Існує кілька видів податків до сплати. Один із них – транспортний. Як такої мети цей збір не має: ви платите за те, що у вашій власності є автомобіль або водний, повітряний транспорт. Підприємства, на балансі яких є засоби пересування, що використовуються в комерційних цілях, сплачують податок нарівні з фізичними особами.
Усі тонкощі оплати даного податку розуміються на Податковому Кодексі. 28-а глава повністю присвячена транспортному збору.
На основі 358-ї статті НК РФ не оподатковуються:
- Самохідний транспорт (автомобілі, автобуси, а також мотоцикли та інші);
- Водні (теплоходи, човни на моторі, різні катери, гідроцикли та інша техніка);
- Повітряні (вертольоти та літаки);
- Несамохідні або пристосовані для буксирування (водні судна).
Також Кодекс включає список тих засобів пересування, які не піддаються оподаткуванню:
- Моторні човни з потужністю 5 кінських сил та менше;
- Весельні човни;
- Автомобілі, облаштовані для інвалідів;
- Різні трактори та комбайни, оформлені як техніка для вироблення сільськогосподарського продовольства;
- Викрадений транспорт (якщо автомобіль викрадено, рекомендуємо в ДАІ взяти довідку про те, що ви тимчасово не маєте в ньому. Її краще віднести до податкового органу, який звільнить вас від оплати збору).
Податкові ставки виражені у російській валюті та містяться у ст. 36 Податкового кодексу. Вони залежить від потужності двигуна транспорту. До транспорту, що не має двигуна, застосовується податковий тариф у рублях на кількість такого транспорту у власності.
Наприклад, снігохідні машини з двигуном понад 50 кінських сил обкладаються тарифом у 5 рублів, а мотоцикли, що розвивають потужність до 20 кінських сил – 1 рубль.
Тарифи, зазначені в Податковому Кодексі, вважаються орієнтовними. Оскільки податок на транспорт віднесено до регіонального, то розмір збору встановлює місцева влада.
Головне правило при формуванні таких внесків – щоб їхня величина не відрізнялася від тієї, що закріплена у Кодексі. Тарифи реєструються актами регіонів. Вони можуть змінюватись в залежності від часу використання транспорту, потужності двигуна та середньої ціни.
Чи сплачується транспортний податок при УСН
«Спрощенка» звільняє компанії та ІП від сплати кількох видів зборів:
- (тільки для юридичних);
- (хоча бувають винятки);
Як бачите, серед вищезгаданого списку немає податку на транспорт. І це означає, що він підлягає оплаті як компаніями, і ІП. Індивідуальні підприємці на оплату податку прирівнюються до фізичним лицам. Для них податковий орган самостійно підраховує необхідний для сплати збір.
На адресу реєстрації ІП щорічно надходять повідомлення, які вже містять суму внеску. Тобто підприємцю можна не дбати про розрахунок податку і не здавати звітність.
Організації мають вести розрахунок податкових платежів самостійно податкової служби. Їм ніякі повідомлення не надходять. Уповноважений представник чи іншої організаційної форми зобов'язаний розрахувати суму до сплати та звітувати перед податковим органом у строк.
Незважаючи на те, що УСН досить спрощена, поблажок у плані оплати транспортного податку вона не передбачає. Усі організації, ІП повинні сплачувати збори за транспорт незалежно від . Несплата належних сум у скарбницю країни карається штрафами і навіть карною відповідальністю.
Розраховуємо суму внеску
Податок вноситься щорічно (для ІП) чи поквартально (для организаций). Якщо внески здійснюються раз на три місяці, необхідно вносити 25% від кінцевої суми податку за весь рік авансами. Розраховується збирання як податкова ставка, помножена на базу.
Розберемо з прикладу розрахунок збору, якщо транспортний засіб експлуатувалося у компанії весь рік.
приклад.Легковий автомобіль з двигуном 140 л. с. оформлений на фірму в Санкт-Петербурзі. Тариф для цього регіону – 35 рублів. Податок до оплати: 140 * 35 = 4900 рублів.
Якщо майно придбано не з початку року, то сплачувати за ті місяці, в яких його не було у фірмі, не доведеться.
Для таких випадків діє інша формула з урахуванням місяців експлуатації:
Податкова база (к. с.)*ставка регіону*(кількість місяців експлуатації/12).
При цьому якщо ви купили транспорт до 15 числа місяця, то за цей місяць взагалі не сплачуєте збір. Цей обов'язок покладено на колишнього власника. А якщо, наприклад, судно, було придбано з 16 числа, то сплачуватиме податок вже новий власник за той місяць, у якому відбулася купівля.
приклад.Легковий автомобіль з двигуном 160 л. с. куплено ТОВ «Ліхтарики» 20 травня 2017 року. Фірма знаходиться в Пермському краї. Оскільки купівля відбулася 20 травня, то цей місяць для оплати податку не беремо до уваги. Тариф у цьому регіоні – 50 рублів. Податок до сплати складе: 160 * 50 * (7/12) = 8000 * 0,58 = 4640 рублів.
Окрема формула існує для автомобілів, вартість яких перевищує 3 000 000 рублів.
Їх існує підвищує коефіцієнт. Формула виглядає так:
База оподаткування (к. с.)*ставка по регіону*(кількість місяців користування/12)*підвищує коефіцієнт.
