Da li se naslijeđena imovina oporezuje? Da li stan dobije nasljeđivanjem podliježe porezu? Procjena i postupak plaćanja

    Prilikom primanja bilo kakve imovine od preminule osobe, pravni sljednici često imaju pitanje: da li je to prihod i da li je potrebno platiti porez od 13% na njega?

    U ovom članku ćemo razmotriti glavna pitanja oporezivanja naslijeđene imovine.

    Koje se naslijeđe oporezuje?

    Do 2006. godine ova imovina je bila priznata kao prihod, pa je bila predmet poreza na dohodak (NDFL). Međutim, nakon niza izmjena odredbi Poreskog zakonika Ruske Federacije, skoro svaka naslijeđena masa trenutno je oslobođena plaćanja poreza na dohodak građana.

    Danas postoji samo mali dio prava na nasljedstvo koji podliježu porezu na dohodak građana. Oni predstavljaju prava na prihode ostvarene kao rezultat stvaranja:

  • umjetnički predmeti;
  • izumi;
  • književna djela;
  • naučni radovi;
  • industrijski dizajni.

Po prijemu takvog nasledstva, naslednik je dužan da državi isplati 13% njegove vrednosti. Nijedna druga imovina ne može biti predmet poreza na dohodak fizičkih lica.

Međutim, treba shvatiti da je subjekt oslobođen plaćanja poreza isključivo u sklopu sticanja prava svojine. Nakon što stupi u zaostavštinu, nasljednik će svake godine morati plaćati odgovarajuće poreze (posebno porez na imovinu), koji će mu se naplatiti ne kao besplatnom sticaocu, već kao novom vlasniku stvari (stana, zemljišta, automobil, itd.). ).

Porez na nasljedstvo

I pored ukidanja obaveze plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, pravni sljednici nisu oslobođeni ostalih troškova. Konkretno, morat će se platiti određeni iznos (dažbina) državnoj blagajni za primanje nasljedstva, kao i za ponovnu registraciju ove ili one imovine.

Približna lista troškova registracije nasljedstva je prikazana u nastavku:

  • ako se zahtjev za prihvatanje nasljedstva šalje poštom, naplaćuje se naknada od 100 rubalja za overenu potvrdu autentičnosti potpisa podnosioca prijave na dokumentu (klauzula 21, član 333.24 Poreskog zakona Ruske Federacije (u daljem tekstu kao Poreski zakonik Ruske Federacije));
  • ako imovina pređe na dijete, muža, ženu, roditelja, brata ili sestru preminulog, za izdavanje potvrde o pravu na naslijeđenu imovinu (prema stavu 22 člana 333.24 Poreskog zakonika Ruske Federacije), bit će potrebno je platiti 0,3% njegove cijene (ali ne više od 100.000 rubalja), a ako pređe na druga lica - 0,6% cijene naslijeđene imovine (ali ne više od 1.000.000 rubalja);
  • za javnobilježničku zaštitu nasljedne imovine plaća se naknada od 600 rubalja (klauzula 23 člana 333.24 Poreskog zakona Ruske Federacije);
  • ako notar prihvati nasljedna sredstva kao depozit, utvrđuje se tarifa u iznosu od 1000 rubalja (klauzula 8 člana 22.1 „Osnove zakonodavstva Ruske Federacije o notarima“, koje je odobrio Vrhovni sud Ruske Federacije u februaru). 11, 1993, br. 4462-1).

Osim toga, u nekim slučajevima mogu nastati i drugi troškovi, na primjer, ako se podjela imovine izvrši putem suda:

  • kada se obraćate pravosudnom organu sa zahtjevom za vraćanje propuštenog roka predviđenog za prihvatanje naslijeđene imovine, potrebno je uplatiti 300 rubalja (za fizička lica) ili 600 rubalja (za pravna lica) u državni budžet;
  • kada se razmatraju sporovi u vezi sa podjelom nasljedstva ili prava na njemu, u zavisnosti od cijene tužbe (odnosno vrijednosti sporne imovine), iznos naknade će varirati od 400 rubalja do 60.000 rubalja (član 333.19. Porezni zakonik Ruske Federacije).
  • srodnici i drugi pravni sljedbenici koji su živjeli sa ostaviocem u vrijeme njegove smrti, a koji nastavljaju da žive u istom mjestu;
  • pravni sljedbenici lica umrlog tokom službe u policiji, kao iu vojsci i drugim državnim ili društveno značajnim odjelima;
  • nasljednici pokojnika, koji su pripadali kategoriji represivnih;
  • djeca umrlog, ako nisu navršila 18 godina ili su nesposobna;
  • nasljednici koji su zbog zdravstvenih razloga pod kontrolom staratelja;
  • pravni sljedbenici prihoda dobijenih kao rezultat autorskog prava (u gotovini ili u obliku bankovnih depozita) preminulog;
  • nasljednici koji primaju penzionu štednju ili isplate osiguranja preminulog;
  • građani sa niskim primanjima čija su mjesečna primanja manja od minimalne zarade.

Postojanje gore navedenih okolnosti potrebno je dokumentovati kontaktiranjem notara.

Po volji

Sastavljanje testamenta daje osobi mogućnost da svoju imovinu ustupi kome želi, kao i da se pojedinim licima liši prava da dobiju svoju imovinu. Poglavlje je posvećeno pitanjima nasljeđivanja po testamentu. 62 Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije).

Da bi isprava imala pravnu snagu, mora se izvršiti u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom. Glavni zahtjevi za to su sljedeći:

  • pismeni obrazac ovjeren od notara ili drugog lica ovlaštenog za takve radnje, ili od dva svjedoka;
  • ispravu mora sastaviti građanin lično i izražavati svoje dobrovoljno izražavanje volje;
  • postupak vodi lice koje je poslovno sposobno u vrijeme njegovog sprovođenja;
  • Zaveštati se može samo imovina koja je lična svojina građanina.

