Што е приход од банкарска камата? Форми на банкарски приход: камати, некамати, други облици. Приходи на деловните банки од споредни активности

Приходите на деловната банка се главниот фактор во формирањето на банкарската добивка. Тие се дефинирани како збир на готовински примени од производни (банкарски) и непроизводни (небанкарски) активности.

Приходи од производни активности (оперативен приход)вклучуваат: приходи од кредитни трансакции, депозити, отворени сметки, трансакции со хартии од вредност и девизи и други банкарски работи.

Приходи од непродуктивни активности (неоперативен приход)вклучуваат: дивиденди добиени од учество во одобрениот капитал на правни лица; позитивни разлики од ревалоризацијата на имотот на банките; приходи од продажба и изнајмување на имот; казни, казни, примени казни, други неоперативни приходи.

Оперативниот приход е главниот извор на добивката на банките, а неоперативниот приход има поддршка.

Според образецот, банкарските приходи се делат на камати и некамати.

ДО приходи од каматиСледниве видови на приход вклучуваат:

каматата добиена на заеми издадени во рубли и странска валута;
каматата добиена на депозити и други пласирани средства;
камата добиена од трансакции со хартии од вредност;
други приходи од камати.

ДО некаматен приходвклучуваат:

приходи од трансакции со странска валута;
некаматен приход од трансакции со хартии од вредност;
добиени провизии за извршени услуги;
казни, казни, примени казни;
приходи добиени од учество во капиталот во активностите на правните лица;
други некаматни приходи.

Приходите од камати се главниот извор на добивка за деловните банки. Тие по правило претставуваат околу 80% од вкупниот приход на банката.

Севкупниот приход на банката во извештајниот период го сочинува бруто приходот на банката. Тоа вклучува различни видови приходи во главните области на активностите на банката, тоа се:

1. Добиена камата за дадени заеми
1.1. Каматата добиена на дадените заеми (рок)
1.2. Добиени камати за неплатени навремени заеми (задоцнета)
1.3. Добиена задоцнета камата
1.4. Каматата добиена од други пласирани средства
1.5. Добиена камата на отворени сметки
1.6. Каматата добиена на депозити и други пласирани средства
2. Приходи добиени од трансакции со хартии од вредност
2.1. Приходи од камати од вложувања во должнички инструменти
2.2. Приходи од камати на сметки
2.3. Попуст приход на сметки
2.4. Приходи од препродажба (откуп) на хартии од вредност
2.5. Дивиденди добиени од вложувања во акции
2.6. Останати приходи добиени од трансакции со хартии од вредност (приходи од ревалоризација на хартии од вредност, провизија добиени од трансакции со хартии од вредност, приходи од репо-трансакции и сл.)
3. Приходи добиени од трансакции со девизи и други валутни вредности
3.1. Приходи добиени од трансакции со девизи (при менувачки трансакции со девизи, од трансакции на менувачи и други трансакции со девизи)
3.2. Приходи од ревалоризација на сметките во странска валута
4. Примени дивиденди, без акции
4.1. Дивиденди добиени за учество во економски активности на подружници и филијали
4.2. Дивиденди добиени за учество во одобрениот капитал на други организации
5. Приходи од банкарски организации
6. Казни, казни, казни добиени за
6.1. Кредитни операции
6.2. Трансакции за порамнување
6.3. Други операции
7. Други приходи
7.1. Враќање износи од сметки на фондови и резерви
7.2. Примени провизија (за готовина, порамнување, гаранција, наплата и други работи)
7.3. Останатите приходи добиени

Врз основа на прикажаната листа на бруто приход на банката, тој може да се одрази како збир на оперативни приходи, приходи од споредни активности и други приходи на банката.

Оперативни приходисе главниот извор на банкарската добивка. Тие вклучуваат:

1. Приходи од камати,чиј состав е дискутиран погоре. Меѓу нив, најважен извор се приходите од банкарски кредити. Тоа обично претставува над 70% од вкупниот оперативен приход на банката. Каматната стапка на заемот се разликува од каматните стапки на другите обврски на пазарот на пари (комерцијална хартија, државни записи) по тоа што се утврдува во договорниот процес „банка-заемопримател“, земајќи ги предвид спецификите на заемот, односот помеѓу побарувачката и понудата. на пари на пазарот на пари. Според тоа, каматните стапки на кредитите на различни банки, дури и за хомогени кредити, се различни. Каматните стапки, роковите, периодот, постапката за пресметување и наплата на каматата се утврдуваат во договори помеѓу банката и клиентот.

Приходите од камати исто така вклучуваат:

каматата добиена на хартии од вредност со фиксен приход се хартии од вредност со фиксна каматна стапка која варира во согласност со условите на договорот (обврзници и сл.);
приходи од сметководствени, лизинг, факторинг и форфаитинг операции.
2. Приходи од провизија -приходи во форма на провизии (награда) добиени од трети лица за банкарски трансакции, вклучително и приходи од трансакции со доверба и агенција. Големината на провизијата (тарифата) за банкарски услуги се состои од нивниот трошок и потребната добивка, но зависи пред се од побарувачката и понудата на пазарот за овој вид банкарски услуги. Приходите од провизии на банката вклучуваат: провизија добиена од трансакции со хартии од вредност; добиена провизија за готовински трансакции, трансакции за наплата, трансакции за порамнување, издадени гаранции, трансакции за конверзија и други трансакции.
3. Други оперативни приходи -сите некаматни приходи, вклучително, меѓу другото, приходите од трансакции, операции со хартии од вредност и девизи, приходи од трансакции за купување и продажба на благородни метали и хартии од вредност, позитивни резултати од ревалоризација на благородни метали и хартии од вредност се состојат од приходи од трговски операции, вклучително и продажба на благородни метали и хартии од вредност, како и од ревалоризација на хартии од вредност.

