Din primul trimestru al anului 2018, procedura de completare a declarației pentru impozitul unic pe venitul imputat (UTII) a suferit o serie de modificări. Nu se poate spune că aceste ajustări au complicat foarte mult procedura de întocmire a raportării fiscale pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice care utilizează această opțiune de impozitare. Cu toate acestea, contribuabilii au întrebări, iar cel mai simplu mod de a înțelege inovațiile este cu ajutorul unui exemplu concret.
Să luăm ca bază exemplul unui antreprenor individual care este plătitor de UTII și are următorii indicatori:
- locul de activitate - Yaroslavl;
- tip de activitate - transport marfa, OKVED 49,41;
- indicatoare fizice: trei mașini, sunt muncitori angajați, activitățile se desfășoară la o singură adresă;
- perioada fiscala - trimestrul I 2018;
- UTII a fost aplicat pe tot parcursul trimestrului;
- prime de asigurare plătite - 5 mii de ruble pentru dvs. și 12 mii de ruble pentru personal.
Dacă plătitorul UTII este angajat în transportul de mărfuri, valoarea taxei este afectată de numărul de mașini pe care le folosește
Calculul UTII pentru primul trimestru al anului 2018
Când se calculează UTII pentru tipul de activitate numit în Yaroslavl, următoarele caracteristici sunt, de asemenea, importante:
- venit de bază - 6 mii de ruble lunar;
- cote: K1 – 1.798, K2 – 1.
Acum, pe baza acestor caracteristici, vom calcula impozitul pe baza rezultatelor primului trimestru al anului 2018. Pentru aceasta:
Un caz special când un antreprenor individual a folosit UTII mai puțin de o lună întreagă. De exemplu, am trecut la el pe 15 ianuarie. În această situație, în raport cu cazul nostru, ar trebui să împartă valoarea bazei de impozitare la numărul de zile din lună (în ianuarie sunt 31), și să înmulțească rezultatul cu numărul de zile în care a aplicat UTII (din 15 ianuarie până pe 31 ianuarie inclusiv, se obțin 17 zile) : 32364: 31 = 1044 ținând cont de rotunjire, 1044 x 17 = 17748 ruble. Baza totală de impozitare la sfârșitul trimestrului va fi atunci (32364 x 2) + 17748 = 82476, iar valoarea impozitului de plătit va fi 82476 x 15% = 12371.
Exemplu de completare a declarației UTII în anul 2018
O mostră de completare a declarației UTII (descărcați formularul) pe baza exemplului analizat ne va ajuta să obținem o claritate deplină.
În 2018, declarația UTII este formată din trei secțiuni, dintre care prima este dedicată cuantumului impozitului.
Dacă un antreprenor individual aplică UTII pentru mai multe tipuri de activități, în secțiunea nr. 2 el oferă calcule pentru fiecare dintre ele. În cazul nostru, întreprinzătorul individual are un singur tip de activitate.
În cele din urmă, secțiunea nr. 3 este dedicată calculelor cuantumului primelor de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși și pentru angajații acestora, prin care acesta are dreptul de a reduce suma UTII.
Pe baza acestui exemplu și exemplu de calcul, puteți calcula cu ușurință taxa și completați declarația. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați doar indicatorii corespunzători care sunt relevanți pentru situația dvs.
Termenul limită de depunere a declarației UTII pentru trimestrul 2 2017 va sosi foarte curând. Consultarea noastră este dedicată completării formularului de raportare a impozitelor imputate, care poate fi descărcat și completat prompt pentru perioada dată din 2017.
Termen limită
Să vă avertizăm imediat că depunerea declarației UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 trebuie să aibă loc până la data de 20 iulie 2017 inclusiv (clauza 3 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta trebuie trimis la Serviciul Federal de Taxe de la locul de desfășurare a activității în care compania (comerciantul) este înregistrată ca plătitor UTII.
Ce formă să folosești
Vă rugăm să rețineți că formularul de raportare UTII a fost actualizat de la declarația pentru primul trimestru al anului 2017.
În general, formularul de declarație UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 Nr. MMV-7-3/353. Cu toate acestea, versiunea sa cea mai recentă este datată 19 octombrie 2016 (Ordinul fiscal federal nr. ММВ-7-3/574).
Puteți descărca declarația UTII pentru trimestrul 2 2017 de pe site-ul nostru.
Cea mai importantă schimbare a formei în cauză a jucat în mâinile antreprenorului individual. În declarația UTII pentru trimestrul 2 2017, aceștia pot introduce informații și pot lua în considerare prime de asigurare nu numai pentru remunerațiile plătite persoanelor fizice, ci și pentru contribuțiile pentru ei înșiși efectuate în limita sumelor calculate în același trimestru (clauza 2.1 din art. 346.32). din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Umplere
Modul de completare a declarației UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 este reglementat de același ordin al Serviciului Fiscal Rus din 4 iulie 2014 Nr. ММВ-7-3/353.