Zakonodavac ne ograničava krug lica kojima se imovina može zaveštati. Pored običnih građana (koji ne moraju imati rodbinske veze sa umrlim), ostavilac ima pravo prenijeti svoju imovinu nakon smrti na pravna lica, pa čak i na državu.

Imovina se može preneti na pravne sledbenike u celosti ili delimično - sve zavisi od volje ostavioca. Ako ima više nasljednika, on ima pravo naznačiti kome i koji dio imovine treba pripasti nakon njegove smrti.

Udjeli pravnih sljedbenika po testamentu mogu biti nejednaki.

Zaveštalac može predvideti i prenos prava sa jednog naslednika na drugog ako prvi umre pre stupanja u nasleđe.

Ako građanin za života ima neke obaveze, on može da kazni njihovo ispunjenje od strane svojih pravnih sljedbenika formalizacijom testamentarnog odbijanja (npr. davanje bračnom drugu pravo na doživotni boravak u stanu napisanom testamentom drugim licima). Ovaj obrazac vam omogućava da zaštitite ljude bliske ostaviocu od promjena životnih uslova u njegovom odsustvu.

Osoba nije dužna nikoga obavijestiti o svom posthumnom raspoloženju. Tajnu također moraju čuvati notar i svjedoci dokumenta.

Ako je testament sastavljen u zatvorenom obliku, njegovo objavljivanje nije dozvoljeno do smrti građanina. U ovom slučaju, čak ni notar nije upoznat sa sadržajem dokumenta. Prihvata kovertu u kojoj je testament priložen, ovjerava je i otvara tek u roku od 15 dana od dana otvaranja predmeta.

Uprkos činjenici da je notar samo izvršilac volje pokojnika, on je dužan zaštititi prava onih osoba koje bi u svakom slučaju trebale dobiti dio imovine. U ovu kategoriju spadaju sljedeći građani:

  • djeca mlađa od 18 godina;
  • djeca bilo koje dobi ako su invalidi;
  • roditelji sa invaliditetom i bračni drug;
  • izdržavane osobe koje je preminuli izdržavao više od godinu dana prije smrti.

Njihov udio se mora uzeti u obzir u svakom slučaju, bilo da se radi o nasljeđivanju testamentom ili zakonom. Plaćanje naknade za nasleđe primljeno na osnovu testamenta vrši se na osnovu obračuna utvrđenih članom 22. člana 333.24 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bez oporuke

Nasljeđivanje bez testamenta (po zakonu) podrazumijeva raspodjelu imovine preminulog među rođacima, budući da on nije ostavio uputstva o tome kako se njegova imovina dijeli.

Pravni razlozi (poglavlje 63 Građanskog zakonika Ruske Federacije) važe čak iu prisustvu testamenta, ako dokument ne uzima u obzir obavezne dionice, ako je sastavljen suprotno pravnim normama ili određuje podnosioce zahtjeva samo za dio imovine.

Osim toga, do nasljeđivanja po zakonu prilikom sastavljanja testamenta dolazi u prisustvu sljedećih okolnosti:

  • do trenutka kada dokument stupi na snagu, nasljednici i njihovi pravni sljednici više nisu živi;
  • nasljednici službeno odbiju da prime nasljedstvo ili se ne izjasne o svojim pravima u potrebnom roku od šest mjeseci;
  • pravni sljednici se priznaju kao nedostojni i isključeni iz nasljeđivanja po testamentu.

Za nasljeđivanje ove vrste uspostavlja se načelo prioriteta – što je bliži stepen srodstva između nasljednika i umrlog, to je veća vjerovatnoća za dobijanje nasljedstva.

Ukupno, zakonodavstvo identifikuje 7 linija srodstva (članovi 1141 – 1145 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Pozivaju se redom, počevši od prvog. Prvenstveno pravo ima porodica ostavioca - supružnik, roditelji i djeca umrlog.

Mjesto stanovanja bliskih srodnika i stvarni odnos sa preminulim u ovom slučaju nisu bitni.

U okviru istog stepena odnosa imovina se deli na jednake delove, u zavisnosti od broja pravnih sledbenika.

Ova procedura ne zavisi od toga da li je potrebno podeliti svu imovinu ili samo njen deo.

Zakon ne pravi nikakvu razliku u visini državne dažbine između zaostavštine koje je primljeno po zakonu i nasleđa koje naslednik prima testamentom.

Uprkos tome, opšti postupak za nasleđivanje po zakonu često ne zahteva plaćanje državne takse od naslednika, jer postoje pogodnosti koje porodici koja živi zajedno sa ostaviocem daje pravo da ne plaća taksu. Međutim, ako nasljeđuju dalji rođaci, plaća se državna pristojba u iznosu utvrđenom za ovaj red čekanja.

Iznos poreza

Kao što je već navedeno, u postupku dobijanja dijela imovine preminulog, bez obzira na njena svojstva, nasljednici su oslobođeni obaveze plaćanja poreza na dohodak građana.

Treba napomenuti da je nakon zvaničnog ukidanja poreza, postupak za sticanje nasljedstva prestao biti izuzetno skup, a to podstiče građane da sve više traže svoja prava. Prije uvođenja ovog pravila, postupak ulaska u zaostavštinu, zbog visoke cijene, bio je apsolutno nepopularan.

ko plaća?

Imovina se ne može oporezovati, bez obzira na to ko tvrdi da je primi. U ovom slučaju nije bitno kako se vrši nasljeđivanje. Imovina se može prenijeti uzimajući u obzir stepen srodstva, a pod uslovima posthumnih naloga pokojnika - nećete morati platiti porez na dohodak.

