Rapport UTII pour le premier trimestre. Codes dans la déclaration UTII

Depuis le premier trimestre 2018, la procédure de remplissage de la déclaration à l'impôt unique sur les revenus imputés (UTII) a connu de nombreuses évolutions. On ne peut pas dire que ces ajustements aient grandement compliqué la procédure d'établissement des déclarations fiscales pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales utilisant cette option fiscale. Cependant, les contribuables se posent des questions et le moyen le plus simple de comprendre les innovations est de s’appuyer sur un exemple précis.

Prenons comme base l'exemple d'un entrepreneur individuel qui est payeur de l'UTII et dispose des indicateurs suivants :

lieu d'activité - Iaroslavl;
type d'activité - transport de marchandises, OKVED 49.41 ;
indicateurs physiques : trois voitures, il y a des ouvriers embauchés, les activités sont exercées à une seule adresse ;
période fiscale - premier trimestre 2018 ;
L'UTII a été appliqué tout au long du trimestre ;
primes d'assurance payées - 5 000 roubles pour vous-même et 12 000 roubles pour le personnel.

Si le payeur de l'UTII est engagé dans le transport de marchandises, le montant de la taxe est affecté par le nombre de voitures qu'il utilise

Calcul de l'UTII pour le premier trimestre 2018

Lors du calcul de l'UTII pour le type d'activité nommé à Yaroslavl, les caractéristiques suivantes sont également importantes :

revenu de base - 6 000 roubles par mois;
cotes : K1 – 1,798, K2 – 1.

Désormais, sur la base de ces caractéristiques, nous calculerons l'impôt sur la base des résultats du premier trimestre 2018. Pour ça:

Un cas particulier où un entrepreneur individuel a utilisé l'UTII pendant moins d'un mois complet. Par exemple, j'y suis passé le 15 janvier. Dans cette situation, par rapport à notre cas, il lui faudrait diviser le montant de l'assiette fiscale par le nombre de jours du mois (en janvier il y en a 31), et multiplier le résultat par le nombre de jours pendant lesquels il a postulé. UTII (du 15 janvier au 31 janvier inclus, 17 jours sont obtenus) : 32364 : 31 = 1044 en tenant compte des arrondis, 1044 x 17 = 17748 roubles. La base fiscale totale à la fin du trimestre sera alors de (32 364 x 2) + 17 748 = 82 476, et le montant de l'impôt à payer sera de 82 476 x 15 % = 12 371.

Exemple de remplissage de la déclaration UTII en 2018

Un exemple de remplissage de la déclaration UTII (télécharger le formulaire) basé sur l'exemple analysé nous aidera à y parvenir en toute clarté.

En 2018, la déclaration UTII se compose de trois sections dont la première est consacrée au montant de l'impôt.

Si un entrepreneur individuel applique l'UTII pour plusieurs types d'activités, dans la section n°2, il fournit des calculs pour chacun d'eux. Dans notre cas, l'entrepreneur individuel a un seul type d'activité.

Enfin, la section n°3 est consacrée aux calculs du montant des primes d'assurance payées par les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes et leurs salariés, par lesquelles il a le droit de réduire le montant de l'UTII.

Sur la base de cet échantillon et de cet exemple de calcul, vous pouvez facilement calculer la taxe et remplir la déclaration. Pour ce faire, il vous suffit d’utiliser les indicateurs appropriés et pertinents à votre situation.

La date limite de dépôt de la déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 arrivera très prochainement. Notre consultation est consacrée au remplissage du formulaire de déclaration fiscale imputée, qui peut être téléchargé et complété rapidement pour la période donnée de 2017.

Date limite

Prévenons immédiatement que le dépôt de la déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 doit intervenir au plus tard le 20 juillet 2017 inclus (clause 3 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il doit être adressé au Service fédéral des impôts du lieu d'activité où l'entreprise (commerçant) est enregistrée comme payeur UTII.

Quel formulaire utiliser

A noter que le formulaire de déclaration UTII a été mis à jour depuis la déclaration du premier trimestre 2017.

De manière générale, le formulaire de déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 n° MMV-7-3/353. Cependant, sa version la plus récente est datée du 19 octobre 2016 (Ordonnance fiscale fédérale n° ММВ-7-3/574).

Vous pouvez télécharger la déclaration UTII du 2ème trimestre 2017 sur notre site Internet.

Le changement le plus important dans la forme en question a fait le jeu de l'entrepreneur individuel. Dans la déclaration UTII du 2ème trimestre 2017, ils peuvent saisir des informations et prendre en compte les primes d'assurance non seulement pour les rémunérations versées aux particuliers, mais également pour les cotisations pour eux-mêmes versées dans la limite des montants calculés au cours du même trimestre (clause 2.1 de l'article 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Remplissage

La manière de remplir la déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 est régie par le même arrêté du service fiscal russe du 4 juillet 2014 n° ММВ-7-3/353.

Dans cette déclaration, vous devez informer l'administration fiscale :

sur le montant de l'impôt « imputé » ;
types d'activités dans ce mode spécial ;
lieu d'activité.

