1. Si un traité international de la Fédération de Russie établit des règles et normes autres que celles prévues par le présent Code et les actes juridiques normatifs adoptés conformément à celui-ci, les règles et normes des traités internationaux de la Fédération de Russie s'appliquent.

2. Aux fins du présent Code, une personne ayant le droit effectif au revenu est une personne (une structure étrangère sans constituer une personne morale) qui, en raison de sa participation directe et (ou) indirecte dans une organisation, contrôle une organisation ( une structure étrangère sans constituer une personne morale) ou en raison d'autres circonstances, a le droit d'utiliser et (ou) de disposer de manière indépendante des revenus perçus par cette organisation (une structure étrangère sans constituer une personne morale).

Aux fins du présent Code, une personne ayant effectivement droit aux revenus est également reconnue comme une personne (une structure étrangère sans constitution de personne morale), dans l'intérêt de laquelle une autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale ) est autorisé à disposer des revenus perçus par l'organisation (une structure étrangère sans constitution de personne morale) spécifiée au paragraphe premier du présent paragraphe, ou directement par cette autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale).

Lors de la détermination de la personne qui a effectivement droit aux revenus, les fonctions exercées par les personnes précisées dans ce paragraphe (structures étrangères sans constitution de personne morale), ainsi que les risques qu'elles assument, sont pris en compte.

3. Si un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales prévoit l'application de taux d'imposition réduits ou une exonération d'impôt sur les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie pour les personnes étrangères qui ont effectivement droit à ces revenus, aux fins de l'application de ce traité international, la personne étrangère n'est pas reconnue comme ayant un droit effectif à ces revenus si elle dispose de pouvoirs limités en matière de disposition de ces revenus, exerce des fonctions d'intermédiaire par rapport à ces revenus dans l'intérêt d'une autre personne, sans exercer aucune fonction d'autres fonctions et sans prendre de risques, verser directement ou indirectement ces revenus (en tout ou en partie) à cette autre personne, qui, si elle percevait directement ces revenus de sources situées dans la Fédération de Russie, n'aurait pas le droit d'appliquer les dispositions du traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales spécifiées dans ce paragraphe.

4. En cas de paiement de revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie à une personne étrangère dont le lieu de résidence permanent est un État (territoire) avec lequel il existe un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales et qui ne dispose pas du droit réel droit à ces revenus, si la source du paiement est connue de la personne qui a effectivement droit à ces revenus (une partie de ceux-ci), l'imposition des revenus versés s'effectue dans l'ordre suivant :

1) si une personne qui a effectivement droit aux revenus payés (une partie de ceux-ci) est reconnue conformément au présent Code comme résident fiscal de la Fédération de Russie, l'imposition des revenus payés (une partie de ceux-ci) est effectuée conformément aux dispositions du les chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code pour les contribuables qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, sans retenir l'impôt correspondant sur les revenus payés (une partie de ceux-ci) à la source de paiement, à condition que l'administration fiscale soit informée au lieu d'enregistrement de l'organisation - la source de paiement des revenus de la manière établie par l'organe exécutif fédéral habilité à contrôler et à surveiller dans le domaine des impôts et taxes ;

2) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère soumise à un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, les dispositions dudit traité international de la Fédération de Russie sont appliquées en ce qui concerne la personne qui a le droit effectif sur le revenu payé (une partie de celui-ci) conformément à la procédure prévue par un traité international de la Fédération de Russie.

1. Si un traité international de la Fédération de Russie établit des règles et normes autres que celles prévues par le présent Code et les actes juridiques normatifs adoptés conformément à celui-ci, les règles et normes des traités internationaux de la Fédération de Russie s'appliquent.

2. Aux fins du présent Code, une personne ayant le droit effectif au revenu est une personne (une structure étrangère sans constituer une personne morale) qui, en raison de sa participation directe et (ou) indirecte dans une organisation, contrôle une organisation ( une structure étrangère sans constituer une personne morale) ou en raison d'autres circonstances, a le droit d'utiliser et (ou) de disposer de manière indépendante des revenus perçus par cette organisation (une structure étrangère sans constituer une personne morale).

Aux fins du présent Code, une personne ayant effectivement droit aux revenus est également reconnue comme une personne (une structure étrangère sans constitution de personne morale), dans l'intérêt de laquelle une autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale ) est autorisé à disposer des revenus perçus par l'organisation (une structure étrangère sans constitution de personne morale) spécifiée au paragraphe premier du présent paragraphe, ou directement par cette autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale).

Lors de la détermination de la personne qui a effectivement droit aux revenus, les fonctions exercées par les personnes précisées dans ce paragraphe (structures étrangères sans constitution de personne morale), ainsi que les risques qu'elles assument, sont pris en compte. Dans ce cas, l'existence d'un droit effectif aux revenus est déterminée par rapport à chaque versement individuel de revenus sous forme de dividendes et (ou) à un groupe de versements de revenus dans le cadre d'un même accord.

3. Si un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales prévoit l'application de taux d'imposition réduits ou une exonération d'impôt sur les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie pour les personnes étrangères qui ont effectivement droit à ces revenus, aux fins de l'application de ce traité international, la personne étrangère n'est pas reconnue comme ayant un droit effectif à ces revenus si elle dispose de pouvoirs limités en matière de disposition de ces revenus, exerce des fonctions d'intermédiaire par rapport à ces revenus dans l'intérêt d'une autre personne, sans exercer aucune fonction d'autres fonctions et sans prendre de risques, verser directement ou indirectement ces revenus (en tout ou en partie) à cette autre personne, qui, si elle percevait directement ces revenus de sources situées dans la Fédération de Russie, n'aurait pas le droit d'appliquer les dispositions du traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales spécifiées dans ce paragraphe.

4. Lors du paiement de revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie à une personne étrangère (structure étrangère sans constitution de personne morale) qui n'a pas de droit réel à de tels revenus, si la source du paiement connaît la ou les personnes qui en ont réellement droit à de tels revenus, alors les revenus, payés à une personne étrangère (une structure étrangère sans constitution de personne morale) qui n'a pas le droit effectif à de tels revenus, sont considérés comme payés à la ou aux personnes qui ont le droit effectif à ces revenus. droit aux revenus versés, et l'imposition des revenus versés s'effectue dans l'ordre suivant :

1) si une personne qui a effectivement droit aux revenus payés (une partie de ceux-ci) est reconnue conformément au présent Code comme résident fiscal de la Fédération de Russie, l'imposition des revenus payés (une partie de ceux-ci) est effectuée conformément aux dispositions du les chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code pour les contribuables qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, sans retenir l'impôt correspondant sur les revenus payés (une partie de ceux-ci) à la source de paiement, à condition que l'administration fiscale soit informée au lieu d'enregistrement de l'organisation - la source de paiement des revenus de la manière établie par l'organe exécutif fédéral habilité à contrôler et à surveiller dans le domaine des impôts et taxes ;

2) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère soumise à un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, les dispositions dudit traité international de la Fédération de Russie sont appliquées en ce qui concerne la personne qui a le droit effectif sur le revenu payé (une partie de celui-ci) conformément à la procédure prévue par un traité international de la Fédération de Russie ;

3) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère qui n'est pas soumise au traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, l'imposition du revenu payé (une partie de celui-ci) est effectuée conformément aux dispositions des chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code.

Commentaire de l'art. 7 Code des impôts de la Fédération de Russie

L'article 7 du Code des impôts de la Fédération de Russie établit que si les traités internationaux de la Fédération de Russie établissent des règles autres que le Code des impôts de la Fédération de Russie, alors dans ce cas, les règles spécifiées spécifiquement dans les traités internationaux sont appliquées.

Conformément à l'article 15 du CRF, les principes et normes généralement reconnus du droit international et les traités internationaux de la Fédération de Russie font partie intégrante de son système juridique. Si un traité international de la Fédération de Russie établit des règles autres que celles prévues par la loi, alors les règles du traité international s'appliquent.

En conséquence, si un traité international de la Fédération de Russie contenant des dispositions relatives à la fiscalité et aux redevances établit des règles et normes autres que celles prévues par le Code des impôts de la Fédération de Russie et les actes juridiques normatifs sur les taxes et (ou) les redevances adoptés conformément à celui-ci , alors les règles et normes des traités internationaux sont appliquées RF.

Un traité international de la Fédération de Russie est reconnu comme un accord international conclu par notre pays avec un ou plusieurs États étrangers ou avec une organisation internationale par écrit et régi par le droit international, qu'un tel accord soit contenu dans un document ou dans plusieurs documents connexes, et également quel que soit son nom spécifique. Cette définition est donnée par la loi fédérale n° 101-FZ du 15 juillet 1995 « sur les traités internationaux de la Fédération de Russie ».

Veuillez noter qu'à partir du 1er janvier 2015, les dispositions de l'art. 7 du Code des impôts de la Fédération de Russie ont subi des changements importants.

Oui, l'art. 7 du Code des impôts de la Fédération de Russie (tel que modifié par la loi fédérale n° 376-FZ du 24 novembre 2014 « Sur les modifications des parties un et deux du Code des impôts de la Fédération de Russie (concernant l'imposition des bénéfices des sociétés étrangères contrôlées et revenus des organisations étrangères) ») prévoit que :

1. Si un traité international de la Fédération de Russie contenant des dispositions relatives à la fiscalité et aux taxes établit des règles et des normes autres que celles prévues par le Code des impôts de la Fédération de Russie et les actes juridiques normatifs sur les taxes et (ou) les taxes adoptés conformément à celui-ci , puis les règles et normes des traités internationaux de la Fédération de Russie.

2. Une personne qui a effectivement droit au revenu, aux fins du Code des impôts de la Fédération de Russie et de l'application des traités internationaux de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, est reconnue comme une personne qui, en raison de conséquences directes et (ou ) la participation indirecte à une organisation, ou le contrôle d'une organisation, ou en raison d'autres circonstances, a le droit d'utiliser et (ou) de disposer de ces revenus de manière indépendante, ou une personne dans l'intérêt de laquelle une autre personne a le droit de disposer de ces revenus. Lors de la détermination de la personne qui a effectivement droit au revenu, les fonctions exercées par les personnes spécifiées dans ce paragraphe, ainsi que les risques qu'elles assument, sont pris en compte.

3. Si un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales prévoit l'application de taux d'imposition réduits ou une exonération d'impôt sur les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie pour les personnes étrangères qui ont effectivement droit à ces revenus, aux fins d'application de ce traité international, une personne étrangère n'est pas reconnue comme ayant un droit effectif à ces revenus, si elle dispose de pouvoirs limités en matière de disposition de ces revenus, exerce des fonctions d'intermédiaire par rapport à ces revenus dans l'intérêt d'une autre personne, sans exercer aucune fonction d'autres fonctions et sans prendre de risques, verser directement ou indirectement ces revenus (en tout ou en partie) à cette autre personne qui, si elle percevait directement ces revenus de sources situées dans la Fédération de Russie, n'aurait pas le droit d'appliquer les dispositions de le traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales spécifié dans ce paragraphe.

4. En cas de paiement de revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie à une personne étrangère dont le lieu de résidence permanent est un État (territoire) avec lequel il existe un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales et qui ne dispose pas du droit réel droit à ces revenus, si la source du paiement est connue de la personne qui a effectivement droit à ces revenus (une partie de ceux-ci), l'imposition des revenus versés s'effectue dans l'ordre suivant :

1) si une personne qui a effectivement droit aux revenus payés (une partie de ceux-ci) est reconnue conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie comme résident fiscal de la Fédération de Russie, l'imposition des revenus payés (une partie de ceux-ci) est effectuée en conformément aux dispositions des chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code pour les contribuables résidents fiscaux de la Fédération de Russie, sans retenir l'impôt correspondant sur les revenus payés (une partie de ceux-ci) à la source de paiement, à condition que l'impôt l'autorité est informée au lieu d'enregistrement de l'organisation - la source de paiement des revenus de la manière établie par l'organe exécutif fédéral habilité à contrôler et à surveiller dans le domaine des impôts et taxes ;

2) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère soumise à un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, les dispositions dudit traité international de la Fédération de Russie sont appliquées en ce qui concerne la personne qui a effectivement droit à un revenu payé (une partie de celui-ci) conformément à la procédure prévue par un traité international de la Fédération de Russie.

