Galvenās līzinga iezīmes. Kas ir līzings vienkāršiem vārdiem - tā veidi, saņemšanas nosacījumi un atšķirības no aizdevuma

Praksē pastāv vairāki līzinga attiecību veidi, kas tiek noteikti atkarībā no iznomātā īpašuma veida, finansēšanas formām, īpašuma īpašnieka, dalībnieku sastāva, pušu atbildības apjoma, atmaksāšanās pakāpes. nomāto īpašumu un nomas maksājumu samaksu.

Iepriekš, pirms 2002.gada janvārī veiktajām izmaiņām likumā “Par līzingu”, līzinga formas, veidi un veidi bija juridiski noteikti.

Pēc formas līzings tika sadalīts vietējā un starptautiskajā.

Atkarībā no īpašuma nodošanas līzingam perioda tika izdalīti trīs līzinga veidi: ilgtermiņa, vidēja termiņa, īstermiņa.

Pēc veida līzings tika sadalīts finansiālajā, atmaksājamā un operatīvajā.

Pašreizējie tiesību akti par līzingu identificē tikai divus galvenos līzinga formas - vietējā un starptautiskā.

Bet, neskatoties uz to, ka jaunajā likumā nav skaidri definēti līzinga attiecību veidi un veidi, tās var izšķirt pēc dažādas zīmes, kas jo īpaši ir norādīti līguma noteikumos.

Par apvienojot dažādus klasifikācijas kritērijus, varam atšķirt šādus veidus līzings, kas parādīts 1. tabulā.

1. tabula

Līzinga veidu klasifikācija

Klasifikācijas pazīmes	Līzinga veidi
1. Operācijas veids (atkarībā no darījumu ilguma, iznomātāja pienākumu apjoma un atmaksas pakāpes)	Finansiāli, operatīvi
2. Tirgus darbības joma	Vietējais, starptautiskais
3. Līzinga attiecību dalībnieku sastāvs, organizācijas forma un darījuma veikšanas tehnika	Tiešais, netiešais, atgriežams, apakšnoma, sviras līzings
4. Pēc tilpuma papildu pakalpojumi	Daļējs serviss (tīrs), Pilns serviss (slapjš), daļējs serviss
5. Īpašuma veids	Kustamā īpašuma līzings, nekustamā īpašuma līzings
6. Līzinga maksājumu veids	Nauda, kompensācija, apvienoti
7. Īpašuma aizstāšanas nosacījumi	Steidzami, Atjaunojami (apgrozāmi), vispārīgi
8. Darījuma ilgums	Ilgtermiņa, Vidēja termiņa, Īstermiņa

Apskatīsim sīkāk doto līzinga tiesisko attiecību klasifikāciju.

1. Pēc darbības veida:

finanšu līzings– visizplatītākais līzinga veids. Līzinga veids, kurā līzinga devējs apņemas iegūt īpašumā no konkrēta pārdevēja nomnieka norādīto mantu un nodot šo mantu līzinga ņēmējam par noteiktu samaksu, uz noteiktu laiku un uz laiku. noteiktiem nosacījumiem pagaidu glabāšanai un lietošanai. Šajā gadījumā periods, uz kuru nomātais aktīvs tiek nodots nomniekam, pēc ilguma ir salīdzināms ar iznomātā aktīva pilna nolietojuma periodu vai pārsniedz to. Iznomātais aktīvs kļūst par līzinga ņēmēja īpašumu pēc līzinga līguma termiņa beigām vai pirms tā termiņa beigām, ja līzinga ņēmējs samaksā pilnu līzinga līgumā paredzēto summu, ja vien līzinga līgumā nav noteikts citādi.

Operatīvā (operatīvā) līzings(to sauc arī par līzingu ar nepilnīgu nolietojumu) – šis tips līzings paredz līzinga devēja spēju iznomāt savu īpašumu, ko tas iegādājas “uz savu risku un risku”, nomai atkārtoti tā standarta apkalpošanas laikā. Parasti ar operatīvo līzingu atbildība par apkopi, remontu, apdrošināšanu, kā arī nejaušas īpašuma bojāejas (nozaudēšanas, sabojāšanas) risku gulstas uz iznomātāju. Beidzoties nomas līgumam un nomniekam samaksājot pilnu līgumā noteikto summu, iznomātais aktīvs tiek atdots iznomātājam, savukārt nomniekam nav tiesību pieprasīt īpašumtiesību pāreju uz nomāto īpašumu. Parasti operatīvo līzingu izmanto transportam, celtniecības tehnikai, ko izmanto sezonas, vienreizējo darbu veikšanai, kā arī tehnikai, kas ātri noveco.

2. Atkarībā no nomnieka un iznomātāja dzīvesvietas valsts līzings ir sadalīts vietējā un starptautiskajā.

Iekšējais līzings ir līzinga veids, kurā līzinga ņēmējs un iznomātājs ir vienas valsts rezidenti.

Starptautiskais līzings– ja iznomātājs un nomnieks ir dažādu valstu rezidenti.

3. Atkarībā no līzinga attiecību dalībnieku sastāva, aprīkojuma operāciju veikšana Līzings ir sadalīts tiešajā, netiešajā, atgriežamajā, apakšnomā un “sviras līzingā”.

Tiešais līzings – līzinga devējs ir pats piegādātājs.

Šāda veida attiecību priekšrocība uzņēmējiem, kuri ir izvēlējušies noteiktu aprīkojumu no noteikta piegādātāja, lai to iznomātu, ir papildu laika samazināšanās, meklējot līzinga kompāniju, kas viņam iegādāsies šo aprīkojumu, un kopumā vienkāršošana. pats darījums daudzās detaļās, jo īpaši skaidrojams ar starpnieku neesamību.

Netiešais līzings- īpašuma nodošana tiek veikta ar starpnieka (līzinga sabiedrības) starpniecību, t.i. Līzinga shēmā ir iesaistītas vismaz trīs puses: piegādātājs, līzinga uzņēmums un līzinga ņēmējs.

Lielākajā daļā līzinga darījumu pamatā ir netiešā līzinga process, kas daudzējādā ziņā ir līdzīgs produktu pārdošanai uz nomaksu. Starpnieks, pazīstams arī kā līzinga devējs, vispirms finansē ražotāja īpašumu un nodod to līzinga ņēmējam, bet pēc tam saņem no viņa līzinga maksājumus.

Atpakaļnoma ir finanšu līzinga veids, kurā iznomātā aktīva piegādātājs (īpašuma īpašnieks) vienlaikus darbojas kā nomnieks.

Nomnieks (piegādātājs) pārdod savu īpašumu (pamatlīdzekli) iznomātājam un vienlaikus to iznomā, tādējādi iegūstot īpašumā un lietošanas tiesības. Faktiski īpašuma lietošanā nekas nemainās, īpašumtiesību nodošana notiek tikai ar dokumentāciju. Par pārdoto īpašumu saņemto naudu līzinga ņēmējs var izmantot jebkuriem ražošanas un pat investīciju mērķiem un līzinga līguma ietvaros nomas maksājumus veiks ierastajā kārtībā.

Apakšnoma ir līzinga veids, kurā līzinga ņēmējs saskaņā ar līzinga līgumu nodod īpašumu trešajām personām (nomniekiem saskaņā ar apakšnomas līgumu) par samaksu un uz noteiktu laiku valdījumā un lietošanā. Tas ir, Iznomātājs īpašumu iznomā nevis tieši, bet ar starpnieka – primārā nomnieka – starpniecību, kurš uzkrāj nomas maksājumus un pārskaita tos galvenajam iznomātājam. Nododot īpašumu apakšnomā, prasījuma tiesības pret pārdevēju saskaņā ar apakšnomas līgumu pāriet nomniekam. Un arī nododot nomāto īpašumu apakšnomā, nepieciešama iznomātāja rakstiska piekrišana.

Sviras noma (daļēji finansē iznomātājs) – saukta arī par “kredītu”, “akciju” vai “kapitālu”. Sviras līzinga jēga ir apvienot vairākus kredītiestādēm lielu līzinga projektu finansēšanai. Tas paredz, ka līzinga devējs iegūst ilgtermiņa aizdevumu no viena vai diviem (vienkāršs variants) vai vairākiem (komplekss variants) kreditoriem līdz 70–80% apmērā no līzinga objekta vērtības. Līzinga devējs daļu no līzinga līguma tiesībām deleģē kreditoriem, tas ir, nodod viņiem savas tiesības uz maksājumiem, un pēc tam līzinga ņēmējs veic maksājumus par lietoto objektu tieši kreditoriem. Viņiem par labu tiek izsniegta arī ķīla par aizdevumu. Šādā darījumā papildus parastajiem ienākumiem iznomātājs saņem arī atlīdzību par finansējuma kārtošanu, un galveno risku darījumā uzņemas kreditori.

4. Pēc papildu pakalpojumu apjoma:

“Slapjais” un “tīrais” līzings atšķiras ar līgumā paredzēto papildpakalpojumu apjomu, bez kuriem nav iespējams izmantot līzinga īpašumu (apkope, remonts, līzinga objekta apdrošināšana, līzinga ņēmēja kvalificēta personāla apmācība , mārketings, reklāma utt.).

“Tīrais” (neto) līzings - visas papildus izmaksas sedz līzinga ņēmējs un tās netiek iekļautas līzinga maksājumos. Tīrā līzingā līzinga devējs īpašumu tikai nodod nomniekam, un visas problēmas, kas saistītas ar tā ekspluatāciju, regulēšanu, remontu un apdrošināšanu, gulstas uz līzinga ņēmēja pleciem. Šis līzinga veids ir vēlams līzinga ņēmējam no zemāku izmaksu viedokļa, bet no apkalpošanas viedokļa visas radušās problēmas būs jārisina pašam.

« Mitrais (pilns) līzings– līzings ar pilnu vai visaptverošu līzinga devēja sniegto pakalpojumu komplektu visā līzinga periodā. Šī ir līzinga līgumisko attiecību forma, kurā iznomātājs uzņemas jebkādas līgumsaistības, kas saistītas ar iznomātā īpašuma uzturēšanu, remontu, kā arī nomnieka personāla apmācību vai praksi, apdrošināšanu un citiem aspektiem. saimnieciskā darbība. Nomājot ar papildu saistībām, līzinga uzņēmumam nav jāpieliek pūles visās juridiskajās formalitātēs. Visi Šis darbs veiks līzinga kompānija.

“Mitrā līzinga” galvenā priekšrocība salīdzinājumā ar citiem tā veidiem un tradicionālajām ekonomisko attiecību formām ir tieši tā nodrošinājums. plaša spektra saistīti augsti profesionāli pakalpojumi, ko lietotājam sniedz iznomātājs, iespējams, piedaloties pašam īpašuma ražotājam.

