Mapato ya riba ya benki ni nini? Aina za mapato ya benki: riba, zisizo za riba, aina zingine. Mapato ya benki za biashara kutokana na shughuli za upande

Mapato ya benki ya biashara ni sababu kuu katika malezi ya faida ya benki. Zinafafanuliwa kama jumla ya mapato ya fedha kutoka kwa shughuli za uzalishaji (benki) na zisizo za uzalishaji (zisizo za benki).

Mapato kutokana na shughuli za uzalishaji (mapato ya uendeshaji) ni pamoja na: mapato kutokana na shughuli za mikopo, amana, akaunti wazi, miamala na dhamana na fedha za kigeni, na shughuli nyingine za benki.

Mapato kutokana na shughuli zisizo za uzalishaji (mapato yasiyo ya uendeshaji) ni pamoja na: gawio lililopokelewa kutokana na ushiriki katika mji mkuu ulioidhinishwa wa vyombo vya kisheria; tofauti chanya kutoka kwa uthamini wa mali ya benki; mapato kutoka kwa uuzaji na kukodisha mali; faini, adhabu, adhabu zilizopokelewa, mapato mengine yasiyo ya uendeshaji.

Mapato ya uendeshaji ni chanzo kikuu cha faida ya benki, wakati mapato yasiyo ya uendeshaji yana jukumu la kusaidia.

Kwa mujibu wa fomu, mapato ya benki yanagawanywa katika riba na yasiyo ya riba.

KWA mapato ya riba Aina zifuatazo za mapato ni pamoja na:

• riba iliyopokelewa kwa mikopo iliyotolewa kwa rubles na fedha za kigeni;
• riba iliyopokelewa kwa amana na fedha zingine zilizowekwa;
• riba iliyopokelewa kutoka kwa shughuli na dhamana;
• mapato mengine ya riba.

KWA mapato yasiyo ya riba kuhusiana:

• mapato kutoka kwa shughuli za fedha za kigeni;
• mapato yasiyo ya riba kutoka kwa shughuli na dhamana;
• tume zilizopokelewa kwa huduma zinazotolewa;
• faini, adhabu, adhabu zilizopokelewa;
• mapato yaliyopokelewa kutoka kwa ushiriki wa usawa katika shughuli za vyombo vya kisheria;
• mapato mengine yasiyo ya riba.

Mapato ya riba ndio chanzo kikuu cha faida kwa benki za biashara. Kama sheria, wanahesabu karibu 80% ya mapato yote ya benki.

Jumla ya mapato yote ya benki katika kipindi cha kuripoti hujumuisha mapato ya jumla ya benki. Inajumuisha aina mbalimbali za mapato katika maeneo makuu ya shughuli za benki, hizi ni:

• 1. Riba iliyopokelewa kwa mikopo iliyotolewa
• 1.1. Riba iliyopokelewa kwa mikopo iliyotolewa (muda)
• 1.2. Riba iliyopokelewa kwa mikopo ambayo haijalipwa kwa wakati (imechelewa)
• 1.3. Riba iliyopitwa na wakati imepokelewa
• 1.4. Riba iliyopokelewa kutoka kwa pesa zingine zilizowekwa
• 1.5. Riba iliyopokelewa kwenye akaunti wazi
• 1.6. Riba iliyopokelewa kwa amana na fedha zingine zilizowekwa
• 2. Mapato yaliyopokelewa kutoka kwa miamala na dhamana
• 2.1. Mapato ya riba kutoka kwa uwekezaji katika vyombo vya deni
• 2.2. Mapato ya riba kwenye bili
• 2.3. Punguzo la mapato kwenye bili
• 2.4. Mapato kutokana na mauzo (ukombozi) wa dhamana
• 2.5. Gawio lililopokelewa kutoka kwa uwekezaji wa hisa
• 2.6. Mapato mengine yaliyopokelewa kutoka kwa miamala na dhamana (mapato kutoka kwa uhakiki wa dhamana, tume iliyopokelewa kwa miamala na dhamana, mapato kutoka kwa miamala ya repo, n.k.)
• 3. Mapato yaliyopokelewa kutokana na miamala na fedha za kigeni na thamani nyinginezo za sarafu
• 3.1. Mapato yaliyopokelewa kutokana na miamala na fedha za kigeni (kwenye miamala ya kubadilisha fedha na fedha za kigeni, miamala kwenye ubadilishanaji wa fedha na miamala mingine kwa kutumia fedha za kigeni)
• 3.2. Mapato kutokana na utathmini wa hesabu za fedha za kigeni
• 4. Gawio lililopokelewa, bila kujumuisha hisa
• 4.1. Gawio lililopokelewa kwa kushiriki katika shughuli za kiuchumi za tanzu na washirika
• 4.2. Gawio lililopokelewa kwa kushiriki katika mji mkuu ulioidhinishwa wa mashirika mengine
• 5. Mapato ya mashirika ya benki
• 6. Faini, adhabu, adhabu zilizopokelewa kwa
• 6.1. Shughuli za mkopo
• 6.2. Shughuli za malipo
• 6.3. Shughuli nyingine
• 7. Mapato mengine
• 7.1. Kurejesha pesa kutoka kwa hazina na akaunti za hifadhi
• 7.2. Tume iliyopokelewa (kwa pesa taslimu, malipo, dhamana, shughuli za ukusanyaji na shughuli zingine)
• 7.3. Mapato mengine yaliyopokelewa

Kulingana na orodha iliyowasilishwa ya jumla ya mapato ya benki, inaweza kuonyeshwa kama jumla ya mapato ya uendeshaji, mapato kutokana na shughuli za kando na mapato mengine ya benki.

Mapato ya uendeshaji ndio chanzo kikuu cha faida ya benki. Wao ni pamoja na:

1. Mapato ya riba, muundo ambao umejadiliwa hapo juu. Miongoni mwao, mapato kutoka kwa mikopo ya benki ni chanzo muhimu zaidi. Kawaida huchangia zaidi ya 70% ya jumla ya mapato ya uendeshaji wa benki. Kiwango cha riba cha mkopo kinatofautiana na viwango vya riba kwa majukumu mengine ya soko la fedha (karatasi ya kibiashara, bili za hazina) kwa kuwa imedhamiriwa katika mchakato wa mkataba wa "mkopaji wa benki", kwa kuzingatia maalum ya mkopo, uhusiano kati ya mahitaji na usambazaji. ya fedha katika soko la fedha. Kwa hiyo, viwango vya riba ya mkopo wa benki mbalimbali, hata kwa mikopo ya homogeneous, ni tofauti. Viwango vya riba, masharti, kipindi, utaratibu wa kukokotoa na kukusanya riba huamuliwa katika makubaliano kati ya benki na mteja.

