2018 első negyedéve óta számos változáson ment keresztül az imputált jövedelem egységes adója (UTII) nyilatkozatának kitöltési eljárása. Nem mondható el, hogy ezek a kiigazítások nagymértékben megnehezítették az ezzel az adózási lehetőséggel élő egyéni vállalkozók és jogi személyek adóbevallási eljárását. Az adófizetőknek azonban vannak kérdéseik, az újításokat egy konkrét példa segítségével lehet a legkönnyebben megérteni.
Vegyünk alapul egy egyéni vállalkozó példáját, aki az UTII fizetője, és a következő mutatókkal rendelkezik:
- tevékenység helye - Jaroszlavl;
- tevékenység típusa - áruszállítás, OKVED 49,41;
- fizikai mutatók: három autó, bérelt munkavállalók vannak, a tevékenységeket egy címen végzik;
- adózási időszak - 2018 első negyedéve;
- Az UTII-t az egész negyedévben alkalmazták;
- fizetett biztosítási díjak - 5 ezer rubel magadnak és 12 ezer rubel a személyzetnek.
Ha az UTII-fizető áruszállítással foglalkozik, az adó összegét az általa használt autók száma befolyásolja
Az UTII számítása 2018 első negyedévére
Az UTII kiszámításakor a megnevezett tevékenységtípushoz Jaroszlavlban a következő jellemzők is fontosak:
- alapjövedelem - havi 6 ezer rubel;
- szorzó: K1 – 1,798, K2 – 1.
Most ezen jellemzők alapján számoljuk ki az adót 2018 első negyedévének eredményei alapján. Ezért:
Különleges eset, amikor egy egyéni vállalkozó kevesebb mint egy teljes hónapig használta az UTII-t. Én például január 15-én váltottam rá. Ebben a helyzetben, a mi esetünkben, el kellene osztania az adóalap összegét a hónap napjainak számával (januárban 31 van), és az eredményt meg kellene szoroznia a kérelmezési napok számával. UTII (január 15-től január 31-ig, 17 napot kapunk): 32364: 31 = 1044, a kerekítést figyelembe véve, 1044 x 17 = 17748 rubel. Ekkor a negyedév végi teljes adóalap (32364 x 2) + 17748 = 82476, a fizetendő adó összege pedig 82476 x 15% = 12371 lesz.
Minta az UTII nyilatkozat 2018. évi kitöltésére
Az UTII nyilatkozat kitöltésének mintája (az űrlap letöltése) a vizsgált példa alapján segít a teljes egyértelműség elérésében.
2018-ban az UTII nyilatkozat három részből áll, amelyek közül az első az adó összegére vonatkozik.
Ha egy egyéni vállalkozó többféle tevékenységre alkalmazza az UTII-t, a 2. pontban mindegyikre megadja a számításokat. Esetünkben az egyéni vállalkozónak egy tevékenysége van.
Végül a 3. szakasz az egyéni vállalkozók által saját maguk és alkalmazottaik után fizetett biztosítási díjak összegének kiszámítására szolgál, amellyel csökkentheti az UTII összegét.
Ezen minta és számítási példa alapján könnyen kiszámíthatja az adót és kitöltheti a nyilatkozatot. Ehhez csak a megfelelő, az Ön helyzetére vonatkozó mutatókat kell használnia.
Hamarosan elérkezik a 2017. 2. negyedévi UTII nyilatkozat benyújtásának határideje. Tanácsadásunk a 2017. év adott időszakára letölthető és azonnal kitölthető imputált adó bevallási űrlap kitöltésével foglalkozik.
Határidő
Azonnal figyelmeztetjük, hogy a 2017. 2. negyedévre vonatkozó UTII-nyilatkozatot legkésőbb 2017. július 20-ig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.32. cikkének 3. szakasza). Azt a Szövetségi Adószolgálatnak kell elküldeni azon a telephelyen, ahol a céget (kereskedőt) UTII-fizetőként bejegyezték.
Melyik űrlapot használja
Ne feledje, hogy az UTII jelentési űrlapot a 2017 első negyedévére vonatkozó nyilatkozat óta frissítették.
Általánosságban elmondható, hogy a 2017. 2. negyedévre vonatkozó UTII nyilatkozati űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, MMV-7-3/353 számú rendelete hagyta jóvá. Legfrissebb verziója azonban 2016. október 19-i keltezésű (ММВ-7-3/574 számú szövetségi adórendelet).
A 2017. 2. negyedévére vonatkozó UTII nyilatkozatot letöltheti honlapunkról.
A szóban forgó forma legfontosabb változása az egyéni vállalkozó kezére játszott. A 2017. második negyedévére vonatkozó UTII-bevallásban nemcsak a magánszemélyeknek fizetett díjakra, hanem az ugyanazon negyedévben a számított összegeken belül saját maguk után fizetett járulékokra is beírhatnak információkat és figyelembe vehetik a biztosítási díjakat (346.32. cikk 2.1. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve ).
Töltő
A 2017. 2. negyedévre vonatkozó UTII-bevallás kitöltésének módját az Orosz Adószolgálat 2014. július 4-i, ММВ-7-3/353 számú rendelete szabályozza.
Ebben a jelentésben tájékoztatnia kell az adóhatóságot:
- az „imputált” adó összegéről;
- tevékenységtípusok ebben a speciális módban;
- üzlet helye.
