Поврат на данок за здравствена заштита. Документи за даночен одбиток за лекување. Потврда за плаќање на медицински услуги за детето

Даночните попусти за лекување или купување медицински лекови се класифицирани како групни и се обезбедуваат само доколку поединецот ги подготвил и правилно ги пополнил сите потребни документи. Во оваа статија ќе зборуваме за тоа кои документи се потребни за да се вратат 13 проценти од медицинските услуги.

Даночното законодавство на Руската Федерација, имено член 219 (точка три), предвидува намалување на големината на даночната основа за поединци кои платиле за медицински услуги или потрошиле пари.

Така, доколку даночниот обврзник бил принуден да инвестира материјални средства во лекување, тогаш има право да си врати дел од нив.

Што треба да направите за да го вратите?

Ве молиме имајте предвид дека не секој може да го искористи одбитокот на социјалниот данок. Даночната служба ќе наплати паричен надомест само доколку се исполнети следниве услови:

Плаќање персонален данок на доход.Материјалните средства кои се враќаат како компензација се отпишуваат од износот што го плаќа поединецот за данок на доход во државната каса. Во овој поглед, за да добиете одбиток, треба да платите 13% на персонален данок на сите приходи. Лицата кои не се даночни обврзници немаат право на даночен попуст.
Точна документација.Бидејќи можете да го вратите данокот на доход поврзан со медицинските трошоци не само за себе, туку и за вашето дете, татко, мајка, брат или сестра, сите документи што го потврдуваат фактот на плаќање мора да бидат издадени на име на истото лице.
Лиценца.Денес, се повеќе даночни обврзници претпочитаат да ги користат услугите на платена клиника. Кога се лекувате во клиника, исто така е можно да се добие даночен одбиток, но неопходно е оваа институција да има лиценца, како и сите други документи кои ја потврдуваат законитоста на нејзините активности.

Кога да поднесете документи

Често се случува пакетот документи да биде целосно собран и уредно извршен, но даночниот обврзник сепак да не добива паричен надоместок. Како по правило, ова се должи на неусогласеност.

Документите треба да се испратат до даночната служба само во годината што следи од годината на плаќање за медицински услуги.

На пример, ако пациентот платил пари за лекување во платена клиника во 2017 година, тогаш услугата за одбитоци може да се користи само во 2019 година, а информациите во сите документи мора да бидат внесени за 2017 година.

Треба да се напомене дека можете да добиете само даночен попуст поврзан со плаќање за лекување во последните три години. Според тоа, доколку некое лице се лекувало во 2014 година, тогаш последната можност да добие одбиток е во 2017 година, а во 2019 година ова право автоматски истекува.

Документација

Со цел даночната служба да донесе позитивна одлука во однос на пресметката на паричниот надоместок за плаќање на медицински услуги, а исто така да потроши минимално време на ревизија на работната маса, силно препорачуваме внимателно да размислите за подготовката на документацијата. Сите информации вклучени во документите мора да одговараат на реалноста и да не содржат корекции.

Список на документи до даночната служба

Пред сè, даночниот обврзник кој аплицира за одбивање треба да подготви документи кои се задолжителни за пресметување на секаков вид социјален одбиток. Оваа група ги вклучува следните деловни документи:

Декларација.Без овој документ, даночниот обврзник нема да може да докаже дека даночната служба нема никакви побарувања од него. Декларацијата служи како еден вид извештај кој ги содржи апсолутно сите информации за приходите на поединецот, како и сите видови трансакции поврзани со нив.
Референца.Бидејќи плаќањето на данокот на доход на платите, по правило, го врши работодавачот, а не самиот даночен обврзник, воведена е одредена форма на документ - 2-NDFL, во кој се внесуваат сите информации за плаќање даночни такси. .
Изјава.За даночниот инспектор да не се сомнева дека желбата навистина доаѓа од самиот даночен обврзник, а не од надворешни лица, треба да подготвите апликација.

ВАЖНО! Апликацијата мора да биде составена во рака на апликантот за намалување на даночната основа и мора да ги содржи сите детали од сметката на која како резултат ќе се префрлат средствата за лекување.

Документи од клиниката

Откако поединецот кој има направено материјални трошоци поврзани со подобрување на здравјето ќе подготви декларација, потврда и апликација, може да премине во следната фаза - собирање документи директно поврзани со трошоците за лекување. Апликантот за одбивање мора да ги има следните документи:

Доколку се издаде даночен попуст во врска со купување на скапи лекови, тогаш единствениот документарен доказ во овој случај се сметките од аптеката. Врз основа на обезбедените проверки, лекарот што посетува ќе може да издаде потврда, што последователно ќе стане одлучувачки фактор за даночната служба, што ќе поттикне издавање паричен надоместок.

Декларација

Даночната пријава е пополнета во Образец 3-NDFL и бара усогласеност со многу нијанси. Образецот за декларација се состои од многу страници, од кои само неколку се задолжителни.