Mapato ya riba pia ni pamoja na:

• riba iliyopokelewa kwa dhamana za mapato ya kudumu ni dhamana zilizo na kiwango cha riba cha kudumu ambacho hutofautiana kulingana na masharti ya mkataba (vifungo, nk);
• mapato yatokanayo na uhasibu, ukodishaji, uhasibu na shughuli za forfaiting.
• 2. Mapato ya Tume - mapato katika mfumo wa kamisheni (malipo) iliyopokelewa kutoka kwa wahusika wengine kwa shughuli za benki, pamoja na mapato kutoka kwa uaminifu na shughuli za wakala. Ukubwa wa tume (ushuru) kwa huduma za benki hujumuisha gharama zao na faida inayohitajika, lakini inategemea hasa juu ya usambazaji na mahitaji katika soko kwa aina hii ya huduma za benki. Mapato ya tume ya benki ni pamoja na: tume iliyopokea juu ya shughuli na dhamana; tume kupokea juu ya shughuli za fedha, shughuli za ukusanyaji, shughuli za makazi, dhamana iliyotolewa, shughuli za ubadilishaji na shughuli nyingine.
• 3. Mapato mengine ya uendeshaji - mapato yote yasiyo ya riba, pamoja na, kati ya mengine, mapato kutoka kwa shughuli za kushughulika, shughuli na dhamana na fedha za kigeni, mapato kutoka kwa shughuli za ununuzi na uuzaji wa madini ya thamani na dhamana, matokeo chanya ya kutathminiwa kwa madini ya thamani na dhamana yanajumuisha mapato. kutoka kwa shughuli za biashara, pamoja na uuzaji wa madini ya thamani na dhamana, na pia kutoka kwa uhakiki wa dhamana.

Mapato kutoka kwa dhamana ni chanzo cha pili kikubwa cha mapato ya jumla kwa benki baada ya mapato kutoka kwa mikopo ya benki. Kiasi cha mapato haya kinatambuliwa na ukubwa na hasa muundo wa kwingineko ya dhamana na kiwango cha faida ya aina mbalimbali za dhamana hizi.

Mapato kutokana na miamala ya fedha za kigeni na mali nyinginezo, ikiwa ni pamoja na tofauti za viwango vya ubadilishaji, yanajumuisha mapato kutokana na ununuzi na uuzaji wa fedha za kigeni na tofauti chanya za viwango vya ubadilishaji zilizopatikana na ambazo hazijatekelezwa.

Mapato kutoka kwa shughuli za benki Kama sheria, zinajumuisha sehemu ndogo ya mapato ya jumla ya benki na ni pamoja na mapato kutoka kwa shughuli zisizo za benki, hizi ni:

• 1. Mapato yaliyopokelewa kwa njia ya gawio: gawio lililopokelewa kutoka kwa uwekezaji katika hisa (taasisi za mkopo, hisa zingine, benki zisizo za wakaazi, hisa zingine za wasio wakaazi); gawio lililopokelewa, isipokuwa kwa hisa (gawio lililopokelewa kwa kushiriki katika shughuli za kiuchumi za matawi na washirika; gawio lililopokelewa kwa kushiriki katika mji mkuu ulioidhinishwa wa mashirika mengine).
• 2. Mapato ya mashirika ya benki: mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli za taasisi za elimu za benki na mashirika ya mikopo.
• 3. Mapato ya asili ya ajabu (isiyotarajiwa), kuhusiana na shughuli za wakati mmoja kwa ajili ya uuzaji (utupaji) wa mali ya taasisi ya mikopo (majengo, mashine, vifaa, nk), pamoja na mapato kutokana na kukodisha mali.

KWA mapato mengine ya benki Ni kawaida kujumuisha aina zifuatazo za mapato:

• faini, adhabu, adhabu zilizopokelewa kwa mkopo, malipo na shughuli zingine;
• marejesho ya akiba kwa hasara zinazowezekana za mkopo, kushuka kwa thamani ya dhamana, na shughuli zingine;
• kutoka kwa kufuta akaunti zinazolipwa;
• kutoka kwa kuchapisha pesa taslimu za ziada na mali zingine za nyenzo;
• mapato kutoka kwa shughuli za miaka iliyopita zilizoainishwa katika mwaka wa kuripoti, nk.

Vyanzo vya mapato vya benki vimegawanywa katika imara Na isiyo imara. Vyanzo thabiti vya mapato ni pamoja na mapato ya riba na yasiyo ya riba kutoka kwa huduma za benki, wakati vyanzo visivyo thabiti ni pamoja na mapato kutoka kwa miamala na dhamana kwenye soko la pili, na kutoka kwa miamala isiyotarajiwa (isiyo ya kawaida). Mapato ya asili ya ajabu (isiyotarajiwa) kawaida huhusishwa na shughuli za wakati mmoja kwa uuzaji wa mali ya benki. Inashauriwa kwamba ukuaji wa mapato ya benki ufikiwe kupitia vyanzo thabiti, na kwamba vyanzo visivyo na msimamo visiwe na athari kubwa katika ukuaji wa faida ya benki.

Sura ya 4. Mapato ya riba

4.1. Kutambua mapato ya riba ya uhasibu juu ya shughuli za utoaji (uwekaji) wa pesa taslimu na madini ya thamani, kwa dhamana ya deni iliyonunuliwa, pamoja na bili, juu ya shughuli za ukopeshaji wa dhamana, na pia mapato kutoka kwa utoaji wa ada ya matumizi ya muda (milki na matumizi ya muda). ) ya mali nyingine lazima ifuate wakati huo huo masharti yaliyotajwa katika aya ya pili - nne ya kifungu cha 3.1 cha Kanuni hizi.

Mapato ya mnunuzi halisi yanayotokana na makubaliano ya ununuzi upya yanatambuliwa kama mapato ya riba yaliyopokelewa kwa utoaji wa fedha.

Mapato ya muuzaji asili yanayotokana na makubaliano ya ununuzi upya yanatambuliwa kama mapato ya riba yaliyopokelewa kwa utoaji wa dhamana.

Aya hiyo ilianza kuwa batili kuanzia Januari 1, 2019 - Maelekezo ya Benki Kuu ya Urusi ya tarehe 2 Oktoba 2017 N 4556-U

4.5. Mapato ya riba juu ya shughuli za utoaji (uwekaji) wa fedha, ikiwa ni pamoja na fedha katika akaunti za benki, ikiwa ni pamoja na akaunti za mwandishi zilizofunguliwa na taasisi nyingine za mikopo, uwekaji wa madini ya thamani, juu ya shughuli za dhamana za kukopa na mapato ya riba kwenye dhamana za deni zilizonunuliwa, ikiwa ni pamoja na bili. ya kubadilishana, inafanywa kwa namna iliyoanzishwa na kifungu cha 1.6 cha Kanuni hizi.

4.6. Kwa madhumuni ya Kanuni hizi, mapato ya riba yanajumuisha mapato ya kamisheni kwa namna ya ada za kamisheni (ada) zilizoorodheshwa katika aya ya 2.6 ya Kanuni hizi kuhusu shughuli zinazozalisha mapato ya riba.

4.7. Mapato ya riba juu ya shughuli za utoaji (uwekaji) wa fedha katika akaunti za benki, ikiwa ni pamoja na akaunti za mwandishi zilizofunguliwa na taasisi nyingine za mikopo, yanaonyeshwa katika OFR kulingana na alama zinazofanana za Sehemu ya 1.

