Qui ne peut pas payer de taxes foncières et pourquoi ? Qui ne devrait pas payer de taxe d'habitation Qui ne devrait pas payer d'impôts

Photo : Anatoly JDANOV

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Cette année, à Moscou, dans la région de Moscou et dans 26 autres régions russes, les propriétaires d'appartements et de datchas recevront pour la première fois des paiements, où la taxe sur cette propriété sera calculée selon de nouvelles règles. Oui, à la même valeur cadastrale sensationnelle, proche de la valeur marchande. À cet égard, de nombreux citoyens se posaient des questions qu'ils n'avaient jamais posées auparavant : ils pensaient qu'il était plus facile de payer ces « centimes » d'impôt que d'aller dans les bureaux et de traiter avec les fonctionnaires. Mais maintenant, la situation a changé : les montants ne sont plus bon marché.

1. À quoi ont droit les retraités ?

La plupart des questions concernant la taxe foncière actualisée proviennent des retraités. En fait, qui ne leur a pas fait peur au cours de l’année écoulée, ils devront désormais vendre des appartements dans de bonnes zones et partir quelque part pour s’installer.

Ainsi, les retraités font partie des bénéficiaires qui NE PAYENT PAS de taxe foncière. Point! C'est vrai qu'il y a une limite. L'avantage s'applique à un appartement et à une datcha - une propriété de chaque type. Autrement dit, si le bénéficiaire n'a pas de datcha, mais possède deux appartements, il devra payer des impôts pour un logement. Et si l'appartement et la datcha sont tous en ordre, aucune taxe n'est payée.

Il y a des subtilités. En règle générale, le bénéficiaire doit lui-même déclarer au fisc qu'il a droit à une prestation. Les pratiques locales varient. Quelque part, les informations sur les nouveaux bénéficiaires sont transmises « automatiquement » au fisc. Mais il ne faut pas compter là-dessus - c'est la bonne volonté des autorités locales spécifiques, mais pas leur obligation en vertu de la loi.

Ainsi, si vous êtes un retraité expérimenté et que vous n'avez pas encore payé d'impôt foncier, rien ne change pour vous en raison du changement des règles de calcul de l'impôt - vous, en tant qu'allocataire, êtes déjà pris en compte. Si vous avez récemment pris votre retraite et n'avez pas demandé l'allocation, vous devez présenter personnellement une demande au bureau des impôts - sinon les paiements continueront à vous revenir.

À quel bureau des impôts faut-il s'adresser ? Sur le site Internet du Service fédéral des impôts, il est écrit « à votre choix ».

En effet, selon le paragraphe 6 de l'art. 407 du Code des impôts de la Fédération de Russie et clarifications au paragraphe 1.1 de la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 06/04/2015 N BS-4-11/5594@, ces demandes sont acceptées dans toute inspection plus pratique à atteindre pour le bénéficiaire, explique l'avocate Svetlana Zhmurko.

Autrement dit, si vous habitez à Moscou et que vous avez une datcha ou une maison dans un village de la région de Vladimir ou de Tver, il n'est pas nécessaire de vous y rendre pour l'inspection. Vous pouvez marcher jusqu'au plus proche de votre lieu de résidence. C'est volontairement, à la demande de nombreux retraités, que nous laissons les numéros de documents (voir ci-dessus) auxquels vous pouvez vous référer.

Ceci s'applique également à tous les autres bénéficiaires (la liste complète est ci-dessous).

IMPORTANT

Il convient de garder à l’esprit que cette année, nous payons des impôts sur les appartements et les datchas pour 2015. Autrement dit, si vous n'êtes devenu retraité qu'en 2016, vous devrez le payer. Mais l'année prochaine, lorsque nous paierons des impôts pour l'année en cours 2016, vos versements devront être réduits.

Si un citoyen fête son anniversaire le 5 août et qu'il atteint en même temps l'âge de la retraite, au mois d'août, il a droit à une prestation sur la propriété des particuliers. Il n'y a pas d'avantage fiscal de janvier à juillet. Autrement dit, un citoyen devra payer des impôts pendant sept mois, mais pas pendant les cinq mois restants », explique Svetlana Jmurko.

Cette année, aucun document papier ne parviendra aux citoyens avancés qui ont créé un « Compte personnel du contribuable » électronique. Vous verrez combien d'impôts vous devez payer pour votre propriété dans ce même bureau (vous pouvez également payer ce montant immédiatement par son intermédiaire).

Tout le monde doit se rappeler que le mauvais travail des facteurs (tout peut arriver) ne vous exonère pas du paiement des impôts. Avez-vous reçu l'avis, n'est-ce pas - si vous ne payez pas le montant dû avant le 1er décembre (date limite pour payer les taxes foncières cette année), une pénalité vous sera facturée.

Comme l'explique le Service fédéral des impôts, les notifications seront envoyées jusqu'à la mi-octobre, c'est-à-dire qu'en théorie tout le monde devrait les recevoir d'ici la fin octobre. Il reste donc encore un mois pour payer. Si le paiement n’est pas arrivé à ce moment-là, les autorités fiscales recommandent de « prendre l’initiative ».

Vous pouvez utiliser le service sur le site Internet du Service fédéral des impôts « Paiement des impôts des particuliers » (). Pour ce faire, vous devez connaître votre NIF.

Si cela ne fonctionne pas, vous devez demander un bulletin de versement auprès de votre bureau des impôts.

Une option possible est que le paiement ne soit pas arrivé parce que le bureau des impôts ne connaît pas votre propriété. Ou bien elle est venue, mais avec des informations incomplètes. Disons que la taxe de transport sur votre voiture a été calculée pour vous, mais qu'ils ont « oublié » votre appartement (la notification arrive pour les trois taxes foncières à la fois - transport, terrain et la taxe foncière elle-même, c'est-à-dire l'appartement, la datcha , le garage). Il faut ici garder à l’esprit que depuis 2015, les Russes sont obligés d’informer eux-mêmes le fisc de leurs biens « disparus ». Certes, les citoyens ont eu le temps de le faire - l'amende pour manque d'initiative (20 % du montant de l'impôt impayé) ne s'appliquera qu'à partir du 1er janvier 2017. Ce qui arrive très bientôt.

IMPORTANT

Vous pouvez créer un « Compte personnel du contribuable » sur le site Web du Service fédéral des impôts sous forme électronique et oublier complètement la paperasse. Pour ce faire, vous devez cependant soit avoir déjà un compte sur le portail des services gouvernementaux (), soit vous présenter personnellement au bureau des impôts pour recevoir un code d'accès au « bureau » tant convoité.

3. Dois-je payer pour les notifications contenant des erreurs ?

Les avocats insistent : la date limite de paiement des impôts - cette année, c'est le 1er décembre - ne peut en aucun cas être manquée. Sinon, vous serez considéré comme un débiteur et les problèmes ne feront qu'augmenter. Autrement dit, un citoyen respectueux des lois doit d'abord payer ce qui lui a été envoyé, puis traiter les erreurs et exiger un nouveau calcul (cela doit être fait, y compris après coup). Pour aider les citoyens, la notification du bureau des impôts est désormais « par défaut » accompagnée d'un formulaire spécial, qui doit être rempli et renvoyé au bureau des impôts en cas d'erreurs dans la notification. Des copies des documents confirmant votre cas doivent être jointes à la notification.

Puisqu'il reste encore suffisamment de temps jusqu'au 1er décembre et que la notification est déjà arrivée avec des erreurs, vous pouvez essayer de les corriger avant l'heure « H ». Certes, dans ce cas, vous ne devriez pas compter sur une « romance postale » avec le bureau des impôts - il vaut mieux s'y rendre en personne avec les documents.

IMPORTANT

L’erreur la plus courante est que l’avis vous indique comme une propriété que vous avez déjà vendue. Là encore, il convient de garder à l’esprit que nous payons désormais des impôts pour 2015. Autrement dit, si vous avez vendu un appartement en 2016 et que des taxes y sont désormais facturées, il n'y a pas d'erreur. Si la maison a été vendue en 2015, vous payez des impôts pendant autant de mois que vous étiez propriétaire de la maison. Dans ce cas, la date à partir de laquelle vous cessez d'être propriétaire n'est pas considérée comme celle figurant dans le contrat d'achat et de vente, mais celle à laquelle le transfert de propriété a été enregistré à Rosreestr.

4. Combien les Moscovites devront-ils débourser ?

Rappelons que nous passerons progressivement à une taxe basée sur la valeur cadastrale, sur quatre ans. Autrement dit, cette année, les Moscovites paieront un autre montant relativement modeste, qui augmentera d'environ 20% en un an, puis de 20% supplémentaires, et ainsi de suite. Nous commencerons à débourser intégralement en 2020.

Dernière mise à jour avril 2019

La période de transition pour instaurer un nouveau mode de calcul de l'impôt pour les propriétaires fonciers dure depuis plusieurs années déjà. Désormais, le calcul de la taxe foncière des particuliers prendra en compte sa valeur cadastrale. Toutes les régions du pays n'ont pas encore adopté le nouveau calcul ; d'ici 2020, l'ensemble de la Fédération de Russie y adoptera.