În acest raport, trebuie să informați autoritățile fiscale:
- despre valoarea impozitului „imputat”;
- tipuri de activități în acest mod special;
- locul afacerii.
Nu este nevoie să raportați veniturile și cheltuielile pe UTII pentru trimestrul 2 în declarație, deoarece acest impozit se calculează pe baza profitabilității de bază, și nu a profitului efectiv încasat.
Fiecare plătitor UTII trebuie să completeze (de preferat în această ordine!):
- Pagina titlu;
- Sectiunea 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- Secțiunea 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- Sectiunea 1<Сумма налога к уплате˃.
O trăsătură distinctivă a raportării pe UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 este că această perioadă fiscală are codul „22” în conformitate cu Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. MMV-7-3 /353. Nu există alte caracteristici pentru completarea declarației.
Titlu
Aici trebuie să afișați informații de bază despre companie sau antreprenor individual. În același timp, în pozițiile a cincea și a șasea ale punctului de control ar trebui să se afle numerele 35, care indică contabilitatea fiscală pentru activitățile imputate (subclauza 1 din clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 4 iulie, 2014 Nr. ММВ-7-3/353).
Dacă depuneți o declarație pentru prima dată, atunci în „Numărul de ajustare” trebuie să introduceți codul „0”.
Și în câmpul „Codul locului de prezentare” se pune (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 5 februarie 2014 Nr. GD-4-3/1895):
- „214” – dacă depuneți exact o declarație la locația dumneavoastră;
- „310” – când predați UTII la sediul activității.
Luați codul fiscal din anunțul de înregistrare. Mai simplu spus, acestea sunt primele patru cifre ale TIN-ului tău.
Nume sau nume complet Nu uitați să introduceți cu majuscule. Aceasta este o cerință generală pentru orice raportare fiscală.
Luați codul OKVED care vă caracterizează activitățile pe site-ul „imputat” din noul clasificator OKVED2.
Sectiunea 2
Trebuie completat separat:
- pentru fiecare tip de activitate;
- pentru fiecare municipiu în care activează pe UTII.
Determinați codurile OKTMO utilizând Clasificatorul All-Russian, care a fost aprobat prin ordinul Rosstandart din 14 iunie 2013 nr. 159-st.
Alte explicații sunt date în exemplul nostru de la sfârșitul acestui articol.
Secțiunea 3
Aici se calculează suma totală a impozitului de plătit pentru toate locurile și tipurile de activități pe UTII (pag. 040). Adică, această secțiune este formată pe baza datelor tuturor secțiunilor 2. \\
Sectiunea 1
În cele din urmă, pe baza datelor din Secțiunile 2 și 3, trebuie să completați Secțiunea 1. În Secțiunea 1, indicați:
- la linia 010 – codul municipiului pe teritoriul căruia desfășurați activitatea impută;
- la linia 020 - suma UTII de plată pentru fiecare entitate municipală (fiecare OKTMO). Doar transferați indicatorul de la pagina 040 din Secțiunea 3 aici.
Umplerea probei
Să presupunem că Guru LLC are o cafenea-restaurant în orașul Kotelniki, Regiunea Moscova, pe strada Sosnovaya, 12, clădirea 2, a cărei suprafață este de 90 de metri pătrați. metri. Compania plătește UTII din aceasta. Pentru a completa declarația pentru trimestrul 2 2017 aveți nevoie de o serie de date, care sunt prezentate mai jos.
Pentru trimestrul 2 din 2017, suma cu care impozitul final poate fi redus a fost de 8.500 de ruble (pagina 020 a secțiunii 3).
Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, care supraveghează Guru LLC, este MIFTS nr. 17 pentru Regiunea Moscova.
Trimestrul 2 al anului 2017 are codul „22” conform Anexei nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 Nr. MMV-7-3/353
Activitățile restaurantelor și cafenelelor cu serviciu complet de restaurant conform OKVED au codul „56.10.1”.
OKTMO Regiunea Kotelniki Moscova - 46739000.
Rentabilitatea de bază a cateringului (p. 040) cu o sală în 2017 este de 1000 de ruble (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Coeficientul de corecție K1 (linia 050) în anul 2017 este de 1,798 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 3 noiembrie 2016 Nr. 698).
Guru LLC preia sensul lui K2 (p. 060) din legislația locală. Aceasta este decizia Consiliului Deputaților din districtul urban Kotelniki din regiunea Moscova din 13 noiembrie 2013 nr. 546/77 „Cu privire la sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în Cartierul urban Kotelniki al regiunii Moscova” (ținând cont de modificările aduse prin decizia Consiliului Deputaților al districtului urban Regiunea Moscova Kotelniki din 18 noiembrie 2015 nr. 3/21).
Semnificația rândurilor 070, 080 și 090 din Secțiunea 2 se obține după cum urmează:
1000 de ruble. (pag. 040 Secțiunea 2) × 90 mp. m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161.820 ruble.
