Nuo 2018 m. pirmojo ketvirčio vienkartinio sąlyginio pajamų mokesčio (UTII) deklaracijos pildymo tvarka pasikeitė. Negalima teigti, kad šie patikslinimai labai apsunkino mokesčių ataskaitų rengimo tvarką individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims, besinaudojantiems šia apmokestinimo galimybe. Tačiau mokesčių mokėtojams kyla klausimų, o naujoves lengviausia suprasti pasitelkus konkretų pavyzdį.
Paimkime pavyzdį individualaus verslininko, kuris yra UTII mokėtojas ir turi šiuos rodiklius:
- veiklos vieta - Jaroslavlis;
- veiklos rūšis - krovinių gabenimas, OKVED 49,41;
- fiziniai rodikliai: trys automobiliai, yra samdomi darbuotojai, veikla vykdoma vienu adresu;
- mokestinis laikotarpis - 2018 m. pirmasis ketvirtis;
- UTII buvo taikomas visą ketvirtį;
- sumokėjo draudimo įmokas - 5 tūkstančius rublių sau ir 12 tūkstančių rublių personalui.
Jei UTII mokėtojas užsiima krovinių pervežimu, mokesčio dydžiui įtakos turi jo naudojamų automobilių skaičius
2018 m. pirmojo ketvirčio UTII apskaičiavimas
Skaičiuojant UTII nurodytai veiklos rūšiai Jaroslavlyje, taip pat svarbios šios charakteristikos:
- bazinės pajamos - 6 tūkstančiai rublių per mėnesį;
- koeficientas: K1 – 1,798, K2 – 1.
Dabar pagal šias charakteristikas mokestį skaičiuosime pagal 2018 metų pirmojo ketvirčio rezultatus. Už tai:
Ypatingas atvejis, kai individualus verslininkas naudojosi UTII trumpiau nei visą mėnesį. Pavyzdžiui, į jį perėjau sausio 15 d. Šioje situacijoje, kalbant apie mūsų atvejį, jis turėtų padalyti mokesčio bazės sumą iš mėnesio dienų skaičiaus (sausį jų yra 31), o rezultatą padauginti iš dienų, per kurias kreipėsi, skaičiaus. UTII (nuo sausio 15 d. iki sausio 31 d. imtinai, gaunama 17 dienų): 32364: 31 = 1044, atsižvelgiant į apvalinimą, 1044 x 17 = 17748 rubliai. Tada bendra mokesčių bazė ketvirčio pabaigoje bus (32364 x 2) + 17748 = 82476, o mokėtina mokesčio suma bus 82476 x 15 % = 12371.
UTII deklaracijos pildymo pavyzdys 2018 m
UTII deklaracijos užpildymo pavyzdys (atsisiųskite formą), pagrįstas analizuojamu pavyzdžiu, padės mums pasiekti visišką aiškumą.
2018 m. UTII deklaraciją sudaro trys skyriai, iš kurių pirmasis yra skirtas mokesčio sumai.
Jei individualus verslininkas taiko UTII kelioms veiklos rūšims, skyriuje Nr. 2 jis pateikia kiekvienos iš jų skaičiavimus. Mūsų atveju individualus verslininkas turi vieną veiklos rūšį.
Galiausiai, skyrius Nr. 3 yra skirtas individualių verslininkų už save ir savo darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų, kuriomis jis turi teisę sumažinti UTII dydį, apskaičiavimui.
Remdamiesi šiuo pavyzdžiu ir skaičiavimo pavyzdžiu, galite lengvai apskaičiuoti mokestį ir užpildyti deklaraciją. Norėdami tai padaryti, turite naudoti tik tinkamus rodiklius, kurie yra svarbūs jūsų situacijai.
Labai greitai sueis 2017 m. II ketvirčio UTII deklaracijos pateikimo terminas. Mūsų konsultacija skirta užpildyti apskaičiuotų mokesčių ataskaitos formą, kurią galima atsisiųsti ir greitai užpildyti už nurodytą 2017 m. laikotarpį.
Terminas
Iš karto perspėjame, kad UTII deklaracija už 2017 m. II ketvirtį turi būti pateikta ne vėliau kaip 2017 m. liepos 20 d. imtinai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 3 punktas). Jis turi būti išsiųstas Federalinei mokesčių tarnybai toje verslo vietoje, kurioje įmonė (prekybininkas) yra registruota kaip UTII mokėtoja.
Kokią formą naudoti
Atminkite, kad UTII ataskaitos forma buvo atnaujinta nuo 2017 m. pirmojo ketvirčio deklaracijos.
Apskritai 2017 m. II ketvirčio UTII deklaracijos forma buvo patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. MMV-7-3/353. Tačiau naujausia jo versija yra 2016 m. spalio 19 d. (Federalinis mokesčių įsakymas Nr. ММВ-7-3/574).
2017 m. II ketvirčio UTII deklaraciją galite atsisiųsti iš mūsų svetainės.
Svarbiausias nagrinėjamos formos pakeitimas tapo individualaus verslininko rankose. 2017 m. II ketvirčio UTII deklaracijoje jie gali įrašyti informaciją ir atsižvelgti į draudimo įmokas ne tik už fiziniams asmenims sumokėtą atlygį, bet ir už savo įmokas, per tą patį ketvirtį apskaičiuotų sumų ribose (CK 346.32 straipsnio 2.1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas).
Užpildymas
Kaip pildyti 2017 m. II ketvirčio UTII deklaraciją, reglamentuoja tas pats Rusijos mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymas Nr. ММВ-7-3/353.
