Det er flere typer skatter å betale. En av dem er transport. Denne avgiften har ingen hensikt som sådan: du betaler for det faktum at du eier en bil eller vann- eller flytransport. Selskaper som har kjøretøy på balansen som brukes til kommersielle formål, betaler skatt på samme grunnlag som enkeltpersoner.
Alle detaljene for å betale denne skatten er forklart i skattekoden. Kapittel 28 er i sin helhet viet transportavgifter.
Basert på artikkel 358 i den russiske føderasjonens skattekode, beskattes ikke følgende:
- Selvgående transport (biler, busser, samt motorsykler og andre);
- Vann (motorskip, motorbåter, diverse båter, jetski og annet utstyr);
- Luft (helikoptre og fly);
- Ikke-selvgående eller tilpasset sleping (vannskuter).
Koden inkluderer også en liste over de kjøretøyene som ikke er underlagt beskatning:
- Motorbåter med en effekt på 5 hestekrefter eller mindre;
- Robåter;
- Biler utstyrt for funksjonshemmede;
- Ulike traktorer og skurtreskere, designet som utstyr for produksjon av landbruksmat;
- Stjålet kjøretøy (hvis bilen er stjålet, anbefaler vi at du får en attest fra trafikkpolitiet om at du midlertidig ikke har det. Det er bedre å ta det til skatteetaten, som fritar deg fra å betale gebyret).
Skattesatsene er uttrykt i russisk valuta og finnes i art. 36 Skattekode. De avhenger av kraften til kjøretøyets motor. For kjøretøy som ikke har motor, brukes en avgiftstariff i rubler på antall slike kjøretøyer som eies.
For eksempel er snøscootere med en motor på mer enn 50 hestekrefter underlagt en tariff på 5 rubler, og motorsykler som utvikler kraft opp til 20 hestekrefter er underlagt en tariff på 1 rubel.
Tariffene angitt i skatteloven anses som veiledende. Siden transportavgiften er klassifisert som regional, fastsettes avgiftsbeløpet av lokale myndigheter.
Hovedregelen ved utforming av slike bidrag er at deres verdi ikke avviker fra den som er angitt i koden. Tariffer er registrert ved regionale lover. De kan variere avhengig av brukstid for kjøretøyet, motoreffekt og gjennomsnittspris.
Betales transportavgift under det forenklede skattesystemet?
"Forenklet" fritar selskaper og individuelle gründere fra å betale flere typer gebyrer:
- (kun for juridiske personer);
- (selv om det finnes unntak);
Som du kan se, er det ingen transportavgift blant listen ovenfor. Dette betyr at det betales av både bedrifter og individuelle gründere. Individuelle gründere behandles på samme måte som enkeltpersoner når de betaler skatt. For dem beregner skattemyndigheten uavhengig gebyret som kreves for betaling.
Meldinger sendes årlig til den enkelte næringsdrivendes registreringsadresse, som allerede inneholder bidragsbeløpet. Det vil si at en gründer ikke trenger å bekymre seg for å beregne skatt og ikke å levere rapporter.
Organisasjoner er pålagt å beregne skattebetalinger uten hjelp fra skattetjenesten. De mottar ingen varsler. En representant eller annen organisasjonsform plikter å beregne beløpet og melde fra til skattemyndigheten i tide.
Til tross for at det forenklede skattesystemet er ganske forenklet, gir det ingen innrømmelser når det gjelder betaling av transportavgift. Alle organisasjoner og enkeltentreprenører skal betale transportavgifter uansett. Unnlatelse av å betale de nødvendige beløpene til landets statskasse straffes med bøter og til og med straffeansvar.
Beregning av bidragsbeløpet
Skatten betales en gang i året (for individuelle gründere) eller kvartalsvis (for organisasjoner). Hvis bidrag gis en gang hver tredje måned, er det nødvendig å betale 25% av det endelige skattebeløpet for hele året på forhånd. Gebyret beregnes som skattesatsen multiplisert med grunnlaget.
La oss se på eksemplet med beregning av avgiften hvis kjøretøyet ble drevet av selskapet for hele året.
Eksempel. En personbil med 140 hk motor. Med. registrert i et bestemt selskap i St. Petersburg. Tariffen for denne regionen er 35 rubler. Betalbar skatt: 140*35 = 4900 rubler.
Hvis eiendommen ikke ble anskaffet fra begynnelsen av året, slipper du å betale for de månedene den ikke var i selskapet.
For slike tilfeller tar en annen formel hensyn til driftsmånedene:
Skattegrunnlag (i HP)*regional sats*(antall driftsmåneder/12).
Samtidig, hvis du kjøpte et kjøretøy før den 15. dagen i måneden, betaler du ikke gebyret for den måneden i det hele tatt. Dette ansvaret er tillagt den tidligere eieren. Og hvis for eksempel skipet ble kjøpt den 16., så betaler den nye eieren skatten for den måneden kjøpet fant sted.
Eksempel. En personbil med 160 hk motor. Med. kjøpt av Flashlights LLC 20. mai 2017. Selskapet er lokalisert i Perm-regionen. Siden kjøpet fant sted 20. mai tar vi ikke denne måneden i betraktning for skattebetaling. Tariffen i denne regionen er 50 rubler. Skatten som skal betales vil være: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 rubler.
En egen formel eksisterer for de bilene hvis kostnad overstiger 3 000 000 rubler.
Det er en multiplikasjonsfaktor for dem. Formelen ser slik ut:
Avgiftspliktig basis (hk)*regional sats*(antall måneders bruk/12)*økende faktor.
