UTII, UTII üzerinden hesaplanan tek vergi şeklinde özel bir vergilendirme sistemidir.Çalışmanız UTII'ye uygunsa bu sistemi kullanabilirsiniz.
Sizi UTII faaliyetlerinin listesini incelemeye davet ediyoruz:
1) ev hizmetleri (nüfusa yönelik hizmetlerin tüm Rusya sınıflandırıcısı);
2) veterinerlik hizmetleri;
5) UTII kapsamına girenler, araçların onarımı, bakımı ve yıkanması ile ilgili hizmetleri içerir;
6) ücretli park yerlerinin sağlanması (istisna: cezalı park yeri);
7) eğer bu taşımacılığı yapan şirketin (veya bireysel girişimcinin) bu hizmetleri sağlamak için yirmiden fazla arabası yoksa yolcu taşımacılığı;
8) taşımayı yapan şirketin (veya bireysel girişimcinin) bu hizmetleri sağlamak için yirmiden fazla araca sahip olmaması durumunda, malların taşınması;
9) perakende ticaret de UTII'ye tabi faaliyet türleri kapsamına girmektedir.
Perakende satış noktaları için gereksinimler:
Mağazanın yüz elli metrekareden fazla olmayan bir alanı olmalıdır (birden fazla perakende satış noktanız varsa bu gereklilik her perakende tesisi için geçerlidir);
Ticaret, seçilen sabit ağın nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilebilir; bu, ticaret katlarının varlığı anlamına gelmez. Diğer bir seçenek ise size uygun, sabit olmayan ağ olanaklarıdır (örneğin: taşınabilir bir çadır).
UTII kapsamına giren faaliyet türleri arasında halka açık yemek hizmetleri de bulunmaktadır. Müşteri hizmetleri için tesis alanı (salon) gereksinimleri perakende ticarette olduğu gibi aynıdır, yani yüz elli metrekareden fazla değildir. Ziyaretçilere hizmet verecek salonu bulunmayan tesisler aracılığıyla da yiyecek-içecek hizmetlerinin (UTII kullanılarak) sağlanması mümkündür.
UTII kapsamına giren faaliyet türleri aynı zamanda otel hizmetlerinin sağlanmasını, yani geçici ikamet için odaların sağlanmasını da içermektedir. Ana gereklilik: Hizmetlerin sağlanması için tesisin toplam alanı beş yüz metrekareyi geçmemelidir.
UTII kapsamına giren faaliyet türleri arasında kiralık alan sağlanması yer almaktadır. Bu alanlar aşağıdakileri içerir:
Seçilen sabit perakende zincirinin tesislerinde bulunan perakende satış yerleri (ticaret katları olmadan);
Sabit olmayan ağ tesislerinde bulunan ticaret yerleri;
Müşteri hizmetleri alanı olmayan catering hizmetleri sağlayan perakende alanı;
Perakende zinciri tesislerinin veya halka açık yiyecek-içecek tesislerinin inşası (konumu) için arsalar.
Aşağıdaki kuruluşlar ve bireysel girişimciler UTII'yi ödemek üzere devredilemez:
Bu kuruluşların ve bireysel girişimcilerin bir önceki (vergi) takvim yılı için çalışan sayısı yüz kişiyi aşıyor;
Yetkili sermayesine diğer kuruluşların yüzde 25'ten fazla katıldığı kuruluşlar. Çalışanlarının yüzde ellisinden fazlasının engelli olması durumunda engelli kişiler için bir istisna uygulanır. Ayrıca ücret fonundaki paylarının en az yüzde yirmi beş olması;
Farklı bir vergi hesaplama sistemine geçmiş kuruluşlar ve bireysel girişimciler;
Eğitim ve sosyal kurumların yanı sıra sağlık kurumlarının yiyecek-içecek hizmetlerinin sağlanması açısından;
Kiralama sağlayan kuruluşlar ve benzin istasyonları (geçici kullanım).
Faaliyetiniz bu türlerin kapsamına giriyorsa özel UTII vergilendirme sistemini kullanın.
Tahmini gelire uygulanan tek vergi birçok açıdan çok uygundur. 2018'de UTII için yasanın ne tür faaliyetler sağladığını size anlatacağız. Dahası, yakında UTII ile ilgili her türlü girişimcilik faaliyeti geçmişte kalacak.
“İtham”ın özellikleri
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, 2018 yılı UTII'ye yönelik faaliyet türleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin 2. paragrafında listelenmiştir. Ayrıca bu norm, UTII ile yapılan faaliyet türlerinin tam bir listesini sağlar. Başkaları olamaz. Üstelik bu liste her yıl giderek azalıyor. Ve 2021'den itibaren UTII kapsamına giren hiçbir faaliyet türü olmayacak. Çünkü bu özel rejim iptal edilecek.
Rusya Federasyonu Vergi Kanununun, 2018 yılında LLC için UTII'deki faaliyet türlerini ve 2018 yılında bireysel girişimciler için UTII'deki faaliyet türlerini ayırmadığı söylenmelidir. Kanunda genel bir liste yer alıyor.
2018 yılında Moskova'daki hiçbir faaliyet türünün UTII'ye tabi olmadığını lütfen unutmayın. Başkentte bu özel rejim uzun süredir yürürlükte değil. Kısmen bir işlem ücreti ile değiştirilir.
2018 yılı için UTII kapsamındaki faaliyetlerin listesi
2018 yılında UTII kapsamına giren 14 faaliyet türünü sayabiliriz. Bu:
1. Ev hizmetleri.
Ev hizmetlerini 2018'de UTII'deki faaliyet türleri olarak tanımlamak için, Tüm Rusya Sınıflandırıcısındaki kodlarını kullanın:
- ekonomik faaliyet türleri (OKVED);
- ürünler (OKP).
2. Hayvanlar için tedavi ve önleme.
3. Araçların tamiri, bakımı ve yıkanması.
4. Arabaların depolanması amacı da dahil olmak üzere park yerlerinin kiraya verilmesi (hapse konulan alanlar hariç).
5. En fazla 20 araçla insan ve yük taşınması.
6. Satış alanı 150 m2'ye kadar olan mağazalar ve pavyonlar aracılığıyla perakende ticaret. her nesne için m.
7. Perakende ticaret şu yollarla yapılır:
- ticari katları olmayan sabit tesisler;
- mobil nesneler.
8. 150 metrekareye kadar servis salonuyla yemek servisi. her nesne için m.
9. Servis salonu olmayan yemek servisi.
12. İlgili yerleşkenin toplam alanı 500 metrekareye kadar geçici konaklama ve rezidans hizmetleri. M;
13. Kiralama:
- satış katı olmayan sabit bir perakende zincirindeki perakende satış alanları;
- sabit olmayan ticaretin nesneleri;
- Servis salonu olmayan yiyecek-içecek tesisleri.
14. Sabit ve sabit olmayan perakende zincirlerinin yanı sıra halka açık yemek hizmetlerinin yerleştirilmesi için arsaların kiralanması.
Bunlar 2018'de UTII için girişimci faaliyet türleridir. 2017 ile karşılaştırıldığında bu liste değişmedi. Vergi kanununda küresel bir değişiklik olmadı.
