Odbitak za prodaju stana. Odbitak imovine prilikom prodaje imovine. Promjena veličine dionice

Prilikom prodaje stambene nekretnine, vlasnik mora platiti porez na dohodak na ostvareni prihod. Ali kako bi se smanjilo porezno opterećenje građana pri prodaji stambenog prostora, zakon predviđa imovinske odbitke. Postupak za primjenu ovog odbitka opisan je u ovom članku.

Prihodi koji ne podliježu oporezivanju

Prihod od prodaje stana (kuće) ne podliježe oporezivanju ako je stan u vlasništvu građanina najmanje tri godine.

Bitan! Za stan kupljen od 01.01.2016. godine minimalni staž je povećan na pet godina.

Ali minimalni trogodišnji period vlasništva stana, tokom kojeg se ne plaća porez, ostaje isti u sljedećim slučajevima:

• ako je vlasništvo nad stanom nastalo nasljeđivanjem ili ugovorom o poklonu od člana porodice i (ili) bliskog srodnika;
• ako je vlasništvo nad stanom nastalo kao rezultat privatizacije;
• ako je vlasništvo stečeno kao rezultat prijenosa stana po ugovoru o zakupu (doživotno izdržavanje sa izdržavanim licima).

Važno je znati od koje tačke treba računati ovaj minimalni period držanja. Po pravilu, imovina nastaje od trenutka registracije u Rosreestr. Dakle, trogodišnji period minimalnog vlasništva mora se računati od datuma navedenog u potvrdi o državnoj registraciji vlasništva nad stanom.

Ali, postoje slučajevi kada datum nastanka vlasništva nastaje ranije nego što je navedeno u potvrdi (po sili zakona).

1. Smatra se da stan pripada nasledniku od dana otvaranja zaostavštine (smrt ostavioca);
2. Stan kupljen u zadruzi pripada vlasniku od dana uplate posljednjeg udjela;
3. Stan koji je privatizovan prije stupanja na snagu Saveznog zakona „O državnoj registraciji prava na nepokretnostima i prometa sa njima“, tj. do 23.01.1998. godine pripada vlasniku od momenta privatizacije (datum naveden u ugovoru o privatizaciji).

Odbitak poreza na imovinu pri prodaji stana

Porezni odbitak nakon prodaje stana može biti dvije vrste, a porezni obveznik, po vlastitom nahođenju, može izabrati za sebe najisplativiju opciju.

Fiksni porezni odbitak

Prvi način odbitka poreza je odbitak imovine u obliku fiksnog iznosa od 1 milion rubalja.

Ovom metodom odbitka možete smanjiti poreznu osnovicu za 1 milion rubalja.

Pogledajmo ovu metodu kao primjer. Recimo da je zvanična prodajna cijena stana 2 miliona rubalja, od ovog iznosa oduzmite 1 milion rubalja i pomnožite sa 13% poreza na dohodak.

2 miliona – 1 milion = 1 milion *13%= iznos poreza 130 hiljada rubalja.

Poreski odbitak za iznos nastalih troškova

Druga opcija je odbitak za iznos stvarno nastalih i potvrđenih troškova koje je poreski obveznik imao prilikom kupovine ove nekretnine.

Na primjer, stan je kupljen 2014. za 2,6 miliona rubalja, a prodan 2015. za 3 miliona rubalja.

Poreski obveznik može iskoristiti ovaj odbitak i dobiti 3 miliona rubalja. – 2,6 miliona rubalja = 400 hiljada *13* = iznos poreza 52 hiljade rubalja.

Bitan! Budući da trošak prodaje stana u ovom slučaju neznatno premašuje cijenu kupovine ovog stana, ova opcija odbitka je isplativija za poreznog obveznika od odbijanja fiksnog iznosa.

Ako odlučite da odbijete fiksni iznos od 1 milion rubalja, tada će porez biti veći (3 miliona rubalja – 1 milion rubalja = 2 miliona rubalja * 13% = iznos poreza od 260 hiljada rubalja).

Stoga, prije nego što odaberete metodu odbitka poreza, preporučujemo da potražite savjet stručnjaka za porezno pravo.

Bitan! Da biste mogli iskoristiti poreski odbitak za iznos nastalih troškova, potrebno je prikupiti i poreznoj upravi dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove. Riječ je o dokumentima kao što su kupoprodajni ugovor, potvrda o prijemu i isprava o plaćanju.

Vrijedi dodati da nastali troškovi, osim direktne cijene stana, mogu uključivati ​​usluge posrednika i kamate na hipotekarni kredit.

Registracija odbitaka u poreskoj upravi

Da biste ostvarili odbitak poreza na imovinu prilikom prodaje stana, morate podnijeti prijavu poreznoj upravi najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon godine prodaje stana. Poresku prijavu na obrascu 3-NDFL, zajedno sa prodajnim dokumentima, potrebno je podnijeti bez obzira na cijenu stana koji se prodaje, čak i kada porezni odbitak premašuje ugovorenu cijenu.

Bitan! Poreznu prijavu ne morate podnositi samo ako ste vlasnik stana duže od tri godine.

Poreski odbitak za prodaju stana od strane individualnog preduzetnika

Zakon predviđa da pojedinačni preduzetnik neće moći da koristi imovinski odbitak prilikom prodaje stana koji je služio za obavljanje delatnosti.

Bitan! Ako građanin poduzetnik proda lični stan u kojem je živio sa porodicom i koristio ga za predviđenu namjenu, tada ima pravo na odbitak (budući da se radi o nekomercijalnom stanovanju).

Pravo na odbitak imovine u više navrata

Nema ograničenja u korištenju olakšica poreza na imovinu prilikom prodaje stana, tj. Odbitak možete koristiti više puta. Ali, fiksni odbitak imovine u jednom poreskom periodu (kalendarskoj godini) ograničen je na iznos od 1 milion rubalja. Stoga, ako vlasnik proda nekoliko stanova u jednoj kalendarskoj godini, tada fiksni porezni odbitak neće prelaziti 1 milion rubalja.

Dakle, porezno zakonodavstvo predviđa da prilikom prodaje stambenih nekretnina građani moraju platiti porez na dohodak. Ali, istovremeno, zakon omogućava da se ovaj porez minimizira korištenjem olakšica za porez na imovinu. Značajke dobivanja odbitaka pri prodaji stana otkrivene su u ovom članku.

PAŽNJA! Zbog nedavnih promjena u zakonodavstvu, informacije u ovom članku mogu biti zastarjele! Naš advokat će Vas besplatno savjetovati - pišite u formu ispod.

Posljednje ažurirano jun 2019

Primanje gotovo svakog prihoda podliježe oporezivanju. Koji porez na prodaju stanova vlasnik mora platiti? Porez na dohodak ili, kako treba, porez na dohodak fizičkih lica. Svi vlasnici nekretnina moraju znati da prodaja stambenog prostora nije uvijek oporeziva:

• Ukoliko je stan u vlasništvu duže od 3 godine (od 2016. - 5 godina) - oslobođenje od plaćanja poreza.
• Ako se proda jeftinije od kupljenog (ali skuplje od 70% katastarske vrijednosti), onda ne morate ništa platiti.

Stopa poreza

Pojedinci plaćaju porez na dohodak na sav svoj prihod. Prodaja stambenog prostora direktno je povezana sa porezom na dohodak fizičkih lica. Porezne stope:

• Za stanovnike – 13% (od prihoda od prodaje);
• Za nerezidente – 30% (od pune prodajne cijene).

