Valstybinė institucija - Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondo regioninis skyrius Udmurtijos RespublikojeKlausimai ir atsakymaiVadovaiArchyvas
Finansinės paramos ir atostogų išmokų sumos įtraukimas į pašalpų apskaičiavimą
Klausimas:
Sveiki, gal galite pasakyti ar skaičiuojant motinystės pašalpas įskaičiuojama finansinė parama ir atostoginiai?
Atsakymas:
Vadovaujantis str.
2006 m. gruodžio 29 d. federalinio įstatymo 14 str. 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės“ į vidutinį darbo užmokestį, kurio pagrindu apskaičiuojamos laikinosios nedarbingumo, motinystės, mėnesinės vaiko priežiūros pašalpos, apima visų rūšių išmokas ir kitas darbuotojo atlyginimas, kuris yra įtrauktas į draudimo įmokų į Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą apskaičiavimo bazę pagal federalinį įstatymą „Dėl draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą, socialinio draudimo fondą“. Rusijos Federacijos, Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo ir teritorinio privalomojo sveikatos draudimo fondo.
Pagal 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo 7, 9 straipsnius. 212-FZ, privalomojo socialinio draudimo įmokos laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės skaičiuojamos per atostogų laikotarpį išlaikomo vidutinio darbo užmokesčio sumai.
dekretu patvirtintų Laikinojo neįgalumo, nėštumo ir gimdymo išmokų, mėnesinių vaiko priežiūros išmokų piliečiams, apdraustam privalomuoju socialiniu draudimu laikinos negalios atveju ir susijusius su motinyste, apskaičiavimo tvarkos aprašo 8 punktas. Rusijos Federacijos Vyriausybė 2007 m. birželio 15 d. nustatė, kad nustatant apdraustojo asmens vidutinį darbo užmokestį skaičiuojant išmokas, darbuotojo vidutinio darbo užmokesčio išlaikymo laikotarpis pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, t. ir per šį laikotarpį sukauptos sumos, neįtraukiamos į skaičiavimo laikotarpį.
Rusijos Federacijos darbo kodekso 114 straipsnis numato, kad darbuotojams kasmetinės atostogos suteikiamos išsaugant darbo vietą (pareigas) ir vidutinį darbo užmokestį.
Taigi atostogų laikotarpis turėtų būti atitinkamai neįtrauktas į apskaičiavimo laikotarpį, o „atostogų užmokestis“ taip pat turėtų būti neįtraukiamas į bendrą darbo užmokestį, kad būtų galima apskaičiuoti šias išmokas.
Pagal 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo 7, 9 straipsnius.
212-FZ, už finansinės paramos sumas, viršijančias 4000 rublių, imamos draudimo įmokos už privalomąjį socialinį draudimą laikinos negalios ir motinystės atveju.
Taigi, finansinės pagalbos sumos, viršijančios 4000 rublių, sukauptos per atsiskaitymo laikotarpį, turi būti įtrauktos į bendrą uždarbio sumą apskaičiuojant šias išmokas.
Į sąrašą »
Šios taisyklės buvo parengtos pagal 2004 m. liepos 27 d. Federalinio įstatymo Nr. 79-FZ „Dėl Rusijos Federacijos valstybinės valstybės tarnybos“ nuostatas ir 2006 m. liepos 25 d. Rusijos Federacijos prezidento dekretą Nr. 763 „Dėl federalinės valstijos valstybės tarnautojų atlyginimo“.
1. Bendrosios nuostatos
1.1. Reglamentas nustato vienkartinės išmokos dydį ir mokėjimo tvarką suteikiant kasmetines mokamas atostogas (toliau – vienkartinė išmoka) federalinės vyriausybės valstybės tarnautojams (toliau – valstybės tarnautojai).
1.2. Iš lėšų mokama vienkartinė išmoka.
2. Vienkartinės išmokos mokėjimo tvarka
2.1. Vienkartinė išmoka mokama kartą per kalendorinius metus suteikiant kasmetines mokamas atostogas pagal patvirtintą atostogų grafiką.
Ar skaičiuojant atostogas įskaičiuojama finansinė parama virš 4000?
Pagal valstybės tarnautojo prašymą numatyta dviejų pareiginių algų dydžio vienkartinė išmoka.
2.3. Asmenims, dirbantiems ne visą darbo dieną, taip pat asmenims, turintiems ne visą darbo dieną ar ne visą darbo dieną, mokama vienkartinė išmoka taikant koeficientą, apskaičiuojamą valstybės tarnautojui nustatytą darbo laiką padalijus iš įprasto darbo laiko.
2.4. Kasmetines mokamas atostogas dalijant į dalis, vienkartinė išmoka mokama vieną kartą per bet kurį iš kasmetinių mokamų atostogų laikotarpių, kaip nurodyta valstybės tarnautojo rašytiniame prašyme dėl kasmetinių mokamų atostogų.
2.5. Jeigu valstybės tarnautojas per metus nepasinaudojo teise atostogauti, valstybės tarnautojo prašymu metų pabaigoje mokama vienkartinė išmoka.
2.6. Jeigu einamaisiais kalendoriniais metais valstybės tarnautojas nepasinaudojo teise į apmokėjimą, tai kitais metais jis negali pasinaudoti nurodyta teise už praėjusius metus.
2.7. Valstybės tarnautojui išėjus kasmetinių mokamų atostogų, po kurių atleidžiama iš pareigų, mokama vienkartinė išmoka proporcingai visiems mėnesiams, kurie praėjo nuo kalendorinių metų pradžios iki atleidimo iš pareigų dienos.
