1분기 UTII 보고. UTII 선언의 코드

2018년 1분기부터 단일 귀속 소득세(UTII) 신고서 작성 절차가 여러 가지 변경되었습니다. 이러한 조정으로 인해 이 과세 옵션을 사용하는 개인 기업가 및 법인에 대한 세금 보고 준비 절차가 크게 복잡해졌다고 말할 수는 없습니다. 그러나 납세자에게는 질문이 있으며 혁신을 이해하는 가장 쉬운 방법은 구체적인 예를 사용하는 것입니다.

UTII를 지불하고 다음 지표를 가진 개인 기업가의 예를 기초로 삼아 보겠습니다.

  • 활동 장소 - 야로슬라블;
  • 활동 유형 - 화물 운송, OKVED 49.41;
  • 물리적 지표: 자동차 3대, 고용된 직원이 있고 활동이 한 주소에서 수행됩니다.
  • 세금 기간 - 2018년 1분기
  • UTII는 분기 내내 적용되었습니다.
  • 유료 보험료-자신은 5,000 루블, 직원은 12,000 루블입니다.

UTII 납부자가 화물 운송에 종사하는 경우 세금 금액은 그가 사용하는 자동차 수에 따라 영향을 받습니다.

2018년 1분기 UTII 계산

Yaroslavl에서 명명된 활동 유형에 대해 UTII를 계산할 때 다음 특성도 중요합니다.

  • 기본 소득 - 월 6,000 루블;
  • 확률: K1 – 1.798, K2 – 1.

이제 이러한 특성을 바탕으로 2018년 1분기 실적을 기준으로 세금을 계산해 보겠습니다. 이를 위해:


개인 기업가가 UTII를 한 달 미만 동안 사용한 특별한 경우입니다. 예를 들어 1월 15일에 전환했습니다. 이 상황에서 우리의 경우 과세표준 금액을 해당 월의 일수(1월에는 31일)로 나누고 그 결과에 신청한 일수를 곱해야 합니다. UTII(1월 15일부터 1월 31일까지, 17일 획득) : 32364: 31 = 1044 반올림을 고려하면 1044 x 17 = 17748 루블입니다. 그러면 분기말 총 과세표준은 (32364 x 2) + 17748 = 82476이 되고, 납부할 세액은 82476 x 15% = 12371이 됩니다.

2018년 UTII 선언 작성 샘플

분석 중인 예를 기반으로 한 UTII 선언 작성 샘플(양식 다운로드)은 완전한 명확성을 얻는 데 도움이 됩니다.

2018년 UTII 신고서는 세 가지 섹션으로 구성되어 있으며, 그 중 첫 번째 섹션은 세금 금액에 관한 것입니다.

개별 기업가가 여러 유형의 활동에 UTII를 적용하는 경우 섹션 2에서 각 활동에 대한 계산을 제공합니다. 우리의 경우 개별 기업가는 한 가지 유형의 활동을 가지고 있습니다.

마지막으로 섹션 3은 개인 기업가가 자신과 직원을 위해 지불한 보험료 금액을 계산하는 데 전념하며 이를 통해 UTII 금액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

이 샘플과 계산 예시를 바탕으로 쉽게 세금을 계산하고 신고서를 작성할 수 있습니다. 이를 위해서는 귀하의 상황과 관련된 적절한 지표만 사용하면 됩니다.

2017년 2분기 UTII 신고서 제출 마감일이 곧 다가옵니다. 우리의 상담은 2017년 특정 기간 동안 다운로드하여 즉시 완료할 수 있는 귀속세 신고 양식을 작성하는 데 전념하고 있습니다.

마감 시간

2017년 2분기에 대한 UTII 신고서 제출은 늦어도 2017년 7월 20일까지 이루어져야 한다는 점을 즉시 경고하겠습니다(러시아 연방 세법 346.32조 3항). 회사(상인)가 UTII 납부자로 등록된 사업장의 연방세무서에 보내야 합니다.

사용할 양식

2017년 1분기 선언 이후 UTII 보고 양식이 업데이트되었음을 ​​유의하시기 바랍니다.

일반적으로 2017년 2분기 UTII 신고서는 2014년 7월 4일자 MMV-7-3/353 러시아 연방세청의 명령에 따라 승인되었습니다. 그러나 최신 버전은 2016년 10월 19일자입니다(연방세 명령 번호 ММВ-7-3/574).

당사 웹사이트에서 2017년 2분기 UTII 선언문을 다운로드할 수 있습니다.

문제의 형태에서 가장 중요한 변화는 개별 기업가의 손에 달려 있었습니다. 2017년 2분기 UTII 선언에서는 개인에게 지급되는 보수뿐만 아니라 같은 분기에 계산된 금액 내에서 자신을 위한 기여금에 대한 정보를 입력하고 보험료를 고려할 수 있습니다(346.32조 2.1항). 러시아 연방 세금 코드).

충전재

2017년 2분기 UTII 신고서를 작성하는 방법은 2014년 7월 4일자 러시아 국세청 No. ММВ-7-3/353의 동일한 명령에 의해 규제됩니다.

이 보고서에서는 세무 당국에 다음 사항을 알려야 합니다.

