Vaadelgem üldjoontes, mis on hoius, kuidas nende arvestust peetakse ja millised kanded kajastavad hoiuste arvestust ettevõttes.
Hoiuse kontseptsioon
Hoius on raha hoius panka intressiga.
Hoiuste arvestus toimub raamatupidamiskontol 55, eraldi alamkonto 3 on varem öeldud, et arvesse võetakse alamkontot 1 ja alamkontot 2. Analüütilist arvestust kontol 55 peetakse iga hoiuse kohta eraldi.
Raha ülekandmine tagatisrahale kajastub postitamisega D55/3 K51.
Pangast saadud intressid hoiusevahendite kasutamise eest kajastatakse raamatupidamises muude tulude all, intresside kogunemist kajastatakse konteerimisega D76 K91/1, siis kantakse hoiuse intress arvelduskontole ja tehakse kanne raamatupidamises - D51 K76.
Deposiidi sulgemisel kantakse raha tagasi arvelduskontole, tagasimakse väljastatakse postitamisega - D51 K55/3.
Postitused deposiidil (konto 55.3)
| Deebet | Krediit | Operatsiooni nimi |
| 55/3 | 51 | Raha ülekandmine hoiule |
| 76 | 91/1 | Hoiusele kogunenud intress |
| 51 | 76 | Kogunenud intress kanti arvelduskontole |
| 51 | 55/3 | Raha ülekandmine arvelduskontole hoiuse sulgemisel (hoiuse raha tagastamine) |
Sellega kassaarvestuse teema lõpetatakse.
Juriidiliste isikute hoiuste intressid tuleb näidata finantsinvesteeringute osana. Kuid intresside kuvamise järjekord sõltub tulude arvutamise tingimustest. Milliseid kirjeid kasutatakse hoiuse intressi kajastamiseks?
Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:
AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.
See on kiire ja TASUTA!
Vaba kapitali kättesaadavus on ettevõtte rahanduse "kuldne" reegel. Kuna mõnikord võib raha vaja minna kiiresti, on soovitatav omada teatud reservi.
Kuid lihtsalt raha hoidmine ei ole majanduslikult tasuv, raha peab töötama ja kasumit tootma. Seetõttu avavad paljud majandusüksused pangahoiuseid.
Samal ajal muutub aktuaalseks deposiidil kasumi arvestamise küsimus. Milliste kannetega näidatakse raamatupidamises hoiuse intressitulu?
Mida peate teadma
Peamine dokumentaalne baas, mis on aluseks pangahoiuse ja raamatupidamises laekunud intresside kuvamisel, on.
Lepingu õigsuse ja tehingu muude juriidiliste aspektide kontrollimine on õigusteenistuse eesõigus. Raamatupidajat huvitavad vaid need lepingutingimused, mis mõjutavad hoiuse raamatupidamislikku esindust.
Raamatupidaja on huvitatud sellistest lepingutingimustest nagu:
| Hoiuperiood | Hoiusekonto avamise periood määrab, kas seda näidatakse lühi- või pikaajalistes finantsinvesteeringutes |
| Täiendamise võimalus | Kui deposiit on täiendatud, kinnitab juhtkond deposiidikontole raha kandmise ajakava täiendamise eesmärgil. Rahaülekande tehingud tuleb registreerida |
| Lepingu ennetähtaegne lõpetamine | Mõne hoiuse puhul korrigeeritakse intressimäära ennetähtaegse väljavõtmise korral allapoole. See nõuab mandaatide kohandamist |
| Intressi maksmise reeglid | Kogunenud intressi saab maksta perioodiliselt või tagatisraha sulgemisel |
| Intressi arvestamise kord | Intressisumma saab kanda eraldi kontole või kombineerida sissemakse põhisummaga |
Põhimõisted
Hoius on pangahoius, mis avatakse täiendava kasumi saamiseks. Sel juhul avab hoiustaja spetsiaalse pangakonto ja täiendab seda soovitud summaga.