Šta se oporezuje?

• za imovinske odbitke (samo za stanovnike);
• za troškove koje je vlasnik stana imao kada ga je kupio.

Odnosno, odaberite između 2 opcije za određenu nekretninu samo jednu stvar ili odbitak imovine (1 milion rubalja) ili trošak njegove kupovine.

Ovaj članak će govoriti o prodaji stambenih nekretnina i računovodstvu odbitka imovine od 1 milijun rubalja. (stanovi, kuće, privatizovane dače, sobe, zemljišne parcele, kao i udjeli u ovoj imovini). Imovina kao što su garaže, parking mjesta, nedovršeni objekti, automobili su ostala imovina. Prilikom prodaje možete koristiti odbitak imovine od samo 250 hiljada rubalja. (cm. ).

Određivanje trajanja nekretnine

Kako utvrditi da li je prošao rok nakon kojeg možete prodati stan da ne plaćate porez? Skoro uvijek referentni datum je prikazan u potvrdi o vlasništvu (izvod iz državnog registra). Postoje tri izuzetka:

• nasljedstvo - odbrojavanje prilikom prijema stana u nasljedstvo počinje od dana smrti ostavioca.
• zadruga - dan uplate posljednjeg udjela ili potpisivanja prijenosnog akta. Ovo je datum kada se pravo vlasništva nad stanom prenosi sa zadruge na vlasnika.
• ako je imovina uknjižena prije 1998. godine, tada za nju nije izdata potvrda. U obzir se uzimaju dokumenti tog vremena (kupoprodaja, BTI sertifikati, itd.).

Neke situacije imaju svoje nijanse, na primjer:

Bilo je nekoliko vlasnika stanova. Jedan od njih otkupljuje sve udjele i postaje jedini vlasnik imovine. Da li treba da plati porez ako je u trenutku prodaje stana prošlo manje od 3 (5) godine od transakcije kupovine udjela? Ne, jer promjena zajedničkog vlasništva nije bitna. Ako je prošlo više od 3 (5) godine od prvobitnog datuma registracije, ne morate plaćati porez na dohodak građana.

Vlasnici privatnih kuća mogu dovršiti njihovu izgradnju. Da li je u ovom slučaju potrebno platiti porez pri prodaji nekretnine ako je završeni dio stambenog prostora u vlasništvu kraće od 3 (ili 5) godine? Ako su vanjske granice kuće promijenjene (izmjene i dopune katastarskog plana), onda će se morati platiti porez na dohodak građana.

Prodaja stana kupljenog prije 2016

Ako prodate nekretninu prije 3 godine nakon registracije imovine i ostvarite profit, tada će prihodi biti podložni porezu na dohodak građana. Za smanjenje iznosa poreza možete koristiti:

• Odbitak - milion rubalja. Prodavac stana koji je u vlasništvu manje od 3 godine ima pravo na odbitak od 1 milion rubalja samo jednom po poreskom periodu (godišnje). Odnosno, kada se prodaju 2 ili više nekretnina godišnje, može se koristiti samo za jednu.
• Trošak njegove nabavke- odnosno porez se plaća na razliku između prihoda od prodaje i početnog troška sticanja imovine.

Primjer 1: Stan je prodan za 10,6 miliona rubalja, kupljen za 8,4 miliona rubalja, porez na dohodak se može obračunati na dva načina, druga opcija je isplativija (vlasnik ima pravo da izabere opciju obračuna poreza koja će biti najpovoljnija za on):

• (8,4 – 1) x 13% = 962.000 rub.
• (10,6 – 8,4) x 13% = 286.000 rubalja.

U većini slučajeva nema smisla koristiti imovinski odbitak. U pravilu se koristi ako:

• trošak kupovine stambenog prostora manji je od 1 milion rubalja (lakše je koristiti ovaj odbitak nego potvrditi troškove kupovine);
• stan je naslijeđen (također će biti malo troškova koji se mogu iskoristiti za smanjenje poreske osnovice);
• nije poklon od bliskog rođaka;
• prodaja poklonjenog stana (od bliskog srodnika) u naredne 3 godine nakon donacije.

Prodaja stana uknjiženog posle 01.01.2016

Promjene poreza pri prodaji stana u 2016. godini uticale su na:

• Dužina staža, u kojem prihod od njegove prodaje podliježe oporezivanju u trajanju od 5 godina (60 mjeseci).
• Nekretnina registrovana od 01.01.2016.
• Poreska osnova: porez na prodaju stana obračunava se od najvećeg iznosa, nakon upoređivanja ugovorne cijene i katastarske vrijednosti.

Za koga su ova pravila relevantna?

• Prvo, porez na prodaju stanova za fizička lica. Ovo se ne odnosi na IP.
• Drugo, zakon se primjenjuje na nekretnine koje se ne koriste u trgovini.
• Treće, novine se odnose na nekretnine registrovane nakon 1. januara 2016. godine. Za nekretnine stečene prije 2016. godine ostaje oslobođenje od poreza ako je period vlasništva duži od 3 godine (36 mjeseci).

Primjer 2: Stambeni prostor je kupljen u junu 2015. godine i prodat u julu 2018. godine. Dakle, na prodaju nije potrebno plaćati porez na dohodak, budući da je u vlasništvu više od tri godine.

Ostaje 3 godine mandata:

Međutim, postoje izuzeci. Trajanje vlasništva nekretnine 3 godine za naknadnu prodaju bez plaćanja poreza u 2019. godini ostaje za:

• stanovi koje su naslijedili njihovi vlasnici;
• imovinu koju su na poklon prenijeli bliski srodnici (u skladu sa članom 14. Porodičnog zakona);
• nepokretnosti registrovane na kraju privatizacije;
• imovine primljene na osnovu ugovora o zakupu.

Sada se u proračunima uzima u obzir katastarska vrijednost nekretnina

Već u 2016. godini potrebno je voditi računa o katastarskoj vrijednosti stanova. Iznos koji podliježe oporezivanju – maksimalni iznos:

• Ili cijena po dogovoru;
• Ili katastarska vrijednost pomnožena sa faktorom 0,7.

Drugim riječima, potrebno je uporediti cijenu po kojoj je stan prodat i njegovu stvarnu katastarsku vrijednost, pomnoženu sa faktorom 0,7. Morate platiti porez na najveću od ovih vrijednosti.

Primjer 3: Građanin je 2017. godine kupio stan u vrijednosti od 5,8 miliona rubalja, a nešto kasnije ga je prodao za 7,3 miliona rubalja. Katastarska vrijednost je 8,9 miliona rubalja. Ako se katastarska vrijednost pomnoži sa faktorom 0,7, tada je iznos jednak 6,2 miliona rubalja. bit će manja od navedene ugovorne cijene. Dakle, porez na dobit će se morati obračunati na ugovorenu vrijednost prodaje od 7,3 miliona rubalja. Porez na lični dohodak = (7,3 – 5,8) x 13% = 195.000 rubalja.

Katastarska vrijednost nepokretnosti mora biti utvrđena na dan 01.01.2016. Ako regionalne vlasti nisu izvršile procjenu, onda za potrebe poreza na dohodak i dalje uzimaju ugovorenu prodajnu cijenu. Slično, obračun će se vršiti iz katastarske vrijednosti.