A 2. negyedévre vonatkozó UTII bevételeket és kiadásokat nem kell jelenteni a nyilatkozatban, mivel ezt az adót az alapjövedelmezőség alapján számítják ki, és nem a ténylegesen kapott nyereséget.
Minden UTII-fizetőnek ki kell töltenie (lehetőleg ebben a sorrendben!):
- Címlap;
- 2. szakasz<Расчет налога по видам деятельности˃;
- 3. szakasz<Расчет налога за налоговый период˃;
- 1. szakasz<Сумма налога к уплате˃.
A 2017. 2. negyedévre vonatkozó UTII-re vonatkozó jelentés megkülönböztető jellemzője, hogy ennek az adózási időszaknak a kódja „22” a Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, MMV-7-3 számú rendeletének 1. számú melléklete szerint. /353. A nyilatkozat kitöltésének egyéb funkciója nincs.
Cím
Itt meg kell mutatnia a céggel vagy egyéni vállalkozóval kapcsolatos alapvető információkat. Ugyanakkor az ellenőrzőpont ötödik és hatodik pozíciójában a 35-ös számoknak kell lenniük, amelyek az imputált tevékenységek adóelszámolását jelzik (az eljárás 3.2. pontjának 1. alpontja, amelyet a Szövetségi Adószolgálat július 4-i rendelete hagyott jóvá, 2014. sz. ММВ-7-3/353).
Ha első alkalommal nyújt be nyilatkozatot, akkor a „Kiigazítási számban” a „0” kódot kell megadnia.
És a „Bemutatás helyének kódja” mezőbe (a Szövetségi Adószolgálat 2014. február 5-i levele, GD-4-3/1895 szám):
- „214” – ha pontosan egy nyilatkozatot nyújt be a telephelyén;
- „310” – amikor átadja az UTII-t a telephelyen.
Vegye ki az adószámát a regisztrációs értesítésből. Egyszerűen fogalmazva, ez az Ön TIN-számának első négy számjegye.
Név vagy teljes név Ne felejtsen el NAGYBETŰVEL beírni. Ez minden adóbevallás általános követelménye.
Vegye ki az OKVED kódot, amely az „imputált” oldalon végzett tevékenységeit jellemzi az új OKVED2 osztályozóból.
2. szakasz
Ezt külön kell kitölteni:
- minden tevékenységtípusra;
- minden településre, ahol az UTII-n működnek.
Határozza meg az OKTMO kódokat az All-Russian Classifier segítségével, amelyet a Rosstandart 2013. június 14-i, 159-st. számú rendelete hagyott jóvá.
További magyarázatokat a cikk végén található példánkban adunk meg.
3. szakasz
Itt kiszámítják a fizetendő adó teljes összegét az UTII összes helyére és tevékenységtípusára vonatkozóan (040. oldal). Vagyis ez a rész az összes 2. szakasz adatai alapján készült. \\
1. szakasz
Végül a 2. és 3. szakaszban szereplő adatok alapján ki kell töltenie az 1. szakaszt. Az 1. részben tüntesse fel:
- a 010-es sorban – annak a településnek a kódja, amelynek területén az imputált tevékenységet folytatja;
- a 020-as sorban - az egyes önkormányzati jogalanyok (mindegyik OKTMO) után fizetendő UTII összege. Csak vigye át a jelzőt a 3. szakasz 040. oldaláról ide.
Mintatöltés
Tegyük fel, hogy a Guru LLC-nek van egy kávézó-étterme a moszkvai régióban, Kotelniki városában, a Sosnovaya utca 12. szám alatt, a 2-es épületben, amelynek területe 90 négyzetméter. méter. A cég ebből fizeti az UTII-t. A 2017. II. negyedévi bevallás kitöltéséhez számos adatra van szükség, melyeket az alábbiakban közölünk.
2017 2. negyedévében 8500 rubel volt az az összeg, amellyel a végső adó csökkenthető (3. szakasz 020. oldala).
A Guru LLC-t felügyelő Szövetségi Adóügyi Felügyelőség a moszkvai régió 17. számú MIFTS-je.
A Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i, MMV-7-3/353 számú végzésének 1. számú melléklete szerint 2017 2. negyedéve a „22” kóddal rendelkezik.
Az OKVED szerinti teljes éttermi szolgáltatást nyújtó éttermek és kávézók tevékenysége „56.10.1” kóddal rendelkezik.
OKTMO Kotelniki Moszkvai régió - 46739000.
A vendéglátás alapvető jövedelmezősége (040. o.) csarnokkal 2017-ben 1000 rubel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.29 cikkének 3. záradéka).
A K1 korrekciós együttható (050. sor) 2017-ben 1,798 (a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016. november 3-i 698. sz. rendelete).
A Guru LLC a K2 (060. o.) jelentését a helyi törvényekből veszi át. Ez a moszkvai régió Kotelniki városi körzetének képviselőtestületének 2013. november 13-i 546/77 sz. határozata „Az adózási rendszerről az imputált jövedelmek egységes adója formájában bizonyos típusú tevékenységek esetében A moszkvai régió Kotelniki városi kerülete” (figyelembe véve a Kotelniki Moszkvai régió városi körzetének képviselőtestületének 2015. november 18-i, 3/21. sz. határozatával végrehajtott változtatásokat).
A 2. szakasz 070, 080 és 090 sorainak jelentése a következőképpen alakul:
1000 dörzsölje. (040. o., 2. szakasz) × 90 négyzetméter m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161 820 rubel.