Atšķirībā no parastās pirkšanas-pārdošanas tehnikas apkalpošana pilna līzinga ietvaros tiek nodrošināta visā līzinga līguma darbības laikā.

Ir līzings ar daļēju pakalpojumu komplektu, kas paredz iepriekš saskaņotu funkciju sadali īpašuma uzturēšanai starp līguma pusēm. Piemēram, nomnieks uzņemas atbildību par noteikto standartu ievērošanu attiecībā uz īpašuma ekspluatāciju un tā kārtējo apkopi, un iznomātājs apmaksā izdevumus par iznomātā īpašuma uzturēšanu labā stāvoklī.

5. Pēc īpašuma veida ir: kustamās mantas (iekārtas, tehnika, automašīnas), tai skaitā jaunas un lietotas, līzings un nekustamā īpašuma (ēkas, būves, kuģi, lidmašīnas) iznomāšana.

6. Pēc nomas maksājumu būtības Ir: skaidra nauda, kompensācija un kombinētais līzings. Šajā gadījumā naudas līzings notiek, ja visi maksājumi tiek veikti skaidrā naudā; kompensācijas paredz maksājumus veidlapā gatavie izstrādājumi ražots uz nomas iekārtas vai letes pakalpojumu sniegšana; apvienots ir balstīta uz skaidras naudas un kompensācijas maksājumu kombināciju, t.i., nomnieka saistību apmaksu daļēji var veikt skaidrā naudā un preču un pakalpojumu veidā.

7. Saskaņā ar īpašuma aizstāšanas noteikumiem līzings tiek sadalīts uz noteiktu laiku un atjaunojamu (apgrozāmu).

Ar termiņlīzingu ir vienreizēja īpašuma noma.

Ar atjaunojamu viena līzinga līguma ietvaros līzinga ņēmējam pēc noteikta laika, atkarībā no nolietojuma, ir tiesības apmainīt līzinga īpašumu pret citu modernāku un modernāku. Iznomājamo objektu skaitu un to izmantošanas termiņus ar atjaunojamu nomu var iepriekš nenorādīt. Nomainot aprīkojumu pret citu, visas izmaksas sedz nomnieks. Nepieciešamība pēc šāda veida līzinga rodas, piemēram, kad līzinga ņēmējam konsekventi ir nepieciešamas dažādas uz tehnoloģijām balstītas iekārtas.

Atjaunojamā līzinga veids ir vispārējais līzings- līzinga līnijas nodrošināšana, caur kuru nomnieks var ņemt papildu aprīkojumu, katru reizi neslēdzot jaunu līgumu. Tas ir ļoti svarīgi uzņēmumiem, kas veic nepārtrauktu ražošanas ciklu. Ģenerālais līzings kļūst par ideālu risinājumu problēmu risināšanai, kas var rasties, steidzami piegādājot vai nomainot jau līzingā jau saņemto iekārtu, jo, kā vienmēr, nav laika izstrādāt un slēgt jaunu līzinga līgumu.

8. Atkarībā no laika Līzinga darījumus var iedalīt īstermiņa, vidēja termiņa un ilgtermiņa. Tā kā esošajā likumdošanā gradācija pēc terminiem nav noteikta, mēs piedāvājam vecajā likumā noteikto skalu, lai gan dažādos avotos var rasties citi kritēriji. Bet šis fakts nav tik nozīmīgs.

ilgtermiņa līzings - līzings, kas tiek veikts uz trim vai vairāk gadiem;

vidēja termiņa līzings - līzings, kas tiek veikts uz laiku no pusotra līdz trim gadiem;

īstermiņa līzings - līzings, kas tiek veikts uz mazāk nekā pusotru gadu.

Uzņēmējdarbībā jūs varat saskarties ar tādu jēdzienu kā fiktīvs līzings. Fiktīvs vai viltots darījums ir darījums, kas tiek veikts, lai slēptu citu darījumu. Līzinga piemērā tas varētu būt segums pirkšanas-pārdošanas līgumam ar nomaksu, lai izmantotu nodokļu atvieglojumi ko likumā paredzēts līzinga darījumos gan iznomātājs (pārdevējs), gan līzinga ņēmējs (pircējs). Ja tiks atklāta līzinga līguma fiktitāte, darījums tiks uzskatīts par spēkā neesošu.

No pārdomātās līzinga pazīmju daudzveidības kļūst skaidrs, cik daudzpusīgas un sarežģītas ir līzinga attiecības, kas nosaka līzinga izmantošanas iespējas, ņemot vērā konkrētā uzņēmuma īpatnības un vajadzības un palīdz optimizēt finanšu plūsmas un paaugstināt līzinga darbības efektivitāti. ražošanas process.

Vai jums ir kādi jautājumi? Sazinieties ar mūsu ekspertiem, izmantojot tālāk norādīto informāciju kontaktpersonas kurš palīdzēs izprast visas līzinga nianses, pareizi izvēlēties un sakārtot tieši Jums piemērotu līzinga veidu, vadoties no Jūsu vajadzībām, iespējām un vēlmēm.

Varat arī iesniegt Pieteikums, piezīmē norādot savas vēlmes pēc līzinga un papildu pakalpojumiem, vai norādot vēlamo līzinga veidu.

Īres un līzinga klasifikācija ir guvusi pamatojumu gan ārvalstu, gan pašmāju teorijā un praksē. Šī klasifikācija ir balstīta uz darbos veikto līzinga aprakstu pēdējos gados. Lai apkopotu materiālu un ņemtu vērā jaunākās izmaiņas, šī klasifikācija ir sastādīta. Tāpat kā iepriekšējās klasifikācijās, pamatā būs “īre” un “līzings”. Nosakot līzinga veidus, vadīsimies no klasifikācijas kritērijiem. Nepārtraukti dalot klasificētā objekta dažus tipus (sugu jēdzienus) apakšklasēs, kā arī galvenajā klasifikācijā, katrai apakšklasei norādīšu klasifikācijas pazīmes. Klasifikācijas dalībnieku (sugu jēdzienu) apjoms katrā klasē un (vai) apakšklasē ir tieši vienāds ar klases, kas klasificēta pēc atbilstošā atribūta, apjomu. Katra suga (sugas jēdziens) ir norādīta tikai vienā klasē (apakšklasē). Klasifikācijas dalībnieki, kuru pamatā ir viena pazīme, ir savstarpēji izslēdzoši. Vienai un tai pašai parādību klasei tika piemērotas dažādu iemeslu klasifikācijas. Klasifikācijas konstruēšanas vispārīgais princips ir parādīts 1. shēmā.

Nomas attiecības tiek klasificētas pēc satura (diagramma 2 (a) ):

Operatīvā noma- kas nozīmē atkārtoti izmantojama īpašuma nodošanu lietošanā uz laiku, kas ir ievērojami īsāks nekā tā kalpošanas laiks. To raksturo īss līguma darbības laiks un nepilnīgs iekārtu nolietojums.

Nomas līgums- jaukta veida noma, apvienojot ilgtermiņa un operatīvās nomas elementus. Nomas līgumā iznomātais aktīvs tiek atdots īpašniekam pēc nolīgtā nomas perioda beigām, kas parasti ir īsāks par aktīva kalpošanas laiku.

Izīrē ar sekojošu pirkumu- nomas veids, kas paredz, ka īrnieks iegādājas īpašumu pēc nomas termiņa beigām. Īre ar sekojošu pirkumu var būt ilgtermiņa vai īstermiņa.

Finanšu līzings (līzings)- to raksturo ilgs līguma termiņš un visas vai lielākās daļas nomātā īpašuma nolietojums. Faktiski finanšu noma ir ilgtermiņa pirkuma finansēšanas veids. Beidzoties finanšu līzinga termiņam, līzinga ņēmējs var atdot nomāto aktīvu, pagarināt līgumu vai slēgt jaunu, vai iegādāties nomāto aktīvu par tā atlikušo vērtību. Praksē, pateicoties paātrinātā nolietojuma izmantošanai un no tā izrietošās lielās starpības starp iznomātā īpašuma bilancē esošo atlikušo vērtību un tā reālo (tirgus) cenu, nomnieka iemaksātā summa finanšu nomas termiņa beigās var būt ļoti nozīmīgam.

Līzinga klasifikācija satur 14 galvenās klasifikācijas pazīmes, no kurām dažām ir apakšklases ( shēma 2 (b) ).

Līzingu vēlams klasificēt pēc šādiem kritērijiem: pēc dalībnieku sastāva, pēc nomāto aktīvu veida, pēc atmaksāšanās pakāpes, pēc nolietojuma nosacījumiem, pēc pakalpojuma apjoma, pēc tirgus nozares, pēc mērķa, pēc organizatoriskās formas vadība, pēc maksājumiem, pēc dalībnieku nodomiem, pēc finansēšanas veida, pēc atmaksas pakāpes, pēc ilguma, pēc dalībnieku mijiedarbības veida un pēc grāmatvedības.

Pamatojoties uz finansēšanas metodi, izšķir šādus līzinga veidus (diagramma 2 (c) ):

Līzings, ko finansē no līzinga devēja paša līdzekļiem.

Līzings, ko finansē no aizņemtiem līdzekļiem (investora līdzekļiem).

Dalīta finansēta noma, ko daļēji finansē iznomātājs.

Līzings izceļas ar iznomātā īpašuma apkalpošanas apjomu (shēma 2 (d) ):

Neto līzings, ja visu iznomātā īpašuma apkopi uzņemas nomnieks.

Pilna servisa līzings kad iznomātājam ir uzticēta pilna iznomātā īpašuma uzturēšana.

Līzings ar daļēju pakalpojumu komplektu kad iznomātājam tiek noteiktas tikai noteiktas funkcijas īpašuma uzturēšanai.

Līzings tiek diferencēts pēc ilguma (noChema 2 (e) ):

Īss līzings līdz 1 gadam.

Vidēja termiņa līzings, uz laiku no 1 līdz 3 gadiem.

Ilgtermiņa līzings uz laiku, kas ilgāks par 3 gadiem.

Līzings tiek klasificēts pēc tā paredzētā mērķa (shēma 2 (f) ):

Derīgs līzings

Fiktīvs līzings Mērķis ir iegūt lielāku peļņu, izmantojot nodokļu un amortizācijas pabalstus.

Līzinga operācijas izšķir atkarībā no nolietojuma nosacījumiem (shēma 2 (g) ):

Līzings ar pilnu nolietojumu un attiecīgi ar pilnu nomas objekta izmaksu samaksu.

