Veselības aprūpes nodokļa atmaksa. Dokumenti nodokļu atskaitīšanai ārstēšanai. Izziņa par bērna medicīnisko pakalpojumu apmaksu

Nodokļu atlaides ārstēšanai vai medicīnisko medikamentu iegādei tiek klasificētas kā grupu un tiek piešķirtas tikai tad, ja persona ir sagatavojusi un pareizi aizpildījusi visus nepieciešamos dokumentus. Šajā rakstā mēs runāsim par to, kādi dokumenti ir nepieciešami, lai atgrieztu 13 procentus no medicīnas pakalpojumiem.

Krievijas Federācijas nodokļu tiesību akti, proti, 219. pants (trešais punkts), paredz samazināt nodokļa bāzes apmēru personām, kuras ir maksājušas par medicīniskajiem pakalpojumiem vai tērējušas naudu.

Tādējādi, ja nodokļu maksātājs bija spiests ieguldīt materiālos līdzekļus ārstēšanā, tad viņam ir tiesības daļu no tiem atgūt.

Kas jums jādara, lai to atgūtu?

Ņemiet vērā, ka ne visi var izmantot sociālā nodokļa atlaidi. Nodokļu iestāde iekasēs naudas kompensāciju tikai tad, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums. Materiālie aktīvi, kas tiek atdoti kā kompensācija, tiek norakstīti no summas, ko fiziska persona samaksā par ienākumu nodokli valsts kasē. Šajā sakarā, lai saņemtu atskaitījumu, no visiem ienākumiem ir jāmaksā 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Personām, kuras nav nodokļu maksātājas, nodokļu atlaide nepienākas.
• Pareiza dokumentācija. Tā kā ar ārstniecības izdevumiem saistīto ienākuma nodokli varat atgriezt ne tikai par sevi, bet arī par savu bērnu, tēvu, māti, brāli vai māsu, tad visiem apmaksas faktu apliecinošiem dokumentiem jābūt izsniegtiem uz vienas un tās pašas personas vārda.
• Licence. Mūsdienās arvien vairāk nodokļu maksātāju izvēlas izmantot maksas klīnikas pakalpojumus. Ārstējoties klīnikā, ir iespējams saņemt arī nodokļa atlaidi, taču ir nepieciešams, lai šai iestādei būtu licence, kā arī visi citi dokumenti, kas apliecina tās darbības likumību.

Kad jāiesniedz dokumenti

Bieži gadās, ka dokumentu pakete ir pilnībā savākta un pareizi noformēta, bet naudas kompensāciju nodokļu maksātājs joprojām nesaņem. Parasti tas notiek neatbilstības dēļ.

Dokumenti nodokļu inspekcijai jānosūta tikai nākamajā gadā pēc medicīnisko pakalpojumu apmaksas gada.

Piemēram, ja pacients par ārstēšanos maksas klīnikā samaksājis 2017. gadā, tad atskaitīšanas pakalpojumu var izmantot tikai 2019. gadā, un informācija visos dokumentos jāievada par 2017. gadu.

Jāpiebilst, ka nodokļu atlaidi, kas saistīta tikai ar samaksu par ārstēšanos, var saņemt par pēdējiem trim gadiem. Līdz ar to, ja persona ārstējās 2014.gadā, tad pēdējā iespēja saņemt atskaitījumu ir 2017.gadā, un 2019.gadā šīs tiesības automātiski beidzas.

Dokumentācija

Lai nodokļu dienests pieņemtu pozitīvu lēmumu par medicīnisko pakalpojumu apmaksas naudas kompensācijas aprēķinu, kā arī minimāli pavadītu laiku lietvedības auditam, ļoti iesakām rūpīgi pārdomāt dokumentācijas sagatavošanu. Visai dokumentos iekļautajai informācijai ir jāatbilst realitātei un tajā nedrīkst būt labojumi.

Dokumentu saraksts nodokļu dienestam

Pirmkārt, nodokļa maksātājam, kurš piesakās uz atskaitījumu, ir jāsagatavo dokumenti, kas ir obligāti jebkura veida sociālā atskaitījuma aprēķināšanai. Šajā grupā ietilpst šādi biznesa dokumenti:

1. Deklarācija. Bez šī dokumenta nodokļu maksātājs nevarēs pierādīt, ka nodokļu dienestam pret viņu nav pretenziju. Deklarācija kalpo kā sava veida atskaite, kas satur pilnīgi visu informāciju par privātpersonas ienākumiem, kā arī visa veida ar tiem saistītajiem darījumiem.
2. Atsauce. Tā kā ienākuma nodokļa samaksu no algas parasti veic darba devējs, nevis pats nodokļu maksātājs, tika ieviesta noteikta dokumenta forma - 2-NDFL, kurā tiek ievadīta visa informācija par nodokļu nodevu samaksu.
3. Paziņojums, apgalvojums. Lai nodokļu inspektoram nebūtu šaubu, ka vēlme tiešām nāk no paša nodokļu maksātāja, nevis no nepiederošām personām, ir jānoformē iesniegums.

SVARĪGS! Pieteikums ir jāsagatavo pašam pieteikuma iesniedzējam, lai samazinātu nodokļa bāzi, un tajā jāiekļauj visa informācija par kontu, uz kuru tā rezultātā tiks pārskaitīti līdzekļi ārstēšanai.

Dokumenti no klīnikas

Pēc tam, kad persona, kurai ir radušies materiālie izdevumi saistībā ar veselības uzlabošanu, ir sagatavojusi deklarāciju, izziņu un iesniegumu, var pāriet uz nākamo posmu - ar ārstēšanās izmaksām tieši saistīto papīru vākšanu. Ieturējuma pieprasītājam ir jābūt šādiem dokumentiem:

Ja tiek izsniegta nodokļa atlaide saistībā ar dārgu medikamentu iegādi, tad vienīgais dokumentārs pierādījums šajā gadījumā ir aptiekas čeki. Tieši uz sniegto pārbaužu pamata ārstējošais ārsts varēs izsniegt izziņu, kas vēlāk kļūs par noteicošo faktoru nodokļu dienestam, rosinot naudas kompensācijas izsniegšanu.

