Orvosi adó visszatérítés. A kezeléshez szükséges adólevonási dokumentumok. Igazolás a gyermek orvosi szolgáltatásainak fizetéséről

A kezeléshez vagy gyógyszervásárláshoz kapcsolódó adókedvezmények a csoporthoz tartoznak, és csak akkor járnak, ha az egyén minden szükséges információt elkészített és helyesen teljesített. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogy milyen dokumentumok szükségesek az egészségügyi szolgáltatások 13 százalékának visszatérítéséhez.

Az Orosz Föderáció adójogszabálya, nevezetesen a 219. cikk (harmadik bekezdés) az adóalap mértékének csökkentését írja elő azon magánszemélyek számára, akik fizettek egészségügyi szolgáltatásokért vagy költöttek rá.

Így ha az adózó kénytelen volt anyagi forrásokat fektetni a kezelésbe, akkor jogában áll visszaadni egy részét magának.

Mit kell tenni a visszatéréshez

Felhívjuk figyelmét, hogy a szociális adókedvezményt nem mindenki tudja igénybe venni. Az adófelügyelőség csak az alábbi feltételek teljesülése esetén számít fel pénzbeli ellentételezést:

• Jövedelemadó fizetése. A kárpótlásul visszaadott tárgyi eszközöket a magánszemély által az államkasszába jövedelemadó címén adott összegből írják le. Ebben a tekintetben a levonás megszerzéséhez az összes jövedelem 13% -át kell fizetnie személyi jövedelemadóként. Azok a személyek, akik nem adóalanyok, nem jogosultak adójóváírásra.
• Megfelelő dokumentáció. Mivel az orvosi költségekhez kapcsolódó utazási adót nem csak saját maga, hanem gyermeke, apa, anya, testvére vagy nővére után is visszatérítheti, ezért a befizetés tényét igazoló minden okmányt ugyanannak a személynek a nevére kell kiállítani.
• Engedély. Manapság egyre több adófizető veszi igénybe a fizetős klinika szolgáltatásait. A klinikán végzett kezelés során adólevonásra is van lehetőség, de szükséges, hogy ez az intézmény rendelkezzen engedéllyel, valamint minden egyéb dokumentummal, amely megerősíti tevékenységének jogszerűségét.

Mikor kell jelentkezni

Gyakran előfordul, hogy a dokumentumcsomagot teljesen összeállítják és megfelelően kivitelezték, és az adózó továbbra sem kap pénzbeli ellentételezést. Ennek oka általában az előírások be nem tartása.

Az okmányokat csak az orvosi szolgáltatások kifizetésének évét követő évben kell az adóhivatalnak megküldeni.

Például, ha a beteg 2017-ben pénzt fizetett a kezeléséért egy fizetett klinikán, akkor csak 2019-ben veheti igénybe a levonási felhalmozási szolgáltatást, és minden dokumentumban meg kell adni az információkat 2017-re.

Megjegyzendő, hogy csak az utolsó három évre vonatkozóan van lehetőség a kezelés kifizetéséhez kapcsolódó adókedvezményre. Ezért ha egy személyt 2014-ben kezeltek, akkor 2017-ben van utoljára lehetősége a levonásra, és 2019-ben ez a joga automatikusan megszűnik.

A dokumentumok

Annak érdekében, hogy az adószolgálat pozitív döntést tudjon hozni az orvosi szolgáltatások kifizetésének pénzbeli ellentételezésének elhatárolásával kapcsolatban, és a minimális időt fordíthassa az asztali ellenőrzésre, erősen javasoljuk, hogy alaposan fontolja meg a dokumentáció elkészítését. A dokumentumokban szereplő összes információnak meg kell felelnie a valóságnak, és nem tartalmazhat javításokat.

Dokumentumok listája az adóhivatalhoz

A levonást kérő adózónak mindenekelőtt olyan dokumentumokat kell elkészítenie, amelyek bármilyen típusú szociális levonás megszerzéséhez kötelezőek. Ez a csoport a következő üzleti papírokat tartalmazza:

1. Nyilatkozat. E dokumentum nélkül az adózó nem tudja igazolni, hogy az adószolgálatnak nincs vele szemben követelése. A bevallás egyfajta jelentésként szolgál, amely abszolút minden információt tartalmaz a magánszemély jövedelméről, valamint minden, az ezzel kapcsolatos ügyletről.
2. Referencia. Mivel általában a munkáltató, és nem maga az adófizető fizet jövedelemadót a bérek után, bevezettek egy bizonyos dokumentumformát - a 2-NDFL-t, amelybe az adóilletékek befizetésével kapcsolatos összes információt megadják.
3. Nyilatkozat. Annak érdekében, hogy az adóellenőrnek ne legyen kétsége afelől, hogy a vágy valóban magától az adófizetőtől származik, nem pedig kívülállóktól, kérvényt kell készítenie.

FONTOS! A kérelmet az adóalap csökkentése iránti kérelmezőnek kell kitöltenie, és tartalmaznia kell annak a számlának minden adatát, amelyre ennek következtében kezelési célú tárgyi pénz kerül átutalásra.

Dokumentumok a klinikáról

Miután az egészségi állapot javításával kapcsolatos dologi kiadást elszenvedő magánszemély nyilatkozatot, igazolást és kérelmet elkészített, továbbléphet a következő szakaszba - a kezelés költségeihez közvetlenül kapcsolódó papírok gyűjtésébe. A levonást kérelmezőnek az alábbi dokumentumokkal kell rendelkeznie:

Ha drága gyógyszerek vásárlásával kapcsolatban adókedvezményt adnak ki, akkor ebben az esetben az egyetlen okirati bizonyíték a gyógyszertári csekk. Az elvégzett ellenőrzések alapján a kezelőorvos igazolást állíthat ki, amely a későbbiekben az adószolgáltatás döntő tényezőjévé válik, és készteti a pénzbeli kompenzáció kiadását.

