상속재산도 과세 대상이 되나요? 상속으로 받은 아파트도 과세 대상인가요? 평가 및 지불 절차

사망한 사람으로부터 재산을 받을 때 법적 상속인은 종종 다음과 같은 질문을 합니다. 그것이 소득이고 이에 대해 13%의 세금을 납부해야 합니까?

이번 글에서는 상속재산 과세의 주요 쟁점을 살펴보겠습니다.

어떤 상속이 과세되나요?

2006년까지 이 부동산은 소득으로 인식되어 소득세(NDFL)가 적용되었습니다. 그러나 러시아 연방 세법 조항이 여러 차례 변경된 후 현재 거의 모든 상속 재산에 대해 개인 소득세 납부가 면제됩니다.

현재 개인소득세가 부과되는 상속권은 극히 일부에 불과합니다. 이는 다음 항목의 생성 결과로 받는 소득에 대한 권리를 나타냅니다.

미술품;
발명품;
문학 작품;
과학 저작물;
산업 디자인.

그러한 상속을 받은 후 승계인은 그 가치의 13%를 주에 지불할 의무가 있습니다. 다른 재산에는 개인소득세가 부과될 수 없습니다.

그러나 피험자는 재산권 취득의 일부로서만 세금 납부가 면제된다는 점을 이해해야 합니다. 상속을 받은 후 상속인은 매년 적절한 세금(특히 재산세)을 납부해야 하며, 이는 무상 취득자가 아니라 물건(아파트, 토지, 자동차 등). ).

상속세

개인소득세 납부의무가 폐지되었음에도 불구하고 법적 승계인은 기타 비용이 면제되지 않습니다. 특히, 상속을 받거나 특정 재산을 재등록하려면 주 재무부에 일정 금액(관세)을 지불해야 합니다.

상속 등록 비용의 대략적인 목록은 다음과 같습니다.

상속 수락 신청서를 우편으로 보내는 경우 문서에 있는 신청자의 서명이 진위인지 공증된 확인을 위해 100루블의 수수료가 부과됩니다(러시아 연방 조세법 제333.24조 21항(이하 참조)). 러시아 연방 세금 코드));
상속재산에 대한 권리 증명서 발급을 위해 재산이 고인의 자녀, 남편, 아내, 부모, 형제자매에게 양도되는 경우(러시아 연방 세법 제333.24조 22항에 따라) 가격의 0.3%(100,000 루블 이하)를 지불해야 하며, 다른 사람에게 양도하는 경우 상속 재산 가격의 0.6%(1,000,000 루블 이하)를 지불해야 합니다.
유전 재산에 대한 공증 보호를 위해 600 루블의 수수료가 지불됩니다 (러시아 연방 세법 제 333.24 조 23 항).
공증인이 유전 자금을 예금으로 수락하는 경우 관세는 1000 루블로 설정됩니다(2월 러시아 연방 대법원에서 승인한 "공증인에 관한 러시아 연방 법률의 기본" 제 22.1조 8항). 1993년 11월 11일, No. 4462-1).

또한, 예를 들어 재산 분할이 법원을 통해 수행되는 경우와 같이 다른 비용이 발생할 수도 있습니다.

상속 재산 수락을 위해 제공된 놓친 기한을 복원하라는 요청으로 사법 당국에 신청할 때 주 예산에 300 루블 (개인의 경우) 또는 600 루블 (법인의 경우)을 지불해야합니다.
상속 또는 그에 대한 권리 분할에 관한 분쟁을 고려할 때 소송 가격 (즉, 분쟁 재산의 가치)에 따라 수수료 금액은 400 루블에서 60,000 루블까지 다양합니다 (조항 333.19 러시아 연방 세금 코드).

유언자가 사망할 당시 그와 함께 살았으며 계속해서 같은 장소에 살고 있는 친척 및 기타 법적 상속인,
경찰, 군대, 기타 국가 또는 사회적으로 중요한 부서에서 복무 중 사망한 사람의 법적 후계자
억압받는 사람들의 범주에 속하는 고인의 상속인;
18세 미만이거나 무능력한 경우 사망자의 자녀,
건강상의 이유로 후견인의 통제를 받는 상속인
고인의 저작권(현금 또는 은행 예금 형태)으로 인해 받은 소득의 법적 승계자,
고인의 연금 저축이나 보험료를 받는 상속인,
월 소득이 최저임금보다 적은 저소득층 시민입니다.

위 상황의 존재 여부는 공증인에게 문의하여 문서화해야 합니다.

의지에 따라

유언장을 작성하면 자신의 재산을 원하는 사람에게 양도할 수 있을 뿐만 아니라 특정인이 자신의 재산을 받을 권리를 박탈할 수 있는 기회도 제공됩니다. 이 장은 유언장에 따른 승계 문제를 다루고 있습니다. 러시아 연방 민법 62 (이하 러시아 연방 민법이라고 함).

문서가 법적 효력을 갖기 위해서는 법률이 정한 절차에 따라 작성되어야 합니다. 이에 대한 주요 요구사항은 다음과 같습니다.

공증인이나 해당 행위에 대해 권한을 부여받은 기타 사람 또는 두 명의 증인이 인증한 서면 양식,
문서는 시민이 직접 작성해야 하며 자발적인 의지 표현을 표현해야 합니다.
해당 절차는 시행 당시 법적 능력이 있는 사람이 수행합니다.
시민의 개인 재산인 재산만 상속될 수 있습니다.

