2018'in ilk çeyreğinden bu yana, tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergi (UTII) için beyanname doldurma prosedürü bir dizi değişikliğe uğradı. Bu ayarlamaların, bu vergilendirme seçeneğini kullanan bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için vergi raporlaması hazırlama prosedürünü büyük ölçüde karmaşıklaştırdığı söylenemez. Ancak vergi mükelleflerinin kafalarında soru işaretleri var ve yenilikleri anlamanın en kolay yolu belirli bir örnekten geçiyor.
UTII ödeyen ve aşağıdaki göstergelere sahip bireysel bir girişimci örneğini temel alalım:
- faaliyet yeri - Yaroslavl;
- faaliyet türü - kargo taşımacılığı, OKVED 49.41;
- fiziksel göstergeler: üç araba, işe alınan işçiler var, faaliyetler tek adreste yürütülüyor;
- vergi dönemi - 2018'in ilk çeyreği;
- UTII çeyrek boyunca uygulandı;
- ödenen sigorta primleri - kendiniz için 5 bin ruble ve personel için 12 bin ruble.
UTII mükellefi kargo taşımacılığı ile uğraşıyorsa, vergi miktarı kullandığı araç sayısından etkilenir
2018'in ilk çeyreği için UTII'nin hesaplanması
Yaroslavl'da belirtilen faaliyet türü için UTII'yi hesaplarken aşağıdaki özellikler de önemlidir:
- temel gelir - ayda 6 bin ruble;
- oranlar: K1 – 1.798, K2 – 1.
Şimdi bu özelliklere göre 2018 yılının ilk çeyreği sonuçlarına göre vergiyi hesaplayacağız. Bunun için:
Bireysel bir girişimcinin UTII'yi bir aydan daha kısa bir süre kullanması durumunda özel bir durum. Mesela 15 Ocak'ta geçiş yaptım. Bu durumda bizim durumumuzla ilgili olarak matrah tutarını aydaki gün sayısına bölmek (Ocak ayında 31 gün var) ve sonucu başvurduğu gün sayısıyla çarpmak zorunda kalacaktı. UTII (15 Ocak'tan 31 Ocak'a kadar, 17 gün elde edilir): 32364: 31 = 1044, yuvarlama dikkate alınarak, 1044 x 17 = 17748 ruble. Çeyrek sonunda toplam vergi matrahı (32364 x 2) + 17748 = 82476 olacak ve ödenecek vergi miktarı 82476 x %15 = 12371 olacaktır.
2018'de UTII beyanını doldurma örneği
Analiz edilen örneğe dayalı olarak UTII beyanının doldurulmasına ilişkin bir örnek (formu indirin), tam bir netliğe ulaşmamıza yardımcı olacaktır.
2018 yılında UTII beyanı üç bölümden oluşmaktadır; bunlardan ilki vergi miktarına ayrılmıştır.
Bireysel bir girişimci UTII'yi çeşitli faaliyet türleri için uygularsa, 2 numaralı bölümde bunların her biri için hesaplamalar sağlar. Bizim durumumuzda bireysel girişimcinin tek bir faaliyet türü vardır.
Son olarak, 3 numaralı bölüm, bireysel girişimcilerin kendileri ve çalışanları için ödediği ve UTII miktarını azaltma hakkına sahip olduğu sigorta primi miktarının hesaplanmasına ayrılmıştır.
Bu örnek ve hesaplama örneğine dayanarak vergiyi kolayca hesaplayabilir ve beyanname doldurabilirsiniz. Bunu yapmak için yalnızca durumunuza uygun göstergeleri kullanmanız gerekir.
2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII beyanının sunulması için son tarih çok yakında gelecek. Danışmanlığımız, 2017 yılının söz konusu dönemi için indirilip hemen doldurulabilen tahmini vergi raporlama formunun doldurulmasına adanmıştır.
Son teslim tarihi
2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII beyanının sunulmasının en geç 20 Temmuz 2017 tarihine kadar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesinin 3. fıkrası) yapılması gerektiği konusunda sizi hemen uyaralım. Şirketin (tüccarın) UTII mükellefi olarak kayıtlı olduğu iş yerindeki Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir.
Hangi formu kullanmalı
UTII raporlama formunun 2017 yılının ilk çeyreğine ilişkin beyandan bu yana güncellendiğini lütfen unutmayın.
Genel olarak, 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII beyan formu, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve MMV-7-3/353 sayılı emriyle onaylandı. Ancak en güncel versiyonu 19 Ekim 2016 tarihlidir (Federal Vergi Emri No. ММВ-7-3/574).
2017 yılı 2. çeyreğine ait UTII beyanını web sitemizden indirebilirsiniz.
Söz konusu formdaki en önemli değişiklik bireysel girişimcinin eline geçti. 2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII beyanında, yalnızca bireylere ödenen ücretler için değil, aynı zamanda aynı çeyrekte hesaplanan tutarlar dahilinde kendileri için yapılan katkılar için de bilgi girebilir ve sigorta primlerini dikkate alabilirler (346.32. Maddenin 2.1. maddesi). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ).
dolgu
2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII beyanının nasıl doldurulacağı, Rusya Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/353 sayılı aynı emriyle düzenlenmektedir.
Bu raporda vergi makamlarını bilgilendirmelisiniz:
- “tahsis edilen” vergi miktarı hakkında;
- bu özel moddaki aktivite türleri;
- iş yeri.
Beyannamede 2. çeyrek için UTII'ye ilişkin gelir ve giderlerin raporlanmasına gerek yoktur, çünkü bu vergi elde edilen fiili kâra göre değil, temel kârlılığa göre hesaplanır.