Den siste indikatoren i formelen avhenger av prisen på kjøretøyet og driftstiden. For eksempel vil en personbil som koster 13 millioner og har en levetid på 9 år ha en økende faktor tre ved beregning av avgift.
Du kan finne data om slike koeffisienter på skattetjenestens nettsted:
- Nederst på siden til det offisielle nettstedet finner du uttrykket "Beskatning i Den russiske føderasjonen";
- Velg "Gjeldende skatter";
- I regionale skatter, klikk på transport for organisasjoner eller individuelle gründere;
Økende tariffer er de samme for både juridiske foreninger og individuelle gründere. La oss se på å beregne avgiften på en dyr bil.
Eksempel. Den enkelte gründeren brukte en bil verdt 7 000 000 rubler i sine aktiviteter og solgte den 27. mars 2017. Kjøretøyeffekt – 210 hk. s., bilen er 3 år gammel (økende faktor er 2). Kjøretøyet er registrert i Altai-territoriet (koeffisient er 60). Skatten vil være: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 rubler.
Det er viktig å merke seg at det betales skatt på hvert kjøretøy som eies av din bedrift. Dersom flere biler, lastebiler og et fartøy er registrert, beregnes avgiftsgrunnlag og sats for hver eiendom.
Vi betaler i tide
Individuelle gründere og juridiske personer har ulike frister for å betale gebyret. Dette skyldes det faktum at individuelle gründere blir behandlet som individer. De er pålagt å betale skatt innen 1. desember året etter rapporteringsåret. Tidligere var denne perioden begrenset til 1. oktober. Siden 2016 er det gjort endringer som forsinket betalingsperioden noe.
Den enkelte næringsdrivende betaler i henhold til meldingen mottatt på registreringsadressen. Det hender også at året går mot slutten, og betalingskvitteringen fra skatteetaten ikke er mottatt. Dette faktum fritar deg ikke fra å gi et bidrag. I dette tilfellet anbefales det å kontakte skattekontoret der du fant sted.
Oppgi alle dokumenter som bekrefter eierskapet til kjøretøyet. Så snart disse dataene er tatt i betraktning av representanten for skattetjenesten, vil en betalingskvittering bli generert i ditt navn.
Dersom betaling ikke er utført innen 1. desember, vil bøter og renter følge. Dette gjelder også tilfeller der du av en eller annen grunn ikke har mottatt melding fra skatteetaten.
Tidspunktet for å betale skatt for juridiske personer bestemmes av den lokale administrasjonen. Skatteloven setter imidlertid en dato før avgiften ikke kan aksepteres. Den er lik 1. februar etter rapporteringsåret. Det betyr at regionen kan sette fristen til et senere tidspunkt. Samtidig legges også fastsettelse av perioder for innskudd av midler til kvartalsvise forskuddsbetalinger til regionadministrasjonen.
Konvertere transportavgift til utgifter
Du kan redusere avgiften på det forenklede skattesystemet ved å overføre transportavgift til bedriftsutgifter. Denne regelen gjelder for individuelle gründere og organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" og betaler 15% av differansen til statskassen.
For de som praktiserer det forenklede skattesystemet med en tariff på 6 %, deltar ikke transportavgiften på noen måte ved beregning av sluttbeløpet på bidraget til skattekontoret. Dette henger sammen med at med det forenklede skattesystemet hensyntatt inntekter, kommer ikke utgifter opp ved beregning av skatt på 6 %.
Det er viktig å forstå at bare bidraget for de kjøretøyene som er inkludert i virksomheten til din bedrift tas med i utgiftene. Det er ikke tillatt å overføre skatt på egen eiendom til selskapets utgifter. Med andre ord, hvis du eier en bil til personlig bruk, vil du ikke kunne vise gebyret for det som en bedriftsutgift.
La oss ta et eksempel på regnskapsføring av skatter som utgifter.
Eksempel. Fortjenesten til den enkelte gründeren for året utgjorde 740 000 rubler. Bekreftede utgifter er lik 58 000 rubler. Transportavgiften som betales er 24 000 rubler. Som et resultat vil den enkelte gründeren betale skatt i henhold til det forenklede skattesystemet: (740 000 - (580 000 + 24 000)) * 15% = 20 400 rubler.
Når du beregner skatten din, ikke glem at hvis skattebeløpet under det forenklede skattesystemet ved slutten av året er mindre enn 1 % av årsinntekten din, må du betale denne minimum 1 %.
Det viser seg at å redusere skatter ved å overføre dem til utgifter kanskje ikke alltid fungerer til din fordel. Vær på vakt i denne saken. Restanser skatt kan vekke oppmerksomhet fra skattemyndigheten, som vil ilegge bot.
Vi oppgir transportavgiften
La oss finne ut om du må levere en transportskattemelding. Siden enkeltentreprenører mottar ferdige meldinger fra skatteetaten om å betale transportavgiften, er de også fritatt for å utarbeide erklæring. Hvis du er en individuell gründer, vil det være nok for deg å betale den mottatte kvitteringen: du trenger ikke å sende inn noen rapporter etter slutten av året.
Organisasjoner må levere selvangivelse kun én gang i året før 1. februar etter driftsåret for kjøretøyet. Selv om du gir kvartalsvise bidrag, gjøres det kun sluttrapportering én gang i året.
Rapporteringsdokumentet for organisasjoner inkluderer tre hoveddeler:
- Første side eller tittelside (inkludert skattebetalerdata);
- Ark i del nr. 1, som viser hele beløpet som skal betales;
- Blad i del nr. 2, som gir beregninger for alle kjøretøy på selskapets balanse.