Приходите од хартии од вредност се вториот најголем извор на бруто приход за банката по приходите од банкарски заеми. Висината на овој приход се одредува според големината и особено структурата на портфолиото на хартии од вредност и нивото на профитабилност на различните видови на овие хартии од вредност.

Приходите од трансакции со девизни и други валутни средства, вклучувајќи ги и курсните разлики, се состојат од приходи од купопродажба на девизи и позитивни остварени и нереализирани курсни разлики.

Приходи од споредни активности на банкатаТие, по правило, претставуваат мал дел од бруто приходот на банката и вклучуваат приходи од небанкарско работење, тоа се:

1. Приходи добиени во форма на дивиденди:дивиденди добиени од вложувања во акции (кредитни институции, други акции, нерезидентни банки, други акции на нерезиденти); примени дивиденди, освен за акции (дивиденди добиени за учество во економски активности на подружници и филијали; дивиденди добиени за учество во одобрениот капитал на други организации).
2. Приходи од банкарски организации:приходи добиени од активности на банкарски образовни институции и кредитни институции.
3. Приходи од вонредна (непредвидена) природа,поврзани со еднократни трансакции за продажба (отуѓување) на имотот на кредитна институција (простории, машини, опрема и сл.), како и приход од давање под закуп имот.

ДО други банкарски приходиВообичаено е да се вклучат следниве видови приход:

казни, казни, казни примени за кредитни, порамнувачки и други трансакции;
враќање на резервите за евентуални загуби од заемите, можна амортизација на хартии од вредност и други трансакции;
од отпис на обврски;
од книжењето на вишок пари и други материјални средства;
приходите од работењето од претходните години идентификувани во извештајната година итн.

Изворите на приход на банката се поделени на стабилнаИ нестабилна.Релативно стабилните извори на приходи вклучуваат приходи од камати и некамати од банкарски услуги, додека нестабилните извори ги вклучуваат приходите од трансакции со хартии од вредност на секундарниот пазар и од неочекувани (невообичаени) трансакции. Приходите од вонредна (непредвидена) природа обично се поврзуваат со еднократни трансакции за продажба на имот на банката. Пожелно е растот на приходот на банката да се остварува преку стабилни извори, а нестабилните извори да не имаат значително влијание врз растот на добивката на банката.

Поглавје 4. Приходи од камати

4.1. Да се признае во сметководствениот приход од камати од трансакции на обезбедување (пласирање) на готовина и благородни метали, на купени должнички хартии од вредност, вклучително и записи, на трансакции за позајмување хартии од вредност, како и приход од резервација за надомест за привремена употреба (привремено поседување и користење ) од другите средства мора истовремено да ги исполнуваат условите наведени во ставовите два до четири од клаузулата 3.1 од овој правилник.

Приходите на оригиналниот купувач што произлегуваат од договорот за откуп се признаваат како приход од камата примен за обезбедување средства.

Приходите на првичниот продавач што произлегуваат од договорот за откуп се признаваат како приход од камата примен за обезбедување на хартии од вредност.

Ставот стана неважечки од 1 јануари 2019 година - Директива на Банката на Русија од 2 октомври 2017 година N 4556-U

4.5. Пресметката на приходите од камати за трансакции на обезбедување (пласирање) на средства, вклучително и средства на банкарски сметки, вклучувајќи кореспондентни сметки отворени кај други кредитни институции, пласман на благородни метали, на трансакции на хартии од вредност од позајмување и приходи од камати на купени должнички хартии од вредност, вклучително и записи , се врши на начин утврден со клаузула 1.6 од овој правилник.

4.6. За целите на овие регулативи, приходите од камати ги вклучуваат приходите од провизии во форма на провизии (надоместоци) наведени во клаузула 2.6 од овие Правила за трансакции кои генерираат приходи од камати.

4.7. Приходите од камати од трансакциите за обезбедување (поставување) на средства на банкарски сметки, вклучително и кореспондентни сметки отворени кај други кредитни институции, се рефлектираат во OFR според соодветните симболи од Дел 1

4.8. Приходите од камати кои произлегуваат според условите на примарниот договор за обезбедување (пласирање) на средства, правото на побарување според кое е стекнато, но не е вклучено во обемот на стекнатите права на побарување, се признаваат како приход и се рефлектираат во сметководството во согласност со со клаузула 4.5 од овој правилник. Наведените приходи од камати се рефлектираат во финансиските извештаи според соодветните симболи во Дел 1 „Приходи од камати“ од Дел 1 „Приходи од камати, приходи од корекции и од обновување (намалување) на резервите за можни загуби“.