Code des impôts de la Fédération de Russie, partie 1

Section I. Dispositions générales

Article 1. Législation de la Fédération de Russie sur les taxes et les redevances, législation des entités constitutives de la Fédération de Russie sur les taxes et les redevances, actes juridiques réglementaires des organes représentatifs des municipalités sur les taxes et les redevances
Article 2. Relations réglementées par la législation sur les impôts et taxes
Article 3. Principes fondamentaux de la législation relative aux taxes et redevances
Article 4. Actes juridiques réglementaires du gouvernement de la Fédération de Russie, des autorités exécutives fédérales, des autorités exécutives des entités constitutives de la Fédération de Russie, des autorités exécutives des collectivités locales autonomes
Article 5. Effet des actes législatifs sur les taxes et redevances dans le temps
Article 6. Incohérence des actes juridiques réglementaires avec le présent Code
Article 6.1. La procédure de calcul des délais fixés par la législation sur les taxes et redevances
Article 7. Traités internationaux sur les questions fiscales
Article 8. Notion de taxe, redevance, primes d'assurance
Article 9. Participants aux relations régies par la législation sur les taxes et redevances
Article 10. Procédure de poursuite en cas de violations de la législation sur les taxes et redevances
Article 11. Institutions, concepts et termes utilisés dans le présent Code
Article 11.1. Concepts et termes utilisés en fiscalité de la production d'hydrocarbures
Article 11.2. Compte personnel du contribuable

Article 12. Types de taxes et frais dans la Fédération de Russie. Pouvoirs des organes législatifs (représentatifs) du pouvoir d'État des entités constitutives de la Fédération de Russie et des organes représentatifs des municipalités pour établir les impôts et les taxes
Article 13. Taxes et redevances fédérales
Article 14. Taxes régionales
Article 15. Taxes et redevances locales
Article 16. Informations sur les impôts
Article 17. Conditions générales d'établissement des taxes et redevances
Article 18. Régimes fiscaux particuliers

Article 18.1. Les primes d'assurance
Article 18.2. Conditions générales d'établissement des primes d'assurance

Section II. Contribuables et payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance. Agents fiscaux. Représentation dans les relations juridiques fiscales

Article 19. Contribuables, payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance
Article 20. Personnes solidaires
Article 21. Droits des contribuables (payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance)
Article 22. Garantir et protéger les droits des contribuables (payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance)
Article 23. Responsabilités des contribuables (payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance)
Article 24. Agents fiscaux
Article 24.1. Participation d'un contribuable à un accord de partenariat d'investissement
Article 25. Force perdue

Article 25.1. Dispositions générales sur un groupe consolidé de contribuables
Article 25.2. Conditions de création d'un groupe consolidé de contribuables
Article 25.3. Accord sur la création d'un groupe consolidé de contribuables
Article 25.4. Modification de l'accord portant création d'un groupe consolidé de contribuables et prolongation de sa durée de validité
Article 25.5. Droits et obligations du participant responsable et des autres participants du groupe consolidé de contribuables
Article 25.6. Cessation d'un groupe consolidé de contribuables

Article 25.7. Opérateur d'un nouveau champ d'hydrocarbures offshore

Article 25.8. Dispositions générales sur les projets d'investissement régionaux
Article 25.9. Contribuables - participants aux projets d'investissement régionaux
Article 25.10. Registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 25.11. La procédure d'inscription d'une organisation au registre
Article 25.12. Apporter des modifications aux informations contenues dans le registre et mettre fin au statut de participant à un projet d'investissement régional
Article 25.12-1. Application et cessation d'application des avantages fiscaux par les participants à des projets d'investissement régionaux qui ne nécessitent pas d'inscription au registre

Article 25.13. Sociétés étrangères contrôlées et personnes contrôlantes
Article 25.13-1. Exonération d'impôt sur les bénéfices d'une société étrangère contrôlée
Article 25.14. Avis de participation à des organisations étrangères et avis de sociétés étrangères contrôlées. La procédure de reconnaissance des contribuables comme personnes détenant le contrôle
Article 25.15. Procédure de comptabilisation fiscale des bénéfices d'une société étrangère contrôlée

Article 26. Le droit de représentation dans les relations réglementées par la législation sur les impôts et taxes
Article 27. Représentant légal du contribuable
Article 28. Actions (inaction) des représentants légaux de l'organisation
Article 29. Représentant autorisé du contribuable

Section III. Autorités fiscales. Douane. Autorités financières. Organes des affaires intérieures. Autorités d'enquête. Responsabilité des autorités fiscales, des autorités douanières, des autorités des affaires intérieures, des autorités chargées des enquêtes et de leurs agents

Article 30. Autorités fiscales de la Fédération de Russie
Article 31. Droits de l'administration fiscale
Article 32. Responsabilités de l'administration fiscale
Article 33. Responsabilités des agents de l'administration fiscale
Article 34. Pouvoirs des autorités douanières et devoirs de leurs agents en matière de fiscalité et de redevances
Article 34.1. Puissance perdue
Article 34.2. Pouvoirs des autorités financières en matière d'impôts, de taxes, de primes d'assurance
Article 35. Responsabilité des autorités fiscales, des autorités douanières, ainsi que de leurs agents

Article 36. Pouvoirs des organes des affaires intérieures, des organes d'enquête
Article 37. Responsabilité des organes des affaires intérieures, des organes d'enquête et de leurs agents

Section IV. Règles générales pour remplir l'obligation de payer les impôts, les taxes et les primes d'assurance

Article 38. Objet de l'imposition
Article 39. Ventes de biens, travaux ou services
Article 40. Principes de détermination du prix fiscal des biens, travaux ou services
Article 41. Principes de détermination des revenus
Article 42. Revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie et de sources situées en dehors de la Fédération de Russie
Article 43. Dividendes et intérêts

Article 44. Naissance, modification et cessation de l'obligation de payer les impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 45. Accomplissement de l'obligation de payer les impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 46. Perception des impôts, taxes, primes d'assurance, ainsi que pénalités, amendes sur les fonds des comptes du contribuable (payeur des taxes, payeur des primes d'assurance) - organisation, entrepreneur individuel ou agent fiscal - organisation, entrepreneur individuel dans les banques, ainsi que pour son compte de monnaie électronique
Article 47. Perception des impôts, frais, primes d'assurance, ainsi que pénalités et amendes à la charge des autres biens du contribuable (agent fiscal, payeur de frais, payeur de prime d'assurance) - organisation, entrepreneur individuel
Article 48. Perception des impôts, taxes, primes d'assurance, pénalités, amendes à la charge des biens d'un contribuable (payeur de taxes) - une personne physique qui n'est pas un entrepreneur individuel
Article 49. Respect de l'obligation de payer les impôts, taxes, cotisations d'assurance (pénalités, amendes) lors de la liquidation d'un organisme
Article 50. Accomplissement de l'obligation de payer les impôts, taxes, cotisations d'assurance (pénalités, amendes) lors de la réorganisation d'une personne morale
Article 51. Accomplissement de l'obligation de payer les impôts, taxes, primes d'assurance d'une personne disparue ou frappée d'incapacité
Article 52. Modalités de calcul des impôts et des cotisations d'assurance
Article 53. Assiette et taux d'imposition, redevances
Article 54. Questions générales de calcul de l'assiette fiscale
Article 54.1. Limites d'exercice des droits de calcul de l'assiette fiscale et (ou) du montant de la taxe, des frais, des primes d'assurance
Article 55. Période d'imposition
Article 56. Mise en place et utilisation des avantages fiscaux et tarifaires
Article 57. Délais de paiement des taxes, taxes, cotisations d'assurance
Article 58. Modalités de paiement des impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 59. Reconnaissance des arriérés et des dettes en matière de pénalités et d'amendes comme irrécupérables pour le recouvrement et leur annulation
Article 60. Responsabilités des banques pour exécuter les ordres de transfert d'impôts, de frais, de cotisations d'assurance

Article 61. Conditions générales de modification du délai de paiement des impôts, taxes, cotisations d'assurance, ainsi que des pénalités et amendes
Article 62. Circonstances excluant une modification du délai de paiement des impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 63. Organes habilités à prendre des décisions sur la modification des délais de paiement des impôts, taxes et cotisations d'assurance
Article 64. Procédure et conditions d'octroi d'un report ou d'un plan d'échelonnement pour le paiement des impôts, taxes et cotisations d'assurance
Article 64.1. Puissance perdue
Article 65. Abrogé
Article 66. Crédit d'impôt à l'investissement
Article 67. Procédure et conditions d'octroi d'un crédit d'impôt à l'investissement
Article 68. Fin du report, du plan d'échelonnement ou du crédit d'impôt à l'investissement

Article 69. Demande de paiement d'impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 70. Délais d'envoi d'une demande de paiement des impôts, taxes, cotisations d'assurance
Article 71. Conséquences de la modification de l'obligation de payer les impôts, taxes, cotisations d'assurance

Article 72. Modalités permettant d'assurer le respect de l'obligation de payer les impôts, taxes et cotisations d'assurance
Article 73. Nantissement de propriété
Article 74. Garantie
Article 74.1. garantie bancaire
Article 75. Sanction
Article 76. Suspension des transactions sur les comptes bancaires, ainsi que des transferts de fonds électroniques des organisations et des entrepreneurs individuels
Article 77. Saisie des biens

Article 78. Compensation ou remboursement des montants d'impôts, taxes, primes d'assurance, pénalités, amendes payés en trop
Article 79. Remboursement des montants des taxes, frais, cotisations d'assurance, pénalités et amendes trop perçus

Section V. Déclaration fiscale et contrôle fiscal

Article 80. Déclaration d'impôt, calculs
Article 81. Modifications de la déclaration fiscale, calculs