Impozit calculat (Articolul 110 Secțiunea 2):
161.820 RUB × 15,0/100 = 72.819 ruble.
UTII plătibil (pagina 040 Secțiunea 3):
72.819 RUB – 8500 de ruble. = 65.319 ruble.
Ținând cont de informațiile de mai sus, Guru LLC va completa un exemplu de declarație UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017, după cum urmează.
Declarația UTII pentru trimestrul I 2019 este un raport trimestrial pentru acei contribuabili care, la calculul impozitului, se ghidează după valoarea veniturilor care le sunt imputate. La sfârșitul primei perioade de raportare a anului 2019, toți contribuabilii unici trebuie să depună o declarație UTII la fisc. Vă vom spune cum să completați declarația fără erori.
Toți contribuabilii „imputați” sunt obligați să prezinte trimestrial un raport privind impozitul unic pe venitul imputat. Declarația UTII pentru trimestrul I 2019 nu face excepție.
Termenele limită pentru depunerea Declarației UTII în 2019
Rapoartele se depun cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Cu toate acestea, în 2019, multe dintre aceste date cad în weekend - prin urmare, datele sunt amânate după cum urmează:
Declaratie UTII pentru trimestrul I 2019: formular nou
Formularul de declarație și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/353 din 04.07.2014.
Notă! Prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din data de 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/414@, a fost aprobat un nou formular de declarație. Ideea modificărilor este că acum include un formular pentru completarea datelor privind CCP utilizată: pe baza acestor date, puteți reduce valoarea impozitului. Așa arată noua Secțiune 4 a declarației actualizate.
Sumele cheltuite pentru achiziționarea de case de marcat vor trebui incluse și în Secțiunea 3 - în câmpul special creat 040.
Vorbind despre formular, trebuie menționat, de asemenea, că documentul este generat sub formă de fișiere PDF sau TIF; acestea sunt foarte convenabile pentru completare și procesare ulterioară, deoarece sunt citite de mașină. Aceasta înseamnă că atunci când căutați un eșantion, formulând cererea ca „Declarație UTII 2019, formular de descărcare gratuită”, nu utilizați Excel - înlocuiți-l cu PDF sau TIF. Și ca întotdeauna, formularul de declarație UTII 2019 (formular) poate fi descărcat în partea de jos a articolului.
În cazul în care numărul de angajați depășește 100 de persoane, declarația se depune doar electronic.
Declarația UTII trimestrul 1 2019: unde se depune
Aceștia depun declarația UTII fie la locul de înregistrare, fie la locul de activitate. Cerința de a depune o declarație la Serviciul Fiscal Federal la locație (sau înregistrarea antreprenorilor individuali) este prezentată numai dacă organizația sau antreprenorul individual este angajat în:
- comert cu livrare si distributie;
- transport de pasageri si marfa;
- plasarea reclamei.
Dacă există divizii separate care intră sub jurisdicția unui singur birou fiscal, trebuie să depuneți o singură declarație UTII.
Multe probleme controversate apar atunci când se deschide unități separate în diferite zone ale orașului sau în afara acestuia. În acest caz, unde trebuie depuse rapoartele și este necesară reînregistrarea la fiecare organ fiscal în a cărei jurisdicție se desfășoară activitatea?
Conform explicațiilor date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal Nr. GD-4-3/1895 din 02.05.2014, organizația este obligată să înregistreze la fiecare organ fiscal în al cărei departament se află teritoriul în care se desfășoară activitatea comercială a se efectuează o diviziune separată. Este necesar să se depună rapoarte trimestriale la acest Serviciu Federal de Taxe. De exemplu, în Rezoluția Curții a XVII-a de Arbitraj Nr.17AP-10551/2014 din 09.09.2014, judecătorii fac referire la art. 83 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia este necesar să se înregistreze divizii separate la locul activităților lor. Organizațiile care utilizează UTII în acest caz sunt obligate să depună o declarație la fiecare birou fiscal de la locul de înregistrare.
Declarația UTII 2019: umplere probe
În formularul de declarație actualizat, codurile de bare de pe unele pagini s-au modificat. Modificările arată astfel:
- 0291 4015 de pe pagina de titlu se înlocuiește cu 0291 5012;
- 0291 4022 sectiunea 1 inlocuita cu 0291 5029;
- 0291 4039 sectiunea 2 inlocuita cu 0291 5036;
- 0291 4046 secțiunea 3 se înlocuiește cu 0291 5043.
Pagina titlu
Pagina de copertă a raportului trebuie completată de toți contribuabilii. În partea de sus a fiecărei foi există câmpuri pentru TIN-ul și KPP-ul unei persoane juridice. Antreprenorii indică doar TIN-ul. De asemenea, trebuie completat câmpul „Număr de ajustare”. Dacă raportul este principal, acesta trebuie marcat cu „0--”. Când trimiteți informații actualizate, în funcție de cantitatea acesteia, puteți indica „1--”, „2--” și așa mai departe.
