Підприємства малого та середнього бізнесу мають низку переваг перед великими організаціями. Зокрема, вони можуть користуватися пільговими податковими режимами та претендувати на допомогу держави на початкових етапах розвитку. Як визначити, хто належить до категорії МСП у 2018 році – читайте у цій статті.
Що таке мале підприємство?
Відповідно до закону №209-ФЗ "Про розвиток МСП у Росії" від 24.07.2007 р., суб'єктом малого та середнього підприємництва (МСП) є будь-яка комерційна структура, зареєстрована на території країни та відповідна певним критеріям.Організаційна формав даному випадкуне відіграє суттєвої ролі, тобто до малого бізнесу можуть належати як ІП, так і юрособи. Крім того, набути статусу МСП дозволено сільськогосподарським та споживчим кооперативам, фермерським господарствам та господарським партнерствам. Яким же критеріям має відповідати компанія чи ІП, аби вважатися малим підприємством?
Критерії МСП
Критерії, що дозволяють розмежувати малі, середні та мікропідприємства, зазначені ст. 4 закону №209. Обмеження для суб'єктів МСП існують за:- числу співробітників,
- розміру щорічного прибутку,
- частки участі у статутному капіталі держави, а також інших організацій.
У 2018 році до закону 209-ФЗ було внесено поправки, завдяки яким у Росії побільшало підприємств, які відносять до суб'єктів МСП. Це сталося завдяки тому, що законодавці дещо підняли верхню планку щодо максимальних доходів для малого бізнесу. Зокрема, для мікропідприємств максимальний обсяг заробітку зріс із 60 до 120 мільйонів, для малих – з 400 до 800 мільйонів.
Показники максимальної чисельності працівників залишилися незмінними. Для підприємств, що займаються обробкою текстильних виробів та виробництвом одягу, середньооблікові нормативи чисельності працівників можуть сягати 1000 осіб (постанова уряду №209-ФЗ від 22.11.2017 р.).
Зміни торкнулися також періоду, протягом якого підприємець зберігає статус суб'єкта МСП після перевищення ліміту за чисельністю працівників чи доходом. Раніше цей термін складав два роки, з 2018 року – три. Таким чином, компанія, поточного рокупереступивши планку за чисельністю або виручкою, згідно з 209-ФЗ входитиме до категорії суб'єктів МСП аж до 2021 року.
Ще один важливий критерій для визначення МСП – частка участі у статутному капіталі фірми. Для державних структур, і навіть фондів, громадських і релігійних організацій вона може перевищувати 25% в КК малого підприємства. Інші комерційні структури можуть займати тепер до 49%. До цього року обмеження становило, як і для держструктур, - 25%.
Ліміти за часткою участі державних та комерційних структур в КК не поширюються на:
- учасників проекту «Сколково»;
- акціонерів, які працюють в інноваційному секторі економіки;
- організації, які на практиці застосовують передові технологічні розробки їх засновників (наукові, бюджетні установи).
Реєстр суб'єктів МСП
Перевірити статус фірми можна звернувшись до державного реєстру суб'єктів МСП. Ресурс почав функціонувати з 1 серпня 2016 року та включає велику базу даних щодо кожного представника середнього чи малого бізнесу.Список формується співробітниками ФНП на підставі даних, які підприємці подають до податкової служби. У реєстрі міститься основна інформація про компанію: найменування, ІПН, адресу, категорію, коди діяльності ЗКВЕД, наявність ліцензій та їх види.
За бажанням бізнесменів до єдиної бази можуть занести відомості про продукцію, контакти, кількість договорів, укладених у рамках реалізації програми держзакупівель. Нові дані подаються в електронному вигляді на сайті ФНП.
Переваги МСП
У порівнянні з великими холдингами, малі та середні підприємства мають суттєві привілеї. Розглянемо докладніше деякі з них.Організаційні привілеї
1. Малий бізнес має право застосовувати спрощені режими оподаткування, у межах яких простіше складати звітність (на попуоярной УСН, здають щорічно). Послаблення не стосується ТОВ або АТ, виручка якого перевищує 800 мільйонів рублів на рік. У таких організаціях додатково проводиться аудит.2. Немає необхідності встановлювати ліміт готівки по касі. Тобто бізнесмен може зберігати у касі будь-яку кількість грошей.
