निजी आयकर के लिए सेवाओं के प्रकार. यूटीआईआई द्वारा किस प्रकार के खुदरा व्यापार को कवर किया जाता है?

यूटीआईआई यूटीआईआई पर गणना किए गए एकल कर के रूप में एक विशेष कराधान प्रणाली है। यदि आपका काम यूटीआईआई के लिए योग्य है तो आप इस प्रणाली का उपयोग कर सकते हैं।

हम आपको यूटीआईआई गतिविधियों की सूची का अध्ययन करने के लिए आमंत्रित करते हैं:

1) घरेलू सेवाएँ (जनसंख्या के लिए सेवाओं का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता);

2) पशु चिकित्सा सेवाएं;

5) यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली सेवाओं में वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई से संबंधित सेवाएं शामिल हैं;

6) सशुल्क पार्किंग स्थानों का प्रावधान (अपवाद: जुर्माना पार्किंग);

7) यात्रियों का परिवहन यदि ऐसा परिवहन करने वाली कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के पास इन सेवाओं को प्रदान करने के लिए बीस से अधिक कारें नहीं हैं;

8) माल का परिवहन, यदि परिवहन करने वाली कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के पास इन सेवाओं को प्रदान करने के लिए बीस से अधिक वाहन नहीं हैं;

9) खुदरा व्यापार भी यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों के अंतर्गत आता है।

खुदरा दुकानों के लिए आवश्यकताएँ:

स्टोर का क्षेत्रफल एक सौ पचास वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए (यदि आपके पास कई खुदरा दुकानें हैं तो यह आवश्यकता प्रत्येक खुदरा सुविधा पर लागू होती है);

व्यापार चयनित स्थिर नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से किया जा सकता है, जिसका मतलब व्यापारिक मंजिलों की उपस्थिति नहीं है। एक अन्य विकल्प गैर-स्थिर नेटवर्क सुविधाएं हैं जो आपके लिए उपयुक्त हैं (उदाहरण: एक पोर्टेबल तम्बू)।

यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों में सार्वजनिक खानपान भी शामिल है। ग्राहक सेवा के लिए परिसर (हॉल) के क्षेत्र की आवश्यकताएं खुदरा व्यापार के मामले में समान हैं, यानी एक सौ पचास वर्ग मीटर से अधिक नहीं। उन सुविधाओं के माध्यम से खानपान सेवाएं (यूटीआईआई का उपयोग करके) प्रदान करना भी संभव है जिनमें आगंतुकों की सेवा के लिए हॉल नहीं है।

यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकारों में होटल सेवाओं का प्रावधान, यानी अस्थायी निवास के लिए कमरों का प्रावधान भी शामिल है। मुख्य आवश्यकता: सेवाओं के प्रावधान के लिए परिसर का कुल क्षेत्रफल पाँच सौ वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए।

यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों में किराए के लिए जगह का प्रावधान शामिल है। इन क्षेत्रों में निम्नलिखित शामिल हैं:

चयनित स्थिर खुदरा श्रृंखला की सुविधाओं में स्थित खुदरा स्थान (ट्रेडिंग फ्लोर के बिना);

गैर-स्थिर नेटवर्क सुविधाओं में स्थित व्यापारिक स्थान;

ग्राहक सेवा क्षेत्र के बिना खानपान सेवाएं प्रदान करने के लिए खुदरा स्थान;

खुदरा श्रृंखला सुविधाओं या सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के निर्माण (स्थान) के लिए भूमि भूखंड।

निम्नलिखित संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई का भुगतान करने के लिए स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है:

पिछले (कर) कैलेंडर वर्ष के लिए इन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों की संख्या एक सौ लोगों से अधिक है;

वे संगठन जिनकी अधिकृत पूंजी में अन्य संगठन 25 प्रतिशत से अधिक भाग लेते हैं। विकलांग लोगों के लिए एक अपवाद बनाया गया है यदि उनके पचास प्रतिशत से अधिक कर्मचारी स्वयं विकलांग लोग हैं। इसके अलावा, वेतन निधि में उनका हिस्सा कम से कम पच्चीस प्रतिशत होना चाहिए;

संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो एक अलग कर गणना प्रणाली पर स्विच कर चुके हैं;

खानपान सेवाएं प्रदान करने के मामले में शैक्षिक और सामाजिक संस्थान, साथ ही स्वास्थ्य देखभाल संस्थान;

पट्टे (अस्थायी उपयोग) प्रदान करने वाले संगठन और गैस स्टेशन।

यदि आपकी गतिविधि इन प्रकारों के अंतर्गत आती है तो विशेष यूटीआईआई कराधान प्रणाली का उपयोग करें।

अर्जित आय पर एकल कर कई मायनों में बहुत सुविधाजनक है। हम आपको बताएंगे कि 2018 में यूटीआईआई के लिए कानून द्वारा किस प्रकार की गतिविधियों का प्रावधान किया गया है। इसके अलावा, जल्द ही यूटीआईआई पर किसी भी प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि अतीत की बात बन जाएगी।

"आरोप" की विशेषताएं

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, 2018 के लिए यूटीआईआई के लिए गतिविधियों के प्रकार रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 के पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध हैं। इसके अलावा, यह मानदंड यूटीआईआई के साथ गतिविधियों के प्रकारों की एक पूरी सूची प्रदान करता है। अन्य नहीं हो सकते. इसके अलावा, यह सूची हर साल धीरे-धीरे कम की जा रही है। और 2021 से यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली किसी भी प्रकार की गतिविधियां नहीं होंगी। क्योंकि यह विशेष व्यवस्था रद्द कर दी जायेगी.

यह कहा जाना चाहिए कि रूसी संघ का टैक्स कोड 2018 में एलएलसी के लिए यूटीआईआई पर गतिविधियों के प्रकार और 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई पर गतिविधियों के प्रकार को अलग नहीं करता है। कानून एक सामान्य सूची प्रदान करता है।

कृपया ध्यान दें कि 2018 में मॉस्को में किसी भी प्रकार की गतिविधियाँ यूटीआईआई के अधीन नहीं हैं। राजधानी में यह विशेष व्यवस्था लंबे समय से लागू नहीं है. इसे आंशिक रूप से ट्रेडिंग शुल्क द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है।

2018 के लिए यूटीआईआई के तहत गतिविधियों की सूची

हम 2018 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली 14 प्रकार की गतिविधियों के नाम बता सकते हैं। यह:

1. घरेलू सेवाएँ।

2018 में यूटीआईआई पर गतिविधि के प्रकार के रूप में घरेलू सेवाओं की पहचान करने के लिए, ऑल-रूसी क्लासिफायरियर से उनके कोड का उपयोग करें:

• आर्थिक गतिविधि के प्रकार (ओकेवीईडी);
• उत्पाद (ओकेपी)।

2. पशुओं का उपचार एवं रोकथाम।

3. वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई।

4. पार्किंग स्थलों को किराए पर देना, जिसमें कारों के भंडारण के उद्देश्य भी शामिल हैं (जब्त किए गए लॉट को छोड़कर)।

5. 20 से अधिक वाहनों द्वारा लोगों और माल का परिवहन नहीं।

6. 150 वर्ग मीटर तक के बिक्री क्षेत्र वाली दुकानों और मंडपों के माध्यम से खुदरा व्यापार। प्रत्येक वस्तु के लिए मी.

7. खुदरा व्यापार के माध्यम से:

• व्यापारिक मंजिलों के बिना स्थिर सुविधाएं;
• मोबाइल ऑब्जेक्ट.

8. 150 वर्ग मीटर तक के सर्विस हॉल के साथ खानपान व्यवस्था। प्रत्येक वस्तु के लिए मी.