Šioje ataskaitoje turite informuoti mokesčių inspekciją:
- apie „priskirto“ mokesčio sumą;
- veiklos rūšys šiuo specialiu režimu;
- verslo vieta.
Deklaracijoje nereikia nurodyti 2-ojo ketvirčio UTII pajamų ir išlaidų, nes šis mokestis apskaičiuojamas pagal bazinį pelningumą, o ne faktinį gautą pelną.
Kiekvienas UTII mokėtojas turi užpildyti (labai pageidautina tokia tvarka!):
- Titulinis puslapis;
- 2 skyrius<Расчет налога по видам деятельности˃;
- 3 skyrius<Расчет налога за налоговый период˃;
- 1 skyrius<Сумма налога к уплате˃.
Išskirtinis 2017 m. II ketvirčio UTII ataskaitų teikimo bruožas yra tas, kad šio mokestinio laikotarpio kodas yra „22“ pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymo Nr. MMV-7-3 priedą Nr. /353. Jokių kitų deklaracijos pildymo funkcijų nėra.
Pavadinimas
Čia turite parodyti pagrindinę informaciją apie įmonę ar individualų verslininką. Tuo pačiu metu penktoje ir šeštoje patikros punkto pozicijose turėtų būti skaičiai 35, nurodantys priskiriamos veiklos mokesčių apskaitą (Tvarkos 3.2 punkto 1 papunktis, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos liepos 4 d. 2014 Nr.ММВ-7-3/353).
Jei deklaraciją teikiate pirmą kartą, tada „Tikslų numeryje“ reikia įvesti kodą „0“.
O laukelyje „Pateikimo vietos kodas“ įrašykite (Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. vasario 5 d. laiškas Nr. GD-4-3/1895):
- „214“ – jei savo vietoje pateikiate lygiai vieną deklaraciją;
- „310“ – kai perduodate UTII verslo vietoje.
Paimkite mokesčių kodą iš registracijos pranešimo. Paprasčiau tariant, tai yra pirmieji keturi jūsų TIN skaitmenys.
Vardas arba pilnas vardas Nepamirškite įvesti didžiosiomis raidėmis. Tai yra bendras reikalavimas teikiant bet kokias mokesčių ataskaitas.
Paimkite OKVED kodą, apibūdinantį jūsų veiklą „priskirtoje“ svetainėje iš naujojo OKVED2 klasifikatoriaus.
2 skyrius
Jis turi būti užpildytas atskirai:
- kiekvienai veiklos rūšiai;
- kiekvienai savivaldybei, kurioje jie veikia UTII.
Nustatykite OKTMO kodus naudodami All-Russian klasifikatorių, kuris buvo patvirtintas Rosstandart 2013 m. birželio 14 d. įsakymu Nr. 159-st.
Kiti paaiškinimai pateikti mūsų pavyzdyje šio straipsnio pabaigoje.
3 skyrius
Čia apskaičiuojama bendra mokėtina mokesčių suma už visas UTII vietas ir veiklos rūšis (puslapis 040). Tai yra, šis skyrius sudarytas remiantis visų 2 skyrių duomenimis. \\
1 skyrius
Galiausiai, remiantis 2 ir 3 skilčių duomenimis, turite užpildyti 1 skiltį. 1 skiltyje nurodykite:
- 010 eilutėje – savivaldybės, kurios teritorijoje vykdote priskirtą veiklą, kodas;
- 020 eilutėje - kiekvienam savivaldybės subjektui (kiekvienam OKTMO) mokėtina UTII suma. Tiesiog perkelkite indikatorių iš 3 skyriaus 040 puslapio čia.
Mėginio užpildymas
Tarkime, kad Guru LLC turi kavinę-restoraną Kotelnikų mieste, Maskvos srityje, Sosnovaya gatvėje, 12, 2 pastate, kurio plotas yra 90 kvadratinių metrų. metrų. Įmonė iš to moka UTII. Norint užpildyti 2017 m. II ketvirčio deklaraciją, reikia kelių duomenų, kurie pateikiami žemiau.
2017 m. II ketvirtį suma, kuria galima sumažinti galutinį mokestį, buvo 8500 rublių (3 skirsnio 020 psl.).
Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija, kuri prižiūri Guru LLC, yra Maskvos srities MIFTS Nr. 17.
2017 m. II ketvirtis turi kodą „22“ pagal Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymo Nr. MMV-7-3/353 priedą Nr.
Restoranų ir kavinių su pilnu restoranų aptarnavimu veikla pagal OKVED turi kodą „56.10.1“.
OKTMO Kotelniki Maskvos sritis - 46739000.
Pagrindinis maitinimo pelningumas (p. 040) su sale 2017 m. yra 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnio 3 punktas).
Pataisos koeficientas K1 (050 eilutė) 2017 metais yra 1,798 (Ūkio plėtros ministerijos 2016 m. lapkričio 3 d. įsakymas Nr. 698).
Guru LLC perima K2 reikšmę (p. 060) iš vietos įstatymų. Tai yra Maskvos srities Kotelnikų miesto rajono deputatų tarybos 2013 m. lapkričio 13 d. sprendimas Nr. 546/77 „Dėl apmokestinimo sistemos, taikant vieną priskiriamų pajamų mokestį, taikomą tam tikroms veiklos rūšims 2013 m. Maskvos srities Kotelnikų miesto rajonas“ (atsižvelgiant į pakeitimus, padarytus miesto rajono Kotelnikų Maskvos srities deputatų tarybos 2015 m. lapkričio 18 d. sprendimu Nr. 3/21).
