আর্থিক লেনদেনের বৈশিষ্ট্য
আর্থিক জগতের সমস্ত বৈশিষ্ট্য বোঝার জন্য, আপনার অবশ্যই আর্থিক লেনদেনের বৈশিষ্ট্যগুলি বোঝা উচিত। আর্থিক লেনদেন কি? এটি সমস্ত বিদ্যমান আর্থিক সম্পদ বা দায়বদ্ধতার পরিবর্তনের এক ধরণের চিত্র, এবং এই ধরনের পরিবর্তনগুলি একটি নির্দিষ্ট কোম্পানির কার্যকলাপের প্রায় যেকোনো ক্ষেত্রে ঘটতে পারে।
আপনার অবশ্যই এই বিষয়টির প্রতি আপনার দৃষ্টি আকর্ষণ করা উচিত যে আর্থিক লেনদেনের ধরনগুলির মধ্যে রয়েছে সোনার সাথে লেনদেন, বিশেষ অঙ্কন অধিকার সহ, নগদ এবং আমানত তহবিলের সাথে লেনদেন, সেইসাথে অন্য যেকোন লেনদেন যা এক বা অন্যভাবে স্থানান্তরের সাথে সম্পর্কিত বা সম্পদ এবং দায় পরিচালনা। অফশোর কোম্পানিগুলির নির্দিষ্ট আর্থিক লেনদেন করার ক্ষমতাও রয়েছে যাতে সরাসরি মূল্যবান ধাতু, নথি, বিল, শেয়ার এবং নগদ জড়িত থাকে। এইভাবে, আমরা যথেষ্ট আত্মবিশ্বাসের সাথে বলতে পারি যে কর্মকাণ্ডের অনেক ক্ষেত্র, যেমন অফশোর, সরাসরি আর্থিক বিশ্বের সাথে সম্পর্কিত এবং এতে সক্রিয় অংশ নিতে পারে।
আর্থিক বিশ্বের বৈশিষ্ট্য একটি বিশাল সংখ্যা আছে. উদাহরণস্বরূপ, নির্দিষ্ট আর্থিক লেনদেনের বৈশিষ্ট্যগুলিকে আর্থিক কার্যকলাপ হিসাবে এই লেনদেনটি সম্পাদনকারী সংস্থা বা সংস্থাগুলি দ্বারা ব্যাখ্যা করা হয়। যাই হোক না কেন, অনেক কোম্পানি, একভাবে বা অন্যভাবে, এই ধরনের কার্যকলাপের সাথে সম্পর্কিত অপারেশনগুলিতে জড়িত।
অফশোর স্কিমগুলির ব্যবহার উল্লেখযোগ্যভাবে অপারেটিং খরচ এবং ট্যাক্স কমাতে পারে যা সিকিউরিটিজ বা অন্য কোনও লেনদেন থেকে লাভ করার সময় প্রদান করা হয়। যেহেতু শীঘ্র বা পরে করের সমস্যাটি এখনও দেখা দেয়, আর্থিক বাজারে কাজ করার সময় এই স্কিমটি ব্যবহার করার সম্ভাবনা নির্ধারণ করার জন্য একজন যোগ্য আইনজীবীর সাথে যোগাযোগ করা প্রয়োজন। এই সমস্যাটি অবশ্যই প্রাথমিক পর্যায়ে বিবেচনা করা উচিত, যখন এটি একটি নির্দিষ্ট প্রকল্পে সম্ভাব্য বিনিয়োগের ক্ষেত্রে আসে। কোম্পানির কার্যক্রমের ব্যয়বহুল অংশের জন্য অ্যাকাউন্টিং আর্থিক বিবৃতিতে প্রতিফলিত হয়, যা একটি নিয়ম হিসাবে, সম্ভাব্য বিনিয়োগকারী এবং সম্ভাব্য প্রতিষ্ঠাতাদের আচরণকে প্রভাবিত করে।
নিয়ন্ত্রক কর্তৃপক্ষের আইনি বাধ্যবাধকতা এবং আইনি বৈশিষ্ট্যের কাঠামোর মধ্যে কার্যকলাপের বিভিন্ন ধরণ সম্পর্কে একটি পৃথক সমস্যা বিবেচনা করা উচিত। স্বচ্ছ এবং সহজলভ্য প্রতিবেদনের উপস্থিতি শুধুমাত্র বিনিয়োগকারীদের আস্থা নিশ্চিত করে না, বরং বিশ্বের সামগ্রিক আর্থিক অবস্থার অবনতি ঘটলে সম্পদের সংরক্ষণের নিশ্চয়তা দেয়, যেমনটি 2008 সালে হয়েছিল, যখন বৃহৎ ব্যাংক সহ অনেক কোম্পানি, হয় দেউলিয়া বা তাদের আর্থিক কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত হাই-প্রোফাইল কেলেঙ্কারির কেন্দ্রে।
29 এপ্রিল, 2013 তারিখের রেজোলিউশন দ্বারা অনুমোদিত, উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের অর্থ মন্ত্রণালয় নং 38, উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের বোর্ড নং 8/1, উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের রাজ্য কর কমিটি নং 2013-15
29 মে, 2013 নং 2460-এ বিচার মন্ত্রণালয় দ্বারা নিবন্ধিত
আপডেট তারিখ: 06/04/2013
এই তালিকাটি উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের ট্যাক্স কোডের ধারা 209 (উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের আইন সংগ্রহ, 2007, নং 52 (II)) অনুসারে মূল্য সংযোজন কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত আর্থিক পরিষেবাগুলির সাথে সম্পর্কিত লেনদেনগুলিকে সংজ্ঞায়িত করে৷
1. ক্রেডিট, ধার নেওয়া, ক্রেডিট দেওয়া, ধার নেওয়া, জামিন (গ্যারান্টি), ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি ইস্যু করা সহ, সুদ গণনা করা এবং সংগ্রহ করার কাজগুলি অন্তর্ভুক্ত করে:
ঋণের বাধ্যবাধকতার উপর সুদ আহরণ এবং সংগ্রহ, সেইসাথে একটি লিজিং চুক্তির অধীনে ঋণ প্রদান সহ যেকোন ঋণ, ক্রেডিট প্রদানের সাথে সম্পর্কিত প্রদত্ত পরিষেবার বিধান, একটি ব্যাংকিং সিন্ডিকেটে অন্তর্ভুক্ত ব্যাঙ্কগুলির দ্বারা সিন্ডিকেট করা ঋণের বিধান দুই বা ততোধিক ব্যাংকের মধ্যে যৌথ চুক্তি (সিন্ডিকেটেড ঋণ - এটি বৃহৎ বিনিয়োগ প্রকল্পের জন্য বেশ কয়েকটি ব্যাংকের যৌথ ঋণ)। এই পরিষেবাগুলির মধ্যে একটি চুক্তি সম্পাদনের জন্য নথির প্রস্তুতি এবং বিবেচনা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে (একটি আবেদনের বিবেচনা, ঋণযোগ্যতার মূল্যায়ন, লেনদেনের মূল্য (সুদ) নির্ধারণ, একটি চুক্তির প্রস্তুতি এবং এর উপসংহার), অ্যাকাউন্ট খোলা এবং একটি ক্রেডিট লাইন, ঋণের ব্যবস্থাপনা এবং সার্ভিসিং, লোন এবং লোনের উদ্দেশ্যপ্রণোদিত ব্যবহারের নিয়ন্ত্রণ, পোস্ট-ফাইনান্সিং এবং সার্ভিসিং লোন, গ্যারান্টি, ব্যাংক গ্যারান্টি এবং লিজিং সম্পর্কিত অন্যান্য অনুরূপ ক্রিয়াকলাপ;
একটি গ্যারান্টি (জামিন) প্রদানের জন্য পরিষেবাগুলির জন্য ফি, ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি (জামিন) প্রদানের ফি সহ, যার মধ্যে রয়েছে ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি ইস্যু করা এবং বাতিল করা, তাদের ক্লায়েন্টদের পক্ষে এবং তৃতীয় পক্ষের জন্য জারি করা নিশ্চিতকরণ, যা পূরণ করার জন্য প্রদান করে আর্থিক আকারে বাধ্যবাধকতা, গ্যারান্টি (গ্যারান্টি) এর শর্তাবলীর নিশ্চিতকরণ এবং পরিবর্তন, এই ধরনের গ্যারান্টি (গ্যারান্টি) এর অধীনে অর্থ প্রদান, গ্যারান্টি (গ্যারান্টি) এর অধীনে নথির সম্পাদন এবং যাচাইকরণ, সেইসাথে এই ক্রিয়াকলাপগুলির পোস্ট-অর্থায়ন এবং পরিচালনা .
চুক্তিতে প্রতিষ্ঠিত হারে ঋণদাতা কর্তৃক প্রাপ্ত সুদের আয় এবং (বা) পোস্ট-অর্থায়নের সাথে যুক্ত, সেইসাথে কমিশন ফি, বীমার ঋণগ্রহীতার কভারেজ এবং চুক্তিতে উল্লেখিত অন্যান্য সম্পর্কিত অর্থপ্রদান, সেইসাথে অন্যান্য ধরনের প্রাপ্ত আয় (আন্তর্জাতিক আর্থিক প্রতিষ্ঠান এবং বিদেশী ব্যাংক দ্বারা বরাদ্দ ক্রেডিট লাইন ব্যবহার সহ) এই ধরনের পরিষেবার বিধানের সাথে সম্পর্কিত।
2. আমানত গ্রহণ, আইনি সত্তা এবং ব্যক্তিদের ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খোলা এবং রক্ষণাবেক্ষণের কাজগুলি, যার মধ্যে রয়েছে সংশ্লিষ্ট ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টগুলি:
ব্যক্তি এবং আইনী সত্তার অ্যাকাউন্টে আমানতের গ্রহণযোগ্যতা, আমানত থেকে আমানতে পরিমাণ স্থানান্তর এবং তাদের নিবন্ধন, উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের বাইরে আমানতের স্থানান্তর;
ব্যক্তি এবং আইনি সত্ত্বা, বাণিজ্যিক ব্যাঙ্কগুলির ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট খোলা এবং আরও পরিষেবা দেওয়া, যার মধ্যে নিবন্ধন এবং ব্যাঙ্ক ক্লায়েন্টদের জন্য একটি অনন্য কোডের বিধান, সেইসাথে ব্যবস্থার পরিবর্তন এবং (বা) ক্লায়েন্টের অনুরোধে অ্যাকাউন্টগুলি পুনরায় নিবন্ধন করা, সংরক্ষণ করা তহবিল, অ্যাকাউন্ট বন্ধ করা, বিবৃতি প্রদান, বর্তমান অ্যাকাউন্ট এবং অ্যাকাউন্টের স্থিতিতে লেনদেন সম্পাদনকারী শংসাপত্র এবং গ্রাহক অ্যাকাউন্ট বজায় রাখার সাথে সম্পর্কিত অন্যান্য ক্রিয়াকলাপ;
ব্যাঙ্ক কার্ড ব্যবহার করে নগদ অর্থ প্রদান নিশ্চিত করা, ব্যক্তি ও আইনি সত্ত্বার ব্যাঙ্ক কার্ড পরিষেবা দেওয়া, আন্তর্জাতিক মুদ্রার ব্যাঙ্ক কার্ড ভিসা, মাস্টার কার্ড, অগ্রাধিকার পাস, আমেরিকান এক্সপ্রেস এবং অন্যান্যগুলি সহ, অ্যাকাউন্ট খোলা এবং পরিষেবা প্রদান সহ, ব্যবহার করে সব ধরনের লেনদেন পরিচালনা করা এগুলি (তহবিল ক্রেডিট করা, স্থানান্তর করা এবং ডেবিট করা), ইস্যু করা, পুনরায় জারি করা, প্রতিস্থাপন করা, অ্যাকাউন্ট এবং লেনদেনের তদন্ত পরিচালনা করা, পিন কোড পরিবর্তন করা, ব্লক করা, অবরোধ মুক্ত করা, অনুমোদন, প্রক্রিয়াকরণ লেনদেন, সার্ভিসিং টার্মিনালগুলিতে ইনস্টল করা ব্যাঙ্ক কার্ডগুলি দ্বারা অর্থপ্রদান গ্রহণ করা অন্যান্য সংস্থা, এবং ব্যাঙ্ক কার্ড ব্যবহার করে অর্থ প্রদান এবং পরিষেবা সংক্রান্ত অন্যান্য ক্রিয়াকলাপ;
সংবাদদাতা ব্যাঙ্ক এবং আন্তঃশাখা আমানত, আন্তঃব্যাঙ্ক আমানতের বিধান, ব্যাঙ্ক এবং এর শাখাগুলিতে সংস্থান (বরাদ্দ) (শাখা এবং প্রধান ব্যাঙ্কের মধ্যে);
ব্যবস্থাপনা (ব্যবস্থাপনা এবং লেনদেনের সমর্থন), পরামর্শ এবং তথ্য অপারেশন (ক্লায়েন্টের পক্ষে পরিমাণের জন্য অনুসন্ধান, বিবৃতি এবং তাদের নকলের বিধান, সার্টিফিকেট, নিশ্চিতকরণ এবং অ্যাকাউন্টে লেনদেনের বিষয়ে অন্যান্য নথি, অ্যাকাউন্টের অবস্থা, লেনদেনের উপর বিদেশী মুদ্রার সাথে, ক্লায়েন্টের অ্যাকাউন্টে এবং অন্যান্য ব্যাঙ্কিং লেনদেনের অন্যান্য অনুরোধের ভিত্তিতে)।
সুদ ছাড়ের সাপেক্ষে, সেইসাথে কমিশন, সাবস্ক্রিপশন ফি এবং এই ধরনের পরিষেবার বিধানের সাথে প্রাপ্ত অন্যান্য ধরনের আয়।
3. অর্থপ্রদান, স্থানান্তর, ঋণের বাধ্যবাধকতা, চেক এবং অর্থপ্রদানের উপায় এবং সংগ্রহের ক্রিয়াকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে:
লোন এবং ক্রেডিট ইস্যু করার এবং পরিশোধ করার সময় করা অর্থপ্রদান সহ, বিনা মূল্যে তহবিল স্থানান্তর করার সময়, সেইসাথে অন্য যেকোনও অর্থ প্রদানের জন্য সমস্ত বর্তমান ধরণের অর্থপ্রদানের (ব্যাঙ্ক কার্ড ব্যবহার সহ) তহবিল স্থানান্তর (স্থানান্তর) স্থানীয় এবং বিদেশী অর্থ প্রদান, বিশেষায়িত অর্থপ্রদান ব্যবস্থার মাধ্যমে (উদাহরণস্বরূপ, "পেনেট", "এসএমএস-টো'লভ" এবং অন্যান্য), পাশাপাশি অন্যান্য সংস্থার মাধ্যমে যা অর্থপ্রদান গ্রহণ করে (ইউটিলিটি, প্রক্রিয়াকরণ কেন্দ্র এবং অন্যান্য);
অর্থপ্রদান, বিশেষ আন্তর্জাতিক আন্তঃব্যাংক মানি ট্রান্সফার সিস্টেমের মাধ্যমে স্থানান্তর (উদাহরণস্বরূপ, ওয়েস্টার্ন ইউনিয়ন, যোগাযোগ, মানি গ্রাম এবং অন্যান্য);
বিশেষ টেলিকমিউনিকেশন ব্যাঙ্কিং সিস্টেম ব্যবহার করে সেটেলমেন্ট (পেমেন্ট) করা: SWIFT, TELEX, REUTERS, VISA, Master CARD এবং অন্যান্য;
সংগ্রহের জন্য রাখা সংশ্লিষ্ট ব্যাঙ্কের নথি ফরোয়ার্ড করা বা ফেরত দেওয়া;