Deklarācija

Nodokļu deklarācija ir aizpildīta 3-NDFL veidlapā, un tajā ir jāievēro daudzas nianses. Deklarācijas veidlapa sastāv no daudzām lapām, no kurām tikai dažas ir obligātas.

Taču pirms deklarācijas veidlapas aizpildīšanas nodokļu maksātājam ir jābūt šādiem dokumentiem, no kuriem informācija tiek ievadīta dokumentā pēc 3-NDFL modeļa:

• Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs un pase.
• Izziņa par ienākumiem, kas ņemti no darba vietas, 2-NDFL formā.
• Ārstniecības iestādes izsniegta izziņa, kurā norādīta samaksa par ārstēšanos.
• Čeki, čeki, kā arī jebkuri citi maksājumu dokumenti.

Diemžēl agri vai vēlu pienāk diena, kad mammai vai tētim nepieciešama mediķu palīdzība, un mēs saskaramies ar maksas zālēm un rezultātā dodamies pieteikties nodokļu atlaidei par savu pensionēto vecāku ārstēšanu.

Kāpēc pēdējais apgalvojums ir tik aktuāls? Jo kvalitatīvas bezmaksas medicīnas laikmets kļūst par pagātni, un iespēja saņemt papildu līdzekļus kļūst nepieciešama kā jebkad.

Apskatīsim, kā izmantot tiesības uz nodokļu atlaidi gadījumā, ja mūsu tuvākie cilvēki – mūsu vecāki – ir slimi.

Kāpēc mēs ņemam pensionāra lietu? Jo šai pilsoņu kategorijai ir grūti pašiem iegūt atskaitījumu. Pensionāri par saviem ienākumiem (pensijām) nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, un šī iemesla dēļ viņi nevar pieprasīt nodokļa atmaksu.

Ļaujiet man apsvērt šo situāciju, izmantojot Zvezdočkinu ģimenes piemēru. Ir tētis Ļevs Borisovičs, pensionārs un, diemžēl, maksas klīnikas pacients. Un ir arī dēls Andrejs Ļvovičs, pavisam parasts ģimenes cilvēks, kāda uzņēmuma “N” darbinieks. Mums galvenais, ka Andrejs saņem balto algu un maksā nodokļus.

Protams, ir izņēmumi, kad Ļevs Borisovičs pats var iesniegt nodokļu atskaitījumu, un bērnu palīdzība nebūs nepieciešama. Tas notiek šādos gadījumos:

• strādājošs pensionārs;
• ja ir kādi ienākumi, no kuriem valstij maksā 13%.

Tā vai citādi, ja pensionārs Zvezdočkins šogad maksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli, viņš var pieprasīt nodokļa atmaksu par tajā pašā gadā veikto ārstēšanu. Nosacījumi, ar kuriem jūs saskarsities, būs standarta, tāpat kā visiem nodokļu maksātājiem.

Ja nodokļu maksājumi nav bijuši vai summa ir maza, izdevīgāk ir vērsties pēc palīdzības pie bērniem.

Cik var atdot?

Valsts nodrošina iespēju pretendēt uz ieturējumu ne tikai par savām ārstēšanās un medikamentu izmaksām, bet arī saviem vecākiem, dzīvesbiedram vai bērniem līdz 18 gadu vecumam. Mūsu Zvezdočkins to izmantos.

Galu galā situācija ir daudz vienkāršāka, ja nodokļu inspekcijā piesakās cilvēks ar oficiālu algu. Un Andrejam Zvezdočkinam ir tiesības uz 13% no ārstiem iztērētās naudas atmaksu.

Nestrādājošs pensionārs var ķerties pie palīdzības. Bet šajā rakstā mēs apsveram iespēju atmaksāt nodokļu atlaidi tieši pensionāriem vecākiem.

Mums ir jāsaprot šīs summas ierobežojums. Neatkarīgi no apstākļiem nodokļu maksātājs nevar saņemt vairāk, nekā ir iemaksājis budžetā. Tas ir, ja Zvezdochkin Jr., ar algu 20 000 rubļu. pārskaitīja valstij 20 000 rubļu * 13% * 12 mēneši = 31 200 rubļu, tad neatkarīgi no tā, cik maksā tēta ārstēšana, šī summa ir atgriešanas “griesti”.

No otras puses, valsts arī nedrīkst aizrauties. Maksimālais iespējamais atskaitījums gada laikā ir 120 000 rubļu. Šo summu var sadalīt starp izdevumiem par ārstēšanu, izglītību, pensiju uzkrājumiem vai labdarību.

Tātad, neatkarīgi no tā, kādas cenas ir klīnikā, patiesībā Andrejs saņems ne vairāk kā 120 000 * 13% = 15 600 rubļu.

Vienīgais izņēmums ir gadījumi, kad limits ir 120 000 rubļu. nedarbojas - parasti tās ir sarežģītas operācijas vai nopietnas slimības. Neatkarīgi no tā, vai veiktās procedūras ir klasificētas kā dārgas vai nē, jūs varat uzzināt, kas ir pieejams jebkurā klīnikā.

Bet, ja tēva ārstēšana ilgst ilgstoši, daļu izdevumu var kompensēt katru gadu, ja vien ir ieturējumi no algas.

Kā saņemt nodokļu atmaksu par radinieku ārstēšanu

Tātad, lai pēc ārstu apmeklējuma saņemtu atskaitījumu, jums jāzina:

• klīnikai ir jābūt licencei pakalpojumu sniegšanai;
• veiktajiem pakalpojumu veidiem jābūt iekļautiem valdības apstiprinātajā sarakstā;
• ja jums ir jāiegādājas medikamenti, pēdējie jāizraksta ārstam un jāiekļauj īpašā sarakstā.

Izejot no ārstniecības iestādes, nedrīkst aizmirst pakalpojumu sniegšanas līgumu un apmaksas izziņu. Visi maksājuma dokumenti ir jāizsniedz personai, kas dodas uz nodokļu inspekciju. Mūsu gadījumā tas ir dēls Andrejs, nevis pacients, tēvs.