Pank kasutab neid vahendeid käibekapitalina ja raha kasutamise eest küsib summalt intressi. Hoiuse kasum moodustub kogunenud intressidest.
Raamatupidamine hõlmab kõigi majandusüksuse rahaliste vahenditega tehtud tehingute kuvamist. Pealegi on vaja kajastada mitte ainult tegevuse edenemist, vaid ka kõiki sellega seotud tulusid/kulusid.
Hoiuse intress kujutab endast kasumit subjekti investeeringutelt. Seega, kui hoiuse intressi laekub, peaks see kajastuma raamatupidamises.
Intresside kajastamisel on oluline arvestada üht raamatupidamise aluspõhimõtet – tekkepõhimõttega. Selle kohaselt kirjendatakse tehingud nende toimumise ajal, mitte tasumisel, ning määratakse tehingu perioodile.
Selle põhimõtte võib jagada põhimõteteks:
Mis eesmärgil seda tehakse?
Intressi teenimiseks investeeritud rahasummat kajastatakse rahalise iseloomuga investeeringuna. Paigutuse ajal kuvatakse see investeering esialgses mahus.
Hoiustena hoitavad rahalised vahendid võivad ilmuda deebetkontodele:
Kogunenud intresside kuvamine raamatupidamisdokumentatsioonis on vajalik majandusüksuse saadud kasumi õigeks kindlaksmääramiseks.
Siin on kirjas, et hoiuse avamise alusel raha vastu võtnud pool (pank) kohustub lepingus ettenähtud viisil tagastama hoiuse summa koos kogunenud intressidega.
Õiguslikud alused
Nimetatud norme arvesse võttes tuleb maksumaksja kasumi ühtlaseks maksustamiseks vastava aruandeperioodi lõpus tulus arvesse võtta hoiuste intressid, mille kehtivusaeg ületab aruandeperioodi kestust.
Hoiuse intresside arvestus
Pangahoiuselt kogunenud intressid arvestatakse raamatupidamises igakuiselt muude tulude hulka.
Hoiuse kajastamise raamatupidamises moodustavad järgmist tüüpi tehingud:
Erinevus hoiuseintresside kuvamisel on seletatav raamatupidamise eesmärkidega. Maksubaasi arvutamisel on oluline juba kasumi saamise fakt, mistõttu kajastuvad raamatupidamises kõik aruandeperioodi lõpus hoiusele kogunenud intressid.
Raamatupidamine toimub finantsseisundi realistlikuks kuvamiseks. Seetõttu tuleb kajastada üksuse poolt tegelikult saadud hoiuse intressi.
Summa arvutamine
On sätestatud, et tulu võetakse raamatupidamises arvesse järgmistel juhtudel:
Kui hoiuleping ei näe ette intresside kogumist aruandeperioodi lõpus, siis puudub usaldus organisatsiooni majandusliku kasu mitmekordistumise suhtes.
Arvestada tuleb sellega, et intressitasude suurus võib sellises olukorras muutuda. Selgub, et organisatsioon ei saa deposiidilt tasumisele kuuluvate maksete suurust täpselt kindlaks määrata.
See tähendab, et intressi saab arvesse võtta alles lepingu lõppemisel või lõpetamisel, kui see tegelikult laekub.
Igakuiselt kogunev hoiuseintress sisaldub organisatsiooni muudes tuludes. Need kajastuvad raamatupidamises igakuiselt kuni hoiulepingu lõppemiseni.
Vastavalt organisatsiooni sissetulekumäärustele:
Ettevõtte üldtegevuse kulud hõlmavad neid kulusid, mis ei ole seotud tootmisega, kuid on vajalikud äritegevuse juhtimiseks.
Ehk siis selgub, et hoiuse ülekannet on võimalik kuvada kontol 26. Hoiustega tehtud tehingute arvestus ei kajasta hoiuseid kuluna.
Pangahoiusele paigutatud summat ei kajastata maksustamisel maksumaksja kuluna, nagu ei loeta seda tuluks ka hoiuse vahendite tagastamisel hoiustajale.