​

Svako ko je ikad naslijedio imovinu zapitao se: da li se ona oporezuje? Da li se obračunava porez na nasljedstvo bliskih srodnika? Šta o tome kaže sudska praksa? Odgovori na sva ova pitanja sadržani su u zakonu usvojenom 2005. godine.

Važno je shvatiti da članak opisuje najosnovnije situacije i ne uzima u obzir niz tehničkih pitanja. Da biste riješili svoj konkretni problem, potražite pravni savjet o stambenim pitanjima pozivom na telefonske linije:

Pozovite i riješite svoja pitanja odmah - brzo je i besplatno!

Porez na nasljedstvo

Od 01.07.2005 stupio na snagu na teritoriji Rusije. Prema njemu Porez na nasljedstvo je ukinut. Shodno tome, ukinut je i porez na nasljeđe po testamentu. Ali postoji klauzula u zakonu koja indirektno ukazuje na vrste nasljeđa koje podliježu oporezivanju. To uključuje:

  1. Dodeljuju se nagrade za pisane radove iz oblasti književnosti.
  2. Naknada za naučni rad.
  3. Novac koji treba prenijeti tvorcu umjetničkog objekta.
  4. Nagrada za izum ili za kreiranje dizajna koji se koristi u industriji.

Porez na prodaju nasljedstva

Nasljednici imovine nakon njene prodaje moraju platiti porez na dohodak građana. Štaviše, nije bitno da li se porez na nasljedstvo obračunava na stan ili vrijednosne papire.

Istina, takve obaveze se nameću samo ako je imovina prodata prije isteka roka. trogodišnji mandat od trenutka kada je posljednji vlasnik proglašen mrtvim. Osim toga, u ovom periodu prodavac ove nekretnine ima mogućnost da podnese zahtjeve za poreski odbitak.

Drugim riječima, ako je smrt nastupila 2014. godine, onda, na primjer, nakon prodaje stana, njegov vlasnik nije u obavezi da plati porez na dohodak građana.

Porez na imovinu

Važeći porezni zakon kaže da nakon što je naslijeđena imovina zakonski prebačena na novog vlasnika, odnosno vlasnika, on ili ona imaju obavezu da plaćaju porez na nju.

Među objektima oporezivanja izdvajaju se objekti koji se odnose na nekretnine. naime:

  • apartmani, sobe, kuće i vikendice;
  • garažne zgrade;
  • udjeli u nekretninama;
  • druge nepokretnosti određene zakonom i u vlasništvu nasljednika.

Ovim zakonom je preciziran krug građana koji nisu dužni da plaćaju ovu vrstu poreza. To uključuje:

  • osobe koje su dobile titulu Heroja Ruske Federacije i/ili Sovjetskog Saveza;
  • lica koja su učestvovala u građanskim, Drugom svjetskom ratu i drugim ratovima i vojnim operacijama;
  • lica na služenju vojnog roka i lica koja su prešla u rezervni sastav.

Osim toga, lica koja su odlikovana Ordenom slave bilo kog od tri stepena, te građani invalidi prve i druge grupe, kao i invalidi iz djetinjstva, ne moraju plaćati porez na imovinu.

Od plaćanja poreza na imovinu po zakonu su oslobođena i sljedeća lica:

  1. Ljudi starosne dobi za penzionisanje.
  2. Roditelji i supružnici osoba koje su umrle tokom služenja vojnog roka ili su bile u službi države.
  3. Lica koja su primila naslijeđenu imovinu, na čijoj teritoriji se nalaze predmeti kulture, umjetnosti i koji pripadaju majstorima narodne umjetnosti.
  4. Lica koja su naslijedila zemljišne parcele koje pripadaju vrtlarskim i dacha partnerstvima, pod uslovom da su svi objekti na njima ne prelaze 50 kvadratnih metara.

Prema zakonu, visinu poreza na nekretnine određuju regionalne vlasti. Prilikom njegovog utvrđivanja uzima se u obzir vrijednost imovine, gdje se nalazi i kojoj vrsti pripada, kao i koeficijent deflatora. Vlasnik imovine će morati plaćati ovaj porez godišnje od trenutka kada preuzme vlasništvo nad njom.

Ukoliko poreski obveznik može ostvariti određene beneficije, treba da dostavi potrebnu dokumentaciju poreskom organu kako bi mogao preračunati prethodne uplate i vratiti preostala sredstva ili ih prebiti sa budućim.

Ovaj porez se plaća prije prvog novembra godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Porez na vozila

Ako je neko vozilo bilo naslijeđeno, onda je nakon postupka registracije novi vlasnik dužan platiti transportna taksa, koji se odnosi na direktne vrste poreza. Osim toga, ako ga prethodni vlasnik nije platio u određenom roku, onda ovaj dug prelazi na njegovog nasljednika.

Prilikom nasljeđivanja vozila porez se obračunava na sve kategorije građana. Njegovu veličinu određuju nadležni organi. Za izračun se koriste podaci dobijeni od strane tijela za registraciju vozila od vlasnika nekretnine.

Ova vrsta poreza na nasljedstvo primjenjuje se na nekoliko vrsta transporta koji se mogu podijeliti u sljedeće kategorije:

  1. Posebna oprema: autobusi i vozila opremljena pneumatskim ili gusjenicama.
  2. Automobili i kamioni, motocikli i skuteri. Tehnologija aviona i helikoptera.
  3. Oprema za kretanje po snijegu: motorne sanke i motorne sanke.
  4. Jahte, parobrodi i čamci opremljeni motorom snage veće od 5 KS.
  5. Ostala vozila definisana kao takva zakonom.