Il n'est pas nécessaire de déclarer les revenus et dépenses de l'UTII du 2ème trimestre dans la déclaration, puisque cet impôt est calculé sur la base de la rentabilité de base, et non du bénéfice réel perçu.

Chaque payeur UTII doit remplir (de préférence dans cet ordre !) :

titre de page;
Section 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
Section 3<Расчет налога за налоговый период˃;
Section 1<Сумма налога к уплате˃.

Une particularité du reporting sur l'UTII pour le 2ème trimestre 2017 est que cette période fiscale porte le code « 22 » conformément à l'annexe n°1 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 4 juillet 2014 n° MMV-7-3. /353. Il n'y a pas d'autres fonctionnalités pour remplir la déclaration.

Titre

Ici, vous devez afficher des informations de base sur l'entreprise ou l'entrepreneur individuel. Dans le même temps, dans les cinquième et sixième positions du point de contrôle, il devrait y avoir les chiffres 35, qui indiquent la comptabilité fiscale des activités imputées (paragraphe 1 de l'article 3.2 de la Procédure, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts du 4 juillet, 2014 n° ММВ-7-3/353).

Si vous soumettez une déclaration pour la première fois, dans le « Numéro d'ajustement », vous devez saisir le code « 0 ».

Et dans le champ « Code du lieu de présentation » mettre (lettre du Service fédéral des impôts du 5 février 2014 n° GD-4-3/1895) :

« 214 » – si vous soumettez exactement une déclaration à votre emplacement ;
« 310 » – lors de la remise de l'UTII sur le lieu d'activité.

Reprenez votre code fiscal figurant sur l’avis d’inscription. En termes simples, ce sont les quatre premiers chiffres de votre NIF.

Nom ou nom complet N'oubliez pas de saisir en LETTRES MAJUSCULES. Il s’agit d’une exigence générale pour toute déclaration fiscale.

Prenez le code OKVED qui caractérise vos activités sur le site « imputé » du nouveau classificateur OKVED2.

Section 2

Il doit être rempli séparément :

pour chaque type d'activité ;
pour chaque commune dans laquelle ils opèrent sur l'UTII.

Déterminez les codes OKTMO à l'aide du classificateur panrusse, qui a été approuvé par arrêté de Rosstandart du 14 juin 2013 n° 159-st.

D’autres explications sont données dans notre exemple à la fin de cet article.

Section 3

Ici, ils calculent le montant total de l'impôt à payer pour tous les lieux et types d'activités sur l'UTII (page 040). Autrement dit, cette section est formée sur la base des données de toutes les sections 2. \\

Section 1

Enfin, sur la base des données des sections 2 et 3, vous devez remplir la section 1. Dans la section 1, indiquez :

à la ligne 010 – code de la commune sur le territoire de laquelle vous exercez l'activité imputée ;
à la ligne 020 - le montant de l'UTII payable pour chaque entité communale (chaque OKTMO). Transférez simplement l’indicateur de la page 040 de la section 3 ici.

Remplissage d'échantillon

Supposons que Guru LLC possède un café-restaurant dans la ville de Kotelniki, dans la région de Moscou, au 12, rue Sosnovaya, bâtiment 2, dont la superficie est de 90 mètres carrés. mètres. L'entreprise en paie l'UTII. Pour remplir la déclaration du 2ème trimestre 2017, vous avez besoin d'un certain nombre de données, qui sont indiquées ci-dessous.

Pour le 2ème trimestre 2017, le montant dont l'impôt final peut être réduit était de 8 500 roubles (page 020 de la section 3).

L'Inspection fédérale des impôts, qui supervise Guru LLC, est le MIFTS n° 17 pour la région de Moscou.

Le 2ème trimestre 2017 porte le code « 22 » selon l'annexe n°1 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 4 juillet 2014 n° MMV-7-3/353

Les activités des restaurants et cafés avec service de restauration complet selon OKVED portent le code « 56.10.1 ».

OKTMO Kotelniki Région de Moscou - 46739000.

La rentabilité de base de la restauration (p. 040) avec une salle en 2017 est de 1 000 roubles (clause 3 de l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le coefficient correcteur K1 (ligne 050) en 2017 est de 1,798 (Arrêté du ministère du Développement économique du 3 novembre 2016 n°698).

Guru LLC tire le sens de K2 (p. 060) de la loi locale. Il s'agit de la décision du Conseil des députés du district urbain de Kotelniki de la région de Moscou du 13 novembre 2013 n° 546/77 « Sur le système fiscal sous la forme d'un impôt unique sur les revenus imputés pour certains types d'activités dans le District urbain de Kotelniki de la région de Moscou » (tenant compte des modifications apportées par la décision du Conseil des députés du district urbain de Kotelniki de la région de Moscou du 18 novembre 2015 n° 3/21).

La signification des lignes 070, 080 et 090 de la section 2 s'obtient comme suit :

1000 roubles. (p. 040 Section 2) × 90 m². m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161 820 roubles.

Impôt calculé (article 110, alinéa 2) :

161 820 RUB × 15,0/100 = 72 819 roubles.

UTII payable (page 040 Section 3) :

72 819 RUB – 8500 roubles. = 65 319 roubles.