입법자는 재산을 물려받을 수 있는 사람의 범위를 제한하지 않습니다. 일반 시민(고인과 가족 관계를 가질 필요가 없는) 외에도 유언자는 사망 후 자신의 재산을 법인 및 국가에 양도할 권리가 있습니다.

재산은 전부 또는 부분적으로 법적 승계인에게 양도될 수 있습니다. 이는 모두 유언자의 의지에 달려 있습니다. 상속인이 여러 명인 경우, 그는 사망 후 재산의 어느 부분이 누구에게 속해야 하는지를 지정할 권리가 있습니다.

유언장에 따른 법적 상속인의 지분은 불평등할 수 있습니다.

또한 유언자는 상속을 받기 전에 첫 번째 상속인이 사망한 경우 한 상속인에서 다른 상속인에게 권리를 양도하도록 규정할 수도 있습니다.

시민이 평생 동안 어떤 의무를 가지고 있는 경우, 유언 거부를 공식화하여 법적 상속인의 의무 이행을 처벌할 수 있습니다(예: 배우자에게 유언장에 따라 작성된 아파트에서 다른 사람에게 평생 거주할 권리를 부여). 이 양식을 사용하면 유언자 부재 시 생활 조건 변화로부터 유언자와 가까운 사람들을 보호할 수 있습니다.

사람은 자신의 사후 처분에 대해 누구에게도 알릴 의무가 없습니다. 또한 공증인과 문서의 증인도 비밀을 유지해야 합니다.

유언장이 비공개 형식으로 작성된 경우 시민이 사망할 때까지 공개가 허용되지 않습니다. 이 경우 공증인도 문서의 내용을 알지 못합니다. 유언장이 동봉된 봉투를 받아 인증하고, 케이스를 개봉한 날로부터 15일 이내에만 개봉합니다.

공증인은 고인의 유언집행자일 뿐이라는 사실에도 불구하고 어떤 경우에도 재산의 일부를 받아야 하는 사람의 권리를 보호할 의무가 있습니다. 다음 시민이 이 범주에 속합니다.

18세 미만의 어린이;
장애가 있는 경우 모든 연령의 어린이;
장애가 있는 부모 및 배우자;
사망 전 1년 이상 고인의 부양을 받은 부양가족.

유언에 의한 상속이든 법에 의한 상속이든 그들의 몫은 어떤 경우에도 고려되어야 합니다. 유언장에 따라 받은 상속 수수료 지불은 러시아 연방 세법 제333.24조 22항에 따라 설정된 계산에 따라 이루어집니다.

의지 없이

무유언 상속(법에 따라)은 고인이 자신의 재산을 어떻게 분할해야 하는지에 대한 지침을 남기지 않았기 때문에 고인의 재산을 친척들에게 분배하는 것과 관련이 있습니다.

문서가 의무 지분을 고려하지 않거나 법적 규범을 위반하여 작성되거나 신청자를 결정하는 경우 법적 근거(러시아 연방 민법 63장)는 유언장이 있는 경우에도 유효합니다. 재산의 일부.

또한, 유언장 작성 시 법적 상속은 다음과 같은 상황에서 발생합니다.

문서가 발효될 때까지 상속인과 법적 상속인은 더 이상 살아 있지 않습니다.
상속인이 공식적으로 상속 받기를 거부하거나 요구되는 6개월 기간 내에 자신의 권리를 선언하지 않는 경우
법적 상속인은 무가치한 것으로 인정되어 유언장 상속에서 제외됩니다.

이 유형의 상속에 대해서는 우선순위 원칙이 확립됩니다. 즉, 후계자와 고인 사이의 관계 정도가 가까울수록 상속을 받을 가능성이 높아집니다.

이 법안은 전체적으로 7개의 친족 관계를 식별합니다(러시아 연방 민법 제1141조 – 1145조). 첫 번째부터 순서대로 소환됩니다. 유언자의 가족(사망자의 배우자, 부모, 자녀)이 일차적 권리를 가집니다.

이 경우 가까운 친척의 거주지 및 고인과의 실제 관계는 중요하지 않습니다.

동일한 관계 내에서 재산은 법적 상속인의 수에 따라 균등한 지분으로 나누어집니다.

이 절차는 재산 전체를 분할해야 하는지 아니면 일부만 분할해야 하는지에 따라 달라지지 않습니다.

법은 법에 의해 받는 상속과 상속인이 유언장에 따라 받는 상속 사이에 주정부 세금 금액을 구별하지 않습니다.

그럼에도 불구하고 법에 따른 일반적인 상속 절차에서는 유언자와 동거하는 가족에게 수수료를 지불하지 않을 권리를 부여하는 혜택이 있기 때문에 상속인이 주정부 수수료를 지불하도록 요구하지 않는 경우가 많습니다. 그러나 먼 친척이 상속받는 경우 이 대기열에 대해 설정된 금액으로 주정부 관세가 지불됩니다.

세금

위에서 언급한 바와 같이, 고인의 재산을 수령하는 과정에서 그 성격에 관계없이 상속인은 개인소득세 납부의무가 면제됩니다.

세금이 공식적으로 폐지된 후에는 상속을 얻는 절차에 드는 비용이 극도로 높아지지 않았으며 이로 인해 시민들이 점점 더 자신의 권리를 주장하게 되었습니다. 이 규칙이 도입되기 전에는 높은 비용으로 인해 상속 절차가 전혀 인기가 없었습니다.

누가 지불하나요?