9. बिना सर्विस हॉल के खानपान।

12. 500 वर्ग मीटर तक संबंधित परिसर के कुल क्षेत्रफल के साथ अस्थायी आवास और निवास सेवाएं। एम;

13. किराये पर देना:

• बिक्री मंजिलों के बिना एक स्थिर खुदरा श्रृंखला में खुदरा स्थान;
• गैर-स्थिर व्यापार की वस्तुएँ;
• सर्विस हॉल के बिना खानपान सुविधाएं।

14. स्थिर और गैर-स्थिर खुदरा श्रृंखला के साथ-साथ सार्वजनिक खानपान की व्यवस्था के लिए भूमि भूखंडों का पट्टा।

ये 2018 में यूटीआईआई के लिए उद्यमशीलता गतिविधियों के प्रकार हैं। 2017 की तुलना में इस सूची में कोई बदलाव नहीं हुआ है. कर कानून में कोई वैश्विक परिवर्तन नहीं हुए।

हमने 2018 में यूटीआईआई पर सभी संभावित प्रकार की गतिविधियों को सूचीबद्ध किया है। हालाँकि, यह जानना पर्याप्त नहीं है कि यूटीआईआई किस प्रकार की गतिविधियों के अंतर्गत आता है। यह भी महत्वपूर्ण है कि एक स्थानीय कानून अपनाया जाए जो सूचीबद्ध व्यवसायों में से एक या अधिक के लिए "अभियोग" शुरू करने की अनुमति देता है।

सभी घरेलू सेवाएँ नहीं

यह कहा जाना चाहिए कि घरेलू सेवाओं जैसी "लगाई गई" गतिविधियाँ व्यवसायों और व्यावसायिक गतिविधियों के एक बहुत बड़े समूह का प्रतिनिधित्व करती हैं। इसलिए, इस श्रेणी की सेवाओं के लिए स्थानीय अधिकारी आमतौर पर निर्दिष्ट करते हैं कि यूटीआईआई किस प्रकार की गतिविधियों पर लागू होता है। यह हो सकता है:

• घरेलू सेवाओं के समूहों की सूची;
• उपसमूहों की सूची;
• कुछ प्रकार की सेवाएँ;
• व्यक्तिगत घरेलू सेवाएँ।

2018 में यूटीआईआई पर किस प्रकार की गतिविधियाँ प्रतिबंधित हैं?

लेकिन यहां उन गतिविधियों की सूची दी गई है जिनके लिए 2018 में यूटीआईआई लागू नहीं किया जा सकता है:

• कंपनी एक साधारण साझेदारी या ट्रस्ट के ढांचे के भीतर काम करती है;
• एक सामाजिक संस्था में खानपान;
• गैस स्टेशनों को पट्टे पर देना।

"अभियोग" में परिवर्तन पर भी प्रतिबंध हैं:

• पिछले वर्ष एक कंपनी (व्यक्तिगत उद्यमी) में आधिकारिक तौर पर नियोजित लोगों की औसत संख्या 100 कर्मचारियों से ऊपर थी;
• अधिकृत पूंजी में तीसरे पक्ष के प्रतिभागियों की कुल हिस्सेदारी 25% से अधिक है;
• संगठन को सबसे बड़े करदाता के रूप में मान्यता प्राप्त है, आदि।

जो लोग पहले से ही "आरोप" लागू करते हैं, उन्हें इस बात की चिंता करने की ज़रूरत नहीं है कि 2018 में यूटीआईआई के अंतर्गत किस प्रकार की गतिविधियाँ आती हैं। सूची वही रहती है. लेकिन भविष्य के भुगतानकर्ताओं को इसके बारे में सोचना चाहिए, क्योंकि 2018 में यूटीआईआई पर गतिविधियों के प्रकारों की सूची विशेष शासन की तरह ही ठीक 3 और वर्षों तक चलेगी।

यह अनुमान लगाना अभी भी मुश्किल है कि आने वाले वर्षों में यूटीआईआई-2018 के लिए गतिविधियों की सूची में कितनी गंभीरता से कटौती की जाएगी। लेकिन निश्चित रूप से, अन्य कर व्यवस्थाओं और प्रणालियों पर करीब से नज़र डालना समझ में आता है।

2019 में लगाए गए आय पर एकल कर का उपयोग सीमित संख्या में उद्यमियों द्वारा करने का अधिकार है। 2021 से शुरू करके, यूटीआईआई शासन को समाप्त करने की योजना बनाई गई है, और तब तक, व्यवसाय कानूनी रूप से बजट बोझ को अनुकूलित करना जारी रखेगा। प्रतिरूपण का यथासंभव लाभप्रद उपयोग करने के लिए, आपको उचित प्रकार की गतिविधियों और बजट दायित्व की गणना की बारीकियों को जानना होगा।

आरोपित आय पर एकल कर व्यावसायिक लेनदेन की एक विशिष्ट सूची के लिए अभिप्रेत है और इसकी गणना राजस्व की कानूनी रूप से स्थापित राशि के आधार पर की जाती है जो माल (कार्य, सेवाओं) की बिक्री से वास्तविक प्राप्तियों से जुड़ी नहीं है।

2019 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों को करने वाले उद्यमी को इस विशेष व्यवस्था को चुनने की आवश्यकता नहीं है।

कराधान को अनुकूलित करने के लिए, प्रत्येक प्रणाली के लिए प्रारंभिक गणना करना आवश्यक है:

• सामान्य;
• सरलीकृत;
• पेटेंट;
• आरोपित;
• एकीकृत कृषि विज्ञान.

वित्तीय पहलू के अलावा, 2019 में यूटीआईआई लागू करने के लिए निम्नलिखित मानदंड महत्वपूर्ण हैं:

1. व्यक्तिगत उद्यमी का स्टाफ 100 लोगों से अधिक नहीं है।
2. गतिविधियों के प्रकार स्थानीय कानून द्वारा तय किए जाते हैं।
3. जिस क्षेत्र में उद्यमी काम करता है, वहां आरोपित प्रणाली की अनुमति है।
4. व्यक्तिगत उद्यमी एकीकृत कृषि कर का भुगतानकर्ता नहीं है।
5. व्यवसायी साधारण साझेदारी और ट्रस्ट प्रबंधन समझौतों के तहत लेनदेन में प्रवेश नहीं करता है।
6. उद्यमी गैस स्टेशनों और गैस स्टेशनों को किराए पर नहीं देता है।
7. गतिविधि बिक्री कर के अधीन नहीं है.

यूटीआईआई एक व्यवसायी को आरोपित शासन के अंतर्गत आने वाली वस्तुओं के संबंध में व्यक्तिगत आयकर, वैट और संपत्ति कर का भुगतान नहीं करने का अवसर प्रदान करता है।

व्यावसायिक संस्थाएँ जो कानून में निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा करती हैं, उन्हें एक विशेष कराधान प्रणाली चुनने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई पर सभी प्रकार की गतिविधियाँ रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट हैं और क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णयों द्वारा समायोजित की जाती हैं:

1. जनसंख्या की घरेलू आवश्यकताओं को पूरा करना।
2. पशुओं का उपचार.
3. सफाई सहित कार की मरम्मत सेवाएँ।
4. लोगों और वस्तुओं का परिवहन।
5. 150 वर्ग मीटर तक के परिसर में वस्तुओं की टुकड़ों में बिक्री। एम।
6. स्थायी और मोबाइल नेटवर्क में खुदरा व्यापार।
7. पार्किंग क्षेत्रों को किराये पर देना। इसमें मशीन सुरक्षा सुनिश्चित करना शामिल है।
8. 150 वर्ग तक के आगंतुकों के लिए एक विभाग के साथ खानपान सेवाएं। मी. या बिना किसी विशेष कमरे के.
9. उपकरणों और वाहनों पर आउटडोर विज्ञापन।
10. 500 वर्ग मीटर तक होटल गतिविधियाँ और किराये का आवास। एम।
11. खुदरा और खानपान के लिए खुदरा दुकानों और भूमि भूखंडों का किराया।

प्रत्येक आइटम में OKVED और OKP कोड के अनुसार विस्तृत विवरण होता है। इसके अलावा, यूटीआईआई की उद्यमशीलता गतिविधियों के प्रकारों के लिए कोड हैं, जिनका उपयोग लागू शासन भुगतानकर्ता पंजीकरण फॉर्म भरते समय, डीरजिस्ट्रेशन और टैक्स रिटर्न तैयार करते समय किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करते समय, आवेदक अपने प्रकार के व्यावसायिक लेनदेन को क्लासिफायरियर की जानकारी के साथ सहसंबंधित करता है। यदि ये नंबर स्थानीय कानून की परमिट सूची में हैं, और अन्य सभी आवश्यक शर्तें पूरी होती हैं, तो भुगतानकर्ता को यूटीआईआई का अधिकार है।

रूस की राजधानी ने 2014 से शहर में आरोपित शासन के संचालन पर प्रतिबंध लगा दिया है।

वर्गीकरण में अंतर

OKVED और संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-3/353@ के आदेश के अनुसार 2019 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई प्रणाली द्वारा उपयोग की जाने वाली गतिविधियों के प्रकार में निम्नलिखित विसंगतियां हैं:

