아파트 판매에 대한 공제. 부동산 판매 시 재산 공제. 공유 크기 변경

주거용 부동산을 판매할 때 소유자는 받은 소득에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 그러나 주택을 판매할 때 시민의 세금 부담을 줄이기 위해 법안은 재산 공제를 규정합니다. 이 공제를 적용하는 절차는 이 문서에 설명되어 있습니다.

과세 대상이 아닌 소득

시민이 아파트를 3년 이상 소유한 경우 아파트(주택) 판매로 인한 소득은 과세 대상이 아닙니다.

중요한! 2016년 1월 1일부터 구입한 아파트의 경우 최소 보유 기간이 5년으로 늘어났습니다.

그러나 다음과 같은 경우 세금이 납부되지 않는 아파트의 최소 3년 소유 기간은 동일하게 유지됩니다.

아파트의 소유권이 상속이나 가족 및/또는 가까운 친척의 선물 계약에 의해 발생한 경우
민영화로 인해 아파트 소유권이 발생한 경우
임대 계약에 따라 아파트를 양도하여 소유권을 얻은 경우(부양가족과의 평생 유지)

이 최소 보유 기간을 어느 시점부터 계산해야 하는지 아는 것이 중요합니다. 일반적으로 재산은 Rosreestr에 등록하는 순간부터 발생합니다. 따라서 3년의 최소 소유권 기간은 아파트 소유권에 대한 국가 등록 증명서에 표시된 날짜부터 계산되어야 합니다.

그러나 소유권의 원본 날짜가 증명서에 표시된 날짜보다 이전에 발생하는 경우가 있습니다(법률에 의해).

아파트는 상속 개시일(유언자의 사망)부터 상속인의 소유로 간주됩니다.
협동조합에서 구입한 아파트는 마지막 지분을 지불한 날부터 소유자에게 속합니다.
연방법 "부동산 및 부동산 거래에 대한 국가 등록에 관한"이 발효되기 전에 민영화된 아파트, 즉 1998년 1월 23일까지는 민영화 시점(민영화 계약에 명시된 날짜)부터 소유자에게 속합니다.

아파트 매매시 재산세 공제

아파트 판매 후 세금 공제는 두 가지 유형이 될 수 있으며 납세자는 자신의 재량에 따라 가장 수익성이 높은 옵션을 선택할 수 있습니다.

고정 세금 공제

세금 공제의 첫 번째 방법은 고정 금액 100만 루블 형태의 재산 공제입니다.

이 공제 방법을 사용하면 과세 기준을 백만 루블까지 줄일 수 있습니다.

이 방법을 예로 들어 보겠습니다. 아파트의 공식 판매 가격이 200만 루블이라고 가정하고, 이 금액에서 100만 루블을 빼고 소득세 13%를 곱합니다.

200만 – 100만 = 100만 *13%= 세액 130,000루블.

발생한 비용에 대한 세금 공제

두 번째 옵션은 납세자가 이 부동산을 구입할 때 발생한 실제로 발생한 비용과 확정된 비용을 공제하는 것입니다.

예를 들어, 2014년에 아파트를 260만 루블에 구입했고, 2015년에 300만 루블에 판매했습니다.

납세자는 이 공제 혜택을 누리고 300만 루블을 받을 수 있습니다. – 260만 루블 = 40만 *13* = 세액 52,000루블.

중요한!이 경우 아파트 판매 비용은 아파트 구매 비용을 약간 초과하므로 이 공제 옵션은 고정 금액을 공제하는 것보다 납세자에게 더 유리합니다.

고정 금액인 100만 루블을 공제하기로 선택한 경우 세금은 더 높아집니다(300만 루블 – 100만 루블 = 200만 루블 * 13% = 세액 26만 루블).

따라서 세금 공제 방법을 선택하기 전에 세법 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.

중요한!발생한 비용에 대해 세금 공제를 받으려면 비용을 확인하는 서류를 수집하여 세무서에 제출해야 합니다. 아파트 매매 계약서, 수락 증명서, 지불 서류 등의 서류입니다.

아파트의 직접 비용 외에도 발생하는 비용에는 부동산 중개업자 서비스 및 모기지 대출에 대한 이자가 포함될 수 있다는 점을 덧붙일 가치가 있습니다.

세무서에 공제 등록

아파트 판매 시 재산세 공제를 받으려면 주택 판매 연도의 다음 해 4월 30일까지 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 세금 공제가 계약 가격을 초과하는 경우에도 판매되는 아파트 가격에 관계없이 판매 서류와 함께 3-NDFL 양식의 세금 신고서를 제출해야 합니다.

중요한!아파트를 3년 이상 소유한 경우에만 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

개인 사업자의 아파트 판매에 대한 세금 공제

법에 따르면 개인 사업자는 사업 활동에 사용된 아파트를 판매할 때 재산 공제를 받을 수 없습니다.

중요한!시민 기업가가 가족과 함께 살았던 개인 아파트를 판매하고 의도된 목적으로 사용한 경우 (비상업용 주택이기 때문에) 공제를 받을 권리가 있습니다.

반복적으로 재산공제를 받을 권리

아파트를 판매할 때 재산세 공제 사용에는 제한이 없습니다. 공제액은 두 번 이상 사용할 수 있습니다. 그러나 한 과세 기간(역년) 내의 고정 재산 공제는 100만 루블로 제한됩니다. 따라서 소유자가 1년에 여러 아파트를 판매하는 경우 고정 세금 공제는 100만 루블을 초과하지 않습니다.

따라서 세법에서는 주거용 부동산을 판매할 때 시민이 소득세를 납부해야 한다고 규정하고 있습니다. 그러나 동시에 법에 따라 재산세 공제를 통해 이 세금을 최소화할 수 있습니다. 이 기사에서는 아파트 판매시 공제를받는 기능을 공개합니다.

주목!최근 법률 변경으로 인해 이 문서의 정보가 최신 정보가 아닐 수 있습니다! 저희 변호사가 무료로 조언해 드립니다 - 아래 형식으로 작성하세요.

최종 업데이트: 2019년 6월

거의 모든 소득 수령에는 과세 대상이 됩니다. 아파트 판매에 대해 소유자는 어떤 세금을 지불해야 합니까? 소득세 또는 정확하게는 개인 소득세입니다. 모든 부동산 소유자는 주택 판매가 항상 과세 대상이 아니라는 점을 알아야 합니다.

아파트를 3년 이상(2016년부터 5년) 소유한 경우 - 세금이 면제됩니다.
구매한 것보다 저렴하게 판매된 경우(지적 가치의 70%보다 높은 경우) 아무 것도 지불할 필요가 없습니다.

세율

개인은 모든 소득에 대해 소득세를 납부합니다. 주거용 건물의 판매는 개인 소득세와 직접적인 관련이 있습니다. 세율:

거주자 – 13%(판매 수입에서);
비거주자의 경우 – 30%(정가 판매 가격에서).

과세 대상은 무엇입니까?

재산 공제(거주자에게만 해당)
아파트 소유자가 아파트를 구입할 때 발생한 비용.

즉, 특정 재산에 대해 한 가지만 선택하거나 재산 공제(백만 루블) 또는 구매 비용에 대한 2가지 옵션 중에서 선택합니다.