রপ্তানি ডকুমেন্টারি সংগ্রহের জন্য নথি সংগ্রহ, গ্রহণ, যাচাইকরণ এবং প্রেরণ, সংগ্রহ আদেশের শর্তাবলী পরিবর্তন বা বাতিলকরণ, ডকুমেন্টারি এবং অন্যান্য ঋণপত্রের সমস্ত ক্রিয়াকলাপ সম্পাদন করা; গ্রহণযোগ্যতা এবং গ্যারান্টি-গ্রহণ কার্যক্রম;
নগদ এবং নগদ তহবিলের জন্য নগদ এবং নগদ তহবিলের জন্য চেকের (ক্রয়, বিক্রয়) সহ লেনদেন, সংগ্রহের জন্য নিবন্ধিত এবং অন্যান্য চেক গ্রহণ, পরামর্শ দেওয়া, চেক পরীক্ষা করা;
একটি সৌম চেকবুক রক্ষণাবেক্ষণ (একটি জারি করা চেকবুকের নিবন্ধন একটি বিক্রয় নয়);
আন্তঃব্যাংক অর্থপ্রদানের জন্য পরিষেবা;
অর্থপ্রদান, স্থানান্তর, চেক এবং অর্থপ্রদানের অন্যান্য উপায় এবং ঋণের বাধ্যবাধকতা সহ অন্যান্য লেনদেন।
ছাড়টি কমিশন, সাবস্ক্রিপশন ফি এবং এই জাতীয় পরিষেবাগুলির বিধানের সাথে প্রাপ্ত অন্যান্য ধরণের আয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, সেইসাথে ক্লায়েন্টদের দ্বারা চুক্তির শর্তাবলী অনুসারে, বিদেশী ব্যাঙ্ক এবং সংস্থাগুলি দ্বারা নির্বিবাদে ধার্য করা কমিশনগুলির প্রতিদানের ক্ষেত্রে। আন্তর্জাতিক অর্থপ্রদান করার সময় ক্লায়েন্টদের পক্ষে নথি পাঠানো এবং অনুবাদের অর্থ প্রদানের পরিষেবাগুলির জন্য ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট থেকে।
4. মুদ্রাসংক্রান্ত উদ্দেশ্যে ব্যবহৃত ব্যতীত জাতীয় এবং বিদেশী মুদ্রার সাথে লেনদেনগুলি অন্তর্ভুক্ত করে:
নগদ এবং অ-নগদ মুদ্রার সাথে রূপান্তর ক্রিয়াকলাপ, যা অর্থপ্রদানের একটি আইনি উপায় (অভ্যর্থনা, ইস্যু, পুনঃগণনা, বিনিময় (বিদেশী মুদ্রা জাতীয় মুদ্রায় এবং ফেরত, একটি বৈদেশিক মুদ্রা অন্য মুদ্রায়), বিক্রয়, ক্রয়, বিনিময়, সংগ্রহ) এবং পুরানো (ক্ষতিগ্রস্ত) মুদ্রার প্রতিস্থাপন;
নগদ বৈদেশিক মুদ্রা রপ্তানির জন্য অনুমতি প্রদান; নগদ এবং ভ্রমণকারীদের চেকের পরামর্শ দেওয়া;
রপ্তানি-আমদানি চুক্তির নিবন্ধন, নিবন্ধন (নিবন্ধনমুক্তকরণ) এবং পরিষেবা প্রদানের জন্য ক্রিয়াকলাপ (চুক্তির সঠিকতা পরীক্ষা করা এবং বিদেশী বাণিজ্য পরিচালনার ইউনিফাইড ইলেক্ট্রনিক ইনফরমেশন সিস্টেমে নিবন্ধন সহ নিবন্ধন করা);
রপ্তানিকারক প্রতিষ্ঠানের অ্যাকাউন্টে রপ্তানি আয়ের সময়মত এবং সম্পূর্ণ প্রাপ্তির উপর নিয়ন্ত্রণ;
রপ্তানি চুক্তির অধীনে এন্টারপ্রাইজ রপ্তানি করে বৈদেশিক মুদ্রা আয়ের বাধ্যতামূলক বিক্রয়ের সময়মত বাস্তবায়নের উপর নিয়ন্ত্রণ;
SPOT, SWAP এবং অন্যান্য ডেরিভেটিভ ফাইন্যান্সিয়াল ইন্সট্রুমেন্টে অপারেশন;
রপ্তানি-আমদানি চুক্তির অধীনে লেনদেনের উপর সার্টিফিকেট প্রদান, বিনিময় হার, সেইসাথে জাতীয় এবং বিদেশী মুদ্রার সাথে লেনদেনের ক্ষেত্রে অন্যান্য নথি এবং শংসাপত্র।
কমিশন ফি এবং এই ধরনের পরিষেবার বিধানের সাথে প্রাপ্ত অন্যান্য ধরনের আয় অব্যাহতি সাপেক্ষে।
5. আইনী সত্ত্বা এবং ব্যক্তিদের জন্য সিকিউরিটিজ ডিপোজিটরি অ্যাকাউন্ট খোলা এবং রক্ষণাবেক্ষণের জন্য পরিষেবা, যার মধ্যে রয়েছে:
ইস্যু-গ্রেড সিকিউরিটিজ নিবন্ধন; ইস্যু-গ্রেডের অপ্রত্যয়িত সিকিউরিটিজ সংরক্ষণ; কেন্দ্রীয় রেজিস্ট্রার হিসাবে শেয়ারহোল্ডারদের রেজিস্টার এবং কর্পোরেট বন্ডহোল্ডারদের রেজিস্টার বজায় রাখা;
ব্যাঙ্কে স্থানান্তরিত সিকিউরিটিজ এবং স্টোরেজের জন্য ডিপোজিটরিতে রাষ্ট্রের অধিকারের জন্য অ্যাকাউন্টিং, সেইসাথে সিকিউরিটিগুলি পরিচালনা করার জন্য রাষ্ট্র কর্তৃক অনুমোদিত ব্যক্তিদের সিকিউরিটির অধিকার;
ডিপোজিটরির সংবাদদাতা অ্যাকাউন্ট বজায় রাখা;
ব্যাঙ্কের কাছে থাকা সিকিউরিটিজগুলির উপস্থিতি এবং সত্যতা নিশ্চিতকরণ এবং বিনিময়ে অংশগ্রহণকারীদের ডিপোজিটরি এবং ওভার-দ্য-কাউন্টার ট্রেডিং লেনদেনের আগে তাদের লেনদেন করার আগে;
নিলামে সমাপ্ত লেনদেনের জন্য বিনিময় এবং ওভার-দ্য-কাউন্টার ট্রেডিং-এ অংশগ্রহণকারীদের কাছে ব্যাঙ্কের কাছে থাকা সিকিউরিটিজ এবং ডিপোজিটরি সরবরাহ নিশ্চিত করা;
ইস্যু-গ্রেড সিকিউরিটিজ ইস্যু নিশ্চিত করে নথি সংরক্ষণ;
উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের অনাবাসীদের দ্বারা জারি করা সিকিউরিটিজগুলির জন্য অ্যাকাউন্টিং উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের ভূখণ্ডে প্রচলন স্বীকার করা এবং উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের অঞ্চলের বাইরে উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের বাসিন্দাদের দ্বারা জারি করা সিকিউরিটিজ;
জারিকৃত এবং বিনিয়োগ তহবিলের মালিকানাধীন সিকিউরিটিজের অধিকারের জন্য অ্যাকাউন্টিং;
ডিপোজিটরি ডিপোজিটরদের একটি ইউনিফাইড ডাটাবেস বজায় রাখা;
ডিপোজিটরিতে সিকিউরিটিজ অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে ইস্যু-গ্রেড সিকিউরিটিজের গতিবিধি সম্পর্কিত তথ্য সংগ্রহ এবং পদ্ধতিগতকরণ।
কমিশন ফি এবং এই ধরনের পরিষেবার বিধানের সাথে প্রাপ্ত অন্যান্য ধরনের আয় অব্যাহতি সাপেক্ষে।
6. সিকিউরিটিজের সাথে লেনদেন (শেয়ার, বন্ড এবং অন্যান্য সিকিউরিটিজ) এর মধ্যে রয়েছে:
ইস্যুর জন্য অপারেশন, প্লেসমেন্ট, সিকিউরিটিজ স্টোরেজ, সিকিউরিটিজের অধিকারের জন্য অ্যাকাউন্টিং, সিকিউরিটিজ স্থানান্তর এবং তাদের রেজিস্টার রক্ষণাবেক্ষণ, সিকিউরিটিজে ট্রেডিং সংগঠিত করা, তাদের উত্পাদনের জন্য পরিষেবাগুলি বাদ দিয়ে, সিকিউরিটিগুলির ফর্মগুলির উত্পাদন;
ব্রোকারেজ, ডিলার, ট্রাস্ট, আন্ডাররাইটিং এবং সিকিউরিটিজ সম্পর্কিত অন্যান্য অপারেশন।
7. আইনী সত্তার সিকিউরিটিজ, শেয়ার (শেয়ার), আইনি সত্ত্বার অনুমোদিত মূলধন (অনুমোদিত মূলধন) ব্যক্তিদের বিক্রয়ের জন্য ক্রিয়াকলাপগুলির মধ্যে রয়েছে সিকিউরিটিজ বিক্রির ক্রিয়াকলাপ, যার মধ্যে আইনী সত্তার দ্বারা জারি করা অন্যান্য ক্রিয়াকলাপগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের আইন দ্বারা, রেপো লেনদেন সহ সিকিউরিটিজ (শেয়ার, বন্ড, বিল এবং এর মতো) মালিকের পরিবর্তনের দিকে পরিচালিত করে, সেইসাথে এর বিনিয়োগ সম্পদের একটি আইনি সত্তা দ্বারা বিক্রয়, যেমন একটি অন্য আইনি সত্তার অনুমোদিত মূলধনে (মূলধন) অবদান, ভাগ বা ভাগ।
8. ক্লিয়ারিং অপারেশন অন্তর্ভুক্ত:
ক্লিয়ারিং হাউসের ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে নিষ্পত্তি নথি গ্রহণ (ইলেকট্রনিক আকারে);
স্বয়ংক্রিয় ওয়ার্কস্টেশন থেকে চৌম্বকীয় মিডিয়া থেকে নিষ্পত্তি নথির ইনপুট (কাগজে নথির ব্যবহারও অনুমোদিত);
পেইং ব্যাঙ্ক এবং রিসিভিং ব্যাঙ্কের ক্লিয়ারিং হাউসের ডাটাবেসে উপস্থিতির জন্য ইনকামিং সেটেলমেন্ট নথিগুলির সনাক্তকরণ এবং নিয়ন্ত্রণ;
অর্থপ্রদানকারী ব্যাঙ্কের অ্যাকাউন্টে অর্থপ্রদানের জন্য ঘোষিত পরিমাণের প্রাপ্যতার নিয়ন্ত্রণ;
অভ্যন্তরীণ এবং বাহ্যিক লেনদেনের জন্য ক্লিয়ারিং হাউসের ক্লায়েন্ট অ্যাকাউন্ট খোলা এবং বজায় রাখা;
পোস্টিং এবং পরবর্তী বিতরণের জন্য প্রাথমিক এবং ফলস্বরূপ নিষ্পত্তি নথির বাছাই (অ্যাড্রেসিং);
পারস্পরিক অর্থপ্রদানের অফসেট সহ গ্রাহক অ্যাকাউন্টে পোস্টিং, একত্রিত পরামর্শ নোট তৈরি করা;
বিনিময় হার পুনর্গণনা; ক্লায়েন্ট অ্যাকাউন্টের বিবৃতি প্রদান;
9. লেটার অফ ক্রেডিট খোলার এবং সার্ভিসিং করার কাজগুলির মধ্যে রয়েছে ক্রেডিট লেটার ইস্যু করা এবং ক্রেডিট লেটারের জন্য নথির প্যাকেজ বিবেচনা করা, অন্য ব্যাঙ্কগুলিতে সেগুলি নিশ্চিত করা।
10. তহবিল রূপান্তর করার অপারেশনগুলির মধ্যে রয়েছে উজবেক রিপাবলিকান কারেন্সি এক্সচেঞ্জ এবং দেশীয় ব্যাঙ্কিং বাজারে বৈদেশিক মুদ্রার ক্রয় (বিক্রয়) জন্য রূপান্তর ক্রিয়াকলাপ, যার মধ্যে রূপান্তরের জন্য আবেদনগুলি বিবেচনা করা, মুদ্রা বিনিময় লেনদেন বাস্তবায়নে সহায়ক নথি জারি করা এবং অন্যান্য রূপান্তরের সাথে সম্পর্কিত শংসাপত্র।
11. বৈদেশিক মুদ্রার সাথে বিনিময় লেনদেন সংগঠিত করার অপারেশনগুলির মধ্যে রয়েছে:
সংগ্রহের জন্য নগদ বৈদেশিক মুদ্রা এবং ভ্রমণকারীদের চেক পাঠানোর জন্য অভ্যর্থনা;
বিদেশী দেশের ব্যাঙ্কনোট এবং ভ্রমণকারীর চেক পরীক্ষার জন্য গ্রহণযোগ্যতা, যার সত্যতা সন্দেহের মধ্যে রয়েছে;
একই বিদেশী রাষ্ট্রের ছোট নোটের জন্য অর্থপ্রদানের জন্য উপযুক্ত একটি বিদেশী রাষ্ট্রের একটি বড় নোটের বিনিময়;
একটি বিদেশী রাষ্ট্রের ক্ষতিগ্রস্থ ব্যাঙ্কনোটগুলি একই বিদেশী রাষ্ট্রের ক্ষতিগ্রস্থ ব্যাঙ্কনোটের সাথে প্রতিস্থাপন করা;
একটি বিদেশী রাষ্ট্রের নগদ বৈদেশিক মুদ্রার বিনিময় অন্য বিদেশী রাষ্ট্রের নগদ বৈদেশিক মুদ্রার জন্য;
ভ্রমণকারীর চেক ক্রয়;
অন্যান্য ক্রিয়াকলাপগুলি উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের কেন্দ্রীয় ব্যাংকের অনুমতি অনুসারে পরিচালিত হয়।
12. নগদ লেনদেনের অন্তর্ভুক্ত:
অভ্যর্থনা, জারি, পুনঃগণনা, বিনিময়, বিনিময়, বাছাই, সংরক্ষণ, ব্যাঙ্কনোট, কয়েন এবং অন্যান্য মূল্যবান জিনিসপত্রের প্যাকেজিং;
ব্যাংক কার্ড ব্যবহার করে নগদ উত্তোলন।
13. একটি আর্থিক ইজারা (লিজিং) চুক্তির অধীনে পরিষেবাগুলির বিধানের জন্য ক্রিয়াকলাপগুলি ইজারাদাতার (ইজারাদাতার) সুদের আয়ের পরিপ্রেক্ষিতে একটি আর্থিক ইজারা (লিজিং) চুক্তির অধীনে পরিষেবাগুলির বিধান অন্তর্ভুক্ত করে৷ সুদের আয় হল ভাড়া (লিজিং) পেমেন্টের অংশ, ভাড়া (লিজিং) পেমেন্টের পরিমাণ এবং ভাড়া (লিজিং) বস্তুর খরচের জন্য ক্ষতিপূরণের পরিমাণের মধ্যে পার্থক্য হিসাবে নির্ধারিত হয়।
14. ফরফেটিং এবং ফ্যাক্টরিং অপারেশনগুলির মধ্যে রয়েছে নথির প্যাকেজ বিবেচনা করা, ব্যবস্থাপনা (ব্যবস্থাপনা এবং লেনদেনের সমর্থন), পরামর্শ এবং তথ্য ক্রিয়াকলাপ (বিবৃতি এবং তাদের নকলের বিধান, শংসাপত্র, নিশ্চিতকরণ এবং অ্যাকাউন্ট এবং অন্যান্য লেনদেনের অন্যান্য নথি)৷
কমিশন, ডিসকাউন্ট এবং এই ধরনের পরিষেবার বিধানের সাথে প্রাপ্ত অন্যান্য ধরনের আয় অব্যাহতি সাপেক্ষে।
15. প্যানশপ অপারেশনগুলির মধ্যে প্যানশপ অপারেশনগুলির উপর একটি চুক্তি সম্পাদনের জন্য নথির প্রস্তুতি এবং বিবেচনা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে (একটি আবেদনের বিবেচনা, ঋণযোগ্যতার মূল্যায়ন, অপারেশনের মূল্য (সুদ) নির্ধারণ, একটি চুক্তির প্রস্তুতি এবং এর উপসংহার সহ), অ্যাকাউন্ট খোলা, ব্যবস্থাপনা এবং ঋণ সেবা.