Nyilatkozat

Az adóbevallást 3-NDFL formájában töltik ki, és számos árnyalat betartását igényli. A bevallási űrlap sok oldalból áll, amelyek közül csak néhány szükséges.

A bevallási űrlap kitöltésének megkezdése előtt azonban az adózónak rendelkeznie kell a következő dokumentumokkal, amelyek adatai a 3-NDFL modell szerint kerülnek a dokumentumba:

• Adóazonosító szám és útlevél.
• A munkavégzés helyéről vett jövedelemigazolás, 2-NDFL formában.
• Egészségügyi intézmény által kiállított igazolás, amely jelzi a kezelés díját.
• Csekkek, nyugták, valamint minden egyéb fizetési jellegű dokumentum.

Sajnos előbb-utóbb eljön az a nap, amikor anyukánk vagy apukánk orvosi segítségre szorul, és fizetős gyógyszerrel szembesülünk, és ennek következtében megyünk el adókedvezményt benyújtani a nyugdíjas szülők kezeléséért.

Miért olyan releváns az utolsó állítás? Mert a magas színvonalú ingyenes orvoslás korszaka a múlté, és a további források megszerzésének lehetősége egyre szükségesebb, mint valaha.

Nézzük meg, hogyan élhetünk az adólevonási joggal abban az esetben, ha legközelebbi embereink – szüleink – betegek.

Miért vesszük a nyugdíjas esetét? Mert az állampolgárok ezen kategóriája nehezen kaphat önállóan levonást. A nyugdíjasok jövedelmük (nyugdíja) után nem fizetnek személyi jövedelemadót, ezért nem igényelhetnek adó-visszatérítést.

Hadd vizsgáljam meg ezt a helyzetet a Zvezdochkin család példáján. Van egy apa, Lev Borisovich, nyugdíjas, és sajnos egy fizetett klinika betege. És van még egy fia, Andrej Lvovich, egy teljesen hétköznapi családapa, valamelyik "N" cég alkalmazottja. Számunkra az a legfontosabb, hogy Andrej fehér fizetést kapjon és adót fizessen.

Természetesen vannak kivételek, amikor Lev Borisovich maga adhat ki adólevonást, és nincs szükség a gyermekek segítségére. Ez a következő esetekben történik:

• dolgozó nyugdíjas;
• bármely olyan bevétel megléte esetén, amelyből 13%-ot fizetnek az államnak.

Így vagy úgy, ha Zvezdochkin nyugdíjas személyi jövedelemadót fizetett az adott évben, akkor adó-visszatérítést igényelhet az ugyanabban az évben elvégzett kezelés után. A feltételek, amelyekkel szembe kell néznie, szabványosak lesznek, mint minden adófizető esetében.

Ha nem kellett adót fizetni, vagy kicsi az összeg, akkor jövedelmezőbb a gyerekekhez fordulni segítségért.

Mennyit lehet visszaadni

Az állam nem csak a kezelésük és a gyógyszereik költségeiből biztosít levonási lehetőséget, hanem a szülők, házastárs vagy 18 éven aluli gyermekek számára is. Ezt fogják használni Zvezdochkinjeink.

Hiszen sokkal egyszerűbb a helyzet, ha hivatalos fizetéssel rendelkező személy jelentkezik az adóhivatalnál. Andrej Zvezdochkinnek pedig joga van az orvosokra költött pénz 13%-ának visszatérítéséhez.

A nem dolgozó nyugdíjas is igénybe veheti a segítséget. Ebben a cikkben azonban megvizsgáljuk az adókedvezmény visszatérítésének lehetőségét kifejezetten a nyugdíjas szülők számára.

Ennek az összegnek a korlátozásával foglalkoznunk kell. Az adózó minden körülményektől függetlenül nem kaphat többet, mint amennyit befizetett a költségvetésbe. Vagyis ha Zvezdochkin, Jr., 20 000 rubel fizetéssel. át az államnak 20 000 rubelt * 13% * 12 hónap = 31 200 rubelt, akkor nem számít, mennyibe kerül az apa kezelése, ez az összeg a visszatérés „plafonja”.

Másrészt az államot sem szabad elragadtatni. Az év során lehetséges maximális levonás 120 000 rubel. Ez az összeg felosztható a gyógykezelés, az oktatás, a nyugdíj-előtakarékosság vagy a jótékonysági költségek között.

Tehát nem számít, milyen árak vannak a klinikán, valójában Andrey legfeljebb 120 000 * 13% = 15 600 rubelt kap.

Az egyetlen kivétel az, ha a határ 120 000 rubel. nem működik - általában ezek összetett műveletek vagy súlyos betegségek. Hogy drágák-e az eljárások vagy sem, azt bármelyik klinikán megtudhatja.

Ám ha az apa kezelése huzamosabb ideig tart, akkor a kiadások egy részét minden évben meg lehet téríteni, amíg van levonás a fizetésből.

Hogyan lehet visszatéríteni az adót a hozzátartozók kezeléséért

Tehát ahhoz, hogy az orvosokkal való kapcsolatfelvétel után levonást kapjon, tudnia kell:

• a klinikának szolgáltatásnyújtási engedéllyel kell rendelkeznie;
• az átadott szolgáltatások típusait fel kell venni a kormány által jóváhagyott listára;
• ha gyógyszereket kell vásárolnia, akkor az utóbbit orvosnak kell felírnia, és külön listán kell szerepelnie.

Az egészségügyi intézmény elhagyásakor ne felejtse el a szolgáltatásnyújtási szerződést és a fizetési igazolást. Minden fizetési dokumentumot ki kell készíteni annak, aki az adóhivatalhoz megy. Esetünkben ez a fia-Andrey, és nem a beteg-apa.

