Ця стаття присвячена питанню обліку та розподілу додаткових витрат під час надходження (закупівлі) товару.
Додаткові витрати, що розподіляються на документ надходження: витрати на доставку товарів
Відповідно до ПБО 5/01 «Облік матеріально-виробничих запасів» витрати організації на доставку придбаних товарів включаються у вартість цих товарів. Витрати можуть бути розподілені або пропорційно до сум або пропорційно до кількості.
Завдання. Організація придбала товар. Стороння компанія надала послугу з доставки товару. Потрібно включити транспортні витрати до вартості придбаних ТМЦ: розподілити витрати між номенклатурою документа закупівлі (документом надходження товарів та послуг).
Налаштування системи
Спосіб розподілу витрати вказується у статті витрат – довідник «Статті витрат» (розділ «Фінанси – Налаштування та довідники»). В даному випадку нам потрібно розподілити витрати на доставку вантажу на собівартість товару, що купується. Тому обираємо варіант розподілу «На собівартість товарів». Вид аналітики витрат – «Надходження товарів та послуг». Вибираємо одне з правил розподілу: «Пропорційно до кількості» або «Пропорційно до собівартості» залежно від даних облікової політики організації.
Якщо планується використовувати документ «Надходження товарів та послуг» для введення транспортної послуги, до довідника «Номенклатура» потрібно ввести послугу «Доставка товару».
При налаштуванні відображення додаткових послуг у бухобліку використовуватимемо рахунок 10.Д. Витрати проходитимуть через цей рахунок і списуватимуться на собівартість товару.
Залежно від ситуації, керувати додатковими послугами можна в наступних документах:
- У той самий документ «Надходження товарів та послуг», до якого запроваджено надходження товарів.
- В окремий документ «Надходження товарів та послуг».
- У документ «Надходження послуг та інших активів».
Розглянемо ці три варіанти. Для прикладу припустимо, що наш вантаж везли по черзі три різні перевізники, і кожен виставив рахунок.
Введення додаткових послуг у документ «Надходження товарів та послуг» разом із товаром
Якщо постачальник товарів та перевізник – той самий контрагент, то й товари та послуги можуть опинитися в одному документі. У нашому прикладі введено рядок із нашою номенклатурою «Доставка товару». Слід обрати підрозділ – споживач послуг. У прикладі це «Відділ закупівель». Статтю витрат, яку ми запровадили, «Транспортно-заготівельні витрати». Аналітика видатків – посилання на поточний документ.
На малюнку рядок позначений зеленою стрілочкою, тому що його не було на замовлення постачальнику. Після розрахунку собівартості (закриття місяця) отримуємо розподіл вартості послуги на собівартість купленого товару. Ціна ТМЦ збільшилася на величину ТЗР.
Введення додаткових послуг до окремого документа «Надходження товарів та послуг»
Припустимо, що постачальник товарів та перевізник — різні контрагенти та транспортна послуга оформлена окремим документом. Виберемо введену раніше номенклатуру «Доставка товару», вкажемо кількість та ціну. Слід обрати підрозділ – споживач послуг. У прикладі це «Відділ закупівель». Вкажемо статтю витрат (ввели раніше) «Транспортно-заготівельні витрати». Аналітика витрат – посилання той документ надходження, який потрібно розподілити витрата (включити їх у собівартість купленого товару).
Після розрахунку собівартості (закриття місяця) отримуємо розподіл вартості послуг на собівартість купленого товару. Сума послуги розподіляється на собівартість товару.
Введення додаткових послуг у документ «Надходження послуг та інших активів»
Документ служить для відображення надходження послуг та нематеріальних активів. У табличну частину документа вбивається зміст послуги. Номенклатури немає. Заповнюється інформація про статтю, на яку мають розподілятися витрати та аналітика витрат (документ надходження, на який потрібно розподілити вартість послуги). Вибір рахунку для відображення операції в бухобліку відбувається, виходячи із статті витрат та підрозділу. Вказівка кількості під час реєстрації документа не є обов'язковою.