Galīgajai dokumentu paketei jāpievieno apliecinājums par radniecību ar pacientu, Andrejam - dzimšanas apliecība.

Atgriešanas termiņi

Kas attiecas uz atgriešanas laiku, ieturējums par ārstēšanos tiek veikts par gadu, kurā radušies izdevumi par medicīniskajiem pakalpojumiem.

Tātad, ja pie ārstiem bija jādodas 2019. gadā, tad dokumenti tiks savākti šajā periodā (piemēram, Andrejam būs nepieciešams 2-NDFL sertifikāts 2019. gadam). Atvilkumu būs iespējams saņemt jau no 2020. gada.

Noilguma termiņš nodokļu atmaksai par ārstniecību ir trīs gadi. Tas ir, pēc tēriņiem 2017. gadā pieteikšanās nodokļu inspekcijai var notikt 2018., 2019. vai 2020. gadā. Jūs nevarat to ilgāk aizkavēt, jo nodokļu iestāde atteiks atmaksu.

Kas vēl ir svarīgi

Neatkarīgi no tā, vai jūs piesakāties nodokļu atlaidei par savu vai savu tuvinieku ārstēšanu, procedūras atšķirība ir neliela. Galvenais, lai jums būtu iespēja nedaudz atvieglot maksas medicīnas slogu. Un, protams, vissvarīgākais ir daudzus gadus saglabāt tuvinieku veselību.

Ja jums ir nepieciešams personisks padoms vai palīdzība 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanā, droši dodieties prom. Strādājam ātri un ar prieku! Un lai to apstiprinātu

Pašreizējā fiskālā likumdošana pieļauj, veicot noteikta veida izdevumus, atdot daļu no iztērētās naudas, kam parasti ir sociāla nozīme. Tie ietver nodokļa atskaitījumu par bērna ārstēšanu. Visiem pilsoņiem ar bērniem jāzina, kas tas ir, kā to iegūt, kur doties un kādi dokumenti būs jāsavāc.

Atskaitījums ir naudas atgriešana, ko viņu bērnu vecāki iztērējuši ārstēšanai un ko ietur kā ienākuma nodokli. Varat arī atgriezt daļu no zāļu iegādei iztērētās summas.

Šīs kompensācijas mērķim ir sociāla nozīme. Tādā veidā valsts sniedz atbalstu saviem iedzīvotājiem, atgriežot daļu no iepriekš budžetā ieskaitītās naudas. Ieturējums paredzēts par izdevumiem, kuriem ir liela nozīme personai un viņa ģimenei. Tā ir ne tikai ārstēšana, bet arī izglītība, pensiju nodrošināšana un mājokļa iegāde.

Katra persona, kas strādā saskaņā ar darba vai citu līgumu, maksā budžetā ikmēneša nodokli no saviem ienākumiem. Tās lielums ir 13 procenti no saņemtajām summām. Tas nozīmē, ka, ja pilsonis saņem mēnešalgu 20 000 rubļu, tad tiek ieturēti 2600 rubļu. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis gadā būs 31 200 rubļu. Tā ir daļa no šīs summas, kas nonāk budžetā, ko var atdot kā kompensāciju par bērna ārstēšanas izdevumiem.

Pretendenti

Viņu vecākiem ir tiesības saņemt medicīnisko pakalpojumu un bērnu ārstēšanai paredzēto zāļu iegādes izdevumu atskaitījumu. Šajā gadījumā bērns var būt savējais vai adoptēts, jaunāks par astoņpadsmit gadiem. Ne katra mamma vai tētis var pretendēt uz atmaksu. Tiesības rēķināties ar atlīdzību ir tikai tiem, kuri, saņemot ienākumus, maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13 procentu apmērā. Tās ir personas, kas strādā saskaņā ar darba līgumu vai līgumu.

Individuālie uzņēmēji nevar pretendēt uz bērna ārstēšanas izdevumu atmaksu, jo tiem tiek piemērota cita nodokļa likme. Tāpat atlīdzību nepienākas Nodarbinātības centrā reģistrētiem bezdarbniekiem, studentiem, pensionāriem un invalīdiem, kuri saņem tikai sociālos pabalstus. Šīs pilsoņu kategorijas no saviem ienākumiem neieskaita budžetā iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tāpat atskaitījuma pieprasītājam ir jābūt mūsu valsts iedzīvotājam. Tie ietver personas, kas taksācijas periodā (kalendāra gadā) uzturas Krievijā.

Nodokļu tiesību akti nosaka atskaitījuma saņemšanas noteikumus. Tas nosaka ierobežotu personu loku, kuru ārstēšanās izmaksas var daļēji kompensēt. Tie ietver:

• bērni līdz astoņpadsmit gadu vecumam;
• vīrs vai sieva oficiāli reģistrētā laulībā;
• vecākiem.

Tāpēc tas neietver pieaugušos bērnus, kuri ir vecāki par astoņpadsmit gadiem. Bieži vien kādu laiku pēc šī vecuma sasniegšanas bērns paliek vecāku apgādībā. Vairumā gadījumu viņš ir students un viņam nav savu ienākumu.

Saslimšanas gadījumā un nepieciešamības pēc operācijas vai medikamentu iegādes izmaksas šādā situācijā gulstas uz vecāku pleciem. Bet likums pašreizējā redakcijā nepieļauj ieturējumus par bērnu, kas vecāki par 18 gadiem, ārstēšanu. Ja tiek iesniegts šāds pieprasījums, naudas atgriešana tiks atteikta. Izņēmumi netiek veikti attiecībā uz bērnu invalīdu.

Nosakot šādu noteikumu, likumdevējs ņēma vērā, ka šobrīd daudzi studenti mācības apvieno ar darbu. Turklāt viņi var gūt papildu ienākumus. Piemēram, no nekustamā īpašuma izīrēšanas. Tāpēc arī noteikts šāds ierobežojums.

