Er arvegods skattepliktig? Er en leilighet mottatt ved arv skattepliktig? Vurdering og betalingsprosedyre

Når du mottar eiendom fra en avdød person, har juridiske etterfølgere ofte et spørsmål: er det inntekt og er det nødvendig å betale 13% skatt på det?

Vi vil vurdere de viktigste spørsmålene om beskatning av arvet eiendom i denne artikkelen.

Hvilken arv er skattepliktig?

Frem til 2006 ble denne eiendommen inntektsført, derfor var den underlagt inntektsskatt (NDFL). Etter at det ble gjort en rekke endringer i bestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode, er nesten enhver arvet masse for tiden fritatt for å betale personlig inntektsskatt.

I dag er det kun en liten del av arveretten som er skattepliktig. De representerer rettigheter til inntekt mottatt som et resultat av opprettelsen av:

kunstgjenstander;
oppfinnelser;
bokstavelig talt virker;
vitenskapelige arbeider;
industriell design.

Etter mottak av en slik arv er etterfølgeren forpliktet til å betale 13 % av verdien til staten. Ingen annen eiendom kan pålegges personskatt.

Det skal imidlertid forstås at subjektet er fritatt for å betale skatt utelukkende som en del av erverv av eiendomsrett. Etter å ha inngått en arv, vil etterfølgeren måtte betale passende skatter hvert år (spesielt eiendomsskatt), som vil bli pålagt ham ikke som en gratis erverver, men som en ny eier av en ting (leilighet, tomt, bil osv.).

Arveavgift

Til tross for opphevelse av plikten til å betale personlig inntektsskatt, er ikke rettsetterfølgere fritatt for andre utgifter. Spesielt vil det måtte betales et visst beløp (toll) til statskassen for å motta en arv, samt for omregistrering av denne eller den eiendommen.

En omtrentlig liste over kostnadene ved å registrere en arv er presentert nedenfor:

hvis en søknad om godkjenning av en arv sendes per post, belastes et gebyr på 100 rubler for notarisert bekreftelse av ektheten av søkerens signatur på dokumentet (klausul 21, artikkel 333.24 i den russiske føderasjonens skattekode (heretter referert til) til som den russiske føderasjonens skattekode));
hvis eiendom går over til et barn, ektemann, kone, forelder, søsken til den avdøde, for utstedelse av et sertifikat for rett til arvet eiendom (i henhold til paragraf 22 i artikkel 333.24 i skatteloven til den russiske føderasjonen), vil det være nødvendig å betale 0,3% av prisen (men ikke mer enn 100 000 rubler), og hvis den går over til andre personer - 0,6% av prisen på den arvede eiendommen (men ikke mer enn 1 000 000 rubler);
for notariell beskyttelse av arvegodset betales et gebyr på 600 rubler (klausul 23 i artikkel 333.24 i den russiske føderasjonens skattekode);
hvis en notarius aksepterer arvelige midler som et depositum, settes en tariff lik 1000 rubler (klausul 8 i artikkel 22.1 i "Grunnleggende for lovgivningen i Den Russiske Føderasjon om notarius publicus", godkjent av Høyesterett i Den Russiske Føderasjon i februar 11, 1993, nr. 4462-1).

I tillegg kan det i noen tilfeller oppstå andre kostnader, for eksempel hvis bodelingen foretas gjennom retten:

når du søker til en rettsmyndighet med en forespørsel om å gjenopprette den ubesvarte fristen for å akseptere den arvede eiendommen, er det nødvendig å betale 300 rubler (for enkeltpersoner) eller 600 rubler (for juridiske personer) til statsbudsjettet;
når man vurderer tvister angående deling av arv eller rettigheter til den, avhengig av prisen på søksmålet (det vil si verdien av den omstridte eiendommen), vil gebyrbeløpet variere fra 400 rubler til 60 000 rubler (artikkel 333.19 i loven). Den russiske føderasjonens skattekode).

slektninger og andre rettslige etterfølgere som bodde hos arvelateren på tidspunktet for hans død, og som fortsetter å bo på samme sted;
juridiske etterfølgere av personen som døde mens han tjenestegjorde i politiet, så vel som i militæret og andre statlige eller sosialt viktige avdelinger;
arvinger etter den avdøde, som tilhørte kategorien undertrykte mennesker;
barn av avdøde, dersom de ikke har fylt 18 år eller er uføre;
arvinger som av helsemessige årsaker er under kontroll av verger;
juridiske etterfølgere av inntekt mottatt som følge av opphavsrett (i kontanter eller i form av bankinnskudd) til den avdøde;
arvinger som mottar pensjonssparing eller forsikringsutbetalinger til avdøde;
lavinntektsborgere hvis månedlige inntekt er lavere enn minstelønnen.

Eksistensen av ovennevnte forhold bør dokumenteres ved å kontakte en notarius publicus.

Etter vilje

Å lage testament gir en person mulighet til å overdra eiendommen sin til hvem han vil, samt å frata bestemte personer retten til å motta eiendommen sin. Kapittel er viet spørsmål om arv etter testament. 62 i den russiske føderasjonens sivilkode (heretter referert til som den russiske føderasjonens sivilkode).