Na ovoj listi nije uključena oprema namijenjena za poljoprivredu, putnička vozila snage motora do 100 KS, kao ni ona namijenjena za pružanje socijalne pomoći.

Porez na zemljište

Ovaj porez, prema ruskom zakonodavstvu, podliježe obaveznom plaćanju svim vlasnicima zemljišnih parcela, uključujući i one koji su naslijedili ovu imovinu.

Njegova veličina se izračunava na osnovu katastarske vrijednosti određene teritorije na kojoj se nalazi. Plaćanje ovog poreza se mora izvršiti najkasnije do 1. novembra naredne godine.

Ovaj porez ne plaćaju sljedeće kategorije građana:

  • narodi koji pripadaju malom broju i koji žive na sjevernim teritorijama, u sibirskim i dalekoistočnim regijama;
  • narodi Rusije, kojima je potrebna naslijeđena zemlja da bi sačuvali svoj način života i tradicije.

Zaključak

  1. Stanovništvo Rusije je oslobođeno plaćanja poreza na nasledstvo, osim u slučajevima određenim zakonom.
  2. Prilikom prodaje naslijeđene imovine nakon tri godine Od smrti prethodnog vlasnika plaća se porez na dohodak fizičkih lica.
  3. Prilikom kupovine naslijeđenih parcela i vozila njihov novi vlasnik je dužan da plati porez na zemljište i vozila.

Prilikom primanja nasljedstva često se postavlja pitanje: da li se nasljeđe smatra prihodom i da li je na njega potrebno platiti porez na dohodak od 13%? U ovom članku ćemo se osvrnuti na pitanja poreza na nasljedstvo.

Nasljeđe ne podliježe porezu na dohodak

Prilikom primanja nasljedstva u bilo kojem obliku (gotovina ili imovina), NE MORATE platiti porez na dohodak(Član 18, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer: Dubrovin L.P. naslijedio stan od svoje sestre. Prema stavu 18 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, prihod u naturi dobijen nasljeđivanjem ne podliježe oporezivanju. Stoga je Dubrovin L.P. Nema potrebe prijavljivati ​​prihod od nasljedstva i plaćati porez.

U ovom slučaju, za razliku od poreza na poklon, stepen veze sa ostaviocem nije bitan.

primjer: Krasilnikova A.A. Naslijedio sam novac od prijatelja u iznosu od 3 miliona rubalja. Pošto stepen srodstva sa ostaviocem nije bitan, a prema stavu 18. čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, prihod u gotovini dobijen nasljeđem se ne oporezuje, Krasilnikova A.A. oslobođeni od podnošenja prijave na obrascu 3-NDFL i plaćanja poreza.

Jedini izuzetak je kada morate platiti porez na prihode prilikom primanja nasljedstva, je primanje naknade isplaćene nasljednicima (pravnim sljednicima) autora naučnih, književnih, umjetničkih djela, kao i otkrića, izuma i industrijskih dizajna (član 18. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer: U 2019. Kamenisty D.I. Nakon smrti oca, naslijedio je nagradu od 80.000 rubalja za književno djelo koje je napisao. Prema stavu 18 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, po prijemu naknade isplaćene nasljednicima autora književnih djela, prihod od nasljeđa podliježe porezu na dohodak. Stoga je krajem 2019. (do 30. aprila 2020.) Kamenisty D.I. podneo 3-NDFL deklaraciju poreskoj upravi i platio porez u iznosu od 80.000 x 13% = 10.400 rubalja. do 15.07.2020.

Porez na prodaju naslijeđene imovine

Kao što smo napomenuli, nema potrebe za plaćanjem poreza prilikom preuzimanja nasljedstva. Važno je razumjeti da ako prodajete naslijeđenu imovinu koju posjedujete manje od 3 godine, morate platiti porez na dohodak.

primjer: 2018. Novikova G.L. Naslijedio sam stan od strica. 2019. godine prodala je ovaj stan. Budući da je period vlasništva nad stanom bio kraći od 3 godine, Novikova G.L. na kraju 2019. godine (do 30.04.2020.) morat će podnijeti prijavu na obrascu 3-NDFL i platiti porez na dohodak po stopi od 13% do 15.07.2020.

Ako ste posjedovali naslijeđenu imovinu duže od 3 godine, nećete morati platiti porez na dohodak (klauzula 17.1, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer: Veselov T.B. Naslijedio stan od sestre 2013. godine. 2019. godine prodao je ovaj stan. Pošto je stan bio u vlasništvu T.B. Veselove. više od 3 godine, ne mora podnijeti 3-NDFL deklaraciju i platiti porez na prihod od prodaje stambenog prostora.

Početak vlasništva na zaostavštini smatra se od dana otvaranja zaostavštine (danom smrti ostavioca), a ne od dana njenog stvarnog prihvatanja ili trenutka državne registracije prava na imovinu.

primjer: Vasiliev D.K. naslijedio stan svoje bake, koja je umrla 2015. godine. Potvrda o vlasništvu nad stanom Vasiliev D.K. primljena 2016. 2019. godine prodao je ovaj stan. Prihvaćeno nasledstvo priznaje se nasledniku od dana smrti ostavioca. Stoga, prilikom prodaje stana 2019. godine, Vasiliev D.K. ne mora platiti porez na dohodak, budući da je period vlasništva nad stanom bio duži od 3 godine (od 2015. do 2019. godine).

Bilješka: Poreska uprava vas može pismeno obavijestiti da ste primili prihod od prodaje nekretnine i da morate podnijeti prijavu 3-NDFL. To se dešava zato što poreski organ zna za datum upisa potvrde o vlasništvu nad nekretninom, ali ne i za njeno stvarno vlasništvo. U ovom slučaju, dovoljno je pisati poreskoj upravi sa opisom situacije i priložiti pismu dokumente koji potvrđuju period vlasništva imovine (kopija umrlice ostavioca).