U situacijama kada je katastarska vrijednost imovine manja ili jednaka odbitku za prodaju stana (1 milion rubalja), nema potrebe za plaćanjem poreza, ali ako je bila u vlasništvu manje od 3 (5 godina) , građanin nije izuzet od podnošenja prijave.

Primjer 4: Građanin je kupio kuću u maju 2017. za 672.000 rubalja, au januaru 2018. prodao ju je za 953.000 rubalja. Isplativije je odabrati odbitak imovine:

• (953.000 – 1.000.000) x 13%) - bez poreza.
• (953.000 - 672.000) x 13% = 36.530 RUB.

Kao i do sada, vlasnici nekretnina mogu ostvariti pravo da ne primjenjuju porezni odbitak, već da plate porez na dohodak na razliku između prodajne cijene i prvobitne kupoprodajne cijene nekretnine, ako im je to isplativije.

Primjer 5: 2017. soba je kupljena za 1.300.000 rubalja, 2019. je prodata za 1.250.000 rubalja. Isplativije je koristiti ne odbitak imovine, već troškove kupovine, tada se ne plaća porez (1250.000 - 1300.000) x 13% = 0.

Ako je stan koji se prodaje poklonjen ili naslijeđen

U ovom slučaju, prilikom prodaje (prethodno 36 mjeseci) nakon:

• datumi nasleđivanja (dan smrti ostavioca);
• datum registracije imovine (ako je donirana).

Prilikom kupovine nema troškova, a troškovi (državna carina i sl.) nisu uporedivi sa prodajnom cijenom. Stoga je isplativije iskoristiti odbitak imovine od 1 milion rubalja. Štaviše, možete koristiti ili odbitke ili troškove. Zato većina ljudi bira dedukciju.

Primjer 6: Građanin je stupio u zaostavštinu 2017. godine, a naslijeđeni stan prodaje 2018. godine. Procijenjena vrijednost je bila 2,5 miliona rubalja, katastarska vrijednost je 2,6 miliona rubalja, stan prodaje za 2,3 miliona. Pošto ga je posjedovao manje od tri godine, morate platiti porez, a procijenjena (ili katastarska) vrijednost nekretnine ne može se uzeti u obzir kao rashod, jer to je naslijeđeno. Upoređujemo katastarski sa ugovornim (2,6 miliona * 70%) = 1,82 miliona. ugovorni je veći, pa će se obračun vršiti od ugovornog: (2,3 -1 milion (odbitak)) * 13% = 169.000 rubalja. A ako stan ne prodate u roku od 36 mjeseci, onda ne morate platiti nikakvu prijavu ili porez.

Primjer 7: Majka je kćerki dala stan 2018. godine (zbog bliskih rođaka), ali je ćerka prodala stan 2019. za 1,8 miliona rubalja. Porez će biti: (1,8 - 1 milion) * 13% = 104.000 rubalja.

Šta je sa nerezidentima?

Porezni rezident je fizičko lice (bez obzira da li je državljanin Ruske Federacije ili stranac) koje neprekidno boravi u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u kalendarskoj godini. Ako pojedinac veći dio godine provede u inostranstvu, onda je nerezident Rusije.

Ranije (do 2019. godine) nerezidenti su plaćali porez od 30% na prodaju stambenog prostora, bez obzira kada i po kom osnovu je kupljen stan/kuća/soba.

Sada je porezni zakon izmijenjen. A nerezident je oslobođen plaćanja poreza na dohodak ako je posjedovao nekretninu:

• 3 godine- kada je kupljen prije 2016. godine (ili naslijedio ili poklonio bliski rođak);
• 5 godina- ako ste postali vlasnik nakon 01.01.16.

Međutim, ni odbitak od 1 milion, ni odbitak za kupovinu stambenog prostora od 2 miliona, niti uzimanje u obzir iznosa troškova prilikom kupovine ne odnose se na njih. Ispada da je za nerezidenta bolje da sačeka 3 (5 godina), inače će morati da plati porez od 30% u celosti na iznos prodaje stana.

Prodaja i kupoprodaja stanova u istoj godini

Da li je potrebno platiti porez na prodaju stana ako je u isto vrijeme (ili jednostavno u istoj godini) jedan stan prodan i kupljen drugi, skuplji ili jeftiniji? Da, ako je prodani stan prodan za više nego što je kupljen. Odnosno, ostvaren je profit. Ali ako nikada niste koristili odbitak imovine (kao kupac, 2 miliona rubalja), onda možete smanjiti porez koji se plaća u datoj godini. U ovom slučaju, vlasnik nekretnine ima pravo na dva porezna odbitka odjednom:

• za kupljeni stan, ako pravo na odbitak (2 miliona rubalja po kupovini) nije iskorišteno ranije (ili nije iskorišteno u potpunosti od 2014.).
• kada se stan proda(1 milion rubalja), ako ovaj odbitak nije korišten u godini kada je imovina prodana za drugi objekat (ako je isplativije koristiti kupovnu cijenu, tada možete koristiti troškove njegove nabavke, a ne odbitak).

Odbitak imovine od 2 miliona rubalja prilikom kupovine stana

Prilikom kupovine imovine, poreski obveznik može iskoristiti odbitak imovine u iznosu od 2 miliona rubalja. Ali poreski obveznik može dobiti takav odbitak samo jednom u svom životu. Pri kupovini stambenog prostora nakon 2014. godine, ako građanin ranije nije koristio odbitak za kupovinu, odbitak se može tražiti za različite objekte nepokretnosti, ako nije u potpunosti otplaćen. Odnosno, rasporedite odbitak na različite kupljene stambene jedinice.

Da biste dobili odbitak pri kupovini stana, morate:

• imovina se mora nalaziti na teritoriji Ruske Federacije;
• Sredstva za kupovinu možete dobiti samo kao kredit od domaćih kreditnih kompanija;
• biti stanovnik Rusije;
• dokumentirajte transakciju i vaš nivo prihoda.

Prilikom kupovine nekretnine, odbitak umanjuje ostale prihode poreskog obveznika (plate, promet druge imovine koja podliježe oporezivanju).

Primjer 8: Građanin je 2018. godine kupio stan u vrijednosti od 1,35 miliona rubalja. Njegova prosječna mjesečna plata je 120 hiljada rubalja, a u 2-NDFL sertifikatu za 2018. prihod je bio 1.440.000 rubalja. On može iskoristiti odbitak pri kupovini i nadoknaditi porez na dohodak građana u iznosu od 175.500 rubalja (1,35 miliona * 13%), a ostaće mu i saldo (2 miliona - 1,35 miliona = 650 hiljada rubalja), koji će idite na za drugu nekretninu po kupovini. Kada 2019. godine kupi kuću za 1,62 miliona rubalja. , može nadoknaditi ostatak (na istom nivou plate) i vratiti 84.500 rubalja. (13% od 650.000 rubalja), porez po odbitku od njegove plate u 2019.

Odbici za prodaju jednog stana i kupovinu drugog, ako građanin prethodno nije koristio odbitak od 2 mil.

Obračun poreza nakon prodaje stana koji je u vlasništvu manje od 3 (5) godine može se izvršiti samo na jedan od dva načina:

• Korištenje odbitaka;
• Umanjivanjem prihoda za troškove nastale prilikom prvobitne kupovine ovog stana.

Razmotrimo nekoliko tipičnih slučajeva kada je građanin iste godine prodao jednu imovinu, a stekao drugu. Istovremeno, još nije iskoristio poreznu olakšicu za kupovinu (2 miliona rubalja):

Stan za prodaju bio je poklon (nasljedstvo) ili košta manje od 1 milion rubalja.