A végső dokumentumcsomaghoz hozzá kell adnia a pácienssel való kapcsolat igazolását, Andrey számára születési anyakönyvi kivonatot.

Visszatérési időszakok

A visszaküldés időpontját illetően a kezelési levonás az orvosi költségek felmerülésének évére vonatkozik.

Tehát, ha 2019-ben orvoshoz kellett mennie, akkor a dokumentumokat ebben az időszakban gyűjtik (például Andreynek 2-NDFL-bizonyítványra lesz szüksége 2019-re). Levonásra 2020-ban lesz lehetőség.

A kezelési adó visszatérítésének „elévülési ideje” három év. Vagyis 2017 elköltése után 2018-ban, 2019-ben vagy 2020-ban lehet fordulni az adóhivatalhoz. Nem lehet tovább halogatni, mivel az adóhivatal megtagadja a pénz visszafizetését.

Mi más fontos

Akár saját kezeléséért, akár szerettei kezeléséért von le adót, az eljárásban kicsi a különbség. A legfontosabb, hogy lehetősége van némileg enyhíteni a fizetős gyógyszeres kezelés terheit. És természetesen a legfontosabb, hogy a szeretteink egészségét hosszú éveken át megőrizzük.

Ha személyes tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez, nyugodtan távozzon. Gyorsan és örömmel dolgozunk! És ennek megerősítésére

A jelenlegi fiskális jogszabályok lehetővé teszik bizonyos típusú kiadások előállítását, hogy az elköltött pénz egy részét visszatérítsék, általában társadalmilag fontosak. Ezek közé tartozik a gyermek kezeléséért járó adókedvezmény. Minden gyermekes polgárnak tudnia kell, mi ez, hogyan lehet hozzájutni, hova kell mennie és milyen dokumentumokat kell begyűjtenie.

A levonás a gyermekeik szüleinek kezelésére fordított pénz visszatérítése, amelyet jövedelemadó formájában visszatartanak. A gyógyszervásárlásra fordított összeg egy részét vissza is küldheti.

E kompenzáció célja társadalmi jelentéssel bír. Így az állam támogatást nyújt állampolgárainak, visszaadva a korábban átutalt pénz egy részét a költségvetésbe. A levonás az érintett személy és családja számára nagy jelentőségű kiadásokra vonatkozik. Ez nem csak kezelés, hanem oktatás, nyugdíj, lakásvásárlás is.

Minden munkaszerződéssel vagy egyéb szerződéssel dolgozó természetes személy jövedelme után havi adót fizet a költségvetésbe. Mérete a befolyt összegek 13 százaléka. Ez azt jelenti, hogy ha egy állampolgár havi 20 000 rubelt kap, akkor 2600 rubelt vonnak le. Ennek megfelelően az évre a személyi jövedelemadó 31 200 rubel lesz. Ennek a költségvetésbe befolyt összegnek egy része, amely a gyermek ellátási költségeinek kompenzációjaként visszatéríthető.

Pályázók

Az egészségügyi szolgáltatások és a gyermekek kezelésére szolgáló gyógyszerek vásárlásának költségeiből származó levonást a szülők jogosultak igénybe venni. Ebben az esetben a gyermek saját és örökbefogadott is lehet, tizennyolc éven aluli. Nem minden anya vagy apa jogosult visszatérítésre. Kártérítésre csak az jogosult, aki a bevétel megszerzésekor 13 százalékos személyi jövedelemadót fizet. Ezek olyan személyek, akik munkaszerződés vagy szerződés alapján dolgoznak.

Az egyéni vállalkozó nem igényelhet visszatérítést a gyermek ellátásáért, mivel adózásuk eltérő kulcson történik. Nem illetik meg a kártalanítást a Munkaügyi Központban nyilvántartott munkanélküliek, diákok, nyugdíjasok és csak szociális segélyben részesülő rokkantak. Az állampolgárok ezen kategóriái jövedelmükből nem utalnak át a személyi jövedelemadó költségvetésébe.

Ezenkívül a levonást kérelmezőnek hazánkban kell laknia. Ide tartoznak az adózási időszakban (naptári év) Oroszországban lakóhellyel rendelkező személyek.

Az adójogszabályok rögzítik a levonás igénybevételének szabályait. Meghatározza azon személyek korlátozott körét, akiknek kezelési költségei részben megtéríthetők. Ezek tartalmazzák:

• tizennyolc év alatti gyermekek;
• hivatalosan bejegyzett házasságban élő férj vagy feleség;
• szülők.

Így nem tartoznak bele a tizennyolc éves felnőtt gyermekek. Gyakran előfordul, hogy az életkor kezdete után egy ideig a gyermek a szülőktől függ. A legtöbb esetben diák, és nincs saját bevétele.

Betegség és műtét, gyógyszervásárlás esetén a költségek ilyen helyzetben a szülők vállára hárulnak. De a törvény jelenlegi változata nem teszi lehetővé, hogy levonást kapjon a 18 év feletti gyermekek kezeléséért. Ilyen kérés esetén a visszatérítést megtagadják. A fogyatékkal élő gyermekek esetében nincs kivétel.

Egy ilyen szabály megalkotásakor a jogalkotó figyelembe vette, hogy jelenleg sok diák köti össze a tanulást a munkával. Emellett további bevételre tehetnek szert. Például ingatlan bérbeadásból. Ezért kerül sor ilyen korlátozásra.

Ha szükségessé válik egy felnőtt fia vagy lánya kezelésére költeni, a következőképpen járjon el. Ha a költségeket a szülők viselik, miközben a beteg maga dolgozik, minden dokumentumot a gyermek nevére kell kiállítani. Ő az, aki a jövőben igényelheti a levonást. De ha nem kap bevételt, például nappali tagozatos hallgatók, akkor nem tudja visszaadni a pénzt.