이 기사에서는 주거용 부동산 판매 및 100만 루블의 재산 공제 회계에 대해 설명합니다. (아파트, 주택, 민영화된 별장, 방, 토지 및 이 부동산의 지분). 차고, 주차 공간, 미완성 건물, 자동차와 같은 재산은 기타 재산입니다. 그것을 팔 때 250,000 루블의 재산 공제를 사용할 수 있습니다. (센티미터. ).

부동산 보유 기간 결정

세금을 내지 않기 위해 아파트를 팔 수 있는 마감일이 지났는지 확인하는 방법은 무엇입니까? 거의 언제나 참조 날짜는 소유권 증명서에 반영됩니다(국가 등록부에서 발췌).. 세 가지 예외가 있습니다.

상속 - 아파트를 상속으로 받을 때의 카운트다운은 유언자의 사망일부터 시작됩니다.
협동조합 - 마지막 주식을 지불하거나 양도 증서에 서명한 날. 이는 아파트 소유권이 협동조합에서 소유자에게 이전되는 날짜입니다.
해당 부동산이 1998년 이전에 등록된 경우 해당 부동산에 대한 인증서가 발급되지 않았습니다. 해당 시점의 문서(구매 및 판매, BTI 인증서 등)가 고려됩니다.

일부 상황에는 고유한 뉘앙스가 있습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

아파트 주인이 여럿 있었는데. 그 중 한 명이 모든 주식을 매입하고 해당 부동산의 단독 소유자가 됩니다. 아파트 매각 시 주식 매입 거래로부터 3년 미만이 경과한 경우 세금을 납부해야 합니까? 아니요, 공유 소유권의 변경은 중요하지 않기 때문입니다. 최초 등록일로부터 3(5)년 이상 경과한 경우에는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

개인 주택 소유자는 건축을 완료할 수 있습니다.. 이 경우, 주택의 완성된 부분을 3년(또는 5년) 미만 소유한 경우 부동산을 판매할 때 세금을 납부해야 합니까? 집의 외부 경계가 변경된 경우(지적 계획이 수정됨) 개인 소득세를 납부해야 합니다.

2016년 이전에 구입한 아파트 판매

부동산 등록 후 3년 이내에 부동산을 팔아 이익을 낸 경우, 그 소득에 대해 개인소득세가 부과됩니다. 세금 금액을 줄이려면 다음을 사용할 수 있습니다.

공제 - 백만 루블. 3년 미만 소유한 아파트의 판매자는 세금 기간(연간)당 한 번만 100만 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. 즉, 연간 2개 이상의 부동산을 판매할 경우 1개에만 사용할 수 있습니다.
취득 비용- 즉, 부동산 판매로 인한 소득과 부동산을 취득하는 데 드는 초기 비용의 차액에 대해 세금이 부과됩니다.

실시예 1: 아파트는 1,060만 루블에 판매되었고, 840만 루블에 구입되었으며, 개인 소득세는 두 가지 방법으로 계산할 수 있으며, 두 번째 옵션은 더 수익성이 높습니다(소유자는 다음과 같은 세금 계산 옵션을 선택할 권리가 있습니다. 그를):

(8.4 – 1) x 13% = 962,000 문지름.
(10.6 – 8.4) x 13% = 286,000 루블.

대부분의 경우 재산 공제를 사용하는 것은 의미가 없습니다. 일반적으로 다음과 같은 경우에 사용됩니다.

주택 구입 비용은 100만 루블 미만입니다(구매 비용을 확인하는 것보다 이 공제를 사용하는 것이 더 쉽습니다).
아파트가 상속되었습니다(과세 기준을 줄이는 데 사용할 수 있는 비용도 거의 없습니다).
가까운 친척으로부터 선물을 받은 것이 아니었습니다.
기증 후 3년 이내에 기증받은 아파트(가까운 친척으로부터)를 판매하는 경우.

2016년 1월 1일 이후 등록된 아파트 매매

2016년 아파트 판매 시 세금 변경 사항은 다음과 같습니다.

재직 기간, 판매로 인한 소득은 5년(60개월) 동안 과세됩니다.
2016년 1월 1일 이후 등록된 부동산입니다.
과세 기준: 아파트 매매에 대한 세금은 계약가격과 지적가액을 비교하여 가장 큰 금액부터 계산합니다.

이 규칙은 누구에게 관련이 있습니까?

첫째, 개인 아파트 판매에 대한 세금입니다. 이는 IP에는 적용되지 않습니다.
둘째, 상업에 사용되지 않는 부동산에도 이 법이 적용됩니다.
셋째, 혁신은 2016년 1월 1일 이후 등록된 부동산에 적용됩니다. 2016년 이전에 취득한 부동산의 경우 소유 기간이 3년(36개월)을 초과하면 세금 면제가 유지됩니다.

실시예 2: 생활공간은 2015년 6월에 매입하여 2018년 7월에 매각하였습니다. 따라서 3년 이상 보유하고 있으므로 매각에 대한 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.

임기는 3년 남았습니다.

그러나 예외가 있습니다. 부동산 소유 기간 3 년 2019년에 세금을 납부하지 않고 후속 판매를 위해 남은 금액은 다음과 같습니다.

소유자가 상속한 아파트;
가까운 친척이 선물로 양도한 재산(가족법 제14조에 의거)
민영화가 종료되는 동안 등록된 부동산;
임대 계약에 따라 받은 부동산.

이제 부동산의 지적 가치가 계산에 고려됩니다.

이미 2016년에는 주택의 지적 가치를 고려해야 합니다. 과세 대상 금액 – 최대 금액:

또는 협상 가능한 가격;
또는 지적 가치에 0.7을 곱합니다.

즉, 아파트가 팔린 가격과 실제 지적 가치에 0.7을 곱하여 비교해야합니다. 이들 가치 중 가장 높은 금액에 대해 세금을 납부해야 합니다.

실시예 3: 한 시민은 2017년에 580만 루블 상당의 아파트를 구입했고, 얼마 후 730만 루블에 팔았습니다. 지적 가치는 890만 루블입니다. 지적 가치에 0.7을 곱하면 그 금액은 620만 루블이 됩니다. 명시된 계약 가격보다 낮을 것입니다. 따라서 소득세는 계약 판매 가치 730만 루블을 기준으로 계산되어야 합니다. 개인 소득세 = (7.3 – 5.8) x 13% = 195,000 루블.

부동산의 지적 가치는 2016년 1월 1일 기준으로 결정되어야 합니다. 지역 당국이 평가를 수행하지 않은 경우 개인 소득세 목적으로 여전히 협상된 판매 가격을 사용합니다. 마찬가지로 계산은 지적 가치로 이루어집니다.

부동산의 지적 가치가 아파트 판매 공제액(100만 루블) 이하인 경우 세금을 납부할 필요가 없지만 해당 부동산을 3년(5년) 미만 소유한 경우 , 시민은 신고서 제출에서 면제되지 않습니다.

실시예 4: 한 시민이 2017년 5월에 집을 672,000루블에 구입했고, 2018년 1월에 953,000루블에 집을 팔았습니다. 재산 공제를 선택하는 것이 더 수익성이 높습니다.