Якщо є необхідність розподілити суму на кілька документів «Надходження товарів та послуг», то вводиться кілька рядків із необхідними документами в аналітиці. Далі сума розставляється вручну або за допомогою кнопки «Розподілити на документи надходження», яка дозволяє автоматично розділити суму між документами пропорційно до кількості, або суми, або ваги, або обсягу — на вибір. Для того, щоб розподілити суму на кілька документів надходження автоматично, потрібно виділити потрібні рядки та натиснути «Розподілити на документи надходження».
У вікні вибрати спосіб розподілу, натиснути "Розподілити", а потім - "Перенести в документ".
У прикладі ми розподілили доп. послугу тільки на один вступ – надходження 0000-000007 від 24.06.2015.
Після розрахунку собівартості (закриття місяця) отримуємо розподіл вартості послуг на собівартість купленого товару. Ми, що 500 рублів надійшло в дебет 10.ДР, та був – розподілилося у кредит 41.01, збільшивши собівартість товару відповідну суму.
Результат
Сформуємо звіт «Собовартості товарів».
Зі звіту ми бачимо, що собівартість товарів складається з вартості надходження та додаткових витрат. Тому для тієї номенклатури, на яку ми розподілили додаткові витрати, собівартість вища за вартість надходження на величину цих витрат.
Якщо сформувати з деталізацією до реєстратора, ми побачимо, якими документами сформована собівартість. Додаткові витрати у нашому прикладі було зареєстровано трьома документами, кожен із яких збільшив собівартість товару.
Порівнявши суми у звіті «Собівартість товарів» та суми у бухгалтерських проводках, можна помітити, що вони не збігаються. Причина в тому, що в нашому прикладі звіт «Собівартість товарів» включено суму ПДВ. Для того щоб викинути ПДВ зі звіту (особливо актуально, якщо потрібно порівняти з регламентованим обліком) потрібно зайти в налаштування звіту і вибрати «Дані за собівартістю: У валюті рег. обліку без ПДВ». Після цього звіт формуватиметься без сум ПДВ та збігатиметься з даними бухобліку.
Додаткові витрати, що розподіляються на номенклатуру
Нерідко виникає потреба віднести витрати на якусь конкретну номенклатуру. Як приклад можна навести послугу сертифікації номенклатури.
Завдання. Розподілити вартість послуги на собівартість певної номенклатури.
Налаштування системи
Для того, щоб віднести витрати на номенклатуру, потрібно у статті витрат (довідник «Статті витрат», розділ «Фінанси – Налаштування та довідники») вибрати спосіб розподілу «На собівартість товарів», вид аналітики «Номенклатура».
Якщо планується реєструвати надходження послуги документом «Надходження товарів та послуг», запровадимо номенклатуру з необхідною послугою. Якщо послуга вводитиметься документом «Надходження послуг та інших активів», то номенклатуру вводити не потрібно.
Послуга вводиться так само, як було показано вище з тією різницею, що в колонці «Аналітика витрат» замість документа надходження стоятиме Номенклатура.
Введення додаткових послуг в один документ разом із надходженням товару
Наприклад додамо послугу «Послуга збирання» у введений раніше документ «Надходження товарів та послуг». Як статтю витрат виберемо «На собівартість окремої номенклатури». Як аналітика витрат вкажемо «LLS 20160 Датчик рівня палива 700мм».
Після розрахунку собівартості бачимо, що сума послуги впала на зазначену номенклатуру. Собівартість: 200 - 30.51 (ПДВ) = 169.49.
Введення додаткових послуг до окремого документа
У тому випадку, якщо послуга була надана після надходження товару або була надана іншим контрагентом, вводимо окремий документ «Надходження товарів та послуг» або документ «Надходження послуг та інших активів». Після того, як буде обрано статтю витрат, як аналітика потрібно буде вказати номенклатуру, на собівартість якої слід віднести витрату.
Після розрахунку собівартості з урахуванням усіх уведених вище документів маємо.