1. सामान्य क्लासिफायरियर की एन्कोडिंग में एक जटिल शाखित संरचना होती है जिसमें 2-6 अंक बिंदुओं से अलग होते हैं। दस्तावेज़ आमतौर पर 4 वर्णों का उपयोग करते हैं।
2. दूसरी प्रणाली सरल है, जिसमें 22 अंक और दो अंकों की संख्याएँ शामिल हैं। डेटा रूसी संघ के टैक्स कोड से लेनदेन की सूची के करीब है।
3. कर प्रपत्र - आवेदन और घोषणाएँ - संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा सूची से गतिविधियों के प्रकार को इंगित करते हैं।
4. OKVED कोड का उपयोग व्यावसायिक लेनदेन के प्रकारों को स्पष्ट करने के लिए किया जाता है।

उपभोक्ता सेवाओं के क्षेत्र में ओकेवीईडी और ओकेपी कोड के लिए, 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गतिविधियों के प्रकार 600 से अधिक वस्तुओं के साथ एक विशाल ब्लॉक का गठन करते हैं। पूरी सूची 24 नवंबर 2016 के आदेश संख्या 2496-आर में दी गई है।

यहां तक ​​कि अनुमत संचालन के लिए भी प्रतिबंध और अतिरिक्त मानदंड हैं:

जिन उद्यमियों की गतिविधियाँ 2019 में सड़क परिवहन से संबंधित हैं, उन्हें यूटीआईआई कराधान के ढांचे के भीतर 20 यूनिट तक उपकरण का उपयोग करने का अधिकार है:

• बसें;
• गाड़ियाँ;
• ट्रक.

आरोपित प्रणाली के प्रयोजनों के लिए, मोटर वाहनों में ट्रेलर और मोटरसाइकिल शामिल नहीं हैं। यात्री परिवहन के लिए, सीटों की संख्या में ड्राइवर और कंडक्टर की सीटें शामिल नहीं हैं।

व्यापार गतिविधि के प्रकार के साथ 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाए गए कर पर कानून निम्नलिखित श्रेणियों के सामानों की बिक्री पर रोक लगाता है:

आगंतुकों (होटल, अपार्टमेंट, हॉस्टल, घर, कमरे) को समायोजित करने के लिए सेवाएं प्रदान करते समय, क्षेत्र की सीमा 500 वर्ग है। मी में केवल लक्ष्य परिसर शामिल है। शौचालयों, शावरों, गलियारों, सीढ़ियों, भोजन कक्षों और अन्य गैर-आवासीय क्षेत्रों के वर्गाकार फ़ुटेज को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

यदि 2019 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कई प्रकार की गतिविधियाँ एक साथ की जाती हैं, या विभिन्न व्यवस्थाओं का उपयोग करके कराधान किया जाता है, तो बजट भुगतान की मात्रा को प्रभावित करने वाले संकेतकों का दस्तावेजी लेखा-जोखा सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है।

कर आदेश से तालिका:

कोड	गतिविधि का प्रकार
01	घरेलू सेवाएँ
02	पशु चिकित्सा सेवाएँ
03	मरम्मत, रखरखाव और वाहन धुलाई सेवाएँ
04	पार्किंग स्थल किराए पर लेना और सुरक्षा सुनिश्चित करना
05	सड़क मार्ग से माल ले जाना
06	मोटर परिवहन द्वारा लोगों की आवाजाही
07	खुदरा परिसरों में व्यक्तिगत रूप से माल की बिक्री
08	स्टेशनरी और मोबाइल पॉइंट के माध्यम से खुदरा बिक्री जिसमें ग्राहकों के लिए 5 वर्ग मीटर तक का हॉल नहीं है। एम।
09	स्टेशनरी और मोबाइल दुकानों के माध्यम से खुदरा बिक्री जिसमें ग्राहकों के लिए 5 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाला हॉल नहीं है। एम।
10	वितरण और वितरण व्यापार टुकड़े-टुकड़े करके
11	आगंतुकों के लिए एक विभाग के साथ खानपान सेवाएँ
12	आगंतुकों के लिए परिसर के बिना खानपान सेवाएं
13	स्वचालन या स्क्रीन के बिना संरचनाओं पर आउटडोर विज्ञापन
14	स्वचालित चित्र परिवर्तन के साथ आउटडोर विज्ञापन
15	इलेक्ट्रॉनिक बिलबोर्ड के साथ आउटडोर विज्ञापन
16
17	अस्थायी आवास और किराये की आवास सेवाएँ
18	ग्राहकों के लिए विभाग के बिना स्टेशनरी और मोबाइल खुदरा दुकानों को पट्टे पर देने की सेवाएं, आगंतुकों के लिए परिसर के बिना खानपान प्रतिष्ठान, 5 वर्ग मीटर तक के वर्ग क्षेत्र के साथ। एम।
19	ग्राहकों के लिए विभाग के बिना स्टेशनरी और मोबाइल खुदरा दुकानों को पट्टे पर देने की सेवाएं, आगंतुकों के लिए परिसर के बिना खानपान प्रतिष्ठान, 5 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्र के साथ। एम।
20	10 वर्ग मीटर तक के भूमि भूखंडों को पट्टे पर देने की सेवाएँ। एम. स्थायी और मोबाइल बिंदुओं में खानपान और व्यापार के लिए
21	10 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले भूमि भूखंडों को पट्टे पर देने की सेवाएँ। एम. स्थायी और मोबाइल बिंदुओं में खानपान और व्यापार के लिए
22	माल की वेंडिंग बिक्री

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की राशि की गणना सीधे तौर पर व्यावसायिक लेनदेन की प्रकृति पर निर्भर करती है। प्रत्येक प्रकार की गतिविधि को कानून द्वारा मासिक लाभप्रदता का एक निश्चित स्तर सौंपा गया है, जो उद्यमियों को राजस्व की मात्रा को नियंत्रित करने से राहत देता है।

दूसरा पैरामीटर जो एकल कर को प्रभावित करता है और सीधे व्यवसाय के प्रकार से संबंधित है वह भौतिक मानदंड है।

2019 में किसी भी प्रकार की गतिविधि वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाए गए कर की गणना निम्नानुसार की गई है:

EN = निश्चित आय x संकेतक x गुणांक। 1 एक्स गुणांक 2 x 15%

पहले गुणांक का उपयोग मुद्रास्फीति प्रक्रियाओं को ध्यान में रखने के लिए किया जाता है, इसे सालाना निर्धारित किया जाता है, 2019 में इसे 1.868 के रूप में अपनाया गया था। दूसरे समायोजन कारक का उपयोग नगर पालिकाओं द्वारा भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों पर बोझ को कम करने के लिए किया जाता है; मूल्य 0.005 से 1 तक होता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी 25 वर्ग मीटर के रहने वाले क्षेत्र के साथ एक अपार्टमेंट किराए पर देता है। एम. कोएफ़. 2 = 1.

पूरे एक महीने के लिए यूटीआईआई है: 1000 x 25 x 1.868 x 1 x 0.15 = 7005 रूबल।

यदि वेतन अवधि बाधित होती है, तो काम किए गए समय के अनुपात में भुगतान कम हो जाता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 11 तारीख को यूटीआईआई स्थिति पंजीकृत की। फिर कर को व्यवसाय के 20 दिनों से गुणा किया जाता है और महीने के कुल 30 दिनों से विभाजित किया जाता है: 7005 x 20: 30 = 4903.50 रूबल।

यूटीआईआई पर सभी श्रेणियों के व्यक्तिगत उद्यमियों को राष्ट्रीय पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। योगदान की राशि 2019 से शुरू होकर एक निश्चित राशि में कानून द्वारा स्थापित की जाती है। पहले, शुल्क दर न्यूनतम वेतन के प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती थी।