  • "귀속된" 세금 금액에 대해
  • 이 특별 모드의 활동 유형
  • 사업장.

이 세금은 실제 받은 이익이 아닌 기본 수익성을 기준으로 계산되므로 2분기 UTII에 대한 수입과 지출을 신고할 필요가 없습니다.

각 UTII 지불인은 다음을 작성해야 합니다(이 순서대로 작성하는 것이 가장 좋습니다!).

  • 제목 페이지;
  • 섹션 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
  • 섹션 3<Расчет налога за налоговый период˃;
  • 섹션 1<Сумма налога к уплате˃.

2017년 2분기 UTII 보고의 특징은 2014년 7월 4일자 연방세청 명령 No. MMV-7-3에 대한 부록 1에 따라 이 세금 기간에 코드 "22"가 있다는 것입니다. /353. 신고서 작성을 위한 다른 기능은 없습니다.

제목

여기에서는 회사 또는 개인 기업가에 대한 기본 정보를 표시해야 합니다. 동시에, 체크포인트의 다섯 번째 및 여섯 번째 위치에는 귀속 활동에 대한 세무 회계를 나타내는 숫자 35가 있어야 합니다(7월 4일자 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 3.2항 하위 조항 1, 2014 번호 ММВ-7-3/353).

처음으로 신고서를 제출하는 경우 "조정 번호"에 코드 "0"을 입력해야 합니다.

그리고 "제시 장소 코드" 필드에 다음을 입력합니다(2014년 2월 5일자 GD-4-3/1895 연방세청 서한):

  • “214” – 귀하가 거주하는 지역에서 정확히 하나의 신고서를 제출하는 경우
  • "310" – 사업장에서 UTII를 양도할 때.

등록 통지서에 있는 세금 코드를 확인하세요. 간단히 말해서 이는 TIN의 처음 4자리입니다.

이름 또는 성명 대문자로 입력하는 것을 잊지 마세요. 이는 모든 세금 신고에 대한 일반적인 요구 사항입니다.

새로운 OKVED2 분류기에서 "귀속된" 사이트의 활동을 특성화하는 OKVED 코드를 가져옵니다.

섹션 2

별도로 작성해야 합니다.

  • 각 활동 유형에 대해
  • UTII에서 운영되는 각 지방 자치 단체에 대해.

2013년 6월 14일 No. 159-st Rosstandart의 명령에 의해 승인된 All-Russian Classifier를 사용하여 OKTMO 코드를 결정합니다.

다른 설명은 이 기사 마지막 부분의 예에서 제공됩니다.

섹션 3

여기서는 UTII의 모든 장소 및 활동 유형에 대해 지불해야 하는 총 세금 금액을 계산합니다(040페이지). 즉, 이 섹션은 모든 섹션 2의 데이터를 기반으로 구성됩니다. \\

섹션 1

마지막으로 섹션 2와 3의 데이터를 기반으로 섹션 1을 작성해야 합니다. 섹션 1에는 다음을 표시하십시오.

  • 010행 – 귀하가 귀속된 활동을 수행하고 있는 지역의 지방자치단체 코드
  • 020행 - 각 지방자치단체(각 OKTMO)에 대해 지불해야 하는 UTII 금액입니다. 섹션 3의 040페이지에 있는 지표를 여기로 전송하세요.

샘플 충전

Guru LLC가 모스크바 지역 Kotelniki 시, Sosnovaya Street, 12, Building 2, 면적 90m2에 카페 레스토랑을 운영하고 있다고 가정해 보겠습니다. 미터. 회사는 그것으로부터 UTII를 지불합니다. 2017년 2분기 신고서를 작성하려면 아래와 같은 여러 데이터가 필요합니다.

2017년 2분기에 최종 세금을 줄일 수 있는 금액은 8,500루블입니다(섹션 3의 020페이지).

Guru LLC를 감독하는 연방세무조사관은 모스크바 지역의 MIFTS No. 17입니다.

2017년 2분기에는 2014년 7월 4일자 연방세청 명령 No. MMV-7-3/353의 부록 1에 따라 코드 "22"가 있습니다.

OKVED에 따라 풀 레스토랑 서비스를 제공하는 레스토랑 및 카페의 활동 코드는 "56.10.1"입니다.

OKTMO Kotelniki 모스크바 지역 - 46739000.

2017년 홀 케이터링(p. 040)의 기본 수익성은 1000루블입니다(러시아 연방 세법 제346.29조 3항).

2017년 보정 계수 K1(라인 050)은 1.798입니다(2016년 11월 3일자 경제 개발부 명령 No. 698).

Guru LLC는 현지 법률에서 K2(p. 060)의 의미를 취합니다. 이는 2013년 11월 13일자 모스크바 지역 Kotelniki 도시 지구 대의원 협의회의 결정입니다. No. 546/77 “특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템에 대해 모스크바 지역의 Kotelniki 도시 지역”(2015년 11월 18일자 No. 3/21 일자 Kotelniki 모스크바 지역 도시 지역 대표 협의회 결정에 따른 변경 사항 고려).

섹션 2의 070, 080 및 090행의 의미는 다음과 같습니다.

