منذ الربع الأول من عام 2018، خضعت إجراءات ملء إعلان الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب (UTII) لعدد من التغييرات. لا يمكن القول أن هذه التعديلات قد أدت إلى تعقيد إجراءات إعداد التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية بشكل كبير باستخدام خيار الضرائب هذا. ومع ذلك، فإن دافعي الضرائب لديهم أسئلة، وأسهل طريقة لفهم الابتكارات هي بمساعدة مثال محدد.
لنأخذ كأساس مثال رجل الأعمال الفردي الذي هو دافع UTII ولديه المؤشرات التالية:
- مكان النشاط - ياروسلافل؛
- نوع النشاط - نقل البضائع، OKVED 49.41؛
- المؤشرات المادية: ثلاث سيارات، هناك عمال مستأجرون، ويتم تنفيذ الأنشطة في عنوان واحد؛
- الفترة الضريبية - الربع الأول من عام 2018؛
- تم تطبيق UTII طوال الربع.
- أقساط التأمين المدفوعة - 5 آلاف روبل لنفسك و12 ألف روبل للموظفين.
إذا كان دافع UTII يعمل في نقل البضائع، فإن مبلغ الضريبة يتأثر بعدد السيارات التي يستخدمها
حساب UTII للربع الأول من عام 2018
عند حساب UTII لنوع النشاط المحدد في ياروسلافل، فإن الخصائص التالية مهمة أيضًا:
- الدخل الأساسي - 6 آلاف روبل شهريا؛
- الاحتمالات: K1 - 1.798، K2 - 1.
والآن، وبناء على هذه الخصائص، سوف نقوم بحساب الضريبة على أساس نتائج الربع الأول من عام 2018. لهذا:
حالة خاصة عندما يستخدم رجل أعمال فردي UTII لمدة تقل عن شهر كامل. على سبيل المثال، قمت بالتبديل إليه في 15 يناير. في هذه الحالة، فيما يتعلق بحالتنا، سيتعين عليه تقسيم مبلغ القاعدة الضريبية على عدد أيام الشهر (في يناير هناك 31 يومًا)، وضرب النتيجة في عدد الأيام التي قدم خلالها الطلب UTII (من 15 يناير إلى 31 يناير ضمناً، يتم الحصول على 17 يومًا): 32364: 31 = 1044 مع مراعاة التقريب، 1044 × 17 = 17748 روبل. سيكون إجمالي القاعدة الضريبية في نهاية الربع (32364 × 2) + 17748 = 82476، وسيكون مبلغ الضريبة المستحقة 82476 × 15٪ = 12371.
عينة من ملء إعلان UTII في عام 2018
عينة من ملء إعلان UTII (قم بتنزيل النموذج) بناءً على المثال الذي يتم تحليله ستساعدنا على تحقيق الوضوح الكامل.
في عام 2018، يتكون إعلان UTII من ثلاثة أقسام، أولها مخصص لمبلغ الضريبة.
إذا قام رجل أعمال فردي بتطبيق UTII على عدة أنواع من الأنشطة، ففي القسم رقم 2 يقدم حسابات لكل منها. في حالتنا، لدى رجل الأعمال الفردي نوع واحد من النشاط.
أخيرًا، القسم رقم 3 مخصص لحسابات مقدار أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم ولموظفيهم، والتي يحق له بموجبها تقليل مبلغ UTII.
واستنادًا إلى هذا النموذج ومثال الحساب، يمكنك بسهولة حساب الضريبة وملء الإقرار. للقيام بذلك، ما عليك سوى استخدام المؤشرات المناسبة ذات الصلة بموقفك.
الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 سيصل قريبًا جدًا. إن استشاراتنا مخصصة لملء نموذج الإبلاغ الضريبي، والذي يمكن تنزيله وإكماله على الفور للفترة المحددة من عام 2017.
موعد التسليم
دعنا نحذرك على الفور من أن تقديم إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 يجب أن يتم في موعد أقصاه 20 يوليو 2017 ضمناً (البند 3 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل حيث تم تسجيل الشركة (التاجر) كدافع UTII.
أي شكل للاستخدام
يرجى أن تضع في اعتبارك أنه تم تحديث نموذج الإبلاغ عن UTII منذ إعلان الربع الأول من عام 2017.
بشكل عام، تمت الموافقة على نموذج إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353. ومع ذلك، فإن أحدث إصدار لها بتاريخ 19 أكتوبر 2016 (الأمر الضريبي الفيدرالي رقم ММV-7-3/574).
يمكنك تنزيل إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 من موقعنا على الإنترنت.
إن التغيير الأكثر أهمية في الشكل المعني كان في أيدي رجل الأعمال الفردي. في إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017، يمكنهم إدخال المعلومات ومراعاة أقساط التأمين ليس فقط للمكافآت المدفوعة للأفراد، ولكن أيضًا للاشتراكات المقدمة لأنفسهم ضمن المبالغ المحسوبة في نفس الربع (الفقرة 2.1 من المادة 346.32) من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
حشوة
يتم تنظيم كيفية ملء إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 بموجب نفس الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMВ-7-3/353.
في هذا التقرير، يجب عليك إبلاغ السلطات الضريبية:
- وعن مقدار الضريبة "المفترضة"؛
- أنواع الأنشطة في هذا الوضع الخاص؛
- مكان العمل.
ليست هناك حاجة للإبلاغ عن الدخل والنفقات على UTII للربع الثاني في الإعلان، حيث يتم احتساب هذه الضريبة على أساس الربحية الأساسية، وليس الربح الفعلي المستلم.
يجب على كل دافع UTII ملء (يفضل بشدة بهذا الترتيب!):
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- القسم 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- القسم 1<Сумма налога к уплате˃.