4.9. Приходите од камати на стекнатите должнички хартии од вредност, вклучително и меници, акумулирани во периодот пред нивното плаќање од страна на издавачот (издавачот на меницата) или пред отуѓувањето (продажбата) на должничките хартии од вредност, вклучувајќи ги и мениците, се рефлектираат во FFR според на соодветните симболи во Оддел 1 „Приходи од камати“ Дел 1 „Приход од камати, приход од корекции и од обновување (намалување) на резервите за можни загуби“.

4.10. Приходите од камати од трансакциите за заеми на хартии од вредност се рефлектираат во финансиските извештаи според соодветните симболи во Дел 1 „Приходи од камати“ од Дел 1 „Приходи од камати, приходи од прилагодувања и од повратни (намалувачки) резерви за можни загуби“.

4.11. Надоместоците (надоместоците) кои се припишуваат на приходите од камати во согласност со клаузулата 4.6 од овие правилници се рефлектираат во финансиските извештаи според соодветните симболи во Дел 2 „Надоместоци и надоместоци“ од Дел 1 „Приходи од камати, приходи од корекции и од обновување (намалување) на резервите за можни загуби“ .

4.12. Разликите што произлегуваат помеѓу приходите од камати за извештајниот период, пресметани со користење на ефективната каматна стапка, и приходите од камати акумулирани во согласност со договорот, се рефлектираат во финансиските извештаи користејќи ги соодветните симболи во Дел 3 „Прилагодувања кои го зголемуваат приходот од камата со разликата помеѓу каматата приходите за извештајниот период пресметани во согласност со примената на ефективната каматна стапка и приходите од камати акумулирани без примена на ефективната каматна стапка“ од Дел 1 „Приходи од камати, приходи од корекции и од обновување (намалување) на резервите за можни загуби“ и Дел 5 „Прилагодувања кои го намалуваат приходот од камата, за разликата помеѓу приходите од камати за периодот на известување, пресметани во согласност со примената на ефективната каматна стапка, и приходите од камати акумулирани без примена на ефективната каматна стапка“ на Дел 3 „Каматни расходи, трошоци за усогласување и расходи за формирање резерви за можни загуби“.

4.13. Доколку приходите од камати од пласирање благородни метали на нераспределени метални сметки се појавуваат во обрасците наведени во став 1.2 од овие регулативи, еквивалентот на рубљата од износот на соодветната странска валута акумулирана во странска валута се прикажува на сметките за сметководство за приходите од камати по официјалната стапка, а за приходите од камати акумулирани во благородни метали метали во натура, еквивалентот на рубљата од соодветната количина на благороден метал се рефлектира по книговодствената цена на датумот на признавање на приходот.

Приходите од камати од пласман на благородни метали (на нераспределени метални сметки и во натура) се рефлектираат во финансиските извештаи како приходи од камати на други пласирани средства според соодветните симболи во Дел 1 „Приходи од камати“, Дел 1 „Приходи од камати, приходи од Корекции и од Реставраторски (Намалување) резерви за евентуални загуби“. Наведениот приход од камата се прикажува во финансискиот извештај во колона 5.

4.15. Разликата што настанува кога продажната цена на издадените должнички хартии од вредност при нивното првично пласирање (издавање) ја надминува нивната номинална вредност, се рефлектира во финансискиот извештај како премија што ги намалува трошоците за камати, според соодветните симболи во Дел 6 „Премии што ја намалуваат каматата расходи“, дел 1. Приходи од камати, приходи од корекции и од обновување (намалување) на резервите за евентуални загуби.“

Приходот на банката е вкупниот износ на средства добиени од банката како резултат на активно работење и обезбедување на други банкарски услуги. Приходите на банката мора да бидат доволни не само за покривање на оперативните расходи, туку и за зголемување на акционерскиот капитал и плаќање на приходите на акционерите, што на крајот го зголемува кредибилитетот на банката и ја подобрува нејзината конкурентна позиција на пазарот.

Колку е поголемо учеството на приходот добиен на редовна основа во вкупниот приход, толку е повисок квалитетот на приходите на банките. Доколку дел од приходот е од случаен карактер, тогаш тоа укажува на нивниот низок квалитет и нестабилност на активностите на банката.

Приходите на банките се поделени во две главни категории: приходи од камати и некаматни приходи. Приходите од камати сочинуваат до 70% од приходот на банката и се состојат од приходи од камати од давање кредитни услуги, приходи од вложувања во хартии од вредност и други приходи од камати. Тие, по правило, се земаат предвид на датумот на прием, а не кога навистина ќе пристигнат во банката. Трошоците за камати се земаат во предвид и кога се плаќаат, а не кога реално се плаќаат.

Приходите од банкарски камати од пад на кредитните услуги ги вклучуваат приходите од камати од кредити на економски субјекти и физички лица, приходи од средства пласирани во други банки и централна банка, приходи од камати на депозити во приватни банки и за заеми дадени на други банкарски институции. Приходите од камати од хартии од вредност ги вклучуваат приходите од камати на инвестициски хартии од вредност и на хартии од вредност за продажба. Останатите приходи од камати вклучуваат приходи од трансакции со филијали и други банкарски институции, како и приходи од камати од вонбилансни трансакции.