Меѓутоа, пред да започне со пополнување на формуларот за декларација, даночниот обврзник мора да ги има следните документи, од кои информации се внесуваат во документот според моделот 3-NDFL:

Матичниот број и пасош на даночниот обврзник.
Потврда за приход земен од работното место, во образец 2-NDFL.
Потврда издадена од медицинска установа која укажува на плаќање за лекување.
Чекови, сметки, како и сите други документи за плаќање.

За жал, порано или подоцна доаѓа денот кога на мама или тато ни треба лекарска помош, а ние се соочуваме со платен лек и, како резултат на тоа, одиме да аплицираме за даночен одбиток за лекување на нашите родители во пензија.

Зошто последната изјава е толку релевантна? Затоа што ерата на висококвалитетна бесплатна медицина станува минато, а можноста за добивање дополнителни средства станува понеопходна од кога било.

Ајде да погледнеме како да го искористиме правото на даночен одбиток во случај нашите најблиски луѓе - нашите родители - да се болни.

Зошто го земаме случајот со пензионер? Затоа што оваа категорија граѓани тешко можат сами да добијат одбиток. Пензионерите не плаќаат персонален данок на доход (пензии) и поради оваа причина не можат да бараат поврат на данок.

Дозволете ми да ја разгледам оваа ситуација користејќи го примерот на семејството Звездочкин. Има тато Лев Борисович, пензионер и, за жал, пациент на платена клиника. А има и син, Андреј Лвович, сосема обичен семеен човек, вработен во некоја компанија „Н“. Главната работа за нас е што Андреј добива бела плата и плаќа даноци.

Се разбира, постојат исклучоци кога Лев Борисович може самиот да поднесе даночен одбиток, а помошта од децата нема да биде потребна. Ова се случува во следниве случаи:

работен пензионер;
доколку имате некакви приходи од кои 13% се исплаќаат на државата.

На овој или оној начин, ако пензионерот Звездочкин плати персонален данок на доход оваа година, може да бара враќање на данокот за лекување што го помина истата година. Условите со кои ќе се соочите ќе бидат стандардни, како што се за сите даночни обврзници.

Ако немало даночни плаќања или износот е мал, попрофитабилно е да се обратите кај децата за помош.

Колку можете да вратите?

Државата дава можност да аплицирате за одбивање не само за трошоците за вашето лекување и лекови, туку и за вашите родители, брачен другар или деца под 18-годишна возраст. Нашите Zvezdochkins ќе го користат ова.

На крајот на краиштата, ситуацијата е многу поедноставна ако лице со официјална плата се пријави во даночната служба. А Андреј Звездочкин има право на враќање на 13% од парите потрошени за лекарите.

Пензионер кој не работи може да прибегне кон помош. Но, во овој напис ја разгледуваме можноста за враќање на даночниот одбиток специјално за пензионирани родители.

Треба да го разбереме ограничувањето на оваа сума. Без разлика на какви било околности, даночниот обврзник не може да добие повеќе отколку што уплатил во буџетот. Тоа е, ако Звездочкин Џуниор, со плата од 20.000 рубли. префрли 20.000 рубли на државата * 13% * 12 месеци = 31.200 рубли, тогаш без разлика колку чини третманот на тато, оваа сума е „таванот“ за враќање.

Од друга страна, државата исто така не смее да се занесува. Максималното можно одбивање во текот на годината е 120.000 рубли. Оваа сума може да се распредели меѓу трошоците за лекување, образование, пензиски заштеди или добротворни цели.

Значи, без разлика какви се цените на клиниката, всушност Андреј ќе добие не повеќе од 120.000 * 13% = 15.600 рубли.

Единствен исклучок е кога границата е 120.000 рубли. не функционира - обично ова се сложени операции или сериозни болести. Дали процедурите што се спроведуваат се класифицирани како скапи или не, можете да дознаете од, што е достапно во која било клиника.

Но, ако лекувањето на таткото трае долго, дел од трошоците може да се надоместат секоја година, се додека има одбитоци од платата.

Како да добиете поврат на данок за лекување на роднини

Значи, за да добиете одбивање по посетата на лекарите, треба да знаете:

клиниката мора да има лиценца за давање услуги;
видовите на завршени услуги мора да бидат вклучени во списокот одобрен од владата;
ако треба да купите лекови, вторите мора да бидат препишани од лекар, а исто така да бидат вклучени во посебна листа.

Кога заминувате од медицинска установа, не смеете да го заборавите договорот за давање услуги и потврда за плаќање. Сите документи за плаќање мора да бидат издадени на лицето кое оди во даночната служба. Во нашиот случај, ова е синот Андреј, а не пациентот, таткото.

На конечниот пакет документи треба да додадете потврда за односот со пациентот, за Андреј - извод од матичната книга на родените.