من السمات المميزة للإبلاغ عن UTII للربع الثاني من عام 2017 أن هذه الفترة الضريبية تحمل الرمز "22" وفقًا للملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3 /353. لا توجد ميزات أخرى لملء الإقرار.
عنوان
هنا تحتاج إلى إظهار المعلومات الأساسية عن الشركة أو رجل الأعمال الفردي. في الوقت نفسه، في الموضعين الخامس والسادس من نقطة التفتيش يجب أن يكون هناك أرقام 35، والتي تشير إلى المحاسبة الضريبية للأنشطة المحسوبة (البند الفرعي 1 من البند 3.2 من الإجراء، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو، 2014 رقم MMV-7-3/353).
إذا كنت تقدم إقرارًا لأول مرة، ففي "رقم التعديل" تحتاج إلى إدخال الرمز "0".
وفي حقل "رمز مكان التقديم" ضع (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 5 فبراير 2014 رقم GD-4-3/1895):
- "214" - إذا قمت بتقديم تصريح واحد بالضبط في موقعك؛
- "310" - عندما تقوم بتسليم UTII في مكان العمل.
خذ رمز الضريبة الخاص بك من إشعار التسجيل. ببساطة، هذه هي الأرقام الأربعة الأولى من رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك.
الاسم أو الاسم الكامل لا تنس إدخال الحروف الكبيرة. وهذا مطلب عام لأي تقارير ضريبية.
خذ رمز OKVED الذي يميز أنشطتك على الموقع "المحتسب" من مصنف OKVED2 الجديد.
القسم 2
يجب ملؤها بشكل منفصل:
- لكل نوع من النشاط؛
- لكل بلدية تعمل فيها على UTII.
حدد رموز OKTMO باستخدام المصنف الروسي بالكامل، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 رقم 159.
وترد تفسيرات أخرى في مثالنا في نهاية هذه المقالة.
القسم 3
هنا يتم حساب المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة لجميع الأماكن وأنواع الأنشطة في UTII (صفحة 040). أي أن هذا القسم يتم تشكيله بناءً على بيانات جميع الأقسام 2. \\
القسم 1
أخيرًا، استنادًا إلى البيانات الواردة في القسمين 2 و3، يتعين عليك ملء القسم 1. في القسم 1، أشر إلى:
- على السطر 010 - رمز البلدية التي تقوم بالنشاط المزعوم على أراضيها؛
- على السطر 020 - مبلغ UTII المستحق لكل كيان بلدي (كل OKTMO). فقط قم بنقل المؤشر من الصفحة 040 من القسم 3 هنا.
ملء العينة
لنفترض أن شركة Guru LLC لديها مقهى ومطعم في مدينة Kotelniki، منطقة موسكو، في شارع Sosnovaya، 12، المبنى 2، ومساحته 90 مترًا مربعًا. متر. تدفع الشركة UTII منها. لملء الإقرار للربع الثاني من عام 2017، تحتاج إلى عدد من البيانات، وهي مبينة أدناه.
بالنسبة للربع الثاني من عام 2017، كان المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض الضريبة النهائية هو 8500 روبل (صفحة 020 من القسم 3).
مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تشرف على شركة Guru LLC، هي رقم MIFTS رقم 17 لمنطقة موسكو.
يحتوي الربع الثاني من عام 2017 على الرمز "22" وفقًا للملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353
أنشطة المطاعم والمقاهي مع خدمة المطاعم الكاملة حسب OKVED تحمل الرمز "56.10.1".
OKTMO Kotelniki منطقة موسكو - 46739000.
الربحية الأساسية لتقديم الطعام (ص 040) مع قاعة في عام 2017 هي 1000 روبل (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
معامل التصحيح K1 (السطر 050) لعام 2017 هو 1.798 (أمر وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 3 نوفمبر 2016 رقم 698).
تأخذ شركة Guru LLC معنى K2 (ص 060) من القانون المحلي. هذا هو قرار مجلس نواب منطقة كوتيلنيكي الحضرية بمنطقة موسكو بتاريخ 13 نوفمبر 2013 رقم 546/77 "بشأن النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة في منطقة كوتيلنيكي الحضرية في منطقة موسكو" (مع الأخذ في الاعتبار التغييرات التي تم إجراؤها بموجب قرار مجلس نواب منطقة كوتيلنيكي الحضرية في منطقة موسكو بتاريخ 18 نوفمبر 2015 رقم 3/21).
يتم الحصول على معنى الأسطر 070 و 080 و 090 من القسم 2 على النحو التالي:
1000 فرك. (ص 040 القسم 2) × 90 متر مربع م × 1.798 (K1) × 1 (K2) = 161820 روبل.
الضريبة المحسوبة (المادة 110 قسم 2):
161.820 روبل روسي × 15.0/100 = 72819 روبل.
UTII مستحق الدفع (صفحة 040 القسم 3):
72819 روبل روسي – 8500 فرك. = 65319 روبل.
مع الأخذ في الاعتبار المعلومات المذكورة أعلاه، ستقوم شركة Guru LLC بملء نموذج إعلان UTII للربع الثاني من عام 2017 على النحو التالي.
إعلان UTII للربع الأول من عام 2019 هو تقرير ربع سنوي لدافعي الضرائب الذين يسترشدون، عند حساب الضريبة، بمقدار الدخل المنسوب لهم. في نهاية فترة التقرير الأولى لعام 2019، يجب على جميع دافعي الضرائب تقديم إقرار UTII إلى مكتب الضرائب. سنخبرك بكيفية ملء الإعلان دون أخطاء.