डेटा रूसी संघ के टैक्स कोड में दिया गया है

	गतिविधि का प्रकार	अनुक्रमणिका	प्रति माह अनुमानित आय, रगड़ें।
1	घरेलू सेवा क्षेत्र	व्यक्तिगत उद्यमियों सहित श्रमिकों की संख्या	7500
2	पशुचिकित्सा	उद्यमी सहित कर्मियों की संख्या	7500
3	मरम्मत, रखरखाव, कार धुलाई	व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर्मचारियों की संख्या	12000
4	पार्किंग स्थान किराये पर देने की सेवाएँ	पार्किंग क्षेत्र	50
5	माल का परिवहन	कारों की संख्या	6000
6	लोगों का परिवहन	सीटों की संख्या	1500
7	ग्राहकों के लिए एक हॉल के साथ स्थिर परिसर में खुदरा बिक्री	ट्रेडिंग फ्लोर का स्क्वायर फ़ुटेज	1800
8	5 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र में बिक्री विभाग और मोबाइल रिटेल के बिना टुकड़ा-दर-टुकड़ा स्थिर बिक्री। एम।	आउटलेट्स की संख्या	9000
9	5 वर्ग मीटर से अधिक के क्षेत्र पर बिक्री विभाग और मोबाइल रिटेल के बिना टुकड़ा-दर-टुकड़ा स्थिर बिक्री। एम।	आउटलेट का वर्गाकार फ़ुटेज	1800
10	डिलिवरी और वितरण बिक्री	व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर्मचारियों की संख्या	4500
11	वेंडिंग व्यापार	मशीनों की संख्या	4500
12	आगंतुकों के लिए एक हॉल के साथ खानपान व्यवस्था	हॉल फुटेज	1000
13	बिना हॉल के खानपान	व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर्मचारियों की संख्या	4500
14	स्वचालन और बिलबोर्ड के बिना उपकरणों पर आउटडोर विज्ञापन	जानकारी रखने के लिए स्थान, वर्ग। एम।	3000
15	स्वचालित चित्र परिवर्तन के साथ मीडिया पर आउटडोर विज्ञापन	प्रदर्शन समतल चतुर्भुज	4000
16	इलेक्ट्रॉनिक बोर्डों पर आउटडोर विज्ञापन	प्रकाश तल का मीटर	5000
17	वाहनों के बाहर और अंदर विज्ञापन	वाहनों की संख्या	10000
18	निपटान और अस्थायी आवास सेवाएँ	कमरे का वर्गाकार फ़ुटेज	1000
19	5 वर्ग मीटर तक के फुटेज के साथ खुदरा दुकानों, बिना हॉल वाले खानपान प्रतिष्ठानों को किराए पर लेना। एम।	वस्तुओं की संख्या	6000
20	5 वर्ग मीटर से अधिक के फुटेज के साथ बिना हॉल के खुदरा दुकानों, खानपान प्रतिष्ठानों को पट्टे पर देना। एम।	वस्तु क्षेत्र, वर्ग। एम।	1200
21	10 वर्ग मीटर तक जमीन किराये पर लेना एम. व्यापार और खानपान के लिए	भूखंडों की संख्या	10000
22	10 वर्ग से अधिक का प्लॉट किराये पर देना। बिक्री और खानपान बिंदुओं के आयोजन के लिए मी	भूमि का फुटेज	1000

31 दिसंबर, 2018 तक, किसी भी प्रकार की गतिविधि वाले एकल करदाताओं को संघीय कर सेवा में योगदान करना आवश्यक है:

• ओपीएस के लिए - 26545 रूबल;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5840 रूबल।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की वर्ष के लिए अनुमानित आय 300,000 रूबल से अधिक हो जाती है, तो आपको 1 जुलाई, 2019 से पहले अतिरिक्त राशि के 1% की राशि में अतिरिक्त पेंशन शुल्क का भुगतान करना होगा। इस श्रेणी के लिए सीमा 2019 में भुगतान की राशि 212,360 रूबल है।

एक तिमाही में भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम उसी अवधि के लिए यूटीआईआई की राशि को कम कर देता है। जब एक व्यक्तिगत उद्यमी किराए के कर्मियों के बिना काम करता है, तो उसे अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के भुगतान को पूर्ण रूप से ध्यान में रखने और एकल कर को शून्य तक कम करने का अधिकार है। यदि कर्मचारियों पर कर्मचारी हैं, तो वेतन से भुगतान किया गया योगदान भी यूटीआईआई समायोजन में भाग लेता है।

लेकिन बड़ी कटौती की स्थिति में टैक्स केवल आधा ही कम किया जा सकता है.

बिना किराए के कर्मचारियों के एक व्यक्तिगत उद्यमी ने पहली तिमाही में अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए 5,000 रूबल हस्तांतरित किए। इस अवधि के लिए यूटीआईआई 21,000 रूबल है। बजट में निम्नलिखित का भुगतान किया जाना चाहिए: 21,000 - 5,000 = 16,000 रूबल।

समान प्रकार की गतिविधि और कर दर के साथ, लेकिन कर्मचारियों के साथ, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने बीमा योगदान में कुल 12,000 रूबल कमाए। अपने लिए और अपने कर्मचारियों के लिए. यूटीआईआई, 50% सीमा को ध्यान में रखते हुए है: 21,000: 2 = 10,500 रूबल।

यद्यपि यूटीआईआई का आकार व्यवसाय की वास्तविक आय पर निर्भर नहीं करता है, उपभोक्ता अधिकारों की रक्षा के लिए कानून उद्यमियों को चेक या बीएसओ जारी करने के लिए बाध्य करता है।

1 जुलाई, 2018 से, यूटीआईआई पर किराए के कर्मचारियों के साथ खुदरा व्यापार करने या खानपान सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को नई नकदी रजिस्टर प्रणाली का उपयोग करना आवश्यक है। 1 जुलाई 2019 से अन्य सभी श्रेणियों के करदाताओं को ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदना होगा।

यूटीआईआई को कम करते समय कैश रजिस्टर उपकरण खरीदने की लागत को ध्यान में रखने के लिए कानून द्वारा प्रदान किए गए अवसर का लाभ उठाने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए:

1. खुदरा व्यापार और खानपान सेवाओं के लिए, कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, 07/01/18 से पहले एक ऑनलाइन कैश रजिस्टर पंजीकृत करें।
2. बिना किराये के कर्मचारियों के समान प्रकार की गतिविधियों के लिए, 1 जुलाई, 2019 से पहले एक नया कैश रजिस्टर पंजीकृत करें।
3. यूटीआईआई पर अन्य सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - 1 जुलाई, 2019 तक संघीय कर सेवा में नकदी रजिस्टर को चिह्नित करें।

कटौती लागू करने की राशि 18,000 रूबल तक सीमित है। उपकरण के प्रत्येक टुकड़े के लिए. इसमें वित्तीय ड्राइव, सॉफ्टवेयर, उपकरणों की स्थापना और कमीशनिंग की लागत भी शामिल है।

रिपोर्टिंग और कर भुगतान की समय सीमा

2019 में यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, गणना, घोषणा दाखिल करने और दायित्वों को स्थानांतरित करने के लिए एक त्रैमासिक प्रक्रिया स्थापित की गई है। अवधि समाप्त होने के 20 दिनों के भीतर फॉर्म को संघीय कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए। रिपोर्टिंग मासिक आधार पर गतिविधि के प्रकार, कर आधार, भौतिक मानदंड, दर, अपूर्ण तिमाही में काम किए गए दिनों की संख्या, भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को दर्शाती है जो यूटीआईआई को कम करती है।

जब कोई व्यक्तिगत उद्यमी व्यावसायिक लेनदेन नहीं करता है, तो यह कर के हस्तांतरण को प्रभावित नहीं करता है। घोषणा में लगाए गए और अन्य संकेतकों को इंगित किया गया है, और यूटीआईआई का भुगतान सामान्य तरीके से किया जाता है।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने यूटीआईआई पर कर्मचारियों को काम पर रखा है, तो निम्नलिखित फॉर्म जमा करने होंगे:

• 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल;
• बीमा प्रीमियम की गणना;
• 4-एफएसएस;
• SZV-M और SZV-STAZH।

2019 में यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा तिमाही की समाप्ति के 25वें दिन है। किसी दायित्व को स्थानांतरित करने या रिपोर्ट जमा करने के लिए किसी गैर-कार्यशील या अवकाश वाले अंतिम दिन को निकटतम वैध तिथि तक के लिए स्थगित कर दिया जाता है।

यूटीआईआई घोषणा जमा करने और एकल कर का भुगतान करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए, कानून दंड स्थापित करता है:

• रिपोर्ट के अनुसार यूटीआईआई राशि का 5%, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं;
• 20% दायित्व समय पर हस्तांतरित नहीं किये गये।

यदि यह साबित हो जाता है कि आरोपित भुगतान में देरी जानबूझकर करों की चोरी से जुड़ी है, तो जुर्माना दोगुना हो जाता है।

या अर्जित आय पर एकल कर छोटे व्यवसायों के लिए एक विशेष कर व्यवस्था है। इस व्यवस्था की ख़ासियत यह है कि इस पर कर की गणना प्राप्त वास्तविक आय पर नहीं, बल्कि गणना या आरोपित आय पर की जाती है।

व्यक्तिगत कर बोझ की गणना करते समय, आरोपण अक्सर सबसे लाभदायक कराधान विकल्प बन जाता है, लेकिन इस पर केवल कुछ प्रकार की गतिविधियाँ ही उपलब्ध होती हैं। यह समझने के लिए कि इस मोड को कब चुनना है, हम यूटीआईआई की व्याख्या देंगे - एक गैर-विशेषज्ञ के लिए सरल और समझने योग्य शब्दों में यह क्या है।

यूटीआईआई का सार क्या है?

