UTII yra speciali apmokestinimo sistema, kurią sudaro vienas mokestis, apskaičiuojamas pagal UTII. Galite naudoti šią sistemą, jei jūsų darbas atitinka UTII.
Kviečiame susipažinti su UTII veiklų sąrašu:
1) buitinės paslaugos (visos Rusijos paslaugų gyventojams klasifikatorius);
2) veterinarijos paslaugos;
5) tos, kurioms taikomas UTII, apima paslaugas, susijusias su transporto priemonių remontu, priežiūra ir plovimu;
6) mokamų automobilių stovėjimo vietų suteikimas (išimtis: baudos stovėjimas);
7) keleivių vežimas, jeigu tokį vežimą vykdančiai įmonei (ar individualiam verslininkui) šioms paslaugoms teikti priklauso ne daugiau kaip dvidešimt automobilių;
8) krovinių gabenimas, jeigu pervežimą vykdančiai įmonei (ar individualiam verslininkui) priklauso ne daugiau kaip dvidešimt transporto priemonių šioms paslaugoms teikti;
9) mažmeninė prekyba taip pat patenka į veiklos rūšis, kurioms taikomas UTII.
Reikalavimai mažmeninės prekybos vietoms:
Parduotuvės plotas turi būti ne didesnis kaip šimtas penkiasdešimt kvadratinių metrų (šis reikalavimas taikomas kiekvienam mažmeninės prekybos objektui, jei turite keletą mažmeninės prekybos vietų);
Prekyba gali būti vykdoma per pasirinkto stacionaraus tinklo objektus, o tai nereiškia, kad yra prekybos aukštų. Kitas variantas – jums tinkančios nestacionarios tinklo priemonės (pavyzdys: nešiojama palapinė).
Veiklos rūšys, kurioms taikomas UTII, taip pat apima viešąjį maitinimą. Klientų aptarnavimo patalpų (salės) ploto reikalavimai yra tokie patys kaip ir mažmeninei prekybai, tai yra ne daugiau kaip šimtas penkiasdešimt kvadratinių metrų. Taip pat galima teikti maitinimo paslaugas (naudojant UTII) per patalpas, kuriose nėra salės lankytojams aptarnauti.
Veiklos rūšys, patenkančios į UTII, taip pat apima viešbučių paslaugų teikimą, ty kambarių teikimą laikinai gyventi. Pagrindinis reikalavimas: bendras paslaugoms teikti skirtų patalpų plotas neturi viršyti penkių šimtų kvadratinių metrų.
Veiklos rūšys, kurioms taikomas UTII, apima patalpų nuomą. Šios sritys apima:
Prekybos vietos, esančios pasirinkto stacionaraus prekybos tinklo patalpose (be prekybos aukštų);
Prekybos vietos, esančios nestacionariose tinklo patalpose;
Mažmeninės prekybos patalpos maitinimo paslaugoms teikti be klientų aptarnavimo zonos;
Žemės sklypai mažmeninės prekybos tinklo objektų ar viešojo maitinimo objektų statybai (vietai).
Šios organizacijos ir individualūs verslininkai negali būti pervesti mokėti UTII:
Šių organizacijų ir individualių verslininkų darbuotojų skaičius praėjusiais (mokestiniais) kalendoriniais metais viršija šimtą žmonių;
Organizacijos, kurių įstatiniame kapitale kitos organizacijos dalyvauja daugiau kaip 25 proc. Išimtis daroma neįgaliesiems, jei daugiau nei penkiasdešimt procentų jų darbuotojų yra patys neįgalieji. Be to, jų dalis darbo užmokesčio fonde turi sudaryti ne mažiau kaip dvidešimt penkis procentus;
Organizacijos ir individualūs verslininkai, perėję prie kitokios mokesčių apskaičiavimo sistemos;
Švietimo ir socialinės įstaigos, taip pat sveikatos priežiūros įstaigos maitinimo paslaugų teikimo požiūriu;
Organizacijos ir degalinės, teikiančios nuomą (laikinam naudojimui).
Jei jūsų veikla patenka į šiuos tipus, naudokite specialią UTII apmokestinimo sistemą.
Vienintelis sąlyginių pajamų mokestis yra labai patogus daugeliu atžvilgių. Mes jums pasakysime, kokios veiklos rūšys yra numatytos pagal įstatymą UTII 2018 m. Be to, netrukus bet kokia UTII verslumo veikla taps praeitimi.
„Priskyrimo“ ypatybės
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, UTII veiklos rūšys 2018 metams yra išvardytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnio 2 dalyje. Be to, šioje normoje pateikiamas visas UTII veiklos rūšių sąrašas. Kitų būti negali. Be to, šis sąrašas kasmet palaipsniui mažinamas. Ir nuo 2021 m. nebeliks veiklos rūšių, kurioms taikoma UTII. Kadangi šis specialus režimas bus atšauktas.
Reikia pasakyti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas neatskiria UTII veiklos rūšių LLC 2018 m. ir UTII veiklos rūšių individualiems verslininkams 2018 m. Įstatymas numato bendrą sąrašą.
Atkreipkite dėmesį, kad 2018 m. jokiai veiklai Maskvoje netaikomas UTII. Sostinėje šis ypatingas režimas nebegalioja jau seniai. Jį iš dalies pakeičia prekybos mokestis.
Veiklos pagal UTII sąrašas 2018 m
2018 m. galime įvardyti 14 veiklos rūšių, kurioms taikoma UTII. Tai:
1. Buitinės paslaugos.
Norėdami nustatyti namų ūkio paslaugas kaip veiklos rūšis UTII 2018 m., naudokite jų kodus iš visos Rusijos klasifikatoriaus:
- ūkinės veiklos rūšys (OKVED);
- produktai (OKP).
2. Gyvūnų gydymas ir profilaktika.
3. Transporto priemonių remontas, priežiūra ir plovimas.
4. Parkavimo vietų nuoma, taip pat ir automobilių saugojimui (išskyrus areštuotas sklypus).
5. Žmonių ir krovinių pervežimas ne daugiau kaip 20 transporto priemonių.
6. Mažmeninė prekyba per parduotuves ir paviljonus, kurių prekybos plotas iki 150 kv.m. m kiekvienam objektui.
7. Mažmeninė prekyba per:
- stacionarios patalpos be prekybos aukštų;
- mobilūs objektai.
8. Maitinimas su aptarnavimo sale iki 150 kv. m kiekvienam objektui.
9. Maitinimas be aptarnavimo salės.
12. Laikinojo apgyvendinimo ir apsigyvenimo paslaugos, kurių bendras atitinkamų patalpų plotas iki 500 kv.m. m;
13. Nuoma:
- prekybinės patalpos stacionariame prekybos tinkle be prekybos aukštų;
- nestacionarios prekybos objektai;
- maitinimo įstaigos be aptarnavimo salės.
14. Žemės sklypų nuoma stacionariam ir nestacionariam prekybos tinklui įrengti, taip pat viešajam maitinimui.