Article 82. Dispositions générales relatives au contrôle fiscal
Article 83. Enregistrement des organisations et des individus
Article 84. Procédure d'enregistrement et de radiation des organisations et des individus. Numéro d'identification fiscale
Article 85. Obligations des organismes, institutions, organisations et fonctionnaires de déclarer à l'administration fiscale les informations relatives à la comptabilité des organisations et des personnes physiques
Article 85.1. Responsabilités des organismes chargés de l'ouverture et de la tenue des comptes personnels conformément à la législation budgétaire de la Fédération de Russie relative à la comptabilité des contribuables
Article 86. Responsabilités des banques liées à la mise en œuvre du contrôle fiscal
Article 86.1, Article 86.2, Article 86.3. Puissance perdue
Article 87. Contrôles fiscaux
Article 87.1. Puissance perdue
Article 88. Contrôle fiscal sur pièces
Article 89. Contrôle fiscal sur place
Article 89.1. Caractéristiques de la réalisation d'un contrôle fiscal sur place d'un groupe consolidé de contribuables
Article 89.2. Caractéristiques de la réalisation d'un contrôle fiscal sur place d'un contribuable participant à un projet d'investissement régional
Article 90. Participation d'un témoin
Article 91. Accès des agents des impôts au territoire ou aux locaux pour procéder à un contrôle fiscal
Article 92. Contrôle
Article 93. Demande de documents lors d'un contrôle fiscal
Article 93.1. Demande de documents (informations) sur le contribuable, le contribuable, le payeur de prime d'assurance et l'agent fiscal ou d'informations sur des transactions spécifiques
Article 94. Saisie de documents et d'objets
Article 95. Expertises
Article 96. Recrutement d'un spécialiste pour l'assistance au contrôle fiscal
Article 97. Participation d'un traducteur
Article 98. Participation des témoins
Article 99. Exigences générales du protocole établi lors de la mise en œuvre des actions de contrôle fiscal
Article 100. Enregistrement des résultats du contrôle fiscal
Article 100.1. La procédure d'examen des cas d'infractions fiscales
Article 101. Prendre une décision sur la base des résultats de l'examen des documents de contrôle fiscal
Article 101.1. Puissance perdue
Article 101.2. Entrée en vigueur de la décision de l'administration fiscale de traduire en justice pour avoir commis une infraction fiscale et de la décision de refuser de traduire en justice pour avoir commis une infraction fiscale en appel dans la procédure d'appel
Article 101.3. Exécution d’une décision de l’administration fiscale de traduire en justice pour avoir commis une infraction fiscale ou d’une décision de refus de traduire en justice pour avoir commis une infraction fiscale
Article 101.4. Procédures en cas d'infractions fiscales prévues par le présent Code
Article 102. Secret fiscal
Article 103. Inadmissibilité de causer un préjudice illicite lors du contrôle fiscal
Article 103.1. Puissance perdue
Article 104. Demande de recouvrement des sanctions fiscales
Article 105. Examen des dossiers et exécution des décisions de recouvrement des sanctions fiscales

Article V.1. Entités liées et groupes internationaux de sociétés. Dispositions générales sur les prix et la fiscalité. Contrôle fiscal dans le cadre des transactions entre parties liées. Accord de prix. Documentation sur les groupes d'entreprises internationaux

Article 105.1. Personnes liées
Article 105.2. La procédure de détermination de la part de participation d’une personne dans une organisation

Article 105.3. Dispositions générales en matière de fiscalité dans les transactions entre parties liées
Article 105.4. Particularités de la reconnaissance fiscale des prix comme prix de marché lors de l'application des prix réglementés
Article 105.5. Comparabilité des conditions commerciales et (ou) financières des transactions et analyse fonctionnelle
Article 105.6. Informations utilisées pour comparer les conditions des transactions entre parties liées avec les conditions des transactions entre personnes qui ne sont pas des parties liées

Article 105.7. Dispositions générales relatives aux modalités de détermination des revenus (bénéfices, revenus) à des fins fiscales dans les opérations dans lesquelles les parties sont des personnes solidaires
Article 105.8. Indicateurs financiers et intervalle de rentabilité
Article 105.9. Méthode des prix de marché comparables
Article 105.10. Méthode du prix de revente
Article 105.11. Méthode de coût
Article 105.12. Méthode de rentabilité comparable
Article 105.13. Méthode de répartition des bénéfices

Article 105.14. Transactions contrôlées
Article 105.15. Préparation et soumission de la documentation à des fins de contrôle fiscal
Article 105.16. Avis de transactions contrôlées

Article 105.16-1. Dispositions générales sur la documentation pour les groupes internationaux de sociétés
Article 105.16-2. Dépôt des notifications de participation à un groupe international de sociétés
Article 105.16-3. Dispositions générales relatives aux rapports nationaux
Article 105.16-4. Documentation globale
Article 105.16-5. Documentation nationale
Article 105.16-6. Rapport national

Article 105.17. Vérification par l'organe exécutif fédéral habilité au contrôle et à la surveillance dans le domaine des impôts et taxes de l'exhaustivité du calcul et du paiement des impôts dans le cadre des transactions entre parties liées
Article 105.18. Ajustements symétriques

Article 105.19. Dispositions générales sur les accords tarifaires à des fins fiscales
Article 105.20. Parties à l'accord de prix
Article 105.21. Durée de l'accord tarifaire
Article 105.22. Procédure de conclusion d'un accord tarifaire
Article 105.23. Vérification de l'exécution de l'accord tarifaire
Article 105.24. Procédure de résiliation d'un accord tarifaire
Article 105.25. Stabilité des termes de l'accord tarifaire

Section V.2. Contrôle fiscal sous forme de surveillance fiscale

Article 105.26. Dispositions générales sur le contrôle fiscal
Article 105.27. La procédure de dépôt d'une demande de contrôle fiscal, de prise de décision d'effectuer (refuser d'effectuer) un contrôle fiscal
Article 105.28. Procédure de cessation anticipée du contrôle fiscal

Article 105.29. Procédure de contrôle fiscal
Article 105.30. Avis motivé de l'administration fiscale
Article 105.31. Procédure amiable

Section VI. Infractions fiscales et responsabilité pour leur commission

Article 106. La notion d'infraction fiscale
Article 107. Personnes assujetties pour avoir commis des infractions fiscales
Article 108. Conditions générales de poursuite en justice pour avoir commis une infraction fiscale
Article 109. Circonstances excluant la responsabilité d'une personne pour avoir commis une infraction fiscale
Article 110. Formes de culpabilité lors de la commission d'une infraction fiscale
Article 111. Circonstances excluant la culpabilité d'une personne dans la commission d'une infraction fiscale
Article 112. Circonstances atténuantes et aggravantes de la responsabilité pour la commission d'une infraction fiscale
Article 113. Prescription pour traduire en justice la commission d'une infraction fiscale
Article 114. Sanctions fiscales
Article 115. Prescription du recouvrement des amendes

Article 116. Violation de la procédure d'enregistrement auprès de l'administration fiscale
Article 117. Évasion de l'enregistrement auprès de l'administration fiscale. - Perte de puissance
Article 118. Abrogé
Article 119. Défaut de présentation d'une déclaration fiscale (calcul du résultat financier d'une société d'investissement, calcul des primes d'assurance)
Article 119.1. Violation de la méthode établie de soumission d'une déclaration de revenus (calcul)
Article 119.2. Remise à l'administration fiscale par le gérant chargé de la tenue de la comptabilité fiscale d'un calcul du résultat financier d'une société d'investissement contenant des informations inexactes
Article 120. Violation flagrante des règles de comptabilisation des revenus, dépenses et objets d'imposition (base de calcul des primes d'assurance)
Article 121. Supprimé
Article 122. Non-paiement ou paiement incomplet des montants des taxes (redevances, cotisations d'assurance)
Article 122.1. Communication par un participant d'un groupe consolidé de contribuables au participant responsable de ce groupe de données inexactes (défaut de déclaration des données), ayant conduit au non-paiement ou au paiement incomplet de l'impôt sur les sociétés par le participant responsable
Article 123. Manquement d'un agent fiscal à l'obligation de retenir et (ou) de transférer les impôts
Article 124. Abrogé
Article 125. Non-respect de la procédure de possession, d'usage et (ou) de cession des biens saisis ou pour lesquels l'administration fiscale a pris des mesures provisoires sous forme de gage
Article 126. Défaut de communication à l'administration fiscale des informations nécessaires à l'exercice du contrôle fiscal
Article 126.1. Remise par un agent fiscal à l'administration fiscale de documents contenant de fausses informations
Article 127. Supprimé
Article 128. Responsabilité du témoin
Article 129. Refus d'un expert, traducteur ou spécialiste de participer à un contrôle fiscal, donnant une conclusion sciemment fausse ou faisant une traduction sciemment fausse
Article 129.1. Omission injustifiée de déclaration d’informations à l’administration fiscale
Article 129.2. Violation de la procédure d'enregistrement des objets commerciaux de jeux de hasard
Article 129.3. Non-paiement ou paiement incomplet des montants d'impôt à la suite de l'application à des fins fiscales de transactions contrôlées dans des conditions commerciales et (ou) financières non comparables aux conditions commerciales et (ou) financières de transactions entre personnes non interdépendantes
Article 129.4. Défaut injustifié de présentation d'une notification de transactions contrôlées, fourniture de fausses informations dans une notification de transactions contrôlées
Article 129.5. Non-paiement ou paiement incomplet des montants d'impôt suite à la non-inclusion d'une part des bénéfices d'une société étrangère contrôlée dans l'assiette fiscale
Article 129.6. Défaut injustifié de notification de sociétés étrangères contrôlées, notification de participation à des organisations étrangères, fourniture de fausses informations dans la notification de sociétés étrangères contrôlées, notification de participation à des organisations étrangères
Article 129.7. Non-direction (non-inclusion) par une organisation de marché financier d'informations financières sur les clients de l'organisation de marché financier, les bénéficiaires et (ou) les personnes les contrôlant
Article 129.8. Violation par une organisation des marchés financiers de la procédure d'établissement de la résidence fiscale des clients des organisations des marchés financiers, des bénéficiaires et des personnes les contrôlant directement ou indirectement
Article 129.9. Défaut de présentation d'un avis de participation à un groupe international de sociétés, présentation d'un avis de participation à un groupe international de sociétés contenant de fausses informations
Article 129.10. Défaut de soumission d'un rapport national, soumission d'un rapport national contenant de fausses informations
Article 129.11. Défaut de présentation de documents pour un groupe international de sociétés

Article 130. Abrogé
Article 131. Paiement des sommes dues aux témoins, traducteurs, spécialistes, experts et témoins attestant

Article 132. Violation de la procédure d'ouverture de compte par une banque
Article 133
Article 134. Non-respect par la banque de la décision de l'administration fiscale de suspendre les opérations sur les comptes d'un contribuable, d'un contribuable, d'un payeur de prime d'assurance ou d'un agent fiscal, ou d'un compte de société d'investissement.
Article 135. Défaut de la banque d'exécuter l'ordre de l'administration fiscale de transférer les impôts, acomptes, frais, primes d'assurance, pénalités, amendes
Article 135.1. Défaut de la banque de présenter à l'administration fiscale des certificats (relevés) sur les transactions et les comptes (compte de société d'investissement)
Article 135.2. Violation des obligations par la banque liées à la monnaie électronique
Article 136. Procédure de recouvrement des amendes et pénalités auprès des banques

Section VII. Faire appel des actes des autorités fiscales et des actions ou inactions de leurs agents

Article 137. Droit de recours
Article 138. Procédure de recours
Article 139. Procédure et délais de dépôt d'une plainte
Article 139.1. Procédure et délais de recours
Article 139.2. Forme et contenu de la plainte (appel)
Article 139.3. Laisser une plainte (appel) sans considération

Article 140. Examen d'une plainte (appel)
Article 141. Abrogé
Article 142. Examen des plaintes déposées auprès du tribunal

Section VII.1. Mise en œuvre des traités internationaux de la Fédération de Russie sur les questions fiscales et d'assistance administrative mutuelle en matière fiscale

Article 142.1. Concepts et termes utilisés dans l'échange automatique d'informations financières avec des pays (territoires) étrangers
Article 142.2. Responsabilités d'une organisation des marchés financiers de soumettre des informations à l'organe exécutif fédéral habilité au contrôle et à la surveillance dans le domaine des taxes et redevances, dans le cadre de l'échange automatique d'informations financières
Article 142.3. Pouvoirs de l'organe exécutif fédéral habilité à exercer le contrôle et la surveillance dans le domaine des taxes et redevances liées à l'échange automatique d'informations financières
Article 142.4. Responsabilités et droits des organismes des marchés financiers et de leurs clients dans le cadre de l'échange automatique d'informations financières

Article 142.5. Pouvoirs de l'organe exécutif fédéral habilité à exercer le contrôle et la surveillance dans le domaine des taxes et redevances dans le cadre de la mise en œuvre de l'échange automatique des rapports nationaux
Article 142.6. Limites de l'utilisation des informations contenues dans les rapports nationaux