Méret

A költségvetésből visszaadható összeg meghatározásakor figyelembe kell venni a fennálló korlátokat. Az egészségügyi szolgáltatásokra és gyógyszerekre költött pénztől függetlenül az ilyen kiadások maximális összege a naptári év során nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. Ugyanakkor ebbe beletartozik az oktatás és a nyugdíj egyéb szociális elvonása is.

Ennek megfelelően a kártérítés összege 15 600 rubel lesz. Ha a költségek meghaladják a megállapított határt, csak a maximális 120 000 rubelt veszik figyelembe. Vegyünk példákat az életből.

1. Romanovok 80 000 rubelt fizettek lányuk kezeléséért. A dokumentumok benyújtásakor a férj 10 400 rubel levonást adhat ki.

• 80 000 x 13% = 10 400 rubel

1. Lukyanova polgár 185 000 rubelt költött lánya gyógyszereire. Levonáskor csak a megállapított 120 000 rubel határt veheti figyelembe. Ennek megfelelően a megengedett maximális összeg 15 600 rubel visszatérítésre kerül.

• 120 000 x 13% = 15 600 rubel

1. Az év során Luzhinék 70 000 rubelt költöttek legidősebb fiuk oktatására, és 60 000 rubelt lányuk kezelésére. A levonás eléréséhez mindkét összeget összeadjuk. Így, tekintettel arra, hogy a költségek meghaladták a maximális összeget (70 000 + 60 000 = 130 000 rubel), csak 15 600 rubelt térítenek vissza.

A megadott 120 000 rubel határ nem vonatkozik azokra az esetekre, amikor drága kezelésért vagy gyógyszerekért kell fizetni. Ebben a helyzetben a levonás az összeg korlátozása nélkül megtörténhet. Ehhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:

1. A kezelést a törvény szerint drága kategóriába kell sorolni (kormányrendeletben jóváhagyott lista tartalmazza).
2. Nincs lehetőség ingyenes szolgáltatások vagy gyógyszerek átvételére, ami a szerződésben szerepel.
3. Egy bizonyos típusú igazolást állítanak ki, hogy a kezeléshez szolgáltatások vagy gyógyszerek szükségesek, ezek nélkül nem lesz eredményes.

Ne feledje, hogy csak az évre befizetett adók keretein belüli összeget küldheti vissza. Ha a kezelés költsége meghaladja a bevételt, a kompenzáció az átutalt személyi jövedelemadó összegében visszajár. Nézzünk egy példát.

Evtukhov polgár havi 30 000 rubelt keres, évente 360 ​​000 rubelt. Az éves adót 46 800 rubelt vonták le tőle. Drága műtétre volt szüksége, amelyre 450 000 rubelt költött. A levonás 58 500 rubel lesz. De Jevtukhov állampolgárnak csak a ténylegesen átutalt személyi jövedelemadó összegében, 46 800 rubelben fizetnek kártérítést.

Szolgáltatások és gyógyszerek listája

Nem minden szolgáltatás és gyógyszer vonható le. A visszaküldés csak bizonyos listákon engedélyezett. Ezeket az Orosz Föderáció kormányának rendelete hagyja jóvá. A kezelés típusai a következők:

• diagnózis és kezelés a sürgősségi orvosi ellátás végrehajtása során;
• diagnózis és kezelés a poliklinikán és a nappali fekvőbeteg megfigyelés során;
• orvosi szakértelem;
• kezelés és rehabilitáció szanatóriumban;
• egészségügyi oktatási szolgáltatások.

A személyi jövedelemadó visszafizetése a gyermek ellátása után korlát meghatározása nélkül lehetséges, ha drága egészségügyi szolgáltatásban részesül. A betegségek súlyos formái és jelentős kiadások fennállása esetén a kiadások összegének korlátozása nélkül levonható. Ez magában foglalja a műtétet és a kezelést:

• veleszületett rendellenességek;
• protézisek;
• szerv- és csontvelő-transzplantáció;
• stimulánsok felszerelése;
• plasztikai műtét;
• genetikai betegségek;
• a pajzsmirigy rákos daganatainak kezelése;
• véralvadási betegségek, öröklöttek;
• a szem, az idegrendszer, a kötőszövetek, a szervek súlyos betegségeinek terápiája;
• dialízis;
• 1,5 kilogrammnál kisebb súlyú gyermek szoptatása;
• meddőség kezelése mesterséges megtermékenyítéssel (IVF);
• számos egyéb súlyos betegség.

Nem nehéz megállapítani, hogy drágák-e az egészségügyi szolgáltatások, amelyekből költségkorlátozás nélkül lehet levonni, vagy sem. Ehhez tanulmányoznia kell az egészségügyi intézmény által kifejezetten az adóhatóságnak történő átadásra kiállított igazolást. Ez tartalmazni fog egy kódot. Ha „01” van feltüntetve, akkor ez a pénz visszatérítését jelenti, legfeljebb 120 000 rubel határral. A „02” megerősíti, hogy drága orvosi szolgáltatásokat nyújtottak.

A levonás megszerzéséhez szükséges, hogy az összes fent felsorolt ​​szolgáltatást orosz egészségügyi intézmények nyújtsák. Lehetnek nyilvánosak és magánszemélyek is, megfelelő engedéllyel. Az egyéni vállalkozók kezelésében részesülhet.

Ha a gyermeket egészségi állapot javítására vitték külföldre, akkor a kiadások egy részének visszatérítésére nincs lehetőség.