Tai yra UTII verslo veiklos rūšys 2018 m. Palyginti su 2017 m., šis sąrašas nepasikeitė. Nebuvo jokių visuotinių mokesčių teisės pakeitimų.
Mes išvardijome visas galimas UTII veiklos rūšis 2018 m. Tačiau nepakanka žinoti, į kokias veiklos rūšis patenka UTII. Taip pat svarbu, kad būtų priimtas vietinis įstatymas, kuris leistų įvesti „priskyrimą“ vienai ar kelioms išvardytoms profesijoms.
Ne visos buitinės paslaugos
Reikia pasakyti, kad tokios „priskirtos“ veiklos rūšys, kaip namų ūkio paslaugos, sudaro labai platų profesijų ir verslo veiklų rinkinį. Todėl šios kategorijos paslaugų vietos valdžios institucijos paprastai nurodo, kokio tipo veiklai taikoma UTII. Gali būti:
- buitinių paslaugų grupių sąrašas;
- pogrupių sąrašas;
- tam tikros rūšies paslaugos;
- individualios buities paslaugos.
Kokios veiklos rūšys yra draudžiamos UTII 2018 m.?
Bet čia yra sąrašas veiklų, kurioms UTII negalima taikyti 2018 m.:
- įmonė veikia paprastos partnerystės ar patikos pagrindu;
- maitinimas socialinėje įstaigoje;
- degalinių nuoma.
Taip pat yra apribojimų pereinant prie „priskyrimo“:
- vidutinis oficialiai dirbančių žmonių skaičius įmonėje (individualus verslininkas) per pastaruosius metus viršijo 100 darbuotojų;
- bendra trečiųjų asmenų dalis įstatiniame kapitale viršija 25 %;
- organizacija pripažinta didžiausia mokesčių mokėtoja ir kt.
Tie, kurie jau taiko „įskaitymą“, neturi jaudintis dėl to, kokio tipo veikla patenka į UTII 2018 m. Sąrašas išlieka toks pat. Tačiau būsimi mokėtojai turėtų apie tai pagalvoti, nes 2018 m. UTII veiklos rūšių sąrašas truks dar lygiai 3 metus, kaip ir pats specialus režimas.
Vis dar sunku nuspėti, kaip rimtai bus sumažintas UTII-2018 veiklų sąrašas ateinančiais metais. Tačiau visiškai prasminga atidžiau pažvelgti į kitus mokesčių režimus ir sistemas.
Vienkartiniu sąlyginių pajamų mokesčiu 2019 metais turi teisę naudotis ribotas verslininkų skaičius. Nuo 2021 metų planuojama panaikinti UTII režimą, o iki tol verslas ir toliau teisiškai optimizuoja biudžeto naštą. Tam, kad priskyrimas būtų naudojamas kuo pelningiau, reikia žinoti atitinkamas veiklos rūšis ir biudžeto įsipareigojimo apskaičiavimo niuansus.
Vienkartinis priskaičiuotų pajamų mokestis yra skirtas tam tikram verslo sandorių sąrašui ir apskaičiuojamas pagal įstatymiškai nustatytą pajamų sumą, nesusijusią su faktinėmis pajamomis iš prekių (darbų, paslaugų) pardavimo.
Verslininkas, 2019 m. vykdantis veiklą, kuriai taikoma UTII, neprivalo pasirinkti šio konkretaus režimo.
Norint optimizuoti apmokestinimą, būtina atlikti preliminarius kiekvienos sistemos skaičiavimus:
- bendras;
- supaprastinta;
- patentas;
- priskiriamas;
- Vieningi žemės ūkio mokslai.
Be finansinio aspekto, svarbūs šie UTII taikymo 2019 m. kriterijai:
- Individualaus verslininko darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių.
- Veiklos rūšis nustato vietos teisės aktai.
- Regione, kuriame dirba verslininkas, priskiriama sistema yra leidžiama.
- Individualus verslininkas nėra vieningo žemės ūkio mokesčio mokėtojas.
- Verslininkas nesudaro sandorių pagal paprastas partnerystės ir patikos valdymo sutartis.
- Degalinių ir degalinių verslininkas neišnuomoja.
- Veikla neapmokestinama pardavimo mokesčiu.
UTII suteikia galimybę verslininkui nemokėti gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio už objektus, kuriems taikomas priskiriamas režimas.
Verslo subjektai, atitinkantys teisės aktuose nurodytus kriterijus, turi teisę pasirinkti specialią apmokestinimo sistemą.
Visų rūšių UTII veiklos rūšys individualiems verslininkams 2019 m. yra nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir koreguojamos regioninių valdžios institucijų sprendimais:
- Gyventojų buities poreikių tenkinimas.
- Gyvūnų gydymas.
- Automobilių remonto paslaugos, įskaitant valymą.
- Žmonių ir prekių pervežimas.
- Prekių vienetinis pardavimas patalpose iki 150 kv.m. m.
- Mažmeninė prekyba nuolatiniais ir mobiliaisiais tinklais.
- Parkavimo aikštelių nuoma. Tai apima mašinos saugumo užtikrinimą.
- Maitinimo paslaugos su skyriumi lankytojams iki 150 kv. m arba be specialaus kambario.
- Lauko reklama ant įrenginių ir transporto priemonių.
- Viešbučio veikla ir būsto nuoma iki 500 kvadratinių metrų. m.
- Mažmeninės prekybos vietų ir žemės sklypų nuoma mažmeninei prekybai ir maitinimui.
Kiekviena prekė turi išsamų aprašymą pagal OKVED ir OKP kodus. Be to, yra UTII verslinės veiklos rūšių kodai, naudojami pildant sąlyginio režimo mokėtojo registracijos formą, išregistruojant ir surašant mokesčių deklaraciją.
Gavęs individualaus verslininko statusą, pareiškėjas susieja savo verslo sandorių tipą su informacija iš klasifikatoriaus. Jei šie numeriai yra vietinių teisės aktų leidimų sąraše ir tenkinamos visos kitos būtinos sąlygos, mokėtojas turi teisę į UTII.
Rusijos sostinė nuo 2014 metų uždraudė mieste veikti kaltintam režimui.
Klasifikavimo skirtumai
UTII sistemos individualiems verslininkams naudojamos veiklos rūšys 2019 m. pagal OKVED ir Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą Nr. ММВ-7-3/353@ turi šiuos neatitikimus:
- Bendrojo klasifikatoriaus kodavimas turi sudėtingą šakotą struktūrą su 2–6 skaitmenimis, atskirtais taškais. Dokumentuose paprastai naudojami 4 simboliai.
- Antroji sistema yra paprasta, susidedanti iš 22 taškų ir dviženklių skaičių. Duomenys yra artimi operacijų sąrašui iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso.
- Mokesčių formose - prašymuose ir deklaracijose - nurodomos veiklos rūšys iš sąrašo Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu.
- OKVED kodai naudojami verslo operacijų rūšims paaiškinti.
