개인 소득세 서비스 유형. UTII에는 어떤 유형의 소매업이 적용됩니까?

UTII는 UTII에서 계산된 단일 세금 형태의 특별 과세 시스템으로, 귀하의 작업이 UTII에 해당하는 경우 이 시스템을 사용할 수 있습니다.

UTII 활동 목록을 연구해 보시기 바랍니다.

1) 가사 서비스(인구에 대한 전체 러시아 서비스 분류자)

2) 수의학 서비스;

5) UTII에 해당하는 서비스에는 차량 수리, 유지 관리 및 세척과 관련된 서비스가 포함됩니다.

6) 유료 주차 공간 제공(예외: 벌금 주차)

7) 해당 운송을 수행하는 회사(또는 개인 기업가)가 이러한 서비스를 제공하기 위해 20대 이하의 차량을 소유한 경우 승객 운송;

8) 상품 운송(운송을 수행하는 회사(또는 개인 기업가)가 이러한 서비스를 제공하기 위한 차량을 20대 이하로 소유한 경우)

9) 소매업도 UTII가 적용되는 활동 유형에 속합니다.

소매점 요구 사항:

매장 면적은 150제곱미터를 넘지 않아야 합니다(소매점이 여러 개인 경우 이 요구 사항은 각 소매 시설에 적용됩니다).

거래는 선택한 고정 네트워크의 개체를 통해 수행될 수 있으며 이는 거래 층의 존재를 의미하지 않습니다. 또 다른 옵션은 귀하에게 적합한 비고정식 네트워크 시설(예: 휴대용 텐트)입니다.

UTII에 해당하는 활동 유형에는 공공 케이터링도 포함됩니다. 고객 서비스를 위한 건물(홀) 면적에 대한 요구 사항은 소매업의 경우와 동일합니다. 즉, 150제곱미터를 넘지 않습니다. 방문객을 위한 홀이 없는 시설을 통해 케이터링 서비스(UTII 사용)를 제공하는 것도 가능합니다.

UTII에 해당하는 활동 유형에는 호텔 서비스 제공, 즉 임시 거주용 객실 제공도 포함됩니다. 주요 요구 사항 : 서비스 제공을 위한 건물의 총 면적은 500m2를 초과해서는 안됩니다.

UTII에 해당하는 활동 유형에는 임대 공간 제공이 포함됩니다. 이러한 영역에는 다음이 포함됩니다.

선택한 고정 소매 체인 시설에 위치한 소매 위치(거래층 없음)

비고정 네트워크 시설에 위치한 거래 장소

고객 서비스 구역 없이 케이터링 서비스를 제공하는 소매 공간

소매 체인 시설 또는 공공 케이터링 시설의 건설(위치)을 위한 토지입니다.

다음 조직 및 개인 기업가는 UTII 지불을 위해 양도할 수 없습니다.

전년도(세금) 연도에 이러한 조직 및 개인 기업가의 직원 수가 100명을 초과합니다.

승인된 자본에 다른 조직이 25% 이상 참여하는 조직. 직원의 50% 이상이 장애인인 경우 장애인에게는 예외가 적용됩니다. 더욱이, 임금 기금에서 그들의 몫은 최소한 25% 이상이어야 합니다.

다른 세금 계산 시스템으로 전환한 조직 및 개인 사업자

케이터링 서비스 제공 측면에서 교육 및 사회 기관, 의료 기관

임대(임시 사용)를 제공하는 기관 및 주유소.

귀하의 활동이 이러한 유형에 해당하는 경우 특별 UTII 과세 시스템을 사용하십시오.

귀속 소득에 대한 단일 세금은 여러 측면에서 매우 편리합니다. 2018년 UTII에 대해 법률에 따라 어떤 유형의 활동이 제공되는지 알려 드리겠습니다. 더욱이, 곧 UTII에서의 모든 유형의 기업 활동은 과거의 일이 될 것입니다.

"대치"의 특징

러시아 연방 세금 코드에 따르면 2018년 UTII 활동 유형은 러시아 연방 세금 코드 346.26조 2항에 나열되어 있습니다. 또한 이 표준은 UTII 활동 유형의 전체 목록을 제공합니다. 다른 사람은 있을 수 없습니다. 또한 이 목록은 매년 점차 줄어들고 있습니다. 그리고 2021년부터는 UTII에 해당하는 활동 유형이 더 이상 존재하지 않습니다. 왜냐하면 이 특별 제도가 취소될 것이기 때문입니다.

러시아 연방 세금 코드는 2018년 LLC의 UTII 활동 유형과 2018년 개인 기업가의 UTII 활동 유형을 구분하지 않습니다. 법은 일반적인 목록을 제공합니다.

2018년에는 모스크바에서 어떤 유형의 활동도 UTII의 적용을 받지 않습니다. 수도에서는 이 특별 제도가 오랫동안 시행되지 않았습니다. 부분적으로 거래 수수료로 대체됩니다.

2018년 UTII 활동 목록

2018년에는 UTII에 해당하는 활동 유형을 14가지로 명명할 수 있습니다. 이것:

1. 가사 서비스.

2018년 UTII에서 가사 서비스를 활동 유형으로 식별하려면 All-Russian Classifier의 코드를 사용하십시오.

경제 활동 유형(OKVED);
제품(OKP).

2. 동물의 치료 및 예방.

3. 차량의 수리, 유지보수 및 세척.

4. 자동차 보관 등의 목적으로 주차 공간을 임대하는 행위(압류된 주차장은 제외)

5. 20대 이하의 차량으로 사람과 화물을 운송합니다.

6. 최대 150평방미터의 판매 면적을 갖춘 상점과 전시관을 통한 소매업. 각 객체에 대해 m입니다.

7. 다음을 통한 소매 거래:

무역층이 없는 고정시설;
모바일 개체.

8. 최대 150제곱미터 규모의 서비스 홀을 갖춘 케이터링 서비스 각 객체에 대해 m입니다.

9. 서비스 홀 없이 케이터링을 제공합니다.

12. 관련 건물의 총 면적이 최대 500평방미터인 임시 숙소 및 거주 서비스. 중;

13. 임대:

매장이 없는 고정식 소매 체인의 소매 공간;
고정되지 않은 거래 대상;
서비스 홀이 없는 케이터링 시설.