Primjer 9: Stan koji je dobijen u nasleđe prodan je za 3,4 miliona rubalja, iste godine je kupljen drugi za 2,8 miliona rubalja, građanin ranije nije koristio odbitak od 2 miliona: (3,4 miliona - 1 milion (odbitak pri prodaji)) = 2,4 miliona - poreska osnovica. Zatim 2,4 miliona - 2 miliona (odbitak pri kupovini) = 400.000 rubalja. novu poresku osnovicu nakon dobijanja odbitka. Porez koji se plaća biće 52.000 rubalja. (400 hiljada rubalja * 13%).

Primjer 10: Stan je prodat za 3,5 miliona rubalja, prethodno je kupljen za 0,8 miliona rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 3,1 milion rubalja. Budući da je kupoprodajna cijena prvog stana (800 hiljada rubalja) manja od odbitka od 1 milion, isplativije je iskoristiti odbitak. Poreska osnovica za prodati stan biće (3,5 - 1 milion) = 2.500.000 rubalja. Tada možete koristiti odbitak od 2.500.000 - 2.000.000 = 500.000 rubalja, porez će biti 65.000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje manji od 2 miliona rubalja.

Primjer 11: Naslijeđeni stan je prodat za 2,3 miliona rubalja, novi stan je kupljen za 1,5 miliona rubalja. Koristeći odbitak, oporeziva osnovica je bila 2,3 - 1 milion rubalja = 1,3 miliona rubalja. može se smanjiti za 1,5 miliona rubalja, odnosno 1,3 -1,5 = - 0,2 miliona rubalja. Evo ispostavilo se - 200.000 rubalja. one. mora nadoknaditi 13% poreza iz budžeta, što je 26.000 rubalja. I samo ako građanin ove godine dobije takav prihod (potvrda poslodavca 2NDFL), tada će iz budžeta dobiti 26.000 rubalja.

Primjer 12: Stan je prodat za 4,3 miliona rubalja, ranije je kupljen za 2,1 milion rubalja. Zatim je kupljen drugi stan za 1,7 miliona rubalja. Poreska osnovica pri prodaji iznosit će 4,3 - 2,1 = 2,2 miliona rubalja. Smanjujemo ga za 1,7 miliona rubalja. 2,2 -1,7 =0,5 miliona rubalja. Na ovaj iznos morate platiti porez od 500.000 * 13% = 65.000 rubalja.

Ako je stan koji se kupuje više od 2 miliona rubalja.

Primjer 13: Građanin je 2018. prodao stari stan za 4,8 miliona rubalja. (kupio za 3,5 miliona rubalja), a kupio novi za 3,1 milion rubalja. Pravo na korištenje odbitka pri kupovini novog stana od građanina još nije iskorišteno (2 miliona rubalja):

• Prvi način obračuna poreza na dohodak građana: (4,8 – 1 (odbitak pri prodaji) – 2 (odbitak pri kupovini)) x 13% = 234.000 rubalja.
• Drugi način obračuna poreza na dohodak građana: (4,8 – 3,5 (troškovi)) = 1,3 miliona rubalja. Budući da novi stan košta više od 3,1 milion rubalja, možemo iskoristiti puni odbitak od 2 miliona rubalja. Smanjujemo odbitak za 1,3 - 2 miliona rubalja. = - 0,7 miliona rub. Odnosno, ispada da je "minus" i ako je prihod građana za godinu (potvrda o porezu na dohodak 2) 700.000, tada će mu se iz budžeta vratiti 13% (91.000 rubalja). Ako su, na primjer, plate za godinu iznosile 500 hiljada rubalja, tada će povrat poreza biti 65 hiljada rubalja. A preostali porez od 26.000 može se nadoknaditi sljedeće godine.
• Ispada da je opcija 2 isplativija za poreskog obveznika.

Međutim, neki poreski organi smatraju da možete koristiti samo jedan odbitak (1 milion za prodavce), a tek onda prijaviti drugi (2 miliona za kupce). Ovdje se možete svađati sa poreznom upravom. Takvi argumenti su primjereni ako je građanin prodao kuću, na primjer, 2018. godine, a kupio novu 2019. godine, tj. transakcije nisu bile u istom poreskom periodu. Porezni obveznik plaća porez samo na razliku svih svojih prihoda i svih rashoda, a ako su kupoprodaja obavljena u istoj godini, onda može iskoristiti i odbitak za kupovinu i odbitak za prodaju.

Prodaja udjela u stanu

Prilikom prodaje udjela u nekretninama, poreznu osnovicu možete umanjiti i za troškove vezane za kupovinu ovog udjela (srazmjerno). Uz deklaraciju se moraju dostaviti dokumenti koji potvrđuju kupoprodajnu cijenu radi ovjere. U ovom slučaju može postojati nekoliko nijansi:

Obračun kupoprodajne cijene stana prilikom prodaje udjela

Primjer 14: u 2017. građanin je kupio udio u stanu za 2,3 miliona rubalja, a zatim ga prodao za 2,5 miliona. Posjedovao udio manje od 5 godina, porez će biti 200.000 * 13% = 26.000 rubalja.

Udio u stanu se po pravilu ne kupuje posebno. Češće postaje vlasništvo uz sam stan koji su kupili dioničari (porodica). Tada se troškovi kupovine udjela ili iskazuju u kupoprodajnom ugovoru za sam stan, ili se utvrđuju jednostavnom formulom (ako cijena svakog udjela nije navedena u ugovoru):

Ukupni troškovi kupovine x Veličina dionice = Troškovi kupovine dionica

Primjer 15: Par je kupio stan za 4,3 miliona rubalja, u zajedničkom vlasništvu 1/2 udela. Godinu dana kasnije, stan je prodan za 4,5 miliona rubalja. One. porodica je dobila prihod od prodaje (4,5 -4,3) = 200.000 rubalja. Ali svi moraju podnijeti deklaraciju i platiti isti iznos (4,5 miliona/2 - 4,3/2) * 13% = 13.000 rubalja. I muž i žena dobili su prihod od 100.000 rubalja. od prodaje svog udela, pa svi plaćaju porez od 13 hiljada rubalja.

Računovodstveni odbitak imovine od 1 milion prilikom prodaje udjela u stanu

Prilikom prodaje imovine koja je u zajedničkom vlasništvu, puni iznos odbitka (1 milion rubalja) može se uzeti u obzir, ali se mora raspodijeliti među suvlasnicima samo PROPORCIJALNO njihovim udjelima. Budući da je takav odbitak predviđen za imovinu, a ne u odnosu na svakog prodavca i ne za svaki udio. Ispada sledeće:

• Potpuni odbitak možete koristiti ako udio prodajete zasebno, kao zaseban objekt (tj. svaki vlasnik prodaje svoj udio po posebnom kupoprodajnom ugovoru, a kupac će dobiti nekoliko potvrda o vlasništvu (ugovora sa svakim prodavcem)), Dopis Federalne poreske službe od 25.07.2013. godine N ED-4-3/13578, Dopis Federalne poreske službe od 02.11.2012. godine N ED-4-3/18611.
• Ako stan prodate kao jedan objekt, zajedno s drugim vlasnicima (uključujući i vaš udio), onda se odbitak u iznosu od 1 milion rubalja. raspodijelit će se vlasnicima prema njihovom udjelu.