Perioada fiscală din declarația UTII este prevăzută separat pentru fiecare trimestru:
- 21 — raport pentru trimestrul I;
- 22 — raport pentru trimestrul II;
- 23 — raport pentru trimestrul III;
- 24 - raport pentru trimestrul 4.
Astfel, dacă raportăm pentru trimestrul I, introducem codul 21. Este prevăzut un câmp separat pentru a indica anul de raportare la care se referă perioada fiscală.
La sfârșit există câmpuri pentru indicarea datelor șefului organizației sau antreprenorului individual, precum și pentru semnătura personală și data raportului.
Secțiunea 1 din declarația UTII
Prima secțiune reflectă sumele de impozit de plătit calculate în secțiunile 2 și 3. Dacă activitatea a fost desfășurată în teritorii a căror jurisdicție este diferită de inspectorate fiscale, atunci valoarea taxei este stabilită pentru fiecare OKTMO. Pentru a găsi această valoare în valoarea totală a impozitului, indicatorul din rândul 050 al secțiunii 3 este înmulțit cu raportul dintre valoarea impozitului pentru un OKTMO și totalul UTII pentru perioada fiscală.
În ceea ce privește regulile de completare a raportului, trebuie să luați în considerare următoarele:
- dacă codul OKTMO are mai puțin de 11 caractere, atunci celulele sunt completate de la stânga la dreapta, iar în celulele cu spații familiare goale sunt plasate liniuțe (25003451- - -). Același lucru este valabil și pentru TIN;
- Când completați o declarație pe computer și imprimați-o pe o imprimantă, este permis să nu existe cadre pentru semne și liniuțe familiare dacă acestea nu conțin valori.
Secțiunea 2 din declarația UTII
A doua secțiune trebuie completată pentru fiecare tip de activitate comercială și pentru fiecare OKTMO. Conform clauzei 5.1 din Procedura de completare a declaratiei, este necesara completarea a doua sectiune pentru fiecare obiect astfel incat valoarea indicatorului fizic sa nu depaseasca limita stabilita.
Vă rugăm să rețineți că toate codurile care trebuie introduse în declarație pot fi găsite în anexele la Procedura de completare. Ele nu coincid cu codurile OKVED2, de exemplu:
- 01 - servicii casnice;
- 02 - servicii veterinare etc.
Indicatorii de bază de profitabilitate sunt stabiliți de articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un indicator fizic este zona conform documentelor, numarului de angajati, vehicule, locuri sau spatii comerciale. Pentru a calcula impozitul, veți avea nevoie de coeficienții K1 și K2. Pentru 2019, K1 este 1.915. A crescut comparativ cu ultimii doi ani. K2 trebuie clarificat cu biroul fiscal, așa cum este stabilit de autoritățile locale.
A doua secțiune a declarației UTII conține coloane în care trebuie să indicați data înregistrării sau radierii. Acestea trebuie completate de către organizațiile nou înregistrate pe parcursul trimestrului sau de către cei care au încetat activitățile permise pe UTII înainte de sfârșitul anului. În aceste cazuri, baza de impozitare a impozitului unic este ajustată la numărul de zile calendaristice lucrate. Pentru a calcula baza de impozitare pentru o lună incompletă, trebuie să împărțiți valoarea acesteia la numărul de zile calendaristice din lună și să înmulțiți cu zilele efectiv lucrate.
Baza de impozitare a lunii se calculează după formula cunoscută: produsul rentabilității de bază prin indicatorul fizic și coeficienții K1 și K2.
Pentru a găsi suma pentru trimestrul, trebuie să adunați rezultatele pentru toate cele trei luni și apoi să înmulțiți această sumă cu rata de impozitare de 15%. Rezultatul este afișat pe linia 110.
Rândul 105 a fost adăugat la formularul de declarație UTII în secțiunea 2 „Cota de impozitare”. Trebuie să indice cota unică de impozitare, luată din acte regionale, sau cota de 15% specificată în Codul Fiscal, dacă autoritățile entității constitutive a Federației Ruse nu au stabilit condiții speciale în regiune.
Secțiunea 3 din declarația UTII
În a treia secțiune, trebuie mai întâi să indicați caracteristicile contribuabilului. Acest lucru se face pentru a reduce impozitul pe primele de asigurare. Antreprenorii care nu au angajați pot reduce impozitul cu valoarea integrală a primelor de asigurare efectiv transferate pentru ei înșiși în timpul trimestrului. La rândul 005 al secțiunii 3 se pun codul 2. Organizațiile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul doar cu până la 50%. Codul lor este 1. Antreprenorii cu angajați nu pot include primele de asigurare plătite pentru ei înșiși în cuantumul reducerii. Poziția autorităților pe această temă este prezentată în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-11-09/37786 din 13 septembrie 2013.