3. Суб'єкти МСП мають перевагу перед великими компаніями у процесі придбання орендованої нерухомості (муніципальної, державної).
4. Перевірки наглядовими органами компаній малого та середнього секторів бізнесу відбуваються за «щадною» програмою – не більше 50 годин щорічно. Мікропідприємства перевіряють 15 годин щороку.
Планові перевірки обов'язкові, якщо фірма чи ІП веде діяльність у галузі охорони здоров'я, теплопостачання, освіти, енергетики чи громадських проектів
Податкові пільги
Підприємство, що потрапляє до категорії суб'єктів МСП, може значно знизити суму податкових відрахувань. У існуючих пільгових систем оподаткування є певні умови, за яких їх можна застосовувати. Наприклад, патентом (ПСН) юрособи скористатися що неспроможні. За рештою режимів - спрощеною системою оподаткування, єдиним податком на поставлений дохід і єдиним сільгоспподатком - все залежить від відповідності критеріям за річним доходом та чисельністю організації.| Найменування системи оподаткування | Ліміт річного доходу | Кількість співробітників |
| ЕНВД | Не встановлений | Не більше 100 |
| УСН | Не більше 160 мільйонів рублів | Не більше 100 |
| ПСП (доступна лише для ІП) | Не більше 60 мільйонів рублів | Не більше 15 |
| ЕСХН | Частка прибутку від реалізації с/г продукції - не менше ніж 70% від загального доходу | Для ІП, підприємств у сфері рибного господарства – до 300 осіб, для с/г організацій – не обмежено |
У 2016 році до законодавства внесли зміни, завдяки яким влада в російських регіонах отримала можливість знижувати податкові ставки за ЄНВС та УСН на свій розсуд. Для єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) вони можуть зменшити ставку з 15 до 7,5%, для УСН – з 7 до 1%. При цьому компанія чи ІП мають без затримок сплачувати страхові внескиу позабюджетні фонди та створити нові робочі місця (розширювати шатат).
Податкові канікули для МСП
У період з 2015 по 2020 рік підприємці, які зареєстрували свою діяльність уперше, мають право знизити податкову ставку до 0%.Податкові канікули вимагають виконання таких умов:
- вибір ПСП або УСН як систему оподаткування;
- документальне оформлення компанії на строк пізніше дати, коли було прийнято закон про податкові канікули в межах регіону;
- вид діяльності має відповідати списку, зафіксованому у законі, ухваленому на регіональному рівні.
У Останнім часоммалому та середньому бізнесу у нас у країні приділяється досить багато уваги. та , що стосуються даних бізнес-категорій, можуть користуватися деякими пільгами, серед яких:
- можливість використання податкових спецрежимів, знижених податкових ставок та інших пільг податкового характеру;
- право застосовувати спрощені процедури та форми бухгалтерської та статичної звітності;
- можливість участі у проектах держпідтримки малого бізнесу та отримання субсидій із держбюджету.
Останнім часом факт віднесення суб'єкта до малого бізнесу набув велике значенняу сфері держзакупівель: таким учасникам оголошених запитів пропозицій за інших рівних умовахдають пріоритет перед конкурентами. Деякі конкурси спочатку проводяться за умови, що подати заявку на участь у них можна лише суб'єктам малого/середнього бізнесу, при цьому свій статус потрібно підтвердити.
Як визначити, до якої категорії підприємців ви належите? Критерії, що дозволяють віднести ІП або юрособу, до будь-якої з категорій зазначені у Федеральному законі № 209-ФЗ від 24.07.2007 р., спрямованому на розвиток малих форм підприємництва в країні.
У 2015 році критерій за розмірами виручки збільшили вдвічі, а в 2016 році до закону внесли ще одну зміну, яка почала діяти з серпня. Тепер замість виручки від реалізації слід брати весь прибуток від підприємницької діяльності.