14. 고정식 및 비고정식 소매 체인 배치와 공공 케이터링을 위한 토지 임대.

2018년 UTII의 기업 활동 유형은 다음과 같습니다. 2017년과 비교해 이 목록은 변경되지 않았습니다. 세법에는 세계적인 변화가 없었습니다.

우리는 2018년 UTII에 가능한 모든 유형의 활동을 나열했습니다. 그러나 UTII가 어떤 유형의 활동에 속하는지 아는 것만으로는 충분하지 않습니다. 나열된 직업 중 하나 이상에 대해 "전가" 도입을 승인하는 현지 법률을 채택하는 것도 중요합니다.

모든 가사 서비스는 아닙니다.

가사 서비스와 같은 유형의 "귀속" 활동은 매우 광범위한 직업 및 비즈니스 활동을 대표한다고 말해야 합니다. 따라서 이 서비스 범주에 대한 지방 당국은 일반적으로 UTII가 적용되는 활동 유형을 지정합니다. 그것은 될 수 있습니다:

가사 서비스 그룹 목록;
하위 그룹 목록;
특정 유형의 서비스
개별 가정 서비스.

2018년 UTII에서는 어떤 유형의 활동이 금지됩니까?

그러나 2018년에 UTII를 적용할 수 없는 활동 목록은 다음과 같습니다.

회사는 단순한 파트너십이나 신뢰의 틀 내에서 운영됩니다.
사회 기관에서 음식을 제공하는 것;
주유소 임대.

"대치"로의 전환에도 제한 사항이 있습니다.

지난 1년 동안 회사(개인 기업가)에 공식적으로 고용된 평균 직원 수는 100명 이상이었습니다.
승인된 자본에서 제3자 참가자의 총 지분이 25%를 초과합니다.
조직은 최대 납세자 등으로 인정됩니다.

이미 "대치"를 적용한 사람들은 2018년에 UTII에 어떤 유형의 활동이 속하는지 걱정할 필요가 없습니다. 목록은 동일하게 유지됩니다. 그러나 2018년 UTII에 대한 활동 유형 목록은 특별 제도 자체와 마찬가지로 정확히 3년 더 지속되므로 미래 지불자는 이에 대해 생각해야 합니다.

향후 몇 년 동안 UTII-2018의 활동 목록이 얼마나 심각하게 줄어들지 예측하는 것은 여전히 어렵습니다. 그러나 절대적으로 다른 조세 제도와 시스템을 자세히 살펴보는 것이 합리적입니다.

2019년 귀속 소득에 대한 단일 세금은 제한된 수의 기업가가 사용할 권리가 있습니다. 2021년부터는 UTII 제도를 폐지할 계획이며, 그때까지 기업은 예산 부담을 법적으로 최적화하는 방식을 지속한다. 가능한 한 수익성 있게 전가를 사용하려면 적절한 활동 유형과 예산 의무 계산의 뉘앙스를 알아야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금은 특정 비즈니스 거래 목록을 대상으로 하며 상품(작업, 서비스) 판매로 인한 실제 수입과 상호 연결되지 않은 법적으로 설정된 수익 금액을 기준으로 계산됩니다.

2019년에 UTII에 해당하는 활동을 수행하는 기업가는 이 특정 제도를 선택할 필요가 없습니다.

과세를 최적화하려면 각 시스템에 대한 예비 계산을 수행해야 합니다.

일반적인;
쉽게 한;
특허;
귀속됨;
통합 농업 과학.

재정적 측면 외에도 2019년 UTII를 적용하기 위한 다음 기준이 중요합니다.

개인 기업가의 직원은 100명을 초과하지 않습니다.
활동 유형은 현지 법률에 따라 결정됩니다.
기업가가 근무하는 지역에서는 귀속 시스템이 허용됩니다.
개인사업자는 통합농업세 납부자가 아닙니다.
사업가는 단순 파트너십 및 신탁 관리 계약에 따라 거래를 체결하지 않습니다.
기업가는 주유소와 주유소를 임대하지 않습니다.
해당 활동에는 판매세가 적용되지 않습니다.

UTII는 사업가가 귀속 체제에 해당하는 물건과 관련하여 개인 소득세, VAT 및 재산세를 납부하지 않을 수 있는 기회를 제공합니다.

법률에 명시된 기준을 충족하는 사업체는 특별 과세 시스템을 선택할 권리가 있습니다.

개인 기업가를 위한 2019년 UTII의 모든 유형의 활동은 러시아 연방 세금 코드에 명시되어 있으며 지역 당국의 결정에 따라 조정됩니다.

인구의 가구 요구를 충족시킵니다.
동물 치료.
청소를 포함한 자동차 수리 서비스.
사람과 물건의 운송.
최대 150평방미터 규모의 부지에서 물품 판매. 중.
영구 및 모바일 네트워크의 소매 거래.
주차 공간을 임대합니다. 여기에는 기계 안전 보장도 포함됩니다.
최대 150평방미터 규모의 방문객을 위한 케이터링 서비스를 제공합니다. m. 또는 특별한 방이 없습니다.
장치 및 차량에 대한 옥외 광고.
호텔 활동 및 임대 주택은 최대 500평방미터입니다. 중.
소매 및 케이터링을 위한 소매점 및 토지 임대.

각 항목에는 OKVED 및 OKP 코드에 따른 자세한 설명이 있습니다. 또한 귀속 제도 납부자 등록 양식 작성, 등록 취소 및 세금 신고서 작성에 사용되는 UTII의 기업 활동 유형에 대한 코드가 있습니다.

개별 기업가 지위를 받을 때 신청자는 자신의 비즈니스 거래 유형을 분류자의 정보와 연관시킵니다. 이 번호가 현지 법률의 허가 목록에 있고 기타 모든 필수 조건이 충족되면 지불인은 UTII에 대한 권리를 갖습니다.

러시아 수도는 2014년부터 도시 내 전가 정권 운영을 금지했다.

분류의 차이

OKVED 및 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-3/353@ 명령에 따라 2019년 개인 기업가를 위해 UTII 시스템에서 사용되는 활동 유형에는 다음과 같은 불일치가 있습니다.