(953,000 – 1,000,000) x 13%) - 납부할 세금이 없습니다.
(953,000 - 672,000) x 13% = 36,530 루블.

이전과 마찬가지로 부동산 소유자는 세금 공제를 적용하지 않고 부동산 판매 가격과 원래 구매 가격의 차액에 대해 소득세를 납부할 권리를 행사할 수 있습니다.

실시예 5: 2017년에는 1,300,000루블에 방을 구입했고, 2019년에는 1,250,000루블에 판매되었습니다. 부동산 공제보다는 구입비를 활용하는 것이 더 유리하고, 그러면 납부할 세금이 없습니다(1250,000 - 1300,000) x 13% = 0.

매매되는 아파트를 증여하거나 상속받은 경우

이 경우, 이후(이전 36개월) 이후에 판매하는 경우:

상속 날짜(유언자의 사망일)
재산 등록 날짜(기부된 경우)

구매시 비용은 없으며, 비용(국세 등)은 매매가격과 비교할 수 없습니다. 따라서 100만 루블의 재산 공제를 활용하는 것이 더 유리합니다. 또한 공제 또는 비용을 사용할 수 있습니다. 이것이 바로 대부분의 사람들이 공제를 선택하는 이유입니다.

예시 6:시민은 2017년에 상속을 받았고 2018년에 상속받은 아파트를 판매했습니다. 추정 가치는 250만 루블, 지적 가치는 260만 루블이며 아파트를 230만 달러에 판매합니다. 소유한 기간이 3년 미만이므로 , 세금을 납부해야 하며 부동산의 추정(또는 지적) 가치를 비용으로 고려할 수 없습니다. 그것은 상속되었습니다. 지적을 계약상의 지적(260만 * 70%) = 182만과 비교합니다. 계약상 금액이 더 높으므로 계약상 금액에서 계산이 이루어집니다. (230만 -100만(공제)) * 13% = 169,000 루블. 그리고 36개월 이내에 아파트를 판매하지 않으면 신고서나 세금을 납부할 필요가 없습니다.

예시 7:어머니는 가까운 친척으로 인해 2018년에 딸에게 아파트를 주었지만 딸은 2019년에 아파트를 180만 루블에 팔았습니다. 세금은 (180만 - 100만) * 13% = 104,000 루블입니다.

비거주자는 어떻습니까?

납세 거주자는 1년 동안 최소 183일 동안 러시아 연방에 지속적으로 거주하는 개인(러시아 연방 시민인지 외국인인지 여부에 관계 없음)입니다. 개인이 일년 중 대부분을 해외에서 보낸다면 그는 러시아 비거주자입니다.

기존(2019년까지)은 비거주자가 아파트·주택·방을 언제, 어떤 근거로 구입했는지 관계없이 주거공간 매매 시 30%의 세금을 납부했다.

이제 세금 코드가 수정되었습니다. 그리고 비거주자가 부동산을 소유한 경우 개인소득세 납부가 면제됩니다.

3 년- 2016년 이전에 구입한 경우(또는 가까운 친척에게 상속 또는 기증한 경우)
5 년- 2016년 1월 1일 이후에 소유자가 된 경우.

다만, 100만원 공제, 200만원 주택 구입에 대한 공제, 구입 시 지출금액을 고려하지 않음 그들에게는 적용하지 마십시오.비거주자의 경우 3(5년)을 기다리는 것이 더 나은 것으로 밝혀졌습니다. 그렇지 않으면 아파트 판매 금액에 대해 30%의 세금을 전액 납부해야 합니다.

같은 해에 아파트 매매

동시에(또는 단순히 같은 연도에) 한 아파트를 판매하고 다른 아파트를 더 비싸거나 저렴하게 구입한 경우 아파트 판매에 대해 세금을 납부해야 합니까? 예, 판매된 아파트가 구입한 가격보다 더 높은 가격에 판매된 경우입니다. 즉, 이익이 발생했습니다. 그러나 부동산 공제(구매자로서 200만 루블)를 사용한 적이 없다면 해당 연도에 납부할 세금을 줄일 수 있습니다. 이 경우 부동산 소유자는 한 번에 두 가지 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

구입한 아파트에 대해, 공제 권리(구매 시 200만 루블)가 이전에 사용되지 않은 경우(또는 2014년 이후 완전히 사용되지 않은 경우)
아파트가 팔리면(100만 루블), 해당 부동산이 다른 물건으로 판매된 연도에 이 공제가 사용되지 않은 경우(구매 가격을 사용하는 것이 더 수익성이 있는 경우 공제 대신 취득 비용을 사용할 수 있습니다).

아파트 구입 시 200만 루블의 재산 공제

재산을 구매할 때 납세자는 200만 루블의 재산 공제 혜택을 누릴 수 있습니다. 그러나 납세자는 평생에 한 번만 그러한 공제를 받을 수 있습니다. 2014년 이후 주택 구입 시, 시민이 이전에 구매 시 공제를 사용하지 않은 경우, 전액 상환되지 않은 경우 다른 부동산에 대해 공제를 청구할 수 있습니다. 즉, 공제액을 구매한 여러 주택에 분배합니다.

아파트 구입 시 공제를 받으려면 다음 사항을 충족해야 합니다.

해당 부동산은 러시아 연방 영토에 위치해야 합니다.
국내 신용회사로부터 대출을 통해서만 구매 자금을 받을 수 있습니다.
러시아 거주자여야 합니다.
거래와 소득 수준을 문서화하십시오.

부동산을 구입하면 공제를 통해 납세자가 받는 기타 소득(임금, 과세 대상 기타 재산의 판매)이 줄어듭니다.

실시예 8: 2018년 한 시민이 135만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 그의 월 평균 급여는 120,000 루블이며 2018 년 2-NDFL 인증서에서 그의 수입은 1,440,000 루블이었습니다. 그는 구매 시 공제 혜택을 누리고 175,500 루블(135만 * 13%)의 개인 소득세를 상환할 수 있으며 잔액도 남게 됩니다(2백만 - 135만 = 65만 루블). 구매 시 다른 부동산을 찾으러 가세요. 2019년에 그는 162만 루블에 집을 구입했습니다. , 그는 (동일한 급여 수준에서) 잔액을 상환하고 84,500 루블을 반환할 수 있습니다. (650,000 루블에서 13%), 2019년 급여에서 세금이 원천징수되었습니다.

시민이 이전에 200만 공제를 사용하지 않은 경우 한 아파트 판매 및 다른 아파트 구입에 대한 공제

3(5)년 미만 소유한 아파트 판매 후 세금 계산은 다음 두 가지 방법 중 하나로만 수행할 수 있습니다.

공제 사용
이 아파트를 처음 구입할 때 발생한 비용으로 수입을 줄입니다.

시민이 같은 해에 한 부동산을 팔고 다른 부동산을 취득한 몇 가지 일반적인 사례를 고려해 봅시다. 동시에 그는 아직 구매에 대한 세금 공제(200만 루블)를 이용하지 않았습니다.

판매용 아파트는 선물(상속)이었거나 비용이 100만 루블 미만이었습니다.