يتعين على جميع دافعي الضرائب "المحتسبين" تقديم تقرير عن الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب كل ثلاثة أشهر. إعلان UTII للربع الأول من عام 2019 ليس استثناءً.
المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2019
يتم تقديم التقارير في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. ومع ذلك، في عام 2019، تقع العديد من هذه التواريخ في عطلات نهاية الأسبوع - لذلك تم تأجيل التواريخ على النحو التالي:
إعلان UTII للربع الأول من عام 2019: نموذج جديد
تمت الموافقة على نموذج الإعلان وإجراءات ملؤه بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3/353 بتاريخ 07/04/2014.
ملحوظة! بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسيبتاريخ 26 يونيو 2018 N MMV-7-3/414@، تمت الموافقة على نموذج إعلان جديد. الهدف من التغييرات هو أنه يتضمن الآن نموذجًا لملء البيانات الموجودة على السجل النقدي المستخدم: بناءً على هذه البيانات، يمكنك تقليل مبلغ الضريبة. هذا ما يبدو عليه القسم 4 الجديد من الإعلان المحدث.
يجب أيضًا تضمين المبالغ التي يتم إنفاقها على شراء آلات تسجيل النقد في القسم 3 - في الحقل الذي تم إنشاؤه خصيصًا 040.
عند الحديث عن النموذج، تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه يتم إنشاء المستند في شكل ملفات PDF أو TIF، وهي ملائمة جدًا للملء والمعالجة الإضافية، حيث يمكن قراءتها آليًا. وهذا يعني أنه عند البحث عن عينة، وصياغة الطلب كـ "إعلان UTII 2019، نموذج تنزيل مجاني"، لا تستخدم Excel - استبدله بـ PDF أو TIF. وكما هو الحال دائمًا، يمكن تنزيل نموذج إعلان UTII لعام 2019 (النموذج) في أسفل المقالة.
إذا زاد عدد الموظفين عن 100 شخص، يتم تقديم الإقرار إلكترونيًا فقط.
إعلان UTII للربع الأول من عام 2019: مكان التقديم
يقدمون إعلان UTII إما في مكان التسجيل أو في مكان النشاط التجاري. لا يتم تقديم شرط تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الموقع (أو التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية) إلا إذا كانت المنظمة أو رجل الأعمال الفردي منخرطًا في:
- تجارة التوصيل والتوزيع؛
- نقل الركاب والبضائع؛
- وضع الإعلانات.
إذا كانت هناك أقسام منفصلة تقع ضمن اختصاص مكتب ضرائب واحد، فأنت بحاجة فقط إلى تقديم إقرار UTII واحد.
تنشأ العديد من القضايا المثيرة للجدل عند افتتاح وحدات منفصلة في مناطق مختلفة من المدينة أو خارجها. في هذه الحالة أين يجب تقديم التقارير وهل من الضروري إعادة التسجيل لدى كل مصلحة ضريبية يتم مزاولة النشاط في نطاق اختصاصها؟
وفقًا للتوضيحات الواردة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-3/1895 بتاريخ 02/05/2014، فإن المنظمة ملزمة بالتسجيل لدى كل مصلحة ضريبية في إدارتها الإقليم الذي تمارس فيه النشاط التجاري يتم إجراء تقسيم منفصل. ومن الضروري تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هذه كل ثلاثة أشهر. على سبيل المثال، في قرار محكمة التحكيم السابعة عشرة رقم 17AP-10551/2014 بتاريخ 09.09.2014، يشير القضاة إلى المادة. 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي بموجبه من الضروري تسجيل أقسام منفصلة في مكان أنشطتها. يتعين على المنظمات التي تستخدم UTII في هذه الحالة تقديم إقرار إلى كل مكتب ضرائب في مكان التسجيل.
إعلان UTII 2019: ملء العينة
في نموذج الإقرار المحدث، تم تغيير الرموز الشريطية في بعض الصفحات. التغييرات تبدو مثل هذا:
- تم استبدال 0291 4015 في صفحة العنوان بالرقم 0291 5012؛
- 0291 4022 القسم 1 تم استبداله بـ 0291 5029؛
- 0291 4039 القسم 2 تم استبداله بـ 0291 5036؛
- تم استبدال 0291 4046 القسم 3 بـ 0291 5043.
صفحة عنوان الكتاب
يجب على جميع دافعي الضرائب إكمال صفحة غلاف التقرير. يوجد في أعلى كل ورقة حقول لرقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الخاص بكيان قانوني. يشير رجال الأعمال فقط إلى رقم التعريف الضريبي (TIN). ويجب أيضًا ملء حقل "رقم التعديل". إذا كان التقرير أساسيًا، فيجب وضع علامة "0--" عليه. عند إرسال معلومات محدثة، اعتمادًا على كميتها، يمكنك الإشارة إلى "1--" و"2--" وما إلى ذلك.
يتم توفير الفترة الضريبية في إعلان UTII بشكل منفصل لكل ربع سنة:
- 21 - تقرير الربع الأول.
- 22 - تقرير الربع الثاني.
- 23 - تقرير الربع الثالث.
- 24 - تقرير الربع الرابع.
وبالتالي، إذا قمنا بالإبلاغ عن الربع الأول، فإننا ندخل الرمز 21. ويتم توفير حقل منفصل للإشارة إلى سنة الإبلاغ التي تتعلق بها الفترة الضريبية.
يوجد في النهاية حقول للإشارة إلى بيانات رئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي وكذلك توقيعه الشخصي وتاريخ التقرير.