2.8. Vienkartinis mokėjimas atliekamas pagal užsakymą.
- sumos. mokama kaip parama susidarius sunkiai finansinei padėčiai darbuotojo šeimoje (pavyzdžiui, prireikus grąžinti paskolą);
- išduodama reikšmingų, svarbių ar tragiškų darbuotojo gyvenimo įvykių – vaiko gimimo, santuokos, artimo žmogaus mirties, gaisro, potvynio, kitos stichinės nelaimės ar ekstremalios situacijos, kurioje nukentėjo darbuotojas, proga;
- finansinė parama, teikiama dėl brangaus darbuotojo ar jo artimųjų gydymo;
- kitos išmokos, kurios nenumatytos jokiu vidiniu organizacijos dokumentu ir nėra skirtos už pasiekimus darbe.
Kokios sumos įtrauktos? Kadangi nėra aiškaus finansinės pagalbos apibrėžimo, organizacija turi savarankiškai išanalizuoti sumokėtas pajamas ir teisingai atsižvelgti į tą ar tą sumą apskaičiuodama atostogų išmokas.
Ar apskaičiuojant atostogų išmoką įtraukiama finansinė pagalba?
Ryšys tarp finansinės paramos ir darbo funkcijos yra akivaizdus, tačiau jos dydis į atostoginių apskaičiavimą įtraukiamas ne visa, o tik 1/12 dalies – kaip numato aukštesnis žinybinis reglamentas. Rezultatai Finansinė pagalba atostogoms įtraukiama į federalinio departamento statuso darbdavio apskaičiuojant atostogų išmoką, bet ne visa, o 1/12 faktinių išmokų. Kitiems darbdaviams – įtraukiama tik su sąlyga, kad išmokos, kurios pagal vietinius standartus vadinamos finansine pagalba, iš tikrųjų yra darbo užmokestis (skatos, paskatos).
Apskaičiuojant atostogų išmokas neatsižvelgiama į išmokas finansinės pagalbos forma, nesusijusias su darbo funkcija privačiose įmonėse ir biudžetinėse organizacijose, nesusijusiose su federaliniais departamentais. Paprastai mokėjimų dažnumas nėra kriterijus priskiriant juos finansinei paramai ar darbo skatinimui.
Ar apskaičiuojant atostogų išmoką yra įtraukta finansinė pagalba atostogoms?
Finansinė parama yra vienkartinė išmoka, mokama kaip finansinė parama darbuotojui. Paprastai šios lėšos negali būti įtrauktos į darbo užmokestį, todėl neturėtų būti įtrauktos į atostogų išmokas. Tai patvirtina ir nutarimu Nr.922 patvirtintų Nuostatų 2 punktas, kuriame tiksliai paaiškinta, į kokias pajamas skaičiuojant reikia atsižvelgti, o kurios neįtraukti.
Į sumų, į kurias atsižvelgiama, sąrašą finansinė pagalba neįtraukta. Nuostatų 3 punkte nurodytos tos pajamos, kurios neįtraukiamos į vidutinį darbo užmokestį, todėl skaičiuojant atostogas - socialines ir kitas darbo užmokesčiui nenumatytas lėšas skliausteliuose nurodoma, kad tai apima materialinę pagalbą .
Klaida
Finansinė pagalba yra skatinimo priemonė. Jis skiriamas darbdavio nuožiūra. Jį gali gauti geriausi darbuotojai, kurie savo sėkmę demonstravo per tam tikrą laikotarpį, pavyzdžiui, mėnesį. Susidarius ypatingoms situacijoms darbuotojui gali būti suteikta finansinė pagalba.
Bet kokiu atveju, ši išmoka yra vienkartinė ir nėra įtraukta į darbuotojų darbo apmokėjimo sistemą. Ar apskaičiuojant atostogas bus atsižvelgta į finansinę pagalbą, būtent į darbuotojo vidutinį uždarbį? Į šį klausimą įstatymų leidėjas atsako neigiamai ir iš pajamų, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant atostogų išmokos dydį, neįtraukia finansinės paramos. Atostogų suteikimo sąlygos suteikiamos visiems darbuotojams, įmonėje išdirbusiems metus.
114 Rusijos Federacijos darbo kodeksas). Esant tokiai situacijai, darbuotojas gali gauti apmokamas poilsio dienas 28 dienas (Rusijos Federacijos darbo kodekso 115 straipsnis).
Ar medžiaga yra įtraukta į atostogų išmokas?
Kokios sumos turėtų būti vadinamos premija, o ne finansine pagalba, ir įtraukiamos į vidutinį uždarbį:
- mokama už sėkmę darbe, paskatinti darbinę veiklą;
- skiriami dėl šventinių renginių, darbuotojų asmeninių datų - jubiliejui, kovo 8 d., vasario 23 d., Naujųjų metų ir kitų švenčių proga (tokie mokėjimai numatyti vietiniuose įmonės nuostatuose);
- išduodama, pavyzdžiui, atostogoms – jeigu ši pareiga nustatyta kolektyvinėje sutartyje ar kitame akte arba yra sisteminio pobūdžio, pavyzdžiui, kiekvienais metais išeinant atostogauti darbuotojas gauna papildomą finansinę pagalbą pagal darbo rezultatus arba fiksuota suma.