Comment connaître la valeur cadastrale de votre maison ?

Aujourd'hui vous pouvez connaître la valeur cadastrale exacte de votre bien sur Internet si vous connaissez le numéro cadastral et même si vous ne le savez pas (à l'adresse) :

  1. Si vous ne connaissez pas le numéro cadastral, puis rendez-vous sur le site de Rosreestr dans la rubrique « Informations de référence sur les objets immobiliers en ligne », saisissez l'adresse de l'appartement, puis copiez le GKN (numéro cadastral de l'État) reçu.
  2. Si vous connaissez le numéro cadastral, rendez-vous sur le site du service des impôts, où vous indiquez le code des impôts de l'État, cliquez sur « suivant » et voyez le coût. Si vous souhaitez connaître la taxe foncière due et si elle est calculée sur la base de la valeur cadastrale ou d'inventaire, cliquez sur "suivant".

Autres options pour connaître le coût sur le site officiel de Rosreestr :

  • rubrique «Obtention d'informations auprès de la Commission nationale des impôts» - ordonner la réception d'un extrait, ce qui devra attendre 5 jours ouvrables. N'oubliez pas le numéro de commande, car il peut être utilisé pour suivre l'exécution ;
  • rubrique « Plan cadastral public » - recherche par numéro de cadastre, les informations obtenues peuvent être utilisées comme informations de référence, elles n'ont aucune force juridique ;
  • section « Informations de référence sur l'immobilier » - peut être trouvée par l'une des trois conditions suivantes : numéro de cadastre, numéro conditionnel ou adresse de la propriété ;
  • rubrique «Obtention d'informations auprès du fonds national de données d'évaluation cadastrale» - recherche par numéro cadastral.

Si la base de données unifiée contient des informations sur la valeur cadastrale de votre bien immobilier, ces informations doivent être fournies gratuitement dans les cinq jours à compter du moment où vous demandez directement à Rosreestr ou au MFC un certificat de valeur cadastrale (si vous commandez un certificat cadastral). passeport, qui contient également un coût cadastral, vous devrez payer 200 roubles).

Quels biens immobiliers sont soumis à l'impôt ?

Tout bien immobilier, à l'exception des terrains, appartenant à un citoyen est soumis à l'impôt foncier. On parle le plus souvent de :

  • appartements;
  • chambres séparées dans les dortoirs/appartements communs ;
  • les maisons, y compris la construction de logements individuels, les maisons de campagne, ainsi que celles inachevées, etc. ;
  • garages/places de parking ;
  • dépendances (bains, remises, etc.) ;
  • installations commerciales (magasins, entrepôts, bureaux, etc.).

Comme vous pouvez le constater, tout particulier est tenu de payer des impôts. Même un entrepreneur individuel, s'il ne relève pas d'un régime fiscal simplifié particulier.

Comment l'impôt est-il calculé de la nouvelle manière ?

Le tableau suivant vous aidera à déterminer le taux de taxation de votre propriété :

appartement 0,1
pièce en tant que propriété indépendante, c'est-à-dire avec un numéro cadastral distinct 0,1
maison d'habitation, maison de campagne 0,1
maison de campagne/maison d'habitation inachevée 0,1
dépendance d'une superficie ne dépassant pas 50 mètres carrés. m à des fins diverses sur terrain IZhM, datcha, terrain de jardin 0,1
bâtiment utilitaire d'une superficie de plus de 50 mètres carrés. m 0,5
garage, place de parking 0,1
magasin, bureau, locaux de restauration, etc. 2
d'autres objets 0,5
Nom de l'objet taille du tarif (pourcentage de la valeur cadastrale)

Ces tarifs sont basiques. Mais les autorités locales peuvent les réduire ou les augmenter, mais plus que tripler. Voici un exemple de la situation avec Moscou

Vous n’avez pas besoin de calculer vous-même le montant exact de la taxe foncière. Il sera indiqué sur l’avis de réception qui est adressé à tous les contribuables. Cependant, les citoyens s’efforcent de savoir à l’avance de manière fiable combien ils devront payer pour leur propriété. De plus, le fisc commet parfois des erreurs dans les calculs. La détection rapide des inexactitudes vous permet de résoudre facilement le problème et d'éviter des coûts inutiles liés aux calculs fiscaux illégaux.

Pour faciliter la transition vers le nouveau calcul, un facteur de réduction est prévu, qui augmentera progressivement (pour 2015 il était de 0,2, pour 2018 - 0,6, en 2019 - 0,8, etc.). La formule par laquelle vous pouvez calculer le montant de la taxe foncière en 2018 :

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, où
  • N – le montant de l’impôt à payer.
  • N1 - valeur cadastrale des biens immobiliers.
  • H2 - valeur d'inventaire des biens immobiliers.
  • K – coefficient (selon le type de bien).
  • SI – taux d’imposition basé sur la valeur d’inventaire.
  • SC – taux d'imposition basé sur la valeur cadastrale

Le facteur de réduction ne s'applique pas aux bâtiments administratifs et commerciaux, aux établissements de restauration publique et de services aux consommateurs et aux autres installations commerciales.

Pour ceux qui ne veulent pas s’embêter avec les calculs, un calculateur en ligne vous aidera à connaître le montant de la taxe foncière pour les particuliers à partir de 2019.

Quand dois-je commencer à payer les taxes d’habitation d’une nouvelle manière ?

Certains paient la nouvelle taxe foncière depuis 2016. La totalité de la taxe sur la valeur cadastrale sera calculée à partir du 01/01/2020.

Mais avant cette date, un passage de l'inventaire au calcul cadastral peut intervenir. Ceci est décidé par les autorités régionales ; rien ne dépend du contribuable.

Désormais, dans plus de 68 régions, les services des impôts s'éloignent de la valeur d'inventaire et les habitants devront payer une nouvelle taxe foncière en 2019

République d'Adyguée, Région de l'Amour, Région d'Arkhangelsk, Région d'Astrakhan, République du Bachkortostan, Région de Belgorod, Région de Briansk, République de Bouriatie, Région de Vladimir, Région de Vologda, Région de Voronej, Région autonome juive, Territoire de Transbaïkalie, Région d'Ivanovo, République d'Ingouchie, République Kabardino-Balkarienne, région de Kaliningrad, République de Kalmoukie, région du Kamtchatka, République de Karachay-Tcherkessie, République de Carélie, région de Kemerovo, région de Kirov, République de Komi, région de Kostroma, région de Krasnodar, région de Koursk, région de Léningrad, ville de Moscou, région de Magadan , République de Mari El, République de Mordovie, région de Moscou, région de Mourmansk, Okrug autonome des Nenets, région de Nijni Novgorod, région de Novgorod, région de Novossibirsk, région d'Omsk, région d'Orenbourg, région d'Orel, région de Penza, région de Pskov, région de Riazan, région de Samara, Ville de Saint-Pétersbourg, région de Saratov, République de Sakha, région de Sakhaline, région de Sverdlovsk, territoire de Stavropol, région de Tambov, République du Tatarstan, région de Tver, région de Toula, République de Tyva, République d'Oudmourtie, territoire de Khabarovsk, République de Khakassie, Khanty -Okrug autonome de Mansiysk - Ugra, région de Tcheliabinsk, République tchétchène, République de Tchouvachie, Okrug autonome de Tchoukotka, Okrug autonome de Yamalo-Nenets, région de Iaroslavl. Territoire de l'Altaï, République de l'Altaï, Région de Volgograd, République du Daghestan, Région d'Irkoutsk, Région de Kalouga, Territoire de Krasnoïarsk, République de Crimée, Région de Kourgan, Région de Lipetsk, Territoire de Perm, Territoire de Primorsky, Région de Rostov, Ville de Sébastopol, République d'Ossétie du Nord-Alanie , Région de Smolensk, région de Tomsk, région de Tioumen, région d'Oulianovsk
Sujets de la Fédération de Russie où le calcul cadastral est utilisé Sujets de la Fédération de Russie où le calcul des stocks est utilisé

Mécanisme de paiement des impôts

Avant novembre de chaque année, le contribuable reçoit par courrier un avis et un reçu pour l'année fiscale précédente. Elle doit être payée avant le 1er décembre de l'année de réception de la notification. Autrement dit, le régime reste traditionnel, seul le montant de la taxe changera.

Question:
Comment sera calculée la taxe si le bien a été acheté en août 2018 ?

Répondre: la taxe ne sera calculée sur la base de la valeur cadastrale qu'à partir du mois d'août, c'est-à-dire au moment où vous avez effectivement acheté le bien. Pour la période précédente, une notification de l'administration fiscale sera adressée au vendeur, qui devra payer la taxe du 1er janvier au mois d'août inclus.