Seetõttu ei ole otstarbekas kasutada kontot äritegevuse üldkulude jaoks - konto 26. Hoiustega tehtud tehingute arvestuses kajastatakse kasumina ainult laekunud intressi.
Peegeldus 1C-s
1C programmis saate üsna lihtsalt pangahoiusega arvestada. Kuidas raamatupidamise järgi panka konteerida? 1C-s kuvatakse hoiustehinguid rahaliste vahendite liikumiseks tavaliste pangatehingutena.
Raha tegeliku kandmisega teise üksuse arvelduskontole ja raamatupidamiskirjete tegemisega kaasneb dokumendi “Arvelduskontolt mahakandmine” täitmine.
Saate dokumendi ise koostada või alla laadida süsteemi jaotisest "Klient-pank". Selles oleva deebetkontona näidatakse 55.03. Pärast raha deposiidile kandmist kuvatakse konteering Dt 55.03 Kt 51.
Kui deposiit (algsumma) tagastatakse hoiustaja kontole, luuakse jaotises 1C dokumentaalne vorm "Konto laekumine". Konto näidatakse sama - 55.03.
Tagatisraha tagastamise postitamine krediteeritakse tagatisrahale - Dt 51 Kt 55,03. Kogunenud intressisumma kuvamiseks 1C-s kasutatakse ka dokumenti “Käitamine kontole”.
Toimingu tüübiks on valitud "Muu". Kuid samal ajal kuvatakse “Arvelduskontol” 91.01. Selle tulemusena kuvatakse intresside kogunemine Dt 51 Kt 91,01.
Tekkivad nüansid
Hoiuselepingu ennetähtaegse lõpetamise korral arvutab pank kogunenud intressi summa ümber teistsuguse, madalama määraga.
Organisatsioon paigutab rahalisi vahendeid (struktuurne kahe valuuta deposiit). Paigutamise protseduur on järgmine: organisatsioon kannab rublad arvelduskontolt pangakontole, hoius paigutatakse Šveitsi frankides forvardkursiga. Tagasimaksed tehakse rublades (summa = paigutuse summa). Kuidas neid tehinguid raamatupidamises kajastada?
Kajastage kahe valuuta hoiustega tehtavaid toiminguid järgmiste kirjetega:
Deebet 55-3 Krediit 51– raha kantakse spetsiaalsele deposiitkontole.
Deebet 51 Krediit 55-3– pank tagastab hoiuse vahendid organisatsiooni arvelduskontole.
Kuna hoiuseid kajastatakse finantsinvesteeringutena, saab neid kajastada ka kontol 58 “Finantsinvesteeringud”. Organisatsioon kehtestab oma raamatupidamispoliitikas deposiidil raha liikumise arvestusmeetodi.
Kui panga poolt organisatsiooni arvelduskontole krediteeritud hoiuse vahendite rubla väärtus erineb hoiustatud summast, kogeb organisatsioon vahetuskursi erinevust. Kaasake negatiivsed kursivahed muudesse kuludesse ja positiivsed kursivahed muudesse tuludesse.
Põhjendus
1. Soovitusest
Oleg Hea, Venemaa Rahandusministeeriumi maksu- ja tollitariifipoliitika osakonna organisatsioonide kasumi maksustamise osakonna juhataja
Kuidas vormistada, läbi viia ja kajastada raamatupidamistehinguid spetsiaalsetel pangakontodel
Hoiukonto
Kui organisatsioonil on vabu vahendeid ja ta kavatseb nende panka paigutamisest tulu saada, avatakse selle jaoks spetsiaalne deposiitkonto, millelt kogub pank igakuiselt intressi. Pank avab sellise konto pangahoiuse lepingu alusel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel ), mis näeb ette:
- hoiuse tüüp;
- hoiustatav või hoiusele kantud summa;
- deposiitkonto hooldustasu suurus;
- säilitusaeg;
- poolte vastutus;
- lepingu lõpetamise tingimused;
- muud poolte vahel kokkulepitud tingimused.