Više o porezu na promet nekretnina i kako ga smanjiti možete pročitati u našim člancima:

Dio 3 Federalnog zakona br. 156 “Građanski zakonik Ruske Federacije” od 26. novembra 2001. godine. (u daljem tekstu Građanski zakonik Ruske Federacije) definiše osnovna pravila i principe sukcesije. Postoje dva načina da se stupi u nasljedstvo nakon smrti srodnika: testamentom ili zakonom. U prvom slučaju, ostavinska masa se raspoređuje u cjelini ili djelimično prema volji pokojnika. U drugom, imovina se nasleđuje u zavisnosti od stepena bliskog srodstva sa umrlim, budući da ostavilac za života nije sačinio testament.

Da li se oporezuje imovina dobijena nasljedstvom?

Rođaci se često pitaju da li je potrebno platiti porez na nasljedstvo od bliskih rođaka i koliki je njegov iznos. U julu 2005. godine, saveznim zakonom br. 78 izmijenjen je Poreski zakonik Ruske Federacije (u daljem tekstu Poreski zakonik Ruske Federacije), prema kojem je ovaj porez ukinut. Izmjena je fiksirana u stavu 18. čl. 217. Poreskog zakonika, te su od tog trenutka iz poreske osnovice isključene sljedeće vrste naslijeđene imovine:

  • za nekretnine;
  • do zemlje;
  • za transport;
  • na bankarske depozite.

Član 18. čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije također su definirani slučajevi kada se porez na naslijeđenu imovinu naplaćuje pravnim sljedbenicima:

  • naknade autorima naučnih i književnih djela;
  • plaćanje za pisanje umjetničkih djela;
  • patenti za izume i industrijski dizajn (modeli).

Takvo nasljeđe je po zakonu uključeno u poreznu osnovicu poreza na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) i oporezuje se po stopi koja je bila na snazi ​​u trenutku nasljeđivanja. U 2020. godini porez na dohodak građana iznosi 13%.

Da li se nasljeđe iz testamenta oporezuje?

Vlasnik imovine može unaprijed raspolagati stečenim dragocjenostima, podijelivši ih među rođacima, prepuštajući sve jednoj osobi, strancima ili organizaciji. Tada naslednik stupa u nasledna prava u skladu sa testamentom.

Osnovni uslovi za izvršenje dokumenta su prisustvo ovjere kod notara; kada boravite u drugoj državi - od strane konzulata Ruske Federacije. U izuzetnim slučajevima, može ga ovjeriti i druga osoba: glavni ljekar gradske bolnice, direktor staračkog doma, kapetan broda, načelnik arktičke stanice, komandant vojne jedinice, načelnik zatvor, a naknadno ovjeren kod notara u mjestu prebivališta vlasnika dragocjenosti.

Imovina primljena na osnovu testamenta ne podliježe porezu. To je propisano čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Zakon kaže da ako je nasljednik primio prihode u novcu ili imovini, porez se ne plaća. Izuzetak su prihodi u vidu stalnih plaćanja za autorska prava ili patent za pronalazak koji su naslijeđeni.

Koliki je iznos poreza na nasljedstvo?

Porez se ne naplaćuje na imovinu naslijeđenu bez testamenta, već je obavezna uplata njegov sastavni dio – državna pristojba ili taksa. Za razliku od poreza, on je jednokratan i ne plaća se besplatno, već za završetak pravno značajne radnje. Dakle, porez pri stupanju u nasledno pravo znači upravo državnu dažbinu.

Iznos poreza bez oporuke

Državna dažbina se sastoji iz dva dela:

  • za obavljanje javnobilježničkih radnji - plaća sljednik prilikom kontaktiranja notara i sastavljanja primarnih dokumenata u vezi sa otvaranjem ostavinskog postupka;
  • za izdavanje uverenja o nasledstvu.

Visina državne dažbine se obračunava pojedinačno i zavisi od nekoliko faktora: kojoj liniji naslednika pripada rođak, kolika je vrednost imovine.

Prema čl. 333.24 Poreskog zakona Ruske Federacije u 2020. godini, iznos notarske uplate (GP za ostavinske postupke) je:

  • ovjera ispunjene oporuke – 100 rubalja;
  • otvaranje i čitanje zatvorene oporuke – 300 rubalja;
  • mjere za popis i zaštitu nasljedne mase (imovine) – 600 rubalja.

Bitan! Prema čl. 333.24 Poreskog zakonika Ruske Federacije, utvrđen je jedinstveni trošak usluga za sve notare.

Ako je notar, radi obavljanja javnobilježničkih radnji, primoran da putuje na teritoriju klijenta, tada se, prema članu 333.25, iznos GP-a koji se plaća mora povećati za 1,5 puta.

Za dobijanje potvrde o nasljeđivanju vrši se pregled svake godine.

Ukoliko se nasledstvo primi bez testamenta, odnosno po zakonu, procenat GP-a u 2020. godini iznosi:

  1. Za bliske rođake (sinove ili ćerke, preživeli supružnik, roditelji), braću i sestre (braću i sestre i pastorče) – 0,3% vrednosti imovine, maksimalno 100 hiljada rubalja.
  2. Za ostale rođake - 0,6% vrijednosti imovine, maksimalno 1 milion rubalja.

Iznos poreza prema oporuci

Visina državne dažbine prilikom prijema nasljedstva po testamentu ne razlikuje se od iznosa koji se plaća pri nasljeđivanju po zakonu. Notarske usluge (fiksni iznos) i procenat vrednosti imovine imovine podležu plaćanju: za naslednike 1. i 2. stepena - 0,3% vrednosti imovine, ali u okviru 100 hiljada rubalja, za ostale faze - 0,6% u okviru 1 milion rub.