유산을 수령한다고 주장하는 사람에 관계없이 유산에 대해 과세할 수 없습니다. 이 문제에서는 상속이 어떻게 수행되는지는 중요하지 않습니다. 재산은 관계 정도를 고려하여 양도될 수 있으며 고인의 사후 명령 조건에 따라 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니다.

재산을 상속받은 적이 있는 사람이라면 누구나 궁금해할 것입니다: 그것이 과세 대상입니까? 가까운 친족의 상속세도 계산되나요? 사법 관행은 이것에 대해 무엇을 말합니까? 이 모든 질문에 대한 답은 2005년에 채택된 법률에 포함되어 있습니다.

이 기사에서는 가장 기본적인 상황을 설명하고 여러 기술적 문제를 고려하지 않는다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 특정 문제를 해결하려면 핫라인에 전화하여 주택 문제에 대한 법적 조언을 받으십시오.

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상속세

2005년 7월 1일부터러시아 영토에서 발효되었습니다. 그의 말에 따르면 상속세가 폐지되었습니다.이에 따라 유언에 의한 상속세도 폐지되었습니다. 그러나 법에는 과세 대상이 되는 상속 유형을 간접적으로 나타내는 조항이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

문학 분야와 관련된 저작물에 수여되는 상입니다.
과학 작업에 대한 보상.
예술품 창작자에게 전달되어야 하는 돈입니다.
발명품이나 산업계에서 사용되는 디자인 창작에 대한 보상입니다.

상속 매각에 대한 세금

매각 후 부동산의 상속인은 개인소득세를 납부해야 합니다. 게다가 상속세가 아파트에 부과되는지, 유가증권에 부과되는지는 중요하지 않습니다.

사실, 그러한 의무는 해당 부동산이 만료일 이전에 판매된 경우에만 부과됩니다. 3년 임기마지막 주인이 사망했다고 선언된 순간부터. 또한, 이 기간 동안 이 부동산의 판매자는 세금 공제를 청구할 수 있는 기회를 갖습니다.

즉, 2014년에 사망한 경우, 예를 들어 아파트 매각 후 소유자는 개인소득세를 납부할 의무가 없습니다.

재산세

현행 세법에서는 상속재산이 법적으로 새 소유자에게 양도되면 그에 대한 세금을 납부할 의무가 있다고 명시하고 있습니다.

과세 대상 재산 중 부동산과 관련된 물건이 구별됩니다. 즉:

아파트, 방, 주택 및 코티지;

차고 건물;

부동산 지분;

법률에 의해 결정되고 상속인이 소유하는 기타 부동산.

이 법은 이러한 유형의 세금을 납부할 필요가 없는 시민의 범위를 지정합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

러시아연방 및/또는 소련의 영웅이라는 칭호를 받은 사람

내전, 제2차 세계 대전, 기타 전쟁 및 군사 작전에 참여한 사람

군 복무중인 사람과 예비역으로 편입된 사람.

또한 3급 중 어느 하나라도 영광훈장을 받은 사람, 1·2급 장애인 시민, 어려서부터 장애인은 재산세를 내지 않아도 된다.

다음 사람도 법에 따라 재산세 납부가 면제됩니다.

은퇴 연령의 사람들.

군복무 중 사망하거나 국가에 복무 중이던 사람의 부모 및 배우자.

문화, 예술품이 있고 민속 예술의 대가에 속한 영토에 상속 재산을받은 사람.

원예 및 다차 파트너십에 속하는 토지를 상속받은 사람. 단, 해당 토지에 있는 모든 건물은 다음과 같습니다. 50제곱미터를 초과하지 마십시오..

법에 따르면 부동산에 대한 세액은 지역 당국에 의해 결정됩니다. 이를 결정할 때 속성의 가치, 위치, 속성 유형 및 디플레이터 계수가 고려됩니다. 부동산 소유자는 소유권을 취득한 순간부터 매년 이 세금을 납부해야 합니다.

납세자가 특정 혜택을 청구할 수 있는 경우, 세무 당국이 과거 지불금을 다시 계산하고 남은 자금을 반환하거나 미래 지불금과 상쇄할 수 있도록 필요한 서류를 세무 당국에 제공해야 합니다.

이 세금은 납부됩니다 보고 연도의 다음 해 11월 1일 이전.

자동차세

차량이 상속재산인 경우, 등록 절차 후 새 소유자는 다음 비용을 지불해야 합니다. 운송세, 직접적인 유형의 세금과 관련됩니다. 또한, 이전 소유자가 일정 기간 내에 해당 금액을 지불하지 않으면 이 부채는 상속인에게 넘어갑니다.

차량을 상속받을 때 세금은 모든 범주의 시민에게 부과됩니다. 그 규모는 관련 당국에 의해 결정됩니다. 계산에는 차량 등록 기관이 부동산 소유자로부터 받은 정보가 사용됩니다.

이러한 유형의 상속세는 여러 유형의 운송에 적용되며 다음 범주로 나눌 수 있습니다.

특수 장비: 공압 또는 크롤러 트랙이 장착된 버스 및 차량.

자동차와 트럭, 오토바이와 스쿠터. 비행기와 헬리콥터 기술.

눈 위에서 이동하기 위한 장비: 스노모빌과 전동 썰매.

5마력 이상의 엔진을 장착한 요트, 증기선, 보트.

법으로 정의된 기타 차량.

이 목록에는 농업용 장비, 엔진 출력이 최대 100마력인 승용차 또는 사회 지원 제공용 장비는 포함되지 않습니다.

토지세

러시아 법률에 따르면 이 세금은 해당 부동산을 상속받은 사람을 포함하여 모든 토지 소유자에게 의무적으로 납부해야 합니다.