Kalbant apie OKVED ir OKP kodus, vartotojų paslaugų srityje UTII veiklos rūšys individualiems verslininkams 2019 m. sudaro didžiulį bloką, kuriame yra daugiau nei 600 prekių. Visas sąrašas pateiktas 2016-11-24 įsakyme Nr.2496-r.
Net ir leidžiamoms operacijoms taikomi apribojimai ir papildomi kriterijai:
Verslininkai, kurių veikla 2019 m. susijusi su kelių transportu, UTII apmokestinimo sistemoje turi teisę naudoti iki 20 vienetų technikos:
- autobusai;
- automobiliai;
- sunkvežimiai.
Apskaičiuotoje sistemoje motorinės transporto priemonės neapima priekabų ir motociklų. Vežant keleivius, į sėdimų vietų skaičių neįskaičiuotos vairuotojo ir konduktoriaus vietos.
Įstatymai dėl priskaičiuoto mokesčio individualiems verslininkams 2019 m. su veiklos rūšimi prekyba draudžia prekiauti šių kategorijų prekėmis:
Teikiant lankytojų apgyvendinimo paslaugas (viešbučiai, apartamentai, nakvynės namai, namai, kambariai), ploto limitas yra 500 kv. m apima tik tikslines patalpas. Neatsižvelgiama į tualetų, dušų, koridorių, laiptų, valgomųjų ir kitų negyvenamųjų patalpų kvadratūrą.
Jei individualiems verslininkams, kuriems 2019 m. taikomas UTII, vienu metu vykdoma kelių rūšių veikla arba apmokestinimas atliekamas naudojant skirtingus režimus, svarbu užtikrinti rodiklių, turinčių įtakos biudžeto mokėjimų dydžiui, dokumentinę apskaitą.
Lentelė iš mokesčių įsakymo:
| Kodas | Veiklos rūšis |
| 01 | Buitinės paslaugos |
| 02 | Veterinarijos paslaugos |
| 03 | Automobilių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugos |
| 04 | Parkavimo vietų nuoma ir saugumo užtikrinimas |
| 05 | Prekių pervežimas keliais |
| 06 | Žmonių judėjimas autotransportu |
| 07 | Prekių pardavimas individualiai mažmeninės prekybos patalpose |
| 08 | Mažmeninė prekyba per stacionarius ir mobilius punktus, kuriuose nėra salės klientams, kurių plotas iki 5 kvadratinių metrų. m. |
| 09 | Mažmeninė prekyba per stacionarias ir mobilias prekybos vietas, kuriose nėra salės klientams, kurių plotas didesnis nei 5 kvadratiniai metrai. m. |
| 10 | Pristatymas ir platinimas prekyba vienetais |
| 11 | Maitinimo paslaugos su skyriumi lankytojams |
| 12 | Maitinimo paslaugos be patalpų lankytojams |
| 13 | Lauko reklama ant konstrukcijų be automatikos ar ekranų |
| 14 | Lauko reklama su automatiniu paveikslėlių keitimu |
| 15 | Lauko reklama su elektroniniu stendu |
| 16 | |
| 17 | Laikino apgyvendinimo ir būsto nuomos paslaugos |
| 18 | Stacionarių ir mobilių mažmeninės prekybos vietų be padalinio klientams, maitinimo įstaigų be patalpų lankytojams, kurių kvadratinis plotas iki 5 kvadratinių metrų, nuomos paslaugos. m. |
| 19 | Stacionarių ir mobilių mažmeninės prekybos vietų be padalinio klientams, maitinimo įstaigų be patalpų lankytojams, kurių plotas didesnis nei 5 kvadratiniai metrai, nuomos paslaugos. m. |
| 20 | Žemės sklypų iki 10 kvadratinių metrų nuomos paslaugos. m maitinimui ir prekybai nuolatiniuose ir mobiliuosiuose punktuose |
| 21 | Žemės sklypų, kurių plotas didesnis nei 10 kvadratinių metrų, nuomos paslaugos. m maitinimui ir prekybai nuolatiniuose ir mobiliuosiuose punktuose |
| 22 | Prekių pardavimas iš automato |
UTII sumos apskaičiavimas individualiems verslininkams 2019 m. tiesiogiai priklauso nuo verslo sandorių pobūdžio. Kiekvienai veiklos rūšiai įstatymu yra nustatytas fiksuotas mėnesinis pelningumo lygis, kuris atleidžia verslininkus nuo pajamų dydžio kontrolės.
Antrasis parametras, turintis įtakos vienam mokesčiui ir tiesiogiai susijęs su verslo rūšimi, yra fizinis kriterijus.
Priskaičiuotasis mokestis individualiems verslininkams, vykdantiems bet kokios rūšies veiklą, 2019 m. apskaičiuojamas taip:
EN = fiksuotos pajamos x rodiklis x koeficientas. 1 x koeficientas 2 x 15 %
Pirmasis koeficientas naudojamas atsižvelgiant į infliacijos procesus, nustatomas kasmet, 2019 m. priimtas kaip 1,868. Antrąjį koregavimo koeficientą savivaldybės taiko siekdamos sumažinti tam tikrų kategorijų mokėtojų naštą, jo reikšmė svyruoja nuo 0,005 iki 1.
Individualus verslininkas nuomoja butą, kurio gyvenamasis plotas 25 kv.m. m. Koef. 2 = 1.
Viso mėnesio UTII yra: 1000 x 25 x 1,868 x 1 x 0,15 = 7005 rubliai.
Jei darbo užmokesčio mokėjimo laikotarpis nutrūksta, užmokestis sumažinamas proporcingai dirbtam laikui. Pavyzdžiui, individualus verslininkas UTII statusą įregistravo 11 d. Tada mokestis padauginamas iš 20 darbo dienų ir padalytas iš 30 viso mėnesio dienų: 7005 x 20: 30 = 4903,50 rubliai.
Visų kategorijų individualūs verslininkai UTII privalo pervesti įmokas į nacionalinio pensijų ir sveikatos draudimo biudžetą. Įmokų dydžiai įstatyme nustatyti fiksuoto dydžio nuo 2019 m. Anksčiau rinkliavos dydis buvo nustatytas procentais nuo minimalios algos.