Du kan levere en utfylt erklæring til skattekontoret på din registreringsadresse:
- Ved å gå til selve skattemyndighetens filial (til direktøren eller representanten for selskapet med en attestert fullmakt);
- Ved å sende med brev (dokumentene må bekreftes, sammen med dem i konvolutten skal det være en liste over alle papirer. Et rekommandert brev sendes);
- Gjennom den elektroniske tjenesten til skattetjenesten (for disse formålene må du ha en tilkoblet personlig konto og en elektronisk signatur).
Vi tar hensyn til transportavgift i transaksjoner
Beregning og betaling av transportavgift av organisasjoner skal utføres korrekt, med hensyn til regnskap og underregnskap. Hovedkontoen som vises i transaksjonene er 68, som betyr betaling av skatter. Den er supplert med underkontoen "Beregninger for transportavgift".
Organisasjonen forbereder seg på å betale avgiften ved å bruke følgende oppslag.
Betaling av transportavgift til budsjettet reflekteres av en annen oppføring.
Dersom transport ikke inngår i selskapets hovedvirksomhet (for eksempel leies den ut til et annet selskap), vil avgiften bli klassifisert som andre kostnader.
Tidligere betalt transportavgift reduserer skattegrunnlaget på datoen for overføring av penger for hovedskatten til det forenklede skattesystemet til skattekontoret. Et bidrag som ennå ikke er betalt av din bedrift kan ikke inkluderes i utgiftene.
Hallo! I denne artikkelen vil vi snakke om transportavgift for individuelle gründere.
I dag lærer du:
- Hva er gjenstanden for beskatning under denne skatten;
- Når skal det betales?
- Hvilke betalingsfunksjoner og fordeler gjelder i den russiske føderasjonen.
Hvis gründere bruker transportmidler i arbeidet, må de betale skatt av det. Vi skal diskutere hvordan denne skatten betales i dag.
Definisjon av transportavgift
Transportavgift er en avgift som pålegges personer som eier kjøretøy som er offentlig registrert.
Det er regionalt. Regionale organer i Federal Tax Service kan endre satsen nedover og oppover. Du kan imidlertid ikke endre innsatsen mer enn 10 ganger.
Vær oppmerksom på at ved beregning av avgiftssatsen, gjelder lovverket reglene som for en enkeltperson, og det spiller ingen rolle at transporten brukes til å drive virksomhet.
Hva betaler vi for?
For kjøretøy av enhver type, for selvgående utstyr som er korrekt registrert. Vi legger også til biler og motorkjøretøyer og andre typer. Hvis bedriften din eier et fly eller helikopter, så vær forberedt på å betale for dem.
Det er også unntak fra denne regelen: du trenger ikke betale for robåter og båter hvis motorkapasitet ikke overstiger 5 hestekrefter, samt landbruksutstyr.
Basert på hva er det beregnet?
Beregningen er gjort basert på skattesatsen, som avhenger av ulike faktorer:
- Fra kjøretøykategorien;
- Fra makten;
- Fra motorvolum.
Beløpet du må betale er også påvirket av hvor mye transporten din koster. Jo dyrere det er, desto større vil økende koeffisient være.
Denne listen er ikke uttømmende; den er gitt i sin helhet i den russiske føderasjonens skattekode.
Regler som gjelder i regionene
Siden skatten er regional, er det forskjeller i skattebeløpet i forskjellige regioner i Den russiske føderasjonen. Derfor må du finne ut taksten som vil være relevant i regionen du bor i. For å gjøre dette, bare kontakt skattemyndighetene eller gå til den offisielle nettsiden til Federal Tax Service.
For eksempel, i Moskva-regionen er det redusert pris på biler som er små, så individuelle gründere bruker dem oftest.
Det er situasjoner når en individuell gründer jobber i en provinsby, men transporten er registrert i en stor by. Da vil betaling av skatten skje i henhold til reglene i metropolen.
Når betaler vi?
En individuell næringsdrivende skal levere transportavgift en gang hver 12. måned. Betalingsperioden er fra oktober til november.
Hvis du registrerte kjøretøyet 31. desember 2016, må du betale i sin helhet for hele desember måned.
Hvis du selger kjøretøyet ditt, betaler du i sin helhet for måneden salget ble gjort.
Det hender at gründere gjør en alvorlig feil: utstyr blir avskrevet fra balansen, og skattebetalinger stopper. Du må betale til kjøretøyet ditt er avregistrert av trafikkpolitiet. Ellers vil du falle inn i kategorien skyldnere og må kommunisere med namsmenn.
Hvordan betale
En måned før datoen du skal overføre betalingen, vil du motta et brev med skattemelding. Varselet vil angi beløpet du må betale. Hvis du oppdager en feil når du kontrollerer beløpet på nytt, kan du kontakte Federal Tax Service og rapportere det.
Betalingsmåter kan være som følger:
- I kontanter gjennom kassen til en bankorganisasjon;
- Gjennom betalingsterminaler;
- Bruk av tjenesten på den offisielle nettsiden til Federal Tax Service;
- Bruke e-handelsverktøy.
Hvis du har den åpnet hos en bankorganisasjon, kan du foreta en betaling fra den gjennom nettbanksystemet.
Merk: Hva den inneholder
I tillegg til avgiftsbeløpet finnes følgende informasjon:
- En liste over alle kjøretøy som den enkelte gründer har, fra staten. tall og merkeindikasjon;
- Skattesatsen som gjelder i ditt tilfelle;
- Angivelse av betalingsytelser (hvis noen).