Code des impôts de la Fédération de Russie, partie 2

Section VIII. Impôts fédéraux

Article 143. Les contribuables
Article 144. Abrogé
Article 145. Exonération de l'exercice des fonctions d'un contribuable
Article 145.1. Exonération des obligations de contribuable d'un organisme qui a reçu le statut de participant à un projet de mise en œuvre de la recherche, du développement et de la commercialisation de ses résultats
Article 146. Objet de l'imposition
Article 147. Lieu de vente des marchandises
Article 148. Lieu d'exécution des travaux (prestations)
Article 149. Opérations non imposables (exonérées d'impôt)
Article 150. Importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction, non soumises à l'impôt (exonérées d'impôt)
Article 151. Caractéristiques de la fiscalité lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et d'autres territoires relevant de sa juridiction et lors de l'exportation de marchandises depuis le territoire de la Fédération de Russie
Article 152. Abrogé
Article 153. Assiette fiscale
Article 154. La procédure de détermination de l'assiette fiscale pour la vente de biens (travaux, services)
Article 155. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors du transfert des droits de propriété
Article 156. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale par les contribuables percevant des revenus sur la base de contrats d'agence, de contrats de commission ou de contrats d'agence
Article 157. Caractéristiques de détermination de l'assiette fiscale et caractéristiques de paiement de l'impôt lors de l'exécution de transports et de la vente de services de communication internationaux
Article 158. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la vente d'une entreprise dans son ensemble en tant qu'ensemble immobilier
Article 159. Procédure de détermination de l'assiette fiscale lors de la réalisation d'opérations de transfert de biens (exécution de travaux, prestations de services) pour ses propres besoins et de la réalisation de travaux de construction et d'installation pour sa propre consommation
Article 160. La procédure de détermination de l'assiette fiscale lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction
Article 161. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale par les agents fiscaux
Article 162. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale, compte tenu des montants liés aux règlements de paiement de biens (travaux, services)
Article 162.1. Caractéristiques de la fiscalité lors de la réorganisation des organisations
Article 162.2. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale sur les territoires de la République de Crimée et de la ville fédérale de Sébastopol
Article 163. Période d'imposition
Article 164. Taux d'imposition
Article 165. Procédure de confirmation du droit à un remboursement en cas d'imposition au taux d'imposition de 0 pour cent
Article 166. Modalités de calcul de l'impôt
Article 167. Moment de détermination de l'assiette fiscale
Article 168. Montant de la taxe présentée par le vendeur à l'acheteur
Article 169. Facture
Article 169.1. Compensation du montant de la taxe aux particuliers - citoyens d'États étrangers lors de l'exportation de marchandises en dehors du territoire douanier de l'Union économique eurasienne. La procédure et les conditions de réalisation d'une telle indemnisation
Article 170. Modalités d'attribution des montants fiscaux aux coûts de production et de vente des biens (travaux, services)
Article 171. Déductions fiscales
Article 171.1. Restauration des montants d'impôt admis en déduction au titre des immobilisations acquises ou construites
Article 172. Procédure d'application des déductions fiscales
Article 173. Montant de l'impôt dû au budget
Article 174. Procédure et modalités de versement des impôts au budget
Article 174.1. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt au budget lors de la réalisation d'opérations conformément à un accord de partenariat simple (accord d'activité commune), un accord de partenariat d'investissement, un accord de gestion fiduciaire immobilière ou un accord de concession sur le territoire de la Fédération de Russie
Article 174.2. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt lorsque les organisations étrangères fournissent des services sous forme électronique
Article 175. Supprimé
Article 176. Procédure de détaxe
Article 176.1. Procédure de demande de remboursement d'impôt
Article 177. Modalités et procédure de paiement de la taxe lors de l'importation de marchandises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction
Article 178. Abrogé

Article 179. Les contribuables
Article 179.1. Puissance perdue
Article 179.2. Certificats d'enregistrement d'un organisme effectuant des transactions avec de l'alcool éthylique dénaturé
Article 179.3. Certificat d'immatriculation d'une personne effectuant des transactions avec de l'essence pure
Article 179.4. Certificat d'enregistrement d'une personne effectuant des transactions avec du benzène, du paraxylène ou de l'orthoxylène
Article 179.5. Certificat d'enregistrement d'un organisme effectuant des opérations avec des distillats moyens
Article 179.6. Certificat d'immatriculation d'une personne effectuant des opérations de transformation de distillats moyens
Article 180. Particularités de l'exercice des obligations de contribuable au titre d'un contrat de société simple (contrat d'activité commune)
Article 181. Produits soumis à accise
Article 182. Objet de l'imposition
Article 183. Opérations non imposables (exonérées d'impôt)
Article 184. Caractéristiques de l'exonération fiscale lors de la vente de produits soumis à accise en dehors du territoire de la Fédération de Russie
Article 185. Caractéristiques de la fiscalité lors du déplacement de produits soumis à accise à travers la frontière douanière de l'Union économique eurasienne
Article 186. Particularités de la perception des droits d'accise sur l'importation et l'exportation de produits soumis à accise de l'Union économique eurasienne
Article 186.1. La procédure de perception des droits d'accise sur les marchandises de l'Union économique eurasienne soumises au marquage avec des timbres d'accise importées dans la Fédération de Russie depuis le territoire d'un État membre de l'Union économique eurasienne
Article 187. Détermination de l'assiette fiscale pour la vente (transfert) ou la réception de produits soumis à accise
Article 187.1. La procédure de détermination du coût estimé des produits du tabac pour lesquels des taux de taxation combinés ont été établis
Article 188. Abrogé
Article 189. Augmentation de l'assiette fiscale lors de la vente de produits soumis à accise
Article 190. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la réalisation d'opérations sur des produits soumis à accise en utilisant différents taux d'imposition
Article 191. Détermination de l'assiette fiscale pour l'importation de produits soumis à accises sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction
Article 192. Période d'imposition
Article 193. Taux d'imposition
Article 194. Modalités de calcul des droits d'accises et de paiement anticipé des droits d'accises
Article 195. Détermination de la date de vente (transfert) ou de réception des produits soumis à accises
Article 196. Abrogé
Article 197. Abrogé
Article 197.1. Puissance perdue
Article 198. Le montant des droits d'accise présenté par le vendeur à l'acheteur
Article 199. Procédure de répartition des montants des droits d'accise
Article 200. Déductions fiscales
Article 201. Procédure d'application des déductions fiscales
Article 202. Montant des droits d'accise à payer
Article 203. Montant du droit d'accise soumis au remboursement
Article 203.1. La procédure de remboursement des droits d'accises à certaines catégories de contribuables
Article 204. Modalités et modalités de paiement des droits d'accise lors de l'exécution de transactions avec des produits soumis à accise
Article 205. Modalités et procédure de paiement des droits d'accise lors de l'importation de produits soumis à accise sur le territoire de la Fédération de Russie et dans d'autres territoires relevant de sa juridiction
Article 205.1. Caractéristiques de l'établissement, du calcul et du paiement de la taxe d'accise sur le gaz naturel
Article 206. Abrogé
Article 206.1. Particularités du calcul et du paiement de la taxe d'accise par les personnes dont les informations sont incluses dans le registre national unifié des personnes morales

Article 207. Les contribuables
Article 208. Revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie et revenus provenant de sources extérieures à la Fédération de Russie
Article 209. Objet de l'imposition
Article 210. Assiette fiscale
Article 211. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la perception de revenus en nature
Article 212. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la perception de revenus sous forme d'avantages matériels
Article 213. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des contrats d'assurance
Article 213.1. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des accords de retraite non étatiques et des accords d'assurance pension obligatoire conclus avec des fonds de pension non étatiques
Article 214. Particularités du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en relation avec les revenus provenant de la participation au capital d'une organisation
Article 214.1. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale, du calcul et du paiement de l'impôt sur le revenu sur les transactions sur titres et sur les transactions sur instruments financiers dérivés
Article 214.2. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale lors de la perception de revenus sous forme d'intérêts reçus sur les dépôts de particuliers dans des banques situées sur le territoire de la Fédération de Russie, ainsi que sous forme d'intérêts (coupon) payés sur les obligations en circulation d'organisations russes libellées en roubles
Article 214.2.1. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale lors de la perception de revenus sous forme de frais pour l'utilisation des fonds des membres d'une coopérative de consommation de crédit (actionnaires), intérêts pour l'utilisation par une coopérative de consommation de crédit agricole des fonds levés sous forme de prêts auprès des membres d'une coopérative de consommation de crédit agricole ou de membres associés d'une coopérative de consommation de crédit agricole
Article 214.3. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des opérations de pension dont l'objet sont des titres
Article 214.4. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale pour les opérations de prêt de titres
Article 214.5. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des revenus perçus par les participants d'une société de personnes d'investissement
Article 214.6. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt sur les revenus des titres publics, des titres municipaux, ainsi que des titres de participation émis par des organisations russes, payés à des organisations étrangères agissant dans l'intérêt de tiers
Article 214.7. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale et du calcul de l'impôt sur le revenu sous forme de gains provenant de la participation aux jeux de hasard et aux loteries
Article 214.8. Demande de documents relatifs au calcul et au paiement de l'impôt lors du paiement des revenus sur les titres publics, les titres municipaux, ainsi que les titres de participation émis par des organisations russes, payés à des organisations étrangères agissant dans l'intérêt de tiers
Article 214.9. Caractéristiques de détermination de l'assiette fiscale, de comptabilisation des pertes, de calcul et de paiement des impôts sur les transactions comptabilisées sur un compte d'investissement individuel
Article 215. Caractéristiques de la détermination des revenus de certaines catégories de citoyens étrangers
Article 216. Période d'imposition
Article 217. Revenus non imposables (exonérés d'impôt)
Article 217.1. Caractéristiques de l'exonération fiscale des revenus de la vente de biens immobiliers
Article 218. Déductions fiscales forfaitaires
Article 219. Déductions sociales
Article 219.1. Déductions fiscales pour investissement
Article 220. Déductions de l'impôt foncier
Article 220.1. Déductions fiscales pour report des pertes résultant d'opérations sur titres et d'opérations sur instruments financiers dérivés
Article 220.2. Déductions fiscales lors du report des pertes résultant de la participation à une société de personnes d'investissement
Article 221. Déductions de la taxe professionnelle
Article 222. Pouvoirs des organes législatifs (représentatifs) des entités constitutives de la Fédération de Russie pour établir des déductions sociales et patrimoniales
Article 223. Date de perception effective des revenus
Article 224. Taux d'imposition
Article 225. Modalités de calcul de l'impôt
Article 226. Particularités du calcul de l'impôt par les agents fiscaux. Procédure et délais de paiement des impôts par les agents fiscaux
Article 226.1. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt par les agents fiscaux lors de la réalisation de transactions sur titres, de transactions sur instruments financiers dérivés, ainsi que lors de paiements sur des titres d'émetteurs russes
Article 227. Particularités du calcul des montants des impôts par certaines catégories de personnes physiques. La procédure et les modalités de paiement des impôts, la procédure et les modalités de versement d'acomptes par des personnes déterminées
Article 227.1. Particularités du calcul du montant de l'impôt et du dépôt d'une déclaration de revenus par certaines catégories de citoyens étrangers exerçant des activités professionnelles rémunérées dans la Fédération de Russie. Procédure de paiement des taxes
Article 228. Particularités du calcul de l'impôt relatif à certains types de revenus. Procédure de paiement des taxes
Article 229. Déclaration d'impôt
Article 230. Application des dispositions du présent chapitre
Article 231. Procédure de perception et de remboursement de l'impôt
Article 231.1. Caractéristiques du remboursement de l'impôt retenu par l'agent fiscal sur certains types de revenus
Article 232. Élimination de la double imposition
Article 233. Abrogé