1000 문지름. (p.040 2절) × 90㎡ m × 1.798(K1) × 1(K2) = 161,820 루블.

계산세(제110조 2항):

루블 161,820 × 15.0/100 = 72,819 루블.

UTII 지불 (페이지 040 섹션 3):

72,819루블 – 8500 문지름. = 65,319 루블.

위의 정보를 고려하여 Guru LLC는 2017년 2분기에 대한 샘플 UTII 선언을 다음과 같이 작성합니다.

2019년 1분기 UTII 신고서는 세금을 계산할 때 귀속된 소득 금액에 따라 결정되는 납세자를 위한 분기별 보고서입니다. 2019년 첫 번째 신고 기간이 끝나면 모든 단일 납세자는 UTII 신고서를 세무서에 제출해야 합니다. 오류 없이 신고서를 작성하는 방법을 알려드리겠습니다.

모든 “귀속” 납세자는 귀속 소득에 대한 단일 세금 보고서를 분기별로 제출해야 합니다. 2019년 1분기 UTII 선언도 예외는 아닙니다.

2019년 UTII 선언 제출 마감일

보고서는 보고월의 다음 달 20일까지 제출됩니다. 그러나 2019년에는 이러한 날짜 중 상당수가 주말에 해당하므로 날짜가 다음과 같이 연기됩니다.

2019년 1분기 UTII 선언: 새로운 양식

신고서 및 작성 절차는 2014년 7월 4일자 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/353에 의해 승인되었습니다.

메모! 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 따라 2018년 6월 26일 N ММВ-7-3/414@, 새로운 선언 양식이 승인되었습니다. 변경 사항의 요점은 이제 사용된 CCP에 대한 데이터를 작성하는 양식이 포함된다는 것입니다. 이 데이터를 기반으로 세금 금액을 줄일 수 있습니다. 업데이트된 선언의 새로운 섹션 4는 다음과 같습니다.

금전 등록기 구매에 지출된 금액도 섹션 3(특별히 생성된 필드 040)에 포함되어야 합니다.

양식에 관해 말하면, 문서는 PDF 또는 TIF 파일 형식으로 생성되며, 기계 판독이 가능하므로 작성 및 추가 처리가 매우 편리하다는 점에 유의해야 합니다. 이는 샘플을 검색할 때 "UTII 선언 2019, 무료 다운로드 양식"으로 요청을 작성할 때 Excel을 사용하지 말고 PDF 또는 TIF로 대체한다는 의미입니다. 그리고 언제나 그렇듯이 2019년 UTII 선언 양식(양식)은 기사 하단에서 다운로드할 수 있습니다.

직원 수가 100명을 초과하는 경우 신고서는 전자로만 제출됩니다.

2019년 1분기 UTII 선언: 제출 장소

그들은 등록 장소 또는 사업 활동 장소에서 UTII 선언을 제출합니다. 해당 위치(또는 개인 기업가의 경우 등록)에서 연방세청에 신고서를 제출해야 하는 요구 사항은 조직 또는 개인 기업가가 다음과 같은 활동에 참여하는 경우에만 제시됩니다.

  • 배달 및 유통 무역;
  • 여객 및 화물 운송;
  • 광고 배치.

하나의 세무서 관할권에 별도의 부서가 있는 경우 UTII 신고서를 하나만 제출하면 됩니다.

도시의 여러 지역이나 외부에 별도의 유닛을 열 때 많은 논란의 여지가 있는 문제가 발생합니다. 이 경우 보고서는 어디에 제출해야 하며 해당 활동이 수행되는 관할권의 각 세무 당국에 재등록해야 합니까?

2014년 2월 5일자 연방세무서 No. GD-4-3/1895의 서신에 제공된 설명에 따르면, 조직은 사업 활동이 이루어지는 지역이 속한 부서의 각 세무 당국에 등록할 의무가 있습니다. 별도의 부서가 위치하고 있습니다. 분기별로 연방세무서에 보고서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 2014년 9월 9일자 제17차 중재 재판소 결의안 No. 17AP-10551/2014에서 판사는 Art. 러시아 연방 세금 코드 83에 따라 활동 장소에 별도의 부서를 등록해야 합니다. 이 경우 UTII를 사용하는 조직은 등록 장소의 각 세무서에 신고서를 제출해야 합니다.

UTII 2019 선언: 샘플 채우기

업데이트된 신고서에서 일부 페이지의 바코드가 변경되었습니다. 변경 사항은 다음과 같습니다.

  • 제목 페이지의 0291 4015는 0291 5012로 대체됩니다.
  • 0291 4022 섹션 1은 0291 5029로 대체됨;
  • 0291 4039 섹션 2는 0291 5036으로 대체됨;
  • 0291 4046 섹션 3은 0291 5043으로 대체됩니다.
또한 2019년 UTII 양식은 직원이 있는 개인 기업가가 지불한 보험료만큼 분기별 계산된 세금을 줄일 수 있는 가능성을 제공합니다. 이 경우 단일세는 50%만 감면받을 수 있다.