Išvados Apskaičiuojant atostogų išmoką, finansinė pagalba ne visada gali būti neįtraukiama į uždarbį. Kai kurie darbdaviai naudoja šią formuluotę norėdami nurodyti mokamas premijas, į kurias reikėtų atsižvelgti.
Ar skaičiuojant vidutinį uždarbį įskaičiuojama finansinė parama atostogoms?
Dažniausiai užduodami klausimai Darbuotojams dažnai kyla klausimų dėl atostogų apmokėjimo apskaičiavimo.
Finansinė pagalba atostogoms yra įtraukta į atostogų išmokos apskaičiavimą
Iš tiesų įstatyme mažai kalbama apie skaičiavimus. Tiesą sakant, visus veiksmus atlieka buhalterija ir gali būti labai sunku nustatyti skaičiavimų teisingumą.
Be to, praktikoje susidaro įvairių situacijų, į kurias taip pat reikėtų atsižvelgti atliekant skaičiavimus. Pavyzdžiui, kaip apskaičiuojamas vidutinis atlyginimas ne visą darbo dieną dirbančiam darbuotojui, ar bus atsižvelgiama į ne pilnai dirbto mėnesio pajamas ir ar visos priemokos neįtraukiamos į pajamų bazę? Iš dalies dirbtas mėnuo Jau minėjome, kad skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį atsižvelgiama tik į visiškai išdirbtus mėnesius.
Ką daryti, jei darbuotoja atsiskaitymo laikotarpiu sirgo arba buvo motinystės atostogose? Arba jo atveju buvo ir kitų laikotarpių, kurie turėtų būti neįtraukti.
Apskaičiuojant vidutinį darbo užmokestį, į finansinę pagalbą neatsižvelgiama
Tvarkant mokesčių apskaitą. Faktas yra tas, kad apskaičiuojant pajamų mokesčio apmokestinamąją bazę materialinė pagalba negali būti įtraukta į išlaidas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnio 23 punktas). Savo ruožtu išmokos darbuotojams, kurios nepripažįstamos finansine parama, yra įtraukiamos į sąnaudas, o už juos imamos draudimo įmokos (remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 3 dalies nuostatomis ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 3 dalies nuostatomis).
Finansinė pagalba yra įtraukta į atostogų išmokos apskaičiavimą
Vidutinis darbo užmokestis Vidutinis darbo užmokestis apskaičiuojamas pagal formulę: pajamos gautos per atsiskaitymo laikotarpį/12/29,3, kur:
- 12 – atsiskaitymo laikotarpio mėnesių skaičius (gali būti mažesnis nei 12);
- 29,3 – vidutinis dienų skaičius per mėnesį.
Skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį, būtina gauti duomenis apie darbuotojo pajamas per atsiskaitymo laikotarpį. Tokie mokėjimai apima šiuos mokėjimus:
- atlyginimo dydis;
- pelnas iš vienetinio darbo;
- nepiniginis atlygis;
- honorarai;
- papildomas apmokėjimas už darbo funkcijų atlikimą viršvalandžius;
- priedus ir priedus, kurie nustatomi atlyginimo sistemoje.
Atsiskaitymo laikotarpis nustatomas mėnesiais, kurie yra visiškai parengti.
Finansinė parama yra įtraukta į sukauptą atostogų išmoką
Jei darbuotojas ką tik susirado darbą, jis gali pailsėti po 6 mėnesių darbo. Kai kurioms darbuotojų kategorijoms, įskaitant nepilnamečius, į šį laikotarpį neatsižvelgiama. Kaupiamojo atostogų išmokos ypatybės yra išmokos, mokamos darbuotojui atostogaujant. Per tą laiką darbuotojas atlyginimo negauna. Lėšos jam suteikiamos vienu metu – likus 3 dienoms iki atostogų. Atostogų atlyginimas apskaičiuojamas pagal vidutinį uždarbį.
Darbo išmokomis bus laikomos mokėjimai, vietiniame įstatyme vadinami materialine pagalba, tačiau jų iš esmės neatitinkantys (FM 2012 m. birželio 26 d. raštas Nr. ED-4-3/10421@). Į juos reikės atsižvelgti skaičiuojant atostogas. Jei nuostatuose, reglamentuojančiuose konkrečiai federalinių departamentų darbą, sąvoka „materialinė pagalba“ yra tiesiogiai susijusi su darbo užmokesčio sistema (ir nepatenka į Rezoliucijos 922 nuostatų 3 punktą), vis dėlto tokia pagalba turėtų būti teikiama. į tai atsižvelgiama apskaičiuojant atostogas federaliniams darbuotojams, tai būtina pagal 562 nutarimu patvirtintas Taisykles. Taigi taisyklių 32 punktas, įvestas Rosobrnadzor 2015 m. liepos 17 d. įsakymu Nr. 1247, nustato, kad federalinės tarnybos darbuotojai Švietimo ir mokslo priežiūros tarnyba turi teisę į vienkartinę vieno atlyginimo dydžio finansinę paramą.