În rândul 010 trebuie să puneți suma rândurilor 110 a tuturor secțiunilor secunde finalizate (pentru toate OKTMO și tipurile de activități). În rândurile 020 și 030, fiecare categorie de plătitori reflectă primele de asigurare transferate pe parcursul trimestrului. Pentru plătitorii care efectuează plăți către angajați, rândul 020, pe lângă contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, include:
- prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția bolii datorate unui accident de muncă) pentru primele trei zile de boală;
- contribuțiile pentru asigurarea personală voluntară a angajaților transferate în cursul trimestrului către organizațiile de asigurări licențiate. Aceste sume reduc UTII numai dacă plata asigurării nu depășește valoarea indemnizațiilor plătite pe cheltuiala angajatorului pentru invaliditatea temporară a salariatului în primele trei zile.
La randul 040, indicati costurile achizitionarii casei de marcat. Aceste costuri reduc suma UTII. Aceasta ar trebui să includă suma tuturor valorilor din rândurile 050 din secțiunea 4.
Rândul 050 reflectă suma impozitului de plătit minus contribuțiile și cheltuielile pentru achiziționarea de case de marcat (linia 040).
Secțiunea 4 din declarația UTII
Aceasta este o nouă secțiune a declarației, în care doar antreprenorii individuali introduc date (organizațiile nu trebuie să o completeze, sunt adăugate liniuțe).
Rândurile sunt completate foarte simplu:
- 010 — model de casă de marcat (asigurați-vă că este inclusă în casa de marcat);
- 020 — numărul de ordine al casei de marcat (căutați-l în documentație);
- 030 — Număr de înregistrare CCP (atribuit de către inspecție);
- 040 — data înregistrării;
- 050 - cheltuieli pentru achiziționarea de case de marcat (maximum 18.000 de ruble).
Raportare zero pentru UTII
Imputarea nu prevede raportarea zero. Dacă activitatea nu se desfășoară, atunci este necesară depunerea unei cereri de radiere la fisc în termen de cinci zile de la data finalizării acesteia. Dacă acest lucru nu se face, fiscul va calcula integral UTII în conformitate cu indicatorii de bază de rentabilitate și fizici ai trimestrului precedent până la depunerea cererii de radiere. Lipsa venitului real nu este un motiv pentru a nu plăti impozit. Poziția Ministerului Finanțelor al Federației Ruse cu privire la această problemă este prezentată în scrisoarea nr. 03-11-09/17087 din 15 aprilie 2014.
Printre entitățile comerciale, un astfel de regim fiscal preferențial precum UTII este deosebit de popular. În ciuda faptului că acest sistem are o procedură simplificată, contribuabilii sunt obligați să se raporteze trimestrial la Serviciul Fiscal Federal, trimițând o declarație UTII. Pentru ea, serviciul fiscal a elaborat și aprobat un formular special.
Începând cu trimestrul I 2017, intră în vigoare o nouă formă a acestui raport.
Legiuitorii au făcut mai multe modificări față de versiunea anterioară a declarației, care a fost în vigoare în 2016:
- Noile coduri de bare sunt indicate pe titlul și pe foile ulterioare ale raportului.
- Secțiunea 3 a fost modificată în partea formulei privind calculul impozitului în legătură cu aplicarea dreptului de reducere a acestuia cu valoarea contribuțiilor plătite. Această oportunitate este disponibilă tuturor antreprenorilor, indiferent dacă sunt sau nu angajatori. Această secțiune a fost de asemenea redenumită.
- Tabelul 4.1 din Anexa 2, care stabilește procedura de depunere a rapoartelor în formă electronică pentru anumite tipuri de activități, s-a modificat.
- În Tabelul 4.14, din cauza transferului funcțiilor de administrare fiscală, denumirile fondurilor de pensii și asigurări de sănătate au fost eliminate.
- Anexa 3 a suferit modificări în ceea ce privește subparagrafele 4-5 din paragraful 6.1 pentru calculul impozitului.
Atenţie! Cea mai importantă și pozitivă schimbare este că un antreprenor poate reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor transferate atât pentru el, cât și pentru angajați, dacă este angajator, dar cu cel mult 50%. în declarația pentru anul 2016 s-a putut reduce în acest caz doar prin plăți pentru angajați.
Termenele limită pentru depunerea declarațiilor UTII și plata taxelor
Principalul act de reglementare care definește procedura de raportare asupra UTII este Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestuia, perioada fiscală în cadrul acestui sistem este stabilită la un sfert, ceea ce înseamnă că declarația trebuie trimisă Serviciului Fiscal Federal o singură dată pentru aceasta.
Atenţie! Codul Fiscal stabilește termenul de depunere a declarației - până la data de 20, și de plată a impozitului - până la data de 25 a lunii următoare după perioada fiscală. Când un termen limită cade într-o sărbătoare sau un weekend, acesta este mutat în următoarea zi lucrătoare.
În 2017, aceste termene vor fi:
Unde se depune raportarea și se plătește impozitul
În conformitate cu regulile actuale, antreprenorii și organizațiile care desfășoară activități pe UTII trebuie să depună și să plătească această plată obligatorie în principal la locul de desfășurare a afacerii. Prin urmare, înainte de a-și începe activitățile, aceștia trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal relevant. Declarațiile și plata impozitului vor fi efectuate către aceste autorități fiscale.