Рокови за враќање

Што се однесува до времето на враќање, одбитокот за лекување се издава за годината во која се направени трошоците за медицински услуги.

Значи, ако требаше да одите кај лекарите во 2019 година, тогаш во овој период ќе се собираат документи (на пример, на Андреј ќе му треба сертификат 2-NDFL за 2019 година). Одбитокот ќе може да се добие веќе во 2020 година.

Застареноста на поврат на данок за лекување е три години. Односно, по трошењето во 2017 година, апликацијата во даночната служба може да се случи во 2018, 2019 или 2020 година. Не можете повеќе да го одложувате, бидејќи даночната служба ќе одбие рефундирање.

Што друго е важно

Без разлика дали аплицирате за даночен одбиток за сопствено лекување или за лекување на вашите најблиски, разликата во постапката е мала. Главната работа е што имате можност малку да го олесните товарот на платен лек. И, се разбира, најважно е да се зачува здравјето на најблиските многу години.

Ако ви треба личен совет или помош при пополнување на декларацијата 3-NDFL, слободно заминете. Работиме брзо и со задоволство! И да се потврди ова

Сегашната фискална законска регулатива дозволува при правење на одредени видови трошоци да се врати дел од потрошените пари, што по правило има општествено значење. Тие вклучуваат даночен одбиток за третман на дете. Сите граѓани со деца треба да знаат што е тоа, како да го добијат, каде да одат и кои документи ќе треба да се соберат.

Одбитокот е враќање на парите потрошени за лекување од родителите на нивните деца, задржани како данок на доход. Можете да вратите и дел од потрошената сума за набавка на лекови.

Целта на овој надоместок има општествено значење. На овој начин државата им дава поддршка на граѓаните со враќање на дел од парите кои претходно ги префрлиле во буџетот. Одбивката се обезбедува за трошоци кои се од големо значење за едно лице и неговото семејство. Ова не е само третман, туку и образование, пензиско обезбедување и купување дом.

Секој поединец кој работи со договор за вработување или друг договор плаќа месечен данок на својот приход во буџетот. Неговата големина е 13 отсто од добиените суми. Ова значи дека ако граѓанинот добива месечна плата од 20.000 рубли, тогаш се задржуваат 2.600 рубли. Соодветно на тоа, персоналниот данок на доход за годината ќе биде 31.200 рубли. Тоа е дел од оваа сума што оди во буџетот што може да се врати како компензација за трошоците за лекување на детето.

Претенденти

Нивните родители имаат право да добијат одбиток за трошоците за медицински услуги и набавка на лекови за лекување на деца. Во овој случај, детето може да биде или свое или посвоено, на возраст под осумнаесет години. Не секоја мајка или татко може да се квалификува за враќање на парите. Право да сметаат на надоместок имаат само оние кои плаќаат персонален данок на доход во износ од 13 отсто при примање приходи. Станува збор за лица кои работат според договор за вработување или договор.

Индивидуалните претприемачи не можат да бараат поврат на трошоците за лекување на децата, бидејќи тие се оданочуваат со различна стапка. Исто така, право на надоместок немаат невработените евидентирани во Центарот за вработување, студентите, пензионерите и инвалидните лица кои примаат само социјални надоместоци. Овие категории граѓани не го префрлаат персоналниот данок на доход во буџетот од своите приходи.

Исто така, барателот за одбивање мора да биде жител на нашата земја. Тие вклучуваат лица кои живеат во Русија за време на даночниот период (календарска година).

Даночното законодавство ги утврдува правилата за добивање одбиток. Тој определува ограничен круг на луѓе чии трошоци за лекување можат делумно да се надоместат. Тие вклучуваат:

деца под осумнаесет години;
маж или жена во официјално регистриран брак;
родителите.

Затоа, ова не ги вклучува возрасните деца кои се постари од осумнаесет години. Често, некое време по достигнувањето на оваа возраст, детето останува зависно од родителите. Во повеќето случаи тој е студент и нема сопствени приходи.

Во случај на болест и потреба од операција или набавка на лекови, трошоците во таква ситуација паѓаат на товар на родителите. Но, законот во сегашната верзија не дозволува одбитоци за третман на деца над 18 години. Доколку се поднесе такво барање, враќањето на парите ќе биде одбиено. Не се прават исклучоци за дете со хендикеп.

При утврдувањето на ваквото правило, законодавецот зел предвид дека во моментов многу студенти го комбинираат учењето со работата. Покрај тоа, тие можат да заработат дополнителен приход. На пример, од издавање недвижен имот. Затоа е воспоставено вакво ограничување.

Доколку има потреба да се трошат пари за лекување на возрасен син или ќерка, се препорачува да се постапи на следниов начин. Доколку трошоците се на товар на родителите, а самиот болен работи, сите документи мора да бидат издадени на име на детето. Тој е тој што последователно ќе може да бара одбивање. Но, ако не добивате приход, на пример, за редовни студенти, нема да можете да ги вратите парите.