Pärast hoiutähtaja möödumist kannab pank raha erikontolt tagasi organisatsiooni arvelduskontole.
Raamatupidamises kajastub raha liikumine hoiustes kontol 55-3 “Hoiusekontod pankades”.
Kajastage raha ülekandmine deposiidile, postitades:
Deebet 55-3 Krediit 51 (52)
– raha kantakse spetsiaalsele deposiitkontole.
Kui pank tagastab sissemakse summa, tehke pöördkanne.
Hoiuse intressi arvestamisel ja maksmisel tehke oma raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet 76 Krediit 91-1
– hoiusele kogunenud intress;
Deebet 51 Krediit 76
– hoiuse intressid kantakse arvelduskontole.
Pangahoiuse lepingus võib ette näha kogu hoiuse intressi maksmise vahendite hoiustamisel hoiutähtaja möödumisel. Sel juhul koguneb deposiitkontole kogu raha hoiuperioodi jooksul intress ja seejärel kannab pank selle organisatsiooni arveldus- (valuuta)kontole. Kajasta sellised tehingud raamatupidamises järgmiste kannetega:
Deebet 55-3 Krediit 76
– hoiusekontole kantakse hoiuse intressid;
Deebet 51 (52) Krediit 55-3
– hoiuse intressid kantakse arveldus(valuuta)kontole.
Konto 55-3 “Hoiusekontod” analüütilist arvestust peetakse iga hoiuse kohta eraldi.
Kuna hoiuseid kajastatakse finantsinvesteeringutena (PBU 19/02 punkt 3), saab neid kajastada kontol 58 “Finantsinvesteeringud”. Organisatsioon kehtestab oma raamatupidamispoliitikas deposiidil raha liikumise arvestusmeetodi.
2. Viiteartikkel:Valuutakursi erinevuste juhtumid raamatupidamises ja maksuarvestuses
| Vara liik (kohustus) | Muuda muidugi | Raamatupidamine | Maksuarvestus | ||||
| Erinevuse tekkimise kuupäev | Erinevuste tüüp | Peegeldus raamatupidamises | Erinevuse tekkimise kuupäev | Erinevuste tüüp | Peegeldus raamatupidamises | ||
| Sularaha välisvaluutas kassas, pangakontodel (hoiused) | Vahetuskurss on tõusnud | Aruandeperioodi viimane kuupäev või rahavoo kuupäev kassasse (pangakonto, deposiit) (PBU 3/2006 punkt 7) |
Kursusetöö (PBU 3/2006 lõige 4, punkt 3, punkt 11) |
Deebet 50 (52, 55) Krediit 91-1 (PBU 3/2006 punkt 13) |
Kuu viimane päev või rahaliste vahendite omandiõiguse üleminek sularahas (pangakontodel, hoiused) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõik 7, lõige 4, artikkel 271, lõik 6, lõige 7, artikkel 272) |
Kursusetöö | |
Pangahoius (või pangahoius) on rahasumma, mille isik kannab krediidiasutusse hoiusega finantstehingute käigus tekkiva intressina tulu saamiseks.
Lihtsustamise eesmärgil maksustatakse ühtse maksuga:
- tulu kaupade (töö, teenuste) ja omandiõiguste müügist, mis on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 249;
- mittetegevusest tulenev tulu, mis on kindlaks määratud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 alusel.
Mittetegevustulu hõlmab organisatsiooni tulu, mis saadakse laenulepingute, krediidilepingute, pangakontode, pangahoiuste, samuti väärtpaberite ja muude võlakohustuste alusel saadud intressidena. Deposiitkonto on spetsiaalne pangakonto. Raamatupidamises kajastub raha liikumine hoiustes kontol 55-3 “Hoiusekontod pankades”.
Kajastage raha ülekandmine deposiidile, postitades:
Deebet 55-3 Krediit 51 (52) - raha kanti spetsiaalsele deposiitkontole.
Kui pank tagastab sissemakse summa, tehke pöördkanne.