Les articles 234 à 245 sont abrogés

Article 246. Les contribuables
Article 246.1. Exonération des obligations de contribuable d'un organisme qui a reçu le statut de participant à un projet de mise en œuvre de la recherche, du développement et de la commercialisation de ses résultats
Article 246.2. Organisations reconnues comme résidents fiscaux de la Fédération de Russie
Article 247. Objet de l'imposition
Article 248. Procédure de détermination des revenus. Classement des revenus
Article 249. Revenus des ventes
Article 250. Produits hors exploitation
Article 251. Revenus non pris en compte pour la détermination de l'assiette fiscale
Article 252. Dépenses. Regroupement des dépenses
Article 253. Frais liés à la production et à la vente
Article 254. Dépenses matérielles
Article 255. Coûts de main d'œuvre
Article 256. Biens amortissables
Article 257. Procédure de détermination de la valeur des biens amortissables
Article 258. Groupes d'amortissement (sous-groupes). Caractéristiques de l'inclusion des biens amortissables dans les groupes d'amortissement (sous-groupes)
Article 259. Modalités et modalités de calcul des montants des amortissements
Article 259.1. La procédure de calcul des montants d'amortissement lors de l'utilisation de la méthode d'amortissement linéaire
Article 259.2. La procédure de calcul des montants d'amortissement lors de l'application de la méthode d'amortissement non linéaire
Article 259.3. Application de coefficients croissants (décroissants) au taux d'amortissement
Article 260. Frais de réparation des immobilisations
Article 261. Dépenses pour la mise en valeur des ressources naturelles
Article 262. Dépenses de recherche scientifique et (ou) de développement
Article 263. Frais d'assurance des biens obligatoire et volontaire
Article 264. Autres dépenses liées à la production et (ou) aux ventes
Article 264.1. Frais d'acquisition de droits sur des terrains
Article 265. Dépenses hors fonctionnement
Article 266. Frais de constitution de réserves pour créances douteuses
Article 267. Frais de constitution d'une réserve pour les réparations sous garantie et le service sous garantie
Article 267.1. Frais de constitution de réserves pour dépenses futures affectées à des fins assurant la protection sociale des personnes handicapées
Article 267.2. Dépenses pour la constitution de réserves pour les dépenses à venir en matière de recherche scientifique et (ou) de développement
Article 267.3. Dépenses pour la constitution de réserves pour les dépenses à venir des organisations à but non lucratif
Article 267.4. Dépenses pour la constitution d'une réserve pour les dépenses futures liées à l'achèvement des activités de production d'hydrocarbures dans un nouveau champ d'hydrocarbures offshore
Article 268. Particularités de la détermination des dépenses lors de la vente de biens et (ou) de droits de propriété
Article 268.1. Particularités de la comptabilisation des produits et charges lors de l'acquisition d'une entreprise en tant qu'ensemble immobilier
Article 269. Particularités de la comptabilisation fiscale des intérêts des titres de créance
Article 270. Dépenses non prises en compte fiscalement
Article 271. Procédure de comptabilisation des revenus selon la méthode de la comptabilité d'exercice
Article 272. Procédure de comptabilisation des dépenses selon la méthode de la comptabilité d'exercice
Article 273. La procédure de détermination des produits et dépenses selon la méthode de trésorerie
Article 274. Assiette fiscale
Article 275. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale des revenus provenant de participations au capital d'autres organisations
Article 275.1. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale par les contribuables exerçant des activités liées à l'utilisation des installations des industries de services et des exploitations agricoles
Article 275.2. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale lors de l'exercice d'activités liées à la production d'hydrocarbures dans un nouveau champ d'hydrocarbures offshore
Article 276. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des participants à un contrat de gestion fiduciaire immobilière
Article 277. Particularités de la comptabilisation des revenus et des dépenses lors du transfert de biens (droits de propriété) au capital (actions) autorisé (fonds, biens du fonds), en tant qu'apport immobilier de la Fédération de Russie aux sociétés d'État
Article 278. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des revenus perçus par les participants à un accord de partenariat simple
Article 278.1. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des revenus perçus par les membres d'un groupe consolidé de contribuables
Article 278.2. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale des revenus perçus par les participants à un accord de partenariat d'investissement
Article 279. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale en cas de cession (cession) du droit de créance
Article 280. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale des opérations sur titres
Article 281. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale pour les opérations sur titres de l'État et des communes
Article 282. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale des opérations de pension de titres
Article 282.1. Caractéristiques de la fiscalité lors de la réalisation d'opérations de prêt de titres
Article 283. Report des pertes
Article 284. Taux d'imposition
Article 284.1. Caractéristiques de l'application du taux d'imposition de 0 pour cent par les organisations exerçant des activités éducatives et (ou) médicales
Article 284.2. Particularités de l'application d'un taux d'imposition de 0 % à l'assiette fiscale déterminée sur les transactions avec des actions (participations dans le capital autorisé) d'organisations russes
Article 284.2.1. Particularités de l'application d'un taux d'imposition de 0 % à l'assiette fiscale déterminée par les transactions sur actions, obligations d'organisations russes, actions d'investissement qui sont des titres du secteur de haute technologie (innovant) de l'économie
Article 284.3. Particularités de l'application du taux d'imposition à l'assiette fiscale déterminée par les contribuables - participants aux projets d'investissement régionaux inscrits au registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 284.3-1. Particularités de l'application du taux d'imposition à l'assiette fiscale déterminée par les contribuables - participants aux projets d'investissement régionaux, qui ne nécessitent pas d'inscription au registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 284.4. Caractéristiques de l'application du taux d'imposition à l'assiette fiscale déterminée par les contribuables qui ont reçu le statut de résident d'un territoire à développement socio-économique rapide conformément à la loi fédérale "sur les territoires à développement social et économique rapide en Russie Fédération" ou le statut de résident du port franc de Vladivostok conformément à la loi fédérale "Sur le port franc de Vladivostok"
Article 284.5. Caractéristiques de l'application du taux d'imposition de 0 pour cent par les organismes fournissant des services sociaux aux citoyens
Article 284.6. Caractéristiques de l'application du taux d'imposition de 0 % par les organisations engagées dans des activités touristiques et récréatives dans le District fédéral d'Extrême-Orient
Article 285. Période d'imposition. Période de déclaration
Article 286. Procédure de calcul de l'impôt et des acomptes
Article 286.1. Déduction fiscale pour investissement
Article 287. Modalités et modalités de paiement des impôts et taxes sous forme d'acomptes
Article 288. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt par un contribuable à divisions distinctes
Article 288.1. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt sur les sociétés par les résidents de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad
Article 288.2. Particularités du calcul de l'impôt par les participants aux projets d'investissement régionaux inscrits au registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 288.3. Particularités du calcul de l'impôt par les participants aux projets d'investissement régionaux qui ne nécessitent pas d'inscription au registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 289. Déclaration d'impôt
Article 290. Particularités de la détermination des revenus bancaires
Article 291. Particularités de la détermination des frais bancaires
Article 292. Frais de constitution de réserves bancaires
Article 293. Caractéristiques de détermination des revenus des organismes d'assurance (assureurs)
Article 294. Particularités de la détermination des dépenses des organismes d'assurance (assureurs)
Article 294.1. Caractéristiques de la détermination des revenus et des dépenses des organismes d'assurance maladie - participants à l'assurance maladie obligatoire
Article 295. Caractéristiques de la détermination des revenus des fonds de pension non étatiques
Article 296. Caractéristiques de détermination des dépenses des fonds de pension non étatiques
Article 297. Abrogé
Article 297.1. Caractéristiques de détermination des revenus des coopératives de consommation de crédit et des organismes de microfinance
Article 297.2. Caractéristiques de détermination des dépenses des coopératives de consommation de crédit et des organismes de microfinance
Article 297.3. Frais de constitution de réserves pour pertes éventuelles sur les prêts des coopératives de crédit à la consommation et des organismes de microfinance
Article 298. Particularités de la détermination des revenus des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières
Article 299. Particularités de la détermination des dépenses des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières
Article 299.1. Caractéristiques de la détermination des revenus des organismes de compensation
Article 299.2. Caractéristiques de la détermination des coûts des organismes de compensation
Article 299.3. Caractéristiques de la détermination des revenus des activités liées à la production d'hydrocarbures dans un nouveau champ d'hydrocarbures offshore
Article 299.4. Caractéristiques de la détermination des coûts associés à la mise en œuvre d'activités de production d'hydrocarbures sur un nouveau champ d'hydrocarbures offshore
Article 299.5. Caractéristiques de la détermination des revenus et des dépenses des émetteurs de certificats de dépôt russes
Article 300. Frais de constitution de réserves pour dépréciation des titres des acteurs professionnels du marché des valeurs mobilières exerçant des activités de courtier
Article 301. Opérations à terme. Caractéristiques de la fiscalité
Article 302. Caractéristiques de la formation des revenus et dépenses du contribuable sur les opérations sur instruments financiers dérivés négociés sur le marché organisé
Article 303. Caractéristiques de la formation des revenus et dépenses du contribuable sur les opérations sur instruments financiers dérivés non négociés sur le marché organisé
Article 304. Particularités de la détermination de l'assiette fiscale des transactions sur instruments financiers dérivés
Article 305. Particularités de l'imposition fiscale des opérations sur instruments financiers dérivés
Article 306. Particularités de la fiscalité des organisations étrangères. Bureau de représentation permanent d'un organisme étranger
Article 307. Particularités de la fiscalité des organisations étrangères opérant par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent dans la Fédération de Russie
Article 308. Particularités de la fiscalité des organismes étrangers lors de l'exercice d'activités sur un chantier de construction
Article 309. Particularités de l'imposition des organisations étrangères qui n'exercent pas leurs activités par l'intermédiaire d'un bureau de représentation permanent dans la Fédération de Russie et perçoivent des revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie.
Article 309.1. Caractéristiques de l'imposition des bénéfices des sociétés étrangères contrôlées
Article 310. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt sur les revenus perçus par une organisation étrangère provenant de sources situées dans la Fédération de Russie, retenus par un agent fiscal
Article 310.1. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt sur les revenus des titres publics, des titres municipaux, ainsi que des titres de participation émis par des organisations russes, payés à des organisations étrangères agissant dans l'intérêt de tiers
Article 310.2. Demande de documents relatifs au calcul et au paiement de l'impôt sur les revenus des titres publics, des titres municipaux, ainsi que des titres de participation émis par des organisations russes, payés à des organisations étrangères agissant dans l'intérêt de tiers
Article 311. Élimination de la double imposition
Article 312. Dispositions particulières
Article 313. Comptabilité fiscale. Dispositions générales
Article 314. Registres de comptabilité fiscale analytique
Article 315. Procédure de calcul de l'assiette fiscale
Article 316. Procédure de comptabilisation fiscale des revenus des ventes
Article 317. Procédure de comptabilisation fiscale de certains types de produits hors exploitation
Article 318. Procédure de détermination du montant des dépenses de production et de vente
Article 319. Procédure d'évaluation des soldes des travaux en cours, des soldes des produits finis et des marchandises expédiées
Article 320. Procédure de détermination des dépenses liées aux opérations commerciales
Article 321. Caractéristiques de la comptabilité fiscale des organisations créées conformément aux lois fédérales réglementant les activités de ces organisations
Article 321.1. Puissance perdue
Article 321.2. Caractéristiques de la comptabilité fiscale par les participants d'un groupe consolidé de contribuables
Article 322. Caractéristiques d'organisation de la comptabilité fiscale des biens amortissables
Article 323. Caractéristiques de la tenue d'une comptabilité fiscale pour les transactions portant sur des biens amortissables
Article 324. Procédure de tenue de la comptabilité fiscale des dépenses de réparation des immobilisations
Article 324.1. La procédure de comptabilisation des dépenses pour la constitution d'une réserve pour les dépenses à venir pour les indemnités de vacances, une réserve pour le paiement de la rémunération annuelle d'ancienneté
Article 325. Procédure de tenue de la comptabilité fiscale des dépenses de développement des ressources naturelles
Article 325.1. La procédure de comptabilisation fiscale des dépenses liées à la garantie de conditions de sécurité et de protection du travail lors de l'extraction du charbon
Article 326. Procédure de tenue de la comptabilité fiscale des opérations à terme lors de l'utilisation de la méthode de la comptabilité d'exercice
Article 327. Modalités d'organisation de la comptabilité fiscale des opérations à terme lors de l'application de la méthode de trésorerie
Article 328. La procédure de tenue de la comptabilité fiscale des revenus (dépenses) sous forme d'intérêts au titre de contrats de prêt, de crédit, de compte bancaire, de dépôt bancaire, ainsi que d'intérêts sur titres et autres titres de créance
Article 329. Procédure de tenue de la comptabilité fiscale lors de la vente de titres
Article 330. Caractéristiques de la tenue de la comptabilité fiscale des revenus et dépenses des organismes d'assurance
Article 331. Caractéristiques de la tenue de la comptabilité fiscale des revenus et dépenses des banques
Article 331.1. Caractéristiques de la comptabilité fiscale par les institutions budgétaires
Article 332. Caractéristiques de la tenue d'une comptabilité fiscale des revenus et dépenses lors de l'exécution d'un contrat de gestion fiduciaire immobilière
Article 332.1. Caractéristiques de la tenue d'une comptabilité fiscale pour les dépenses de recherche scientifique et (ou) de développement
Article 333. Caractéristiques de la tenue d'une comptabilité fiscale des revenus (dépenses) sur les opérations de pension