예시 9:상속으로받은 아파트는 340 만 루블에 팔렸고 같은 해에 다른 아파트는 280 만 루블에 구입했으며 시민은 이전에 200 만 공제를 사용하지 않았습니다. (340 만-100 만 (판매시 공제)) = 2.4 백만 - 과세 기준. 그런 다음 240만 - 200만(구매 시 공제) = 400,000 루블입니다. 공제를 받은 후 새로운 과세표준. 지불해야 할 세금은 52,000 루블입니다. (40만 루블 * 13%).

실시예 10: 아파트는 350만 루블에 팔렸고 이전에는 80만 루블에 구입했습니다. 그런 다음 두 번째 아파트를 310만 루블에 구입했습니다. 첫 번째 아파트의 구매 가격 (800,000 루블)이 공제액 100 만 달러보다 적기 때문에 공제 혜택을받는 것이 더 유리합니다. 판매된 아파트의 과세 기준은 (3.5 - 100만) = 2,500,000 루블입니다. 그런 다음 2,500,000 - 2,000,000 = 500,000 루블의 공제를 사용할 수 있으며 세금은 65,000 루블입니다.

구입하는 아파트가 200만 루블 미만인 경우.

실시예 11: 상속받은 아파트는 230만 루블에 팔렸고, 새 아파트는 150만 루블에 구입했습니다. 공제를 사용하면 과세 기준은 230만 ~ 100만 루블 = 130만 루블입니다. 150만 루블, 즉 1.3 -1.5 = - 20만 루블만큼 줄일 수 있습니다. 여기에는 200,000 루블이 있습니다. 저것들. 예산에서 세금의 13%인 26,000루블을 상환해야 합니다. 그리고 시민이 올해 그러한 소득을 얻는 경우에만 (고용주 2NDFL의 증명서) 예산에서 26,000 루블을 받게됩니다.

실시예 12: 아파트는 430만 루블에 팔렸고 이전에는 210만 루블에 구입했습니다. 그런 다음 두 번째 아파트를 170만 루블에 구입했습니다. 판매 시 세금 기준은 4.3 - 2.1 = 220만 루블입니다. 170만 루블을 줄였습니다. 2.2 -1.7 =50만 루블. 이 금액에 대해 500,000 * 13% = 65,000 루블의 세금을 지불해야 합니다.

구입하는 아파트가 200만 루블 이상인 경우.

실시예 13: 2018년에 한 시민이 오래된 아파트를 480만 루블에 팔았습니다. (350만 루블에 구입), 310만 루블에 새 것을 구입했습니다. 시민으로부터 새 아파트를 구입할 때 공제 혜택을 받을 권리가 아직 사용되지 않았습니다(RUB 2백만):

개인 소득세를 계산하는 첫 번째 방법: (4.8 – 1(판매 공제) – 2(구매 공제)) x 13% = 234,000 루블.
개인 소득세를 계산하는 두 번째 방법: (4.8 – 3.5 (비용)) = 130만 루블. 새 아파트의 가격은 310만 루블이 넘으므로 200만 루블을 전액 공제받을 수 있습니다. 공제액을 130만 ~ 200만 루블로 줄입니다. = - 70만 문지름. 즉, "마이너스"로 판명되고 시민의 연간 소득 (개인 소득세 증명서 2)이 700,000이면 예산에서 13 % (91,000 루블)가 그에게 반환됩니다. 예를 들어, 해당 연도 임금이 500,000루블에 달했다면 세금 환급액은 65,000루블이 됩니다. 그리고 남은 세금 26,000원은 내년에 환급받을 수 있습니다.
옵션 2가 납세자에게 더 수익성이 높은 것으로 나타났습니다.

그러나 일부 세무 당국에서는 한 번의 공제(판매자의 경우 1백만)만 사용할 수 있고 다른 공제(구매자의 경우 2백만)를 신고할 수 있다고 믿습니다. 여기서 세무서와 논쟁을 벌일 수 있습니다. 예를 들어 시민이 2018년에 집을 팔고 2019년에 새 집을 구입한 경우 이러한 주장이 적절합니다. 거래가 동일한 과세 기간에 속하지 않았습니다. 납세자는 자신의 모든 소득과 모든 비용의 차액에 대해서만 세금을 납부하며, 같은 해에 구매와 판매가 이루어진 경우 구매에 대한 공제와 판매에 대한 공제를 모두 받을 수 있습니다.

아파트 지분을 팔아요

부동산 지분을 판매할 때 이 지분 구매와 관련된 비용만큼(비례적으로) 과세 기준을 줄일 수도 있습니다. 확인을 위해 구매 가격을 확인하는 문서를 신고서와 함께 제공해야 합니다. 이 경우 몇 가지 뉘앙스가 있을 수 있습니다.

주식 판매시 아파트 구매 가격 회계

실시예 14: 2017년에 한 시민이 아파트 지분을 230만 루블에 구입한 후 250만 달러에 팔았습니다. 지분을 소유한 지 5년 미만인 경우 세금은 200,000 * 13% = 26,000 루블이 됩니다.

원칙적으로 아파트 지분은 별도로 구매하지 않습니다. 주주(가족)가 구입한 아파트 자체와 함께 부동산이 되는 경우가 더 많습니다. 그런 다음 주식 구매 비용은 아파트 자체의 매매 계약서에 표시되거나 간단한 공식을 사용하여 결정됩니다 (각 주식의 가격이 계약서에 표시되지 않은 경우).

총 구매 비용 x 주식 규모 = 주식 구매 비용

실시예 15: 부부는 1/2 지분의 공유 소유권으로 430만 루블에 아파트를 구입했습니다. 1년 후, 이 아파트는 450만 루블에 팔렸습니다. 저것들. 가족은 판매로 수입을 얻었습니다 (4.5 -4.3) = 200,000 루블. 그러나 모든 사람은 신고서를 제출하고 동일한 금액(450만/2 - 4.3/2) * 13% = 13,000 루블을 지불해야 합니다. 남편과 아내 모두 100,000 루블의 수입을 얻었습니다. 자신의 지분 매각으로 인해 모든 사람이 13,000 루블의 세금을 지불합니다.

아파트 지분을 판매할 때 100만 달러의 재산 공제 회계 처리

공유 소유권이 있는 부동산을 판매하는 경우 공제액 전액(100만 루블)을 고려할 수 있지만 공유 지분에 비례하여 공동 소유자에게 분배해야 합니다. 그러한 공제는 각 판매자 및 각 주식과 관련된 것이 아니라 재산에 대해 제공되기 때문입니다. 다음이 밝혀졌습니다.

주식을 별도의 목적으로 별도로 판매하는 경우(즉, 각 소유자가 별도의 구매 및 판매 계약에 따라 자신의 주식을 판매하고 구매자는 여러 개의 소유권 증명서(각 판매자와의 계약)를 받게 됩니다), 전체 공제를 사용할 수 있습니다. 2013년 7월 25일자 연방세청 서신 N ED-4-3/13578, 2012년 11월 2일자 연방세청 서신 N ED-4-3/18611.
아파트를 다른 소유자(귀하의 공유 포함)와 함께 단일 개체로 판매하는 경우 100만 루블이 공제됩니다. 소유자의 지분에 따라 분배됩니다.

실시예 16: 3인가족이 상속받은 아파트를 판매하므로 매매금액은 비용에 반영되지 않으며 공제만 가능합니다. 아파트는 460만 루블에 판매되었으며 각각의 지분은 1/3입니다.