Primjer 16: Tročlana porodica prodaje stan dobijen nasljeđem, stoga se kupoprodajna cijena ne može uračunati u troškove, možete koristiti samo odbitak. Stan je prodan za 4,6 miliona rubalja, svaki ima 1/3 udela.

• Opcija 1: Sastavljen jedan kupoprodajni ugovor, stan se prodaje kao jedan objekat. Svaki od vlasnika plaća takav porez (4,6 miliona/3 - 1 milion/3) * 13% = 156.000 rubalja.
• Opcija 2: Za svaku dionicu sastavlja se poseban kupoprodajni ugovor i kupac će dobiti 3 potvrde o vlasništvu (izvodi iz državnog registra). Ovdje svaki vlasnik prima odbitak od 1 milion rubalja. A porez koji plaća svaki prodavac biće (4,6 miliona/3 -1 milion) * 13% = 69.333 rubalja. Međutim, ova opcija možda neće odgovarati kupcu stana, a porezna inspekcija takvu transakciju može smatrati utajom poreza.

Postoje situacije kada jedan od dioničara posjeduje imovinu duže od 3 (5) godine i oslobođen je podnošenja prijave i plaćanja poreza, ostali manje od 3 (5) godine i mora se prijaviti Federalnoj poreskoj službi. Budući da u ugovoru o kupoprodaji stana akcionari mogu utvrditi bilo koji drugi postupak raspodjele prihoda, tj. nevezano za veličinu njihovih udjela, najveći dio prihoda od stana može se raspodijeliti u korist vlasnika oslobođenog poreza. I prodati stan kao pojedinačni objekat, ali u ugovoru navesti koliko košta svaki dio.

Primjer 17: Majka, ćerka i sin prodaju stan za 1,8 miliona rubalja. u 2018. Majka je vlasnik svoje 1/2 udjela više od 5 godina, a djeca su stupila u nasljedstvo nakon smrti oca nedavno i posjeduju 1/4 udjela manje od 5 godina. Ugovorom je propisano da je odlučeno da se prihod od njegove prodaje rasporedi na sljedeći način:

• ćerka i sin - svaki po 0,333 miliona rubalja,
• majka (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 miliona rubalja.

Majka ne plaća porez, jer je oslobođena plaćanja, a djeca koriste odbitak: 0,333 miliona (prihod od prodaje udjela) - 0,333 miliona (1 milion odbitka / 3) = 0. Nema poreza na platiti, ali djeca moraju dostaviti izjavu sa pratećom dokumentacijom.

Tu postoje i zamke, a to je činjenica da će kod prodaje nekretnina od 2016. godine obračun poreza zavisiti od katastarske vrijednosti (najmanje 70%), a osnovica mora biti obračunata srazmjerno udjelu vlasnika. Ako je ugovorna vrijednost manja od 70% udjela prema katastarskoj vrijednosti, onda se obračun vrši na osnovu ove druge, a ne onoj koja je navedena u ugovoru.

Vratimo se na primjer 17, ako je katastarska vrijednost takvog stana 1,9 miliona rubalja. Tada će 1/4 udjela kćerke i sina iznositi po 475.000 rubalja. Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, oporezivi iznos ne bi trebalo da bude manji od 70% katastarskog iznosa, odnosno najmanje 332.500 rubalja, ali ovde je ugovoreni iznos 333.333 rubalja, što znači da se obračun zasniva na iznosu ugovora, a ćerka i sin ne plaćaju porez.

Kada podnijeti prijavu i platiti porez

Obračun poreza (čak i ako je nula), izjava o odbitku, činjenica o prodaji imovine koja je bila u vlasništvu manje od 3 (5) godine moraju se odraziti u 3-NDFL deklaraciji.

• Rok za prijavu- u narednih godinu dana nakon prodaje/kupovine stana - do 30. aprila.
• Rok za plaćanje poreza- ako se plaća porez, do 15. jula.

Da biste uštedjeli na ispunjavanju deklaracije (u prosjeku privatne organizacije naplaćuju 500 - 2000 rubalja za popunjavanje), možete sami shvatiti; u tome nema ništa komplicirano. Trebali biste preuzeti program i ispuniti ga intuitivno, pogledajte (ovdje možete vidjeti kako popuniti podatke o sebi i unijeti različite kodove):

• Šifra prihoda:
  • 1510 - iznos po dogovoru za prodaju stana, kuće
  • 1511 - ugovoreni iznos udjela u stanu, kući
• Šifra rashoda/odbitka
  • 901 - ako je odbitak imovine 1 milion rubalja.
  • 903 - ako se potvrde troškovi za njegovu nabavku.

Dokumenti priloženi uz deklaraciju

Priložite kopije svih dokumenata koji potvrđuju transakciju uz 3-NDFL deklaraciju:

Metode prezentacije:

• Pošta - paket dokumenata možete poslati poštom sa listom priloga; datum slanja smatra se datumom prijema dokumenata od strane poreskih organa.
• Lično - možete to učiniti lično (po mogućnosti).
• Punomoćjem - zastupnik može primati dokumenta i po punomoćju ovjerenom kod notara.
• Preko vašeg ličnog naloga na web stranici Federalne porezne službe, odnosno u elektronskom obliku.

Sastavite paket dokumenata u 2 primjerka, jedan treba ostati kod vas (sa oznakom na listi prihvatljivosti poreza), drugi treba poslati Federalnoj poreznoj službi.

Porez na dohodak fizičkih lica može se platiti u bilo kojoj banci. Bolje je dobiti potrebne podatke u poreznoj upravi; možete ih pronaći i na web stranici Federalne porezne službe ili putem portala državnih službi.

Posljedice: nije platio porez prilikom prodaje stana i/ili nije predao 3-NDFL poreznoj upravi

Nepodnošenje prijave na vrijeme i/ili kašnjenje u plaćanju poreza (rok 30. april) može rezultirati sljedećim kaznama:

• Novčana kazna od 1000 rubalja - ako je porez koji treba prenijeti u deklaraciji 0.
• Kazne: od 5% do 20% (30%) iznosa poreza koji se plaća za svaki mjesec kašnjenja, ako ne podnesete prijavu (do 30%) i ne platite porez do 15. jula (do 20%) , ako je namjerno platio, onda 40% ).
• Kazne - svakodnevno obračunavanje penala, počevši od 16. jula (pogledajte kalkulator za obračun penala i kazni na web stranici ipipip.ru/shtrafi/).
• U slučaju potpunog odbijanja plaćanja poreza, čiji iznos prelazi 900 hiljada rubalja, nastaje krivična odgovornost.

Ako imate pitanja o temi članka, ne ustručavajte se postaviti ih u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak; ako postoji detaljan odgovor na takvo pitanje, vaše pitanje neće biti objavljeno.

199 komentara

Porez na prodaju stana je porez na dohodak pojedinca i jednak je 13 posto. Međutim, nije uvijek potrebno platiti ovaj porez. Prva stvar koju treba imati na umu je nedavna promjena Poreskog zakona, kojom se uvode nova pravila za obračun poreza za vlasnike koji su dobili vlasništvo nad stanom nakon 1. januara 2016.

Ukoliko je stan primljen u vlasništvo prije 01.01.2016

Ovdje vrijedi vrlo jednostavno pravilo: potreba za plaćanjem poreza na prodaju stana ovisi samo o periodu vlasništva stana.