2 skirsnio 070, 080 ir 090 eilučių reikšmė gaunama taip:
1000 rub. (p. 040 2 skyrius) × 90 kv. m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161 820 rublių.
Apskaičiuotas mokestis (110 straipsnio 2 dalis):
161 820 RUB × 15,0/100 = 72 819 rubliai.
Mokėtina UTII (040 psl., 3 skyrius):
72 819 RUB - 8500 rublių. = 65 319 rubliai.
Atsižvelgdama į aukščiau pateiktą informaciją, Guru LLC užpildys 2017 m. II ketvirčio UTII deklaracijos pavyzdį taip.
2019 m. I ketvirčio UTII deklaracija yra ketvirtinė ataskaita tiems mokesčių mokėtojams, kurie apskaičiuodami mokestį vadovaujasi jiems priskiriamų pajamų dydžiu. 2019 m. pirmojo ataskaitinio laikotarpio pabaigoje visi pavieniai mokesčių mokėtojai mokesčių inspekcijai turi pateikti UTII deklaraciją. Mes jums pasakysime, kaip užpildyti deklaraciją be klaidų.
Visi „priskirtųjų“ mokesčių mokėtojai kas ketvirtį privalo pateikti vieno priskiriamų pajamų mokesčio ataskaitą. 2019 m. I ketvirčio UTII deklaracija nėra išimtis.
UTII deklaracijos pateikimo terminai 2019 m
Ataskaitos pateikiamos ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 20 dienos. Tačiau 2019 m. daugelis šių datų patenka į savaitgalius, todėl datos nukeliamos taip:
2019 m. I ketvirčio UTII deklaracija: nauja forma
Deklaracijos forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2014-04-07 įsakymu Nr.ММВ-7-3/353.
Pastaba! Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu 2018-06-26 N ММВ-7-3/414@, patvirtinta nauja deklaracijos forma. Pakeitimų esmė ta, kad dabar joje yra duomenų apie naudojamą CCP užpildymo forma: pagal šiuos duomenis galite sumažinti mokesčio sumą. Taip atrodo naujasis atnaujintos deklaracijos 4 skirsnis.
Sumas, išleistas kasos aparatams įsigyti, taip pat reikės įrašyti į 3 skyrių – specialiai sukurtame laukelyje 040.
Kalbant apie formą, taip pat reikėtų pažymėti, kad dokumentas yra sugeneruotas PDF arba TIF failų forma, juos labai patogu pildyti ir toliau apdoroti, nes yra skaitomi mašininiu būdu. Tai reiškia, kad ieškodami pavyzdžio, suformuluodami užklausą kaip „UTII deklaracija 2019, nemokama atsisiuntimo forma“, nenaudokite „Excel“ – pakeiskite jį PDF arba TIF. Ir kaip visada, UTII deklaracijos formą 2019 (formą) galite atsisiųsti straipsnio apačioje.
Jei darbuotojų skaičius viršija 100 žmonių, deklaracija teikiama tik elektroniniu būdu.
UTII deklaracija 2019 m. I ketvirtis: kur pateikti
UTII deklaraciją jie pateikia arba registracijos vietoje, arba verslo veiklos vietoje. Reikalavimas pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai vietoje (arba registracija individualiems verslininkams) pateikiamas tik tuo atveju, jei organizacija ar individualus verslininkas užsiima:
- pristatymo ir paskirstymo prekyba;
- keleivių ir krovinių pervežimas;
- reklamos talpinimas.
Jei yra atskiri padaliniai, kurie priklauso vienos mokesčių inspekcijos jurisdikcijai, jums reikia pateikti tik vieną UTII deklaraciją.
Daug prieštaringų klausimų kyla atidarant atskirus padalinius skirtingose miesto vietose ar už jo ribų. Kur tokiu atveju turi būti pateikiamos ataskaitos ir ar būtina iš naujo registruotis kiekvienoje mokesčių inspekcijoje, kurios jurisdikcijoje vykdoma veikla?
Remiantis išaiškinimais, pateiktais Federalinės mokesčių tarnybos 2014-05-02 rašte Nr. GD-4-3/1895, organizacija privalo registruoti kiekvienoje mokesčių institucijoje, kurios padalinyje yra vykdoma verslo veikla. yra vykdomas atskiras padalinys. Šioms Federalinėms mokesčių tarnyboms ataskaitas reikia teikti kas ketvirtį. Pavyzdžiui, septynioliktojo arbitražo teismo 2014-09-09 nutarime Nr.17AP-10551/2014 teisėjai remiasi 2014 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnis, pagal kurį būtina registruoti atskirus padalinius jų veiklos vietoje. Organizacijos, naudojančios UTII šiuo atveju, privalo pateikti deklaraciją kiekvienai mokesčių inspekcijai registracijos vietoje.
UTII 2019 deklaracija: mėginio užpildymas
Atnaujintoje deklaracijos formoje kai kuriuose puslapiuose pasikeitė brūkšniniai kodai. Pakeitimai atrodo taip:
- 0291 4015 tituliniame puslapyje pakeičiamas 0291 5012;
- 0291 4022 1 dalis pakeista 0291 5029;
- 0291 4039 2 dalis pakeista 0291 5036;
- 0291 4046 3 dalis pakeičiama 0291 5043.
Titulinis puslapis
Ataskaitos titulinį puslapį turi užpildyti visi mokesčių mokėtojai. Kiekvieno lapo viršuje yra juridinio asmens TIN ir KPP laukai. Verslininkai nurodo tik TIN. Taip pat reikia užpildyti lauką „Koregavimo numeris“. Jei ataskaita yra pagrindinė, ji turi būti pažymėta „0--“. Pateikiant atnaujintą informaciją, priklausomai nuo jos kiekio, galima nurodyti „1--“, „2--“ ir pan.