Hvordan betale hvis den enkelte gründer er på det forenklede skattesystemet
Først, la oss avklare. Dette er et forenklet skattesystem.
Takket være dette regimet betaler ikke individuelle gründere følgende skatter:
- til satsene angitt i skatteloven.
Fordeler med forenkling for en gründer:
- Du trenger ikke å gjøre regnskap. regnskap;
- Rabatter kan brukes til enkelte betalinger;
- Du kan velge en metode for å beregne skattegrunnlaget: med en sats på 6 eller 15 %.
Skattesatsen varierer fra 5-15 % avhengig av region.
Satsen på 6 % brukes oftest av de individuelle gründerne som ikke har ansatte.
Hvordan beregne skatt
Skattesatsen endres hvert år. I år er regnestykket for individuelle gründere litt annerledes. Den enkelte gründer mottar en ferdig kvittering med det angitte beløpet, de betaler bare for det og det er det.
Juridiske enheter beregner skatt ved å bruke følgende formel:
Skattesats * avgiftsgrunnlag = betalingsbeløp.
Eksempel. IP Kozyavkin eier en Chevrolet-bil. Regnestykket vil se slik ut: bilens effekt er 122 hk, avgiftssatsen er 3,5 hk/år, noe som betyr at vi multipliserer 122 med 3,5 og får 427 rubler.
IP på UTII
Betaling av transportavgift reiser en lang rekke spørsmål for de enkelte gründere som søker. Skal jeg for eksempel betale det som en vanlig borger eller som en juridisk enhet?
Hvis vi henvender oss til den russiske føderasjonens skattekode, vil vi se at de individuelle gründerne som jobber innenfor rammen av UTII er ikke fritatt for å betale transportavgift.
Hvis vi snakker om beregningsmetoden, så i forhold til individuelle gründere bør skatten beregnes på samme måte som den beregnes for enkeltpersoner. Og det spiller ingen rolle at transport i dette tilfellet er et objekt for gründervirksomhet.
Leverer den enkelte næringsdrivende erklæring?
Som vi allerede har sagt, er enkeltentreprenører underlagt skattebetalingsreglene som gjelder for enkeltpersoner. Dette betyr at de ikke trenger å fylle ut en erklæring og levere den, det er nok å betale etter melding fra skattemyndighetene.
Hvis vi snakker om erklæringen i generelle termer, så er det et dokument som består av en tittelside og to seksjoner.
Vi vil kort beskrive hvordan den skal formateres:
- Hvis det ble gjort en skamplett eller feil ved utfylling, kan ikke ulike korrekturer brukes;
- Nummereringen av ark må være kontinuerlig og starte fra det første arket;
- Å stifte ark med en stiftemaskin er uakseptabelt;
- Alle bokstaver må være store og skrives ut;
- Ved fylling kan du kun bruke lilla, svart eller blått blekk;
- Hvis noen indikator mangler, plasseres en strek i alle relevante felt.
Det er mye lettere å begynne å fylle ut fra den andre delen, og først deretter gå videre til den første. Når skjemaene er utfylt, kan de leveres personlig, sendes som rekommandert post eller sendes via e-post.
Transportskattefordeler
Loven sier at hvis en person som driver virksomhet opererer som en individuell gründer, er han lik vanlige borgere når det gjelder å betale transportskatt. Det viser seg at individuelle gründere kan nyte de samme fordelene som innbyggere i den russiske føderasjonen.
I hvert fag i Den russiske føderasjonen er det borgere som enten er helt eller delvis fritatt for å betale skatt.
La oss se nærmere på disse kategoriene:
- Personer som deltok i kriger og er deres veteraner;
- Personer med ulike funksjonshemmingsgrupper;
- De gründerne som leverer sine ansatte på jobb med transport, som må skattlegges.
For å bekrefte din rett til å søke stønad, må du fremlegge dokumentasjon som bekrefter din rett til skattekontoret, samt skrive en søknad.
Hvordan betale skatt hvis kjøretøyet er leaset
Hvis kjøretøyet er overført til deg innen , er det utleiers eiendom.
Samtidig, hvis:
- Utleier har midlertidig registrert kjøretøyet for deg, deretter betaler du avgiften;
- Utleier registrerte kjøretøyet i sitt navn, men overførte det til deg, så betaler han avgiften.
Hvordan redusere skatten på Platon
Hvis du er en individuell gründer og eier et tungt kjøretøy med en bæreevne på over 12 tonn, er det ganske logisk at du betaler til Platon-systemet. Dette er ikke en skatt, men en avgift og den er føderal.
I forbindelse med innføringen av dette systemet la presidenten for den russiske føderasjonen et forslag om å avskaffe transportavgiften for eiere av tunge lastebiler. Skatten ble ikke avskaffet, men en viss fordel begynte å gjelde.
Bileiere kan benytte seg av denne fordelen dersom de har satt inn i Platon-systemet et beløp som overstiger eller er lik beløpet for den beregnede transportavgiften. I dette tilfellet betaler de ikke transportavgift i det hele tatt.
Hvis beløpet på gebyret som betales er mindre enn skattebeløpet, kan gründeren redusere skatten med beløpet som ble betalt av ham.
Du må kontakte Federal Tax Service i din region for detaljert informasjon.