القسم 1 من إعلان UTII
يعكس القسم الأول مبالغ الضريبة المستحقة المحسوبة في القسمين 2 و 3. إذا تم تنفيذ النشاط في مناطق تخضع لسلطات تفتيش ضريبية مختلفة، فسيتم تحديد مبلغ الضريبة لكل OKTMO. للعثور على هذه القيمة في إجمالي مبلغ الضريبة، يتم ضرب المؤشر الموجود في السطر 050 من القسم 3 بنسبة مبلغ الضريبة لـ OKTMO واحد إلى إجمالي UTII للفترة الضريبية.
وفيما يتعلق بقواعد ملء التقرير، عليك مراعاة ما يلي:
- إذا كان رمز OKTMO أقل من 11 حرفًا، فسيتم ملء الخلايا من اليسار إلى اليمين، وفي الخلايا ذات المسافات المألوفة الفارغة، يتم وضع الشرطات (25003451- - -). الأمر نفسه ينطبق على رقم التعريف الضريبي (TIN)؛
- عند ملء إعلان على جهاز كمبيوتر وطباعته على الطابعة، يُسمح بعدم وجود إطارات للإشارات والشرطات المألوفة إذا كانت لا تحتوي على قيم.
القسم 2 من إعلان UTII
يجب إكمال القسم الثاني لكل نوع من أنواع النشاط التجاري ولكل OKTMO. وفقا للفقرة 5.1 من إجراءات ملء الإعلان، من الضروري ملء القسم الثاني لكل كائن بحيث لا تتجاوز قيمة المؤشر المادي الحد المحدد.
يرجى ملاحظة أنه يمكن العثور على جميع الرموز المطلوب إدخالها في الإعلان في ملاحق إجراء تعبئته. وهي لا تتطابق مع رموز OKVED2، على سبيل المثال:
- 01 - الخدمات المنزلية.
- 02- الخدمات البيطرية وغيرها.
يتم تحديد مؤشرات الربحية الأساسية بموجب المادة 346.29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. المؤشر المادي هو المنطقة وفقًا للمستندات أو عدد الموظفين أو المركبات أو المقاعد أو مساحات البيع بالتجزئة. لحساب الضريبة، سوف تحتاج إلى معاملات K1 و K2. لعام 2019، K1 هو 1.915. وقد زاد مقارنة بالعامين الماضيين. يجب توضيح K2 مع مكتب الضرائب الخاص بك، حيث يتم تحديده من قبل السلطات المحلية.
يحتوي القسم الثاني من إعلان UTII على أعمدة يجب أن تشير فيها إلى تاريخ التسجيل أو إلغاء التسجيل. يجب أن يتم ملؤها من قبل المنظمات المسجلة حديثًا خلال هذا الربع أو من قبل أولئك الذين توقفوا عن الأنشطة المسموح بها في UTII قبل نهاية العام. في هذه الحالات، يتم تعديل القاعدة الضريبية للضريبة الواحدة وفقًا لعدد أيام العمل التقويمية. لحساب القاعدة الضريبية لشهر غير مكتمل، تحتاج إلى تقسيم قيمته على عدد أيام التقويم في الشهر وضربه في أيام العمل الفعلية.
يتم حساب القاعدة الضريبية للشهر وفقًا للصيغة المعروفة: حاصل ضرب الربحية الأساسية بالمؤشر المادي والمعاملين K1 وK2.
للعثور على مبلغ الربع، تحتاج إلى إضافة النتائج لجميع الأشهر الثلاثة، ثم ضرب هذا المبلغ بمعدل الضريبة البالغ 15٪. وتظهر النتيجة على السطر 110.
تمت إضافة السطر 105 إلى نموذج إعلان UTII في القسم 2 "معدل الضريبة". يجب أن تشير إلى معدل الضريبة الموحد المأخوذ من القوانين الإقليمية، أو معدل 15٪ المحدد في قانون الضرائب، إذا لم تضع سلطات الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي شروطًا خاصة في المنطقة.
القسم 3 من إعلان UTII
في القسم الثالث، عليك أولاً الإشارة إلى خصائص دافعي الضرائب. يتم ذلك لتقليل الضريبة على أقساط التأمين. يمكن لرجال الأعمال الذين ليس لديهم موظفين تخفيض الضريبة بمقدار كامل أقساط التأمين المحولة فعليًا لأنفسهم خلال هذا الربع. في السطر 005 من القسم 3، وضعوا الرمز 2. يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين تخفيض الضريبة بنسبة تصل إلى 50٪ فقط. رمزهم هو 1. لا يمكن لرجال الأعمال الذين لديهم موظفين تضمين أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم في مبلغ التخفيض. ويرد موقف السلطات من هذا الأمر في كتاب وزارة المالية رقم 03-11-09/37786 بتاريخ 13 سبتمبر 2013.
في السطر 010 تحتاج إلى وضع مجموع الأسطر 110 لجميع الأقسام الثانية المكتملة (لجميع OKTMO وأنواع الأنشطة). في السطرين 020 و030، تعكس كل فئة من فئات الدافعين أقساط التأمين المحولة خلال الربع. بالنسبة للدافعين الذين يقومون بالدفع للموظفين، يشمل السطر 020، بالإضافة إلى المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي:
- استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة على نفقة صاحب العمل (باستثناء المرض الناجم عن حادث عمل) خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض؛
- مساهمات التأمين الشخصي الطوعي للموظفين المنقولين خلال الربع إلى مؤسسات التأمين المرخصة. تقلل هذه المبالغ من UTII فقط إذا كانت دفعة التأمين لا تزيد عن مبلغ المزايا المدفوعة على نفقة صاحب العمل مقابل العجز المؤقت للموظف خلال الأيام الثلاثة الأولى.