Ako postoji više nasljednika, onda državnu pristojbu mora platiti svaki od njih. Podatke o plaćanju daje notar. Plaćanje se vrši u gotovini na blagajni banke ili putem bankovnog transfera prije notarskih radnji.

Porez na nasledstvo za bliske srodnike mora se platiti u roku od 6 meseci od dana otvaranja ostavinskog postupka. Ako su rokovi za plaćanje propušteni iz dobrog razloga, morate se obratiti sudu sa zahtjevom za vraćanje na posao i navodeći razloge kašnjenja.

Porezi na nasljeđivanje nekretnina

Ako je nekretnina predmet nasljeđivanja, nasljednik će snositi dodatne troškove vezane za upis imovine. Visina naknade precizirana je u čl. 333.33 Poreski zakonik Ruske Federacije.

U opštim slučajevima, iznos koji se naplaćuje od fizičkih lica za registraciju prava na nepokretnostima je 2 hiljade rubalja, od pravnih lica - 22 hiljade rubalja. Međutim, postoje izuzeci:

  • prilikom registracije vlasništva nad naslijeđenim zemljištem namijenjenim za izgradnju stambenih ili gospodarskih zgrada ili vođenje farme za dacha, plaćanje će biti 350 rubalja;
  • prilikom registracije prava na dio poljoprivrednog zemljišta, naknada iznosi 100 rubalja;
  • ako je naslijeđena nekretnina dio zajedničkog investicionog fonda, registracija prava vlasništva na njoj koštat će 22 hiljade rubalja;
  • registracija prava na udio zajedničkog dijela nekretnine u stambenoj zgradi koštat će 200 rubalja;
  • ako je potrebna državna registracija hipoteke, naknada za fizička lica iznosit će 1.000 rubalja, za pravna lica - 4.000 rubalja;
  • ako je potrebno promijeniti sadržaj ugovora o zajedničkoj izgradnji zbog promjene strane u ugovoru, iznos plaćanja će biti 350 rubalja.

Porez na nasljeđivanje kuće ili stana

Porez na imovinu koji je obavezan da plati naslednik stana ili kuće je lokalni porez (član 399 Poreskog zakona Ruske Federacije). Prikuplja se od vlasnika bilo kojih prostorija i objekata. Zajednička imovina stambene zgrade ne podliježe oporezivanju: ostave, potkrovlja, ventilacijski šahtovi, susjedni prostori ili objekti itd.

Poreske stope utvrđuju opštinske vlasti (član 406 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreska osnovica je katastarska vrijednost stana umanjena za cijenu 20 m2 njegove površine, a za kuću minus 50 m2 njegove površine.

Porez na nasljeđivanje zemljišta

Ako je zemljište naslijeđeno, plaćanje poreza je obavezno.

Obveznici nisu samo vlasnici zemljišta, već i lica čije je zemljište u stalnoj upotrebi, osim zakupaca i lica koja zemljište koriste besplatno.

Zemljište ne podliježe porezu:

  • povučeni ili ograničeni u prometu;
  • pripadnost šumarstvu;
  • kao zajednički imovinski fond stambene zgrade.

Plaćanje poreza na zemljište vrši se jednom godišnje.

Poreska osnovica se utvrđuje na osnovu podataka evidentiranih u državnom katastru i isprava o pravu na nepokretnosti.

Poreske stope variraju u zavisnosti od prirode korišćenja zemljišne parcele ili kategorije zemljišta (član 394 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na promet nekretnina primljenih nasljeđivanjem

Često, kada naslednik dobije nekretninu po nasleđu, poželi da je proda. Porez na dohodak se naplaćuje samo pod određenim okolnostima. Zavisi od toga koliko dugo osoba posjeduje imovinu.

Od 1. januara 2016. godine oporezuje se prodaja imovine koja je u vlasništvu manje od 5 godina. Izuzetak su nekretnine, čije je vlasništvo nastalo prije 1. januara 2016. godine, dobijene nasljeđivanjem, kao rezultat privatizacije, po osnovu ugovora o doživotnom izdržavanju ili poklona. Za ove kategorije, oslobođenje od poreza na prodaju imovine je 3 godine.

Kako pravilno odrediti period vlasništva nad imovinom? Prema općeprihvaćenim pravilima, imovina se priznaje kao vlasništvo nakon registracije prava vlasništva i prestaje danom upisa u državni registar podataka o prijenosu vlasništva na drugu osobu.

U slučaju nasljeđivanja imovine, kada se sačinjavaju relevantni dokumenti, početak perioda svojine je trenutak smrti ostavioca.

Primjer. Vlasnik stana je preminuo 2010. godine. Vlasništvo nad imovinom uknjižio je nasljednik 2016. godine. Prilikom prodaje stana 2020. godine, nasljednik je bio oslobođen plaćanja poreza na prihode, jer je od smrti vlasnika prošlo 7 godina. .

Stopa poreza na dohodak fizičkih lica za prodaju nekretnina prije isteka 3 godine iznosi 13% ako osoba živi u Rusiji više od 183 dana u godini u kojoj je stan prodan. U suprotnom, poreska stopa će biti 30%.

Prilikom prodaje nekretnine ili njenog dijela, nasljednik može računati na imovinski odbitak koji ima neke karakteristike:

  • odbitak se odnosi na imovinu u vlasništvu manje od 3 godine;
  • iznos odbitka ne može biti veći od 1 milion rubalja;
  • odbici su mogući samo nakon podnošenja dokumenta poreskom organu - poreske prijave, koja odražava iznos primljen kao rezultat prodaje nekretnine;
  • pravo na imovinski odbitak daje se jednokratno;
  • ako nasljedstvo pripada više vlasnika, iznos odbitka se između njih raspoređuje proporcionalno (u slučaju zajedničkog vlasništva) ili sporazumno.