2018 yılında UTII'de yapılabilecek tüm aktivite türlerini listeledik. Ancak UTII'nin ne tür faaliyetlerin kapsamına girdiğini bilmek yeterli değildir. Listelenen mesleklerden bir veya daha fazlası için “isnat” uygulamasının başlatılmasına izin veren bir yerel yasanın kabul edilmesi de önemlidir.
Tüm ev hizmetleri değil
Ev hizmetleri gibi bu tür "atfedilen" faaliyetlerin çok geniş bir meslek ve ticari faaliyet kümesini temsil ettiği söylenmelidir. Bu nedenle, bu hizmet kategorisi için yerel makamlar genellikle UTII'nin ne tür faaliyetler için geçerli olduğunu belirtir. Olabilir:
- ev hizmetleri gruplarının listesi;
- alt grupların listesi;
- belirli hizmet türleri;
- bireysel ev hizmetleri.
2018'de UTII'de ne tür faaliyetler yasaktır?
Ancak 2018'de UTII'nin uygulanamayacağı faaliyetlerin listesi:
- Şirketin basit bir ortaklık veya tröst çerçevesinde faaliyet göstermesi;
- bir sosyal kurumda yemek servisi;
- benzin istasyonlarının kiralanması.
“İsnata” geçişte de kısıtlamalar vardır:
- geçen yıl bir şirkette (bireysel girişimci) resmi olarak çalışan kişilerin ortalama sayısı 100 çalışanın üzerindeydi;
- üçüncü taraf katılımcıların kayıtlı sermayedeki toplam payı %25'i aşıyor;
- kuruluş en büyük vergi mükellefi vb. olarak kabul edilmektedir.
Halihazırda "isnat" uygulayanların 2018'de ne tür faaliyetlerin UTII kapsamına gireceği konusunda endişelenmelerine gerek yok. Liste aynı kalıyor. Ancak gelecekteki ödeme yapanların bunu düşünmesi gerekiyor, çünkü 2018'de UTII'deki faaliyet türlerinin listesi, özel rejimin kendisi gibi tam olarak 3 yıl daha sürecek.
UTII-2018 faaliyet listesinin önümüzdeki yıllarda ne kadar ciddi şekilde kesileceğini tahmin etmek hala zor. Ancak diğer vergi rejimlerine ve sistemlerine daha yakından bakmak kesinlikle mantıklıdır.
2019 yılında emsal gelire ilişkin tek vergi, sınırlı sayıda girişimci tarafından kullanılma hakkına sahiptir. 2021 yılından itibaren UTII rejiminin kaldırılması planlanıyor ve o zamana kadar işletmeler bütçe yükünü yasal olarak optimize etmeye devam ediyor. İtibarı mümkün olduğunca karlı bir şekilde kullanmak için, uygun faaliyet türlerini ve bütçe yükümlülüğünü hesaplamanın nüanslarını bilmeniz gerekir.
Tahmin edilen gelire ilişkin tek vergi, belirli bir ticari işlem listesi için tasarlanmıştır ve malların (işler, hizmetler) satışından elde edilen fiili gelirlerle bağlantılı olmayan, yasal olarak belirlenmiş bir gelir miktarı esas alınarak hesaplanır.
2019'da UTII kapsamına giren faaliyetler yürüten bir girişimcinin bu özel rejimi seçmesi gerekmemektedir.
Vergilendirmeyi optimize etmek için her sistem için ön hesaplamalar yapmak gerekir:
- genel;
- basitleştirilmiş;
- patent;
- atfedilen;
- Birleşik Tarım Bilimleri.
Mali yönün yanı sıra, 2019'da UTII'yi uygulamak için aşağıdaki kriterler önemlidir:
- Bireysel girişimcinin kadrosu 100 kişiyi geçmez.
- Faaliyet türleri yerel mevzuatla belirlenir.
- Girişimcinin çalıştığı bölgede emsal sisteme izin verilmektedir.
- Bireysel girişimci, Birleşik Tarım Vergisi mükellefi değildir.
- İş adamı basit ortaklık ve güven yönetimi anlaşmaları kapsamında işlemlere girmez.
- Girişimci benzin istasyonlarını ve benzin istasyonlarını kiralamaz.
- Faaliyet satış vergisine tabi değildir.
UTII, bir işadamına, emsal rejim kapsamına giren nesnelerle ilgili olarak kişisel gelir vergisi, KDV ve emlak vergisi ödememe fırsatı sağlar.
Mevzuatta belirtilen kriterleri karşılayan ticari kuruluşlar özel bir vergilendirme sistemi seçme hakkına sahiptir.
Bireysel girişimciler için 2019 yılında UTII ile ilgili her türlü faaliyet, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir ve bölgesel otoritelerin kararları ile ayarlanmaktadır:
- Nüfusun hane ihtiyaçlarının karşılanması.
- Hayvanların tedavisi.
- Temizlik dahil araba tamir hizmetleri.
- İnsanların ve eşyaların taşınması.
- 150 m2'ye kadar olan tesislerde parçalı mal satışı. M.
- Kalıcı ve mobil ağlarda perakende ticaret.
- Park alanlarının kiraya verilmesi. Buna makine güvenliğinin sağlanması da dahildir.
- 150 metrekareye kadar ziyaretçiler için bir departmanla catering hizmetleri. m. veya özel bir odası olmadan.
- Cihaz ve araçlarda açık hava reklamları.
- 500 m2'ye kadar otel faaliyetleri ve kiralık konut. M.
- Perakende ve catering için perakende satış mağazalarının ve arsaların kiralanması.
Her öğenin OKVED ve OKP kodlarına uygun olarak ayrıntılı bir açıklaması vardır. Ek olarak, atfedilen rejim mükellefi kayıt formunu doldururken, kaydı silerken ve vergi beyannamesi hazırlarken kullanılan UTII'nin girişimci faaliyet türleri için kodlar bulunmaktadır.
Bireysel girişimci statüsü alırken, başvuru sahibi kendi ticari işlem türünü sınıflandırıcıdan gelen bilgilerle ilişkilendirir. Bu numaraların yerel mevzuatın izin listesinde yer alması ve gerekli diğer tüm koşulların karşılanması durumunda, ödemeyi yapan kişinin UTII hakkı vardır.
Rusya'nın başkenti, 2014 yılından bu yana kendisine atfedilen rejimin kentte faaliyet göstermesine yasak getiriyor.
Sınıflandırmadaki farklılıklar
OKVED ve ММВ-7-3/353@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararına göre 2019 yılı için UTII sistemi tarafından bireysel girişimciler için kullanılan faaliyet türleri aşağıdaki farklılıklara sahiptir:
- Genel sınıflandırıcının kodlaması, noktalarla ayrılmış 2-6 rakamdan oluşan karmaşık, dallanmış bir yapıya sahiptir. Belgelerde genellikle 4 karakter kullanılır.
- İkinci sistem ise basittir; 22 nokta ve iki basamaklı sayılardan oluşur. Veriler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki işlem listesine yakındır.
- Vergi formları - başvurular ve beyanlar - Federal Vergi Servisi'nin sırasına göre listedeki faaliyet türlerini gösterir.