Duomenys pateikiami Rusijos Federacijos mokesčių kodekse
| Veiklos rūšis | Indeksas | Sąskaitos pajamos per mėnesį, rub. | |
| 1 | Buitinių paslaugų sektorius | Darbuotojų skaičius, įskaitant individualius verslininkus | 7500 |
| 2 | Veterinarijos | Darbuotojų skaičius, įskaitant verslininką | 7500 |
| 3 | Automobilių remontas, priežiūra, plovimas | Darbuotojų skaičius, įskaitant individualius verslininkus | 12000 |
| 4 | Parkavimo vietų nuomos paslaugos | Parkavimosi aikštelė | 50 |
| 5 | Prekių gabenimas | Automobilių skaičius | 6000 |
| 6 | Žmonių pervežimas | Sėdimų vietų skaičius | 1500 |
| 7 | Mažmeninė prekyba stacionariose patalpose su sale klientams | Prekybos aikštelės kvadratiniai metrai | 1800 |
| 8 | Dalinė stacionari prekyba be pardavimo skyriaus ir mobilioji mažmeninė prekyba iki 5 kvadratinių metrų plote. m. | Išpardavimo vietų skaičius | 9000 |
| 9 | Stacionarių dalių pardavimas be pardavimo skyriaus ir mobilioji mažmeninė prekyba daugiau nei 5 kvadratinių metrų plote. m. | Išleidimo angos kvadratiniai metrai | 1800 |
| 10 | Prekyba pristatymu ir platinimu | Darbuotojų skaičius, įskaitant individualius verslininkus | 4500 |
| 11 | Prekyba pardavimo automatais | Mašinų skaičius | 4500 |
| 12 | Maitinimas su sale lankytojams | Salės filmuota medžiaga | 1000 |
| 13 | Maitinimas be salės | Darbuotojų skaičius, įskaitant individualius verslininkus | 4500 |
| 14 | Lauko reklama įrenginiuose be automatikos ir reklaminių stendų | Erdvė informacijai talpinti, kv. m. | 3000 |
| 15 | Lauko reklama žiniasklaidoje su automatiniais paveikslėlių keitimais | Demonstracinė plokštumos kvadratūra | 4000 |
| 16 | Lauko reklama elektroninėse lentose | Šviesos plokštumos matuoklis | 5000 |
| 17 | Reklama transporto priemonių išorėje ir viduje | Transporto priemonių skaičius | 10000 |
| 18 | Įsikūrimo ir laikino būsto paslaugos | Kambario kvadratiniai metrai | 1000 |
| 19 | Nuomojamos mažmeninės prekybos vietos, maitinimo įstaigos be salės, kurių filmuota medžiaga iki 5 kv. m. | Objektų skaičius | 6000 |
| 20 | Mažmeninės prekybos vietų, maitinimo įstaigų be salės, kurių filmuota medžiaga viršija 5 kv.m, nuoma. m. | Objekto plotas, kv. m. | 1200 |
| 21 | Nuomojama žemė iki 10 kv. m prekybai ir maitinimui | Sklypų skaičius | 10000 |
| 22 | Išnuomojamas sklypas daugiau nei 10 kv. m prekybos ir maitinimo taškams organizuoti | Žemės filmuota medžiaga | 1000 |
Iki 2018 m. gruodžio 31 d. pavieniai mokesčių mokėtojai, užsiimantys bet kokia veikla, privalo mokėti įmokas į Federalinę mokesčių tarnybą:
- už OPS - 26545 rubliai;
- už privalomąjį sveikatos draudimą - 5840 rub.
Jei individualaus verslininko apskaičiuotos pajamos per metus yra didesnės nei 300 000 rublių, iki 2019 m. liepos 1 d. turite sumokėti papildomą pensijos mokestį, kurio dydis yra 1% perviršio. Šios kategorijos riba. 2019 m. mokėjimų suma yra 212 360 rublių.
Per ketvirtį sumokėtos draudimo įmokos sumažina to paties laikotarpio UTII sumą. Kai individualus verslininkas dirba be samdomo personalo, jis turi teisę visiškai atsižvelgti į privalomojo sveikatos draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas ir sumažinti vienkartinį mokestį iki nulio. Jei yra darbuotojų, tai įmokos, mokamos iš darbo užmokesčio, taip pat dalyvauja koreguojant UTII.
Tačiau didelės atskaitos atveju mokestis gali būti sumažintas tik per pusę.
Individualus verslininkas, neturintis samdomų darbuotojų, privalomajam sveikatos draudimui ir privalomajam sveikatos draudimui I ketvirtį pervedė 5000 rublių. UTII šiam laikotarpiui yra 21 000 rublių. Į biudžetą reikia sumokėti: 21 000 - 5 000 = 16 000 rublių.
Individualus verslininkas, vykdantis tą patį veiklos pobūdį ir mokesčių tarifą, bet su darbuotojais, iš viso sumokėjo 12 000 rublių draudimo įmokų. sau ir savo darbuotojams. UTII, atsižvelgiant į 50% ribą, yra: 21 000: 2 = 10 500 rublių.
Nors UTII dydis nepriklauso nuo faktinių verslo pajamų, siekiant apsaugoti vartotojų teises, įstatymas įpareigoja verslininkus išduoti čekius ar BSO.
Nuo 2018 m. liepos 1 d. individualūs UTII verslininkai, turintys samdomų darbuotojų, vykdantys mažmeninę prekybą ar teikiantys maitinimo paslaugas, privalo naudotis nauja kasos sistema. Nuo 2019 metų liepos 1 dienos visų kitų kategorijų priskaičiuotų mokesčių mokėtojai kasos aparatus turės įsigyti internetu.
Norint pasinaudoti įstatymo suteikta galimybe mažinant UTII atsižvelgti į kasos įrangos įsigijimo išlaidas, turi būti įvykdytos šios sąlygos:
- Mažmeninės prekybos ir maitinimo paslaugoms, individualiems verslininkams, turintiems darbuotojus, registruotis kasos aparatu internetu iki 07-01-18.
- Tos pačios rūšies veiklai be samdomų darbuotojų registruokite naują kasos aparatą iki 2019 m. liepos 1 d.
- Visiems kitiems individualiems verslininkams UTII - pažymėkite kasos aparatą Federalinėje mokesčių tarnyboje iki 2019 m. liepos 1 d.
Išskaitos taikymo suma yra ribojama iki 18 000 rublių. kiekvienai įrangai. Tai taip pat apima mokesčių, programinės įrangos, įrengimo ir įrangos paleidimo išlaidas.
Ataskaitų teikimo ir mokesčių mokėjimo terminai
Individualiems verslininkams UTII 2019 m. buvo nustatyta ketvirtinė įsipareigojimų apskaičiavimo, deklaracijos pateikimo ir perkėlimo tvarka. Forma turi būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai per 20 dienų nuo laikotarpio pabaigos. Ataskaitoje kas mėnesį atsispindi veiklos rūšis, mokesčių bazė, fizinis kriterijus, tarifas, dirbtų dienų skaičius per nepilną ketvirtį, sumokėtų draudimo įmokų suma, mažinanti UTII.
Kai individualus verslininkas nevykdo verslo sandorių, tai neturi įtakos mokesčių pervedimui. Deklaracijoje nurodomi sąlyginiai ir kiti rodikliai, o UTII mokama bendra tvarka.
Jei individualus verslininkas pasamdė darbuotojus UTII, reikia pateikti šias formas:
- 6-NDFL ir 2-NDFL;
- Draudimo įmokų apskaičiavimas;
- 4-FSS;
- SZV-M ir SZV-STAZH.
UTII mokėjimo terminas 2019 m. yra 25 diena po ketvirčio pabaigos. Paskutinė prievolės perdavimo ar ataskaitų teikimo diena nedarbo ar švenčių dienomis nukeliama į artimiausią galiojančią datą.