চুক্তিতে প্রতিষ্ঠিত হারে ঋণদাতা কর্তৃক প্রাপ্ত সুদের আয়, সেইসাথে কমিশন ফি, বীমার ঋণগ্রহীতার কভারেজ এবং চুক্তিতে উল্লেখিত অন্যান্য সম্পর্কিত অর্থপ্রদান, ছাড়ের সাপেক্ষে।
16. তহবিলযুক্ত পেনশন সিস্টেমের তহবিলের টার্নওভার জড়িত অপারেশনগুলির মধ্যে রয়েছে:
তহবিল পেনশন সিস্টেমে নাগরিকদের নিবন্ধন; কাজের সময়কাল সম্পর্কে তথ্য সংগ্রহ (এবং সঞ্চিত পেনশন অর্থপ্রদানের প্রাপকের কাছে ব্যাঙ্কের বাধ্যবাধকতাগুলিকে প্রভাবিত করে এমন পরিবর্তনগুলি সম্পর্কে) এবং নিবন্ধনের পরে কাজের সময়কালের জন্য একটি স্বতন্ত্র পুঞ্জীভূত পেনশন অ্যাকাউন্টে অবদানের অর্থ প্রদানের পরিমাণ;
তহবিলযুক্ত পেনশন পেমেন্টের পরিমাণ স্থাপন এবং সামঞ্জস্য করার প্রক্রিয়ার জন্য তথ্য সহায়তা;
তহবিলযুক্ত পেনশন সিস্টেমের তহবিল বিনিয়োগ এবং ক্রেডিট সংস্থান হিসাবে, সেইসাথে আর্থিক উপকরণগুলিতে স্থাপন করা।
17. ব্যাঙ্কগুলি (ইন্টারনেট ব্যাঙ্কিং, মোবাইল ব্যাঙ্কিং, এসএমএস ব্যাঙ্কিং, ব্যাঙ্ক-ক্লায়েন্ট সিস্টেম এবং অন্যান্য) দ্বারা প্রদত্ত গ্রাহক অ্যাকাউন্টগুলির ইলেকট্রনিক রিমোট সার্ভিসিংয়ের জন্য পরিষেবা।
"উজবেকিস্তান প্রজাতন্ত্রের আইনের সংগ্রহ", নং 22, 2013
" № 7/2011
2011-এর আর্থিক বিবৃতি সহ, PBU 23/2011 "ক্যাশ ফ্লো স্টেটমেন্ট" কার্যকর হয়৷ উপযুক্ত ফর্ম প্রস্তুত করার সময় কোম্পানিগুলির এটি একটি গাইড হিসাবে ব্যবহার করা উচিত। এবং যদিও বার্ষিক প্রতিবেদন এখনও অনেক দূরে, বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং সেট আপ করার জন্য নতুন নথির সাথে প্রাথমিক পরিচিতি প্রয়োজন। PBU 23/2011 ফেব্রুয়ারী 2, 2011 নং 11n তারিখের রাশিয়ার অর্থ মন্ত্রণালয়ের আদেশ দ্বারা অনুমোদিত হয়েছিল। এটি বাণিজ্যিক প্রতিষ্ঠানের জন্য (ক্রেডিট প্রতিষ্ঠান ব্যতীত)। আসুন একটি নির্মাণ সংস্থার একজন হিসাবরক্ষককে প্রথমে কী মনোযোগ দেওয়া উচিত সে সম্পর্কে কথা বলি।
ছোট ব্যবসার একটি প্রতিবেদন প্রস্তুত করতে হবে না
2011 সালে, ছোট ব্যবসার জন্য একটি সরলীকৃত রিপোর্টিং সিস্টেম বজায় রাখা হয়েছিল। 2 জুলাই, 2010 তারিখের রাশিয়ার অর্থ মন্ত্রণালয়ের আদেশ নং 66n এর অনুচ্ছেদ 6 থেকে নিম্নরূপ (যা নতুন ফর্মগুলিকে অনুমোদন করেছে), ছোট উদ্যোগগুলি নিম্নরূপ আর্থিক বিবৃতি প্রস্তুত করে:
ক) ব্যালেন্স শীটে শুধুমাত্র আইটেমগুলির গোষ্ঠীর জন্য সূচক অন্তর্ভুক্ত থাকে (আইটেমের জন্য সূচকের বিশদ বিবরণ ছাড়াই);
খ) ব্যালেন্স শীট এবং লাভ এবং ক্ষতির বিবৃতিতে পরিশিষ্টগুলিতে, শুধুমাত্র সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ তথ্য সরবরাহ করা হয়, যার জ্ঞান ছাড়া সংস্থার আর্থিক অবস্থান বা এর কার্যকলাপের আর্থিক ফলাফলগুলি মূল্যায়ন করা অসম্ভব।
একই সময়ে, তাদের সম্পূর্ণরূপে অ্যাকাউন্টিং রেকর্ড তৈরি করার অধিকার রয়েছে (এই আদেশের 1-4 ধারা অনুসারে)।
কিন্তু অর্ডার নং 66n-এ শুধুমাত্র রিপোর্ট করার প্রয়োজনীয়তা রয়েছে। এবং এর উপস্থাপনার বিষয়গুলি অ্যাকাউন্টিং এবং আর্থিক প্রতিবেদনের প্রবিধান দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়... (রাশিয়ার অর্থ মন্ত্রণালয়ের 29 জুলাই, 1998 নং 34n তারিখের আদেশ দ্বারা অনুমোদিত)। এটি ছোট ব্যবসাগুলিকে জমা না দেওয়ার অনুমতি দেয় (এরপরে প্রতিবেদন হিসাবে উল্লেখ করা হয়), পাশাপাশি অন্যান্য সংযুক্তি এবং একটি ব্যাখ্যামূলক নোট (ধারা 2, 85)।
ফলস্বরূপ, ছোট ব্যবসা একটি স্বেচ্ছাসেবী ভিত্তিতে এই প্রতিবেদন জমা দেয় (উদাহরণস্বরূপ, সনদ অনুযায়ী)। এটি PBU 23/2011-এর অনুচ্ছেদ 2 দ্বারা নিশ্চিত করা হয়েছে, যা বলে যে এই মানটি সেই ক্ষেত্রে প্রযোজ্য যেখানে প্রতিবেদনের উপস্থাপনা নিয়ন্ত্রক আইনী আইন দ্বারা সরবরাহ করা হয়, সেইসাথে যখন সংস্থা স্বেচ্ছায় এই জাতীয় প্রতিবেদন জমা বা প্রকাশ করার সিদ্ধান্ত নেয়।
তবুও যদি একটি ছোট উদ্যোগ একটি প্রতিবেদন তৈরি করে, তবে, ইতিমধ্যে নির্দেশিত হিসাবে, এটি শুধুমাত্র সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ তথ্য প্রতিফলিত করার অনুমতি দেওয়া হয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি ঋণের বাধ্যবাধকতার উপর সুদ তুচ্ছ পরিমাণে দেওয়া হয়, তাহলে আপনি নিরাপদে রিপোর্টের সংশ্লিষ্ট লাইনে (কোড 4123) একটি ড্যাশ রাখতে পারেন (PBU 4/99 "সংস্থাগুলির অ্যাকাউন্টিং স্টেটমেন্ট" এর ক্লজ 11)।
প্রতিবেদনটিতে দুটি কলাম রয়েছে: তাদের মধ্যে একটি প্রতিবেদনের বছরে নগদ প্রবাহকে চিহ্নিত করে, অন্যটি - পূর্ববর্তী বছরে। একটি ছোট উদ্যোগকে কি 2010 এর তুলনামূলক তথ্য সরবরাহ করা উচিত যদি এটি গত বছরের জন্য আইনত প্রতিবেদন প্রস্তুত না করে?
আসল বিষয়টি হ'ল অর্থনৈতিক কার্যকলাপ এবং তথ্য প্রক্রিয়াকরণের ঘটনাগুলির চূড়ান্ত সাধারণীকরণের পদ্ধতিগুলি অ্যাকাউন্টিং নীতির বিষয় (PBU 1/2008 এর ধারা 2)৷ এর মধ্যে প্রাসঙ্গিক প্রতিবেদনে নিবন্ধ রয়েছে। এবং PBU 1/2008-এর 15.1 ধারার উপর ভিত্তি করে, পাবলিকলি অফার করা সিকিউরিটিজ ইস্যুকারী ব্যতীত ছোট উদ্যোগগুলির, অ্যাকাউন্টিং নীতিতে সম্ভাব্য পরিবর্তনগুলি প্রয়োগ করার অধিকার রয়েছে৷ সব পরে, এই বিষয়ে অন্য কোন নিয়ন্ত্রক প্রয়োজন নেই.
এখন নতুন স্ট্যান্ডার্ডের সরাসরি বিশ্লেষণে যাওয়া যাক।
নগদ সমতুল্য প্রতিফলন
PBU 23/2011 একটি নতুন শব্দ প্রবর্তন করেছে - "নগদ সমতুল্য"। এতে অত্যন্ত তরল আর্থিক বিনিয়োগ জড়িত যা সহজেই একটি পরিচিত পরিমাণ নগদে রূপান্তরিত হতে পারে এবং যা মূল্য পরিবর্তনের একটি নগণ্য ঝুঁকির বিষয়। এই ধরনের কোম্পানির বস্তুগুলি অ্যাকাউন্ট 58 "আর্থিক বিনিয়োগ" এ প্রতিফলিত হয়।
রিপোর্টটি শুধুমাত্র নগদ নয়, নগদ সমতুল্যের আন্দোলন দেখানোর জন্য প্রয়োজন। PBU 23/2011 তাদের একত্রিত করে এবং "নগদ প্রবাহ" ধারণার সাথে কাজ করে।
21 ডিসেম্বর, 2009 তারিখের রাশিয়ার অর্থ মন্ত্রকের তথ্য বার্তা "বার্ষিক আর্থিক বিবৃতিতে সংস্থার আর্থিক বিনিয়োগ সম্পর্কে তথ্য প্রকাশের উপর" বলে যে রাশিয়ার Sberbank-এর বিলগুলি তিন মাস পর্যন্ত পরিপক্কতার সাথে বিবেচনা করা যেতে পারে। নগদ সমতুল.
দ্রষ্টব্য: নগদ এবং নগদ সমতুল্যকে একক প্রবাহে একত্রিত করার উপর ভিত্তি করে পদ্ধতিটি IFRS থেকে ধার করা হয়েছে। অতএব, আমরা PBU 1/2008 এর অনুচ্ছেদ 7 এর উপর নির্ভর করে নগদ সমতুল্য সম্পর্কে আমাদের বোঝার প্রসারিত করার চেষ্টা করব।
IAS 7 "নগদ প্রবাহের বিবৃতি" (অনুচ্ছেদ 7) ব্যাখ্যা করে যে নগদ সমতুল্য অর্থ তাদের মেয়াদপূর্তির তারিখের কিছুক্ষণ আগে অর্জিত নগদ এবং তাদের অর্থপ্রদানের জন্য একটি নির্দিষ্ট তারিখ নির্দেশ করে।
লেখকের মতে PBU 23/011-এ নগদ সমতুল্যতার বৈশিষ্ট্যগুলি হিসাবরক্ষকদের জন্য সমস্যা তৈরি করে। এইভাবে, রাশিয়ার Sberbank-এর সুদ-মুক্ত বিলগুলি সমমূল্যে ক্রয় করা আর্থিক বিনিয়োগের অংশ হিসাবে বিবেচনা করা হয় না, কারণ তাদের পরিশোধ কোম্পানির অর্থনৈতিক সুবিধার প্রতিশ্রুতি দেয় না (PBU 19/02 "আর্থিক বিনিয়োগের জন্য অ্যাকাউন্টিং" এর ধারা 2)।
শেষ পর্যন্ত, নগদ সমতুল্য সনাক্ত করতে পেশাদার বিচারের প্রয়োজন হবে। একটি কোম্পানির দ্বারা নগদ সমতুল্য হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ সম্পদ তার অ্যাকাউন্টিং নীতিতে সংজ্ঞায়িত করা আবশ্যক। ব্যালেন্স শীটেই, এক লাইনে নগদ এবং নগদ সমতুল্য দেখানো যৌক্তিক হবে। একই সময়ে, প্রতিবেদনে নগদ সমতুল্য মোটেও উল্লেখ করা হয়নি। আমরা কেবল আশা করতে পারি যে রাশিয়ান অর্থ মন্ত্রণালয় এই বিষয়ে অতিরিক্ত ব্যাখ্যা প্রদান করবে।
বৈদেশিক মুদ্রায় ব্যাংক অ্যাকাউন্টে তহবিল নগদ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। অতএব, বৈদেশিক মুদ্রার ক্রয় এবং বিক্রয় স্বাধীন নগদ প্রবাহ তৈরি করে না। এই নীতিটি নগদ সমতুল্য ক্রয় এবং বিক্রয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। সুতরাং, ইস্যুকারীকে উপস্থাপিত একটি ব্যাঙ্ক বিল পরিশোধ করার সময় কোনও নগদ প্রবাহ নেই। একই সময়ে, এই লেনদেন থেকে ক্ষতি বা লাভ প্রতিফলিত করা প্রয়োজন। এই সূক্ষ্মতাগুলি PBU 23/2011 এর অনুচ্ছেদ 6 এ কভার করা হয়েছে।
আমরা সারণি 1 এ একটি নির্মাণ কোম্পানির নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে কীভাবে পৃথক লেনদেন প্রতিফলিত হয় তা দেখাই।
নগদ সমতুল্য থেকে নগদ প্রবাহ সনাক্তকরণ
নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে প্রতিফলন |
রিপোর্টিং ফর্মে লাইন কোড |
|
সম্পূর্ণ নির্মাণ কাজের জন্য অর্থপ্রদান রাশিয়ার Sberbank-এর সুদ-বহনকারী বিলগুলিতে গৃহীত হয়েছিল, উপস্থাপনার পরে প্রদেয় |
নগদ সমতুল্য রসিদ |
|
অর্থপ্রদানে, উপ-কন্ট্রাক্টর রাশিয়ার Sberbank থেকে নিম্নলিখিত পরিপক্কতার তারিখ সহ প্রতিশ্রুতি নোট পেয়েছে: ক) তিন মাস পর্যন্ত খ) তিন মাসের বেশি |
নগদ সমতুল্য নিষ্পত্তি এই ধরনের সিকিউরিটিগুলি নগদ সমতুল্য নয় এবং রিপোর্টে প্রতিফলিত হয় না (অ্যাকাউন্টিং নীতিতে অন্তর্ভুক্ত সিদ্ধান্ত অনুযায়ী) |
|
চাহিদা অনুযায়ী তহবিল একটি ব্যাঙ্ক ডিপোজিটে স্থানান্তর করা হয় |
নগদ সমতুল্যে তহবিল স্থানান্তর প্রতিবেদনে প্রতিফলিত হয় না। |
নগদ সমতুল্য শুধুমাত্র রুবেল নয়, বৈদেশিক মুদ্রায়ও চিহ্নিত করা যেতে পারে। আমরা এই নিবন্ধে বৈদেশিক মুদ্রা প্রবাহের সাথে ক্রিয়াকলাপগুলিকে স্পর্শ করি না, কারণ সেগুলি নির্মাণ সংস্থাগুলির জন্য সাধারণ নয়।
বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ
সংস্থার নগদ প্রবাহ বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহে বিভক্ত। নগদ প্রবাহের শ্রেণীবিভাগ সারণি 2 এ দেখানো হয়েছে।
নগদ প্রবাহের ধরন
নগদ প্রবাহ সম্পর্কিত কার্যকলাপের শ্রেণীবিভাগ |
নগদ প্রবাহ উৎপন্ন অপারেশন বৈশিষ্ট্য |
বর্তমান কার্যকলাপ |
কোম্পানির সাধারণ কার্যক্রমের সাথে সম্পর্কিত লেনদেন যা রাজস্ব উৎপন্ন করে |
বিনিয়োগ কার্যক্রম |
অ-বর্তমান সম্পদের অধিগ্রহণ, সৃষ্টি বা নিষ্পত্তি সম্পর্কিত লেনদেন |
আর্থিক কার্যক্রম |
ঋণ বা ইক্যুইটি ভিত্তিতে অর্থায়ন আকৃষ্ট করার সাথে সম্পর্কিত ক্রিয়াকলাপ, যার ফলে কোম্পানির মূলধন এবং ধার করা তহবিলের আকার এবং কাঠামোর পরিবর্তন হয় |
নগদ প্রবাহের শ্রেণীবিভাগে PBU 23/2011-এর পদ্ধতিতে কোনো বিশেষ উদ্ভাবন নেই।
এবং তবুও, এটি লক্ষ করা উচিত যে একটি নগদ প্রবাহ বিবৃতি তৈরির উদ্দেশ্যে রাজস্বের ধারণা PBU 9/99-এ বর্ণিত সাধারণ কার্যকলাপ থেকে আয়ের ধারণা থেকে পৃথক। উদাহরণস্বরূপ, একটি নির্মাণ কোম্পানি অন্য আয় হিসাবে একটি অনিয়মিত ভিত্তিতে প্রাপ্ত ভাড়া সম্পত্তি থেকে আয় অন্তর্ভুক্ত করতে পারে। কিন্তু প্রতিবেদনে, সংশ্লিষ্ট নগদ প্রবাহ বর্তমান ক্রিয়াকলাপের সাথে সম্পর্কিত হবে (এটিকে বিনিয়োগ বা আর্থিক কার্যক্রম হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করার কোন ভিত্তি নেই)। ঋণের বাধ্যবাধকতার উপর সুদের অর্থ প্রদানকে বর্তমান কার্যকলাপ হিসাবেও শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, যদিও সুদের বাধ্যবাধকতাগুলি (একটি বিনিয়োগ সম্পদের খরচ হিসাবে নেওয়া সুদ ব্যতীত) অন্যান্য ব্যয়ের অংশ হিসাবে স্বীকৃত, এবং সাধারণ ক্রিয়াকলাপের জন্য ব্যয় নয় (PBU এর ধারা 7) 15/2008 "লোন এবং ক্রেডিটগুলির জন্য ব্যয়ের হিসাব")।
যদি একটি নির্মাণ কোম্পানী স্বল্পমেয়াদে বিক্রয়ের জন্য আর্থিক বিনিয়োগ করে থাকে, তবে অন্যান্য আয় এবং ব্যয় অ্যাকাউন্টিংয়ে উত্থাপিত হওয়া সত্ত্বেও তাদের সাথে সম্পর্কিত নগদ প্রবাহকে বর্তমান কার্যক্রমের জন্যও দেখাতে হবে। অ্যাকাউন্ট 41 “মাল”-এ, সিকিউরিটিজ ব্যতীত এই জাতীয় সম্পদগুলিকে বিবেচনায় নেওয়া হয় না, কারণ তাদের একটি বাস্তব রূপ নেই।
নগদ প্রবাহের শ্রেণীবিভাগ আয় বিবরণীতে থাকা আইটেমগুলির সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়, যেখানে অন্যান্য আয় এবং ব্যয় বিক্রয় থেকে লাভ (ক্ষতি) গঠনে অংশগ্রহণ করে না।