En tenant compte des informations ci-dessus, Guru LLC remplira un exemple de déclaration UTII pour le 2ème trimestre 2017 comme suit.

La déclaration UTII du 1er trimestre 2019 est un rapport trimestriel destiné aux contribuables qui, lors du calcul de l'impôt, sont guidés par le montant des revenus qui leur sont imputés. A la fin de la première période de déclaration de 2019, tous les contribuables uniques doivent déposer une déclaration UTII auprès de l'administration fiscale. Nous vous expliquerons comment remplir la déclaration sans erreurs.

Tous les contribuables « imputés » sont tenus de soumettre trimestriellement un rapport sur l’impôt unique sur le revenu imputé. La déclaration UTII du 1er trimestre 2019 ne fait pas exception.

Délais de dépôt de la Déclaration UTII en 2019

Les déclarations sont soumises au plus tard le 20e jour du mois suivant le mois de déclaration. Cependant, en 2019, beaucoup de ces dates tombent le week-end. Les dates sont donc reportées comme suit :

Déclaration UTII du 1er trimestre 2019 : nouveau formulaire

Le formulaire de déclaration et la procédure pour le remplir ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-3/353 du 04/07/2014.

Note! Par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie en date du 26 juin 2018 N ММВ-7-3/414@, un nouveau formulaire de déclaration a été approuvé. L'intérêt du changement est qu'il comprend désormais un formulaire permettant de remplir les données sur le CCP utilisé : sur la base de ces données, vous pouvez réduire le montant de l'impôt. Voilà à quoi ressemble la nouvelle section 4 de la déclaration mise à jour.

Les montants dépensés pour l'achat de caisses enregistreuses devront également être inclus dans la section 3 - dans le champ 040 spécialement créé.

En ce qui concerne le formulaire, il convient également de noter que le document est généré sous forme de fichiers PDF ou TIF ; ils sont très pratiques pour le remplissage et le traitement ultérieur, car ils sont lisibles par machine. Cela signifie que lors de la recherche d'un échantillon, en formulant la demande comme « Déclaration UTII 2019, formulaire à télécharger gratuitement », n'utilisez pas Excel - remplacez-le par PDF ou TIF. Et comme toujours, le formulaire de déclaration UTII 2019 (formulaire) est téléchargeable en bas d'article.

Si le nombre d'employés dépasse 100 personnes, la déclaration est soumise uniquement par voie électronique.

Déclaration UTII 1er trimestre 2019 : où déposer

Ils déposent la déclaration UTII soit au lieu d'immatriculation, soit au lieu d'activité. L'obligation de soumettre une déclaration au Service fédéral des impôts sur place (ou un enregistrement pour les entrepreneurs individuels) n'est présentée que si l'organisation ou l'entrepreneur individuel est engagé dans :

commerce de livraison et de distribution;
transport de passagers et de marchandises;
placement de publicité.

S'il existe des divisions distinctes qui relèvent de la compétence d'un seul bureau des impôts, vous ne devez soumettre qu'une seule déclaration UTII.

De nombreuses questions controversées surviennent lors de l’ouverture d’unités distinctes dans différents quartiers de la ville ou en dehors de celle-ci. Dans ce cas, où faut-il déposer les déclarations et est-il nécessaire de se réinscrire auprès de chaque autorité fiscale dans le ressort de laquelle l'activité est exercée ?

Selon les explications données dans la lettre du Service fédéral des impôts n° GD-4-3/1895 du 05/02/2014, l'organisation est tenue de s'enregistrer auprès de chaque autorité fiscale dans le département de laquelle se trouve le territoire sur lequel l'activité commerciale de une division distincte est menée est localisée. Il est nécessaire de soumettre des rapports à ces services fédéraux des impôts tous les trimestres. Par exemple, dans la résolution du dix-septième tribunal d'arbitrage n° 17AP-10551/2014 du 09.09.2014, les juges se réfèrent à l'art. 83 du Code des impôts de la Fédération de Russie, selon lequel il est nécessaire d'enregistrer des divisions distinctes sur le lieu de leurs activités. Les organismes utilisant l'UTII dans ce cas sont tenus de déposer une déclaration auprès de chaque bureau des impôts du lieu d'immatriculation.

Déclaration de l'UTII 2019 : remplissage d'échantillons

Dans le formulaire de déclaration mis à jour, les codes-barres de certaines pages ont changé. Les changements ressemblent à ceci :

Le 0291 4015 sur la page de titre est remplacé par le 0291 5012 ;
0291 4022 section 1 remplacé par 0291 5029 ;
0291 4039 section 2 remplacé par 0291 5036 ;
Le 0291 4046 alinéa 3 est remplacé par le 0291 5043.

Par ailleurs, le formulaire UTII de 2019 prévoit la possibilité de réduire l'impôt trimestriel calculé du montant des primes d'assurance payées par un entrepreneur individuel avec salariés. Dans ce cas, l'impôt unique ne peut être réduit que de 50 %.

