ინდივიდუალური სარგებლის შემოსავლის დამადასტურებელი დოკუმენტი. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ცნობა თავისთვის და მისი თანამშრომლისთვის. რომელი დეკლარაცია ჩაანაცვლებს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის მოწმობას?

UTII გადამხდელებს შორის ბევრი ინდივიდუალური მეწარმეა. და მათ ცხოვრებაში არის მრავალი სიტუაცია, როდესაც მათ უნდა დაადასტურონ თავიანთი რეალური შემოსავალი, მაგალითად, იპოთეკით, საზღვარგარეთ გამგზავრების ნებართვით. ასეთ სიტუაციებში კომპანიებისთვის უფრო ადვილია. ინდივიდუალური მეწარმეებისგან განსხვავებით, ისინი აწარმოებენ ბუღალტრულ ჩანაწერებს. მერე რა უნდა ქნან ბიზნესმენებმა? დეტალები - ამ სტატიაში

როგორც უკვე ვთქვით, ინდივიდუალური მეწარმის ცხოვრებაში შეიძლება წარმოიშვას მრავალი სიტუაცია, როდესაც ეს აუცილებელია. და ბევრი ბიზნესმენი თვლის, რომ დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი საგადასახადო დეკლარაცია შეიძლება გამოყენებულ იქნას ამ მიზნებისათვის. თუმცა, ეს მოსაზრება მცდარია. მოდით აგიხსნათ რატომ.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 და 346.29 მუხლების შესაბამისად, ერთი გადასახადის საგადასახადო ბაზა არის დარიცხული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც აღიარებს გადასახადის გადამხდელის პოტენციურ შემოსავალს, გამოითვლება იმ პირობების ერთობლიობის გათვალისწინებით, რომლებიც პირდაპირ გავლენას ახდენს ქვითარზე. ამ შემოსავლიდან.

ეს ნიშნავს, რომ საგადასახადო დეკლარაცია დარიცხულ შემოსავალზე ერთი გადასახადისთვის არ შეიძლება იყოს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურება, რადგან დეკლარირებული შემოსავალი არის დარიცხული და რეალურად მიღებული.

ამავე მოსაზრებას იზიარებენ ფინანსისტებიც (წერილები 2013 წლის 31 იანვარი No03-11-10/1925 წ. 3 მაისი 2012 No03-11-11/141 2012 წლის 14 მარტი No03-11-11 /81 და 2008 წლის 14 ოქტომბრის No03-11-04/3/461).

ზოგადი რეჟიმის სააღრიცხვო წიგნები დამტკიცდა ფინანსთა სამინისტროს No86n და რუსეთის გადასახადების სამინისტროს No BG-3-04/430 08.13.2002 წლის ბრძანებით, გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და საპატენტო სისტემისთვის - რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 10.22.2012 No135n ბრძანება ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადისთვის - რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 11.12.2006 No169n ბრძანებით.

ჩნდება კითხვა: როგორ შეუძლიათ ბიზნესმენებმა დაადასტურონ რეალურად მიღებული შემოსავალი? უფრო ხელსაყრელ მდგომარეობაში არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ სხვა საგადასახადო რეჟიმებს (ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმი, პატენტის სისტემა, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან სასოფლო-სამეურნეო მწარმოებლების საგადასახადო სისტემა). ისინი ინახავენ თავიანთ შემოსავლებსა და ხარჯებს სპეციალურ ბუღალტრულ წიგნში.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ საგადასახადო სისტემას UTII-ის სახით, თავისუფლდებიან შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის ვალდებულებისაგან. მიუხედავად იმისა, რომ კანონმდებლები არაერთხელ ცდილობდნენ შეცვალონ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში და დაემატებინათ ერთი გადასახადის გადამხდელთა პასუხისმგებლობის სია.

გარდა ამისა, გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ მოქმედი კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს ერთჯერადი გადასახადის გადამხდელი ინდივიდუალური მეწარმეების ვალდებულებას, აწარმოონ შემოსავლის აღრიცხვა დაბეგვრასთან დაკავშირებული მიზნებისათვის.

ამის გათვალისწინებით, ფინანსური დეპარტამენტის სპეციალისტებმა რეკომენდაცია გაუწიეს ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც იყენებენ „იმპუტაციას“, რათა დაადასტურონ მიღებული შემოსავალი:

• გამოიყენეთ პირველადი დოკუმენტები, რომლებიც მიუთითებს ასეთი შემოსავლის მიღების ფაქტზე;
• აწარმოოს შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა გამარტივებული ფორმით. ანუ პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე აღრიცხეთ ფულადი ქვითრები (შემოსავლები) და გაწეული ხარჯები.

ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 03/14/2012 No03-11-11/81 წერილებში, 05/03/2012 No 03-11-11/141, 07/09/ 2010 No03-11-11/192 და 19.04.2010 No03-11-11/106.

ჩვენ ვურჩევთ იმ მეწარმეებს, რომლებიც გადაწყვეტენ თვალყური ადევნონ შემოსავლებსა და ხარჯებს, გამოიყენონ შემდეგი ფორმა (იხ. ცხრილი 20 გვერდზე). თუმცა, პრეტენზიების თავიდან აცილების მიზნით, საჭირო იქნება იმის თქმა, რომ ეს ფორმა არის შიდა სააღრიცხვო რეესტრი.

როგორც შემოსავლის მიღების დამადასტურებელი პირველადი დოკუმენტი, ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელიც იყენებს საგადასახადო სისტემას დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის სახით, შეუძლია გამოიყენოს სალარო წიგნი, ასევე შემომავალი და გამავალი ფულადი ბრძანებები.

ეს იმის გამო ხდება, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლის მე-5 პუნქტის დებულებების შესაბამისად, დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადამხდელებს მოეთხოვებათ დაიცვან საანგარიშსწორებო და ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი ფულადი და უნაღდო ფორმები.

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების წესის შესახებ დებულება დამტკიცდა რუსეთის ბანკის მიერ 2011 წლის 12 ოქტომბრის No373-P.

მაგიდა. შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის ფორმა

	პირველადი დოკუმენტის თარიღი და ნომერი
სულ პირველი მეოთხედი
სულ მეორე კვარტალში
სულ ნახევარი წლის განმავლობაში
სულ მესამე კვარტალში
სულ 9 თვის განმავლობაში
სულ მეოთხე კვარტალში
სულ წელიწადში

და ამ დებულების შესაბამისად, ინდივიდუალური მეწარმეების პასუხისმგებლობა, კერძოდ, მოიცავს:

• ყველა ფულადი ტრანზაქციის რეგისტრაცია შემომავალი და გამავალი ნაღდი ანგარიშსწორებით;
• სალაროდან მიღებული და გაცემული ფულადი სახსრების აღრიცხვის სალარო წიგნის წარმოება.

მოსამართლეები ასევე თანხმდებიან, რომ ფულადი წიგნაკი, ხარჯები და ფულადი ქვითრები მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ თავიანთი რეალური შემოსავლის დასადასტურებლად (რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2012 წლის 5 ივნისის დადგენილება No13-P).