في السطر 040، وضح تكاليف شراء ماكينة تسجيل النقد. هذه التكاليف تقلل من كمية UTII. يجب أن يتضمن ذلك مجموع كل القيم في الأسطر 050 من القسم 4.
يعكس السطر 050 مبلغ الضريبة المستحقة مطروحًا منها الاشتراكات والنفقات لشراء آلات تسجيل النقد (السطر 040).
القسم 4 من إعلان UTII
هذا قسم جديد من الإعلان، حيث يقوم رواد الأعمال الفرديون فقط بإدخال البيانات (لا تحتاج المنظمات إلى ملؤها، تتم إضافة الشرطات).
يتم ملء الأسطر بكل بساطة:
- 010 — نموذج ماكينة تسجيل النقد (تأكد من تضمينه في ماكينة تسجيل النقد)؛
- 020 — الرقم التسلسلي لآلة تسجيل النقد (ابحث عنه في الوثائق)؛
- 030 — رقم تسجيل CCP (المخصص من قبل التفتيش)؛
- 040 — تاريخ التسجيل؛
- 050 - نفقات شراء آلات تسجيل النقد (بحد أقصى 18000 روبل).
الإبلاغ الصفري عن UTII
لا ينص الإسناد على الإبلاغ الصفري. وفي حالة عدم مزاولة النشاط، فمن الضروري تقديم طلب إلغاء التسجيل إلى مأمورية الضرائب خلال خمسة أيام من تاريخ الانتهاء منه. إذا لم يتم ذلك، فسيقوم مكتب الضرائب بحساب UTII بالكامل وفقًا للربحية الأساسية والمؤشرات المادية للربع السابق حتى يتم تقديم طلب إلغاء التسجيل. عدم وجود دخل فعلي ليس سببا لعدم دفع الضرائب. يرد موقف وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن هذه المسألة في الرسالة رقم 03-11-09/17087 بتاريخ 15 أبريل 2014.
من بين الكيانات التجارية، يحظى النظام الضريبي التفضيلي مثل UTII بشعبية خاصة. على الرغم من أن هذا النظام يحتوي على إجراءات مبسطة، إلا أنه يتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل ثلاثة أشهر عن طريق إرسال إعلان UTII. بالنسبة لها، قامت دائرة الضرائب بتطوير واعتماد نموذج خاص.
اعتبارًا من الربع الأول من عام 2017، سيدخل الشكل الجديد لهذا التقرير حيز التنفيذ.
وقد أجرى المشرعون عدة تغييرات عليه مقارنة بالنسخة السابقة من الإعلان التي كانت سارية في عام 2016:
- تتم الإشارة إلى الرموز الشريطية الجديدة في العنوان والأوراق اللاحقة للتقرير.
- تم تغيير القسم 3 في الجزء من الصيغة المتعلق بحساب الضريبة فيما يتعلق بتطبيق الحق في تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة. هذه الفرصة متاحة لجميع رواد الأعمال، بغض النظر عما إذا كانوا أصحاب عمل أم لا. تمت إعادة تسمية هذا القسم أيضًا.
- لقد تغير الجدول 4.1 من الملحق 2، الذي يحدد إجراءات تقديم التقارير في شكل إلكتروني لأنواع معينة من الأنشطة.
- في الجدول 4.14، وبسبب نقل وظائف إدارة الضرائب، تمت إزالة أسماء صناديق التقاعد والتأمين الصحي.
- لقد خضع الملحق 3 لتغييرات فيما يتعلق بالفقرات الفرعية 4-5 من الفقرة 6.1 لحساب الضريبة.
انتباه!التغيير الأكثر أهمية وإيجابية هو أن رجل الأعمال يمكنه تخفيض الضريبة على مبلغ الاشتراكات المحولة لنفسه وللموظفين إذا كان صاحب عمل، ولكن بما لا يزيد عن 50٪. في إعلان عام 2016، كان من الممكن التخفيض في هذه الحالة فقط عن طريق المدفوعات للموظفين.
المواعيد النهائية لتقديم عوائد UTII ودفع الضرائب
القانون التنظيمي الرئيسي الذي يحدد إجراءات الإبلاغ عن UTII هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبموجبه يتم تحديد الفترة الضريبية بموجب هذا النظام بالربع، مما يعني أنه يجب إرسال الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة فقط لذلك.
انتباه!يحدد قانون الضرائب الموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى اليوم العشرين، ودفع الضريبة - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للفترة الضريبية. عندما يقع الموعد النهائي في يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، يتم نقله إلى يوم العمل التالي.
وفي عام 2017، ستكون هذه المواعيد النهائية:
حيث يتم تقديم التقارير ودفع الضرائب
وفقًا للقواعد الحالية، يجب على رواد الأعمال والمنظمات عند القيام بأنشطة على UTII تقديم ودفع هذه الدفعة الإلزامية بشكل أساسي في مكان ممارسة الأعمال التجارية. لذلك، قبل البدء في أنشطتهم، يتعين عليهم تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ذات الصلة. سيتم تنفيذ الإقرارات ودفع الضرائب إلى مكاتب الضرائب هذه.
إذا كان لدى دافع الضرائب عدة أماكن عمل في UTII، والتي تقع ضمن اختصاص مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية المختلفين، فيجب عليه الإبلاغ عن ضريبة UTII ودفعها لكل منهم.
وينبغي أيضًا أن تؤخذ هذه القاعدة في الاعتبار من قبل رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات المسجلة في إحدى البلديات وتعمل في أخرى. يجب تقديم الإقرار ليس في الموقع (التسجيل)، ولكن في المكان الذي تتم فيه الأعمال فعليًا. يتم دفع الضريبة بنفس الطريقة.