1С:ERP та 1С:УПП: А в чому ж різниця? Облік витрат
У цьому матеріалі розглянемо, як враховуються витрати на рішеннях 1С.
У 1С:УПП витрати класифікуються на момент передачі у виробництво. У документах передачі ми вказуємо статтю витрат і об'єкт віднесення витрат – номенклатурну групу. Все це призводить до того, що процес зміни аналітики витрати є дуже трудомістким і виконується документами Коригування.
У конфігурації 1С:ERP всі витрати класифікуються стосовно конкретного оформленого випуску. При передачі до підрозділу для переробки номенклатурні ресурси не класифікуються як витрати. Класифікація використання ресурсів дається лише після безпосередньої переробки, тобто. у прив'язці до конкретного випуску. Під випуском можна розуміти виконаний етап та виконаний переділ. Собівартість виробу складається із собівартості етапів.
Підходи в 1С:ERP відрізняються, причому значно від підходів, які застосовуються в 1С:УПП. Це важливо для економістів.
Статті витрат 1С:УПП створюються будь-які види витрат: виробничі, загальновиробничі, матеріальні, нематеріальні тощо. У 1С:ERP Управління підприємством всі можливі витрати поділено на два різні довідники: Статті калькуляції та статті витрат. Статті калькуляції – це прямі виробничі витрати. Тобто. в УПП у таких витрат, характер витрат – виробничий. Статті витрат - це різні непрямі витрати, які розподіляються на витрати основного виробництва, або взагалі не включаються до собівартості. В УПП - це статті витрат із будь-яким характером витрат, крім виробничого. Звичайно, в 1С:ERP Управління підприємством налаштовуються правила, за якими статті витрат перетворюються на статті калькуляції.
У 1С:ERP Управління підприємством немає як таких понять РАУЗ і Партійний облік, у константах можна включити використання партійного обліку, можна включати. Використовуються елементи обох способів.
Конфігурації: 1С КА 2
Це болюче питання - у нього упирається кожен, коли починає закривати місяць у 1С Комплексної автоматизації 2.
Тут складнощі чекають як тих, хто вже працював у 1С попередніх версій, так і тих, хто переходить з інших програм.
Коли ми відкриваємо довідник «Статті витрат» ми бачимо кілька закладок та налаштувань як управлінського обліку, так і регламентованого обліку.
Як пов'язані ці налаштування між собою та як їх співвіднести зі звичайним поділом витрат, до якого ми звикли?
Щоб вам було простіше орієнтуватися в налаштуваннях статей витрат у 1С Комплексній 2, ми почнемо з того, що можна порівняти звичну термінологію з налаштуваннями програми.
Спочатку згадаємо, як ми звикли класифікувати витрати. Я не заглиблюватимусь тут у саму теорію.
Завдання в іншому: зіставити основні налаштування довідника в 1С Комплексної 2.4 з прийнятими у фінансистів та бухгалтерів уявленнями про витрати.
Якщо ви віддаєте перевагу відео - дивіться відео на цю тему. Якщо читати, то під відео – продовження статті.
Почнемо ми з класифікації витрат на вид діяльності.
Отже, йдеться про види діяльності, до яких належать витрати:
- витрати за звичайними видами діяльності
- операційні витрати
- позареалізаційні витрати
У налаштуванні статті витрат за цю класифікацію відповідає перемикач основної та іншої діяльності.
Для кожного є свої обмеження подальших налаштувань та поведінки програми. Часто це буває причиною того, що не закривається місяць чи витрати йдуть зовсім не туди, куди нам хотілося.
Витрати з іншої діяльності
До іншої діяльності віднесено інші операційні та позареалізаційні витрати. За іншою діяльністю вибір налаштувань дуже обмежений.
- В обліку доступні варіанти розподілу лише на фінансовий результат за напрямами діяльності чи не розподіляти.
- У бухгалтерському обліку, на закладці регламентований облік, доступний лише рахунок 91.02.
Причому поточна стаття видатків у цьому випадку буде аналітикою інших видатків на цьому рахунку.