Важливо! Дохід від підприємницької діяльності розраховується за правилами НК РФ. Тобто ви просто берете його значення з декларації з / ЕНВД / податку на прибуток залежно від режиму.
Об'єднаємо критерії одну таблицю:
| Критерії | Зміст | Значення критерію |
| Структура капіталу (тільки для юридичних осіб) | Сумарна частка участі у статутному капіталі: РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, громадських та релігійних організацій, благодійних організаційта фондів |
Не більше 25% |
| Частка участі у статутному капіталі іноземних юридичних осіб, сумарна частка участі, що належить одній або декільком юридичним особам, які не є суб'єктами малого/середнього бізнесу | Не більше 49% | |
| Кількість працівників | Середня чисельність працівників за попередній календарний рік | До 15 – мікропідприємства; Від 16 до 100 – малий бізнес; Від 101 до 250 – середній бізнес |
| Дохід від підприємницької діяльності | Дохід від підприємницької діяльності, розрахований відповідно до НК РФ | До 120 млн руб. - Мікропідприємства; До 800 млн руб. - малий бізнес; до 2 млрд руб. - середній бізнес |
Юрособи використовують усі три критерії, ІП – лише два: чисельність працівників та розміри доходу.
У чисельності необхідно врахувати всіх працівників, включаючи тих, хто працює за ДПД, на суміщенні посад. Працівники філій / представництв / відокремлених підрозділів юридичних осіб також мають бути пораховані.
Граничне значення доходів було змінено ще в липні 2015 року, минулі ліміти Уряд РФ збільшив удвічі: раніше вони становили 60, 400 та 1 000 млн. рублів відповідно.
Окремо зазначимо, що з отримання статусу бізнесу, ІП чи юрособа повинні відповідати зазначеним критеріям протягом трьох років (цей термін також збільшено останньою Постановою Уряду РФ, раніше він становив два роки). Аналогічна ситуація складається і при втраті статусу малого підприємства та переході до розряду наступної бізнес-категорії. Тобто, якщо ви зараз ставитеся до малого бізнесу, то навіть при перевищенні ліміту за чисельністю чи виручкою наступного року, ви все одно будете малим підприємством. Для переходу до групи середнього бізнесу ліміти повинні порушуватися протягом трьох років.
У зв'язку з останніми змінамиТепер статус малого підприємництва підтверджувати не потрібно – він автоматично присвоюється виходячи з даних ваших податкових декларацій. При цьому для аналізу беруться доходи із декларації за попередній рік.
З останніх новинВарто зазначити, що з серпня 2016 року ФНП формує реєстр малого бізнесу, куди заносить усіх, хто до нього належить. Це знову ж таки спростить роботу для малих підприємств, оскільки для отримання належних їм пільг не доведеться надавати додаткові документи: наявність компанії в реєстрі вже підтверджує його належність до малого бізнесу.
Реєстр доступний на сайті Налог.ру.
Тут ви можете через сервіс «Пошук реєстром» переглянути дані по собі або своїм контрагентам. Для цього в полі пошуку потрібно ввести ІПН або ОГРН або ОГРНІП або найменування юрособи або ПІБ ІП.
Малий бізнес у Росії користується особливими, призначеними лише йому, пільгами. Держава йде на те, щоб зменшити податкове та адміністративне навантаження малого бізнесу, одержуючи натомість зростання зайнятості населення та зниження соціальної напруженості. Що означає визначення «суб'єкти малого підприємництва» і хто до них належить у 2019 році?
Суб'єкт малого підприємництва - це російська комерційна організація чи індивідуальний підприємець, орієнтовані отримання прибутку. До цієї категорії також потрапляють:
- селянські (фермерські) господарства;
- виробничі та сільськогосподарські кооперативи;
- господарські партнерства.
Некомерційна організація, а також унітарне муніципальне або Державна установане є суб'єктом малого бізнесу.