For at et dokument skal ha rettskraft, må det utføres i samsvar med prosedyren fastsatt ved lov. Hovedkravene for dette er følgende:

en skriftlig form bekreftet av en notarius eller annen person som er autorisert for slike handlinger, eller av to vitner;
dokumentet må utarbeides av borgeren personlig og uttrykke hans frivillige uttrykk for vilje;
prosedyren utføres av en person som har rettslig kapasitet på tidspunktet for implementeringen;
Bare eiendom som er en borgers personlige eiendom kan testamenteres.

Lovgiver begrenser ikke kretsen av personer som eiendom kan testamenteres til. I tillegg til vanlige borgere (som ikke er pålagt å ha familiebånd med den avdøde), har testator rett til å overføre eiendommen sin etter døden til juridiske personer og til og med til staten.

Eiendom kan overføres til rettslige etterfølgere enten helt eller delvis - alt avhenger av testators vilje. Er det flere arvinger, har han rett til å angi hvem og hvilken del av eiendommen som skal tilhøre etter hans død.

Andelene til juridiske etterfølgere under et testamente kan være ulik.

Arvelateren kan også sørge for overføring av rettigheter fra en arving til en annen dersom den første dør før inngåelse av arv.

Hvis en borger har noen forpliktelser i løpet av livet, kan han straffe oppfyllelsen av sine juridiske etterfølgere ved å formalisere et testamentarisk avslag (for eksempel å gi sin ektefelle rett til livslang opphold i en leilighet skrevet under et testamente til andre personer). Dette skjemaet lar deg beskytte personer nær testatoren mot endringer i levekårene i hans fravær.

En person er ikke forpliktet til å informere noen om sine postume disposisjoner. Hemmeligheten skal også oppbevares av notaren og vitnene til dokumentet.

Hvis testamentet er utarbeidet i lukket form, er det ikke tillatt å utlevere det før borgerens død. I dette tilfellet er selv notarius uvitende om innholdet i dokumentet. Han godtar konvolutten som testamentet er vedlagt i, attesterer den og åpner den kun innen 15 dager fra datoen for åpning av saken.

Til tross for at notarius kun er eksekutør av den avdødes testamente, er han forpliktet til å beskytte rettighetene til de personene som uansett bør motta en del av eiendommen. Følgende innbyggere tilhører denne kategorien:

barn under 18 år;
barn i alle aldre hvis de er funksjonshemmede;
funksjonshemmede foreldre og ektefelle;
pårørende som ble forsørget av avdøde i mer enn ett år før døden.

Deres andel skal uansett tas i betraktning, det være seg arv etter testament eller ved lov. Betaling av gebyret for en arv mottatt under et testamente gjøres basert på beregningene fastsatt i klausul 22 i artikkel 333.24 i den russiske føderasjonens skattekode.

Uten vilje

Uskiftearv (ved lov) innebærer fordeling av avdødes eiendom mellom hans slektninger, siden han ikke etterlot instrukser om hvordan hans eiendom skulle deles.

Juridisk grunn (kapittel 63 i den russiske føderasjonens sivilkode) er gyldig selv i nærvær av et testamente, hvis dokumentet ikke tar hensyn til de obligatoriske aksjene, er utarbeidet i strid med juridiske normer eller bestemmer søkere for kun del av eiendommen.

I tillegg skjer arv ved lov når et testament er opprettet i nærvær av følgende omstendigheter:

når dokumentet trer i kraft, er arvingene og deres juridiske etterfølgere ikke lenger i live;
arvingene nekter offisielt å motta arven eller erklærer ikke sine rettigheter innen den nødvendige seksmånedersperioden;
rettsetterfølgerne er anerkjent som uverdige og utelukket fra å arve etter testamentet.

For arv av denne typen er prioritetsprinsippet etablert - jo nærmere grad av forhold mellom etterfølgeren og den avdøde, desto større er sannsynligheten for å motta arv.

Totalt identifiserer lovgivningen 7 slektskapslinjer (artikkel 1141 – 1145 i den russiske føderasjonens sivilkode). De blir tilkalt i rekkefølge, og starter med den første. Arvelaterens familie - ektefellen, foreldrene og barna til den avdøde - har den primære retten.

Bosted for nære slektninger og det faktiske forholdet til den avdøde spiller ingen rolle i dette tilfellet.

Innenfor samme grad av forhold deles eiendom i like deler, avhengig av antall rettsetterfølgere.

Denne prosedyren avhenger ikke av om det er nødvendig å dele hele eiendommen eller bare deler av den.

Loven skiller ikke i størrelsen på statsavgiften mellom en arv som mottas ved lov og en arv som etterfølgeren mottar i henhold til et testament.

Til tross for dette krever den generelle prosedyren for arv etter loven ofte ikke betaling av statlige avgifter av etterfølgere, siden det er fordeler som gir familien som bor sammen med arvelateren rett til ikke å betale gebyret. Men hvis fjerne slektninger arver, betales statsavgiften med det beløpet som er fastsatt for denne køen.

Skattebeløp

Som nevnt ovenfor, i prosessen med å motta en andel av avdødes eiendom, uavhengig av dens egenskaper, er arvingene fritatt for plikten til å betale personlig inntektsskatt.

Det skal bemerkes at etter den offisielle elimineringen av skatten, har prosedyren for å få en arv sluttet å være ekstremt kostbar, og dette oppmuntrer innbyggerne til i økende grad å kreve rettighetene sine. Før innføringen av denne regelen var prosedyren for å inngå en arv, på grunn av dens høye kostnad, absolutt upopulær.