Her UTII ödeyen kişinin doldurması gerekir (çok tercihen bu sırayla!):
- Giriş sayfası;
- Bölüm 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- Bölüm 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- Bölüm 1<Сумма налога к уплате˃.
2017 yılının 2. çeyreğine ilişkin UTII raporlamasının ayırt edici bir özelliği, bu vergi döneminin, 4 Temmuz 2014 tarihli ve MMV-7-3 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emrinin Ek 1'ine uygun olarak “22” koduna sahip olmasıdır. /353. Beyannamenin doldurulmasına ilişkin başka bir özellik yoktur.
Başlık
Burada şirket veya bireysel girişimci hakkında temel bilgileri göstermeniz gerekiyor. Aynı zamanda, kontrol noktasının beşinci ve altıncı konumlarında, atfedilen faaliyetler için vergi muhasebesini gösteren 35 sayıları bulunmalıdır (4 Temmuz tarihli Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylanan Prosedürün 3.2. maddesinin 1. fıkrası, 2014 No. ММВ-7-3/353).
İlk kez beyanname veriyorsanız “Düzeltme Numarası” alanına “0” kodunu girmeniz gerekmektedir.
Ve “Sunum yeri kodu” alanına (Federal Vergi Servisi'nin 5 Şubat 2014 tarih ve GD-4-3/1895 tarihli mektubu):
- “214” – Bulunduğunuz yerde tam olarak bir beyanname gönderirseniz;
- “310” – UTII'yi iş yerinde teslim ettiğinizde.
Vergi kodunuzu kayıt bildiriminden alın. Basitçe söylemek gerekirse, bunlar TIN'inizin ilk dört hanesidir.
Ad veya tam ad BÜYÜK HARFLERLE girmeyi unutmayın. Bu, herhangi bir vergi raporlaması için genel bir gerekliliktir.
Yeni OKVED2 sınıflandırıcısından "atfedilen" sitedeki etkinliklerinizi karakterize eden OKVED kodunu alın.
Bölüm 2
Ayrı olarak doldurulmalıdır:
- her faaliyet türü için;
- UTII üzerinde faaliyet gösterdikleri her belediye için.
14 Haziran 2013 tarih ve 159-st tarihli Rosstandart'ın emriyle onaylanan Tüm Rusya Sınıflandırıcısını kullanarak OKTMO kodlarını belirleyin.
Diğer açıklamalar bu makalenin sonundaki örneğimizde verilmiştir.
Bölüm 3
Burada UTII'deki tüm yerler ve faaliyet türleri için ödenecek toplam vergi miktarı hesaplanır (sayfa 040). Yani bu bölüm tüm Bölüm 2'nin verilerine dayanarak oluşturulmuştur. \\
Bölüm 1
Son olarak Bölüm 2 ve 3'teki verilere dayanarak Bölüm 1'i doldurmanız gerekmektedir. Bölüm 1'de şunları belirtin:
- 010 satırında – iddia edilen faaliyeti yürüttüğünüz bölgenin belediyesinin kodu;
- 020 satırında - her belediye birimi (her OKTMO) için ödenecek UTII miktarı. Bölüm 3'ün 040. sayfasındaki göstergeyi buraya aktarmanız yeterli.
Numune doldurma
Guru LLC'nin Moskova Bölgesi Kotelniki şehrinde Sosnovaya Caddesi 12, bina 2 üzerinde 90 metrekare alana sahip bir kafe-restoranının olduğunu varsayalım. metre. Şirket UTII'yi bundan ödüyor. 2017 yılı 2. çeyreğine ilişkin beyanı doldurmak için aşağıda verilen bir takım verilere ihtiyacınız vardır.
2017 yılının 2. çeyreği için nihai verginin azaltılabileceği miktar 8.500 ruble idi (Bölüm 3, sayfa 020).
Guru LLC'yi denetleyen Federal Vergi Servisi Müfettişliği, Moskova Bölgesi için MIIFTS No. 17'dir.
2017 yılının 2. çeyreği, 4 Temmuz 2014 tarihli ve MMV-7-3/353 sayılı Federal Vergi Servisi'nin emrinin Ek 1'ine göre “22” koduna sahiptir.
OKVED'e göre tam restoran hizmeti veren restoran ve kafelerin faaliyetleri “56.10.1” koduna sahiptir.
OKTMO Kotelniki Moskova Bölgesi - 46739000.
2017 yılında salonlu ikram hizmetlerinin (s. 040) temel karlılığı 1000 rubledir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinin 3. fıkrası).
2017 yılında düzeltme katsayısı K1 (satır 050) 1.798'dir (Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 3 Kasım 2016 tarih ve 698 sayılı Emri).
Guru LLC, K2'nin (s. 060) anlamını yerel yasalardan almaktadır. Bu, Moskova bölgesinin Kotelniki kentsel bölgesi Milletvekilleri Konseyi'nin 13 Kasım 2013 tarih ve 546/77 sayılı kararıdır “Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde vergilendirme sistemi hakkında Moskova bölgesinin Kotelniki kentsel bölgesi” (Kotelniki Moskova Bölgesi kentsel bölgesi Temsilciler Konseyi'nin 18 Kasım 2015 tarih ve 3/21 sayılı kararıyla yapılan değişiklikler dikkate alınarak).
2. Bölümdeki 070, 080 ve 090 numaralı satırların anlamı şu şekilde elde edilir:
1000 ovmak. (s. 040 Bölüm 2) × 90 metrekare m × 1,798 (K1) × 1 (K2) = 161.820 ruble.