ফলস্বরূপ, 90 "বিক্রয়" এবং 91 "অন্যান্য আয় এবং ব্যয়" অ্যাকাউন্টগুলির মধ্যে আয় এবং ব্যয়ের প্রথাগত বন্টন নগদ প্রবাহ বিবৃতি তৈরির জন্য তথ্য প্রদান করে না।
যদিও নতুন রাশিয়ান মান IFRS-এর সাথে সঙ্গতিপূর্ণ, তবে এর ব্যবহারিক প্রয়োগ হবে খুবই শ্রম-নিবিড়। উদাহরণস্বরূপ, PBU 23/2011 বর্তমান, বিনিয়োগ এবং আর্থিক ক্রিয়াকলাপগুলির সাথে সম্পর্কিত অংশগুলিতে প্রদত্ত আয়করের মোট পরিমাণের বন্টন নির্ধারণ করে। একই পদ্ধতি অন্যান্য অর্থপ্রদানের ক্ষেত্রে প্রয়োগ করা হয় যা বিভিন্ন ধরণের নগদ প্রবাহ তৈরি করে (উপঅনুচ্ছেদ “e”, অনুচ্ছেদ 9, PBU 23/2011 এর অনুচ্ছেদ 13)।
আসুন আমরা নিজেদেরকে জিজ্ঞাসা করি: সম্পত্তি কর কোন কার্যকলাপের সাথে সম্পর্কিত? একদিকে, এটি স্থির সম্পদের উপস্থিতি দ্বারা নির্ধারিত হয় যার সাথে বিনিয়োগ প্রবাহ জড়িত। অন্যদিকে, সাধারণ কার্যক্রম পরিচালনার উদ্দেশ্যে ট্যাক্স প্রদান করা হয়। স্ট্যান্ডার্ডটি স্পষ্ট করে যে অস্পষ্ট অর্থপ্রদানগুলিকে বর্তমান কার্যক্রমের পক্ষে ব্যাখ্যা করা হয় (PBU 23/2011 এর ধারা 12)।
PBU 23/2011 রিপোর্টিং ব্যবহারকারীদের জন্য নগদ প্রবাহ সম্পর্কিত তথ্যের অর্থনৈতিক অর্থ প্রকাশ করে (সারণী 3)।
নগদ প্রবাহ তথ্য
নগদ প্রবাহ |
আর্থিক বিবৃতি ব্যবহারকারীদের জন্য তথ্য উপযোগিতা |
বর্তমান লেনদেনের জন্য |
তহবিলের পরিমাণ দেখায় যা: - বিদ্যমান উৎপাদন ভলিউমের স্তরে কোম্পানির কার্যক্রম বজায় রাখার জন্য প্রয়োজনীয়; - বর্তমান কার্যক্রম থেকে প্রত্যাহার করা যেতে পারে এবং ঋণ পরিশোধ, লভ্যাংশ প্রদান, নতুন বিনিয়োগ করতে ব্যবহার করা যেতে পারে |
বিনিয়োগ লেনদেনের জন্য |
ভবিষ্যতে নগদ প্রবাহ প্রদান করে এমন নন-কারেন্ট সম্পদ অধিগ্রহণ বা সৃষ্টির জন্য কোম্পানির খরচের মাত্রা দেখায় |
আর্থিক লেনদেনের জন্য |
ঋণদাতা এবং কোম্পানির মালিকদের সাথে বন্দোবস্তের পরিকল্পনা করার জন্য একটি ভিত্তি প্রদান করে, সেইসাথে ঋণ এবং ইক্যুইটি অর্থায়ন আকর্ষণ করার জন্য ভবিষ্যতের প্রয়োজনগুলি |
কিছু ক্ষেত্রে, স্ট্যান্ডার্ডের জন্য নগদ প্রবাহের একটি ভেঙে যাওয়া প্রতিফলন প্রয়োজন (PBU 23/2011 এর ধারা 16, 17)। বিশেষত, এই নিয়মটি প্রতিপক্ষের ক্রিয়াকলাপগুলির বৈশিষ্ট্যযুক্ত গণনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য (ক্ষতিপূরণ, মধ্যস্থতাকারী ক্রিয়াকলাপে নগদ প্রবাহ)।
কাউন্টারপার্টিগুলি নির্মাণ গ্রাহককে অন্তর্ভুক্ত করে, যাকে বিনিয়োগকারী সাধারণ ঠিকাদারের সাথে বন্দোবস্ত পরিচালনা করার নির্দেশ দিয়েছে, সেইসাথে সাধারণ ঠিকাদার, যেটি ইউটিলিটি সংস্থান ব্যবহারের জন্য উপ-কন্ট্রাক্টরদের সাথে বন্দোবস্ত পরিচালনা করে। প্রতিপক্ষের এই বিভাগগুলির জন্য, বিশদ নগদ প্রবাহ লাভ এবং ক্ষতি বিবৃতির সূচকগুলির সাথে বিপরীত হতে পারে এবং প্রকৃত আর্থিক সক্ষমতা নির্দেশ করে না।
উদাহরণ 1. Spetsstroy LLC, সাধারণ নির্মাণ ঠিকাদার হওয়ায়, তার উপ-কন্ট্রাক্টরকে 5,000,000 রুবেল পরিমাণে পারিশ্রমিক প্রদান করেছিল। এবং 200,000 রুবেল পরিমাণে নির্মাণ সাইটে বিদ্যুৎ এবং জল সরবরাহের জন্য তার কাছ থেকে ক্ষতিপূরণ পেয়েছেন।
এই প্রবাহগুলি 4,800,000 RUB এর একত্রিত পরিমাণে নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে অন্তর্ভুক্ত করা হবে। (5,000,000 – 200,000) কোড 4121 সহ লাইনে।
এছাড়াও আপনাকে রাশিয়ার ফেডারেল সোশ্যাল ইন্স্যুরেন্স ফান্ড (রিপোর্টিং বছরের মধ্যে) থেকে প্রাপ্ত বাধ্যতামূলক সামাজিক বীমা সুবিধা এবং তাদের জন্য ক্ষতিপূরণ প্রদানের পরিমাণ এবং মূল্য সংযোজন করের পরিমাণ হ্রাস করতে হবে।
উদাহরণ 2। 2011 এর সময়, Remstroy LLC গ্রাহকদের কাছ থেকে (কাজের জন্য অর্থপ্রদানের অংশ হিসাবে) মোট 170,000,000 রুবেল পরিমাণে ভ্যাট পেয়েছে, 140,000,000 রুবেল পরিমাণে সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের ভ্যাট প্রদান করেছে, 20,000,000 রুবেল পরিমাণে বাজেটে ভ্যাট স্থানান্তর করেছে। এবং বাজেট থেকে 3,000,000 রুবেল পরিমাণে এই ট্যাক্সের ফেরত পেয়েছে।
প্রতিবেদনে, কোম্পানিটি 13,000,000 রুবেল রোলড-আপ পরিমাণে বর্তমান কার্যক্রম (লাইন কোড - 4113) থেকে অন্যান্য আয় হিসাবে ভ্যাট থেকে প্রবাহ দেখিয়েছে। (170,000,000 – 140,000,000 – 20,000,000 + 3,000,000)।
নগদ প্রবাহ বিবৃতি জন্য ব্যাখ্যা
PBU 23/2011 কোম্পানিগুলিকে রিপোর্টের ব্যাখ্যা দিতে বাধ্য করে৷ পূর্বে, নগদ প্রবাহের তথ্যের জন্য কোন অতিরিক্ত ব্যাখ্যার প্রয়োজন ছিল না। এখন, এই উদ্দেশ্যে, ব্যাখ্যামূলক নোট একটি পৃথক বিভাগ প্রদান করতে হবে. দুর্ভাগ্যবশত, রিপোর্ট ফর্মে ব্যালেন্স শীট এবং লাভ ও লস স্টেটমেন্টের মতো নম্বরিং ব্যাখ্যার জন্য কোনো বিশেষ কলাম নেই। আপনি স্বাধীনভাবে রাশিয়ান বিচার মন্ত্রণালয়ের সাথে নিবন্ধিত একটি ফর্ম পরিপূরক করতে পারবেন না। যাইহোক, "সূচকের নাম" কলামের পরে আপনি "কোড" কলাম যোগ করতে পারেন (অর্ডার নং 66n এর ক্লজ 5)। অতএব, স্ট্রিংগুলির ব্যাখ্যায়, তাদের কোডগুলি উল্লেখ করা অনুমোদিত। কোম্পানি তথ্য প্রকাশ করতে বাধ্য, বিশেষ করে:
- রিপোর্ট এবং ব্যালেন্স শীটে নগদ এবং নগদ সমতুল্য ব্যালেন্স লিঙ্ক করার বিষয়ে;
- অন্যান্য আর্থিক বিনিয়োগ থেকে নগদ সমতুল্য আলাদা করার জন্য ব্যবহৃত পদ্ধতি সম্পর্কে;
– PBU 23/2011 এর 9-11 অনুচ্ছেদে তালিকাভুক্ত নগদ প্রবাহ সম্পর্কে;
- সঙ্কুচিত প্রবাহ সম্পর্কে;
- সহায়ক, নির্ভরশীল এবং প্রধান ব্যবসা কোম্পানিগুলির মধ্যে প্রবাহের উপর;
– ব্যবসায় অতিরিক্ত তহবিল জড়িত করার জন্য অব্যবহৃত সুযোগ সম্পর্কে (উদাহরণস্বরূপ, খোলা কিন্তু অব্যবহৃত ক্রেডিট লাইনের পরিমাণ সম্পর্কে);
– তহবিল সম্পর্কে যা ব্যবহারের জন্য উপলব্ধ নয় (উদাহরণস্বরূপ, সালিসি আদালতে জমা করা)।
তথ্য প্রকাশের প্রয়োজনীয়তার তালিকা PBU 23/2011 এর 25 অনুচ্ছেদে দেওয়া হয়েছে।
উদাহরণ 3. Promstroy LLC গণনায় সুদ-মুক্ত ব্যাঙ্ক বিল ব্যবহার করে যা আর্থিক বিনিয়োগের মানদণ্ড পূরণ করে না। তবুও, কোম্পানি এই সম্পদগুলিকে নগদ সমতুল্য হিসাবে বিবেচনা করার সিদ্ধান্ত নিয়েছে, সাদৃশ্য দ্বারা শ্রেণীবিন্যাস পদ্ধতি স্থাপনের অধিকারের উপর নির্ভর করে (PBU 1/2008 এর ধারা 7)। এই সিদ্ধান্ত অ্যাকাউন্টিং নীতিতে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। ভিত্তি হিসাবে, PBU 4/99 এর 25 ধারা "একটি সংস্থার অ্যাকাউন্টিং স্টেটমেন্ট" ব্যবহার করা হয়েছিল, যা বর্তমান নিয়ম থেকে বিচ্যুতির অনুমতি দেয়।
অনুগ্রহ করে মনে রাখবেন যে রিপোর্ট ফর্মটি কর্মচারীদের বাধ্যতামূলক সামাজিক বীমাতে অবদানের উপর নগদ প্রবাহের একটি পৃথক প্রতিফলন প্রদান করে না। অতএব, কোম্পানি স্বাধীনভাবে সিদ্ধান্ত নেয় রিপোর্টের কোন লাইনে সেগুলিকে প্রতিফলিত করবে (অবশ্যই, বর্তমান প্রবাহের অংশ হিসাবে, যদি কর্মীরা বর্তমান ক্রিয়াকলাপগুলি প্রদান করে)। অবদানগুলি ট্যাক্স বা ফি নয়, কারণ সেগুলি ট্যাক্স আইন দ্বারা সরবরাহ করা হয় না। এই পরিমাণ মজুরি যোগ করা যেতে পারে.
মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ
নগদ প্রবাহ নগদ প্রবাহ বিবৃতিতে নেট ভিত্তিতে দেখানো হয় যেখানে দ্রুত টার্নওভার, বড় পরিমাণ এবং স্বল্প পরিশোধের সময়কাল দ্বারা চিহ্নিত করা হয়। উদাহরণস্বরূপ, ধার করা তহবিল ব্যবহার করে স্বল্পমেয়াদী (সাধারণত তিন মাস পর্যন্ত) আর্থিক বিনিয়োগ করা।
প্রত্যাশিত বেনিফিট মূল্যায়ন করার জন্য আর্থিক গণনার ব্যবহার চুক্তি বা বাধ্যবাধকতার পরিবর্তনের মধ্যে সীমাবদ্ধ নয়। এই ধরনের গণনা অর্থনীতির বিভিন্ন সেক্টরে পরিমাণগত আর্থিক বিশ্লেষণের প্রধান সংখ্যক পদ্ধতির ভিত্তি তৈরি করে। বিভিন্ন গণনা পদ্ধতি, সুদের হার, আয় বাড়ানোর পদ্ধতি এবং ডিসকাউন্টিং ব্যবহার করে অনুশীলনে কীভাবে এটি করা যায় তা দেখা যাক।
যেকোনো আর্থিক বা ঋণ লেনদেন, বিনিয়োগ প্রকল্প বা বাণিজ্যিক চুক্তি তাদের বাস্তবায়নের জন্য বেশ কয়েকটি শর্ত প্রদান করে, যা সংশ্লিষ্ট পক্ষগুলি সম্মত হয়। কিন্তু বাস্তবে, প্রায়ই একটি আর্থিক বাধ্যবাধকতাকে অন্যটির সাথে প্রতিস্থাপন করা, ঋণ বা আমানতের সুদের হার পরিবর্তন করা, একাধিক অর্থপ্রদান একত্রিত করা, চুক্তির শর্তাদি পরিবর্তন করা ইত্যাদির প্রয়োজন হয়। অধিকন্তু, জড়িত পক্ষগুলির প্রত্যেকটি প্রাপ্তির প্রত্যাশা করে। এই ধরনের পরিবর্তন থেকে একটি নির্দিষ্ট সুবিধা। দেনাদারের জন্য, এই সুবিধাটি পেমেন্ট স্থগিত করতে, অর্থাৎ, পাওনাদারের অর্থ ব্যবহার করার জন্য সময় লাভ করতে পারে। এটা কোন কিছুর জন্য নয় যে তারা এটা বলে "সময়ই টাকা". এবং বিক্রেতা বা পাওনাদার চুক্তির পূর্ববর্তী শর্তাবলীর (লেনদেন) তুলনায় অতিরিক্ত আয় প্রাপ্তি বা ঋণের পরিমাণ বৃদ্ধির ক্ষেত্রে এই ক্ষেত্রে আগ্রহী। এটা স্পষ্ট যে চুক্তিতে এই ধরনের পরিবর্তনগুলি নির্বিচারে প্রতিষ্ঠিত হতে পারে না। প্রশ্নটি অনিবার্যভাবে বেনিফিট বা, বিপরীতভাবে, চুক্তি বা চুক্তির শর্তাবলীতে পরিবর্তনের ফলে ক্ষতির পরিমাণ নির্ধারণের উদ্ভূত হয়। অনেক উচ্চাকাঙ্ক্ষী ব্যবসায়ী তাদের নিজস্ব অভিজ্ঞতা থেকে তাড়াহুড়া সিদ্ধান্তের পরিণতি শিখেছেন। অতএব, যেকোন লেনদেন হতে হবে আর্থিক হিসাবের উপর ভিত্তি করে। সর্বোপরি, যে কেউ এই জাতীয় গণনায় আরও ভাল সে একটি চুক্তি করতে সক্ষম হবে যা ন্যূনতমভাবে তার স্বার্থ লঙ্ঘন করবে না।
ঋণ একত্রীকরণ
প্রায়শই, একটি লেনদেনের পক্ষগুলি একটি সমন্বিত অর্থ প্রদানের সাথে সময়ের সাথে ছড়িয়ে থাকা বেশ কয়েকটি নগদ অর্থপ্রদান প্রতিস্থাপন করতে সম্মত হয়। এই ক্ষেত্রে, একটি অর্থপ্রদানের আকার নির্ধারণ করা প্রয়োজন যা বেশ কয়েকটি অর্থের অর্থ প্রদানকে প্রতিস্থাপন করে। এটি করার জন্য, আর্থিক গণিত একটি তারিখে অর্থপ্রদান হ্রাস করার জন্য সূত্রগুলি ব্যবহার করে, বাজারের সুদের হার ব্যবহার করে অতিরিক্ত সুবিধা বা ক্ষতি মূল্যায়ন করা হয় এবং একত্রিত অর্থপ্রদানের পছন্দসই মূল্য বর্ধিত এবং ছাড়যুক্ত অর্থপ্রদানের সমষ্টি হিসাবে পাওয়া যায়। একই সময়ে, পরবর্তী তারিখে অর্থপ্রদান একত্রিত করার সময়, মোট ঋণ বৃদ্ধি পায় এবং আগের তারিখের জন্য, ঋণ ছাড় দেওয়া হয় (হ্রাস)।
উদাহরণ 1
স্বাক্ষরিত চুক্তি অনুসারে, প্রধান বিনিয়োগকারীকে অবশ্যই ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে নিম্নোক্ত ক্রমে তার মূলধন ব্যবহার থেকে বর্ধিত আয় পেতে হবে:
- 1 মিলিয়ন রুবেল পরিমাণে প্রথম অর্থপ্রদান। বর্তমান বছরের শুরু থেকে 180 দিন আসা উচিত ছিল;
- 1.5 মিলিয়ন রুবেল পরিমাণে দ্বিতীয় অর্থপ্রদান। - বছরের শুরু থেকে 300 দিন।
দেনাদার 270 দিনের মধ্যে একটি পেমেন্টে তাদের একত্রিত করার প্রস্তাব করেন। পেমেন্ট রূপান্তর করার সময় দলগুলি 20% এর একটি সহজ হার প্রয়োগ করতে সম্মত হয়েছিল। এটি বিনিয়োগকারীদের জন্য কতটা উপকারী তা মূল্যায়ন করা যাক।
প্রথমে, ঋণের একত্রিত পরিমাণ গণনা করা যাক ( এস 0) একটি সহজ উপায়ে:
এখন এক তারিখে অর্থপ্রদান আনার আরেকটি পদ্ধতি ব্যবহার করে একই গণনা করা যাক, যা প্রায়ই আর্থিক গণনায় ব্যবহৃত হয়:
_____________________
উদাহরণে গণনার ফলাফলে কিছু পার্থক্য সরল সুদ ব্যবহার করে আয় বৃদ্ধি এবং ছাড়ের জন্য বিভিন্ন নিয়ম ব্যবহারের কারণে। অতএব, আর্থিক চুক্তি পরিবর্তন করার সময়, একটি একক হরকে গণনা করার সময় কোন পদ্ধতি ব্যবহার করতে হবে তা আগে থেকেই সম্মত হওয়া প্রয়োজন।
এই গণনাগুলি থেকে এটি অনুসরণ করে যে চূড়ান্ত ফলাফলটি 1 মিলিয়ন রুবেলের প্রাথমিক পরিমাণ সহ একটি অর্থপ্রদান দ্বারা সর্বাধিক প্রভাবিত হয়, তাই একত্রিত অর্থপ্রদানের পরিমাণ ছিল প্রায় 25 হাজার রুবেল। বিভিন্ন ঋণ পরিশোধের সময়ের সাথে বিকল্পের চেয়ে বেশি। অতএব, বিনিয়োগকারীকে ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে একত্রিত অর্থ প্রদানের জন্য এই ধরনের একটি প্রকল্পে সম্মত হওয়া উচিত।
কিন্তু এটা সবসময় ঘটবে না। নিম্নলিখিত উদাহরণ বিবেচনা করুন.