Titre de page

La page couverture du rapport doit être remplie par tous les contribuables. En haut de chaque feuille se trouvent des champs pour le TIN et le KPP d'une personne morale. Les entrepreneurs n'indiquent que le NIF. Le champ « Numéro d’ajustement » doit également être renseigné. Si le rapport est principal, il doit être marqué de « 0-- ». Lors de la soumission d'informations mises à jour, en fonction de leur quantité, vous pouvez indiquer « 1-- », « 2-- », etc.

La période fiscale dans la déclaration UTII est fournie séparément pour chaque trimestre :

21 — rapport du 1er trimestre ;
22 — rapport du 2e trimestre ;
23 — rapport du 3ème trimestre ;
24 — rapport du 4ème trimestre.

Ainsi, si nous déclarons pour le 1er trimestre, nous saisissons le code 21. Un champ distinct est prévu pour indiquer l'année de déclaration à laquelle se rapporte la période fiscale.

À la fin, il y a des champs pour indiquer les données du chef de l'organisation ou de l'entrepreneur individuel, ainsi que pour sa signature personnelle et la date du rapport.

Section 1 de la déclaration UTII

La première section reflète les montants d'impôt à payer calculés aux sections 2 et 3. Si l'activité a été exercée dans des territoires relevant de différentes inspections des impôts, alors le montant de la taxe est fixé pour chaque OKTMO. Pour retrouver cette valeur dans le montant total de la taxe, l'indicateur de la ligne 050 de la section 3 est multiplié par le rapport du montant de la taxe d'un OKTMO au total de l'UTII pour la période fiscale.

Concernant les règles de remplissage du rapport, vous devez considérer les éléments suivants :

si le code OKTMO fait moins de 11 caractères, alors les cellules sont remplies de gauche à droite, et dans les cellules avec des espaces vides familiers, des tirets sont placés (25003451- - -). Il en va de même pour le NIF ;
Lorsque vous remplissez une déclaration sur un ordinateur et l'imprimez sur une imprimante, il est permis qu'il n'y ait pas de cadres pour les signes et tirets familiers s'ils ne contiennent pas de valeurs.

Section 2 de la déclaration UTII

La deuxième section doit être complétée pour chaque type d'activité commerciale et pour chaque OKTMO. Selon l'article 5.1 de la Procédure de remplissage de la déclaration, il est nécessaire de remplir la deuxième section pour chaque objet afin que la valeur de l'indicateur physique ne dépasse pas la limite établie.

Veuillez noter que tous les codes à saisir dans la déclaration se trouvent dans les annexes de la Procédure pour la remplir. Ils ne coïncident pas avec les codes OKVED2, par exemple :

01 - services ménagers ;
02 - services vétérinaires, etc.

Les indicateurs de rentabilité de base sont établis par l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Un indicateur physique est la superficie selon les documents, le nombre d'employés, de véhicules, de sièges ou d'espaces de vente au détail. Pour calculer la taxe, vous aurez besoin des coefficients K1 et K2. Pour 2019, K1 est de 1,915. Il a augmenté par rapport aux deux dernières années. K2 doit être clarifié auprès de votre bureau des impôts, car il est établi par les autorités locales.

La deuxième section de la déclaration UTII contient des colonnes dans lesquelles vous devez indiquer la date d'inscription ou de radiation. Ils doivent être remplis par les organismes nouvellement enregistrés au cours du trimestre ou par ceux qui ont cessé les activités autorisées sur l'UTII avant la fin de l'année. Dans ces cas, l’assiette de l’impôt unique est ajustée au nombre de jours calendaires travaillés. Pour calculer l'assiette fiscale d'un mois incomplet, vous devez diviser sa valeur par le nombre de jours calendaires du mois et multiplier par les jours réellement travaillés.

L'assiette fiscale du mois est calculée selon la formule bien connue : le produit de la rentabilité de base par l'indicateur physique et les coefficients K1 et K2.

Pour trouver le montant du trimestre, vous devez additionner les résultats des trois mois, puis multiplier ce montant par le taux d'imposition de 15 %. Le résultat est affiché à la ligne 110.

La ligne 105 a été ajoutée au formulaire de déclaration UTII dans la rubrique 2 "Taux d'imposition". Il doit indiquer le taux d'imposition unique, tiré des lois régionales, ou le taux de 15 % spécifié dans le Code des impôts, si les autorités de l'entité constitutive de la Fédération de Russie n'ont pas établi de conditions particulières dans la région.

Section 3 de la déclaration UTII

Dans la troisième section, vous devez d'abord indiquer les caractéristiques du contribuable. Ceci est fait pour réduire la taxe sur les primes d'assurance. Les entrepreneurs qui n'ont pas d'employés peuvent réduire l'impôt du montant total des primes d'assurance effectivement transférées pour eux-mêmes au cours du trimestre. À la ligne 005 de la section 3, ils mettent le code 2. Les organisations et les entrepreneurs individuels avec des employés ne peuvent réduire l'impôt que jusqu'à 50 %. Leur code est 1. Les entrepreneurs avec salariés ne peuvent pas inclure les primes d'assurance payées pour eux-mêmes dans le montant de la réduction. La position des autorités sur cette question est présentée dans la lettre du Ministère des Finances n°03-11-09/37786 en date du 13 septembre 2013.