A gyógyszerek vásárlásának költségtérítése csak az orvos által felírt pénzeszközök vonatkozásában lehetséges. Ezt megfelelő, lepecsételt tanúsítvánnyal kell igazolni. Ezenkívül azt a következtetést kell levonni, hogy speciális gyógyszerek kijelölése nélkül a kezelés hatástalan lesz. Ugyanakkor ezeket egészségügyi intézmény nem tudja térítésmentesen biztosítani, azokat a betegnek saját magának kell megvásárolnia. A gyógyszerek listája a következőket tartalmazza:

• érzéstelenítő gyógyszerek;
• kábítószereket tartalmazó fájdalomcsillapítók;
• köszvény ellen;
• tuberkulózis elleni;
• antiallergén;
• Parkinson-kór kezelésére;
• görcsoldó szerek;
• antidepresszánsok és pszichozavarok;
• alkohol- és kábítószer-függőség kezelésére;
• alvászavaroktól;
• fertőzések kezelésére;
• vakcinák és szérumok;
• daganatok kezelésére;
• hormonális gyógyszerek;
• vérbetegségek kezelésére szolgál;
• szív- és érrendszeri betegségektől;
• a gyomor-bélrendszer és a vesék számára;
• hatással van a méhre;
• szembetegségektől;
• légzőszervek kezelésére;
• vitaminok.

A fenti szakaszok mindegyike specifikus gyógyszerek széles skáláját tartalmazza. Ahhoz, hogy megtudja, kaphat-e költségtérítést a vásárolt gyógyszerért, kormányrendeletben kell megtalálnia a megfelelő gyógymódot.

Levonás megszerzése az IFTS-en keresztül

A gyermek kezeléséből származó levonás megszerzéséhez dokumentumokat kell összegyűjteni. Az IFTS-hez kell benyújtani az egyik szülő lakcímén. A visszatérítés kiadásához be kell tartania a következő algoritmust.

1. Nyilatkozat kitöltése.

Ki kell töltenie egy nyilatkozatot 3-NDFL formájában. Ezt legkorábban a kiadás évét követő évben lehet megtenni. Például 2018-ban benyújtják a 2017-es jelentést.

1. A visszatartott adóról szóló igazolásért forduljon a munkahelye számviteli osztályához. A dokumentumot az előírt 2-NDFL formában állítják ki. Azt jelzi, hogy egy személy mennyit keresett az előző, óévben, mennyit utaltak át a költségvetésbe jövedelemkifizetésként.
2. Az alábbi papírok gyűjteménye:

• a gyermek születését igazoló dokumentum (vagy más, a rokonságot igazoló okmány, ha a levonást házastárs vagy szülők bánásmódja miatt adják ki);
• orvosi intézménnyel kötött kezelési megállapodás;
• egészségügyi intézmény igazolása, amely jelzi, hogy drága gyógyszereket kell vásárolni a kezeléshez ("02" kóddal);
• egy szanatóriumi kezelésre és rehabilitációra vonatkozó utalvány gerince;
• csekkeket, kezelési bizonylatokat és gyógyszervásárlást.

A szerződést és a fizetési bizonylatokat az egyik szülő számára kell elkészíteni, függetlenül attól, hogy melyikük fogja igénybe venni a levonást. Más személy nevére kiállított papírok után befizetett adó egy részének visszatérítését nem lehet követelni, még akkor sem, ha a gyermek hozzátartozója, vagy jótékonysági szervezet.

Az önkéntes egészségbiztosításból is levonás biztosítható. Ehhez be kell nyújtania magát a szerződést, a gyógyszerekre vonatkozó recepteket és a vásárlásról szóló bizonylatokat.

1. Dokumentumok benyújtása.

A jelentkezéshez személyesen kell eljönnie a lakóhelye szerinti IFTS-hez. A kitöltött és aláírt nyilatkozat, valamint a szükséges dokumentumok másolatainak benyújtása szükséges, ezek eredeti példányának benyújtása igazolás céljából a szakemberhez. Mellékeljük továbbá a személyi jövedelemadó bevallási kérelmét, a pénzátutaláshoz szükséges adatok feltüntetésével.

A dokumentumok elektronikus formában történő megküldése engedélyezett. Ez megtehető az FTS hivatalos honlapján. Ehhez a kérelmezőnek regisztrált személyes fiókkal és digitális aláírással kell rendelkeznie.

A benyújtott készlet kézhezvételét követően az adóhatóság megfelelő okmányellenőrzést végez. A visszatérítés annak teljesítését követő egy hónapon belül a pályázó által megjelölt számlára történik.

Három évig kaphat levonást a gyermek kezeléséért. Például 2018-ban 2015-re, 2016-ra és 2017-re is lehet adó-visszatérítést kiadni.

Fizetés a munkahelyen

A törvény lehetővé teszi, hogy ne várja meg az új évet a levonás elkészítésével. Ezt megteheti a munkahelyén. Ehhez lépésről lépésre kell végrehajtania a következő lépéseket.

1. Levonási kérelem készítése, csatolva az igazoló dokumentumokat (szerződések, igazolások, csekkek).
2. Nyújtsa be kérelmét és dokumentumcsomagját az IFTS-hez lakóhelye címén vagy elektronikus formátumban az adóhatóság hivatalos honlapján keresztül.
3. Egy hónappal később kap egy értesítést, amely megerősíti a levonási jogot.
4. Nyújtsa be a bejelentést a munkahelye számviteli osztályához.

Az év végéig a bejelentésben meghatározott összeg nem tart vissza bevételt. Ha ezalatt az időszak alatt nem áll rendelkezésre elegendő bevétel, a hiányzó pénzeszközöket az új évben a lakóhely szerinti adóhivatalon keresztül kell visszafizetni. Vegyünk egy példát: egy Golubeva állampolgár idén 70 000 rubelért vett gyógyszert fiának. Összeszedte a szükséges dokumentumokat, és az adóhivataltól értesítést kapott, hogy jogosult a szociális levonásra. Ezt az igazolást 2018 februárjában küldte el a munkahelyére.