উদাহরণ 2
দুটি পেমেন্ট - 1 মিলিয়ন রুবেল। এবং 1.5 মিলিয়ন রুবেল। - যথাক্রমে 180 এবং 300 দিনের অর্থপ্রদানের শর্তাবলী, 200 দিনের পরিশোধের সময়কালের সাথে একটি অর্থপ্রদানে মিলিত হয়৷ অর্থপ্রদান রূপান্তরের জন্য সুদের হার 20% বলে ধরে নেওয়া হয়।
ঋণের একত্রিত পরিমাণ গণনা করার জন্য প্রথম পদ্ধতিটি ব্যবহার করা যাক:
গণনার ফলাফলের উপর রাশির চতুর্থ মেয়াদের বৃহৎ প্রভাবের কারণে, একত্রিত অর্থপ্রদানের পরিমাণ 71,232.9 রুবেল হয়ে উঠেছে। বিভিন্ন ঋণ পরিশোধের সময়ের সাথে বিকল্পের চেয়ে কম। বিনিয়োগকারী ঋণগ্রহীতার দ্বারা একত্রিত অর্থ পরিশোধের এই প্রকল্পে সম্মত হওয়া উচিত নয়।
____________________
চুক্তির শর্তাদি পরিবর্তন
বাস্তবে, প্রায়ই এমন পরিস্থিতি দেখা দেয় যা পক্ষগুলিকে পূর্বে সমাপ্ত আর্থিক চুক্তির শর্তাবলী পরিবর্তন করতে একটি লেনদেনে বাধ্য করে। বিশেষ করে, এটি অর্থপ্রদানের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য (উদাহরণস্বরূপ, অর্থপ্রদানের শর্তাবলী পরিবর্তিত হয়, সাধারণত আরও দূরবর্তী তারিখে, এবং কখনও কখনও নীচের দিকে, অর্থাৎ, ঋণ নির্ধারিত সময়ের আগে পরিশোধ করা হয়)। স্বাভাবিকভাবেই, কোনও পরিবর্তনের ফলে, অংশগ্রহণকারীদের কেউই ক্ষতির সম্মুখীন হবেন না। অতএব, এই ধরনের পরিস্থিতিতে, পক্ষগুলি আর্থিক চুক্তিতে পরিবর্তনের আগে এবং পরে প্রাপ্ত সুবিধাগুলির সমতার নীতি দ্বারা পরিচালিত হয়। চুক্তির একটি পক্ষের জন্য, এটি আর্থিক শর্তে অতিরিক্ত অর্থনৈতিক সুবিধার প্রাপ্তি হতে পারে, যখন অন্য পক্ষের জন্য এই সুবিধাটি চুক্তির অধীনে অর্থপ্রদানের স্থগিতকরণে গঠিত একটি অস্থায়ী কারণের আকারে প্রকাশ করা হয়। প্রতিটি নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে, সুবিধা চুক্তির শর্তাবলী দ্বারা নির্ধারিত হয়। একটি নির্দিষ্ট উদাহরণ ব্যবহার করে চুক্তির শর্তাবলী পরিবর্তিত হলে তুলনামূলক লেনদেনের সমতা মূল্যায়নের পদ্ধতিটি প্রদর্শন করা আরও সুবিধাজনক।
উদাহরণ 3
দুটি বাধ্যবাধকতা আছে। প্রথম এক অনুসারে, বিনিয়োগকারীকে 10 মিলিয়ন রুবেল দিতে হবে। বছরের শুরু থেকে 3 মাস পরে, দ্বিতীয়টিতে - 8 মিলিয়ন রুবেল, তবে 5 মাস পরে, বছরের শুরু থেকেও। তহবিলের অভাবের কারণে, ঋণগ্রহীতা নিম্নরূপ ঋণ পরিশোধের শর্তাবলী পরিবর্তন করার প্রস্তাব করেছেন: প্রথম অর্থপ্রদান বছরের শুরু থেকে 6 মাস পরে এবং দ্বিতীয়টি 11 মাস পরে পরিশোধ করা উচিত। প্রতি বছর 20% সাধারণ সুদের হার ব্যবহার করে বর্ধিত আয়ের কী পরিমাণ বিনিয়োগকারীর জন্য উপযুক্ত হবে তা নির্ধারণ করা প্রয়োজন।
আয় বৃদ্ধির বিষয়টি বিবেচনায় নিয়ে, প্রথম অর্থ প্রদান করা উচিত:
তাহলে পেমেন্টের মোট পরিমাণ সমান হবে:
S 0 = S 1 + S 2 = 1.05 + 8.8 = 19.3 মিলিয়ন রুবেল।
এই ক্ষেত্রে, যখন পেমেন্টগুলি পরবর্তী তারিখগুলিতে স্থানান্তরিত হয়েছিল, তখন তাদের মোট পরিমাণ 1.3 মিলিয়ন রুবেল বৃদ্ধি পেয়েছে। অতএব, বিনিয়োগকারীকে ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে এই প্রস্তাব গ্রহণ করা উচিত যাতে পেমেন্টগুলি আরও দূরবর্তী তারিখে স্থগিত করা যায়।
_________________
বিঃদ্রঃ!
যখন চুক্তির শর্তাবলী পরিবর্তিত হয়, তখন পক্ষগুলির অবস্থান সরাসরি বিপরীত হতে পারে। লেনদেনে অংশগ্রহণকারীদের একজনের জন্য, সুবিধাটি প্রকাশ করা হয়, উদাহরণস্বরূপ, বিলম্বিত অর্থপ্রদানে এবং অন্যটির জন্য - আয় বৃদ্ধি বা ঋণের পরিমাণের আকারে অতিরিক্ত সুবিধা গ্রহণের ক্ষেত্রে।
ঋণের বাজার মূল্যের অনুমান
আপনি ঋণ বা আমানতের বাজারের সুদের হারের স্তর ব্যবহার করে ক্রেতার কাছ থেকে অর্থ প্রদানে বিলম্বের ক্ষেত্রে ঋণের পরিমাণ বৃদ্ধির অনুমান করতে পারেন। আসুন পরবর্তী তারিখে অর্থপ্রদান আনার এই উপায়গুলির মধ্যে একটি বিবেচনা করি। ধরুন ক্রেতা থেকে বিক্রেতার কাছে তহবিল স্থানান্তরের জন্য আমাদের একটি বিকল্প বেছে নিতে হবে। তারা পরিমাণে পৃথক ( এস 1 এবং এস 2) এবং পেমেন্ট শর্তাবলী ( n 1 এবং n 2)। তাছাড়া এস 2 > এস 1 এবং n 2 > n 1, অন্যথায় কাজটি অর্থনৈতিক অর্থে হয় না। যৌক্তিকভাবে, বিকল্পগুলির মধ্যে একটির পছন্দ নিম্নলিখিত যুক্তি দ্বারা ন্যায্য হতে পারে। ধরা যাক আপনি একটি ছোট পরিমাণ দিতে পারেন ( এস 1) দ্বিতীয় বিকল্প অনুযায়ী অর্থ প্রদানে বিলম্বের সময় সুদে ( n 2 - n 1)। শেষ পর্যন্ত দ্বিতীয় বিকল্পের মতো একই পরিমাণ পাওয়ার জন্য আয় বৃদ্ধির কত শতাংশ হার আমাদের জন্য উপযুক্ত ( এস 2)? স্পষ্টতই, পছন্দের ফলাফল সুদের হারের প্রত্যাশিত বাজার স্তরের উপর নির্ভর করে। আসুন একটি সাধারণ সুদের হারে আয় বৃদ্ধির সাধারণ ক্ষেত্রে এই সমস্যাটি সমাধানের জন্য একটি পদ্ধতি বিবেচনা করি।
একটি সহজ বাজির জন্য আমাদের আয় বৃদ্ধির জন্য নিম্নলিখিত সমতা রয়েছে:
এস 1 = এস 2 ,
কোথায় মি- দ্বিতীয় বিকল্পের অধীনে ক্রেতার কাছ থেকে অর্থপ্রদানে বিলম্বের মাসগুলির সংখ্যা;
আমি আর- বছরের জন্য বাজার সুদের হার।
এখান থেকে আমরা অবশেষে পাই:
আমি আর= 12 × ( এস 2 / এস 1 - 1) / মি.
শেষ অভিব্যক্তি থেকে অনুপাতটি বেশি হবে এস 2 / এস 1, সময়ের সাথে উভয় বিকল্পের একটি ন্যায়সঙ্গত তুলনার জন্য বাজারের উচ্চ হার প্রয়োজন। এর একটি উদাহরণ তাকান.
উদাহরণ 4
ক্রেতার কাছ থেকে টাকা পাওয়ার জন্য দুটি বিকল্পের তুলনা করা যাক। প্রথম বিকল্পে, ক্রেতা সরবরাহকারীকে বর্তমান ঋণের পরিমাণ পরিশোধ করতে পারে এস 1 = 100 হাজার রুবেল, এবং দ্বিতীয় বিকল্প অনুযায়ী এটি একটি বড় পরিমাণ ফেরত দিতে পারে এস 2 = 110 হাজার রুবেল, কিন্তু শুধুমাত্র পরে মি= 5 মাস। কোন বাজারের সুদের হারে উভয় গণনার বিকল্প সমতুল্য হবে?
আসুন বাজারের সুদের হার খুঁজে বের করা যাক:
আমি আর= 12 × (110,000 / 100,000 - 1) / 5 = 1.2 / 5 = 0.24,
বা প্রতি বছর ঠিক 24%।
এটি অনুসরণ করে যে 24% এর কম একটি বাজারের সাধারণ সুদের হারে, বিক্রেতার কাছে অর্থ প্রাপ্তির জন্য আরও দূরবর্তী তারিখ পছন্দনীয়, অন্যান্য সমস্ত জিনিস সমান। এই ক্ষেত্রে, বিক্রেতা ক্রেতার কাছ থেকে পূর্ববর্তী পরিশোধের সময়ের সাথে সুদের হারে বৃদ্ধির জন্য প্রাথমিক পরিমাণ (100 হাজার রুবেল) দিলে তার চেয়ে বেশি পরিমাণ পাবে। বিপরীতভাবে, যদি সুদের হার 24% এর উপরে হয়, তবে আজ ক্রেতার কাছ থেকে অর্থ গ্রহণ করা আরও লাভজনক।
______________________
ঋণ দাবি করার অধিকারের বরাদ্দ (অ্যাসাইনমেন্ট)
দাবির অধিকারের নিয়োগের অধীনেঅন্য ব্যক্তির প্রতি বাধ্যবাধকতার ভিত্তিতে তার অধিকার (দাবি) এর একজন পাওনাদার দ্বারা স্থানান্তর জড়িত একটি লেনদেনকে বোঝায়। আসুন সবচেয়ে আকর্ষণীয় বিকল্পটি বিবেচনা করা যাক, যখন বিক্রেতা অর্থপ্রদানের সময়সীমার পরে তৃতীয় পক্ষের কাছে ঋণ দাবি করার অধিকার প্রদান করে, উদাহরণস্বরূপ, ক্রেতার পক্ষ থেকে অর্থপ্রদানে বিলম্বের ক্ষেত্রে।
উদাহরণ 5
বিক্রয়কারী সংস্থাটি 300,000 রুবেল পরিমাণে তার গ্রাহকদের একজনের কাছ থেকে অতিরিক্ত প্রাপ্য। ঋণ পরিশোধের আশা খুবই দুর্বল, এবং এখন থেকে এক বছরের আগে নয়। কোম্পানী সংগ্রাহকদের কাছে এই ঋণ বরাদ্দ (বিক্রয়) করার সিদ্ধান্ত নিয়েছে, স্বাভাবিকভাবেই, ঋণের চেয়ে কম মূল্যের জন্য। কোম্পানি ঋণ বিক্রির খরচে এই ক্ষতির জন্য ক্ষতিপূরণ দিতে পারে যদি এটি অর্থ জমা করে, উদাহরণস্বরূপ, একটি আমানত এবং 1 বছরের জন্য। ধরা যাক আমানতের সুদের হার প্রতি বছর 20%। লোকসান না করার জন্য কোম্পানি কোন মূল্যে তৃতীয় পক্ষকে ঋণ প্রদান করতে ইচ্ছুক?
সাধারণ সুদের হার গণনা করার জন্য সাধারণ সূত্র থেকে এটি নিম্নরূপ:
পৃ = এস / (1 + i) = 300,000 / (1 + 0.20) = 300,000 / 1.2 = 250,000 ঘষা।,
যে, ঋণ বিক্রয়ের জন্য সমতুল্য পরিমাণ কমপক্ষে 250 হাজার রুবেল লেনদেনের মূল্য হবে।
_________________________
সুদ আহরণ মিবছরে একবার
আধুনিক পরিস্থিতিতে, সুদের মূলধন একবার নয়, বছরে কয়েকবার করা যেতে পারে - অর্ধ-বছর, ত্রৈমাসিক, ইত্যাদি দ্বারা। কিছু বিদেশী বাণিজ্যিক ব্যাঙ্ক এমনকি সুদের দৈনিক গণনার অনুশীলন করে।
বছরে বেশ কয়েকবার সুদ গণনা করার সময়, আপনি চক্রবৃদ্ধি সুদ গণনা করার জন্য সূত্রটি ব্যবহার করতে পারেন:
এস = পৃ× (1 + i / মি)এন,
কোথায় i- প্রতি বছর সুদের হার;
মি- প্রতি বছর সুদ আহরণের সংখ্যা;
এন — সঞ্চিত সময়ের মোট সংখ্যা।
উদাহরণস্বরূপ, ত্রৈমাসিক ভিত্তিতে সুদ গণনা করার সময় n= 5 বছর, বিল্ড আপ পিরিয়ডের মোট সংখ্যা হবে:
এন = মি × n= 4 × 5 = 20 বার।
পূর্ববর্তী সূত্রের দ্বিতীয় গুণনীয়কটিকে সূচক দ্বারা চিহ্নিত করা যাক q:
q = (1 + i / মি)এন.
এইভাবে, যত ঘন ঘন সুদ জমা হয়, সঞ্চয় প্রক্রিয়া তত দ্রুত হয় (চেইন প্রক্রিয়া)। আসুন এই বিবৃতি পরীক্ষা করা যাক.