Už UTII deklaracijos pateikimo ir vieno mokesčio sumokėjimo terminų pažeidimą teisės aktai nustato nuobaudas:
- 5% UTII sumos pagal ataskaitą, bet ne mažiau kaip 1000 rublių;
- 20% laiku neperduotų įsipareigojimų.
Jeigu įrodoma, kad delsimas sumokėti prievolę yra susijęs su tyčiniu mokesčių vengimu, tuomet baudos padvigubinamos.
Arba vienas priskiriamų pajamų mokestis yra specialus mokesčių režimas mažoms įmonėms. Šio režimo ypatumas yra tas, kad mokestis nuo jo skaičiuojamas ne nuo faktiškai gautų pajamų, o nuo apskaičiuotų ar priskaičiuotų pajamų.
Skaičiuojant individualią mokesčių naštą, priskaitymas dažnai būna pelningiausias apmokestinimo variantas, tačiau jame galimos tik tam tikros veiklos rūšys. Norėdami suprasti, kada pasirinkti šį režimą, paprastais ir ne specialistui suprantamais žodžiais pateiksime UTII interpretaciją - kas tai yra.
Kokia yra UTII esmė
Kasdieniame gyvenime mažai žmonių vartoja žodį „priskirtas“, tačiau norint suprasti UTII esmę, reikia išsiaiškinti šio žodžio reikšmę. Mokesčių tikslais „priskirtosios pajamos“ reiškia pajamas, kurias vyriausybė priskiria, prisiima arba laiko galimomis mokesčių mokėtojui gauti kiekvienu konkrečiu atveju.
Tuo pačiu metu sąlyginės pajamos matuojamos ne faktine pajamų už prekes ir paslaugas suma rubliais, o priklausomai nuo to, į ką ir kiek rodiklių atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį. Pavyzdžiui, krovinių vežėjas, turintis vieną automobilį, uždirbs tam tikrą sumą, tačiau jei turi du ar tris automobilius, tada pajamos bus didesnės, atitinkamai, lygiai du ar tris kartus.
Pagal tą pačią logiką 40 kvadratinių metrų ploto parduotuvė bus dvigubai pelningesnė už 20 kvadratinių metrų parduotuvę. Be to, jei grožio salone dirba trys kirpėjos, tai pasamdęs dar tris kirpėjus darbdavys pajamas padvigubins lygiai du kartus. Žinoma, realybėje taip nėra, realios pajamos bus daug didesnės (bet kartais mažesnės) nei apskaičiuotos.
Kaip apskaičiuojamas EBIT mokestis?
Sąskaitos pajamos apskaičiuojamos naudojant specialią formulę DB * FP * K1 * K2, kurios rodikliai reiškia:
- BD - pagrindinis mėnesinis pelningumas vienam fizinio rodiklio vienetui rubliais;
- FP - fizinis rodiklis, kuris gali būti prekybos zonos ar maitinimo įstaigos plotas; paslaugas teikiančių darbuotojų skaičius; krovininio transporto vienetų arba sėdimų vietų keleiviniame autobuse skaičius ir kt.;
- K1 – defliatoriaus koeficientas, kuris kasmet nustatomas Ūkio plėtros ministerijos įsakymu (2018 m. K1 lygus 1,868);
- K2 yra regioninis koregavimo koeficientas, mažinantis numatomas pajamas.
Nepaisant UTII mokesčių formulės sudėtingumo, ją gana lengva apskaičiuoti. Visi rodikliai, išskyrus K2, yra žinomi iš anksto ir yra vienodi visiems mokesčių mokėtojams Rusijoje. Regioninis K2 (svyruoja nuo 0,005 iki 1) gali ženkliai sumažinti mokėtiną mokestį, todėl vietos valdžios institucijos jį naudoja tam tikroms veiklos rūšims plėtoti.
Padarykime tokį paprastą skaičiavimą naudodami krovinio pervežimo pavyzdį dviems transporto vienetams, o K2 imkime kuo aukščiau, t.y. lygus 1. DB ir FP skaičiai nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje.
Sąlygines pajamas apskaičiuojame naudodami aukščiau pateiktą formulę: 6 000 * 2 * 1 868 * 1 = 22 416 rublių. Tai yra, daroma prielaida, kad būtent tokias pajamas vežėjui atneš krovinių gabenimas dviem transporto vienetais. Mokestis nuo šios sumos bus 3 362,4 rubliai per mėnesį arba 10 087,20 rubliai per ketvirtį.
Realiai, žinoma, šie du transporto vienetai gali atnešti bent 500 000 rublių pajamų per mėnesį. Jei vežėjas dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos, kai mokestis skaičiuojamas nuo realių pajamų, tada su tokiomis pajamomis per mėnesį į biudžetą turėsite sumokėti 30 000 rublių, tai yra beveik 10 kartų daugiau!
Pastaba: papildomai apskaičiuotas UTII ir supaprastintos mokesčių sistemos mokestis Pajamas gali dar labiau sumažinti individualių verslininkų sumokėtos įmokos už save arba už darbuotojus.
Iš šio pavyzdžio matyti, kad UTII sistema valstybei nėra pelninga, nes labai sumažina mokesčių naštą verslui. Būtent todėl ne kartą bandyta atšaukti šį režimą, tačiau galutinė data vis nukeliama.
Kol kas žinoma, kad imputacija Rusijoje bus taikoma iki 2021 m., tačiau regioninės valdžios institucijos turi teisę uždrausti jo veikimą savo teritorijoje (pavyzdžiui, Maskvoje šis režimas negalioja nuo 2014 m.). Panaikinus UTII, individualūs verslininkai gali dirbti panašiu mokesčių naštos režimu. Deja, patentai prieinami tik individualiems verslininkams, nors ne kartą siūlyta tokią galimybę suteikti juridiniams asmenims.
Tačiau kol įvestas režimas vis dar galioja, verslininkai turėtų pasinaudoti siūlomomis mokesčių lengvatomis. Išsiaiškinkime, kokios veiklos rūšys patenka į UTII 2018 m. organizacijoms ir verslininkams.
Ką gali padaryti UTII mokėtojai
Verslo sritys, kurioms 2018 m. taikomas UTII individualiems verslininkams ir UAB, nurodytos Mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje. Pristatome šį uždarą, t.y. sąrašas, kuriame neleidžiama papildyti:
- buitinės paslaugos;
- veterinarijos paslaugos;
- transporto priemonių remontas, priežiūra ir plovimas;
- automobilių stovėjimo vietų nuoma teikimas;
- krovinių ir keleivių vežimas keliais, o nuosavų arba iš UTII mokėtojo nuomojamų transporto vienetų skaičius neturi viršyti 20;
- mažmeninė prekyba parduotuvėse ir paviljonuose, kurių prekybos plotas mažesnis nei 150 kv. metrai;
- mažmeninė prekyba per stacionaraus prekybos tinklo, kuriame nėra prekybos aukštų, objektus arba nestacionaraus prekybos tinklo objektus;
- maitinimo paslaugos, kurių klientų aptarnavimo plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų. metrai;
- maitinimo paslaugos per patalpas, kuriose nėra klientų aptarnavimo zonos;
- lauko reklamos platinimas naudojant reklamines konstrukcijas, taip pat ant transporto priemonių;
- laikino apgyvendinimo ir apgyvendinimo paslaugos (viešbučiai, nakvynės namai ir kt.), jei kiekvieno objekto bendras plotas neviršija 500 kvadratinių metrų. metrai;
- prekybinių patalpų be prekybos zonos, taip pat maitinimo įstaigų, kuriose nėra klientų aptarnavimo zonos, nuoma;
- žemės sklypų nuoma prekybos tinklo objektams ir viešojo maitinimo įstaigoms įrengti.