Хто належить до суб'єктів МСП
Критерії віднесення до суб'єктів малого підприємництва у 2019 році встановлює держава. Основні вимоги, за дотримання яких можливе віднесення бізнесмена до суб'єктів малого та середнього підприємництва (МСП), стосуються чисельності працівників та розміру отримуваного доходу. Хто МСП, тобто. належить до суб'єктів малого підприємництва, що визначає закон від 24.07.2007 N 209-ФЗ у статті 4. Розглянемо ці критерії з урахуванням нововведень.
Завдяки поправкам, внесеним до закону № 209-ФЗ, більшу кількість підприємств та ІП можуть бути зараховані до малого бізнесу.
- Максимально допустима сума річного виторгу без ПДВ за попередній рік для мікропідприємств зросла з 60 до 120 млн. рублів, а для малих підприємств - з 400 до 800 млн. рублів.
- Зросла дозволена частка участі у статутному капіталі малого підприємства інших комерційних організацій, які не є суб'єктами малого та середнього підприємництва – з 25% до 49%.
А ось допустима середньооблікова чисельність працівників не змінилася: не більше 15 осіб для мікропідприємств та не більше 100 осіб для малого підприємства.
Щодо індивідуальних підприємців діють такі самі критерії поділу на категорії бізнесу: за річною виручкою та чисельністю працівників. Якщо ІП немає працівників, його категорія МСП визначається лише за розміром виручки. А всіх підприємців, які працюють лише на патентній системі оподаткування, належать до мікропідприємств.
Продовжено період, протягом якого бізнесмен продовжує вважатися суб'єктом МСП, навіть якщо він перевищив допустимий ліміт за чисельністю працівників або отриманої виручки. До 2016 року це було два роки, а тепер – три. Наприклад, якщо ліміт був перевищений у 2017 році, то організація втратить право вважатися малою лише у 2020 році.
Як бути в ситуації, якщо статус малого підприємства втрачено через досягнення ліміту, що діяв раніше, в 400 млн рублів, адже він нижче встановленого зараз? Мінекономрозвитку вважає, що після набрання чинності актом Уряду РФ від 13.07.15 № 702, таке підприємство може повернути статус малого, якщо річний виторг не перевищує 800 млн рублів.
Державний реєстр суб'єктів МСП
Із середини 2016 року діє Єдиний реєстрсуб'єктів малого та середнього бізнесу. На порталі Федеральної податкової служби розміщено список, до якої включені всі суб'єкти малого середнього підприємництва РФ. Відомості про суб'єктів МСП вносяться до реєстру автоматично, на підставі даних з ЄДРЮЛ, ЄДРІП та податкової звітності.
У відкритому доступі є наступна обов'язкова інформація:
- найменування юридичного лицяабо повне ім'яІП;
- ІПН платника податків та його місцезнаходження (проживання);
- категорія, до якої належать суб'єкти малого та середнього підприємництва (мікро, мале чи середнє підприємство);
- відомості про коди діяльності з КВЕД;
- вказівку на наявність ліцензії, якщо вид діяльності бізнесмена належить до ліцензованих.
Крім того, за заявою бізнесмена, який належить до суб'єктів малого та середнього підприємництва, до реєстру можна внести додаткові відомості:
- про вироблену продукцію та її відповідність критеріям інноваційної чи високотехнологічної;
- про включення суб'єкта МСП до програм партнерства з державними замовниками;
- про наявність контрактів, укладених як учасник держзакупівель;
- повну контактну інформацію.
Щоб передати до Єдиного реєстру ці дані, треба авторизуватися в сервісі передачі за допомогою посиленого кваліфікованого електронного підпису.
Після формування офіційного реєструсуб'єкти бізнесу більше не повинні підтверджувати документами, що відповідають цьому статусу для участі в програмах держпідтримки. Раніше для цього потрібно надавати річну бухгалтерську та податкову звітність, звіт про фінансові результати, відомості про середньооблікової чисельностіпрацівників.
Перевірити відомості, що стосуються суб'єктів малого та середнього підприємництва, та їх достовірність можна, зробивши в Реєстрі запит інформації щодо ІПН або найменування. Якщо ви виявите, що даних про вас немає або вони недостовірні, потрібно надіслати оператору Реєстру заявку на перевірку відомостей.