Dacă un contribuabil are mai multe sedii de afaceri pe UTII, care intră sub jurisdicția diferiților inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, atunci el trebuie să raporteze și să plătească impozit pe UTII fiecăruia dintre aceștia.
Această regulă ar trebui să fie luată în considerare și de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile înregistrate într-o municipalitate și care operează în alta. Declarația trebuie depusă nu la locația (înregistrare), ci la locul în care se desfășoară efectiv afacerea. Impozitul se plătește în același mod.
Atenţie! Doar pentru câteva tipuri de activități entitățile comerciale depun rapoarte și plătesc impozite la locul de înregistrare. Acest lucru este permis din cauza imposibilității de a stabili adresa lor de activitate. Astfel de cazuri includ comerțul de distribuție și comercializare ambulantă, cazare în vehicule, servicii de transport cu motor etc.
Metode de raportare
Declarația UTII poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:
- Direct la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pe hârtie - antreprenorul sau reprezentantul organizației îl prezintă personal Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în două exemplare inspectorului fiscal. În același timp, dacă raportul nu este depus personal de către întreprinzător, atunci ar trebui eliberată o procură notarială persoanei autorizate.
- Prin trimiterea unei scrisori recomandate cu o lista de atasamente. În acest caz, o chitanță de la oficiul poștal este considerată confirmare a trimiterii.
- Electronic prin trimiterea unui raport printr-un operator special. Pentru aceasta va fi necesar.
Atenţie! Pentru întreprinderi, atunci când depune o declarație nu de către director, ci de către un alt funcționar, se eliberează o procură simplă pe antetul companiei. În plus, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale pot solicita în continuare furnizarea unui formular electronic împreună cu raportul sau ca declarația să aibă un cod de bare special.
Nu a fost nicio activitate - există o declarație zero?
Contribuabilii au adesea o întrebare dacă este necesar să trimită o declarație UTII zero (alb) dacă nu desfășoară activități. Anterior, era permisă, din motive întemeiate, trimiterea de declarații zero către Serviciul Fiscal Federal.
În prezent, legislația consacră regula potrivit căreia, din cauza faptului că impozitul se calculează nu pe baza venitului efectiv, ci a venitului imputat, iar entitatea comercială a fost înregistrată ca plătitor UTII în tot acest timp, trebuie să depuneți o declarație periodică și plătiți această plată obligatorie, chiar dacă nu a existat activitate.
Citeste si:
Randament de bază în 2018 pentru UTII și procedura de calcul al impozitului
Prin urmare, se recomandă ca toți antreprenorii individuali și organizațiile care intenționează să-și oprească activitatea pentru o perioadă de timp să fie radiați și apoi să solicite din nou începerea unor astfel de activități. Numai în acest caz nu vor trebui să trimită o declarație UTII și să plătească această taxă.
Important! Cele de mai sus înseamnă că o declarație UTII zero nu există, iar dacă contribuabilul depune una, va fi o greșeală.
Formular și model de declarație pentru UTII 2018 (până la Q3 inclusiv)
Descărcați formularul de declarație UTII 2018 în format Ecxel.
Descărcați 2018 pentru antreprenorii individuali.
Instrucțiuni pentru completarea declarației UTII 2018
Pagina titlu
Completarea fișei începe cu indicarea codurilor TIN și KPP. Dacă declarația este depusă de o organizație, codul său TIN conține 10 caractere, iar ultimele 2 celule goale sunt tăiate. Antreprenorii nu completează câmpul punct de control; companiile introduc acolo un cod preluat din avizul de înregistrare la UTII.
Apoi se introduce numărul de corecție. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, aici este scris „0”, în caz contrar - numărul raportului corectiv de la 1 la 99.
ÎN câmpul „Perioada fiscală” se înregistrează un cod corespunzător perioadei de raportare. Îl puteți vizualiza în Anexa nr. 2.
Codurile perioadei fiscale:
- La depunerea rapoartelor pentru primul trimestru - 21.
- Pentru al doilea - 22.
- Pentru al treilea - 23.
- Pentru al patrulea 24.
ÎN Câmpul „Anul de raportare”. Se înscrie anul pentru care se depune declarația.
Apoi, mai jos este codul din patru cifre al autorității fiscale la care se depune declarația. În câmpul din dreapta acestuia, codul reflectă locația raportului. Semnificația acestuia poate fi găsită în Anexa nr. 3.
Atenţie! Codul OKVED trebuie să fie format din cel puțin patru cifre.
Următoarele câmpuri sunt completate numai dacă societatea a fost reorganizată. Aici trebuie să indicați noul TIN și KPP, iar apoi codul formularului de reorganizare ( îl puteți vizualiza în Anexa nr. 4).
Cele mai frecvent utilizate coduri sunt:
- La depunerea unei declarații de către un antreprenor la locul de reședință - cod 120.
- Dacă un antreprenor depune rapoarte la locul de afaceri, introduceți codul 320.