• Ako je stan u vlasništvu više od 3 godine, zatim prilikom prodaje nema potrebe za plaćanjem poreza.
• Ako je stan u vlasništvu manje od 3 godine, zatim prilikom prodaje treba platiti porez.

Ukoliko je stan stečen nakon 01.01.2016

Ovdje je malo komplikovanije. Evo šta se promijenilo:

Minimalni staž povećan na 5 godina, ako ste stan kupili vi. I ostao je isti (3 godine) ako je stan naslijedio, poklonio bliski rođak, privatizovao ili dobio po ugovoru o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licem.

Odnosno, ako je kupljeni stan u vlasništvu manje od 5 godina, morate platiti porez na promet.

A porez na prodaju stana dobijenog nasljeđivanjem neće se morati platiti 3 godine nakon sticanja vlasništva.

Zakon više neće dozvoliti veštačko snižavanje cene stana radi smanjenja poreza. Ako je vrijednost navedena u kupoprodajnom ugovoru niža od katastarske vrijednosti * 0,7, tada se prihod od prodaje obračunava kao katastarska vrijednost * 0,7

Porezni odbitak

Postoje dvije vrste odbitaka pri prodaji stana:

Popravljeno odbitak od 1.000.000 rubalja. Za ovaj iznos može se umanjiti oporezivi prihod od prodaje stana.

Na primjer, cijena stana je 3.500.000 rubalja. Tada će prihod na koji trebate platiti porez biti jednak
Oporeziva osnova = 3.500.000 - 1.000.000 = 2.500.000 rubalja.

Odbitak u iznosu troškove vezane za kupovinu stana. U ovom slučaju porez se zapravo obračunava samo na dobit ostvarenu preprodajom.

Na primjer, građanin Ivanov kupio je stan za 5.000.000 rubalja. I nakon 2 godine prodao sam ga za 6.000.000 rubalja. Iznos kupovine se ovdje može koristiti kao odbitak ako postoji kupoprodajni ugovor. Stoga ćete morati platiti porez na razliku:
Oporeziva osnova = 6.000.000 - 5.000.000 = 1.000.000 rubalja.

Štaviše, ako ste kupili stan pod hipotekom, tada se u odbitak može uključiti i iznos plaćene kamate. Za potvrdu ovih troškova potrebno je samo pribaviti odgovarajuću potvrdu od banke.

Glavni regulatorni dokument koji reguliše pravila za kupovinu i prodaju nekretnina, plaćanje relevantnih poreza i primanje poreskih olakšica je Poreski zakonik Ruske Federacije, posebno čl. 220.

Ako je nekretnina u vlasništvu manje od 3 ili 5 godina

Građanin može podnijeti zahtjev za porezni odbitak od prodaje stana, čak i ako je u vlasništvu kraće od zakonom utvrđenog perioda - 3 ili 5 godina. Istovremeno, morat će platiti odgovarajući porez na prihod od prodaje. Ovaj porez se može smanjiti na dva načina.

1. U jednom slučaju, prodavac će koristiti povlašćeni imovinski odbitak, koji prema st. 1 stavka 2 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije iznosi 1.000.000 rubalja i zapravo smanjuje iznos poreza koji se plaća. Štaviše, takav povlašteni iznos može se primijeniti u cijelosti na jednu nekretninu ili nekoliko odjednom.
2. U drugom slučaju, odbitak imovine može se predstaviti kao iznos troškova, na primjer, za početne troškove stanovanja, za sredstva utrošena na popravke. Štaviše, svi ovi troškovi moraju imati dokumentovane dokaze.

Način dobijanja imovinskog odbitka treba da odredi prodavac, na osnovu njegove izvodljivosti. Štaviše, čak iu slučaju nultog iznosa koji podliježe plaćanju poreza, građanin s takvim periodima vlasništva nad nekretninom dužan je podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi.

Više od 3 ili 5 godina

Ako građanin posjeduje nekretninu duže od perioda utvrđenog zakonom (3 ili 5 godina), tada pri prodaji stana zapravo prima porezni odbitak u visini troškova stanovanja. U tom slučaju neće morati platiti porez na prihod od prodaje stana i, shodno tome, podnijeti prijavu poreskoj upravi.

Ako se proda rođaku

Važeće zakonodavstvo to navodi nije predviđeno primanje imovinskog odbitka pri prodaji stambene nekretnine povezanom licu. One. ako se stan prodaje supružniku, roditelju, vlastitom djetetu, sestri/bratu, koji prema čl. 105.1, međusobno povezani, onda prodavac ne može iskoristiti poreski odbitak.

Prilikom prodaje nepokretnosti drugim srodnicima koji nisu klasifikovani kao povezana lica, prodavcu nije zabranjeno korišćenje povrata imovine.

Dio ili cijeli stambeni prostor u zajedničkom vlasništvu je prodan

Ako se proda stan koji je u zajedničkom vlasništvu, rezultujući porezni odbitak se dijeli srazmjerno udjelu svakog vlasnika. Ako se imovina ne prodaje kao jedan objekt, već svaki vlasnik lično prodaje svoj udio, tada svaki prodavac prima svoj imovinski odbitak.

Dionica je bila u vlasništvu manje od tri godine

U ovom slučaju, ako se proda udio u vlasništvu manje od 3 godine, prodavac ima iste uslove za ostvarivanje imovinskog odbitka kao i prilikom prodaje cjelokupne imovine. Ovo poreski odbitak može biti ili fiksiran zakonom (1.000.000 rubalja) ili predstavljati iznos troškova.

Ako je prodavac u penziji

Nakon stupanja na snagu takvog zakonodavnog akta kao što je Federalni zakon br. 330 iz 2011. godine, penzionisanim građanima omogućeno je da koriste poreske olakšice pri prodaji stambenih nekretnina, dok za njih vrijede svi isti uslovi kao i za druge kategorije građana ( da li će moći da penzioner može zahtevati odbitak pri kupovini stana, saznajte).

Koliki bi mogao biti iznos?

Važeća zakonska regulativa propisuje da građani pri prodaji stana čiji je staž manji od utvrđenog moraju platiti porez na dohodak, a ovaj porez se obračunava od maksimalne vrijednosti koja se može odrediti bilo u kupoprodajnom ugovoru ili u slučaju navodnog umanjenje, utvrđeno kao 70% katastarske vrijednosti na dan 01.01.2016.

Gde Prodavac može smanjiti ovaj porez koristeći odbitak imovine. Može biti ili:

• maksimalni odbitak predviđen zakonom je 1.000.000 rubalja;
• troškovi nekretnine - troškovi njene kupovine, radovi na popravci, troškovi kredita, a moraju imati i dokumentovane dokaze.

One. ako se stan prodaje za iznos do 1.000.000 ili nema dokumenata koji potvrđuju troškove, onda je preporučljivo koristiti povlašteni odbitak. Ako imovina košta više od preferencijalnog odbitka, onda treba voditi računa o dokumentima koji potvrđuju troškove kako biste minimizirali oporezivi prihod i time povećali iznos odbitka imovine.