Hvem betaler?

Boet kan ikke skattlegges, uavhengig av hvem som hevder å motta det. I denne saken spiller det ingen rolle hvordan arv gjennomføres. Eiendom kan overføres under hensyntagen til graden av forhold, og på betingelsene av den avdødes posthume ordre - du trenger ikke å betale personlig inntektsskatt.

Alle som noen gang har arvet eiendom har lurt på: er det skattepliktig? Beregnes arveavgift for nærstående? Hva sier rettspraksis om dette? Svarene på alle disse spørsmålene finnes i loven som ble vedtatt i 2005.

Det er viktig å forstå at artikkelen beskriver de mest grunnleggende situasjonene og ikke tar hensyn til en rekke tekniske problemer. For å løse ditt spesielle problem, få juridisk rådgivning om boligspørsmål ved å ringe hotlinene:

Ring og løs spørsmålene dine akkurat nå - det er raskt og gratis!

Arveavgift

Fra 01.07.2005 trådte i kraft på Russlands territorium. I følge han Arveavgiften er avskaffet. Følgelig ble også avgiften på arv etter testament opphevet. Men det er en klausul i loven som indirekte angir hvilke typer arv som er skattepliktig. Disse inkluderer:

Priser gitt for skriftlige arbeider knyttet til litteraturfeltet.
Godtgjørelse for vitenskapelig arbeid.
Penger som bør overføres til skaperen av kunstobjektet.
Belønning for en oppfinnelse eller for å lage et design som brukes i industrien.

Skatt ved salg av arv

Arvingene til eiendommen etter salget må betale personlig inntektsskatt. Dessuten spiller det ingen rolle om arveavgiften beregnes på en leilighet eller verdipapirer.

Riktignok pålegges slike forpliktelser bare hvis eiendommen ble solgt før utløpsdatoen. tre års sikt fra det øyeblikk siste eier ble erklært død. I tillegg har selger av denne eiendommen i denne perioden mulighet til å fremsette krav om skattefradrag.

Med andre ord, hvis døden skjedde i 2014, for eksempel, etter salg av en leilighet, er ikke eieren forpliktet til å betale personlig inntektsskatt.

Eiendomsskatt

Gjeldende skattelov sier at når arvet eiendom har blitt lovlig overført til den nye eieren, eller innehaveren, har han eller hun en plikt til å betale skatt på den.

Blant gjenstandene til skattepliktig eiendom skilles det ut gjenstander knyttet til fast eiendom. Nemlig:

leiligheter, rom, hus og hytter;

garasje bygninger;

aksjer i fast eiendom;

annen fast eiendom som er bestemt ved lov og eies av arvingen.

Denne loven spesifiserer kretsen av borgere som ikke er pålagt å betale denne typen skatt. Disse inkluderer:

personer som mottok tittelen Helt i den russiske føderasjonen og/eller Sovjetunionen;

personer som deltok i sivile, andre verdenskrig og andre kriger og militære operasjoner;

personer under militærtjeneste og de som er overført til reserven.

I tillegg slipper personer som har blitt tildelt Herlighetsordenen av noen av de tre gradene, og borgere som er funksjonshemmede i første og andre gruppe, samt funksjonshemmede fra barndommen, å betale eiendomsskatt.

Følgende personer er også fritatt ved lov fra å betale eiendomsskatt:

Folk i pensjonsalder.

Foreldre og ektefeller til personer som døde under militærtjeneste eller var i statens tjeneste.

Personer som har mottatt arvet eiendom, på hvis territorium det er gjenstander av kultur, kunst og tilhører mestere av folkekunst.

Personer som arvet tomter som tilhører hagearbeid og dacha-partnerskap, forutsatt at alle bygninger på dem ikke overstige 50 kvadratmeter.

I henhold til loven fastsettes skattebeløpet på fast eiendom av regionale myndigheter. Ved fastsettelse av den tas det hensyn til verdien av eiendommen, hvor den ligger og hvilken type den tilhører, samt deflatorkoeffisienten. Eieren av eiendommen må betale denne skatten årlig fra det øyeblikket han overtar eiendomsretten til den.

Hvis en skattyter kan kreve visse fordeler, bør han gi de nødvendige dokumentene til skattemyndigheten slik at den kan beregne tidligere utbetalinger på nytt og returnere de resterende midlene, eller motregne dem mot fremtidige.

Denne skatten er betalt før første november året etter rapporteringsåret.

Kjøretøyavgift

Hvis et kjøretøy var den arvede eiendommen, er den nye eieren forpliktet til å betale etter registreringsprosedyren transportavgift, knyttet til direkte typer skatter. I tillegg, hvis den forrige eieren ikke betalte den innen en viss periode, går denne gjelden over til hans arving.

Ved arv av kjøretøy pålegges skatt på alle kategorier borgere. Størrelsen bestemmes av relevante myndigheter. For beregningen benyttes opplysninger mottatt av registreringsmyndigheten fra eieren av eiendommen.

Denne typen arveavgift gjelder flere typer transport, som kan deles inn i følgende kategorier:

Spesialutstyr: busser og kjøretøyer utstyrt med pneumatiske belter eller belter.

Biler og lastebiler, motorsykler og scootere. Fly- og helikopterteknologi.