일반 분류기의 인코딩은 점으로 구분된 2~6자리의 복잡한 분기 구조를 가지고 있습니다. 문서는 일반적으로 4자를 사용합니다.
두 번째 시스템은 22개의 포인트와 두 자리 숫자로 구성된 간단합니다. 데이터는 러시아 연방 세금 코드의 거래 목록에 가깝습니다.
세금 양식(신청 및 신고서)은 연방세청의 명령에 따라 목록의 활동 유형을 나타냅니다.
OKVED 코드는 비즈니스 거래 유형을 명확하게 하는 데 사용됩니다.

OKVED 및 OKP 코드의 경우 소비자 서비스 분야에서 2019년 개인 기업가를 위한 UTII의 활동 유형은 600개 이상의 항목으로 구성된 거대한 블록을 구성합니다. 전체 목록은 2016년 11월 24일자 주문 번호 2496-r에 나와 있습니다.

허용된 작업에도 제한 사항과 추가 기준이 있습니다.

2019년 도로 운송과 관련된 활동을 하는 기업가는 UTII 과세 체계 내에서 최대 20개 장비를 사용할 권리가 있습니다.

버스를;
자동차;
트럭.

귀속 시스템의 목적상 자동차에는 트레일러와 오토바이가 포함되지 않습니다. 여객운송의 경우 운전석 및 차장석은 좌석수에 포함되지 않습니다.

2019년 활동 무역 유형의 개인 기업가에 대한 귀속세에 관한 법률은 다음 범주의 상품 판매를 금지합니다.

방문객 수용 서비스(호텔, 아파트, 호스텔, 주택, 객실)를 제공하는 경우 면적 제한은 500제곱미터입니다. m에는 대상 건물만 포함됩니다. 화장실, 샤워실, 복도, 계단, 식당 및 기타 비주거 구역의 면적은 고려되지 않습니다.

2019년 UTII에 해당하는 개별 기업가를 위해 여러 유형의 활동이 동시에 수행되거나 다른 제도를 사용하여 과세가 수행되는 경우 예산 지불 금액에 영향을 미치는 지표에 대한 문서 회계를 보장하는 것이 중요합니다.

세금 명령 표:

암호	활동의 종류
01	국내 서비스
02	수의학 서비스
03	수리, 유지보수 및 차량 세척 서비스
04	주차공간 임대 및 보안 확보
05	도로로 물품 이동하기
06	자동차를 이용한 사람들의 이동
07	소매점에서 개별적으로 상품 판매
08	고객을 위한 홀이 없는 고정식 및 이동식 점포를 통한 소매판매로 최대 5제곱미터의 면적을 갖습니다. 중.
09	고객을 위한 홀이 없고 면적이 5제곱미터를 초과하는 고정식 및 이동식 매장을 통한 소매 판매. 중.
10	낱개별 배송 및 유통 무역
11	방문객을 위한 부서를 갖춘 케이터링 서비스
12	방문객을 위한 시설 없는 케이터링 서비스
13	자동화나 스크린이 없는 구조물의 옥외광고
14	자동 그림 변경 기능을 갖춘 옥외 광고
15	전광판을 활용한 옥외광고
16
17	임시 숙소 및 임대 주택 서비스
18	고객을 위한 부서가 없는 고정식 및 이동식 소매점 임대 서비스, 최대 5제곱미터의 평방 면적을 갖춘 방문객을 위한 건물 없이 케이터링 시설을 제공하는 서비스입니다. 중.
19	고객을 위한 부서가 없는 고정식 및 이동식 소매점 임대 서비스, 방문자를 위한 건물 없이 5제곱미터 이상의 면적을 갖춘 시설에 케이터링 서비스를 제공합니다. 중.
20	최대 10평방미터의 토지를 임대하는 서비스입니다. m. 영구 및 모바일 포인트 케이터링 및 거래
21	10제곱미터 이상의 토지를 임대하는 서비스입니다. m. 영구 및 모바일 포인트 케이터링 및 거래
22	상품 판매 판매

2019년 개별 기업가에 대한 UTII 금액을 계산하는 것은 비즈니스 거래의 성격에 직접적으로 달려 있습니다. 각 활동 유형에는 법에 따라 고정된 월별 수익성 수준이 지정되어 기업가가 수익 금액을 통제할 필요가 없습니다.

단일세에 영향을 미치고 사업 유형과 직접적으로 관련된 두 번째 매개변수는 물리적 기준입니다.

2019년에 모든 유형의 활동을 하는 개인 기업가에 대한 귀속세는 다음과 같이 계산됩니다.

EN = 채권 x 지표 x 계수. 1 x 계수 2x15%

첫 번째 계수는 인플레이션 과정을 고려하는 데 사용되며 매년 설정되며 2019년에는 1.868로 채택되었습니다. 두 번째 조정 계수는 지방자치단체가 특정 범주의 납부자의 부담을 줄이기 위해 사용하며 값 범위는 0.005~1입니다.

개인 기업가가 25평방미터의 거실 공간을 갖춘 아파트를 임대합니다. m.코에프. 2 = 1.

한 달 동안의 UTII는 1000 x 25 x 1.868 x 1 x 0.15 = 7005 루블입니다.

급여기간이 중단된 경우에는 근무시간에 비례하여 급여가 삭감됩니다. 예를 들어, 한 개인 사업자가 11일 UTII 자격을 등록했습니다. 그런 다음 세금에 영업일 20일을 곱하고 해당 월의 총 일수 30일로 나눕니다(7005 x 20: 30 = 4903.50 루블).

UTII의 모든 범주의 개인 기업가는 국민 연금 및 건강 보험 예산으로 지불금을 이체해야 합니다. 2019년부터 기부금 금액은 고정 금액으로 법률로 정해져 있습니다. 이전에는 수수료율이 최저임금의 백분율로 결정되었습니다.

데이터는 러시아 연방 세금 코드에 나와 있습니다.