Големина

При определување на износот што може да се врати од буџетот, потребно е да се земат предвид постоечките ограничувања. Без оглед на парите потрошени за медицински услуги и лекови, максималниот износ на таквите трошоци не може да надмине 120.000 рубли во текот на една календарска година. Истовремено, тука се вклучени и други социјални одбитоци предвидени за студии и пензии.

Соодветно на тоа, износот на надоместокот ќе биде 15.600 рубли. Ако трошоците го надминат утврдениот лимит, се зема предвид само максималниот износ од 120.000 рубли. Ајде да погледнеме примери од животот.

Двојката Романов плати за лекување на нивната ќерка, 80.000 рубли. При поднесување документи, сопругот може да поднесе барање за одбивање во износ од 10.400 рубли.

80.000 x 13% = 10.400 рубли

Граѓанинката Лукјанова потрошила 185.000 рубли за лекови за својата ќерка. Кога аплицира за одбивање, таа може да ја земе предвид само утврдената граница од 120.000 рубли. Соодветно на тоа, максималната дозволена сума од 15.600 рубли ќе биде предмет на враќање.

120.000 x 13% = 15.600 рубли

Во текот на една година, семејството Лужин потрошило 70.000 рубли за образованието на нивниот најстар син и 60.000 рубли за лекувањето на нивната ќерка. За да се добие одбивање, се додаваат и двете од овие износи. Така, имајќи предвид дека трошоците го надминале максималниот износ (70.000 + 60.000 = 130.000 рубли), ќе бидат вратени само 15.600 рубли.

Наведената граница од 120.000 рубли не се однесува на случаи кога треба да платите за скап третман или лекови. Во оваа ситуација, одбивањето може да се прими без ограничување на износот. За да го направите ова, треба да се исполнат следниве услови:

Третманот мора да биде класифициран како скап со закон (содржан во список одобрен со владин декрет).
Не постои можност за бесплатно примање услуги или лекови, што е наведено во договорот.
Се издава потврда од одреден тип дека се потребни услуги или лекови за лекување, без нив нема да биде ефективно.

Треба да се земе предвид дека износот можете да го вратите само во границите на платените даноци за годината. Доколку трошоците за лекување ги надминуваат приходите, се враќа надоместокот во износ од пренесениот персонален данок на доход. Ајде да погледнеме на пример.

Граѓанинот Евтухов заработува 30.000 рубли месечно, 360.000 рубли годишно. Годишниот данок му се задржува во износ од 46.800 рубли. Нему му била потребна скапа операција, за која потрошил 450.000 рубли. Одбитокот за тоа ќе биде 58.500 рубли. Но, на граѓанинот Евтухов ќе му се исплати компензација само во висина на персоналниот данок на доход, всушност, префрлен, 46.800 рубли.

Список на услуги и лекови

Не може да се одземат сите услуги и лекови. Враќањето е дозволено само на одредени списоци. Тие беа одобрени со декрет на Владата на Руската Федерација. Видови на третман вклучуваат:

дијагноза и третман за време на итна медицинска помош;
дијагноза и третман во клиниката и за време на дневното болничко набљудување;
Медицински преглед;
третман и рехабилитација во санаториум;
услуги за здравствено образование.

Повратот на персоналниот данок на доход за лекување на дете без поставување ограничување е возможен доколку детето добие скап вид медицински услуги. Доколку има тешки форми на болест и значителни трошоци за нив, дозволено е да се добие одбиток без никакви ограничувања за висината на трошоците. Ова вклучува операција и третман:

вродени дефекти;
протетика;
трансплантација на органи и коскена срцевина;
инсталација на стимуланси;
пластична операција;
генетски заболувања;
третман на рак на тироидната жлезда;
наследни болести на згрутчување на крвта;
терапија на тешки заболувања на очите, нервниот систем, сврзните ткива, органите;
дијализа;
доење дете родено со тежина помала од 1,5 килограми;
третман на неплодност со помош на вештачко оплодување (ИВФ);
голем број други сериозни болести.

Не е тешко да се утврди дали медицинските услуги се скапи, за кои може да се издаваат одбитоци без ограничување на трошоците или не. За да го направите ова, треба да го проучите сертификатот издаден од медицинската установа специјално за да го обезбедите на даночните власти. Кодот ќе биде напишан во него. Ако е наведено „01“, тогаш тоа значи враќање на пари со максимална граница од 120.000 рубли. „02“ е потврда дека биле дадени скапи медицински услуги.

За да добиете одбивање, неопходно е сите услуги наведени погоре да ги обезбедуваат руски медицински установи. Тие можат да бидат или јавни или приватни, со соодветна лиценца. Дозволено е лекување од индивидуални претприемачи.

Ако детето е однесено во странство за да се подобри неговото здравје, тогаш е невозможно враќање на дел од трошоците.