Останній показник у формулі залежить від ціни транспортного засобу та часу експлуатації. Наприклад, легковий автомобіль вартістю 13 мільйонів і періодом експлуатації 9 років матиме при розрахунку податку підвищуючий коефіцієнт, що дорівнює трьом.
Знайти дані щодо таких коефіцієнтів можна на сайті податкової служби:
- Внизу сторінки офіційного сайту знайдіть фразу "Оподаткування в РФ";
- Виберіть пункт «Податки, що діють»;
- У регіональних податках натисніть на транспортну для організацій чи ІП;
Підвищують тарифи однакові як юридичних об'єднань, так ІП. Давайте розглянемо розрахунок податку дорогим автомобілем.
приклад.ІП використав у своїй діяльності автомобіль вартістю 7000000 рублів і продав його 27 березня 2017 року. Потужність автомобіля – 210 л. с., автомобілю 3 роки (підвищуючий коефіцієнт дорівнює 2). Транспортний засіб зареєстровано Алтайському краї (коефіцієнт дорівнює 60). Податок складе: 210 * 60 * (10/12) * 2 = 20 916 рублів.
Важливо відзначити, що податок оплачується з кожного транспортного, що знаходиться у власності вашої фірми. Якщо зареєстровано кілька легкових та вантажних автомобілів та судно, то податкова база та ставка будуть розраховані на кожне майно.
Платимо вчасно
ІП та юридичні особи мають різні терміни сплати збору. Це з тим, що ІП прирівнюються до фізичних осіб. Вони повинні сплатити податок до 1 грудня року, наступного за звітним. Раніше цей термін було обмежено 1 число жовтня. З 2016 року було внесено поправки, які період оплати трохи відсунули.
ІП платить за повідомленням, що надійшло за адресою реєстрації. Буває й таке, що рік добігає кінця, а квитанція про оплату від податкового органу так і не надійшла. Цей факт не звільняє вас від внесення внесків. У такому разі рекомендується звернутися до податкової служби, в якій проходила .
Надайте всі папери, що підтверджують власність транспортного засобу. Як тільки ці дані будуть враховані представником фіскальної служби, платіжна квитанція буде сформована на ваше ім'я.
Якщо оплату не буде здійснено до 1 грудня, то будуть пені та штрафні санкції. Це стосується й тих випадків, коли повідомлення від податкового органу з якихось причин до вас не надійшло.
Час внесення податку юридичних формуються місцевої адміністрацією. Однак Податковий Кодекс встановлює дату, раніше якої збір не може бути прийнятий. Вона прирівняна до 1-го числа лютого, наступного за звітним роком. Це означає, що регіон може встановити термін більш пізній час. При цьому встановлення періодів внесення коштів за поквартальних авансових платежів також закріплено за регіональною адміністрацією.
Переказуємо транспортний податок у витрати
Знизити податок на УСН можна з допомогою переміщення транспортного податку витрати компанії. Дане правило діє для ІП та організацій, які застосовують УСН «Доходи мінус витрати» та оплачують 15% з різниці до скарбниці.
Для тих, хто практикує УСН із тарифом у 6%, податок на транспорт ніяк не бере участі при розрахунку підсумкової суми внеску до податкової інспекції. Це з тим, що з УСН з урахуванням доходів витрати не фігурують при нарахуванні податку 6%.
Важливо розуміти, що враховується у витратах лише внесок за тими транспортними засобами, які числяться у діяльності вашої компанії. Не належить перераховувати витрати фірми податку власне майно. Іншими словами, якщо у вас є автомобіль для особистого використання, то ви не зможете збір за нього відобразити на витратах компанії.
Давайте розберемо на прикладі облік податку як витрати.
приклад.Прибуток ІП протягом року становила 740 000 рублів. Підтверджені витрати прирівняно до 58 000 рублів. Сплачений транспортний податок дорівнює 24 000 рублів. У результаті ІП заплатить податок по УСН: (740 000 - (580 000 + 24 000)) * 15% = 20 400 рублів.
При розрахунку податку не забувайте, що якщо за підсумками року сума податку з УСН складе менше 1% від річного доходу, вам доведеться сплатити цей мінімальний 1%.
Виходить, що не завжди зменшення податку переказом у витрати може зіграти на руку. Будьте пильні у цьому питанні. Недоїмка з податку може привернути увагу податкового органу, який призначить штраф.
Декларуємо внесок за транспорт
Розберемося, чи потрібно здавати декларацію з податку транспорт. Оскільки ІП одержують готові повідомлення від податкової служби на оплату транспортного збору, то й від складання декларації вони звільняються. Якщо ви є ІП, то вам буде достатньо сплатити надіслану квитанцію: ніякої звітності після закінчення року здавати не потрібно.
Організаціям необхідно надавати податкову декларацію лише щорічно до 1 числа лютого, наступного протягом року експлуатації транспорту. Навіть якщо ви робите внески поквартально, робиться лише підсумкова звітність щорічно.
Звітний документ для організацій включає три основні частини:
- Перший лист або титульний (що включає дані платника податків);
- Аркуш у частині № 1, який відображає повну суму до сплати;
- Аркуш у частині № 2, який наводить розрахунки за всіма транспортними засобами, що перебувають на балансі компанії.