উদাহরণ 6
বিনিয়োগকারী 100 হাজার রুবেল জমা করতে যাচ্ছে. এবং দুটি ব্যাংকের প্রস্তাব বিবেচনা করছে। একটি ব্যাঙ্ক প্রতি বছর 20% হারে ত্রৈমাসিক চক্রবৃদ্ধি সহ 4-বছরের আমানতে বিনিয়োগকারীর মূলধন রাখার প্রস্তাব দেয়, দ্বিতীয় ব্যাঙ্ক একই সময়ের জন্য বিনিয়োগকারীদের অর্থ রাখার প্রস্তাব দেয়, কিন্তু প্রতি 26% হারে সহজ হারে বছর একজন বিনিয়োগকারীর জন্য অগ্রসর হওয়ার সর্বোত্তম উপায় কী?
সঠিক পছন্দ করতে, আসুন প্রথমে প্রথম বিকল্পের জন্য চক্রবৃদ্ধি সুদের সূত্র ব্যবহার করে আয় বৃদ্ধির পরিমাণ গণনা করি:
এস 1 = 100,000 (1 + 0.20 / 4) 4 × 4 = 100,000 × 1.05 16 = 100,000 × 2.182875 = 218,287.5 রুবেল;
দ্বিতীয় বিকল্পের জন্য - সহজ সুদের সূত্র ব্যবহার করে:
এস 2 = 100,000 (1 + 4 × 0.26) = 100,000 × 2.04 = 204,000 ঘষা।
আমরা দেখতে পাই, প্রাপ্ত আর্থিক ফলাফলের পরিপ্রেক্ষিতে বিকল্পগুলি অসম। প্রথম বিকল্প অনুসারে, বর্ধিত আয় 14,287.5 রুবেল বেশি হয়ে গেছে। এটি অনুসরণ করে যে একজন বিনিয়োগকারীর জন্য তার মূলধন একটি চক্রবৃদ্ধি সুদের হারে স্থাপন করা আরও লাভজনক, যদিও প্রতি বছর কম হারে।
_____________________
বিল ক্রয় এবং বিক্রয়
বিল অফ এক্সচেঞ্জের বিপরীতে ধার করা মূলধন কেনার পাশাপাশি, সেকেন্ডারি সিকিউরিটিজ মার্কেটে সেগুলি কেনা এবং বিক্রি করার সময় অতিরিক্ত আয়ের জন্যও ব্যবহার করা যেতে পারে (তথাকথিত আর্থিক বিল)। বিপরীতে, একটি বাণিজ্যিক বিল সাধারণত একটি বাণিজ্যিক বা পণ্য ঋণ সুরক্ষিত করতে ব্যবহৃত হয়। ব্যাঙ্ক বিল থেকে আয় পাওয়া যেতে পারে যখন বিলটি বাণিজ্যিক ব্যাঙ্ক দ্বারা রিডিম করা হয় বা যখন বিলটি সেকেন্ডারি সিকিউরিটিজ বাজারে বিক্রি করা হয়। এই ক্ষেত্রে, বিল অফ এক্সচেঞ্জ উভয়ই ছাড়ে জারি করা যেতে পারে এবং পরিশোধের সময় অভিহিত মূল্যের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ প্রদানের সাথে (সুদ-বহনকারী বিল)। প্রথম ক্ষেত্রে, বিল হল একটি ডিসকাউন্ট পেপার, যার উপর আয় হল ক্রয় মূল্য এবং অভিহিত মূল্যের মধ্যে পার্থক্য।
প্রায়শই, একটি বিল বা অন্য ধরনের অনুরূপ বাধ্যবাধকতা তার মেয়াদপূর্তির তারিখের আগে বিক্রি (ক্রয়) হয়। এই অপারেশনটি বিনিয়োগকারীর জন্য ব্যবহারিক স্বার্থের। আপনি যদি একটি বিলের ধারক হন এবং খালাসের জন্য এটি ব্যাঙ্কে অ্যাকাউন্টে নিতে চান, তাহলে এই অপারেশনটি কি আপনার জন্য লাভজনক বা অলাভজনক হবে? এবং এই অপারেশন থেকে আয় বা ক্ষতির পরিমাপ করা কি সম্ভব?
আর্থিক গণনায়, বিনিময়ের বিলের বিক্রেতা এবং ক্রেতার জন্য লেনদেনের লাভজনকতা ডিসকাউন্ট স্তর, বিনিময় বিল পরিশোধের সময় বাজারের সুদের হার এবং দিনের সংখ্যার মতো পরামিতিগুলির অনুপাত দ্বারা নির্ধারিত হয়। বিনিময় বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের জন্য। যার মধ্যে প্রথম বিল ধারকের আয় (বিক্রেতা)বাজার সুদের হারে একটি বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের জন্য একটি কমিশন নিয়ে গঠিত ( ডি 1), সূত্র দ্বারা নির্ধারিত:
ডি 1 = এন × d × t / 360,
কোথায় এন- বিলের অভিহিত মূল্য;
d- লেনদেনের সময় বাজারের হার (ফলন);
t- লেনদেনের তারিখ থেকে বিল পরিশোধ পর্যন্ত দিনের সংখ্যা;
360 হল এক বছরে সাধারণত স্বীকৃত দিনের সংখ্যা যখন বিনিময়ের বিলের জন্য হিসাব করা হয়।
যাইহোক, বাস্তবে, ব্যাংক বাজার হারের চেয়ে বেশি ছাড়ের হার নির্ধারণ করতে পারে। এটি ঝুঁকি এড়াতে করা হয়, সেইসাথে ক্রেতার দ্বারা বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের সাথে সম্পর্কিত ক্ষতি।
দ্বিতীয় বিল ধারকের আয় (ক্রেতা)সমমূল্যের মূল্য এবং বিলের ক্রয়মূল্যের মধ্যে পার্থক্য হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয় বিক্রেতার জন্য অর্জিত কমিশন বিয়োগ করে:
ডি 2 = -পৃ + এন× (1 - d × t / 360),
কোথায় পৃ- বিলের ক্রয় মূল্য।
স্পষ্টতই, বিলে মোট আয় বিক্রেতা এবং ক্রেতার আয় নিয়ে গঠিত হবে। একই সময়ে, বিলের নতুন মালিক (ক্রেতা), যদি তাড়াতাড়ি পরিশোধ করা হয়, তবে একটি নির্দিষ্ট আয় পেতে পারে এবং প্রতিকূল পরিস্থিতিতে ক্ষতির সম্মুখীন হতে পারে। নিম্নলিখিত উদাহরণ বিবেচনা করুন.
উদাহরণ 7
আর্থিক বিল সমান মূল্য এন পৃ= 85 হাজার রুবেল। অ্যাকাউন্ট কমিশন গ্রহণ করার সময় একটি বিলে ব্যাঙ্কের ছাড়ের হার হল 60%। একটি ব্যাঙ্কে বিল অফ এক্সচেঞ্জের অ্যাকাউন্টিং (ঋণ পরিশোধের) সময়কাল হল 60 দিন৷
বিল বিক্রির 30 দিন পরে, ক্রেতা ব্যাঙ্কের সাথে বিল ছাড় করার সিদ্ধান্ত নিয়েছে। বিক্রেতা (ব্যাঙ্ক) এবং ব্যাঙ্ক থেকে বিলের প্রথম ক্রেতা (ক্লায়েন্ট) উভয়েই যে আয় পাবেন তা নির্ধারণ করা যাক।
বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের জন্য কমিশন আকারে প্রথম বিল ধারকের (ব্যাঙ্ক) আয় সমান হবে:
ডি 1 = 100,000 × 0.60 × 30 / 360 = 5000 ঘষা।
বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের পর দ্বিতীয় বিল ধারকের (ক্রেতার) আয় হবে:
ডি 2 = -85,000 + 100,000 × (1 - 0.60 × 30 / 360) = -85,000 + 95,000 = 10,000 ঘষা।
এই গণনার অর্থ হ'ল যখন ব্যাঙ্ক দ্বারা বিনিময়ের বিল পরিশোধ করা হয়, তখন ক্লায়েন্টকে সমান পরিমাণে (100 হাজার রুবেল) নয়, তবে কমিশন (95 হাজার রুবেল) বিয়োগ করে ফেরত দেওয়া হয়।
বিক্রেতা এবং ক্রেতার বিনিময় বিলের মোট আয় হল:
ডি এস= 5000 + 10,000 = 15,000 ঘষা।
এটি অনুসরণ করে যে ক্রেতা যদি সম্মত সময়ের মধ্যে খালাসের জন্য বিলটি উপস্থাপন করেন তবে তিনি 15 হাজার রুবেল পরিমাণে সম্পূর্ণ আয় পাবেন।
____________________
বিঃদ্রঃ!
বিনিময়ের আর্থিক বিল যত আগে পরিশোধ করা হবে, কমিশনে বিক্রেতার (ব্যাঙ্ক) আয় তত বেশি হবে এবং সেই অনুযায়ী, বিনিময় বিলের ক্রেতার আয় তত কম হবে।
উদাহরণ 8
আর্থিক বিল সমান মূল্য এন= 100 হাজার রুবেল। একটি মূল্যে একটি বাণিজ্যিক ব্যাংক থেকে একটি ক্লায়েন্ট দ্বারা ক্রয় পৃ= 95 হাজার রুবেল। একটি ব্যাঙ্কে বিল অফ এক্সচেঞ্জের অ্যাকাউন্টিং (ঋণ পরিশোধের) সময়কাল হল 180 দিন৷ ক্রেতা নির্ধারিত তারিখের 90 দিন আগে ব্যাঙ্কে এক্সচেঞ্জ বিলটি আগে বিবেচনায় নেওয়ার সিদ্ধান্ত নিয়েছে। ব্যাঙ্কের বর্তমান ডিসকাউন্ট হার একই থাকে - প্রতি বছর 60%। বিলের প্রথম ক্রেতার (ক্লায়েন্ট) জন্য এই ধরনের লেনদেন কতটা লাভজনক তা নির্ধারণ করা যাক।
বিলের তাড়াতাড়ি পরিশোধের জন্য কমিশনের আকারে প্রথম বিল ধারক (বিক্রেতা) এর আয় সমান হবে:
ডি 1 = 100,000 × 0.60 × 90 / 360 = 15,000 ঘষা।
দ্বিতীয় বিল ধারকের (ক্রেতার) আয় হবে:
ডি 2 = -95,000 + 100,000 × (1 - 0.60 × 90 / 360) = -95,000 + 85,000 = -10,000 ঘষা।
এইভাবে, 95 হাজার রুবেল জন্য একটি বিল কেনা হচ্ছে. এবং তারপরে এটি নির্ধারিত সময়ের আগে পরিশোধ করা এবং এর জন্য মাত্র 85 হাজার রুবেল গ্রহণ করা, ক্লায়েন্ট 10 হাজার রুবেল পরিমাণে ক্ষতি পেয়েছে।
বিক্রেতা এবং ক্রেতার বিনিময় বিলের মোট আয়:
ডি এস= 15,000 - 10,000 = 5,000 ঘষা।
আপনি দেখতে পাচ্ছেন, বিলে মোট আয় একই রয়ে গেছে (5 হাজার রুবেল) (বিলের সমান মূল্য এবং ক্রয় মূল্যের মধ্যে পার্থক্য হিসাবে সংজ্ঞায়িত)। শুধুমাত্র এখন বিক্রেতা বিলের সমস্ত আয় পেয়েছে, এবং ক্রেতা শুধুমাত্র একটি ক্ষতি পেয়েছে। অতএব, এই পরিশোধের স্কিম স্পষ্টতই বিলের ক্রেতার জন্য উপযুক্ত নয়। সাধারণভাবে, এই ধরনের কম ফলন (5%) সহ, ক্লায়েন্টের বিক্রেতার (ব্যাঙ্ক) কাছ থেকে একটি বিল কেনা উচিত নয়।
______________________
স্টক এবং বন্ড থেকে আয়
উপরে তালিকাভুক্ত ফিউচার লেনদেনের আর্থিক উপকরণ ছাড়াও, বাজারে শেয়ার এবং বন্ডের মতো ঋণের জামানত রেখে অতিরিক্ত আয়ও পাওয়া যেতে পারে।
স্টক এবং বন্ড থেকে আয় উপার্জনের পার্থক্য নিম্নরূপ। শেয়ারের মোট আয়, প্রদত্ত লভ্যাংশের পরিমাণ এবং বাজার মূল্য বৃদ্ধির উপর নির্ভর করে, সাধারণত বন্ডের আয়কে ছাড়িয়ে যায়। সেজন্য শেয়ার হচ্ছে মূল বিনিয়োগ বস্তু। অন্যদিকে, বন্ডের ফলন বাজারের ওঠানামার জন্য কম সংবেদনশীল। সর্বোপরি, বন্ডগুলি তাদের মালিকদের আয় একটি নির্দিষ্ট শতাংশ বা তাদের অভিহিত মূল্য এবং তাদের ক্রয় মূল্যের মধ্যে ছাড়ের আকারে নিয়ে আসে। উপরন্তু, বন্ড ধারণের সময়কালে, কুপন আয়ও প্রদান করা হয় (ত্রৈমাসিক, আধা-বার্ষিক বা বার্ষিক)। বন্ডের মেয়াদ শেষে, তারা মালিকের কাছ থেকে অভিহিত মূল্যে খালাস করা হয়। অতএব, একটি অস্থিতিশীল অর্থনৈতিক পরিস্থিতিতে, আর্থিক উপকরণ নির্বাচনের অগ্রাধিকার সম্পূর্ণ ভিন্ন হতে পারে। যদি তার আমানতের নির্ভরযোগ্যতার মাত্রা একজন বিনিয়োগকারীর জন্য প্রাপ্ত রিটার্নের পরিমাণের জন্য পছন্দনীয় হয়, তাহলে তিনি দ্বিতীয় বিকল্পটি বেছে নিতে পারেন - বন্ড কেনা।
বিঃদ্রঃ!
শেয়ার বা বন্ড কেনার পরামর্শ তাদের স্থাপনের জন্য বাজারের অবস্থার উপর নির্ভর করে তাদের লাভের দ্বারা নির্ধারিত হয়।
উদাহরণ 9
একজন বিনিয়োগকারী 850 রুবেল বাজার মূল্যে একটি বন্ড কিনতে পারেন, বন্ডের অভিহিত মূল্য 1000 রুবেল এবং বার্ষিক কুপন রেট 12%। বন্ডটি 3 বছরে খালাসের জন্য গ্রহণ করা হবে।
একই অর্থের জন্য আপনি একই বাজার মূল্যে একটি শেয়ার কিনতে পারেন - 850 রুবেল। ধরুন শেয়ারের সমান মূল্যও 1000 রুবেল। প্রতি পিস (সাধারণত এই ধরনের গণনার জন্য এটির কোন সরাসরি তাৎপর্য নেই এবং এখানে শুধুমাত্র তথ্যের জন্য এবং শর্তসাপেক্ষে এই মূল্য থেকে লভ্যাংশ অনুমান করার জন্য দেওয়া হয়েছে)। শেয়ারের নামমাত্র মূল্যের উপর ভিত্তি করে লভ্যাংশের হার 15% হতে দিন। 3 বছর পরে, শেয়ারের মালিক এটি 950 রুবেল মূল্যে বাজারে বিক্রি করে। কোন ক্ষেত্রে বিনিয়োগকারীর নিট আয় বেশি হবে - স্টক বা বন্ডে?
প্রথম ক্ষেত্রে, 850 রুবেলের জন্য একটি বন্ড কেনার পর, পরবর্তী 3 বছরে বন্ড ধারক পরের বছরের শেষে 120 রুবেলের একটি কুপন আয় পাবেন। (অভিহিত মূল্যের 12%)। উপরন্তু, যখন বন্ডটি খালাস করা হয়, তখন তিনি সমমূল্যের পরিমাণ - 1000 রুবেলে বন্ডের খালাস মূল্য পাবেন। তাই 3 বছর পর তার নিট আয় হবে:
ডি 1 = -850 + 120 × 3 বছর + 1000 = 510 ঘষা।
দ্বিতীয় ক্ষেত্রে, একই মূল্যে (850 রুবেল) একটি শেয়ার কেনার পরে, শেয়ারের মালিক প্রতি বছর 150 রুবেল পরিমাণে লভ্যাংশ পাবেন। (নামমাত্রের 15%) এবং 3 বছরের জন্য তার নিট আয় সমান হবে:
ডি 2 = -850 + 150 × 3 বছর + 950 = 550 ঘষা।
এইভাবে, প্রচারের জন্য অতিরিক্ত আয় 40 রুবেল। বন্ডের চেয়ে বেশি। এটি প্রত্যাশিত কারণ স্টক মার্কেট রিটার্ন সাধারণত নির্দিষ্ট বন্ড রিটার্নের চেয়ে বেশি হয়। কিন্তু এটি সবসময় ঘটবে না, যেহেতু শেয়ারের বাজার মূল্য হ্রাস পেতে পারে, এবং লভ্যাংশ মোটেই প্রদান করা যাবে না।
ধরুন, বাজারের অবনতির কারণে কোম্পানিটি শেয়ারে লভ্যাংশ দেওয়া বন্ধ করে দিয়েছে। আসুন আমরা নির্ধারণ করি যে 3 বছর পর শেয়ার বিক্রির জন্য কি বাজার মূল্যে শেয়ার এবং বন্ডের নিট আয় গণনার ফলাফল সমতুল্য হবে। এটি করার জন্য, আসুন সমীকরণটি সমাধান করি:
850 + 0 + এক্স = 510,
কোথায় এক্স— ৩য় বছরের শেষে শেয়ারের বাজার বিক্রয় মূল্য।
এক্স= 510 + 850 = 1360 ঘষা।
আমরা দেখতে পাচ্ছি, বিনিয়োগকারী একটি বন্ড কেনার তুলনায় অতিরিক্ত সুবিধা পাবেন শুধুমাত্র যদি বিলিং সময়ের শেষে শেয়ারের বাজার মূল্য 1.6 গুণের বেশি (1,360 রুবেল / 850 রুবেল) বৃদ্ধি পায়। এবং এটি একটি অস্থিতিশীল অর্থনীতিতে সবসময় সম্ভব নয়। এবং তারপরে আপনাকে প্রথম বিকল্পটি বেছে নিতে হবে - একটি বন্ড কেনা।
_____________________
মুদ্রা রূপান্তর
আর্থিক লেনদেন থেকে অতিরিক্ত সুবিধার প্রাপ্তি মূল্যায়নের জন্য উপরে আলোচিত নীতিগুলি অবাধে রূপান্তরযোগ্য মুদ্রার (FC) জন্য রুবেল তহবিল বিনিময় করার সময়ও ব্যবহার করা যেতে পারে, বিশেষ করে, যখন আমানতের উপর তহবিল রাখার মতো সমস্যাগুলি সমাধান করা হয়। আমার কি বিদেশী মুদ্রায় বিদ্যমান তহবিল ছেড়ে দেওয়া উচিত এবং হার্ড কারেন্সিতে সুদ সংগ্রহের সময় আয় পাওয়া উচিত, নাকি বিনিময় হারে প্রত্যাশিত পরিবর্তন এবং সুদের হারের পার্থক্যের সুবিধা নেওয়ার জন্য আমার মুদ্রাকে রুবেলে রূপান্তর করা উচিত?