Mokestinis laikotarpis UTII deklaracijoje pateikiamas kiekvienam ketvirčiui atskirai:
- 21 — I ketvirčio ataskaita;
- 22 — II ketvirčio ataskaita;
- 23 — III ketvirčio ataskaita;
- 24 - IV ketvirčio ataskaita.
Taigi, jei pateikiame I ketvirčio ataskaitas, įrašome kodą 21. Atskiras laukas yra skirtas nurodyti ataskaitinius metus, su kuriais susijęs mokestinis laikotarpis.
Pabaigoje yra laukai, skirti nurodyti organizacijos vadovo ar individualaus verslininko duomenis, taip pat jo asmeninį parašą ir ataskaitos datą.
UTII deklaracijos 1 skirsnis
Pirmoje dalyje pateikiamos 2 ir 3 skyriuose apskaičiuotos mokėtinos mokesčių sumos. Jei veikla buvo vykdoma teritorijose, kurių jurisdikcijai priklauso skirtingos mokesčių inspekcijos, tada mokesčio suma nustatoma kiekvienam OKTMO. Norint rasti šią vertę bendroje mokesčio sumoje, 3 skyriaus 050 eilutėje esantis rodiklis padauginamas iš vieno OKTMO mokesčio sumos ir bendros mokestinio laikotarpio UTII santykio.
Kalbant apie ataskaitos pildymo taisykles, turite atsižvelgti į šiuos dalykus:
- jei OKTMO kodas yra mažesnis nei 11 simbolių, tada langeliai pildomi iš kairės į dešinę, o langeliuose su tuščiais pažįstamais tarpais dedami brūkšniai (25003451- - -). Tas pats pasakytina apie TIN;
- Deklaraciją pildant kompiuteriu ir spausdinant spausdintuvu leidžiama, kad nebūtų žinomų ženklų ir brūkšnelių rėmelių, jeigu juose nėra reikšmių.
UTII deklaracijos 2 skirsnis
Antroji dalis turi būti užpildyta kiekvienai verslo veiklos rūšiai ir kiekvienam OKTMO. Pagal Deklaracijos pildymo tvarkos 5.1 punktą kiekvienam objektui būtina užpildyti antrą skyrių, kad fizinio rodiklio reikšmė neviršytų nustatytos ribos.
Atkreipiame dėmesį, kad visus kodus, kuriuos reikia įrašyti deklaracijoje, galite rasti Pildymo tvarkos prieduose. Jie nesutampa su OKVED2 kodais, pavyzdžiui:
- 01 - namų ūkio paslaugos;
- 02 - veterinarijos paslaugos ir kt.
Pagrindiniai pelningumo rodikliai nustatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje. Fizinis rodiklis – tai plotas pagal dokumentus, darbuotojų skaičius, transporto priemonės, sėdimos vietos ar prekybos plotai. Norėdami apskaičiuoti mokestį, jums reikės koeficientų K1 ir K2. 2019 m. K1 yra 1,915. Palyginti su pastaraisiais dvejais metais, jis išaugo. K2 reikia pasiaiškinti savo mokesčių inspekcijoje, nes tai nustato vietos valdžios institucijos.
Antrame UTII deklaracijos skyriuje yra stulpelių, kuriuose turite nurodyti registracijos arba išregistravimo datą. Juos turi užpildyti naujai registruotos organizacijos per ketvirtį arba tos, kurios iki metų pabaigos nutraukė UTII leidžiamą veiklą. Tokiais atvejais vieno mokesčio mokesčio bazė koreguojama pagal dirbtų kalendorinių dienų skaičių. Norėdami apskaičiuoti mokesčio bazę už nepilną mėnesį, jos vertę reikia padalyti iš kalendorinių dienų skaičiaus per mėnesį ir padauginti iš faktiškai dirbtų dienų.
Mėnesio mokesčio bazė apskaičiuojama pagal gerai žinomą formulę: bazinio pelningumo sandauga pagal fizinį rodiklį ir koeficientus K1 ir K2.
Norėdami rasti ketvirčio sumą, turite susumuoti visų trijų mėnesių rezultatus ir padauginti šią sumą iš 15% mokesčio tarifo. Rezultatas rodomas 110 eilutėje.
105 eilutė buvo pridėta prie UTII deklaracijos formos 2 skiltyje "Mokesčio tarifas". Jame turi būti nurodytas bendras mokesčio tarifas, paimtas iš regioninių aktų, arba Mokesčių kodekse nurodytas 15% tarifas, jei Rusijos Federaciją sudarančio subjekto institucijos regione nenustatė specialių sąlygų.
UTII deklaracijos 3 skirsnis
Trečiame skyriuje pirmiausia reikia nurodyti mokesčių mokėtojo charakteristikas. Tai daroma siekiant sumažinti draudimo įmokų mokestį. Darbuotojų neturintys verslininkai mokestį gali sumažinti visa per ketvirtį faktiškai sau pervestų draudimo įmokų suma. 3 skyriaus 005 eilutėje įrašomas kodas 2. Organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, mokestį gali sumažinti tik iki 50%. Jų kodas – 1. Darbuotojus turintys verslininkai į sumažinimo sumą negali įtraukti už save sumokėtų draudimo įmokų. Valdžios institucijų pozicija šiuo klausimu pateikta Finansų ministerijos 2013-09-13 rašte Nr.03-11-09/37786.