Līzings ar nepilnīgu nolietojumu, un līdz ar to īrniekam nepilnīgi samaksājot iznomātā īpašuma izmaksas.

Līzings tiek diferencēts pēc atmaksas pakāpes (shēma 2 (h) ):

Līzings ar pilnu atmaksu, kurā viena līguma darbības laikā notiek pilna iznomātā īpašuma izmaksu samaksa iznomātājam.

Līzings ar nepilnīgu atmaksāšanos kad līzinga periodā tiek dzēsta tikai daļa no iznomātā īpašuma.

Līzings tiek klasificēts pēc dalībnieku savstarpējās mijiedarbības veida (shēma 2 (i) ):

Klasiskā līzings ir trīspusēja līzinga operācija (piegādātājs – līzinga devējs – līzinga ņēmējs).

Atgriežams līzings Iznomājot atpakaļ, saskaroties ar finanšu līdzekļu trūkuma problēmu, nomnieks var nodot pamatlīdzekļus iznomātāja īpašumā ar to turpmāko nomu. Šajā gadījumā līzinga ņēmējs atgriež daļu no līdzekļiem, kas iepriekš iztērēti ražošanas līdzekļu iegādei un vienlaikus turpina tos izmantot, vienlaikus maksājot atbilstošu nomas maksu, kas ietver līzinga operācijas izmaksas un daļu no saņemtajiem nodokļu atvieglojumiem. tās laikā.

Apakšnoma, kurā liela (vērtības daļa) no iznomātā aktīva tiek iznomāta no trešās personas (investora).

Līzings tiek izšķirts pēc dalībnieku nodomiem (shēma 2 (j) ):

Steidzams līzings - vienreizējs (uz vienu termiņu) līzings.

Atjaunojams līzings - atjaunojams pēc pirmā līguma termiņa.

Līzings izceļas ar tā dalībnieku sastāvu (shēma 2 (k) ):

Taisni līzings, kurā īpašuma īpašnieks to patstāvīgi iznomā. Tiešais līzings var būt tikai divpusējs un to organizē divi dalībnieki: iznomātājs un īrnieks, tomēr vairumā gadījumu līzinga operācijas ir daudzpusējas attiecības.

Netiešs līzings - kad bez līzinga devēja un līzinga ņēmēja līzinga operācijā piedalās arī citas saimnieciskās personas. Netiešo līzingu var klasificēt šādi:

trīspusējs līzings; Klasiskā, trīspusējā līzinga operācija (piegādātājs - iznomātājs - līzinga ņēmējs) tiek attēlota kā līzinga aktīva nodošana līzinga ņēmējam ar starpnieka - līzinga devēja starpniecību. Līdz ar to ir trīs galvenie dalībnieki: līzinga devējs, līzinga ņēmējs un nomāto aktīvu pārdevējs. Iznomātājs iegādājas nomāto aktīvu un iznomā to nomniekam. Līzinga operācijas organizācija lielākā mērā ir pakārtota līzinga devēja darbību īstenošanai. Tajā pašā laikā pārdevējs pārdod iznomātājam aktīvus, ko nomnieks saņem no iznomātāja.
daudzpusējs līzings - ar dalībnieku skaitu no 4 līdz 7 un vairāk (līzings ar ārējo investoru, apakšīrnieku u.c. piedalīšanos) Daudzpusējā līzingā līzinga attiecības apkalpo sekundārie dalībnieki: banka, kas izsniedz kredītu līzinga priekšmetu iegādei iznomātājs un apkalpo līzinga operāciju; apdrošināšanas sabiedrība, kas apdrošina nomas īpašumu; "ārējo investoru" finansēšanas līzings; starpnieki (t.sk. finanšu), kas sniedz papildu pakalpojumus līzinga operāciju sagatavošanā un veikšanā. Tie visi nodrošina stabilitāti līzinga operāciju sagatavošanā un veikšanā.

Līzings tiek klasificēts pēc vadības organizatoriskajām formām (shēma 2 (l) ):

Atkarībā no līzinga dalībnieku sastāva tos iedala:

Tiešā līzinga vadība.

Netiešā līzinga vadība.

Atkarībā no pārvaldīto dalībnieku skaita, līdzīgi klasifikācijai pēc dalībnieku skaita, ir:

tiešajā līzingā: tikai divvirzienu līzinga vadība;

netiešajā līzingā: trīspusējā līzinga vadība; daudzpusējā lizīna vadība.

Turklāt, atkarībā no līzinga dalībnieku sastāva un līzingā pārvaldīto dalībnieku skaita, līzinga pārvaldības formas var klasificēt pēc pārvaldības organizatoriem:

tiešajā līzingā:

divvirzienu līzingam (tikai līzinga devējiem): finanšu līzinga uzņēmums; tirdzniecības organizācija; nomas korporācija; vairumtirdzniecības izplatīšanas uzņēmums. uzņēmums (firma);

netiešajā līzingā:

trīspusējam līzingam (tikai līzinga devējiem): komercbanka; cita finanšu un kredītiestāde (ne banka); finanšu līzinga uzņēmums; specializēta līzinga kompānija;
daudzpusējam līzingam (līzinga devēji un citi dalībnieki): līzinga brokeru sabiedrība; trasta korporācija; finanšu iestādes, kas finansē darījumu.

Līzings izceļas ar maksājumiem (shēma 2 (m) ):

Visus līzinga operācijas laikā veiktos maksājumus var iedalīt faktiskajos līzinga maksājumos un nelīzinga (nelielos) maksājumos. Līzinga maksājumi ir maksājumi, ko īrnieks veic iznomātājam par nomāto īpašumu. Visus līzinga maksājumus var klasificēt pēc 4 kritērijiem.

Pēc maksājuma veida:

naudas maksājumi, ja maksājumi tiek veikti, izmantojot skaidru naudu, kompensācijas maksājumi, ja maksājumi tiek veikti vai nu ar precēm, vai sniedzot pretpakalpojumu iznomātājam;

sajaukts maksājumi, kad līdzās skaidras naudas maksājumiem ir atļauti arī maksājumi par precēm vai pakalpojumiem.

Atkarībā no līzinga maksājumu aprēķināšanas metodes izšķir:

maksājumi ar finansēto kopējo summu. Nomas maksā šajā gadījumā ir iekļauti amortizācijas atskaitījumi no nomātās tehnikas izmaksām, maksas par aizņemto līdzekļu izmantošanu, komisijas maksas apmērs līzinga devējam par līzinga operācijas organizēšanu un maksa par viņa sniegtajiem papildu pakalpojumiem, kas saistīti ar iekārtas tehnisko apkopi. nomāto aktīvu;
maksājumi ar avansu (depozīts), kad līzinga ņēmējs pirms līzinga līguma noslēgšanas vai nomas līguma noslēgšanas brīdī vispirms nodrošina līzinga devējam avansu noteiktajā apmērā un pēc tam pēc līzinga objekta pieņemšanas un nodošanas ekspluatācijā akta parakstīšanas maksā, periodiski iemaksas par labu iznomātājam, nomas maksājuma kopējā summa mīnus avansa (depozīta) summas;
minimālie līzinga maksājumi atspoguļo visu nomas maksājumu summu, kas Nomniekam jāveic par visu līzinga periodu, kā arī summu, kas viņam jāmaksā, ja viņš plāno iegūt īpašumtiesības pēc līzinga perioda beigām;
neskaidri maksājumi, kuras aprēķins ir balstīts uz noteiktu līgumā noteikto procentu likmes līmeni, kas noteikts uz kāda pamata. Aprēķini var būt balstīti uz refinansēšanas likmi, peļņas apjomu, kas saņemts, pārdodot uz līzingā ražoto aprīkojumu, ar līzingu saistītā aizdevuma procentu likmi un citus parametrus.

Atkarībā no maksājumu biežuma ir:

periodiski maksājumi(gada, ceturkšņa, mēneša), maksā saskaņā ar pušu saskaņoto grafiku, kas pievienots līzinga līgumam;
vienreizējie maksājumi, izmanto kombinācijā ar periodiskām iemaksām, ja tiek nodrošināts avansa maksājums līzinga devējam.

Pēc līzinga maksājumu apmaksas veida tos izšķir:

vienādi maksājumi, paredzot vienāda lieluma īrnieka maksājumus līzinga devējam visā līzinga darbības laikā;
maksājumu palielināšana, izmanto galvenokārt iznomātāji, ar stabilu finansiālā situācija kad līzinga sākumposmā līzinga ņēmējam ir ērtāk maksāt nomas maksu mazās daļās un pēc tam, apgūstot iekārtu un palielinoties uz tās ražotās produkcijas ražošanas tempam, palielināt vienreizējās komisijas maksas apmēru visā visa līzinga operācija;
samazinot maksājumus(paātrinātie maksājumi), ko izmanto nomnieki ar spēcīgu finansiālo stāvokli, kad līzinga sākotnējā periodā nomnieks izvēlas atmaksāt lielākā daļa no jūsu parāda. Ņemot vērā finansiālais stāvoklis un līzinga ņēmēja maksāšanas iespējas, līgumā var tikt noteikti dažādi līzinga maksājumu maksāšanas veidi.

Līzings izceļas ar tirgus nozarēm, kurās tas tiek veikts (shēma 2 (n) ):

Interjers līzings, kad visi līzinga operācijas dalībnieki ir vienas valsts rezidenti.

Ārējais (starptautisks) līzings Starptautiskais līzings ietver tās operācijas, kurās vismaz viens no tā dalībniekiem nav tās valsts rezidents, kurā tiek veikta līzinga operācija, vai visi līzinga dalībnieki pārstāv dažādas valstis. Šis līzinga veids ietver arī vienas valsts līzinga devēju un nomnieku veiktās operācijas, ja vismaz viena no pusēm darbojas ar kopkapitālu ar ārvalstu partneriem. Savukārt ārējais līzings tiek iedalīts: eksporta līzings; eksporta līzinga gadījumā ārvalsts puse ir nomnieks un līzingam paredzētās iekārtas tiek izvestas no valsts saskaņā ar eksporta līguma nosacījumiem;

imports līzings; importa līzinga gadījumā ārvalsts puse ir iznomātājs, un iekārtas tiek piegādātas nomnieka valstij saskaņā ar importa līguma nosacījumiem;

tranzīts līzings, kurā visi dalībnieki atrodas dažādās valstīs.

Līzings atšķiras pēc nomāto aktīvu veida (shēma 2 (o) ):

Fizisko (reālo) aktīvu līzings, kas ietver:

kustamās mantas līzings (mašīnu un tehnikas līzings);
nekustamā īpašuma iznomāšana (ēku un būvju ilgtermiņa noma), kurā pēc nekustamā īpašuma veidiem izšķir:

Nekustamā īpašuma līzings rūpnieciskiem nolūkiem;

nekustamā īpašuma iznomāšana ar ražošanu nesaistītiem mērķiem.