Що дає статус суб'єкта малого бізнесу
Як ми вже говорили, держава створює для мікро- та малого бізнесу особливі пільгові умови підприємницької діяльності, переслідуючи такі фінансові та соціальні цілі:
- забезпечити вихід із тіні та самозайнятість осіб, які надають послуги населенню, зайнятих дрібним виробництвом, що працюють на кшталт фрілансу;
- створити нові робочі місця та знизити за рахунок зростання добробуту населення соціальну напруженість у суспільстві;
- зменшити видатки з бюджету на допомогу з безробіття, медичного страхування та пенсійного забезпечення офіційно невлаштованих осіб;
- розвинути нові види діяльності, особливо у сфері інноваційних виробництв, які потребують значних витрат.
Найпростіше цих цілей можна досягти, зробивши процедуру держреєстрації простою та швидкою, знизивши адміністративний тиск на бізнес, зменшивши податкове навантаження. Крім того, на діяльності підприємців-початківців добре позначається цільове фінансування у вигляді безповоротних субсидій.
Основний перелік преференцій для суб'єктів малого підприємництва має такий вигляд:
- Податкові пільги. Спеціальні режимиоподаткування (УСН, ЕНВД, ЄСХН, ПСП) дозволяють працювати на зниженій податковій ставці. З 2016 року регіональна влада має право додатково знижувати податки на ЕНВД (з 15% до 7,5%) та на УСН Доходи (з 6% до 1%). На УСН Доходи мінус Витрати на можливість знижувати ставку з 15% до 5% існує вже не перший рік. Крім того, з 2015 по 2020 роки індивідуальні підприємці, вперше зареєстровані після набрання чинності регіональним законом, мають право протягом двох років взагалі не сплачувати податок на режимах ПСН та УСН.
- Фінансові пільги. Це пряма фінансова держпідтримка у вигляді грантів та безоплатних, що видаються в рамках загальноросійської програми, що діє до 2020 року. Фінансування можна отримати на відшкодування витрат на лізинг; відсотків за позиками та кредитами; на участь у конгресно-виставкових заходах; проектів із співфінансування (до 500 тисяч рублів).
- Адміністративні пільги. Тут маються на увазі такі послаблення, як спрощений бухоблік та касова дисципліна, наглядові канікули (обмеження кількості та тривалості перевірок), можливість оформлювати з працівниками термінові трудові договори. За участю у держзакупівлях діє спеціальна квотадля представників малого бізнесу - не менше 15% сукупного річного обсягу закупівель державні та муніципальні установиповинні виробляти вони. При отриманні кредитів поручителями малого бізнесу виступають державні.
За якими критеріями підприємства та індивідуальних підприємців у 2018 році відносять до малого бізнесу? Як критерії виділяють малий бізнес із середніх та великих підприємств? Покажемо докладну таблицю з критеріями та нагадаємо, які пільги є у малих підприємств та ІП, включених до Реєстру малого та середнього бізнесу станом на 2018 рік.
Які є плюси
Малі підприємства можуть отримати деякі привілеї (якщо їх порівнювати із середнім та великим бізнесом). Пояснимо, які права та пільги мають підприємства, які відповідають критеріям малого бізнесу у 2018 році.
Легкий облік
Одне з найбільш трудомістких завдань бухгалтера - ведення бухгалтерського облікуПроте за дотримання критеріїв малого бізнесу можна вести спрощений бухгалтерський облік та здавати менше документів у складі бухгалтерської звітності до ІФНС та статистику.
Підприємства, що належать до суб'єктів малого підприємництва за певними критеріями, можуть у 2018 році застосовувати спрощені способи ведення бухгалтерського обліку та складати бухгалтерську (фінансову) звітність за спеціальними (спрощеними) формами.
Податкові послаблення
В окремих регіонах Росії для суб'єктів малого підприємництва у 2018 році встановлено знижену ставку єдиного податку при УСН. Також у регіонах можуть запроваджуватись пільги з податку на майно та транспортний податок для суб'єктів малого підприємництва.