그 크기는 그것이 위치한 특정 영토의 지적 가치를 기반으로 계산됩니다. 이 세금을 납부해야 합니다. 보고 연도 다음 해 11월 1일까지.

이 세금은 다음 범주의 시민이 납부하지 않습니다.

소수에 속하며 북부 지역, 시베리아 및 극동 지역에 거주하는 민족;

삶의 방식과 전통을 보존하기 위해 상속받은 땅이 필요한 러시아 국민들입니다.

결론

러시아 국민은 법에 명시된 경우를 제외하고 상속세 납부가 면제됩니다.

이후 상속재산을 매각하는 경우 삼 년이전 소유자가 사망하면 개인 소득세가 납부됩니다.

상속받은 토지와 차량을 구매할 때, 새로운 소유자는 토지와 차량에 대한 세금을 납부해야 합니다.

상속을 받을 때 다음과 같은 질문이 자주 발생합니다. 상속이 소득으로 간주되며 이에 대해 13%의 개인 소득세를 납부해야 합니까? 이번 포스팅에서는 상속세 문제에 대해 살펴보겠습니다.

상속에는 소득세가 부과되지 않습니다

어떤 형태로든(현금, 재산) 상속을 받을 경우 소득세를 납부할 필요가 없습니다.(러시아 연방 조세법 제217조 18항).

예:두브로빈 L.P. 여동생에게서 아파트를 물려받았다. Art의 단락 18에 따르면. 러시아 연방 세법 217에 따라 상속으로 받은 현물 소득은 과세 대상이 아닙니다. 따라서 Dubrovin L.P. 상속소득을 신고하고 세금을 납부할 필요가 없습니다.

이 경우 증여세와는 달리 유언자와의 관계 정도는 중요하지 않습니다.

예:크라실니코바 A.A. 나는 친구로부터 300만 루블의 돈을 물려받았습니다. 테스터와의 관계 정도는 중요하지 않으며 Art의 단락 18에 따라. 러시아 연방 세법 217, 상속으로 받은 현금 소득에는 과세되지 않습니다, Krasilnikova A.A. 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출하고 세금을 납부하는 것이 면제됩니다.

유일한 예외는 상속을 받을 때 소득에 대한 세금을 납부해야 하는 경우이며,과학, 문학, 예술 작품, 발견물, 발명품, 산업 디자인 저작자의 상속인(법적 후계자)에게 지급되는 보상을 받는 것입니다(러시아 연방 세법 제217조 18항).

예: 2019년에는 Kamenisty D.I. 아버지가 죽은 후 그는 자신이 쓴 문학 작품에 대해 80,000 루블의 보상을 물려 받았습니다. Art의 단락 18에 따르면. 러시아 연방 세법 217에 따라 문학 작품 작가의 상속인에게 보수를 지급받는 경우 상속 소득에 소득세가 부과됩니다. 따라서 2019년 말(2020년 4월 30일까지) Kamenisty D.I. 세무서에 3-NDFL 신고서를 제출하고 80,000 x 13% = 10,400 루블의 세금을 납부했습니다. 2020년 7월 15일까지.

상속재산 매각에 대한 세금

위에서 언급했듯이 상속을 받을 때 세금을 낼 필요가 없습니다. 3년 미만 보유하고 있던 상속재산을 매각할 경우 소득세를 납부해야 한다는 점을 이해하는 것이 중요합니다.

예: 2018년에는 노비코바 G.L. 나는 삼촌에게서 아파트를 물려받았다. 2019년에 그녀는 이 아파트를 팔았습니다. 아파트 소유 기간이 3년 미만이므로 Novikova G.L. 2019년 말(2020년 4월 30일까지)에 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출하고 2020년 7월 15일까지 13%의 소득세를 납부해야 합니다.

상속 재산을 3년 이상 소유한 경우 소득세를 납부할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 제217조 17.1항).

예: Veselov T.B. 2013년에 여동생으로부터 아파트를 물려받았습니다. 2019년에 그는 이 아파트를 팔았습니다. 아파트는 T.B. Veselova가 소유했기 때문에. 3년 이상 동안 그는 3-NDFL 신고서를 제출하고 주택 판매로 인한 소득에 대해 세금을 납부할 필요가 없습니다.

상속 재산의 소유권 시작은 상속 개시일(유언자의 사망일)부터 고려되며 실제 수락일이나 재산에 대한 국가 등록 시점이 아닙니다.

예:바실리예프 D.K. 2015년에 돌아가신 할머니의 아파트를 물려받았습니다. 아파트 Vasiliev D.K. 소유권 증명서 2016년에 받았습니다. 2019년에 그는 이 아파트를 팔았습니다. 승인된 상속은 유언자의 사망일로부터 상속인의 소유로 인정됩니다. 따라서 2019년에 아파트를 판매할 때 Vasiliev D.K. 아파트 소유 기간이 3년 이상(2015년부터 2019년까지)이므로 소득세를 내지 않아도 됩니다.

메모:세무 당국은 귀하가 부동산 매각으로 소득을 얻었으며 3-NDFL 신고서를 제출해야 함을 서면으로 통지할 수 있습니다. 이는 세무 당국이 부동산 소유권 증명서 등록 날짜를 알고 있지만 실제 소유권에 대해서는 알지 못하기 때문에 발생합니다. 이 경우 세무서에 상황을 설명하고 부동산 소유 기간을 확인하는 서류(유언자의 사망 증명서 사본)를 편지에 첨부하면 충분합니다.