Grāmatvedībā līzings tiek iedalīts finanšu un operatīvajā.

Atbilstoši darījuma dalībnieku sastāvam

netiešs
- trīspusējs
  daudzpusējs

Pēc īpašuma veida

nekustamā īpašuma līzings

kustamā līzings

Pēc atmaksāšanās pakāpes

ar pilnu atmaksu

ar nepilnīgu atmaksāšanos

Saskaņā ar nolietojuma noteikumiem

ar pilnu nolietojumu

ar nepilnīgu nolietojumu

Pēc pakalpojuma apjoma

ar pilnu pakalpojumu klāstu
ar nepilnīgu pakalpojumu klāstu

Pēc tirgus sektora

interjers

Saistībā ar nodokļu un amortizācijas priekšrocībām

efektīvs

fiktīvs

Pēc līzinga maksājuma veida

naudas

kompensācijas

Līzings ir unikāla forma ieguldījumu darbība, kurā viena persona - iznomātājs - nodod citai personai - nomniekam noteiktu mantu (transportlīdzekļus, nekustamo īpašumu, aprīkojumu utt.) uz saskaņotiem noteikumiem.

Viens no galvenajiem līzinga līguma nosacījumiem ir tiesības nomniekam pēc līguma termiņa beigām iegādāties nomāto īpašumu, un īpašuma iegāde tiek veikta par atlikušo vērtību.

Klasifikācija

Līzings iekšā Krievijas Federācija regulē:

Civilkodekss;

Līzinga veidu klasifikācija tiek veikta pēc diviem kritērijiem:

Darījuma veids.
Uzņēmumu saistība ar valstīm.

Pēc darījuma formas līzings tiek sadalīts:

finanšu;
darbojas;
atgriežams

Savukārt finanšu līzings tiek iedalīts:

darījumi ar pilnu iznomātā īpašuma atmaksu;
darījumi ar iznomātā īpašuma daļēju atmaksu.

Atkarībā no darījumā iesaistīto uzņēmumu īpašumtiesībām līzings ir:

iekšējais (visas līguma puses ir vienas valsts rezidenti);
starptautiskā (līguma puses ir dažādu valstu rezidenti).

Šobrīd Krievijā ir pārstāvēti visi līzinga veidi.

Funkcijas un specifikācijas

Galvenie veidi un to īpašības:

finanšu līzings ir darījums, kurā līzinga devējs apņemas pirkt no trešās personas noteiktu transportlīdzekli un nodot to nomniekam ar līgumā noteiktajiem nosacījumiem. Beidzoties līguma termiņam, nomniekam ir pienākums iegādāties norādīto transportlīdzekli:
- finanšu līzings ar pilnu atmaksu nozīmē, ka līguma darbības laikā transportlīdzekļa īpašniekam tiek apmaksātas visas īpašuma izmaksas;
- finanšu līzings ar daļēju atmaksu nozīmē, ka līguma darbības laikā īpašniekam tiek apmaksāta daļēja nomātā īpašuma izmaksas.

Lai iegādātos transportlīdzekli pēc līguma termiņa beigām, nepieciešams papildus samaksāt atlikušo vērtību, ņemot vērā transportlīdzekļa nolietojuma procentus.

Operatīvā līzings atšķiras no finanšu tēmas ka iznomātā manta pēc līguma beigām nepāriet nomnieka īpašumā, bet tiek atdota iznomātājam;
Atpakaļnomas gadījumā transportlīdzekļa pārdevējs ir arī nomnieks, tas ir, lai gūtu papildu peļņu un samazinātu uzņēmumu aplikšanu ar nodokļiem, viņš pārdod pieejamo transportlīdzekli iznomātājam un pēc tam to pašu īpašumu iegūst līzingā.

Pašlaik Krievijā ir plaši izplatīts finanšu un operatīvais līzings, un atgriešanas veidlapa praktiski netiek izmantota.

Finanšu līzinga iezīmes ir:

dalība trešās personas līgumā, kas ir nomnieka iznomātā īpašuma pārdevējs. Līzingā ņemto transportlīdzekli līzinga kompānija iegādājas pēc līzinga ņēmēja pasūtījuma, kas ir atspoguļots līguma noteikumos;
neiespējamība priekšlaicīga pārtraukšana līgums bez līzinga kompānijai radušos izdevumu apmaksas;
Nomniekam ir pienākums saņemt viņam iegādāto transportlīdzekli.

Nomniekam ir arī pienākums segt izmaksas, kas saistītas ar transportlīdzekļa vai specializētās tehnikas apkalpošanu, un riskus, kas saistīti ar iznomātā īpašuma pilnīgu vai daļēju nozaudēšanu.

Līgumam beidzoties, nomniekam ir tiesības patstāvīgi rīkoties ar saņemto mantu.

Operatīvā līzinga iezīmes ir:

transportlīdzeklis pēc līguma beigām noteikti tiek atdots līzinga kompānijai;
transportlīdzekļa remonta un apkopes izmaksas sedz iznomātājs, kā arī nejaušas mantas nozaudēšanas risks;
Līzinga kompānijai nav pienākuma iegādāties īpašumu pēc līzinga ņēmēja pieprasījuma. Nomnieks izvēlas transportlīdzekli no tā, kas ir pieejams iznomātājam;
Transportlīdzekļa pilnīgas vai daļējas nozaudēšanas gadījumā nomniekam ir tiesības lauzt līgumu pirms termiņa.

Būtiskas atšķirības starp operatīvo un finanšu līzingu ir:

īpašuma nomas likme. Operatīvā līzinga gadījumā tiek piemērota ievērojami augstāka likme, jo uzņēmumam ir jāpamato transportlīdzekļu iegādes izmaksas;
līguma termiņš. Ar finanšu līzingu līguma termiņš ir pielīdzināms transportlīdzekļa kalpošanas laikam, savukārt ar operatīvo līzingu līguma termiņš ir mazāks par transportlīdzekļa ekspluatācijas laiku.

Līzinga kompāniju veidi

Transportlīdzekļu un citas specializētās tehnikas līzingu veic līzinga kompānijas.

Pašlaik visas līzinga kompānijas ir sadalītas šādos veidos:

Uzņēmumi, kas ir lielāko banku meitas uzņēmumi. Šādu organizāciju darbība tiek finansēta no banku pašu līdzekļiem. Klientiem tiek izvirzītas diezgan stingras līguma noslēgšanas prasības. Piemēri: CJSC RG-Leasing (Krievijas Federācijas Sberbank uzņēmums), Inkom-Leasing (INCOM-BANK), VTB Leasing OJSC (no VTB Bank).
Daļēji komerciāli uzņēmumi, ko pilnībā vai daļēji finansē no federālā vai reģionālā budžeta.
Puskomerciālās organizācijas piedāvā klientiem atvieglotus nosacījumus, taču potenciālo klientu loks ir ļoti ierobežots. Vairumā gadījumu līdzekļi tiek paredzēti mazo uzņēmumu vai lielo pilsētu organizāciju attīstībai reģionā. Piemēram, CJSC Moscow Leasing Company (dibinātājs - Uzņēmējdarbības atbalsta fonds), CJSC Siberian Leasing Company.
Komerclīzinga kompānijas, kas izveidotas īpaši konkrētām nozarēm. Piemēram, Rosagrosnab, Lukoil-Leasing CJSC, Ural-Aviation Leasing LLC.
Uzņēmumi, kas izveidoti ar lielāko uzņēmumu atbalstu. Pasākumi tiek finansēti no galvenās organizācijas līdzekļiem. Šādiem uzņēmumiem nav tiešu saistību ar bankām un valdības aģentūras. Galvenā darbība ir līzings, kas mātes organizācijai nes papildu peļņu. Piemēri: Kamaz-Leasing, Scania-Leasing LLC.
Līzinga kompānijas, kas ir citu valstu rezidenti. Naudas ieguldīšana Krievijas biznesā piesaista liels skaitsārvalstu uzņēmumiem, un līzinga nozare nav izņēmums. Ārvalstu organizācijas līzinga īpatnība ir nepieciešamība iegūt bankas garantiju, kas segs līzinga devēja izdevumus līguma pirmstermiņa laušanas, līzinga transportlīdzekļa nozaudēšanas vai bojāejas gadījumā.
Starptautiski uzņēmumi, ko finansē vairākas organizācijas, kas dzīvo dažādās valstīs. Šādi uzņēmumi var slēgt līzinga līgumus uz izdevīgākiem nosacījumiem, bet par klientiem var kļūt ierobežots cilvēku skaits. Piemēri: JV "Rybkomflot" (Krievija, Lielbritānija), "RG - Līzings" (Krievija, Vācija).

Kādi operāciju veidi pastāv?

Līzinga operācijas atšķiras ne tikai pēc iepriekš minētajiem veidiem, bet arī citos veidos:

atkarībā no līzinga līgumslēdzēju pušu skaita:
- tiešais līzings. Preces ražotājs darbojas kā iznomātājs;
- netiešais līzings. Iznomājamo īpašumu līzinga kompānija iegādājas no ražotāja, lai to tālāk nodotu nomniekam;
- apakšnomā. Nomnieka uzņēmums nodod līzingā ņemtos transportlīdzekļus trešajam uzņēmumam saskaņā ar citu nomas līgumu. Šajā gadījumā līzinga maksājumi sākotnēji tiek ieskaitīti līzinga ņēmēja kontā un pēc tam pārskaitīti līzinga devējam;
- kredītpleca – līzings. Līzinga kompānija piesaista līdzekļus no citām organizācijām, lai iegādātos nomniekam dārgu aprīkojumu. Šajā situācijā līzinga maksājumi tiek sadalīti starp visiem kreditoriem proporcionāli ieguldītajiem līdzekļiem.
atkarībā no iznomātāja sniegto papildu pakalpojumu apjoma:
- "tīrs" līzings. Līguma ietvaros konkrēts transportlīdzeklis tiek nodots nomniekam. Šajā gadījumā visas izmaksas par apkopi, remontu un tā tālāk sedz nomnieks;
- “slapjā” jeb pilnā līzings. Līgums paredz ne tikai transportlīdzekļa nodošanu nomniekam, bet arī pilnu transportlīdzekļa apkopi par iznomātāja līdzekļiem;
- daļējais līzings paredz pienākumu sadali starp pusēm. Piemēram, iznomātājs apņemas par saviem līdzekļiem veikt transportlīdzekļu tehnisko apkopi, bet nomnieks – kārtējo remontu.
atkarībā no līzinga maksājumu veida:
- naudas darījums. Norēķini tiek veikti skaidrā naudā;
- kompensācijas operācija. Norēķini tiek veikti ar produktiem, kas ražoti, ekspluatējot nomāto transportlīdzekli;
- kombinētā darbība. Maksājumu saskaņā ar līzinga līgumu var veikt gan skaidrā naudā, gan gatavā produkcijā.
atkarībā no transportlīdzekļa nomaiņas apstākļiem:
- termiņlīzings – vienreizējs darījums par konkrētu transportlīdzekli;
- atjaunojamais līzings – viena līguma ietvaros transportlīdzekli iespējams nomainīt pret jaunāku modeli. Viena transportlīdzekļa kalpošanas laiku regulē līguma noteikumi.
atkarībā no līguma termiņa:
- īstermiņa operācijas (mazāk nekā 1,5 gadi);
- vidēja termiņa operācijas (1,5 – 3 gadi);
- ilgstošas operācijas (vairāk nekā 3 gadi).