4.8. Mapato ya riba yanayotokana na masharti ya makubaliano ya msingi ya utoaji (uwekaji) wa fedha, haki ya kudai ambayo hupatikana chini yake, lakini haijajumuishwa katika kiasi cha haki zilizopatikana za madai, inatambuliwa kama mapato na inaonyeshwa katika uhasibu kwa mujibu wa sheria. na kifungu cha 4.5 cha Kanuni hizi. Mapato yaliyobainishwa ya riba yanaonyeshwa katika taarifa za fedha kulingana na alama zinazolingana katika Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba" ya Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba, Mapato Kutokana na Marekebisho na Marejesho (Kupunguzwa) kwa Akiba kwa Hasara Zinazowezekana."

4.9. Mapato ya riba juu ya dhamana za deni zilizopatikana, pamoja na bili za ubadilishaji, zilizopatikana katika kipindi kabla ya malipo yao na mtoaji (mtoaji wa muswada) au kabla ya utupaji (kuuza) wa dhamana za deni, pamoja na bili za kubadilishana, huonyeshwa katika FFR kulingana na kwa alama zinazolingana katika Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba" Sehemu ya 1 "Mapato ya riba, mapato kutoka kwa marekebisho na kutoka kwa marejesho (kupunguzwa) kwa hifadhi kwa hasara iwezekanavyo."

4.10. Mapato ya riba kutoka kwa miamala ya mikopo ya dhamana yanaonyeshwa katika taarifa za fedha kulingana na alama zinazolingana katika Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba" ya Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba, Mapato Kutokana na Marekebisho na Kurejesha (Kupunguza) Akiba kwa Hasara Zinazowezekana."

4.11. Ada za tume (ada) zinazohusishwa na mapato ya riba kwa mujibu wa kifungu cha 4.6 cha Kanuni hizi zinaonyeshwa katika taarifa za fedha kulingana na alama zinazolingana katika Sehemu ya 2 "Ada na Ada" ya Sehemu ya 1 "Mapato ya riba, mapato kutokana na marekebisho na kutokana na marejesho. (kupunguza) akiba kwa hasara inayowezekana" .

4.12. Tofauti zinazojitokeza kati ya mapato ya riba kwa kipindi cha kuripoti, yanayokokotolewa kwa kutumia kiwango cha riba kinachofaa, na mapato ya riba yanayokusanywa kwa mujibu wa makubaliano yanaonyeshwa katika taarifa za fedha kwa kutumia alama zinazolingana katika Sehemu ya 3 "Marekebisho yanayoongeza mapato ya riba kwa tofauti kati ya riba. mapato kwa kipindi cha kuripoti kilichokokotolewa kwa mujibu wa utumizi wa kiwango cha riba kinachofaa, na mapato ya riba yanayopatikana bila matumizi ya kiwango cha riba kinachofaa" ya Sehemu ya 1 "Mapato ya riba, mapato kutokana na marekebisho na kutokana na kurejesha (kupunguzwa) kwa hifadhi kwa hasara zinazowezekana" na Sehemu ya 5 "Marekebisho ambayo hupunguza mapato ya riba , kwa tofauti kati ya mapato ya riba kwa kipindi cha kuripoti, yanayokokotolewa kulingana na utumiaji wa kiwango cha riba kinachofaa, na mapato ya riba yanayopatikana bila kutumia kiwango cha riba kinachofaa" Sehemu ya 3 "Gharama za riba, gharama za marekebisho na gharama za kuunda akiba kwa hasara inayowezekana".

4.13. Ikiwa mapato ya riba kutoka kwa uwekaji wa madini ya thamani kwenye akaunti ya chuma ambayo haijatengwa yanatokea katika fomu zilizoainishwa katika aya ya 1.2 ya Kanuni hizi, ruble sawa na kiasi cha fedha za kigeni zinazolingana zilizokusanywa kwa fedha za kigeni huonyeshwa katika akaunti za uhasibu kwa mapato ya riba. kwa kiwango rasmi, na kwa mapato ya riba yanayotokana na madini ya thamani kwa namna ya aina, ruble sawa na kiasi kinacholingana cha chuma cha thamani huonyeshwa kwa bei ya kitabu kwenye tarehe ya utambuzi wa mapato.

Mapato ya riba kutokana na uwekaji wa madini ya thamani (kwenye akaunti za chuma ambazo hazijatengwa na kwa namna) yanaonyeshwa katika taarifa za fedha kama mapato ya riba kwa fedha zingine zilizowekwa kulingana na alama zinazolingana katika Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba" Sehemu ya 1 "Mapato ya Riba, Mapato kutoka Marekebisho na kutoka kwa Marejesho (Kupunguza) akiba kwa hasara zinazowezekana." Mapato yaliyobainishwa ya riba yanaonyeshwa katika taarifa ya fedha katika safu wima ya 5.

4.15. Tofauti inayotokea wakati bei ya mauzo ya dhamana za deni iliyotolewa katika uwekaji wao wa awali (toleo) inazidi thamani yao ya kawaida inaonyeshwa katika taarifa ya kifedha kama malipo ambayo hupunguza gharama za riba, kulingana na alama zinazolingana katika Sehemu ya 6 "Malipo ambayo hupunguza gharama za riba. ", sehemu ya 1. Mapato ya riba, mapato kutokana na marekebisho na kutoka kwa kurejesha (kupunguzwa) kwa hifadhi kwa hasara iwezekanavyo."

Mapato ya benki ni jumla ya pesa zilizopokelewa na benki kama matokeo ya shughuli hai na utoaji wa huduma zingine za benki. Mapato ya benki lazima yatoshe sio tu kufidia gharama za uendeshaji, lakini pia kuongeza mtaji wa hisa na kulipa mapato kwa wanahisa, ambayo hatimaye huongeza uaminifu wa benki na kuboresha nafasi yake ya ushindani katika soko.

Kadiri sehemu ya mapato inayopokelewa mara kwa mara katika jumla ya mapato, ndivyo ubora wa mapato ya benki unavyoongezeka. Ikiwa sehemu ya mapato ni ya asili ya nasibu, basi hii inaonyesha ubora wao wa chini na kutokuwa na utulivu wa shughuli za benki.

Mapato ya benki yamegawanyika katika makundi makuu mawili: riba na mapato yasiyo ya riba. Mapato ya riba huchangia hadi 70% ya mapato ya benki na inajumuisha mapato ya riba kutokana na utoaji wa huduma za mikopo, mapato kutokana na uwekezaji katika dhamana na mapato mengine ya riba. Wao, kama sheria, huzingatiwa tarehe ya kupokea, na sio wakati wanafika kwenye benki. Gharama za riba pia huzingatiwa wakati zinalipwa, na sio wakati zinalipwa.