Hesaplanan vergi (Madde 110 fıkra 2):
161.820 RUB × 15,0/100 = 72.819 ruble.
Ödenecek UTII (sayfa 040 Bölüm 3):
72.819 RUB – 8500 ovmak. = 65.319 ruble.
Yukarıdaki bilgileri dikkate alarak Guru LLC, 2017 yılının 2. çeyreği için örnek bir UTII beyanını aşağıdaki şekilde dolduracaktır.
2019'un 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanı, vergiyi hesaplarken kendilerine atfedilen gelir miktarına göre yönlendirilen vergi mükellefleri için üç aylık bir rapordur. 2019'un ilk raporlama döneminin sonunda, tüm tek vergi mükelleflerinin vergi dairesine bir UTII beyanı sunması gerekmektedir. Beyannamenin hatasız nasıl doldurulacağını size anlatacağız.
Tüm “atfedilen” vergi mükelleflerinin, tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergiye ilişkin üç ayda bir rapor sunmaları gerekmektedir. 2019'un 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanı bir istisna değildir.
2019'da UTII Beyannamesinin sunulması için son tarihler
Raporlar en geç raporlama ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar sunulur. Ancak 2019'da bu tarihlerin çoğu hafta sonlarına denk geliyor; bu nedenle tarihler aşağıdaki şekilde ertelendi:
2019'un 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanı: yeni form
Beyanname formu ve doldurma prosedürü, 07/04/2014 tarihli ММВ-7-3/353 sayılı Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylandı.
Not! Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin emriyle 26 Haziran 2018 tarihli N ММВ-7-3/414@ yeni beyan formu onaylandı. Değişikliklerin amacı, artık kullanılan kasadaki verilerin doldurulması için bir form içermesidir: bu verilere dayanarak vergi miktarını azaltabilirsiniz. Güncellenen deklarasyonun yeni 4. Bölümü böyle görünüyor.
Yazar kasa satın almak için harcanan tutarların da Bölüm 3'e - özel olarak oluşturulan 040 alanına - dahil edilmesi gerekecektir.
Formdan bahsetmişken, belgenin PDF veya TIF dosyaları biçiminde oluşturulduğunu, makine tarafından okunabildiği için doldurulması ve daha sonraki işlemler için çok uygun olduğunu da belirtmek gerekir. Bu, bir örnek ararken, talebi "UTII beyanı 2019, ücretsiz indirme formu" olarak formüle ederken Excel kullanmayın - PDF veya TIF ile değiştirin. Ve her zaman olduğu gibi, UTII beyan formu 2019 (form) makalenin alt kısmından indirilebilir.
Çalışan sayısının 100 kişiyi aşması halinde beyanname yalnızca elektronik ortamda verilir.
UTII beyanı 2019'un 1. çeyreği: nereye sunulmalı
UTII beyanını kayıt yerinde veya ticari faaliyet yerinde sunarlar. Bulunduğunuz yerdeki Federal Vergi Servisi'ne beyanda bulunma zorunluluğu (veya bireysel girişimciler için kayıt), yalnızca kuruluş veya bireysel girişimci aşağıdakilerle meşgulse sunulur:
- teslimat ve dağıtım ticareti;
- yolcu ve yük taşımacılığı;
- reklam yerleştirme.
Bir vergi dairesinin yetki alanına giren ayrı bölümler varsa, yalnızca bir UTII beyannamesi göndermeniz yeterlidir.
Şehrin farklı bölgelerinde veya dışında ayrı birimler açıldığında birçok tartışmalı konu ortaya çıkıyor. Bu durumda raporların nereye sunulması gerekir ve faaliyetin yürütüldüğü yetki alanında bulunan her vergi dairesine yeniden kayıt yaptırmak gerekir mi?
Federal Vergi Servisi'nin 02/05/2014 tarihli GD-4-3/1895 sayılı mektubunda verilen açıklamalara göre, kuruluş, ticari faaliyet gösterdiği bölgenin bulunduğu her vergi dairesine kayıt yaptırmak zorundadır. ayrı bir bölüm yürütülmektedir. Raporların üç ayda bir bu Federal Vergi Servisine sunulması gerekmektedir. Örneğin, Onyedinci Tahkim Mahkemesi'nin 17AP-10551/2014 sayı ve 09.09.2014 tarihli kararında hakimler, Mad. Faaliyet yerlerinde ayrı bölümlerin kaydedilmesinin gerekli olduğu Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 83'ü. Bu durumda UTII kullanan kuruluşların, kayıt yerindeki her vergi dairesine bir beyanname vermeleri gerekmektedir.
UTII 2019 Bildirgesi: numune doldurma
Güncellenen beyanname formunda bazı sayfalardaki barkodlarda değişiklik yapıldı. Değişiklikler şöyle görünür:
- Başlık sayfasındaki 0291 4015 numarası 0291 5012 olarak değiştirilmiştir;
- 0291 4022 bölüm 1, 0291 5029 ile değiştirildi;
- 0291 4039 bölüm 2, 0291 5036 ile değiştirilmiştir;
- 0291 4046 3. bölüm 0291 5043 ile değiştirilmiştir.
Baş sayfa
Raporun kapak sayfasının tüm vergi mükellefleri tarafından doldurulması gerekmektedir. Her sayfanın üst kısmında tüzel kişiliğin TIN ve KPP'si için alanlar bulunmaktadır. Girişimciler yalnızca TIN'i belirtir. “Ayar numarası” alanının da doldurulması gerekmektedir. Rapor birincil ise “0--” ile işaretlenmelidir. Güncellenmiş bilgileri gönderirken miktarına bağlı olarak “1--”, “2--” vb. belirtebilirsiniz.