- OKVED kodları ticari işlem türlerini açıklığa kavuşturmak için kullanılır.
OKVED ve OKP kodlarına gelince, tüketici hizmetleri alanında, 2019 yılında bireysel girişimcilere yönelik UTII'nin faaliyet türleri 600'den fazla maddeden oluşan devasa bir blok oluşturuyor. Tam liste 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı Siparişte verilmiştir.
İzin verilen işlemler için dahi kısıtlamalar ve ek kriterler mevcuttur:
2019 yılı faaliyetleri karayolu taşımacılığı ile ilgili olan girişimciler, UTII vergilendirmesi çerçevesinde 20 adede kadar ekipman kullanma hakkına sahiptir:
- otobüsler;
- arabalar;
- kamyonlar.
İddia edilen sistemin amaçları doğrultusunda, motorlu taşıtlar, römorkları ve motosikletleri kapsamamaktadır. Yolcu taşımacılığında koltuk sayısına sürücü ve kondüktör koltukları dahil değildir.
2019 yılında ticari faaliyet türü ile bireysel girişimcilere uygulanan vergiye ilişkin mevzuat, aşağıdaki mal kategorilerinin satışını yasaklamaktadır:
Ziyaretçilerin konaklamasına yönelik hizmetlerde (otel, apartman, pansiyon, ev, oda) alan sınırı 500 m2'dir. m yalnızca hedef tesisleri içerir. Tuvaletlerin, duşların, koridorların, merdivenlerin, yemek odalarının ve diğer konut dışı alanların metrekaresi dikkate alınmaz.
2019 yılında UTII kapsamına giren bireysel girişimciler için aynı anda birkaç tür faaliyet yürütülüyorsa veya vergilendirme farklı rejimler kullanılarak yapılıyorsa, bütçe ödemelerinin miktarını etkileyen göstergelerin belgesel muhasebesinin sağlanması önemlidir.
Vergi emrindeki tablo:
| Kod | Etkinlik türü |
| 01 | Yurtiçi hizmetler |
| 02 | Veterinerlik hizmetleri |
| 03 | Tamir, bakım ve araç yıkama hizmetleri |
| 04 | Park yerlerinin kiralanması ve güvenliğin sağlanması |
| 05 | Malların karayoluyla taşınması |
| 06 | İnsanların motorlu taşıtlarla taşınması |
| 07 | Perakende satış tesislerinde malların bireysel satışı |
| 08 | Müşteri salonu bulunmayan, alanı 5 metrekareye kadar olan sabit ve mobil noktalardan perakende satış. M. |
| 09 | Müşteri salonu bulunmayan, alanı 5 metrekarenin üzerinde olan sabit ve mobil satış noktaları aracılığıyla perakende satış. M. |
| 10 | Parça bazında teslimat ve dağıtım ticareti |
| 11 | Ziyaretçiler için bir departmanla yemek hizmetleri |
| 12 | Ziyaretçiler için tesissiz yemek hizmetleri |
| 13 | Otomasyon veya ekran bulunmayan yapılarda açıkhava reklamcılığı |
| 14 | Otomatik resim değişiklikleriyle açık hava reklamcılığı |
| 15 | Elektronik billboard ile açık hava reklamcılığı |
| 16 | |
| 17 | Geçici konaklama ve kiralık konut hizmetleri |
| 18 | Müşteriler için departmanı olmayan sabit ve mobil perakende satış mağazalarının, ziyaretçiler için binası olmayan, 5 metrekareye kadar alana sahip catering işletmelerinin kiralanması hizmetleri. M. |
| 19 | Müşteriler için departmanı olmayan sabit ve mobil perakende satış mağazalarının, ziyaretçiler için binası olmayan, 5 metrekareden fazla alana sahip catering işletmelerinin kiralanması hizmetleri. M. |
| 20 | 10 metrekareye kadar arsaların kiralanması hizmetleri. m. kalıcı ve mobil noktalarda catering ve ticaret için |
| 21 | 10 metrekarenin üzerinde alana sahip arsaların kiralanması hizmetleri. m. kalıcı ve mobil noktalarda catering ve ticaret için |
| 22 | Malların otomat satışı |
2019 yılında bireysel girişimciler için UTII miktarının hesaplanması doğrudan ticari işlemlerin niteliğine bağlıdır. Her faaliyet türüne yasa gereği sabit bir aylık kârlılık düzeyi atanmıştır; bu da girişimcileri gelir miktarını kontrol etmekten kurtarır.
Tekil vergiyi etkileyen ve işletmenin türüyle doğrudan ilgili olan ikinci parametre ise fiziki kriterdir.
2019 yılında herhangi bir faaliyette bulunan bireysel girişimciler için tahakkuk eden vergi aşağıdaki şekilde hesaplanmaktadır:
EN = Sabit gelir x Gösterge x Katsayı. 1 x Katsayı 2x15%
Enflasyon süreçlerini dikkate almak için kullanılan birinci katsayı yıllık olarak belirlenmekte olup, 2019 yılında 1.868 olarak kabul edilmiştir. İkinci ayarlama faktörü belediyeler tarafından belirli ödeme yapan kategorilerinin üzerindeki yükü azaltmak için kullanılır; değer 0,005 ile 1 arasında değişir.
Bireysel bir girişimci, 25 m2 yaşam alanına sahip bir daire kiralıyor. m.Katsayısı. 2 = 1.
Tam ay için UTII: 1000 x 25 x 1,868 x 1 x 0,15 = 7005 ruble.
Ödeme süresinin kesintiye uğraması halinde, çalışılan süre oranında ödemeden kesinti yapılır. Örneğin, bireysel bir girişimci UTII statüsünü 11'inde kaydettirdi. Daha sonra vergi 20 iş günü ile çarpılır ve aydaki toplam 30 güne bölünür: 7005 x 20: 30 = 4903,50 ruble.
UTII'deki tüm bireysel girişimci kategorilerinin, ulusal emeklilik ve sağlık sigortası için bütçeye ödeme aktarması gerekmektedir. Katkı miktarları 2019 yılından itibaren kanunla sabit bir tutarda belirlenmektedir. Daha önce ücret oranı asgari ücretin yüzdesi olarak belirleniyordu.