Mapato ya riba ya benki kutokana na kupungua kwa huduma za mikopo yanajumuisha mapato ya riba kwa mikopo kwa mashirika ya kiuchumi na watu binafsi, mapato ya fedha zilizowekwa katika benki nyingine na benki kuu, mapato ya riba kwa amana katika benki za kibinafsi na mikopo inayotolewa kwa taasisi nyingine za benki. Mapato ya riba kwenye dhamana yanajumuisha mapato ya riba kwenye dhamana za uwekezaji na dhamana za mauzo. Mapato mengine ya riba yanajumuisha mapato kutokana na miamala na matawi na taasisi nyingine za benki, pamoja na mapato ya riba kwenye miamala isiyo ya salio.

Shughuli za mikopo za benki nyingi, kwa kiasi na kwa faida, zinazidi kwa kiasi kikubwa shughuli zilizo na dhamana. Wakati huo huo, zina sehemu kubwa ya hatari za benki, ambazo ni hatari za mkopo, riba na sarafu. Kushindwa kwa benki nyingi hutokea kwa sababu ya usimamizi duni wa hatari ya mikopo na ubora wa chini wa kwingineko ya mkopo.

Mapato ya riba hutegemea kiasi cha mikopo iliyotolewa na uwekezaji katika dhamana, viwango vya riba vya soko, mahitaji ya uchumi ya mtaji wa mkopo na usambazaji wa rasilimali za bure katika soko la mikopo. Uwezo wa wakopaji kuvutia fedha kutoka kwa vyanzo vingine hupunguza uwezekano wa benki katika uwanja wa kukopesha, huongeza ushindani katika soko la huduma za mkopo na kuchangia kuibuka kwa vyombo vipya vya mkopo ambavyo vinavutia wateja kwa ubora wao wa hali ya juu. na bei ya kuridhisha.

Mapato yasiyo ya riba ya benki hutegemea jinsi huduma mbalimbali ambazo benki ya biashara hutoa. Msingi wa mapato ya riba ya benki yoyote ni mapato ya kamisheni kutoka kwa huduma za mkopo na usimamizi wa pesa kwa wateja, tume kutoka kwa shughuli na dhamana, sarafu, mapato ya kamisheni kutoka kwa utoaji wa uaminifu wa benki, uwekaji bidhaa, huduma za kukodisha, dhamana na dhamana, na vile vile benki zingine. na mapato ya uendeshaji yasiyo ya benki.

Mapato mengine ya uendeshaji wa benki ni pamoja na gawio, mapato kutokana na ukodishaji wa uendeshaji na kutokana na miamala na taasisi nyingine na matawi ya benki, faini na adhabu zinazopokelewa kutokana na shughuli za benki. Mapato ya uendeshaji yasiyo ya benki yanajumuisha mapato yaliyopokelewa kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika, mali nyingine zinazoonekana na zisizoonekana, faini na adhabu zilizopokelewa kutokana na miamala ya biashara, na mapato mengine ya uendeshaji yasiyo ya benki.

Mapato ya benki yanaweza kuongezeka katika tukio la kurejeshwa kwa mikopo ambayo ilionekana kuwa mbaya, kupungua kwa akiba ya deni, kurudi kwa riba na tume zilizolipwa zaidi na benki katika mwaka uliopita, kurudi kwa deni lililofutwa hapo awali kama hasara, na mapato mengine yasiyotarajiwa.

Mapato yasiyo ya riba ya benki pia yanajumuisha mapato kutoka kwa utoaji wa ushauri, ukaguzi, huduma za habari, malipo ya kudhibiti mali ya mashirika mengine ya soko, mapato kutoka kwa hati ya chini, ada za kutoa dhamana, wadhamini, na kadhalika.

Gharama za benki ni jumla ya fedha zinazotumiwa na benki katika mchakato wa kufanya shughuli za kukusanya fedha na shughuli nyinginezo. Kama mapato, gharama za benki ya biashara zinaweza kugawanywa katika vikundi viwili kuu - riba na isiyo ya riba.

Gharama za riba, kama mapato ya riba, hujumuisha bidhaa kubwa zaidi ya gharama za benki. Bidhaa hii ya gharama ni pamoja na:

Gharama za riba kwa fedha za mahitaji zilizopokelewa kutoka kwa benki kuu na benki zingine za biashara, pamoja na amana zilizowekwa na benki zingine katika benki hii;

Gharama za riba kwa fedha za mahitaji na amana za muda zilizowekwa na benki hii na makampuni ya biashara, vyombo vingine vya kisheria na idadi ya watu;

Gharama za riba juu ya majukumu ya deni iliyotolewa na benki;

Gharama za riba kwenye shughuli za karatasi zisizo na usawa;

Gharama zingine za riba.

Kwa hakika, gharama za riba za benki ni riba inayolipwa kwa wamiliki wa amana kuu na malipo ya riba kwa fedha zilizotolewa kwenye soko la fedha, ikiwa ni pamoja na dhamana za suala lake.

Gharama zisizo za riba za benki zinajumuisha tume zinazolipwa kwa washiriki wengine katika soko la fedha, benki, gharama za uendeshaji zisizo za benki na gharama za kuunda hifadhi.

Gharama za tume za benki ya biashara ni kamisheni zinazolipwa kwa taasisi zingine za benki kwa malipo ya pesa na huduma za mkopo, kwa waamuzi wa kifedha kwa upatanishi katika shughuli na dhamana na soko la ubadilishaji wa fedha za kigeni, pamoja na tume zinazolipwa kwenye shughuli za karatasi zisizo na usawa.

Sehemu muhimu ya gharama zisizo za riba za benki ni gharama za uendeshaji zisizo za benki, ambazo ndizo zinazodhibitiwa zaidi na benki. Gharama za uendeshaji zisizo za benki ni pamoja na gharama za wafanyakazi, ikiwa ni pamoja na mishahara na nyongeza, kodi na malipo mengine ya lazima, ambayo, kwa mujibu wa sheria, yanajumuishwa katika gharama za uendeshaji (VAT, kodi ya ardhi, mali isiyohamishika, nk). Hizi pia ni gharama za kutunza, mali zisizohamishika zilizokodishwa na mali zisizoonekana, kushuka kwa thamani, gharama za leseni, gharama nyingine za uendeshaji na biashara, faini na adhabu zinazolipwa kwa huluki nyingine za soko. Vitu vya lazima vya gharama za uendeshaji wa benki ni gharama za usalama na mawasiliano ya simu, ukaguzi, utangazaji, safari za biashara, utafiti wa uuzaji, n.k.

Maslahi ya benki na gharama za tume hutegemea hasa hali ya soko na nafasi ya ushindani ya benki. Gharama za uendeshaji wa benki huathiriwa kwa kiasi kikubwa na mazingira ya ndani ya benki - ubora wa usimamizi wa fedha na ubora wa usimamizi wa nyenzo na rasilimali za kazi za benki. Kwa hivyo, wakati wa kuchambua gharama za benki na kuzisimamia, akiba kuu ya akiba lazima itafutwe kwa gharama zisizo za riba za benki, ambayo ni kwa gharama za kuandaa na kufanya kazi kwa taasisi ya benki.

Gharama zisizo za riba za benki ni kati ya 2.5 hadi 3.5% ya wastani wa mali; ikiwa ni pamoja na gharama za wafanyakazi - hadi 2% ya jumla ya mali, au hadi 15% ya jumla ya mapato ya benki, gharama nyingine za uendeshaji - 1-1.5% ya jumla ya mali, au 10-15% ya jumla ya mapato ya benki.