Надомест за набавка на лекови е можно само за оние лекови што ги препишал лекар. Ова мора да биде потврдено со соодветен сертификат, запечатен. Покрај тоа, неопходен е заклучок дека без препишување специфични лекови, третманот ќе биде неефикасен. Сепак, тие не можат да бидат обезбедени бесплатно од медицинска установа, пациентот мора да ги купи самостојно. Списокот на лекови вклучува:

лекови за анестезија;
лекови против болки кои содржат наркотични лекови;
против гихт;
анти-туберкулоза;
антиалергенски;
за третман на Паркинсонова болест;
антиконвулзиви;
антидепресиви и за психонарушувања;
за третман на зависност од алкохол и дрога;
од нарушувања на спиењето;
за третман на инфекции;
вакцини и серуми;
за третман на тумори;
хормонски лекови;
наменети за лекување на крвни болести;
од кардиоваскуларни заболувања;
за гастроинтестиналниот тракт и бубрезите;
влијае на матката;
од болести на очите;
за третман на респираторни органи;
витамини.

Секој од горенаведените делови вклучува широк список на специфични лекови. За да дознаете дали можете да добиете надомест за купениот лек, треба да го пронајдете вистинскиот лек во владината регулатива.

Примање одбиток преку Федералната даночна служба

За да добиете одбивање за третман на дете, треба да соберете збир на документи. Мора да се достави до Федералната даночна служба на адресата на живеење на еден од родителите. За да обработите враќање, мора да се придржувате до следниот алгоритам.

Пополнување на декларацијата.

Треба да пополните декларација во формуларот 3-NDFL. Тоа може да се направи не порано од годината што следи од годината во која се направени трошоците. На пример, во 2018 година се поднесува извештај за 2017 година.

Контактирајте го одделот за сметководство во вашето место на вработување за потврда за задржани даноци. Се издава документ во пропишаната форма 2-NDFL. Покажува колку заработило едно лице во претходната, стара година и колкав износ бил префрлен во буџетот како исплати на приходи.
Собирање на следниот сет на трудови:

документ за раѓање на дете (или друг доказ за врска кога одбивањето се издава за лекување на брачен другар или родители);
договор со медицинска установа за лекување;
потврда од медицинска установа што укажува на потребата да се купат скапи лекови за лекување (со шифра „02“);
никулец за ваучер за лекување и рехабилитација во санаториум;
проверки, потврди за лекување и набавка на лекови.

Договорот и документите за плаќање мора да бидат издадени на име на еден од родителите, без оглед на тоа кој од нив ќе се квалификува за одбивање. Не е дозволено да се бара враќање на дел од данокот платен на хартии издадени на име на друго лице, дури и ако е роднина на дете или добротворна организација.

Може да се обезбеди одбивање и за доброволно здравствено осигурување. За да го направите ова, треба да го доставите самиот договор, рецепти за лекови и потврди за нивно купување.

Поднесување на документи.

За да поднесете, мора лично да дојдете во Федералната даночна служба на вашата домашна адреса. Мора да поднесете пополнета и потпишана декларација, како и копии од потребните документи и да ги доставите нивните оригинали за заверка кај специјалист. Дополнително, во прилог е и барање за поврат на персонален данок на доход, со назначување на деталите за префрлање пари.

Дозволено е испраќање документи во електронска форма. Ова може да се направи преку официјалната веб-страница на Федералната даночна служба. За да го направите ова, апликантот мора да има регистрирана лична сметка и да има дигитален потпис.

По приемот на доставениот пакет, даночниот орган врши соодветна проверка на документите. Враќањето ќе се изврши во рок од еден месец по неговото завршување на сметката наведена од апликантот.

Можете да добиете одбивање за лекување на дете за три години. На пример, во 2018 година е можно да се издаде поврат на данок за 2015, 2016 и 2017 година вклучително.

Примање одбивање на вашето работно место

Законот дозволува да не чекате до нова година за да поднесете одбиток. Можете да го направите ова на вашето работно место. За да го направите ова, треба да ги извршите следните чекори чекор по чекор.

Пополнете апликација за одбивање, приложувајќи придружни документи (договори, сертификати, проверки).
Поднесете апликација и збир на документи до Федералната даночна служба на вашата адреса на живеење или во електронски формат преку официјалната даночна веб-страница.
По еден месец, добијте известување со кое се потврдува вашето право на одбивање.
Доставете го известувањето до одделот за сметководство на вашето работно место.

Сметководството нема да задржува исплати на приходи од износот наведен во известувањето до крајот на годината. Доколку нема доволно приход за одбивање во овој период, средствата што недостасуваат мора да се вратат во новата година преку даночната канцеларија на адресата на живеење. Да разгледаме пример: граѓанинката Голубева на својот син му купила лекови во вредност од 70.000 рубли оваа година. Ги собрала потребните документи и добила известување од даночната служба дека има право на социјални надоместоци. Наведената потврда ја испратила на работното место во февруари 2018 година.