У 1С Комплексної 1.1 існувало поняття «характер витрат». Для налаштування статті щодо інших операційних чи позареалізаційних витрат потрібно було вказати характер витрат «Інші». При цьому однаково не можна було однозначно зіставити статті витрат рахунок 91.02. Його треба було вказувати у документах вручну.
У 1С Комплексної автоматизації 2 поняття «характер витрат» немає. Рахунок зіставляється кожній статті витрат на вибір користувача без урахування характеру витрат за статтею. Але обмеження щодо виду діяльності, як ми з'ясували, накладається. І це треба враховувати під час налаштування статті.
Витрати з основної діяльності
По основний діяльності й у управлінського обліку й у бухгалтерського обліку доступні всі варіанти розподілу. Єдине обмеження полягає в тому, що саме рахунок 91.02 буде виключено зі списку можливих варіантів для налаштування бухгалтерського обліку.
Відсутність аналітики за «характером витрат» означає, що в управлінському обліку витрати нічим не відрізняються для програми від інших витрат періоду. Немає у них особливих ознак: загальногосподарські вони, позареалізаційні чи ще якісь.
Для кожного характеру витрат є загальноприйнятий в обліку принцип розподілу. Але програма вас не перевірить і не посварить, якщо ви загальнорозподільну статтю розподілите на вартість придбання.
Угруповання витрат за «характером витрат» можна зробити за допомогою груп статей або найменувань статей.
Щоб розібратися в цій 1С - вольниці та правильно налаштовувати статті витрат з урахуванням їх характеру та походження приходьте на курс:
У програмі «1С:Бухгалтерія 8», починаючи з версії 3.0.61.37, прямі витрати виробництва можна розподіляти без використання планової собівартості. Така можливість є доступною, якщо на рахунках прямих витрат використовується субконто «Продукція». У цьому випадку витрати, прямі по відношенню до номенклатурної групи, розподіляються пропорційно до витрат, прямих по відношенню до конкретної продукції. Варіант розподілу видатків можна вибрати у формі облікової політики.
Що таке планова собівартість
Готова продукція є складовою матеріально-виробничих запасів підприємства (МПЗ) і враховується з фактичних витрат, що з виробництвом даних МПЗ, тобто за фактичної виробничої собівартості (п. 7 Положення з бухгалтерського обліку «Облік матеріально-виробничих запасів» ПБУ 5/ 01, затверджений наказом Мінфіну Росії від 09.06.2001 № 44н, п. 203 Методичних вказівок з бухгалтерського обліку матеріально-виробничих запасів, затверджений наказом Мінфіну Росії від 28.12.2001 № 119н).
Насправді який завжди можливо визначити фактичну собівартість готової продукції момент її випуску, і тоді організація може використовувати про нормативний метод обліку готової продукції. Нормативний метод передбачає застосування облікових (планових) цін, якими продукція протягом місяця припадає складу організації та списується під час реалізації. Наприкінці місяця визначаються фактичні витрати на виробництво продукції та виявляються різниці між нормативною (плановою) та фактичною собівартістю.
Планова собівартість готової продукції встановлюється організацією самостійно. Вона може бути розрахована виходячи з норм витрати матеріалів, зарплати виробничого персоналу та інших витрат, необхідні випуску готової продукції.
У «1С:Бухгалтерії 8» випуск готової продукції (напівфабрикатів) відображається документами Звіт виробництва за змінуабо . У попередніх версіях програми при заповненні табличної частини зазначених документів потрібно обов'язково вказувати планову ціну, яка використовувалася як облікова ціна, а також як база розподілу прямих витрат усередині номенклатурної групи.
У програмі можна попередньо встановити планові ціни по кожному виду продукції (напівфабрикату) за допомогою послідовності дій:
- у налаштуваннях параметрів обліку (розділ Адміністрація - Параметри обліку) встановити тип цін, що відповідає плановим цінам, наприклад, Планова (випуск). Тип цін вибирається із довідника Типи цін номенклатури;
- встановити планові ціни на готову продукцію за допомогою документа Встановлення цін номенклатури(розділ Склад). У документі як тип цін слід вказати значення Планова (випуск).