UTII beyanındaki vergi dönemi her üç aylık dönem için ayrı ayrı sağlanır:
- 21 - 1. çeyrek raporu;
- 22 - 2. çeyrek raporu;
- 23 - 3. çeyrek raporu;
- 24 — 4. çeyrek raporu.
Böylece 1. çeyrek için raporlama yapıyorsak 21 kodunu giriyoruz. Vergi döneminin ait olduğu raporlama yılını belirtmek için ayrı bir alan sağlanmıştır.
Sonunda, kuruluş başkanının veya bireysel girişimcinin verilerinin yanı sıra kişisel imzası ve raporun tarihi için alanlar bulunmaktadır.
UTII beyanının 1. Bölümü
Birinci bölüm, 2. ve 3. bölümlerde hesaplanan ödenecek vergi tutarlarını yansıtmaktadır. Faaliyetin yargı yetkisi farklı vergi müfettişlikleri olan bölgelerde gerçekleştirilmesi durumunda, vergi tutarı her OKTMO için belirlenir. Bu değeri toplam vergi tutarında bulmak için 3. bölümün 050. satırındaki gösterge, bir OKTMO'ya ilişkin vergi tutarının vergi dönemi için toplam UTII'ye oranıyla çarpılır.
Raporu doldurma kurallarına ilişkin olarak aşağıdakileri dikkate almanız gerekir:
- OKTMO kodu 11 karakterden azsa, hücreleri soldan sağa doldurun ve boş tanıdık boşlukların bulunduğu hücrelere tire (25003451- - -) koyun. Aynı durum TIN için de geçerlidir;
- Bir bilgisayarda bir beyanı doldururken ve bir yazıcıda yazdırırken, değerler içermiyorsa tanıdık işaretler ve çizgiler için çerçevelerin bulunmamasına izin verilir.
UTII beyanının 2. Bölümü
İkinci bölüm her ticari faaliyet türü ve her OKTMO için doldurulmalıdır. Beyanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 5.1. Maddesine göre, fiziksel göstergenin değerinin belirlenen sınırı aşmaması için her nesne için ikinci bölümün doldurulması gerekmektedir.
Beyana girilmesi gereken tüm kodların, doldurma Prosedürünün eklerinde bulunabileceğini lütfen unutmayın. OKVED2 kodlarıyla örtüşmezler, örneğin:
- 01 - ev hizmetleri;
- 02 - veterinerlik hizmetleri vb.
Temel karlılık göstergeleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesi ile oluşturulmuştur. Fiziksel gösterge, belgelere, çalışan sayısına, araç sayısına, koltuklara veya perakende satış alanlarına göre alandır. Vergiyi hesaplamak için K1 ve K2 katsayılarına ihtiyacınız olacak. 2019 için K1 1,915'tir. Son iki yıla göre artış gösterdi. K2'nin yerel makamlar tarafından kurulduğu için vergi dairenizle netleştirilmesi gerekiyor.
UTII beyanının ikinci bölümü, kayıt veya kayıt silme tarihini belirtmeniz gereken sütunları içerir. Bunlar, üç aylık dönemde yeni kayıtlı kuruluşlar tarafından veya yıl sonundan önce UTII'de izin verilen faaliyetleri durdurmuş olanlar tarafından doldurulmalıdır. Bu durumlarda, tek verginin vergi matrahı çalışılan takvim günü sayısına göre düzeltilir. Tamamlanmamış bir ay için vergi matrahını hesaplamak için, değerini aydaki takvim günü sayısına bölmeniz ve fiilen çalışılan günlerle çarpmanız gerekir.
Ayın vergi matrahı, iyi bilinen formüle göre hesaplanır: temel karlılığın fiziksel gösterge ile K1 ve K2 katsayıları ile çarpımı.
Çeyreğin tutarını bulmak için üç ayın tamamının sonuçlarını toplamanız ve ardından bu tutarı %15'lik vergi oranıyla çarpmanız gerekir. Sonuç 110. satırda gösterilmektedir.
Bölüm 2'deki UTII beyan formuna 105. satır eklendi "Vergi oranı". Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun yetkilileri bölgede özel koşullar oluşturmamışsa, bölgesel kanunlardan alınan tek vergi oranını veya Vergi Kanununda belirtilen% 15'lik oranı belirtmelidir.
UTII beyanının 3. Bölümü
Üçüncü bölümde öncelikle mükellefin özelliklerini belirtmeniz gerekmektedir. Bu, sigorta primleri üzerindeki vergiyi azaltmak için yapılır. Çalışanı olmayan girişimciler, üç aylık dönemde kendileri için aktarılan sigorta primlerinin tamamı kadar vergiyi düşürebilirler. 3. bölümün 005. satırına 2 kodunu koyuyorlar. Çalışanları olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler vergiyi yalnızca %50'ye kadar düşürebilir. Kodu 1'dir. Çalışanı olan girişimciler kendileri için ödedikleri sigorta primlerini indirim tutarına dahil edemezler. Yetkililerin bu konudaki tutumu Maliye Bakanlığı'nın 13 Eylül 2013 tarih ve 03-11-09/37786 sayılı yazısında sunulmaktadır.