다음 기사에서 부동산 판매에 대한 세금과 이를 줄이는 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

2001년 11월 26일자 연방법 제 156호 "러시아 연방 민법" 제3부. (이하 러시아 연방 민법)은 승계의 기본 규칙과 원칙을 정의합니다. 친척이 사망한 후 상속을 받는 방법에는 유언장에 따라 또는 법률에 따라 두 가지가 있습니다. 전자의 경우, 상속재산의 전부 또는 일부가 고인의 뜻에 따라 분배됩니다. 둘째, 유언자가 평생 유언장을 작성하지 않았기 때문에 피상속인과의 친밀한 관계 정도에 따라 재산이 상속됩니다.

상속으로 받은 재산에 세금이 부과되나요?

친척들은 가까운 친척의 상속에 대해 세금을 납부해야 하는지, 그 금액은 얼마인지 자주 묻습니다. 2005년 7월, 연방법 제78호에 따라 러시아 연방 조세법(이하 러시아 연방 조세법)이 개정되었으며 이에 따라 이 세금이 폐지되었습니다. 개정안은 Art 18 항에서 수정되었습니다. 세금 코드 217, 그 순간부터 다음 유형의 상속 재산이 과세 표준에서 제외되었습니다.

부동산의 경우;
땅에;
운송용;
은행 예금에.

예술의 18 항. 러시아 연방 세법 217은 법적 상속인에게 상속 재산세가 부과되는 경우도 정의합니다.

과학 및 문학 작품의 저자에 대한 보수;
예술 작품 쓰기에 대한 지불;
발명 및 산업 디자인(모델)에 대한 특허.

그러한 상속은 법률에 따라 개인소득세(개인소득세) 과세표준에 포함되며 상속 당시 유효한 세율로 과세됩니다. 2020년 개인소득세는 13%입니다.

유언장 상속에도 과세 대상이 되나요?

부동산 소유자는 취득한 귀중품을 미리 처분하여 친척들에게 나누어 모든 것을 한 사람, 낯선 사람 또는 조직에 맡길 수 있습니다. 그러면 상속인은 유언장에 따라 상속권을 갖게 됩니다.

문서 실행을 위한 기본 요구 사항은 공증인의 인증이 있어야 한다는 것입니다. 다른 주에 체류하는 경우 - 러시아 연방 영사관을 통해. 예외적인 경우에는 시립병원 주치의, 요양원장, 선박의 선장, 북극기지의 장, 군부대장, 군부대장 등 다른 사람의 인증을 받을 수 있다. 감옥에 갇힌 후 귀중품 소유자의 거주지에서 공증인의 인증을 받습니다.

유언장에 따라 받은 재산에는 세금이 부과되지 않습니다. 이것은 Art에 의해 규정됩니다. 217 러시아 연방 세금 코드. 법에 따르면 상속인이 현금이나 재산으로 소득을 얻은 경우에는 세금이 납부되지 않습니다. 상속된 저작권이나 발명에 대한 특허에 대한 영구 지불 형태의 소득은 예외입니다.

상속세 금액은 얼마나 되나요?

유언장 없이 상속받은 재산에는 세금이 부과되지 않지만 필수 지불은 주정부 관세 또는 수수료의 구성 요소입니다. 세금과 달리 이는 본질적으로 일회성이며 무료로 지불되지 않고 법적으로 중요한 조치를 완료하기 위해 지불됩니다. 따라서 상속권 취득시 부과되는 세금은 바로 국가 의무를 의미합니다.

유언장이 없는 세액

주 의무는 두 부분으로 구성됩니다.

공증인 행위 수행 - 공증인에게 연락하고 상속 절차 개시에 관한 기본 문서를 작성할 때 후임자가 지불합니다.
상속증명서 발급을 위해

주정부 관세 금액은 개별적으로 계산되며 친척이 속한 상속인 계열, 재산 가치 등 여러 요소에 따라 달라집니다.

예술에 따르면. 2020년 러시아 연방 세법 333.24에서 공증인 지불 금액(상속 절차를 위한 GP)은 다음과 같습니다.

완성된 유언장 인증 – 100 루블;
닫힌 유언장 열기 및 읽기 – 300 루블;
유전 질량(재산)의 목록화 및 보호 조치 – 600 루블.

중요한! 예술에 따르면. 러시아 연방 세금법 333.24에 따라 모든 공증인에 대해 단일 서비스 비용이 설정됩니다.

공증 행위를 수행하기 위해 공증인이 의뢰인의 영토로 이동해야 하는 경우 제 333.25조에 따라 지불해야 하는 GP 금액을 1.5배로 늘려야 합니다.

상속 증명서를 얻기 위해 매년 검토됩니다.

유언장 없이, 즉 법에 따라 상속을 받는 경우 2020년 GP 비율은 다음과 같습니다.

가까운 친척(아들 또는 딸, 생존 배우자, 부모), 형제 자매(형제자매 및 의붓자녀)의 경우 – 재산 가치의 0.3%, 최대 10만 루블.
다른 친척의 경우 - 재산 가치의 0.6%, 최대 100만 루블.

유언에 따른 세액

유언장에 따라 상속을 받을 때의 주정부 관세 금액은 법에 따라 상속받을 때 지불해야 하는 금액과 다르지 않습니다. 공증 서비스 (고정 금액) 및 재산 자산 가치의 일정 비율이 지불 대상입니다. 1 단계 및 2 단계 상속인의 경우 - 재산 가치의 0.3 %, 100,000 루블 이내, 기타 단계의 경우 - 0.6 % 이내 100만 문지름.