Подати заповнену декларацію до податкової інспекції на адресу реєстрації можна:
- Вирушивши у відділення податкового органу (директору чи представнику від фірми з нотаріальної доручення);
- Надіславши листом (документи потрібно завірити, разом з ними в конверті має знаходитися опис усіх паперів. Надсилається рекомендований лист);
- Через електронний сервіс податкової служби (для цього необхідно мати підключений особистий кабінет та електронний підпис).
Враховуємо транспортний податок у проводках
Нарахування та оплата транспортного податку організаціями має проводитися грамотно з урахуванням рахунків та субрахунків. Головний фігуруючий рахунок у проводках – 68, що означає сплату податків. Він доповнюється субрахунком «Розрахунки з транспортного податку».
Підготовка до оплати збору організацією відбувається за допомогою наступного проведення.
Сплата транспортного податку до бюджету відображається іншим записом.
Якщо транспорт в основній діяльності компанії не фігурує (наприклад, передано в оренду іншій фірмі), податок буде віднесено до інших витрат.
Раніше сплачений транспортний податок зменшує податкову базу у дату перерахування грошей за основним податком УСН до податкової. Внесок, який вашою фірмою ще не сплачено, включення до складу витрат не підлягає.
Вітаю! У цій статті розповімо про транспортний податок для ІП.
Сьогодні ви дізнаєтесь:
- Що об'єктом оподаткування з цього податку;
- У які терміни його потрібно сплачувати;
- Які особливості сплати та пільги діють у РФ.
Якщо підприємці використовують у своїй роботі якийсь транспорт, вони мають сплачувати податок на нього. Як цей податок сплачується, обговоримо сьогодні.
Визначення транспортного податку
Транспортний податок - це податок, що стягується з осіб, які володіють транспортними засобами, які офіційно поставлені на облік.
Він є регіональним. Регіональні органи ФНП можуть змінювати його ставку у бік зменшення та у бік збільшення. При цьому змінювати ставку більш ніж у 10 разів не можна.
Майте на увазі, що при розрахунку ставки податку законодавство застосовує правила як до фізособи і зовсім неважливо, що транспорт використовується для ведення бізнесу.
За що платимо
За ТЗ будь-яких типів, за самохідну техніку, яка належним чином поставлена на облік. Сюди ж плюсуємо авто та мототранспорт та інші види. Якщо ж у власності компанії є літак або вертоліт, то будьте готові внести за них платежі.
Винятки із цього правила теж є: не потрібно платити за веселящі човни та човники, об'єм двигуна яких не перевищує 5 кінських сил, а також техніку, що відноситься до сільськогосподарської.
На підставі чого розраховується
Розрахунок проводиться виходячи з податкової ставки, яка залежить від різних факторів:
- від категорії транспортного засобу;
- від потужності;
- Від об'єму двигуна.
На суму, яку доведеться заплатити, впливає і те, скільки коштує ваш транспорт. Чим він дорожчий, тим більше буде розмір коефіцієнта, що підвищує.
Цей перелік не вичерпний, у повному обсязі наведено в НК РФ.
Правила, що діють у регіонах
Оскільки збір регіональний, є відхилення у сумі податку різних суб'єктів РФ. Тому з'ясовувати ставку, яка буде актуальною, потрібно в регіоні, в якому ви проживаєте. Для цього достатньо звернутися до податкових органів або зайти на офіційний сайт ФНП.
Наприклад, у Московській області діє знижена ставка на авто, які є малолітражними, тому ІП найчастіше використовують саме їх.
Бувають ситуації, коли ІП працює у провінційному містечку, а транспорт поставлено на облік у великому місті. Тоді оплата податку буде здійснюватись за правилами мегаполісу.
Коли платимо
Індивідуальний підприємець повинен складати транспортний податок 1 раз на 12 місяців. Період оплати – з жовтня до листопада.
Якщо ви зареєстрували транспорт 31.12.2016, оплачувати потрібно буде повністю, за весь грудень.
Якщо ви продасте транспорт, то сплачуєте повністю за той місяць, у який було здійснено продаж.
Буває, що підприємці допускають серйозну помилку: техніка списується з балансу, а сплата податку припиняється. Платити потрібно доти, доки ваш транспорт не буде знятий з обліку ДІБДР. Інакше ви потрапите до розряду боржників і спілкуватися доведеться вже із судовими приставами.
Як платити
За місяць до тієї дати, коли потрібно перерахувати платіж, вам прийде лист із податковим повідомленням. В повідомленні буде вказано суму, яку ви повинні заплатити. Якщо при повторній перевірці суми ви помітили помилку, можете зв'язатися з ФНП і повідомити про це.
Способи сплати можуть бути такими:
- Готівкою через касу банківської організації;
- через платіжні термінали;
- З використанням сервісу на офіційному сайті ФНП;
- За допомогою засобів електронної комерції
Якщо ж у вас відкритий у банківській організації, ви можете зробити платіж з нього через систему «банк-онлайн».
Повідомлення: що міститься в ньому
Крім суми податку, міститься така інформація:
- Перелік усіх транспортних засобів, які є в ІП, із держ. номерами та зазначенням марки;
- Податкова ставка, що застосовується у вашому випадку;
- Вказівка на пільги з оплати (якщо є).