010 satırına, tamamlanan tüm ikinci bölümlerin (tüm OKTMO ve faaliyet türleri için) 110 numaralı satırların toplamını yazmanız gerekir. 020 ve 030 numaralı satırlarda, her ödeyen kategorisi, üç aylık dönemde aktarılan sigorta primlerini yansıtır. Çalışanlara ödeme yapan mükellefler için 020 numaralı satır, Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılara ek olarak şunları içermektedir:
- Hastalığın ilk üç günü için masrafları işverene ait olmak üzere (endüstriyel kaza nedeniyle hastalık hariç) ödenen geçici sakatlık yardımları;
- Çeyrek dönemde lisanslı sigorta kuruluşlarına devredilen çalışanların gönüllü kişisel sigorta katkıları. Bu tutarlar, yalnızca sigorta ödemesinin, çalışanın geçici sakatlığı nedeniyle masrafları işverene ait olmak üzere ilk üç gün için ödenen yardım tutarından fazla olmaması durumunda UTII'yi azaltır.
040 satırında yazarkasa satın alma maliyetlerini belirtin. Bu maliyetler UTII miktarını azaltır. Bu, Bölüm 4'ün 050 satırındaki tüm değerlerin toplamını içermelidir.
Satır 050, ödenecek vergi tutarını eksi katkı payları ve yazarkasa satın alma giderlerini yansıtır (satır 040).
UTII beyanının 4. Bölümü
Bu, beyanın yalnızca bireysel girişimcilerin veri girdiği yeni bir bölümüdür (kuruluşların doldurmasına gerek yoktur, kısa çizgiler eklenir).
Satırlar çok basit bir şekilde doldurulmuştur:
- 010 — yazar kasa modeli (yazar kasanın içinde olduğundan emin olun);
- 020 — yazar kasanın seri numarası (bunu belgelerde arayın);
- 030 — CCP kayıt numarası (denetim tarafından atanır);
- 040 — kayıt tarihi;
- 050 - yazar kasa satın alma masrafları (maksimum 18.000 ruble).
UTII hakkında sıfır raporlama
Atama sıfır raporlamayı sağlamaz. Faaliyetin gerçekleştirilmemesi halinde, faaliyetin tamamlandığı tarihten itibaren beş gün içerisinde vergi dairesine kayıt silme başvurusunda bulunulması gerekmektedir. Bunun yapılmaması durumunda vergi dairesi, kayıt silme başvurusu yapılana kadar UTII'yi bir önceki çeyreğin temel karlılık ve fiziki göstergelerine göre tam olarak hesaplayacaktır. Gerçek gelirin olmaması vergi ödememe nedeni değildir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın bu konudaki tutumu 15 Nisan 2014 tarih ve 03-11-09/17087 sayılı mektupta sunulmaktadır.
Ticari kuruluşlar arasında UTII gibi tercihli bir vergi rejimi özellikle popülerdir. Bu sistemin basitleştirilmiş bir prosedüre sahip olmasına rağmen, vergi mükelleflerinin her üç ayda bir UTII beyanı göndererek Federal Vergi Servisi'ne bildirimde bulunmaları gerekmektedir. Onun için vergi servisi özel bir form geliştirdi ve onayladı.
2017 yılının 1. çeyreğinden itibaren bu raporun yeni şekli yürürlüğe girmiştir.
Yasa koyucular, bildirgenin 2016 yılında yürürlükte olan önceki versiyonuna kıyasla birkaç değişiklik yaptı:
- Yeni barkodlar raporun başlığında ve sonraki sayfalarında belirtilir.
- Formülün verginin hesaplanmasına ilişkin kısmında, ödenen katkı payı tutarında indirim hakkının uygulanmasına ilişkin 3'üncü madde değiştirildi. Bu fırsat, işveren olsun veya olmasın tüm girişimcilere açıktır. Bu bölümün adı da değiştirildi.
- Belirli faaliyet türleri için raporların elektronik biçimde sunulmasına ilişkin prosedürü belirleyen Ek 2'deki Tablo 4.1 değişti.
- Tablo 4.14'te vergi idaresi görevlerinin devri nedeniyle emeklilik ve sağlık sigortası fonlarının isimleri çıkarılmıştır.
- Ek 3'te vergi hesaplamasına ilişkin 6.1 paragrafının 4-5 alt paragrafları ile ilgili değişiklikler yapılmıştır.
Dikkat! En önemli ve olumlu değişiklik, bir girişimcinin, eğer işveren ise hem kendisi hem de çalışanları için aktarılan katkı miktarına ilişkin vergiyi %50'den fazla olmamak üzere azaltabilmesidir. 2016 beyanında bu durumda yalnızca çalışanlara yapılan ödemelerle azaltma mümkündü.
UTII beyannamelerinin verilmesi ve vergilerin ödenmesi için son tarihler
UTII'ye ilişkin raporlama prosedürünü tanımlayan ana düzenleyici kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur. Buna göre, bu sistemdeki vergi dönemi dörtte bir olarak belirlendi, bu da bunun için beyannamenin Federal Vergi Servisi'ne yalnızca bir kez gönderilmesi gerektiği anlamına geliyor.
Dikkat! Vergi Kanunu, beyanname verme son tarihini - ayın 20'sine kadar ve verginin ödenmesi - vergi dönemini takip eden bir sonraki ayın 25'ine kadar belirler. Son teslim tarihinin tatil veya hafta sonuna denk gelmesi durumunda bir sonraki iş gününe kaydırılır.
2017 yılında bu son tarihler şöyle olacaktır:
Raporlamanın sunulduğu ve verginin ödendiği yer
Mevcut kurallara uygun olarak, girişimciler ve kuruluşlar UTII ile ilgili faaliyetler yürütürken bu zorunlu ödemeyi esas olarak iş yerinde yapmalı ve ödemelidir. Bu nedenle faaliyetlerine başlamadan önce ilgili Federal Vergi Hizmetine başvuruda bulunmaları gerekmektedir. Beyannameler ve vergi ödemeleri bu vergi dairelerine yapılacaktır.