Зафіксовані документом Встановлення цін номенклатурипланові ціни автоматично встановлюватимуться у документах Звіт виробництва за змінуі Надання виробничих послуг.
Після закінчення місяця регламентними операціями у складі обробки Закриття місяцявизначається фактична собівартість готової продукції та формуються проводки з коригування планової собівартості до фактичної.
Розвиток методики калькуляції собівартості
Прямі витрати враховуються за дебетом рахунків 20 «Основне виробництво», 23 «Допоміжні виробництва» та 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства» (див. Інструкцію із застосування Плану рахунків, затв. наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 № 94н). У «1С:Бухгалтерії 8» редакції 3.0 донедавна прямі витрати, що накопичуються на зазначених рахунках, були «прямими» лише стосовно номенклатурних груп. У середині кожної номенклатурної групи «прямі» витрати потрібно розподілити між окремими позиціями випущеної продукції. Такий розподіл виконувався пропорційно до планової собівартості.
Починаючи з версії 3.0.53 програми, собівартість готової продукції можна розраховувати з урахуванням конкретних витрат на виготовлення конкретних найменувань продукції або напівфабрикатів. Для цього на рахунку 20.01 «Основне виробництво» наразі передбачено субконто Продукція.
Під час розрахунку собівартості продукції програма дозволяє комбінувати прямі витрати:
- розподіляються у межах номенклатурної групи (прямі стосовно номенклатурної групи);
- що відносяться до конкретної продукції (прямі стосовно продукції).
У табличній частині виробничих документів ( Звіт виробництва за зміну, Надходження з переробки, Вимога-накладнаі т. д.), де вказуються використані матеріали, з'явилася колонка Продукція. Дане поле може бути заповнене (вручну або автоматично), а може бути залишено порожнім для тих витрат, для яких невідомо або недоцільно визначати, у собівартість якої продукції (напівфабрикатів) вони були включені. У цьому випадку прямі витрати розподіляються за номенклатурною групою пропорційно до планової собівартості, як і раніше.
Докладніше про варіанти розрахунку собівартості продукції «1С:Бухгалтерії 8» редакції 3.0 .
Відмова від планової собівартості
Розрахунок планової собівартості продукції викликає в користувачів труднощі, особливо у невеликих організаціях, де немає планового відділу.
Починаючи з версії 3.0.61.37 у «1С:Бухгалтерії 8» прямі витрати можна розподіляти без використання планової собівартості. Варіант розподілу витрат вибирається у вигляді облікової політики (рис. 1).
Мал. 1. Налаштування облікової політики
Якщо прапор Використовується планова собівартість випускуне встановлено, то в документах випуску готової продукції та надання послуг планові ціни вказувати не потрібно (поля Ціна плановаі Сума плановау документі відсутні).
Прямі витрати, віднесені на конкретну продукцію, будуть враховані у собівартості. А витрати, прямі по відношенню до номенклатурної групи, розподілятимуться пропорційно до витрат, прямих по відношенню до конкретної продукції.
Фактична собівартість у разі визначається наприкінці місяця під час виконання регламентної операції із закриття витратних рахунків у складі обробки Закриття місяця.
|
№ п/п |
Облік у користувача |
Налаштування «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) |
|
Не ведеться облік випуску готової продукції (послуг) |
Планова собівартість за замовчуванням відключена (див. рис. 1) |
|
|
Ведеться облік випуску готової продукції (послуг) |
Планова собівартість за замовчуванням включена |
|
|
Початок обліку |
Планова собівартість за замовчуванням відключена |
|
|
Використовувалась планова собівартість, потім ухвалено рішення відмовитися від її застосування. | ||
|
Планова собівартість не використовувалася, потім ухвалено рішення про її застосування |
Чи можна почати розподіляти витрати без використання планової собівартості вже зараз, не чекаючи на закінчення року? Можливі варіанти наведені у таблиці. Розглянемо приклад.