A könyvelő kiszámította, hogy Golubeva állampolgárnak 9100 rubel levonási joga van. A fizetése 20 000 rubel, a havi adó 2 600 rubel. Ennek megfelelően 2018 márciusa óta nem vonják le a személyi jövedelemadót a jövedelemből mindaddig, amíg az összes esedékes kártérítést vissza nem fizetik.

Golubeva polgár márciusban, áprilisban és májusban 20 000 rubelt kap a kezébe. Júniusban 18 700 rubelt kap. Júliustól továbbra is változatlan mértékű, 13 százalékos adót kell visszatartani.

Fizetett fogászati ​​kezelés

A fogászat költsége általában meglehetősen magas. A törvény lehetővé teszi, hogy a fogászati ​​kezelésre fordított pénz egy részét visszaadja. Ebben az esetben a regisztrációs eljárás nem különbözik az általánostól.

Megállapodást kell kötnie azzal az egészségügyi intézménnyel, ahol a fogorvosi szolgáltatást igénybe vették, és csatolnia kell a csekkeket. A költségek maximális összegét 120 000 rubelben határozzák meg. A fogorvos költségeinek megtérítése mind az adóhivatalon keresztül, mind a munkahelyen lehetséges.

A törvény lehetővé teszi, hogy azok a szülők, akiknek kiadásaik voltak gyermekeik kezelésével és gyógyszervásárlásával kapcsolatban, visszaadják az elköltött pénz egy részét. Ez úgy történik, hogy szociális levonásban részesülnek. Csak az adhatja ki, aki 13 százalékos adót fizet a költségvetésbe.

Levonást kaphat az előző három évre. Ez az egyik szülő lakóhelye szerinti adóhivatalon keresztül történik. Lehetőség van arra is, hogy a munkavégzés helyén ne vonják vissza a szükséges összegű személyi jövedelemadót.

Csak kiskorú gyermek kezelésének költségeit térítheti meg. A gyermekek tizennyolc éves kora után a szülők nem igényelhetik a levonást.

Az egészségügyi szolgáltatások adókedvezménye lehetővé teszi a polgárok számára, hogy megkapják a jövedelemadó (szja) formájában visszatartott és a költségvetésbe átutalt pénz egy részét. A meghatározott típusú levonás az IFTS-en keresztül vagy közvetlenül a munkáltatón keresztül szerezhető be. Fontolja meg, milyen árnyalatokat kell figyelembe venni a levonás kérelmezésekor, és milyen jogszabályi korlátozásokat állapítanak meg a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegének meghatározásához.

Ami

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normáiban rögzített adólevonási rendszer lehetővé teszi az állampolgárok számára, hogy a személyi jövedelemadó egy részét visszatérítsék lakásvásárláskor, gyermekek oktatásának kifizetésekor, fizetett orvosi ellátás igénylésekor és vásárláskor. gyógyszerek. Az egyes levonástípusok használatához bizonyos feltételeknek teljesülniük kell:

1. az állampolgárnak hivatalosan foglalkoztatottnak kell lennie, vagy egyéni vállalkozóként be kell jelentkeznie (egyéni vállalkozó, ügyvéd, közjegyző stb.);
2. levonás csak akkor lehetséges, ha a munkabérből vagy egyéb bevételből 13%-os mértékű jövedelemadót vontak vissza és utaltak át a költségvetésbe (ha nem hivatalosan fizették ki a fizetést, és nem utalták át a személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor nem lehet szó levonás biztosítása);
3. a levonás igényléséhez dokumentálni kell a kiadásokat, beleértve az egészségügyi szolgáltatások nyújtását is (ha a szerződést az egészségügyi intézménnyel egy jövőbeli időszakra kötik, és a pénzt ténylegesen nem fizetik ki, a levonást megtagadják).

Az egészségügyi szolgáltatások levonása a fizetett jövedelemadó egy részének visszatérítését jelenti az állampolgárnak. A személyi jövedelemadó összegének kiszámítása és a költségvetésbe történő időben történő átutalása annak a vállalkozásnak a vezetésére van bízva, ahol az állampolgárt foglalkoztatják. Ennek a ténynek a megerősítésére a munkavégzés helyén egy 2-NDFL formátumú igazolást állítanak ki, amely tartalmazza a jövedelem- és adóvisszatartások listáját. Ezt a dokumentumot az IFTS-be történő levonás kérelmezésekor használjuk fel.

Az egyéni vállalkozók esetében a személyi jövedelemadó kiszámítása és megfizetése az ő személyes felelősségük. Ehhez egy éves bevallási űrlapot kell kitölteni 3-NDFL formában, amelyen egyidejűleg kiszámolják az adólevonás összegét. Az ilyen nyilatkozatot legkésőbb a beszámolási időszakot követő év április 30-ig kell benyújtani. Ha az állampolgár nem jelentett be jövedelmet, és nem nyújtott be személyi jövedelemadó-kalkulációt, akkor nem igényelhet adólevonást.

A szociális adó levonása bevallási alapon történik, ehhez az állampolgárnak az IFTS-hez vagy a munkáltatóhoz kell fordulnia. Az adólevonás kiszámításának és átutalásának alapja a 3-NDFL bevallási nyomtatvány, valamint a szolgáltatás nyújtását és annak tényleges megfizetését igazoló dokumentumok lesznek.

Fontolja meg az orvosi szolgáltatások költségeinek megtérítésére vonatkozó levonás megszerzésének szabályait, amelyeket az adójogszabályok szabályoznak.