옵션 1: 하나의 구매 및 판매 계약이 작성되고 아파트는 단일 개체로 판매됩니다. 각 소유자는 그러한 세금(460만/3 - 100만/3) * 13% = 156,000 루블을 지불합니다.
옵션 2: 각 주식에 대해 별도의 구매 및 판매 계약이 작성되고 구매자는 3개의 소유권 증명서(주 등록부에서 발췌)를 받게 됩니다. 여기서 각 소유자는 백만 루블의 공제를 받습니다. 그리고 각 판매자가 지불해야 하는 세금은 (460만/3 -100만) * 13% = 69,333 루블입니다. 그러나 이 옵션은 아파트 구매자에게 적합하지 않을 수 있으며 세금 조사관은 그러한 거래를 탈세로 간주할 수 있습니다.

주주 중 한 사람이 3(5)년 이상 부동산을 소유하고 신고서 제출 및 세금 납부가 면제되고, 나머지는 3(5)년 미만 동안 연방세청에 보고해야 하는 상황이 있습니다. 아파트 매매 계약에서 주주는 소득 분배를 위해 다른 절차를 설정할 수 있습니다. 지분 규모에 관계없이 아파트에서 발생하는 대부분의 수입은 면세 소유자에게 유리하게 분배될 수 있습니다. 그리고 아파트를 단일 개체로 판매하되 계약서에 각 주식의 가격을 표시하십시오.

실시예 17: 어머니, 딸, 아들이 아파트를 180만 루블에 판매합니다. 2018년에. 어머니는 5년 넘게 자신의 1/2 지분을 소유하고 있었고, 자녀들은 최근 아버지가 사망한 후 상속을 받게 되었고 5년이 채 되지 않아 1/4 지분을 소유하게 되었습니다. 계약서에는 매각 수익금을 다음과 같이 분배하기로 결정했다고 명시되어 있습니다.

딸과 아들 - 각각 333만 루블,
어머니 (1.8 - 0.333 - 0.333) = 113.4만 루블.

어머니는 지불이 면제되므로 세금을 내지 않으며 자녀는 공제액을 사용합니다 : 333만 (주식 판매 소득) - 333만 (100만 공제 / 3) = 0. 지불하지만 자녀는 증빙 서류와 함께 신고서를 제출해야 합니다.

여기에도 함정이 있습니다. 즉, 2016년부터 부동산을 판매할 때 세금 계산은 지적 가치(최소 70%)에 따라 달라지고 과세 표준은 소유자의 지분에 비례하여 계산되어야 한다는 사실입니다. 계약 가치가 지적 가치에 따른 지분의 70% 미만인 경우 계산은 계약에 지정된 것이 아니라 후자를 기반으로 합니다.

예제 17로 돌아가 보겠습니다., 그러한 아파트의 지적 가치가 190만 루블인 경우. 그러면 딸과 아들의 1/4 몫은 각각 475,000 루블이 될 것입니다. 개인 소득세를 계산하려면 과세 금액이 지적 금액의 70% 이상, 즉 최소 332,500 루블이어야 하지만 여기서 계약 금액은 333,333 루블이므로 계산은 계약 금액을 기준으로 하고 딸은 그리고 아들은 세금을 내지 않습니다.

신고 및 세금 납부 시기

세금 계산(0이더라도), 공제 명세서, 3(5)년 미만 소유한 부동산 매각 사실이 3-NDFL 신고서에 반영되어야 합니다.

신고 마감일- 아파트 매매/매매 후 다음 해 - 4월 30일까지.
세금 납부 기한- 납부할 세금이 있는 경우 7월 15일까지.

신고서 작성 비용을 절약하기 위해(평균적으로 민간 조직에서는 신고서 작성에 500~2000루블을 청구함) 직접 알아낼 수 있으며 복잡한 것은 없습니다. 프로그램을 다운로드하여 직관적으로 작성해야 합니다. 다음을 참조하세요(여기에서 자신에 대한 정보를 입력하고 다른 코드를 입력하는 방법을 확인할 수 있습니다).

소득 코드:
- 1510 - 아파트, 주택 판매 협상 금액
- 1511 - 아파트, 주택의 몫 협상 금액
비용/공제 코드
- 901 - 재산 공제가 100만 루블인 경우.
- 903 - 취득 비용이 확인된 경우.

신고서에 첨부된 서류

거래를 확인하는 모든 문서의 사본을 3-NDFL 신고서에 첨부하세요.

프리젠테이션 방법:

우편 - 첨부 파일 목록과 함께 문서 패키지를 우편으로 보낼 수 있으며, 발송 날짜는 세무 당국이 문서를 수령한 날짜로 간주됩니다.
직접 - 직접 할 수 있습니다(가급적).
위임장 - 대리인은 공증인이 인증한 위임장에 따라 문서를 받을 수도 있습니다.
연방세 서비스 웹사이트의 개인 계정을 통해, 즉 전자 형식입니다.

문서 패키지를 2부로 작성하고, 하나는 귀하가 가지고 있어야 하며(세금 수락 목록에 표시가 있음), 다른 하나는 연방 세금 서비스로 보내야 합니다.

개인소득세는 어느 은행에서나 납부할 수 있습니다. 세무서에서 필요한 세부 정보를 얻는 것이 더 좋으며, 연방세 서비스 웹사이트나 주 서비스 포털을 통해서도 찾을 수 있습니다.

결과: 아파트를 판매할 때 세금을 납부하지 않았거나 세무서에 3-NDFL을 제출하지 않았습니다.

기한 내에 보고서를 제출하지 않거나 세금 납부 연체(마감일: 4월 30일)에는 다음과 같은 벌금이 부과될 수 있습니다.

1000루블의 벌금 – 신고서에 양도할 세금이 0인 경우.
벌금: 신고서를 제출하지 않고(최대 30%) 7월 15일까지 세금을 납부하지 않은 경우(최대 20%) 지연된 매월 납부 세액의 5%~20%(30%) , 고의로 채무를 불이행하는 경우 40%).
벌금 - 7월 16일부터 매일 벌금이 발생합니다(ipipip.ru/shtrafi/ 웹사이트에서 벌금 및 벌금 계산 계산기 참조).
세금 납부를 완전히 거부하고 그 금액이 900,000 루블을 초과하는 경우 형사 책임이 발생합니다.

기사 주제에 대해 궁금한 점이 있으면 주저하지 말고 댓글로 질문해 주세요. 우리는 며칠 내에 귀하의 모든 질문에 확실히 답변해 드리겠습니다. 그러나 기사의 모든 질문과 답변을주의 깊게 읽으십시오. 그러한 질문에 대한 자세한 답변이 있으면 귀하의 질문은 게시되지 않습니다.

댓글 199개

아파트 판매에 대한 세금은 개인의 소득에 대한 세금이며 다음과 같습니다. 13%. 그러나 이 세금을 항상 납부할 필요는 없습니다. 가장 먼저 염두에 두어야 할 것은 최근 세금 코드 변경으로, 이후 아파트 소유권을 받은 소유자에 대한 세금 계산에 대한 새로운 규칙이 도입되었습니다. 2016년 1월 1일.