제목 페이지

보고서의 표지는 모든 납세자가 작성해야 합니다. 각 시트 상단에는 법인의 TIN 및 KPP 필드가 있습니다. 기업가는 TIN만 표시합니다. "조정 번호" 필드도 입력해야 합니다. 보고서가 기본 보고서인 경우 "0--"으로 표시되어야 합니다. 업데이트된 정보를 제출할 때 수량에 따라 "1--", "2--" 등을 표시할 수 있습니다.

UTII 신고서의 세금 기간은 분기별로 별도로 제공됩니다.

  • 21 — 1분기 보고서
  • 22 — 2분기 보고서
  • 23 — 3분기 보고서
  • 24일 — 4분기 보고서.

따라서 1분기에 대해 보고하는 경우 코드 21을 입력합니다. 과세 기간과 관련된 보고 연도를 표시하기 위해 별도의 필드가 제공됩니다.

마지막에는 조직 책임자 또는 개인 기업가의 데이터와 개인 서명 및 보고서 날짜를 표시하는 필드가 있습니다.

UTII 선언의 섹션 1

첫 번째 섹션에는 섹션 2와 3에서 계산된 납부 세액이 반영됩니다. 관할권이 다른 세무 조사관인 지역에서 활동이 수행된 경우 세액은 각 OKTMO에 대해 설정됩니다. 총 세액에서 이 값을 찾으려면 섹션 3의 050행에 있는 표시기에 세금 기간 동안 전체 UTII에 대한 하나의 OKTMO에 대한 세액 비율을 곱합니다.

보고서 작성 규칙과 관련하여 다음 사항을 고려해야 합니다.

  • OKTMO 코드가 11자 미만인 경우 셀은 왼쪽에서 오른쪽으로 채워지고 친숙한 공백이 비어 있는 셀에는 대시가 배치됩니다(25003451- - -). TIN에도 동일하게 적용됩니다.
  • 컴퓨터에서 신고서를 작성하고 프린터로 인쇄할 때 익숙한 기호와 대시에 값이 포함되어 있지 않으면 프레임이 없어도 됩니다.

UTII 선언의 섹션 2

두 번째 섹션은 각 비즈니스 활동 유형과 각 OKTMO에 대해 작성되어야 합니다. 신고서 작성 절차의 5.1항에 따라 물리적 표시기의 값이 설정된 한도를 초과하지 않도록 각 개체에 대한 두 번째 섹션을 작성해야 합니다.

신고서에 입력해야 하는 모든 코드는 신고서 작성 절차의 부록에서 확인할 수 있습니다. OKVED2 코드와 일치하지 않습니다. 예:

  • 01 - 가사 서비스;
  • 02 - 수의학 서비스 등

기본 수익성 지표는 러시아 연방 세법 제 346.29조에 따라 설정됩니다. 물리적 지표는 문서, 직원 수, 차량 수, 좌석 또는 소매 공간에 따른 영역입니다. 세금을 계산하려면 계수 K1과 K2가 필요합니다. 2019년 K1은 1.915이다. 지난 2년에 비해 늘었습니다. K2는 지방 당국에 의해 설립되었으므로 세무서에 확인해야 합니다.


UTII 선언의 두 번째 섹션에는 등록 또는 등록 취소 날짜를 표시해야 하는 열이 포함되어 있습니다. 분기 동안 새로 등록된 조직이나 연말 이전에 UTII에서 허용된 활동을 중단한 조직이 작성해야 합니다. 이 경우 단일 세금의 과세 기준은 근무일수에 따라 조정됩니다. 불완전한 달에 대한 과세 표준을 계산하려면 해당 값을 해당 월의 달력 일수로 나누고 실제로 근무한 일수를 곱해야 합니다.

해당 월의 과세 기준은 잘 알려진 공식, 즉 물리적 지표와 계수 K1 및 K2에 의한 기본 수익성의 곱에 따라 계산됩니다.

해당 분기의 금액을 찾으려면 3개월의 결과를 모두 합산한 다음 이 금액에 세율 15%를 곱해야 합니다. 결과는 110행에 표시됩니다.

섹션 2의 UTII 선언 양식에 105행이 추가되었습니다. "세율". 러시아 연방 구성 기관의 당국이 해당 지역에 특별한 조건을 설정하지 않은 경우 지역 법률에서 가져온 단일 세율 또는 세금 코드에 지정된 15% 세율을 표시해야 합니다.

UTII 선언의 섹션 3

세 번째 섹션에서는 먼저 납세자의 특성을 표시해야 합니다. 이는 보험료에 대한 세금을 줄이기 위해 수행됩니다. 직원이 없는 사업자는 해당 분기 동안 실제로 자신에게 양도된 보험료 전액만큼 세금을 감면받을 수 있다. 섹션 3의 005행에 코드 2를 입력합니다. 직원이 있는 조직 및 개인 기업가는 최대 50%까지만 세금을 줄일 수 있습니다. 코드는 1입니다. 직원을 둔 사업자는 본인이 납부한 보험료를 감면액에 포함시킬 수 없습니다. 이 문제에 대한 당국의 입장은 2013년 9월 13일자 재무부 번호 03-11-09/37786의 서신에 나와 있습니다.