	활동의 종류	색인	한 달에 귀속 소득, 문지름.
1	가사 서비스 부문	개인 사업자를 포함한 근로자 수	7500
2	수의사	사업자 등 인원수	7500
3	수리, 유지 보수, 세차	개인 사업자를 포함한 직원 수	12000
4	주차 공간 임대 서비스	주차장	50
5	물품운송	자동차 수	6000
6	사람들의 운송	좌석 수	1500
7	고객용 홀이 있는 고정식 건물에서의 소매 판매	거래소의 평방피트	1800
8	최대 5제곱미터 규모의 영업부서 및 이동식 소매점 없이 개별 고정식 판매가 가능합니다. 중.	콘센트 수	9000
9	5제곱미터 이상의 면적에 영업부서 및 이동식 소매점 없이 개별 고정식 판매를 실시합니다. 중.	콘센트의 면적	1800
10	배송 및 유통판매	개인 사업자를 포함한 직원 수	4500
11	자동 판매기 거래	기계 수	4500
12	방문객을 위한 홀을 갖춘 케이터링	홀 영상	1000
13	홀 없는 케이터링	개인 사업자를 포함한 직원 수	4500
14	자동화 및 광고판이 없는 장치의 옥외 광고	정보를 배치할 수 있는 공간, 평방미터 중.	3000
15	자동 사진 변경 기능을 갖춘 미디어 옥외 광고	데모 평면 직교	4000
16	전광판 옥외광고	경비행기의 미터	5000
17	차량 외부 및 내부 광고	차량대수	10000
18	정착 및 임시 주거 서비스	방의 평방피트	1000
19	최대 5제곱미터의 영상을 갖춘 홀이 없는 소매점, 케이터링 시설 임대 중.	개체 수	6000
20	5제곱미터 이상의 면적을 갖춘 홀이 없는 소매점, 케이터링 시설 임대. 중.	개체 면적, 평방미터 중.	1200
21	10평 이하의 토지를 임대합니다. m. 무역과 케이터링을 위해	플롯 수	10000
22	10평이 넘는 부지를 임대합니다. m 판매 및 케이터링 포인트 정리용	토지 영상	1000

2018년 12월 31일까지 모든 유형의 활동을 하는 단일 납세자는 연방세청에 기부금을 납부해야 합니다.

OPS의 경우 - 26545 루블;
의무 의료 보험 - 5840 문지름.

개인 기업가의 해당 연도 귀속 소득이 300,000 루블을 초과하는 것으로 판명되면 2019년 7월 1일 이전에 초과 금액의 1%에 해당하는 추가 연금 수수료를 지불해야 합니다. 이 범주에 대한 한도 2019년 지불액은 212,360 루블입니다.

분기별로 납부한 보험료는 같은 기간 동안 UTII 금액을 줄입니다. 개인 기업가가 인력을 고용하지 않고 운영하는 경우, 그는 의무 건강 보험 및 의무 의료 보험에 대한 지불금을 전액 고려하고 단일 세금을 0으로 줄일 권리가 있습니다. 직원이 있는 경우 임금에서 지급되는 기여금도 UTII 조정에 참여합니다.

그러나 공제액이 큰 경우에는 세금을 절반만 감면받을 수 있습니다.

직원을 고용하지 않은 개인 기업가는 1분기에 의무 의료 보험 및 의무 의료 보험으로 5,000루블을 이체했습니다. 이 기간의 UTII는 21,000 루블입니다. 예산에 다음 금액을 지불해야 합니다: 21,000 - 5,000 = 16,000 루블.

동일한 유형의 활동 및 세율을 가지고 있지만 직원이 있는 개인 기업가는 총 12,000 루블의 보험료를 납부했습니다. 자신과 직원을 위해. 50% 한도를 고려한 UTII는 21,000:2 = 10,500 루블입니다.

UTII의 규모는 기업의 실제 수입에 좌우되지 않지만 소비자 권리를 보호하기 위해 법에 따라 기업가는 수표 또는 BSO를 발행해야 합니다.

2018년 7월 1일부터 직원을 고용하고 소매업을 수행하거나 케이터링 서비스를 제공하는 UTII의 개인 기업가는 새로운 금전 등록기 시스템을 사용해야 합니다. 2019년 7월 1일부터 다른 모든 범주의 귀속 납세자는 온라인 금전 등록기를 구매해야 합니다.

UTII를 줄일 때 금전 등록기 장비 구입 비용을 고려하기 위해 법에서 제공하는 기회를 활용하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

소매업 및 케이터링 서비스의 경우 직원이 있는 개인 기업가의 경우 18년 7월 1일 이전에 온라인 금전등록기를 등록하세요.
직원을 고용하지 않은 동일한 유형의 활동에 대해서는 2019년 7월 1일 이전에 새로운 금전 등록기를 등록하십시오.
UTII의 다른 모든 개인 기업가의 경우 2019년 7월 1일까지 연방세 서비스에 금전등록기를 표시하세요.

공제 적용 금액은 18,000 루블로 제한됩니다. 각 장비마다. 여기에는 재정 추진, 소프트웨어, 장비 설치 및 시운전 비용도 포함됩니다.

신고 및 세금 납부 기한

2019년 UTII의 개인 기업가를 위해 계산, 신고서 제출 및 의무 이전을 위한 분기별 절차가 확립되었습니다. 해당 양식은 기간 종료 후 20일 이내에 연방세무서에 제출되어야 합니다. 보고에는 활동 유형, 과세 기준, 물리적 기준, 요율, 불완전 분기의 근무 일수, UTII를 줄이는 지불 보험료 금액이 월 단위로 반영됩니다.

개인 기업가가 사업 거래를 수행하지 않는 경우 이는 세금 이전에 영향을 미치지 않습니다. 선언에는 귀속된 지표와 기타 지표가 표시되며 UTII는 일반적인 방식으로 지급됩니다.

개인 기업가가 UTII에 직원을 고용한 경우 다음 양식을 제출해야 합니다.

6-NDFL 및 2-NDFL;
보험료 계산
4-FSS;
SZV-M 및 SZV-STAZH.

2019년 UTII 지불 마감일은 분기 종료 후 25일입니다. 의무 이전 또는 보고서 제출을 위한 휴무일 또는 휴일 마지막 날은 가장 가까운 유효일로 연기됩니다.

UTII 신고서 제출 및 단일 세금 납부 기한을 위반하면 법률에 따라 벌금이 부과됩니다.

보고서에 따르면 UTII 금액의 5%이지만 1,000 루블 이상입니다.
의무의 20%가 제때에 이전되지 않았습니다.