Bir vergi mükellefinin UTII'de farklı Federal Vergi Servisi Müfettişlerinin yetki alanına giren birden fazla iş yeri varsa, o zaman bunların her birine UTII hakkında rapor vermeli ve vergi ödemelidir.
Bu kural, bir belediyede kayıtlı olan ve diğerinde faaliyet gösteren bireysel girişimciler ve işletmeler tarafından da dikkate alınmalıdır. Beyannamenin tescil edildiği yerde değil, işin fiilen yürütüldüğü yerde verilmesi gerekmektedir. Vergi de aynı şekilde ödeniyor.
Dikkat! Ticari kuruluşlar yalnızca birkaç tür faaliyet için kayıt yerinde rapor sunar ve vergi öder. Faaliyet adreslerinin belirlenmesinin imkansızlığı nedeniyle buna izin verilmektedir. Bu tür durumlar arasında dağıtım ve seyyar satıcılık ticareti, araçlarda konaklama, motorlu taşıma hizmetleri vb. yer alır.
Raporlama yöntemleri
UTII beyanı Federal Vergi Hizmetine çeşitli şekillerde sunulabilir:
- Kağıt üzerinde doğrudan Federal Vergi Servisi Müfettişliğine - girişimci veya kuruluşun temsilcisi bunu şahsen iki nüsha halinde vergi müfettişine Federal Vergi Servisi Müfettişliğine sunar. Aynı zamanda raporun girişimci tarafından bizzat ibraz edilmemesi halinde yetkili kişiye noter tasdikli vekaletname verilmesi gerekmektedir.
- Eklerin listesini içeren taahhütlü bir mektup göndererek. Bu durumda postaneden alınan bir makbuz, gönderimin teyidi olarak kabul edilir.
- Elektronik olarak özel bir operatör aracılığıyla rapor gönderilerek. Bunun için gerekli olacak.
Dikkat!İşletmeler için, müdür tarafından değil başka bir yetkili tarafından beyanname verilirken, şirketin antetli kağıdına basit bir vekaletname verilir. Ayrıca, bazı Federal Vergi Hizmeti Müfettişleri raporla birlikte elektronik bir formun da sağlanmasını veya beyanın özel bir barkoda sahip olmasını talep edebilir.
Hiçbir faaliyet yoktu - sıfır beyan var mı?
Vergi mükelleflerinin sıklıkla, faaliyette bulunmamaları durumunda sıfır (boş) UTII beyannamesi göndermenin gerekli olup olmadığı konusunda bir sorusu vardır. Daha önce, iyi nedenlerle Federal Vergi Hizmetine sıfır beyanname gönderilmesine izin veriliyordu.
Şu anda mevzuat, verginin gerçek gelire göre değil, atfedilen gelire göre hesaplanması ve ticari işletmenin tüm bu zaman boyunca UTII mükellefi olarak kayıtlı olması nedeniyle, verginin ödenmesi gerektiği kuralını içermektedir. Herhangi bir faaliyet olmasa bile düzenli beyanda bulunarak bu zorunlu ödemeyi ödersiniz.
Ayrıca okuyun:
UTII için 2018'deki temel getiri ve vergi hesaplama prosedürü
Bu nedenle işlerini bir süreliğine durdurmayı düşünen tüm bireysel girişimci ve kuruluşların kayıtlarının silinmesi ve daha sonra bu tür faaliyetlere başlamak için yeniden başvuruda bulunulması önerilmektedir. Ancak bu durumda UTII bildirimi göndermeleri ve bu vergiyi ödemeleri gerekmeyecek.
Önemli! Yukarıdakiler, sıfır UTII iadesinin mevcut olmadığı anlamına gelir ve vergi mükellefi bir beyanda bulunursa bu bir hata olacaktır.
UTII 2018 için form ve örnek beyan (3. çeyreğe kadar)
UTII bildirim formunu 2018 Ecxel formatında indirin.
Bireysel girişimciler için 2018'i indirin.
UTII beyanını 2018 doldurma talimatları
Baş sayfa
Sayfanın doldurulması TIN ve KPP kodlarının belirtilmesiyle başlar. Beyannamenin bir kuruluş tarafından sunulması durumunda, TIN kodu 10 karakterden oluşur ve son 2 boş hücrenin üzeri çizilir. Girişimciler kontrol noktası alanını doldurmazlar; şirketler oraya UTII kapsamındaki kayıt bildiriminden alınan kodu girerler.
Daha sonra düzeltme numarası girilir. Beyanın ilk kez verilmesi durumunda buraya “0”, aksi takdirde 1'den 99'a kadar düzeltme raporunun numarası yazılır.
İÇİNDE "Vergi dönemi" alanı raporlama dönemine karşılık gelen bir kod kaydedilir. Ek 2'de görebilirsiniz.
Vergi dönemi kodları:
- İlk çeyrek için rapor sunarken - 21.
- İkincisi için - 22.
- Üçüncüsü için - 23.
- Dördüncü 24 için.
İÇİNDE "Raporlama yılı" alanı Beyannamenin verildiği yıl girilir.
Aşağıda beyanın sunulduğu vergi dairesinin dört haneli kodu bulunmaktadır. Sağındaki alanda kod, raporun konumunu yansıtır. Anlamı Ek 3'te bulunabilir.
Dikkat! OKVED kodu en az dört rakamdan oluşmalıdır.
Aşağıdaki alanlar yalnızca şirketin yeniden düzenlenmesi durumunda doldurulur. Burada yeni TIN ve KPP'yi ve ardından yeniden düzenleme formu kodunu belirtmeniz gerekir (bunu Ek No. 4'te görebilirsiniz).