Tačiau šis nedidelis verslo sričių, kurioms 2018 m. bus taikomas UTII, sąrašas gali būti sumažintas atskirose vietovėse. Faktas yra tas, kad Mokesčių kodeksas suteikia regionams teisę pasirinkti tik keletą iš leidžiamų veiklų sąrašo ir nustatyti jas savo nuostatomis, kol nurodomas konkretus OKVED kodas.
Papildomi UTII veiklos tipų apribojimai
Deja, UTII mokėtojai ir mokesčių institucijos ne visada sutaria, ar tam tikra verslo sritis priklauso priskirtai veiklai, ar ne. Ginčai dažniausiai kyla dviem kryptimis:
- buitinės paslaugos;
- mažmeninė.
Kalbant apie namų ūkio paslaugas, Finansų ministerija visada rėmėsi OKUN klasifikatoriumi - jei jie ten yra tiesiogiai nurodyti, tada jas galima teikti UTII. Pavyzdžiui, kompiuterių technikas galėtų dirbti laisvai samdomu darbuotoju, užsiimdamas tik kompiuterių remontu, nes... ši paslauga yra klasifikatoriuje. Tačiau programų ir sistemų diegimas, jų konfigūravimas ir priežiūra nebuvo įtraukti į OKUN, todėl šioje srityje neįmanoma dirbti pagal UTII.
Tačiau nuo 2017 m. OKUN buvo panaikintas, todėl paslaugų teikėjai turi vadovautis Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. lapkričio 24 d. įsakymu Nr. 2496-r. Šiame dokumente pateikiamas su buitinėmis paslaugomis susijusių veiklos rūšių kodų sąrašas pagal OKVED-2. Pavyzdžiui, sąraše yra OKVED kodas 95.29, tai yra asmeninio vartojimo prekių, namų apyvokos prekių, drabužių, knygų, žaislų ir kt.
Kalbant apie ginčytinus mažmeninės prekybos klausimus, reikia vadovautis mažmeninės prekybos išaiškinimu, pateiktu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnyje. Pagal ją UTII negalite prekiauti kai kuriomis akcizinėmis prekėmis, prekėmis pagal pavyzdžius ir katalogus už stacionaraus prekybos tinklo ribų (prekyba paštu ir prekyba internetu), savos gamybos gaminiais.
Be to, individualiems verslininkams ir organizacijoms, prekiaujančioms pagal prievolę, svarbu užtikrinti, kad kiti komerciniai subjektai bent jau oficialiai netaptų jų pirkėjais. Jei įsigytą prekę pirkėjas naudoja savo verslo veikloje, tokia prekyba pripažįstama didmenine, todėl UTII draudžiama.
Tam, kad mokesčių inspekcijos pardavimą bandytų pripažinti susijusį su didmenine, o ne su mažmenine prekyba, pakanka vieno iš sandorio požymių:
- Su pirkėju sudaryta rašytinė tiekimo sutartis arba pirkimo-pardavimo sutartis, tačiau su pristatymo elementais (numatantis prekių pardavimą partijomis arba jų pristatymą).
- Prekių savybės rodo, kad pirkėjas jas naudoja verslo veikloje: biuro baldai ir įranga, kasos aparatai, mažmeninės prekybos ar juvelyrinė įranga ir kt.
- Už prekes atsiskaitoma pavedimu iš pirkėjo banko sąskaitos.
- Pirkėjui išrašoma sąskaita ir važtaraščiai.
Aptikusi tokius pardavimus, mokesčių inspekcija perskaičiuoja mokesčio sumą pagal faktines pajamas, o ne pagal parduotuvės plotą. Ši situacija bus ypač problemiška pardavėjui, nesujungusiam UTII su supaprastinta mokesčių sistema, nes mokesčiai bus perskaičiuojami OSNO rėmuose, kur mokesčių našta didžiausia, o atskaitomybė sudėtinga.
Prieš nuspręsdami, ar jūsų pasirinktos veiklos rūšys atitinka UTII reikalavimus, rekomenduojame gauti nemokamą 1C:BO mokesčių specialistų konsultaciją. Tokia konsultacija sumažins mokestinių ginčų riziką ir sutaupys nemenkas sumas mokant į biudžetą.
2018 m. naujienos
| PSN ir UTII: kada registruoti kasos aparatą | |
|---|---|
| Veiklos rūšis ir mokesčiai | Registracijos į internetinį kasos aparatą laikotarpis |
| UTII mažmeninės prekybos ir maitinimo paslaugos (su darbuotojais) | iki 2018 m. liepos 1 d |
| UTII mažmeninės prekybos ir maitinimo paslaugos (be darbuotojų) | iki 2019 m. liepos 1 d |
| Šios PSN rūšys: mažmeninės prekybos ir maitinimo paslaugos; Vaikų ir ligonių priežiūros ir priežiūros paslaugos; stiklo dirbinių ir antrinių žaliavų, išskyrus metalo laužą, priėmimo paslaugos; porterių paslaugos geležinkelio stotyse, autobusų stotyse, oro terminaluose, oro uostuose, jūrų ir upių uostuose; pagyvenusių žmonių ir neįgaliųjų priežiūros veikla; | iki 2018 m. liepos 1 d |
| PSN mažmeninės prekybos ir maitinimo paslaugos (be darbuotojų) | iki 2019 m. liepos 1 d |
| Visi kiti UTII ir PSN tipai | iki 2019 m. liepos 1 d |
internete KKM. Patento kaina gali būti sumažinta perkant internetu kasos aparatu. Tačiau yra apribojimas – už vieną kasos aparatą grąžinama ne daugiau kaip 18 000 rublių. Jeigu yra keli kasos aparatai, limitas turi būti taikomas kiekvienam kasos aparatui atskirai (2018-02-21 raštas Nr. SD-3-3/1122)
2017 metų naujienos
Nuo 2017 m. individualūs verslininkai, turintys UTII darbuotojų, galės sumažinti ne tik darbuotojų draudimo įmokų, bet ir jų mokėjimo į pensijų fondą mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 1 dalis, 2 punktas). .
2016 metų naujienos
Sujungimas su kitais mokesčiais
UTII galima derinti su neribotu skaičiumi UTII ir PSN. Galite pasirinkti tik vieną iš dviejų pagrindinių mokesčių – supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO.