სხვათა შორის, რუსეთის ბანკმა შეიმუშავა ინსტრუქციის პროექტი „იურიდიული პირების მიერ ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ და ინდივიდუალური მეწარმეებისა და მცირე ბიზნესის მიერ ნაღდი ოპერაციების განხორციელების გამარტივებული პროცედურის შესახებ“.

ამ პროექტის მიხედვით, ინდივიდუალური მეწარმეები თავისუფლდებიან სალარო წიგნის შენახვისა და ფულადი ქვითრებისა და სადებეტო დავალების შედგენისგან. მართალია, არის ერთი პირობა. მათ უნდა აწარმოონ შემოსავლებისა და ხარჯების საგადასახადო ჩანაწერები. ანუ, ეს ცვლილებები გავლენას არ მოახდენს ბიზნესმენებზე, რომლებიც იყენებენ საგადასახადო სისტემას UTII-ის სახით, რადგან ისინი არ ინახავენ ასეთ ჩანაწერებს.

ამრიგად, ჩვენ შემოგთავაზეთ ორი უმარტივესი გზა მიღებული ფაქტობრივი შემოსავლის დასადასტურებლად, რომლებიც ნაკლებად სავარაუდოა, რომ გამოიწვიოს პრეტენზიები. რომელია ყველაზე მოსახერხებელი, თითოეულ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს უფლება თავად გადაწყვიტოს.

სხვადასხვა სახელმწიფო და არასახელმწიფო ორგანოები ხშირად ითხოვენ მოქალაქეებისგან მათი შემოსავლის დონის დამადასტურებელ დოკუმენტებს. ინდივიდუალური მეწარმეები არ არიან გამონაკლისი ამ სიტუაციიდან. შემოსავლის მოწმობა (ან მისი დამადასტურებელი სხვა გზა) შეიძლება საჭირო გახდეს არა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ დასაქმებულ თანამშრომლებს, არამედ თავად მეწარმეს. და თუ დაქირავებული პერსონალისთვის სერთიფიკატების მდგომარეობა მეტ-ნაკლებად ნათელია, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დონის დასადასტურებლად, არსებობს სხვადასხვა გზა.

რატომ შეიძლება დასჭირდეს ინდივიდუალურ მეწარმეს შემოსავლის მოწმობა

კერძო მეწარმისთვის სასარგებლოა მისი შემოსავლის ოდენობის ცოდნა არა მხოლოდ ბიზნესის ეფექტურობის შესაფასებლად. ამ თანხაზე პირდაპირ არის დამოკიდებული ბიზნესმენის მიერ გადახდილი გადასახადების ოდენობაც. გარდა ამისა, მრავალ ცხოვრებისეულ სიტუაციაში, სხვადასხვა სერვისებმა და ორგანიზაციებმა შეიძლება მოითხოვონ ინდივიდუალური მეწარმეებისგან შემოსავლის ოფიციალური დადასტურება. მსგავსი მოთხოვნა შეიძლება წარმოიშვას დოკუმენტების მომზადებისას:

• ტურისტული ან სამუშაო ვიზის მიღება უცხო ქვეყნებში შესასვლელად,
• საბანკო სესხების დამტკიცებისა და შემდგომი დამუშავებისთვის,
• როგორც უცხოელი ბიზნესმენის მიგრაციის სამსახურში მოხსენებას,
• დაადასტუროს მცირე ბიზნესისთვის სახელმწიფო სუბსიდიების შესახებ მოთხოვნების კანონიერება,
• პირადად მეწარმეს და სხვა სიტუაციებში.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დამადასტურებელი დოკუმენტის ფორმატს მთლიანად განსაზღვრავს მის მიერ მუშაობისთვის არჩეული საგადასახადო სისტემა. დოკუმენტის მოქმედების ვადა განისაზღვრება იმ დაწესებულების მოთხოვნით, რომლისთვისაც მოხდება მისი წარმოება.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს დაადასტუროს თავისი შემოსავალი არჩეული საგადასახადო სისტემის მიხედვით?

მიღებული საგადასახადო სისტემიდან გამომდინარე ბიზნესის შემოსავლის განსაზღვრა რეგულირდება რიგი რეგულაციებით. კანონმდებლობა მკაფიოდ განსაზღვრავს კონკრეტულად რას გულისხმობს ბიზნესმენის შემოსავალი თითოეული საგადასახადო რეჟიმისთვის.

ცხრილი: ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალი საგადასახადო სისტემის მიხედვით

იმ შემთხვევაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ერთდროულად იყენებს სამუშაოს რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს (მაგალითად, UTII PSN-თან ერთად), მთლიანი შემოსავალი შედგება თითოეული რეჟიმის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლისგან.

როგორ დავადასტუროთ შემოსავალი OSNO-ზე და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

როდესაც საქმე ეხება ფაქტობრივი შემოსავლის დადასტურებას, ანუ გამარტივებულ და საბაზისო საგადასახადო სისტემებზე მუშაობისას, ასევე ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე მუშაობისას, ერთადერთი დამადასტურებელი დოკუმენტი არის საგადასახადო დეკლარაცია კონკრეტული საგადასახადო პერიოდისთვის. ამ დოკუმენტს ხელს აწერს ბიზნესმენი მასში წარმოდგენილი ინფორმაციის სისწორეზე თანხმობის ნიშნად. გარდა ამისა, მას აუცილებლად უნდა ჰქონდეს შესაბამისი ნიშანი, რომელიც მიუთითებს, რომ იგი მიღებულია უფლებამოსილი მარეგულირებელი ორგანოების მიერ. საგადასახადო ორგანოებიდან დადასტურების ფორმატი შეიძლება გაიცეს შტამპის სახით დეკლარაციის ქაღალდის ვერსიაზე ან ქვითრის სახით, რომელიც მიუთითებს, რომ დოკუმენტი მიიღეს ელექტრონულ ფორმატში.

მეწარმის მიერ გადახდილი ძირითადი გადასახადის საგადასახადო დეკლარაცია ხშირად ხდება მთავარი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მისი შემოსავლის წყაროს და ოდენობას.

ზოგიერთ შემთხვევაში, ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეიძლება კვლავ მოეთხოვოთ ფისკალური ორგანოების დეკლარაციის ქაღალდის ვერსია შესაბამისი ნიშნით, მაშინაც კი, თუ ანგარიშგება იყო წარდგენილი და მიღებული ელექტრონულად. თუ ასეთი გარემოებები წარმოიქმნება, ბიზნესმენს აქვს შესაძლებლობა, ინსპექტირებას წარუდგინოს ადრე მიღებული ანგარიშის ანაბეჭდი დოკუმენტზე ბეჭდის დატანის მოთხოვნით, ელექტრონული ანგარიშგების პირველადი წარდგენის თარიღით და სპეციალურად მინიჭებული რეგისტრაციის შემომავალი ნომერი. ელექტრონულ დოკუმენტზე.