2016년 1월 1일 이전에 아파트 소유권을 취득한 경우

여기에는 매우 간단한 규칙이 적용됩니다. 아파트 판매에 대한 세금 납부 필요성은 아파트 소유 기간에만 달려 있습니다.

아파트인 경우 3년 이상 소유, 그럼 판매할 때 세금을 낼 필요가 없어.
아파트인 경우 3년 미만 소유, 그럼 판매할 때 세금을 내야한다.

2016년 1월 1일 이후에 아파트를 취득한 경우

여기서는 조금 더 복잡합니다. 변경된 내용은 다음과 같습니다.

최소 재임 기간이 다음으로 증가되었습니다. 5 년, 귀하가 아파트를 구입한 경우. 그리고 아파트가 상속되거나, 가까운 친척이 기증하거나, 민영화되거나, 부양가족과의 평생 유지 관리 계약에 따라 수령한 경우에도 동일하게(3년) 유지됩니다.

즉, 구입한 아파트를 5년 미만 소유한 경우 판매세를 납부해야 합니다.

그리고 상속으로 받은 아파트 매매에 대한 세금은 소유권 취득 후 3년 동안 납부하지 않아도 됩니다.

이 법은 더 이상 세금을 줄이기 위해 아파트 가격을 인위적으로 낮추는 것을 허용하지 않습니다. 매매 계약서에 명시된 가치가 지적 가치 * 0.7보다 낮을 경우 판매 수입은 지적 가치 * 0.7로 계산됩니다.

세금 공제

아파트를 판매할 때 두 가지 유형의 공제가 있습니다.

결정된 1,000,000 루블 공제. 아파트 판매로 인한 과세 소득은 이 금액만큼 줄어들 수 있습니다.

예를 들어 아파트 비용은 3,500,000 루블입니다. 그러면 세금을 납부해야 하는 소득은 다음과 같습니다.
과세 기준 = 3,500,000 - 1,000,000 = 2,500,000 루블.

금액 공제 아파트 구입과 관련된 비용. 이 경우 실제 세금은 재판매로 얻은 이익에 대해서만 부과됩니다.

예를 들어 시민 Ivanov는 5,000,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 그리고 2년 후에 나는 그것을 6,000,000 루블에 팔았습니다. 여기서 구매 및 판매 계약이 있는 경우 구매 금액을 공제로 사용할 수 있습니다. 따라서 차액에 대해 세금을 납부해야 합니다.
과세 기준 = 6,000,000 - 5,000,000 = 1,000,000 루블.

또한 모기지로 아파트를 구입한 경우 지불한 이자 금액도 공제에 포함될 수 있습니다. 이러한 비용을 확인하려면 은행에서 해당 증명서를 받기만 하면 됩니다.

부동산 매매, 관련 세금 납부 및 세금 공제 수령에 대한 규칙을 규제하는 주요 규제 문서는 러시아 연방 세금 코드, 특히 Art입니다. 220.

해당 부동산을 3~5년 미만 소유한 경우

시민은 아파트를 법으로 정한 기간(3년 또는 5년)보다 짧게 소유한 경우에도 아파트 판매에 대해 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 동시에 그는 판매로 얻은 소득에 대해 적절한 세금을 납부해야 합니다. 이 세금은 두 가지 방법으로 줄일 수 있습니다.

어떤 경우에는 판매자가 단락에 따라 우선 재산 공제를 사용합니다. 1 항목 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 220은 1,000,000 루블이며 실제로 세금으로 납부해야 할 금액이 줄어 듭니다. 또한, 이러한 우대 금액은 하나의 재산에 전액 적용될 수도 있고 한 번에 여러 재산에 적용될 수도 있습니다.
또 다른 경우에는 초기 주택 비용, 수리 비용 등의 비용으로 재산 공제를 표시할 수 있습니다. 또한 이러한 모든 비용에는 증빙 서류가 있어야 합니다.

재산 공제를 받는 방법은 타당성에 따라 판매자가 결정해야 합니다. 또한 납세 대상 금액이 0 인 경우에도 해당 부동산 소유 기간을 가진 시민은 3-NDFL 신고서를 세무서에 제출해야합니다.

3~5년 이상

시민이 법으로 정한 기간 (3 년 또는 5 년) 이상 부동산을 소유하면 실제로 아파트 판매시 주택 비용에 대한 세금 공제를받습니다. 이 경우 아파트 판매로 인한 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없으므로 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다.

친인척에게 매각한 경우

현행법에서는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 주거용 부동산을 관련인에게 판매할 때 재산 공제를 받는 것은 제공되지 않습니다.. 저것들. 아파트가 Art에 따라 배우자, 부모, 자녀, 자매/형제에게 판매된 경우. 105.1, 상호 연결된 경우 판매자는 세금 공제 혜택을 누릴 수 없습니다.

특수관계인으로 분류되지 않은 다른 친족에게 부동산을 판매하는 경우, 판매자는 재산 환급금을 사용하는 것이 금지되지 않습니다.

공유 소유의 생활 공간의 일부 또는 전부가 매각되었습니다.

공동 소유의 아파트를 매각하는 경우, 세금 공제액은 각 소유자의 지분에 비례하여 나누어집니다. 부동산이 단일 물건으로 판매되지 않고 각 소유자가 자신의 지분을 개인적으로 판매하는 경우 각 판매자는 자신의 재산 공제를 받습니다.

해당 주식을 3년 미만 동안 소유한 경우

이 경우 3년 미만 보유 주식을 매각하는 경우, 매각자는 재산 전체를 매각할 때와 동일한 재산공제 혜택을 받을 수 있는 조건을 갖게 된다. 이것 세금 공제는 법으로 정해질 수도 있고(1,000,000 루블) 비용 금액을 나타낼 수도 있습니다..

판매자가 퇴직한 경우

2011년 연방법 제330호와 같은 입법법이 발효된 후 은퇴한 시민이 주거용 부동산을 판매할 때 세금 공제를 사용할 수 있게 되었으며 다른 범주의 시민과 동일한 조건이 모두 적용됩니다. 연금 수급자가 아파트를 구입할 때 공제를 청구할 수 있는지 알아보십시오.)

금액은 얼마나 될까요?

현행법은 보유 기간이 설정된 아파트보다 적은 아파트를 판매할 때 시민이 소득에 대한 세금을 납부해야 하며 이 세금은 판매 계약서 또는 2016년 1월 1일 현재 지적 가치의 70%로 결정된 과소평가 주장.

여기서 판매자는 재산 공제를 통해 이 세금을 줄일 수 있습니다.. 다음 중 하나일 수 있습니다.

법에 의해 제공되는 최대 공제액은 1,000,000 루블입니다.
부동산 비용-구매 비용, 수리 작업, 대출 비용이며 증빙 서류가 있어야합니다.

저것들. 아파트가 최대 1,000,000 금액으로 판매되거나 비용을 확인하는 서류가 없는 경우 우대 공제를 사용하는 것이 좋습니다. 재산세가 우대공제액보다 높을 경우, 과세소득을 최소화하여 재산세 공제액을 늘리기 위해 지출사실을 확인할 수 있는 서류를 잘 챙기는 것이 좋습니다.