대가 지불 지연이 고의적인 세금 회피와 관련이 있는 것으로 입증되면 벌금이 두 배로 늘어납니다.

또는 귀속 소득에 대한 단일 세금은 중소기업을 위한 특별 조세 제도입니다. 이 제도의 특징은 세금이 실제 수령한 소득이 아니라 계산되거나 귀속된 소득을 기준으로 계산된다는 것입니다.

개인 세금 부담을 계산할 때 전가가 가장 수익성이 높은 과세 옵션인 경우가 많지만 특정 유형의 활동만 사용할 수 있습니다. 이 모드를 선택하는 시기를 이해하기 위해 UTII에 대한 해석을 제공합니다. 즉, 비전문가가 간단하고 이해할 수 있는 단어로 설명합니다.

UTII의 본질은 무엇입니까

일상 생활에서 "귀속"이라는 단어를 사용하는 사람은 거의 없지만 UTII의 본질을 이해하려면 이 단어의 의미를 알아야 합니다. 세금 목적상 "귀속 소득"이란 정부가 각 특정 사례에서 납세자가 수령할 수 있다고 간주하거나 가정하거나 고려하는 소득을 의미합니다.

동시에, 귀속 소득은 루블 단위의 상품 및 서비스에 대한 실제 수익 금액이 아니라 세금을 계산할 때 고려되는 지표의 내용과 수에 따라 측정됩니다. 예를 들어, 자동차 한 대를 보유한 화물선은 일정 금액을 벌지만, 자동차가 두 대 또는 세 대인 경우 수입은 각각 정확히 2~3배 더 많아집니다.

같은 논리로 40㎡의 매장은 20㎡의 매장보다 수익성이 2배 더 높다. 또한, 미용실에 미용사가 3명 있다면, 미용사 3명을 더 고용하면 고용주는 수익을 정확히 두 배로 늘릴 것입니다. 물론 실제로는 그렇지 않으며 실제 소득은 계산된 소득보다 훨씬 높지만 때로는 낮을 수도 있습니다.

EBIT에 대한 세금은 어떻게 계산되나요?

인정 소득은 특수 공식 DB * FP * K1 * K2를 사용하여 계산되며, 해당 지표는 다음을 의미합니다.

BD - 루블 단위의 물리적 지표 단위당 기본 월별 수익성;
FP - 판매 구역 또는 케이터링 시설의 영역이 될 수 있는 물리적 지표입니다. 서비스를 제공하는 직원 수; 화물 운송 단위 수 또는 여객 버스 등의 좌석 수;
K1은 경제개발부 명령에 따라 매년 설정되는 디플레이터 계수입니다(2018년 K1은 1.868임).
K2는 기대소득을 감소시키는 지역조정계수이다.

UTII 세금 공식의 번거로움에도 불구하고 계산하는 것은 매우 쉽습니다. K2를 제외한 모든 지표는 사전에 알려져 있으며 러시아의 모든 납세자에게 동일합니다. 지역 K2(0.005~1 범위)는 납부해야 할 세금을 크게 줄일 수 있으므로 지방 당국은 이를 사용하여 특정 유형의 활동을 개발합니다.

두 단위의 운송에 대한 화물 운송의 예를 사용하여 이러한 간단한 계산을 하고 K2를 최대한 높이겠습니다. 1과 같습니다. DB 및 FP의 수치는 러시아 연방 세법 제 346.29조에 표시되어 있습니다.

위 공식을 사용하여 귀속 소득을 계산합니다: 6,000 * 2 * 1,868 * 1 = 22,416 루블. 즉, 이것이 바로 두 단위의 운송을 통한 화물 운송이 운송인에게 가져다주는 수익의 종류라고 가정합니다. 이 금액에 대한 세금은 월 3,362.4 루블 또는 분기당 10,087.20 루블입니다.

물론 실제로는 이 두 가지 운송 수단을 통해 월 최소 500,000루블의 수입을 올릴 수 있습니다. 운송인이 세금이 실제 수입에 대해 계산되는 단순화된 세금 시스템 소득을 사용하는 경우, 그러한 소득으로 인해 예산에 대해 한 달에 30,000 루블을 지불해야 하며 이는 거의 10배 더 많습니다!

참고: UTII 및 단순화된 세금 시스템에 대해 추가로 계산된 세금 개인 기업가가 자신이나 직원을 위해 지불한 기여금으로 소득이 추가로 줄어들 수 있습니다.

이 예에서 UTII 시스템은 기업에 대한 세금 부담을 크게 줄여주기 때문에 주정부에 수익성이 없다는 것이 분명합니다. 그렇기 때문에 그들은 이 정권을 여러 번 취소하려고 시도했지만 최종 날짜는 계속 연기되고 있습니다.

지금까지 러시아에서는 2021년까지 전가가 사용될 것으로 알려져 있지만 지역 당국은 자국 영토에서 전가의 실행을 금지할 권리가 있습니다(예를 들어 모스크바에서는 이 제도가 2014년부터 시행되지 않았습니다). UTII 폐지 후 개인 기업가는 세금 부담이 유사한 제도 하에서 일할 수 있습니다. 안타깝게도 특허는 개인 기업가에게만 제공되지만 법인에 이 기회를 제공하는 것이 두 번 이상 제안되었습니다.

그러나 부과된 제도가 여전히 유효한 동안 기업인들은 제안된 세금 감면 혜택을 활용해야 합니다. 조직 및 기업가를 위해 2018년 UTII에 해당하는 활동 유형에 대해 자세히 알아 보겠습니다.

UTII 납부자가 할 수 있는 일

개인 기업가 및 LLC에 대한 2018년 UTII에 해당하는 사업 영역은 세금법 제 346.26조에 명시되어 있습니다. 우리는 이 닫힌 것을 제시합니다. 추가를 허용하지 않는 목록:

국내 서비스;
수의학 서비스;
차량 수리, 유지보수 및 세척;
임대용 주차 공간 제공;
도로를 통한 물품 및 승객 운송. UTII 지급인이 소유하거나 임대한 운송 단위의 수는 20개를 초과할 수 없습니다.
판매 면적이 150평방미터 미만인 상점 및 파빌리온에서의 소매업. 미터;
매장이 없는 고정식 거래 네트워크 개체 또는 비고정식 거래 네트워크 개체를 통한 소매 거래
150 평방 미터 이하의 고객 서비스 공간을 갖춘 케이터링 서비스. 미터;
고객 서비스 구역이 없는 시설을 통한 케이터링 서비스
광고 구조물 및 차량을 이용한 옥외 광고 배포;
임시 숙소 및 숙박 서비스(호텔, 호스텔 등), 각 시설의 총 면적이 500제곱미터를 초과하지 않는 경우. 미터;
판매 구역이 없는 소매 공간 및 고객 서비스 구역이 없는 케이터링 시설 임대
소매 체인 시설 및 공공 취사 시설 배치를 위한 토지 임대.