როგორ დაადასტუროთ შემოსავალი PSN-ზე და UTII-ზე

UTII ან PSN რეჟიმების გამოყენებით მომუშავე მეწარმისთვის მიღებული რეალური მოგება ხშირად არ ემთხვევა მოსალოდნელ მოგებას (დარიცხულ ან მისაღები). ასეთ პირობებში, შემდეგი დოკუმენტები შეიძლება იყოს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურება PSN-ზე მოქმედი კომპანიისთვის:

• პატენტი, რომელიც პირდაპირ მიუთითებს შემოსავლის პოტენციურად მისაღებ ოდენობაზე;
• ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის აღრიცხვის წიგნი პატენტის რეჟიმში, რადგან მასში შეგიძლიათ იპოვოთ ინფორმაცია ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლის შესახებ.

იმისათვის, რომ შემოსავლების წიგნი იყოს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დამადასტურებელი დოკუმენტი, ის უნდა იყოს დანომრილი, დატანილი, დამოწმებული მეწარმის ბეჭდით (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) და ზოგიერთ შემთხვევაში ასევე დამოწმებული ბეჭდით. ფისკალური ორგანოები. მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ საგადასახადო სამსახური დათანხმდება წიგნის ბეჭდის დადებას მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მას ასევე მიეცემა ამ დოკუმენტის ასლი.

კანონის თანახმად, UTII რეჟიმის გამოყენებით მომუშავე ბიზნესმენისთვის, იმ შემთხვევებშიც კი, როდესაც მიღებული ფაქტობრივი შემოსავალი არ ემთხვევა დარიცხულ შემოსავალს, მხოლოდ საგადასახადო დეკლარაცია შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც შემოსავლის დადასტურება. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს რეკომენდაციების გათვალისწინებით, ჯერ კიდევ შესაძლებელია რეალური შემოსავლის დადასტურების გზა. ეს შეიძლება გაკეთდეს პირველადი დოკუმენტების ან ჟურნალის მიწოდებით, რომელშიც ინახება შემოსავლის გამარტივებული აღრიცხვა.

UTII-ზე ბიზნესმენს კანონიერად არ მოეთხოვება ასეთი ჩანაწერების შენარჩუნება, მაგრამ თუ ამის საჭიროება მაინც გაჩნდა, შემოსავლის დადასტურების მიზნით, ამ დოკუმენტს საწარმოს შიდა შეკვეთით უნდა მიენიჭოს შიდა სააღრიცხვო რეესტრის სტატუსი. ამასთან, ბიზნესმენს უფლება აქვს დამოუკიდებლად განსაზღვროს ჩანაწერების წარმოების ფორმატი, მისი პრეფერენციებიდან და შესაძლებლობებიდან გამომდინარე. სავალდებულოა მხოლოდ შემდეგი დეტალები:

• დოკუმენტის დასახელება;
• მისი ფორმირების დაწყების ადგილი და თარიღი;
• შემდგენელის დეტალები (სრული სახელი, საგადასახადო ნომერი და ინდივიდუალური მეწარმის სარეგისტრაციო ნომერი);
• დროის პერიოდი, რომელსაც ეხება დოკუმენტი;
• მეწარმის ხელმოწერა.

ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრის ჩანაწერები თავად უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას დასრულებული ბიზნეს ტრანზაქციების შესახებ, აგრეთვე მათი განხორციელებისა და გადახდის დამადასტურებელ შესაბამის დოკუმენტებს. ჩანაწერები უნდა გაკეთდეს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, შემდეგი მონაცემების მითითებით:

• ჩანაწერის თარიღი და რეგისტრაციის ნომერი;
• საქმიანი გარიგების სახეობა;
• ოპერაციის შესაბამისი დოკუმენტის დასახელება, თარიღი და ნომერი;
• ხარჯის ან შემოსავლის ფინანსური მაჩვენებელი.

საგადასახადო პერიოდი UTII-თან მუშაობისას არის მეოთხედი, ამიტომ ყველაზე მოსახერხებელია შედეგების შეჯამება მინიმუმ სამ თვეში ერთხელ. მიღებული მნიშვნელობები წლისთვის ნაჩვენებია კუმულაციური ჯამის სახით.

ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის სერთიფიკატი უფასო ფორმით

კანონის ფორმალური მოთხოვნების საწინააღმდეგოდ, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურების მომთხოვნი ორგანო შეიძლება დაკმაყოფილდეს რეგულარული შემოსავლის მოწმობით. ასეთი მოწმობა გაიცემა ინდივიდუალური მეწარმის სახელით და ილუქება მისი ხელმოწერით. კიდევ ერთი ვარიანტია შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობა საგადასახადო სამსახურისგან, სადაც ბიზნესმენი რეგისტრირებულია. ამ ვარიანტმა შეიძლება იმუშაოს, მაგრამ თქვენ მაინც მზად უნდა იყოთ, რომ მხარი დაუჭიროთ სერთიფიკატს დეკლარაციებისა და ბუღალტრული წიგნების ასლებით.

ფისკალური ხელისუფლებისთვის ასეთი სერთიფიკატების გაცემა მხოლოდ მათი კეთილგანწყობაა; რუსეთის სხვადასხვა რეგიონმა ამ მხრივ განსხვავებული პრაქტიკა შეიმუშავა.

თქვენ შეგიძლიათ შემოიფარგლოთ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ჩვეულებრივი სერტიფიკატით, როდესაც საქმე ეხება მცირე სესხის გაცემას ან სოციალური შეღავათების მიღებას.

როგორ შეუძლია ინდმეწარმემ დასაქმებულს გასცეს შემოსავლის მოწმობა?

ინდივიდუალური მეწარმის მიერ დასაქმებული თანამშრომლის შემოსავალი დასტურდება სტანდარტული 2-NDFL ფორმის შევსებით ან უფასო ფორმატში შემოსავლის მოწმობის გაცემით. გარდა ამისა, ბევრი რუსული ბანკი აძლევს მსესხებელს შესაძლებლობას დაადასტურონ თავიანთი შემოსავალი ბანკის ფორმით გაცემული სერთიფიკატით.

კანონი ავალდებულებს თითოეულ დამსაქმებელს (ინდივიდუალური მეწარმე არ არის გამონაკლისი) დასაქმებულის მოთხოვნით უზრუნველყოს სათანადოდ შევსებული და დამოწმებული სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმაში, არაუგვიანეს სამი სამუშაო დღისა დასაქმებულის მიერ შესაბამისი მოთხოვნის წარდგენიდან.

წელი, რომლისთვისაც სერტიფიკატი აღწერს შემოსავალს, მითითებულია დოკუმენტის სათაურში. ეს უკანასკნელი, თავის მხრივ, მოიცავს ხუთ განყოფილებას:

• ინფორმაცია დამსაქმებლის შესახებ (სახელი და დეტალები);
• ინფორმაცია თანამშრომლის შესახებ;
• ყოველთვიური შემოსავალი, რომელიც იბეგრება 13% განაკვეთით;
• სხვადასხვა საგადასახადო გამოქვითვა შესაბამისი კოდების (სტანდარტული, სოციალური, ქონებრივი) მითითებით;
• შემოსავლის მთლიანი თანხა, გამოქვითვები და გადასახადები.