انتباه!بالنسبة لأنواع قليلة فقط من الأنشطة، تقوم كيانات الأعمال بتقديم التقارير ودفع الضرائب في مكان التسجيل. وهذا مسموح به بسبب استحالة تحديد عنوان نشاطهم. وتشمل هذه الحالات تجارة التوزيع والبيع المتجول، والإقامة في المركبات، وخدمات النقل بالسيارات، وما إلى ذلك.
طرق إعداد التقارير
يمكن تقديم إعلان UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:
- مباشرة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على الورق - يقدمها رجل الأعمال أو ممثل المنظمة إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا في نسختين إلى مفتش الضرائب. وفي الوقت نفسه، إذا لم يتم تقديم التقرير شخصيًا من قبل رجل الأعمال، فيجب إصدار توكيل موثق للشخص المخول.
- عن طريق إرسال خطاب مسجل مع قائمة المرفقات. وفي هذه الحالة، يعتبر الإيصال من مكتب البريد بمثابة تأكيد للتقديم.
- إلكترونياً عن طريق إرسال تقرير عبر مشغل خاص. لهذا سيكون من الضروري.
انتباه!بالنسبة للمؤسسات، عند تقديم إعلان ليس من قبل المدير، ولكن من قبل مسؤول آخر، يتم إصدار توكيل بسيط على ترويسة الشركة. بالإضافة إلى ذلك، قد يطلب بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية تقديم نموذج إلكتروني مع التقرير، أو أن يحتوي الإعلان على رمز شريطي خاص.
لم يكن هناك أي نشاط - هل هناك إقرار صفر؟
غالبًا ما يكون لدى دافعي الضرائب سؤال حول ما إذا كان من الضروري إرسال إرجاع UTII صفر (فارغ) إذا لم يقموا بتنفيذ الأنشطة. في السابق، كان يُسمح، لأسباب وجيهة، بإرسال إقرارات صفرية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
حاليًا، يكرس التشريع القاعدة التي بموجبها، نظرًا لحقيقة أن الضريبة لا يتم حسابها على أساس الدخل الفعلي، بل على أساس الدخل المحسوب، وقد تم تسجيل الكيان التجاري كدافع UTII طوال هذا الوقت، فإنه يحتاج إلى تقديم إقرار منتظم وسداد هذه الدفعة الإلزامية حتى لو لم يكن هناك نشاط.
إقرأ أيضاً:
العائد الأساسي في عام 2018 لإجراءات UTII وحساب الضرائب
لذلك، يوصى بإلغاء تسجيل جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تنوي إيقاف أعمالها لفترة من الوقت ثم إعادة التقدم لبدء هذه الأنشطة. فقط في هذه الحالة لن يضطروا إلى إرسال إقرار UTII ودفع هذه الضريبة.
مهم!ما ورد أعلاه يعني أن إرجاع UTII صفر غير موجود، وإذا قدم دافع الضرائب واحدًا، فسيكون ذلك خطأً.
نموذج ونموذج إعلان لـ UTII 2018 (حتى الربع الثالث ضمناً)
قم بتنزيل نموذج إعلان UTII لعام 2018 بتنسيق Ecxel.
تحميل 2018 لأصحاب المشاريع الفردية.
تعليمات لملء إعلان UTII 2018
صفحة عنوان الكتاب
يبدأ ملء الورقة بالإشارة إلى رمزي TIN وKPP. إذا تم تقديم الإعلان من قبل منظمة، فإن رمز TIN الخاص بها يحتوي على 10 أحرف، ويتم شطب آخر خليتين فارغتين. لا يقوم رواد الأعمال بملء حقل نقطة التفتيش، حيث تقوم الشركات بإدخال رمز مأخوذ من إشعار التسجيل بموجب UTII هناك.
ومن ثم يتم إدخال رقم التصحيح. إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة، يكتب هنا "0"، وإلا - رقم التقرير التصحيحي من 1 إلى 99.
في حقل "الفترة الضريبية"يتم تسجيل رمز يتوافق مع فترة التقرير. ويمكن الاطلاع عليه في الملحق رقم 2.
رموز الفترة الضريبية:
- عند تقديم التقارير للربع الأول - 21.
- والثاني - 22.
- للثالث - 23.
- للرابع 24.
في حقل "السنة المشمولة بالتقرير".يتم إدخال السنة التي سيتم تقديم الإقرار عنها.
فيما يلي الرمز المكون من أربعة أرقام لسلطة الضرائب حيث يتم تقديم الإقرار. وفي الحقل الموجود على يمينه، يعكس الرمز موقع التقرير. ويمكن العثور على معناها في الملحق رقم 3.
انتباه!يجب أن يتكون رمز OKVED من أربعة أرقام على الأقل.
يتم ملء الحقول التالية فقط في حالة إعادة تنظيم الشركة. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP الجديد، ثم رمز نموذج إعادة التنظيم (يمكنك الاطلاع عليه في الملحق رقم 4).
الرموز الأكثر استخدامًا هي:
- عند تقديم إقرار من رجل الأعمال في مكان الإقامة - الرمز 120.
- إذا قام رائد الأعمال بتقديم التقارير في مكان العمل، أدخل الرمز 320.
- في حالة التسليم من قبل منظمة في موقع الشركة ذات المسؤولية المحدودة - الرمز 214 (في هذه الحالة، لا يكون الدافع كبيرًا).
- عند توفير شركة ذات مسؤولية محدودة لجسر مزاولة الأنشطة التجارية - كود 310.
وبعد ذلك يتم تسجيل رقم هاتف جهة الاتصال. يشير السطر التالي إلى عدد الصفحات في الإعلان (من الأفضل ملء هذا العمود بعد تشكيل المستند بالكامل)، وكذلك عدد الأوراق الموجودة به المستندات المرفقة به (على سبيل المثال، التوكيل الرسمي).