Veriler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda verilmiştir.
| Etkinlik türü | Dizin | Aylık tahmini gelir, ovmak. | |
| 1 | Ev hizmetleri sektörü | Bireysel girişimciler dahil işçi sayısı | 7500 |
| 2 | Veteriner | Girişimci dahil personel sayısı | 7500 |
| 3 | Tamir, bakım, araba yıkama | Bireysel girişimciler dahil çalışan sayısı | 12000 |
| 4 | Park yerlerinin kiralanması hizmetleri | Park alanı | 50 |
| 5 | Malların taşınması | Araba sayısı | 6000 |
| 6 | İnsanların taşınması | koltukların sayısı | 1500 |
| 7 | Müşteriler için salonu bulunan sabit tesislerde perakende satışlar | Ticaret katının kare görüntüleri | 1800 |
| 8 | 5 metrekareye kadar alanda satış departmanı ve mobil perakende olmadan parça parça sabit satış. M. | Çıkış sayısı | 9000 |
| 9 | 5 metrekareden fazla alanda satış departmanı olmayan ve mobil perakende olarak parça parça sabit satış. M. | Çıkışın kare görüntüleri | 1800 |
| 10 | Teslimat ve dağıtım satışları | Bireysel girişimciler dahil çalışan sayısı | 4500 |
| 11 | Otomat ticareti | Makine sayısı | 4500 |
| 12 | Ziyaretçiler için bir salonla yemek servisi | Salon görüntüleri | 1000 |
| 13 | Salonsuz yemek servisi | Bireysel girişimciler dahil çalışan sayısı | 4500 |
| 14 | Otomasyon ve billboard olmayan cihazlarda açıkhava reklamcılığı | Bilgi yerleştirme alanı, metrekare M. | 3000 |
| 15 | Otomatik resim değişiklikleriyle medyada açık hava reklamı | Gösteri düzlemi karelemesi | 4000 |
| 16 | Elektronik panolarda açık hava reklamı | Işık düzleminin ölçümü | 5000 |
| 17 | Araçların dışında ve içinde reklam yapılması | Araç sayısı | 10000 |
| 18 | Yerleşim ve geçici barınma hizmetleri | Odanın metrekare görüntüleri | 1000 |
| 19 | 5 m2'ye kadar alanı olan perakende satış mağazaları, salonu olmayan catering işletmeleri kiralamak. M. | Nesne sayısı | 6000 |
| 20 | 5 m2'den büyük perakende satış mağazalarının, salonu olmayan catering işletmelerinin kiralanması. M. | Nesne alanı, metrekare M. | 1200 |
| 21 | 10 m2'ye kadar arsa kiralamak m. ticaret ve catering için | Arsa sayısı | 10000 |
| 22 | 10 metrekareden büyük bir arsanın kiralanması Satış ve ikram noktalarını organize etmek için m | Arazi görüntüleri | 1000 |
31 Aralık 2018 tarihine kadar, her türlü faaliyette bulunan tek vergi mükelleflerinin Federal Vergi Hizmetine katkıda bulunması gerekmektedir:
- OPS için - 26545 ruble;
- zorunlu sağlık sigortası için - 5840 ruble.
Bireysel bir girişimcinin yıllık tahmini geliri 300.000 ruble'den fazla çıkarsa, 1 Temmuz 2019'dan önce fazla tutarın %1'i oranında ek emeklilik ücreti ödemeniz gerekir. Bu kategori için limit 2019'daki ödemelerin tutarı 212.360 ruble.
Üç ayda bir ödenen sigorta primleri aynı döneme ait UTII tutarını azaltır. Bireysel bir girişimci, işe alınmış personel olmadan faaliyet gösterdiğinde, zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası ödemelerini tam olarak dikkate alma ve tek vergiyi sıfıra indirme hakkına sahiptir. Personelde çalışanlar varsa, ücretlerden ödenen katkılar da UTII düzenlemesine katılır.
Ancak büyük bir kesinti durumunda vergi ancak yarı yarıya azaltılabilir.
İşe alınan çalışanı olmayan bireysel bir girişimci, 1. çeyrekte zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için 5.000 ruble aktardı. Bu dönem için UTII 21.000 ruble. Bütçeye aşağıdakilerin ödenmesi gerekir: 21.000 - 5.000 = 16.000 ruble.
Aynı tür faaliyet ve vergi oranına sahip, ancak çalışanları olan bireysel bir girişimci, sigorta katkılarından toplam 12.000 ruble yaptı. kendiniz ve çalışanlarınız için. UTII, %50 sınırını dikkate alarak: 21.000: 2 = 10.500 ruble.
UTII'nin büyüklüğü işletmenin gerçek gelirine bağlı olmasa da, tüketici haklarını korumak amacıyla yasa girişimcilere çek veya BSO düzenleme zorunluluğu getiriyor.
1 Temmuz 2018'den itibaren, UTII'de işe alınan çalışanlara sahip, perakende ticaret yapan veya catering hizmetleri sağlayan bireysel girişimcilerin yeni yazarkasa sistemini kullanması gerekmektedir. 1 Temmuz 2019'dan itibaren diğer tüm vergi mükellefi kategorilerinin çevrimiçi yazarkasa satın alması gerekecek.
UTII'yi azaltırken yazarkasa ekipmanı satın alma maliyetlerini hesaba katma kanununun sağladığı fırsattan yararlanmak için aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir:
- Perakende ticaret ve catering hizmetleri için, çalışanı olan bireysel girişimciler için 07/01/18 tarihinden önce çevrimiçi kasa kaydı yaptırın.
- İşe alınan personel olmadan aynı tür faaliyetler için, 1 Temmuz 2019'dan önce yeni bir yazarkasa kaydettirin.
- UTII'deki diğer tüm bireysel girişimciler için - Federal Vergi Servisi'ndeki yazar kasayı 1 Temmuz 2019'a kadar işaretleyin.
Kesinti uygulama tutarı 18.000 ruble ile sınırlıdır. Her ekipman parçası için. Bu aynı zamanda mali tahrik, yazılım, ekipmanın kurulum ve devreye alma maliyetlerini de içerir.
Raporlama ve vergi ödeme son tarihleri
2019 yılında UTII'deki bireysel girişimciler için üç aylık bir hesaplama, beyanname verme ve yükümlülükleri devretme prosedürü oluşturulmuştur. Form, dönemin bitiminden sonraki 20 gün içinde Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. Raporlama aylık olarak faaliyet türünü, vergi matrahını, fiziksel kriteri, oranı, tamamlanmamış bir çeyrekte çalışılan gün sayısını, UTII'yi azaltan ödenen sigorta primlerinin tutarını yansıtır.
Bireysel bir girişimci ticari işlemler yapmadığında bu durum vergi transferini etkilemez. Beyannamede emsal ve diğer göstergeler belirtilir ve UTII genel şekilde ödenir.
Bireysel bir girişimci UTII'de çalışanları işe aldıysa, aşağıdaki formların sunulması gerekir:
- 6-NDFL ve 2-NDFL;
- Sigorta primlerinin hesaplanması;
- 4-FSS;
- SZV-M ve SZV-STAZH.
2019'da UTII'nin ödenmesi için son tarih, çeyreğin bitiminden sonraki 25. gündür. Bir yükümlülüğün devredilmesi veya raporların sunulması için çalışılmayan veya tatil olan son gün, en yakın geçerli tarihe ertelenir.
UTII bildiriminin sunulması ve tek bir verginin ödenmesi için son tarihlerin ihlali durumunda mevzuat cezalar belirlemektedir:
- Rapora göre UTII miktarının %5'i, ancak 1.000 ruble'den az olmamak üzere;
- Yükümlülüklerin %20'si zamanında devredilmedi.
İddia edilen ödemedeki gecikmenin kasıtlı vergi kaçakçılığıyla bağlantılı olduğu kanıtlanırsa, para cezaları iki katına çıkar.