ფორმა 2-NDFL გამოიყენება მომუშავე მოქალაქეების შემოსავლის დასადასტურებლად

დოკუმენტს ხელს აწერს საწარმოს ხელმძღვანელი და დამოწმებული ბეჭდით, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.

ვიდეო: ცვლილებები 2-NDFL ფორმის შევსების მოთხოვნებში 2018 წელს

ავტორისთვის ნაცნობმა ერთ-ერთმა ინდმეწარმემ თავისი ბიზნეს საქმიანობა, როგორც ინდმეწარმე, რამდენიმე წლის განმავლობაში ოფისში დაქირავებულ სამუშაოს შეუთავსა. თავისი შემოსავლის დასადასტურებლად, ამ ადამიანმა გამოიყენა, ერთის მხრივ, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ანგარიშგება ფისკალური ორგანოებიდან ყველა საჭირო ნიშნით და, მეორე მხრივ, სტანდარტული ფორმა 2-NDFL, რომელიც მას გასცა. საკუთარი დამსაქმებელი. ზოგიერთ შემთხვევაში, ინდმეწარმე მხოლოდ ერთ დოკუმენტს იყენებდა, ვინაიდან მასში დეკლარირებული შემოსავლის ოდენობა საკმარისი იყო მოქალაქის მიერ დასახული პირადი მიზნების განსახორციელებლად. ერთ-ერთი ასეთი სიტუაციიდან, როდესაც შესაძლებელი იყო მხოლოდ 2-NDFL სერთიფიკატის მიღება, იყო იპოთეკის განაცხადი. საკრედიტო კონსულტანტმა ბიზნესმენს ურჩია, რომ ბანკებს ნამდვილად არ მოსწონთ ინდივიდუალური მეწარმეები და უპირატესობას ანიჭებენ მსესხებლებს შემოსავლის უფრო სტაბილური ფორმებით, ამიტომ რეკომენდებულია დაქირავებული სამუშაოს წარმოჩენა, როგორც მუშაობის ძირითადი წყარო. პრაქტიკამ აჩვენა, რომ კონსულტანტი მართალი იყო და იპოთეკური სესხი წარმატებით გაიცა.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურება შეიძლება იყოს ძალიან არა ტრივიალური ამოცანა, რადგან რეგულარული სერთიფიკატი ფორმა 2-NDFL არ არის საკმარისი. შემოსავლის გადამოწმების მეთოდი დამოკიდებული იქნება მოქმედ საგადასახადო რეჟიმზე. ამიტომ, ყველა ბიზნესმენს ურჩევს ზუსტად გაარკვიოს, თუ როგორ შეუძლია ოფიციალურად დაადასტუროს თავისი შემოსავალი, თუ ასეთი საჭიროება გაჩნდება. ასეთი ცნობიერება დაზოგავს დროსა და ფულს მეწარმის წინაშე არსებული პრობლემების გადაჭრისას.

ინდივიდუალური მეწარმეები არიან როგორც დამსაქმებლები, ასევე საგადასახადო აგენტები, რაც ართულებს შემოსავლის დადასტურების პროცესს. ისინი, ისევე როგორც თანამშრომლები, ხშირად აწყდებიან სხვადასხვა ორგანიზაციაში შემოსავლის დადასტურების საჭიროებას. მაგალითად, ბანკში, შემწეობის, სუბსიდიის, რაიმე შეღავათების მისაღებად ან საზღვარგარეთ გამგზავრების ვიზაზე განაცხადის დროს, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ინფორმაცია თქვენი შემოსავლის შესახებ. დაქირავებით მუშაობისას თქვენ გაქვთ უფლება მიიღოთ სერთიფიკატი თქვენი დამსაქმებლისგან; ინდმეწარმეებმა თავად უნდა დაადასტურონ თავიანთი შემოსავალი.

როგორ დავადასტუროთ OSNO-ზე ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი

ზოგადი საგადასახადო სისტემის გამოყენებით ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ დაადასტურონ თავიანთი შემოსავალი 3-NDFL ფორმაში დეკლარაციის საშუალებით. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები თავიანთ შემოსავალს ადასტურებენ ამ საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით მოწოდებული დეკლარაციის საშუალებით. თუმცა, ხანდახან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მეწარმეებს შეიძლება დამატებით სთხოვონ შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა. ვინაიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან შეინახონ ეს წიგნი, საჭიროების შემთხვევაში შესაძლებელია მისი კოპირება. ასლი მოცემულია მოთხოვნის შემთხვევაში.

დეკლარაცია საჭირო იქნება საგადასახადო სამსახურის ბეჭდით. მეწარმის ხელმოწერით დამოწმებულ ასლებს არ აქვთ იურიდიული ძალა. ამიტომ, საგადასახადო ანგარიშგების წარდგენისას, ღირს ინსპექტორს სთხოვოთ დეკლარაციის მიღების ბეჭედი ერთდროულად რამდენიმე ეგზემპლარზე.

როგორ დავადასტუროთ შემოსავალი, თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს UTII?

მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ UTII, თავიანთი შემოსავლის დადასტურებისას, არ შეუძლიათ გამოიყენონ საგადასახადო დეკლარაცია ამ საგადასახადო რეჟიმით, რადგან ის არ შეიცავს მონაცემებს რეალურ შემოსავლებზე, არამედ მხოლოდ სავარაუდო შემოსავალს. ასევე, UTII-ზე მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ თავიანთი შემოსავლის ჩანაწერები. ეს მნიშვნელოვნად ართულებს შემოსავლის გადამოწმების პროცესს. მეწარმეებს UTII-ზე, თავიანთი შემოსავლის დასადასტურებლად, შეუძლიათ საკუთარი ინიციატივით შეინახონ შემოსავლის ჩანაწერები ან დაადასტურონ იგი პირველადი დოკუმენტებით. ამ შემთხვევაში, შემოსავლის აღრიცხვა უნდა იყოს დოკუმენტირებული, ანუ სააღრიცხვო დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს: TIN და მეწარმის სრული სახელი, მისი რეგისტრაციის ნომერი, სახელი, ადგილი და მომზადების თარიღი, ხელმოწერა და ბეჭედი, თუ ეს შესაძლებელია. ასეთი სააღრიცხვო დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას იმის შესახებ, რომ განხორციელდა ბიზნეს ოპერაცია და თანხა. ვინაიდან, UTII-ის გამოყენებისას, მეწარმეები აცხადებენ ყოველკვარტალურად, სააღრიცხვო დოკუმენტში შედეგები უნდა შეჯამდეს ყოველკვარტალურად, ცალკე ხაზს უსვამს წლიურ შედეგს.