रोजमर्रा की जिंदगी में, कुछ लोग "लगाए गए" शब्द का उपयोग करते हैं, लेकिन यूटीआईआई के सार को समझने के लिए, आपको इस शब्द का अर्थ पता लगाना होगा। कर उद्देश्यों के लिए, "आरोपित आय" का अर्थ वह आय है जिसे सरकार प्रत्येक विशेष मामले में करदाता के लिए आरोपित करती है, मानती है या प्राप्त करना संभव मानती है।

उसी समय, आरोपित आय को रूबल में वस्तुओं और सेवाओं के लिए राजस्व की वास्तविक मात्रा में नहीं मापा जाता है, लेकिन कर की गणना करते समय क्या और कितने संकेतकों को ध्यान में रखा जाता है, इसके आधार पर। उदाहरण के लिए, एक कार वाला कार्गो वाहक एक निश्चित राशि अर्जित करेगा, लेकिन यदि उसके पास दो या तीन कारें हैं, तो आय क्रमशः दो या तीन गुना अधिक होगी।

इसी तर्क से, 40 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाला स्टोर 20 वर्ग मीटर क्षेत्रफल वाले स्टोर से दोगुना लाभदायक होगा। इसके अलावा, यदि ब्यूटी सैलून में तीन हेयरड्रेसर काम कर रहे हैं, तो तीन और हेयरड्रेसर को काम पर रखने से नियोक्ता राजस्व को ठीक दोगुना कर देगा। बेशक, वास्तव में ऐसा नहीं है; वास्तविक आय गणना की तुलना में बहुत अधिक (लेकिन कभी-कभी कम) होगी।

EBIT पर टैक्स की गणना कैसे की जाती है?

आरोपित आय की गणना एक विशेष सूत्र DB * FP * K1 * K2 का उपयोग करके की जाती है, जिसमें संकेतक का अर्थ है:

• बीडी - रूबल में भौतिक संकेतक की प्रति इकाई मूल मासिक लाभप्रदता;
• एफपी - एक भौतिक संकेतक, जो बिक्री क्षेत्र या खानपान प्रतिष्ठान का क्षेत्र हो सकता है; सेवाएँ प्रदान करने वाले कर्मचारियों की संख्या; माल परिवहन की इकाइयों या यात्री बस में सीटों की संख्या, आदि;
• K1 एक डिफ्लेटर गुणांक है, जिसे आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश द्वारा वार्षिक रूप से स्थापित किया जाता है (2018 में, K1 1.868 के बराबर है);
• K2 एक क्षेत्रीय समायोजन कारक है जो अपेक्षित आय को कम करता है।

यूटीआईआई टैक्स फॉर्मूला की बोझिलता के बावजूद, इसकी गणना करना काफी आसान है। K2 को छोड़कर सभी संकेतक पहले से ज्ञात हैं और रूस में सभी करदाताओं के लिए समान हैं। क्षेत्रीय K2 (0.005 से 1 तक की सीमा) देय कर को काफी कम कर सकता है, इसलिए स्थानीय अधिकारी इसका उपयोग कुछ प्रकार की गतिविधियों को विकसित करने के लिए करते हैं।

आइए परिवहन की दो इकाइयों के लिए कार्गो परिवहन के उदाहरण का उपयोग करके ऐसी सरल गणना करें, और K2 को जितना संभव हो उतना ऊंचा लें, यानी। 1 के बराबर। डीबी और एफपी के आंकड़े रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.29 में दर्शाए गए हैं।

हम उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके अनुमानित आय की गणना करते हैं: 6,000 * 2 * 1,868 * 1 = 22,416 रूबल। अर्थात्, यह माना जाता है कि यह ठीक उसी प्रकार का राजस्व है जो परिवहन की दो इकाइयों के साथ कार्गो परिवहन वाहक को लाएगा। इस राशि पर कर 3,362.4 रूबल प्रति माह या 10,087.20 रूबल प्रति तिमाही होगा।

वास्तव में, निश्चित रूप से, परिवहन की ये दो इकाइयाँ प्रति माह कम से कम 500,000 रूबल की आय ला सकती हैं। यदि वाहक सरलीकृत कर प्रणाली आय पर काम करता है, जहां कर की गणना वास्तविक राजस्व पर की जाती है, तो ऐसी आय के साथ आपको बजट में प्रति माह 30,000 रूबल का भुगतान करना होगा, जो लगभग 10 गुना अधिक है!

ध्यान दें: यूटीआईआई पर अतिरिक्त गणना कर और सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्वयं या कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान से आय को और कम किया जा सकता है।

इस उदाहरण से यह स्पष्ट है कि यूटीआईआई प्रणाली राज्य के लिए लाभदायक नहीं है, क्योंकि यह व्यवसाय पर कर के बोझ को बहुत कम कर देती है। इसीलिए उन्होंने इस व्यवस्था को एक से अधिक बार रद्द करने का प्रयास किया है, लेकिन अंतिम तिथि लगातार टाली जा रही है।

अब तक, यह ज्ञात है कि रूस में 2021 तक प्रतिरूपण का उपयोग किया जाएगा, लेकिन क्षेत्रीय अधिकारियों को अपने क्षेत्र पर इसके संचालन पर रोक लगाने का अधिकार है (उदाहरण के लिए, मॉस्को में यह शासन 2014 से प्रभावी नहीं है)। यूटीआईआई के उन्मूलन के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी कर के बोझ के समान शासन के तहत काम कर सकते हैं। दुर्भाग्य से, पेटेंट केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध हैं, हालाँकि कानूनी संस्थाओं को यह अवसर देने का प्रस्ताव एक से अधिक बार किया गया है।

लेकिन जब लगाया गया शासन अभी भी प्रभावी है, तो व्यवसायियों को प्रस्तावित कर छूट का लाभ उठाना चाहिए। आइए आगे जानें कि संगठनों और उद्यमियों के लिए 2018 में यूटीआईआई के अंतर्गत किस प्रकार की गतिविधियाँ आती हैं।

यूटीआईआई भुगतानकर्ता क्या कर सकते हैं?

व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए 2018 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाले व्यवसाय के क्षेत्र टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 में निर्दिष्ट हैं। हम इसे बंद प्रस्तुत करते हैं, अर्थात्। सूची जोड़ने की अनुमति नहीं दे रही:

• घरेलू सेवाएँ;
• पशु चिकित्सा सेवाएँ;
• वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई;
• किराए के लिए पार्किंग स्थलों का प्रावधान;
• सड़क मार्ग से माल और यात्रियों का परिवहन, जबकि यूटीआईआई भुगतानकर्ता की स्वयं की या पट्टे पर ली गई परिवहन इकाइयों की संख्या 20 से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• 150 वर्ग मीटर से कम बिक्री क्षेत्र वाली दुकानों और मंडपों में खुदरा व्यापार। मीटर;
• एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से खुदरा व्यापार जिसमें बिक्री मंजिल नहीं है, या एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुएं;
• 150 वर्ग मीटर से अधिक के ग्राहक सेवा क्षेत्र वाली खानपान सेवाएं। मीटर;
• उन सुविधाओं के माध्यम से खानपान सेवाएं जिनमें ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं है;
• विज्ञापन संरचनाओं के साथ-साथ वाहनों पर भी आउटडोर विज्ञापन का वितरण;
• अस्थायी आवास और आवास सेवाएं (होटल, हॉस्टल, आदि), यदि प्रत्येक सुविधा का कुल क्षेत्रफल 500 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है। मीटर;
• बिक्री क्षेत्र के बिना खुदरा स्थानों को पट्टे पर देना, साथ ही ऐसी खानपान सुविधाएं जिनमें ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं है;
• खुदरा श्रृंखला सुविधाओं और सार्वजनिक खानपान सुविधाओं की नियुक्ति के लिए भूमि भूखंडों को पट्टे पर देना।