Як платити, якщо ІП на УСН
Для початку роз'яснимо, . Це спрощена система оподаткування.
Завдяки такому режиму ІП не сплачують такі податки:
- за вказаними в ПК ставками.
Плюси спрощенки для підприємця:
- Не потрібно займатися веденням бух. обліку;
- За деякими платежами можна використати пільги;
- Можна вибрати спосіб розрахунку податкової бази: зі ставкою 6 або 15%.
Податкова ставка коливається не більше 5-15% залежно від регіону.
Ставку 6% найчастіше використовують ті ІП, які не мають працівників.
Як розрахувати податок
Ставка з податку щороку зазнає змін. Нинішнього року розрахунок для ІП і дещо відрізняється. ІП приходить готова квитанція із зазначеною сумою, її просто оплачують і все.
Юрособи ж розраховують податок за такою формулою:
Ставка з податку * податкова база = сума платежу.
приклад.ІП Козявкін володіє автомобілем Chevrolet. Розрахунок виглядатиме так: потужність авто - 122 л.с, ставка з податку - 3,5 л.с./рік, значить, 122 ми множимо на 3,5 і отримуємо 427 рублів.
ІП на ЕНВД
Сплата транспортного податку викликає велику кількість питань у тих індивідуальних підприємців, які застосовують. Наприклад, сплачувати його як простому громадянину чи як юрособі?
Якщо ми звернемося до НК РФ, то побачимо, що ІП, які працюють у рамках ЕНВД, не звільняються від сплати податку транспорт.
Якщо говорити про спосіб обчислення, то стосовно ІП податок повинен обчислюватися також, як він обчислюється для фізосіб. І немає значення, що транспорт у разі – об'єкт підприємницької діяльності.
Чи здає декларацію ІП
Як ми вже говорили, на індивідуальних підприємців поширюються правила щодо сплати податку, що діють щодо фізосіб. Отже, декларацію їм заповнювати і здавати не потрібно, достатньо внести оплату за повідомленням із податкових органів.
Якщо ж говорити про декларацію загалом, то вона є документом, що складається з титульного листа та двох розділів.
Коротко розповімо, як її потрібно оформляти:
- Якщо при заповненні була допущена помилка або помилка, застосовувати різні коректори не можна;
- Нумерація листів має бути наскрізною та починатися з першого листа;
- Скріплення листів степлером неприпустимо;
- Усі літери мають бути великими, друкованими;
- Під час заповнення можна користуватися тільки фіолетовим, чорним або синім чорнилом;
- Якщо якогось показника немає, у всіх відповідних полях ставлять прочерк.
Набагато простіше починати заповнення з другого розділу, а потім переходити до першого. Коли бланки будуть заповнені, їх можна передати особисто, надіслати рекомендованим листом або надіслати за допомогою електронної пошти.
Пільги з транспортного податку
Закон каже, що якщо людина, яка займається бізнесом, здійснює діяльність як ІП, то щодо сплати транспортного податку вона прирівнюється до звичайних громадян. Виходить, що ІП можуть скористатися тими самими пільгами, як і громадяни РФ.
У кожному суб'єкті РФ є громадяни, які або повністю, або частково звільнені від сплати податку.
Розглянемо докладніше ці категорії:
- Особи, які брали участь у війнах і є ветеранами;
- Люди із різними групами інвалідності;
- Ті підприємці, які доставляють своїх співробітників працювати на транспорті, який має оподатковуватися.
Щоб підтвердити своє право на застосування пільг, до податкової ви повинні надати документацію, яка підтверджує ваше право, а також написати заяву.
Як сплатити податок, якщо транспортний засіб у лізингу
Якщо ТЗ передано вам по , то воно є власністю лізингодавця.
У той же час, якщо:
- Лізингодавець тимчасово зареєстрував транспорт за вами, то ви податок та сплачуєте;
- Лізингодавець зареєстрував транспорт на себе, але передав його вам, тобто платить податок вже він.
Як зменшити податок на Платон
Якщо ви маєте індивідуальний підприємець і володієте великовантажним автомобілем, вантажопідйомність якого більше 12 тонн, цілком логічно, що ви вносите платежі в систему «Платон». Це не податок, а збирання і є він федеральним.
У зв'язку із введенням у дію цієї системи Президентом РФ було внесено пропозицію скасувати транспортний податок для власників великовантажів. Скасування податку не відбулося, але почала діяти певна пільга.
Цією пільгою можуть користуватися автовласники, якщо вони внесли в систему «Платон» суму, що перевищує суму обчисленого транспортного податку або рівну йому. У цьому випадку вони транспортного податку взагалі не сплачують.
Якщо ж сума внесеної плати менша за суму податку, то підприємець може зменшити податок на ту суму, яка була ним сплачена.
Звертатися ж за докладною інформацією потрібно у ФНП у своєму регіоні.
Висновок
Шановні читачі! Вміти розраховувати транспортний податок, безперечно, важливо. Але все-таки це вміння більше стане в нагоді юридичним особам. А якщо ви ІП, рахувати нічого не потрібно, ФНП все зробить за вас. Від вас потрібна лише своєчасна оплата в повному обсязі.