Konklusjon
Kjære lesere! Å vite hvordan man beregner transportavgift er selvfølgelig viktig. Men likevel er denne ferdigheten mer nyttig for juridiske personer. Og hvis du er en individuell gründer, trenger du ikke telle noe, Federal Tax Service vil gjøre alt for deg. Du er bare pålagt å foreta full rettidig betaling.
Hva er en individuell entreprenørs transportavgift? Entreprenører som bruker noen form for transport i sin virksomhet bør vite dette. I dag har små bedrifter flere muligheter til å utvikle sin egen virksomhet. Og likevel er det fortsatt noen få obligatoriske overføringer til stats- eller regionbudsjettet de må foreta. Slike overføringer inkluderer også betaling av transportavgift.
Dette er en av skattetypene som betales av alle forretningsenheter dersom de disponerer en bestemt type transport som brukes til gods- eller persontransport. I tillegg betaler en individuell entreprenør transportskatt hvis det er personbiler på organisasjonens balanse, siden i henhold til gjeldende lovgivning må alle typer kjøretøy som brukes av en juridisk enhet være registrert hos skattetjenesten.
Denne bestemmelsen gjelder også for næringsdrivende som er på forenklet skattesystem - forenklet skattesystem. Vi vil snakke videre om hvordan transportavgift beregnes for individuelle gründere og hvilke dokumenter som kreves for dette.
Hva er transportavgift?
Beregningen utføres i samsvar med klausulene i gjeldende skattelov, nemlig kapittel 28, som sier at gründere på alle nivåer, inkludert individuelle gründere, forplikter seg til regelmessig å trekke fra slik skatt, uavhengig av hvilket skatteregime de er på. Et annet emne som faller inn under denne bestemmelsen i loven er personer som eier et personlig kjøretøy.
Enkelt sagt skal transportavgift for enkeltentreprenører betales av alle som eier bil eller andre transportmidler som inngår i selvangivelsen. Riktignok er det noen ganger vanskelig for individuelle gründere på UTII å avgjøre om det er verdt å betale for denne typen skatt, eller om enkeltskatten på midlertidig inntekt lar dem ikke gjøre dette.
Men faktisk i art. 346.26 klausul 4 i den russiske føderasjonens skattekode sier tydelig at en individuell entreprenør som bruker UTII kan være fritatt for å betale skatt på inntekt og eiendom knyttet til deler av den kommersielle aktiviteten. Samtidig sies det ikke her noe om at de er fratatt behovet for å betale transportavgift med fastsatt beløp. Derfor, selv om de er på UTII-systemet, forplikter gründere seg til å betale det regelmessig.
Når det gjelder beløpet for skattebetaling, beregnes det av skattemyndighetene basert på de tekniske egenskapene til kjøretøyene som er tilgjengelige for individuelle gründere, samt annen informasjon mottatt fra dem i form av inntektserklæringer. Prosessen med å foreta en betaling utføres først etter at en offisiell melding er mottatt fra skattetjenesten, hvoretter gründere vil bli pålagt å sette inn penger gjennom en bankkasse eller gjennomføre en transaksjon gjennom et spesielt nettsted på Internett.
Samtidig er fristene for å sende slik melding tydelig angitt i art. 52 paragraf 2 i skatteloven, som sier at denne kvitteringen skal leveres til den private næringsdrivende, hvoretter den enkelte næringsdrivende betaler transportavgift. Loven tillater ikke mer enn 30 dager å fullføre denne operasjonen, og hvis pengene i løpet av denne tiden ikke overføres av den enkelte gründeren til skattetjenestens kontoer, vil bøter bli pålagt ham i samsvar med gjeldende normer. lovgivning. For små bedrifter, inkludert individuelle gründere, sendes dokumenter for betaling av alle typer skatter ved hjelp av et standard erklæringsskjema, som også indikerer transportavgift.
Dette gir ham mulighet til å unngå behov for å levere et eget dokument for denne typen betaling.
Lovverket gir en bestemmelse som angir kjøretøy som ikke er avgiftspliktige. Dette skyldes ulike faktorer, som bør diskuteres separat.
Gå tilbake til innholdet
Hvilke typer transport er ikke avgiftspliktige?
I dag inneholder gjeldende kode en liste over kjøretøy som ikke er obligatorisk med i selvangivelsen.
Den kan neppe kalles stor, men den inneholder likevel følgende punkter:
- en ro- eller motorbåt hvis motorvolum ikke overstiger 5 liter;
- spesielle biler som er konvertert for bevegelse av personer med nedsatt funksjonsevne og er deres private eiendom;
- elve- og sjøgående fartøy som brukes av en individuell entreprenør til å transportere varer eller frakte passasjerer;
- selvgående hogstmaskin, traktor, kjøretøy utstyrt for transport av fjærfe, samt annet utstyr som brukes til landbruksformål;
- kjøretøy som brukes til operative formål i distrikter og regioner der opphold tilsvarer militærtjeneste;
- lufttransport av medisinsk og sanitær luftfart;
- biler som er stjålet.
Det siste punktet på denne listen krever spesiell oppmerksomhet, siden gründere i et slikt tilfelle må sende inn en tilsvarende søknad til innenriksdepartementet, hvor de vil få utstedt et sertifikat for den etablerte formen. De vil ta det med seg til skattetjenesten, som, veiledet av dette dokumentet, forplikter seg til å frita dem fra å betale skatt på bilvedlikehold. Etter at bilen er returnert til den enkelte entreprenørs besittelse, vil skatter bli belastet igjen, men fra tidspunktet for overføringen.
Gå tilbake til innholdet
Hvilke opplysninger er inkludert i skattemeldingen?