দ্বিতীয় অপারেশনটি পরিকল্পনাগতভাবে নিম্নরূপ উপস্থাপন করা যেতে পারে:
হার্ড কারেন্সি → রুবেল → রুবেল ডিপোজিট → হার্ড কারেন্সি।
কারেন্সি কনভার্সন দিয়ে আয় বাড়ানোর অপারেশনে, আয়ের দুটি উৎস আছে: বিনিময় হারে পরিবর্তন এবং রুবেলে ডিপোজিটের সুদের আয় বৃদ্ধি। দ্বিতীয় উৎসটি হল শর্তহীন আয়, যেহেতু সুদের হার নির্দিষ্ট, যা আয়ের প্রথম উৎস সম্পর্কে বলা যাবে না - মুদ্রা রূপান্তর। তদুপরি, লেনদেনের শুরুতে এবং শেষে মুদ্রার দ্বিগুণ রূপান্তর এমনকি ক্ষতির কারণ হতে পারে, উদাহরণস্বরূপ, লেনদেনের শেষে রুবেলের সাথে বৈদেশিক মুদ্রার বিনিময় হার শক্তিশালী বৃদ্ধির কারণে, যেহেতু এই ক্ষেত্রে মুদ্রা একটি উচ্চ মূল্যে ক্রয় করতে হবে.
উপরে উপস্থাপিত স্কিম অনুসারে, এই ক্রিয়াকলাপের তিনটি ধাপ জড়িত: রুবেলের জন্য মুদ্রা বিনিময় করা, রুবেল জমার উপর এই পরিমাণ দ্বারা সুদের আয় বৃদ্ধি করা এবং অবশেষে, এটিকে আসল মুদ্রায় রূপান্তর করা। তাই বৈদেশিক মুদ্রায় আয়ের চূড়ান্ত (সঞ্চিত) পরিমাণ ( স v 1) সূত্র দ্বারা নির্ধারিত হয়:
স v 1 = Pv × কে 0 × × 1 / কে 1 ,
কোথায় Pv- হার্ড কারেন্সিতে টাকার প্রাথমিক পরিমাণ;
কে 0 — অপারেশনের শুরুতে বিনিময় হার (রুবেলে হার্ড মুদ্রা বিনিময় হার);
কে 1 হল লেনদেনের শেষে বিনিময় হার;
মি- মাসে জমার মেয়াদ;
i- রুবেল আমানতের জন্য বৃদ্ধির হার।
এই সূত্রের শেষ তিনটি কারণ তিনটি ধাপের সাথে মিলে যায়। অধিকন্তু, আমানতের সুদের হার বৃদ্ধির সাথে, বর্ধিত আয়ের পরিমাণ রৈখিকভাবে বৃদ্ধি পায়। পরিবর্তে, চূড়ান্ত বিনিময় হার বৃদ্ধি সঞ্চিত আয় হ্রাস করে। এই ক্রিয়াকলাপের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করার জন্য, এটি সাধারণত আয় বাড়ানোর জন্য অন্য একটি স্কিমের সাথে তুলনা করা হয়, যেমন হার্ড কারেন্সিতে সরাসরি অর্থ জমা করে:
ফ্রি কারেন্সি → হার্ড কারেন্সিতে ডিপোজিট।
তারপর এই ধরনের আয়ের প্রাপ্তি নিম্নরূপ উপস্থাপন করা যেতে পারে:
স v 2 = Pv × ,
কোথায় j- একটি বৈদেশিক মুদ্রা আমানতের জন্য সুদের হার।
উদাহরণ 10
ক্লায়েন্ট একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য একটি রুবেল ডিপোজিটে ব্যাঙ্কে $2,000 রাখার সিদ্ধান্ত নিয়েছে৷ মি= ৬ মাস। জমা সময়ের শুরুতে মুদ্রা বিক্রির হার কে 0 = 60 ঘষা। 1 ডলারের জন্য, লেনদেন শেষে ডলার ক্রয়ের হার কে 1 = 65 ঘষা। রুবেল ডিপোজিটের উপর 1 ডলারের সুদের হার i= প্রতি বছর 22%, বৈদেশিক মুদ্রা জমার উপর j= 12%। আসুন সরাসরি হার্ড কারেন্সিতে ডিপোজিটের উপর বৈদেশিক মুদ্রার পরিমাণ রাখার তুলনায় এই অপারেশনের কার্যকারিতা নির্ধারণ করি।
সুতরাং, রুবেল আমানতের জন্য লাভজনকতা হবে:
স v 1 = 2000 × 60 × × 1 / 65 = 2000 × 1.024615 = $2049.23;
মুদ্রায় আমানতের জন্য (ডলার):
স v 2 = 2000 × = 2000 × 1.06 = $2120
এটি অনুসরণ করে যে রুবেলে রূপান্তরের মাধ্যমে একটি মুদ্রা আমানত একটি বৈদেশিক মুদ্রা জমার চেয়ে কম লাভজনক।
_____________________
বিঃদ্রঃ!
রুবেলের বিপরীতে বিনিময় হারে উল্লেখযোগ্য বৃদ্ধির ক্ষেত্রে, একই মুদ্রায় আমানতের উপর অবিলম্বে বৈদেশিক মুদ্রায় অর্থ রাখা আরও লাভজনক। তাহলে তার বর্ধিত আয় রুবেল আমানত রাখার জন্য মুদ্রাকে রুবেলে রূপান্তর করার চেয়ে অনেক বেশি হবে।
আসুন এখন দ্বিগুণ রূপান্তর সহ বিকল্পটি বিবেচনা করি, যখন মূল পরিমাণটি রুবেলে প্রকাশ করা হয়, অর্থাৎ, নিম্নলিখিত অপারেশন স্কিমটি ঘটে:
রুবেল → হার্ড কারেন্সি → হার্ড কারেন্সিতে জমা → রুবেল।
এই সংস্করণে, অপারেশনের তিনটি ধাপ সূত্রের তিনটি বিষয়ের সাথে মিলে যায়:
এস আর 1 = পি আর× 1/ কে 0 × × কে 1 ,
কোথায় পি আর- রুবেলে টাকার প্রাথমিক পরিমাণ।
এই ক্ষেত্রে, আয় বৃদ্ধির গুণক হারের উপরও নির্ভর করে, তবে এখন হার্ড মুদ্রার সুদের হারের উপর। এটি চূড়ান্ত বিনিময় হার বা এর বৃদ্ধির হারের উপরও রৈখিকভাবে নির্ভর করে, কিন্তু এখন বৃদ্ধির সাথে কে 1 বর্ধিত আয়ও বৃদ্ধি পায়।
তুলনা করার জন্য, অন্য একটি গণনা স্কিম বিবেচনা করুন, যখন রুবেলের পরিমাণ অবিলম্বে একটি রুবেল আমানতে রাখা হয়:
রুবেল → রুবেল জমা।
রুবেল ডিপোজিটে সরাসরি জমা করার সূত্র হল:
এস আর 2 = পি আর × .
উদাহরণ 11
উদ্যোক্তা 60 হাজার রুবেল পরিমাণে একটি বিনামূল্যে পরিমাণ অর্থ সংগ্রহ করে। সময় করা মিডলারে বৈদেশিক মুদ্রা জমার জন্য = 9 মাস। জমা সময়ের শুরুতে মুদ্রা ক্রয়ের হার কে 0 = 62 রুবেল, 9 মাসে প্রত্যাশিত বিক্রয় হার কে 1 = 67 ঘষা। রুবেলের সুদের হার ( i) এবং ডলার ( j) আমানত যথাক্রমে 22 এবং 15% এর সমান। আসুন সরাসরি রুবেল ডিপোজিটে একটি পরিমাণ রুবেল রাখার তুলনায় এই অপারেশনটির কার্যকারিতা নির্ধারণ করি।
রুবেলকে ডলারে রূপান্তর করার সময়, একটি বৈদেশিক মুদ্রার আমানতে এবং রুবেলে রূপান্তর করার পরে উপার্জিত আয় সমান হবে:
এস আর 1 = 60,000 × 1 / 62 × × 67 = 60,000 × 1.202218 = 72,133.08 ঘষা।
শুধুমাত্র একটি রুবেল আমানত ব্যবহার করার সময়, সংগৃহীত পরিমাণ হবে:
এস আর 2 = 60,000 × 60,000 × 1.165 = 69,900 ঘষা।
এইভাবে, জমার মেয়াদ শেষে প্রত্যাশিত বিক্রয় হারে কে 1 = 67 ঘষা। মুদ্রা রূপান্তর বাঞ্ছনীয়.
_____________________
বিঃদ্রঃ!
একটি বৈদেশিক মুদ্রা আমানতে রূপান্তরের মাধ্যমে রুবেল পরিমাণ স্থানান্তর করা রুবেল আমানতের চেয়ে বেশি লাভজনক যদি লেনদেনের শেষে মুদ্রা বিনিময় হার বৃদ্ধি রুবেল আমানতের উপর উচ্চ সুদের হার ব্যবহার করার প্রভাবকে অতিক্রম করে।
উপসংহার
আর্থিক লেনদেন থেকে প্রাপ্ত সুবিধাগুলি পরিমাপ করার জন্য বিবেচিত পদ্ধতিগুলি উপযুক্ত গণনার সাহায্যে, চুক্তি বা লেনদেনে অংশগ্রহণকারী যে কোনও পক্ষের স্বার্থ লঙ্ঘন হওয়া থেকে রোধ করার জন্য ব্যবহার করা হয়।
এক পক্ষের জন্য, এই সুবিধাটি হতে পারে আর্থিক শর্তে অতিরিক্ত অর্থনৈতিক লাভের আকারে, এবং অন্যটির জন্য, বাধ্যবাধকতা এবং লেনদেনের বিলম্বিত অর্থপ্রদানে প্রকাশ করা একটি অস্থায়ী কারণের আকারে।
ক্রয়কৃত সিকিউরিটিজের (বিল, শেয়ার এবং বন্ড) জন্য বিনিয়োগকারীর বর্ধিত আয় নির্ভর করে তাদের বাজার মূল্যের উপর, সেইসাথে তাদের প্রকারের উপর - নির্দিষ্ট ডিসকাউন্ট, লভ্যাংশ বা কুপন পেমেন্ট আকারে সুদের আয়।
রুবেল বা বৈদেশিক মুদ্রার আমানতে বিনিয়োগকারীর তহবিল রাখার সুবিধা দুটি বিষয় দ্বারা নির্ধারিত হয়: লেনদেনের শেষে রুবেলের মুদ্রার বিনিময় হার এবং রুবেল এবং বৈদেশিক মুদ্রা অ্যাকাউন্টে সুদের হার।
ভি. আই. সেমেনভ, হিসাবরক্ষক, পিএইচডি প্রযুক্তি. বিজ্ঞান
2. আর্থিক লেনদেন
শেয়ার, বন্ড ইস্যু এবং ঋণ প্রাপ্তির মাধ্যমে একটি এন্টারপ্রাইজের কার্যক্রম অর্থায়ন করা যেতে পারে।
বাজারের অবস্থার মধ্যে অর্থের অনুশীলনে, অন্যান্য উদাহরণগুলি পরিচিত, স্বাধীনভাবে বা মৌলিক সিকিউরিটির ইস্যুগুলির সাথে একত্রে ব্যবহৃত হয়।
উদ্যোক্তা কার্যকলাপের জন্য আর্থিক সহায়তা সাধারণত ধার করা মূলধন ব্যবহার করে।
ঋণের দুটি প্রকার রয়েছে: নগদ ঋণ (আর্থিক ঋণ) সরাসরি ইস্যু করার আকারে একটি ব্যবসায়িক সত্তার কার্যক্রমে ঋণ দেওয়া; কিস্তিতে অর্থপ্রদানের ধরন হিসাবে ঋণ দেওয়া।
ঋণ, জামানতের উপর নির্ভর করে, হয় ফাঁকা, অর্থাৎ, জামানত ছাড়া, বা জামানত সহ। সুরক্ষিত ঋণ বিল অফ এক্সচেঞ্জ (একটি বিল অফ এক্সচেঞ্জের ক্রয় বা প্রতিশ্রুতি), পণ্য, স্টক (সিকিউরিটিজ দ্বারা সুরক্ষিত), বন্ধক (রিয়েল এস্টেট দ্বারা সুরক্ষিত) এ বিভক্ত।
পরিশোধের প্রকৃতি অনুযায়ী, ঋণ একমুঠো বা কিস্তিতে পরিশোধ করা যেতে পারে।
আবেদনের সুযোগ এবং ঋণগ্রহীতার প্রকারের উপর ভিত্তি করে, আর্থিক ঋণকে দুই প্রকারে ভাগ করা হয়: আন্তঃব্যাংক ক্রেডিট, যেখানে ঋণগ্রহীতা একটি ব্যাংক; বাণিজ্যিক ঋণ, অর্থাত্ বাণিজ্যিক উদ্দেশ্যে একটি ঋণ যেখানে ঋণগ্রহীতা একটি এন্টারপ্রাইজ, অংশীদারিত্ব, যৌথ স্টক কোম্পানি, ইত্যাদি।
ঋণগুলি প্রধানত ব্যাঙ্কগুলি দ্বারা জারি করা হয়, যদিও সেগুলি ব্যবসায়িক সংস্থাগুলির দ্বারাও প্রদান করা যেতে পারে যাদের তহবিল রয়েছে৷
পরেরটির মধ্যে রয়েছে বীমা কোম্পানি, বিনিয়োগ তহবিল, বিক্রয় কোম্পানি, ট্রাস্ট কোম্পানি ইত্যাদি।
ঋণ চুক্তি ঋণ প্রদান, প্রক্রিয়াকরণ এবং ঋণ পরিশোধের পদ্ধতি নিয়ন্ত্রণ করে। ঋণ পাওয়ার জন্য, ঋণগ্রহীতা ব্যাঙ্কে (অর্থাৎ, ঋণদাতা) একটি আবেদনপত্র এবং অন্যান্য প্রয়োজনীয় নথি জমা দেন।
আবেদনটি ঋণ পাওয়ার উদ্দেশ্য, ঋণের পরিমাণ এবং পরিশোধের সময়কাল নির্দেশ করে।
অবশিষ্ট নথিগুলির রচনা সরাসরি পাওনাদার ব্যাঙ্ক দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয়। এই অগত্যা উপাদান নথি, নমুনা স্বাক্ষর এবং সীল সহ একটি কার্ড, এবং একটি ব্যালেন্স শীট অন্তর্ভুক্ত।
ঋণগ্রহীতা ব্যাঙ্কের আর্থিক অবস্থার জন্য প্রতিটি পাওনাদার ব্যাঙ্কের নিজস্ব প্রয়োজনীয়তা রয়েছে।
অনুশীলন দেখায় যে ঋণগ্রহীতা ব্যাঙ্কের অনুমোদিত মূলধন 100 মিলিয়ন রুবেলের কম হলে একটি আন্তঃব্যাংক ঋণ পাওয়া কঠিন।
একটি ঋণ জারি করা হয়, একটি নিয়ম হিসাবে, অনুমোদিত মূলধনের অর্ধেকের বেশি নয় এবং ঋণ গ্রহণকারী ব্যাঙ্কের ব্যালেন্স শীট মুদ্রার 5% এর বেশি নয়, কম প্রায়ই - অনুমোদিত মূলধনের পরিমাণের জন্য।
একটি ঋণ পাওয়ার সবচেয়ে সহজ উপায় হল একটি ব্যাংক গ্যারান্টি বা বৈদেশিক মুদ্রার সমান্তরাল; কিছু ঋণদাতা গাড়ি, অফিস সরঞ্জাম বা রিয়েল এস্টেট দ্বারা সুরক্ষিত ঋণ প্রদান করে।
বীমা সংস্থাগুলির কাছ থেকে গ্যারান্টির অধীনে ঋণ পাওয়া আরও কঠিন; কেবলমাত্র অল্প পরিমাণ জারি করা হয় (50-100 মিলিয়ন রুবেলের বেশি নয়), যখন ঋণগ্রহীতার প্রয়োজনীয়তা, তার আর্থিক অবস্থা এবং বাণিজ্যিক প্রকল্পের গুণমান উল্লেখযোগ্যভাবে বৃদ্ধি পেয়েছে। .