Számított adó (110. cikk, 2. szakasz):
161 820 RUB × 15,0/100 = 72 819 rubel.
Fizetendő UTII (040. oldal, 3. szakasz):
72 819 RUB - 8500 dörzsölje. = 65 319 rubel.
A fenti információk figyelembevételével a Guru LLC egy UTII nyilatkozatmintát tölt ki 2017 2. negyedévére az alábbiak szerint.
A 2019. I. negyedévére vonatkozó UTII-bevallás negyedéves jelentés azoknak az adózóknak, akik az adószámítás során a rájuk rótt jövedelem összegét veszik alapul. 2019 első beszámolási időszakának végén minden egyedi adózónak UTII nyilatkozatot kell benyújtania az adóhivatalhoz. Elmondjuk, hogyan kell hibamentesen kitölteni a nyilatkozatot.
Minden „imputált” adózónak negyedévente jelentést kell benyújtania az imputált jövedelem egységes adójáról. Ez alól a 2019 első negyedévére vonatkozó UTII nyilatkozat sem kivétel.
Az UTII nyilatkozat benyújtásának határideje 2019
A jelentéseket legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. 2019-ben azonban sok ilyen dátum hétvégére esik - ezért a dátumok a következőképpen halasztásra kerülnek:
UTII nyilatkozat 2019 I. negyedévére: új formanyomtatvány
A bevallási űrlapot és a kitöltési eljárást a Szövetségi Adószolgálat 2014.04.07. ММВ-7-3/353 számú rendelete hagyta jóvá.
Jegyzet! Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendelete alapján 2018. június 26-án kelt N ММВ-7-3/414@ új bevallási nyomtatvány került jóváhagyásra. A változtatások lényege, hogy ezentúl tartalmazza a használt pénztárgép adatainak kitöltésére szolgáló űrlapot: ezen adatok alapján csökkentheti az adó összegét. Így néz ki a frissített nyilatkozat új 4. szakasza.
A pénztárgépek vásárlására fordított összegeket is a 3. rovatban kell feltüntetni - a külön erre a célra kialakított 040-es mezőben.
Az űrlapról szólva azt is meg kell jegyezni, hogy a dokumentum PDF vagy TIF formátumban készül, ezek nagyon kényelmesek a kitöltéshez és a további feldolgozáshoz, mivel géppel olvashatók. Ez azt jelenti, hogy a minta keresésekor, amikor a kérést „UTII nyilatkozat 2019, ingyenes letöltési űrlapként” fogalmazza meg, ne használja az Excelt - cserélje ki PDF-re vagy TIF-re. És mint mindig, a 2019-es UTII nyilatkozati űrlap (űrlap) letölthető a cikk alján.
Ha a létszám meghaladja a 100 főt, a bevallást csak elektronikusan kell benyújtani.
UTII nyilatkozat 2019. 1. negyedév: hol kell benyújtani
Az UTII nyilatkozatot a bejegyzés helyén vagy a vállalkozási tevékenység helyén nyújtják be. A nyilatkozat benyújtásának követelménye a Szövetségi Adószolgálathoz (vagy egyéni vállalkozók számára történő regisztráció) csak akkor érvényes, ha a szervezet vagy egyéni vállalkozó a következőket végzi:
- szállítási és forgalmazási kereskedelem;
- személy- és teherszállítás;
- reklám elhelyezése.
Ha vannak külön részlegek, amelyek egy adóhivatal joghatósága alá tartoznak, akkor csak egy UTII-bevallást kell benyújtania.
Számos ellentmondásos kérdés merül fel, amikor külön egységeket nyitnak meg a város különböző részein vagy azon kívül. Ebben az esetben hova kell benyújtani a jelentéseket, és minden olyan adóhatóságnál újra kell-e jelentkezni, amelynek illetékességi területén a tevékenység folyik?
A Szövetségi Adószolgálat GD-4-3/1895 számú, 2014. 02. 02-i levelében adott magyarázatok szerint a szervezet köteles minden olyan adóhatóságnál regisztrálni, amelynek osztályán az a terület, ahol a külön divíziót végeznek található. Negyedévente jelentéseket kell benyújtani ezeknek a Szövetségi Adószolgálatnak. Például a Tizenhetedik Választottbíróság 17AP-10551/2014 sz., 2014.09.09-én kelt határozatában a bírák hivatkoznak az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 83. cikke szerint külön osztályokat kell regisztrálni tevékenységük helyén. Az ebben az esetben az UTII-t használó szervezeteknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk minden regisztrációs hely szerinti adóhivatalhoz.
UTII 2019 nyilatkozat: mintatöltés
A frissített bevallási űrlapon egyes oldalakon a vonalkódok megváltoztak. A változások így néznek ki:
- A címlapon a 0291 4015 helyébe a 0291 5012 lép;
- 0291 4022 1. szakasz helyébe 0291 5029;
- 0291 4039 2. szakasz helyébe 0291 5036;
- 0291 4046 3. pont helyébe 0291 5043 lép.
Címlap
A beszámoló fedőlapját minden adózónak ki kell töltenie. Minden lap tetején találhatók egy jogi személy TIN-számának és KPP-jének mezői. A vállalkozók csak a TIN-t tüntetik fel. Az „Adjustment number” mezőt is ki kell tölteni. Ha a jelentés elsődleges, akkor „0--”-vel kell jelölni. Frissített információk beküldésekor annak mennyiségétől függően „1--”, „2--” stb.