후임자가 여러 명인 경우 각 후임자가 주정부 의무를 지불해야합니다. 지불 세부 사항은 공증인이 제공합니다. 지불은 공증 행위가 완료되기 전에 은행 현금 창구에서 현금으로 이루어지거나 은행 이체를 통해 이루어집니다.

가까운 친족에 대한 상속세는 상속절차 개시일로부터 6개월 이내에 납부해야 합니다. 정당한 사유로 납부 기한을 놓친 경우, 복직 신청서와 지연 사유를 명시하여 법원에 신청해야 합니다.

부동산 상속에 대한 세금

부동산이 상속 대상인 경우 상속인은 재산 등록과 관련된 추가 비용을 부담하게 됩니다. 수수료 금액은 Art에 명시되어 있습니다. 333.33 러시아 연방 세금 코드.

일반적으로 부동산에 대한 권리를 등록하기 위해 개인에게 청구되는 금액은 법인에서 2,000루블(22,000루블)입니다. 그러나 예외가 있습니다:

주택이나 별채 건설 또는 다차 농장 운영을 위한 상속 토지의 소유권을 등록하는 경우 지불금은 350 루블입니다.
농지의 일부에 대한 권리를 등록할 때 수수료는 100루블입니다.
상속받은 부동산이 상호 투자 기금의 일부인 경우 소유권을 등록하는 데 22,000 루블이 소요됩니다.
아파트 건물에서 부동산의 공유 부분에 대한 권리를 등록하는 데는 200 루블이 소요됩니다.
모기지의 주 등록이 필요한 경우 개인에 대한 수수료는 1,000 루블, 법인의 경우 4,000 루블입니다.
계약 당사자의 변경으로 인해 공유 건설 계약의 내용을 변경해야하는 경우 지불 금액은 350 루블입니다.

주택이나 아파트를 상속받을 때 부과되는 세금

아파트 또는 주택의 상속인이 납부해야 하는 재산세는 지방세입니다(러시아 연방 세법 제399조). 모든 건물 및 구조물의 소유자로부터 수집됩니다. 아파트 건물의 공동 재산(보관실, 다락방, 환기 통로, 인접 구역 또는 구조물 등)은 과세 대상이 아닙니다.

세율은 지방자치단체에서 정합니다(러시아 연방 세법 제406조).

과세 기준은 아파트의 지적 가치에서 해당 면적의 20m2 비용을 뺀 값이고 주택의 경우 해당 면적에서 50m2를 뺀 금액입니다.

토지 상속에 대한 세금

토지를 상속받은 경우에는 납세 의무가 있습니다.

납부자는 토지소유자일 뿐만 아니라 임차인과 토지를 무상으로 사용하는 사람을 제외하고 토지를 지속적으로 사용하는 사람이기도 합니다.

토지에는 세금이 부과되지 않습니다.

유통이 철회되거나 제한됩니다.
임업에 속함;
아파트 건물의 공동 재산 기금입니다.

토지세 납부는 1년에 한 번 이루어집니다.

과세 기준은 주정부 지적부에 기록된 데이터와 부동산 권리에 관한 문서를 기반으로 결정됩니다.

세율은 토지 용도나 토지 범주에 따라 다릅니다(러시아 연방 조세법 제394조).

상속으로 받은 부동산 매매에 대한 세금

상속인이 부동산을 상속받게 되면 부동산을 팔고 싶어하는 경우가 많습니다. 소득세는 특정 상황에서만 부과됩니다. 개인이 해당 부동산을 소유한 기간에 따라 다릅니다.

2016년 1월 1일부터 5년 미만 소유한 부동산의 판매에는 과세 대상이 됩니다. 예외는 2016년 1월 1일 이전에 소유권이 발생하여 평생 유지 관리 계약 또는 증여에 따라 민영화의 결과로 상속받은 부동산입니다. 이러한 범주의 경우 부동산 판매에 대한 세금 면제 기간은 3년입니다.

재산 소유 기간을 올바르게 결정하는 방법은 무엇입니까? 일반적으로 인정되는 규칙에 따르면 재산은 소유권 등록시 재산으로 인식되며 다른 사람에게 소유권 이전에 관한 정보가 주 등록부에 등록된 날부터 종료됩니다.

재산상속의 경우 관련 서류가 작성된 시점에 유언자가 사망한 때부터 소유권이 시작됩니다.

예. 아파트 주인은 2010년에 사망했습니다. 2016년 상속인이 부동산 소유권을 등록했습니다. 2020년 아파트를 팔 때 상속인은 소유자 사망 후 7년이 지났기 때문에 받은 소득에 대한 세금이 면제되었습니다. .

아파트가 판매된 해에 183일 이상 러시아에 거주한 경우 3년 만료 전 부동산 판매에 대한 개인 소득세율은 13%입니다. 그렇지 않으면 세율이 30%가 됩니다.

부동산 또는 그 일부를 판매할 때 상속인은 다음과 같은 몇 가지 특징을 지닌 재산 공제를 받을 수 있습니다.

공제는 3년 미만 동안 소유한 재산에 적용됩니다.
공제 금액은 100만 루블을 초과할 수 없습니다.
공제는 문서를 세무 당국에 제출한 경우에만 가능합니다. 부동산 매각의 결과로 받은 금액을 반영하는 세금 신고서입니다.
재산 공제에 대한 권리는 일회성으로 부여됩니다.
상속 재산이 여러 소유자에게 속한 경우 공제 금액은 비례적으로(공유 소유권의 경우) 또는 합의에 따라 분배됩니다.