Hoiuse intressi arvestamisel ja maksmisel tehke oma raamatupidamises järgmised kanded:
Deebet 76 Krediit 91-1 - hoiusele kogunenud intress;
Deebet 51 Krediit 76 - hoiuse intress laekus arvelduskontole.
Pangahoiuse lepingus võib ette näha kogu hoiuse intressi maksmise vahendite hoiustamisel hoiutähtaja möödumisel. Sel juhul koguneb deposiitkontole kogu raha hoiuperioodi jooksul intress ja seejärel kannab pank selle organisatsiooni arveldus- (valuuta)kontole. Kajasta sellised tehingud raamatupidamises järgmiste kannetega:
Deebet 55-3 Krediit 76 - hoiuse intress kanti hoiukontole;
Deebet 51 (52) Krediit 55-3 - hoiuse intressid kanti arveldus(valuuta)kontole.
Konto 55-3 “Hoiusekontod” analüütilist arvestust peetakse iga hoiuse kohta eraldi.
Kuna hoiuseid kajastatakse finantsinvesteeringutena (PBU 19/02 punkt 3), saab neid kajastada kontol 58 “Finantsinvesteeringud”. Organisatsioon kehtestab oma raamatupidamispoliitikas deposiidil raha liikumise arvestusmeetodi.
Selles seisnebki raamatupidamine. Kuid kuidas saab neid toiminguid kajastada tegevusarvestuses, nimelt konfiguratsioonis 1C “Trade Management 11.1” (edaspidi UT11)? Allpool näitan ligikaudset protseduuri, kuidas seda teha.
Kõigepealt kontrollime, kas meil on TÜ11-s lubatud finantslepingute üle arvestuse pidamise võimalus. Liigume jaotisse Haldus, valime kirje Organisatsioonid ja fondid ning kontrollime, kas Laenu- ja hoiuselepingute lipp on märgitud.
Seega, kui see pole installitud, installige see. Programmi pole vaja taaskäivitada, funktsionaalsus on kohe saadaval jaotises Finants, Laenu- ja hoiuselepingud
Loome näiteks uue hoiulepingu organisatsiooni ja panga vahel. Oletame, et organisatsioon panustas 03.02.2015. tagatisraha 500 000 rubla 6 kuuks, 14% aastas, maksete sagedus on üks kord kuus sissemakse päeval. Meie väljamaksete tabel näeb välja selline:
Nii et alustame. Teeme uue hoiulepingu. Selle dokumendi täitmise saab jagada 4 plokki: dokumendi päis, lepingu parameetrid, maksegraafik ja raamatupidamiskontod.
Dokumendi päist ma eriti ei kommenteeri, andmed on standardsed - Lepingu number, sõlmimise kuupäev, lepingu töönimi, sissemakse teinud organisatsioon, võlgnik, kuhu panustame, arved jne. mis on tüüpiline paljudele dokumentidele.
Teine osa, lepingu tegelikud parameetrid ning osamaksete ja maksete ajakava. Valime "Lepingu olemus" detaili Hoius, "Lepingu liik" Pikaajaline või lühiajaline (eeldatakse, et kuni 1 aasta hoiused loetakse lühiajaliseks, üle 1 aasta - pikaajaliseks) .
Läheme vahekaardile "Lisa". AccountsAccounting Items” ja täitke rahavoogude kirjed.
Võib-olla nii:
Makse andmed:
Propsi põhivõlg:
Rekvisiitide protsent:
Ja üksikasjad grupi Tuluartiklid Intress:
Loomulikult võib tuluartikli jaotusviis või kolme rahavookirje liikumise tüüp teie omast erineda. Kõik sõltub teie raamatupidamispoliitikast.
Naaseme vahekaardile Lepingutingimused ja sisestame osamaksete ja maksete ajakava. Klõpsake linki Kasutatud diagramm. Avaneb uus aken.
Vahekaardil Osamaksed sisestage panka kantud kuupäev ja summa.