Що таке транспортний податок ІП? Це мають знати підприємці, які використовують у своїй діяльності будь-який транспорт. Сьогодні представники малого бізнесу мають більше можливостей для розвитку власної справи. І все ж таки залишилося кілька обов'язкових перерахувань до державного чи регіонального бюджету, які вони мають обов'язково здійснювати. До таких перерахувань належить сплата транспортного податку.
Це один із видів оподаткування, який сплачується всіма суб'єктами підприємницької діяльності, якщо у них є певний вид транспорту, що використовується для вантажних або пасажирських перевезень. До того ж, транспортний податок індивідуальний підприємець сплачує, якщо є легкові автомобілі, які перебувають на балансі організації, оскільки, згідно з чинним законодавством, всі види транспортних засобів, що використовуються юридичною особою, мають бути зареєстровані у податковій службі.
Це становище поширюється зокрема й у підприємців, що є на спрощеній системі оподаткування – УСН. Про те, як нараховується транспортний податок для ІП та які потрібні для цього документи, поговоримо далі.
Що таке транспортний податок?
Його нарахування здійснюється згідно з пунктами чинного Податкового кодексу, а саме глави 28, в якій сказано, що підприємці всіх рівнів, у тому числі ІП, зобов'язуються регулярно відраховувати такий податок, незалежно від того, на якій схемі податкового режиму вони перебувають. Ще одним суб'єктом, який підпадає під дію цієї норми закону, є фізичні особи, у власності яких є особистий транспортний засіб.
Простіше кажучи, транспортний податок для ІП мають сплачувати всі, хто має у себе автомобіль чи інший засіб пересування, внесений до податкової декларації. Щоправда, індивідуальним підприємцям на ЕНВД часом складно визначити, чи варто здійснювати платежі з такого виду податку, чи єдиний податок на тимчасовий дохід дозволяє цього не робити.
Адже, справді, у ст. 346.26 п.4 Податкового кодексу РФ чітко прописано, що індивідуальний підприємець, який користується ЕНВД, може бути звільнений від сплати податків на доходи та на майно, що відноситься до частини комерційної діяльності. Водночас, тут нічого не сказано про те, що вони позбавлені необхідності вносити транспортний податок у встановленому обсязі. Тому навіть перебуваючи на системі ЕНВД, підприємці зобов'язуються регулярно сплачувати його.
Щодо суми внесення податку, то вона нараховується органами податкової служби виходячи з технічних характеристик, що є у розпорядженні ІП транспортних засобів, а також інших відомостей, що надходять від них у вигляді декларацій про доходи. Процес внесення платежу здійснюється лише після того, як надійде офіційне повідомлення із податкової служби, після чого підприємці будуть зобов'язані внести гроші через касу банку або провести транзакцію через спеціальний сайт в Інтернеті.
При цьому терміни на надсилання такого повідомлення чітко прописані у ст. 52 п. 2 Податкового кодексу, в якій сказано, що ця квитанція має бути доставлена приватному підприємцю, після чого ІП сплачує транспортний податок. На виконання цієї операції законом відведено не більше 30 днів, і якщо протягом цього часу гроші не буде перераховано індивідуальним підприємцем на рахунки податкової служби, то до нього будуть застосовані штрафи згідно з нормами чинного законодавства. Для малого бізнесу, у тому числі і для ІП, подання документів на сплату всіх видів податків здійснюється за допомогою стандартного бланку декларації, в якому зазначається транспортний податок.
Це дає можливість уникнути необхідності подавати окремий документ цього виду платежу.
Законодавством передбачено положення, в якому зазначаються транспортні засоби, які не підпадають під оподаткування. Це пов'язано з різними чинниками, про які слід розповісти окремо.
Повернутись до змісту
Які види транспорту не оподатковуються?
На сьогоднішній день у чинному кодексі є список транспортних засобів, які не підлягають обов'язковому внесенню до податкової декларації.
Його складно назвати великим, проте в ньому вказані наступні пункти:
- веселий або моторний човен, якщо об'єм його двигуна не перевищує 5 л;
- спеціальні автомобілі, які переобладнані для пересування осіб з обмеженими можливостями та є їхньою приватною власністю;
- річкові та морехідні судна, які використовуються індивідуальним підприємцем для транспортування вантажів або перевезення пасажирів;
- самохідний комбайн, трактор, транспорт, обладнаний для перевезення свійської птиці, а також інша техніка, що використовується у сільськогосподарських цілях;
- транспортні засоби, що використовуються для оперативних цілей в округах та регіонах, де перебування прирівнюється до військової служби;
- повітряний транспорт медичної та санітарної авіації;
- автомобілі, які перебувають у викраденні.
Останній пункт цього списку потребує окремої уваги, оскільки у такому разі підприємці мають звернутися з відповідною заявою до МВС, де їм видадуть довідку встановленого зразка. З нею вони вирушать до податкової служби, яка, керуючись цим документом, зобов'язується звільнити їх від сплати податків на утримання авто. Після того, як автомобіль буде повернуто в розпорядження ІП, податки знову нараховуватимуться, але вже з моменту його передачі.
Повернутись до змісту
Яка інформація вказується у податковому повідомленні?