Valeur d'inventaire

Le calcul de la valeur d'inventaire diffère du calcul cadastral. La base n'est pas les types de biens immobiliers, mais leur inventaire et leur coût. Les autorités municipales peuvent faire varier le niveau du taux d'imposition dans des limites établies :

  • jusqu'à 300 000 roubles. la valeur du bien, le taux peut être de 0 à 0,1% ;
  • à partir de 300 001 roubles. jusqu'à 500 mille roubles. tailles de taux 0,1 – 0,3 % ;
  • à partir de 500 001 roubles. et taille supérieure 0,3 à 2 %.

Si la commune n’a pas approuvé le tarif exact, les tarifs fédéraux fixes s’appliquent :

  • jusqu'à 500 mille roubles. – 0,1 % ;
  • à partir de 500 001 roubles. – 0,3%.

Combien devrez-vous payer pour votre logement maintenant - pourquoi cette panique ?

La valeur cadastrale est supérieure à la valeur d'inventaire et quasiment égale à la valeur vénale. Parce qu'il prend en compte la localisation du bien, l'année de construction et sa superficie, le type de bien et d'autres circonstances importantes.

Étant donné que la valeur cadastrale du logement est proche de la valeur marchande (dans certaines régions, elle n'est inférieure que de 10 à 15 % à la valeur marchande), pour certains propriétaires, le nouveau calcul de la taxe sera nettement supérieur à la valeur d'inventaire. Bien que d'autres propriétaires, au contraire, seront plus rentables.

La valeur cadastrale sera révisée dans les régions tous les trois à cinq ans. Par conséquent, les écarts dans l'écart entre les valeurs marchandes et cadastrales disparaîtront dans les années à venir et la taxe sera constamment mise à jour.

L’État fait des aménagements pour les propriétaires – déduction fiscale

Pour réduire le montant de la taxe, une déduction est prévue :

  • pour les appartements – 20 m² m.;
  • pour les maisons - 50 m² m.;
  • pour les chambres - 10 m² m.

On parle de mètres carrés soustraits de la superficie totale de la propriété. Ces compteurs ne seront pas taxés.

Nous vous le rappelons : il n'est pas nécessaire de faire des calculs indépendants. L’avis d’impôt détaillera les déductions et le montant final à payer.

Question:
Comment sera prise en compte l’avantage pour un appartement ou une maison ?

Exemple 1 : le bien possède un appartement d'une superficie totale de 30 mètres carrés. m En tenant compte de la déduction fiscale, nous obtenons 30 – 20 = 10 m². m Ainsi, le propriétaire ne devra payer des taxes que pour 10 m². m. En convertissant en valeur en rouble, nous obtenons : disons que la valeur cadastrale d'un appartement est de 900 000 roubles. Cela signifie que la taxe est calculée à partir de 300 000 roubles. (900 000/30 x 10). Nous multiplions par 0,1% (le taux des appartements), par conséquent le montant de la taxe pour l'année est de 300 roubles. (300 000 x 0,1 %).

Exemple 2 : la propriété possède une maison d'une superficie totale de 40 mètres carrés. m. En tenant compte de la déduction fiscale, nous obtenons 40 – 50 = -10. Si la valeur est négative, le taux d’imposition est nul et aucune taxe n’est à payer. Mais ils ne donneront pas d’argent sur le budget. Lorsque la taxe ressort négative, elle est égale à l’indicateur « 0 ».

Comment s’applique la déduction en cas de copropriété d’un appartement ?

Chaque propriétaire paie un impôt proportionnel à sa part de propriété. Cependant, la déduction n'est pas accordée à chaque propriétaire-actionnaire, mais pour l'ensemble du bien.

Question:
Appartement d'une superficie totale de 50 m². est en copropriété de deux propriétaires de 1/2 chacun, comment sera répartie la déduction ?

Répondre: Un propriétaire ne devra déduire que 10 m². (20 m2/2) en déduction fiscale. Ainsi, il paiera 25 – 10 = 15 m². m. Un calcul similaire sera pour le deuxième propriétaire. La valeur cadastrale du logement est de 2 millions de roubles, la superficie est de 44 m2, chacun devra payer (44 m2/2 - 10 m2) pour 12 m2. Et 1 m2 coûte 45 455 roubles (2 millions/44), alors la taxe sera de (12 m2 * 45 455 roubles) * 0,1% = 545 roubles. Il s'agit du montant maximum, c'est-à-dire dans les années où le facteur de réduction est en vigueur, la taxe sera encore moindre.

S'il y a trois propriétaires ou plus, la déduction sera répartie entre le nombre approprié de personnes, proportionnellement à la taille de leurs actions.

Vais-je devoir payer plus pour me loger ?

L'impact le plus important se fera sentir sur le portefeuille des propriétaires de grands bureaux coûteux, de centres commerciaux, d'établissements de restauration publique et d'autres biens immobiliers commerciaux. Pour les biens immobiliers, les propriétaires sont tenus de payer une taxe foncière de 2 %, sans déductions ni avantages.

Les propriétaires de logements plus modestes n’ont pas à s’inquiéter. Le montant de la taxe sera calculé dans la limite de 0,1% de la valeur cadastrale. À propos, dans de rares cas, le montant de l'impôt peut devenir encore inférieur à ce qu'il était avant 2015.

Exemple: il y a un appartement d'une superficie totale de 50 m². Auparavant, la valeur d'inventaire était de 186 000 roubles, la valeur cadastrale était de 196 000 roubles. Le taux d'imposition était de 0,1 % dans les deux options. Coût de 1 m² à valeur cadastrale = 196 000 : 50 = 3 920 roubles. Le montant de la déduction fiscale pour un appartement est de 20 m², ce qui dans notre cas sera de 3 920 x 20 = 78 400 roubles. Moins la déduction, nous obtenons un montant imposable de 196 000 – 78 400 = 117 600 roubles. Ainsi, la taxe sur un appartement d'une superficie de 50 m². sera de 117 600 x 0,1% = 117 roubles 60 kopecks. Par exemple, auparavant, le propriétaire payait 186 roubles (186 000 x 0,1 %) pour la valeur d'inventaire.

Quels sont les avantages offerts ?

Liste des avantages de la taxe foncière pour les particuliers

Depuis 2018, une prestation spéciale est disponible pour les familles nombreuses (avec au moins plus d'enfants). Les parents propriétaires de la propriété peuvent réduire la superficie de la propriété en fonction du nombre d'enfants dans la famille. Pour chaque enfant vous pouvez emporter :

  • 5 m² de la superficie totale de l'appartement (pièces de l'appartement) ;
  • 7 m² m de la zone d'un immeuble résidentiel.

Exemple, une famille composée de 8 enfants dispose d'une construction de logements individuels d'une superficie de 100 m². La valeur cadastrale de la maison est de 3 000 000 de roubles. L'assiette fiscale est donc de : 100 m². m. "-" 7 m² "X" 8 enfants "=" 44 m² Cela signifie que la taxe sera payée sur la valeur cadastrale de 1 320 000 roubles.

Cependant, le législateur a pris en compte les éventuelles intentions de nos citoyens de céder tous leurs biens immobiliers à des parents proches bénéficiant d'avantages, afin d'être exonérés d'impôt. Désormais, un propriétaire n’est exonéré de taxe que sur un seul bien. Autrement dit, si un retraité bénéficiant d'une allocation possède deux appartements ou plus, il n'est alors exonéré d'impôt que sur l'un d'entre eux. Et pour le second et les autres, vous devrez payer l'intégralité.

Si un citoyen-bénéficiaire possède différents types de biens immobiliers, l'avantage est alors accordé pour un objet pour chaque type.

Par exemple, un retraité possède 2 appartements, 1 maison de campagne, des bains publics et une grange sur un terrain de chalet d'été. Un citoyen sera exonéré de l'impôt sur 1 appartement, maison et grange. Et il paiera un deuxième appartement et des bains publics.

Les types de biens immobiliers éligibles aux prestations sont définis par la loi comme suit :

  • appartement/chambre;
  • dépendances;
  • locaux pour ateliers de création, studios, ateliers ;
  • garage/place de parking.

Les autres types de biens immobiliers ne sont pas éligibles à l'exonération.

Pour bénéficier d'une telle déduction, vous devez rédiger une demande auprès du Service fédéral des impôts (), et y joindre également « Notification des objets fiscaux sélectionnés pour lesquels un avantage fiscal au titre de l'impôt foncier des personnes physiques est accordé » (). Ces documents doivent être soumis avant le 31 décembre de l'année de déclaration (au cours de laquelle la prestation sera appliquée).

Est-il possible de réduire la valeur cadastrale ?

Exemple: La valeur cadastrale de la propriété du logement était de 12 000 000 de roubles. Le propriétaire considérait ce montant comme clairement élevé, car la maison n'était pas terminée et il n'y avait pas de fonds pour achever la construction, les toilettes étaient situées dans la rue, l'approvisionnement en eau était un puits et le système d'égouts était une fosse septique. Depuis les réseaux centraux, il n'y a que de l'électricité. Des évaluateurs indépendants agréés ont été invités, qui ont indiqué dans les conclusions de l'évaluation la valeur cadastrale de la maison d'un montant de 3 500 000 roubles. Vous pouvez saisir le tribunal avec les résultats obtenus.