Līgums

Visi līzinga operāciju nosacījumi tiek regulēti līgumā. Galvenie līguma parametri ir:

līguma puses atkarībā no slēdzamā darījuma veida;
līzinga priekšmets - konkrēta automašīna, kuru līzinga devējs nodod līzinga ņēmējam;
transportlīdzekļu nodošanas un atgriešanas nosacījumi;
līzinga maksājumu lielums, apmaksas termiņi un veidi;
pilnas līguma izmaksas, ko veido līzinga maksājumu summa un līzinga kompānijas prēmija;
derīgums;
priekšlaicīgas pārtraukšanas nosacījumi;
pušu tiesības un pienākumi attiecībā uz transportlīdzekļa apkopi;
domstarpību risināšanas noteikumi;
pušu atbildība.

Līzings ir pieņemamāks transportlīdzekļu iegādes līdzeklis nekā auto kredīts. Iemesli ir īsāki saņemšanas termiņi, pieejamība fiziskām un juridiskām personām, kā arī nodokļu atvieglojumu pieejamība.

Video: Līzinga noslēpumi uzņēmējiem: kas jāzina par līzingu, lai to izmantotu efektīvi

Jautājums par līzinga veidiem joprojām ir pretrunīgs visā tā pastāvēšanas laikā Krievijā. Šo institūciju regulējošais likums (ar 1998. gada 29. oktobra grozījumiem) paredzēja trīs galvenos līzinga veidus: finanšu, atmaksājamo un operatīvo. Turklāt atkarībā no īpašuma lietošanas perioda tas tika sadalīts ilgtermiņa, vidēja termiņa un īstermiņa. Pēc tam tika veiktas izmaiņas likumā, un jautājums par finanšu nomas (līzinga) veidiem kļuva neregulēts. Likumdevējs, veidojot līzinga attiecību regulēšanas tiesisko regulējumu, neparedzēja konkrētas pazīmes un jebkādas pušu attiecību pazīmes līzinga līguma ietvaros.

Tika pieņemts, ka puses, slēdzot līgumu, savas attiecības veidos likumdevēja paredzētā klasiskā līzinga līguma modeļa ietvaros. Civillikumības analīze liecina, ka šobrīd Krievijā notiek tikai finanšu līzings; Atkarībā no tā, kuras valsts rezidenti puses ir, likumdevējs to iedalīja vietējā un starptautiskajā.

Tajā pašā laikā likumdevēja pozīcija ir pretrunīga, un likumdošanas regulējuma trūkums nav objektīvs realitātes rādītājs. Pieredze ārzemju Valstis norāda, ka līzinga attiecības tiek ne tikai plaši izmantotas praksē, bet arī veiksmīgi attīstītas pilnīga prombūtne attiecīgo tiesisko regulējumu. Neskatoties uz to, ka Krievijas Federācijas Civilkodekss un likums “Par finanšu nomu (līzingu)” paredz un regulē tikai finanšu līzingu, līdz šim zinātnieku vidū nav vienotas pieejas šī līguma veidu noteikšanā.

Praksē esošās attiecības līzinga līguma ietvaros ir daudzpusējas, to sadalīšana var tikt veikta uz dažādiem pamatiem. Krievu teorija Civillikums izšķir līzinga līgumus atkarībā no uzdevumiem, ko puses sev izvirza, to slēdzot, no īpašuma lietošanas laika un ar to saistītajiem nolietojuma nosacījumiem, atmaksāšanās pakāpes un risku sadales, no iznomātā īpašuma veida u.c. Sadalījums var būt balstīts uz dažādām kvalifikācijas pazīmēm un līdz ar to viena un tā pati līzinga operācija dažādu iemeslu dēļ var tikt attiecināta uz dažādām kvalifikācijas grupām.

Ilggadēja līzinga izmantošanas prakse ekonomikā attīstītas valstis sniedza iespēju noteikt daudzus tā klasifikācijas kritērijus. “Saskaņā ar tiem juridiskajā un ekonomiskajā literatūrā ir vairāk nekā 50 tās šķirņu...” *(1) Neskatoties uz to, jāatzīmē, ka ne visām identificētajām sugām ir praktiska nozīme. Vairums no tiem var būt interesanti no teorētiskā viedokļa, taču praktiski tiem nav nozīmes, jo tie "nav balstīti uz skaidriem juridiskiem kritērijiem". *(2) .

Pētījuma gaitā mēs ne tikai uzskaitīsim tos līzinga veidus, kurus izceļ teorija vai atzīst ārvalstu prakse, bet arī mēģināsim analizēt, cik pamatotas ir dažādu autoru piedāvātās klasifikācijas, kā arī, kuri no identificētajiem. veidi atbilst līzinga līguma galvenajām iezīmēm un veicina ekonomisko interešu pušu apmierināšanu, nepieciešams likumdošanas atbalsts.

Viena vai otra veida identificēšana būtu jānosaka, pirmkārt, ar praktisko nepieciešamību un attiecībām raksturīgās specifikas esamību, un, otrkārt, pēc iespējas vairāk. ātrs risinājums galvenie uzdevumi, kuriem tiek nodrošināts līzings kā tāds. Tam visam galu galā vajadzētu ietekmēt lēmumu par to, kāds līzinga veids ir pamatots un atbilst tā pušu interesēm.

Līzinga līgums tiek klasificēts šādi:

Atkarībā no termiņa izšķir īstermiņa (līdz 1,5 gadiem) līzings, vidēja termiņa (no 1,5 līdz 3 gadiem) un ilgtermiņa (ilgāk par 3 gadiem).

Atkarībā no aprīkojuma izmaksām līzinga līgums tiek sadalīts mazajos (kuru priekšmets ir, piemēram, datori, drošības sistēmas, telefonu centrāles); standarts (parasti attiecas uz mini maizes ceptuvēm, ūdens pildīšanas rūpnīcām utt.); liels līzings (attiecībā uz lidmašīnām, jūras kuģiem).

Pēc maksājumu būtības izšķir skaidras naudas līzingu, kad visi maksājumi tiek veikti naudas izteiksmē; kompensējošs, ja maksājums tiek veikts preču veidā, kas iegūtas iekārtu lietošanas rezultātā vai jebkādu pakalpojumu sniegšanas veidā; jaukts, ja tiek apvienoti abi maksājumu veidi.

Pamatojoties uz nodokļu un amortizācijas atvieglojumiem, izšķir fiktīvo līzingu, kad līgums iegūst spekulatīvu raksturu un ir paredzēts tikai peļņas gūšanai no valstī pastāvošajiem nodokļu un citiem labumiem. Pēc būtības šāds līgums ir fiktīvs darījums, kas piesedz citu operāciju, un ir spēkā neesošs no noslēgšanas brīža.

Atkarībā no līzinga devēja pusē darbojošos personu skaita tiek izdalīts atsevišķs līzings (vai līzings, ko daļēji finansē līzinga devējs) un grupu līzings, kad līzinga devēja pusē darbojas vairākas personas, piemēram, trasta sabiedrība. Pēdējā gadījumā tiek iecelta uzticama persona, kas pēc tam ir atbildīga par visu nepieciešamo darbību veikšanu.

Pasaules praksē atšķirība starp atsevišķu līzingu un finanšu līzingu ir tāda, ka līzinga kompānija, iegādājoties aprīkojumu, no saviem līdzekļiem apmaksā nevis visas izmaksas, bet tikai daļu no tām, piemēram, 15%, bet pārējo summu aizņemas. no viena vai vairākiem aizdevējiem (bankām vai citām finanšu iestādēm). Tajā pašā laikā līzinga kompānija bauda visus nodokļu atvieglojumus, kas tiek aprēķināti, balstoties uz pilnām aprīkojuma izmaksām, nevis no tās daļas. Atsevišķā līzinga objekts visbiežāk ir aprīkojums komunālajiem pakalpojumiem, kravas autoparkiem, ritošajam sastāvam un kuģiem. Šī līzinga veida īpatnība ir tāda, ka līzinga devējs ņem kredītu no aizdevēja bez regresa tiesībām. Tas nozīmē, ka viņš ir atbildīgs aizdevēju priekšā par aizdevuma atmaksu, kas tiek atmaksāta no lietotāju veikto periodisko maksājumu summām. *(3) , taču tas neietekmē pušu attiecību raksturu.

Pētāmās juridiskās institūcijas noteikto veidu izolēšana ir bez praktiskas nozīmes un ir interesanta tikai no teorētiskā viedokļa. Atsevišķa tiesiskā režīma izveide šo attiecību regulēšanai nav nepieciešama, jo līguma noformējums nemainās un nav pazīmju, kurām būtu jāpievērš likumdevēja uzmanība.

Savukārt Krievijas līzinga modelim atsevišķu veidu identifikācija nav attiecināma, jo tas neatbilst pētāmā līguma galvenajām kvalificējošajām pazīmēm un līdz ar to nav pakļauts līzinga normu regulējumam.

Kā piemēru var sniegt šādas klasifikācijas:

dažu valstu, jo īpaši Kanādas, tiesību akti atkarībā no esamības vai neesamības pirmpirkuma tiesības turpināt līzinga līguma pamata termiņu, sadala stiepes līzingu, kad nomniekam tiek dotas šādas tiesības, un terminētu līzingu, kad līgums tiek noslēgts uz noteiktu laiku, pēc kura īpašums pāriet līzinga ņēmēja īpašumā vai atgriežas iznomātājam.