010 eilutėje turite įrašyti visų užpildytų antrųjų skyrių 110 eilučių sumą (visoms OKTMO ir veiklos rūšims). 020 ir 030 eilutėse kiekviena mokėtojų kategorija atspindi per ketvirtį pervestas draudimo įmokas. Mokėtojams, atliekantiems mokėjimus darbuotojams, 020 eilutėje, be įmokų į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą, įtraukiama:
- laikinojo neįgalumo pašalpos, mokamos darbdavio lėšomis (išskyrus ligą dėl nelaimingo atsitikimo darbe) už pirmąsias tris ligos dienas;
- per ketvirtį licencijuotoms draudimo organizacijoms pervestos įmokos už savanorišką darbuotojų asmens draudimą. Šios sumos sumažina UTII tik tuo atveju, jei draudimo įmoka yra ne didesnė už išmokų, mokamų darbdavio sąskaita už darbuotojo laikiną neįgalumą už pirmąsias tris dienas, suma.
040 eilutėje nurodykite kasos aparato įsigijimo išlaidas. Šios išlaidos sumažina UTII kiekį. Tai turėtų apimti visų 4 skirsnio 050 eilučių verčių sumą.
050 eilutėje nurodoma mokėtino mokesčio suma, atėmus įmokas ir išlaidas kasos aparatų įsigijimui (040 eilutė).
UTII deklaracijos 4 skirsnis
Tai nauja deklaracijos skiltis, kurioje duomenis įveda tik pavieniai verslininkai (organizacijoms jos pildyti nereikia, pridedami brūkšniai).
Eilutės užpildomos labai paprastai:
- 010 — kasos aparato modelis (įsitikinkite, kad jis įtrauktas į kasos aparatą);
- 020 — kasos aparato serijos numeris (ieškokite dokumentacijoje);
- 030 — CCP registracijos numeris (suteiktas patikrinimo);
- 040 — registracijos data;
- 050 - kasos aparatų pirkimo išlaidos (ne daugiau kaip 18 000 rublių).
Nulis ataskaitų apie UTII
Skaičiavimas nenumato nulinės atskaitomybės. Jei veikla nevykdoma, per penkias dienas nuo jos užbaigimo reikia pateikti mokesčių inspekcijai prašymą dėl išregistravimo. Jei tai nebus padaryta, mokesčių inspekcija apskaičiuos UTII pagal pagrindinį praėjusio ketvirčio pelningumą ir fizinius rodiklius, kol bus pateikta paraiška išregistruoti. Faktinių pajamų trūkumas nėra priežastis nemokėti mokesčių. Rusijos Federacijos finansų ministerijos pozicija šiuo klausimu pateikta 2014-04-15 rašte Nr.03-11-09/17087.
Tarp verslo subjektų toks lengvatinis mokesčių režimas kaip UTII yra ypač populiarus. Nepaisant to, kad ši sistema turi supaprastintą procedūrą, mokesčių mokėtojai kas ketvirtį privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybai, atsiųsdami UTII deklaraciją. Mokesčių tarnyba jai sukūrė ir patvirtino specialią formą.
Nuo 2017 m. I ketvirčio įsigalioja nauja šios ataskaitos forma.
Įstatymų leidėjai joje padarė keletą pakeitimų, palyginti su ankstesne deklaracijos redakcija, galiojusia 2016 m.
- Nauji brūkšniniai kodai nurodomi ataskaitos pavadinime ir tolesniuose lapuose.
- Mokesčio apskaičiavimo formulės dalyje pakeistas 3 skirsnis, susijęs su teisės jį sumažinti sumokėtų įmokų dydžiu. Šia galimybe gali naudotis visi verslininkai, nepriklausomai nuo to, ar jie yra darbdaviai, ar ne. Šis skyrius taip pat buvo pervadintas.
- Pasikeitė 2 priedo 4.1 lentelė, kurioje nustatyta tam tikrų veiklos rūšių ataskaitų elektronine forma pateikimo tvarka.
- 4.14 lentelėje dėl mokesčių administravimo funkcijų perdavimo buvo pašalinti pensijų ir ligonių kasų pavadinimai.
- 3 priedas buvo pakeistas dėl mokesčių apskaičiavimo 6.1 punkto 4-5 papunkčių.
Dėmesio! Svarbiausias ir teigiamas pokytis – verslininkas gali sumažinti pervestų įmokų sumos mokestį tiek už save, tiek už darbuotojus, jei yra darbdavys, bet ne daugiau kaip 50 proc. deklaracijoje už 2016 metus buvo galima sumažinti šiuo atveju tik išmokomis už darbuotojus.
UTII deklaracijų pateikimo ir mokesčių mokėjimo terminai
Pagrindinis norminis aktas, apibrėžiantis ataskaitų apie UTII tvarką, yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pagal šią sistemą mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, o tai reiškia, kad deklaracija Federalinei mokesčių tarnybai turėtų būti siunčiama tik vieną kartą.
Dėmesio! Mokesčių kodeksas nustato deklaracijos pateikimo terminą - iki 20 d., o mokesčio sumokėjimo - iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos. Kai terminas patenka į šventinę dieną ar savaitgalį, jis perkeliamas į kitą darbo dieną.
2017 m. šie terminai bus:
Kur pateikiamos ataskaitos ir sumokami mokesčiai
Pagal galiojančias taisykles verslininkai ir organizacijos, vykdydami veiklą UTII, privalo pateikti ir sumokėti šį privalomą mokėjimą daugiausia verslo vykdymo vietoje. Todėl prieš pradėdami veiklą jie turi pateikti prašymą atitinkamai federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių deklaracijos ir mokėjimas bus atliekamos šioms mokesčių institucijoms.