Ja rodas nepieciešamība tērēt naudu pieauguša dēla vai meitas ārstēšanai, ieteicams rīkoties šādi. Ja izdevumus sedz vecāki un slimais strādā, visi dokumenti jāizsniedz uz bērna vārda. Tas ir tas, kurš vēlāk varēs pieprasīt atskaitījumu. Bet, ja jūs nesaņemsiet ienākumus, piemēram, par pilna laika studentiem, jūs nevarēsiet atdot naudu.

Izmērs

Nosakot no budžeta atdodamo summu, jāņem vērā esošie ierobežojumi. Neatkarīgi no naudas, kas iztērēta medicīniskiem pakalpojumiem un medikamentiem, šādu izdevumu maksimālā summa kalendārā gada laikā nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu. Tajā pašā laikā tas ietver arī citus sociālos atskaitījumus, kas paredzēti studijām un pensijām.

Attiecīgi kompensācijas apmērs būs 15 600 rubļu. Ja izdevumi pārsniedz noteikto limitu, tiek ņemta vērā tikai maksimālā summa 120 000 rubļu. Apskatīsim piemērus no dzīves.

1. Romanovi samaksāja par meitas ārstēšanu 80 000 rubļu. Iesniedzot dokumentus, vīrs var pieteikties uz atskaitījumu 10 400 rubļu apmērā.

• 80 000 x 13% = 10 400 rubļu

1. Pilsone Lukjanova meitai iztērēja 185 000 rubļu par zālēm. Piesakoties atskaitījumam, viņa var ņemt vērā tikai noteikto 120 000 rubļu robežu. Attiecīgi tiks atdota maksimālā pieļaujamā summa 15 600 rubļu.

• 120 000 x 13% = 15 600 rubļu

1. Gada laikā lužini vecākā dēla izglītībai iztērēja 70 000 rubļu, bet meitas - 60 000 rubļu. Lai iegūtu atskaitījumu, abas šīs summas tiek saskaitītas kopā. Tādējādi, ņemot vērā, ka izdevumi pārsniedza maksimālo summu (70 000 + 60 000 = 130 000 rubļu), tiks atgriezti tikai 15 600 rubļu.

Norādītais 120 000 rubļu limits neattiecas uz gadījumiem, kad jāmaksā par dārgu ārstēšanu vai medikamentiem. Šādā situācijā atskaitījumu var saņemt, neierobežojot summu. Lai to izdarītu, ir jāievēro šādi nosacījumi:

1. Ārstēšana ir jāklasificē kā dārga saskaņā ar likumu (iekļauts sarakstā, kas apstiprināts ar valdības dekrētu).
2. Pakalpojumus vai medikamentus bez maksas saņemt nav iespējams, kas ir norādīts līgumā.
3. Tiek izsniegta noteikta veida izziņa, ka ārstēšanai nepieciešami pakalpojumi vai medikamenti, bez tiem tā nebūs efektīva.

Jāņem vērā, ka atdot var tikai par gadu samaksāto nodokļu robežās. Ja ārstēšanas izmaksas pārsniedz ienākumus, kompensācija tiek atgriezta pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā. Apskatīsim piemēru.

Pilsonis Evtuhovs pelna 30 000 rubļu mēnesī, 360 000 rubļu gadā. No viņa tiek ieturēts gada nodoklis 46 800 rubļu apmērā. Viņam bija nepieciešama dārga operācija, kurai viņš iztērēja 450 000 rubļu. Atskaitījums par to būs 58 500 rubļu. Bet pilsonim Evtuhovam tiks izmaksāta kompensācija tikai faktiski pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmērā, 46 800 rubļu.

Pakalpojumu un medikamentu saraksts

Ne visus pakalpojumus un medikamentus var atskaitīt. Atgriešana ir atļauta tikai noteiktos sarakstos. Tie tika apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu. Ārstēšanas veidi ietver:

• diagnostika un ārstēšana neatliekamās medicīniskās palīdzības laikā;
• diagnostika un ārstēšana klīnikā un dienas stacionāra novērošanas laikā;
• medicīniskā pārbaude;
• ārstēšana un rehabilitācija sanatorijā;
• veselības izglītības pakalpojumi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa par bērna ārstēšanu bez limita noteikšanas iespējama, ja bērns saņem dārgu medicīnisko pakalpojumu veidu. Ja ir smagas slimības formas un par tām būtiski izdevumi, ir atļauts saņemt atskaitījumu bez izdevumu apmēra ierobežojumiem. Tas ietver operāciju un ārstēšanu:

• dzimšanas defekti;
• protezēšana;
• orgānu un kaulu smadzeņu transplantācija;
• stimulantu uzstādīšana;
• plastiskā ķirurģija;
• ģenētiskās slimības;
• vairogdziedzera vēža ārstēšana;
• iedzimtas asins recēšanas slimības;
• smagu acu, nervu sistēmas, saistaudu, orgānu slimību terapija;
• dialīze;
• baro bērnu, kurš dzimis ar svaru mazāk par 1,5 kilogramiem;
• neauglības ārstēšana, izmantojot mākslīgo apaugļošanu (IVF);
• vairākas citas nopietnas slimības.

Nav grūti noteikt, vai medicīnas pakalpojumi ir dārgi, par kuriem var veikt atskaitījumus, neierobežojot izmaksas, vai nē. Lai to izdarītu, jums jāizpēta ārstniecības iestādes izsniegtā izziņa, kas ir īpaši paredzēta tās sniegšanai nodokļu iestādēm. Tajā tiks ierakstīts kods. Ja ir norādīts “01”, tas nozīmē naudas atgriešanu ar maksimālo limitu 120 000 rubļu. “02” ir apliecinājums, ka sniegti dārgi medicīniskie pakalpojumi.

Lai saņemtu atskaitījumu, ir nepieciešams, lai visus iepriekš uzskaitītos pakalpojumus sniegtu Krievijas medicīnas iestādes. Tie var būt gan publiski, gan privāti, ar atbilstošu licenci. Atļauts ārstēties pie individuālajiem uzņēmējiem.

Ja bērns tiek vests uz ārzemēm veselības uzlabošanai, tad daļu izdevumu atmaksāt nav iespējams.