Az UTII-bevallásban szereplő adózási időszak negyedévenként külön-külön szerepel:
- 21 — I. negyedévi jelentés;
- 22 — 2. negyedévi jelentés;
- 23 — 3. negyedévi jelentés;
- 24 - 4. negyedévi jelentés.
Így, ha az I. negyedévre teszünk jelentést, akkor a 21-es kódot írjuk be. Külön mezőben kell feltüntetni, hogy melyik beszámolási évre vonatkozik az adózási időszak.
A végén találhatók a szervezetvezető vagy egyéni vállalkozó adatainak feltüntetésére szolgáló mezők, valamint személyes aláírása és a jelentés dátuma.
Az UTII nyilatkozat 1. szakasza
Az első rész a 2. és 3. pontban számított fizetendő adó összegeit tartalmazza. Ha a tevékenységet különböző adófelügyelőségek hatáskörébe tartozó területeken végezték, akkor az adó összege minden OKTMO-ra kerül meghatározásra. Ennek az értéknek a teljes adóösszegben történő meghatározásához a 3. szakasz 050-es sorában szereplő mutatót meg kell szorozni az egy OKTMO-ra vonatkozó adóösszeg és az adóidőszakra vonatkozó teljes UTII arányával.
A jelentés kitöltésének szabályaival kapcsolatban a következőket kell figyelembe vennie:
- ha az OKTMO kód 11 karakternél rövidebb, akkor a cellákat balról jobbra töltjük ki, és az üres helyeket tartalmazó cellákba kötőjeleket (25003451- - -) helyezünk. Ugyanez vonatkozik a TIN-re is;
- Nyilatkozat számítógépen történő kitöltésekor és nyomtatón történő kinyomtatása során megengedett, hogy ne legyen keret az ismert jeleknek és kötőjeleknek, ha azok nem tartalmaznak értékeket.
Az UTII nyilatkozat 2. szakasza
A második részt minden vállalkozási tevékenységtípusnál és minden OKTMO-nál ki kell tölteni. A Nyilatkozat kitöltési eljárásrendjének 5.1 pontja szerint tárgyonként szükséges a második rovat kitöltése úgy, hogy a fizikai mutató értéke ne haladja meg a megállapított határértéket.
Felhívjuk figyelmét, hogy a nyilatkozatba beírandó valamennyi kód megtalálható a Kitöltési Eljárás mellékleteiben. Nem esnek egybe az OKVED2 kódokkal, például:
- 01 - háztartási szolgáltatások;
- 02 - állatorvosi szolgáltatások stb.
Az alapvető jövedelmezőségi mutatókat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.29. cikke határozza meg. Fizikai mutató a dokumentumok szerinti terület, az alkalmazottak száma, a járművek, az ülések vagy az üzlethelyiségek. Az adó kiszámításához K1 és K2 együtthatókra lesz szükség. 2019-ben a K1 1,915. Az elmúlt két évhez képest nőtt. A K2-t az adóhivatalnál kell tisztázni, mivel azt a helyi hatóságok állapítják meg.
Az UTII nyilatkozat második szakasza olyan oszlopokat tartalmaz, amelyekben meg kell adni a regisztráció vagy a regisztráció dátumát. Ezeket a negyedév során újonnan regisztrált szervezeteknek kell kitölteniük, vagy azoknak, akik az év vége előtt beszüntették az UTII-n engedélyezett tevékenységüket. Ezekben az esetekben az egységes adó adóalapja a ledolgozott naptári napok számához igazodik. A hiányos hónap adóalapjának kiszámításához el kell osztani az értékét a hónapban lévő naptári napok számával, és meg kell szorozni a ténylegesen ledolgozott napokkal.
A havi adóalap kiszámítása a jól ismert képlet szerint történik: az alapjövedelmezőség szorzata a fizikai mutató és a K1 és K2 együtthatók alapján.
A negyedév összegének meghatározásához össze kell adni mind a három hónap eredményét, majd ezt az összeget meg kell szorozni a 15%-os adókulccsal. Az eredmény a 110. sorban látható.
A 105. sor hozzáadásra került az UTII nyilatkozati űrlap 2. szakaszában "Adókulcs". Fel kell tüntetni a regionális törvényekből vett egységes adókulcsot vagy az adótörvényben meghatározott 15% -os kulcsot, ha az Orosz Föderációt alkotó szervezet hatóságai nem állapítottak meg különleges feltételeket a régióban.
Az UTII nyilatkozat 3. szakasza
A harmadik részben először az adózó jellemzőit kell feltüntetni. Ennek célja a biztosítási díjak adójának csökkentése. Azok a vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, a negyedév során ténylegesen átutalt biztosítási díjak teljes összegével csökkenthetik az adót. A 3. pont 005-ös sorába 2-es kódot írnak. A munkavállalót foglalkoztató szervezetek és egyéni vállalkozók csak 50%-ig csökkenthetik az adót. Kódjuk 1. Alkalmazottat foglalkoztató vállalkozók a maguk után fizetett biztosítási díjakat nem számíthatják be a csökkentési összegbe. A hatóságok álláspontját ez ügyben a Pénzügyminisztérium 2013. szeptember 13-án kelt, 03-11-09/37786 számú levele ismerteti.