그러나 2018년 UTII에 속하는 이 작은 사업 영역 목록은 개별 지역에 따라 줄어들 수 있습니다. 사실 세금 코드는 허용된 활동 목록에서 몇 가지만 선택하고 특정 OKVED 코드를 표시할 때까지 자체 규정에 따라 이를 설정할 수 있는 권리를 지역에 부여합니다.

UTII 활동 유형에 대한 추가 제한 사항

불행하게도 UTII 납부자와 세무 당국은 특정 사업 부문이 귀속 활동에 속하는지 여부에 대해 항상 합의에 도달하지 않습니다. 분쟁은 가장 자주 두 가지 방향으로 발생합니다.

국내 서비스;
소매.

가사 서비스와 관련하여 재무부는 항상 OKUN 분류자를 참조했습니다. 여기에 직접 표시되면 UTII에서 제공될 수 있습니다. 예를 들어, 컴퓨터 기술자는 컴퓨터 수리만 임시적으로 일할 수 있습니다. 이 서비스는 분류자에 있습니다. 그러나 프로그램 및 시스템 설치, 구성 및 유지 관리는 OKUN에 포함되지 않았으므로 이 영역의 UTII 프레임워크 내에서 작업하는 것은 불가능합니다.

그러나 2017년부터 OKUN이 폐지되었으므로 서비스 제공업체는 2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부 명령 No. 2496-r을 따라야 합니다. 이 문서에는 가사 서비스와 관련된 OKVED-2에 따른 활동 코드 목록이 포함되어 있습니다. 예를 들어 목록에는 OKVED 코드 95.29가 포함되어 있으며 이는 개인 소비재, 가정 용품, 의류, 서적, 장난감 등의 수리입니다.

소매와 관련하여 논쟁의 여지가 있는 문제에 대해서는 러시아 연방 세법 제 346.27조에 명시된 소매 거래의 해석을 따라야 합니다. 이에 따르면 UTII에서는 일부 소비재, 고정 거래 네트워크 외부의 샘플 및 카탈로그를 기반으로 한 상품(우편 주문 및 인터넷 거래) 및 자체 생산 제품을 거래할 수 없습니다.

또한, 전가를 바탕으로 거래하는 개인 기업가 및 조직의 경우 적어도 공식적으로는 다른 상업 주체가 구매자가 되지 않도록 하는 것이 중요합니다. 구매자가 구매한 제품을 비즈니스 활동에 사용하는 경우 해당 거래는 도매로 인식되므로 UTII에서는 금지됩니다.

세무 조사관이 판매를 소매가 아닌 도매와 관련된 것으로 인식하려면 거래 징후 중 하나이면 충분합니다.

구매자와 서면 공급 계약 또는 구매 및 판매 계약이 체결되었지만 배송 요소(상품 일괄 판매 또는 배송 제공)가 포함되어 있습니다.
상품의 특성은 사무용 가구 및 장비, 금전 등록기, 소매 또는 보석 장비 등 비즈니스 활동에서 구매자의 사용을 나타냅니다.
상품 대금 결제는 구매자의 은행 계좌에서 이체됩니다.
구매자에게 송장과 납품서가 발행됩니다.

이러한 매출을 발견한 세무서는 매장 면적이 아닌 실제 매출을 기준으로 세액을 다시 계산합니다. 이러한 상황은 UTII를 단순화된 세금 시스템과 결합하지 않은 판매자에게 특히 문제가 될 것입니다. 왜냐하면 세금 부담이 가장 높고 보고가 복잡한 OSNO 프레임워크 내에서 세금이 다시 계산되기 때문입니다.

귀하가 선택한 활동 유형이 UTII에 적합한지 여부를 결정하기 전에 1C:BO 세무 전문가로부터 무료 상담을 받는 것이 좋습니다. 이러한 상담을 통해 세금 분쟁의 위험을 줄이고 예산 지출 시 상당한 금액을 절약할 수 있습니다.

뉴스 2018

PSN 및 UTII: 금전등록기 등록 시기
활동 유형 및 세금	온라인 금전 등록기 등록 기간
UTII 소매 무역 및 케이터링 서비스(직원 포함)	2018년 7월 1일까지
UTII 소매 무역 및 케이터링 서비스(직원 없음)	2019년 7월 1일까지
다음 유형의 PSN: 소매업 및 케이터링 서비스; 어린이와 환자에 대한 감독 및 돌봄 서비스; 고철을 제외한 유리 제품 및 2차 원자재 수령 서비스; 기차역, 버스 정류장, 공항 터미널, 공항, 바다 및 강 항구에서의 포터 서비스; 노인과 장애인을 돌보는 활동;	2018년 7월 1일까지
PSN 소매업 및 케이터링 서비스(직원 없음)	2019년 7월 1일까지
기타 모든 유형의 UTII 및 PSN	2019년 7월 1일까지

온라인 KKM. 특허비용은 온라인 금전등록기 구매 금액만큼 절감될 수 있습니다. 그러나 제한이 있습니다. 금전 등록기 하나에 대해 18,000 루블 이하가 반환됩니다. 금전 등록기가 여러 개인 경우 각 금전 등록기에 대해 한도를 별도로 적용해야 합니다(2018년 2월 21일자 서한 No. SD-3-3/1122).

뉴스 2017

2017년부터 UTII에 직원을 둔 개인 기업가는 직원 보험료뿐만 아니라 연금 기금 지불에 대한 세금도 줄일 수 있습니다(러시아 연방 세금법 하위 조항 1, 조항 2, 조항 346.32). .

뉴스 2016

다른 세금과의 결합

UTII는 UTII 및 PSN과 무제한으로 결합할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템 또는 OSNO라는 두 가지 기본 세금 중 하나만 선택할 수 있습니다.