À la ligne 010, vous devez mettre la somme des lignes 110 de toutes les deuxièmes sections complétées (pour tous les OKTMO et types d'activités). Aux lignes 020 et 030, chaque catégorie de payeurs reflète les primes d'assurance transférées au cours du trimestre. Pour les payeurs effectuant des versements aux salariés, la ligne 020, en plus des cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale, comprend :

des prestations d'invalidité temporaire versées à la charge de l'employeur (sauf en cas de maladie due à un accident du travail) pendant les trois premiers jours de maladie ;
cotisations pour l'assurance personnelle volontaire des salariés transférées au cours du trimestre aux organismes d'assurance agréés. Ces montants ne réduisent l’UTII que si l’indemnité d’assurance n’est pas supérieure au montant des prestations versées à la charge de l’employeur au titre de l’incapacité temporaire du salarié pendant les trois premiers jours.

À la ligne 040, indiquez les frais d'achat de la caisse enregistreuse. Ces frais réduisent le montant de l'UTII. Cela devrait inclure la somme de toutes les valeurs des lignes 050 de la section 4.

La ligne 050 reflète le montant de l'impôt à payer moins les cotisations et dépenses pour l'achat de caisses enregistreuses (ligne 040).

Section 4 de la déclaration UTII

Il s'agit d'une nouvelle section de la déclaration, où seuls les entrepreneurs individuels saisissent les données (les organisations n'ont pas besoin de la remplir, des tirets sont ajoutés).

Les lignes sont remplies très simplement :

010 — modèle de caisse enregistreuse (assurez-vous qu'il est inclus dans la caisse enregistreuse) ;
020 — numéro de série de la caisse enregistreuse (à rechercher dans la documentation) ;
030 — Numéro d'enregistrement CCP (attribué par l'inspection) ;
040 — date d'enregistrement ;
050 - dépenses pour l'achat de caisses enregistreuses (maximum 18 000 roubles).

Zéro reporting sur l'UTII

L'imputation ne prévoit pas une déclaration nulle. Si l'activité n'est pas exercée, il est alors nécessaire d'introduire une demande de radiation auprès du bureau des impôts dans les cinq jours à compter de la date de son achèvement. Si cela n'est pas fait, l'administration fiscale calculera l'UTII en fonction de la rentabilité de base et des indicateurs physiques du trimestre précédent dans leur intégralité jusqu'au dépôt d'une demande de radiation. L’absence de revenus réels n’est pas une raison pour ne pas payer d’impôt. La position du ministère des Finances de la Fédération de Russie sur cette question est présentée dans la lettre n° 03-11-09/17087 du 15 avril 2014.

Parmi les entités commerciales, un régime fiscal préférentiel tel que l'UTII est particulièrement populaire. Malgré le fait que ce système dispose d'une procédure simplifiée, les contribuables sont tenus de se déclarer chaque trimestre au Service fédéral des impôts en envoyant une déclaration UTII. Pour elle, le service des impôts a élaboré et approuvé un formulaire spécial.

A partir du 1er trimestre 2017, une nouvelle forme de ce rapport entre en vigueur.

Les législateurs y ont apporté plusieurs modifications par rapport à la version précédente de la déclaration, en vigueur en 2016 :

Les nouveaux codes-barres sont indiqués sur le titre et les feuilles suivantes du rapport.
L'article 3 a été modifié dans la partie de la formule concernant le calcul de l'impôt dans le cadre de l'application du droit de le réduire du montant des cotisations versées. Cette opportunité est offerte à tous les entrepreneurs, qu’ils soient employeurs ou non. Cette section a également été renommée.
Le tableau 4.1 de l'annexe 2, qui détermine la procédure de soumission des rapports sous forme électronique pour certains types d'activités, a changé.
Dans le tableau 4.14, en raison du transfert des fonctions de l'administration fiscale, les noms des fonds de pension et d'assurance maladie ont été supprimés.
L'annexe 3 a subi des modifications concernant les sous-paragraphes 4-5 du paragraphe 6.1 pour le calcul de la taxe.

Attention! Le changement le plus important et le plus positif est qu'un entrepreneur peut réduire l'impôt sur le montant des cotisations transférées tant pour lui-même que pour les salariés s'il est employeur, mais pas plus de 50 %. dans la déclaration pour 2016, il était possible de réduire dans ce cas uniquement les paiements des salariés.

Délais de dépôt des déclarations UTII et de paiement des impôts

Le principal acte réglementaire définissant la procédure de déclaration sur l'UTII est le Code des impôts de la Fédération de Russie. Selon ce système, la période d'imposition dans ce système est fixée à un trimestre, ce qui signifie que la déclaration ne doit être envoyée qu'une seule fois au Service fédéral des impôts.

Attention! Le Code général des impôts fixe le délai de dépôt d'une déclaration - jusqu'au 20, et de paiement de l'impôt - jusqu'au 25 du mois suivant la période fiscale. Lorsqu'une échéance tombe un jour férié ou un week-end, elle est décalée au jour ouvrable suivant.