Faida ya benki huundwa na ziada ya mapato ya benki juu ya gharama zake. Kuhakikisha faida ya benki ni moja ya kazi kuu za usimamizi wa benki, kwa kuwa mapato ya mara kwa mara hupunguza gharama ya kuvutia usawa na mtaji wa madeni na husaidia kuimarisha nafasi ya ushindani ya benki.

Mapato ya jumla ya benki kawaida hugawanywa katika maslahi na yasiyo ya riba. Mapato ya riba yanajumuisha riba iliyokusanywa na kupokea kwa mikopo ya fedha za ndani na nje. Muundo wa mapato ya riba ya benki unaweza kuwasilishwa kama ifuatavyo: mapato ya riba yaliyopokelewa kwa mikopo ya benki; mapato ya riba yaliyopokelewa kwenye mikopo ya kibiashara.

Mapato yasiyo ya riba yanajumuisha: mapato kutoka kwa shughuli za uwekezaji (gawio kwa dhamana, mapato kutoka kwa ushiriki katika shughuli za pamoja za biashara na mashirika, nk); mapato kutokana na shughuli za fedha za kigeni; mapato kutoka kwa tume zilizopokelewa na faini; Kipato kingine. Wakati wa kuchambua mapato ya benki, sehemu ya kila aina kwa jumla yao au kikundi kinacholingana cha mapato imedhamiriwa. Mienendo ya vitu vya mapato inaweza kulinganishwa na vipindi vya awali, ikiwa ni pamoja na robo. Kuongezeka kwa utulivu na utunzi wa mapato ya benki kunaonyesha operesheni yake ya kawaida na usimamizi uliohitimu.

Baada ya kuchambua muundo wa mapato ya benki kwa vitu vilivyounganishwa, inahitajika kusoma kwa undani zaidi muundo wa mapato ambayo huunda kitu kilichojumuishwa, ambacho kinachukua sehemu kubwa zaidi ya mapato ya jumla (kwa benki za Urusi, hii ni, kama sheria, riba. mapato.).

Kwa kuchambua wakati huo huo mapato ya benki fulani na mienendo ya muundo wa mali ya usawa, tunaweza kuhitimisha kuwa sio mali zote za benki huleta mapato. Hii inatumika kwa mali ambazo kwa kawaida hazitoi mapato (kwa mfano, fedha zilizopo na katika akaunti za mwandishi, akiba na Benki Kuu na mali zisizohamishika), pamoja na mali kama vile dhamana na maslahi mengine yanayopatikana na benki, ubia. na mali zisizoshikika. Hii ina maana kwamba ubora wa miradi ya pamoja, dhamana zilizopatikana na mali zisizoonekana ni za chini sana.

Kwa hivyo, mapato ya benki za biashara inategemea kiwango cha kurudi kwenye shughuli za uwekezaji wa mkopo, kiasi cha malipo ya tume inayotozwa na benki kwa huduma, na pia kwa kiasi na muundo wa mali. Hatua inayofuata ya uchambuzi ni ubora, ambayo inaruhusu sisi kujua sababu zinazosababisha mabadiliko katika mambo yanayoathiri kiwango cha mapato ya benki.

Uchambuzi wa mapato ya riba.

Chanzo muhimu zaidi cha mapato ya jumla kwa benki za biashara ni utoaji wa mikopo. Wakati wa kuunda sera ya mkopo, benki zote huzingatia kipengele kama faida. Benki ambazo zina hitaji la haraka la faida zitazingatia sera kali zaidi ya mikopo ikilinganishwa na benki ambazo rasilimali za kifedha za shughuli zao sio muhimu sana. Sera hii inaweza kuakisiwa katika sehemu kubwa ya mikopo ya muda na ya wateja, ambayo kwa kawaida hutoa mapato ya juu zaidi ya benki kuliko mikopo ya muda mfupi kwa makampuni ya viwanda.

Viwango vya riba kwenye mikopo vinaonyesha maelezo mahususi ya kila mkopo wa mtu binafsi unaotolewa na benki na uhusiano kati ya ugavi na mahitaji ya mikopo katika masoko ya mitaji ya mkopo. Kiwango cha viwango vya riba kwa mikopo huathiriwa na kiwango cha hatari, ukubwa wake, muda, njia ya ulipaji, nk. Aidha, viwango vya riba hutegemea kiwango cha ushindani kati ya benki na vyanzo vingine vya fedha, na pia juu ya kiwango cha juu cha riba cha kisheria na tathmini ya benki na wakopaji ya matarajio ya kiuchumi (athari ya matarajio).

Ili kuchambua mapato ya riba ya benki, ni vyema kuainisha mikopo iliyotolewa, kwa mfano, na makundi ya wakopaji: watu binafsi, makampuni ya viwanda na kilimo, mashirika ya biashara, taasisi za fedha na mikopo, nk. Kwa kila kikundi cha wakopaji, benki inachambua data juu ya kiasi cha mikopo iliyotolewa, upatikanaji na ubora wa dhamana, ulipaji wa deni, malipo ya riba, kiwango cha riba, nk. Mbinu hii inaturuhusu kutathmini uwezekano wa kutoa mikopo kwa akopaye kutoka kwa mtazamo wa kuamua uwiano wa faida na hatari.

Wakati wa kuchambua mapato ya riba ya benki, viashiria vya jamaa pia hutumiwa, ambayo inafanya uwezekano wa kukadiria kiwango cha wastani cha faida ya shughuli za mkopo kwa ujumla na kila kikundi cha mikopo tofauti.

Viashiria hivi ni:

• 1. uwiano wa mapato ya jumla ya riba kwa salio la wastani kwenye akaunti zote za mkopo;
• 2. uwiano wa riba iliyopokelewa kwa mikopo ya muda mfupi kwa usawa wa wastani wa mikopo ya muda mfupi;
• 3. uwiano wa riba iliyopokelewa kwa mikopo ya muda mrefu kwa mizani ya wastani ya mikopo ya muda mrefu;
• 4. uwiano wa riba iliyopokelewa kwa vikundi vya watu binafsi vya mikopo kwa mizani ya wastani ya kikundi kinachojifunza, nk.

Mienendo ya viashiria hivi inafanya uwezekano wa kukadiria kutokana na ambayo shughuli za ukopeshaji mapato ya riba yataongezeka.

Uchambuzi wa mapato yasiyo ya riba.

Uchambuzi wa mapato yasiyo ya riba huturuhusu kubainisha jinsi benki inavyotumia vyema vyanzo vya mapato visivyo vya mikopo. Wakati huo huo, wao huchambuliwa na aina ya operesheni na baada ya muda. Chanzo muhimu cha mapato kwa benki ya biashara ni mapato yaliyopokelewa kutoka kwa miamala na dhamana. Kiasi cha mapato ya aina hii inategemea ukubwa na muundo wa kwingineko ya uwekezaji na faida ya aina mbalimbali za dhamana. Benki kwa utaratibu hulinganisha uwezekano wa kuzalisha mapato kutoka kwa dhamana na ukwasi wa sasa. Kama ilivyoonyeshwa hapo juu, pesa za shughuli na dhamana zimetengwa baada ya hitaji la fedha za kioevu kuridhika. Kwa hivyo, hali ya chini ya shughuli za uwekezaji inazifanya kuwa ngumu kudhibiti na kuongeza usawa wa mapato kutoka kwa shughuli za hisa.