Medikamentu iegādes izdevumu kompensācija iespējama tikai par ārsta izrakstītajiem medikamentiem. Tas jāapstiprina ar atbilstošu sertifikātu, kas ir aizzīmogots. Turklāt ir nepieciešams secinājums, ka bez īpašu zāļu izrakstīšanas ārstēšana būs neefektīva. Taču ārstniecības iestāde tos nevar nodrošināt bez maksas, pacientam tie jāiegādājas patstāvīgi. Zāļu saraksts ietver:

• zāles anestēzijai;
• pretsāpju līdzekļi, kas satur narkotiskās vielas;
• pret podagru;
• prettuberkuloze;
• antialerģisks;
• Parkinsona slimības ārstēšanai;
• pretkrampju līdzekļi;
• antidepresanti un psihotraucējumi;
• alkohola un narkotiku atkarības ārstēšanai;
• no miega traucējumiem;
• infekciju ārstēšanai;
• vakcīnas un serumi;
• audzēju ārstēšanai;
• hormonālās zāles;
• paredzēts asins slimību ārstēšanai;
• no sirds un asinsvadu slimībām;
• kuņģa-zarnu traktam un nierēm;
• kas ietekmē dzemdi;
• no acu slimībām;
• elpošanas orgānu ārstēšanai;
• vitamīni.

Katrā no iepriekš minētajām sadaļām ir plašs konkrētu narkotiku saraksts. Lai noskaidrotu, vai var saņemt kompensāciju par iegādāto medikamentu, atbilstošās zāles ir jāatrod valdības noteikumos.

Atskaitījuma saņemšana, izmantojot Federālo nodokļu dienestu

Lai saņemtu atskaitījumu par bērna ārstēšanu, ir jāsavāc dokumentu kopums. Tas jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam viena no vecākiem dzīvesvietas adresē. Lai apstrādātu atgriešanos, jums jāievēro šāds algoritms.

1. Deklarācijas aizpildīšana.

Jums ir jāaizpilda deklarācija veidlapā 3-NDFL. To var izdarīt ne agrāk kā nākamajā gadā, kas seko gadam, kurā veikti izdevumi. Piemēram, 2018. gadā tiek iesniegts pārskats par 2017. gadu.

1. Sazinieties ar grāmatvedības nodaļu savā darba vietā, lai saņemtu izziņu par ieturētajiem nodokļiem. Dokuments tiek izsniegts noteiktajā formā 2-NDFL. Tajā norādīts, cik cilvēks nopelnījis iepriekšējā, vecajā gadā, un kāda summa ieskaitīta budžetā kā ienākumu maksājumi.
2. Savācot šādu papīru komplektu:

• bērna dzimšanas dokuments (vai cits radniecību apliecinošs dokuments, ja ieturējums tiek izsniegts par laulātā vai vecāku ārstēšanu);
• līgums ar ārstniecības iestādi par ārstēšanu;
• ārstniecības iestādes izziņa par nepieciešamību iegādāties dārgas zāles ārstēšanai (ar kodu “02”);
• kupona stubs ārstēšanai un rehabilitācijai sanatorijā;
• čekus, čekus par ārstēšanu un medikamentu iegādi.

Līgumam un maksājuma dokumentiem jābūt izsniegtiem uz viena no vecākiem vārda, neatkarīgi no tā, kurš no viņiem pretendēs uz atskaitījumu. Nav atļauts pieprasīt atmaksāt daļu no samaksātā nodokļa par papīriem, kas izdoti uz citas personas vārda, pat ja tā ir bērna radinieks vai labdarības organizācija.

Ieturējumu var veikt arī par brīvprātīgo veselības apdrošināšanu. Lai to izdarītu, jāiesniedz pats līgums, medikamentu receptes un to iegādes čeki.

1. Dokumentu iesniegšana.

Lai iesniegtu, jums personīgi jāierodas Federālajā nodokļu dienestā savā mājas adresē. Jāiesniedz aizpildīta un parakstīta deklarācija, kā arī nepieciešamo dokumentu kopijas un jāiesniedz to oriģināli speciālista apliecināšanai. Papildus pievienots iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, norādot rekvizītus naudas pārskaitīšanai.

Ir atļauts nosūtīt dokumentus elektroniskā formā. To var izdarīt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta oficiālo vietni. Lai to izdarītu, pieteikuma iesniedzējam ir jābūt reģistrētam personīgajam kontam un ciparparakstam.

Pēc iesniegtās paketes saņemšanas nodokļu iestāde veic atbilstošu dokumentu pārbaudi. Atmaksa tiks veikta mēneša laikā pēc tās beigām uz pretendenta norādīto kontu.

Jūs varat saņemt atskaitījumu par bērna ārstēšanu trīs gadus. Piemēram, 2018. gadā ir iespējams noformēt nodokļa atmaksu par 2015., 2016. un 2017. gadu ieskaitot.

Ieturējuma saņemšana savā darba vietā

Likums ļauj negaidīt līdz jaunajam gadam, lai iesniegtu atskaitījumu. To var izdarīt savā darba vietā. Lai to izdarītu, soli pa solim jāveic šādas darbības.

1. Aizpildiet iesniegumu par atskaitījumu, pievienojot apliecinošus dokumentus (līgumus, sertifikātus, čekus).
2. Iesniedziet pieteikumu un dokumentu kopumu Federālajam nodokļu dienestam savā dzīvesvietas adresē vai elektroniskā formātā, izmantojot oficiālo nodokļu vietni.
3. Pēc mēneša saņemiet paziņojumu, kas apstiprina jūsu tiesības uz atskaitījumu.
4. Iesniedziet paziņojumu savas darba vietas grāmatvedībā.

Grāmatvedība neieturēs ienākumu maksājumus no paziņojumā norādītās summas līdz gada beigām. Ja šajā periodā nav pietiekami daudz ienākumu, ko atskaitīt, trūkstošie līdzekļi ir jāatdod jaunajā gadā ar nodokļu dienesta starpniecību jūsu dzīvesvietas adresē. Apskatīsim piemēru: pilsone Golubeva šogad nopirka savam dēlam medikamentus 70 000 rubļu vērtībā. Viņa savāca nepieciešamos dokumentus un saņēma nodokļu dienesta paziņojumu, ka viņai ir tiesības uz sociālajiem pabalstiem. Viņa norādīto izziņu uz savu darba vietu nosūtījusi 2018. gada februārī.