Quels sont les droits des régions ?

Les collectivités locales ont le droit, par leurs résolutions, de modifier le taux d'imposition et d'appliquer des avantages supplémentaires à certaines catégories de citoyens. Vous pouvez vous renseigner sur l'existence de tels privilèges en contactant l'administration de votre lieu d'inscription.

Que faire si l'avis d'imposition de l'impôt accumulé n'a pas été reçu ?

Les propriétaires de biens immobiliers et de véhicules doivent se signaler à l'Internal Revenue Service s'ils n'ont pas reçu d'avis d'imposition.

L'absence de reçu fiscal indique que le Service fédéral des impôts ne dispose pas de données sur les biens immobiliers et que le contribuable est tenu de fournir un rapport sur les biens. Un tel message est délivré une seule fois jusqu'à la fin de l'année suivant celle de l'acquisition du bien.

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions d’ici quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses de l'article ; s'il existe une réponse détaillée à une telle question, alors votre question ne sera pas publiée.

174 commentaires

L'impôt foncier est un impôt payé par les personnes physiques et morales pour le droit de propriété. Puisqu'il s'agit d'un impôt local, les autorités des entités constitutives de la Fédération de Russie fixent elles-mêmes à la fois les taux d'imposition (dans les limites précisées par la loi) ainsi que les modalités et modalités de paiement. Pour payer ce paiement par les particuliers, il faut s'appuyer sur la loi de 1991 n° 2003-1 « relative à l'impôt foncier des particuliers ». Et le chapitre 30 du Code des impôts de la Fédération de Russie s'applique aux personnes morales. Elle s'applique à tous les biens possédés, meubles et immeubles.

Brève description des types de biens immobiliers

Contrairement aux personnes physiques qui possèdent un bien par droit de propriété, les personnes morales en sont propriétaires par droit de fiducie, ou il s'agit d'une possession ou d'une cession temporaire dans le cadre d'un contrat de concession. Sont considérés comme biens meubles les choses qui circulent librement avec leur propriétaire. Par exemple, il s'agit d'argent, d'animaux, de titres, de véhicules, etc. L’immobilier est quelque chose qui est fermement lié au sol, c’est-à-dire qui ne peut pas bouger : les structures, les bâtiments (y compris pendant le processus de construction) ; ainsi que des avions, des navires et des objets spatiaux.

Beaucoup de gens se demandent si la taxe foncière est payée dans le cadre du régime fiscal simplifié ? Dans cet article, nous essaierons de répondre pleinement à cette question. Ces informations seront utiles non seulement aux comptables, mais également aux propriétaires d'entreprise.

Taxe foncière sous le régime fiscal simplifié

Les entrepreneurs (entrepreneurs individuels et personnes morales) ont le droit de choisir un système simplifié de paiement des impôts. Beaucoup de gens font cela. Cependant, une partie importante des propriétaires de divers types d'entreprises se demandaient si la taxe foncière était calculée lors du passage à la fiscalité simplifiée ?

Jusqu'en 2016, tous ceux qui passaient au système fiscal simplifié étaient exonérés d'une partie importante des impôts imposés aux entreprises - sur la propriété, sur les bénéfices et sur la valeur ajoutée. Mais désormais, la majorité paie l'impôt foncier s'ils utilisent dans leurs activités des véhicules ou des biens immobiliers figurant à leur bilan. Cependant, il est possible d'optimiser avec succès la fiscalité d'une entreprise particulière dans le cadre du régime fiscal simplifié. Les avantages fiscaux fonciers peuvent varier selon les régions. À propos, il est possible de reconnaître comme bien amortissable dont le coût primaire (selon les états financiers) est supérieur à cent mille roubles.

Sur la base des informations ci-dessus, nous pouvons affirmer avec certitude que ceux qui bénéficient du régime fiscal simplifié ne sont pas exonérés de la taxe foncière dans la plupart des cas.

Méthode de calcul

Lors du calcul de la taxe considérée, le coût annuel moyen de tous les objets est pris comme base imposable. Les données des rapports comptables sont utiles ici. Fondamentalement, lors du calcul de l'impôt foncier pour les personnes morales, un taux de 2,2 pour cent est utilisé. Les taxes foncières sont calculées sous forme de total cumulatif à la fin de chaque rapport trimestriel. Ceux qui paient la taxe foncière, guidés par la valeur d'inventaire des biens immobiliers imposables (dans notre cas, il s'agit d'un entrepreneur individuel), doivent la multiplier par le « coefficient déflateur ».

Quand déclarer les avances de taxes foncières ?

À la fin de la période de déclaration (trimestre), les entrepreneurs doivent soumettre les calculs des acomptes à l'administration fiscale dans un délai de trente jours, comme le prévoit l'art. 383. Les acomptes doivent être versés au plus tard le premier jour suivant la période de déclaration. Si, par hasard, le sujet a transféré un montant supérieur au montant requis, vous devrez alors contacter les autorités de régulation pour leur demander de créditer l'excédent sur les paiements ultérieurs de l'impôt foncier dans le cadre du régime fiscal simplifié. A cet effet, une demande écrite est établie et déposée au bureau des impôts du lieu d'immatriculation de la personne physique ou morale.

Je pense que nous avons répondu à la question qui intéresse beaucoup de savoir si la taxe foncière est payée dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Les retraités doivent-ils payer des impôts fonciers ?

Les avantages fiscaux accordés aux retraités en 2016 se sont poursuivis jusqu'à ce jour. Ils n’ont donc pas à payer cette taxe. Ceci est consigné à l'article 407 du Code des impôts. Mais il faut dire que la catégorie des bénéficiaires a ici une approche individuelle ; les employés du département examinent chaque cas individuellement, étudiant les dossiers personnels des retraités. La décision finale est prise au niveau des autorités locales et repose sur les réglementations adoptées dans une région particulière.

Que doit faire un retraité pour bénéficier des prestations ?

Vous devez contacter personnellement le bureau des impôts qui vous concerne à votre adresse de résidence, après avoir préalablement rempli un dossier.

Il devrait inclure :

  • passeport d'un citoyen de la Fédération de Russie;
  • un extrait de la caisse de pension (du bureau du lieu de résidence) indiquant le montant de la pension ;
  • documents de propriété de biens immobiliers et autres biens (dans ce cas, nous entendons une voiture).

Toutefois, l’avantage ne s’applique qu’à une seule propriété. S'il y en a plusieurs, vous pouvez alors établir un ensemble de documents pour celui dont les impôts sont les plus élevés. Pour le reste, vous devrez payer intégralement.

Qu’est-ce qui est soumis à la taxe foncière dans les activités commerciales ?

Conformément aux réglementations décrites au chapitre n° 30 du Code des impôts, les entrepreneurs paient l'impôt sur les biens meubles et immeubles sur tous les objets figurant au bilan et constituant des sources de revenus. Il peut s'agir d'immobilisations liées à la production, de dépôts en espèces, de biens immobiliers et d'actifs matériels transférés par d'autres organisations pour un usage temporaire.

Dans le même temps, cette taxe n'est pas perçue sur les terrains, les diverses ressources naturelles, les réservoirs, c'est-à-dire les installations de gestion de l'environnement ; les biens transférés pour un usage temporaire aux autorités exécutives, les biens utilisés comme installations militaires et destinés à la protection du territoire de la Fédération de Russie ; le transport maritime inscrit au Registre d'État unifié ; sites culturels, monuments ; objets spatiaux, installations nucléaires et installations où sont stockés des déchets nucléaires, etc.

Pour calculer l'impôt, les entrepreneurs opérant dans le secteur agricole doivent déterminer correctement l'assiette fiscale en calculant la valeur annuelle (comptable) moyenne de la propriété objet de l'imposition. Elle doit être comptabilisée en utilisant la valeur résiduelle selon les règles comptables. Dans les cas où les biens immobiliers font partie de ceux dont l'assiette fiscale est déterminée par la valeur cadastrale, vous devez vous conformer aux dispositions du Code des impôts de la Fédération de Russie, à savoir l'article 378.2.

Les objets liés aux domaines suivants sont taxés à taux zéro :

  • production de gaz;
  • principaux gazoducs;
  • production et stockage d'hélium ;
  • localisation sur le territoire des régions de la République de Sakha, d'Irkoutsk et de l'Amour ;
  • appartenant aux organisations énumérées dans le Code des impôts de la Fédération de Russie (article 343.2).

Qui bénéficie des prestations ?

Il existe un certain nombre d'organisations soumises à des avantages fiscaux ; elles sont énumérées à l'article TC 381. Il s'agit à la fois d'organisations commerciales et publiques, notamment religieuses ; les sociétés pour personnes handicapées, les entités commerciales dont le capital autorisé est constitué des contributions des sociétés pour personnes handicapées et à condition que plus de 50 pour cent de leurs participants soient des personnes handicapées ; les départements des systèmes exécutif et pénal ; les sociétés de fabrication de médicaments ; les entreprises dont le bilan comprend la voie publique ; les organisations fabriquant des produits orthopédiques et des prothèses ; centres scientifiques, etc.