Veya tahakkuk eden gelire uygulanan tek bir vergi, küçük işletmelere yönelik özel bir vergi rejimidir. Bu rejimin özelliği, üzerindeki verginin alınan fiili gelir üzerinden değil, hesaplanan veya tahakkuk eden gelir üzerinden hesaplanmasıdır.
Bireysel vergi yükünü hesaplarken, isnat genellikle en karlı vergilendirme seçeneği olarak ortaya çıkar, ancak bu konuda yalnızca belirli türdeki faaliyetler mevcuttur. Bu modun ne zaman seçileceğini anlamak için, UTII'nin bir yorumunu vereceğiz - uzman olmayan biri için basit ve anlaşılır kelimelerle ne olduğu.
UTII'nin özü nedir
Günlük yaşamda çok az kişi "atfedilen" kelimesini kullanır, ancak UTII'nin özünü anlamak için bu kelimenin anlamını bulmanız gerekir. Vergi açısından "tahsis edilen gelir", hükümetin her bir özel durumda vergi mükellefinin elde edebileceğini varsaydığı, varsaydığı veya mümkün olduğunu düşündüğü gelir anlamına gelir.
Aynı zamanda, emsal gelir, ruble cinsinden mal ve hizmetlere ilişkin gerçek gelir miktarıyla değil, vergi hesaplanırken hangi göstergelerin ve kaç göstergenin dikkate alındığına bağlı olarak ölçülür. Örneğin, tek arabası olan bir kargo taşıyıcısı belli bir miktar kazanacak, ancak iki veya üç arabası varsa gelir sırasıyla tam olarak iki veya üç kat daha fazla olacaktır.
Aynı mantıkla 40 metrekarelik bir mağaza 20 metrekarelik bir mağazaya göre iki kat daha karlı olacaktır. Ayrıca bir güzellik salonunda üç kuaför çalışıyorsa, işveren üç kuaför daha işe alarak geliri tam iki katına çıkaracaktır. Elbette gerçekte durum böyle değil; gerçek gelir hesaplanandan çok daha yüksek (ancak bazen daha düşük) olacaktır.
FAVÖK vergisi nasıl hesaplanır?
Tahmini gelir, DB * FP * K1 * K2 özel formülü kullanılarak hesaplanır; göstergeler şu anlama gelir:
- BD - ruble cinsinden fiziksel gösterge birimi başına temel aylık karlılık;
- FP - bir satış alanı veya catering kuruluşunun alanı olabilecek fiziksel bir gösterge; hizmet sağlayan çalışan sayısı; bir yolcu otobüsündeki yük taşımacılığı veya koltuk sayısı vb.;
- K1, Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın emriyle yıllık olarak belirlenen bir deflatör katsayısıdır (2018'de K1, 1.868'e eşittir);
- K2 beklenen geliri azaltan bölgesel bir uyum faktörüdür.
UTII vergi formülünün hantallığına rağmen hesaplanması oldukça kolaydır. K2 dışındaki tüm göstergeler önceden bilinmektedir ve Rusya'daki tüm vergi mükellefleri için aynıdır. Bölgesel K2 (0,005 ila 1 arasında değişir) ödenecek vergiyi önemli ölçüde azaltabilir, dolayısıyla yerel yönetimler bunu belirli türdeki faaliyetleri geliştirmek için kullanır.
İki birim taşıma için kargo taşıma örneğini kullanarak bu kadar basit bir hesaplama yapalım ve K2'yi olabildiğince yükseğe alalım, yani. 1'e eşittir. DB ve FP rakamları Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinde belirtilmiştir.
Tahmini geliri yukarıdaki formülü kullanarak hesaplıyoruz: 6.000 * 2 * 1.868 * 1 = 22.416 ruble. Yani bunun tam olarak iki birim taşıma ile kargo taşımacılığının taşıyıcıya getireceği gelir türü olduğu varsayılmaktadır. Bu tutarın vergisi ayda 3.362,4 ruble veya üç ayda bir 10.087,20 ruble olacak.
Gerçekte elbette bu iki ulaşım birimi ayda en az 500.000 ruble gelir getirebilir. Taşıyıcı, verginin gerçek gelir üzerinden hesaplandığı basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir üzerinde çalışıyorsa, o zaman bu tür bir gelirle, bütçeye ayda 30.000 ruble ödemek zorunda kalacaksınız ki bu neredeyse 10 kat daha fazla!
Not: UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi için ek olarak hesaplanan vergi Gelir, bireysel girişimcilerin kendileri veya çalışanlar için ödediği katkılarla daha da azaltılabilir.
Bu örnekten, UTII sisteminin devlet için karlı olmadığı açıktır çünkü iş dünyasının vergi yükünü büyük ölçüde azaltır. Bu nedenle defalarca bu rejimi iptal etmeye çalıştılar ama son tarih sürekli erteleniyor.
Şu ana kadar Rusya'da isnadın 2021 yılına kadar kullanılacağı biliniyor, ancak bölgesel otoritelerin kendi topraklarında faaliyet göstermesini yasaklama hakkı var (örneğin, Moskova'da bu rejim 2014'ten beri yürürlükte değil). UTII'nin kaldırılmasının ardından bireysel girişimciler vergi yükü açısından benzer bir rejim altında çalışabilmektedir. Ne yazık ki, patentler yalnızca bireysel girişimcilere açıktır, ancak bu fırsatın tüzel kişilere verilmesi birden fazla kez teklif edilmiştir.
Ancak dayatılan rejim hâlâ yürürlükteyken iş adamlarının önerilen vergi indirimlerinden yararlanması gerekiyor. Kuruluşlar ve girişimciler için 2018'de ne tür faaliyetlerin UTII kapsamına girdiğini daha fazla öğrenelim.
UTII ödeyenler neler yapabilir?
Bireysel girişimciler ve LLC'ler için 2018 yılında UTII kapsamına giren iş alanları Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinde belirtilmiştir. Bu kapalı olanı sunuyoruz, yani. eklemelere izin vermeyen liste:
- ev hizmetleri;
- veterinerlik hizmetleri;
- araçların onarımı, bakımı ve yıkanması;
- kiralık park yerlerinin sağlanması;
- malların ve yolcuların karayoluyla taşınması, UTII ödeyicisinin kendisine ait veya kiralanan taşıma birimlerinin sayısı 20'yi geçmemelidir;
- Satış alanı 150 m2'den az olan mağaza ve pavyonlarda perakende ticaret. metre;
- satış zemini olmayan sabit bir ticaret ağının nesneleri veya sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla perakende ticaret;
- 150 metrekareyi aşmayan müşteri hizmetleri alanına sahip catering hizmetleri. metre;
- müşteri hizmetleri alanı olmayan tesisler aracılığıyla yiyecek-içecek hizmetleri;
- açık hava reklamlarının reklam yapılarını ve ayrıca araçları kullanarak dağıtımı;
- Her tesisin toplam alanı 500 metrekareyi geçmediği takdirde geçici konaklama ve konaklama hizmetleri (otel, pansiyon vb.). metre;
- satış alanı olmayan perakende satış alanlarının yanı sıra müşteri hizmet alanı olmayan yiyecek-içecek tesislerinin kiralanması;
- perakende zinciri tesislerinin ve halka açık yiyecek-içecek tesislerinin yerleştirilmesi için arsaların kiralanması.