En sık kullanılan kodlar şunlardır:
- Bir girişimcinin ikamet yerinde bir beyanı sunarken - kod 120.
- Bir girişimci işyerinde rapor sunarsa 320 kodunu girin.
- LLC'nin bulunduğu yerdeki bir kuruluş tarafından teslimat durumunda - kod 214 (bu durumda, ödeyen büyük değildir).
- Ticari faaliyetlerin yürütülmesi için bir LLC sağlarken - kod 310.
Bundan sonra bir iletişim telefon numarası kaydedilir. Bir sonraki satır, beyandaki sayfa sayısını (bu sütun en iyi şekilde belge tamamen oluşturulduktan sonra doldurulur) ve buna eklenmiş belge sayısı (örneğin, vekaletname) gösterir.
Daha sonra beyanı kimin sunduğunu belirten tablonun sol sütunu doldurulur:
- “1” sorumlu kişidir.
- “2” onun temsilcisidir.
İlk durumda, bireysel bir girişimci için burada daha fazla veri belirtilmez, tüm hücrelerin üzerini çizmeniz ve bir LLC için müdürün tam adını, ardından imzalamanız ve tarihi belirtmeniz gerekir. İkinci durumda boş satırlara tam ad yazılır. temsilci veya şirket adının yanı sıra vekaletname ayrıntıları.
Bölüm 1 – Ödenecek vergi tutarı
TIN ve KPP kodları (varsa ikincisi) sayfanın üst kısmında yansıtılır ve belge yığınındaki sayfa numarası da gösterilir.
Sayfa, 010 ve 020 numaralı satırların tekrar eden dizisinden oluşur.
Satırda 010 yazıyor. Satır 020, bu konum için hesaplanan vergi tutarını yansıtır. Aynı OKTMO kodu kullanılarak farklı faaliyet türlerinin gerçekleştirilmesi durumunda, hepsine ilişkin vergi tutarı toplanır (bölüm 3'ün 040 satırının değerleri) ve bölüm 1'in 020 satırına yazılır.
Bölüm 1'deki sayfada yeterli pozisyon yoksa başka bir boş sayfa ekleyebilir ve bu sayfaya bilgi girmeye devam edebilirsiniz.
Dikkat! Sayfanın sonunda bir tamamlanma tarihi ve girilen verilerin doğruluğunu onaylayan bir imza bulunur.
Bölüm 2 – Faaliyet türüne göre UTII'nin hesaplanması
Bölüm 2'yi içeren ayrı bir sayfa doldurulmalıdır:
- Bir belediye (OKTMO) sınırları içerisinde yürütülen her faaliyet türü için;
- Her bir OKTMO için ancak coğrafi olarak hepsinin aynı vergi dairesine ait olması gerekmektedir.
Her sayfanın üst kısmında Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (VKN), KPP (varsa) ve paketteki sayfa numarası belirtilir.
Satır 010, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu faaliyetin kodunu içerir. Beyannamenin Ek 1'ini kullanarak bunu açıklığa kavuşturabilirsiniz.
Örneğin:
- Nüfusa ev hizmetleri sağlanması durumunda, 01'i ayarlayın.
- Veterinerlik hizmetleri için - kod 02.
- Araç tamir ve bakımına yönelik hizmet sunarken – 03.
- Vesaire.
Satır 020 Etkinliğin adresini kaydetmeniz gereken alanları içerir. Tüm bilgiler, genel kabul görmüş kısaltmalar ve KLADR adres dizini dikkate alınarak buraya girilir.
030 satırına belirtilen adrese karşılık gelen OKTMO kodu yazılır.
040 satırına seçilen faaliyet türü için temel karlılık girilir. Beyannamenin Ek 1'ini kullanarak bunu açıklığa kavuşturabilirsiniz.
Bu yazımızda bunun ne olduğundan, girişimcilerin ve muhasebecilerin hangi yeniliklere hazırlıklı olması gerektiğinden bahsedeceğiz. Vergiyi tahakkuk eden gelir üzerinden kullanan tüm iş adamlarının raporlarını üç ayda bir sundukları dikkate alındığında, yıllık beyanname doldurmalarına gerek kalmıyor. Raporlama belgelerine ilişkin gereksinimler bu yıl nasıl değişti?
2016'nın 4. çeyreğine ilişkin UTII beyanı
Bu raporun son teslim tarihi 20 Ocak 2017. Belge belirlenen standartlara uygun olarak doldurulmuş ve formun kendisi 2014 yılında ülkenin vergi dairesinin emriyle onaylanmıştır. Ancak girişimcilerin bu yılki faaliyetlerini yeni standartlara göre raporlamaları gerekecek. Yeni beyanname formu prensip olarak iş adamlarının geçen yıl raporlarını sunmak için kullanacakları forma çok benziyor, dolayısıyla örnek olarak alınabilir.Bu arada, her şeyi kendiniz yapmak zorunda değilsiniz. Bu çevrimiçi hizmette UTII üzerinde çalışma sürecinin tamamını otomatikleştirebilirsiniz.
Vergi mükellefi bilgileri başlık sayfasında belirtir; yalnızca sağ alt alan boş kalır. Sayfanın üst kısmında TIN bulunmalıdır ve eğer kuruluşlardan bahsediyorsak, o zaman kontrol noktası da bulunmalıdır. Raporun ilk kez sunulması durumunda düzeltme numarası sütunu sıfır değerini içerir, ancak makalelerin açıklığa kavuşturulması için zaten sıralı bir geri sayım olacaktır. Her getiri çeyreğinin kendi vergi dönemi tanımı olacaktır. İlk çeyrekte bu rakam sırasıyla 21, ikinci çeyrekte 22, üçüncü çeyrekte 23 ve dördüncü çeyrekte ise 24 oldu. Şimdi geçen yılın son çeyreğine ait rapordan bahsediyoruz, bu da demek oluyor ki o döneme ait bir rapor da olması gerekiyor. 24 olarak belirlenecektir.