Où payer l'impôt si vous êtes un particulier ou un entrepreneur individuel ?

Celui qui paie la taxe foncière (entrepreneur en moyenne) doit savoir que le versement en question est versé au budget régional (au lieu d'immatriculation). Pour connaître les modalités d'un tel paiement (y compris un acompte), vous devez vous rendre sur le site officiel du Service fédéral des impôts ou sur le site des services gouvernementaux. Ce paiement s'effectue de plusieurs manières. Vous pouvez utiliser un terminal, un système de paiement électronique, une banque par Internet ou une caisse de n'importe quelle banque.

Si un bien immobilier a été vendu par un entrepreneur individuel au cours de l'année de référence, il sera alors nécessaire de prendre en compte les obligations fiscales foncières au titre du régime fiscal simplifié uniquement pour les mois d'utilisation de ce bien.

Les entités commerciales ont la possibilité de profiter de l'avantage accordé pour un bien immobilier appartenant à une SARL ou à un entrepreneur individuel. Cet objet est sélectionné personnellement par l'entrepreneur. Si le sujet ne présente pas de demande, les autorités fiscales choisiront de manière indépendante l'objet auquel le taux préférentiel sera applicable.

Calcul de la taxe foncière pour les SARL selon le régime fiscal simplifié

Les SARL et autres personnes morales soumises à la fiscalité simplifiée doivent prendre en compte deux nuances lors du calcul du montant de cette taxe. Tout d'abord, il convient d'évaluer l'assiette fiscale, à savoir le prix cadastral des biens immobiliers inscrits au registre national (celui-ci peut être consulté sur le site Internet du registre national). Deuxièmement, les déductions fiscales. Les SARL utilisant le régime fiscal simplifié peuvent déterminer de manière indépendante les indicateurs suivants : superficie immobilière et taux d'intérêt (cela peut être consulté dans le Code des impôts).

AP = CC x PN. Ici:

  • AP est un paiement anticipé,
  • CC est le prix cadastral (au 1er janvier de l'année de déclaration),
  • PT est le % de taxe (varie selon la région).

IN = KO x PN. Ici:

  • IN est une taxe foncière,
  • KO est une évaluation cadastrale (également au 1er janvier de l'année de référence),
  • Le PT est un % de taxe (selon la région, mais pas supérieur à 2,2).

Les délais ne peuvent être violés

A la fin de l'année de déclaration, les personnes morales doivent remplir une déclaration de taxe foncière au régime fiscal simplifié et la remettre à l'administration fiscale du lieu d'immatriculation. Vous ne devez pas violer les délais ni ignorer complètement cette obligation : il y aura une amende du fisc ou d'autres formes de poursuites. Après chaque trimestre, une SARL utilisant le régime fiscal simplifié qui verse des acomptes doit soumettre les calculs fiscaux appropriés.

La loi prévoit que toutes les personnes morales du marché « moyen » sont tenues de calculer la taxe foncière uniquement sur les objets qui leur appartiennent. Sont prises en compte toutes les immobilisations placées tant au bilan qu'au hors-bilan. De plus, des rapports sont soumis pour chacune des catégories d'objets dont le coût est récapitulé.

Que deviendra la taxe foncière en 2018 ?

Tout est plus ou moins clair avec les taxes foncières en 2017, mais quelle est la prochaine étape ?

Tout d'abord, la procédure d'octroi des avantages liés à la possession de biens meubles va changer. Ceci est indiqué dans la loi fédérale sous le numéro 335. Autrement dit, à partir du 1er janvier 2018, les biens meubles ne seront plus imposables que si cette loi est adoptée par chaque région spécifique. Et il est complété - le taux d'imposition régional l'année prochaine ne devrait pas dépasser 1,1 %.

Les autorités régionales sont également autorisées à instaurer des allégements fiscaux sur les biens meubles si trois ans au maximum se sont écoulés depuis leur livraison. Des avantages sont également prévus pour les équipements innovants hautement efficaces. Même une exonération fiscale totale est autorisée ici.

Autre changement : dans les transactions immobilières, les citoyens étaient exonérés de l'impôt foncier en 2017 et jusqu'à cette année, si la propriété était possédée depuis au moins trois ans. Cette période a désormais été étendue à cinq ans. Sinon, vous devrez payer 13 pour cent du montant de la transaction. Cette loi s’appliquera à ceux qui sont devenus propriétaires en 2016. Pour ceux qui ont acheté un bien immobilier avant ce délai, le principe de « l’effet rétroactif » s’appliquera (c’est-à-dire que le délai de grâce est toujours de 3 ans). De plus, à partir de la nouvelle année, il faudra payer des droits sur les objets qui n'en nécessitaient pas auparavant : les biens reçus en héritage ou en donation.

Innovation étape par étape

Le contrôle fiscal exercé par les autorités gouvernementales s'est considérablement accru ces dernières années. Les premières modifications du Code des impôts sont apparues en 2014. Au début, les innovations n’affectaient que les hommes d’affaires ; à cette époque, les gens ordinaires ne pensaient même pas à la fiscalité ; Cependant, en 2016, une nouvelle loi a été élaborée et elle a déjà touché toutes les couches de la population. Tout d’abord, l’immobilier a attiré l’attention des législateurs. Un pourcentage important de la population de la Fédération de Russie possède un appartement, une maison, etc. Jusqu'en 2016, pour les particuliers, le montant des paiements immobiliers était calculé sur la base de la valeur d'inventaire. Désormais, la valeur cadastrale est prise en compte. Mais l’introduction d’innovations ne s’arrêtera pas en 2018. Afin que les changements fiscaux ne soient pas perçus trop durement et ne provoquent pas de mécontentement massif, ils seront mis en œuvre progressivement, tandis que la réforme elle-même est conçue jusqu'en 2020. Selon certains experts, les innovations prévues dans le Code des impôts rendront le domaine de l'activité entrepreneuriale moins favorable qu'il ne l'est aujourd'hui.

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Qui paie les taxes foncières et quand ?

Qu'est-ce que la taxe foncière

L'impôt foncier est un paiement versé à l'État pour la propriété d'un bien immobilier. Vous avez acheté un appartement, l'avez enregistré à votre nom - vous êtes maintenant propriétaire et vous possédez un bien immobilier. Vous devez payer pour avoir le droit d'en être propriétaire. Plus de propriétés signifie plus de dettes fiscales.

L'impôt foncier est évalué une fois par an par le Service fédéral des impôts : au cours du second semestre, il facture des taxes pour les biens immobiliers que vous possédiez au cours de la période de déclaration précédente. Le Service fédéral des impôts génère un avis d'imposition - un reçu - indiquant quoi et combien payer, et l'envoie au propriétaire. Nous avons déjà écrit,

Si vous disposez d'un compte personnel sur le site des impôts, par défaut vous ne recevrez aucune notification par mail. Pour qu'ils arrivent par courrier, vous avez besoin d'une demande de livraison papier. Après vous être inscrit sur votre compte personnel, vous pouvez choisir de continuer à recevoir des reçus papier de dette par courrier ou de refuser.

Qui paie l'impôt foncier

Les taxes foncières sont payées par les propriétaires fonciers. Peu importe qui habite et est enregistré dans l’appartement : le contribuable sera celui qui en sera propriétaire.

Objets de taxation

Seuls les biens immobiliers sont soumis à l'impôt. Les objets meubles et immobiliers sont déterminés par l'art. 130 Code civil de la Fédération de Russie. Par exemple, une voiture est considérée comme un objet mobile, tandis qu'une maison, un garage ou une pièce dans un appartement commun sont considérés comme des immeubles.

Biens meubles

La loi définit les biens meubles de manière inverse : ce sont toutes les choses qui ne sont pas des biens immobiliers. Par exemple, une voiture, de l'argent, une télévision ou un chat persan. La liste des biens immobiliers est donnée dans le code civil - la taxe foncière n'est pas payée pour les biens non répertoriés dans cette liste.

La loi exige l'enregistrement des droits sur tout bien immobilier, mais cette exigence n'existe pas pour les objets meubles. Ne le confondez pas avec l'immatriculation des véhicules auprès de la police de la circulation : lors de la délivrance d'un passeport de véhicule, la voiture est immatriculée et sa propriété n'est pas enregistrée. En raison du titre, le propriétaire est « lié » à la voiture, mais ce n'est pas un analogue de la propriété.

Les propriétaires de véhicules ne paient pas de taxe foncière, mais doivent payer la taxe sur les véhicules au gouvernement.

Immobilier

Il n'y a pas de définition de l'immobilier dans la loi - elle fournit simplement une liste complète des objets reconnus comme tels. Tous les biens immobiliers ne sont pas soumis à la taxe foncière. La liste de ce qu'il faut payer est également donnée dans la loi : immeuble d'habitation, appartement, chambre, garage ou place de parking. Il existe d'autres objets de taxation plus rares.