Кредитното работење на повеќето банки, и по обем и по профитабилност, значително го надминува работењето со хартии од вредност. Истовремено, тие содржат значителен дел од банкарските ризици, и тоа кредитни, каматни и валутни ризици. Повеќето неуспеси на банките се случуваат токму поради лошото управување со кредитниот ризик и нискиот квалитет на кредитното портфолио.

Приходите од камати зависат од обемот на дадените заеми и инвестициите во хартии од вредност, пазарните каматни стапки, потребите на економијата за кредитен капитал и понудата на слободни парични средства на кредитниот пазар. Способноста на потенцијалните кредитокорисници да привлечат средства од други извори ги намалува можностите на банките во областа на кредитирањето, ја зголемува конкуренцијата на пазарот за кредитни услуги и придонесува за појава на нови кредитни инструменти кои се атрактивни за клиентите во однос на нивниот висок квалитет. и задоволителна цена.

Некаматниот приход на банката зависи од тоа колку различни услуги ги обезбедува комерцијалната банка. Основата на приходите од камати на секоја банка се приходи од провизии од кредити и услуги за управување со готовина на клиенти, провизии од трансакции со хартии од вредност, валута, приход од провизии од обезбедување на доверба на банката, факторинг, лизинг услуги, гаранции и гаранции, како и други банкарски работи и небанкарски оперативни приходи.

Останатите оперативни приходи на банката вклучуваат дивиденди, приходи од оперативен лизинг и од трансакции со други институции и филијали на банката, казни и пенали добиени од банкарско работење. Небанкарските оперативни приходи ги вклучуваат приходите добиени од продажба на основни средства, други материјални и нематеријални средства, глоби и казни добиени од деловни трансакции и други небанкарски оперативни приходи.

Приходите на банката може да се зголемат во случај на враќање на заемите кои се сметаа за лоши, намалување на резервите на долгот, враќање на каматите и провизиите платени прекумерно од банката во претходната година, враќање на долгови претходно отпишани како загуби, и други неочекувани приходи.

Некаматните приходи на банката ги опфаќаат и приходите од давање консултантски, ревизорски, информациски услуги, надоместоци за управување со средствата на други субјекти на пазарот, приходи од преземање, надоместоци за давање гаранции, гаранции и слично.

Расходи на банката се вкупниот износ на пари потрошени од банката во процесот на извршување на активности за прибирање средства и други активности. Како и приходот, така и трошоците на комерцијалната банка можат да се поделат во две главни групи - камати и некаматни.

Каматните расходи, како и приходите од камати, ја сочинуваат најголемата ставка на банкарските расходи. Оваа ставка за трошоци вклучува:

Расходи од камати на средства по видување добиени од централната и други комерцијални банки, како и депозити пласирани од други банки во оваа банка;

Каматни расходи на средства по видување и орочени депозити ставени во оваа банка од претпријатија, други правни лица и населението;

Каматни расходи за должнички обврски издадени од банката;

Каматни расходи за вонбилансни трансакции;

Други трошоци за камати.

Всушност, каматните расходи на банката се камати платени на сопствениците на главните депозити и каматни плаќања за средства собрани на пазарот на пари, вклучително и за хартии од вредност од сопствена емисија.

Некаматните расходи на банката се состојат од провизии исплатени на други учесници на финансискиот пазар, банкарски, небанкарски оперативни расходи и расходи за формирање резерви.

Провизии на деловна банка се провизии платени на други банкарски институции за готовинско порамнување и кредитни услуги, на финансиски посредници за посредување во трансакции со хартии од вредност и на девизниот пазар, како и провизии платени за вонбилансни трансакции.

Значајна компонента на некаматните расходи на банката се небанкарските оперативни расходи, кои се најрегулирани од банката. Небанкарските оперативни расходи ги вклучуваат трошоците за персоналот, вклучувајќи плати и сметки, даноци и други задолжителни плаќања, кои, во согласност со законот, се вклучени во оперативните трошоци (ДДВ, данок на земја, недвижен имот и сл.). Тоа се, исто така, трошоците за одржување на сопствени, закупени основни средства и нематеријални средства, амортизација, трошоци за лиценцирање, други оперативни и деловни расходи, казни и пенали платени на други субјекти на пазарот. Задолжителни ставки од оперативните расходи на банката се трошоците за безбедност и телекомуникации, ревизија, рекламирање, службени патувања, маркетинг истражување итн.

Расходите за камати и провизии на банката зависат првенствено од пазарните услови и конкурентската позиција на банката. На оперативните расходи на банката значително влијае внатрешното опкружување на банката - квалитетот на финансиското управување и квалитетот на управувањето со материјалните и работните ресурси на банката. Затоа, при анализирање на банкарските расходи и нивно управување, главните штедни резерви мора да се бараат во некаматните расходи на банката, поточно во трошоците за организирање и функционирање на банкарска институција.

Некаматните расходи на банката се движат од 2,5 до 3,5% од просечната актива; вклучувајќи ги и трошоците за персонал - до 2% од вкупните средства, или до 15% од вкупниот приход на банката, други оперативни трошоци - 1-1,5% од вкупните средства, или 10-15% од вкупниот приход на банката.