Finansinė parama: ar ji įtraukta į 2018 m. atostogų išmoką, ar ne
Skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį visais jo išlaikymo atvejais atsižvelgiama į: bazinį darbo užmokestį; papildomos priemokos ir priedai (už viršvalandinį darbą nakties metu, už profesijų ir pareigų derinimą; už paslaugų sferų išplėtimą ar padidintų darbo apimčių atlikimą laiku apmokamiems darbuotojams, už aukštus pasiekimus darbe, už darbo intensyvumą, už vadovavimą komandai, už darbo stažą aptarnavimas ir kt.), priemokos už gamybą ir priemokos už tam tikrų rūšių kuro, elektros ir šilumos energijos taupymą; atlyginimą, priklausantį nuo metinių darbo rezultatų ir darbo stažo. Premijos įtraukiamos į to mėnesio, kurį jie patenka, uždarbį pagal darbo užmokesčio žiniaraštį. Premijos, mokamos už ketvirtį ar ilgesnį laikotarpį, skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį už paskutinius du kalendorinius mėnesius, į darbo užmokestį įtraukiami į dalį, atitinkančią atsiskaitymo laikotarpio mėnesių skaičių. Tuo atveju, kai atsiskaitymo laikotarpio darbo dienų skaičius nėra pilnai išdirbtas, premijos, atlyginimai ir kiti skatinamieji mokėjimai apskaičiuojant vidutinį darbo užmokestį už paskutinius du kalendorinius mėnesius, proporcingai dirbtam laikui atsiskaitymo laikotarpiu. .
Vienkartinis darbo užmokestis, pagrįstas metų darbo rezultatais ir už stažą, įskaitomas į vidutinį darbo užmokestį, prie kiekvieno atsiskaitymo laikotarpio mėnesio darbo užmokesčio pridedant 1/12 aplinkiniais metais sukaupto darbo užmokesčio. ankstesniais kalendoriniais metais.
Apskaičiuojant vidutinį darbo užmokestį visos išmokos įtraukiamos ta suma, kuria jie yra priskaičiuojami, neįskaitant mokesčių, alimentų ir kt.
Į kokias išmokas neatsižvelgiama skaičiuojant vidutinį atlyginimą?
Skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį visais jo išsaugojimo pagal galiojančius teisės aktus atvejais, neatsižvelgiama į:
- išmokos už atskirų užduočių (vienkartinio pobūdžio), kurios nėra darbuotojo pareigų dalis, atlikimą (išskyrus papildomus mokėjimus už profesijų ir pareigų derinimą, 30n paslaugų išplėtimą ar papildomų darbų apimčių atlikimą ir pareigų atlikimą). laikinai nesantys darbuotojai, taip pat pareiginių atlyginimų skirtumai, apmokami darbuotojams, atliekantiems laikinai nesančio įmonės ar jos struktūrinio padalinio vadovo pareigas ir nėra etatiniai pavaduojantys darbuotojai)
— vienkartinės išmokos (kompensacija už nepanaudotas atostogas, finansinės paramos sumos, pagalba darbuotojams išeinant į pensiją, išeitinė išmoka ir kt.);
— kompensacinės išmokos už komandiruotes ir pervežimus (dienpinigiai, kelionės išlaidos, būsto nuomos išlaidos, kėlimo pašalpos, vietoj dienpinigių mokamos pašalpos);
- apdovanojimai už išradimus ir racionalizavimo pasiūlymus, už išradimų ir racionalizavimo pasiūlymų įgyvendinimo skatinimą, už naujos įrangos ir technologijų diegimą juodųjų, spalvotųjų ir tauriųjų metalų laužui surinkti ir pristatyti, panaudotų mašinų dalių surinkimui ir pristatymui, automobilių padangos restauravimui, gamybinių patalpų paleidimui ir statybos projektams (statybinių organizacijų darbuotojams priemokos mokamos kaip priedų dalis pagal ūkinės veiklos rezultatus)
- piniginiai ir natūra atlygiai už laimėtas vietas konkursuose, parodose, konkursuose ir pan.;
— pensijos, valstybės parama, socialinės ir kompensacinės išmokos;
- literatūriniai mokesčiai laikraščių ir žurnalų etatiniams darbuotojams, mokami pagal autorinę sutartį;
— neatlygintinai išduodamų apsauginių drabužių, apsauginės avalynės ir kitų asmeninių apsaugos priemonių, muilo, ploviklių ir dezinfekavimo priemonių, pieno ir gydomosios bei profilaktinės mitybos išlaidos;
— subsidijos pietums, kelionėms, sanatorijų ir poilsio namų kuponų išlaidoms, kurias apmoka įmonė;
— išmokos, susijusios su jubiliejais, gimtadieniais, už ilgą ir nepriekaištingą darbinę veiklą, aktyvų visuomeninį darbą ir kt.;
— tam tikrų kategorijų darbuotojų nemokamai teikiamų komunalinių paslaugų, būsto, kuro išlaidos ir lėšų joms kompensuoti dydis;
— darbo užmokestis už darbą ne visą darbo dieną (išskyrus darbuotojus, kurių įtraukimą į vidutinį darbo užmokestį numato galiojantys teisės aktai);
- darbuotojo sužalojimu ar kitokiu sveikatos sutrikdymu padarytų nuostolių atlyginimo dydis;
— pajamos (dividendai, palūkanos), sukauptos iš darbo kolektyvo akcijų ir kolektyvo narių įmokų į įmonės turtą;
— kompensacija darbuotojams, netekus dalies darbo užmokesčio dėl mokėjimo terminų pažeidimo
Skaičiuojant vidutinį darbo užmokestį už paskutinius du mėnesius, šalia išvardintų išmokų taip pat įskaitomos išmokos už laiką, per kurį darbuotojai išlaiko uždarbį (einant valstybines ir visuomenines pareigas, kasmetines ir papildomas atostogas, komandiruotes) ir laikinojo neįgalumo pašalpos. neatsižvelgta.