계산 방법: 예

예시 1. 이 부동산은 2017년에 860만 루블에 매각되었고 2015년에 820만 루블에 구입되었으며 모든 증빙 서류는 보관되었습니다. 소유권 기간이 설정된 기간인 3년(2016년 1월 1일 이전 구매 이후)보다 짧으므로 판매자는 우대 공제(8.6 - 1) * 13% = 988,000루블 또는 사용 비용 중 하나를 활용할 수 있습니다. 회계 (더 많은 수익성 ) (8.6 – 8.2)*13% = 52,000 루블.
예시 2. 시민은 2015년에 부동산을 상속받았는데, 그 부동산의 지적 가치는 240만 루블이며, 2016년에는 이를 230만 루블에 판매했습니다. 재직기간은 확정된 것보다 짧습니다(상속이므로 3년). 계약 가치와 지적 가치(2.4 * 70% = 168만 루블)를 비교하므로 계약 가치(2.3 - 1) * 13% = 169,000루블을 사용하여 세금 공제를 계산해야 합니다.

과세 소득을 줄일 수 있는 다른 법적 방법은 무엇입니까?

부동산 판매로 인한 과세 소득을 줄이는 두 가지 공식적인 방법 외에도 소득을 줄이는 또 다른 법적 방법이 있습니다. 여기에는 매각 절차가 진행된 해에 새로운 주거용 부동산을 구입하는 것도 포함됩니다.

이 경우 시민은 한 번에 두 가지 신고서를 제출합니다. 하나는 판매와 관련이 있고 다른 하나는 새 주택 구입 비용과 관련된 공제를 받기 위해 최대 2,000,000 루블이 될 수 있습니다. 이 경우 그는 세금 부채를 주정부에 재설정할 수 있습니다. 동시에, 이전에 부동산 구매에 대한 세금 공제가 적용되지 않은 경우 이러한 계획을 사용하는 것이 좋습니다.

환불은 어떻게 받나요?

아파트를 판매하고 세금 공제를 신청하려는 시민은 판매 후 다음 해 4월 30일 이전에 거주지 세무서에 연락하고 다음 문서 패키지를 제출해야 합니다.

선언 3-NDFL;
판매 계약;
신분증 - 시민 여권;
TIN 인증서;
자금 수령을 확인하는 문서(영수증, 은행 명세서 등).

여기서 어떠한 경우에도 세무서에 서류를 제출해야 하며,그렇지 않으면 회피자인 시민은 Art에 따라 형사 책임을 져야 합니다. 러시아 연방 형법 198. 직접 감사 후 연방세청은 공제 권리를 확인하거나 신고서에 오류가 있는 경우 공제 처리가 불가능하다는 알림을 보냅니다.

몇 번이나 돌아올 수 있나요?

현행법은 부동산 매매 공제를 받기 위해 세무서에 신청하는 횟수를 제한하지 않습니다. 유일한 제한은 국가가 제공하는 특혜 재산 공제(부동산을 소유한 기간이 3(5)년 미만인 경우)이며, 이는 100만 루블에 이릅니다.

저것들. 여러 부동산을 팔면서 동시에 매매할 때나 일괄적으로 우대금액을 공제하고 남은 이익에 대해서는 소득세를 납부하는 것도 가능하다.

언제 거부할 수 있으며 어떻게 해야 합니까?

다음과 같은 경우 시민은 세금 신고서 제출이 거부될 수 있습니다.

서류가 잘못 작성되었습니다. 확인된 댓글을 수정해야 합니다.
공소시효가 만료되어 3년이 되었습니다. 저것들. 신고서는 보고 기간 이전 역년 동안 제출할 수 있습니다.
세무 공무원은 법률 위반(과소평가, 친척 간 거래)을 지적했습니다. 제공된 데이터의 진실성을 입증하기 위해 법원에갑니다.

주거용 부동산을 판매하는 절차에도 과세가 적용되므로 세금 공제를 받을 수 있습니다. 동시에 법률 변경이 발효된 후 이 절차는 일부 시민 및 부동산 범주의 소유 기간이 증가하고 가치를 과소평가하는 "허점"과 같은 몇 가지 특징을 얻었습니다. 주택 지적 가치의 70%를 방지했습니다.

오류를 발견하면 텍스트 부분을 강조 표시하고 다음을 클릭하세요. Ctrl+Enter.

현행 조세 제도에서는 소득이 있는 시민은 국고에 해당 소득세를 납부해야 한다고 가정합니다. 이 규칙은 아파트 판매로 얻은 소득에도 적용됩니다. 그러나이 경우 주에서는 아파트 판매시 세금 공제라는 특별한 혜택을 제공하여 대상이 지출 한 자금을 부분적으로 보상 할 수 있도록합니다.

부동산 판매로 인한 소득 신고의 특징

2016년 1월 1일 이후에 구매한 모든 부동산은 특정 법인이 최소 소유 기간(3년) 동안 소유한 경우 과세 대상이 아닙니다. 또한, 그러한 객체와 관련하여 다음 조건 중 적어도 하나가 충족되어야 합니다.:

부동산 재산은 현재 소유자가 상속했거나 소유자의 친척 또는 가족으로 간주되는 시민으로부터 선물을 기반으로 받았습니다(RF IC 조항에 따라).
시민은 물건을 사유화했고 그 결과 소유권이 생겼습니다.
부동산의 소유자는 부양가족과 평생 유지관리 계약을 체결한 후 부동산을 수령한 임대료 납부자입니다.

다른 모든 경우의 최소 소유 기간은 5년입니다.

법인이 부동산을 매각하여 공정과세를 위해 실제 가치(보고 연도 초 기준)보다 낮은, 즉 지적 가치의 70% 미만의 소득을 받은 경우, 그 소득은 지적 가치에 0.7을 곱한 것과 같은 것으로 인식됩니다.

2016년 1월 1일 이전에 구입한 모든 부동산 유닛과 기타 물건(차고, 자동차 등)의 경우 부동산 소유 기간의 최소 한도는 3년입니다.

또한 문제의 부동산을 판매하는 기업은 판매 거래에서 받는 수입 금액을 판매 대상의 구매와 관련되어 기록된 실제 비용만큼 줄일 수 있는 권리를 보유합니다. 다만, 이 방법을 사용하는 경우에는 공제 이용권이 소멸됩니다.

부동산 판매시 세금 납부 절차

부동산 판매 절차에는 여러 가지 세금 관련 기능이 수반됩니다. 예술을 기반으로합니다. 러시아 연방 조세법 217에 따라 부동산을 5년 이상(또는 3년 이상(단, 위에 설명된 상황이 있는 경우)) 소유한 거주자는 소득세를 납부할 수 없습니다. 이 사실은 소유자 증명서에 기록된 날짜로 확인됩니다.

다른 조건에서는 피험자는 받은 금액의 13%를 지불해야 합니다.

시민의 세금 납부는 독립적으로 이루어지며 국가는 이 과정을 통제하지 않습니다.

소득세 납부 실패는 신속하게 감지되어 심각한 결과를 초래할 수 있으므로 시민은 이 의무를 무시할 권리가 없습니다.

세금을 납부하기 위해서는 대상자가 직접 재정 서비스 지역 단위를 방문하여 다음 서류 패키지를 제출해야 합니다.