Ancak 2018'de UTII kapsamına giren iş alanlarının bu küçük listesi, bireysel bölgeler için azaltılabilir. Gerçek şu ki, Vergi Kanunu bölgelere izin verilen faaliyetler listesinden yalnızca birkaçını seçme ve bunları belirli bir OKVED kodunu belirtene kadar kendi düzenlemelerine göre oluşturma hakkı vermektedir.
UTII faaliyet türlerine ilişkin ek kısıtlamalar
Ne yazık ki, UTII mükellefleri ve vergi yetkilileri, belirli bir iş kolunun atfedilen faaliyete ait olup olmadığı konusunda her zaman fikir birliğine varamıyor. Anlaşmazlıklar çoğunlukla iki yönde ortaya çıkar:
- ev hizmetleri;
- perakende.
Ev hizmetleriyle ilgili olarak, Maliye Bakanlığı her zaman OKUN sınıflandırıcısına atıfta bulunmuştur - eğer doğrudan orada belirtilirlerse, o zaman UTII'de sağlanabilirler. Örneğin, bir bilgisayar teknisyeni geçici olarak yalnızca bilgisayar onarımı yaparak çalışabilir, çünkü... bu hizmet sınıflandırıcıdadır. Ancak programların ve sistemlerin kurulumu, konfigürasyonu ve bakımı OKUN'a dahil edilmediğinden bu alanda UTII çerçevesinde çalışmak imkansızdır.
Ancak 2017'den bu yana OKUN kaldırıldı, bu nedenle hizmet sağlayıcıların 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile yönlendirilmesi gerekiyor. Bu belge, ev hizmetleriyle ilgili OKVED-2'ye göre faaliyet kodlarının bir listesini içermektedir. Örneğin listede OKVED kodu 95.29 yer alıyor ve bu kişisel tüketim mallarının, ev eşyalarının, kıyafetlerin, kitapların, oyuncakların vb. onarımını içeriyor.
Perakende ile ilgili tartışmalı konulara gelince, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.27. Maddesinde belirtilen perakende ticaretin yorumlanmasına rehberlik edilmelidir. Buna göre, UTII'de bazı özel tüketim mallarının, sabit ticaret ağı dışındaki numunelere ve kataloglara dayalı malların (posta siparişi ve İnternet ticareti) ve kendi üretiminiz olan ürünlerin ticaretini yapamazsınız.
Ayrıca, bireysel girişimciler ve isnat yoluyla ticaret yapan kuruluşlar için, diğer ticari kuruluşların en azından resmi olarak onların alıcısı olmamalarının sağlanması önemlidir. Satın alınan ürün alıcı tarafından ticari faaliyetlerinde kullanılıyorsa, bu tür ticaret toptan satış olarak kabul edilir ve dolayısıyla UTII için yasaktır.
Vergi müfettişlerinin satışın perakende değil toptan satışla ilgili olduğunu tespit etmeye çalışması için işlemin işaretlerinden birinin olması yeterlidir:
- Alıcı ile yazılı bir tedarik sözleşmesi veya alım satım sözleşmesi imzalanmıştır, ancak teslimat unsurları bulunmaktadır (malların partiler halinde satılması veya tesliminin sağlanması).
- Malların özellikleri, bunların alıcı tarafından ticari faaliyetlerde kullanıldığını gösterir: ofis mobilyaları ve ekipmanları, yazar kasalar, perakende satış veya mücevher ekipmanları vb.
- Malların ödemesi alıcının banka hesabından havale yoluyla yapılır.
- Alıcıya fatura ve teslimat notları verilir.
Bu tür satışları tespit eden vergi dairesi, vergi tutarını mağazanın alanına göre değil, gerçek gelire göre yeniden hesaplar. Bu durum özellikle UTII'yi basitleştirilmiş vergi sistemiyle birleştirmemiş bir satıcı için sorunlu olacaktır çünkü vergiler, vergi yükünün en yüksek olduğu ve raporlamanın karmaşık olduğu OSNO çerçevesinde yeniden hesaplanacaktır.
Seçtiğiniz faaliyet türlerinin UTII kapsamında olup olmadığına karar vermeden önce 1C:BO vergi uzmanlarından ücretsiz danışmanlık almanızı öneririz. Böyle bir danışma, vergi ihtilafları riskini azaltacak ve bütçeye ödeme yaparken önemli miktarda tasarruf etmenizi sağlayacaktır.
Haberler 2018
| PSN ve UTII: yazarkasa ne zaman kaydedilmeli | |
|---|---|
| Faaliyet türü ve vergi | Online yazarkasa kayıt süresi |
| UTII perakende ticaret ve yiyecek-içecek hizmetleri (çalışanlarla birlikte) | 1 Temmuz 2018'e kadar |
| UTII perakende ticaret ve ikram hizmetleri (çalışanlar olmadan) | 1 Temmuz 2019'a kadar |
| Aşağıdaki PSN türleri: perakende ticaret ve ikram hizmetleri; çocukların ve hastaların gözetimi ve bakımına yönelik hizmetler; hurda metal hariç olmak üzere cam eşya ve ikincil hammaddelerin alınmasına yönelik hizmetler; tren istasyonlarında, otobüs istasyonlarında, hava terminallerinde, havalimanlarında, deniz ve nehir limanlarında taşıyıcı hizmetleri; yaşlı ve engelli bakımına yönelik faaliyetler; | 1 Temmuz 2018'e kadar |
| PSN perakende ticaret ve ikram hizmetleri (çalışanlar hariç) | 1 Temmuz 2019'a kadar |
| Diğer tüm UTII ve PSN türleri | 1 Temmuz 2019'a kadar |
çevrimiçi KKM. Patentin maliyeti, çevrimiçi yazarkasa satın alma tutarı kadar azaltılabilir. Ancak bir sınırlama var - bir yazar kasa için 18.000 ruble'den fazla iade edilmeyecek. Birden fazla yazarkasa bulunması halinde limitin her yazarkasa için ayrı ayrı uygulanması gerekmektedir (02/21/2018 tarih ve SD-3-3/1122 yazı)
Haberler 2017
2017 yılından bu yana, UTII'de çalışanları olan bireysel girişimciler, yalnızca çalışanlar için sigorta primleri üzerinden değil, aynı zamanda Emeklilik Fonu'na yapılan ödemeler üzerinden de vergiyi azaltabilecekler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 1. fıkrası, 2. fıkrası) .
Haberler 2016
Diğer vergilerle kombinasyon
UTII sınırsız sayıda UTII ve PSN ile birleştirilebilir. İki temel vergiden yalnızca birini seçebilirsiniz: Basitleştirilmiş vergi sistemi veya OSNO.
Vergi hesaplama ve beyanı
Kanun, birden fazla beyanname verilmesi durumunda vergiden nasıl kesinti yapılacağını söylemiyor; bu, kesinti tutarını istediğiniz hisseye dağıtabileceğiniz anlamına gelir.