세금 계산 및 신고

여러 신고서를 제출한 경우 세금을 공제하는 방법이 법에 명시되어 있지 않습니다. 즉, 공제 금액을 모든 주식에 분배할 수 있다는 뜻입니다.

UTII를 줄이는 기부금은 보고 분기 말에도 이전될 수 있지만 보고서 제출 전, UTII 지불 전(2016년 1월 26일자 재무부 서한 No. 03-11-09/2852 및 연방 결정) 2016년 6월 9일자 러시아 세금 서비스 No. SA -4-9/10297@).

인터넷을 통해서

신발 수선, 페인팅 및 재봉
의류, 모피 및 가죽 제품, 모자 및 섬유 잡화 제품 수선 및 봉제, 니트웨어 수선, 봉제 및 편직
가정용 무선 전자 장비, 가정용 기계 및 가전 제품의 수리 및 유지 관리, 금속 제품의 수리 및 제조
가구 제조 및 수리
드라이클리닝 및 염색, 세탁 서비스
주택 및 기타 건물의 수리 및 건설. 여기에는 정원 주택 건설도 포함됩니다(2017년 1월 13일자 03-11-11/947자 러시아 재무부 서한).
차량, 기계 및 장비의 유지 보수 및 수리
사진 스튜디오, 사진 및 영화 연구소 서비스, 운송 및 전달 서비스
목욕 및 샤워, 미용실 서비스. 렌탈 서비스. 의례, 의례 서비스

법인에 제공되는 가사 서비스에는 UTII가 적용되지 않습니다. 수의학 서비스와 차량 수리, 유지 관리 및 세척 서비스는 가사 서비스에 적용되지 않으며 귀속 기준으로 개인과 조직 모두에 제공될 수 있습니다.

2. 수의학 서비스 제공.

3. 차량의 수리, 유지보수 및 세척 서비스 제공(2013년부터 차량의 국가 기술 검사 서비스)

4. 유료주차장에 차량을 보관하는 서비스 제공

5. 승객 및 물품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공. 차량 임대에는 UTII가 적용되지 않습니다(2017년 5월 5일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11/27760).

6. 매장 면적이 150제곱미터 이하인 상점 및 전시장을 통해 이루어지는 소매업. 중.

7. 매장이 없는 고정식 무역 네트워크의 키오스크, 텐트, 트레이 및 기타 물체와 비고정식 무역 네트워크의 물체를 통해 수행되는 소매 거래.

8. 고객 서비스 면적이 150제곱미터 이하인 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 공공 케이터링 서비스 제공. 중.

9. 고객 서비스 구역이 없는 공공 케이터링 시설을 통해 제공되는 케이터링 서비스 제공. 모바일 포인트를 통한 음식 서비스에는 UTII가 적용되지 않습니다(2017년 10월 9일자 재무부 서신 No. 03-11-11/65780).

10. 옥외 광고의 배포 및/또는 배치.

12. 조직 및 기업가에 의한 임시 숙소 및 숙박 서비스 제공.

13. 고객 서비스 영역이 없는 시장 및 기타 거래 장소에 위치한 고정 거래 장소의 임시 점유 및/또는 사용을 위한 서비스 제공.

은행계좌(또는 현금) 결제를 통한 비현금 결제를 위해 법인에 서비스를 제공한다고 해서 대가 적용 권리가 박탈되는 것은 아닙니다.

참고: "판매 지역" 표시는 실제 거래에 사용되는 지역에 따라 결정됩니다(전체 임대 지역이 아닌 일부임).

소매판매가 귀속되지 않는 물품

아니요.	상품 유형
1	엔진 출력이 112.5kW(150hp)를 초과하는 승용차 및 오토바이 소비세 물품: 모터 휘발유, 디젤 연료, 모터 오일, 직선 휘발유(세법 181조 1항 6-10항에 명시된 소비세 물품) 러시아 연방)
2	바, 레스토랑, 카페 및 기타 케이터링 시설에서 판매되는 경우 제조업체의 포장 및 포장에 포함된 식품 및 음료(알코올 음료 포함)(해당 거래에는 별도의 UTII 유형을 사용할 수 있음)
3	가스
4	모든 유형의 트럭 및 특수 차량, 트레일러, 세미트레일러, 트레일러, 버스
5	우대(무료) 처방에 따라 발행되는 의약품
6	자체 생산 제품 (제조)
7	우편물(소포 무역) 형태뿐만 아니라 텔레쇼핑, 전화 통신 및 컴퓨터 네트워크를 통해 고정 유통 네트워크 외부에서 샘플 및 카탈로그에 따라 판매되는 모든 상품

소매 네트워크를 통한 자체 생산 제품 판매는 완제품 생산 활동을 통해 수입을 창출하는 방법 중 하나이며 UTII의 적용을 받지 않습니다. 그러나 공공 케이터링 장소(카페/레스토랑)가 조직된 경우에는 이미 UTII에 속합니다.

모스크바에 UTII가 있습니까?모스크바의 UTII는 광고 구조를 사용한 옥외 광고 배포와 관련된 비즈니스 활동에만 적용되었습니다(2012년까지). 현재 모스크바에는 UTII가 없습니다.

전가로의 전환

2013년부터 UTII로의 전환은 자발적입니다(2012년 6월 25일자 N 94-FZ, 2조 22항). 346.28조: "a) 단락 1은 다음과 같이 명시되어야 합니다. "...조직 및 개인 기업가 전환 단일 세금을 자발적으로 납부하는 것입니다.") 귀속 소득에 대한 단일 세금을 연초부터 일년 내내 자발적으로 남겨둘 수 있습니다.

신청 신청을 통해서가 아니라 세무서에 UTII 납부자로 등록하여 UTII로 이전됩니다. 또한 UTII가 적용되지 않는 다른 유형의 활동(있는 경우)의 경우 단순화된 세금 시스템 또는 OSNO에 따라 보고해야 합니다. 개인 기업가의 경우 UTII-2.doc 양식을 작성하고 조직의 경우 UTII-1.doc를 작성하세요. UTII-1 지연에 대한 벌금은 최대 10,000루블입니다(NC Art. 116).