Kitais atvejais, kai priskaičiuojami pagal vidutinį darbo užmokestį, darbuotojas ne dėl jo kaltės uždarbio neturėjo, skaičiuojamas pagal darbo sutartyje nustatytą darbo užmokestį.
Ar finansinė parama yra įtraukta į mėnesinį uždarbį? Pavyzdys: darbuotojas dirbo visas reikiamas valandas per mėnesį. Darbuotojo mėnesio atlyginimas siekė 9854,00 RUB. Minimalus atlyginimas mūsų regione yra 10 410,00 (5 205 + regioniniai ir šiauriniai koeficientai). Darbuotojas turi teisę į 5000,00 RUB finansinę paramą. Ar man reikia papildomai mokėti iki minimalaus atlyginimo (556,00 RUB)? O gal į atlyginimą įskaičiuota finansinė pagalba ir papildomai mokėti iki minimalios algos nereikia?
Finansinė pagalba – tai neatlygintinas mokėjimas esamų ir buvusių darbuotojų, taip pat trečiųjų šalių naudai. Finansinės pagalbos teikimo pagrindas gali būti: išvykimas į kitas atostogas, atostogos, dėl bet kokios nelaimės padaryta žala, darbuotojo šeimos nario mirtis ir kt. Pagal DK 129 straipsnio 1 dalį darbo užmokestis susideda iš: darbo užmokesčio. priklausomai nuo darbuotojo kvalifikacijos, atliekamo darbo sudėtingumo, kiekio, kokybės ir sąlygų;
Kompensacinės išmokos (papildomos išmokos ir kompensacinio pobūdžio priemokos, įskaitant už darbą nukrypstančiomis nuo įprastomis sąlygomis, darbą ypatingomis klimato sąlygomis ir teritorijose, kuriose yra radioaktyvioji tarša, ir kitos kompensuojamojo pobūdžio išmokos); skatinamosios išmokos (papildomos išmokos ir skatinamosios išmokos, premijos ir kitos skatinamosios išmokos). Visų šių išmokų suma – darbuotojo mėnesinė alga – negali būti mažesnė už minimalią algą, jeigu darbuotojas per šį laikotarpį visiškai išdirbo normatyvinį darbo laiką ir įvykdė darbo normatyvus (darbo pareigas). Ši nuostata yra įtvirtinta Rusijos Federacijos darbo kodekso 133 straipsnio 3 dalyje.
Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, finansinė parama neįtraukiama į pajamas. Taigi, jei darbuotojas turi teisę į finansinę paramą, ji turi būti mokama neatsižvelgiant į atlyginimą, pavyzdžiui, 9854 darbuotojo mėnesinis atlyginimas + 5000 finansinė parama.
Šios pareigos pagrindimas pateiktas žemiau žinyne, žurnalo „Atlyginimas“ straipsnyje, kurį rasite žurnalų skirtuko „GlavAccountant Systems“ versijoje komercinėms organizacijoms.
1. Žinynai: Finansinė pagalba
Finansinė pagalba – tai neatlygintinas mokėjimas esamiems ir buvusiems darbuotojams, taip pat trečiųjų šalių naudai. Pagrindas teikti finansinę pagalbą gali būti: išvykimas į kitas atostogas, atostogos, bet kokios nelaimės padaryta žala, darbuotojo šeimos nario mirtis ir kt.
2. Straipsnis: VALSTYBĖS DARBO GARANTIJOS
Kokios išmokos įskaičiuotos į minimalų atlyginimą?
Pagal DK 129 straipsnio 1 dalį darbo užmokestis susideda iš:
Nuo atlyginimo už darbą, priklausomai nuo darbuotojo kvalifikacijos, atliekamo darbo sudėtingumo, kiekio, kokybės ir sąlygų;
- kompensacinės išmokos (papildomos išmokos ir kompensacinio pobūdžio priemokos, įskaitant už darbą nukrypstant nuo įprastų sąlygų, darbą ypatingomis klimato sąlygomis ir teritorijose, kuriose yra radioaktyvioji tarša, ir kitos kompensacinio pobūdžio išmokos);
- skatinamosios išmokos (papildomos išmokos ir skatinamosios išmokos, premijos ir kitos skatinamosios išmokos).
Visų šių išmokų suma – darbuotojo mėnesinė alga – negali būti mažesnė už minimalią algą, jeigu darbuotojas per šį laikotarpį visiškai išdirbo normatyvinį darbo laiką ir įvykdė darbo normatyvus (darbo pareigas). Ši nuostata yra įtvirtinta Rusijos Federacijos darbo kodekso 133 straipsnio 3 dalyje.*
Ar regioninis koeficientas įskaičiuotas į minimalų atlyginimą?
Remiantis Rusijos Federacijos darbo kodekso 129 straipsniu, regioninis koeficientas ir „šiaurinė“ premija turi būti įskaičiuoti kaip minimalaus darbo užmokesčio dalis kaip kompensacijos išmokos.
Yra Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo nutarčių, kuriose teigiama, kad Tolimųjų Šiaurės regionuose esančių organizacijų darbuotojų atlyginimai turi būti nustatomi ne mažesniu už minimalų atlyginimą, po kurio taikomas regioninis koeficientas ir pašalpa. už darbo patirtį šiuose regionuose ar vietovėse turi būti pridėta (nuo 2011-06-24 Nr. 3-B11-16, nuo 2011-06-24 Nr. 52-B11-1, nuo 2011-08-04 Nr. 3-B11-4, nuo 2011-01-07 Nr. 72-B11-5). Tačiau šie apibrėžimai nėra reglamentai, reglamentuojantys darbo santykius Rusijos Federacijos teritorijoje.