Добивката на банката се создава од вишокот на приходот на банката над нејзините расходи. Обезбедувањето на профитабилноста на банката е една од главните задачи на банкарскиот менаџмент, бидејќи редовниот приход ги намалува трошоците за привлекување капитал и должнички капитал и помага да се зајакне конкурентската позиција на банката.

Бруто приходот на банката обично се дели на камата и некамата. Приходите од камати ги вклучуваат акумулираните и добиените камати на заеми во домашна и странска валута. Структурата на приходите од камати на банката може да се претстави на следниов начин: приходи од камати добиени од меѓубанкарски заеми; приходи од камати добиени од комерцијални заеми.

Некаматните приходи се состојат од: приходи од инвестициски активности (дивиденди на хартии од вредност, приходи од учество во заеднички активности на претпријатија и организации и сл.); приходи од девизни трансакции; приходи од добиени провизии и казни; други приходи. При анализа на банкарските приходи, се одредува учеството на секој вид во нивниот вкупен износ или соодветната група на приходи. Динамиката на приходните ставки може да се спореди со претходните периоди, вклучувајќи ги и кварталите. Стабилното и ритмичко зголемување на приходите на банката укажува на нејзино нормално работење и квалификувано управување.

По анализата на структурата на приходот на банката по консолидирани ставки, неопходно е подетално да се проучи структурата на приходот што ја формира консолидираната ставка, која зазема најголемо учество во вкупниот приход (за руските банки ова е, по правило, камата приход.).

Со истовремено анализирање на приходот на одредена банка и динамиката на структурата на средствата на билансот на состојба, можеме да заклучиме дека не сите средства на банката и носат приход. Ова се однесува на средствата кои вообичаено не генерираат приход (на пример, средства на располагање и на дописни сметки, резерви кај Централната банка и сопствени основни средства), како и средства како што се хартии од вредност и други интереси стекнати од банката, заеднички вложувања и нематеријалните средства. Тоа значи дека квалитетот на заедничките проекти, стекнатите хартии од вредност и нематеријалните средства е исклучително низок.

Значи, приходот на комерцијалните банки зависи од стапката на поврат на кредитните инвестициски операции, износот на плаќањата на провизијата што банката ги наплатува за услугите, како и од износот и структурата на средствата. Следната фаза на анализа е квалитативна, што ни овозможува да ги дознаеме причините што предизвикуваат промени во факторите кои влијаат на нивото на приход на банката.

Анализа на приходите од камати.

Најважен извор на бруто приход за деловните банки е обезбедувањето кредити. При развивањето на кредитна политика, сите банки го земаат предвид таков фактор како добивка. Банките кои имаат итна потреба од профит ќе се придржуваат до поагресивна кредитна политика во споредба со банките за кои финансиските средства на нивните активности не се од одлучувачко значење. Оваа политика може да се рефлектира во релативно висок удел на орочени и потрошувачки заеми, кои вообичаено генерираат повисоки банкарски приноси од краткорочните заеми на индустриските претпријатија.

Каматните стапки на кредитите ги одразуваат и спецификите на секој поединечен заем издаден од банката и односот помеѓу понудата и побарувачката за заеми на пазарите на заеми на капитал. На нивото на каматните стапки на кредитите влијае степенот на ризик, неговата големина, рокот, начинот на отплата итн. Дополнително, каматните стапки зависат од нивото на конкуренција помеѓу банките и другите извори на средства, како и од законската максимална каматна стапка и оценката на банките и кредитокорисниците за економските перспективи (ефектот на очекување).

За да се анализираат приходите од камати на банката, препорачливо е да се класифицираат заемите дадени, на пример, по групи на кредитокорисници: поединци, индустриски и земјоделски претпријатија, трговски организации, финансиски и кредитни институции итн. За секоја група кредитокорисници, банката анализира податоци за висината на дадените кредити, достапноста и квалитетот на обезбедувањето, отплатата на долгот, плаќањата на каматите, нивото на каматната стапка итн. Овој пристап ни овозможува да ја процениме изводливоста за давање заеми на заемопримачот од гледна точка на одредување на односот ризик-принос.

При анализата на приходите од камати на банката се користат и релативни показатели кои овозможуваат проценка на просечното ниво на профитабилност на кредитното работење воопшто и секоја група кредити посебно.

Овие индикатори се:

1. односот на бруто-приходите од камати кон просечните салда на сите сметки за заеми;
2. односот на каматата добиена на краткорочните заеми со просечното салдо на краткорочните заеми;
3. односот на каматата добиена на долгорочните заеми со просечните салда на долгорочните заеми;
4. односот на каматата добиена на поединечни групи заеми со просечните салда за групата што се проучува итн.

Динамиката на овие показатели овозможува да се процени поради кои приходи од камати од кредитното работење ќе се зголемат.

Анализа на некаматните приходи.

Анализата на некаматните приходи ни овозможува да одредиме колку ефикасно банката користи некредитни извори на приходи. Во исто време, тие се анализираат по тип на операција и со текот на времето. Важен извор на приход за деловната банка е приходот добиен од трансакции со хартии од вредност. Износот на приходот од овој тип зависи од големината и структурата на инвестициското портфолио и профитабилноста на различните видови хартии од вредност. Банките систематски ја споредуваат можноста за остварување приход од хартии од вредност со тековната ликвидност. Како што е наведено погоре, средствата за трансакции со хартии од вредност се распределуваат откако ќе се задоволи потребата од ликвидни средства. Така, подредената природа на инвестициските операции го отежнува управувањето со нив и ја зголемува нерамномерноста на приходите од трансакциите со акции.