Utstyr for flytting på snø: snøscootere og motoriserte sleder.

Yachter, dampskip og båter utstyrt med en motor med en effekt på mer enn 5 hk.

Andre kjøretøy definert som sådan ved lov.

Denne listen omfatter ikke utstyr beregnet på landbruk, personbiler med motoreffekt inntil 100 hk, eller utstyr beregnet på sosialhjelp.

Grunnskatt

Denne skatten, i henhold til russisk lovgivning, er underlagt obligatorisk betaling til alle eiere av tomter, inkludert de som arvet disse eiendommene.

Størrelsen beregnes basert på matrikkelverdien til det spesifikke territoriet den ligger i. Denne skatten må betales senest 1. november året etter rapporteringsåret.

Denne skatten skal ikke betales av følgende kategori borgere:

folk som tilhører et lite antall og bor i de nordlige territoriene, i de sibirske og fjerne østlige områdene;

folkene i Russland, som trenger arvet land for å bevare sin livsstil og tradisjoner.

Konklusjon

Befolkningen i Russland er fritatt for å betale arveavgift, unntatt i tilfeller spesifisert ved lov.

Ved salg av arvet eiendom etter tre år Fra forrige eiers død betales personlig inntektsskatt.

Ved kjøp av arvede tomter og kjøretøy er deres nye eier pålagt å betale skatt på tomt og kjøretøy.

Når du mottar en arv, oppstår ofte spørsmålet: regnes arven som inntekt og er det nødvendig å betale 13% personlig inntektsskatt på den? I denne artikkelen skal vi se på spørsmål om arveavgift.

Arv er ikke skattepliktig

Når du mottar en arv i noen form (kontanter eller eiendom), trenger du IKKE å betale inntektsskatt(Klausul 18, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Eksempel: Dubrovin L.P. arvet en leilighet etter sin søster. I henhold til paragraf 18 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, er inntekt i naturalier mottatt ved arv ikke underlagt beskatning. Derfor har Dubrovin L.P. Det er ikke nødvendig å oppgi arveinntekt og betale skatt.

I dette tilfellet, i motsetning til gaveavgiften, har graden av forhold til arvelateren ingen betydning.

Eksempel: Krasilnikova A.A. Jeg arvet penger fra en venn til et beløp på 3 millioner rubler. Siden graden av forholdet til testator spiller ingen rolle, og i henhold til paragraf 18 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, inntekt i kontanter mottatt ved arv beskattes ikke, Krasilnikova A.A. fritatt fra å sende inn en erklæring i form 3-NDFL og betale skatt.

Det eneste unntaket er når du skal betale skatt av inntekt når du mottar arv, er å motta godtgjørelse utbetalt til arvingene (rettslige etterfølgere) til forfatterne av verk av vitenskap, litteratur, kunst, samt oppdagelser, oppfinnelser og industrielle design (klausul 18 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Eksempel: I 2019, Kamenisty D.I. Etter farens død arvet han en belønning på 80 000 rubler for et litteraturverk han skrev. I henhold til paragraf 18 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode, etter mottak av godtgjørelse betalt til arvingene til forfattere av litteraturverk, er inntekt fra arv underlagt inntektsskatt. Derfor, på slutten av 2019 (til 30. april 2020) Kamenisty D.I. sendte inn en 3-NDFL-erklæring til skattekontoret og betalte skatt i mengden 80 000 x 13% = 10 400 rubler. til 15. juli 2020.

Skatt ved salg av arvegods

Som vi bemerket, er det ikke nødvendig å betale skatt når du mottar en arv. Det er viktig å forstå at dersom du selger arvet eiendom som du har eid i mindre enn 3 år, må du betale inntektsskatt.

Eksempel: I 2018 ble Novikova G.L. Jeg arvet en leilighet av onkelen min. I 2019 solgte hun denne leiligheten. Siden eiertiden til leiligheten var mindre enn 3 år, har Novikova G.L. ved utgangen av 2019 (innen 30. april 2020) må hun sende inn en erklæring på skjemaet 3-NDFL og betale inntektsskatt med en sats på 13 % innen 15. juli 2020.

Hvis du eide den arvede eiendommen i mer enn 3 år, trenger du ikke betale inntektsskatt (klausul 17.1, artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Eksempel: Veselov T.B. Arvet en leilighet av søsteren min i 2013. I 2019 solgte han denne leiligheten. Siden leiligheten var eid av T.B. Veselova. mer enn 3 år, trenger han ikke å sende inn en 3-NDFL-erklæring og betale skatt på inntekt fra salg av bolig.

Begynnelsen av eierskapet til arven vurderes fra datoen for åpningen av arven (dagen for arvelaterens død), og ikke fra datoen for den faktiske aksept eller tidspunktet for statlig registrering av eiendomsretten.

Eksempel: Vasiliev D.K. arvet leiligheten til sin bestemor, som døde i 2015. Sertifikat for eierskap av leiligheten Vasiliev D.K. mottatt i 2016. I 2019 solgte han denne leiligheten. En akseptert arv anerkjennes som tilhørende arvingen fra arvelaterens dødsdato. Derfor, ved salg av en leilighet i 2019, vil Vasiliev D.K. trenger ikke å betale inntektsskatt, siden eierskapet av leiligheten var mer enn 3 år (fra 2015 til 2019).