Galbūt tai būna retai, bet tie, kuriems tenka susidurti su atlyginimų ir kitų išmokų darbuotojams kaupimu, domisi, ar skaičiuojant atostogas įskaičiuojama finansinė pagalba. Pabandykime į jį atsakyti.
Kas yra atostogos ir mokėjimai už jas?
Pagal Darbo kodeksą kiekvienas turi teisę ne tik dirbti, bet ir nuo jo ilsėtis. Todėl valstybiniu lygiu kiekvienam oficialiai dirbančiam žmogui yra galimybė legaliai dvidešimt aštuonias dienas „nueiti“ ir per šį laikotarpį net negalvoti apie savo darbą. Ir geriausia, kad šis laikotarpis bus apmokamas. Žinoma, ne tiek, kiek darbuotojas dirbtų nuolat, o pagal vidutinį uždarbį.
Daugelis gali ginčytis, kad retai kuri nors organizacija savo darbuotojams suteikia galimybę išnaudoti visas dvidešimt aštuonias dienas iš karto, tačiau net ir padalinus į dvi dalis (ar daugiau, priklausomai nuo įmonėje nustatytos tvarkos), apmokamos kalendorinės atostogos lieka apmokamomis atostogomis. . Be to, dvi savaitės tinkamo poilsio yra geriau nei nieko.
Kokios išmokos mokamos už atostogas?
Kadangi darbuotojas per poilsio laiką nevykdo tarnybinių pareigų, jis neturi už ką mokėti darbo užmokesčio. Tačiau prieš jam išeinant „atostogauti“, įmonė išduoda tam tikrą sumą - likus trims dienoms iki atostogų pradžios - vadinamąją atostogų išmoką.
Jų sukaupimai sudaromi pagal du rodiklius:
- apmokėjimo laikotarpis – visos dirbtos dienos tarp dviejų atostogų;
- vidutinis uždarbis – kuris vėl imamas už atsiskaitymo laikotarpį.
Ir čia labai svarbu, kad skaičiuojant nebūtų klaidų, suprasti, kas tiksliai įeina į bendrą vidutinį uždarbį. Pavyzdžiui, ar apskaičiuojant atostogų išmoką įtraukiama finansinė parama?
Kaip apskaičiuoti vidutinį uždarbį?
Norint sužinoti, koks yra vidutinis darbuotojo dienos darbo užmokestis – o tokia suma mokama už kiekvieną atostogų dieną – reikia susumuoti visas įmokas, kurios yra įtrauktos į darbo užmokesčio sistemą įmonėje. Tai yra, tai ne tik apie atlyginimą.
Pavyzdžiui, tam tikros įmonės Tolimojoje Šiaurėje darbuotojas gauna aštuonis tūkstančius rublių per mėnesį - atlyginimą, tris tūkstančius - mėnesinę premiją, tūkstantį - pašalpą už sunkias darbo sąlygas, pusantro tūkstančio - pašalpą už darbo stažą. paslauga, penki šimtai rublių - už akademinį vardą. Atsiskaitymo laikotarpiu – nuo sausio iki liepos – jis taip pat gavo tris tūkstančius už maistą ir penkis tūkstančius finansinės paramos už netikėtą materialinę žalą. Jei šis darbuotojas liepos viduryje išeis atostogų, jo vidutiniam uždarbiui skaičiuoti bus skaičiuojamas darbo užmokestis, priedai ir priedai už darbo sąlygas, darbo stažą ir rangą, o pinigai maistui ir finansinei pagalbai apskaičiuojant nebus įskaityti. atostoginiai, nes jie neįtraukiami į sisteminį darbo užmokestį įmonėje.
Dabar, jei jo organizacijos vadovybė mokėtų, pavyzdžiui, 1000 rublių per mėnesį darbuotojams sveikatos išmokas ir tai būtų nurodyta, tarkime, Darbo apmokėjimo nuostatuose, tai skaičiuojant vidutinį uždarbį būtų atsižvelgta į šį tūkstantį rublių.
Kokie dar mokėjimai už kalendorines šventes?
Vadovybės prašymu kai kurios įmonės teikia atskirą finansinę pagalbą atostogoms. Tai gali būti tam tikra fiksuota suma, kuri skiriama geriausiam mėnesio darbuotojui arba tam, kuris tam tikrą laiką negavo nė vienos nuobaudos – kaip skatinimo priemonė organizacijos darbuotojams. Tai gali būti kelionės ar sanatorinio gydymo apmokėjimas. Bet kokiu atveju kalbame apie išmoką, kuri niekaip nesusijusi su vidutinio darbo užmokesčio apskaičiavimu skaičiuojant atostogas.
Kartais darbdaviai finansiškai padeda savo darbuotojams, atsidūrusiems didelių išlaidų reikalaujančioje situacijoje. Kas gali būti pripažinta materialine pagalba ir kaip teisingai į ją atsižvelgti mokesčių tikslais?
Suteikiame finansinę pagalbą
Toliau kalbėsime išskirtinai apie mokėjimus darbuotojams, kurie niekaip nesusiję su jų darbo veikla, nepriklauso nuo jų darbo rezultatų ir yra skirti padėti darbuotojui tam tikrose ypatingose situacijose. Pavyzdžiui, mirus darbuotojo šeimos nariui, gimus vaikui, būtina atlikti brangų darbuotojo ar jo artimųjų gydymą. Tik tokiems mokėjimams gali būti taikoma tam tikra lengvatinio apmokestinimo tvarka, kurią nagrinėsime toliau.