Дополнително, тешкотиите во управувањето со инвестициското работење се должат и на фактот што приходите од хартии од вредност доаѓаат во форма на камати и дивиденди и зголемување на вредноста на средствата (што може да биде негативно). Стапката на принос на обврзницата со фиксен приход може да се изрази како купонска стапка, тековен принос и пондериран принос според рокот на достасување.

Купонската стапка е процентот од номиналната вредност што ја плаќа издавачот.

Оваа мерка почесто се користи за да се процени промените во приносот на приоритетните акции, а не на обврзниците, бидејќи не ги зема предвид трошоците при доспевање и претпоставува дека плаќањата на каматите ќе се вршат во подолг временски период. Приносот до достасување е најдобрата мерка за поврат на инвестицијата со фиксен приход. Тука се земаат предвид купонската стапка, вредноста на достасување, куповната цена и периодот кој преостанува до доспевање.

Годишното зголемување или отпис се пресметува како износот на ознаката или попустот (разликата помеѓу пазарната цена и номиналната вредност) поделен со бројот на години до достасување. Цените на обврзниците и приходите на нив се обратно поврзани, т.е. ако цените се ниски, приходите се високи и обратно. Така, инвеститорите кои купуваат обврзници во период на ниски каматни стапки ризикуваат да доживеат пад на вредноста ако стапките се зголемат. За разлика од каматните плаќања на заемите, приходите и загубите од хартии од вредност поврзани со промените во пазарната вредност на последниве не се истакнати како независна ставка од оперативниот приход во билансот на успех. Причината за тоа е што приходите и загубите не се разгледуваат од случај до случај и зависат од надворешни услови, кои, по правило, не се подложни на влијание од страна на раководството на банката.

Загубите од трансакциите со хартии од вредност се верува дека се резултат на лоши инвестиции. Сепак, мора да се земе предвид дека банките обично имаат расположливи средства за инвестирање во периоди кога каматните стапки се ниски, а цените на хартиите од вредност се високи, и честопати се принудени да ги продаваат (за да соберат средства за да ја задоволат побарувачката за кредити) кога стапките се висока, а стапката е ниска. Навистина, присуството на загуба значи дека вредноста на ова средство стана помала, но банките прифаќаат таква загуба за да ги „префрлат“ средствата од обврзници на попрофитабилни заеми во период на високи каматни стапки и недостаток на средства. Следствено, оваа загуба се компензира со поголема добивка на друга ставка.

Вкупниот принос на средствата се состои од камати и некаматни приходи: . Показателот Д1 е под влијание на различните нивоа на профитабилност на поединечните активни операции, структурата на кредитното портфолио и учеството на кредитните средства што генерираат приходи во вкупните средства.

Најголемо влијание врз намалувањето на учеството на добивката во бруто приходот имаат каматните и некаматните расходи. Реална резерва за намалување на трошоците треба да се бара во намалувањето на нивото на камата што се плаќа за кредитните ресурси.

Кон овие показатели можеме да додадеме уште неколку други кои поцелосно ја карактеризираат профитабилноста на банкарските активности.

1. Каматна маржа. Бидејќи не сите средства носат профит, тогаш за да се идентификува реалното ниво на профитабилност на средствата, препорачливо е да се користи коефициентот: , каде Приходи од камати = Приходи од камати - Каматни расходи. Овој индикатор покажува колку приходи од активните операции можат да ги покријат трошоците за пасивни операции.
2. Каматен распон - разликата помеѓу каматата добиена на активни трансакции и каматата платена на пасивни: .

3. Ниво на покриеност на некаматни расходи со некаматни приходи:.

КОМЕРЦИЈАЛНА БАНКА
ПРИХОДИ
КЛАСИФИКАЦИЈА

Така, изворите на приходи на деловната банка се различни видови на бизнис. Елементите на банкарскиот бизнис вклучуваат: бизнис со заеми, бизнис со дисконти, активности со банкарска гаранција, дејност со хартии од вредност, бизнис заснован на прифаќање депозити и извршување трансакции во име на штедачите, за дописни односи со други банки, за обезбедување нетрадиционално банкарство услуги. Севкупниот приход на деловната банка според формата на прием е поделен на три групи: приходи од камати, провизии и други видови приходи.

Тековната состојба на банкарскиот систем и изгледите за негов развој (користејќи го примерот на регион, град, земја)
Прогнозирање на банкрот на банките и начини за излез од кризата

Релевантноста на темата што се проучува лежи во фактот дека без компетентна анализа на резултатите од финансиските банкарски активности и идентификација на факторите кои влијаат на оваа активност, невозможно е да се зголеми нивото на профит и профитабилност.