Grāmatvede aprēķināja, ka pilsonei Golubevai ir tiesības uz atskaitījumu 9100 rubļu apmērā. Viņas alga ir 20 000 rubļu, ikmēneša nodoklis ir 2600 rubļu. Attiecīgi no 2018. gada marta iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem netiek ieturēts līdz visu pienākošos atlīdzību atmaksāšanai.

Pilsonis Golubeva martā, aprīlī un maijā saņems 20 000 rubļu. Par jūniju viņai tiks piešķirti 18 700 rubļu. No jūlija nodokli turpinās ieturēt ar tādu pašu likmi – 13 procentiem.

Apmaksāta zobu ārstēšana

Zobārstniecības izmaksas parasti ir diezgan augstas. Likums ļauj atdot daļu no līdzekļiem, kas iztērēti zobu ārstēšanai. Šajā gadījumā reģistrācijas procedūra neatšķiras no vispārējās.

Jānoslēdz līgums ar ārstniecības iestādi, kurā saņemti zobārstniecības pakalpojumi, un jāpievieno kvītis. Maksimālās izmaksas ir noteiktas 120 000 rubļu. Zobārstniecības izdevumu atlīdzināšana iespējama gan ar nodokļu dienesta starpniecību, gan darba vietā.

Likums ļauj vecākiem, kuriem radušies izdevumi par bērnu ārstēšanu un medikamentu iegādi, daļu iztērētās naudas atdot. Tas tiek darīts, saņemot sociālo atskaitījumu. Uz to var pretendēt tikai tie, kuri iemaksā budžetā nodokli 13 procentu apmērā.

Jūs varat saņemt atskaitījumu par iepriekšējiem trim gadiem. Tas tiek darīts ar nodokļu dienesta starpniecību viena no vecākiem dzīvesvietas adresē. Tāpat darba vietā atļauts neieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli nepieciešamajā apmērā.

Jūs varat saņemt tikai nepilngadīga bērna ārstēšanas izdevumu atmaksu. Pēc tam, kad bērni sasniedz astoņpadsmit gadu vecumu, vecākiem nav tiesību pieprasīt atskaitījumu.

Medicīnisko pakalpojumu nodokļa atlaide ļauj iedzīvotājiem saņemt daļu no līdzekļiem, kas ieturēti ienākuma nodokļa (NDFL) veidā un ieskaitīti budžetā. Šāda veida atskaitījumu var saņemt, izmantojot Federālo nodokļu dienestu vai tieši ar darba devēja starpniecību. Apskatīsim, kādas nianses jāņem vērā, piesakoties uz atskaitījumu, un kādi juridiski ierobežojumi ir noteikti iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas apmēra noteikšanai.

Kas tas ir

Nodokļu atskaitījumu sistēma, kas noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normās, ļauj pilsoņiem atgriezt daļu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, pērkot mājokli, maksājot par bērnu izglītību, piesakoties apmaksātai medicīniskajai aprūpei un pērkot zāles. Lai izmantotu katru atskaitīšanas veidu, ir jāievēro daži nosacījumi:

1. pilsonim jābūt oficiāli nodarbinātam vai reģistrētam kā pašnodarbinātai personai (individuālajam uzņēmējam, juristam, notāram utt.);
2. atskaitījuma nodrošināšana iespējama tikai tad, ja no darba algas vai citiem ienākumiem tika ieturēts ienākuma nodoklis un ieskaitīts budžetā ar 13% likmi (ja alga izmaksāta neoficiāli un iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav ieskaitīts budžetā, nevar būt jautājums par atskaitījuma nodrošināšanu);
3. Lai pieteiktos atskaitījumam, dokumentāri jādokumentē izdevumi, tai skaitā par ārstniecības pakalpojumu sniegšanu (ja tiek noslēgts līgums ar ārstniecības iestādi uz turpmāku periodu un nauda faktiski netiek izmaksāta, atskaitījums tiks liegts).

Atskaitījums par medicīniskajiem pakalpojumiem nozīmē, ka pilsonim tiek atmaksāta daļa no samaksātā ienākuma nodokļa. Atbildība par iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēra aprēķināšanu un savlaicīgu ieskaitīšanu budžetā gulstas uz tā uzņēmuma vadību, kurā pilsonis ir nodarbināts. Lai apstiprinātu šo faktu, darba vietā tiek izsniegts sertifikāts 2-NDFL formā, kurā ir ienākumu un nodokļu ieturējumu saraksts. Šis dokuments tiks izmantots, piesakoties Federālajam nodokļu dienestam par atskaitījumiem.

Pašnodarbinātajiem iedzīvotājiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšana un maksāšana ir viņu personīgā atbildība. Lai to izdarītu, katru gadu aizpildiet deklarācijas veidlapu veidlapā 3-NDFL, kurā vienlaikus tiek aprēķināta nodokļa atskaitījuma summa. Šāda deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā gada 30.aprīlī. Ja pilsonis nav uzrādījis savus ienākumus un nav iesniedzis iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu, viņš nevarēs pieprasīt nodokļa atskaitījumu.

Sociālā nodokļa atlaides tiek veiktas, pamatojoties uz pieteikumu, lai to izdarītu, pilsonim ir jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu vai darba devēju. Par pamatu nodokļa atlaides aprēķināšanai un pārskaitīšanai būs deklarācijas veidlapa 3-NDFL un dokumenti, kas apliecina pakalpojuma sniegšanu un tā faktisko samaksu.

Izskatīsim nodokļu tiesību aktos regulētos noteikumus par medicīnisko pakalpojumu izmaksu atlīdzināšanas atskaitījumu saņemšanu.