010행에는 완료된 모든 두 번째 섹션(모든 OKTMO 및 활동 유형에 대해)의 110행 합계를 입력해야 합니다. 020행과 030행에서 각 지급자 범주는 분기 동안 이전된 보험료를 반영합니다. 직원에게 지불하는 지급인의 경우 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금 외에 020행에는 다음이 포함됩니다.

  • 질병 발생 후 처음 3일 동안 고용주 비용으로 지급되는 임시 장애 수당(산업재해로 인한 질병 제외)
  • 해당 분기 동안 허가받은 보험 기관으로 이전된 직원의 자발적인 개인 보험에 대한 기부금입니다. 이 금액은 보험금이 처음 3일 동안 직원의 일시적 장애에 대해 고용주가 비용으로 지급한 혜택 금액을 초과하지 않는 경우에만 UTII를 줄입니다.

040행에는 금전 등록기 구매 비용을 표시합니다. 이러한 비용으로 인해 UTII의 양이 줄어듭니다. 여기에는 섹션 4의 050행에 있는 모든 값의 합계가 포함되어야 합니다.

050행에는 금전 등록기 구입에 대한 기부금 및 비용을 뺀 세금 금액이 반영됩니다(040행).

UTII 선언의 섹션 4

이는 개인 기업가만 데이터를 입력하는 선언의 새로운 섹션입니다(조직은 이를 작성할 필요가 없으며 대시가 추가됨).

줄은 매우 간단하게 채워집니다.

  • 010 — 금전 등록기 모델(금전 등록기에 포함되어 있는지 확인)
  • 020 - 금전등록기 일련번호(문서에서 찾아보세요)
  • 030 — CCP 등록 번호(검사에서 할당)
  • 040 — 등록 날짜;
  • 050-금전 등록기 구입 비용 (최대 18,000 루블).

UTII에 대한 제로 보고

전가는 제로 보고를 제공하지 않습니다. 활동이 수행되지 않은 경우 활동 완료일로부터 5일 이내에 세무서에 등록 취소 신청서를 제출해야 합니다. 그렇지 않은 경우 세무서는 등록 취소 신청서가 제출될 때까지 이전 분기의 기본 수익성 및 물리적 지표에 따라 UTII를 전체 계산합니다. 실제 소득이 부족하다고 해서 세금을 내지 않는 이유는 아닙니다. 이 문제에 대한 러시아 재무부의 입장은 2014년 4월 15일자 편지 번호 03-11-09/17087에 제시되어 있습니다.

사업체 중에는 UTII와 같은 우대 세금 제도가 특히 인기가 있습니다. 이 시스템은 절차가 단순화되었음에도 불구하고 납세자는 매 분기마다 UTII 신고서를 보내 연방세청에 보고해야 합니다. 그녀를 위해 세무서는 특별 양식을 개발하고 승인했습니다.

2017년 1분기부터 본 보고서는 새로운 형태로 시행됩니다.

입법자들은 2016년에 시행된 이전 버전의 선언과 비교하여 몇 가지 변경 사항을 적용했습니다.

  • 새로운 바코드는 보고서의 제목과 후속 시트에 표시됩니다.
  • 제3조는 납부한 기여금만큼 세금을 감면할 수 있는 권리의 적용과 관련하여 세금 계산에 관한 공식 일부가 변경되었습니다. 이 기회는 고용주 여부에 관계없이 모든 기업가에게 제공됩니다. 이 섹션의 이름도 변경되었습니다.
  • 특정 유형의 활동에 대해 전자 형식으로 보고서를 제출하는 절차를 결정하는 부록 2의 표 4.1이 변경되었습니다.
  • 표 4.14에서는 조세행정 기능의 이전으로 인해 연금 및 건강보험기금의 명칭이 삭제되었다.
  • 부록 3은 세금 계산을 위해 6.1항의 4-5항과 관련하여 변경되었습니다.

주목!가장 중요하고 긍정적인 변화는 기업가가 고용주인 경우 자신과 직원 모두를 위해 양도된 기여 금액에 대한 세금을 50% 이하로 줄일 수 있다는 것입니다. 2016년 선언에서는 이 경우 직원에 대한 지불로만 줄일 수 있었습니다.

UTII 신고서 제출 및 세금 납부 마감일

UTII 보고 절차를 정의하는 주요 규제법은 러시아 연방 세금 코드입니다. 이에 따르면 이 시스템의 세금 기간은 분기로 설정되어 있으며, 이는 해당 신고서를 연방세무국에 한 번만 보내야 함을 의미합니다.

주목!세법은 신고서 제출 기한(최대 20일), 세금 납부 기한을 과세 기간 다음 달 25일까지로 정하고 있습니다. 마감일이 공휴일이나 주말인 경우에는 다음 영업일로 넘어갑니다.

2017년의 마감일은 다음과 같습니다.

신고를 하고 세금을 납부하는 곳

현행 규칙에 따라 UTII에서 활동을 수행하는 기업가와 조직은 주로 사업장에서 이 필수 지불금을 제출하고 지불해야 합니다. 따라서 활동을 시작하기 전에 관련 연방세청에 신청서를 제출해야 합니다. 세금 신고 및 납부는 이들 세무서에서 이루어집니다.