Primjer. Sestre su naslijedile stan koji je između njih podijeljen na pola. Nakon 2 godine, stan je prodan za 2,5 miliona rubalja. Podnošenjem poreske prijave sa navedenim iznosom ostvarili su pravo na imovinski odbitak. Svaka od sestara dobila je prihod od 1,25 miliona rubalja, a imovinski odbitak iznosio je 500 hiljada rubalja. Iznos poreza naplaćen za svaku od sestara iznosio je 97.500 rubalja. (Izračun: (1.250.000 – 500.000) x 0,13).

Prijavu o prihodima potrebno je dostaviti najkasnije do 30. aprila po isteku poreskog perioda u papirnoj formi samostalno, preko notara sa punomoćjem, preporučenom pošiljkom ili u elektronskoj formi sa digitalnim potpisom.

Nasljednik uplaćuje iznos naplate u budžet u mjestu prebivališta prije 15. jula godine koja slijedi za godinom prijema prihoda.

Ako je iznos prihoda nakon prodaje nekretnine manji od iznosa odbitka, porez je 0. Potrebno je podnijeti prijavu.

Kazna za kasno podnošenje dokumenata poreskim organima - od 1000 rubalja.

Porez na nasljeđivanje automobila

Smrt vlasnika automobila razlog je za otvaranje nasljedstva za vozilo. U tom slučaju sva punomoćja koja su mu prethodno izdata postaju nevažeća. Nasljednik podnosi dokumente za dobijanje ove imovine po zakonu ili testamentu i stiče vlasništvo, a nakon kompletiranja relevantnih dokumenata ima mogućnost da njome raspolaže.

Prilikom kontaktiranja notara vrši se procena automobila. Određuje se iznos koji se plaća za izdavanje potvrde o nasljeđivanju imovine. Izračunava se kao procenat troškova: 0,3% za naslednike 1, 2 i 0,6% za ostale redove.

Bitan! Tržišna vrijednost automobila utvrđuje se na dan smrti vlasnika automobila.

Prilikom nasljeđivanja vozila, nasljednik je dužan da plati porez na prevoz. Njegova stopa ovisi o tehničkim parametrima automobila.

Plaćanje naknade vrši se na lokaciji vozila do 1. oktobra naredne godine po isteku poreskog perioda. Obično vlasnik dobija obavijest da plati porez.

Prilikom prodaje automobila, kao iu slučaju prodaje nekretnina, porez na dohodak građana iznosiće 13% prihoda. Iznos odbitka je 250 hiljada rubalja.

Ko je oslobođen poreza?

Ne moraju sve kategorije građana plaćati državne takse. Član 333.35 Poreskog zakona Ruske Federacije identifikuje preferencijalne grupe osoba koje su oslobođene plaćanja GP-a delimično ili u potpunosti. Trenutno se pravo na beneficiju ostvaruje ako posjedujete potvrdu koja potvrđuje vašu pripadnost:

  • osobe sa invaliditetom prve i druge grupe (nadoknada od 50% stope državne dažbine na dan uplate);
  • učesnici u neprijateljstvima;
  • Heroji SSSR-a ili Heroji Ruske Federacije;
  • Vitezovi Reda slave.

Također prema čl. 333.38 Poreskog zakona Ruske Federacije, pojedinci su oslobođeni poreza kada izdaju potvrdu o nasljeđivanju:

  1. Nekretnine (rođak koji je sa preminulim živeo u istom stanu ili kući pre i posle njegove smrti ne plaća).
  2. Imovina žrtava političke represije i lica ubijenih u vršenju građanske ili službene dužnosti.
  3. Iznosi naknada po ugovorima o osiguranju, penzije, plate.
  • Maloljetni;
  • Proglašen nenadležnim.

Ulazak u nasljedstvo nije jeftina procedura. Pogotovo ako, osim imovine, rođaci prihvataju i posthumne dugove. Advokati koji rade na sajtu znaju "slabe tačke" u zakonu, koje će omogućiti:

  • uštedjeti novac na provođenju nezavisne procjene imovine;
  • smanjiti državnu taksu za dobijanje javnobilježničke potvrde;
  • riješiti sva kontroverzna pitanja između rođaka.

Da biste dobili besplatnu konsultaciju, potrebno je da popunite elektronski formular.


Nasljeđe je događaj koji se obično povezuje sa sticanjem materijalnih dobara. No, osim sticanja, ostavinski postupak zahtijeva vrijeme, trud, pa čak i novac. Mnogi su čuli za porez, ali malo njih zna da li ga treba platiti, kolika je njegova veličina i način plaćanja.

Iz ovog članka ćete saznati koji je porez obavezan platiti prilikom sklapanja zaostavštine na osnovu testamenta i zakona.

Da li moram da platim porez prilikom sklapanja nasljedstva?

Odgovor na ovo nesumnjivo važno pitanje nalazi se u Saveznom zakonu br. 78 od 1. jula 2005. godine, kojim je izmijenjen niz zakonskih akata koji se odnose na ukidanje poreza na nasljeđe.

Prema ovom zakonu, od 01.01.2006. godine ne postoji porez na nasledstvo. Naslijeđena imovina ne podliježe oporezivanju. U ovom slučaju uopšte nije bitno da li je nasleđivanje po zakonu ili testamentom – svi naslednici su oslobođeni plaćanja poreza, bez obzira na stepen srodstva i veličinu udela, pa i državljanstva – strani državljani, nerezidenti Ruske Federacije oslobođeni su oporezivanja naslijeđene imovine.