IP는 어디서 신청하나요?개별 기업가가 어디에 등록되어 있는지는 중요하지 않습니다. UTII에 따르면 실제 사업장에서 별도로 등록해야 합니다(예외: 승객 및 상품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공, 소매업을 통해 수행). 거래 층이 없는 고정 거래 네트워크 및 비고정 거래 시설 네트워크의 대상, 차량 광고 이러한 유형의 활동은 개별 기업가 등록 장소에 등록됩니다). 시작 후 5일 이내에 활동(첫 소득).

IP는 어디서 신청하나요?서로 다른 지역에 여러 매장(별도의 부서)이 있는 경우 이를 UTII-1(UTII-2) 양식에 표시한 후 양식을 작성한 세무서에 모든 별도의 부서가 포함된 하나의 신고서를 제출합니다. 세무서는 신청서 접수일로부터 5일 이내에 해당 조직을 UTII 납세자로 등록하는 통지서를 발행합니다. 연방세청은 신청서 접수일로부터 영업일 기준 5일 이내에 양식 N 1-3-회계(IP) 또는 양식 N 2-3-회계(조직)로 등록 통지서를 "귀속"자에게 발행합니다. .

UTII는 등록 및 등록 취소 당일까지 정확하게 계산됩니다. 소득이 부족하다고 해서 세금을 내지 않는 이유는 아닙니다. UTII가 등록 취소된 경우 UTII를 지불하지 않을 권리가 있으며 이를 위해서는 개인 기업가의 경우 UTII-4.xls 양식이 필요하고 조직의 경우 UTII-3.xls가 필요합니다. 2013년부터 귀속 계산은 납세자가 과세 목적으로 등록된 날부터(또는 등록이 취소되는 날까지) 이루어집니다. 계산에는 활동의 실제 기간(역일 기준)이 고려됩니다.

전가금을 어디에 지불합니까?

대가가 지불되고 실제 사업장에서도 신고가 제출됩니다(예외: 승객 및 상품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공, 유통 및 소매업, 차량에 광고 배치. 이러한 유형의 활동에 대해서는 다음과 같습니다. 개인 사업자 등록 장소에 등록됨). 또한 이러한 유형의 활동(UTII에 따라)에 주로 종사하는 직원의 경우 러시아 연방 연금 기금의 세금 및 보고가 귀속 장소에 제출됩니다. 사업자는 사업자 등록에 따라 자신이 비용을 지불하고 고향에 연금 기금을 제출해야 합니다.

KKM

UTII 세금을 납부하는 개인 기업가 및 조직은 구매자 (고객)의 요청에 따라 문서가 발행되는 경우 금전등록기를 사용하지 않고 현금 지불 및 지불 카드를 사용한 지불을 수행할 수 있습니다: 판매 영수증, 영수증 또는 기타 해당 제품에 대한 자금 수령을 확인하는 문서(현금 결제 및/또는 결제 카드를 사용한 결제 시 현금 관리 장비 사용에 관한 제2조 2.1. N 54-FZ).

2018년 7월 1일부터 온라인 금전등록기 이용이 의무화됩니다. UTII 비용은 온라인 금전 등록기 구매 금액만큼 줄일 수 있습니다. 그러나 제한이 있습니다. 금전 등록기 하나에 대해 18,000 루블 이하가 반환됩니다.

UTII 판매 영수증

문서 제목
문서의 일련 번호, 발행일;
조직 이름(성, 이름, 후원 - 개별 기업가의 경우)
문서를 발행한 조직(개인 기업가)에 지정된 납세자 식별 번호
구매한 유료 상품의 이름 및 수량(수행된 작업, 제공된 서비스)
현금 및/또는 지불 카드를 사용한 지불 금액(루블)
문서를 발행한 사람의 직위, 성, 이니셜 및 개인 서명.

UTII 서비스 제공

전가에 대한 서비스(작업)를 제공하는 경우 KKM 또는 BSO 또는 "관련 제품(작업, 서비스)에 대한 자금 수령을 확인하는 다른 문서"(54-FZ Art. 2. 2.1.)가 필요합니다. 서비스에 대해서만 동일한 판매 영수증.

기타 세금

큰 통

VAT는 단순화된 세금 시스템에 따라 납부되지 않습니다(파트너에게 VAT 없이 일하고 있음을 알리기만 하면 됩니다. 송장을 발행하지 않고 지불 전표에 "VAT 없이"라고 기재합니다). 관세 VAT는 제외됩니다.

UTII에 대한 VAT는 자발적으로 파트너에게 청구될 수 있습니다(VAT를 줄이기 위해 많은 파트너가 이를 필요로 함). 이렇게 하려면 OSNO에 따라 모든 서류를 작성해야 합니다. 그에 따라 송장과 지불 전표를 강조 표시합니다. UTII의 단점은 받아들일 수 없다는 것입니다.

UTII의 개인 기업가는 VAT 납부가 면제됩니다. VAT는 다음 경우에만 납부해야 합니다.

러시아로 물품을 수입할 때. (세법, 제151조)

부가가치세(VAT)가 할당된 구매자에게 (자발적으로) 송장을 발행하는 경우(세법 제173조 5항), 부가가치세는 수입이나 지출에 포함될 필요가 없습니다. (2016년부터 이 규칙이 명시됩니다.) 러시아 연방 세금 코드 1조 346.16). OSNO와 달리 단순화된 세금 시스템을 사용하면 "입력" VAT에서 "나가는" VAT를 공제하는 것이 불가능합니다.

단순 파트너십 내 활동의 경우(세법, 174.1조)

연방 재산, 러시아 연방 구성 기관의 재산 및 지방 자치 재산을 임대할 때 세무 대리인으로서(세법 제161조, 3항)

부가가치세(1월 25일까지 분기별로 납부, 납부) VAT(세율 18%, 10%, 0% 참조). VAT 환급 - 작성 예, 양식

2015년부터 부가가치세 신고서는 25일까지 제출해야 합니다.

재산세

일반적으로 UTII가 적용되는 사업 활동에 사용되는 재산에 대해서는 재산세가 납부되지 않습니다.

2015년 1월 1일부터 지적 가치를 고려할 때 사무실 및 쇼핑 센터에서 UTII에 대한 재산세를 납부해야 합니다.