예. 자매들은 아파트를 물려받았는데, 아파트는 그들 사이에 반으로 나누어졌습니다. 2년 후, 아파트는 250만 루블에 팔렸습니다. 지정된 금액으로 세금 신고서를 제출함으로써 그들은 재산 공제 권리를 주장했습니다. 각 자매는 125만 루블의 수입을 얻었고 재산 공제는 50만 루블에 달했습니다. 각 자매에게 부과되는 세금 금액은 97,500 루블이었습니다. (계산: (1,250,000 – 500,000) x 0.13).

소득 신고서는 만료된 과세 기간 이후 늦어도 4월 30일까지 종이 형식으로, 위임장이 있는 공증인을 통해, 등기 우편으로, 또는 디지털 서명이 있는 전자 형식으로 제출해야 합니다.

상속인은 소득이 발생한 연도의 다음 해 7월 15일 이전에 거주지 예산으로 징수액을 이체합니다.

부동산 매매 후 소득금액이 공제금액보다 적은 경우 세액은 0입니다. 신고가 필요합니다.

1000 루블부터 세무 당국에 서류를 늦게 제출하면 벌금이 부과됩니다.

자동차를 상속받을 때 부과되는 세금

자동차 소유자의 사망으로 인해 자동차 상속이 개시됩니다. 이 경우 이전에 그에게 발급된 모든 위임장은 무효가 됩니다. 상속인은 법이나 유언에 따라 이 재산을 받기 위해 서류를 제출하고 소유권을 취득하며, 관련 서류를 작성한 후 처분할 수 있는 기회를 갖게 됩니다.

공증인에게 연락하면 자동차가 평가됩니다. 재산상속증명서 발급에 필요한 금액이 정해져 있습니다. 이는 비용의 백분율로 계산됩니다. 상속인 1, 2의 경우 각각 0.3%, 기타 대기열의 경우 0.6%입니다.

중요한! 자동차의 시장가치는 자동차 소유자의 사망일을 기준으로 결정됩니다.

차량을 상속받을 때 상속인은 교통세를 납부해야 합니다. 그 속도는 자동차의 기술 매개 변수에 따라 다릅니다.

수수료는 세금 기간이 끝나는 다음 해 10월 1일까지 차량이 위치한 곳에서 납부됩니다. 일반적으로 소유자는 세금 납부 통지를 받습니다.

자동차를 파는 경우에는 부동산과 마찬가지로 개인소득세가 소득의 13%가 됩니다. 공제 금액은 250,000 루블입니다.

세금이 면제되는 사람은 누구입니까?

모든 종류의 시민이 주정부 수수료를 납부해야 하는 것은 아닙니다. 러시아 연방 조세법 제 333.35조는 GP 납부의 일부 또는 전부가 면제되는 우대 집단을 명시하고 있습니다. 현재 다음과의 제휴를 확인하는 증명서가 있는 경우 혜택을 받을 권리가 부여됩니다.

첫 번째 및 두 번째 그룹의 장애인(지불일에 주 세율의 50% 혜택)
적대 행위 참가자;
소련의 영웅 또는 러시아 연방의 영웅;
영광의 기사단.

또한 예술에 따르면. 러시아 연방 조세법 333.38에 따라 개인은 상속 증명서 발급 시 세금이 면제됩니다.

부동산(고인이 사망하기 전후에 같은 아파트나 집에서 고인과 함께 살았던 친척은 지불하지 않습니다).
정치적 억압의 피해자와 시민의 의무 또는 공무 수행 중 사망한 사람의 재산.
보험 계약, 연금, 급여에 따른 보상 금액.

부족;
무능력하다고 선언했습니다.

상속을 받는 것은 값싼 절차가 아닙니다. 특히 자산 외에도 친척도 사후 부채를 수락하는 경우. 사이트의 변호사는 법률의 "약점"을 알고 있으며, 이는 다음을 허용합니다.

독립적인 재산 평가를 수행하는 데 드는 비용을 절약합니다.
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친척들 사이에 논란이 되는 문제를 해결하십시오.

무료 상담을 받으시려면 전자 양식을 작성하셔야 합니다.

상속은 일반적으로 물질적 재화 획득과 관련된 사건입니다. 그러나 인수 외에도 상속 절차에는 시간과 노력, 심지어 돈이 필요합니다. 많은 사람들이 세금에 대해 들어봤지만 납부해야 하는지 여부, 금액, 납부 절차를 아는 사람은 거의 없습니다.

이 기사에서는 유언장과 법률에 따라 상속을 받을 때 어떤 세금을 납부해야 하는지 알아봅니다.

상속을 받을 때 세금을 납부해야 하나요?

의심할 여지 없이 중요한 이 질문에 대한 답은 상속세 폐지와 관련된 여러 입법 행위를 개정한 2005년 7월 1일 연방법 제78호에 포함되어 있습니다.

이 법에 따르면 2006년 1월 1일부터 상속세 같은 것이 없습니다. 상속재산은 과세 대상이 아닙니다. 이 경우 상속이 법에 의해 또는 유언에 의해 발생하는지 여부는 전혀 중요하지 않습니다. 모든 상속인은 관계 정도 및 지분 규모에 관계없이 시민권 (외국 시민, 비거주자)에서도 세금 납부가 면제됩니다. 러시아 연방의 상속재산에 대한 과세가 면제됩니다.