Državna dužnost pri stupanju u nasleđe po zakonu i testamentu

Ali treba imati na umu da se porez, koji je ukinut već 12 godina i koji se ne plaća, često greškom zamijeni sa drugom obaveznom uplatom - državnom taksom za izdavanje uvjerenja o nasljeđivanju.

Visina državne dažbine ne zavisi od toga da li je nasleđivanje po zakonu ili testamentom, već od stepena porodičnih odnosa između ostavioca i naslednika.

Nasljeđivanje po zakonu (bez testamenta) i državnoj dažbini

Nasljeđivanje po zakonu je prenos vlasništva naslijeđene imovine na srodnike po redu prvenstva.

Red od 7 koraka zakonskih nasljednika uspostavljen je građanskim zakonodavstvom (članovi 1142-1145 i 1148 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Prvi nasljeđuju najbliži rođaci - roditelji, djeca, žena ili muž, drugi - sestre i braća, baka i djed, treći - tetke i stričevi, itd. Zakonom je predviđeno i nasleđivanje po pravu zastupanja - od naslednika koji su umrli i ranije ili istovremeno sa ostaviocem, pravo nasleđa prelazi na druga lica na način propisan zakonom. Na primjer, ako se poziva na drugi nasledni red, a ni sestre ni braća ostavioca više nisu živi, ​​umjesto njih će naslijediti njihove nećake i nećaci. Više o nasljeđivanju po zakonu možete pročitati u članku

U kojim slučajevima dolazi do nasljeđivanja po zakonu:

  • Vlasnik imovine nije ostavio testament;
  • Testament sadrži nalog za nasljeđivanje određenog dijela imovine, ostatak imovine se raspodjeljuje u skladu sa zakonom;
  • Oporuku je sud proglasio nevažećom u cijelosti ili djelimično;
  • Nasljednici po testamentu su odbili pravo na nasljeđivanje ili su bili isključeni iz nasljeđivanja od strane suda.

Koliki je iznos državne dažbine za nasljeđivanje po zakonu?

  1. Ako su nasljednici bliski rođaci preminulog (žena ili muž, roditelji, djeca, sestre ili braća), plaćaju samo 0,3% vrijednosti nasljedstva, dok iznos državne dažbine ne može biti veći od 100 hiljada rubalja;
  2. Preostali nasljednici plaćaju 0,6% vrijednosti nasljedstva, dok iznos državne dažbine ne može biti veći od milion rubalja.

Dakle, visina državne dažbine zavisi od dva faktora:

  • Porodična veza (za bliske rođake državna dažbina je upola manja nego za dalje rođake);
  • Troškovi naslijeđene imovine (iznos državne dažbine ne zavisi od vrste naslijeđene imovine - stan, kuća, automobil ili druga materijalna dobra).

Nasljeđivanje testamentom i državnom dužnošću

Ako je vlasnik imovine za života sastavio i overio testament, nasleđivanje će se vršiti po testamentu, a ne po zakonu – imovina će postati vlasništvo onih lica kojima je zaveštana, čak i ako su nisu srodnici ostavioca.

Međutim, član 1149 Građanskog zakonika Ruske Federacije navodi krug osoba koje mogu tražiti polovinu udjela koji bi dobili prilikom nasljeđivanja po zakonu, čak i ako su im ostavilac lišeni prava nasljeđivanja:

  • Žena sa invaliditetom ili muž, majka i otac;
  • Maloljetna i invalidna djeca;
  • Zavisna lica sa invaliditetom.

Pored naloga ostavioca o raspodeli imovine među naslednicima, testament može imati posebne odredbe. Na primjer, podoznaka nasljednika je indikacija drugog, dodatnog nasljednika koji će dobiti dio glavnog nasljednika ako on umre prije stupanja testamenta na pravnu snagu. Testamentarno odbijanje je još jedna moguća odredba, prema kojoj je za dobijanje nasljedstva potrebno ispuniti određeni uslov ili izvršiti radnju koju je ostavio.

Da li nasljedstvo primljeno na osnovu testamenta podliježe oporezivanju? Prema članu 217 Poreskog zakonika Ruske Federacije, imovina dobijena nasljeđivanjem, bez obzira da li po zakonu ili testamentu, ne podliježe porezu. Jedina uplata koju naslednici moraju da plate je državna taksa za izdavanje uverenja.

Koliki je iznos državne dažbine pri nasljeđivanju po testamentu? Čudno, izračunava se prema istim pravilima kao i prema zakonu:

  • Nasljednici koji su bliski srodnici ostavioca (muž ili žena, sin i kćer, otac ili majka, brat ili sestra) plaćaju 0,3%, ali ne više od sto hiljada rubalja;
  • Nasljednici koji su dalji rođaci ili nisu povezani sa ostaviocem porodičnim vezama plaćaju 0,6%, ali ne više od milion rubalja.

Prilikom obračuna državne dažbine nije bitno koja je imovina predmet nasljeđivanja - stambene nekretnine, prijevoz, zemljište, oprema. Svaki nasljednik plaća državnu pristojbu srazmjerno udjelu koji je dobio.

Ko je oslobođen plaćanja državne dažbine?

Bez obzira da li je nasljeđivanje po zakonu ili testamentu, nasljednici su oslobođeni plaćanja državne takse:

  • Maloljetni;
  • Incapacitated;
  • Oni koji su sa ostaviocem živeli u istoj stambenoj zgradi pre i posle njegove smrti;
  • Priznati kao heroji Ruske Federacije ili Sovjetskog Saveza, veterani Velikog domovinskog rata, puni vitezovi Ordena slave.

Nasljednici koji su invalidi I ili II grupe plaćaju samo polovinu potrebnog iznosa državne dažbine.

Učitavanje...Učitavanje...