Сметководителот пресметал дека граѓанинот Голубева има право на одбивање во износ од 9.100 рубли. Нејзината плата е 20.000 рубли, месечен данок е 2.600 рубли. Според тоа, од март 2018 година персоналниот данок на доход не се задржува од приходите додека не се врати целиот доспеан надоместок.

Граѓанинката Голубева ќе добие сума од 20.000 рубли во март, април и мај. За јуни ќе и бидат дадени 18.700 рубли. Од јули данокот ќе продолжи да се задржува со иста стапка, 13 отсто.

Платен стоматолошки третман

Стоматолошките трошоци обично се доста високи. Законот дозволува да вратите дел од средствата потрошени за стоматолошки третман. Во овој случај, постапката за регистрација не се разликува од општата.

Ќе треба да обезбедите договор со медицинската установа каде што се примени стоматолошките услуги и да приложите сметки. Максималната цена се одредува на 120.000 рубли. Надомест на стоматолошки трошоци е можно и преку даночната канцеларија и на местото на работа.

Законот им дозволува на родителите кои направиле трошоци за лекување на своите деца и набавка на лекови да вратат дел од потрошените пари. Ова се прави со добивање социјален одбиток. За него можат да се пријават само оние кои плаќаат данок од 13 проценти во буџетот.

Може да добиете одбивање за претходните три години. Ова се прави преку даночната канцеларија на адресата на живеење на еден од родителите. Исто така, можно е да не се задржува персонален данок на доход во потребниот износ на местото на работа.

Може да добиете поврат само за трошоците за лекување на малолетно дете. Откако децата ќе наполнат осумнаесет години, родителите немаат право да бараат одбивање.

Даночниот одбиток за медицински услуги им овозможува на граѓаните да добијат дел од задржаните средства во форма на данок на доход (NDFL) и префрлени во буџетот. Овој тип на одбивање може да се добие преку Федералната даночна служба или директно преку работодавачот. Ајде да размислиме кои нијанси треба да се земат предвид при аплицирање за одбивање и кои законски ограничувања се воспоставени за одредување на износот на поврат на персоналниот данок на доход.

Што е тоа

Системот на даночни одбитоци, утврден во нормите на даночниот законик на Руската Федерација, им овозможува на граѓаните да вратат дел од персоналниот данок на доход при купување станови, кога плаќаат за образование на децата, кога аплицираат за платена медицинска нега и купуваат лекови. За да се користи секој тип на одбивање, мора да се исполнат одредени услови:

граѓанинот мора да биде официјално вработен или регистриран како самовработен субјект (индивидуален претприемач, адвокат, нотар итн.);
Обезбедувањето одбиток е можно само доколку данокот на доход бил задржан од платите или другите приходи и се префрлил во буџетот со стапка од 13% (ако платата била исплатена неофицијално и персоналниот данок на доход не бил префрлен во буџетот, не може да има прашање за обезбедување одбиток);
За да аплицирате за одбивање, треба да се документираат трошоците, вклучително и оние за давање медицински услуги (доколку се склучи договор со медицинска установа за иден период, а парите реално не се исплатени, одбивањето ќе биде одбиено).

Одбитокот за медицински услуги подразбира враќање на граѓанинот на дел од платениот данок на доход. Одговорноста за пресметување на износот на персоналниот данок на доход и навременото префрлање во буџетот е на раководството на претпријатието каде граѓанинот е вработен. За да се потврди овој факт, на местото на работа се издава сертификат во форма 2-NDFL, кој содржи листа на приход и задржување на данок. Овој документ ќе се користи при аплицирање за одбитоци до Федералната даночна служба.

За самовработените граѓани, пресметката и плаќањето на персоналниот данок на доход е нивна лична одговорност. За да го направите ова, годишно пополнете формулар за декларација во образец 3-NDFL, во кој истовремено се пресметува износот на даночниот одбиток. Ваквата декларација мора да се поднесе најдоцна до 30 април во годината што следи по периодот на известување. Доколку граѓанинот не го пријавил својот приход и не доставил пресметка за персонален данок на доход, нема да може да бара даночен одбиток.

Социјалните даночни одбитоци се обезбедуваат на основа на апликација за ова, граѓанинот мора да се јави во Федералната даночна служба или нивниот работодавач. Основата за пресметување и пренос на даночниот одбиток ќе биде формуларот за декларација 3-NDFL и документите што го потврдуваат обезбедувањето на услугата и нејзиното вистинско плаќање.

Да ги разгледаме правилата за добивање одбиток за надомест на трошоците за медицински услуги регулирани со даночното законодавство.