როგორც წესი, თავად მეწარმის მიერ ხელმოწერილი სერტიფიკატი არ მიიღება, მაგრამ გამონაკლისი შესაძლებელია. შემდეგ შეიძლება დამატებით დაგჭირდეთ ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დამადასტურებელი დოკუმენტი, ასევე დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ შემოსავლის მიღებას, მაგალითად, შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი ან თავისუფალი ფორმის სააღრიცხვო დოკუმენტი.

სერთიფიკატის მიღება საგადასახადო ორგანოსგან

საგადასახადო კონტროლის ორგანოებს არ აქვთ ვალდებულება გასცენ შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობები ინდმეწარმეებზე. თუმცა, ზოგიერთი რეგიონული საგადასახადო სამსახური ემსახურება ბიზნესმენებს და ამზადებს ამ ტიპის დოკუმენტებს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებმაც გააკეთეს მოთხოვნა. საგადასახადო სამსახურში ცნობის მისაღებად საჭიროა რეგისტრაციის ადგილის ინსპექტორატს შესაბამისი მოთხოვნა წარუდგინოთ. მოთხოვნის ფორმა არჩევითია. მოწმობის ან უარის თქმის შესახებ გადაწყვეტილების გაცემა ხდება 30 დღის ვადაში. აზრი არ აქვს ამგვარი მოწმობის გაცემაზე უარის თქმის გამოწვევას, ვინაიდან არც ერთი მარეგულირებელი დოკუმენტი არ ითვალისწინებს საგადასახადო ორგანოების ვალდებულებას, გასცეს ასეთი დოკუმენტები.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის მოწმობის ნიმუში

პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც მოქმედებს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის მოწმობა

მეწარმეთა შემოსავლის მოწმობებს არ აქვთ მოქმედების განსაზღვრული ვადა. სხვადასხვა სახელმწიფო ორგანოებს, ბანკებსა და სხვა ორგანიზაციებს აქვთ საკუთარი მოთხოვნები ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის დამადასტურებელი დოკუმენტების მოქმედების ვადის მიმართ. ამიტომ, თქვენ უნდა შეამოწმოთ მოქმედების ვადა იმ ორგანიზაციასთან, სადაც გაიცემა სერთიფიკატი.

დასკვნა

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის დადასტურების ყველაზე ზუსტი გზაა დეკლარაციის წარდგენა ფორმა 3-NDFL-ში და საჭიროა საგადასახადო ორგანოს ნიშანი. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას ამ გადასახადისთვის უნდა გამოიყენოთ დეკლარაცია. ამასთან, დეკლარაციის არარსებობის შემთხვევაში ან იმ ორგანოს მოთხოვნით, რომელშიც თქვენ უნდა დაადასტუროთ თქვენი შემოსავალი, შეიძლება საჭირო გახდეს შემოსავლის აღრიცხვის დოკუმენტების ან პირველადი დოკუმენტების წარდგენა, რომლებიც ადასტურებენ შემოსავლის მიღებას. ამიტომ რეკომენდირებულია საქმიანი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის დოკუმენტური აღრიცხვის წარმოება, განურჩევლად გამოყენებული საგადასახადო სისტემისა და ასევე, შეინახოს ყველა პირველადი დოკუმენტი, რაც უზრუნველყოფს მათ გამართულ შესრულებას.

ტრადიციულად, ხარჯების აღრიცხვას ყველაზე დიდი ყურადღება ექცევა. თუ პირველადი დოკუმენტის მომზადებაში „შეცდომას“ დაუშვებთ, ან უარესად დაკარგავთ მას, მაშინ შეიძლება ველოდოთ, რომ შემოწმების დროს საგადასახადო ინსპექტორები გამოაკლებენ ხარჯებს და დამატებით გადასახადებს დააკისრებენ.

მაგრამ არავინ მოგთხოვთ ამოიღოთ თქვენი შემოსავალი ბუღალტრული აღრიცხვიდან, თუნდაც მასზე დოკუმენტები არ იყოს. ამიტომ, შემოსავლის დადასტურებას ყურადღება არ ექცევა. თქვენ შეგიძლიათ გამიპროტესტოთ შემდეგი სიტყვებით: მე ვიხდი გადასახადებს ჩემს ანგარიშზე!

მაგრამ ეს საკმარისია? ან "თქვენი უდანაშაულობის მტკიცებულება" აქაც საჭიროა?

საგადასახადო აღრიცხვის დოკუმენტები

საგადასახადო კოდექსი ადგენს სავალდებულო პირობებს ნებისმიერი ხარჯის აღიარებისთვის: ისინი უნდა იყოს ეკონომიკურად გამართლებული, მიმართული შემოსავლის გამომუშავებაზე და დოკუმენტირებული. შემოსავალზე დოკუმენტური დადასტურების პირობა საგადასახადო კოდექსში პირდაპირ არ არის მითითებული.

დავუშვათ უმარტივესი სიტუაცია - ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს „შემოსავლის“ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და აწარმოებს მხოლოდ შემოსავლის საგადასახადო აღრიცხვას, რომელზეც იხდის ერთ გადასახადს.

საგადასახადო კოდექსის 346.15-ე მუხლის მიხედვით, გადასახადის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება შემოსავალი გაყიდვებიდან და არასაოპერაციო შემოსავალი. გაყიდვების შემოსავალი არის შემოსავალი საქონლის რეალიზაციიდან, სამუშაოს შესრულებისგან, მომსახურების გაწევიდან და საკუთრების უფლების რეალიზაციიდან.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა იყენებს ნაღდი ფულის მეთოდს, ე.ი. შემოსავალი აღიარებულია მიმდინარე ანგარიშზე მისი მიღების დღეს, სალაროში, სხვა ქონებრივი ან ქონებრივი უფლების მიღების დღეს, აგრეთვე მყიდველის მიერ დავალიანების სხვა გზით დაფარვით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ინდივიდუალური მეწარმეები აწარმოებენ საგადასახადო აღრიცხვას შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში (საგადასახადო კოდექსის 346.24 მუხლი, ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 22 ოქტომბრის No135ნ ბრძანება). შემოსავალის მიღების დღეს (მაგალითად, მყიდველისგან ფული შემოვიდა მიმდინარე ანგარიშზე), ჩანაწერი კეთდება წიგნში. ამ შემთხვევაში მე-2 სვეტში უნდა იყოს მითითებული პირველადი დოკუმენტის თარიღი და ნომერი, რომლის საფუძველზეც აისახება შემოსავალი.

საგადასახადო კანონმდებლობა არ შეიცავს „პირველადი დოკუმენტის“ ცნებას, ეს არის სააღრიცხვო ტერმინი. მისი შინაარსი, ისევე როგორც პირველადი დოკუმენტების სავალდებულო დეტალები, მოცემულია კანონი No402-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ".

პირველადი დოკუმენტი მიუთითებს, რომ ბიზნეს გარიგება დასრულებულია. რა დოკუმენტების საფუძველზე შეიძლება მიღებული შემოსავალი აისახოს ბუღალტრულ წიგნში? მაგალითად, მიმდინარე ანგარიშისთვის:

საბანკო ამონაწერი;

იმ პირის გადახდის დავალება, საიდანაც მოხდა გადახდა;

მემორიალური ოდერ ბანკი.