En 2017, ces délais seront :

Où la déclaration est soumise et où la taxe est payée

Conformément aux règles en vigueur, les entrepreneurs et les organisations exerçant des activités sur l'UTII doivent soumettre et payer ce paiement obligatoire principalement sur le lieu d'exercice. Par conséquent, avant de commencer leurs activités, ils doivent soumettre une demande au Service fédéral des impôts compétent. Les déclarations et le paiement de l'impôt seront effectués auprès de ces bureaux des impôts.

Si un contribuable a plusieurs établissements sur l'UTII, qui relèvent de la compétence de différents inspecteurs du Service fédéral des impôts, il doit alors déclarer et payer l'impôt sur l'UTII à chacun d'eux.

Cette règle doit également être prise en compte par les entrepreneurs individuels et les entreprises enregistrées dans une commune et opérant dans une autre. La déclaration ne doit pas être déposée sur le lieu (enregistrement), mais à l'endroit où l'entreprise est effectivement exercée. La taxe est payée de la même manière.

Attention! Ce n'est que pour quelques types d'activités que les entités commerciales soumettent des rapports et paient des impôts au lieu d'enregistrement. Ceci est autorisé en raison de l'impossibilité de déterminer leur adresse d'activité. Ces cas incluent le commerce de distribution et de colportage, l'hébergement dans des véhicules, les services de transport automobile, etc.

Méthodes de reporting

La déclaration UTII peut être soumise au Service fédéral des impôts de plusieurs manières :

Directement à l'Inspection fédérale des impôts sur papier - l'entrepreneur ou le représentant de l'organisation le soumet personnellement à l'Inspection fédérale des impôts en deux exemplaires à l'inspecteur des impôts. Dans le même temps, si le rapport n'est pas soumis personnellement par l'entrepreneur, une procuration notariée doit être délivrée à la personne autorisée.
En envoyant une lettre recommandée avec liste de pièces jointes. Dans ce cas, un récépissé de la poste vaut confirmation de la soumission.
Par voie électronique en envoyant un rapport via un opérateur spécial. Pour cela, ce sera nécessaire.

Attention! Pour les entreprises, lors du dépôt d'une déclaration non par le directeur, mais par un autre fonctionnaire, une simple procuration est délivrée sur papier à en-tête de l'entreprise. En outre, certains inspecteurs du Service fédéral des impôts peuvent toujours exiger qu'un formulaire électronique soit fourni avec le rapport ou que la déclaration comporte un code-barres spécial.

Il n’y a eu aucune activité – y a-t-il une déclaration zéro ?

Les contribuables se demandent souvent s'il est nécessaire d'envoyer une déclaration UTII nulle (vierge) s'ils n'exercent pas d'activités. Auparavant, il était permis, pour de bonnes raisons, d'envoyer zéro déclaration au Service fédéral des impôts.

Actuellement, la législation consacre la règle selon laquelle, étant donné que l'impôt est calculé non pas sur la base des revenus réels, mais sur les revenus imputés, et que l'entité commerciale a été enregistrée comme payeur de l'UTII pendant tout ce temps, elle doit présenter une déclaration régulière et payer ce paiement obligatoire, même s'il n'y a pas eu d'activité.

Formulaire et exemple de déclaration pour l'UTII 2018 (jusqu'au T3 inclus)

Téléchargez le formulaire de déclaration UTII 2018 au format Ecxel.

Téléchargez 2018 pour les entrepreneurs individuels.

Instructions pour remplir la déclaration UTII 2018

Titre de page

Remplir la feuille commence par indiquer les codes TIN et KPP. Si la déclaration est déposée par un organisme, son code TIN contient 10 caractères et les 2 dernières cellules vides sont barrées. Les entrepreneurs ne remplissent pas le champ du point de contrôle, les entreprises y saisissent un code extrait de l'avis d'inscription à l'UTII.

Ensuite, le numéro de correction est saisi. Si la déclaration est soumise pour la première fois, « 0 » est écrit ici, sinon - le numéro du rapport rectificatif de 1 à 99.

DANS champ "Période fiscale" un code correspondant à la période de reporting est enregistré. Vous pouvez le consulter en annexe n°2.

Codes de période fiscale :

Lors de la soumission des rapports pour le premier trimestre - 21.
Pour le deuxième - 22.
Pour le troisième - 23.
Pour le quatrième 24.

DANS Champ « Année de déclaration » L'année pour laquelle la déclaration est soumise est inscrite.

Vous trouverez ci-dessous le code à quatre chiffres de l'administration fiscale auprès de laquelle la déclaration est soumise. Dans le champ à droite de celui-ci, le code reflète l'emplacement du rapport. Sa signification se trouve à l'annexe n°3.

Attention! Le code OKVED doit être composé d'au moins quatre chiffres.

Les champs suivants ne sont remplis que si l'entreprise a fait l'objet d'une réorganisation. Ici, vous devez indiquer les nouveaux TIN et KPP, puis le code du formulaire de réorganisation (vous pouvez le consulter en annexe n°4).