ثم يتم تعبئة العمود الأيسر من الجدول مع الإشارة إلى الجهة التي تقدم الإقرار:
- "1" هو الشخص المسؤول.
- "2" هو ممثلها.
في الحالة الأولى، بالنسبة لرجل أعمال فردي، لا تتم الإشارة إلى المزيد من البيانات هنا، يجب عليك شطب جميع الخلايا، وبالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة، الاسم الكامل للمدير، ثم قم بالتوقيع والتاريخ. وفي الحالة الثانية يتم كتابة الاسم الكامل في السطور الفارغة. اسم الممثل أو الشركة، بالإضافة إلى تفاصيل التوكيل.
القسم 1 – مبلغ الضريبة المستحقة
تنعكس رموز TIN وKPP (الأخيرة إذا كانت متوفرة) في الجزء العلوي من الورقة، كما تتم الإشارة إلى رقم الصفحة في حزمة المستندات.
تتكون الورقة من تسلسل متكرر للسطور 010 و020.
في السطر 010 مكتوب . يعكس السطر 020 مبلغ الضريبة المحسوب لهذا الموقع. في حالة تنفيذ أنواع مختلفة من الأنشطة باستخدام نفس رمز OKTMO، تتم إضافة مبلغ الضريبة لكل منهم (قيم السطر 040 من القسم 3) وتدوينه في السطر 020 من القسم 1.
إذا لم تكن هناك مواضع كافية في ورقة القسم 1، فيمكنك إضافة ورقة فارغة أخرى والاستمرار في إدخال المعلومات عليها.
انتباه!يوجد في نهاية الورقة تاريخ الانتهاء وتوقيع يؤكد صحة البيانات المدخلة.
القسم 2 – حساب UTII حسب نوع النشاط
يجب إكمال صفحة منفصلة تحتوي على القسم 2:
- لكل نوع من النشاط الذي يتم تنفيذه داخل حدود كيان بلدي واحد (OKTMO)؛
- لكل OKTMO، ولكن جميعهم جغرافيًا يجب أن ينتموا إلى نفس مكتب الضرائب.
في أعلى كل ورقة، تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) وKPP (إن وجد) ورقم الورقة في الحزمة.
يحتوي السطر 010 على رمز النشاط الذي تم تسجيل المكلف عليه. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم (1) بالإقرار.
على سبيل المثال:
- في حالة تقديم الخدمات المنزلية للسكان ضبط 01.
- للخدمات البيطرية - كود 02.
- عند تقديم خدمات إصلاح وصيانة المركبات – 03.
- إلخ.
الخط 020يحتوي على الحقول التي تحتاج إلى تسجيل عنوان النشاط فيها. يتم إدخال جميع المعلومات هنا مع مراعاة الاختصارات المقبولة عمومًا ودليل عنوان KLADR.
في السطر 030، تتم كتابة رمز OKTMO، الذي يتوافق مع العنوان المحدد.
في السطر 040 يتم إدخال الربحية الأساسية لنوع النشاط المحدد. ويمكنكم توضيح ذلك من خلال الملحق رقم (1) بالإقرار.
سنتحدث عن ماهيتها وما هي الابتكارات التي يجب على رواد الأعمال والمحاسبين الاستعداد لها في هذه المقالة. وبما أن جميع رجال الأعمال الذين يستخدمون الضريبة على الدخل المحتسب يقدمون تقاريرهم كل ثلاثة أشهر، فلا يتعين عليهم ملء الإقرارات السنوية. كيف تغيرت متطلبات الإبلاغ عن المستندات هذا العام؟
إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016
الموعد النهائي لتقديم هذا التقرير هو 20 يناير 2017. يتم ملء المستند وفقًا للمعايير المعمول بها، وتمت الموافقة على النموذج نفسه بأمر من دائرة الضرائب في البلاد في عام 2014. لكن سيتعين على رواد الأعمال الإبلاغ عن أنشطتهم هذا العام وفقًا للمعايير الجديدة. ومن حيث المبدأ فإن نموذج الإقرار الجديد يشبه إلى حد كبير النموذج الذي سيستخدمه رجال الأعمال لتقديم التقارير عن العام الماضي، لذا يمكن أخذه كعينة.بالمناسبة، ليس عليك أن تفعل كل شيء بنفسك. يمكنك أتمتة عملية العمل على UTII بالكامل في هذه الخدمة عبر الإنترنت.
يشير دافع الضرائب إلى المعلومات في صفحة العنوان، ويظل الحقل الأيمن السفلي فقط مجانيًا. يجب أن يحتوي الجزء العلوي من الصفحة على رقم التعريف الضريبي، وإذا كنا نتحدث عن المنظمات، فعندئذٍ أيضًا نقطة التفتيش. يحتوي عمود رقم التصحيح على قيمة صفر إذا تم تقديم التقرير لأول مرة، أما بالنسبة للأوراق التوضيحية فسيكون هناك بالفعل عد تنازلي متسلسل. سيكون لكل ربع عائد تعريفه الخاص للفترة الضريبية. في الربع الأول كان 21، وفي الثاني 22، وفي الثالث 23، وفي الرابع على التوالي 24. الآن نحن نتحدث عن تقرير الربع الأخير من العام الماضي، مما يعني أن الفترة المقابلة ينبغي أن تكون يتم تعيينه 24.