Kwa kuongezea, ugumu katika kusimamia shughuli za uwekezaji pia unatokana na ukweli kwamba mapato kutoka kwa dhamana huja kwa njia ya riba na gawio na kuongezeka kwa thamani ya mali (ambayo inaweza kuwa mbaya). Kiwango cha faida kwenye dhamana ya mapato isiyobadilika kinaweza kuonyeshwa kama kiwango cha kuponi, mavuno ya sasa na mavuno yaliyopimwa ukomavu.

Kiwango cha kuponi ni asilimia ya thamani ya kulinganisha iliyolipwa na mtoaji.

Hatua hii hutumiwa mara nyingi zaidi kutathmini mabadiliko katika mavuno ya hisa zinazopendelewa badala ya bondi kwa sababu haizingatii gharama wakati wa ukomavu na inadhania kuwa malipo ya riba yatafanywa kwa muda mrefu. Mavuno hadi ukomavu ndio kipimo bora cha mapato kwenye uwekezaji wa mapato yasiyobadilika. Hii inazingatia kiwango cha kuponi, thamani ya ukomavu, bei ya ununuzi na muda uliosalia hadi ukomavu.

Ongezeko la kila mwaka au kufutwa huhesabiwa kama kiasi cha ghafi au punguzo (tofauti kati ya bei ya soko na thamani ya usoni) ikigawanywa na idadi ya miaka hadi ukomavu. Bei ya dhamana na mapato juu yao yanahusiana kinyume, i.e. ikiwa bei ni ya chini, mapato ni ya juu, na kinyume chake. Kwa hivyo, wawekezaji wanaonunua dhamana wakati wa viwango vya chini vya riba huhatarisha kushuka kwa thamani ikiwa viwango vinapanda. Tofauti na malipo ya riba kwa mikopo, mapato na hasara kutoka kwa dhamana zinazohusiana na mabadiliko ya thamani ya soko ya mwisho hayaangaziwa kama kipengele huru cha mapato ya uendeshaji katika taarifa ya mapato. Sababu ya hii ni kwamba mapato na hasara hazizingatiwi kila kesi na hutegemea hali ya nje, ambayo, kama sheria, haiathiriwi na usimamizi wa benki.

Hasara kutoka kwa shughuli za dhamana inaaminika kuwa matokeo ya uwekezaji duni. Hata hivyo, ni lazima izingatiwe kwamba benki huwa na fedha za kuwekeza katika kipindi ambacho viwango vya riba ni vya chini na bei za dhamana ziko juu, na mara nyingi hulazimika kuziuza (ili kupata fedha za kukidhi mahitaji ya mikopo) wakati viwango vinapowekwa. juu na kiwango ni cha chini. Hakika, uwepo wa hasara ina maana kwamba thamani ya mali hii imekuwa chini, lakini mabenki hukubali hasara hiyo ili "kubadili" fedha kutoka kwa dhamana hadi mikopo yenye faida zaidi wakati wa viwango vya juu vya riba na ukosefu wa fedha. Kwa hivyo, hasara hii inarekebishwa na faida kubwa kwenye bidhaa nyingine.

Jumla ya mapato kwa mali yanajumuisha riba na mapato yasiyo ya riba: . Kiashiria D1 huathiriwa na viwango tofauti vya faida ya shughuli za kibinafsi zinazoendelea, muundo wa jalada la mkopo na sehemu ya mali ya mkopo inayozalisha mapato katika jumla ya mali.

Gharama za riba na zisizo za riba zina athari kubwa zaidi katika kupunguza sehemu ya faida katika mapato ya jumla. Hifadhi halisi ya kupunguza gharama itafutwe katika kupunguza kiwango cha riba kinacholipwa kwa rasilimali za mkopo.

Kwa viashiria hivi tunaweza kuongeza vingine kadhaa ambavyo vinaonyesha kikamilifu faida ya shughuli za benki.

• 1. Upeo wa riba. Kwa sababu si mali zote huleta faida, kisha kutambua kiwango halisi cha faida ya mali, ni vyema kutumia mgawo: , ambapo Mapato ya riba = Mapato ya riba - Gharama za riba. Kiashiria hiki kinaonyesha ni kiasi gani cha mapato kutoka kwa shughuli amilifu kinaweza kulipia gharama za utendakazi tulivu.
• 2. Kuenea kwa riba - tofauti kati ya riba iliyopokelewa kwenye miamala inayofanya kazi na riba inayolipwa kwa zile tulizo nazo: .

3. Kiwango cha chanjo ya gharama zisizo za riba na mapato yasiyo ya riba:.

• BENKI YA BIASHARA
• MAPATO
• UAINISHAJI

Hivyo, vyanzo vya mapato ya benki ya biashara ni aina mbalimbali za biashara. Vipengele vya biashara ya benki ni pamoja na: biashara ya mkopo, biashara ya punguzo, shughuli za dhamana ya benki, biashara ya dhamana, biashara kulingana na kukubali amana na kufanya shughuli kwa niaba ya wawekaji, juu ya uhusiano wa mwandishi na benki zingine, juu ya utoaji wa benki zisizo za jadi. huduma. Jumla ya mapato ya benki ya biashara kulingana na fomu ya risiti imegawanywa katika vikundi vitatu: mapato ya riba, ada za kamisheni na aina zingine za mapato.

• Hali ya sasa ya mfumo wa benki na matarajio ya maendeleo yake (kwa mfano wa mkoa, jiji, nchi)
• Utabiri wa kufilisika na njia za kutoka kwa shida

Umuhimu wa mada iliyo chini ya utafiti iko katika ukweli kwamba bila uchambuzi unaofaa wa matokeo ya shughuli za benki za kifedha na kutambua mambo yanayoathiri shughuli hii, haiwezekani kuongeza kiwango cha faida na faida.

Kwa mujibu wa viwango vya kimataifa vya utoaji wa taarifa za fedha, mapato ni ongezeko la faida za kiuchumi kwa njia ya utitiri au ongezeko la mali za benki au kupunguzwa kwa madeni yake, na kusababisha ongezeko la mtaji usiohusiana na michango ya wamiliki, na kutokea. kwa namna ya:

1. uingiaji wa mali;
2. ongezeko la thamani ya mali kutokana na utathmini, isipokuwa utathmini wa mali za kudumu, mali zisizoonekana na dhamana "zinazopatikana kwa mauzo" kutokana na kuongezeka kwa mtaji wa ziada au kupungua kwa akiba kwa hasara inayoweza kutokea;
3. kuongezeka kwa mali kama matokeo ya shughuli maalum za usambazaji (uuzaji) wa mali, utendaji wa kazi, utoaji wa huduma;
4. kupunguza madeni ambayo hayahusiani na kupungua au uondoaji wa mali husika.