Jei mokesčių mokėtojas turi kelias UTII verslo vietas, kurios priklauso skirtingų federalinių mokesčių tarnybos inspektorių jurisdikcijai, jis turi pranešti ir sumokėti mokesčius už UTII kiekvieną iš jų.
Į šią taisyklę turėtų atsižvelgti ir individualūs verslininkai bei įmonės, registruotos vienoje savivaldybėje ir veikiančios kitoje. Deklaracija turi būti teikiama ne vietoje (registracijos vietoje), o toje vietoje, kur faktiškai vykdomas verslas. Mokestis mokamas taip pat.
Dėmesio! Tik už kelių rūšių veiklą verslo subjektai ataskaitas teikia ir mokesčius moka registracijos vietoje. Tai leidžiama, nes neįmanoma nustatyti jų veiklos adreso. Tokie atvejai apima platinimą ir prekybą prekyba, apgyvendinimą transporto priemonėse, automobilių transporto paslaugas ir kt.
Ataskaitų teikimo būdai
UTII deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai galima pateikti keliais būdais:
- Tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai popieriuje - verslininkas arba organizacijos atstovas dviem egzemplioriais jį pateikia Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai asmeniškai mokesčių inspektoriui. Tuo pačiu metu, jei verslininkas ataskaitos nepateikia asmeniškai, įgaliotam asmeniui turėtų būti išduotas notaro patvirtintas įgaliojimas.
- Išsiunčiant registruotą laišką su priedų sąrašu. Šiuo atveju kvitas iš pašto laikomas pateikimo patvirtinimu.
- Elektroniniu būdu siunčiant ataskaitą per specialų operatorių. Tam tai bus būtina.
Dėmesio!Įmonėms, teikiant deklaraciją ne direktoriui, o kitam pareigūnui, ant įmonės firminio blanko išduodamas paprastas įgaliojimas. Be to, kai kurie Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai vis tiek gali reikalauti, kad kartu su ataskaita būtų pateikta elektroninė forma arba deklaracijoje būtų specialus brūkšninis kodas.
Nebuvo jokios veiklos – ar yra nulinė deklaracija?
Mokesčių mokėtojams dažnai kyla klausimas, ar reikia siųsti nulinę (tuščią) UTII deklaraciją, jei jie nevykdo veiklos. Anksčiau dėl rimtų priežasčių buvo leista siųsti nulines deklaracijas Federalinei mokesčių tarnybai.
Šiuo metu teisės aktuose yra įtvirtinta taisyklė, pagal kurią dėl to, kad mokestis skaičiuojamas ne nuo faktinių pajamų, o nuo priskaičiuotų pajamų, o verslo subjektas visą šį laiką buvo registruotas UTII mokėtoju, jam reikia pateikti eilinę deklaraciją ir sumokėti šią privalomąją įmoką, net jei veiklos nebuvo.
Taip pat skaitykite:
Bazinis pelnas 2018 m. už UTII ir mokesčių apskaičiavimo tvarką
Todėl visiems individualiems verslininkams ir organizacijoms, ketinančioms kuriam laikui nutraukti veiklą, rekomenduojama išregistruoti, o vėliau vėl kreiptis dėl tokios veiklos pradžios. Tik tokiu atveju jiems nereikės siųsti UTII deklaracijos ir mokėti šio mokesčio.
Svarbu! Tai, kas išdėstyta aukščiau, reiškia, kad nulinės UTII deklaracijos nėra, o jei mokesčių mokėtojas ją pateiks, tai bus klaida.
UTII 2018 m. deklaracijos forma ir pavyzdys (iki 3 ketv. imtinai)
Atsisiųskite UTII deklaracijos formą 2018 Ecxel formatu.
Atsisiųskite 2018 m. individualiems verslininkams.
UTII deklaracijos 2018 pildymo instrukcijos
Titulinis puslapis
Lapo pildymas pradedamas nurodant TIN ir KPP kodus. Jei deklaraciją pateikia organizacija, jos TIN kodą sudaro 10 simbolių, o paskutiniai 2 tušti langeliai yra perbraukti. Verslininkai nepildo patikros punkto lauko, įmonės ten įveda kodą, paimtą iš registracijos pranešimo pagal UTII.
Tada įvedamas pataisos numeris. Jei deklaracija teikiama pirmą kartą, čia rašoma „0“, kitu atveju – taisomojo akto numeris nuo 1 iki 99.
IN laukas "Mokestinis laikotarpis"įrašomas ataskaitinį laikotarpį atitinkantis kodas. Jį galite peržiūrėti priede Nr.2.
Mokestinio laikotarpio kodai:
- Teikiant pirmojo ketvirčio ataskaitas – 21 d.
- Už antrąjį – 22.
- Už trečią – 23.
- Ketvirtajam 24.
IN Laukas „Ataskaitiniai metai“.Įrašomi metai, už kuriuos teikiama deklaracija.
Tada žemiau yra keturių skaitmenų mokesčių institucijos, kurioje pateikiama deklaracija, kodas. Lauke, esančiame jo dešinėje, kodas atspindi ataskaitos vietą. Jo reikšmę galima rasti priede Nr.3.
Dėmesio! OKVED kodą turi sudaryti bent keturi skaitmenys.