A 010-es sorban meg kell adni az összes kitöltött második szakasz 110. sorának összegét (minden OKTMO-ra és tevékenységtípusra). A 020. és 030. sorban a fizetők mindegyik kategóriája a negyedév során átutalt biztosítási díjakat tükrözi. A munkavállalóknak kifizetéseket teljesítő kifizetők esetében a 020-as sor a Nyugdíjalapba és Társadalombiztosítási Alapba történő befizetéseken túl a következőket tartalmazza:
- A munkáltató költségére folyósított átmeneti rokkantsági ellátás (kivéve üzemi baleset miatti betegség esetén) a betegség első három napjára;
- negyedév során engedéllyel rendelkező biztosító szervezetek részére átutalt munkavállalói önkéntes személybiztosítási járulékok. Ezek az összegek csak akkor csökkentik az UTII-t, ha a biztosítási kifizetés nem haladja meg a munkáltató költségére a munkavállaló átmeneti rokkantsága miatt fizetett juttatások összegét az első három napban.
A 040-es sorban tüntesse fel a pénztárgép beszerzés költségeit. Ezek a költségek csökkentik az UTII összegét. Ennek tartalmaznia kell a 4. szakasz 050. sorában szereplő összes érték összegét.
A 050. sor a fizetendő adó összegét mutatja, csökkentve a pénztárgépek beszerzéséhez kapcsolódó járulékokkal és kiadásokkal (040. sor).
Az UTII nyilatkozat 4. szakasza
Ez a nyilatkozat új része, ahol csak egyéni vállalkozók adnak be adatokat (a szervezeteknek nem kell kitölteniük, kötőjelekkel egészül ki).
A sorok nagyon egyszerűen vannak kitöltve:
- 010 — pénztárgép modell (győződjön meg arról, hogy a pénztárgép tartalmazza);
- 020 — a pénztárgép sorozatszáma (keresse a dokumentációban);
- 030 — CCP regisztrációs szám (az ellenőrzés által kiadott);
- 040 – regisztráció dátuma;
- 050 - pénztárgépek vásárlásának költségei (maximum 18 000 rubel).
Nulla jelentés az UTII-ről
Az imputáció nem rendelkezik nulla jelentéstételről. Ha a tevékenységet nem végzik el, akkor annak befejezésétől számított öt napon belül törlési kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz. Ha ez nem történik meg, az adóhivatal az UTII-t az előző negyedév alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatói szerint számítja ki teljes egészében a törlési kérelem benyújtásáig. A tényleges jövedelem hiánya nem ok arra, hogy ne kelljen adót fizetni. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának álláspontját ebben a kérdésben a 2014. április 15-én kelt 03-11-09/17087 számú levél ismerteti.
A gazdasági társaságok körében különösen népszerű az olyan kedvezményes adórendszer, mint az UTII. Annak ellenére, hogy ez a rendszer egyszerűsített eljárással rendelkezik, az adófizetőknek negyedévente be kell jelenteniük a Szövetségi Adószolgálatnak UTII-nyilatkozat küldésével. Számára az adószolgálat egy speciális űrlapot dolgozott ki és hagyott jóvá.
2017 első negyedévétől a jelentés új formája lép életbe.
A jogalkotók a nyilatkozat korábbi, 2016-ban hatályos változatához képest több változtatást is végrehajtottak rajta:
- Az új vonalkódok a jelentés címén és a következő lapokon vannak feltüntetve.
- Módosult a képlet adószámításra vonatkozó részében a 3. pont a befizetett járulékok összegével történő csökkentése jogának alkalmazásával kapcsolatban. Ez a lehetőség minden vállalkozó számára elérhető, függetlenül attól, hogy munkáltató-e vagy sem. Ezt a szakaszt is átnevezték.
- Módosult a 2. számú melléklet 4.1. táblázata, amely az egyes tevékenységekre vonatkozóan az elektronikus formában történő beszámolók benyújtásának rendjét határozza meg.
- A 4.14. táblázatban az adóigazgatási feladatok átadása miatt a nyugdíj- és egészségpénztárak elnevezése kikerült.
- A 3. függelék az adószámításra vonatkozó 6.1. bekezdés 4-5. albekezdései tekintetében módosult.
Figyelem! A legfontosabb és legpozitívabb változás, hogy a vállalkozó az átutalt járulékok összege után mind saját maga, mind a munkavállalók után csökkentheti az adót, ha munkáltatója, de legfeljebb 50%-kal. a 2016. évi bevallásban ebben az esetben csak a munkavállalók utáni kifizetésekkel lehetett csökkenteni.
Az UTII bevallások benyújtásának és az adófizetés határideje
Az UTII-re vonatkozó jelentéstételi eljárást meghatározó fő szabályozási aktus az Orosz Föderáció adótörvénye. Eszerint az adózási időszak ebben a rendszerben negyedévben van meghatározva, ami azt jelenti, hogy a nyilatkozatot csak egyszer kell elküldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.
Figyelem! A bevallás benyújtásának - 20-ig, az adó megfizetésének - határidejét az adótörvény az adóidőszakot követő hónap 25-éig határozza meg. Ha egy határidő munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, a határidő a következő munkanapra kerül át.
2017-ben ezek a határidők a következők lesznek:
Ahol a jelentést benyújtják és az adót megfizetik
A jelenlegi szabályok szerint a vállalkozóknak és szervezeteknek az UTII-n végzett tevékenységek során ezt a kötelező fizetést elsősorban az üzleti tevékenység helyén kell benyújtaniuk és megfizetniük. Ezért tevékenységük megkezdése előtt kérelmet kell benyújtaniuk az illetékes szövetségi adószolgálathoz. Az adóbevallásokat és az adófizetést ezekhez az adóhatóságokhoz kell intézni.