Според меѓународните стандарди за финансиско известување, приходот е зголемување на економските придобивки во форма на прилив или зголемување на средствата на банката или намалување на нејзините обврски, што доведува до зголемување на капиталот што не е поврзан со придонесите на сопствениците, а се јавува во форма на:

прилив на средства;
зголемување на вредноста на средствата како резултат на ревалоризација, со исклучок на ревалоризации на основни средства, нематеријални средства и хартии од вредност „расположиви за продажба“ кои се припишуваат на зголемување на дополнителниот капитал или намалување на резервите за можни загуби;
зголемување на средствата како резултат на специфични операции за набавка (продажба) на средства, извршување на работа, давање услуги;
намалување на обврските кои не се поврзани со намалување или отуѓување на релевантни средства.

Изворите на приходи на деловната банка се различни видови на бизнис. Елементите на банкарскиот бизнис вклучуваат: бизнис со заеми, бизнис со дисконти, активности со банкарска гаранција, дејност со хартии од вредност, бизнис заснован на прифаќање депозити и извршување трансакции во име на штедачите, за дописни односи со други банки, за обезбедување нетрадиционално банкарство услуги.

Приходите на комерцијалната банка мора да ги покриваат нејзините трошоци, а со тоа да генерира профит. Во исто време, дел од приходот на банката се користи за создавање резерви за покривање на постоечките ризици. Дополнително, за ефективно функционирање на банката, неопходно е банката не само да има приходи што ги надминуваат нејзините расходи и да покрива ризици, туку и да обезбеди регуларност на приходите.

Банкарскиот приход може да се подели на стабилен и нестабилен. Стабилен приход е приход кој е константен за банката во релативно долг временски период (една до две години) и, во тој поглед, може да се планира за во иднина. Стабилниот приход во банкарската практика обично вклучува приходи од основни активности.

Нестабилните приходи ги вклучуваат приходите од девизни трансакции и од трансакции со хартии од вредност на финансиските пазари. Во практиката на функционирање на деловните банки, предуслов за нивно успешно работење е доминантно зголемување на приходите од стабилни извори со мало учество на приходите од нестабилни извори.

Севкупниот приход на деловната банка според формата на приемот е поделен во три групи: приходи од камати, провизии, други видови приходи (казни, казни, казни, приходи од банкарски операции за продажба на хартии од вредност, приход од дисконт и сл. .). Во некои случаи, при поединечни кредитни трансакции, банката може да добива и приходи од камати и провизии во исто време.

Збирот на сите приходи на банката во даден извештајен период се нарекува бруто приход. Како дел од бруто приходот се издвојуваат следните групи на приходи:

оперативни приходи, вклучувајќи приходи од камати, приходи од провизии, приходи од трансакции на финансиски пазари итн.;
приходи од споредни активности на банката;
други.

Слика 1. Групи на приходи на комерцијални банки

Оперативни приходи на деловна банка

Најголемо учество во структурата на приходите на деловната банка заземаат приходите од основните дејности, т.е. оперативен приход. Оперативните приходи вклучуваат приходи од камати и некаматни приходи.

Приходи од камати на деловна банка

Доминантниот дел од приходите на банката се однесуваат на приходите од камати, поточно приходите од уплатен пласман на сопствените средства на банката и позајмените средства. Станува збор за приход од давање заеми на клиенти или од пласирање привремено слободни средства во централни и комерцијални банки, приходи од камати од вложувања во должнички обврски, приходи од различни операции: факторинг, лизинг, форфаитинг, труст, сметководствено работење.

Сите видови на котирани приходи од камати се остваруваат со обезбедување средства за привремено користење и остваруваат приходи во вид на камата на вложениот износ. Во текот на изминатите неколку години, приходите од камати за поголемиот дел од руските банки изнесуваат повеќе од 80% од вкупниот приход. Приходите од камати од кредити спаѓаат во групата стабилни извори на приходи за банката.

Некаматен приход на деловна банка

Некаматните приходи се состојат од приходи од провизии, приходи од трансакции на финансиски пазари, приходи од ревалоризација на средства во странска валута.

Приход од провизија на комерцијална банка

Приходите од провизии ги вклучуваат приходите добиени за давање на некредитни банкарски услуги на клиентите, кои обично се нарекуваат провизии на банките. Последново вклучува такви услуги кои се вршат во име, во име и на сметка на клиентите. Плаќањето за овие видови услуги обично е во форма на провизија. Стапката на провизија се поставува во зависност од износот на извршената трансакција или операција. Заедно со ова, во сметководствената практика, приходот од провизии вклучува и приход од оние видови услуги за кои плаќањето е поставено во форма на одреден износ, како и во некои случаи во форма на износи што компензираат за одредени трошоци направени од банка.

Списокот на услуги што ги обезбедуваат современите комерцијални банки постојано се зголемува. Главните банкарски услуги кои генерираат приход од провизија ги опфаќаат следниве видови услуги: услуги за порамнување и готовина за правни и физички лица, обезбедување банкарски гаранции, банкарски услуги за девизни договори на клиентите, операции за конверзија, брокерски и депозитни услуги, операции со пластика. картички, операции за лизинг, операции на фарфајт, операции за управување со доверба, услуги за факторинг, услуги за складирање на депозити (обезбедување на клиентите со специјални сефови, ќелии и простории за складирање вредни работи и документи за изнајмување) итн.