Article 333.1. Payeurs de frais
Article 333.2. Objets de taxation
Article 333.3. Tarifs des frais
Article 333.4. Procédure de calcul des honoraires
Article 333.5. Procédure et délais de paiement des taxes. Procédure de crédit des frais
Article 333.6. La procédure de soumission des informations aux organismes délivrant les licences (permis)
Article 333.7. La procédure de soumission des informations par les organisations et les entrepreneurs individuels, la compensation ou la restitution des montants de perception des permis non réalisés

Article 333.8. Les contribuables
Article 333.9. Objets de taxation
Article 333.10. L'assiette fiscale
Article 333.11. Période imposable
Article 333.12. Les taux d'imposition
Article 333.13. Procédure de calcul de l'impôt
Article 333.14. Procédure et délais de paiement de l'impôt
Article 333.15. Déclaration d'impôt

Article 333.16. Devoir du gouvernement
Article 333.17. Payeurs de droits d'État
Article 333.18. Procédure et délais de paiement des taxes de l'État
Article 333.19. Montants des honoraires de l'État pour les affaires examinées par la Cour suprême de la Fédération de Russie, les tribunaux de droit commun et les juges de paix
Article 333.20. Particularités du paiement des frais d'État lors d'une demande auprès de la Cour suprême de la Fédération de Russie, des tribunaux de juridiction générale et des magistrats
Article 333.21. Montants des frais d'État pour les affaires examinées par la Cour suprême de la Fédération de Russie et les tribunaux d'arbitrage
Article 333.22. Particularités du paiement des taxes de l'État lors d'une demande à la Cour suprême de la Fédération de Russie, aux tribunaux d'arbitrage
Article 333.23. Montants des taxes de l'État dans les affaires examinées par la Cour constitutionnelle de la Fédération de Russie et les tribunaux constitutionnels (statutaires) des entités constitutives de la Fédération de Russie
Article 333.24. Montants des frais de l'Etat pour les actes notariés
Article 333.25. Caractéristiques du paiement des frais de l'État lors de la demande d'actes notariés
Article 333.26. Montants des droits de l'État pour l'enregistrement par l'État des actes de l'état civil et d'autres actes juridiquement significatifs effectués par les autorités de l'état civil et d'autres organismes autorisés
Article 333.27. Caractéristiques du paiement des droits de l'État pour l'enregistrement par l'État des actes de l'état civil et d'autres actions juridiquement significatives effectuées par les autorités de l'état civil et d'autres organismes autorisés
Article 333.28. Montants des droits de l'État pour les actions liées à l'acquisition de la citoyenneté de la Fédération de Russie ou à la renonciation à la citoyenneté de la Fédération de Russie, ainsi qu'à l'entrée dans la Fédération de Russie ou au départ de la Fédération de Russie
Article 333.29. Particularités du paiement des taxes de l'État pour les actions liées à l'acquisition de la citoyenneté de la Fédération de Russie ou à la renonciation à la citoyenneté de la Fédération de Russie, ainsi qu'à l'entrée dans la Fédération de Russie ou au départ de la Fédération de Russie
Article 333.30. Le montant de la taxe d'État pour la commission par l'organe exécutif fédéral autorisé d'actions pour l'enregistrement par l'État d'un programme pour ordinateurs électroniques, d'une base de données et de la topologie d'un circuit intégré
Article 333.31. Le montant des droits de l'État pour la commission d'actions par une institution d'État subordonnée à l'organe exécutif fédéral, qui exerce les fonctions d'élaboration de la politique de l'État et de la réglementation juridique dans le domaine de la production, de la transformation et de la circulation des métaux précieux et des pierres précieuses
Article 333.32. Particularités du paiement des droits de l'État pour la commission d'actions par une institution d'État subordonnée à l'organe exécutif fédéral qui exerce les fonctions d'élaboration de la politique de l'État et de la réglementation juridique dans le domaine de la production, de la transformation et de la circulation des métaux précieux et des pierres précieuses
Article 333.32.1. Montants des droits de l'État pour les mesures prises par l'organe exécutif fédéral autorisé lors de l'enregistrement par l'État des médicaments et de l'enregistrement des médicaments à usage médical afin de former un marché commun des médicaments au sein de l'Union économique eurasienne
Article 333.32.2. Montants des droits de l'État pour les mesures prises par l'organe exécutif fédéral autorisé lors de l'enregistrement par l'État des dispositifs médicaux et de l'enregistrement des dispositifs médicaux destinés à la circulation sur le marché commun des dispositifs médicaux au sein de l'Union économique eurasienne
Article 333.32.3. Montants des droits de l'État pour les mesures prises par l'organe exécutif fédéral autorisé lors de l'enregistrement par l'État des produits cellulaires biomédicaux
Article 333.33. Montants des droits de l'État pour l'enregistrement par l'État, ainsi que pour l'exécution d'autres actions juridiquement significatives
Article 333.34. Particularités du paiement des frais d'État pour l'enregistrement par l'État de l'émission de titres, des médias, pour le droit d'exporter (exportation temporaire) de biens culturels, pour le droit d'utiliser les noms « Russie », « Fédération de Russie » et des mots et expressions constitués sur leur base au nom de personnes morales, pour l'obtention d'une ressource de numérotation
Article 333.35. Avantages pour certaines catégories d’individus et d’organisations
Article 333.36. Avantages en cas de recours devant la Cour suprême de la Fédération de Russie, les tribunaux de juridiction générale et les magistrats
Article 333.37. Avantages en cas de recours devant la Cour suprême de la Fédération de Russie, les tribunaux d'arbitrage
Article 333.38. Avantages lors de la demande d'actes notariés
Article 333.39. Avantages pour l'enregistrement public des actes de l'état civil
Article 333.40. Motifs et procédure de remboursement ou de compensation des droits de l'État
Article 333.41. Caractéristiques de l'octroi d'un sursis ou d'un paiement échelonné des droits de l'État
Article 333.42. Puissance perdue

Article 334. Les contribuables
Article 335. Inscription comme contribuable à l'impôt sur l'extraction minière
Article 336. Objet de l'imposition
Article 337. Minéraux extraits
Article 338. Assiette fiscale
Article 339. Procédure de détermination de la quantité de ressources minérales extraites
Article 340. Procédure d'évaluation de la valeur des minéraux extraits lors de la détermination de l'assiette fiscale
Article 340.1. Caractéristiques de la détermination du coût des matières premières d'hydrocarbures extraites d'un nouveau champ de matières premières d'hydrocarbures offshore
Article 341. Période d'imposition
Article 342. Taux d'imposition
Article 342.1. La procédure de détermination et d'application du coefficient caractérisant la méthode d'extraction des minerais de métaux ferreux standards (Kpodz)
Article 342.2. La procédure de détermination et d'application du coefficient caractérisant le degré de complexité de la production pétrolière (Kd) et du coefficient caractérisant le degré d'épuisement d'un gisement d'hydrocarbures spécifique (Kdv)
Article 342.3. La procédure de détermination et d'application du coefficient caractérisant le territoire d'extraction minière
Article 342.3-1. La procédure de détermination et d'application du coefficient caractérisant le territoire d'extraction minière pour les participants aux projets d'investissement régionaux qui ne nécessitent pas d'inscription au registre des participants aux projets d'investissement régionaux
Article 342.4. La procédure de calcul de la valeur de base d'une unité de combustible standard (Eut), le coefficient caractérisant le degré de difficulté d'extraction du gaz naturel combustible et (ou) des condensats de gaz d'un gisement d'hydrocarbures (Kc), et l'indicateur caractérisant le coût de transport de gaz naturel combustible (Tg)
Article 342.5. La procédure de détermination de l'indicateur caractérisant les caractéristiques de la production pétrolière (Dm)
Article 343. Procédure de calcul et de paiement de l'impôt
Article 343.1. La procédure de réduction du montant de l'impôt calculé pour l'extraction du charbon pour les dépenses liées à la garantie de conditions de sécurité et de protection du travail
Article 343.2. La procédure de réduction du montant de la taxe calculée pour la production de pétrole déshydraté, dessalé et stabilisé du montant de la déduction fiscale liée à la production pétrolière dans les zones souterraines situées en tout ou partie à l'intérieur des frontières de l'Okrug autonome de Khanty-Mansiysk - Ugra ou à l'intérieur des frontières de la République du Bachkortostan
Article 343.3. La procédure de réduction du montant de la taxe calculée pour la production de gaz combustible naturel à partir de tous types de gisements d'hydrocarbures extraits d'une parcelle souterraine située en tout ou partie en mer Noire
Article 343.4. La procédure de réduction du montant de la taxe calculée pour l'extraction des condensats de gaz de tous types de gisements d'hydrocarbures du montant de la déduction fiscale liée à la réception d'une large fraction d'hydrocarbures légers lors du traitement des condensats de gaz
Article 344. Délais de paiement de l'impôt
Article 345. Déclaration d'impôt
Article 345.1. La procédure de remise des informations par les organismes de gestion du fonds public du sous-sol, ainsi que par les organismes exerçant un contrôle et une surveillance dans le domaine de la gestion environnementale
Article 346. Abrogé

Section VIII.1. Régimes fiscaux spéciaux

Article 346.1. Conditions générales d'application du régime de taxation des producteurs agricoles (taxe agricole unifiée)
Article 346.2. Les contribuables
Article 346.3. Procédure et conditions de début et de fin d'application de la taxe agricole unifiée
Article 346.4. Objet de l'imposition
Article 346.5. La procédure de détermination et de comptabilisation des produits et charges
Article 346.6. L'assiette fiscale
Article 346.7. Période imposable. Période de déclaration
Article 346.8. Taux d'imposition
Article 346.9. La procédure de calcul et de paiement de la taxe agricole unifiée. Crédit des montants unifiés des taxes agricoles
Article 346.10. Déclaration d'impôt