Ha egy adóalanynak több üzlethelye van az UTII-n, amelyek a különböző Szövetségi Adószolgálat-felügyelők joghatósága alá tartoznak, akkor mindegyiküknek be kell jelentenie és fizetnie kell az UTII-re vonatkozó adót.
Ezt a szabályt az egyik településen bejegyzett és egy másik településen működő egyéni vállalkozóknak és vállalkozásoknak is figyelembe kell venniük. A nyilatkozatot nem a telephelyen (nyilvántartásban), hanem azon a helyen kell benyújtani, ahol a vállalkozás ténylegesen folyik. Az adót ugyanúgy fizetik.
Figyelem! A gazdasági társaságok csak néhány tevékenységtípus esetében nyújtanak be jelentést és fizetnek adót a bejegyzés helyén. Ez azért megengedett, mert lehetetlen meghatározni a tevékenységi címüket. Ilyen esetek például a forgalmazás és az árusítás, a járművekben való elhelyezés, a gépjármű-szállítási szolgáltatások stb.
Jelentéstételi módszerek
Az UTII nyilatkozatot többféleképpen lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz:
- Közvetlenül a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez papíron - a vállalkozó vagy a szervezet képviselője személyesen nyújtja be a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőségnek, két példányban az adóellenőrnek. Ugyanakkor, ha a beszámolót nem a vállalkozó személyesen nyújtja be, akkor közjegyző által hitelesített meghatalmazást kell kiállítani a meghatalmazottnak.
- Ajánlott levél elküldésével a mellékletek listájával. Ebben az esetben a postától kapott nyugta a benyújtás visszaigazolásának minősül.
- Elektronikusan egy speciális kezelőn keresztüli jelentés elküldésével. Ehhez szükség lesz.
Figyelem! Vállalkozások esetében, amikor nem az igazgató, hanem más tisztségviselő nyújt be nyilatkozatot, egyszerű meghatalmazást állítanak ki céges fejléces papíron. Ezenkívül egyes Szövetségi Adószolgálat-felügyelők továbbra is megkövetelhetik, hogy a jelentéshez csatoljanak egy elektronikus űrlapot, vagy hogy a nyilatkozatot speciális vonalkóddal kell ellátni.
Nem volt tevékenység – nulla bevallás van?
Az adózókban gyakran felmerül a kérdés, hogy kell-e nulla (üres) UTII bevallást küldeni, ha nem végeznek tevékenységet. Korábban alapos okokból megengedett volt nulla bevallás küldése a Szövetségi Adószolgálatnak.
Jelenleg a jogszabály rögzíti azt a szabályt, amely szerint, mivel az adót nem a tényleges jövedelem, hanem az imputált jövedelem alapján számítják ki, és a gazdálkodó szervezet mindvégig UTII-fizetőként volt nyilvántartva, szükséges szabályos bevallást kell benyújtani és ezt a kötelező befizetést akkor is kifizetni, ha nem volt tevékenység.
Olvassa el még:
Alaphozam 2018-ban az UTII és az adószámítási eljáráshoz
Ezért azt javasoljuk, hogy minden egyéni vállalkozót és szervezetet, aki egy időre abba kívánja hagyni a tevékenységét, töröljék a nyilvántartásból, majd jelentkezzenek újra ilyen tevékenység megkezdésére. Csak ebben az esetben nem kell UTII-nyilatkozatot küldeniük és ezt az adót fizetniük.
Fontos! A fentiek azt jelentik, hogy nulla UTII bevallás nem létezik, és ha az adózó egyet ad be, az hiba lesz.
Űrlap és nyilatkozatminta az UTII 2018-hoz (3. negyedévig)
Töltse le a 2018-as UTII nyilatkozati űrlapot Ecxel formátumban.
Letöltés 2018 egyéni vállalkozóknak.
Útmutató a 2018-as UTII nyilatkozat kitöltéséhez
Címlap
A lap kitöltése a TIN és KPP kódok megadásával kezdődik. Ha a nyilatkozatot szervezet nyújtja be, annak TIN-kódja 10 karakterből áll, és az utolsó 2 üres cellát át kell húzni. A vállalkozók nem töltik ki az ellenőrzőpont mezőt, a cégek az UTII szerinti regisztrációs értesítésből vett kódot írják be.
Ezután be kell írni a javítási számot. Ha a nyilatkozatot első alkalommal nyújtják be, ide „0”-t írunk, ellenkező esetben a javító jegyzőkönyv számát 1-től 99-ig.
BAN BEN "Adóidőszak" mező a jelentési időszaknak megfelelő kódot rögzítenek. 2. számú mellékletben tekintheti meg.
Adóidőszak kódjai:
- Az első negyedévi jelentések benyújtásakor - 21.
- A másodikra - 22.
- A harmadikra - 23.
- A negyedikre 24.
BAN BEN „Jelentésév” mező Be kell írni azt az évet, amelyre a nyilatkozatot benyújtják.
Ezután lent látható annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódja, ahol a bevallást benyújtják. A tőle jobbra lévő mezőben a kód a jelentés helyét tükrözi. Jelentése a 3. számú mellékletben található.
Figyelem! Az OKVED kódnak legalább négy számjegyből kell állnia.