Розібравшись із найменуваннями транспортних засобів, які можуть не оподатковуватись, слід приділити трохи уваги змісту оповіщення з податкової інспекції. Як правило, у ньому зазначаються такі пункти:
- найменування суб'єкта РФ, оскільки відсоток та строки нарахування податку на транспортний засіб визначаються виходячи з регіонального законодавства;
- розмір податок з урахуванням внесених платежів;
- у стовпці щорічних платежів зазначається сума для сплати податку та дата останнього платежу;
- повний список наявних у ІП автомобілів із зазначенням їх державного номера, потужності двигуна та марки;
- тепер прописуємо податкову ставку, що застосовується, яка залежить від регіону;
- в результаті ІП повинен вказати, скільки місяців автомобіль перебуває в експлуатації, найменування пільг та суму до оплати.
Для того, щоб усі платежі були зараховані, треба правильно та достовірно вказувати інформацію, оскільки при виявленні порушень декларацію буде відхилено та повернено для внесення поправок.
Податковий кодекс свідчить, що це власники транспортних засобів мають оплачувати до бюджету транспортний податок. Не є винятком ІП та організації, які застосовують спрощений режим оподаткування. Сьогодні ми поговоримо про порядок розрахунку та оплати транспортного податку при УСН, а також про особливості складання та подання податкової звітності.
Хто сплачує транспортний податок?
Усі організації та ІП, у яких зареєстровані будь-які види транспортних засобів (машини, катери, моторні човни, повітряний транспорт тощо), є платниками транспортного податку. Сплачувати податок також мають підприємці та фірми, які використовують спрощений режим оподаткування.
Ви як ІП (або Ваша організація) є платником транспортного збору, якщо Ви володієте:
- Будь-яким із видів автотранспортних засобів, будь то автомобіль (вантажний/легковий), автобус, мотоцикл, моторолер тощо;
- Моторним човном, катером, яхтою чи іншим водним транспортом;
- Повітряним судном (літаком, вертольотом).
Факт Вашого володіння ТЗ має бути підтверджений відповідними реєстраційними документами.
Водночас існують деякі категорії ТЗ, власники яких не зобов'язані сплачувати збір до бюджету. Ви звільняєтеся від сплати збору, якщо:
- Ви провадите діяльність у сільськогосподарській сфері та маєте у власності трактори, комбайни або іншу сільгосптехніку;
- Ви володієте моторним або веселим човном до 5 к.с.;
- Автомобіль, що у Вас знаходиться у власності, обладнаний для використання інвалідами або отриманий через орган Соцзахисту. Щодо останньої категорії ТЗ пільги поширюються на авто до 100 к.с.
- Ваша діяльність пов'язана з пасажирськими чи вантажоперевезеннями, для здійснення яких Ви використовуєте водні чи повітряні судна.
Як розрахувати транспортний податок?
Для ІП та організації на УСН розрахунок та оплата транспортного податку здійснюється у загальному порядку. Сума податку до сплати залежить від потужності ТЗ та розміру податкової ставки.
Формула для розрахунку транспортного податку
- потужність двигуна ТЗ, яким Ви володієте;
- розмір податкової ставки, що застосовується щодо Вашого ТЗ.
З'ясувати значення обох показників не складно: потужність ТЗ зазначена у реєстраційних документах (наприклад, для авто – у техпаспорті), а ставка податку визначається ПК (ст. 361). У базовому вигляді формула для розрахунку збору виглядає так:
ТрН = Потуж * Ст,
Ст – податкова ставка, застосовувана цієї категорії МС.
Приклад №1.
ІП Федорцов С.Г. володіє автомобілем Chevrolet Lacetti.
Якщо Ваше підприємство володіє авто менше року, то розрахунок податку буде здійснюватися пропорційно до терміну, в якому ТЗ перебуває у власності. Застосовується така формула:
ТрН = Потуж * Ст * (СрВ / 12),
де Потужність - податкова база (потужність двигуна, зазначена в техпаспорті);
Ст - податкова ставка, що застосовується до цієї категорії ТЗ;
СРВ – фактичний термін володіння місяцях.
Приклад №2.
ТОВ «Хризантема» застосовує «спрощенку». 21.08.2016 у власності «Хризантеми» з'явився автомобіль Honda Accord (212 л.с.). Показник ставки у разі 7,5 к.с./год. За підсумками 2016 року «Хризантема» заплатить до бюджету наступну суму:
212*7,5*(5/12) = 663 руб.
"Хризантема" сплатить податок виходячи з фактичного володіння авто (5 місяців - з серпня по грудень 2016).
Підвищує коефіцієнт
Окремо варто поговорити про випадки, коли організація на ССП має у власності авто преміум-класу. У разі при розрахунку суму податку необхідно збільшити з урахуванням підвищує коефіцієнта. До розкішних авто відносять легкові машини вартістю понад 3.000.000 руб., Випущені 3 роки тому і раніше. Що вартість автомобіля, то вище показник підвищує коефіцієнта. Сума податку можна збільшити максимум втричі, якщо у власності організації є машина дорожча за 15.000.000 руб. Дізнатися про те, чи Ваш автомобіль відноситься до категорії розкішних ТЗ, можна, ознайомившись зі списком на сайті Мінпромторгу. Актуальна інформація там публікується до 1 березня кожного року.
Так як транспортний податок є регіональним збором, варто враховувати, що муніципальна влада може збільшити/зменшити розмір ставки до 10 разів. Також регіони мають право визначати ставку залежно від терміну служби автомобіля. Детально про податкові ставки та особливості розрахунку транспортного податку у Вашому регіоні Ви можете дізнатися, звернувшись до місцевої фіскальної служби.