Atkreipkite dėmesį, kad pavedime neužtenka nurodyti, kad mokate finansinę pagalbą. Svarbi šio mokėjimo esmė. Pavyzdžiui, organizacija visiems gerai dirbantiems darbuotojams suteikia vadinamąją finansinę pagalbą atostogoms. Mokesčių administratorius ir nebiudžetinių fondų darbuotojai šias išmokas tikrai perkvalifikuos į darbo pajamas (premijas). Ir atitinkamai jie bandys imti papildomus mokesčius. Iš tiesų, iš esmės tokie papildomi mokėjimai prie atostogų yra susiję su darbuotojų darbine veikla ir priklauso nuo jos rezultatų.
Įvykių, kada darbuotojui gali būti išmokėta finansinė parama, sąrašas ir jos dydis gali būti nurodytas kolektyvinėje sutartyje, vietiniuose teisės aktuose ar darbo sutartyje. Bet tai nėra būtina. Paprastai finansinės paramos apskaičiavimas įforminamas taip:
- darbuotojas rašo pareiškimą, kuriame nurodo pagalbos gavimo pagrindą;
- prie prašymo prideda dokumentus, patvirtinančius įvykį, kurio atsiradimas siejamas su teisės į pagalbą atsiradimu (gimimo liudijimo kopiją, santuokos registracijos liudijimo kopiją, mirties liudijimo kopiją ir kt.) . Iš esmės šiuos dokumentus jis gali pateikti buhalterijai praėjus kuriam laikui po pagalbos išmokėjimo;
- darbdavys išduoda įsakymą išmokėti tam tikro dydžio pagalbą. Užsakymui galite naudoti bet kokią formą.
Ribotos atsakomybės bendrovė "Rybka"
UŽSAKYTI
Apie finansinės paramos išmokėjimą
UŽSAKUU:
1. Dėl santuokos išmokėti vienkartinę finansinę pagalbą sekretorei I.A. Kuznecovai 20 000 (dvidešimt tūkstančių) rublių.
2. Finansinė parama turi būti išmokėta per darbo užmokesčio už antrąją mėnesio pusę pervedimo vidaus darbo teisės aktų nustatytą laikotarpį. Perveskite lėšas į I. A. banko sąskaitą. Kuznecova.
Bazė:
- I. A. santuokos liudijimo kopiją. Kuznecova;
– I. A. pareiškimas. Kuznecova 2015 m. rugpjūčio 16 d. dėl finansinės pagalbos suteikimo.
Pagalba visiškai neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis
Dėl darbuotojo šeimos nario mirties
Vienkartinė finansinė parama, susijusi su šeimos nario mirtimi, neapmokestinama nuo gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų visa suma. 8 punktas, str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; subp. „b“ 3 punktas, 1 dalis, str. 2009 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 212-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 212-FZ) 9 str. subp. 3 p. 1 str. 1998 m. liepos 24 d. įstatymo Nr. 125-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 125-FZ) 20.2 p. . Kartu Finansų ministerija išaiškino, kad finansinės paramos išmokos asmenims dėl to paties įvykio, tačiau pagal skirtingus organizacijos užsakymus negali būti laikomos vienkartinėmis išmokomis. Tačiau remiantis vienkartiniu organizacijos sprendimu, pagalba gali būti mokama arba vienkartine išmoka, arba keliais mokėjimais, ir ji ir toliau lieka vienkartine..
Finansų ministerijos 2013-10-31 raštai Nr.03-04-06/46587, 2013-08-22 Nr.03-04-06/34374, 2012-08-27 Nr.03-04-05/6 -1006 Šeimos nariai yra sutuoktiniai, tėvai ir vaikai (įtėviai ir įvaikiai) Art. Rusijos Federacijos šeimos kodekso 2 straipsnis; Darbo ministerijos 2012-12-05 raštas Nr.17-3/954 . Tiesa, Finansų ministerija kartą šeimos nariais pripažino ne tik nurodytus asmenis, bet ir su darbuotoju gyvenančius brolius bei seseris Finansų ministerijos 2012-11-14 raštas Nr.03-04-06/4-318 . Tokia pati išvada padaryta ir teismo sprendime bei. Teisme taip pat buvo galima pripažinti sutuoktinius šeimos nariais, siekiant atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų. Šiaurės Vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. gruodžio 22 d. nutarimas Nr. A56-14851/2010.
Dėl ekstremalių situacijų, stichinių nelaimių
Tokia pagalba taip pat visiškai neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir įmokomis į 8.3 punktas str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; subp. „a“ 3 punktas, 1 dalis, str. 212-FZ 9 str.; subp. 3 p. 1 str. 125-FZ 20.2 p. Tiesa, yra tokių niuansų:
- spontaniškas nelaimės pobūdis turi būti patvirtintas dokumentais. Norėdami tai padaryti, nukentėjusysis turi gauti atitinkamą pažymėjimą. Pavyzdžiui, gaisro atveju - Rusijos nepaprastųjų situacijų ministerijos Valstybinėje priešgaisrinėje tarnyboje. Juk pagal įstatymą mokėjimai, susiję su stichinėmis nelaimėmis ir ekstremaliomis situacijomis, yra neapmokestinami, o gaisras, ypač kilęs dėl padegimo ar nukentėjusiųjų neveikimo, nelaikomas stichine nelaime. Finansų ministerijos 2015-08-04 raštas Nr.03-04-06/44861;
- Atleidžiant nuo gyventojų pajamų mokesčio, nesvarbu, ar ši pagalba yra vienkartinė, ar daugkartinė. Be to, darbuotojui mokama pagalba, susijusi su jo šeimos nario mirtimi dėl stichinių nelaimių ar kitų ekstremalių aplinkybių, visiškai neapmokestinama;
- Kad būtų atleistas nuo įmokų, tai turi būti vienkartinė pagalba, mokama darbuotojui dėl to, kad jis pats nukentėjo.