लेकिन 2018 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाले व्यावसायिक क्षेत्रों की यह छोटी सूची व्यक्तिगत इलाकों के लिए कम की जा सकती है। तथ्य यह है कि टैक्स कोड क्षेत्रों को अनुमत गतिविधियों की सूची में से केवल कुछ का चयन करने और उन्हें एक विशिष्ट ओकेवीईडी कोड को इंगित करने तक, अपने स्वयं के नियमों द्वारा स्थापित करने का अधिकार देता है।

यूटीआईआई गतिविधियों के प्रकारों पर अतिरिक्त प्रतिबंध

दुर्भाग्य से, यूटीआईआई भुगतानकर्ता और कर अधिकारी हमेशा इस बात पर आम सहमति नहीं बना पाते हैं कि व्यवसाय की एक विशेष पंक्ति आरोपित गतिविधि से संबंधित है या नहीं। विवाद प्रायः दो दिशाओं में उत्पन्न होते हैं:

• घरेलू सेवाएँ;
• खुदरा।

घरेलू सेवाओं के संबंध में, वित्त मंत्रालय ने हमेशा ओकेयूएन क्लासिफायरियर का उल्लेख किया है - यदि उन्हें सीधे वहां इंगित किया जाता है, तो उन्हें यूटीआईआई पर प्रदान किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक कंप्यूटर तकनीशियन अस्थायी आधार पर काम कर सकता है, केवल कंप्यूटर की मरम्मत कर सकता है, क्योंकि... यह सेवा क्लासिफायरियर में है. लेकिन प्रोग्राम और सिस्टम की स्थापना, उनका कॉन्फ़िगरेशन और रखरखाव ओकेयूएन में शामिल नहीं था, इसलिए इस क्षेत्र में यूटीआईआई के ढांचे के भीतर काम करना असंभव है।

लेकिन 2017 से, OKUN को समाप्त कर दिया गया है, इसलिए सेवा प्रदाताओं को 24 नवंबर, 2016 संख्या 2496-आर के रूसी संघ की सरकार के आदेश द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। इस दस्तावेज़ में घरेलू सेवाओं से संबंधित OKVED-2 के अनुसार गतिविधि कोड की एक सूची है। उदाहरण के लिए, सूची में OKVED कोड 95.29 शामिल है, और यह व्यक्तिगत उपभोग के सामान, घरेलू सामान, कपड़े, किताबें, खिलौने आदि की मरम्मत है।

खुदरा के संबंध में विवादास्पद मुद्दों के लिए, किसी को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27 में दी गई खुदरा व्यापार की व्याख्या द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। इसके अनुसार, यूटीआईआई पर आप कुछ उत्पाद शुल्क वस्तुओं, स्थिर व्यापार नेटवर्क (मेल ऑर्डर और इंटरनेट व्यापार) के बाहर नमूनों और कैटलॉग पर आधारित वस्तुओं और अपने स्वयं के उत्पादन के उत्पादों का व्यापार नहीं कर सकते हैं।

इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों और प्रतिष्ठा पर व्यापार करने वाले संगठनों के लिए, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि अन्य वाणिज्यिक संस्थाएं कम से कम आधिकारिक तौर पर उनके खरीदार न बनें। यदि खरीदे गए उत्पाद का उपयोग खरीदार द्वारा अपनी व्यावसायिक गतिविधियों में किया जाता है, तो ऐसे व्यापार को थोक के रूप में मान्यता दी जाती है, और इसलिए यूटीआईआई के लिए निषिद्ध है।

कर निरीक्षकों के लिए बिक्री को खुदरा के बजाय थोक से संबंधित मानने का प्रयास करने के लिए, लेनदेन के संकेतों में से एक पर्याप्त है:

1. खरीदार के साथ एक लिखित आपूर्ति समझौता या खरीद और बिक्री समझौता संपन्न हुआ है, लेकिन वितरण तत्वों के साथ (बैचों में माल की बिक्री या उनकी डिलीवरी के लिए प्रावधान)।
2. सामान की विशेषताएं खरीदार द्वारा व्यावसायिक गतिविधियों में उनके उपयोग का संकेत देती हैं: कार्यालय फर्नीचर और उपकरण, नकदी रजिस्टर, खुदरा या आभूषण उपकरण, आदि।
3. माल का भुगतान खरीदार के बैंक खाते से स्थानांतरण द्वारा किया जाता है।
4. खरीदार को एक चालान और डिलीवरी नोट जारी किया जाता है।

ऐसी बिक्री का पता चलने पर, कर कार्यालय वास्तविक राजस्व के आधार पर कर राशि की पुनर्गणना करता है, न कि स्टोर के क्षेत्र के आधार पर। यह स्थिति उस विक्रेता के लिए विशेष रूप से समस्याग्रस्त होगी जिसने यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली के साथ नहीं जोड़ा है, क्योंकि करों की पुनर्गणना ओएसएनओ के ढांचे के भीतर की जाएगी, जहां कर का बोझ सबसे अधिक है और रिपोर्टिंग जटिल है।

यह निर्णय लेने से पहले कि आपके द्वारा चुनी गई गतिविधियों के प्रकार यूटीआईआई के रूप में योग्य हैं या नहीं, हम अनुशंसा करते हैं कि आप 1सी:बीओ कराधान विशेषज्ञों से निःशुल्क परामर्श प्राप्त करें। इस तरह के परामर्श से कर विवादों का जोखिम कम हो जाएगा और बजट का भुगतान करते समय आपकी महत्वपूर्ण रकम बच जाएगी।

समाचार 2018

पीएसएन और यूटीआईआई: कैश रजिस्टर कब पंजीकृत करें
गतिविधि का प्रकार और कर	ऑनलाइन कैश रजिस्टर के लिए पंजीकरण अवधि
यूटीआईआई खुदरा व्यापार और खानपान सेवाएं (कर्मचारियों के साथ)	1 जुलाई 2018 तक
यूटीआईआई खुदरा व्यापार और खानपान सेवाएं (कर्मचारियों के बिना)	1 जुलाई 2019 तक
पीएसएन के निम्नलिखित प्रकार: खुदरा व्यापार और खानपान सेवाएं; बच्चों और बीमारों की देखरेख और देखभाल के लिए सेवाएँ; स्क्रैप धातु के अपवाद के साथ, कांच के बर्तन और द्वितीयक कच्चे माल प्राप्त करने के लिए सेवाएं; रेलवे स्टेशनों, बस स्टेशनों, हवाई टर्मिनलों, हवाई अड्डों, समुद्र और नदी बंदरगाहों पर कुली सेवाएं; बुजुर्गों और विकलांगों की देखभाल के लिए गतिविधियाँ;	1 जुलाई 2018 तक
पीएसएन खुदरा व्यापार और खानपान सेवाएं (कर्मचारियों के बिना)	1 जुलाई 2019 तक
अन्य सभी प्रकार के यूटीआईआई और पीएसएन	1 जुलाई 2019 तक

ऑनलाइन केकेएम। पेटेंट की लागत को ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीद की राशि से कम किया जा सकता है। लेकिन एक सीमा है - एक कैश रजिस्टर के लिए 18,000 से अधिक रूबल वापस नहीं किए जाएंगे। यदि कई कैश रजिस्टर हैं, तो प्रत्येक कैश रजिस्टर के लिए सीमा अलग से लागू की जानी चाहिए (पत्र दिनांक 02/21/2018 संख्या एसडी-3-3/1122)

समाचार 2017

2017 के बाद से, यूटीआईआई पर कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमी न केवल कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर, बल्कि पेंशन फंड को उनके भुगतान पर भी कर कम करने में सक्षम होंगे (उपखंड 1, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32) .

समाचार 2016

अन्य करों के साथ संयोजन

यूटीआईआई को असीमित संख्या में यूटीआईआई और पीएसएन के साथ जोड़ा जा सकता है। आप केवल दो मूल करों में से एक चुन सकते हैं - सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ।

कर गणना एवं घोषणा

कानून यह नहीं बताता कि यदि कई घोषणाएँ प्रस्तुत की जाती हैं तो करों से कटौती कैसे की जाए, जिसका अर्थ है कि आप कटौती की राशि को किसी भी शेयर में वितरित कर सकते हैं।

यूटीआईआई को कम करने वाले योगदान को रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में भी स्थानांतरित किया जा सकता है, लेकिन रिपोर्ट दाखिल करने से पहले लेकिन यूटीआईआई का भुगतान करने से पहले (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 जनवरी, 2016 संख्या 03-11-09/2852 और संघीय का निर्णय) रूस की कर सेवा दिनांक 9 जून, 2016 क्रमांक SA -4-9/10297@).