Šie laukeliai pildomi tik tuo atveju, jei įmonė buvo reorganizuota. Čia reikia nurodyti naują TIN ir KPP, o po to – reorganizavimo formos kodą (jį galite peržiūrėti priede Nr. 4).
Dažniausiai naudojami kodai:
- Pateikiant deklaraciją verslininkui gyvenamojoje vietoje - 120 kodas.
- Jei verslininkas ataskaitas teikia veiklos vietoje, įveskite kodą 320.
- Jei pristato organizacija LLC vietoje - kodas 214 (šiuo atveju mokėtojas nėra didelis).
- Teikiant LLC verslo veiklos tiltui - kodas 310.
Po to įrašomas kontaktinis telefono numeris. Kitoje eilutėje nurodomas deklaracijos puslapių skaičius (šią stulpelį geriausia užpildyti pilnai suformavus dokumentą), taip pat kiek lapų yra prie jo pridedami dokumentai (pvz., įgaliojimas).
Tada pildomas kairysis lentelės stulpelis, nurodant, kas teikia deklaraciją:
- „1“ yra atsakingas asmuo.
- „2“ yra jo atstovas.
Pirmuoju atveju individualiam verslininkui čia daugiau duomenų nenurodoma, turite išbraukti visas langelius, o LLC - visą direktoriaus vardą ir pavardę, tada pasirašyti ir datą. Antruoju atveju tuščiose eilutėse rašomas visas vardas. atstovo ar įmonės pavadinimas, taip pat įgaliojimo duomenys.
1 skirsnis – Mokėtina mokesčio suma
TIN ir KPP kodai (pastarasis, jei yra) atsispindi lapo viršuje, taip pat nurodomas puslapio numeris dokumentų šūsnyje.
Lapą sudaro pasikartojančios 010 ir 020 eilučių sekos.
010 eilutėje parašyta . 020 eilutėje rodoma apskaičiuota šios vietos mokesčio suma. Tuo atveju, kai skirtingos veiklos rūšys vykdomos naudojant tą patį OKTMO kodą, visų jų mokesčio suma sumuojama (3 skirsnio 040 eilutės reikšmės) ir įrašoma 1 skirsnio 020 eilutėje.
Jei 1 skyriaus lape nėra pakankamai pozicijų, galite pridėti kitą tuščią lapą ir toliau įvesti informaciją.
Dėmesio! Lapo pabaigoje yra pildymo data ir parašas, patvirtinantis įvestų duomenų teisingumą.
2 skyrius – UTII apskaičiavimas pagal veiklos rūšį
Turi būti užpildytas atskiras puslapis su 2 skyriumi:
- Kiekvienai veiklos rūšiai, kuri vykdoma vieno savivaldybės subjekto (OKTMO) ribose;
- Kiekvienam OKTMO, bet visi jie geografiškai turi priklausyti tai pačiai mokesčių inspekcijai.
Kiekvieno lapo viršuje nurodomas mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN), KPP (jei yra) ir lapo pakete numeris.
010 eilutėje įrašomas veiklos, kuriai mokesčių mokėtojas yra registruotas, kodas. Tai galite patikslinti naudodami deklaracijos priedą Nr.
Pavyzdžiui:
- Teikiant gyventojams buitines paslaugas, nustatyti 01.
- Veterinarinėms paslaugoms - kodas 02.
- Teikiant transporto priemonių remonto ir priežiūros paslaugas – 03.
- ir kt.
020 eilutė yra laukai, kuriuose reikia įrašyti veiklos adresą. Visa informacija čia įvedama atsižvelgiant į visuotinai priimtas santrumpas ir KLADR adresų katalogą.
030 eilutėje rašomas OKTMO kodas, kuris atitinka nurodytą adresą.
040 eilutėje įrašomas pasirinktos veiklos rūšies pagrindinis pelningumas. Tai galite patikslinti naudodami deklaracijos priedą Nr.
Kas tai yra ir kokioms naujovėms turėtų būti pasiruošę verslininkai ir buhalteriai, pakalbėsime šiame straipsnyje. Atsižvelgiant į tai, kad visi priskaičiuotųjų pajamų mokestį taikantys verslininkai ataskaitas teikia kas ketvirtį, metinių deklaracijų pildyti nereikia. Kaip šiais metais pasikeitė reikalavimai ataskaitų dokumentams?
UTII deklaracija už 2016 m. IV ketvirtį
Šios ataskaitos pateikimo terminas yra 2017 m. sausio 20 d. Dokumentas pildomas pagal nustatytus standartus, o pati forma šalies mokesčių tarnybos įsakymu patvirtinta dar 2014 m. Tačiau verslininkai už savo veiklą šiemet turės atsiskaityti pagal naujus standartus. Iš esmės naujoji deklaracijos forma labai panaši į tą, kurią verslininkai naudos teikdami ataskaitas už praėjusius metus, todėl ją galima paimti kaip pavyzdį.Beje, nereikia visko daryti pačiam. Naudodami šią internetinę paslaugą galite automatizuoti visą darbo su UTII procesą.
Mokesčių mokėtojas informaciją nurodo tituliniame puslapyje, laisvas lieka tik apatinis dešinysis laukas. Puslapio viršuje turėtų būti TIN, o jei kalbame apie organizacijas, tada taip pat patikrinimo taškas. Taisymo numerio stulpelyje yra nulis, jei ataskaita buvo pateikta pirmą kartą, tačiau patikslinimo darbams jau bus vykdomas nuoseklus atgalinis skaičiavimas. Kiekvienas grąžinimo ketvirtis turės savo mokestinio laikotarpio apibrėžimą. Pirmąjį ketvirtį buvo 21, antrąjį – 22, trečią – 23, ketvirtą – atitinkamai 24. Dabar kalbame apie praėjusių metų paskutinio ketvirčio ataskaitą, vadinasi, atitinkamas laikotarpis turėtų būti bus paskirtas 24.