UTII'yi azaltan katkılar, raporlama çeyreğinin sonunda, ancak raporların sunulmasından önce ancak UTII'nin ödenmesinden önce bile aktarılabilir (Maliye Bakanlığı'nın 26 Ocak 2016 tarih ve 03-11-09/2852 tarihli yazısı ve Federal Federal Kararı) Rusya Vergi Dairesi, 9 Haziran 2016 tarihli, SA -4-9/10297@ sayılı).
İnternet aracılığıyla
- Ayakkabı tamiri, boyama ve dikiş
- Giyim, kürk ve deri ürünleri, şapka ve tekstil tuhafiye ürünlerinin onarımı ve dikimi, trikoların onarımı, dikimi ve örülmesi
- Ev radyo-elektronik ekipmanlarının, ev makinelerinin ve ev aletlerinin onarımı ve bakımı, metal ürünlerin onarımı ve imalatı
- Mobilya imalatı ve onarımı
- Kuru temizleme ve boyama, çamaşırhane hizmetleri
- Konut ve diğer binaların onarımı ve inşaatı. Buna bahçe evlerinin inşaatı da dahildir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Ocak 2017 tarih ve 03-11-11/947 tarihli mektubu).
- Araç, makine ve ekipmanların bakım ve onarımı
- Fotoğraf stüdyoları ve fotoğraf ve film laboratuarları hizmetleri, ulaştırma ve nakliye hizmetleri
- Banyo ve duş hizmetleri, kuaför salonları. kiralama hizmetleri. ritüel, tören hizmetleri
Tüzel kişilere sağlanan ev hizmetleri UTII'ye tabi değildir. Veterinerlik hizmetleri ve araçların onarımı, bakımı ve yıkanmasına ilişkin hizmetler, ev hizmetleri için geçerli değildir ve hem kişi hem de kuruluşlara atfedilerek sunulabilir.
2. Veterinerlik hizmetlerinin sağlanması.
3. Araçların onarımı, bakımı ve yıkanmasına ilişkin hizmetlerin sağlanması (2013'ten beri araçların devlet teknik muayenesi hizmetleri).
4. Araçların ücretli otoparklarda depolanmasına ilişkin hizmetlerin verilmesi.
5. Yolcu ve eşya taşımacılığına yönelik motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması. Araç kiralamak UTII'ye tabi değildir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 05/05/2017 tarih ve 03-11-11/27760 tarihli yazısı).
6. Satış alanı 150 metrekareyi geçmeyen mağaza ve pavyonlar aracılığıyla yapılan perakende ticaret. M.
7. Satış yerleri olmayan sabit bir ticaret ağının büfeleri, çadırları, tepsileri ve diğer nesneleri ile sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret.
8. Müşteri hizmet alanı 150 metrekareyi aşmayan halka açık yemek tesisleri aracılığıyla sağlanan toplu yemek hizmetlerinin sağlanması. M.
9. Müşteri hizmet alanı bulunmayan halka açık yemek tesisleri aracılığıyla sunulan toplu yemek hizmetlerinin sağlanması. Mobil noktalardan yapılan yemek hizmetleri UTII'ye tabi değildir (Maliye Bakanlığı'nın 10/09/2017 tarih ve 03-11-11/65780 sayılı yazısı).
10. Dış mekan reklamlarının dağıtımı ve (veya) yerleştirilmesi.
12. Kuruluşlar ve girişimciler tarafından geçici konaklama ve konaklama hizmetlerinin sağlanması.
13. Müşteri hizmet alanları bulunmayan pazarlarda ve diğer ticaret yerlerinde bulunan sabit ticaret yerlerinin geçici mülkiyetinin devredilmesi ve (veya) kullanılmasına yönelik hizmetlerin sağlanması.
Bir tüzel kişiye banka hesabı yoluyla (veya nakit olarak) gayri nakdi ödeme yapılmasına ilişkin hizmet sağlanması, isnat hakkını ortadan kaldırmaz.
Not: "Satış alanı" göstergesi, ticaret için fiilen kullanılan alana göre belirlenir (bu, kiralama alanının tamamı değil, bir parçasıdır).
Perakende satışları isnata tabi olmayan mallar
| HAYIR. | Ürün tipi |
|---|---|
| 1 | Motor gücü 112,5 kW'ı (150 hp) aşan binek otomobiller ve motosikletler Özel tüketim malları: motor benzini, dizel yakıt, motor yağları, düz benzin (özel tüketim malları, Madde 181 Vergi Kanunu'nun 1. fıkrasının 6-10. alt maddelerinde belirtilmiştir) Rusya Federasyonu) |
| 2 | Yiyecek ve içecekler (alkollü içecekler dahil) hem üreticinin ambalajında hem de ambalajında ve bunlar olmadan, barlarda, restoranlarda, kafelerde ve diğer catering tesislerinde satılması durumunda (bu tür ticaret için ayrı bir UTII türü kullanılabilir) |
| 3 | Gaz |
| 4 | Kamyonlar ve özel araçlar, römorklar, yarı römorklar, römorklar, her türden otobüs |
| 5 | Tercihli (ücretsiz) reçeteyle verilen ilaçlar |
| 6 | Kendi üretimimiz olan ürünler (imalat) |
| 7 | Posta gönderileri (koli ticareti) ve ayrıca tele-alışveriş, telefon iletişimi ve bilgisayar ağları yoluyla da dahil olmak üzere sabit bir dağıtım ağı dışında numunelere ve kataloglara göre satılan her türlü mal |
Kendi ürettiği ürünlerin perakende ağı aracılığıyla satışı, bitmiş ürünlerin üretimindeki faaliyetlerden gelir elde etmenin yollarından biridir ve UTII'ye tabi değildir. Bununla birlikte, halka açık bir yemek mekanı (kafe/restoran) düzenlenmişse, o zaman zaten UTII kapsamına girmektedir.
Moskova'da UTII var mı? Moskova'daki UTII, yalnızca reklam yapılarını kullanarak dış mekan reklamlarının dağıtımını içeren ticari faaliyetlere uygulandı (2012'ye kadar). Şu anda Moskova'da UTII yok.
İtibara geçiş
2013 yılından bu yana, UTII'ye geçiş isteğe bağlıdır (25 Haziran 2012 tarihli N 94-FZ, madde 2, fıkra 22) 346.28 maddesinde: "a) paragraf 1 şu şekilde belirtilmelidir: "...Kuruluşlar ve bireysel girişimciler geçiş yapar gönüllü olarak tek bir vergi ödemek.") Tahsis edilen gelire ilişkin tek vergiyi yalnızca yılın başından itibaren ve yalnızca tüm yıl boyunca gönüllü olarak bırakabilirsiniz.
Başvuru UTII'ye başvuru yoluyla değil, UTII mükellefi olarak vergi dairesine kayıt yaptırarak aktarılırsınız. Ayrıca, UTII'ye tabi olmayan diğer faaliyet türleri (varsa) için basitleştirilmiş vergi sistemine veya OSNO'ya göre bildirimde bulunmalısınız. Bireysel girişimciler için UTII-2.doc formunu, kuruluşlar için ise UTII-1.doc formunu doldurun. UTII-1'e geç kalmanın cezası 10.000 rubleye kadardır (NC Madde 116).