Article 346.11. Dispositions générales
Article 346.12. Les contribuables
Article 346.13. Procédure et conditions de début et de fin de l'application du régime de fiscalité simplifié
Article 346.14. Objets de taxation
Article 346.15. Procédure de détermination des revenus
Article 346.16. Procédure de détermination des dépenses
Article 346.17. Procédure de comptabilisation des produits et charges
Article 346.18. L'assiette fiscale
Article 346.19. Période imposable. Période de déclaration
Article 346.20. Les taux d'imposition
Article 346.21. Procédure de calcul et de paiement de l'impôt
Article 346.22. Puissance perdue
Article 346.23. Déclaration d'impôt
Article 346.24. Comptabilité fiscale
Article 346.25. Caractéristiques du calcul de l'assiette fiscale lors du passage à un régime fiscal simplifié à partir d'autres régimes fiscaux et lors du passage d'un régime fiscal simplifié à d'autres régimes fiscaux
Article 346.25.1. Puissance perdue

Article 346.26. Dispositions générales
Article 346.27. Concepts de base utilisés dans ce chapitre
Article 346.28. Les contribuables
Article 346.29. Objet d'imposition et assiette fiscale
Article 346.30. Période imposable
Article 346.31. Taux d'imposition
Article 346.32. Procédure et délais de paiement d'un impôt unique
Article 346.33. Puissance perdue

Article 346.34. Concepts de base utilisés dans ce chapitre
Article 346.35. Dispositions générales
Article 346.36. Contribuables et payeurs de taxes lors de la mise en œuvre des accords. Représentants autorisés des contribuables et des payeurs de taxes
Article 346.37. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale, du calcul et du paiement de la taxe sur l'extraction minière lors de la mise en œuvre des accords
Article 346.38. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale, du calcul et du paiement de l'impôt sur les sociétés lors de la mise en œuvre des accords
Article 346.39. Particularités du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée lors de l'exécution des accords
Article 346.40. Particularités de la soumission des déclarations de revenus lors de l'exécution des accords
Article 346.41. Particularités de la comptabilité des contribuables lors de l'exécution des accords
Article 346.42. Caractéristiques de la réalisation de contrôles fiscaux sur place lors de la mise en œuvre des accords

Article 346.43. Dispositions générales
Article 346.44. Les contribuables
Article 346.45. La procédure et les conditions de début et de fin d'application du régime de taxation des brevets
Article 346.46. Comptabilité des contribuables
Article 346.47. Objet de l'imposition
Article 346.48. L'assiette fiscale
Article 346.49. Période imposable
Article 346.50. Taux d'imposition
Article 346.51. La procédure de calcul de l'impôt, la procédure et les délais de paiement de l'impôt
Article 346.52. Déclaration d'impôt
Article 346.53. Comptabilité fiscale

Section IX. Taxes et frais régionaux

Les articles 347 à 355 ne sont plus en vigueur.

Article 356. Dispositions générales
Article 357. Les contribuables
Article 358. Objet de l'imposition
Article 359. Assiette fiscale
Article 360. Période d'imposition. Période de déclaration
Article 361. Taux d'imposition
Article 361.1. Avantages fiscaux
Article 362. Modalités de calcul du montant de l'impôt et des montants des acomptes d'impôt
Article 363. Procédure et modalités de paiement de l'impôt et des acomptes d'impôt
Article 363.1. Déclaration d'impôt

Article 364. Notions utilisées dans ce chapitre
Article 365. Les contribuables
Article 366. Objets de l'imposition
Article 367. Assiette fiscale
Article 368. Période d'imposition
Article 369. Taux d'imposition
Article 370. Modalités de calcul de l'impôt
Article 371. Procédure et modalités de paiement de l'impôt

Article 372. Dispositions générales
Article 373. Les contribuables
Article 374. Objet de l'imposition
Article 375. Assiette fiscale
Article 376. Procédure de détermination de l'assiette fiscale
Article 377. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale dans le cadre d'un accord de partenariat simple (accord d'activités communes), d'un accord de partenariat d'investissement
Article 378. Particularités de la fiscalité des biens transférés à la gestion fiduciaire
Article 378.1. Caractéristiques de la fiscalité foncière lors de l'exécution des contrats de concession
Article 378.2. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale, du calcul et du paiement de l'impôt sur les objets immobiliers individuels
Article 379. Période d'imposition. Période de déclaration
Article 380. Taux d'imposition
Article 381. Avantages fiscaux
Article 381.1. Procédure d'application des avantages fiscaux
Article 382. Modalités de calcul du montant de l'impôt et des montants des acomptes d'impôt
Article 383. Procédure et modalités de paiement de l'impôt et des acomptes d'impôt
Article 384. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt à l'emplacement des divisions distinctes de l'organisation
Article 385. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt relatif aux objets immobiliers situés en dehors du siège de l'organisation ou de sa division distincte
Article 385.1. Particularités du calcul et du paiement de l'impôt foncier sur les sociétés par les résidents de la zone économique spéciale de la région de Kaliningrad
Article 385.2. Particularités du calcul et du paiement de la taxe relative aux biens inclus dans le système unifié d'approvisionnement en gaz
Article 385.3. Particularités du calcul de l'impôt sur les voies ferrées publiques et les ouvrages qui en font partie intégrante technologique
Article 386. Déclaration d'impôt
Article 386.1. Élimination de la double imposition

Section X. Taxes et taxes locales

Article 387. Dispositions générales
Article 388. Les contribuables
Article 389. Objet de l'imposition
Article 390. Assiette fiscale
Article 391. Procédure de détermination de l'assiette fiscale
Article 392. Caractéristiques de la détermination de l'assiette fiscale pour les terrains en propriété commune
Article 393. Période d'imposition. Période de déclaration
Article 394. Taux d'imposition
Article 395. Avantages fiscaux
Article 396. Procédure de calcul de l'impôt et des acomptes d'impôt
Article 397. Procédure et modalités de paiement de l'impôt et des acomptes d'impôt
Article 398. Déclaration d'impôt

Article 399. Dispositions générales
Article 400. Les contribuables
Article 401. Objet de l'imposition
Article 402. Assiette fiscale
Article 403. La procédure de détermination de l'assiette fiscale basée sur la valeur cadastrale des objets imposables
Article 404. Modalités de détermination de l'assiette fiscale en fonction de la valeur d'inventaire de l'objet imposable
Article 405. Période d'imposition
Article 406. Taux d'imposition
Article 407. Avantages fiscaux
Article 408. Modalités de calcul du montant de la taxe
Article 409. Procédure et modalités de paiement de l'impôt

Article 410. Dispositions générales
Article 411. Les contribuables
Article 412. Objet de l'imposition
Article 413. Types d'activités commerciales pour lesquelles une redevance est établie
Article 414. Période d'imposition
Article 415. Tarifs des honoraires
Article 416. Enregistrement des contribuables
Article 417. Modalités de calcul et de paiement de la redevance
Article 418. Pouvoirs des collectivités locales (organismes gouvernementaux des villes fédérales de Moscou, Saint-Pétersbourg et Sébastopol)

Section XI. Primes d'assurance en Fédération de Russie

Article 419. Payeurs des primes d'assurance
Article 420. Objet de la taxation des primes d'assurance
Article 421. Base de calcul des primes d'assurance pour les payeurs effectuant des paiements et autres récompenses aux particuliers
Article 422. Montants non soumis aux cotisations d'assurance
Article 423. Délai de calcul. Période de déclaration
Article 424. Détermination de la date d'exécution des paiements et autres rémunérations
Article 425. Taux des primes d'assurance
Article 426. Taux de prime d'assurance en 2017 - 2020
Article 427. Taux réduits des primes d'assurance
Article 428. Tarifs complémentaires des primes d'assurance pour certaines catégories de payeurs
Article 429. Tarifs des primes d'assurance pour certaines catégories de payeurs de sécurité sociale complémentaire des membres d'équipage des aéronefs de l'aviation civile, ainsi que de certaines catégories de salariés des organisations de l'industrie charbonnière
Article 430. Montant des primes d'assurance payées par les payeurs qui n'effectuent pas de paiements et autres rémunérations aux particuliers
Article 431. La procédure de calcul et de paiement des primes d'assurance payées par les payeurs effectuant des versements et autres rémunérations aux particuliers, et la procédure de remboursement du montant des cotisations d'assurance à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en relation avec la maternité
Article 432. La procédure de calcul et de paiement des primes d'assurance payées par les payeurs qui n'effectuent pas de paiements et autres rémunérations aux particuliers

Législation de la Fédération de Russie

Recueil des lois fédérales fondamentales de la Fédération de Russie

☰

Code des impôts de la Fédération de Russie (première partie) du 31 juillet 1998 N 146-FZ (tel que modifié le 29 septembre 2019)

CODE FISCAL DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

PARTIE UN

Adopté par la Douma d'État le 16 juillet 1998
Approuvé par le Conseil de la Fédération le 17 juillet 1998

Section I. Dispositions générales

Chapitre 1. Législation sur les taxes et redevances et autres actes juridiques réglementaires sur les taxes et redevances

Chapitre 2. Système de taxes et de redevances dans la Fédération de Russie

Chapitre 2.1. Primes d'assurance en Fédération de Russie

Section II. Contribuables et payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance. Agents fiscaux. Représentation dans les relations juridiques fiscales

Chapitre 3. Contribuables et payeurs de taxes, payeurs de primes d'assurance. Agents fiscaux

Chapitre 3.1. Groupe consolidé de contribuables

Chapitre 3.2. Opérateur d'un nouveau champ d'hydrocarbures offshore

Chapitre 3.3. Caractéristiques de la fiscalité lors de la mise en œuvre de projets d'investissement régionaux

Chapitre 3.4. Sociétés étrangères contrôlées et personnes contrôlantes

Chapitre 3.5. Contribuables - participants à des contrats d'investissement spéciaux

Chapitre 4. Représentation dans les relations réglementées par la législation sur les impôts et taxes

Section III. Autorités fiscales. Douane. Autorités financières. Organes des affaires intérieures. Autorités d'enquête. Responsabilité des autorités fiscales, des autorités douanières, des autorités des affaires intérieures, des autorités chargées des enquêtes et de leurs agents

Chapitre 5. Autorités fiscales. Douane. Autorités financières. Responsabilité des autorités fiscales, des autorités douanières, de leurs agents

Chapitre 6. Organes des affaires intérieures. Autorités d'enquête

Section IV. Règles générales pour remplir l'obligation de payer les impôts, les taxes et les primes d'assurance

Chapitre 7. Objets de taxation

Chapitre 8. Respect de l'obligation de payer les impôts, taxes, primes d'assurance

Chapitre 10. Demande de paiement des taxes, frais, primes d'assurance

Chapitre 11. Méthodes permettant d'assurer le respect des obligations de paiement des impôts, des taxes et des primes d'assurance

Chapitre 12. Compensation et restitution des sommes trop payées ou trop facturées

Section V. Déclaration fiscale et contrôle fiscal

Chapitre 13. Déclaration d'impôt

Chapitre 14. Contrôle fiscal

Article V.1. Entités liées et groupes internationaux de sociétés. Dispositions générales sur les prix et la fiscalité. Contrôle fiscal dans le cadre des transactions entre parties liées. Accord de prix. Documentation sur les groupes d'entreprises internationaux

Chapitre 14.1. Personnes interdépendantes. La procédure pour déterminer la part de participation d'une organisation dans une autre organisation ou d'un individu dans une organisation

Chapitre 14.2. Dispositions générales sur les prix et la fiscalité. Informations utilisées pour comparer les conditions des transactions entre parties liées avec les conditions des transactions entre personnes qui ne sont pas des parties liées

Chapitre 14.3. Méthodes utilisées pour déterminer le revenu (bénéfice, revenu) à des fins fiscales dans les transactions où les parties sont des personnes interdépendantes