Stulpelyje su registracijos vietos kodu turi būti informacija ne apie vietą, kurioje įmonė ar organizacija buvo įregistruota, o apie tai, kur ji toliau veikia. Jei šios vietos yra identiškos, tada jas tvarko ta pati inspekcija. Mokėtojams, kurie buvo įregistruoti vieno patikrinimo, bet dirba pagal priskiriamas pajamas, kai kontrolę vykdo kita tarnyba, reikia registruotis iš karto abiejuose patikrinimuose. Norėdami pasirinkti registracijos vietos kodo reikšmę, galite naudoti trečiąjį deklaracijos ataskaitos pildymo vadovo priedą.
- Jei verslininkas yra registruotas savo gyvenamojoje vietoje, nurodomas kodas 120;
- Registracija pagal Rusijos organizacijų, kurios nėra pagrindinės mokesčių mokėtojas, buvimo vietą – 214;
- Registruotiems pagal Rusijos įmonių buveinės vietą - kodas 310;
- Jeigu registracijos adresas yra individualios įmonės veiklos vieta – 320.
Pirmoje dalyje pateikiami duomenys apie mokesčių atskaitymų į biudžeto fondą sumas, kurios turi būti sumažintos verslininko ir darbuotojų draudimo įmokų dydžiu. Palietėme laukų, skirtų OKTMO kodams nurodyti, skaičiaus išplėtimą. Dabar verslininkas, dirbantis su priskyrimu įvairiose srityse, ataskaitoje gali nurodyti visas kodo reikšmes.
Pildydami antrą skyrių, 010 eilutėje turite nurodyti savo darbo srities kodo reikšmę, kurią rasite Deklaracijos pildymo taisyklių penktame priede. Tarkime, verslininkams, kurie verčiasi buitinėmis paslaugomis, tinka kodas 01, veterinarijos paslaugoms – 02, o jei verslininkas atlieka remontą ir techninę priežiūrą, tai nurodomas kodas 03. Kiekviena vieta, kurioje dirba verslininkas, turi turėti savo antrą skyrių. . Jei verslininkas valdo tris kioskus, tada bus trys antrosios sekcijos.
Bet jei jie patenka į skirtingų mokesčių inspekcijų kontrolę, kiekvienam kioskui turėsite surašyti atskirą deklaraciją. Nauja UTII deklaracijos forma 2017 m antrajame skyriuje nurodoma bazinė grąža, fizinis rodiklis, koeficientai ir regioninio mokesčio tarifas, kuris gali būti sumažintas pagal standartinį penkiolika procentų.
Trečioji deklaracijos dalis yra paruoštas mokesčių mokėjimo, taip pat draudimo įmokų, kurias verslininkas sumokėjo už savo darbuotojus ir save, apskaičiavimas. Būtent iš šių duomenų ir išvedama suma, kurią reikia siųsti į biudžeto fondą.
UTII deklaracija už 2017 m. I ketvirtį
UTII deklaracijos pakeitimai 2017 m paties pranešimo teksto praktiškai nelietė. Kai kurių patikslinimų priežastis – priimtas naujas įstatymas, leidžiantis pavaldinius turintiems verslininkams sumažinti kas ketvirtį mokesčių atskaitymų dydį draudimo įmokoms, kurias jie sumokėjo ne tik darbuotojams, bet ir sau. Galutinį mokėjimą galite sumažinti ne daugiau kaip per pusę.Dar visai neseniai tokią prerogatyvą turėjo tik tie verslininkai, kurie dirbo supaprastinta tvarka naudodami pajamas kaip mokesčių apskaičiavimo objektą. UTII deklaracijos pakeitimai 2017 m dėl to, kad tiek supaprastinimas, tiek priskyrimas piliečiams suteikia tokias pačias sąlygas šia kryptimi. Įsakymas pakeisti atskaitomybės formą priimtas praėjusių metų spalį. Kas tiksliai pasikeitė pranešime?
- Atsirado naujų brūkšninių kodų reikšmės. Tituliniame lape dabar yra kodas 02914015, o ne anksčiau naudota reikšmė 02913018. Pirmoje dalyje dabar nurodytas 02914022, o ne 02913025, o antroje dalyje 02913032 pakeistas 02914039. Trečioje dalyje taip pat buvo pakeitimas kodo reikšmė - nuo 02913049 iki 02914046.
- Trečiajame skirsnyje, kuriame turėtų būti nurodyta vienkartinių priskirtųjų pajamų mokesčių suma, dabar taikoma kitokia apskaičiavimo formulė. Tai pateisinama tuo, kad verslininkai galėjo atsižvelgti į savo įnašus.
- Antrajame priede, reglamentuojančiame vieningų mokesčių sukauptų atskaitomybę teikimą, 4.1 lentelė buvo pakeista.
- UTII deklaracijos pakeitimai 2017 m Taip pat buvo paliesta 4.14 lentelė, reglamentuojanti elektroninių ataskaitų formatą, čia pakeista formuluotė. Priežastis buvo draudimo ir pensijų išmokų administravimo perdavimas mokesčių inspekcijai.
- Trečiame priede, pirmos dalies šeštos pastraipos ketvirtoje ir penktoje pastraipose nurodytos mokesčių atskaitų apskaičiavimo formulės patikslinimas.
Įkeliama...