법과 유언에 따라 상속을 받는 경우의 국가 의무

그러나 12년 동안 취소되어 납부할 수 없는 세금은 종종 또 다른 의무 납부금, 즉 상속 증명서 발급을 위한 주 수수료로 오해되는 경우가 많다는 점을 명심해야 합니다.

주정부 의무 금액은 상속이 법에 따라 발생하는지 유언에 따라 발생하는지가 아니라 유언자와 상속인 간의 가족 관계 정도에 따라 달라집니다.

법에 의한 상속(유언장 없음) 및 주정부 의무

법에 의한 상속이란 상속재산의 소유권을 친족에게 우선순위에 따라 이전하는 것을 말합니다.

법적 상속인의 7단계 대기열은 민법(러시아 연방 민법 제1142-1145조 및 1148조)에 의해 설정됩니다. 첫 번째 상속자는 가장 가까운 친척(부모, 자녀, 아내 또는 남편), 두 번째는 자매 및 형제, 조부모, 세 번째는 숙모 및 삼촌 등입니다. 법은 또한 대리권에 의한 상속을 규정합니다. 유언자와 동시에 사망한 상속인으로부터 상속권은 법이 정한 방식에 따라 다른 사람에게 이전됩니다. 예를 들어, 상속의 두 번째 줄이 요청되었지만 유언자의 자매나 형제가 더 이상 생존하지 않은 경우, 그들의 조카가 대신 상속을 받게 됩니다. 기사에서 법에 의한 상속에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

어떤 경우에 법에 따라 상속이 발생합니까?

부동산 소유자가 유언장을 남기지 않았습니다.
유언장에는 재산의 특정 부분에 대한 상속 명령이 포함되어 있으며 나머지 재산은 법에 따라 분배됩니다.
법원에서 유언장의 전부 또는 일부가 무효라고 선언된 경우
유언장에 따른 상속인은 상속권을 거부하거나 법원에 의해 상속에서 제외되었습니다.

법에 따른 상속에 대한 주정부 의무 금액은 얼마입니까?

상속인이 고인의 가까운 친척(아내 또는 남편, 부모, 자녀, 자매 또는 형제)인 경우 상속 가치의 0.3%만 지불하고 주정부 관세 금액은 10만 루블을 초과할 수 없습니다.
나머지 상속인은 상속 가치의 0.6%를 지불하는 반면, 주정부 관세 금액은 100만 루블을 초과할 수 없습니다.

따라서 주정부 관세 금액은 두 가지 요소에 따라 달라집니다.

가족 관계(가까운 친척의 경우 주 의무는 먼 친척의 절반입니다)
상속 재산 비용(주 관세 금액은 상속 재산 유형(아파트, 주택, 자동차 또는 기타 물질 자산)에 따라 달라지지 않습니다).

유언에 의한 상속 및 주 의무

재산 소유자가 평생 동안 유언장을 작성하고 공증한 경우, 상속은 법에 따르지 않고 유언장에 따라 이루어집니다. 재산은 유증받은 사람의 재산이 됩니다. 유언자의 친족이 아닙니다.

그러나 러시아 연방 민법 1149조에는 유언자에 의해 상속권이 박탈된 경우에도 법에 따라 상속받을 지분의 절반을 청구할 수 있는 사람들의 범위가 나열되어 있습니다.

장애인 아내 또는 남편, 어머니 및 아버지;
미성년자 및 장애 아동
장애인 부양가족.

상속인 간의 재산 분배에 대한 유언자의 명령 외에도 유언장에는 특별한 조항이 있을 수 있습니다. 예를 들어, 상속인의 하위 지정은 유언장이 법적 효력을 발생하기 전에 사망할 경우 주 상속인의 지분을 받게 될 또 다른 추가 상속인을 나타냅니다. 유언 거부는 상속을 받기 위해서는 특정 조건을 준수하거나 유언자가 제공한 조치를 수행해야 하는 또 다른 가능한 조항입니다.

유언장에 따라 상속받은 경우에도 과세 대상이 됩니까? 러시아 연방 조세법 제 217조에 따르면, 법이나 유언에 관계없이 상속으로 받은 재산에는 과세 대상이 아닙니다. 상속인이 지불해야 하는 유일한 비용은 증명서 발급을 위한 주정부 수수료입니다.

유언장에 따라 상속할 경우 주정부 관세는 얼마입니까? 이상하게도 법과 동일한 규칙에 따라 계산됩니다.

유언자의 가까운 친척인 상속인(남편 또는 아내, 아들과 딸, 아버지 또는 어머니, 형제 또는 자매)은 0.3%를 지불하지만 10만 루블을 넘지 않습니다.
먼 친척이거나 가족 관계로 유언자와 관련이 없는 상속인은 0.6%를 지불하지만 백만 루블을 넘지 않습니다.

주정부 관세를 계산할 때 주거용 부동산, 교통, 토지, 장비 등 어떤 재산이 상속 대상인지는 중요하지 않습니다. 각 상속인은 자신이 받은 몫에 비례하여 주정부 관세를 지불합니다.

주정부 관세 납부가 면제되는 사람은 누구입니까?

상속이 법에 의한 것인지 유언에 의한 것인지에 관계없이 상속인은 주정부 수수료를 면제받습니다.

부족;
무능력하다;
유언자와 사망 전후에 같은 주거지에 동거한 자
러시아 연방 또는 소련의 영웅, 위대한 애국 전쟁 참전 용사, 영광의 기사단으로 인정받습니다.

그룹 I 또는 II의 장애인 상속인은 필요한 주정부 의무 금액의 절반만을 지불합니다.