يجب أن يحتوي العمود الذي يحتوي على رمز مكان التسجيل على معلومات ليس حول المكان الذي تم تسجيل المؤسسة أو المنظمة فيه، ولكن حول المكان الذي تستمر فيه في العمل. وإذا كانت هذه الأماكن متطابقة، فتتم إدارتها بنفس التفتيش. بالنسبة للدافعين الذين تم تسجيلهم من خلال عملية تفتيش واحدة، ولكنهم يعملون على أساس الدخل المحتسب حيث تتم المراقبة من خلال خدمة أخرى، فمن الضروري التسجيل في كلتا عمليتي التفتيش في وقت واحد. ولاختيار قيمة رمز مكان التسجيل، يمكنك استخدام الملحق الثالث لدليل تعبئة تقرير الإقرار.
- إذا كان صاحب المشروع مسجلاً في مكان إقامته، يُشار إلى الرمز 120؛
- التسجيل على أساس موقع المنظمات الروسية التي ليست من كبار دافعي الضرائب - 214؛
- بالنسبة لأولئك المسجلين على أساس مكان عمل الشركات الروسية - الرمز 310؛
- إذا كان عنوان التسجيل هو مكان نشاط مؤسسة فردية - 320.
يحتوي القسم الأول على بيانات عن مبالغ التخفيضات الضريبية لصندوق الميزانية، والتي يجب تخفيضها بمقدار أقساط التأمين لرائد الأعمال والموظفين. لقد تطرقنا إلى توسيع عدد الحقول للإشارة إلى رموز OKTMO. الآن يمكن لرجل الأعمال الذي يعمل على التضمين في مجالات مختلفة الإشارة إلى جميع قيم الأكواد في التقرير.
عند ملء القسم الثاني، في السطر 010، يجب عليك الإشارة إلى قيمة الرمز الخاصة بمجال عملك، والتي يمكن العثور عليها في الملحق الخامس لقواعد ملء الإعلان. لنفترض أن الرمز 01 مناسب لرجال الأعمال الذين يعملون في الخدمات المنزلية، والرمز 02 مخصص للخدمات البيطرية، وإذا كان رائد الأعمال يقوم بإجراء إصلاحات وصيانة المركبات، فيتم الإشارة إلى الرمز 03. يجب أن يكون لكل مكان يعمل فيه رجل الأعمال قسم ثان خاص به. . إذا كان رجل أعمال يدير ثلاثة أكشاك، فسيكون هناك ثلاثة أقسام ثانية.
ولكن إذا كانوا يقعون تحت سيطرة مفتشيات الضرائب المختلفة، فسيتعين عليك تقديم إعلان منفصل لكل كشك. شكل جديد من إعلان UTII في عام 2017يتضمن الإشارة إلى العائد الأساسي والمؤشر المادي والمعاملات ومعدل الضريبة الإقليمية، والتي يمكن تخفيضها على أساس معيار خمسة عشر في المئة، في القسم الثاني.
الجزء الثالث من الإقرار عبارة عن حساب جاهز لدفع الضريبة، بالإضافة إلى أقساط التأمين التي دفعها صاحب المشروع لموظفيه ونفسه. ومن هذه البيانات يتم استخلاص المبلغ الذي يجب إرساله إلى صندوق الميزانية.
إعلان UTII للربع الأول من عام 2017
التغييرات في إعلان UTII في عام 2017عمليا لم أتطرق إلى نص التقرير نفسه. وكان السبب وراء بعض التعديلات هو اعتماد قانون جديد يسمح لأصحاب المشاريع الذين لديهم مرؤوسين بتخفيض مبلغ التخفيضات الضريبية الفصلية على أقساط التأمين، والتي يدفعونها ليس فقط للعمال، بل وأيضاً لأنفسهم. يمكنك تخفيض الدفعة النهائية بحد أقصى النصف.حتى وقت قريب، كان هذا الامتياز متاحا فقط لرجال الأعمال الذين عملوا على أساس مبسط باستخدام الدخل كأداة لحساب الضرائب. التغييرات في إعلان UTII في عام 2017ويرجع السبب في ذلك إلى حقيقة مفادها أن كلاً من التبسيط والإسناد يوفر الآن للمواطنين نفس الشروط في هذا الاتجاه. تم اعتماد أمر تغيير نموذج الإبلاغ في أكتوبر من العام الماضي. ما الذي تغير بالضبط في التقرير؟
- ظهرت معاني جديدة للباركود. تحتوي صفحة العنوان الآن على الكود 02914015، بدلا من القيمة المستخدمة سابقا 02913018. في الجزء الأول يشار الآن إلى 02914022 وليس 02913025، وفي الجزء الثاني تم استبدال 02913032 بـ 02914039. كما حصل القسم الثالث على تغيير في قيمة الرمز - من 02913049 إلى 02914046.
- القسم الثالث، الذي يجب الإشارة فيه إلى مبلغ رسوم الضريبة الفردية على الدخل المحتسب، يتضمن الآن استخدام صيغة حسابية مختلفة. وهذا ما يبرره حقيقة أن رواد الأعمال كانوا قادرين على أن يأخذوا في الاعتبار المساهمات التي قدموها لأنفسهم.
- وفي الملحق الثاني الذي ينظم الإبلاغ عن الاستحقاقات الضريبية الموحدة على الإسناد، تم استبدال الجدول رقم 4.1.
- التغييرات في إعلان UTII في عام 2017كما تم التطرق إلى الجدول 4.14، الذي ينظم شكل التقارير الإلكترونية، وتم استبدال الصياغة هنا. وكان السبب هو نقل إدارة مدفوعات التأمين والمعاشات التقاعدية إلى السلطات الضريبية.
- تعديل صيغة احتساب التخفيضات الضريبية المحددة في الملحق الثالث بالفقرتين الرابعة والخامسة من الفقرة السادسة من الباب الأول.
تحميل...