Jāatzīmē, ka līzinga līguma klasifikācijai uz šī pamata Krievijas civiltiesību nosacījumos nav jēgas. Tas ir saistīts ar paša līzinga līguma specifiku, kurā līguma termiņš, mūsuprāt, ir tā būtiskais nosacījums, atkarībā no tā, kā puses aprēķina maksājamos līzinga maksājumus. Savukārt līzinga maksājumu apmērā tiek ņemtas vērā ne tikai visas līzinga devēja izmaksas, bet arī viņa ienākumi. Tādējādi, beidzoties līzinga līguma termiņam, īpašums tiek vai nu atdots iznomātājam, vai arī to iegādājas līzinga ņēmējs. Ja līguma termiņš tiek pagarināts, nomnieku un līzinga devēju vairs nesaistīs līzinga, bet gan īres attiecības;

atkarībā no darbības organizācijas formas un tehnoloģijas daži autori izšķir tiešo līzingu, kad iekārtas tiek iznomātas bez starpniekiem, netiešo, ja tādi ir starpnieki, un atgriešanās līzingu, kad viena un tā pati persona (sākotnējais īpašnieks) darbojas kā abi. piegādātājs un nomnieks.

Šķiet, ka līzinga līgumu veidu nošķiršana uz šī pamata ir ļoti pretrunīga arī šādu iemeslu dēļ. Šāds līzinga “veids”, piemēram, tiešais līzings, kas paredz īpašuma nodošanu lietošanā bez starpniekiem, būtībā ir regulāra līzings, kad persona, kas vēlas iznomāt noteiktu īpašumu, sazinās ar iznomātāju, un šis nodod viņam šādu īpašumu. . Pārdevēja skaitļa neesamība līzinga shēmā izjauc atšķirību starp līzingu un nomu un neļauj līgumu kvalificēt kā līzingu.

“Atgriežamā” līzinga izmantošana, pēc šī dalījuma piekritēju domām, ļauj līzinga ņēmējam gūt zināmas priekšrocības. Konkrēti, uzņēmums var uz laiku atbrīvot piesaistīto kapitālu, pārdodot īpašumu un tajā pašā laikā turpināt to izmantot uz nomas pamata. Uzņēmums, saņēmis līdzekļus no pārdotā īpašuma, tos var izmantot arī ražošanas uzlabošanai vai paplašināšanai, izmantojot nodokļu atvieglojumus līzinga operācijām *(4) . Tādējādi iespēja iegūt līzingā paredzētos nodokļu atvieglojumus tiek panākta, reāli izmantojot savu tehniku. Tiek pieņemts, ka tie atbrīvoti skaidrā naudā tiks izmantoti piemērotāk atkarībā no uzņēmuma jaunajām vajadzībām. Vienlaikus uzņēmumam tiek dota iespēja pāraprīkot uzņēmumu ar tehnoloģiski jaunām iekārtām un iekārtām.

"Tāpat ekonomisti atzīmē iespēju izlīdzināt bilanci, pārdodot savu kustamo un nekustamo īpašumu nevis par uzskaites vērtību, bet par parasti paaugstinātu tirgus vērtību. Šādi aktualizējot bilanci, uzņēmums to pieskaņo tirgus situācijai. , būtiski palielinot savu finansiālo potenciālu un vienlaikus saglabājot lietošanā savu iepriekšējo īpašumu.Papildu likvīdo līdzekļu piesaiste ar atpakaļnomas pirmo posmu nodrošina uzņēmumam pieeju netradicionāliem finanšu avotiem.Tādējādi saskaņā ar atpakaļnomas noteikumiem Baltliz biedrība iegādājās no Baltijas kuģniecības sauskravas kuģi "Kislovodsk" un nekavējoties iznomāja to kuģniecībai "Līgums tika noslēgts uz 5 gadiem un paredzēja kuģa izmaksu atlīdzināšanu un līzinga procentus Baltijas kuģniecībai šī gada laikā. periodā.Skaidrs, ka pēc līzinga līguma termiņa beigām sauskravas kuģa īpašumtiesības tika nodotas Baltijas kuģniecībai." *(5) .

Tajā pašā laikā, neskatoties uz visu atpakaļnomas līguma noteikumu pievilcību nomniekam, tas neatbilst aplūkojamās institūcijas galvenajiem mērķiem, un tāpēc, neskatoties uz visām priekšrocībām, tas nav kvalificējams kā viens no tā veidiem. . Pirmkārt, tas ir saistīts ar to, ka līzinga līgums ir veidots, lai mudinātu uzņēmējus paplašināt un pilnveidot ražošanu, modernizēt tehniku un aprīkojumu, kā arī izveidot ražošanu ar jaunākās tehnoloģijas un attīstību. Likumdevējs nodrošina nomniekam unikālu iespēju iegūt lietošanā jaunu dārgu īpašumu, vienlaikus radot minimālas izmaksas. Atpakaļnoma, sagrozot galvenos līguma mērķus, neļauj sasniegt šos mērķus. Nomnieks saņem papildu līdzekļus no starpības starp viņa tehnikas pārdošanu un tās izmantošanu uz lietošanas noteikumiem, bet nesaņem jaunu (vai citu nepieciešamo, speciāli viņam iegādātu) aprīkojumu.

Īpašuma labiekārtošana un atjaunošana var būt vai nebūt konkrēta nomnieka galvenais mērķis. Līdz ar to mantas saņemšana lietošanā ar šādiem nosacījumiem pie noteiktiem apstākļiem ir izdevīga, tomēr šī līguma identificēšana kā līzinga veids un regulēšana ar attiecīgajām civiltiesību normām ir nepamatota, un tāpēc tiek piedāvāts svītrot punkta pēdējo teikumu. . 3 lpp 1 art. 4 likuma “Par finanšu nomu (līzingu)”.

Atsevišķu līzinga līgumu veidu klasifikācija ir pelnījusi lielāku likumdevēja uzmanību.

Atkarībā no tirgus zonas un tā, kas ir līguma puse (rezidents vai nerezidents), tiek izdalīts iekšzemes un starptautiskais līzings. Pēdējais savukārt ir sadalīts taisnā līnijā, kur tiek veiktas visas darbības starptautiskās organizācijas no dažādām valstīm, un tranzīts, kurā vienas valsts iznomātājs ņem kredītu vai iegādājas īpašumu citā valstī un nogādā to nomniekam no trešās valsts.

Likumdevējs, paredzot Art. Likuma “Par finanšu nomu (līzingu)” 7.pantā iespēja slēgt starptautisko līzingu, kurā līzinga devējs un līzinga ņēmējs ir dažādu valstu rezidenti, nenosaka, kuras valsts tiesības un kādos gadījumos tiks piemērotas. Starptautiskajās privāttiesībās ir zināmas vairākas kolīziju normas, kas veiksmīgi regulē šos jautājumus. Konkrēti, slēdzot starptautiskā līzinga līgumu, mūsuprāt, ir vēlams paredzēt piemērojamo likumu ne tikai atkarībā no līguma puses, bet arī no līguma priekšmeta, piemēram, gadījumā nekustamā īpašuma iegādi. Šķiet, ka tāda noteikuma esamība likumā, kas skaidri regulē attiecību specifiku ar ārvalstu elementu kā līguma pusi, ļaus izvairīties no vairākām domstarpībām praksē, darbojoties kā stabilu pušu attiecību garants, noslēdzot līgumu. līgumu, kā arī dos ieguldījumu starptautiskā līzinga attīstībā praksē.

Vienu no centrālajām vietām klasifikācijā ieņem finanšu un operatīvais līzings, kas ir visizplatītākais pasaules praksē. Šie līzinga veidi vienmēr tiek aplūkoti paralēli viens ar otru, kas uzsver to īpatnības, individualitāti un atšķirīgās iezīmes.

Šo līzinga veidu sadalīšanas pamats ir noslēgtā līguma termiņš. Finanšu līzingu raksturo ilgs termiņš, kas parasti ir vienāds ar īpašuma faktisko (ekonomisko) kalpošanas laiku, un pilns paredzamais nolietojums. Likumdevējs, neparedzot līzinga līgumu veidus, Krievijas Federācijas Civilkodeksā nostiprināja finanšu līzinga tiesisko režīmu, kas ietver īpašuma nodošanu lietošanā uz ilgu laiku.

Krievijas finanšu līzinga modelis ir līdzīgs attīstīto valstu līzinga modelim, kad līguma termiņš parasti nav mazāks par līzinga objekta nolietojuma periodu. Piemēram, ASV līzinga darījums tiek uzskatīts par finansiālu, ja ir izpildīti divi parametri: līzinga periods nepārsniedz 80% no iekārtas kalpošanas laika un īpašumam līdz līzinga līguma beigām jābūt ar atlikušo vērtību vismaz 20% no oriģināla. "Ilgums" NVS valstīs tiek saprasts nedaudz savādāk. Tātad, ja Krievijā līguma termiņam vajadzētu būt aptuveni vienādam ar pilnas nolietojuma periodu, tad Ukrainā šim periodam jābūt vienādam ar periodu, kurā īpašums tiek nolietots vismaz par 60% no izmaksām, bet Baltkrievijā. līguma termiņam jābūt vismaz vienam gadam *(6) .

Sakarā ar to, ka finanšu līzinga līguma termiņš ir garš un aptuveni vienāds ar efektīvs laiks iekārtu serviss, maksājumi par iekārtu lietošanu tiek noteikti attiecīgi par laika posmu, kas sastāda lielāko īpašuma saimnieciskā mūža daļu un sasniedz 10-12 ekspluatācijas gadus, kas ir arī tā raksturīga iezīme. Starptautiskā prakse liecina, ka finanšu līzinga līgums var ietvert absolūtu un beznosacījumu pienākumu veikt maksājumus neatkarīgi no tā, vai iekārta darbojas vai nedarbojas. *(7) . Krievu modelis līzings atbilst pasaules praksei un satur līdzīgu nosacījumu, saskaņā ar kuru nomas maksājumi tiek veikti neatkarīgi no tā, kā īpašumu lieto nomnieks. Likumdevējs paredz tikai ar īpašuma ekspluatācijas uzsākšanu saistītās pirmās iemaksas atlikšanu. Visi turpmākie maksājumi jāveic līgumā noteiktajā termiņā, kas mudina līzinga ņēmēju dibināt ražošanu un attīstīt viņam līzinga līguma ietvaros piešķirto īpašumu.