Mokesčių apskaičiavimas ir deklaravimas
Įstatyme nenurodyta, kaip daryti išskaitymus iš mokesčių, jei pateikiamos kelios deklaracijos, vadinasi, išskaitymų sumą galite paskirstyti bet kokiomis akcijomis.
Įnašai, mažinantys UTII, gali būti pervesti net ataskaitinio ketvirčio pabaigoje, bet prieš pateikiant ataskaitas, bet prieš sumokėjus UTII (Finansų ministerijos 2016 m. sausio 26 d. laiškas Nr. 03-11-09/2852 ir Federalinis sprendimas Rusijos mokesčių tarnyba 2016 m. birželio 9 d. Nr. SA -4-9/10297@).
Per internetą
- Batų taisymas, dažymas ir siuvimas
- Drabužių, kailių ir odos gaminių, kepurių ir tekstilės galanterijos gaminių taisymas ir siuvimas, trikotažo taisymas, siuvimas ir mezgimas
- Buitinės radioelektroninės įrangos, buitinių mašinų ir buitinės technikos remontas ir priežiūra, metalo gaminių remontas ir gamyba
- Baldų gamyba ir remontas
- Cheminis valymas ir dažymas, skalbimo paslaugos
- Būsto ir kitų pastatų remontas ir statyba. Tai apima ir sodo namelių statybą (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. sausio 13 d. raštas Nr. 03-11-11/947).
- Transporto priemonių, mechanizmų ir įrangos priežiūra ir remontas
- Fotostudijų ir foto ir kino laboratorijų paslaugos, transporto ir ekspedijavimo paslaugos
- Vonių ir dušų, kirpyklų paslaugos. nuomos paslaugos. ritualinės, apeiginės paslaugos
Buitinėms paslaugoms, teikiamoms juridiniams asmenims, UTII netaikoma. Veterinarijos paslaugos ir transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugos netaikomos buitinėms paslaugoms ir gali būti teikiamos priskiriamoms tiek asmenims, tiek organizacijoms.
2. Veterinarinių paslaugų teikimas.
3. Transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugų teikimas (Nuo 2013 m. transporto priemonių valstybinės techninės apžiūros paslaugos).
4. Transporto priemonių saugojimo mokamose aikštelėse paslaugų teikimas.
5. Automobilių transporto paslaugų teikimas keleiviams ir kroviniams vežti. Transporto priemonių nuomai netaikomas UTII (Rusijos finansų ministerijos 2017-05-05 raštas Nr. 03-11-11/27760).
6. Mažmeninė prekyba, vykdoma per parduotuves ir paviljonus, kurių prekybinis plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų. m.
7. Mažmeninė prekyba, vykdoma per kioskus, palapines, padėklus ir kitus stacionaraus prekybos tinklo, neturinčio prekybinių aukštų, objektus, taip pat nestacionarios prekybos tinklo objektus.
8. Viešojo maitinimo paslaugų teikimas per viešojo maitinimo įstaigas, kurių klientų aptarnavimo plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų. m.
9. Viešojo maitinimo paslaugų teikimas per viešojo maitinimo įstaigas, kuriose nėra klientų aptarnavimo zonos. Maisto paslaugoms per mobilias maisto pardavimo vietas UTII netaikomas (Finansų ministerijos 2017-10-09 raštas Nr. 03-11-11/65780).
10. Išorės reklamos platinimas ir (ar) talpinimas.
12. Organizacijų ir verslininkų laikino apgyvendinimo ir apgyvendinimo paslaugų teikimas.
13. Stacionarių prekybos vietų, esančių turguose ir kitose prekybos vietose, kuriose nėra klientų aptarnavimo zonų, laikino perleidimo ir (ar) naudojimo paslaugų teikimas.
Paslaugų teikimas juridiniam asmeniui už atsiskaitymą negrynaisiais pinigais banko sąskaita (arba grynaisiais pinigais) neatims teisės taikyti įskaitymo.
Pastaba: rodiklis „prekybos plotas“ nustatomas pagal faktiškai prekybai naudojamą plotą (tai dalis, o ne visas nuomos plotas).
Prekės, kurių mažmeninė prekyba nėra apskaitoma
| Nr. | Produkto tipas |
|---|---|
| 1 | Lengvieji automobiliai ir motociklai, kurių variklio galia didesnė kaip 112,5 kW (150 AG) Akcizinės prekės: variklinis benzinas, dyzelinis kuras, variklinės alyvos, tiesioginio distiliavimo benzinas (AKC 181 str. 1 punkto 6-10 papunkčiuose nurodytos akcizinės prekės Rusijos Federacijos) |
| 2 | Maistas ir gėrimai (įskaitant alkoholinius gėrimus) tiek gamintojo pakuotėse ir pakuotėse, tiek be jos, parduodami baruose, restoranuose, kavinėse ir kitose maitinimo įstaigose (tokiai prekybai gali būti naudojamas atskiras UTII tipas) |
| 3 | Dujos |
| 4 | Sunkvežimiai ir specialieji automobiliai, priekabos, puspriekabės, priekabos, visų tipų autobusai |
| 5 | Vaistai, išduodami pagal lengvatinius (nemokamus) receptus |
| 6 | Mūsų pačių gaminami produktai (gamyba) |
| 7 | Bet kokios prekės, jei jos parduodamos pagal pavyzdžius ir katalogus už stacionaraus platinimo tinklo ribų, įskaitant pašto siuntas (prekyba siuntomis), taip pat per teleparduotuves, telefono ryšius ir kompiuterių tinklus. |
Savos gamybos produktų pardavimas per mažmeninės prekybos tinklą yra vienas iš būdų gauti pajamų iš veiklos gatavų produktų gamybos srityje ir jam netaikomas UTII. Tačiau jeigu organizuojama viešojo maitinimo vieta (kavinė/restoranas), tai ji jau patenka į UTII.
Ar Maskvoje yra UTII? UTII Maskvoje buvo taikomas tik verslo veiklai, susijusiai su lauko reklamos platinimu naudojant reklamos struktūras (iki 2012 m.). Šiuo metu Maskvoje nėra UTII.
Perėjimas prie priskyrimo
Nuo 2013 m. perėjimas prie UTII yra savanoriškas (2012 m. birželio 25 d. N 94-FZ, 2 straipsnio 22 punktas) 346.28 straipsnyje: "a) 1 dalis turėtų būti išdėstyta taip: "...Organizacijos ir individualūs verslininkai keičiasi savanoriškai mokėti vienkartinį mokestį."). Savo noru palikti vienkartinį mokestį nuo priskiriamų pajamų galite tik nuo metų pradžios ir tik už visus metus.
Paraiška Jūs esate perkeliami į UTII ne pagal prašymą, o registruojantis mokesčių inspekcijoje kaip UTII mokėtojas. Be to, už kitų rūšių veiklą (jei yra), kuriai netaikoma UTII, turite pranešti pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO. Užpildykite formą UTII-2.doc individualiems verslininkams arba UTII-1.doc organizacijoms. Bauda už vėlavimą su UTII-1 yra iki 10 000 rublių (NC str. 116).