Les taxes sur les biens communs dans les immeubles à appartements ne sont pas payées.

Taux de taxe foncière pour les particuliers

Le taux sert à calculer le montant de la taxe foncière. Le taux d'imposition est un pourcentage de l'assiette fiscale. Et l'assiette fiscale est la valeur de l'objet de l'imposition. Pour le calcul, ils ne prennent pas en compte la totalité du coût - et non celui indiqué dans le contrat de vente. Le coût d'un objet est déterminé par les agences gouvernementales, et il en existe deux types : inventaire ou cadastral. Mais il n'est pas nécessaire de comprendre les types de frais et de déductions : toutes les données sont indiquées dans l'avis d'imposition. L'essentiel est de les vérifier avant de payer.

La loi fixe les taux d'imposition de base pour les particuliers. Ils dépendent du type d'objet et de sa valeur. S'il s'agit d'un immeuble résidentiel, d'un appartement, d'une pièce ou d'un garage - 0,1% du coût, tout le reste - 0,5%, mais pour les objets plus chers que 300 millions de roubles - 2%.

Sur la base des tarifs de base, chaque région a le droit de fixer ses propres tarifs territoriaux. Le taux de base spécifié de l'impôt foncier peut être réduit à zéro ou augmenté, mais pas plus de trois fois. Par exemple, le taux d'imposition de 0,1 % pour les propriétés résidentielles dans différentes régions varie de 0 à 0,3 %.

Vous pouvez connaître les taux de taxe foncière dans votre région sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Par exemple, en 2018 à Moscou, les taux d'imposition régionaux coïncidaient avec ceux de base : pour un appartement d'une valeur de 8 millions de roubles, ils payaient 0,1 % du coût, et pour une propriété coûteuse - à partir de 300 millions de roubles - 2 %.


Comment calculer la taxe foncière pour les particuliers

Le montant annuel dépend du taux et de l'assiette fiscale. Le taux est déterminé par la loi et les autorités régionales. La base fiscale est le coût de l'objet. Il est multiplié par le taux d'imposition et on obtient le montant de la taxe foncière.

Jusqu'en 2014, la valeur d'inventaire était utilisée comme base d'imposition. Le coût des stocks est un système de calcul obsolète qui prend en compte le coût d'origine et l'amortissement. La valeur d'inventaire de l'objet imposable n'est pas liée à la valeur marchande. Il a été déterminé par le Bureau de l'inventaire technique - BTI. Le propriétaire du bien peut obtenir une attestation du montant de la valeur d'inventaire. Vous devez contacter le RTC du lieu de l'objet.

Depuis 2015, pour calculer l'impôt foncier, ils ont commencé à utiliser la valeur cadastrale - le prix de l'objet imposable, calculé selon le schéma Rosreestr. Ce prix est plus proche du prix du marché. Les objets sont évalués par des employés autorisés par Rosreestr.

Vous pouvez connaître la valeur cadastrale d'un objet de quatre manières : dans votre compte personnel de Rosreestr, dans votre compte personnel du Service fédéral des impôts, via un calculateur d'impôt sur le site des impôts ou sur un plan cadastral public. L'inventaire et la valeur cadastrale sont également indiqués dans les avis fiscaux des années concernées.




Dans la plupart des cas, la valeur cadastrale est supérieure à la valeur d'inventaire, de sorte que le montant des dettes fiscales a augmenté. La différence peut être de trois à dix.

Prenons un véritable appartement à Omsk d'une superficie de 60 m². La valeur marchande de cet appartement est de 2 à 3 millions. Selon l'inventaire, il coûte 230 000 RUR, et selon le cadastre, il coûte 810 000 RUR, soit trois fois et demie plus cher.

En 2015, seules 28 régions sont passées au calcul de la valeur cadastrale, les autres plus tard. En 2019, huit régions continuent de calculer l'impôt foncier à la valeur d'inventaire - il s'agit de la République de l'Altaï, du territoire de Primorsky, d'Irkoutsk, de Kourgan, des régions de Sverdlovsk, de l'Okrug autonome de Tchoukotka, de la République de Crimée et de la ville de Sébastopol.

Déductions pour l'impôt foncier des personnes physiques

Lors du calcul de la taxe foncière sur la base de la valeur cadastrale, des déductions fiscales s'appliquent. Une déduction fiscale est un domaine pour lequel vous n'avez pas à payer. Plus la superficie du bien imposable est grande, plus sa valeur est élevée. La déduction réduit la superficie de la propriété, l'assiette fiscale diminue, donc le montant total de la taxe foncière devient moindre.

Tout propriétaire d'habitation a droit à une déduction fiscale pour chaque bien immobilier qu'il possède. Il est pris en compte automatiquement -

La déduction fiscale varie selon les biens immobiliers : pour une maison - 50 m², pour un appartement - 20 m², pour une pièce - 10 m².

Pour une maison de campagne d'une superficie de 100 m², le contribuable sera facturé moitié moins : seulement pour 50 m² au lieu de 100. Pour une maison d'une superficie de 50 m² ou moins, aucune taxe foncière ne sera facturée du tout.

La superficie de l'appartement d'Omsk que nous avons pris comme exemple est de 60 m². Cela signifie que vous ne devrez payer que 40 m².

Calcul basé sur la valeur cadastrale

Pour payer les taxes foncières, vous n’avez rien à calculer au préalable. Le bureau des impôts calculera tout lui-même et la notification indiquera déjà le montant total pour la période de déclaration. Nous vous dirons d'où il vient afin que vous puissiez le vérifier. Si cela ne fonctionne pas, envoyez un message au Service fédéral des impôts.

Il existe désormais une période de transition pour les contribuables : les impôts fonciers ne sont pas collectés en totalité, mais sont multipliés par des facteurs de réduction. Mais nous allons d’abord montrer comment le montant total est calculé.

Lors du calcul de la taxe foncière sur la base de la valeur cadastrale, celle-ci est réduite d'une déduction et multipliée par le taux d'imposition. La durée d'occupation est également importante : si elle est inférieure à un an, le montant de la taxe foncière est réduit proportionnellement. Si vous ne possédez qu’une partie du bien, les obligations fiscales sont réparties proportionnellement entre tous les propriétaires.

N = B × S × KPV × D

Ici N est le montant de la taxe foncière, B est l'assiette fiscale, ou la valeur cadastrale de l'objet après déduction, C est le taux de taxe foncière dans la région pour cet objet, KPV est le coefficient de la durée de possession, D est le taille de la part de propriété dans l’objet.

Pour déterminer le CPV, vous devez diviser la durée de propriété du bien en mois par 12. Si vous avez acheté un appartement avant le 15ème jour inclus, alors ce mois est considéré comme un mois complet. Au-delà de ce délai, le mois n'est pas compté.

Le contribuable a acheté l'appartement le 20 juin et l'a vendu le 20 décembre. Ensuite, juin n’est pas pris en compte dans la période, mais décembre l’est. Période de possession - 6 mois. Le CPV est de 6/12, soit 0,5.

Vous pouvez également consulter la formule de calcul dans votre compte personnel sur le site Internet du Service fédéral des impôts. Cela ne coïncidera pas forcément avec le nôtre, car nous avons donné un exemple sans tenir compte des facteurs de réduction. Pour les appliquer, l'organisme calcule d'abord la taxe foncière à la valeur d'inventaire. Nous vous expliquerons plus loin comment procéder, mais nous calculerons d'abord la taxe foncière totale selon le cadastre à l'aide d'un exemple réel.

Exemple de calcul

Nous calculerons le montant total de la taxe foncière en fonction de la valeur cadastrale de notre appartement à Omsk pour 2018. Sa valeur cadastrale est de 810 000 RUR. Superficie - 60 m².

Tout d’abord, appliquons la déduction fiscale. Pour ce faire, calculons la valeur cadastrale d'un mètre carré : 810 000 / 60 = 13 500 RUR.

La superficie après déduction est de 40 m², le coût après déduction sera donc de 13 500 × 40 = 540 000 RUR.

Le taux d'imposition pour les appartements à Omsk est de 0,1%

Si le contribuable était propriétaire d'un tel appartement pendant une année complète, le CPV est égal à un. S'il est le seul propriétaire, D est aussi une unité.

Montant total de la taxe foncière : 540 000 × 0,1% = 540 RUR.

Si le contribuable était propriétaire de l'appartement depuis seulement six mois, le CPV sera de 0,5.

Montant total de la taxe foncière : 540 × 0,5 = 270 RUR.

Et si le contribuable ne possède qu'un quart de l'appartement, D - 0,25.

Montant total de la taxe foncière : 540 x 0,25 = 135 RUR.

Calcul basé sur la valeur d'inventaire

Certaines régions facturent encore des taxes foncières en fonction de la valeur d'inventaire. Dans d'autres régions, il est calculé pour ensuite être substitué dans la formule de réduction de l'impôt foncier en fonction de la valeur cadastrale.