제출된 서류의 처리는 최대 10일 이내에 이루어집니다. 검사가 완료되면 시민은 수행된 절차에 대한 통지를 받습니다. 그는 또한 세금 납부에 대한 세부 정보도 받습니다.

아파트 판매 시 소득세를 재무부에 이체하기 전에 숙지해야 할 여러 기능이 있습니다.

부동산 소유자가 여러 주체인 경우 소유권 형태는 공유된 것으로 간주됩니다. 즉, 모든 소유자는 균등하게 세금 납부에 참여해야 합니다. 예를 들어 세액이 90,000루블이고 소유자가 3명인 경우 각 소유자는 30,000루블을 지불해야 합니다. 그러나 이 진술은 주체가 동일한 재산 지분을 소유하는 상황에만 해당됩니다. 다른 경우에는 세액이 재산의 일부에 비례하여 나누어집니다.
실제로 아파트를 판매하는 동시에 새 아파트를 구입하는 법인이 개인 소득세 납부를 면제한다는 일반적인 오해가 있습니다. 그러나 이것은 사실이 아닙니다. 세금 부담을 없애기 위해서는 우선 개인이 직접 재정 구조에 가서 현행 소득세와 향후 세금 공제의 상호 배제에 대한 합의를 공식화해야합니다. 새 아파트를 구입할 때 지불해야 할 금액입니다. 세무 조사관이 그러한 절차를 승인하면 개인 소득세 납부 의무가 사라집니다.

이 작업은 동일한 보고 기간 내에 두 거래가 모두 발생한 경우에만 합법적으로 수행할 수 있습니다.

대상이 세금 부담 면제에 대한 서류 증거를 가지고 있는 경우에도 거래에 대해 재정 서비스에 통지해야 합니다. 이를 위해 구매 및 판매 계약서와 신분증이 해당 건물의 지역 단위에 제공됩니다. 이는 앞으로 적시에 완료되지 않은 서류로 인해 문제가 발생하지 않도록 하기 위해 필요합니다.

아파트 판매시 세금 공제 개념, 수령 근거

세금 공제는 아파트를 판매할 때 기업이 세금 납부에 지출한 일정 금액의 자금을 상환할 수 있도록 하는 특별 국가 혜택으로 이해됩니다.

그러한 혜택을 받을 권리는 예산에 따라 개인 소득세를 정기적으로 전액 납부하는 법인에게만 나타날 수 있습니다. 이 인구 범주에는 러시아 연방에 고용된 모든 시민이 포함되며, 고용주는 급여에서 매달 13%를 공제합니다.

따라서 아파트 판매에 대한 공제는 대상이 소득세를 전액 납부하지 않거나 나중에 납부 금액의 일부를 반환할 수 있는 능력을 의미합니다.

고려 중인 상황에서 공제 옵션은 다음과 같습니다.:

부동산 판매자에게 개인 소득세를 납부할 필요성이 완전히 면제됩니다.
소득세 계산의 기초는 수령한 자금의 일정 부분에 불과합니다.
계산 기준은 전액 소득입니다.

아파트 판매시 재산 공제 계산 기능

아파트 판매 또는 그 일부를 통해 얻은 소득을 줄이는 것이 합법적인 최대 세금 공제 한도는 100만 루블입니다.

다른 재산(예: 차량, 차고, 다양한 건물, 고가 품목)의 판매로 인해 받는 금액을 줄이는 것이 합법적인 최대 세금 공제 한도는 250,000 루블입니다.

공동 소유로 등록되었지만 최소 허용 기간보다 짧은 기간 동안 거주했던 부동산 단위가 하나의 구매 및 판매 계약에 따라 단일 자산으로 판매되는 경우 100만 루블이 공제됩니다. . 지분은 소유 지분에 비례하거나 합의에 따라 주주들 사이에 분배됩니다.

공동 소유의 물건의 각 소유자가 별도의 계약에 따라 아파트의 일부를 판매한 경우 100만 루블을 공제할 권리가 있습니다. 이는 각각에 대해 개별적으로, 즉 특정 구매 및 판매 계약에 대해 고정됩니다.

한 시민이 한 보고 기간 동안 두 개 이상의 부동산을 판매한 경우 총 공제가 결정됩니다. 즉, 판매된 모든 단위에 대해 가능한 최대 혜택은 100만 루블입니다.

부동산 매매 총액이 지정된 한도인 100만 루블 미만인 경우 개인 소득세 납부 의무는 나타나지 않지만 그럼에도 불구하고 신고서를 제출해야 합니다.

예. 2017년에 Gorodov S.V.는 자신의 아파트를 총 300만 루블에 판매하는 계약을 체결했습니다. 이 부동산은 2015년 Gorodov가 250만 루블에 구입했습니다. 따라서 아파트는 세금 면제에 필요한 최소 5년 미만 동안 시민이 소유하게 되었습니다. 따라서 부동산 매각으로 얻은 소득에는 과세되며, 재정 서비스에 3-NDFL 신고서를 제출해야 합니다.

Gorodov의 과세 소득은 200만 루블입니다. 결과적으로 보상된 개인 소득세는 다음과 같습니다: (300만 루블 – 100만 루블) * 13% = 260,000 루블.

시민의 경우 더 관련성이 높은 공제가 아니지만 확인된 비용 금액에 대한 혜택인 경우 과세 소득은 500,000 루블이 됩니다. 결과적으로 개인 소득세: (300만 루블 – 250만 루블) * 13% = 65,000 루블.

아파트 판매시 세금 공제 절차

그러한 혜택을 받을 수 있는 법적 기회를 실현하려면 피험자는 다음과 같은 행동 알고리즘을 수행해야 합니다.

보고 기간이 끝나면 양식 3-NDFL을 작성하세요.
부동산 매각 사실을 증명하는 서류 사본을 준비하십시오. 특히 구매 및 판매 계약.
신청자가 아파트 판매로 인한 소득 획득과 관련된 비용 공제를 표시하는 경우 모든 증빙 서류도 준비해야 합니다. 여기에는 지불 서류, 은행 명세서, 영수증 등이 포함됩니다.
전체 서류 패키지는 재정 서비스의 지역 부서로 보내야 합니다. 조사관이 서류를 조사한 후 세금 공제 권리를 부여할지 거부할지 결정합니다. 두 상황 모두 피험자에게 통보됩니다.

혜택에 대한 권리를 증명하는 서류의 사본을 세무 당국에 보낼 때 조사관이 진위 여부를 확인하기 위해 사본과 비교할 수 있도록 원본을 가지고 있어야 합니다.

아파트 판매 시 대상자가 재산 공제를 거부당하는 상황

재정 당국에 서류를 제출하기 전에 피험자는 해당 서류가 올바르게 준비되고 완전한지 확인해야 합니다. 제출된 서류를 조사한 후 세무 조사관은 대상자에게 공제 권리 제공을 거부할 수 있습니다. 이는 다음과 같은 이유로 발생할 수 있습니다.

따라서 정기적으로 개인 소득세를 납부하는 러시아 연방의 모든 고용 시민에게 고려된 세금 혜택이 제공될 수 있습니다. 그러나 절차에는 수술을 시작하기 전에 숙지해야 할 여러 가지 기능과 뉘앙스가 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.