- În cazul livrării de către o organizație la locația SRL - cod 214 (în acest caz, plătitorul nu este unul mare).
- Atunci când furnizați un SRL pentru puntea de desfășurare a activităților de afaceri - cod 310.
După aceasta, este înregistrat un număr de telefon de contact. Rândul următor indică numărul de pagini din declarație (această coloană este cel mai bine completată după ce documentul a fost complet format), precum și câte foi sunt atașate documente (de exemplu, o procură).
Apoi se completează coloana din stânga a tabelului, indicând cine depune declarația:
- „1” este persoana responsabilă.
- „2” este reprezentantul său.
În primul caz, pentru un antreprenor individual, aici nu sunt indicate mai multe date; trebuie să tăiați toate celulele, iar pentru un SRL, numele complet al directorului, apoi semnați și datați. În al doilea caz, numele complet este scris în rândurile goale. reprezentantul sau denumirea companiei, precum și detaliile procurii.
Secțiunea 1 – Suma impozitului de plătit
Codurile TIN și KPP (cel din urmă dacă sunt disponibile) sunt reflectate în partea de sus a foii și este indicat și numărul paginii din teancul de documente.
Foaia constă dintr-o secvență repetată de linii 010 și 020.
În rândul 010 este scris . Rândul 020 reflectă valoarea taxei calculate pentru această locație. În cazul în care se desfășoară diferite tipuri de activități folosind același cod OKTMO, valoarea taxei pentru toate acestea se adună (valorile rândului 040 al secțiunii 3) și se înscrie la rândul 020 al secțiunii 1.
Dacă nu există suficiente poziții pe foaia din secțiunea 1, atunci puteți adăuga o altă foaie goală și puteți continua să introduceți informații despre ea.
Atenţie! La sfârșitul foii există o dată de completare și o semnătură care confirmă corectitudinea datelor introduse.
Secțiunea 2 – Calculul UTII pe tip de activitate
Trebuie completată o pagină separată cu secțiunea 2:
- Pentru fiecare tip de activitate care se desfășoară în limitele unei entități municipale (OKTMO);
- Pentru fiecare OKTMO, dar toate din punct de vedere geografic trebuie să aparțină aceluiași birou fiscal.
În partea de sus a fiecărei foi, sunt indicate numărul de identificare a contribuabilului (TIN), KPP (dacă există) și numărul foii din pachet.
Rândul 010 conține codul activității pentru care este înregistrat contribuabilul. O puteți clarifica folosind Anexa nr. 1 la declarație.
De exemplu:
- În cazul prestării de servicii gospodărești către populație, setați 01.
- Pentru servicii veterinare - cod 02.
- La prestarea serviciilor de reparații și întreținere a vehiculelor – 03.
- etc.
Linia 020 conține câmpuri în care trebuie să înregistrați adresa activității. Toate informațiile sunt introduse aici ținând cont de abrevierile general acceptate și de directorul de adrese KLADR.
În rândul 030 este scris codul OKTMO, care corespunde adresei specificate.
La rândul 040 se înscrie profitabilitatea de bază pentru tipul de activitate selectat. O puteți clarifica folosind Anexa nr. 1 la declarație.
Vom vorbi despre ce este și pentru ce inovații ar trebui să fie pregătiți antreprenorii și contabilii în acest articol. Avand in vedere ca toti oamenii de afaceri care folosesc impozitul pe venitul imputat isi depun rapoartele trimestrial, nu trebuie sa completeze declaratii anuale. Cum s-au schimbat cerințele pentru documentele de raportare în acest an?
Declaratie UTII pentru trimestrul IV 2016
Termenul limită pentru depunerea acestui raport este 20 ianuarie 2017. Documentul este completat în conformitate cu standardele stabilite, iar formularul în sine a fost aprobat prin ordin al serviciului fiscal al țării încă din 2014. Dar antreprenorii vor trebui să se prezinte pentru activitățile lor în acest an conform noilor standarde. În principiu, noul formular de declarație este foarte asemănător cu cel pe care oamenii de afaceri îl vor folosi pentru a depune rapoarte pe anul trecut, deci poate fi luat ca eșantion.Apropo, nu trebuie să faci totul singur. Puteți automatiza întregul proces de lucru pe UTII în acest serviciu online.
Contribuabilul indică informații pe pagina de titlu; doar câmpul din dreapta jos rămâne liber. În partea de sus a paginii ar trebui să conțină TIN-ul, iar dacă vorbim de organizații, atunci și punctul de control. Coloana cu numărul de corecție conține o valoare zero dacă raportul a fost depus pentru prima dată, dar pentru lucrări de clarificare va exista deja o numărătoare inversă secvențială. Fiecare trimestru de returnare va avea propria sa definiție a perioadei fiscale. În primul trimestru au fost 21, în al doilea – 22, în al treilea – 23, iar în al patrulea, respectiv, 24. Acum vorbim de raportul pentru ultimul trimestru al anului trecut, ceea ce înseamnă că perioada corespunzătoare ar trebui fi desemnat 24.