Kā nokļūt

Lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu no budžeta, pilsonim jāapliecina ne tikai medicīniskā pakalpojuma sniegšanas fakts, bet arī samaksa par to. Lai to izdarītu, jums jāņem vērā šādas nianses:

• ārstniecības iestādei, kas sniedza pakalpojumus, jābūt speciālai atļaujai - licencei (informācija par licenci norādīta līguma tekstā vai pievienota kā pielikums);
• lai apstiprinātu pakalpojumu sniegšanu, ar ārstniecības iestādi tiek noslēgts rakstisks līgums, kura kopija jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam;
• apmaksas faktu apliecina maksājuma uzdevums, kvīts, kvīts vai citi līdzīgi dokumenti (summai maksājuma uzdevumā jāatbilst līguma noteikumiem).

Pienākums iesniegt norādītos dokumentus, lai saņemtu atskaitījumu, ir pilsonim. Ja nav apliecinošu dokumentu, Federālais nodokļu dienests atteiksies apmierināt pieteikumu.

Medicīniskos pakalpojumus, par kuriem var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu, var sniegt ne tikai valsts ārstniecības iestādes, bet arī privātās klīnikas. Galvenais nosacījums ir, ka šai organizācijai ir jābūt derīgai licencei specializētu medicīnisko pakalpojumu sniegšanai. Likumā ir noteikta arī papildu prasība - ārstniecības iestādei jāatrodas Krievijas Federācijas teritorijā (nodokļu atlaides netiek veiktas, norēķinoties par pakalpojumiem no ārvalstu klīnikām).

Medicīnas iestāžu maksas pakalpojumi, par kuriem var saņemt atskaitījumu, ir iekļauti īpašā sarakstā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu N 201. Ja iesniegtajā līgumā ir norādīts pakalpojums, kas nav iekļauts sarakstā. , nodokļa atlaides nodrošināšana tiks liegta.

Papildus medicīnisko pakalpojumu izdevumu kompensācijai jūs varat saņemt atskaitījumu par medikamentu iegādi. Lai to izdarītu, jums jāapstiprina, ka zāles ir izrakstījis ārstējošais ārsts, un pašas zāles ir iekļautas īpašā federālajā sarakstā.

Zāļu iegādes izmaksu apliecināšanai var iesniegt šādus dokumentus:

1. ārstniecības iestādes izziņa par noteikto ārstēšanu;
2. uz ārstniecības iestādes veidlapas izsniegtu recepti, ko parakstījis specializēts ārsts;
3. čeki, kvīšu orderi un maksājuma uzdevumi, kas apliecina faktisko apmaksu par medikamentiem.

Cik lielu iedzīvotāju ienākuma nodokļa kompensāciju var sagaidīt pilsonis, kurš piesakās uz atskaitījumu? Neatkarīgi no medicīniskā pakalpojuma veida un tā izmaksām likumā ir noteikts maksimālais iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas limits. Izmaksu atlīdzināšana ir iespējama medicīnisko pakalpojumu vai medikamentu apmaksas apmērā, kas nepārsniedz 120 000 rubļu gadā. Šis noteikums tiek īstenots šādi:

• ja līgumā ar medicīnas iestādi ir norādīta summa, kas pārsniedz likumā noteikto limitu, atskaitīšanas nolūkos ņem vērā tikai 120 000 rubļu;
• pilsonis varēs atgriezt ne vairāk kā 13% no noteiktā limita, t.i. maksimālā kompensācijas summa būs 15 600 rubļu (120 000 x 13%);
• kompensācijas apmērs nevar pārsniegt pilsoņa kalendārajā gadā faktiski samaksāto ienākuma nodokļa summu.

Piemēram, ja nodokļa atskaitījums tiek aprēķināts par maksimālo iespējamo summu 15 600 rubļu, un pēdējā gada laikā tikai 7000 rubļu faktiski tika ieskaitīti iedzīvotāju ienākuma nodoklī, pilsonis varēs pieprasīt atmaksu tikai 7000 rubļu apmērā.

Norādītais 120 000 rubļu limits neattiecas uz dārgu un augsto tehnoloģiju veidu medicīnisko pakalpojumu sniegšanas gadījumiem. Valdības līmenī tiek apstiprināts arī šādu medicīniskās palīdzības veidu saraksts, kuram atskaitījums tiek aprēķināts, pamatojoties uz pilnām līguma izmaksām.

Vēl viens ierobežojums ir iepriekšējais pieteikums citiem sociālajiem atskaitījumiem. Maksimālā pieļaujamā summa 120 000 rubļu attiecas arī uz atskaitījumiem par izglītību (pašu izglītību vai maksājumu par bērnu) vai brīvprātīgām iemaksām pensiju apdrošināšanā. Ja atskaitījuma summa jau ir izlietota citos veidos, iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa tiks atteikta. Ja iespējamā atskaitījuma summa kārtējā gadā netiek pilnībā izmantota, tā pārnešana uz nākamajiem periodiem nav pieļaujama.

Ieturējumu var saņemt gan par savu ārstēšanu, gan apmaksājot medicīniskos pakalpojumus saviem tuvākajiem radiniekiem – dzīvesbiedram, vecākiem, bērniem līdz 18 gadu vecumam. Tajā pašā laikā līgumā ar ārstniecības iestādi jānorāda tā pilsoņa vārds, kurš piesakās uz nodokļa atskaitījumu.

Lai saņemtu atskaitījumu, jums ir jāsavāc šāda dokumentācija:

1. aizpildīta deklarācijas veidlapa 3-NDFL formā;
2. sertifikāts 2-NDFL formā (ja strādājat vairākos uzņēmumos, katrai darba vietai jāsaņem norādītais sertifikāts);
3. pieteikums par atskaitījumu;
4. pieteikuma iesniedzēja vispārējā pase;
5. rekvizīti par bankas kontu, uz kuru tiks pārskaitīti budžeta līdzekļi (apmaksa iespējama tikai bezskaidras naudas veidā);
6. līgums par maksas medicīnisko pakalpojumu sniegšanu;
7. maksājumu dokumenti, kas apliecina pakalpojumu vai medikamentu apmaksas faktu (kvītis, kvīšu orderi, maksājuma uzdevumi u.c.);
8. laulības apliecība (saņemot ieturējumu par laulātā ārstēšanu);
9. dzimšanas apliecība (ja bērnam tika sniegti maksas medicīniskie pakalpojumi).