Vyanzo vya mapato ya benki ya biashara ni aina mbalimbali za biashara. Vipengele vya biashara ya benki ni pamoja na: biashara ya mkopo, biashara ya punguzo, shughuli za dhamana ya benki, biashara ya dhamana, biashara kulingana na kukubali amana na kufanya shughuli kwa niaba ya wawekaji, juu ya uhusiano wa mwandishi na benki zingine, juu ya utoaji wa benki zisizo za jadi. huduma.

Mapato ya benki ya biashara lazima yalipe gharama zake, na hivyo kuzalisha faida. Wakati huo huo, sehemu ya mapato ya benki hutumiwa kuunda hifadhi ili kufidia hatari zilizopo. Kwa kuongezea, kwa utendaji mzuri wa benki, ni muhimu kwamba benki sio tu kuwa na mapato yanayozidi gharama zake na kufunika hatari, lakini pia kuhakikisha usawa wa mapato.

Mapato ya benki yanaweza kugawanywa katika imara na isiyo imara. Mapato thabiti ni mapato ambayo ni ya mara kwa mara kwa benki kwa muda mrefu (mwaka mmoja hadi miwili) na, katika suala hili, inaweza kupangwa kwa siku zijazo. Mapato thabiti katika mazoezi ya benki kawaida hujumuisha mapato kutoka kwa shughuli kuu.

Mapato yasiyo thabiti yanajumuisha mapato kutoka kwa miamala ya fedha za kigeni na kutoka kwa miamala na dhamana katika masoko ya fedha. Katika mazoezi ya utendaji wa benki za biashara, sharti la operesheni yao iliyofanikiwa ni ongezeko kubwa la mapato kutoka kwa vyanzo thabiti na sehemu ndogo ya mapato kutoka kwa vyanzo visivyo na msimamo.

Jumla ya mapato ya benki ya biashara kulingana na fomu ya risiti imegawanywa katika vikundi vitatu: mapato ya riba, tume, aina zingine za mapato (faini, adhabu, adhabu, mapato kutoka kwa shughuli za benki kwa uuzaji wa dhamana, mapato ya punguzo, n.k. .). Katika baadhi ya matukio, kwa shughuli za mikopo ya mtu binafsi, benki inaweza kupokea mapato ya riba na kamisheni kwa wakati mmoja.

Jumla ya mapato yote ya benki katika kipindi fulani cha kuripoti inaitwa mapato ya jumla. Vikundi vifuatavyo vya mapato vinatofautishwa kama sehemu ya mapato ya jumla:

1. mapato ya uendeshaji, ikijumuisha mapato ya riba, mapato ya kamisheni, mapato kutokana na shughuli katika masoko ya fedha, n.k.;
2. mapato kutoka kwa shughuli za benki;
3. wengine.

Kielelezo 1. Makundi ya mapato ya benki ya kibiashara

Mapato ya uendeshaji wa benki ya biashara

Sehemu kubwa zaidi katika muundo wa mapato ya benki ya biashara inachukuliwa na mapato kutoka kwa shughuli za msingi, i.e. mapato ya uendeshaji. Mapato ya uendeshaji yanajumuisha riba na mapato yasiyo ya riba.

Mapato ya riba ya benki ya biashara

Sehemu kuu ya mapato ya benki inahusiana na mapato ya riba, ambayo ni mapato kutoka kwa malipo ya uwekaji wa fedha za benki yenyewe na fedha zilizokopwa. Haya ni mapato kutokana na kutoa mikopo kwa wateja au kwa kuweka fedha za bure kwa muda katika benki kuu na za biashara, mapato ya riba kutoka kwa uwekezaji katika majukumu ya deni, mapato kutoka kwa shughuli mbalimbali: uwekaji bidhaa, ukodishaji, upotezaji, uaminifu, shughuli za uhasibu.

Aina zote za mapato ya riba yaliyoorodheshwa hutolewa kwa kutoa fedha kwa matumizi ya muda na kuzalisha mapato kwa njia ya riba kwa kiasi kilichowekezwa. Katika miaka michache iliyopita, mapato ya riba kwa benki nyingi za Urusi yamechukua zaidi ya 80% ya mapato yote. Mapato ya riba kwa mikopo ni ya kundi la vyanzo thabiti vya mapato kwa benki.

Mapato yasiyo ya riba ya benki ya biashara

Mapato yasiyo ya riba yanajumuisha mapato ya kamisheni, mapato kutokana na shughuli katika masoko ya fedha, mapato kutokana na uhakiki wa fedha kwa fedha za kigeni.

Tume ya mapato ya benki ya biashara

Mapato ya tume ni pamoja na mapato yaliyopokelewa kwa utoaji wa huduma za benki zisizo za mkopo kwa wateja, ambazo kwa kawaida huitwa huduma za tume za benki. Mwisho ni pamoja na huduma kama hizo zinazofanywa kwa niaba ya, kwa niaba na kwa gharama ya wateja. Malipo ya aina hizi za huduma kawaida huwa katika mfumo wa tume. Kiwango cha tume kinawekwa kulingana na kiasi cha shughuli au uendeshaji uliofanywa. Pamoja na hii, katika mazoezi ya uhasibu, mapato ya tume pia ni pamoja na mapato kutoka kwa aina hizo za huduma, malipo ambayo yamewekwa kwa namna ya kiasi fulani, na vile vile katika hali nyingine kwa namna ya kiasi ambacho hulipa fidia kwa gharama fulani zilizofanywa. na benki.

Orodha ya huduma zinazotolewa na benki za kisasa za biashara zinaongezeka mara kwa mara. Huduma kuu za benki zinazozalisha mapato ya tume ni pamoja na aina zifuatazo za huduma: malipo na huduma za fedha kwa vyombo vya kisheria na watu binafsi, utoaji wa dhamana za benki, huduma za benki kwa mikataba ya fedha za kigeni za wateja, shughuli za ubadilishaji, huduma za udalali na amana, uendeshaji na plastiki. kadi, shughuli za kukodisha , shughuli za farfating, shughuli za usimamizi wa uaminifu, huduma za uundaji, huduma za kuhifadhi amana (kuwapa wateja salama maalum, seli na majengo kwa ajili ya kuhifadhi thamani na nyaraka za kukodisha), nk.

Benki nyingi za biashara za Kirusi hutoa malipo, fedha na aina nyingine za huduma kwa wateja wao bila malipo, kufunika gharama zinazohusiana za huduma hizi na mapato kutoka kwa uwekaji wa fedha zilizokusanywa. Baadhi tu ya benki za kikanda hutoza wateja kwa huduma hizo kwa njia ya tume.

Benki nyingi za biashara zinakabiliwa na ongezeko la sehemu ya mapato ya tume katika mapato yao yote. Hii ni kutokana na ukweli kwamba mapato ya tume ni imara zaidi kuliko mapato ya riba. Katika mwelekeo huu, pia kuna kupungua kwa faida ya shughuli kwenye masoko ya fedha ya ndani na kupunguza viwango vya riba. Kupokea mapato ya tume karibu hakuhusiani na hatari ya kupoteza thamani ya mali iliyowekezwa (isipokuwa kwa shughuli za dhamana).