Kur kreiptis dėl IP? Nesvarbu, kur individualus verslininkas registruotas, pagal UTII reikia registruotis atskirai faktinėje verslo vietoje (išskyrus: automobilių transporto paslaugų teikimą keleiviams ir kroviniams vežti; mažmeninę prekybą, vykdomą per stacionaraus prekybos tinklo, kuriame nėra prekybos aikštelių, objektai, taip pat nestacionarių prekybos patalpų tinklai; reklama ant transporto priemonių. Šios veiklos rūšys registruojamos individualaus verslininko registracijos vietoje) per penkias dienas nuo prekybos pradžios. veikla (pirmosios pajamos).
Kur kreiptis dėl IP? Jei turite kelias parduotuves (atskirus skyrius) skirtingose vietovėse, nurodykite jas UTII-1 (UTII-2) formoje ir vėliau mokesčių inspekcijai, kurioje užpildėte formą, pateikite vieną deklaraciją su visais atskirais padaliniais. Mokesčių inspekcija per penkias dienas nuo prašymo gavimo dienos išduoda pranešimą apie organizacijos įregistravimą UTII mokesčių mokėtoju. Federalinė mokesčių tarnyba per penkias darbo dienas nuo prašymo gavimo dienos išduoda „priskirtajam“ registracijos pranešimą N 1-3 forma - Apskaita (IP) arba forma N 2-3 - Apskaita (organizacija). .
UTII skaičiuojamas tiksliai iki registracijos ir išregistravimo dienos. Pajamų trūkumas nėra priežastis nemokėti mokesčių. Jūs turite teisę nemokėti UTII, jei UTII yra išregistruotas, ir tam jums reikia UTII-4.xls formos individualiems verslininkams arba UTII-3.xls organizacijoms. Nuo 2013 m. priskyrimas bus skaičiuojamas nuo mokėtojo įregistravimo mokesčių tikslais (arba iki išregistravimo dienos). Skaičiuojant bus atsižvelgta į faktinę veiklos trukmę kalendorinėmis dienomis.
Kur mokėti prievolę?
Skaičiavimas mokamas ir deklaracijos taip pat teikiamos faktinėje veiklos vietoje (išskyrus: automobilių transporto paslaugų teikimą keleiviams ir kroviniams vežti; platinimą ir mažmeninę prekybą; reklamos talpinimą ant transporto priemonių. Šioms veiklos rūšims jos yra registruotas individualaus verslininko registracijos vietoje). Taip pat darbuotojams, kurie visų pirma užsiima tokio pobūdžio veikla (kuri yra pagal UTII), mokesčiai ir ataskaitos iš Rusijos Federacijos pensijų fondo pateikiamos vietai, kur priskaičiuojama. Verslininkas turi susimokėti už save ir pateikti Pensijų fondą savo gimtajame mieste pagal verslininko registraciją.
KKM
Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurie yra UTII mokesčio mokėtojai, gali atsiskaityti grynaisiais ir (ar) atsiskaityti mokėjimo kortelėmis nenaudodami kasos aparatų, jei pirkėjo (kliento) prašymu išduodamas dokumentas: pardavimo kvitas, kvitas ar kt. dokumentas, patvirtinantis lėšų gavimą už atitinkamą prekę (2 str. 2.1 punktas. N 54-FZ DĖL GRYNŲJŲ KONTROLĖS ĮRANGOS NAUDOJIMO ATLIKANT MOKĖJIMAS GRYNAIS IR (AR) MOKĖJIMAS MOKĖJIMO KORTELĖMIS).
Nuo 2018 m. liepos 1 d. naudoti internetinį kasos aparatą bus privaloma. UTII kaina gali būti sumažinta perkant internetu kasos aparatą. Tačiau yra apribojimas – už vieną kasos aparatą grąžinama ne daugiau kaip 18 000 rublių.
UTII pardavimo kvitas
- dokumento pavadinimas;
- dokumento serijos numeris, išdavimo data;
- organizacijos pavadinimas (pavardė, vardas, patronimas - individualiam verslininkui);
- mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris, suteiktas dokumentą išdavusiai organizacijai (individualiam verslininkui);
- įsigytų apmokėtų prekių pavadinimas ir kiekis (atlikti darbai, suteiktos paslaugos);
- apmokėjimo grynaisiais ir (ar) mokėjimo kortele suma rubliais;
- dokumentą išdavusio asmens pareigos, pavardė ir inicialai bei jo asmeninis parašas.
UTII paslaugų teikimas
Teikiant įskaitymo paslaugas (darbą), reikalingas KKM arba BSO arba „kitas dokumentas, patvirtinantis lėšų gavimą už atitinkamą produktą (darbą, paslaugą)“ (54-FZ str. 2 p. 2.1.), tas pats pardavimo kvitas tik už paslaugas.
Kiti mokesčiai
PVM
PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą nėra mokamas (tiesiog informuojate partnerį, kad dirbate be PVM. Sąskaitos faktūros neišrašote, o mokėjimo lapelyje rašote „be PVM“), išskyrus muito PVM.
UTII PVM gali būti imamas iš partnerių savanoriškai (daugeliui partnerių to reikia norint sumažinti PVM). Norėdami tai padaryti, turite užpildyti visus dokumentus, kaip nurodyta OSNO: atitinkamai pažymėkite sąskaitą faktūrą ir mokėjimo kvitą. UTII trūkumas yra tas, kad jo negalima priimti.
Individualūs UTII verslininkai yra atleisti nuo PVM mokėjimo. PVM reikia mokėti tik:
Importuojant prekes į Rusiją. (Mokesčių kodekso 151 str.)
Pirkėjui išrašant (savanoriškai) sąskaitą su priskirtu PVM (PMĮ 173 str. 5 d.) Tokiu atveju PVM nereikia įtraukti nei į pajamas, nei į sąnaudas (Nuo 2016 m. turi būti aiškiai nurodyta 1 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje). Skirtingai nei OSNO, taikant supaprastintą mokesčių sistemą „išeinančio“ PVM iš „pirkimo“ PVM išskaityti neįmanoma.
Už veiklą paprastoje bendrijoje (Mokesčių kodekso 174.1 straipsnis)
Kaip mokesčių agentas išnuomodamas federalinį turtą, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų turtą ir savivaldybių turtą (Mokesčių kodekso 161 str. 3 punktas)
PVM (mokamas ir pateikiamas kas ketvirtį iki 25 d. (sausio)) PVM (žr. tarifus 18%, 10%, 0%). PVM deklaracija – pildymo pavyzdžiai, forma
Nuo 2015 m. PVM deklaracijas reikia pateikti iki 25 d.
Nuosavybės mokėstis
Paprastai nekilnojamojo turto mokestis nėra mokamas už turtą, kuris naudojamas verslo veikloje, kuriai taikomas UTII.
Nuo 2015 m. sausio 1 d. nekilnojamojo turto mokestį už UTII reikia mokėti iš biurų ir prekybos centrų, kai atsižvelgiama į kadastrinę vertę.
Įkeliama...