इंटरनेट के द्वारा

• जूते की मरम्मत, पेंटिंग और सिलाई
• कपड़ों, फर और चमड़े के उत्पादों, टोपियों और कपड़ा हेबर्डशरी उत्पादों की मरम्मत और सिलाई, बुना हुआ कपड़ा की मरम्मत, सिलाई और बुनाई
• घरेलू रेडियो-इलेक्ट्रॉनिक उपकरण, घरेलू मशीनों और घरेलू उपकरणों की मरम्मत और रखरखाव, धातु उत्पादों की मरम्मत और निर्माण
• फर्नीचर निर्माण एवं मरम्मत
• ड्राई क्लीनिंग और रंगाई, कपड़े धोने की सेवाएँ
• आवास एवं अन्य भवनों की मरम्मत एवं निर्माण। इसमें उद्यान घरों का निर्माण भी शामिल है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 जनवरी, 2017 संख्या 03-11-11/947)।
• वाहनों, मशीनरी और उपकरणों का रखरखाव और मरम्मत
• फ़ोटोग्राफ़िक स्टूडियो और फ़ोटो और फ़िल्म प्रयोगशालाओं की सेवाएँ, परिवहन और अग्रेषण सेवाएँ
• स्नान और शॉवर, हेयरड्रेसिंग सैलून की सेवाएँ। किराये की सेवाएँ. अनुष्ठान, औपचारिक सेवाएँ

कानूनी संस्थाओं को प्रदान की जाने वाली घरेलू सेवाएँ यूटीआईआई के अधीन नहीं हैं। पशु चिकित्सा सेवाएँ और वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई की सेवाएँ घरेलू सेवाओं पर लागू नहीं होती हैं और इन्हें व्यक्तियों और संगठनों दोनों को आरोपित आधार पर प्रदान किया जा सकता है।

2. पशु चिकित्सा सेवाओं का प्रावधान.

3. वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई के लिए सेवाओं का प्रावधान (2013 से, वाहनों के राज्य तकनीकी निरीक्षण के लिए सेवाएं)।

4. सशुल्क पार्किंग स्थलों में वाहनों के भंडारण के लिए सेवाएं प्रदान करना।

5. यात्रियों एवं माल के परिवहन हेतु मोटर परिवहन सेवाओं का प्रावधान। वाहन किराए पर लेना यूटीआईआई के अधीन नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 05/05/2017 संख्या 03-11-11/27760)।

6. खुदरा व्यापार 150 वर्ग मीटर से अधिक के बिक्री क्षेत्र वाली दुकानों और मंडपों के माध्यम से किया जाता है। एम।

7. खुदरा व्यापार कियोस्क, टेंट, ट्रे और एक स्थिर व्यापार नेटवर्क की अन्य वस्तुओं के माध्यम से किया जाता है जिसमें बिक्री मंजिल नहीं होती है, साथ ही एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुएं भी होती हैं।

8. 150 वर्ग मीटर से अधिक के ग्राहक सेवा क्षेत्र के साथ सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से प्रदान की जाने वाली सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान। एम।

9. सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से प्रदान की जाने वाली सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान, जिनके पास ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं है। मोबाइल प्वाइंट के माध्यम से खाद्य सेवाएं यूटीआईआई के अधीन नहीं हैं (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10/09/2017 संख्या 03-11-11/65780)।

10. आउटडोर विज्ञापन का वितरण और (या) प्लेसमेंट।

12. संगठनों और उद्यमियों द्वारा अस्थायी आवास और आवास सेवाओं का प्रावधान।

13. बाजारों और व्यापार के अन्य स्थानों पर, जहां ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं हैं, अस्थायी कब्जे के हस्तांतरण और (या) स्थिर व्यापारिक स्थानों के उपयोग के लिए सेवाएं प्रदान करना।

किसी कानूनी इकाई को बैंक खाते के माध्यम से गैर-नकद भुगतान (या नकद के माध्यम से) भुगतान के लिए सेवाएं प्रदान करने से आरोप लगाने के अधिकार से वंचित नहीं किया जाएगा।

ध्यान दें: संकेतक "बिक्री क्षेत्र" वास्तव में व्यापार के लिए उपयोग किए जाने वाले क्षेत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है (यह हिस्सा है, संपूर्ण किराये का क्षेत्र नहीं)।

वे सामान जिनकी खुदरा बिक्री आरोपण के अधीन नहीं है

नहीं।	उत्पाद का प्रकार
1	112.5 किलोवाट (150 एचपी) से अधिक इंजन शक्ति वाली यात्री कारें और मोटरसाइकिलें। उत्पाद शुल्क सामान: मोटर गैसोलीन, डीजल ईंधन, मोटर तेल, सीधे चलने वाला गैसोलीन (कला के खंड 1 के उपखंड 6-10 में निर्दिष्ट उत्पाद शुल्क सामान। 181 कर संहिता) रूसी संघ के)
2	भोजन और पेय (मादक पेय सहित) निर्माता की पैकेजिंग और पैकेजिंग में और इसके बिना, बार, रेस्तरां, कैफे और अन्य खानपान सुविधाओं में उनकी बिक्री के मामलों में (ऐसे व्यापार के लिए एक अलग प्रकार के यूटीआईआई का उपयोग किया जा सकता है)
3	गैस
4	ट्रक और विशेष वाहन, ट्रेलर, सेमी-ट्रेलर, ट्रेलर, सभी प्रकार की बसें
5	दवाइयाँ जो अधिमान्य (मुफ़्त) नुस्खे के तहत जारी की जाती हैं
6	हमारे स्वयं के उत्पादन के उत्पाद (विनिर्माण)
7	कोई भी सामान यदि स्थिर वितरण नेटवर्क के बाहर नमूनों और कैटलॉग के अनुसार बेचा जाता है, जिसमें डाक आइटम (पार्सल व्यापार) के साथ-साथ टेलीशॉपिंग, टेलीफोन संचार और कंप्यूटर नेटवर्क के माध्यम से भी शामिल है।

खुदरा नेटवर्क के माध्यम से स्वयं उत्पादित उत्पादों की बिक्री तैयार उत्पादों के उत्पादन में गतिविधियों से आय उत्पन्न करने के तरीकों में से एक है और यह यूटीआईआई के अधीन नहीं है। हालाँकि, यदि कोई सार्वजनिक खानपान स्थान (कैफे/रेस्तरां) आयोजित किया जाता है, तो यह पहले से ही यूटीआईआई के अंतर्गत आता है।

क्या मॉस्को में यूटीआईआई है?मॉस्को में यूटीआईआई केवल विज्ञापन संरचनाओं (2012 तक) का उपयोग करके आउटडोर विज्ञापन के वितरण से जुड़ी व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू किया गया था। वर्तमान में मॉस्को में कोई यूटीआईआई नहीं है।

आरोपण के लिए संक्रमण

2013 से, यूटीआईआई में संक्रमण स्वैच्छिक है (25 जून 2012 का एन 94-एफजेड, अनुच्छेद 2, खंड 22) अनुच्छेद 346.28 में: "ए) अनुच्छेद 1 को निम्नानुसार कहा जाना चाहिए: "...संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी स्विच करते हैं स्वेच्छा से एकल कर का भुगतान करने के लिए।") आप स्वेच्छा से केवल वर्ष की शुरुआत से और केवल पूरे वर्ष के लिए अर्जित आय पर एकल कर छोड़ सकते हैं।

आवेदन आपको आवेदन द्वारा नहीं, बल्कि यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में कर कार्यालय में पंजीकरण द्वारा यूटीआईआई में स्थानांतरित किया जाता है। इसके अलावा, अन्य प्रकार की गतिविधियों (यदि कोई हो) के लिए जो यूटीआईआई के अधीन नहीं हैं, आपको सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ के अनुसार रिपोर्ट करना होगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए UTII-2.doc फॉर्म या संगठनों के लिए UTII-1.doc भरें। यूटीआईआई-1 के साथ देर से आने पर जुर्माना 10,000 रूबल (एनसी कला। 116) तक है।