Vairākās valstīs, kvalificējot darījumu kā finanšu līzingu, tiek ņemti vērā vairāki nosacījumi, kuriem tam ir jāatbilst. Piemēram, ASV finanšu līzingam ir jābūt šādām īpašībām:

iznomātājs iegulda nomas objektā vismaz 20% no tā vērtības;
nomniekam nevar būt iespēja atpirkt nomas objektu par cenu, kas ir zemāka par tirgus cenu šo tiesību piemērošanas brīdī;
nomnieks nevar ieguldīt nomāto īpašumu, izņemot atdalāmus uzlabojumus;
līzinga termiņš nepārsniedz 80% no īpašuma kalpošanas laika, nomas līguma beigās īpašuma paredzamajai vērtībai jābūt vismaz 20% no sākotnējās izmaksas;
iznomātājam jārēķinās ar pozitīvu naudas plūsma un kopējo peļņu saskaņā ar līzinga līgumu neatkarīgi no nodokļu atvieglojumiem.

Tikai tad, ja šie nosacījumi tiks izpildīti kopā, darījums tiks atzīts Amerikas Savienotajās Valstīs kā finanšu noma. Ja līzings neatbilst šiem standartiem, tad papildus tiek ņemta vērā arī tiesu veiktā darījumu interpretācija, kas ņem vērā arī darījuma komerciālo mērķu esamību, papildus vēlmei panākt nodokļu atvieglojumus, kā arī nomnieka īpašnieka tiesību esamība uz nomas objektu, no vienas puses, un zaudējumu un ekonomisko labumu nasta, no otras puses *(8) . Šāda likumdevēja nostāja ļauj skaidri nošķirt gan blakus esošās tiesību institūcijas, gan to individuālos veidus vienas institūcijas ietvaros, kas ne tikai veicina ražošanas izveidi konkrētam lietotājam, bet arī ļauj novilkt robežu starp līzinga līgumu. un aizklāts pirkšanas un pārdošanas līgums. Izmantojot ASV piemēru, redzam, ka attīstītajās valstīs ir izstrādāts stingrs mehānisms, pateicoties kuram notiek noslēgtā darījuma kvalifikācija un izvērtēšana. Pateicoties izstrādātajiem vērtēšanas kritērijiem, tiek veikta izdomātu līgumu, kas noslēgti nevis ražošanas attīstībai, bet tikai valsts finansiāla labuma gūšanai, novēršana.

Mūsu valstī nav izstrādāts un sakārtots noslēgto līzinga līgumu izvērtēšanas mehānisms. Dažkārt uzņēmēji ļaunprātīgi izmanto viņiem piešķirtās tiesības. Slēdzot fiktīvu nomas līgumu, pušu mērķis ir gūt peļņu nevis ar ražošanas izveidi un uzlabošanu, bet gan ar nodokļu un citiem valstī pastāvošiem atvieglojumiem.

Operatīvā (operatīvā, operatīvā) līzings būtiski atšķiras no finanšu līzinga līguma. Jo īpaši tam raksturīgais relatīvi īsais periods, kas ir ievērojami mazāks par īpašuma pilnīgas nolietojuma periodu, tuvina to parastajam īpašuma nomas līgumam, nevis līzinga līguma veidam, un līdz ar to līdz pat šai dienai zinātnieku vidū notiek diskusijas par šo jautājumu. tā juridiskā būtība nav mazinājusies.

Likums “Par līzingu” sākotnējā redakcijā (1998.g.), paredzot operatīvā līzinga esamību, tā jēdzienu atklāja šādi: “līzinga veids, kurā līzinga devējs iegādājas īpašumu uz savu risku un nodod to līzinga ņēmējam. iznomāts mants par noteiktu samaksu , uz noteiktu laiku un ar noteiktiem nosacījumiem pagaidu valdīšanai un lietošanai.Periods, uz kuru īpašums tiek iznomāts, tiek noteikts uz līzinga līguma pamata.Līguma termiņam beidzoties un jāmaksā līdz plkst. līzinga ņēmējam pilnā līzinga līgumā noteiktajā apjomā iznomātais aktīvs tiek atdots līzinga devējam ", savukārt līzinga ņēmējam nav tiesību pieprasīt īpašumtiesību nodošanu nomātam aktīvam. Operatīvā līzingā iznomāto aktīvu var atkārtoti iznomāts visā iznomātā aktīva nolietojuma periodā."

Likumdevēja sniegtais formulējums izraisījis pretrunīgus apgalvojumus. Daži autori uzskata, ka operatīvais līzings pēc savas būtības ir regulārs īres līgums. Tie koncentrējas uz to, ka saskaņā ar augstāk minēto definīciju iznomātājam nav pienākuma iegādāties īpašumu, kas atbilst skaidriem nomnieka norādījumiem, un pauž viedokli, ka, sniedzot juridiska nozīmešo ekonomisko kategoriju un identificējot to kā vienu no līzinga veidiem - juridiska kļūda likumdevējs *(9) . Līdzīgu nostāju ieņem V.V.Vitrjanskis. *(10) Pamatojot to, ka operatīvais līzings neatbilst līzinga līguma struktūrai un to nevar kvalificēt kā vienu no tā veidiem, Vitryansky V.V. uzsver, ka operatīvajam līzingam "...nav visas nepieciešamās īpašības..." *(11) . Reshetnik I.N. savā darbā viņš pielīdzina operatīvo līzingu un nomu *(12) . Pieņemot lēmumu par vienu no strīdiem, šķīrējtiesa norādīja: "operatīvajam līzingam nav ne finanšu nomas saimniecisko, ne juridisko pazīmju, un faktiski tā ir parasta noma." *(13) .

Šīs nostājas atbalstam tika sniegti arī citi argumenti. Konkrēti, atzīstot līzinga kvalificējošā pazīme līzinga devēja un pārdevēja attiecības, tika atzīmēts, ka operatīvais līzings nav atzīstams par līzinga līguma veidu sakarā ar to, ka īpašuma lietošanas laiks ir daudz. mazāks par tā apkalpošanas ekonomisko (standarta) periodu, kā arī netiek garantēta pilna iznomātāja izmaksu kompensācija *(14) . Savukārt Gruzdeva A.A. atzīmē, ka līguma īsais termiņš samazina iespēju saņemto iekārtu lietderīgi izmantot, *(15) kas ļauj, pēc šī viedokļa autora domām, secināt, ka nav lietderīgi to nodalīt kā līzinga līguma veidu. Vienlaikus pamatojumu sniedz fakts, ka operatīvais līzings nebija ietverts Konvencijā par starptautisko finanšu līzingu, kas pieņemta 1988.gada 28.maijā un ir galvenais starptautiskais līzinga tiesiskās attiecības regulējošais dokuments. *(16) .

Daži autori ieņem neitrālu pozīciju. Nenoliedzot pašu operatīvā līzinga pastāvēšanas iespējamību, viņi uzskata, ka tā esamība ir ieteicama tikai tādā gadījumā, ja nav sarežģījumu ar iekārtu pārnomāšanu, kā arī nepastāv risks tās novecošanai, jo īstermiņā līguma izmaksas tiek kompensētas tikai daļēji, pārējo daļu var atlīdzināt tikai nododot iekārtu atkārtoti, bet pēc nomas līguma *(17) . Šī pozīcija, mūsuprāt, nedod skaidru atbildi uz jautājumu, kas ir operatīvais līzings.

Pretēju viedokli pauž zinātnieki, kuri kā vienu no veidiem kvalificē operatīvā līzinga līgumu. Viņi atzīmē, ka līdzās finanšu līzinga līgumam ir arī operatīvā līzinga līgums, kas ir kļuvis par vienu no pievilcīgākajiem līzinga ņēmējiem.

Ārvalstu pieredze liecina par pieprasījumu pēc operatīvā līzinga institūcijas piedāvāto pakalpojumu tirgū, it īpaši automašīnu līzingā. Operatīvā līzinga līguma nosacījumi var ietvert garantiju, ka transportlīdzeklim pēc līguma termiņa beigām būs noteikta atlikušā vērtība (operatīvais līzings atvērts veids), tomēr šādas garantijas var nebūt (slēgts operatīvais līzings). BMW Leasing GmbH, piemēram, aprēķina līzinga maksājumus automašīnām šādos gadījumos, pamatojoties uz automašīnas nobraukuma likmi noteiktā periodā. Ja lietotājs ir pārsniedzis šo normu, tad pārsniegumu viņš samaksā pie piegādes, ja nobraukums ir mazāks par normu, tad maksājuma summa tiek samazināta.

Analizējot operatīvā līzinga līgumu, piekrītam to autoru nostājai, kuri atzīst tā pastāvēšanas tiesības līdzvērtīgi finanšu līzinga līgumam. Atbalstam var sniegt šādus argumentus.

Saskaņā ar līguma noteikumiem iznomātājs apņemas iegādāties nomniekam nepieciešamo mantu (ja nomnieks norāda konkrētu īpašumu un pārdevēju, īpašums tiek iegādāts no šī pārdevēja, ja šādas norādes nav - pēc saviem ieskatiem) un nodrošināt to pagaidu lietošanā par maksu.

Līgumu kvalificējošās pazīmes ir: līguma priekšmeta iegūšana pirms priekšmeta nodošanas lietošanā; nododot to pagaidu lietošanai; pārskaitījums par periodiski maksātu maksu; nodošana uz pušu noteiktu laiku, pēc kura īpašums tiek atdots iznomātājam vai nomnieks to iegādājas un kļūst par viņa īpašumu.

Operatīvā līzinga līgums atbilst visiem augstāk minētajiem kritērijiem. Vienīgais ievērības cienīgs nosacījums ir līguma termiņš, kas salīdzinājumā ar finanšu līzinga līgumu ir krietni īsāks. Vienlaikus rodas jautājums: cik pamatots nosacījumam par nomas līguma darbības laiku tiek piešķirta noteicošā loma līguma juridiskā rakstura noteikšanā? Vai šis kritērijs ir pietiekami objektīvs, lemjot par operatīvā līzinga līguma likteni? Es domāju, ka nē.

Termiņa ilgums ir pamats līguma klasificēšanai, bet nav līzinga līguma kā tāda noteicošā kvalificējošā pazīme. Ne Krievijas Federācijas Civilkodeksā, ne likumā “Par finanšu līzingu”, kas regulē līzinga attiecības, nav skaidru ierobežojumu attiecībā uz līguma darbības laiku.

Tam vajadzētu būt ilgstošam. Taču aizliegumu slēgt līgumu uz īsu laiku likumdevējs neparedz, un tāpēc šāds līzinga līgums nav apšaubāms. Šajā gadījumā tiek izmantotas pušu tiesības pašām noteikt, cik ilgi tās sadarbosies noslēgtā līzinga līguma ietvaros.

Operatīvā līzinga noteikšana par vienu no līgumu veidiem, kam nepieciešams likumdošanas atbalsts, ir pamatota un atbilst pušu interesēm. Ja lietotājam īpašums saskaņā ar līzinga līguma nosacījumiem ir nepieciešams uz īsu laiku un līzinga devējs savukārt ir gatavs to iegādāties un nodrošināt ar šādiem nosacījumiem, tad nav jēgas pielāgot pušu attiecības ar citām juridiskām. regulējumu.