IP başvurusu nereye yapılır? Bireysel girişimcinin nerede kayıtlı olduğu önemli değildir, UTII'ye göre asıl iş yerinde ayrı olarak kayıt olmanız gerekmektedir (şunlar hariç: yolcu ve malların taşınması için motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması; ticaret katları olmayan sabit bir ticaret ağının nesneleri ve sabit olmayan ticaret tesisleri ağları; araçlarda reklam. Bu tür faaliyetler, bireysel girişimcinin kayıt yerinde kayıtlıdır) başlangıcından sonraki beş gün içinde faaliyet (ilk gelir).
IP başvurusu nereye yapılır? Farklı bölgelerde birden fazla mağazanız (ayrı bölümleriniz) varsa, bunları UTII-1 (UTII-2) formunda belirtirsiniz ve ardından formu doldurduğunuz vergi dairesine tüm ayrı bölümleri içeren bir beyanname gönderirsiniz. Vergi dairesi, başvurunun alındığı tarihten itibaren beş gün içinde kuruluşun UTII vergi mükellefi olarak tescil edildiğine dair bir bildirim yayınlar. Federal Vergi Servisi, başvurunun alındığı tarihten itibaren beş iş günü içinde, "atfedilen" kişiye Form N 1-3-Muhasebe (IP) veya Form N 2-3-Muhasebe (organizasyon) biçiminde bir kayıt bildirimi yayınlar. .
UTII, kayıt ve kayıt silme gününe göre doğru olarak hesaplanır. Gelirin olmaması vergi ödememek için bir sebep değildir. UTII'nin kaydının silinmesi koşuluyla UTII ödememe hakkına sahipsiniz ve bunun için bireysel girişimciler için UTII-4.xls formuna veya Organizasyonlar için UTII-3.xls formuna ihtiyacınız var. 2013 yılından itibaren, isnat hesaplaması, mükellefin vergi amaçlı kayıt olduğu tarihten itibaren (veya kaydın silindiği güne kadar) yapılacaktır. Hesaplamada, takvim günleri cinsinden faaliyetin fiili süresi dikkate alınacaktır.
İddianame nereye ödenecek?
İbranameler aynı zamanda fiili işyerinde de ödenir ve beyanlar da verilir (şunlar hariç: yolcu ve mal taşımacılığı için motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması; dağıtım ve perakende ticaret; araçlara reklam konulması. Bu tür faaliyetler için bunlar bireysel girişimcinin kayıt yerine kayıtlı). Ayrıca, öncelikle bu tür faaliyetlerle uğraşan çalışanlar için (UTII'ye göre), Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'ndan alınan vergiler ve raporlar, isnadın yapıldığı yere sunulur. Girişimcinin kendi masraflarını ödemesi ve girişimcinin kaydına göre Emeklilik Fonu'nu memleketine ibraz etmesi gerekir.
KKM
UTII vergisi mükellefi olan bireysel girişimciler ve kuruluşlar, alıcının (müşterinin) talebi üzerine bir belgenin düzenlenmesi koşuluyla, nakit ödemeleri ve (veya) ödeme kartlarını kullanarak ödeme kartlarını kullanarak ödeme yapabilirler: satış makbuzu, makbuz veya diğer ilgili ürün için fon alındığını onaylayan belge (Madde 2, madde 2.1. N 54-FZ NAKİT ÖDEME YAPILIRKEN VE (VEYA) ÖDEME KARTLARI KULLANILIRKEN NAKİT KONTROL EKİPMANLARININ KULLANIMINA İLİŞKİN).
1 Temmuz 2018 tarihinden itibaren online yazarkasa kullanımı zorunlu olacaktır. UTII'nin maliyeti, çevrimiçi yazarkasa satın alma tutarı kadar azaltılabilir. Ancak bir sınırlama var - bir yazar kasa için 18.000 ruble'den fazla iade edilmeyecek.
UTII satış makbuzu
- Belgenin başlığı;
- belgenin seri numarası, yayın tarihi;
- kuruluşun adı (soyadı, adı, soyadı - bireysel bir girişimci için);
- belgeyi veren kuruluşa (bireysel girişimci) atanan vergi mükellefi kimlik numarası;
- satın alınan ücretli malların adı ve miktarı (gerçekleştirilen iş, sunulan hizmetler);
- nakit olarak ve (veya) ödeme kartı kullanılarak ruble cinsinden yapılan ödeme tutarı;
- belgeyi düzenleyen kişinin görevi, soyadı ve adının baş harfleri ve kişisel imzası.
UTII hizmet sunumu
İtibar üzerine hizmet (iş) sağlarken, bir KKM veya BSO veya “ilgili ürün (iş, hizmet) için fonların alındığını teyit eden başka bir belge” (54-FZ Md. 2. fıkra 2.1.) gereklidir, yalnızca hizmetler için aynı satış makbuzu.
Diğer vergiler
KDV
Basitleştirilmiş vergi sisteminde KDV ödenmiyor (sadece ortağınıza KDV'siz çalıştığınızı bildirmeniz yeterli. Fatura düzenlemiyorsunuz ve ödeme makbuzuna “KDV hariç” yazmıyorsunuz), gümrük KDV'si hariç.
UTII için KDV ortaklardan gönüllü olarak tahsil edilebilir (birçok ortağın KDV'yi azaltmak için buna ihtiyacı vardır). Bunu yapmak için tüm evrakları OSNO'da olduğu gibi doldurmanız gerekir: faturayı ve ödeme makbuzunu buna göre vurgulayın. UTII'nin dezavantajı kabul edilememesidir.
UTII'deki bireysel girişimciler KDV ödemekten muaftır. Yalnızca KDV'nin ödenmesi gerekmektedir:
Rusya'ya mal ithal ederken. (Vergi Kanunu, Md. 151)
Alıcıya KDV tahsis edilmiş (Gönüllü) fatura düzenlenmesi durumunda (Vergi Kanunu, Madde 173, fıkra 5), KDV'nin gelir veya giderlere dahil edilmesine gerek yoktur (2016 yılından itibaren bu kural açıkça belirtilecektir) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1 346.16 Maddesinde). OSNO'nun aksine, basitleştirilmiş vergi sistemiyle, "giden" KDV'nin "girdi" KDV'sinden düşülmesi mümkün değildir.
Basit ortaklık kapsamındaki faaliyetler için (Vergi Kanunu, Madde 174.1)
Federal mülkleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının mülklerini ve belediye mülklerini kiralarken vergi acentesi olarak (Vergi Kanunu Madde 161, fıkra 3)
KDV (üç ayda bir 25'inci güne (Ocak) kadar ödenir ve ibraz edilir) KDV (bkz. oranlar %18, %10, %0). KDV iadesi - doldurma örnekleri, form
2015 yılından bu yana KDV beyannamelerinin ayın 25'ine kadar verilmesi gerekmektedir.
Emlak vergisi
Genel kural olarak UTII'ye tabi ticari faaliyetlerde kullanılan mülkler için emlak vergisi ödenmez.
1 Ocak 2015 tarihinden itibaren ofis ve alışveriş merkezlerinden UTII üzerinden kadastro değeri dikkate alınarak emlak vergisi ödenmesi gerekmektedir.
Yükleniyor...