Coloana cu codul locului de înregistrare ar trebui să conțină informații nu despre locul în care întreprinderea sau organizația a fost înregistrată, ci despre locul în care aceasta continuă să funcționeze. Dacă aceste locuri sunt identice, atunci ele sunt gestionate de aceeași inspecție. Pentru plătitorii care au fost înregistrați printr-o inspecție, dar lucrează pe baza veniturilor imputate în cazul în care controlul este efectuat de un alt serviciu, este necesar să fie înregistrați la ambele inspecții simultan. Pentru a selecta valoarea codului locului de înregistrare, puteți folosi cel de-al treilea apendice la ghidul de completare a raportului de declarație.
- În cazul în care întreprinzătorul este înregistrat la locul său de reședință, se indică codul 120;
- Înregistrare pe baza locației organizațiilor rusești care nu sunt contribuabili majori – 214;
- Pentru cei înregistrați pe baza sediului de afaceri al companiilor rusești - cod 310;
- Dacă adresa de înregistrare este locul de activitate al unei întreprinderi individuale - 320.
Prima secțiune conține date privind sumele deducerilor fiscale la fondul bugetar, care trebuie reduse cu valoarea primelor de asigurare pentru antreprenor și angajați. Am atins extinderea numărului de câmpuri pentru indicarea codurilor OKTMO. Acum, un antreprenor care lucrează la imputare în diferite domenii poate indica toate valorile codului în raport.
La completarea celei de-a doua secțiuni, la rândul 010 trebuie să indicați valoarea codului domeniului dvs. de lucru, care se găsește în al cincilea apendice la regulile de completare a declarației. Să presupunem că codul 01 este potrivit pentru oamenii de afaceri care sunt angajați în servicii casnice, codul 02 este pentru servicii veterinare, iar dacă un antreprenor efectuează reparații și întreține vehicule, atunci este indicat codul 03. Fiecare loc în care lucrează antreprenorul trebuie să aibă propria a doua secțiune. . Dacă un om de afaceri conduce trei chioșcuri, atunci vor exista trei secțiuni secunde.
Dar dacă acestea intră sub controlul diferitelor inspectorate fiscale, atunci va trebui să întocmiți o declarație separată pentru fiecare chioșc. Nouă formă de declarație UTII în 2017 presupune indicarea rentabilității de bază, a indicatorului fizic, a coeficienților și a cotei de impozit regional, care poate fi redusă în baza standardului de cincisprezece procente, în secțiunea a doua.
A treia parte a declarației este un calcul gata făcut al plății impozitului, precum și a primelor de asigurare pe care antreprenorul le-a plătit pentru personalul său și pentru el însuși. Din aceste date se deduce suma care trebuie trimisă la fondul bugetar.
Declaratie UTII pentru trimestrul I 2017
Modificări în declarația UTII în 2017 practic nu a atins textul raportului în sine. Motivul unora dintre ajustări a fost adoptarea unei noi legi care le permite antreprenorilor cu subalterni să reducă cuantumul deducerilor fiscale trimestriale pentru primele de asigurare, pe care le plăteau nu numai lucrătorilor, ci și ei înșiși. Puteți reduce plata finală cu maximum la jumătate.Până de curând, o astfel de prerogativă era disponibilă doar acelor oameni de afaceri care lucrau în mod simplificat folosind veniturile ca obiect de calcul al impozitelor. Modificări în declarația UTII în 2017 cauzată de faptul că atât simplificarea, cât și imputarea oferă acum cetățenilor aceleași condiții în această direcție. Ordinul de modificare a formularului de raportare a fost adoptat în octombrie anul trecut. Ce s-a schimbat exact în raport?
- Au apărut noi semnificații ale codurilor de bare. Pagina de titlu conține acum codul 02914015, în locul valorii utilizate anterior 02913018. În prima parte, acum este indicat 02914022, nu 02913025, iar în a doua parte, 02913032 a fost înlocuit cu 02914032. A primit și o modificare în secțiunea a treia. valoarea codului - de la 02913049 la 02914046.
- A treia secțiune, în care ar trebui indicată valoarea taxelor unice de impozitare pe venitul imputat, implică acum utilizarea unei alte formule de calcul. Acest lucru este justificat de faptul că antreprenorii au putut să țină cont de contribuțiile pe care le-au făcut pentru ei înșiși.
- În a doua anexă, care reglementează raportarea angajamentelor unificate de impozit pe imputare, a fost înlocuit tabelul numărul 4.1.
- Modificări în declarația UTII în 2017 De asemenea, a fost atins tabelul 4.14, care reglementează formatul rapoartelor electronice; formularea de aici a fost înlocuită. Motivul a fost transferul administrației plăților de asigurări și pensii către autoritățile fiscale.
- Ajustarea formulei de calcul a deducerilor fiscale specificate în anexa a treia, la al patrulea și al cincilea paragraf al al șaselea paragraf din prima parte.
Se încarcă...