Обмеження щодо каси
Малі та мікропідприємства можуть вести касові операції у спрощеному порядку. І, наприклад, не встановлювати ліміт залишку по касі.
Державні контракти
Малі підприємства у 2018 році володіють перевагою за участю у державних закупівлях (торгах). Замовники з боку державних органівзобов'язані закуповувати у бізнесу не менше 15 відсотків від сукупного річного обсягу закупівель.
Тимчасова заборона на перевірки
У 2016-2018 роках до суб'єктів малого підприємництва з плановою перевіркою не прийдуть: Роструд, ФМС Росії, Ростехнагляд, Держпожнагляд.
Коли заборона на перевірки не діє
Майте на увазі, що заборона на планові перевірки у 2018 році не діє щодо компаній та ІП, які за три попередні перевірки року були притягнуті до відповідальності у вигляді (частина 2 статті 26.1 Федерального законувід 26.12.2008 № 294-ФЗ):
- дискваліфікації;
- адміністративного зупинення діяльності;
- позбавлення чи призупинення ліцензії.
Однак планові перевірки (у тому числі, Роструда) можуть проводитися два і більше разів на три роки в організаціях та в ІП, які ведуть діяльність у сфері:
- охорони здоров'я;
- освіти;
- теплопостачання;
- електроенергетики;
- енергозбереження та підвищення енергетичної ефективності;
- соціальній сфері.
Головні критерії: таблиця
До суб'єктів малого та середнього підприємництва (СМП) відносяться:
- господарські товариства та партнерства;
- виробничі та споживчі кооперативи;
- селянські (фермерські) господарства;
- індивідуальні підприємці.
Так, зокрема, до суб'єктів малого підприємництва (СМП) у 2018 році може бути віднесено будь-яке ТОВ, що відповідає всім критеріям, перерахованим у таблиці (ст. 4 Федерального закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ «Про розвиток малого та середнього підприємництва Російської Федерації»).
| Критерії малих та миропідприємств | |||
|---|---|---|---|
| № | Критерій | Граничне значення | |
| Мікропідприємство | Мале підприємство | ||
| 1 | Сумарна частка участі у статутному капіталі ТОВ РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, громадських, релігійних організацій, фондів | 25% | |
| 2 | Сумарна частка участі у статутному капіталі ТОВ інших організацій, які не є суб'єктами малого та середнього підприємництва, а також іноземних організацій | 49% | |
| 3 | Середньооблікова чисельність працівників за попередній календарний рік | 15 осіб | 100 людей |
| 4 | Дохід від підприємницької діяльності (сума виручки та позареалізаційних доходів) без урахування ПДВ за попередній календарний рік | 120 млн руб. | 800 млн руб. |
Реєстр малого та середнього бізнесу у 2018 році
Відомості про компанію та підприємця заносять до спеціального реєстру, який ФНП Росії формує щорічно 1 серпня станом на 1 липня. Цей реєстр знаходиться на сайті ФНП. Його ведення передбачено статтею 4.1 Федерального закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/
Що включають до Реєстру
У 2018 році реєстр публікує відомості про статус компанії – малого або середнього підприємництва. Також з реєстру можна отримати й інші дані про компанію та її партнерів.
Так, на запит на сайті Єдиного реєстру ви можете з'ясувати:
- найменування організації або П. І. О. підприємця;
- ІПН організації та ІП;
- дату включення до Єдиного реєстру малих та середніх підприємств;
- точне місцезнаходження;
- відомості про основне та додаткові види економічної діяльностіз КВЕД;
- відомості про продукцію;
- наявність ліцензії на діяльність;
- зобов'язання компанії у партнерствах.
Включення до Реєстру
Компанії та ІП потрапляють до Реєстру малих підприємств автоматично, якщо дотримуються всіх критеріїв віднесення. ІФНС самі сформують реєстр на підставі тих даних, які вони мають, а саме:
- відомості про чисельність працівників;
- декларації про доходи;
- відомості з ЄДРЮЛ про учасників та склад статутного капіталу.