Kako izračunati: primjeri

• Primjer 1. Imovina je prodata 2017. za 8,6 miliona rubalja, a kupljena je 2015. za 8,2 miliona rubalja, dok je zadržao svu prateću dokumentaciju. Budući da je period vlasništva kraći od utvrđenog perioda od 3 godine (pošto je kupljen prije 1. januara 2016.), prodavac može iskoristiti ili povlašteni odbitak (8,6 - 1) * 13% = 988 hiljada rubalja ili trošak korištenja računovodstvo (profitabilnije) (8,6 – 8,2)*13% = 52 hiljade rubalja.
• Primjer 2. Građanin je 2015. godine naslijedio nekretninu čija je katastarska vrijednost 2,4 miliona rubalja, a zatim je 2016. prodao za 2,3 miliona rubalja. Stanje je kraće od utvrđenog (3 godine, zbog nasleđivanja). Upoređujemo ugovornu i katastarsku vrijednost (2,4 * 70% = 1,68 miliona rubalja), shodno tome, porezni odbitak treba izračunati sa vrijednošću ugovora (2,3 - 1) * 13% = 169 hiljada rubalja.

Koji drugi pravni načini postoje za smanjenje vašeg oporezivog prihoda?

Pored dva službena načina za smanjenje oporezivog prihoda od prodaje nekretnina, postoji još jedan legalan način smanjenja prihoda. To uključuje kupovinu nove stambene nekretnine u istoj godini u kojoj je proveden postupak prodaje.

U tom slučaju građanin će podnijeti dvije izjave odjednom: jednu koja se odnosi na prodaju, a drugu za odbitak koji se odnosi na troškove kupovine novog doma, koji može biti najviše 2.000.000 rubalja. U tom slučaju može resetirati porezni dug državi. Istovremeno, preporučljivo je koristiti takvu šemu ako prije nije primijenjen porezni odbitak za kupovinu imovine.

Kako dobiti povrat novca?

Građanin koji je prodao stan i želi da podnese zahtev za poresku olakšicu mora do 30. aprila naredne godine nakon prodaje da se javi poreskoj upravi u mestu svog prebivališta i dostavi sledeći paket dokumenata:

• deklaracija 3-NDFL;
• ugovor o prodaji;
• lični dokument - građanski pasoš;
• TIN sertifikat;
• dokument koji potvrđuje prijem sredstava (priznanica, bankovni izvod, itd.).

Gde U svakom slučaju potrebno je dostaviti dokumentaciju poreskoj upravi, u suprotnom, građanin koji je utajivač snosiće krivičnu odgovornost, prema čl. 198 Krivičnog zakona Ruske Federacije. Nakon kancelarijske kontrole, Federalna poreska služba potvrđuje pravo na odbitak, odnosno šalje obavijest o nemogućnosti obrade odbitka ako postoje greške u prijavi.

Koliko puta se možete vratiti?

Važeća zakonska regulativa ne ograničava broj zahtjeva poreznoj upravi za ostvarivanje odbitka od prodaje nekretnina. Jedino ograničenje je povlašćeni odbitak imovine koji daje država (ako je imovina u vlasništvu manje od 3 (5) godine), koji iznosi 1 milion rubalja.

One. Moguće je prodati više nekretnina, uz odbijanje povlaštenog iznosa ili od jedne prodaje ili od svih odjednom, a na preostalu dobit platiti porez na dohodak.

Kada mogu da odbiju i šta da rade?

Građani mogu biti odbijeni prilikom podnošenja poreske prijave ako:

• Dokumenti su pogrešno popunjeni. Potrebno je ispraviti identifikovane komentare.
• Zastarelost je istekla, a to je tri godine. One. Izjava se može podnijeti za kalendarske godine koje prethode izvještajnom periodu.
• Poreski službenici su konstatovali kršenje zakona (potcjenjivanje, transakcije među rođacima). Odlazak na sud radi dokazivanja istinitosti datih podataka.

Postupak prodaje stambenih nekretnina također je predmet oporezivanja i, shodno tome, mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka. Istovremeno, nakon stupanja na snagu izmjena zakonske regulative, ovaj postupak je dobio neke karakteristike, na primjer, povećan je period vlasništva za neke kategorije građana i njihove nekretnine, te takvu „rupu“ kao što je potcjenjivanje vrijednosti uzimanjem u obzir sprečen račun 70% katastarske vrijednosti stambenog prostora.

Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.

Sadašnji poreski sistem pretpostavlja da su građani koji su ostvarili bilo kakav prihod u obavezi da uplate odgovarajući porez na dohodak u državnu blagajnu. Ova pravila se odnose i na prihode ostvarene prodajom stana. Međutim, u ovom slučaju država daje posebnu pogodnost - poreski odbitak prilikom prodaje stana, čime subjektu omogućava djelimično nadoknadu utrošenih sredstava.

Osobine prijavljivanja prihoda od prodaje imovine

Sve nekretnine koje su kupljene nakon 01.01.2016. godine neće biti oporezivane ako su bile u vlasništvu određenog subjekta minimalno (3 godine) u vlasništvu. Osim toga, u odnosu na takve objekte mora biti ispunjen najmanje jedan od sljedećih uslova::

1. Nekretnina je naslijeđena od strane sadašnjeg vlasnika, odnosno primljena na osnovu poklona od građanina koji se smatra srodnikom ili članom porodice vlasnika (na osnovu odredbi KS RF).
2. Građanin je privatizovao objekat, usled čega su nastala vlasnička prava.
3. Vlasnik imovine je obveznik zakupnine koji je primio nekretninu nakon sklapanja ugovora o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licima.

U svim ostalim okolnostima, minimalni period vlasništva je 5 godina.

Ako je subjekt pri prodaji svoje nepokretnosti ostvario prihod ispod njegove stvarne vrijednosti (na početku izvještajne godine), odnosno ispod 70% katastarske vrijednosti, radi pravičnog oporezivanja, prihod koji je ostvario priznaje se kao jednaka katastarskoj vrijednosti pomnoženoj sa 0,7.

Za sve nekretnine kupljene prije 01.01.2016. i za ostale objekte (garaža, auto i sl.), minimalno ograničenje za period vlasništva nekretnine je 3 godine.

Takođe, subjekat koji prodaje predmetnu nekretninu zadržava pravo da umanji iznos prihoda ostvaren od prodajne transakcije za iznos stvarnih, dokumentovanih troškova koji su povezani sa kupovinom predmeta koji se prodaje. Međutim, ako se koristi ova metoda, pravo na korištenje odbitka se eliminira.

Postupak plaćanja poreza pri prodaji nekretnina

Postupak prodaje nekretnina praćen je nizom poreznih obilježja. Na osnovu čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak ne mogu platiti oni rezidenti koji posjeduju imovinu duže od pet godina (ili tri, ali u prisustvu gore opisanih okolnosti). Ovu činjenicu potvrđuje datum upisan u vlasničkom listu.

U ostalim uslovima, subjekt će morati da uplati, odnosno 13% od primljenog iznosa.

Plaćanje ovog poreza od strane građanina vrši se samostalno, država ne kontroliše ovaj proces.

Građanin nema pravo zanemariti ovu obavezu, jer će neplaćanje poreza na dohodak biti brzo otkriveno i povlači za sobom ozbiljne posljedice.

Da bi platio porez, subjekt mora lično posjetiti lokalnu jedinicu fiskalne službe i dostaviti sljedeći paket papira:

Obrada dostavljenih dokumenata se odvija u roku od najviše 10 dana. Po obavljenom uviđaju građanin dobija obavještenje o obavljenom postupku. Dobija i podatke s kojima se plaća porez.