Hogyan lehet megszerezni a

Ahhoz, hogy a polgárnak személyi jövedelemadó-visszatérítést kapjon a költségvetésből, nemcsak az egészségügyi szolgáltatás nyújtásának tényét kell megerősítenie, hanem annak megfizetését is. Ehhez figyelembe kell vennie a következő árnyalatokat:

• a szolgáltatást nyújtó egészségügyi intézménynek külön engedély okmánnyal - engedéllyel kell rendelkeznie (az engedélyre vonatkozó információk a szerződés szövegében szerepelnek, vagy kérelemként csatolják);
• az egészségügyi intézménnyel történő szolgáltatásnyújtás tényének megerősítéséhez írásos szerződést kell kötni, amelynek másolatát be kell nyújtani az IFTS-hez;
• a fizetés tényét fizetési megbízás, nyugta, nyugta vagy más hasonló okirat igazolja (a fizetési megbízásban szereplő összegnek meg kell felelnie a megállapodás feltételeinek).

Ezen dokumentumok benyújtásának kötelezettsége a levonáshoz az állampolgárt terheli. Igazoló dokumentumok hiányában az IFTS megtagadja a kérelem teljesítését.

A személyi jövedelemadó-visszatérítés alá eső egészségügyi szolgáltatásokat nemcsak állami egészségügyi intézmények, hanem magánrendelők is nyújthatják. A fő feltétel az, hogy ennek a szervezetnek érvényes engedéllyel kell rendelkeznie speciális egészségügyi szolgáltatások nyújtásához. A törvény további követelményt is előír - az egészségügyi intézménynek az Orosz Föderáció területén kell elhelyezkednie (a külföldi klinikák szolgáltatásainak fizetése esetén nem jár adólevonás).

Az egészségügyi intézmények azon fizetős szolgáltatásai, amelyekért levonásban részesülhet, az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i N 201. számú rendeletével jóváhagyott külön listán szerepelnek. Ha a benyújtott szerződés olyan szolgáltatást határoz meg, amely nem szerepel a listát, az adólevonást megtagadják.

Az orvosi költségtérítés mellett gyógyszervásárlási levonást is igénybe vehet. Ehhez meg kell erősítenie, hogy a gyógyszert a kezelőorvos írta fel, és maga a gyógyszer szerepel egy speciális szövetségi listán.

A gyógyszerek beszerzési költségeinek igazolására a következő dokumentumokat lehet benyújtani:

1. egészségügyi intézmény igazolása az előírt kezelésről;
2. egészségügyi intézmény fejléces papírján kiállított, szakorvos által aláírt recept;
3. csekkek, nyugták és pénzutalványok, amelyek megerősítik a gyógyszerek tényleges kifizetését.

Mekkora szja-visszatérítésre számíthat a levonást kérő állampolgár? Az egészségügyi szolgáltatás jellegétől és költségétől függetlenül a jogszabály a személyi jövedelemadó bevallásának felső határát határozza meg. Az orvosi szolgáltatásokért vagy gyógyszerekért fizetett összeg visszatérítésére van lehetőség, amely nem haladja meg az évi 120 000 rubelt. Ezt a szabályt a következőképpen hajtják végre:

• ha az egészségügyi intézménnyel kötött szerződés a törvényes keretet meghaladó összeget ír elő, csak 120 000 rubelt vesznek figyelembe a levonás során;
• a meghatározott határtól az állampolgár legfeljebb 13%-ot téríthet vissza, i.е. a kompenzáció maximális összege 15 600 rubel (120 000 x 13%);
• a kártérítés összege nem haladhatja meg az állampolgár által a naptári évben ténylegesen megfizetett jövedelemadó összegét.

Például, ha az adólevonást a lehetséges maximális összegre, 15 600 rubelre számítják ki, és az elmúlt évben csak 7 000 rubelt személyi jövedelemadót utaltak át, az állampolgár mindössze 7 000 rubelt igényelhet vissza.

A meghatározott 120 000 rubel korlátozás nem vonatkozik a drága és high-tech típusú orvosi szolgáltatások nyújtására. Kormányzati szinten is jóváhagyják az ilyen típusú egészségügyi ellátások jegyzékét, amelynél a levonást a szerződés teljes költsége alapján számítják ki.

Egy másik korlátozás az egyéb szociális levonások korábbi kérelme. A maximálisan megengedhető 120 000 rubel összeg a tandíj (saját tandíj vagy a gyermek után fizetett fizetés) vagy a nyugdíjbiztosítási önkéntes hozzájárulások levonásaira is vonatkozik. Ha a levonás összegét más területen már felhasználták, a személyi jövedelemadó bevallása megtagadásra kerül. Amennyiben az esetleges levonás összegét a tárgyévben nem használják fel teljes egészében, annak a következő időszakokra történő átcsoportosítása nem megengedett.

A levonás mind a saját kezeléséért, mind a hozzátartozók – házastárs, szülők, 18 éven aluli gyermekek – egészségügyi szolgáltatásaiért fizetendő. Ugyanakkor az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben fel kell tüntetni az adókedvezményt igénylő állampolgár nevét.

A levonáshoz a következő dokumentumokat kell összegyűjtenie:

1. egy kitöltött nyilatkozatot a 3-NDFL űrlapon;
2. 2-NDFL formátumú bizonyítvány (több vállalkozásnál történő alkalmazás esetén minden munkahelyre meg kell szerezni a megadott bizonyítványt);
3. levonási kérelem;
4. a kérelmező általános útlevele;
5. a bankszámla adatai, amelyre a költségvetésből átutalnak (kifizetés csak készpénzmentes formában lehetséges);
6. szerződés fizetős egészségügyi szolgáltatások nyújtására;
7. a szolgáltatásokért vagy gyógyszerekért való fizetés tényét igazoló fizetési dokumentumok (nyugták, hitelmegbízások, fizetési megbízások stb.);
8. házassági anyakönyvi kivonat (a házastárs kezeléséért levonás után);
9. születési anyakönyvi kivonat (ha fizetett orvosi szolgáltatásokat nyújtottak a gyermeknek).