Merk: Skatteetaten kan gi deg skriftlig melding om at du har mottatt inntekt fra salg av fast eiendom og må levere 3-NDFL-angivelse. Dette skjer fordi skattemyndigheten kjenner til datoen for registrering av sertifikatet for eierskap av fast eiendom, men ikke om det faktiske eierskapet. I dette tilfellet er det nok å skrive til skattekontoret som beskriver situasjonen og legge ved dokumentene til brevet som bekrefter eierskapet til eiendommen (en kopi av testatorens dødsattest).

Du kan lese mer om skatten ved salg av eiendom og hvordan du kan redusere den i våre artikler:

Del 3 av føderal lov nr. 156 "Den russiske føderasjonens sivile lov" datert 26. november 2001. (heretter referert til som den russiske føderasjonens sivilkode) definerer de grunnleggende reglene og prinsippene for arv. Det er to måter å gå inn i arv etter en slektnings død: ved testament eller ved lov. I det første tilfellet fordeles arvemassen helt eller delvis etter avdødes vilje. I den andre arves eiendom avhengig av graden av nært forhold til avdøde, siden testator ikke opprettet testament i løpet av livet.

Er eiendom mottatt ved arv beskattet?

Pårørende spør ofte om det er nødvendig å betale skatt på arv fra nære slektninger, og hva beløpet er. I juli 2005 endret føderal lov nr. 78 den russiske føderasjonens skattekode (heretter referert til som den russiske føderasjonens skattekode), ifølge hvilken denne skatten ble avskaffet. Endringen ble fastsatt i paragraf 18 i art. 217 i skatteloven, og fra det øyeblikket ble følgende typer arvet eiendom ekskludert fra skattegrunnlaget:

for eiendom;
til bakken;
for transport;
til bankinnskudd.

Klausul 18 i art. 217 i den russiske føderasjonens skattekode definerte også tilfeller når arvet eiendomsskatt pålegges juridiske etterfølgere:

godtgjørelse til forfattere av vitenskapelige og litterære verk;
betaling for å skrive kunstverk;
patenter for oppfinnelser og industridesign (modeller).

Slik arv inngår ved lov i skattegrunnlaget for personskatt (personlig inntektsskatt) og beskattes med den satsen som gjaldt på arvetidspunktet. I 2020 er personskatten 13 %.

Er arv fra testament skattepliktig?

Eieren av eiendommen kan disponere ervervede verdisaker på forhånd, dele dem mellom slektninger, overlate alt til en person, fremmede eller organisasjon. Da trer arvingen i arverett i henhold til testamentet.

De grunnleggende kravene for dokumentutførelse er tilstedeværelsen av sertifisering av en notarius; når du bor i en annen stat - av konsulatet til den russiske føderasjonen. I unntakstilfeller kan det bekreftes av en annen person: overlegen ved et bysykehus, direktøren for et sykehjem, kapteinen på et skip, lederen av en arktisk stasjon, sjefen for en militær enhet, lederen for et fengsel, og deretter sertifisert av en notarius på bostedet til eieren av verdisakene.

Eiendom mottatt etter testament er ikke skattepliktig. Dette er fastsatt av art. 217 Skattekode for den russiske føderasjonen. Loven sier at dersom arvingen mottok inntekt i kontanter eller formue, betales det ikke skatt. Unntaket er inntekter i form av permanente betalinger for opphavsrett eller patent på en oppfinnelse, som gikk i arv.

Hvor mye er arveavgiften?

Skatt pålegges ikke eiendom som er arvet uten testament, men en obligatorisk betaling er dens komponent - en statlig avgift eller avgift. I motsetning til en skatt er den en engangsavgift og betales ikke vederlagsfritt, men for gjennomføring av en rettslig vesentlig handling. Dermed betyr skatten ved inngåelse av arverett nettopp statsplikten.

Skattebeløp uten testament

Statens plikt består av to deler:

for å utføre notarialhandlinger - betalt av etterfølgeren når han kontakter en notarius og utarbeider primære dokumenter angående åpning av arvesaker;
for utstedelse av arvebevis.

Statsavgiftsbeløpet beregnes individuelt og avhenger av flere faktorer: hvilken arvelinje slektningen tilhører, hva er verdien av eiendommen.

I henhold til art. 333.24 i den russiske føderasjonens skattekode i 2020, beløpet for notarius betaling (GP for arvesaker) er:

sertifisering av en ferdig testamente – 100 rubler;
åpning og lesing av et lukket testamente – 300 rubler;
tiltak for inventar og beskyttelse av arvelig masse (eiendom) – 600 rubler.

Viktig! I henhold til art. 333.24 i den russiske føderasjonens skattekode, er det etablert en enkelt kostnad for tjenester for alle notarer.

Hvis en notarius blir tvunget til å reise til klientens territorium for å utføre notarialhandlinger, må beløpet for fastlegen som skal betales, i henhold til artikkel 333.25, økes med 1,5 ganger.

For å få et sertifikat for arv gjennomgås årlig.

Hvis arven mottas uten testament, det vil si ved lov, er andelen fastlege i 2020 lik:

For nære slektninger (sønner eller døtre, gjenlevende ektefelle, foreldre), brødre og søstre (søsken og stebarn) - 0,3% av verdien av eiendommen, maksimalt 100 tusen rubler.
For andre slektninger - 0,6% av verdien av eiendommen, maksimalt 1 million rubler.