Sisestage vahekaardile Maksed osa tagastamise summa 2. septembril 2015 summas 500 000 rubla:
Vahekaardil Tekked klõpsake nuppu Laadi ja avanevas tabelis sisestage intressimaksete ajakava
Juriidiliste isikute tegevuse käigus võib tekkida vabu vahendeid. Reeglina on see kasum tehingutest või vabanenud käibekapital. Seda osa vahenditest saab aktiivselt paigutada pangahoiustele ja tuua intresside näol täiendavat kasumit. Mõelgem üksikasjalikumalt, kuidas kajastada raamatupidamises hoiuste intresside kogunemist ja tüüpilisi hoiuste intresside kandeid.
Hoius on rahasumma, mille hoiustaja paigutab teatud perioodiks panka. Pank laseb hoiustaja raha ringlusse ja maksab selle eest hoiustajale hoiuse intressi. Pank on kohustatud raha (hoiuse) hoiustajale tagastama hoiutähtaja möödumisel.
Lepingu sõlmimisel on oluline arvestada järgmiste punktidega:
- Hoiuse paigutamise periood on pikaajaline finantsinvesteering või lühiajaline finantsinvesteering (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 837 punkt 1);
- Hoiuse liik – täiendatav tagatisraha või mittetäiendatav tagatisraha;
- Lepingu ennetähtaegse lõpetamise tingimused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 837 punkt 3);
- Hoiuse intressi arvestamise kord: igakuine kapitaliseerimine või intressi arvestamine hoiutähtaja lõpus;
- Hoiuste intresside maksmise kord ja tingimused (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 839 punkt 1).
Hoiuste intresside arvestus raamatupidamises
Raamatupidamises arvestatakse hoiusesummasid finantsinvesteeringuna vastavalt PBU 19/02 punktidele 2 ja 3, mis on võrdväärsed hoiustaja hoiusele paigutatud vahendite summaga.
Raamatupidamises kajastuvad hoiuse intressid alamkontol 91.01 “Muud tulud”. Hoiuse intress peab olema kogunenud aruandeperioodi viimasel päeval. Hoiuse intressi suurus arvutatakse vastavalt lepingutingimustele (PBU 19/02 p 34, p 7, p 10.01 ja PBU 9/99 p 16). Juhul, kui deposiidilt kogunenud intressi arvestamise perioodid raamatupidamises ja raamatupidamisdokumentides erinevad, kajastatakse raamatupidamises intressisummat ajutiste erinevustena vastavalt PBU 18/02-le.
Hoiuste intresside maksuarvestus
Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 270 punktile 12 ja artikli 346.16 artikli 346.16 punktile 1 maksuarvestuses deposiidisummat maksukuluna ei kajastata.
Maksuarvestuses kajastatakse hoiuse intresse mittetegevuse tuluna ja see arvatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 punktile 6 kuu viimasel päeval tuludesse; Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 1, 3, lõige 6, artikkel 271, lõige 3, lõige 4, artikkel 328. Olenemata lepingu tingimustest peab hoiuseintressi suurus kajastuma igakuiselt maksustatava tulu osana.
Rahandusministeeriumi 10.04.2013 kirja kohaselt ei pea hoiuintressi summadelt käibemaksu nõudma ja sisendkäibemaksu üle eraldi arvestust pidama. nr 03-07-15/41198, 22. mai 2013. a. nr 03-07-14/18095 ja Rahandusministeeriumi 17. mai 2012 kiri. Nr 03-07-11/145
Hoiuste intresside konteeringud raamatupidamises
Vaatame üksikasjalikumalt näiteid, kuidas kajastada tehingutes hoiuse intresside kogunemist.