Visas darbības, lai saņemtu atskaitījumu, izmantojot Federālo nodokļu dienestu, var veikt ar pārstāvja starpniecību. Lai to izdarītu, nodokļu iestādei jāpievieno notariālā biroja apliecināta pilnvara.

Lai saņemtu atlīdzību par ārstēšanās izdevumiem, jums ir jāiesniedz dokumentu kopums Federālajā nodokļu dienestā jūsu dzīvesvietā. Deklarāciju un citas izziņas var iesniegt līdz pārskata periodam sekojošā gada 30.aprīlim. Dokumenti tiek pārbaudīti divu mēnešu laikā, pēc tam pilsonim tiek paziņots par pozitīvu lēmumu. Mēneša laikā no pieteikuma apmierināšanas brīža naudas līdzekļi no budžeta tiks ieskaitīti bankas kontā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu šogad var saņemt arī ar darba devēja starpniecību. Lai to izdarītu, vispirms ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību jāapstiprina savas tiesības uz atskaitījumu. Pēc tam darba devējs neietur ienākuma nodokli no algas no paredzētā atskaitījuma summas.

Jūs varat aizpildīt 3-NDFL deklarācijas veidlapu ar savu roku, izmantojot datortehnoloģiju vai elektroniski caur “Personas nodokļu maksātāja kontu”.

Dokumentus var nosūtīt šādos veidos:

• personīgi sazinoties ar Federālo nodokļu dienestu, tostarp ar pārstāvja starpniecību;
• pa pastu, norādot pielikuma aprakstu;
• izmantojot Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes elektronisko pakalpojumu.

Nosūtīšanas veids neietekmē iesniegto dokumentu pārbaudes laiku.

Ir skaidri ierobežojumi attiecībā uz pacienta vecumu un statusu. Nodokļa atlaidi par bērna ārstēšanu atļauts izsniegt:

• dzimtā, adoptētā vai aizbilstamā;
• jaunāki par 18 gadiem.

Ir nepieciešami abi nosacījumi. Secinām: ja bērns jau ir pilngadīgs, 13% no viņa ārstēšanās izmaksām atdot nevarēs. FM šādu likumdevēja nostāju pamato vēstulēs no, no. Tajos departaments atsaucas uz Art. Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksa 54. pants, kas nosaka vecumu, līdz kuram persona tiek atzīta par bērnu.

1. piemērs

Istominu pārim ir divi dēli, 14 un 19 gadus veci. 2017. gadā tēvs abiem apmaksāja visaptverošu apskati medicīnas centrā. Par katru iztērēja 16 700 rubļu. Vīrietis 2018.gadā vērsās nodokļu inspekcijā ar iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu. Federālais nodokļu dienests izdevumus atzina tikai par jaunāko dēlu, jo vecākais ārstēšanas laikā jau bija pilngadīgs. Atmaksas summa bija 2171 rublis.

Kā saņemt nodokļu atskaitījumu par bērna ārstēšanu

3. piemērs

Tatjanas nepilngadīgā meita ir invalīde. 2017. gadā sieviete ārstēšanai iztērēja 589 400 rubļu. Slimnīca izsniedza izziņu ar kodu “2”. Tas nozīmē, ka visi izdevumi ir atskaitāmi. 2017. gadā Tatjana nopelnīja 531 300 rubļu. Tikai no šīs naudas viņai ir tiesības atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Rezultātā Tatjana nesaņēma maksimāli iespējamos 76 622 rubļus. (13% no 589 400), bet tikai 69 069 rubļi. (13% no saņemtajiem ienākumiem). Neizmantotais atlikums netiek pārnests uz citiem periodiem. Kad Tatjanas meita kļūs pilngadīga, sieviete zaudēs tiesības pieprasīt atskaitījumu par savu ārstēšanu.

Nodokļu atmaksa par patēva ārstēšanu

Kā izriet no noteikumiem, gan fiziskajiem vecākiem, gan adoptētājiem vai aizbildņiem ir tiesības atgriezt nodokļa atlaidi par bērna aprūpi. No tā izriet, ka pamāte vai patēvs to nevar izdarīt.

4. piemērs

Marinai no pirmās laulības ir dēls Artjoms, kurš dzīvo kopā ar viņu un viņas otro vīru. Bērna patēvs bērnu nav adoptējis. Marina ar jaunāko meitu atrodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, un viņai nav ienākumu. 2017. gadā Artemam tika veikta maksas operācija. Taču ne Marinai, ne viņas vīram nav tiesību saņemt atvilkumu par ārstēšanās izdevumiem. Marina nemaksāja iedzīvotāju ienākuma nodokli, un viņas vīrs, kaut arī strādā, nav Artema tēvs.

Nodokļa atlaide par zālēm bērnam

Papildus pašai ārstēšanās apmaksai var saņemt arī nodokļu atmaksu par izdevumiem, kas radušies medikamentu iegādei. Procedūra ir tāda pati: vai nu caur nodokļu biroju, vai no darba devēja.

Apstiprinājums ir:

• ārsta izrakstītas receptes oriģināls ar nodokļa marku;
• čeki apmaksai par narkotikām.

5. piemērs

Kad Oksanas meita saslima, viņa nolēma viņu ārstēt ar dārgām zālēm, kuras viņai ieteica draugs. Produkts tika pārdots aptiekā bez receptes. Oksana nolēma atmaksāt nodokļu inspekcijai medikamentu iegādi. Federālais nodokļu dienests noraidīja atskaitījumu, jo sievietei nebija pareizi noformētas ārstējošā ārsta receptes.

Rezultāti

1. Paredzēts ieturējums par bērna ārstēšanu stingri līdz pilngadībai.
2. Tiesības to saņemt ir fiziskajiem vecākiem vai oficiālajiem adoptētājiem/aizbildņiem. Citām personām (patēvam, brāļiem/māsām, vectēviem u.c.) šāda iespēja nav.