Az IFTS-en keresztüli levonás megszerzésére irányuló minden művelet végrehajtható képviselőn keresztül. Ehhez csatolni kell az adóhatósághoz közjegyző által hitelesített meghatalmazást.

A kezelésre elköltött pénzeszközök visszatérítéséhez dokumentumokkal kell jelentkeznie a lakóhely szerinti IFTS-hez. Nyilatkozatot és egyéb igazolásokat a beszámolási időszakot követő év április 30-ig lehet benyújtani. A dokumentumok ellenőrzésére két hónapon belül kerül sor, ezt követően a polgárt értesítik a pozitív döntésről. A kérelem kielégítésétől számított egy hónapon belül a költségvetésből származó pénzeszközök átutalásra kerülnek a bankszámlára.

A munkáltatón keresztül a tárgyévben is kaphat személyi jövedelemadó-visszatérítést. Ehhez először meg kell erősítenie a levonási jogot az IFTS-en keresztül. Ezt követően a munkáltató a levonás összege után nem von le jövedelemadót a munkabérből.

A 3-NDFL bevallási űrlapot saját kezűleg, számítástechnika segítségével vagy elektronikusan az „Adózó személyi számláján” keresztül töltheti ki.

A dokumentumokat az alábbi módokon lehet elküldeni:

• az IFTS-hez való személyes jelentkezéskor, ideértve a képviselőn keresztül is;
• levélben a melléklet leírásának feltüntetésével;
• az FTS weboldal elektronikus szolgáltatásán keresztül.

A beküldés módja nem befolyásolja a benyújtott dokumentumok ellenőrzésének időpontját.

Egyértelmű korlátozások vonatkoznak a beteg életkorára és állapotára vonatkozóan. Gyermek ellátása után adókedvezmény adható:

• bennszülött, örökbefogadott vagy gondozott;
• 18 éven aluliak.

Mindkét feltétel kötelező. Következtetésünk: ha a gyermek már nagykorú, akkor a kezelési költségeinek 13%-át nem lehet visszafizetni. A Pénzügyminisztérium ezt a jogalkotói álláspontját től, től leveleiben támasztja alá. Azokban az osztály az Art. (1) bekezdésére hivatkozik. Az Orosz Föderáció családjogi törvénykönyvének 54. cikke, amely meghatározza azt az életkort, ameddig egy személyt gyermeknek kell tekinteni.

1. példa

Istominéknak két fiuk van, 14 és 19 évesek. 2017-ben édesapám mindkettőjüknél kifizette az orvosi rendelőben elvégzett átfogó vizsgálatot. Mindegyikre 16 700 rubelt költöttem. A férfi 2018-ban személyi jövedelemadó-visszaigénylést kért az adóhivataltól. A Szövetségi Adószolgálat csak a legkisebb fiú után számolt el költségeket, mivel a legidősebb már nagykorú volt a kezelés időpontjában. A visszatérítés összege 2171 rubel.

Hogyan kaphat adókedvezményt a gyermek kezeléséért

3. példa

Tatyana kiskorú lánya rokkant. 2017-ben egy nő 589 400 rubelt költött a kezelésére. A kórház „2” kódú igazolást állított ki. Ez azt jelenti, hogy minden költség levonható. 2017-ben Tatyana 531 300 rubelt keresett. Csak ebből a pénzből van joga visszaadni a személyi jövedelemadót.

Ennek eredményeként Tatyana nem a maximális lehetséges 76 622 rubelt kapta meg. (589 400 13%-a), de csak 69 069 rubel. (a kapott bevétel 13%-a). A fel nem használt egyenleg nem kerül át más időszakokra. Amikor Tatyana lánya nagykorú lesz, a nő elveszíti a jogát, hogy levonást kérjen a kezeléséért.

Mostoha kezelési adó-visszatérítés

A rendelkezésekből az következik, hogy a gyermek ellátása után járó adókedvezményt mind a természetes szülő, mind az örökbefogadó szülő vagy gondviselő jogosult visszaadni. Ebből következik, hogy a mostohaanya vagy mostohaapa ezt nem teheti meg.

4. példa

Marinának van egy fia, Artem az első házasságából, aki vele és a második férjével él. A mostohaapa nem fogadta örökbe a gyereket. Marina szülési szabadságon van a legkisebb lányával, és nincs bevétele. 2017-ben Artem fizetett műtéten esett át. Azonban sem Marina, sem házastársa nem jogosult a kezelés költségeiből levonni. Marina nem fizetett személyi jövedelemadót, és a férje, bár dolgozik, nem Artyom saját apja.

Gyermekenkénti gyógyszerek utáni adókedvezmény

Amellett, hogy magát a kezelést fizeti, a gyógyszervásárlás költségeiből is behajthatja az adót. Eljárása ugyanaz: vagy az adón keresztül, vagy a munkáltatótól.

A megerősítés a következő:

• orvos által kiállított eredeti, adójeggyel ellátott recept;
• gyógyszeres ellenőrzések.

5. példa

Amikor Oksana lánya megbetegedett, úgy döntött, hogy drága gyógyszerrel kezeli, amit egy barátja tanácsolt neki. A terméket vény nélkül árusították a gyógyszertárban. Oksana úgy döntött, hogy az adóhivatalnál megtéríti a gyógyszervásárlás költségeit. A Szövetségi Adószolgálat megtagadta a levonást, mivel a nőnek nem volt megfelelően kiállított receptje a kezelőorvostól.

Eredmények

1. A gyermek kezeléséért levonás jár szigorúan nagykorúságig.
2. A természetes szülők vagy törvényes örökbefogadó szülők/gondviselők jogosultak rá. Más személyeknek (mostohaapa, testvérek, nagyapák stb.) nincs ilyen lehetőség.