आईपी ​​के लिए कहां आवेदन करें?इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि व्यक्तिगत उद्यमी कहाँ पंजीकृत है, यूटीआईआई के अनुसार आपको व्यवसाय के वास्तविक स्थान पर अलग से पंजीकरण करना होगा (सिवाय: यात्रियों और माल के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाओं का प्रावधान; खुदरा व्यापार के माध्यम से किया जाता है) एक स्थिर ट्रेडिंग नेटवर्क की वस्तुएं जिनमें ट्रेडिंग फ़्लोर नहीं हैं, साथ ही गैर-स्थिर ट्रेडिंग सुविधाओं के नेटवर्क भी हैं; वाहनों पर विज्ञापन। इस प्रकार की गतिविधियाँ व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर पंजीकृत की जाती हैं) शुरू होने के पांच दिनों के भीतर गतिविधि (पहली आय)।

आईपी ​​के लिए कहां आवेदन करें?यदि आपके पास अलग-अलग क्षेत्रों में कई स्टोर (अलग-अलग डिवीजन) हैं, तो आप उन्हें यूटीआईआई-1 (यूटीआईआई-2) फॉर्म में इंगित करें और बाद में सभी अलग-अलग डिवीजनों के साथ एक घोषणा उस कर कार्यालय में जमा करें जहां आपने फॉर्म भरा था। कर कार्यालय, आवेदन प्राप्त होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर, यूटीआईआई करदाता के रूप में संगठन के पंजीकरण की सूचना जारी करता है। संघीय कर सेवा, आवेदन प्राप्त होने की तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर, "लगाए गए" को फॉर्म एन 1-3-अकाउंटिंग (आईपी) या फॉर्म एन 2-3-अकाउंटिंग (संगठन) में पंजीकरण की सूचना जारी करती है। .

यूटीआईआई की गणना पंजीकरण और डीरजिस्ट्रेशन के दिन तक सटीक रूप से की जाती है। आय की कमी कर न चुकाने का कारण नहीं है। आपको यूटीआईआई का भुगतान न करने का अधिकार है, बशर्ते कि यूटीआईआई अपंजीकृत हो, और इसके लिए आपको व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई-4.xls फॉर्म या संगठनों के लिए यूटीआईआई-3.xls की आवश्यकता है। 2013 से, कर उद्देश्यों के लिए भुगतानकर्ता के पंजीकृत होने की तारीख से (या अपंजीकरण के दिन तक) प्रतिरूपण की गणना की जाएगी। गणना कैलेंडर दिनों में गतिविधि की वास्तविक अवधि को ध्यान में रखेगी।

अभियोग का भुगतान कहाँ करें?

आरोप का भुगतान किया जाता है और व्यवसाय के वास्तविक स्थान पर घोषणाएं भी प्रस्तुत की जाती हैं (सिवाय: यात्रियों और वस्तुओं के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाओं का प्रावधान; वितरण और खुदरा व्यापार; वाहनों पर विज्ञापन लगाना। इस प्रकार की गतिविधियों के लिए, वे हैं व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर पंजीकृत)। साथ ही, उन कर्मचारियों के लिए जो मुख्य रूप से इस प्रकार की गतिविधि में लगे हुए हैं (जो यूटीआईआई के अनुसार है), रूसी संघ के पेंशन फंड से कर और रिपोर्टिंग उस स्थान पर जमा की जाती है जहां आरोप लगाया जाता है। उद्यमी को अपने लिए भुगतान करना होगा और उद्यमी के पंजीकरण के अनुसार अपने गृहनगर में पेंशन फंड जमा करना होगा।

केकेएम

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो यूटीआईआई कर के भुगतानकर्ता हैं, वे नकदी रजिस्टर का उपयोग किए बिना भुगतान कार्ड का उपयोग करके नकद भुगतान और (या) भुगतान कर सकते हैं, बशर्ते कि खरीदार (ग्राहक) के अनुरोध पर एक दस्तावेज़ जारी किया गया हो: बिक्री रसीद, रसीद या अन्य संबंधित उत्पाद के लिए धन की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़ (अनुच्छेद 2, खंड 2.1। नकद भुगतान और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करते समय नकद नियंत्रण उपकरणों के उपयोग पर एन 54-एफजेड)।

1 जुलाई, 2018 से ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग अनिवार्य होगा। यूटीआईआई की लागत को ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीद की राशि से कम किया जा सकता है। लेकिन एक सीमा है - एक कैश रजिस्टर के लिए 18,000 से अधिक रूबल वापस नहीं किए जाएंगे।

यूटीआईआई बिक्री रसीद

• दस्तावेज़ का शीर्षक;
• दस्तावेज़ की क्रम संख्या, जारी करने की तारीख;
• संगठन का नाम (अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक - एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए);
• दस्तावेज़ जारी करने वाले संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) को सौंपी गई करदाता पहचान संख्या;
• खरीदे गए भुगतान किए गए सामान का नाम और मात्रा (प्रदर्शन किया गया कार्य, प्रदान की गई सेवाएं);
• नकद में और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके, रूबल में किए गए भुगतान की राशि;
• दस्तावेज़ जारी करने वाले व्यक्ति की स्थिति, उपनाम और आद्याक्षर, और उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर।

यूटीआईआई सेवाओं का प्रावधान

प्रतिरूपण पर सेवाएँ (कार्य) प्रदान करते समय, एक केकेएम, या बीएसओ, या "प्रासंगिक उत्पाद (कार्य, सेवा) के लिए धन की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक अन्य दस्तावेज़" (54-एफजेड कला। 2. खंड 2.1.) की आवश्यकता होती है। केवल सेवाओं के लिए समान बिक्री रसीद।

अन्य कर

टब

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वैट का भुगतान नहीं किया जाता है (आप बस अपने साथी को सूचित करते हैं कि आप वैट के बिना काम कर रहे हैं। आप चालान जारी नहीं करते हैं और भुगतान पर्ची पर "वैट के बिना" लिखते हैं), सीमा शुल्क वैट को छोड़कर।

यूटीआईआई के लिए वैट भागीदारों से स्वेच्छा से लिया जा सकता है (कई भागीदारों को वैट कम करने के लिए इसकी आवश्यकता होती है)। ऐसा करने के लिए, आपको OSNO के तहत सभी कागजी कार्रवाई को पूरा करना होगा: तदनुसार चालान और भुगतान पर्ची को हाइलाइट करें। यूटीआईआई का नकारात्मक पक्ष यह है कि इसे स्वीकार नहीं किया जा सकता।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को वैट का भुगतान करने से छूट है। केवल वैट का भुगतान करना आवश्यक है:

रूस में माल आयात करते समय। (टैक्स कोड, कला. 151)

आवंटित वैट (टैक्स कोड, अनुच्छेद 173, पैराग्राफ 5) के साथ खरीदार को चालान (स्वेच्छा से) जारी करने के मामले में, वैट को आय या व्यय में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है (2016 से शुरू होकर, यह नियम स्पष्ट रूप से बताया जाएगा) रूसी संघ के अनुच्छेद 1 346.16 टैक्स कोड में)। ओएसएनओ के विपरीत, सरलीकृत कर प्रणाली के साथ "इनपुट" वैट से "आउटगोइंग" वैट काटना असंभव है।

एक साधारण साझेदारी के भीतर गतिविधियों के लिए (टैक्स कोड, अनुच्छेद 174.1)

संघीय संपत्ति, रूसी संघ के घटक संस्थाओं की संपत्ति और नगरपालिका संपत्ति को पट्टे पर देते समय एक कर एजेंट के रूप में (टैक्स कोड कला। 161, खंड 3)

वैट (25वें दिन (जनवरी) तक त्रैमासिक भुगतान और जमा किया गया)वैट (दरें 18%, 10%, 0%) देखें। वैट रिटर्न - भरने के उदाहरण, फॉर्म

2015 से वैट रिटर्न 25 तारीख तक जमा करना होगा।

संपत्ति कर

एक सामान्य नियम के रूप में, यूटीआईआई के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर संपत्ति कर का भुगतान नहीं किया जाता है।

1 जनवरी 2015 से, कार्यालय और शॉपिंग सेंटरों से यूटीआईआई पर संपत्ति कर का भुगतान करना आवश्यक है, जब भूकर मूल्य को ध्यान में रखा जाता है।