Статус малого підприємства втрачається, коли сума доходу або середньооблікова чисельність працівників перевищує граничні значення три календарні роки поспіль (ч. 4 ст. 4 Федерального закону від 24.07. 2007 № 209-ФЗ). Проте компанію виключать із реєстру не раніше 1 липня 2019 року (лист ФНП Росії від 23.08.2016 № СА-4-14/15480).
Загальна таблиця із критеріями малих підприємств на 2018 рік
| Критерії, загальні всім | ||
| Граничне значення середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік |
| п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закону від 24 липня 2007 року № 209-ФЗ |
| Доходи за рік за правилами податкового обліку не перевищать: |
| |
| Додаткові критерії для ТОВ | ||
| Сумарна частка участі у статутному (складеному) капіталі (пайовому фонді) организации2 | Не більше 25 відсотків належить3: - Державі, суб'єктам РФ; | підп. "а" п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закону від 24 липня 2007 року № 209-ФЗ |
| Не більше 49 відсотків належить: - Іноземним організаціям; |
||
| Додаткові критерії для АТ | ||
| Сумарна частка участі у капіталі2 | Не більше 25 відсотків акцій, що голосують, належить: - Державі, суб'єктам РФ; – муніципальним утворенням; – громадським та релігійним організаціям(Об'єднанням); – благодійним та іншим фондам | підп. "е" п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закону від 24 липня 2007 року № 209-ФЗ |
| Не більше 49 відсотків акцій, що голосують, належить: - Іноземним організаціям; – організаціям, які не є суб'єктами малого та середнього підприємництва |
||
Підприємство може бути малим, середнім та великим. Остання форма найменш поширена. Класифікація дуже важлива, оскільки від масштабу залежить оподаткування та звітність. Малі та середні підприємства мають критерії. Саме на їх основі визначається форма бізнесу.
Основні критерії малого підприємства
До суб'єктів малого бізнесу, згідно зі статтею 4 закону №209, можуть належати:
- Господарські суб'єкти.
- Виробничі кооперативи.
- Акціонерні товариства, якщо цінні паперивідносяться до інноваційного сегменту.
- ЮЛ, зайняті у проектах інтелектуального характеру.
Ці форми будуть ставитись до малих суб'єктів лише тоді, коли вони відповідають заданим критеріям. Останні встановлено ФЗ від 24.07.2007 №209. Критеріями вважаються основні характеристики суб'єкта господарювання: чисельність, дохідність, склад статутного капіталу.
Нормативні акти
У 2016 році було прийнято Постанову Уряду від 04.04.20016 р. №265. Воно визначило новий критерійдля малого підприємництва Зокрема, наразі критерієм замість виручки від основної діяльності (продаж товарів, послуг) є дохід за поточний календарний рік, отриманий від усіх форм діяльності. Максимальна прибутковість тепер становить 800 000 000 рублів. Якщо дохідність підприємства перевищує названу цифру, воно вважатиметься середнім. Нововведення вивели деякі підприємства за межі малого бізнесу. Це означає, що ці суб'єкти не зможуть скористатися супутніми пільгами. Інші критерії залишилися незмінними.
Основні та додаткові критерії
дорівнює 16-100 чоловік. Визначається вона так:
- Знаходиться середньооблікова чисельність співробітників, які працюють на умовах повної зайнятості.
- Знаходиться середньооблікова чисельність співробітників, які працюють на умовах часткової зайнятості.
Додатковим критерієм є загальний відсоток членства інших суб'єктів господарювання РФ у статутному фонді. Максимальний процент становить 25%. Іншими суб'єктами можуть бути муніципальні та громадські установи, благодійні фонди. У фонді не повинно бути більше 49% загального відсотка участі інших ЮЛ, які не належать до малого бізнесу та іноземних компаній.
Порядок визначення статусу підприємства
Розглянемо етапи визначення статусу компанії:
- Визначення середньооблікової чисельності працівників за минулий рік. Для обчислень виконуються розрахунки на підставі даних, що спрямовуються до податкової інспекції. Для малого бізнесу середньообліковий показник варіюється від 16 до 100 співробітників.