Etter å ha behandlet navn på kjøretøy som kanskje ikke er avgiftspliktige, bør du være litt oppmerksom på innholdet i meldingen fra skattekontoret. Som regel indikerer det følgende punkter:
- navnet på emnet til den russiske føderasjonen, siden prosentandelen og vilkårene for beregning av skatt på et kjøretøy bestemmes basert på regional lovgivning;
- skattebeløpet tatt i betraktning utførte betalinger;
- den årlige betalingskolonnen angir beløpet for å betale skatten og datoen for siste betaling;
- en komplett liste over biler tilgjengelig for individuelle gründere, med angivelse av skiltnummer, motorkraft og merke;
- Nå foreskriver vi gjeldende skattesats, avhengig av regionen;
- Som et resultat må den enkelte gründer angi hvor mange måneder bilen har vært i drift, navnet på fordelene og beløpet som skal betales.
For at alle betalinger skal krediteres, må informasjonen legges inn riktig og pålitelig, siden hvis brudd oppdages, vil erklæringen bli avvist og returnert for endringer.
Skatteloven sier at alle kjøretøyeiere er pålagt å betale transportavgift til budsjettet. Individuelle gründere og organisasjoner som anvender et forenklet skatteregime er intet unntak. I dag vil vi snakke om prosedyren for å beregne og betale transportskatt under det forenklede skattesystemet, samt funksjonene ved å utarbeide og sende inn skatterapporter.
Hvem betaler transportavgift?
Alle organisasjoner og individuelle gründere med alle typer kjøretøy registrert (biler, båter, motorbåter, lufttransport, etc.) betaler transportavgift. Entreprenører og bedrifter som bruker det forenklede skatteregimet må også betale skatt.
Du, som individuell gründer (eller din organisasjon), betaler transportavgiften hvis du eier:
- Enhver type kjøretøy, det være seg en bil (lastebil/bil), buss, motorsykkel, scooter, etc.;
- Med motorbåt, hurtigbåt, yacht eller annen vanntransport;
- Med fly (fly, helikopter).
Ditt eierskap av kjøretøyet må bekreftes av passende registreringsdokumenter.
Samtidig er det noen kategorier kjøretøy hvis eiere ikke er pålagt å betale gebyr til budsjettet. Du er fritatt for å betale gebyret hvis:
- Du driver i landbrukssektoren og eier traktorer, skurtreskere eller annet landbruksutstyr;
- Du eier en motor eller robåt opp til 5 hk;
- Bilen du eier er utstyrt for bruk av funksjonshemmede eller mottatt gjennom trygdemyndigheten. Vedrørende den siste kjøretøykategorien gjelder fordeler for biler inntil 100 hk.Nr.
- Din aktivitet er relatert til passasjer- eller godstransport, som du bruker vann eller fly til.
Hvordan beregne transportavgift?
For individuelle gründere og organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet, utføres beregningen og betalingen av transportavgift på generell måte. Skattebeløpet avhenger av kjøretøyets kapasitet og størrelsen på avgiftssatsen.
Formel for beregning av transportavgift
- motorkraften til kjøretøyet du eier;
- størrelsen på avgiftssatsen som gjelder for kjøretøyet ditt.
Det er ikke vanskelig å finne ut betydningen av begge indikatorene: kraften til kjøretøyet er angitt i registreringsdokumentene (for eksempel for en bil - i registreringsbeviset), og skattesatsen bestemmes av skattekoden (artikkel 361). I sin grunnleggende form ser formelen for beregning av gebyret slik ut:
TrN = Power * St,
St – avgiftssats for denne kjøretøykategorien.
Eksempel nr. 1.
IP Fedortsov S.G. eier en Chevrolet Lacetti.
Dersom din bedrift eier en bil i mindre enn ett år, vil avgiften beregnes i forhold til den perioden kjøretøyet eies. Følgende formel gjelder:
TrN = Power * St * (CrV / 12),
hvor Power er avgiftsgrunnlaget (motoreffekt angitt i registreringsbeviset);
St – avgiftssats brukt på denne kjøretøykategorien;
SRV – faktisk funksjonstid i måneder.
Eksempel nr. 2.
Chrysanthemum LLC bruker en forenklet tilnærming. 21. august 2016 dukket det opp en Honda Accord (212 hk) i Khrizantemas eierskap. Hastighetsindikatoren i dette tilfellet er 7,5 hk/år. Ved utgangen av 2016 vil Chrysanthemum betale følgende beløp til budsjettet:
212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 gni.
"Chrysanthemum" vil betale skatten basert på det faktiske eierskapet til bilen (5 måneder - fra august til desember 2016).
Økende faktor
Det er verdt å snakke separat om tilfeller når en organisasjon på det forenklede skattesystemet eier en premiumbil. I dette tilfellet, ved beregning, må skattebeløpet økes under hensyntagen til økende koeffisient. Luksusbiler inkluderer personbiler som koster over 3 000 000 rubler, produsert for 3 år siden eller tidligere. Jo høyere kostnaden for bilen, desto høyere økende koeffisient. Skattebeløpet kan økes med maksimalt tre ganger hvis organisasjonen eier en bil som er dyrere enn 15 000 000 rubler. Du kan finne ut om bilen din tilhører kategorien luksusbiler ved å lese listen på nettsiden til Nærings- og handelsdepartementet. Aktuell informasjon publiseres der før 1. mars hvert år.