თუ თქვენი შემოსავალი მოდის თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ გექნებათ პირველადი დოკუმენტები მიღებული შემოსავლის შესახებ. მაგალითად, თქვენ ბეჭდავთ მათ ინტერნეტ ბანკიდან.

რა შუაშია ფულის გათეთრება?

ამასთან, მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ თანხის მიღების დამადასტურებელი დოკუმენტები, არამედ მათი წარმოშობის დამადასტურებელი საბუთებიც.

ბოლო წლებში სახელმწიფო დიდ ყურადღებას აქცევს ე.წ. ფულის გათეთრება. ყველაზე ზოგადი გაგებით, ეს ტერმინი გულისხმობს სახსრების რეალური უკანონო წყაროების ფიქტიური ლეგალურით ჩანაცვლების პროცესს.

იმისათვის, რომ დარჩეთ "თეთრი და ფუმფულა" იურიდიული თვალსაზრისით, თქვენ უნდა შეძლოთ თქვენი შემოსავლის წარმოშობის დადასტურება. იმათ. აუხსენით, მათ შორის საბუთების დახმარებით, რომ თქვენი საქმიანობა ხორციელდება რეალურად - საქონელი იყიდება, სამუშაოები შესრულებულია, მომსახურებაა.

უკანონო ფულის გათეთრების სქემებში მონაწილეობა იწვევს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას რამდენიმე მუხლით (მათ შორის - თანამონაწილეობა გადასახადებისგან თავის არიდებაში, კრიმინალური საზოგადოების ორგანიზაცია, ფულის გათეთრება, ცრუ მეწარმეობა).

რა დოკუმენტები შეიძლება გქონდეთ თქვენს მიმდინარე ანგარიშზე ქვითრების წარმოშობის დამადასტურებელი:

ხელშეკრულება (განსაკუთრებით მომხმარებელთან/მყიდველთან გრძელვადიან ურთიერთობასთან დაკავშირებით)

შესრულებული სამუშაოს ან გაწეული მომსახურების სერთიფიკატი, ხელმოწერილი ორივე მხარის მიერ;

სამუშაოს მიმდინარეობის ანგარიშები;

გაცემული ინვოისები, რომლებშიც მითითებულია გადახდის ვადა.

სხვადასხვა სახის კონტრაქტები

ზემოთ მოყვანილი სიის საპასუხოდ შეგიძლიათ გააპროტესტოთ და თქვათ, რომ მთელი ეს დოკუმენტაცია უსარგებლოა. შეიძლება დღეში რამდენიმე კლიენტი გყავდეს და რა - თითოეულ მათგანთან ხელშეკრულების გაფორმება რამდენიმე გვერდზე? დიახ, და კლიენტებს შეუძლიათ შეუკვეთონ თქვენგან ერთჯერადი მომსახურება და თქვენ აღარ შეხვდებით მათ.

სიტუაციიდან გამომდინარე, შეიძლება გქონდეთ სხვადასხვა ვარიანტები თქვენი ურთიერთობის ფორმალიზებისთვის. ჩვენ არ განვიხილავთ ტრანზაქციებს, რომლებიც უნდა დაფორმდეს ნოტარიუსის მიერ.

იურიდიულ პირებს შორის ან მოქალაქეებსა და იურიდიულ პირებს შორის გარიგება უნდა განხორციელდეს მარტივი წერილობითი ფორმით (სამოქალაქო კოდექსის 161-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). უფრო მეტიც, არ არის აუცილებელი ერთი დოკუმენტის (ტრადიციული ხელშეკრულების) შედგენა და ხელმოწერა. არსებობს ალტერნატიული გზა - დოკუმენტების გაცვლა ფოსტით ან ინტერნეტით, ფაქსით, ტელეგრაფით, ტელეფონით.

ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს აგრეთვე ერთი მხარის მიერ ოფერტის გაგზავნით და მეორის მიერ მისი მიღების გზით (სამოქალაქო კოდექსის 432-ე მუხლი). თუ რაიმეს ყიდით ვებსაიტზე, მაშინ შეგიძლიათ განათავსოთ თქვენი საჯარო შეთავაზება და ეს გახდება თქვენი კონტრაქტი.

თუ ინვოისში მითითებულია ხელშეკრულების არსებითი პირობები, მაშინ ის ასევე შეიძლება ჩაითვალოს შეთავაზებად. ინვოისის გადახდა არის შეთავაზების მიღება. მოსახერხებელია მყიდველის/მომხმარებლისგან გადახდის მიღება საქონლის ან მომსახურების მცირე ერთჯერადი გაყიდვებისთვის ინვოისის გაცემით.

შექმენით ცალკე საქაღალდე თქვენი ინვოისებისთვის და შეიტანეთ ისინი იქ. საკომისიოს თქვენზე გადარიცხვისას მომხმარებელი/მყიდველი საგადახდო დავალებაში მიუთითებს ანგარიშის ნომერს, რომელსაც იხდის.

მაგრამ თუ თქვენ მუშაობთ ერთ მომხმარებელთან დიდი ხნის განმავლობაში, ახორციელებთ საქონლის მუდმივ მიწოდებას, ხელშეკრულების ფასი მნიშვნელოვანია, მაშინ მიზანშეწონილია შეადგინოთ სრულფასოვანი ხელშეკრულება, რათა:

ტექსტში მიუთითეთ ყველა სამუშაო პირობა

მიუთითეთ მხარეთა პასუხისმგებლობა კონტაქტის პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში.

შეთანხმება სასარგებლო იქნება სასამართლო დავის შემთხვევაშიც.

თუ გჭირდებათ რჩევა ონლაინ ბიზნესში ბუღალტრული აღრიცხვისა და დაბეგვრის შესახებ, მომწერეთ გვერდზე. შეიტყვეთ, როგორ შემიძლია დავეხმარო ინტერნეტ მეწარმეებს, გადახედეთ გვერდს.

ეს გულისხმობს, რომ ერთის მხრივ ის მონაწილეობს სამართლებრივ ურთიერთობებში, როგორც რიგითი მოქალაქე, მეორე მხრივ კი ფაქტობრივად გაიგივებულია იურიდიულ პირთან - ორგანიზაციასთან. სიტუაციას კიდევ უფრო ართულებს ის, რომ ინდმეწარმე თითქმის ყოველთვის თვითდასაქმებული ადამიანია. თქვენ ხართ თქვენი საკუთარი დამსაქმებელი და თქვენი საკუთარი საგადასახადო აგენტი.