Les codes les plus couramment utilisés sont :

Lors du dépôt d'une déclaration par un entrepreneur au lieu de résidence - code 120.
Si un entrepreneur soumet des rapports sur son lieu d'affaires, entrez le code 320.
En cas de livraison par un organisme à l'emplacement de la SARL - code 214 (dans ce cas, le payeur n'est pas important).
Lors de la fourniture d'une SARL pour le pont entre la conduite d'activités commerciales - code 310.

Après cela, un numéro de téléphone de contact est enregistré. La ligne suivante indique le nombre de pages de la déclaration (cette colonne est mieux remplie une fois le document entièrement formé), ainsi que le nombre de feuilles auxquelles sont joints des documents (par exemple, une procuration).

Ensuite, la colonne de gauche du tableau est remplie, indiquant qui soumet la déclaration :

« 1 » est la personne responsable.
« 2 » est son représentant.

Dans le premier cas, pour un entrepreneur individuel, plus aucune donnée n'est indiquée ici, il faut rayer toutes les cellules, et pour une SARL, le nom complet du dirigeant, puis signer et dater. Dans le second cas, le nom complet est écrit dans les lignes vides. le nom du représentant ou de l'entreprise, ainsi que les détails de la procuration.

Section 1 – Montant de l'impôt à payer

Les codes TIN et KPP (ces derniers si disponibles) sont reflétés en haut de la feuille, et le numéro de page dans la pile de documents est également indiqué.

La feuille se compose d'une séquence répétitive de lignes 010 et 020.

À la ligne 010 est écrit . La ligne 020 reflète le montant de taxe calculé pour cet emplacement. Dans le cas où différents types d'activités sont exercés en utilisant le même code OKTMO, le montant de la taxe pour toutes est additionné (valeurs de la ligne 040 de la section 3) et inscrit à la ligne 020 de la section 1.

S'il n'y a pas assez de positions sur la feuille de la section 1, vous pouvez alors ajouter une autre feuille vierge et continuer à y saisir des informations.

Attention! A la fin de la feuille figurent une date d'achèvement et une signature confirmant l'exactitude des données saisies.

Section 2 – Calcul de l'UTII par type d'activité

Une page séparée avec la section 2 doit être complétée :

Pour chaque type d'activité exercée dans les limites d'une entité municipale (OKTMO) ;
Pour chaque OKTMO, mais tous géographiquement doivent appartenir au même bureau des impôts.

En haut de chaque feuille, le numéro d'identification fiscale (TIN), le KPP (le cas échéant) et le numéro de la feuille dans la liasse sont indiqués.

La ligne 010 contient le code de l'activité pour laquelle le contribuable est inscrit. Vous pouvez le clarifier à l'aide de l'annexe n°1 à la déclaration.

Par exemple:

Dans le cas de la fourniture de services domestiques à la population, définissez 01.
Pour les services vétérinaires - code 02.
Lors de la fourniture de services de réparation et d’entretien de véhicules – 03.
Etc.

Ligne 020 contient des champs dans lesquels vous devez enregistrer l'adresse de l'activité. Toutes les informations sont saisies ici en tenant compte des abréviations généralement acceptées et du répertoire d'adresses KLADR.

À la ligne 030, le code OKTMO est écrit, qui correspond à l'adresse spécifiée.

À la ligne 040, la rentabilité de base du type d'activité sélectionné est inscrite. Vous pouvez le clarifier à l'aide de l'annexe n°1 à la déclaration.

Nous parlerons de ce que c'est et des innovations auxquelles les entrepreneurs et les comptables doivent se préparer dans cet article. Étant donné que tous les hommes d'affaires qui recourent à l'impôt sur le revenu imputé soumettent leurs déclarations trimestriellement, ils ne sont pas tenus de remplir des déclarations annuelles. Comment les exigences en matière de documents de déclaration ont-elles changé cette année ?

Déclaration UTII du 4ème trimestre 2016

La date limite pour soumettre ce rapport est 20 janvier 2017. Le document est rempli conformément aux normes établies et le formulaire lui-même a été approuvé par arrêté du service des impôts du pays en 2014. Mais les entrepreneurs devront rendre compte de leurs activités cette année selon de nouvelles normes. En principe, le nouveau formulaire de déclaration est très similaire à celui que les hommes d'affaires utiliseront pour soumettre leurs rapports de l'année dernière, il peut donc être pris comme exemple.

D’ailleurs, vous n’êtes pas obligé de tout faire vous-même. Vous pouvez automatiser l'ensemble du processus de travail sur UTII dans ce service en ligne.

Le contribuable indique les informations sur la page de titre, seul le champ inférieur droit reste libre. Le haut de la page doit contenir le NIF, et si nous parlons d'organisations, le point de contrôle également. La colonne du numéro de correction contient une valeur zéro si le rapport a été soumis pour la première fois, mais pour les documents de clarification, il y aura déjà un compte à rebours séquentiel. Chaque trimestre de déclaration aura sa propre définition de la période fiscale. Au premier trimestre, c'était respectivement 21, au deuxième – 22, au troisième – 23 et au quatrième, respectivement, 24. Nous parlons maintenant du rapport du dernier trimestre de l'année dernière, ce qui signifie que la période correspondante devrait être désigné 24.