Skattebeløp etter testamente

Statsavgiftsbeløpet ved mottak av arv etter testament skiller seg ikke fra beløpet som skal betales ved arv ved lov. Notartjenester (fast beløp) og en prosentandel av verdien av eiendomsmidlene er gjenstand for betaling: for arvinger av 1. og 2. trinn - 0,3% av verdien av eiendommen, men innen 100 tusen rubler, for andre stadier - 0,6% innen 1 million gni.

Hvis det er flere etterfølgere, må statsavgiften betales av hver av dem. Betalingsdetaljer oppgis av notarius publicus. Betalingen skjer kontant i bankens kasse eller ved bankoverføring før notarielle handlinger er fullført.

Arveavgift for nærstående skal betales innen 6 måneder fra datoen for åpning av arvesak. Dersom betalingsfrister overskrides av en god grunn, må du søke retten med begjæring om gjeninnsetting og oppgi årsakene til forsinkelsen.

Skatter ved arv av fast eiendom

Dersom fast eiendom er gjenstand for arv, vil arvingen pådra seg ekstra kostnader knyttet til tinglysning av eiendommen. Størrelsen på gebyret er spesifisert i art. 333.33 Den russiske føderasjonens skattekode.

I generelle tilfeller er beløpet som belastes fra enkeltpersoner for registrering av rettigheter til fast eiendom 2 tusen rubler, fra juridiske personer - 22 tusen rubler. Det er imidlertid unntak:

når du registrerer eierskap til en arvet tomt beregnet for bygging av boliger eller uthus, eller driver en dacha-gård, vil betalingen være 350 rubler;
når du registrerer retten til en del av jordbruksland, er avgiften 100 rubler;
hvis den arvede eiendommen er en del av et gjensidig investeringsfond, vil registrering av eierrettigheter til det koste 22 tusen rubler;
registrering av retten til en andel av fellesdelen av fast eiendom i en bygård vil koste 200 rubler;
hvis statlig registrering av et boliglån er nødvendig, vil gebyret for enkeltpersoner være 1 tusen rubler, for juridiske personer - 4 tusen rubler;
hvis det er nødvendig å endre innholdet i den delte byggeavtalen på grunn av endring i avtaleparten, vil betalingsbeløpet være 350 rubler.

Skatt ved arv av hus eller leilighet

Eiendomsskatten som er obligatorisk for betaling av arvingen til en leilighet eller et hus er en lokal skatt (artikkel 399 i den russiske føderasjonens skattekode). Det samles inn fra eierne av alle lokaler og strukturer. Sameiendommen til en bygård er ikke skattepliktig: lagerrom, loft, ventilasjonssjakter, tilstøtende arealer eller konstruksjoner mv.

Skattesatser er fastsatt av kommunale myndigheter (artikkel 406 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skattegrunnlaget er matrikkelverdien av en leilighet minus kostnaden for 20 m2 av arealet, og for et hus - minus 50 m2 av arealet.

Skatt ved arv av jord

Hvis en tomt går i arv, er skattebetaling obligatorisk.

Betalere er ikke bare grunneiere, men også personer hvis land er i konstant bruk, bortsett fra leietakere og folk som bruker landet gratis.

Tomter er ikke skattepliktig:

trukket tilbake eller begrenset i omløp;
som tilhører skogbruket;
være felleseiefondet til en bygård.

Betaling av grunnskatt gjennomføres en gang i året.

Skattegrunnlaget fastsettes på grunnlag av data registrert i matrikkelen og dokumenter om rett til fast eiendom.

Skattesatsene varierer avhengig av bruken av tomten eller kategorien av land (artikkel 394 i den russiske føderasjonens skattekode).

Skatt ved salg av fast eiendom mottatt ved arv

Ofte, når en arving mottar fast eiendom ved arv, ønsker han å selge den. Inntektsskatt ilegges kun under visse omstendigheter. Det avhenger av hvor lenge personen har eid eiendommen.

Fra 1. januar 2016 er salg av eiendom som har vært eid i mindre enn 5 år skattepliktig. Et unntak er fast eiendom, hvis eierskap oppsto før 1. januar 2016, mottatt ved arv, som følge av privatisering, under livslang vedlikeholdsavtale eller gave. For disse kategoriene er skattefritak ved salg av eiendom 3 år.

Hvordan bestemme perioden for eierskap av eiendom på riktig måte? I henhold til allment aksepterte regler anerkjennes eiendom som eiendom ved registrering av eiendomsretten og avsluttes fra datoen for innføring i det statlige registeret over opplysninger om overføring av eierskap til en annen person.

Når det gjelder arv av eiendom, når de relevante dokumentene er utarbeidet, er starten på eierperioden tidspunktet for arvelaterens død.

Eksempel. Eieren av leiligheten døde i 2010. Eierskapet til eiendommen ble tinglyst av arvingen i 2016. Ved salg av leiligheten i 2020 var arvingen fritatt for å betale skatt av mottatt inntekt, siden det var gått 7 år siden eierens død .

Personskattesatsen for salg av eiendom før utløpet av 3 år er 13% hvis en person bor i Russland i mer enn 183 dager i året da leiligheten ble solgt. Ellers blir skattesatsen 30 %.