Повеќето руски комерцијални банки обезбедуваат услуги за порамнување, готовина и други видови услуги на своите клиенти бесплатно, покривајќи ги придружните трошоци за овие услуги со приход од пласирање на собраните средства. Само некои регионални банки на клиентите им наплаќаат такви услуги во форма на провизии.

Најголем дел од деловните банки бележат зголемување на учеството на приходите од провизии во вкупниот приход. Ова се должи на фактот дека приходите од провизии се постабилни од приходите од камати. Во оваа насока има и намалување на профитабилноста на трансакциите на домашните финансиски пазари и намалување на нивото на каматната маржа. Приходот од провизии речиси и да не е поврзан со ризикот од губење на вредноста на вложените средства (освен за гаранциски трансакции).

Приходи на деловните банки од споредни активности

Приходите од споредните активности на банките сочинуваат релативно мало учество во структурата на приходите на комерцијалните банки. Во оваа група приходи спаѓаат приходите од давање „небанкарски“ услуги: од давање под закуп банкарски простории, машини, опрема, софтверски производи и нивна можна продажба, можни приходи од учество во активности на претпријатија и организации, како и приходи од различни оддели на банката (образовни, маркетинг, консултантски и други сектори). Последново вклучува приходи од продажба на информации, рекламирање, ревизија, правни, компјутерски, телекомуникациски, маркетинг, транспорт, безбедност и други услуги што им се даваат на клиентите на банките.

Други приходи на деловна банка

Покрај приходите од основни и секундарни активности, банките добиваат и некои други приходи кои спаѓаат во категоријата други приходи:

приходи од операции од претходните години примени или идентификувани во извештајната година;
парични казни, казни, казни наплатени од клиенти;
капитализација на паричните вишоци;
реставрација на резервните износи;
приход во форма на поврат од буџетот за преплатување на даноци на доход;
поврат на трошоците за безбедност на зградата и сметки за комунални услуги од лизинг организации;
други. Овие приходи се во суштина случајни приходи и, по правило, не се земаат предвид при изготвување на прогнози за приходите на банките за наредниот период.

Класификацијата на приходите по сметководствена постапка се заснова на усвоениот сметководствен систем. Во согласност со тековниот сметководствен план, покрај 701-та билансна сметка од прв ред се отвораат седум сметки од втор ред. Основата за разграничување на овие сметки е природата на приходот, определена според природата на трансакцијата или видот на инструментот на пазарот на пари. Во согласност со овој систем за сметководство на приходи, може да се разликуваат следниве видови:

камата добиена за дадени заеми;
приходи добиени од трансакции со хартии од вредност;
приходи добиени од трансакции со девизни и други валутни вредности;
добиени дивиденди;
приходи од банкарски организации;
казни, казни, примени казни;
други приходи.

За секоја билансна сметка од втор ред, се отвораат аналитички сметководствени сметки, кои ви овозможуваат да ги разликувате приходите по тип на договорни страни (плаќачи), по форма и по степен на стабилност. Во зависност од периодот на кој се однесува приемот на приходи, тие се делат на приходи од тековниот период и приходи од идни периоди.

Во меѓународната практика и формите за известување на руските банки, збирниот биланс на добивка и загуба предвидува класификација на приходите и расходите на банките во камати, провизии, други оперативни и непредвидени. Оваа поделба овозможува, во процесот на анализа, да се идентификуваат стабилни и нестабилни извори на приход за кредитните институции. Доколку приходот на банката е генериран од нестабилни извори (приходи од работење на девизниот пазар, пазар на хартии од вредност, меѓубанкарски пазар), рејтингот на профитабилноста на банката треба да се намали. Се смета дека колку е поголемо учеството на оперативните приходи во бруто-приходите на банката и колку е поодржлива нивната стапка на раст, толку е поголема активноста на банката на пазарот на пари (сепак, овој заклучок треба да се прилагоди земајќи го предвид квалитетот на поединечните извори на примените приходи).

Референци

Базјук, Н.Ју. Управување со приходи и расходи во комерцијална банка [Текст] / Н.Ју. Базиук // Интелектуален потенцијал на 21 век: фази на знаење. – 2014. – бр.25. – стр.183-187.
Борисова, М.Ју. Карактеристики на формирање на приходи и расходи на комерцијалните банки [Текст] / М.Ју. Борисова // Во збирката: Идеи на младото - национално богатство Материјали на X серуска научна и практична конференција на студенти и студенти. – 2015. – стр. 46-48.
Зарипова, Г. М. Финансии [Електронски ресурс]: учебник / Г. М. Зарипова, И. И. Фазрахманов. - 1-ви изд. - [Уфа: Издавачка куќа Јувента, 2012. - 154 стр.
Мјагкова, Т.Л., Мјагкова, А.А. Приходи на комерцијална банка како главен извор на финансиски резултати на комерцијална банка [Текст] / T.L Myagkova, A.A. Мјагкова // Во збирката: Економијата и општеството во фокусот на современите истражувања: традиции и иновации Материјали на III меѓународна научна и практична конференција. Извршен уредник: Е.Г. Жулина. – 2015. – стр. 100-108.
Тимерјанова, Ф.Р. Проценка на нивото на приходи и расходи на деловна банка [Текст] / F.R.. 2016. – T. 1. – No. 53. – P. 155-158.