Le bureau des impôts calcule également le montant en fonction de la valeur d'inventaire, mais pour plus de clarté, nous décrirons comment le montant total est obtenu. La formule de calcul est similaire. Seule la base imposable est tirée non pas de la valeur cadastrale, mais de la valeur d'inventaire, multipliée par le coefficient déflateur. Le coefficient déflateur est fixé par le gouvernement.

Les déductions fiscales ne s'appliquent pas.

N = I × KD × S × KPV × D

Ici N est le montant de la taxe foncière, I est la valeur d'inventaire de l'objet, CD est le coefficient déflateur, C est le taux de taxe foncière dans la région pour cet objet, KPV est le coefficient de la durée de possession, D est la taille de la part de propriété dans l’objet.

Exemple de calcul

Calculons la taxe foncière sur la base de la valeur d'inventaire de notre appartement à Omsk. La région d'Omsk est passée à la comptabilité cadastrale en 2016, la dernière période de calcul de la valeur d'inventaire est donc 2015. Coût d'inventaire - 230 000 RUR. Le coefficient déflateur en 2015 était de 1,147.

Sur le site Web du Service fédéral des impôts, nous connaissons le taux d'imposition à Omsk pour 2015. Pour les appartements coûtant jusqu'à 300 000 RUR, cela représente 0,1 %.

Taxe foncière basée sur la valeur d'inventaire : 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 RUR.

Si la durée de propriété de l'appartement est de six mois, le montant spécifié sera réduit de moitié et s'élèvera à 132 RUR.

Si le contribuable ne possède qu'un quart de cet appartement, il paiera 66 RUR.

La taxe foncière à la valeur d'inventaire s'est avérée deux fois inférieure à la valeur cadastrale. Par conséquent, lors du passage à une nouvelle méthode de calcul, des facteurs de réduction s’appliquent.

Calcul basé sur la valeur cadastrale jusqu'en 2020

La plupart des propriétaires ne paient pas encore l’intégralité du montant de la taxe foncière à la valeur cadastrale. Pour assurer une transition en douceur vers la nouvelle pression fiscale, des coefficients réducteurs ont été introduits. 2020 est la date limite pour la fin de la période de transition pour les régions qui ont recommencé à compter en 2015. À partir de ce moment-là, ils allaient prélever l’intégralité des impôts, mais les conditions ont changé. Désormais, dans la plupart des cas, le montant sera calculé en tenant compte des facteurs de réduction en 2020 et au-delà.

Le montant de la taxe foncière augmente progressivement. Dans les trois premières années après le passage au cadastre, la formule suivante est utilisée :

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Ici N est le montant final de la taxe foncière pour l'année en cours.

N1 - le montant total de la taxe foncière selon le cadastre. Nous avons décrit ci-dessus comment cela est considéré.

N2 - dettes fiscales basées sur la valeur d'inventaire pour la dernière période au cours de laquelle elles ont été calculées. Par exemple, à Moscou, nous sommes en 2014, dans la région d'Omsk, en 2015.

K - facteur de réduction. La première année après le passage au cadastre, il est égal à 0,2, la deuxième année à 0,4, la troisième année à 0,6.

A partir de la quatrième année, l'administration fiscale compare le montant total de la taxe foncière à la valeur cadastrale avec le montant de l'année précédente. Si le montant total a augmenté de plus de 10 %, l'organisation augmente de 10 % le montant des dettes fiscales pour la période en cours. Si ce n’est pas plus, ils prennent désormais la totalité du montant.

Formule complète prenant en compte tous les paramètres :

N = ((B x C - H2) x K + H2) x KPV x D - L

où L est un avantage fiscal.

Lorsque le montant selon la valeur cadastrale est inférieur à la taxe foncière selon la valeur d'inventaire, les facteurs réducteurs ne s'appliquent pas.

Exemple de calcul

Calculons l'évolution de la taxe foncière pour notre appartement à Omsk. En 2015, il a été prélevé selon l'inventaire et nous avons payé 264 RUR. Le montant total selon le cadastre est de 540 RUR. Supposons que la valeur cadastrale ne change pas.

Croissance de la valeur cadastrale au cours des trois premières années suivant la transition

AnnéeCalculMontant total
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264319 R
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264374R
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264430 R
  • 2016 - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 R
  • 2017 - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 R
  • 2018 - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 R

À partir de 2019, nous comparons le montant total de la taxe foncière avec le montant de 2018. 540 R dépasse 430 R de plus de 10 %, la taxe foncière pour 2019 sera donc de 430 + (430 × 10 %) = 473 R.

Nous comparons également en 2020. 540 R dépasse 473 R de plus de 10 %, la taxe foncière pour 2020 sera donc de 473 + (473 × 10 %) = 520 R.

Nous comparerons à nouveau en 2021. 540 R dépasse 520 R de moins de 10 %, nous payons donc le montant total - 540 R. En 2022 et au-delà, nous paierons également ce montant.

Avantages pour les particuliers

Tout le monde ne paie pas de taxes foncières. Certaines catégories bénéficient d'avantages de 100 ou 50 %.

Les avantages fiscaux ne sont accordés que pour les biens qui ne sont pas utilisés à des fins commerciales, par exemple un appartement, une pièce, une maison, un garage. L'avantage ne peut être obtenu que pour un objet de chaque type.

Motifs d'octroi d'avantages fiscaux

Des prestations sont accordées à certaines catégories de personnes, par exemple les héros de l'URSS et de la Fédération de Russie, les personnes handicapées des premier et deuxième groupes, les participants à la Seconde Guerre mondiale, les militaires et leurs proches et les retraités. La liste des catégories préférentielles est précisée à l'art. 407 du code des impôts. Pour eux, les avantages de la taxe foncière sont de 100 %.

Il s'agit de prestations fédérales auxquelles les gouvernements locaux des régions ajoutent les leurs. Vous les trouverez sur le site du Service fédéral des impôts. Les avantages locaux peuvent être égaux au montant total ou partiel de la taxe foncière.

Procédure d'octroi des avantages fiscaux

Les avantages sont accordés sur demande auprès de l'organisme fiscal. Une demande de prestations doit être soumise une seule fois à tout moment. C'est possible même après avoir calculé la taxe foncière, ils la recalculeront alors rétroactivement. Mais c'est mieux avant le 1er avril de l'année prochaine, alors cela sera pris en compte dans le calcul. Par exemple, la date limite pour déposer une demande de réduction du montant des versements pour 2019 est jusqu'au 1er avril 2020.

Si vous possédez plusieurs objets du même type, indiquez dans votre candidature le type de prestation que vous souhaitez. Vous pouvez modifier votre choix au moins chaque année, mais vous devez le faire avant le 31 décembre de l'année pour laquelle vous paierez. Vous n’êtes pas du tout obligé de choisir un objet préférentiel, le bureau des impôts choisira alors par défaut l’objet ayant la valeur la plus élevée.

Si vous possédez différents types de biens immobiliers, des allégements fiscaux seront accordés pour chaque type. Depuis 2018, lors du dépôt d'une demande, vous n'êtes pas obligé d'apporter de documents, mais seulement de fournir des détails : le bureau des impôts lui-même demandera les données et vous informera de la décision.

Le retraité possède deux appartements : l'un à Moscou, d'une valeur cadastrale de 3 millions, l'autre à Omsk, d'une valeur cadastrale de 810 000 RUR. Étant donné que l'appartement à Moscou est plus cher, il en recevra par défaut un avantage. Mais selon la demande, il peut choisir un appartement à Omsk, il devra alors payer celui de Moscou. Si l'on parle de taxe foncière pour 2019, alors le choix doit être fait avant le 31 décembre 2019.

Ce retraité possède également une maison privée. Puisqu’il s’agit d’un type de bien immobilier différent, vous n’aurez pas non plus à payer pour cela.

Il peut à tout moment introduire une demande pour la prestation elle-même, et non pour le choix d'un objet pour la prestation. Si l'on parle de taxes foncières pour 2019, il vaut mieux respecter la date limite avant le 1er avril 2020.

Les enfants paient-ils des taxes foncières ?

Si un enfant est propriétaire d'un objet ou de sa part, des taxes foncières doivent être payées pour celui-ci. Les enfants handicapés ont droit à des avantages fiscaux. Dans certaines régions, les orphelins et les mineurs des familles nombreuses sont également exonérés de taxe foncière.

Le paiement de la taxe foncière n'est pas totalement obligatoire pour les retraités. Cette catégorie de personnes a droit à des prestations importantes. L'impôt sur un appartement privatisé pour retraités n'est payé que dans les cas spécifiquement prévus par la loi.

Un appartement privatisé est-il imposable ?

De nombreuses personnes titulaires d'un certificat de pension s'intéressent à la question : doivent-elles payer des taxes foncières ? Après privatisation d'un appartement (chambre, immeuble d'habitation, terrain), le propriétaire reçoit un certificat de propriété de cet objet. En conséquence, le propriétaire est contraint de payer une redevance annuelle pour l'appartement privatisé, mais les personnes ayant atteint l'âge de la retraite ont droit à certaines réductions liées à une telle obligation.