Chapitre 14.4. Transactions contrôlées. Préparation et soumission de la documentation à des fins de contrôle fiscal. Avis de transactions contrôlées

Chapitre 14.4-1. Soumission de la documentation pour les groupes internationaux d’entreprises

Chapitre 14.5. Contrôle fiscal dans le cadre des transactions entre parties liées

Chapitre 14.6. Accord de prix à des fins fiscales

Section V.2. Contrôle fiscal sous forme de surveillance fiscale

Chapitre 14.7. Surveillance fiscale. Réglementation sur l'interaction de l'information

Chapitre 14.8. La procédure de réalisation du contrôle fiscal. Avis motivé de l'administration fiscale

Section VI. Infractions fiscales et responsabilité pour leur commission

Chapitre 15. Dispositions générales sur la responsabilité pour les infractions fiscales

Chapitre 16. Types d'infractions fiscales et responsabilité de leur commission

Chapitre 17. Coûts associés au contrôle fiscal

Chapitre 18. Types de violations par la banque des obligations prévues par la législation sur les taxes et frais, et responsabilité de leur commission

Section VII.1. Mise en œuvre des traités internationaux de la Fédération de Russie sur les questions fiscales et d'assistance administrative mutuelle en matière fiscale

Chapitre 20.1. Échange automatique d'informations financières avec les pays étrangers (territoires)

Chapitre 20.2. Échange automatique international de rapports nationaux conformément aux traités internationaux de la Fédération de Russie

Code des impôts de la Fédération de Russie (première partie) N 146-FZ (édition actuelle 2019)

Législation russe 2019
Recueil des lois fédérales de la Fédération de Russie (Loi fédérale de la Fédération de Russie)
Dernière mise à jour : 16/10/2019

Code des impôts, N 146-FZ | Art. 7 Code des impôts de la Fédération de Russie

Article 7 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Traités internationaux sur les questions fiscales (version actuelle)

1. Si un traité international de la Fédération de Russie établit des règles et normes autres que celles prévues par le présent Code et les actes juridiques normatifs adoptés conformément à celui-ci, les règles et normes des traités internationaux de la Fédération de Russie s'appliquent.

2. Aux fins du présent Code, une personne ayant le droit effectif au revenu est une personne (une structure étrangère sans constituer une personne morale) qui, en raison de sa participation directe et (ou) indirecte dans une organisation, contrôle une organisation ( une structure étrangère sans constituer une personne morale) ou en raison d'autres circonstances, a le droit d'utiliser et (ou) de disposer de manière indépendante des revenus perçus par cette organisation (une structure étrangère sans constituer une personne morale).

Aux fins du présent Code, une personne ayant effectivement droit aux revenus est également reconnue comme une personne (une structure étrangère sans constitution de personne morale), dans l'intérêt de laquelle une autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale ) est autorisé à disposer des revenus perçus par l'organisation (une structure étrangère sans constitution de personne morale) spécifiée au paragraphe premier du présent paragraphe, ou directement par cette autre personne (une autre structure étrangère sans constitution de personne morale).

Lors de la détermination de la personne qui a effectivement droit aux revenus, les fonctions exercées par les personnes précisées dans ce paragraphe (structures étrangères sans constitution de personne morale), ainsi que les risques qu'elles assument, sont pris en compte. Dans ce cas, l'existence d'un droit effectif aux revenus est déterminée par rapport à chaque versement individuel de revenus sous forme de dividendes et (ou) à un groupe de versements de revenus dans le cadre d'un même accord.

3. Si un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales prévoit l'application de taux d'imposition réduits ou une exonération d'impôt sur les revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie pour les personnes étrangères qui ont effectivement droit à ces revenus, aux fins de l'application de ce traité international, la personne étrangère n'est pas reconnue comme ayant un droit effectif à ces revenus si elle dispose de pouvoirs limités en matière de disposition de ces revenus, exerce des fonctions d'intermédiaire par rapport à ces revenus dans l'intérêt d'une autre personne, sans exercer aucune fonction d'autres fonctions et sans prendre de risques, verser directement ou indirectement ces revenus (en tout ou en partie) à cette autre personne, qui, si elle percevait directement ces revenus de sources situées dans la Fédération de Russie, n'aurait pas le droit d'appliquer les dispositions du traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales spécifiées dans ce paragraphe.

4. Lors du paiement de revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie à une personne étrangère (structure étrangère sans constitution de personne morale) qui n'a pas de droit réel à de tels revenus, si la source du paiement connaît la ou les personnes qui en ont réellement droit à de tels revenus, alors les revenus, payés à une personne étrangère (une structure étrangère sans constitution de personne morale) qui n'a pas le droit effectif à de tels revenus, sont considérés comme payés à la ou aux personnes qui ont le droit effectif à ces revenus. droit aux revenus versés, et l'imposition des revenus versés s'effectue dans l'ordre suivant :

1) si une personne qui a effectivement droit aux revenus payés (une partie de ceux-ci) est reconnue conformément au présent Code comme résident fiscal de la Fédération de Russie, l'imposition des revenus payés (une partie de ceux-ci) est effectuée conformément aux dispositions du les chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code pour les contribuables qui sont des résidents fiscaux de la Fédération de Russie, sans retenir l'impôt correspondant sur les revenus payés (une partie de ceux-ci) à la source de paiement, à condition que l'administration fiscale soit informée au lieu d'enregistrement de l'organisation - la source de paiement des revenus de la manière établie par l'organe exécutif fédéral habilité à contrôler et à surveiller dans le domaine des impôts et taxes ;

2) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère soumise à un traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, les dispositions dudit traité international de la Fédération de Russie sont appliquées en ce qui concerne la personne qui a le droit effectif sur le revenu payé (une partie de celui-ci) conformément à la procédure prévue par un traité international de la Fédération de Russie.

3) si la personne qui a effectivement droit au revenu payé (une partie de celui-ci) est une personne étrangère qui n'est pas soumise au traité international de la Fédération de Russie sur les questions fiscales, l'imposition du revenu payé (une partie de celui-ci) est effectuée conformément aux dispositions des chapitres pertinents de la deuxième partie du présent Code.

• Code BB
• Texte

URL du document [copie]

Commentaire de l'art. 7 Code des impôts de la Fédération de Russie

L'article commenté du Code des impôts de la Fédération de Russie est consacré à l'un des problèmes les plus importants de la réglementation fiscale et juridique - la relation entre la législation nationale (interne) et les traités internationaux sur les questions fiscales.

L'internationalisation de la vie économique, le développement des processus d'intégration et de spécialisation des contacts humanitaires internationaux et un certain nombre d'autres raisons expliquent l'inévitabilité d'une réglementation juridique internationale des relations fiscales.

Le principe de souveraineté suppose que chaque État puisse réglementer ses relations fiscales de manière unilatérale par le biais de sa législation fiscale nationale. Cependant, si l'État, lorsqu'il réglemente les relations fiscales, ne prend pas en compte les intérêts des autres pays, contribuables non-résidents, des complications surviennent immédiatement dans les relations économiques interétatiques et les relations internationales en général.

Dans le système des sources du droit, deux éléments peuvent être distingués : la législation fiscale nationale (nationale) et les traités et accords juridiques internationaux relatifs aux questions fiscales.

Conformément à l'art. 15 de la Constitution de la Fédération de Russie, les principes et normes généralement reconnus du droit international et les traités internationaux de la Fédération de Russie deviennent partie intégrante du système juridique russe. Cela ouvre la possibilité d’une action directe et d’une application du droit international par les organismes gouvernementaux, y compris les organes judiciaires. Les parties intéressées peuvent se référer directement au droit international pour résoudre les différends.

Le même article de la Constitution de la Fédération de Russie stipule : « Si un traité international de la Fédération de Russie établit des règles autres que celles prévues par la loi, alors les règles du traité international s'appliquent. »

Cette norme constitutionnelle et juridique, qui établit la priorité (primauté) des normes des traités internationaux de la Fédération de Russie sur la législation interne (nationale), est reproduite dans l'article commenté du Code des impôts de la Fédération de Russie.

La procédure de conclusion, de mise en œuvre et de résiliation des traités internationaux de la Fédération de Russie est établie par la loi fédérale du 15 juillet 1995 N 101-FZ « sur les traités internationaux de la Fédération de Russie ». Cet acte législatif s'applique aux traités internationaux de la Fédération de Russie (traités interétatiques, intergouvernementaux et accords interministériels) quels que soient leur type et leur nom (traité, accord, convention, protocole, etc.).

Dans le même temps, toutes les questions liées aux traités internationaux ne sont pas entièrement réglementées par la loi fédérale « sur les traités internationaux de la Fédération de Russie ». Cette loi doit donc être appliquée à l'unité avec les deux Conventions de Vienne sur le droit des traités internationaux (l'une l'une d'elles - la Convention de 1969 - concerne les traités avec la participation des États, l'autre - la Convention de 1986 - concerne les traités avec la participation des États et des organisations internationales) et le droit international coutumier qui régit les questions qui n'ont pas trouvé leur solution dans les dispositions de les Conventions de Vienne.

Les règles régissant les relations fiscales peuvent être contenues aussi bien dans des conventions fiscales particulières (conventions, traités) que dans divers traités et accords internationaux dont l'objet ne concerne qu'indirectement les questions fiscales.

Les accords fiscaux internationaux assurent l’« arrimage » des lois fiscales des différents États. Et en ce sens, ils sont très importants pour les relations économiques internationales. Ainsi, déterminant le sens des conventions fiscales internationales, V.A. Kashin a noté : "Ils offrent aux contribuables - citoyens et entreprises - la garantie que leurs revenus et leur capital ne seront pas soumis à une double imposition et offrent une protection contre les impositions discriminatoires à l'étranger ; pour les autorités fiscales, ils offrent la possibilité de consultations et de contacts mutuels directs. résoudre toutes les questions controversées, ainsi que contrôler les activités internationales de leurs contribuables ; pour l'État, les accords fiscaux sont un moyen de garantir sur une base contractuelle ses droits à recevoir une part équitable de l'imposition des revenus et des bénéfices réalisés par les contribuables dans le domaine de l'activité économique internationale.

Les conventions fiscales internationales sont de différents types :

a) accords sur la fourniture d'une assistance administrative dans le domaine fiscal : Accord entre le gouvernement de la Fédération de Russie et le gouvernement du Turkménistan sur la coopération et l'assistance mutuelle en matière de respect de la législation fiscale (Moscou, 21 janvier 2002) ;

b) accords pour éviter la double imposition : Accord entre le gouvernement de la Fédération de Russie et le gouvernement de la Nouvelle-Zélande pour éviter la double imposition en matière d'impôts sur le revenu (Wellington, 5 septembre 2000) ; Traité entre la Fédération de Russie et les États-Unis visant à éviter la double imposition et à prévenir l'évasion fiscale en matière d'impôts sur le revenu et le capital (Washington, 17 juin 1992) ; Convention entre le gouvernement de la Fédération de Russie et le gouvernement de la République du Kazakhstan sur l'élimination de la double imposition et la prévention de l'évasion fiscale sur le revenu et la fortune (Moscou, 18 octobre 1996) ;

c) accords réglementant la procédure de fiscalité indirecte : Accord entre le gouvernement de la Fédération de Russie et le gouvernement de la République d'Ouzbékistan sur les principes de perception des impôts indirects dans les échanges mutuels (Moscou, 2001) ; Accord entre le gouvernement de la Fédération de Russie et le gouvernement de la République d'Azerbaïdjan sur les principes de perception des impôts indirects dans le commerce mutuel (Bakou, 29 novembre 2000) ;

d) autres types de conventions fiscales : Convention relative au régime fiscal des véhicules automobiles étrangers (Genève, 30 mars 1931), etc.