იმისდა მიუხედავად, რომ კანონმდებელი, მათ შორის საგადასახადო ორგანოების მოთხოვნით, ცდილობს გადაჭრას საბუთებთან დაკავშირებული მრავალი საკითხი, მეწარმეებისთვის მათი შემოსავლის დადასტურების საკითხი, იმ შემთხვევაში, როდესაც მათ უწევთ სახელმწიფო ორგანოებთან დაკავშირება პირადი საკითხებისთვის, რომლებიც არ არის დაკავშირებული. ბიზნესი, საკითხები მწვავეა. ამრიგად, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის მოწმობა ძალიან პოპულარული დოკუმენტია. ამ სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ და როგორ შეუძლიათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს დაადასტურონ თავიანთი შემოსავალი, როდესაც მიმართავენ სახელმწიფო ორგანოებსა და ადგილობრივ ხელისუფლებას.

პრობლემის არსი

რუსეთი, კონსტიტუციის თანახმად, არის სოციალური სახელმწიფო. ამასთან დაკავშირებულია სხვადასხვა შეღავათების გაცემა დამატებითი გადასახადის სახით და ა.შ. მათი ზომები, როგორც ფარდობითი, ასევე აბსოლუტური მნიშვნელობებით, უმნიშვნელოა. თუმცა, ბევრი მოქალაქე მათთვის მიმართავს სახელმწიფოს. მაგრამ ამ შეღავათების მიღების შესაძლებლობა ან მათი ზომა პირდაპირ დამოკიდებულია მოქალაქის შემოსავალზე. და ეს შეიძლება დადასტურდეს მხოლოდ სერთიფიკატით. დოკუმენტი, რომელიც უმეტეს შემთხვევაში გაცემულია დამსაქმებლის მიერ.

გარდა ზემოაღნიშნულისა, ჩვენს სახელმწიფოში ფართოდ არის მიღებული სხვადასხვა ადმინისტრაციული პროცედურები, რომლებშიც სავალდებულოა, სხვა დოკუმენტებთან ერთად, შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობის წარდგენა. ეს, მაგალითად, შეიძლება დაგჭირდეთ საზღვარგარეთ მოგზაურობისთვის. თქვენ ასევე მოგიწევთ დაადასტუროთ თქვენი შემოსავალი, თუ მიმართავთ ბანკს სესხის მისაღებად, მათ შორის, თუ მეწარმე მას იღებს პირადი საჭიროებისთვის, რომელიც არ არის დაკავშირებული ბიზნეს საქმიანობასთან.

ყველა ეს შემთხვევა უბრალო მოქალაქეს პრობლემას არ უქმნის. დასაქმებული პირები მიმართავენ თავიანთი საწარმოს ხელმძღვანელობას ან ბუღალტრულ განყოფილებას. ასევე არსებობს სერტიფიკატის ფორმა - 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მისი მონაცემები ზუსტად შეესაბამება საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შემსრულებლის მიერ ფისკალურ ორგანოებს მიწოდებულ მონაცემებს. ამიტომ, მხარეს, ვისთვისაც ეს მოწმობაა განკუთვნილი, ეჭვი არ უნდა ეპარებოდეს.

მაგრამ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს საგადასახადო აგენტი. შემოსავალს თვითონ ითვლის (საჭიროების შემთხვევაში), ითვლის გადასახადს, ანგარიშს უწევს და ბიუჯეტში ჩარიცხავს. რა თქმა უნდა, მეწარმეს შეუძლია სადმე იმუშაოს თავის სამეწარმეო საქმიანობასთან ერთად, მაგრამ ასეთი შემოსავალი შეიძლება საიმედოდ არ ასახავდეს მის ფინანსურ მდგომარეობას.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურება OSNO-ზე და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

მათი შემოსავლის დადასტურების საკითხი მეწარმეებისთვის, რომლებიც არიან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები (ანუ ისინი, ვინც არიან OSNO-ზე) საკმაოდ მარტივად წყდება. სერთიფიკატის ნაცვლად ფორმაში 2-NDFL, უმეტეს შემთხვევაში მათ შეუძლიათ გამოიყენონ დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. ან, უფრო სწორად, დეკლარაციის ასლი საგადასახადო ორგანოს მიერ მისი მიღების აღნიშვნით. უმჯობესია წინასწარ იზრუნოთ ასეთ ასლზე. ხოლო საგადასახადო ინსპექტორს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის მიწოდებით, მოითხოვეთ დამატებითი ნიშნები დეკლარაციის რამდენიმე ეგზემპლარზე. თუ თქვენ გაქვთ 3-NDFL ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ნიშნით, არ დაგჭირდებათ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის სერთიფიკატი.

საკითხი ანალოგიურად წყდება, თუ მეწარმე არის გადასახადის გადამხდელი, რომელიც გამოიყენება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლასთან დაკავშირებით. ასევე, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით არავის არ უნდა გასცეს შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობა ინდივიდუალურ მეწარმეზე. ამასთან, იმისდა მიუხედავად, თუ რა არის არჩეული დაბეგვრის ობიექტად, ის ასევე შეიცავს ინფორმაციას მეწარმის შემოსავლების შესახებ. მეწარმე აწვდის ამ დოკუმენტის ასლს, სადაც მითითებულია მისი მიღება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ, სადაც აუცილებელია შემოსავლის მოწმობის წარდგენა.

მაგრამ ქვეყანაში ბევრი სამთავრობო ორგანოა, ისინი ყველა ხელმძღვანელობენ მხოლოდ მათთვის გამოცემული საკუთარი ადმინისტრაციული რეგულაციებით, ზოგან კი მრავალი წლის წინ გამოცემული ინსტრუქციებით. ამიტომ, თუ დეკლარაცია არ არის საკმარისი ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დასადასტურებლად, მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული შემდეგი.

ყველაფერი იმის შესახებ, თუ როგორ სწორად შეავსოთ 2-NDFL სერთიფიკატი:

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე მეწარმეებმა შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში საგადასახადო ბაზის დასადგენად უნდა გაითვალისწინონ შემოსავალი და ხარჯები. შესაბამისად, წიგნი შეიცავს ყველა საჭირო ინფორმაციას მეწარმის შემოსავლის დასადგენად. რა თქმა უნდა, არ უნდა გაჩუქოთ ორიგინალური წიგნი. საჭიროების შემთხვევაში, შესაძლებელია მისგან ასლების დამზადება და დამოწმება. ამავდროულად, ძალიან რთული სიტუაციების შემთხვევაში, უნდა გვახსოვდეს, რომ კანონის თანახმად, მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობა დასტურდება პირველადი დოკუმენტებით - გადახდის დოკუმენტებით: „ქვითრები“, საბანკო ანგარიშები, რომლებიც ასახავს ანგარიშების მოძრაობას. , კონტრაქტები და ა.შ.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დადასტურება UTII-ზე

მეწარმეებისთვის, რომლებიც გადავიდნენ დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადახდაზე, სიტუაცია გარკვეულწილად უფრო რთულია. UTII დეკლარაცია ვერ ასახავს გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობას. დაბეგვრის ობიექტი არის დარიცხული შემოსავალი. ანუ შემოსავალი არ არის მიღებული გადასახადის გადამხდელის მიერ, მაგრამ გამოითვლება ძირითადი მოსავლიანობისა და კორექტირების ფაქტორების გამოყენებით. მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავალი რეალურად სულ სხვა იქნება. შესაბამისად, დეკლარაცია არ შეიძლება გახდეს ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის სერტიფიკატის შემცვლელი. უნდა გვახსოვდეს, რომ საგადასახადო კანონმდებლობა არ ავალდებულებს თქვენ შეინახოთ თქვენი შემოსავლის ჩანაწერები იმ მიზნებისთვის, რომლებიც არ არის დაკავშირებული დაბეგვრასთან. რა უნდა გააკეთოს ამ შემთხვევაში.