Оплата податку організаціями та ІП
Як бачимо, і для організацій, і для ІП, які застосовують спрощенку, існує єдиний порядок розрахунку транспортного податку. Але схема оплати збору для фізичних та юридичних осіб відрізняється одна від одної.
ІП сплачують податок згідно з повідомленням, яке надходить із ФНП за місцем проживання підприємця. Інформацію про терміни володіння авто та потужності ТЗ фіскальна служба отримує з ДІБДР. Повідомлення надходить поштою, міститься розрахунок суми податку з урахуванням терміну володіння авто. Разом із повідомленням від ФНП Ви отримаєте квитанцію, з якою можна звернутися до банку для сплати податку. Згідно із законом, ІП зобов'язаний погасити свої податкові зобов'язання до 01 жовтня наступного року (за 2016 рік – до 01.10.17).
Щодо юросіб, то організації здійснюють розрахунок податку самостійно, подаючи податкову декларацію до 01 лютого наступного року (за 2016 рік – до 01.02.17).
Якщо організація – «спрощенець» має філії, представництва або інші відокремлені підрозділи в інших містах, то податок за ТЗ сплачується за місцезнаходженням такого підрозділу, за ставками, що застосовуються в даному регіоні. У разі, якщо відбулася перереєстрація ТЗ (машина знята з реєстрації в одному регіоні та поставлена в іншому, але на того ж платника), то податок оплачується виходячи з того факту, де ТЗ було зареєстровано на 1 число місяця.
Приклад №3.
ТОВ «Хладпром» застосовує УСН та має два представництва – у Воронежі та Білгороді. Автомобіль Chevrolet Niva, яким володіє Холодпром, перебуває на обліку у Воронежі. У березні 2016 року машину було знято з реєстрації та 15.06.16 поставлено на облік у Білгороді.
Оплачуючи транспортний збір за 2016 рік, «Хладпром» має подати 2 податкові декларації: одну до Воронезької ФНП (оплата за 6 місяців – з січня по червень 2016), другу – до Білгородської (оплата з липня по грудень).
Якщо ІП перераховують транспортний збір раз на рік за фактом отримання повідомлення, то організації на УСН сплачують податок авансом. Схема розрахунку та сплати авансів наступна:
- організація здійснює розрахунок усієї суми податку на рік уперед;
- одержаний показник ділиться на 4 (платежі за кожний квартал);
- щоквартальна сума вноситься до 31 числа наступного місяця (за 1 квартал – до 30 квітня);
- за підсумками року подається декларація;
- сума податку, сплаченого авансом, порівнюється із показником, зазначеним у декларації;
- у разі недоплати провадиться остаточний розрахунок з податку (до 1 лютого наступного року).
Приклад №4.
ТОВ "Техно Плюс" використовує спрощений режим оподаткування. На 01.01.16 "Техно Плюс" володіє автомобілем Hyundai Solaris (потужність 107 к.с.). Визначаючи суму транспортного податку протягом року, бухгалтер «Техно Плюс» зробив розрахунок:
107 * 3,5 = 375 руб.
Таким чином, щоквартальний платіж становив 375/4 = 93,75 руб. Ця сума вносилася «Техно Плюс» 03.04.16, 02.07.16, 08.10.16 та 08.01.17.
У листопаді 2016 «Техно Плюс» було придбано Renault Sandero (потужність 82 к.с.). За 2 місяці володіння цим автомобілем (листопад – грудень 2016) «Техно Плюс» має сплатити податок:
82*2,5*(2/12) = 35 руб.
У податковій декларації "Техно Плюс" вказав загальну суму податку за два авто - 410 руб. (375 руб. + 35 руб.). Остаточний розрахунок (35 руб.) Зроблено «Техно Плюс» 18.01.17.
Питання відповідь
Запитання: ІП Савельєв володіє вантажним автомобілем. 12.07.16 автомобіль було викрадено. Яким чином має бути розрахований транспортний збір для Савельєва?
Відповідь: Все залежить від того, чи є документальні підтвердження факту викрадення. Якщо Савельєв має довідку від органів МВС, про те, що автомобіль знаходиться в розшуку, то податок розраховується виходячи з тієї дати, коли його викрали. Якщо довідка про викрадення датована 12.07.16, то Савельєв сплатить податок за 6 місяців (січень – червень 2016 року).
Запитання: ІП Кондратьєв порушив термін оплати збору (до 01.10.16) та перерахував оплату 743 руб. 08.11.16. Яка міра відповідальності передбачена для Кондратьєва у разі?
Відповідь: За порушення термінів Кондратьєв сплатить штраф 149 руб. (743 руб. * 20%). Також за прострочення передбачена пеня, яка розраховується так:
П = Недоїмка * Ставка рефінансування / 300 * фактична кількість днів прострочення.
Прострочення платежу визначається з дати останнього дня сплати (01.10.16) за датою фактичного погашення податкових зобов'язань.
Розрахунок пені для Кондратьєва виглядає так:
743 руб. * 11% / 300 * 39 дн. = 11 руб.,
де 11% – ставка рефінансування ЦП, що у період прострочення;
39 дн. - Фактичний період прострочення з 01.10.16 по 08.11.16.