Siden transportavgiften er en regional avgift, er det verdt å vurdere at kommunale myndigheter kan øke/redusere taksten inntil 10 ganger. Regioner har også rett til å bestemme prisen avhengig av bilens levetid. Du kan finne ut mer om skattesatser og spesifikasjonene for beregning av transportavgift i din region ved å kontakte din lokale skattetjeneste.
Betaling av skatt av organisasjoner og individuelle gründere
Som vi kan se, for både organisasjoner og individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet, er det en enhetlig prosedyre for beregning av transportavgift. Men gebyrbetalingsordningen for enkeltpersoner og juridiske personer er forskjellig fra hverandre.
Individuelle gründere betaler skatt i henhold til meldingen mottatt fra den føderale skattetjenesten på gründerens bosted. Skatteetaten mottar informasjon om lengden på eierskapet til bilen og kraften til kjøretøyet fra trafikkpolitiet. Meldingen kommer per post, den inneholder en beregning av avgiftsbeløpet med hensyn til eiertiden til bilen. Sammen med varselet fra Federal Tax Service vil du motta en kvittering som du kan kontakte banken med for å betale skatten. I følge loven er individuelle gründere forpliktet til å betale ned sine skatteforpliktelser innen 1. oktober året etter (for 2016 - innen 1. oktober 2017).
Når det gjelder juridiske personer, beregner organisasjoner skatten selv ved å sende inn selvangivelse før 1. februar året etter (for 2016 - før 02/01/17).
Hvis en "forenklet" organisasjon har filialer, representasjonskontorer eller andre separate avdelinger i andre byer, betales kjøretøyavgiften på stedet for slik avdeling, til de satsene som gjelder i den gitte regionen. Dersom kjøretøyet er omregistrert (bilen er avregistrert i en region og levert i en annen, men til samme betaler), så betales avgiften basert på hvor kjøretøyet ble registrert 1. dag i måneden.
Eksempel nr. 3.
Khladprom LLC bruker det forenklede skattesystemet og har to representasjonskontorer - i Voronezh og Belgorod. Chevrolet Niva, eid av Khladprom, er registrert i Voronezh. I mars 2016 ble bilen avregistrert og registrert i Belgorod 15. juni 2016.
Når du betaler transportavgiften for 2016, må Khladprom sende inn 2 selvangivelser: en til Voronezh Federal Tax Service (betaling i 6 måneder - fra januar til juni 2016), den andre til Belgorod Federal Tax Service (betaling fra juli til desember) .
Hvis individuelle gründere overfører transportavgiften en gang i året etter mottak av en melding, betaler organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet skatten på forhånd. Ordningen for beregning og utbetaling av forskudd er som følger:
- organisasjonen beregner hele skattebeløpet for året på forhånd;
- den resulterende indikatoren er delt med 4 (betalinger for hvert kvartal);
- det kvartalsvise beløpet betales før den 31. dagen i neste måned (for 1. kvartal - før 30. april);
- en erklæring sendes ved årets slutt;
- skattebeløpet som er betalt på forhånd sammenlignes med tallet som er angitt i erklæringen;
- ved underbetaling skjer den endelige skattebetalingen (frem til 1. februar året etter).
Eksempel nr. 4.
Techno Plus LLC bruker et forenklet skatteregime. Pr. 01.01.16 eier Techno Plus en Hyundai Solaris-bil (effekt 107 hk). Ved fastsettelse av beløpet for transportavgift for året, gjorde Techno Plus-regnskapsføreren følgende beregning:
107 * 3,5 = 375 gni.
Dermed var den kvartalsvise betalingen 375 / 4 = 93,75 rubler. Dette beløpet ble satt inn av Techno Plus 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 og 01/08/17.
I november 2016 kjøpte Techno Plus Renault Sandero (effekt 82 hk). For 2 måneder med å eie denne bilen (november – desember 2016), må Techno Plus betale følgende skatt:
82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 gni.
I selvangivelsen indikerte Techno Plus det totale skattebeløpet for to biler - 410 rubler. (375 RUR + 35 RUR). Den endelige betalingen (35 rubler) ble utført av Techno Plus 18.01.17.
Spørsmål svar
Spørsmål: Individuell gründer Savelyev eier en lastebil. Den 07.12.16 ble bilen stjålet. Hvordan skal transportavgiften for Savelyev beregnes?
Svar: Alt avhenger av om det finnes dokumentasjon på tyveriet. Hvis Savelyev har en attest fra innenriksdepartementet om at bilen er etterlyst, beregnes avgiften ut fra datoen da den ble stjålet. Hvis tyverietsertifikatet er datert 07/12/16, vil Savelyev betale skatten i 6 måneder (januar - juni 2016).
Spørsmål: Individuell entreprenør Kondratyev brøt fristen for betaling av gebyret (til 10/01/16) og overførte betalingen på 743 rubler. 08.11.16. Hvilket ansvar er gitt for Kondratiev i dette tilfellet?
Svar: For brudd på frister vil Kondratyev betale en bot på 149 rubler. (743 RUB * 20%). Det er også en straff for forsinket betaling, som beregnes som følger:
P = Restanser * Refinansieringsrente / 300 * faktisk antall dager forsinket.
Forsinket betaling fastsettes fra datoen for siste betalingsdag (01.10.16) til datoen for faktisk tilbakebetaling av skatteforpliktelser.
Beregningen av straffen for Kondratiev ser slik ut:
743 gni. * 11 %/300 * 39 dager. = 11 rub.,
hvor 11 % er sentralbankens refinansieringsrente som er gyldig i forsinkelsesperioden;
39 dager – faktisk forsinkelsesperiode fra 10/01/16 til 11/08/16.