যদি ঋণগ্রহীতার "শূন্য" ব্যালেন্স থাকে (ন্যূনতম অনুমোদিত মূলধন এবং কোন অপারেটিং ফলাফল না থাকে) তাহলে বাণিজ্যিক উদ্দেশ্যে ঋণ পাওয়া অত্যন্ত কঠিন।
ঋণগ্রহীতাদের কাছ থেকে সমস্ত নথি প্রাপ্তির পরে, ঋণদানকারী ব্যাঙ্ক ঋণগ্রহীতা এবং গ্যারান্টারের ঋণযোগ্যতা এবং স্বচ্ছলতা পরীক্ষা করে, ঋণগ্রহীতার ঋণ পরিশোধ করার ক্ষমতা এবং সময়মতো সুদের মূল্যায়ন করে।
প্রতিটি ঋণদানকারী ব্যাংকের ঋণগ্রহীতার ঋণযোগ্যতা মূল্যায়নের জন্য নিজস্ব পদ্ধতি রয়েছে, যা তার বাণিজ্য গোপনীয়তা গঠন করে।
ঋণগ্রহীতার ঋণযোগ্যতা এবং ঋণ লেনদেনের লাভজনকতা মূল্যায়ন করার পর, ব্যাংক ঋণগ্রহীতার সাথে ঋণ চুক্তি (ঋণ চুক্তি) করে।
ঋণ চুক্তিতে ঋণের ধরন, পরিমাণ এবং পরিশোধের সময়কাল, সুদের হিসাব এবং ব্যাঙ্ক ফি, ঋণ ইস্যু করার সঙ্গে যুক্ত খরচ, ঋণের নিরাপত্তার ধরন এবং ঋণের ফর্ম উল্লেখ করা হয়।
ঋণ প্রদানের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ শর্ত হল এর জামানত। ঋণের সমান্তরাল হল ইনভেন্টরি, রিয়েল এস্টেট, সিকিউরিটিজ, উৎপাদন খরচ এবং আসন্ন উৎপাদন, যা ঋণদাতাদের গৃহীত ঋণের সম্পূর্ণ এবং সময়মত পরিশোধ এবং অর্জিত সুদ পরিশোধের গ্যারান্টি হিসেবে কাজ করে।
ব্যাংক ঋণ রুবেল এবং বৈদেশিক মুদ্রা উভয়ই জারি করা যেতে পারে, এবং সময়মত বকেয়া ঋণের অংশের জন্য বর্ধিত সুদের সাথে বাণিজ্যিক শর্তে।
স্বল্পমেয়াদী ঋণের জন্য মুদ্রাবাজারে এবং দীর্ঘমেয়াদী ঋণের জন্য পুঁজিবাজারে প্রচলিত হারে ঋণ ফি নেওয়া হয়।
ঋণের সুদের হার সাধারণত ঋণগ্রহীতার সাথে চুক্তির মাধ্যমে ব্যাঙ্ক দ্বারা নির্ধারিত হয়; তারা ঋণ চুক্তি দ্বারা নির্ধারিত সময়ের জন্য প্রতিষ্ঠিত হয়.
নিম্নলিখিত সুদ সংগ্রহের পদ্ধতিগুলি ব্যবহার করা যেতে পারে: ঋণ দেওয়ার সময়, ঋণ পরিশোধের সময়, বা ঋণের মেয়াদ জুড়ে সমান কিস্তিতে সুদ আটকে রাখা হয়।
সুদ প্রদানের সারমর্ম নিম্নরূপ। মূলধনের মালিক, এটি একটি নির্দিষ্ট সময়ের জন্য ধার দেয়, এই লেনদেন থেকে আয়ের উন্নতি আশা করে। প্রত্যাশিত আয়ের পরিমাণ তিনটি বিষয়ের উপর নির্ভর করে: ক্রেডিট প্রদানের মূলধনের পরিমাণ, ঋণ প্রদানের সময়কাল এবং ঋণের সুদের পরিমাণ, বা, অন্য কথায়, সুদের হার।
সুদের হার একটি ঋণ লেনদেনের লাভজনকতা চিহ্নিত করে।
এটি দেখায় যে ঋণের পরিমাণ কত অনুপাতে আয় হিসাবে ফেরত দেওয়া হবে।
একজন ঋণগ্রহীতাকে ঋণ প্রদানের ধরন ভিন্ন হতে পারে, সবচেয়ে সাধারণ নিম্নরূপ: মেয়াদী ঋণ, চুক্তি ঋণ, অন-কল লোন।
জরুরী ঋণ- এটি ক্রেডিট একটি সাধারণ ফর্ম. ব্যাংক ঋণগ্রহীতার বর্তমান অ্যাকাউন্টে ঋণের পরিমাণ স্থানান্তর করে। মেয়াদ শেষে ঋণ পরিশোধ করা হয়।
ব্যাংকে ঋণগ্রহীতার জন্য একটি বিশেষ ঋণ অ্যাকাউন্ট খোলা হয়।
কনটোকোরেন্ট(ইতালীয় কনটো করেন্টে - "কারেন্ট অ্যাকাউন্ট") - একটি একক অ্যাকাউন্ট যেখানে ক্লায়েন্টের সাথে ব্যাঙ্কের সমস্ত লেনদেন প্রতিফলিত হয়।
বন্দোবস্তের প্রকার হিসাবে প্রধান ধরনের ক্রেডিট (কিস্তিতে অর্থপ্রদান) হল:
1) কোম্পানি ঋণ;
2) বিল (হিসাব) ঋণ;
3) ফ্যাক্টরিং।
রপ্তানি-আমদানি লেনদেনের জন্য অর্থপ্রদান করার সময়, ক্রেডিটের নিম্নলিখিত ফর্মগুলি ব্যবহার করা হয়:
1) বাজেয়াপ্ত করা;
2) একটি খোলা অ্যাকাউন্টে ক্রেডিট;
3) ওভারড্রাফ্ট।
বাণিজ্যিক (কোম্পানি) ঋণঋণদানের একটি ঐতিহ্যগত রূপ যেখানে সরবরাহকারী (বিক্রেতা) বিলম্বিত অর্থপ্রদানের আকারে ক্রেতাকে ক্রেডিট দেয়।
এক ধরনের বাণিজ্যিক ঋণ হল ক্রেতার কাছ থেকে অগ্রিম, যা চুক্তিতে স্বাক্ষর করার পর সরবরাহকারীকে (বিক্রেতা) প্রদান করা হয়।
বিল (হিসাব) ঋণপণ্য ক্রয় এবং বিক্রয়ের সাথে সরাসরি সম্পর্কিত।
বিনিময় বিল একটি নিরাপত্তা, তাই এর সফল ব্যবহার পুঁজিবাজার এবং ঋণ নীতির কার্যকারিতার সাথে সম্পর্কিত।
বিনিময় বিল ব্যবহার করে, আপনি স্টক এক্সচেঞ্জে ক্রয় এবং বিক্রয় লেনদেনের জন্য দালালদের মধ্যে নিষ্পত্তি করতে পারেন।
ফ্যাক্টরিং(ইংরেজি ফ্যাক্টর - "মধ্যস্থতাকারী") হল এক ধরনের ট্রেডিং এবং কমিশন অপারেশন যা ধার দেওয়া কার্যকরী মূলধনের সাথে যুক্ত।
ফ্যাক্টরিং হল ক্রেতার প্রাপ্য সংগ্রহ এবং এটি একটি নির্দিষ্ট ধরনের স্বল্পমেয়াদী ঋণ এবং মধ্যস্থতাকারী কার্যকলাপ। ফ্যাক্টরিং অন্তর্ভুক্ত:
1) ক্রেতার প্রাপ্য সংগ্রহ (সংগ্রহ);
2) তাকে একটি স্বল্পমেয়াদী ঋণ প্রদান;
3) তাকে অপারেশনের জন্য ঋণ ঝুঁকি থেকে মুক্ত করা। ফ্যাক্টরিংয়ের মূল উদ্দেশ্য হল তহবিলের অবিলম্বে প্রাপ্তি বা চুক্তিতে নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে।
বাজেয়াপ্ত করা(ফরাসি a forfai - "সম্পূর্ণভাবে, মোট") একটি রপ্তানি ঋণের একটি রূপ যা একটি ব্যাঙ্ক বা আর্থিক কোম্পানি দ্বারা ক্রয় করে, বিক্রেতার আশ্রয় ছাড়াই, বিল এবং বৈদেশিক বাণিজ্য লেনদেনের জন্য অন্যান্য ঋণের দাবি।
দীর্ঘমেয়াদী কিস্তি পরিকল্পনা (7 বছর পর্যন্ত) সহ বড় অঙ্কের জন্য যন্ত্রপাতি এবং সরঞ্জাম সরবরাহ করার সময় জালিয়াতি ঘটে।
বাজেয়াপ্ত করার প্রক্রিয়াটি নিম্নরূপ। ফর-ফেটর (ব্যাঙ্ক বা আর্থিক কোম্পানি) রপ্তানিকারকের কাছ থেকে একটি নির্দিষ্ট ডিসকাউন্টে বিনিময়ের বিল ক্রয় করে, অর্থাৎ, সুদের সম্পূর্ণ পরিমাণ বিয়োগ করে।
ডিসকাউন্টের আকার অনেক কারণের উপর নির্ভর করে: একটি প্রদত্ত মুদ্রায় বাজারের সুদের হার, আমদানিকারকের স্বচ্ছলতা এবং ঋণের মেয়াদ।
বাজেয়াপ্তকারী রপ্তানিকারকের কাছ থেকে কেনা বিল সেকেন্ডারি মার্কেটে পুনরায় বিক্রি করতে পারে।
রপ্তানি-আমদানি ক্রিয়াকলাপের সময় একটি খোলা অ্যাকাউন্টে ক্রেডিট মানে একটি খোলা অ্যাকাউন্টে নিষ্পত্তি। এই ঋণগুলি নিয়মিত অংশীদারদের (কাউন্টারপার্টি) মধ্যে বন্দোবস্তের মাধ্যমে প্রদান করা হয়, বিশেষ করে একই ধরনের পণ্যের একাধিক ডেলিভারির জন্য।
একটি খোলা অ্যাকাউন্টে ঋণ প্রদান বা অর্থ প্রদান করার সময়, বিক্রেতা ক্রেতার কাছে পণ্য সরবরাহ করে এবং তাকে শিরোনামের নথি পাঠায়। এর পরে, ক্রেতার নামে খোলা অ্যাকাউন্ট থেকে ঋণের পরিমাণ ডেবিট করা হয়।
চুক্তিতে উল্লিখিত শর্তাবলীর মধ্যে, ক্রেতা খোলা অ্যাকাউন্টে তার ঋণ পরিশোধ করে।
ওভারড্রাফ্ট হল একটি ব্যাঙ্ক ক্লায়েন্টের বর্তমান অ্যাকাউন্টে একটি ঋণাত্মক ব্যালেন্স। একটি ওভারড্রাফ্ট হল স্বল্প-মেয়াদী ঋণের একটি ফর্ম, যা ব্যাঙ্ক দ্বারা ক্লায়েন্টের অ্যাকাউন্ট থেকে তার ব্যালেন্সের বেশি তহবিল বন্ধ করে দেওয়া হয়।
ফলস্বরূপ, একটি নেতিবাচক ভারসাম্য তৈরি হয়, অর্থাৎ ব্যাঙ্কের কাছে ক্লায়েন্টের ঋণ।
ব্যাঙ্ক এবং ক্লায়েন্ট সর্বোচ্চ ওভারড্রাফ্ট পরিমাণ, ঋণের শর্তাবলী, তার পরিশোধের পদ্ধতি এবং ঋণের সুদের পরিমাণ নিয়ে নিজেদের মধ্যে একটি চুক্তিতে প্রবেশ করে।
ওভারড্রাফ্টের মাধ্যমে, ক্লায়েন্টের বর্তমান অ্যাকাউন্টে জমা করা সমস্ত পরিমাণ ঋণ পরিশোধ করতে ব্যবহৃত হয়। ফলস্বরূপ, তহবিল উপলব্ধ হওয়ার সাথে সাথে ক্রেডিট পরিবর্তিত হয়, যা একটি নিয়মিত ঋণ থেকে ওভারড্রাফ্টকে আলাদা করে।
রাশিয়ান ফেডারেশনে, ব্যাংকগুলি প্রায় কখনই ওভারড্রাফ্ট প্রদান করে না।
বিদেশে, এটি বেশ ব্যাপকভাবে ব্যবহৃত হয়।
অঙ্গীকার
অঙ্গীকার লেনদেন ব্যবসায়িক অনুশীলনে ব্যাপক। অঙ্গীকার লেনদেন 29 মে, 1992 নং 2872-1 "অন প্লেজ" এর ফেডারেল আইন দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷
অঙ্গীকার লেনদেন নিম্নলিখিত মৌলিক বিধানের উপর ভিত্তি করে করা হয়:
1) সম্পত্তির নিরাপত্তা অধিকার এই সম্পত্তির যে কোনো নতুন অধিগ্রহনকারীর কাছে যায়;
2) পাওনাদার-বন্ধকীর প্রয়োজনীয়তা পূরণের গ্যারান্টি হল দেনাদারের নির্দিষ্ট সম্পত্তি;
3) পাওনাদার-অঙ্গীকারকারীর অধিকার আছে, দেনাদার তার বাধ্যবাধকতা পূরণে ব্যর্থ হলে, অন্য পাওনাদারদের আগে অগ্রাধিকারমূলকভাবে, বন্ধককৃত সম্পত্তির ব্যয়ে সন্তুষ্টি পাওয়ার অধিকার রাখে;
4) স্থাবর এবং অস্থাবর সম্পত্তি (বন্ধক) উভয় ক্ষেত্রেই বন্ধক অনুমোদিত। অঙ্গীকারের বিষয় সম্পত্তির অধিকারও হতে পারে।
সরবরাহকারী, বাজেট, ক্রেতাদের সাথে বন্দোবস্তের ফর্ম
গণনার প্রধান রূপগুলি নিম্নরূপ।
ক্রেডিট কার্ড- একটি পেমেন্ট এবং সেটেলমেন্ট ডকুমেন্ট যা ব্যাঙ্কগুলি তাদের আমানতকারীদের দ্বারা ক্রয়কৃত পণ্য এবং পরিষেবাগুলির জন্য অর্থ প্রদানের জন্য জারি করে৷
ডেবিট কার্ডএটি একটি অর্থপ্রদান এবং নিষ্পত্তির নথি যা ব্যাঙ্কগুলি তাদের আমানতকারীদের দ্বারা ক্রয়কৃত পণ্য, পরিষেবার জন্য বা এটিএম থেকে নগদ গ্রহণের জন্য প্রদান করে।
ক্রেডিট কার্ডের বিপরীতে, ডেবিট কার্ডে কার্ডধারকের অ্যাকাউন্টের জন্য একটি কোডেড পরিমাণ থাকে।
পণ্য বিক্রয় পেমেন্ট নথি প্রস্তুত দ্বারা অনুষঙ্গী হয়.
পেমেন্ট অর্ডার- এটি একটি এন্টারপ্রাইজ থেকে পরিষেবা প্রদানকারী ব্যাঙ্ককে তার অ্যাকাউন্ট থেকে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ স্থানান্তর করার জন্য একটি আদেশ৷
পেমেন্ট রিকোয়েস্ট-অর্ডার হল সেটেলমেন্ট ডকুমেন্ট যার মধ্যে বিক্রেতার প্রয়োজনীয়তা রয়েছে যা ক্রেতার কাছে বন্দোবস্ত এবং শিপিং ডকুমেন্টের ভিত্তিতে তাকে পাঠানো, ব্যাঙ্ককে বাইপাস করে, চুক্তির অধীনে সরবরাহকৃত পণ্যের খরচ, সম্পাদিত কাজ, পরিষেবা প্রদানের জন্য।
সংগ্রহ- একটি ব্যাঙ্কিং অপারেশন যার মাধ্যমে ব্যাঙ্ক, তার ক্লায়েন্টের পক্ষে, তার ঠিকানায় পাঠানো পণ্যগুলির জন্য প্রদানকারীর কাছ থেকে বকেয়া তহবিল গ্রহণ করে এবং সেগুলি তার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে জমা করে৷
| |
লোড হচ্ছে...