- Визначення доходу від усієї діяльності підприємства за минулий рік. Розрахунки проводяться на підставі відомостей, що подаються з метою оподаткування. Якщо підприємство поєднує режими, підсумовується дохід за всіма деклараціями. Максимальна прибутковість для суб'єктів малого бізнесу – 800 000 000 рублів.
- Визначення відсотка участі інших суб'єктів у статутному фонді. Максимальний відсоток участі державних структур, ЮЛ РФ, які належать до малого бізнесу, становить 25%. Максимальний відсоток участі для іноземних компаній та ЮЛ, які не належать до малого бізнесу, становить 49%.
Від статусу підприємства залежить звітність та оподаткування. Суб'єктам малого бізнесу надаються деякі пільги.
Нюанси діяльності малого підприємства
Розглянемо основні особливості існування суб'єктів бізнесу.
Облікова політика
Мале підприємство має право використовувати спрощений метод ведення бухгалтерського обліку. У цьому випадку не потрібно відображати в документації податкові активи та податкові зобов'язання, які були відкладені. Податок з прибутку потрібно фіксувати обсягом, зазначеному в декларації. Якщо вносяться корективи до , суб'єкти можуть проводити перерахунок показників звітності за 2 минулі роки.
Звітність
Малим підприємствам не потрібно складати повну звітність. У обов'язковому порядкупотрібен лише баланс, а також звіт про фінансових показникахза спрощеною формою. Також не потрібно ставити фірмовий друк. Не обов'язковий і підпис головбуха.
Податкові пільги
Для малих підприємств немає ліміту готівки, яка може зберігатися в касі. Суб'єкт може скористатися податковими пільгами, що встановлюються регіональною владою. Місцеві органивлада також може зменшувати податкові ставки для організацій, які перебувають на спеціальному режимі.
Основні критерії середнього підприємства
До суб'єктів середнього підприємництва можуть бути віднесені:
- ІП, фермерські господарства.
- ЮЛ: комерційні компанії, споживчі кооперативи.
Усі суб'єкти середнього бізнесу мають пройти реєстрацію. Інформація про них фігурує у єдиному держреєстрі.
Основні та додаткові критерії середнього бізнесу
Суб'єкти середнього підприємництва повинні відповідати таким критеріям:
- Сукупна частка всіх учасників не більше ніж 25% від статутного капіталу. Ця умоване відносяться до часток інвестиційних фондів. Сукупна частка іноземних суб'єктів та підприємств, які не належать до малого бізнесу, не більше 49%. Це обмеження не стосується суб'єктів, які займаються інтелектуальною діяльністю.
- Середньооблікова чисельність співробітників від 101 до 250 співробітників.
- Дохід від діяльності підприємства за минулий рік становить не менше 800 000 000 рублів та не більше 2 000 000 000 000 рублів. При розрахунку доходу від загальної суми віднімається ПДВ.
Усі ці значення визначаються на підставі офіційних документів.
Звітність та інші нюанси для середніх підприємств
Суб'єктам середнього бізнесу потрібно готувати той самий пакет документів бухгалтерської звітності, що й великим підприємствам. Якщо річний обсяг виторгу більше 400 000 000 рублів, підприємство має щорічно здійснювати аудит звітності. Аудиторський висновок є обов'язковим додатком до балансу та звітності до фінансових показників.
Обов'язкова звітність включає:
- Баланс.
- Звіт про фінансові показники.
- Програми.
До складу обов'язкових додатків входить звіт про зміни капіталу, про операції із коштами, про цільовий напрямок коштів. Додатком є пояснення до документів.
Податки
Якщо розглядати питання оподаткування, то середні підприємства програють малим. Лише обмежена кількістьсуб'єктів середнього бізнесу можуть користуватись і . Остання актуальна лише для ІП. УСН може застосовуватися лише з окремих напрямів діяльності. Позитивний момент- Відсутність обмежень щодо річного доходу. Регіональна влада має право запроваджувати пільги на оподаткування середніх підприємств, зменшувати ставки. Виплати за значно меншими, ніж при загальної системи(ОСН). ЕНВД є основною податковою системою для середнього підприємництва.
Loading...