• პირველადი დოკუმენტების მეშვეობით,
• შემოსავლის გამარტივებული აღრიცხვის შენარჩუნება.

თუ პირველთან ერთად ყველაფერი მეტ-ნაკლებად ნათელია, მაშინ მეორე შემთხვევაში გარკვევაა საჭირო. მაშინაც კი, თუ კანონმდებლობა არ ადგენს მეწარმეთა შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის ვალდებულებას ერთიან გადასახადზე, ეს არ ნიშნავს, რომ ინდივიდუალური მეწარმეები „იმპუტაციაზე“ არ აწარმოებენ ასეთ ჩანაწერებს. რა თქმა უნდა, ნებისმიერმა ბიზნესმენმა უნდა იცოდეს მისი ბიზნესი მომგებიანია თუ არა. ამიტომ, ჩანაწერები ინახება ელექტრონული ფორმით ან ქაღალდზე, მაგალითად, რვეულებში. მაგრამ ასეთი აღრიცხვა ვერ დაადასტურებს მეწარმის შემოსავალს. ის უნდა ინახებოდეს დოკუმენტური ფორმით. დოკუმენტს, რომელშიც განხორციელდება ბუღალტრული აღრიცხვა, შიდა სააღრიცხვო რეესტრის სტატუსი უნდა მიენიჭოს შიდა შეკვეთით.

მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად განსაზღვროს ასეთი დოკუმენტის ფორმა. ამასთან, ასეთ რეესტრს უნდა ჰქონდეს ყველა საჭირო დეტალი და სრულად ასახავდეს მიღებულ შემოსავალს.

დოკუმენტი, რომელსაც იყენებს ინდივიდუალური მეწარმე „იმპუტაციისთვის“ უნდა შეიცავდეს კანონით გათვალისწინებულ შემდეგ დეტალებს:

• დოკუმენტის სათაური,
• მისი შედგენის ადგილი და თარიღი (შენარჩუნების დაწყება),
• შემდგენელის მონაცემები (მეწარმის სრული სახელი, მისი საგადასახადო ნომერი და რეგისტრაციის ნომერი),
• პერიოდი, რომლისთვისაც შედგენილია დოკუმენტი,
• IP ხელმოწერა.

• ჩანაწერის თარიღი და სერიული ნომერი,
• ბიზნეს გარიგების დასახელება,
• გარიგების დოკუმენტის დასახელება, ნომერი და თარიღი,
• შემოსავლის ან ხარჯის ფულადი მაჩვენებელი.

ვინაიდან UTII-ის საანგარიშო პერიოდი უდრის მეოთხედს, რეკომენდებულია შედეგების შეჯამება სამ თვეში ერთხელ. ამავდროულად, კუმულაციურად აჩვენეთ წლის ჯამური მნიშვნელობები.

ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის ცნობა ნებისმიერი ფორმით

და მაინც, ზოგჯერ სერთიფიკატია საჭირო. ყველაფერი, როგორც ზემოთ აღინიშნა, დამოკიდებულია სამთავრობო უწყებების შიდა ინსტრუქციებზე და მათი თანამდებობის პირების დისკრეციაზე. მართლაც, სერთიფიკატის მიწოდება ბევრად უფრო მოსახერხებელია, ვიდრე პირველადი დოკუმენტების ან შემოსავლის წიგნის ტარება. ასეთ შემთხვევებში შეგიძლიათ გამოიყენოთ ორი მეთოდი. მიუხედავად იმისა, რომ ისინი კანონით არ არის გათვალისწინებული, პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში ეს შესაძლებელია.

ასე რომ, მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს შემდეგი მეთოდები:

• მიაწოდეთ მოწმობა თქვენი სახელით და თქვენი ხელმოწერით,
• მიაწოდეთ სერთიფიკატი ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან, რომელშიც ხართ დარეგისტრირებული და სადაც წარადგენთ საგადასახადო დეკლარაციას.

მიუხედავად იმისა, რომ პირველ შემთხვევაში სერთიფიკატი გაიცემა საკუთარი სახელით, ზოგიერთ შემთხვევაში ეს საკმარისია. ზოგჯერ მოგიწევთ დაურთოთ პირველადი დოკუმენტების ასლები, შემოსავლის წიგნი ან დეკლარაცია საგადასახადო ნიშნით.

რა შემთხვევაშია საჭირო ხელფასის მოწმობა:

თუ თქვენ გჭირდებათ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობის შევსება, შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ფორმა ვებგვერდზე.

საგადასახადო ორგანოების მიერ ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლის დადასტურება არ არის გათვალისწინებული არც საგადასახადო კოდექსით და არც ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ადმინისტრაციული დებულებით. მაგრამ, ამავდროულად, ზოგიერთი ტერიტორიული ინსპექცია, გადასახადის გადამხდელების - ინდმეწარმეების მოთხოვნით, გასცემს ასეთ მოწმობებს. ამ მიზნით აუცილებელია მიმართოთ საგადასახადო სამსახურს, სადაც წარმოდგენილია დეკლარაციები, ნებისმიერი ფორმით შედგენილი განცხადებით. განცხადება საგადასახადო ოფიცერს წარედგინება ორ ეგზემპლარად, ისევე როგორც საგადასახადო დეკლარაცია.

მეორე ეგზემპლარი მიღების ნიშნით უბრუნდება განმცხადებელს. ერთი თვის განმავლობაში ფედერალური საგადასახადო სამსახური ან გასცემს სერთიფიკატს, ან უპასუხებს, რომ ასეთი სერთიფიკატები არ გაიცემა საგადასახადო ორგანოებზე. ამ შემთხვევაში, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია თქვენს მხარეში გაბატონებულ პრაქტიკაზე. ასეთი უარის გასაჩივრება აზრი არ აქვს. ზოგიერთ შემთხვევაში, როდესაც ინსპექტორები გასცემენ ასეთ მოწმობებს, საჭირო იქნება განაცხადს დამოუკიდებლად შედგენილი მოწმობის მიმაგრება. ასეთი მოწმობა შედგენილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სახელით; საგადასახადო ოფიცერს მხოლოდ მონაცემების გადამოწმება და ხელმოწერისა და ბეჭედის დადება დასჭირდება.

ზოგადად, შემოსავლის დადასტურების საკითხი ჯერ კიდევ არ არის დარეგულირებული კანონით. მოქალაქეებს, რომლებიც აწყდებიან ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობის წარდგენის აუცილებლობას, ეს საკითხი სხვადასხვა გზით უნდა გადაჭრას.