Ved salg av fast eiendom eller deler av den kan arvingen regne med et eiendomsfradrag, som har noen funksjoner:

fradraget gjelder eiendom eid i mindre enn 3 år;
fradragsbeløpet kan ikke være mer enn 1 million rubler;
fradrag er kun mulig ved innsending til skattemyndigheten av et dokument - en selvangivelse, som gjenspeiler beløpet mottatt som følge av salg av fast eiendom;
rett til eiendomsfradrag gis en gang;
dersom arven tilhører flere eiere, fordeles fradragsbeløpet mellom disse forholdsmessig (ved sameie) eller etter avtale.

Eksempel. Søstrene arvet en leilighet, som ble delt i to mellom dem. Etter 2 år ble leiligheten solgt for 2,5 millioner rubler. Ved å levere selvangivelse med angitt beløp krevde de rett til formuesfradrag. Hver av søstrene fikk en inntekt på 1,25 millioner rubler, og eiendomsfradraget utgjorde 500 tusen rubler. Skattebeløpet som ble pålagt hver av søstrene var 97 500 rubler. (Beregning: (1 250 000 – 500 000) x 0,13).

Inntektserklæringen skal leveres senest 30. april etter utløpt skatteperiode i papirform selvstendig, gjennom notarius publicus med fullmakt, rekommandert eller i elektronisk form med digital signatur.

Arvingen overfører innkrevingsbeløpet til budsjettet på bostedet innen 15. juli året etter inntektsmottaksåret.

Dersom inntektsbeløpet etter salg av fast eiendom er mindre enn fradragsbeløpet, er skatten 0. Innlevering av erklæring kreves.

Bot for sen innsending av dokumenter til skattemyndighetene - fra 1000 rubler.

Skatt ved arv av bil

Bileierens død er årsaken til å åpne en arv for kjøretøyet. I dette tilfellet blir alle fullmakter utstedt til ham ugyldige. Arvingen fremlegger dokumenter for å motta denne eiendommen ved lov eller testamente og erverver eiendomsretten, og har etter utfylling av relevante dokumenter mulighet til å disponere den.

Ved henvendelse til notar blir bilen vurdert. Beløpet som skal betales for utstedelse av arvsattest av eiendom fastsettes. Det beregnes i prosent av kostnaden: 0,3 % for henholdsvis arving 1, 2 og 0,6 % for øvrige køer.

Viktig! Markedsverdien av en bil fastsettes på dødsdatoen til bileieren.

Ved arv av kjøretøy er arvingen pålagt å betale transportavgift. Hastigheten avhenger av bilens tekniske parametere.

Betaling av gebyret skjer på stedet for kjøretøyet frem til 1. oktober året etter utløpet av avgiftsperioden. Vanligvis mottar eieren et varsel om å betale skatt.

Ved salg av bil, som ved salg av eiendom, vil personskatten være 13 % av inntekten. Fradragsbeløpet er 250 tusen rubler.

Hvem er fritatt for skatt?

Ikke alle kategorier av borgere må betale statlige avgifter. Artikkel 333.35 i den russiske føderasjonens skattekode identifiserer foretrukkede grupper av personer som er unntatt fra å betale fastlegen helt eller delvis. For øyeblikket gis rett til ytelse dersom du har et sertifikat som bekrefter din tilknytning til:

funksjonshemmede i den første og andre gruppen (fordel på 50% av statens tollsats på betalingsdatoen);
deltakere i fiendtligheter;
Heroes of the USSR eller Heroes of the Russian Federation;
Knights of the Glory Order.

Også etter art. 333.38 i den russiske føderasjonens skattekode er enkeltpersoner fritatt for skatt når de utsteder et arvesertifikat:

Fast eiendom (en slektning som bodde sammen med avdøde i samme leilighet eller hus før og etter hans død betaler ikke).
Eiendom til ofre for politisk undertrykkelse og personer drept under utførelsen av borgerplikt eller offisielle plikter.
Erstatningsbeløp i henhold til forsikringskontrakter, pensjoner, lønn.

Mindreårige;
Erklært inhabil.

Å gå i arv er ingen billig prosedyre. Spesielt hvis pårørende i tillegg til eiendeler også aksepterer posthum gjeld. Praktiserende advokater på nettstedet kjenner de "svake punktene" i loven, som vil tillate:

spare penger på å gjennomføre en uavhengig eiendomsvurdering;
redusere statsgebyret for å få et notarialbevis;
løse eventuelle kontroversielle spørsmål mellom slektninger.

For å motta en gratis konsultasjon må du fylle ut det elektroniske skjemaet.

En arv er en hendelse som vanligvis er forbundet med anskaffelse av materielle goder. Men i tillegg til oppkjøp, tar arveprosedyren tid, krefter og til og med penger. Mange har hørt om skatten, men få vet om den må betales, hvor stor den er og betalingsmåten.

Fra denne artikkelen vil du lære hvilken skatt som skal betales ved inngåelse av arv etter testament og ved lov.

Må jeg betale skatt ved arv?

Svaret på dette utvilsomt viktige spørsmålet finnes i føderal lov nr. 78 av 1. juli 2005, som endret en rekke lover knyttet til avskaffelsen av arveavgiften.

Etter denne loven er det fra 01.01.2006 ikke noe som heter arveavgift. Nedarvet eiendom er ikke skattepliktig. I dette tilfellet spiller det ingen rolle om arv skjer ved lov eller testament - alle arvinger er fritatt for å betale skatt, uavhengig av slektskapsgrad og andelens størrelse, selv fra statsborgerskap - utenlandske statsborgere, ikke-bosatte av den russiske føderasjonen er unntatt fra skatt på arvet eiendom.