La colonne avec le code du lieu d'enregistrement doit contenir des informations non pas sur le lieu où l'entreprise ou l'organisation a été enregistrée, mais sur l'endroit où elle continue de fonctionner. Si ces lieux sont identiques, alors ils sont gérés par le même contrôle. Pour les payeurs qui ont été enregistrés par un seul contrôle, mais qui travaillent sur la base de revenus imputés lorsque le contrôle est effectué par un autre service, il est nécessaire de s'inscrire simultanément auprès des deux contrôles. Afin de sélectionner la valeur du code du lieu d'immatriculation, vous pouvez utiliser la troisième annexe du guide pour remplir le rapport de déclaration.

Si l'entrepreneur est inscrit à son lieu de résidence, le code 120 est indiqué ;
Enregistrement basé sur la localisation des organisations russes qui ne sont pas de gros contribuables – 214 ;
Pour les personnes enregistrées sur la base du siège social des sociétés russes - code 310 ;
Si l'adresse d'enregistrement est le lieu d'activité d'une entreprise individuelle - 320.

Nouveau formulaire de déclaration UTII en 2017 comme auparavant, il doit contenir des données sur le nom complet du payeur, les codes OKVED, le numéro de téléphone, le nombre de feuilles que le rapport contient sur la page de titre.

La première section contient des données sur les montants des déductions fiscales sur le fonds budgétaire, qui doivent être réduits du montant des primes d'assurance pour l'entrepreneur et les salariés. Nous avons évoqué l'augmentation du nombre de champs pour indiquer les codes OKTMO. Désormais, un entrepreneur qui travaille sur l'imputation dans différents domaines peut indiquer toutes les valeurs de code dans le rapport.

Lorsque vous remplissez la deuxième section, à la ligne 010, vous devez indiquer la valeur du code de votre domaine d'activité, qui se trouve dans la cinquième annexe aux règles de remplissage de la déclaration. Disons que le code 01 convient aux hommes d'affaires qui s'occupent de services ménagers, le code 02 aux services vétérinaires, et si un entrepreneur effectue des réparations et entretient des véhicules, alors le code 03 est indiqué. Chaque endroit où travaille l'entrepreneur doit avoir sa propre deuxième section. . Si un homme d'affaires gère trois kiosques, il y aura alors trois secondes sections.

Mais s'ils relèvent du contrôle de différentes inspections des impôts, vous devrez alors établir une déclaration distincte pour chaque kiosque. Nouveau formulaire de déclaration UTII en 2017 consiste à indiquer dans la deuxième section le rendement de base, l'indicateur physique, les coefficients et le taux d'imposition régional, qui peut être réduit sur la base du taux standard de quinze pour cent.

La troisième partie de la déclaration est un calcul tout fait du paiement de l'impôt, ainsi que des primes d'assurance que l'entrepreneur a payées pour son personnel et pour lui-même. C'est à partir de ces données que est dérivé le montant qui doit être envoyé au fonds budgétaire.

Déclaration UTII du 1er trimestre 2017

Evolutions de la déclaration UTII en 2017 n'a pratiquement pas touché au texte du rapport lui-même. La raison de certains ajustements était l'adoption d'une nouvelle loi qui permet aux entrepreneurs ayant des subordonnés de réduire le montant des déductions fiscales trimestrielles sur les primes d'assurance qu'ils payaient non seulement aux travailleurs, mais aussi à eux-mêmes. Vous pouvez réduire le paiement final de moitié au maximum.

Jusqu'à récemment, une telle prérogative n'était accessible qu'aux hommes d'affaires qui travaillaient sur une base simplifiée en utilisant le revenu comme objet de calcul des impôts. Evolutions de la déclaration UTII en 2017 Cela est dû au fait que la simplification et l'imputation offrent désormais aux citoyens les mêmes conditions dans ce sens. L'arrêté visant à modifier le formulaire de déclaration a été adopté en octobre de l'année dernière. Qu’est-ce qui a changé exactement dans le rapport ?

De nouvelles significations de codes-barres sont apparues. La page de titre contient désormais le code 02914015, au lieu de la valeur précédemment utilisée 02913018. Dans la première partie, 02914022 est désormais indiqué au lieu de 02913025, et dans la deuxième partie, 02913032 a été remplacé par 02914039. La troisième section a également reçu un changement dans la valeur du code - de 02913049 à 02914046.
La troisième section, dans laquelle doit être indiqué le montant des charges fiscales uniques sur le revenu imputé, implique désormais l'utilisation d'une formule de calcul différente. Cela se justifie par le fait que les entrepreneurs ont pu prendre en compte les apports qu'ils ont eux-mêmes apportés.
Dans la deuxième annexe, qui réglemente la déclaration des régularisations fiscales unifiées lors de l'imputation, le tableau numéro 4.1 a été remplacé.
Evolutions de la déclaration UTII en 2017 Le tableau 4.14, qui réglemente le format des rapports électroniques, a également été abordé et la formulation ici a été remplacée. La raison en était le transfert de l’administration des paiements d’assurance et de retraite aux autorités fiscales.
Ajustement de la formule de calcul des déductions fiscales précisée à la troisième annexe, aux quatrième et cinquième alinéas du sixième alinéa de la première partie.