Mapato ya benki za biashara kutokana na shughuli za upande

Mapato kutoka kwa shughuli za upande wa benki ni sehemu ndogo katika muundo wa mapato ya benki ya biashara. Kikundi hiki cha mapato ni pamoja na mapato kutoka kwa utoaji wa huduma "zisizo za benki": kutoka kwa kukodisha majengo ya benki, mashine, vifaa, bidhaa za programu na uuzaji wao unaowezekana, mapato yanayowezekana kutokana na kushiriki katika shughuli za biashara na mashirika, na pia mapato kutoka. idara mbalimbali za benki , (elimu, masoko, ushauri na idara nyingine). Mwisho ni pamoja na mapato kutokana na mauzo ya habari, matangazo, ukaguzi, kisheria, kompyuta, mawasiliano ya simu, masoko, usafiri, usalama na huduma nyingine zinazotolewa kwa wateja wa benki.

Mapato mengine ya benki ya biashara

Mbali na mapato kutoka kwa shughuli za msingi na za upili, benki pia hupokea mapato mengine ambayo yapo chini ya kitengo cha mapato mengine:

• mapato kutoka kwa shughuli za miaka iliyopita iliyopokelewa au kutambuliwa katika mwaka wa kuripoti;
• faini, adhabu, adhabu zilizokusanywa kutoka kwa wateja;
• mtaji wa ziada ya fedha;
• marejesho ya kiasi cha hifadhi;
• mapato kwa njia ya marejesho kutoka kwa bajeti ya malipo ya ziada ya ushuru wa mapato;
• ulipaji wa gharama za usalama wa jengo na bili za matumizi kutoka kwa mashirika ya kukodisha;
• nyingine. Mapato haya kimsingi ni mapato ya bahati nasibu na, kama sheria, hayazingatiwi wakati wa kuandaa utabiri wa mapato ya benki kwa kipindi kijacho.

Uainishaji wa mapato kwa utaratibu wa uhasibu unategemea mfumo wa uhasibu uliopitishwa. Kwa mujibu wa chati ya sasa ya akaunti, akaunti saba za utaratibu wa pili zinafunguliwa pamoja na akaunti ya 701 ya usawa wa utaratibu wa kwanza. Msingi wa kutofautisha akaunti hizi ni asili ya mapato, iliyoamuliwa na asili ya shughuli au aina ya chombo cha soko la pesa. Kulingana na mfumo huu wa uhasibu wa mapato, aina zifuatazo zinaweza kutofautishwa:

• riba iliyopokelewa kwa mikopo iliyotolewa;
• mapato yaliyopokelewa kutoka kwa shughuli na dhamana;
• mapato yaliyopokelewa kutoka kwa miamala na sarafu za kigeni na thamani zingine za sarafu;
• gawio lililopokelewa;
• mapato ya mashirika ya benki;
• faini, adhabu, adhabu zilizopokelewa;
• kipato kingine.

Kwa kila akaunti ya usawa wa pili, akaunti za uhasibu za uchambuzi zinafunguliwa, ambayo inafanya uwezekano wa kutofautisha mapato kwa aina ya wenzao (walipaji), kwa fomu, na kwa kiwango cha utulivu. Kulingana na kipindi ambacho upokeaji wa mapato unahusiana, wamegawanywa katika mapato ya kipindi cha sasa na mapato ya vipindi vijavyo.

Katika mazoezi ya kimataifa na aina za kuripoti za benki za Urusi, taarifa ya jumla ya faida na hasara hutoa uainishaji wa mapato ya benki na gharama katika riba, tume, uendeshaji mwingine na zisizotarajiwa. Mgawanyiko huu unaruhusu, katika mchakato wa uchanganuzi, kubaini vyanzo thabiti na visivyo thabiti vya mapato kwa taasisi za mikopo. Ikiwa mapato ya benki yanatolewa kutoka kwa vyanzo visivyo imara (mapato kutokana na kushughulika katika soko la fedha za kigeni, soko la dhamana, soko la benki), kiwango cha faida cha benki kinapaswa kupunguzwa. Inaaminika kuwa kadiri sehemu ya mapato ya uendeshaji inavyoongezeka katika mapato ya jumla ya benki na kadiri kiwango cha ukuaji wao kikiwa endelevu, ndivyo shughuli za benki inavyopanda kwenye soko la fedha (hata hivyo, hitimisho hili linapaswa kurekebishwa kwa kuzingatia ubora wa vyanzo vya mtu binafsi. ya mapato yaliyopokelewa).

Hivyo, vyanzo vya mapato ya benki ya biashara ni aina mbalimbali za biashara. Vipengele vya biashara ya benki ni pamoja na: biashara ya mkopo, biashara ya punguzo, shughuli za dhamana ya benki, biashara ya dhamana, biashara kulingana na kukubali amana na kufanya shughuli kwa niaba ya wawekaji, juu ya uhusiano wa mwandishi na benki zingine, juu ya utoaji wa benki zisizo za jadi. huduma.

Jumla ya mapato ya benki ya biashara kulingana na fomu ya risiti imegawanywa katika vikundi vitatu: mapato ya riba, tume, aina zingine za mapato (faini, adhabu, adhabu, mapato kutoka kwa shughuli za benki kwa uuzaji wa dhamana, mapato ya punguzo, n.k. .).

Bibliografia

1. Bazyuk, N.Yu. Usimamizi wa mapato na gharama katika benki ya biashara [Nakala] / N.Yu. Bazyuk // Uwezo wa kiakili wa karne ya 21: hatua za maarifa. - 2014. - Nambari 25. - P. 183-187.
2. Borisova, M.Yu. Vipengele vya malezi ya mapato na gharama za benki za biashara [Nakala] / M.Yu. Borisova // Katika mkusanyiko: Mawazo ya vijana - hazina ya kitaifa Vifaa vya X All-Russian kisayansi na vitendo mkutano wa wanafunzi na wahitimu. - 2015. - P. 46-48.
3. Zaripova, G. M. Fedha [Rasilimali za elektroniki]: kitabu cha maandishi / G. M. Zaripova, I. I. Fazrakhmanov. - Toleo la 1. - [Ufa: Juventa Publishing House, 2012. - 154 p.
4. Myagkova, T.L., Myagkova, A.A. Mapato ya benki ya biashara kama chanzo kikuu cha matokeo ya kifedha ya benki ya biashara [Nakala] / T.L. Myagkova, A.A. Myagkova // Katika mkusanyiko: Uchumi na jamii katika mwelekeo wa utafiti wa kisasa: mila na uvumbuzi Vifaa vya mkutano wa III wa kimataifa wa kisayansi na vitendo. Mhariri Mtendaji: E.G. Zhulina. - 2015. - P. 100-108.
5. Timeryanova, F.R. Kutathmini kiwango cha mapato na gharama za benki ya biashara [Nakala] / F.R.. 2016. - T. 1. - No. 53. - P. 155-158.