Postoji niz karakteristika sa kojima se morate upoznati prije nego što porez na dohodak prilikom prodaje stana uplatite u blagajnu:

1. Ako su vlasnici nekretnine više subjekata, oblik vlasništva smatra se zajedničkim. Odnosno, svi vlasnici su dužni da učestvuju u plaćanju poreza u jednakim udjelima. Na primjer, ako je iznos poreza 90 hiljada rubalja, a postoje tri vlasnika, onda će svaki od njih morati platiti 30 hiljada rubalja. Međutim, ova tvrdnja vrijedi samo za one situacije u kojima subjekti posjeduju jednake udjele imovine. U ostalim slučajevima, iznos poreza se dijeli srazmjerno dijelu imovine.
2. U praksi je uvriježena zabluda prema kojoj su subjekti koji prodaju stan i istovremeno kupuju novi oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana. Međutim, to nije tačno. Da bi se moglo riješiti potrebe za plaćanjem poreznog opterećenja, osoba prije svega treba lično otići u fiskalnu strukturu i ozvaničiti sporazum o međusobnom isključenju tekućeg poreza na dohodak i budućeg poreskog odbitka. plaća se prilikom kupovine novog stana. Ukoliko poreski inspektor odobri takav postupak, obaveza plaćanja poreza na dohodak građana se ukida.

Ova operacija se može legalno izvršiti samo ako se obje transakcije dese u istom izvještajnom periodu.

1. Čak iu uslovima kada subjekt ima dokumentovane dokaze o oslobađanju od poreskog opterećenja, on i dalje treba da obavesti fiskalnu službu o transakciji. Za to se dostavljaju kupoprodajni ugovor i lična karta lokalnoj jedinici objekta. Ovo je neophodno kako ubuduće ne bi bilo problema sa papirima koji nisu završeni na vrijeme.

Pojam poreske olakšice pri prodaji stana, razlozi za njegovo dobijanje

Poreski odbitak se podrazumijeva kao posebna državna beneficija koja omogućava subjektu da nadoknadi određeni iznos sredstava utrošenih na plaćanje poreza prilikom prodaje stana.

Pravo na ostvarivanje ove naknade mogu imati samo subjekti koji redovno i u potpunosti uplaćuju porez na dohodak građana u budžet. Pretpostavlja se da u ovu kategoriju stanovništva spadaju svi zaposleni građani Ruske Federacije, od čijih plata poslodavci svaki mjesec odbiju 13%.

Dakle, odbitak pri prodaji stana podrazumijeva mogućnost subjekta da plati porez na dohodak ne u cijelosti ili da naknadno vrati dio uplaćenog iznosa.

U okolnostima koje se razmatraju, opcije odbitka su sljedeće::

• potpuno oslobođenje od obaveze plaćanja poreza na dohodak građana prodavcu nekretnine;
• osnovica za obračun poreza na dohodak je samo određeni dio primljenih sredstava;
• Osnovica za obračun je prihod u cijelosti.

Značajke obračuna imovinskog odbitka pri prodaji stana

Maksimalna granica odbitka poreza za koju je dozvoljeno smanjiti prihod od prodaje stana ili nekog njegovog udjela je 1 milion rubalja.

Maksimalna granica odbitka poreza za koju je dozvoljeno smanjiti iznos primljen od prodaje druge imovine (na primjer, vozila, garaže, raznih zgrada, skupih stvari) je 250 hiljada rubalja.

U okolnostima kada se jedinica nekretnine, koja je bila navedena kao zajedničko vlasništvo, ali je u njoj bila manje od minimalno dozvoljenog perioda, prodana po jednom kupoprodajnom ugovoru kao jedinstvena imovina, odbitak u iznosu od 1 milion rubalja . će se podijeliti među vlasnicima dionica srazmjerno njihovim udjelima u vlasništvu, ili sporazumno.

Ako je svaki vlasnik objekta koji je u zajedničkom vlasništvu prodao svoj dio stana po posebnom ugovoru, tada ima pravo na odbitak od 1 milion rubalja. utvrđuje se za svaku od njih posebno, odnosno za svaki konkretan kupoprodajni ugovor.

Važno je napomenuti da ako je jedan građanin tokom jednog izvještajnog perioda prodao dvije ili više nekretnina, onda se odbitak utvrđuje ukupno, odnosno maksimalna moguća korist za sve prodate jedinice iznosi 1 milion rubalja.

Ako je ukupan iznos prodaje nekretnina manji od navedenog ograničenja od 1 milion rubalja, tada se ne pojavljuje obaveza plaćanja poreza na dohodak, ali je podnošenje prijave ipak potrebno.

Primjer. Godine 2017., Gorodov S.V. sklopio je ugovor o prodaji svog stana za ukupan iznos od 3 miliona rubalja. Nekretninu je kupio Gorodov 2015. za 2,5 miliona rubalja. Dakle, stan je bio u posjedu građanina manje od pet minimalnih godina potrebnih za oslobađanje od poreza. Dakle, prihod koji dobije od prodaje imovine se oporezuje, a postoji i potreba da se fiskalnoj službi podnese 3-NDFL deklaracija.

Oporezivi prihod Gorodova je 2 miliona rubalja. Zauzvrat, nadoknađeni porez na lični dohodak će biti: (3 miliona rubalja – 1 milion rubalja) * 13% = 260 hiljada rubalja.

U uslovima kada za građanina nije relevantniji odbitak, već beneficija za iznos potvrđenih troškova, oporezivi prihod će biti 500 hiljada rubalja. Zauzvrat, porez na dohodak građana: (3 miliona rubalja – 2,5 miliona rubalja) * 13% = 65 hiljada rubalja.

Postupak ostvarivanja poreske olakšice pri prodaji stana

Da biste ostvarili svoju zakonsku priliku da dobijete takvu pogodnost, subjekt mora izvršiti sljedeći algoritam radnji:

1. Popunite obrazac 3-NDFL po završetku izvještajnog perioda.
2. Pripremiti kopiju papira koji potvrđuje činjenicu prodaje nekretnine. Konkretno, kupoprodajni ugovor.
3. U uslovima kada podnosilac zahteva naznači odbitak u iznosu troškova vezanih za ostvarivanje prihoda od prodaje stana, biće potrebno pripremiti i svu prateću dokumentaciju. To uključuje dokumente o plaćanju, bankovne izvode, priznanice, itd.
4. Cijeli paket papira potrebno je poslati lokalnom odjeljenju fiskalne službe. Nakon uvida u papire od strane inspektora, donosi se rješenje o odobravanju ili uskraćivanju prava na poreski odbitak. U obje situacije subjekt će biti obaviješten.

Prilikom slanja kopija papira koji potvrđuju pravo na beneficiju poreskom organu, morate imati originale sa sobom kako bi inspektor imao mogućnost da ih uporedi sa kopijama radi autentičnosti.

Okolnosti pod kojima će subjektu biti odbijen imovinski odbitak prilikom prodaje stana

Prije podnošenja papira fiskalnom organu, subjekt treba da se uvjeri da su ispravno pripremljeni i potpuni. Uvidom u dostavljene papire, poreski inspektor može odbiti da subjektu omogući pravo na odbitak. Ovo se može dogoditi iz sljedećih razloga:

Dakle, razmatrana poreska olakšica može se pružiti svakom zaposlenom državljaninu Ruske Federacije koji redovno plaća porez na dohodak građana. Međutim, važno je napomenuti da postupak ima niz karakteristika i nijansi s kojima se treba upoznati prije početka operacije.