Како да се добие

За да добие поврат на персонален данок од доход од буџетот, граѓанинот треба да го потврди не само фактот за обезбедување медицинска услуга, туку и плаќање за тоа. За да го направите ова, треба да ги земете предвид следниве нијанси:

медицинската установа што давала услуги мора да има посебна дозвола - лиценца (информациите за лиценцата се наведени во текстот на договорот или се приложени како додаток);
за да се потврди обезбедувањето услуги, се склучува писмен договор со медицинската установа, чиј примерок мора да се достави до Федералната даночна служба;
фактот на плаќање се потврдува со платен налог, налог за прием, потврда или други слични документи (износот во налогот за плаќање мора да биде во согласност со условите на договорот).

Обврската да ги достави наведените документи за да го добие одбитокот е на граѓанинот. Во отсуство на придружни документи, Федералната даночна служба ќе одбие да ја задоволи апликацијата.

Медицинските услуги кои се подобни за враќање на персоналниот данок на доход може да ги обезбедуваат не само државните медицински установи, туку и приватните клиники. Главниот услов е оваа организација да има валидна лиценца за давање специјализирани медицински услуги. Законот, исто така, утврдува дополнителен услов - медицинската установа мора да се наоѓа на територијата на Руската Федерација (даночните одбивања не се обезбедуваат при плаќање за услуги од странски клиники).

Платените услуги на медицинските установи за кои може да се добие одбивање се вклучени во посебна листа одобрена со Уредба на Владата на Руската Федерација од 19 март 2001 година N 201. Доколку во доставениот договор е наведена услуга што не е вклучена во списокот , обезбедувањето даночен одбиток ќе биде одбиено.

Покрај надоместокот на трошоците за медицински услуги, можете да добиете одбиток за купување на лекови. За да го направите ова, треба да потврдите дека лекот го препишал лекарот што посетува, а самиот лек е на посебна федерална листа.

За да се потврдат трошоците за набавка на лекови, може да се достават следните документи:

потврда од медицинска установа за пропишаниот третман;
рецепт издаден на меморандум на медицинска установа и потпишан од специјализиран лекар;
проверки, налози за прием и налози за плаќање со кои се потврдува вистинското плаќање на лекови.

Колкав надоместок за персонален данок може да очекува граѓанинот кој аплицира за одбивање? Без оглед на природата на медицинската услуга и нејзината цена, законот утврдува максимална граница за враќање на персоналниот данок на доход. Надомест на трошоците е можно за износот на плаќање за медицински услуги или лекови што не надминува 120.000 рубли годишно. Ова правило се спроведува на следниов начин:

ако договорот со медицинска установа одредува износ што го надминува законскиот лимит, се земаат предвид само 120.000 рубли за цели на одбивање;
граѓанинот ќе може да врати не повеќе од 13% од наведената граница, т.е. максималниот износ на компензација ќе биде 15.600 рубли (120.000 x 13%);
износот на надоместокот не може да го надмине износот на данокот на доход што реално го платил граѓанинот во една календарска година.

На пример, ако даночниот одбиток се пресметува за максимален можен износ од 15.600 рубли, а во текот на изминатата година само 7.000 рубли всушност биле префрлени на персонален данок на доход, граѓанинот ќе може да бара враќање од само 7.000 рубли.

Наведената граница од 120.000 рубли не се однесува на случаи на обезбедување скапи и високотехнолошки видови медицински услуги. Списокот на такви видови медицинска нега е одобрен и на владино ниво, за што одбивањето се пресметува врз основа на целосната цена на договорот.

Друго ограничување е претходната апликација за други социјални одбитоци. Максималната дозволена сума од 120.000 рубли се однесува и на одбитоците за образование (сопствено образование или плаќање за дете) или за доброволни придонеси за пензиско осигурување. Доколку износот на одбитокот е веќе искористен на други начини, враќањето на персоналниот данок на доход ќе биде одбиено. Доколку износот на можниот одбиток не се искористи во целост во тековната година, неговото пренесување во следните периоди не е дозволено.

Можете да добиете одбивање и за сопственото лекување и кога плаќате за медицински услуги за вашите најблиски роднини - брачен другар, родители, деца на возраст под 18 години. Во исто време, договорот со медицинската установа мора да го наведе името на граѓанинот кој аплицира за даночен одбиток.

За да добиете одбивање, треба да го соберете следниов сет на документација:

пополнет формулар за декларација во образец 3-NDFL;
сертификат во форма 2-NDFL (ако сте вработени во неколку претпријатија, мора да го добиете наведениот сертификат за секое место на работа);
апликација за одбивање;
општ пасош на апликантот;
детали за банкарската сметка на која ќе се префрлаат средства од буџетот (плаќањето е можно само во безготовинска форма);
договор за давање платени медицински услуги;
платежни документи со кои се потврдува фактот за плаќање на услуги или лекови (потврди, налози за прием, платни налози итн.);
потврда за брак (кога добивате одбиток за третман на брачен другар);
извод од матичната книга на родените (ако на детето му биле дадени платени медицински услуги).