A következő mezőket csak akkor kell kitölteni, ha a céget átszervezték. Itt kell feltüntetni az új TIN-t és KPP-t, majd az átszervezési űrlap kódját (megtekintheti a 4. számú mellékletben).
A leggyakrabban használt kódok a következők:
- Lakóhelyi vállalkozó nyilatkozatának benyújtásakor - 120-as kód.
- Ha a vállalkozó a telephelyen nyújt be jelentéseket, írja be a 320-as kódot.
- Az LLC telephelyén lévő szervezet által történő kézbesítés esetén - 214-es kód (ebben az esetben a fizető nem nagy).
- Ha LLC-t biztosít az üzleti tevékenységek végzésének hídjához - 310 kód.
Ezt követően rögzítésre kerül egy kapcsolati telefonszám. A következő sor jelzi a nyilatkozat oldalainak számát (ezt az oszlopot a legjobb a dokumentum teljes elkészítése után kitölteni), valamint azt, hogy hány lapon van csatolva a dokumentum (például meghatalmazás).
Ezután a táblázat bal oldali oszlopa kerül kitöltésre, feltüntetve, hogy ki nyújtja be a nyilatkozatot:
- Az „1” a felelős személy.
- A „2” a képviselője.
Az első esetben egyéni vállalkozók esetében itt nem tüntetnek fel több adatot, át kell húzni az összes cellát, LLC esetén pedig az igazgató teljes nevét, majd aláírást és dátumot. A második esetben a teljes név kerül az üres sorokba. képviselő vagy cégnév, valamint a meghatalmazás adatai.
1. szakasz – A fizetendő adó összege
A TIN- és KPP-kódok (az utóbbi, ha rendelkezésre állnak) a lap tetején láthatók, és a dokumentumköteg oldalszáma is megjelenik.
A lap ismétlődő 010-es és 020-as sorokból áll.
A 010-es sorban van írva . A 020-as sor az erre a helyre vonatkozó kiszámított adóösszeget mutatja. Abban az esetben, ha különböző típusú tevékenységeket végeznek ugyanazon OKTMO-kóddal, akkor az összes adó összege összeadódik (3. szakasz 040. sorának értékei), és az 1. szakasz 020. sorába írják le.
Ha nincs elég pozíció az 1. szakasz lapján, akkor hozzáadhat egy másik üres lapot, és folytathatja az adatok beírását.
Figyelem! A lap végén a kitöltési dátum és a bevitt adatok helyességét igazoló aláírás található.
2. szakasz – Az UTII számítása tevékenység típusa szerint
Egy külön oldalt kell kitölteni a 2. résszel:
- Minden olyan tevékenységtípusra, amelyet egy önkormányzati egység (OKTMO) határain belül végeznek;
- Minden OKTMO-nál, de földrajzilag mindegyiknek ugyanahhoz az adóhivatalhoz kell tartoznia.
Minden lap tetején fel van tüntetve az adózó azonosítószáma (TIN), a KPP (ha van) és a kötegben lévő lap száma.
A 010-es sor tartalmazza annak a tevékenységnek a kódját, amelyre az adózó be van jelentkezve. A nyilatkozat 1. számú melléklete segítségével pontosíthatja.
Például:
- A lakosság háztartási szolgáltatása esetén a 01.
- Állatorvosi szolgáltatások esetében - 02 kód.
- Járműjavítási és -karbantartási szolgáltatások nyújtásakor – 03.
- Stb.
020. sor olyan mezőket tartalmaz, amelyekben rögzíteni kell a tevékenység címét. Itt minden információ az általánosan elfogadott rövidítések és a KLADR címtár figyelembevételével kerül megadásra.
A 030-as sorban az OKTMO kódot írjuk, amely megfelel a megadott címnek.
A 040-es sorba a kiválasztott tevékenységtípushoz tartozó alapjövedelmezőséget kell beírni. A nyilatkozat 1. számú melléklete segítségével pontosíthatja.
Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogy mi ez, és milyen innovációkra kell felkészülniük a vállalkozóknak és a könyvelőknek. Tekintettel arra, hogy az imputált jövedelem után adózó üzletemberek negyedévente nyújtják be jelentésüket, nem kell éves bevallást kitölteniük. Hogyan változtak az idei évben a beszámolási dokumentumok követelményei?
UTII nyilatkozat 2016 IV. negyedévére
A jelentés benyújtásának határideje 2017. január 20. A dokumentumot a megállapított szabványoknak megfelelően töltik ki, és magát az űrlapot az ország adószolgálata 2014-ben hagyta jóvá. A vállalkozóknak azonban új szabványok szerint kell beszámolniuk az idei tevékenységükről. Az új bevallási forma elvileg nagyon hasonlít ahhoz, amellyel az üzletemberek a tavalyi évre vonatkozó jelentéseket készítenek majd, így mintaként is használható.Mellesleg nem kell mindent magadnak megtenned. Ebben az online szolgáltatásban automatizálhatja az UTII-vel végzett munka teljes folyamatát.
Az adózó a címlapon feltünteti az adatokat, csak a jobb alsó mező marad szabadon. Az oldal tetején kell szerepelnie a TIN-nek, és ha szervezetekről beszélünk, akkor az ellenőrzőpontot is. A javítási szám oszlop nulla értéket tartalmaz, ha a jelentést első alkalommal nyújtották be, de az egyértelműsítő papíroknál már szekvenciális visszaszámlálás történik. Minden bevallási negyedévnek megvan a saját adózási időszak meghatározása. Az első negyedévben 21, a másodikban 22, a harmadikban 23, a negyedikben pedig 24 volt. Most a tavalyi utolsó negyedévi jelentésről beszélünk, ami azt jelenti, hogy a megfelelő időszaknak kell lennie. 24-re kell kijelölni.