La taxe foncière pour les retraités est une taxe locale. Il est calculé au taux d'intérêt régional. Sa valeur peut être connue en se rendant à l'agence du Service fédéral des impôts (Service fédéral des impôts) ou à l'administration régionale. Pour calculer le paiement des taxes, la valeur cadastrale du logement est requise. Des informations à ce sujet peuvent être obtenues personnellement en visitant une succursale de Rosreestr ou le site Web du même nom sur Internet. Le montant du paiement est déterminé en multipliant la valeur cadastrale du logement par le taux d'imposition.

Cadre réglementaire

Le Code des impôts de la Fédération de Russie contient toutes les règles liées à la fiscalité, incl. propriété. En plus de cet acte législatif, il existe d'autres documents réglementaires réglementant les questions liées à la taxe sur un appartement privatisé pour les retraités :

  • Code des impôts de la Fédération de Russie ;
  • Code civil de la Fédération de Russie ;
  • Code foncier de la Fédération de Russie ;
  • Loi fédérale n° 218 « Sur l'enregistrement public des biens immobiliers » du 28 février 2018 ;
  • Loi fédérale n° 135 « Sur les activités d'évaluation dans la Fédération de Russie » du 29 juillet 1998 ;
  • Loi n° 1541-I du 4 juillet 1991 « Sur la privatisation du parc immobilier de la Fédération de Russie ».

Les retraités doivent-ils payer des impôts fonciers ?

Toute personne physique dans la Fédération de Russie doit payer une taxe foncière si elle est propriétaire d'un bien immobilier. Un retraité n'est exonéré du paiement que pour certains éléments sous certaines conditions. Il doit payer pour un bien qui ne répond pas aux exigences requises. La taxe sur les appartements privatisés pour les retraités n'est pas facturée pour les parties communes des immeubles à appartements. Lorsque le bien est en copropriété, le retraité ne paie que sa part.

Le Service des Impôts informe le citoyen par courrier de la nécessité d'effectuer un paiement. Si une personne dispose d'un « compte personnel » sur le site officiel du Service fédéral des impôts, des informations sur les biens immobiliers privatisés existants et les impôts accumulés y sont contenues. Lorsqu'il n'y a pas suffisamment de données sur un bien, le citoyen est tenu d'en informer l'Inspection des impôts.

Si le propriétaire n'a pas informé à temps le Service fédéral des impôts qu'il a reçu un certificat de pension, le recalcul de l'impôt foncier est possible pour un maximum de 3 années précédentes (l'essentiel est que le citoyen dispose déjà d'un tel document à ce moment-là). ). La taxe foncière pour les retraités est payable au budget régional avant le 1er octobre de l'année suivant la période fiscale expirée.

Conditions d'octroi des prestations

Les personnes possédant un certificat de pension peuvent bénéficier de la réduction lors du paiement de la taxe foncière, qu'elles travaillent ou non. Aussi, la base de perception d'une pension n'a pas d'importance : invalidité, vieillesse, perte du soutien de famille, etc. Les avantages fiscaux fonciers pour les retraités sont accordés dans les conditions suivantes :

  • possession d'un certificat de pension;
  • l'accession à la propriété;
  • le coût de la propriété est inférieur à 300 millions de roubles ;
  • la propriété n'est pas utilisée pour des activités commerciales.

Qui a droit à

Diverses catégories de citoyens de la Fédération de Russie demandent à être exonérées des paiements fonciers. Les bénéficiaires fédéraux sont :

  • les retraités;
  • les personnes handicapées des groupes II et I ;
  • handicapé depuis l'enfance;
  • héros de la RSFSR et de l'URSS ;
  • les participants à la Seconde Guerre mondiale et aux opérations militaires en Afghanistan ;
  • titulaires de l'Ordre de la Gloire de 3 degrés ;
  • personnel militaire;
  • les membres de la famille, les parents de militaires décédés dans l'exercice de leurs fonctions ;
  • Liquidateurs de l'accident de Tchernobyl ;
  • autres personnes spécifiées à l'article 404 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Outre les catégories fédérales de bénéficiaires, il existe également des catégories régionales. Ces dernières comprennent par exemple les familles nombreuses. Chaque région dispose de sa propre liste de bénéficiaires, qui peut être élargie par les autorités locales. Vous pouvez le découvrir en vous rendant à l'administration de la ville ou sur le site Internet de la municipalité. Le nombre de prestations d'un retraité n'augmente pas, même s'il relève de plusieurs de ces catégories de personnes.


Quels objets sont exonérés d'impôts ?

L'exonération de la taxe foncière est soumise à 1 objet d'un type de propriété. Par exemple, si une personne possède deux appartements privatisés, une remise de 100 % est prévue pour le paiement d'un seul d'entre eux. L'annulation des frais est possible pour les objets suivants :

  • appartement;
  • chambre;
  • locaux utilisés dans des activités de création professionnelles;
  • places de stationnement et garages;
  • structures et bâtiments utilitaires (superficie totale - pas plus de 50 m²) situés sur des parcelles de jardin et autres terrains.

En plus du paiement nul pour les biens immobiliers, le bénéficiaire a le droit de bénéficier de déductions spéciales pour d'autres biens immobiliers. La remise est accordée sous la forme d'une réduction de la superficie du logement d'un certain montant lors du calcul du paiement en fonction :

  • chambre - 10 m² ;
  • appartement - 20 m² ;
  • maison - 50 m².

Les logements privatisés ne sont pas soumis à une fiscalité préférentielle si :

  • la valeur cadastrale d'une unité immobilière dépasse 300 millions de roubles ;
  • l'espace de vie est utilisé à des fins commerciales ;
  • un citoyen possède 2 objets ou plus du même type de propriété (dans ce cas, un seul des objets de chaque type n'est pas payé).

Comment bénéficier d'un avantage fiscal pour un retraité sur un appartement privatisé

Pour bénéficier d'une réduction sur le paiement de la taxe foncière, vous devez vous rendre au bureau du Service fédéral des impôts situé à l'emplacement de l'appartement privatisé. A l'Inspection des Impôts, il est nécessaire de remplir une demande unifiée de prestations et de fournir une attestation de pension, si cette dernière n'a pas été complétée auparavant. Cela doit être fait avant le 1er novembre de l'année en cours afin de bénéficier d'une réduction lors du paiement de cette année. L'application indique les données personnelles du contribuable, des informations sur le logement privatisé pour lequel le citoyen souhaite constituer un avantage.

Si une personne n'a pas informé le Service des Impôts de son statut de retraité, elle ne bénéficiera pas automatiquement d'une réduction. Le bénéficiaire doit fournir au Service fédéral des impôts une attestation de pension ou ses coordonnées. La Caisse de pension russe confirmera l'authenticité du document. Si un citoyen n'a pas informé le Service fédéral des impôts des objets sélectionnés pour bénéficier de l'avantage, après avoir fourni au préalable un certificat de pension, l'Inspection des impôts exonérera automatiquement de la taxe les biens pour lesquels le montant maximum du paiement est calculé.

Procédure de candidature

Pour bénéficier d'une réduction sur la taxe sur les logements privatisés, le bénéficiaire dépose une demande auprès de l'Inspection du Service fédéral des impôts (Inspection du Service fédéral des impôts) du lieu de l'immeuble. Le formulaire unifié doit être rempli manuellement ou à l'aide d'un ordinateur. La demande est soumise au Service fédéral des impôts en personne ou envoyée par courrier (le jour de la remise du document sera considéré comme la date d'envoi de la lettre). Vous pouvez également soumettre le formulaire via le MFC (centre multifonctionnel).

Lors de la préparation d'un document, deux feuilles sont remplies. Le premier est le titre de propriété, le second réclame un avantage fiscal foncier. L'application contient les informations suivantes :

  • Date, lieu de naissance, détails du passeport (remplis si le NIF n'est pas saisi).
  • Code du Service fédéral des impôts à l'emplacement du bien (vous pouvez le découvrir en visitant le site Internet du Service fédéral des impôts).
  • Numéro de téléphone du contact.
  • Nombre de pages du document et copies des formulaires joints.
  • Nom complet du représentant du bénéficiaire (si le document n'est pas présenté par le propriétaire).
  • Type de bien immobilier (maison, chambre, etc.).
  • Numéro cadastral.
  • Période de réduction.
  • Informations du certificat de pension.
  • Date, signature du demandeur.

Liste des documents requis

Pour bénéficier d'avantages fiscaux, vous devez fournir à l'Inspection du Service fédéral des impôts avant le 1er novembre de l'année en cours un certain ensemble de formulaires confirmant l'existence de motifs d'annulation du paiement de l'impôt. Le bénéficiaire prépare les documents suivants :

  • Certificat de pension (ou copie).
  • Demande de réduction auprès du Service fédéral des impôts.
  • Avis d’installations privilégiées pour le bénéfice.
  • Documents pour l'appartement (Certificat de propriété, Passeport cadastral).

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