приклад
Виконаємо розрахунок. Загальна сума прямих витрат, віднесена на конкретну продукцію, що входить до однієї номенклатурної групи, становить:
102 000 руб. (100 000 руб. + 2 000 руб.).
«Матеріал1» «Продукції1»складають:
2941,18 руб. (100 000 руб. / 102 000 руб. х 3 000 руб.).
Витрати на оплату праці, розраховані пропорційно до вартості «Матеріал2»та включені до собівартості «Продукції2»складають:
58,82 руб. (2000 руб. / 102000 руб. х 3000 руб.).
Саме такий результат буде відображено у довідці-розрахунку Калькуляція собівартості(рис. 2) після виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26, що входить в обробку Закриття місяця.
Мал. 2. Калькуляція собівартості
Зверніть увагу, що нова можливість доступна, якщо на рахунках прямих витрат використовується субконто Продукція.
Отже, прямі стосовно продукції витрати є альтернативною базою розподілу витрат, прямих стосовно номенклатурної групи.
Від редакції Питання організації обліку послуг та виробництва продукції з використанням «1С:Бухгалтерії 8» редакції 3.0 (у т. ч. варіанти розрахунку собівартості з урахуванням нових можливостей програми) на практичних прикладах демонстрували експерти 1С на лекції від 19.04.2018 в 1С:Лекторії. Докладніше -див. у 1С:ІТС .
Запитання:
Добридень!
Не можу зрозуміти як у КА2 відбивати дод. Витрати.Розкажіть як це можна зробити.
Наперед дякую!
З повагою,
Наталя
Відповідь:
Додаткові витрати, які мають бути віднесені на собівартість ТМЦ на складі в 1С Комплексної, слід відображати документом Придбання послуг та інших активів.
Меню: Фінансовий результат та контролінг - Придбання послуг та інших активів.
Цей документ має механізми автоматичного розподілу суми довитрат на документи Придбання товарів та послуг. Цим він цінний.
Він відображає довитрати, розподілені на документи надходження ТМЦ у регістрі Партії інших витрат. І, відповідно, у звітах за собівартістю та валовим прибутком ці витрати потрапляють у колонку Допраходи.
Для відображення допраходів створюємо новий документ і в табличній частині вказуємо отриману від постачальника послугу:
Статтю витрат для додаткових витрат на придбання ТМЦ налаштовуємо наступним чином:
Тип витрат вказуємо "На придбання товарів".
Розподіляємо на собівартість товарів. можна розподіляти і по-різному у різних обліках. Такі нюанси докладно розглядаються в курсі з 1С КА 2 виробництво та облік витрат.
Вказуємо базу розподілу, у разі - за кількістю номенклатури.
І як аналітика для обліку витрат обираємо "Придбання товарів та послуг".
Все, закладку "Основне" ми заповнили.
На закладці "Регламентований облік" необхідно вказати рахунок бухгалтерського обліку. Для товарів це буде 41ДР.
Зберігаємо статтю та вибираємо її в документ.
Тепер нам потрібно розподілити витрати на документи. Придбання товарів та послуг. Якщо ця витрата стосується лише одного документа придбання ТМЦ, цей документ можна вибрати безпосередньо в колонці Аналітика.
Розглянемо випадок, коли витрата належить до кількох документів. Тоді натискаємо на командній панелі кнопку "Розподілити документи надходження".
Відкривається вікно підбору документів Придбання товарів та послуг.
На кнопці "Додати" додаємо в табличну частину потрібні документи. У моєму випадку я обрала 2 документи придбання.
За замовчуванням 1С вказує базу розподілу, як і статті витрат. Але тут можна змінити це вручну. Якщо у конкретному випадку база має бути іншою.
Натискаємо кнопку розподілити та система заповнює колонку "Розподілено":
Ці цифри можна також змінити вручну. Коли всі розподілили, натискаємо кнопку "Перенести в документ".
Система автоматично розіб'є рядок документа на стільки рядків, скільки аналітик-документів придбання у нас вибрано та заповнить суми та аналітику у рядках.
Loading...