Näide 1
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
Hoiuse intress koguneb igakuiselt intressimääraga 9% aastas koos intresside igakuise kapitaliseerimisega. Kogu kogunenud intressisumma makstakse välja tähtaja lõpus koos hoiuse summaga.
| Deebetkonto | Krediidikonto | Tehingu summa, hõõruda. | Juhtmete kirjeldus | Dokumendibaas |
| 58 | 51 | 500 000,00 | VESNA OÜ | panga väljavõte |
| 58 | 91.01 | 3 750,00 | Hoiuleping | |
| 58 | 91.01 | 3 778,13 | Aprilli kuu hoiusele kogunenud intress ((500 000,00+3750,00) * 9% /12) | |
| jne. | ||||
| 51 | 58 | 546 903,45 | Pank tagastas hoiuse summa koos kogunenud intresside summaga (500 000,00+46 903,45) | panga väljavõte |
Näide 2
Organisatsioon VESNA LLC kandis 1. märtsil 2016 panka 500 000,00 RUB. deposiidi eest. Lepingu tingimuste kohaselt on hoiustamisperiood 12 kuud, mistõttu peab pank raha tagastama 28. veebruaril 2017.
Hoiuse lihtintress koguneb igakuiselt 9% aastas. Hoiuse intress koguneb alates raha ülekandmise päevale järgnevast päevast, sealhulgas päevast, mil pank raha hoiustajale tagastab.
Sissetuleku suuruse, hoiuse ja hoiuse kogunenud intresside makseskeemi arvutamine:
Postitused hoiusumma ja hoiuse intresside arvestuseks:
| Deebetkonto | Krediidikonto | Tehingu summa, hõõruda. | Juhtmete kirjeldus | Dokumendibaas |
| 58 | 51 | 500 000,00 | Raha üle kantud hoiusele | panga väljavõte |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Märtsi kuu hoiusele kogunes intress (500 000,00 * 9% /12) | Hoiuleping |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Välja on toodud märtsikuu hoiusele kogunenud intress | panga väljavõte |
| jne. | ||||
| 51 | 58 | 500 000,00 | panga väljavõte | |
Näide 3
Organisatsioon VESNA LLC kandis 1. märtsil 2016 panka 500 000,00 rubla. deposiidi eest. Lepingu tingimuste kohaselt on hoiustamisperiood 12 kuud, mistõttu peab pank raha tagastama 28. veebruaril 2017. Hoiuse lihtintress koguneb igakuiselt 9% aastas.
Organisatsioon VESNA LLC taotles pangalt lepingu lõpetamist ja tagatisraha ennetähtaegset tagastamist 15. mail 2016. aastal. Lepingu tingimuste kohaselt arvestatakse hoiustajale hoiusumma ennetähtaegse tagastamise korral intress ümber 0,03% aastas.
Postitused hoiusumma ja hoiuse intresside arvestuseks:
| Deebetkonto | Krediidikonto | Tehingu summa, hõõruda. | Juhtmete kirjeldus | Dokumendibaas |
| 58 | 51 | 500 000,00 | Raha üle kantud hoiusele | panga väljavõte |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Märtsi kuu hoiusele kogunes intress (500 000,00 * 9% /12) | Hoiuleping |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Välja on toodud märtsikuu hoiusele kogunenud intress | panga väljavõte |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Aprilli kuu hoiusele kogunenud intress (500 000,00 * 9% /12) | Hoiuleping |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Välja on toodud aprillikuu hoiusele kogunenud intress | panga väljavõte |
| 76 | 91.01 | 25,00 | Märtsis ja aprillis koguti hoiusele intressi vähendatud intressimääraga ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) | Avaldus lepingu lõpetamiseks. Hoiuleping. |
| 76 | 91.01 | 7 475,00 | Märtsi- ja aprillikuu hoiusele kogunenud intresside summa tühistati (7500.00 – 25.00) | Raamatupidamisinfo |
| 76 | 91.01 | 6,16 | Maikuu eest koguti hoiuse intressi alandatud intressimääraga ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) | Hoiuleping. |
| 76 | 58 | 492 525,00 | Panga poolt tagastamisele kuuluv tagatisraha summa väheneb hoiusele varem laekunud intresside võrra (500 000,00 – 7475,00) | |
| 51 | 58 | 492 500,00 | Pank tagastas tagatisraha summa | panga väljavõte |
| 51 | 76 | 6,16 | Välja on toodud maikuu hoiusele kogunenud intressid | panga väljavõte |
Hoiustamislepingu näidise saab alla laadida
Laadimine...