A regisztrációs hely kódját tartalmazó oszlopban nem a vállalkozás vagy szervezet bejegyzési helyéről, hanem arról, hogy hol folytatja működését, kell szerepelnie. Ha ezek a helyek azonosak, akkor ugyanaz a vizsgálat kezeli őket. Azon kifizetők esetében, akiket az egyik ellenőrzés nyilvántartásba vett, de imputált jövedelem alapján dolgozik, ahol az ellenőrzést egy másik szolgálat végzi, mindkét ellenőrzésnél egyszerre kell jelentkezni. A regisztrációs hely kódértékének kiválasztásához a bevallási jegyzőkönyv kitöltési útmutatójának harmadik mellékletét használhatja.
- Ha a vállalkozó a lakóhelyén van bejegyezve, a 120-as kódot kell feltüntetni;
- Regisztráció azon orosz szervezetek telephelye alapján, amelyek nem jelentős adófizetők – 214;
- Az orosz társaságok telephelye alapján bejegyzettek számára - 310-es kód;
- Ha a regisztrációs cím egyéni vállalkozás tevékenységi helye - 320.
Az első rész a költségvetési alapba történő adókedvezmények összegére vonatkozó adatokat tartalmazza, amelyeket csökkenteni kell a vállalkozó és a munkavállalók biztosítási díjának összegével. Kitértünk az OKTMO kódok jelzésére szolgáló mezők számának bővítésére. Most egy vállalkozó, aki különböző területeken az imputáción dolgozik, minden kódértéket jelezhet a jelentésben.
A második rovat kitöltésekor a 010-es sorban meg kell adni a munkaterületének kódértékét, amely a nyilatkozat kitöltési szabályzatának ötödik mellékletében található. Tegyük fel, hogy a 01-es kód a háztartási szolgáltatásokkal foglalkozó üzletemberek számára alkalmas, a 02-es kód az állategészségügyi szolgáltatásokra, és ha egy vállalkozó javítást és karbantartást végez, akkor a 03-as kódot jelölik. Minden helynek, ahol a vállalkozó dolgozik, saját második szekcióval kell rendelkeznie . Ha egy üzletember három kioszkot üzemeltet, akkor három második szakasz lesz.
De ha különböző adófelügyelőségek ellenőrzése alá tartoznak, akkor minden kioszkhoz külön nyilatkozatot kell készítenie. Az UTII nyilatkozat új formája 2017-ben A második részben az alaphozam, a fizikai mutató, az együtthatók és a területi adókulcs feltüntetését foglalja magában, amely a standard tizenöt százalék alapján csökkenthető.
A nyilatkozat harmadik része az adófizetés, valamint a vállalkozó által alkalmazottai és saját magáért fizetett biztosítási díjak kész kalkulációja. Ebből az adatokból adódik a költségvetési alapba utalandó összeg.
UTII nyilatkozat 2017 I. negyedévére
Változások az UTII nyilatkozatban 2017-ben gyakorlatilag nem érintette magát a jelentés szövegét. A kiigazítások egy részének oka egy új törvény elfogadása volt, amely lehetővé teszi a beosztott vállalkozók számára, hogy csökkentsék a biztosítási díjak negyedéves adókedvezményét, amelyet nemcsak a dolgozóknak, hanem maguknak is fizettek. Legfeljebb felére csökkentheti a végtörlesztést.Egészen a közelmúltig ez az előjog csak azon üzletemberek számára volt elérhető, akik egyszerűsített alapon dolgoztak, és a jövedelmet adószámítási tárgyként használták fel. Változások az UTII nyilatkozatban 2017-ben az a tény okozza, hogy az egyszerűsítés és az imputálás is ugyanazokat a feltételeket kínálja a polgároknak ebben az irányban. A bejelentési forma megváltoztatására vonatkozó rendeletet tavaly októberben fogadták el. Mi változott pontosan a jelentésben?
- Új vonalkód jelentések jelentek meg. A címlapon a korábban használt 02913018 helyett a 02914015 kód szerepel. Az első részben most a 02914022 szerepel, nem a 02913025, a második részben pedig a 02913032 helyett 02914039. A harmadik részben is változás történt. a kód értéke - 02913049 és 02914046 között.
- A harmadik rész, amelyben fel kell tüntetni az imputált jövedelem utáni egyszeri adóterhek összegét, most egy másik számítási képletet tartalmaz. Ezt az indokolja, hogy a vállalkozók figyelembe tudták venni az általuk befizetett hozzájárulásokat.
- A második mellékletben, amely az egységes adóelhatárolások beszámítási jelentését szabályozza, a 4.1. számú táblázat helyébe lépett.
- Változások az UTII nyilatkozatban 2017-ben Szóba került az elektronikus jelentések formátumát szabályozó 4.14. táblázat is, az itt szereplő szövegrész kicserélésre került. Ennek oka az volt, hogy a biztosítási és nyugdíjkifizetések adminisztrációját az adóhatósághoz hárították.
- A harmadik mellékletben, az első rész hatodik bekezdésének negyedik és ötödik albekezdésében meghatározott adólevonás számítási képletének módosítása.
Betöltés...