납세자가 UTII에 여러 개의 사업장을 가지고 있고 서로 다른 연방 세무 조사관의 관할권에 속하는 경우 각 사업장에 UTII에 대한 세금을 보고하고 납부해야 합니다.

이 규칙은 한 지방자치단체에 등록되어 다른 지방자치단체에서 운영되는 개별 기업가 및 기업도 고려해야 합니다. 신고서는 사업장(등록)이 아닌 실제 사업장에서 제출하여야 합니다. 세금도 같은 방식으로 납부됩니다.

주목!몇 가지 유형의 활동에 대해서만 사업체는 등록 장소에서 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다. 이는 활동 주소를 결정할 수 없기 때문에 허용됩니다. 이러한 경우에는 유통 및 행상업, 차량 숙박, 자동차 운송 서비스 등이 포함됩니다.

보고 방법

UTII 신고서는 여러 가지 방법으로 연방세 서비스에 제출할 수 있습니다.

  • 종이로 연방 세무 조사관에게 직접 - 조직의 기업가 또는 대표자는 세무 조사관에게 사본 2부를 개인적으로 연방 세무 조사관에게 제출합니다. 동시에, 기업가가 개인적으로 보고서를 제출하지 않은 경우, 승인된 사람에게 공증된 위임장을 발급해야 합니다.
  • 첨부 파일 목록이 포함된 등기 편지를 보냅니다. 이 경우 우체국에서 받은 영수증은 제출확인으로 간주됩니다.
  • 전문 교환원을 통해 보고서를 전자적으로 전송합니다. 이를 위해서는 필요할 것입니다.

주목!기업의 경우 이사가 아닌 다른 공무원이 선언서를 제출할 때 회사 편지지에 간단한 위임장이 발급됩니다. 또한 일부 연방 세무 조사관은 여전히 ​​보고서와 함께 전자 양식을 제공하거나 신고서에 특수 바코드를 포함하도록 요구할 수 있습니다.

활동이 없었습니다. 제로 선언이 있습니까?

납세자는 활동을 수행하지 않는 경우 UTII 신고서를 0(공백)으로 보내야 하는지 여부에 대해 자주 질문합니다. 이전에는 정당한 이유로 연방세 서비스에 제로 신고서를 보내는 것이 허용되었습니다.

현재 법률에는 세금이 실제 소득이 아닌 귀속 소득을 기준으로 계산되고 사업체가 항상 UTII 납부자로 등록되어 있기 때문에 다음과 같은 규칙이 명시되어 있습니다. 활동이 없더라도 정기 신고서를 제출하고 의무 납부금을 지불합니다.

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UTII 및 세금 계산 절차에 대한 2018년 기본 수익률

따라서, 잠시 사업을 중단하려는 모든 개인 사업자 및 단체는 등록을 취소한 후 해당 활동을 다시 시작하도록 신청하는 것이 좋습니다. 이 경우에만 UTII 신고서를 보내고 이 세금을 납부할 필요가 없습니다.

중요한!위의 내용은 UTII 0 신고서가 존재하지 않는다는 의미이며, 납세자가 신고서를 제출하면 실수가 됩니다.

UTII 2018에 대한 양식 및 샘플 선언(최대 3분기 포함)

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2018년 UTII 선언 작성 지침

제목 페이지

시트 작성은 TIN 및 KPP 코드를 표시하는 것으로 시작됩니다. 조직이 신고서를 제출한 경우 TIN 코드는 10자로 구성되며 마지막 2개의 빈 셀은 지워집니다. 기업가는 체크포인트 필드를 작성하지 않으며 회사는 UTII 등록 통지에서 가져온 코드를 입력합니다.

그런 다음 수정 번호가 입력됩니다. 신고서를 처음 제출한 경우 여기에 "0"이 기록되고, 그렇지 않은 경우 수정 보고서 번호는 1부터 99까지입니다.

안에 필드 "과세 기간"보고 기간에 해당하는 코드가 기록됩니다. 부록 2번에서 보실 수 있습니다.

세금 기간 코드:

  • 1분기 보고서 제출시 - 21.
  • 두 번째 - 22.
  • 세 번째 - 23.
  • 4번째 24일.

안에 "보고 연도" 필드신고서를 제출하는 연도가 입력됩니다.

다음은 신고서를 제출하는 세무 당국의 4자리 코드입니다. 오른쪽 필드의 코드는 보고서의 위치를 ​​반영합니다. 그 의미는 부록 3에서 찾을 수 있습니다.

주목! OKVED 코드는 4자리 이상으로 구성되어야 합니다.

다음 항목은 회사가 개편된 경우에만 채워집니다. 여기에는 새로운 TIN과 KPP를 표시한 다음 재구성 양식 코드를 표시해야 합니다(부록 4에서 볼 수 있음).

가장 일반적으로 사용되는 코드는 다음과 같습니다.

  • 거주지에서 기업가가 신고서를 제출할 때 - 코드 120.
  • 사업자가 사업장에서 신고서를 제출하는 경우 코드 320을 입력하세요.
  • LLC 위치의 조직에서 배송하는 경우 - 코드 214(이 경우 지불인은 큰 사람이 아닙니다).
  • 비즈니스 활동 수행을 위한 LLC 제공 시 - 코드 310.