Kayıt yeri kodlu sütun, işletmenin veya kuruluşun kayıtlı olduğu yer hakkında değil, nerede faaliyet göstermeye devam ettiği hakkında bilgi içermelidir. Bu yerler aynı ise aynı denetimle yönetilirler. Bir denetim tarafından kayıt altına alınan ancak kontrolü başka bir hizmet tarafından yürütülen, tahakkuk eden gelir esasına göre çalışan mükelleflerin, her iki denetime de aynı anda kaydolmaları gerekmektedir. Kayıt yerinin kod değerini seçmek için beyan raporu doldurma kılavuzunun üçüncü ekinden yararlanabilirsiniz.
- Girişimci ikamet ettiği yerde kayıtlıysa 120 kodu belirtilir;
- Büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşlarının bulunduğu yere göre kayıt - 214;
- Rus şirketlerinin iş yerlerine göre kayıtlı olanlar için - kod 310;
- Kayıt adresi bireysel bir işletmenin faaliyet yeri ise - 320.
İlk bölüm, girişimci ve çalışanlar için sigorta primi tutarı kadar azaltılması gereken bütçe fonuna yapılan vergi kesintisi tutarlarına ilişkin verileri içermektedir. OKTMO kodlarını gösteren alanların sayısını artırma konusuna değinmiştik. Artık farklı alanlarda isnat üzerine çalışan bir girişimci, rapordaki tüm kod değerlerini belirtebiliyor.
İkinci bölümü doldururken, beyan doldurma kurallarının beşinci ekinde bulabileceğiniz çalışma alanınızın kod değerini 010 satırında belirtmelisiniz. Diyelim ki 01 kodu ev işleriyle uğraşan iş adamlarına uygun, 02 kodu veterinerlik hizmetleri için, eğer bir girişimci araçların tamirini ve bakımını yapıyorsa 03 kodu belirtiliyor.Girişimcinin çalıştığı her yerin kendine ait ikinci bölümü olmalıdır. . Bir işadamı üç kiosk işletiyorsa, o zaman üç ikinci bölüm olacaktır.
Ancak farklı vergi müfettişliklerinin kontrolüne girerlerse her kiosk için ayrı beyanname hazırlamanız gerekecektir. 2017'de UTII beyanının yeni şekli ikinci bölümde standart yüzde on beşe göre indirilebilecek temel getiri, fiziki gösterge, katsayılar ve bölgesel vergi oranının belirtilmesini içermektedir.
Beyannamenin üçüncü kısmı, vergi ödemesinin yanı sıra girişimcinin personeli ve kendisi için ödediği sigorta primlerinin hazır bir hesaplamasıdır. Bütçe fonuna gönderilmesi gereken tutar bu verilerden elde edilir.
2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin UTII beyanı
2017'de UTII beyanındaki değişiklikler pratikte raporun metnine dokunmadı. Bazı ayarlamaların nedeni, astları olan girişimcilerin sadece işçilere değil kendilerine de ödedikleri sigorta primleri için üç aylık vergi kesintisi miktarını azaltmalarına olanak tanıyan yeni bir yasanın kabul edilmesiydi. Son ödemeyi en fazla yarı yarıya azaltabilirsiniz.Yakın zamana kadar, böyle bir ayrıcalık yalnızca vergi hesaplamak için geliri bir nesne olarak kullanarak basitleştirilmiş bir temelde çalışan işadamları için mevcuttu. 2017'de UTII beyanındaki değişiklikler hem sadeleştirmenin hem de isnat etmenin artık vatandaşlara bu yönde aynı koşulları sunmasından kaynaklanmaktadır. Raporlama formunun değiştirilmesi talimatı geçen yılın ekim ayında kabul edilmişti. Raporda tam olarak ne değişti?
- Yeni barkod anlamları ortaya çıktı. Başlık sayfasında daha önce kullanılan 02913018 değeri yerine artık 02914015 kodu yer alıyor. İlk bölümde artık 02913025 değil 02914022 gösteriliyor ve ikinci bölümde 02913032, 02914039 ile değiştirildi. Üçüncü bölümde de değişiklik yapıldı. kod değeri - 02913049'dan 02914046'ya.
- Atfedilen gelire ilişkin tek vergi tutarının belirtilmesi gereken üçüncü bölüm, artık farklı bir hesaplama formülünün kullanılmasını içermektedir. Bu, girişimcilerin kendileri için yaptıkları katkıları dikkate alabildiği gerçeğiyle haklı çıkar.
- İsnat üzerine birleştirilmiş vergi tahakkuklarının raporlanmasını düzenleyen ikinci ekte 4.1 numaralı tablo değiştirilmiştir.
- 2017'de UTII beyanındaki değişiklikler Elektronik raporların formatını düzenleyen Tablo 4.14'e de değinildi ve buradaki ifade değiştirildi. Bunun nedeni, sigorta ve emeklilik ödemelerinin idaresinin vergi makamlarına devredilmesiydi.
- Birinci bölümün altıncı fıkrasının dördüncü ve beşinci bentlerinde üçüncü ekte belirtilen vergi kesintilerinin hesaplanmasına ilişkin formülün düzeltilmesi.
Yükleniyor...