Таким чином, крім погашення основного боргу (податок 743 руб.), Кондратьєв має сплатити пеню та штраф 160 руб. (149 руб. + 11 руб.).
Доброго дня, шановний читачу.
У цій статті мова піде про сплату транспортного податку з розрахункового рахунку індивідуального підприємця(ІП).
У підприємців, як правило, з цього приводу виникають такі питання: "А чи можна оплачувати з розрахункового рахунку особисті податки?", "А чи приймуть у податковій такий платіж" і т.д.
Поспішаю Вас заспокоїти, цього року я сплачував транспортний податок саме з розрахункового рахунку. Оплата дійшла швидко, жодних проблем не виникло. А сьогодні я розповім, як правильно заповнити поля платіжного документа, щоб Ваш платіж дійшов куди треба. Приступимо.
Зазначу, що описаним у цій статті способом можна сплачувати не лише транспортний податок, а й будь-який інший особистий податок (на нерухомість, земельний тощо).
Насамперед, розглянемо переваги, що дає оплата з розрахункового рахунку.
1. Це економія на комісії банку, який обслуговує Ваш розрахунковий рахунок.
Наприклад, щоб заплатити за класичною схемою (використовуючи платіжну квитанцію Ощадбанку), Вам потрібно спочатку зняти гроші з розрахункового рахунку (заплатити за це комісію в районі кількох відсотків), а потім оплатити транспортний податок в Ощадбанку.
2. Економія часу. Вам не потрібно особисто відвідувати Ощадбанк, оплату можна провести через інтернет-клієнт (за його наявності).
Звичайно, якщо на Вашому розрахунковому рахунку немає суми, достатньої для сплати транспортного податку, то повідомляти її може бути невигідно.
Порядок сплати податку з розрахункового рахунку ІП
Отже, для початку Вам знадобляться реквізити для оплати. Найпростіше отримати їх, використовуючи особистий кабінет платника податків. Ви можете знайти інструкцію щодо реєстрації на цьому сервісі.
Також реквізити повинні щорічно надходити Вам поштою рекомендованим листом.
Оберіть в особистому кабінеті платника податків податок, за який платитимете:
Натисніть кнопку "Сплатити нарахування". У вікні поставте галочку навпроти рядка "Транспортний податок":
Натисніть кнопку "Сформувати платіжні документи". Відразу після цього Ви отримаєте файл у форматі pdf, що містить усі необхідні реквізити для сплати податку:
Зверніть увагу, що реквізити у кожної податкової свої, тому для кожного податку потрібно сформувати окремий файл.
Ну а тепер саме час перейти безпосередньо до сплати транспортного податку з розрахункового рахунку ІП. Швидше за все, поля Вашої програми "інтернет-клієнт" відрізнятимуться від моєї, проте в цілому все має бути дуже схожим. Виберіть пункт "Створити платіж" і заповніть форму, що з'явилася на екрані:
Інформацію для всіх полів Ви можете знайти у платіжній квитанції. Проте на деяких полях зупинюся докладніше:
Сума: Сума нарахованого транспортного податку
Реквізити одержувача: Ця група полів містить дані банку податкової інспекції та реквізити самої податкової Усі поля потрібно заповнювати з особливою ретельністю. Справа в тому, що цифр багато, а помилившись лише в одній, Ви відправите гроші туди, куди не треба.
Призначення платежу: На це поле слід звернути особливу увагу Впишіть у нього всю інформацію, на яку не знайшлося окремих полів. А саме: номер автомобіля, свої ПІБ та ІПН, власна адреса. Ви можете заповнити це поле за зразком, наведеним вище.
Податкові поля: Інформацію для даних полів також можна знайти у платіжній квитанції. Зверніть увагу, що поля цієї групи мають коди (101, 104, 105, 106, 107, 108, 109, 110). По них шукати легше.
Зверніть увагу, що іноді поля неможливо заповнити так само, як у платіжній квитанції. Пов'язано це з тим, що у податковій можуть припуститися помилки при заповненні. Наприклад, у квитанції поля можуть бути заповнені так: 106 – ТП, 107 – 05.11.2014. Однак ці значення не можуть застосовуватися спільно. Тому при сплаті транспортного податку поля слід заповнити таким чином: 106 – ТП, 107 – ГД.00.2013. І тут платіж дійде туди, куди потрібно.
Загалом заповнення не повинно викликати особливих труднощів. Якщо щось незрозуміло, ще раз подивіться на приклад вище. Головне – при заповненні не допустити помилок у цифрах. Тому рекомендую перед натисканням на кнопку "Зберегти" ще раз все перевіряти ще раз.
Після збереження документа потрібно відправити до банку (натиснути на відповідну кнопку). На цьому оплату транспортного податку з розрахункового рахунку ІП закінчено. Залишається лише за 2-3 дні перевірити, що гроші дійшли до податкової (через особистий кабінет платника податків).
Якщо цей спосіб здався Вам складним, то Ви завжди можете сплатити транспортний податок через форму, подану нижче. В даному випадку потрібно вводити набагато менше даних, тому оплата займає лічені хвилини.
Увага!Для коректної роботи сервісу перевірки штрафів увімкніть JavaScript у Вашому браузері.
Loading...