Interesants fakts ir tas, ka Baltkrievijas Republikā atšķirība starp finanšu līzingu un operatīvo līzingu slēpjas nevis līguma darbības termiņā, bet gan līzinga ņēmēja tiesību iegādāties aprīkojumu. Baltkrievijas Republikas Nacionālās bankas vēstulē Nr.320 “Par līzinga operāciju uzskaites kārtību” ir aplūkoti divi līzinga veidi: operatīvais un finansiālais, kur operatīvā līzinga gadījumā īpašums tiek atdots līzinga devējam, un gadījumā finanšu līzinga gadījumā tiek nodrošināta līzinga objekta obligāta atpirkšana. *(18) .

Operatīvā līzinga īpatnība prasa tam raksturīgo īpašību konsolidāciju.

Pirmkārt, piedāvājam ieviest aizliegumu, beidzoties operatīvās nomas līgumam, nodot īpašumtiesības nomniekam. Piedāvātais nosacījums atbilst līguma struktūrai un pušu interesēm. Slēdzot operatīvā līzinga līgumu, līzinga ņēmējs ar to apliecina, ka īpašums viņam ir nepieciešams uz īsu laiku, izpirkuma nosacījums šajā gadījumā liecina par aizsegta pirkuma-pārdošanas līguma noslēgšanu un pušu vēlmi gūt labumu no likumdevēja sniegtās priekšrocības.

Otrkārt, operatīvā līzinga slēgšanas gadījumā piedāvājam paredzēt atšķirīgu atbildības sadalījumu iznomātā īpašuma remontam nekā finanšu līzinga gadījumā. Saskaņā ar finanšu līzinga nosacījumiem nomnieks veic nomātā īpašuma gan kārtējo, gan kapitālo remontu. Tas ir saistīts ar to, ka īpašums ir iegādāts speciāli nomniekam un tiek nodots viņam lietošanā uz ilgu laiku, aptuveni vienāds ar īpašuma kalpošanas laiku. Šajā gadījumā likumdevējs iestājas, lai aizstāvētu iznomātāja intereses, kuram nav atbilstošas remonta bāzes vai kvalificētu speciālistu. Ja īpašuma tiesības pēc līguma termiņa beigām nepāriet nomniekam, tas pilnībā nolietots atgriežas iznomātājam. Operatīvā līzinga līgumā situācija ir nedaudz atšķirīga. Slēdzot līgumu, iznomātājs sākotnēji zina, ka īpašums viņam tiks atdots pēc salīdzinoši īsa lietošanas perioda, un turpmāk viņam ir tiesības to iznomāt atkārtoti, bet pēc nomas līguma. Veicot īpašnieka funkcijas, iznomātājam ir pienākums veikt īpašuma remontu, un līdz ar to viņam ir jānodrošina šāda iespēja. Šķiet, ka, slēdzot operatīvā līzinga līgumu, korekti būtu uzlikt nomniekam pienākumu veikt kārtējos remontdarbus, bet līzinga devējam - kapitālos.

Daži autori, atzīstot operatīvo līzingu, izšķir tā apakštipu kā apgrozāmo līzingu, kad līzinga ņēmējam tehnoloģiski konsekventi nepieciešamas dažādas iekārtas. Šajā gadījumā viņš iegūst tiesības pēc noteikta laika apmainīt nomas īpašumu pret citu nomas objektu *(19) . Šī līguma apakštipa atzīšana nav pretrunā arī ar līzinga līguma struktūru, ja katra no secīgi paredzētajām lietām tiks iegādāta līzinga ņēmēja vadībā noslēgtā līguma ietvaros. Būtībā atjaunojamais līzings ir operatīvā līzinga līgumu virkne, kas apvienota vienā līgumā.

Līdz ar to uzskatām par nepieciešamu veikt attiecīgas izmaiņas likumā. Operatīvā līzinga līguma noformējums, kas paredz īpašuma iegādi un nodrošināšanu uz īsu laiku, ne tikai nav pretrunā ar likumdevēja līzinga līgumam izvirzītajām vispārīgajām prasībām, bet veicina ražošanas attīstību un izveidi Nr. mazāk nekā konkurējošais finanšu līzings, paplašinot pušu iespējas.

Apkopojot teikto, vēlos atzīmēt, ka, neskatoties uz civiltiesību teorijā šim jautājumam pievērsto pastiprināto uzmanību, Krievijas likumdošana nav pareizi regulējusi jautājumu par līzinga līgumu veidiem. Tikai finanšu līzinga konsolidācija neatbilst patiesībai un pilnībā neatbilst pušu interesēm, saistībā ar kurām būtu nepieciešams paredzēt tādu līzinga veidu kā operatīvais līzings, ļaujot nomniekam saņemt īpašumu uz īsu laiku. Operatīvā līzinga piešķiršanai ir praktiska nozīme, kas ļauj pusēm noslēgt līgumu uz abpusēji izdevīgiem nosacījumiem, ņemot vērā to tūlītējās vajadzības. Tajā pašā laikā, lai nostiprinātos un attīstītos starptautiskās attiecības, kā arī veidojot vislabvēlīgāko režīmu līzinga attiecību regulēšanai un to attīstībai, vēlams nostiprināt tiesiskajām attiecībām piemērojamo atlases procedūru. Mūsuprāt, šāda likumdošanas pozīcija ļaus izveidot vislabvēlīgāko režīmu šī līguma regulēšanai praksē.

Līzings ir finanšu pakalpojums, kas ir tehnikas, transporta vai nekustamā īpašuma noma ar tālākas iegādes iespēju. Šis ir unikāls kreditēšanas veids, kas ļauj organizācijām atjaunināt pamatlīdzekļus un privātpersonām iegādāties dārgas preces.

Līzinga pamatjēdzieni un tā veidi

Ir svarīgi izprast līzinga būtību un veidus. Starp galvenajiem jēdzieniem ir:

- līzinga priekšmets - kustamais un nekustamais īpašums, kas tiek iznomāts (tas neietver zeme, dabas objekti un manta, kas pieder valstij vai kurai ir aprites ierobežojumi) un pieder iznomātājam;
– iznomātājs – iznomātā īpašuma īpašnieks, kurš to iznomā par noteiktu samaksu;
– līzinga ņēmējs – fiziska vai juridiska persona, kas ar obligātu ikmēneša maksājumu un turpmākas atpirkšanas iespēju ņem lietošanā nomāto aktīvu.

Pastāv šāda līzinga veidu klasifikācija:

Finanšu. Līgumam beidzoties, nomniekam (īrniekam) ir tiesības objektu pirkt. Tā atlikušā vērtība ir diezgan zema, jo nolietojums tiek ņemts vērā ilgā lietošanas periodā. Atsevišķos gadījumos objekts nonāk nomnieka īpašumā pat bez papildu samaksas;
Darbības. Bieži sauc par operāciju zāli. Šis līzinga veids neparedz vēlāku īpašuma atpirkšanu, un līguma termiņš ir daudz īsāks. Beidzoties līgumam, īpašumu var īrēt atkārtoti. Likme ir augstāka salīdzinājumā ar finanšu līzingu;
Atgriežams. Ļoti rets. Īpašuma pārdevējs ir arī tā nomnieks. Šis ir īpašs aizdevuma veids, kas nodrošināts ar jūsu pašu ražošanas līdzekļiem. Vienlaikus saņem arī juridiskā persona ekonomiskais efekts nodokļu vienkāršošanas dēļ.

Izcelt dažādi veidi finanšu līzings atkarībā no līguma nosacījumiem:

Ar pilnu atmaksu. Objekts tiek pilnībā apmaksāts līguma darbības laikā;
Ar nepilnīgu atmaksāšanos. Objekts tikai daļēji atmaksājas līguma darbības laikā.

Jūs varat uzzināt, kā iznomāt automašīnu, izlasot rakstu:
Jūs varētu interesēt nosacījumi kravas automašīnu iegādei līzingā:
Aprakstītas priekšrocības, ko uzņēmējam sniedz auto līzinga programma

Līzinga pamatformas.

Piešķirt un konkrēti veidi līzinga līgumi, ko sauc par veidlapām:

Tīrs. Visus izdevumus sedz iznomātājs;
Daļēja. Iznomātājs sedz tikai īpašuma uzturēšanas izmaksas;
Pilns. Visus izdevumus sedz nomnieks;
Steidzams. Vienreizēja objektu noma;
Atjaunojams. Iespēja atkārtots termiņš noma pēc pirmā līguma termiņa beigām;
Ģenerālis. Iespēja nomāt papildus aprīkojumu, neslēdzot jaunu līgumu;
Taisni. Īpašuma īpašnieks to patstāvīgi iznomā;
Netiešs. Īpašums tiek nodots ar starpnieka starpniecību;
Atdalīts. Līzingā piedalās vairāki ražošanas uzņēmumi, līzinga devēji, bankas un apdrošinātāji;
Interjers. Vienas valsts robežās. Starptautisks vai ārējs. Viens no dalībniekiem atrodas citā valstī.

Skatieties video: Nauda. Līzings. Biznesa centrs – Conversation PRO

Līzings kā ieguldījumu darbības veids.

Kā ieguldījumu darbību varat uzskatīt līzingu, kura veidi un priekšrocības tika aprakstītas iepriekš. Galu galā tas ir sava veida iznomātāja paša pieejamo līdzekļu ieguldījums nomnieka attīstībā un ekonomikā.

Līzinga uzņēmums var iegādāties aprīkojumu un iznomāt to ar noteiktiem nosacījumiem. Šādi ieguldījumi vienmēr ir izdevīgi, jo tie atmaksājas un pasargā investoru no brīvās valūtas vērtības samazināšanās.

Ņemot vērā līzinga veidus, shēma jāizstrādā atkarībā no investora interesēm. Lai gūtu lielāku peļņu, iekārtu var iznomāt bez turpmākām izpirkšanas tiesībām (operatīvais līzings).

Ja mērķis ir pārdot īpašumu un iegādāties jaunu, tad šādā situācijā labāk izvēlēties finanšu līzingu.

Ieguldījumi ir arī nomnieka ieguldījumi transportā un lietošanā paņemtajā iekārtā. Fiziska vai juridiska persona pieejamos līdzekļus iegulda objektos, kurus var izmantot personiskām vai rūpnieciskām vajadzībām.

Tādā veidā jūs varat nopelnīt naudu, papildināt savu autoparku un pasargāt sevi no inflācijas. Šādas kapitāla injekcijas vienmēr ir ienesīgas.