Сите активности за да се добие одбиток преку Федералната даночна служба може да се спроведат преку претставник. За да го направите ова, треба да приложите полномошно заверено од нотарска канцеларија до даночниот орган.

За да добиете поврат на средствата потрошени за лекување, треба да поднесете збир на документи до Федералната даночна служба во вашето место на живеење. Декларација и други потврди може да поднесете до 30 април во годината што следи по периодот на известување. Документите се заверуваат во рок од два месеца, по што граѓанинот се известува за позитивно решение. Во рок од еден месец од моментот на задоволување на барањето, средствата од буџетот ќе бидат префрлени на жиро сметка.

Исто така, оваа година можете да добиете поврат на персоналниот данок на доход преку вашиот работодавец. За да го направите ова, прво мора да го потврдите правото на одбивање преку Федералната даночна служба. По ова, работодавачот нема да го задржува данокот на доход од платите на износот на дадениот одбиток.

Формуларот за декларација 3-NDFL можете да го пополните со своја рака, користејќи компјутерска технологија или електронски преку „Лична сметка на даночниот обврзник“.

Документите може да се испраќаат на следниве начини:

кога лично ја контактирате Федералната даночна служба, вклучително и преку претставник;
по пошта со означување на описот на прилогот;
преку електронската услуга на веб-страницата на Федералната даночна служба.

Начинот на испраќање не влијае на времето на верификација на поднесените документи.

Постојат јасни ограничувања за возраста и статусот на пациентот. Дозволено е да се издаде даночен одбиток за третман на дете:

мајчин, посвоен или одделение;
на возраст под 18 години.

Потребни се двата услови. Заклучуваме: ако детето е веќе возрасно, нема да може да се вратат 13% од трошоците за неговото лекување. Ваквиот став на законодавецот Министерството за финансии го оправдува со дописи од, од. Во нив, одделението се повикува на став 1 од чл. 54 од Семејниот законик на Руската Федерација, кој ја одредува возраста до која лицето се препознава како дете.

Пример 1

Брачниот пар Истомин има два сина, 14 и 19 години. Во 2017 година таткото им платил на двајцата за сеопфатен преглед во медицинскиот центар. Потроши 16.700 рубли за секој. Во 2018 година, маж се пријавил во даночната служба за враќање на персоналниот данок на доход. Федералната даночна служба ги признала трошоците само за најмладиот син, бидејќи најстариот веќе бил возрасен за време на лекувањето. Износот за враќање беше 2.171 рубли.

Како да добиете даночен одбиток за лекување на деца

Пример 3

Малолетната ќерка на Татјана е инвалид. Во 2017 година, жената потрошила 589.400 рубли за нејзиното лекување. Болницата издаде потврда со шифра „2“. Ова значи дека сите трошоци се одбиваат. Во 2017 година, Татјана заработи 531.300 рубли. Само од овие пари таа има право да врати персонален данок.

Како резултат на тоа, Татјана не ги доби максималните можни 76.622 рубли. (13% од 589.400), но само 69.069 рубли. (13% од примените приходи). Неискористеното салдо не се пренесува на други периоди. Кога ќерката на Татјана ќе стане полнолетна, жената ќе го изгуби правото да поднесе барање за одбивање за нејзиното лекување.

Поврат на данок за лекување на очув

Како што произлегува од одредбите, и природните родители и посвоителите или старателите имаат право да вратат даночен одбиток за лекување на дете. Следи дека маќеата или очувот не можат да го направат тоа.

Пример 4

Марина од првиот брак го има синот Артем, кој живее со неа и нејзиниот втор сопруг. Очувот на детето не го посвоил детето. Марина е на породилно отсуство со најмладата ќерка и нема никакви приходи. Во 2017 година, Артем беше подложен на платена операција. Сепак, ниту Марина ниту нејзиниот сопруг немаат право да добијат одбиток за трошоците направени за лекување. Марина не плаќаше персонален данок на доход, а нејзиниот сопруг, иако работи, не е татко на Артем.

Даночен одбиток за лекови за дете

Покрај плаќањето за самото лекување, можете да добиете и поврат на данок за трошоците направени за набавка на лекови. Постапката е иста: или преку даночната служба или од работодавачот.

Потврдата е:

оригинален рецепт издаден од лекар со даночен печат;
проверки за исплата на лекови.

Пример 5

Кога ќерката на Оксана се разболела, таа решила да ја лекува со скап лек што и го препорачал еден пријател. Производот се продавал во аптека без рецепт. Оксана одлучи да и ги надомести трошоците на даночната канцеларија за купување лекови. Федералната даночна служба одби да го одбие одбитокот бидејќи жената немала правилно извршен рецепт од лекарот што посетува.

Резултати

Обезбеден е одбиток за третман на детестрого до полнолетство.
Право да го добијат имаат природни родители или официјални посвоители/старатели. Други лица (очув, браќа/сестри, дедовци и сл.) ја немаат оваа можност.