Finansinė parama neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir įmokos neviršijant ribos
Ryšium su vaiko gimimu
Tokia materialinė pagalba neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis tik tuo atveju, jei ji neviršija 50 000 rublių. už kiekvieną vaiką ir mokama per pirmuosius metus po kūdikio gimimo 8 punktas, str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; subp. „c“ 3 punktas, 1 dalis, str. 212-FZ 9 str.; 3 punktas, 1 dalis, str. 125-FZ 20.2 p.
Atkreipkite dėmesį į šią funkciją. Nurodyta riba yra 50 000 rublių. galioja:
- už įmokas – kiekvieno iš tėvų atžvilgiu;
- gyventojų pajamų mokesčiui – abiejų tėvų atžvilgiu Finansų ministerijos 2015-02-24 raštai Nr.03-04-05/8495; Federalinė mokesčių tarnyba 2013 m. lapkričio 28 d. Nr. BS-4-11/21330@; 17 AAS nutarimas 2015-04-15 Nr.17AP-3132/2015-AK. Tai yra, jūsų darbuotojas turi patvirtinti, kad kitas iš tėvų nepasinaudojo tokia savo darbdavio išskaita. Kadangi atsakomybė už gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą savalaikiškumą ir išsamumą tenka organizacijai, kuri yra mokesčių agentė, būtent ši organizacija turi stebėti, kaip laikomasi šio reikalavimo. Pavyzdžiui, galite paprašyti darbuotojo pateikti antrajam tėvui išduotą 2-NDFL formos pažymą, patvirtinančią, kad finansinė parama jam nebuvo sumokėta arba buvo sumokėta mažesnė nei 50 000 rublių suma. Jei antrasis iš tėvų nedirba, galite pasiimti jo darbo stažo kopiją, pažymą iš užimtumo tarnybos arba tiesiog pareiškimą, kad jis tokios pagalbos negavo.
Dėl kitų renginių (santuokos registracijai, gydymui, mokymui ir kt.)
Finansinė parama visais kitais pagrindais neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis, jei iš viso per metus ji neviršija 4000 rublių. vienam gavėjui I 28 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; 11 punktas, 1 dalis, str. 212-FZ 9 str.; subp. 12 punkto 1 str. 125-FZ įstatymo 20.2 p.; Finansų ministerijos 2013-10-22 raštas Nr.03-03-06/4/44144.
Nors yra tokia išimtis. Finansinė pagalba gydymui negali būti visiškai apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, jei 10 punktas, str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas; 2012 m. sausio 17 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. ED-3-3/75@:
- gydymas buvo apmokėtas panaudojus lėšas, likusias įmonės žinioje sumokėjus pelno mokesčius. Kartu Finansų ministerija paaiškino, kad, norėdama įvykdyti šią sąlygą, organizacija turi visiškai ir laiku sumokėti pajamų mokestį. Tada laikoma, kad jai lieka lėšų sumokėjus mokesčius.
25.08.2019
Tai greita ir nemokama!
Ar įtraukta?
Rusijos Federacijos darbo kodekso 139 straipsnyje nustatyta, kad į vidutinį darbo užmokestį turi būti įtraukiami tik tie mokėjimai, kurie yra numatyti darbo užmokesčio sistemoje. Finansinė parama yra vienkartinė išmoka, mokama kaip finansinė parama darbuotojui. Paprastai šios lėšos negali būti įtrauktos į darbo užmokestį, todėl neturėtų būti įtrauktos į atostogų išmokas.
Tai patvirtina ir nutarimu Nr.922 patvirtintų Nuostatų 2 punktas, kuriame tiksliai paaiškinta, į kokias pajamas skaičiuojant reikia atsižvelgti, o kurios neįtraukti. Į sumų, į kurias atsižvelgiama, sąrašą finansinė pagalba neįtraukta.
Nuostatų 3 punkte nurodytos tos pajamos, kurios neįtraukiamos į vidutinį darbo užmokestį, todėl skaičiuojant atostogas - socialines ir kitas darbo užmokesčiui nenumatytas lėšas skliausteliuose nurodoma, kad tai apima materialinę paramą .
Finansinės materialinės išmokos darbuotojui neturėtų būti įskaičiuojamos į darbo užmokestį už atostogas, jei jie gali būti interpretuojami kaip socialiniai arba nesusiję su darbuotojo darbo užmokesčiu.
Atrodytų, viskas aišku, tačiau praktikoje kyla ginčytinų klausimų, ar reikia atsižvelgti į atskiras sumas, mokamas kaip uždarbio dalis, norint sumokėti už atostogas. Taip yra dėl to, kad darbo teisės aktuose nėra aiškaus „materialinės pagalbos“ sąvokos apibrėžimo.
Todėl kai kurios organizacijos šia fraze maskuoja vienkartines ir vienkartines premijas, mokamas darbuotojui dėl įvairių priežasčių.
Tai greita ir nemokama!
Įkeliama...