Statsplikt ved inngåelse av arv ved lov og testament

Men det må tas i betraktning at skatten, som har blitt kansellert i 12 år og ikke skal betales, ofte feilaktig forveksles med en annen obligatorisk betaling - det statlige gebyret for å utstede et arvsattest.

Størrelsen på statsavgiften avhenger ikke av om arven skjer ved lov eller testament, men av graden av familieforhold mellom arvelater og arvinger.

Arv ved lov (uten testament) og statsplikt

Arv ved lov er overføring av eiendomsretten til arvet eiendom til slektninger i prioritert rekkefølge.

7-trinnskøen med lovlige arvinger er etablert av sivil lovgivning (artikkel 1142-1145 og 1148 i den russiske føderasjonens sivilkode). De første som arver er de nærmeste slektningene - foreldre, barn, kone eller mann, den andre - søstre og brødre, besteforeldre, den tredje - tanter og onkler, og så videre. Loven legger også opp til arv ved representasjonsrett - fra arvinger som døde enda tidligere eller samtidig med arvelater, går arveretten over til andre personer på den måten loven foreskriver. For eksempel, hvis den andre arvelinjen påkalles, men verken testators søstre eller brødre ikke lenger er i live, vil deres nieser og nevøer arve i stedet. Du kan lese mer om arv ved lov i artikkelen

I hvilke tilfeller skjer arv ved lov:

Eieren av eiendommen etterlot ikke testamente;
Testamentet inneholder pålegg om arv av en viss del av eiendommen, resten av eiendommen er fordelt etter loven;
Testamentet ble helt eller delvis erklært ugyldig av retten;
Arvingene etter testamentet nektet arverett eller ble utelukket fra arv av retten.

Hvor mye er statsavgiften for arv ved lov?

Hvis arvingene er nære slektninger til den avdøde (kone eller mann, foreldre, barn, søstre eller brødre), betaler de bare 0,3% av verdien av arven, mens statsavgiften ikke kan overstige 100 tusen rubler;
De gjenværende arvingene betaler 0,6% av verdien av arven, mens statsavgiften ikke kan overstige 1 million rubler.

Dermed avhenger mengden av statsavgift av to faktorer:

Familietilknytning (for nære slektninger er statsplikten halvparten så mye som for fjerne slektninger);
Kostnader for arvet eiendom (mengden på statlig avgift avhenger ikke av typen arvet eiendom - leilighet, hus, bil eller andre materielle eiendeler).

Arv etter testament og statsplikt

Dersom eieren av eiendommen i løpet av sin levetid har opprettet og attestert et testament, vil arv skje etter testamentet, og ikke etter loven - eiendommen blir eiendommen til de personene den er testamentert til, selv om de er ikke pårørende til arvelateren.

Artikkel 1149 i den russiske føderasjonens sivilkode viser imidlertid kretsen av personer som kan kreve halvparten av andelen som de vil motta under arv ved lov, selv om de er fratatt arverettigheter av testator:

Funksjonshemmet kone eller ektemann, mor og far;
Mindreårige og funksjonshemmede barn;
Funksjonshemmede pårørende.

I tillegg til arvelaters pålegg om fordeling av eiendom mellom arvingene, kan testamentet ha særlige bestemmelser. Eksempelvis er en underbetegnelse av en arving en indikasjon på en annen, tilleggsarving som får hovedarvingens andel dersom han dør før testamentet trer i kraft. Testamentarisk avslag er en annen mulig bestemmelse, ifølge hvilken det, for å motta en arv, er nødvendig å overholde en viss betingelse eller utføre en handling gitt av testator.

Er arv mottatt etter testament skattepliktig? I henhold til artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode er eiendom mottatt ved arv, uavhengig av om det er lov eller testamente, ikke underlagt skatt. Den eneste betalingen som arvingene må foreta er statens gebyr for utstedelse av sertifikatet.

Hvor mye er statsavgiften ved arv etter testament? Merkelig nok beregnes det etter de samme reglene som etter loven:

Arvinger som er nære slektninger til arvelateren (mann eller kone, sønn og datter, far eller mor, bror eller søster) betaler 0,3%, men ikke mer enn hundre tusen rubler;
Arvinger som er fjerne slektninger eller ikke er knyttet til arvelateren ved familiebånd betaler 0,6%, men ikke mer enn en million rubler.

Ved beregning av statsavgiften spiller det ingen rolle hvilken eiendom som er gjenstand for arv - boligeiendom, transport, land, utstyr. Hver arving betaler statsavgiften i forhold til andelen han mottok.

Hvem er fritatt for å betale statsavgift?

Uansett om arv skjer ved lov eller testamente, er arvinger fritatt for å betale statlige avgifter:

Mindreårige;
Ufør;
De som bodde sammen med testator i samme boliglokale før og etter hans død;
Anerkjent som helter fra den russiske føderasjonen eller Sovjetunionen, veteraner fra den store patriotiske krigen, fulle riddere av herlighetsordenen.

Arvinger som er funksjonshemmede i gruppe I eller II betaler bare halvparten av det påkrevde beløpet i statlig avgift.