그 후 연락 가능한 전화번호가 기록됩니다. 다음 줄은 신고서의 페이지 수(이 열은 문서가 완전히 작성된 후에 작성하는 것이 가장 좋습니다)와 첨부된 문서의 수(예: 위임장)를 나타냅니다.


그런 다음 표의 왼쪽 열이 채워져 누가 신고서를 제출하는지 나타냅니다.

  • "1"은 책임자입니다.
  • "2"가 그 대표이다.

첫 번째 경우, 개별 기업가의 경우 여기에 더 이상 데이터가 표시되지 않으므로 모든 셀에 줄을 그어 지워야 하며 LLC의 경우 이사의 성명을 입력하고 서명하고 날짜를 기재해야 합니다. 두 번째 경우에는 전체 이름이 빈 줄에 기록됩니다. 대표자 또는 회사명, 위임장의 세부정보.

섹션 1 – 납부할 세액

TIN 및 KPP 코드(사용 가능한 경우 후자)가 시트 상단에 반영되고 문서 스택의 페이지 번호도 표시됩니다.

시트는 010행과 020행의 반복 시퀀스로 구성됩니다.

010번째 줄에 이라고 쓰여있습니다. 020행에는 이 위치에 대해 계산된 세액이 반영됩니다. 동일한 OKTMO 코드를 사용하여 다양한 유형의 활동을 수행하는 경우 모든 세액이 합산되고(섹션 3의 040행 값) 섹션 1의 020행에 기록됩니다.

섹션 1의 시트에 위치가 충분하지 않은 경우 빈 시트를 하나 더 추가하고 계속해서 정보를 입력할 수 있습니다.

주목!시트 끝에는 완료 날짜와 입력된 데이터의 정확성을 확인하는 서명이 있습니다.

섹션 2 – 활동 유형별 UTII 계산

섹션 2가 포함된 별도의 페이지를 작성해야 합니다.

  • 하나의 지방자치단체(OKTMO) 경계 내에서 수행되는 각 활동 유형에 대해
  • 각 OKTMO는 지리적으로 모두 동일한 세무서에 속해야 합니다.

각 시트 상단에는 납세자 식별 번호(TIN), KPP(있는 경우) 및 묶음에 포함된 시트 번호가 표시되어 있습니다.

010행에는 납세자가 등록된 활동의 코드가 포함되어 있습니다. 선언문의 부록 1을 사용하여 이를 명확히 할 수 있습니다.

예를 들어:

  • 인구에게 가사 서비스를 제공하는 경우 01을 설정합니다.
  • 수의학 서비스 - 코드 02.
  • 차량 수리 및 유지보수 서비스를 제공하는 경우 – 03.
  • 등.


라인 020활동 주소를 기록해야 하는 필드가 포함되어 있습니다. 일반적으로 허용되는 약어와 KLADR 주소 디렉토리를 고려하여 모든 정보가 여기에 입력됩니다.

030행에는 지정된 주소에 해당하는 OKTMO 코드가 기록됩니다.

040행에는 선택한 활동 유형에 대한 기본 수익성이 입력됩니다. 선언문의 부록 1을 사용하여 이를 명확히 할 수 있습니다.


이 기사에서는 그것이 무엇인지, 기업가와 회계사가 준비해야 할 혁신에 대해 이야기하겠습니다. 귀속소득에 대해 세금을 사용하는 모든 사업자는 분기별로 신고서를 제출한다는 점을 감안하면 연간 신고서를 작성할 필요는 없다. 올해 보고 문서 요건이 어떻게 변경되었나요?

2016년 4분기 UTII 선언

이 보고서 제출 마감일은 다음과 같습니다. 2017년 1월 20일. 이 문서는 확립된 표준에 따라 작성되었으며 양식 자체는 2014년 국가 세무청 명령에 따라 승인되었습니다. 그러나 기업가들은 새로운 기준에 따라 올해 자신의 활동을 보고해야 합니다. 새로운 신고서는 원칙적으로 기업인들이 지난해 보고서를 제출할 때 사용하는 신고서와 매우 유사해 샘플로 삼을 수 있다.

그런데 모든 것을 스스로 할 필요는 없습니다. 이 온라인 서비스에서는 UTII 작업의 전체 프로세스를 자동화할 수 있습니다.

납세자는 제목 페이지에 정보를 표시하며 오른쪽 하단 필드만 비어 있습니다. 페이지 상단에는 TIN이 포함되어야 하며, 조직에 대해 이야기하는 경우 체크포인트도 포함되어야 합니다. 보고서가 처음 제출된 경우 수정 번호 열에는 0 값이 포함되지만, 논문을 명확히 하기 위해 이미 순차적 카운트다운이 있을 것입니다. 각 신고 분기마다 세금 기간에 대한 자체 정의가 있습니다. 1분기에는 21, 2분기에는 22, 3분기에는 23, 4분기에는 각각 24였습니다. 이제 작년 마지막 분기 보고서에 대해 이야기하고 있는데, 이는 해당 기간이 24로 지정됩니다.