I tillegg til å betale tilbake hovedgjelden (skatt 743 rubler), må Kondratyev derfor betale en bot og en bot på 160 rubler. (149 RUR + 11 RUR).
God ettermiddag, kjære leser.
Denne artikkelen vil snakke om betaling av transportavgift fra brukskontoen til en individuell gründer(IP).
Entreprenører har som regel følgende spørsmål om dette: "Er det mulig å betale personlig skatt fra en brukskonto?", "Vil skattekontoret godta en slik betaling" osv.
Jeg skynder meg å berolige deg, i år betalte jeg transportavgiften fra min brukskonto. Betaling kom raskt, ingen problemer oppsto. Vel, i dag skal jeg fortelle deg hvordan du fyller ut feltene i et betalingsdokument riktig, slik at betalingen din når der den skal. La oss komme i gang.
Jeg bemerker at ved å bruke metoden beskrevet i denne artikkelen, kan du betale ikke bare transportskatt, men også annen personlig skatt (eiendom, land, etc.).
Først av alt, la oss vurdere fordeler ved å betale fra en brukskonto.
1. Dette sparer på provisjonen til banken som betjener gjeldende konto.
For eksempel, for å betale i henhold til den klassiske ordningen (ved å bruke en Sberbank-betalingskvittering), må du først ta ut penger fra brukskontoen din (betale en provisjon på rundt noen få prosent for dette), og først da betale transportavgiften kl. Sberbank.
2. Spar tid. Du trenger ikke å besøke Sberbank personlig; betaling kan gjøres via en nettklient (hvis tilgjengelig).
Naturligvis, hvis det ikke er et beløp på din brukskonto som er tilstrekkelig til å betale transportavgiften, kan det ikke være lønnsomt å rapportere det.
Prosedyren for å betale skatt fra brukskontoen til en individuell gründer
Så for å komme i gang trenger du Betalingsinformasjon. Den enkleste måten å få dem på er å bruke skattyters personlige konto. Du kan finne instruksjoner for registrering på denne tjenesten.
I tillegg skal detaljene sendes til deg årlig med rekommandert post.
På din personlige skattebetalerkonto velger du skatten du skal betale for:
Klikk på "Betal gebyrer"-knappen. I vinduet som åpnes, merk av i boksen ved siden av "Transportavgift"-linjen:
Klikk på knappen "Generer betalingsdokumenter". Umiddelbart etter dette vil du motta en fil i pdf-format som inneholder alle nødvendige detaljer for å betale skatten:
Vær oppmerksom på at hvert skattekontor har sine egne detaljer, så du må opprette en egen fil for hver skatt.
Vel, nå er det på tide å gå direkte å betale transportavgift fra brukskontoen til en individuell gründer. Mest sannsynlig vil feltene til Internett-klientprogrammet ditt avvike fra mitt, men generelt skal alt være veldig likt. Velg "Opprett betaling" og fyll ut skjemaet som vises på skjermen:
Informasjon for alle felt finnes på betalingskvitteringen. Likevel vil jeg dvele ved noen felt mer detaljert:
Sum: Beløp på påløpt transportavgift
Mottakerdetaljer: Denne gruppen med felt inneholder data fra skattekontorbanken og detaljer om selve skattekontoret. Alle felt må fylles ut med spesiell forsiktighet. Faktum er at det er mange tall, og hvis du gjør en feil i bare ett, vil du sende penger dit det ikke trengs.
Formål med betaling: Dette feltet krever spesiell oppmerksomhet. Skriv inn all informasjon som det ikke ble funnet separate felt for. Nemlig: bilnummer, ditt fulle navn og skatteidentifikasjonsnummer, din egen adresse. Du kan fylle ut dette feltet i henhold til eksemplet ovenfor.
Skattefelt: Informasjon for disse feltene finnes også på innbetalingsslippen. Vær oppmerksom på at feltene i denne gruppen har koder (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). Det er lettere å søke etter dem.
Vær oppmerksom på at noen ganger ikke kan feltene fylles ut på nøyaktig samme måte som på betalingskvitteringen. Dette på grunn av at skattekontoret kan gjøre feil ved utfylling. For eksempel kan feltene på kvitteringen fylles ut slik: 106 - TP, 107 - 11/05/2014. Disse verdiene kan imidlertid ikke brukes sammen. Ved betaling av transportavgift skal derfor feltene fylles ut som følger: 106 - TP, 107 - GD.00.2013. I dette tilfellet vil betalingen nå dit den er nødvendig.
Generelt bør utfylling ikke forårsake noen spesielle vanskeligheter. Hvis noe er uklart, ta en ny titt på eksemplet ovenfor. Det viktigste er å unngå å gjøre feil i tallene ved utfylling. Derfor anbefaler jeg at du dobbeltsjekker alt før du klikker på "Lagre"-knappen.
Etter å ha lagret dokumentet, må du sende det til banken (klikk på den aktuelle knappen). Dette fullfører betalingen av transportavgift fra den enkelte entreprenørs brukskonto. Det gjenstår bare å sjekke etter 2-3 dager at pengene har kommet frem til skattekontoret (gjennom skattyters personlige konto).
Hvis denne metoden virker komplisert for deg, kan du alltid betale transportavgiften ved å bruke skjemaet nedenfor. I dette tilfellet må du legge inn mye mindre data, så betalingen tar bare noen få minutter.
Merk følgende! For at bøtekontrolltjenesten skal fungere riktig, aktiver JavaScript-støtte i nettleseren din.
Laster inn...