등록 코드 장소가 있는 열에는 기업이나 조직이 등록된 장소가 아니라 계속 운영되는 장소에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 동일한 장소라면 동일한 검사로 관리됩니다. 한 번의 검사로 등록되었지만 다른 서비스에서 통제가 수행되는 귀속 소득을 기반으로 일하는 지급인의 경우 두 검사에 동시에 등록해야 합니다. 등록 장소의 코드 값을 선택하려면 신고서 작성 지침의 세 번째 부록을 사용할 수 있습니다.

  • 기업가가 거주지에 등록되어 있으면 코드 120이 표시됩니다.
  • 주요 납세자가 아닌 러시아 조직의 위치에 따른 등록 – 214;
  • 러시아 회사의 사업장을 기준으로 등록된 경우 - 코드 310;
  • 등록 주소가 개별 기업의 활동 장소인 경우 - 320.
2017년 UTII 선언의 새로운 형태이전과 마찬가지로 보고서의 제목 페이지에 포함된 지불인의 이름, OKVED 코드, 전화번호, 시트 수에 대한 데이터를 포함해야 합니다.

첫 번째 섹션에는 예산 기금에 대한 세금 공제 금액에 대한 데이터가 포함되어 있으며, 이는 기업가와 직원의 보험료만큼 감액되어야 합니다. OKTMO 코드를 표시하는 필드 수를 확장하는 방법을 다루었습니다. 이제 다양한 영역에서 전가 작업을 수행하는 기업가는 보고서에 모든 코드 값을 표시할 수 있습니다.

두 번째 섹션을 작성할 때 010행에 작업 영역의 코드 값을 표시해야 하며, 이는 신고서 작성 규칙의 다섯 번째 부록에서 찾을 수 있습니다. 코드 01은 가사 서비스에 종사하는 사업가에게 적합하고 코드 02는 수의학 서비스에 적합하며 기업가가 차량을 수리하고 유지 관리하는 경우 코드 03이 표시됩니다. 기업가가 일하는 각 장소에는 자체 두 번째 섹션이 있어야 합니다. . 사업가가 3개의 키오스크를 운영한다면 3개의 두 번째 섹션이 있게 됩니다.

그러나 서로 다른 세무 조사관의 통제를 받는 경우 각 키오스크에 대해 별도의 신고서를 작성해야 합니다. 2017년 UTII 선언의 새로운 형태두 번째 항목에는 기본수익률, 물리적 지표, 계수, 표준 15%를 기준으로 감면받을 수 있는 지방세율 등을 기재한다.

신고서의 세 번째 부분은 기업가가 직원과 자신을 위해 지불한 보험료뿐만 아니라 세금 납부에 대한 기성 계산입니다. 이 데이터를 통해 예산 기금으로 보내야 하는 금액이 도출됩니다.

2017년 1분기 UTII 선언

2017년 UTII 선언의 변경 사항실제로 보고서 자체의 텍스트는 건드리지 않았습니다. 일부 조정의 이유는 부하 직원이 있는 기업가가 근로자뿐만 아니라 자신에게도 지불한 보험료에 대한 분기별 세금 공제 금액을 줄일 수 있도록 허용하는 새로운 법률이 채택되었기 때문입니다. 최종 결제 금액을 최대 절반까지 줄일 수 있습니다.

최근까지 이러한 특권은 소득을 세금 계산의 대상으로 사용하여 단순화된 방식으로 일하는 사업가에게만 제공되었습니다. 2017년 UTII 선언의 변경 사항단순화와 전가 모두 이제 시민들에게 이 방향으로 동일한 조건을 제공한다는 사실에 기인합니다. 신고양식 변경 명령은 지난해 10월 채택됐다. 보고서에서 정확히 무엇이 변경되었나요?

  1. 새로운 바코드 의미가 나타났습니다. 이제 제목 페이지에는 이전에 사용된 값 02913018 대신 02914015 코드가 포함됩니다. 첫 번째 부분에서는 이제 02913025가 아닌 02914022가 표시되고, 두 번째 부분에서는 02913032가 02914039로 대체되었습니다. 세 번째 섹션도 다음과 같이 변경되었습니다. 코드 값 - 02913049부터 02914046까지.
  2. 귀속 소득에 대한 단일 세금 부과 금액을 표시해야 하는 세 번째 섹션에서는 이제 다른 계산 공식을 사용합니다. 이는 기업가가 자신을 위해 기여한 바를 고려할 수 있다는 사실로 정당화됩니다.
  3. 전가에 대한 통합 세금 발생 신고를 규제하는 두 번째 부록에서는 표 번호 4.1이 대체되었습니다.
  4. 2017년 UTII 선언의 변경 사항전자 보고서의 형식을 규정하는 표 4.14도 다루어 여기의 문구가 대체되었습니다. 그 이유는 보험 및 연금 지급 관리를 세무 당국으로 이전했기 때문입니다.
  5. 세 번째 부록, 첫 번째 부분 여섯 번째 단락의 네 번째 및 다섯 번째 하위 단락에 지정된 세금 공제 계산 공식 조정.
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