Доброго дня, шановні читачі!
Дуже часта ситуація, коли ІП відкрито, але діяльність взагалі не ведеться. І багато підприємців помилково думають, що взагалі нічого не повинні платити державі і не повинні звітувати.
Це дуже серйозна помилка, яка веде до великих проблем.
Як правило, такі ІП дізнаються про біду, коли побачать у своїй поштовій скриньці вимогу від ФНП та ПФР про сплату солідного штрафу та пені.
Отже, основні тези для тих ІП, які не мають діяльності та доходу:
- Потрібно відразу зрозуміти, що відсутність діяльності та доходу з ІП не звільняє від сплати податків, внесків та зборів.
- ІП у будь-якому разі зобов'язаний сплатити обов'язкові внески “за себе” до ПФР та ФФОМС.
- Також ІП зобов'язані заплатити всі належні податки та збори в залежності від системи оподаткування.
- І обов'язково здати всю необхідну звітність щодо ІП.
Зрозуміло, всі ІП на УСН мають складати декларацію. Але, як показує практика, більшість із постраждалих якраз не здали нульової декларації щодо УСН, бо думали, що цього не потрібно робити. Доходу, мовляв, не було.
А якщо підприємець зазнав збитків щодо ІП? Чи має він сплачувати податки та внески, якщо спрацював «у мінус»?
На жаль, відповідь проста – так, маємо, залежно від системи оподаткування ІП. Також складатимете всю необхідну звітність з ІП.
Тут уже потрапляють на проблеми ІП на УСН "доходи мінус витрати", неправильно витлумачивши суть цієї системи оподаткування.
Підведемо підсумок
Якщо у вас не було доходу та діяльності з ІП, не потрібно думати, що цей факт повністю звільнить вас від складання звітності та сплати податків та внесків. І якщо ви не плануєте надалі вести підприємницьку діяльність, то розумніше закрити ІП.
Якщо ж ІП закривати не хочете, купіть програму (або хмарний сервіс) для ведення бухгалтерії ІП. Вони автоматично врахують той факт, що доходу ІП немає, і сформують необхідну звітність.
Про те, які програми краще використовувати для ІП, читайте у цій статті:
UPD. Інформація є актуальною на 27-02-2018.
Якщо ви і в даний момент не ведете діяльність, то обов'язок сплачувати у Фонди та звітувати за податками відповідно до обраної зберігається, але є і .
Якщо не плануєте вести діяльність, то краще. Т.к. страхові внески сплачують усі ІП, незалежно від ведення діяльності. Це "абонентська плата" за статус ІП.
Так, за 2017 рік підприємцю, який не веде діяльність, необхідні страхові внески 27990 руб.у строк до 31 грудня 2017 р. За запізнення з оплатою нараховуються пені за кожний день прострочення. Як стягнення заборгованості може бути через суд накладена заборона на виїзд з країни, так що будьте уважні, вчасно сплачуйте внески, щоб уникнути неприємних ситуацій. На сайті судових приставів http://fssprus.ru/iss/Ip можна перевірити чи присуджена вам заборгованість.
Яку звітність складати ІП, якщо діяльності не було
До 2014 р. до податкової інспекції ІП потрібно було здавати щороку до 20 січня. Ця вимога поширювалася навіть на підприємців без працівників. Пізніше до статті 80 НК РФ було внесено зміни та . Якщо в ІП працівників немає, то звітувати не треба.
Крім цього, потрібно здати до податкової деклараціїта завірити Книгу обліку доходів та витрат (КУДіР) . Вимогу завіряти КУДіР з 2013 року скасовано.
Так, ІП на патенті — декларації не складають.
ІП на ЕНВД звітують з податку не один рік, а кожен квартал.
Нульової звітності у ІП на ЕНВД немає. Після постановки на податковий облік щодо ЕНВД підприємець щокварталу здає декларацію та сплачує податок, незалежно від реально отриманого доходу. Податок розраховується виходячи з поставленого доходуз урахуванням показників за видом діяльності.
Нульова звітність ІП на УСН
Підприємці не здають. Звіт за минулий рік здається до 30 квітня. Декларацію можна здати особисто, надіслати поштою чи через інтернет.
Підготувати звіт можна безкоштовно у системі Ельба або у спеціальній програмі на сайті податкової. Ви зможете роздрукувати його та здати особисто чи поштою. Для відправки через інтернет потрібно оформити у сервісі хмарний підпис. Після цього декларацію можна подати електронно. Ви отримаєте квитанції про відправку декларації, які також є юридично значущими, як і декларація з позначкою податкового органу.
Нульова звітність ІП на ОСНО
ІП на загальній системі оподаткування складають Декларації з ПДВ щокварталу та річну декларацію 3-ПДФО. При цьому декларацію з ПДВ можна подати лише електронно.
ІП на загальному режимі оподаткування можуть скористатися правом звільнення від ПДВза 145 статті ПК, якщо сума виручки за три попередні місяці поспіль без урахування податку не перевищила в сукупності два мільйони рублів. У цьому випадку ІП зможе брати ПДВ до вирахування із закупівель та виставляти покупцям рахунки-фактури, т.к. не буде платником ПДВ.
Повідомлення на звільнення від ПДВ подається до податкової до 20 числа місяця, починаючи з якого діятиме право на звільнення.
Якщо діяльності не було, замість декларації з ПДВ можна здати єдину (спрощену) податкову декларацію(Див. п.2 ст. 80 НК РФ). На відміну від декларації з ПДВ, цей звіт можна здати на папері. У цьому за рахунками ІП має проходити платежів, тобто. повинно бути ознак ведення діяльності. Якщо в ІП були витрати, але не було доходів, то в цьому випадку доведеться складати звичайну звітність.
Термін подання єдиної декларації — за підсумками кожного кварталу до 20 числа:
- за 1 квартал до 20 квітня
- за 2 квартал до 20 липня
- за 3 квартал до 20 жовтня
- за рік до 20 січня.
Штраф за ненадання декларації для ІП
Відповідальність за неподання нульової податкової декларації передбачена ст. 119 НК РФ і дорівнює 1000 руб. Штраф за неподання інших документів становить 200 рублів за кожен документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В гіршому випадку податкова інспекція може винести рішення про зупинення операцій по рахунках у банкахта заблокувати розрахунковий рахунок підприємця.
Здрастуйте, Юліє. Платити обов'язково. У ПФ фіксований платіж, який у 2016 році становить 19 356 грн. 48 к. Фіксований платіж у ФФОМС становить 2016 року 3.796 р. 85 к.
Тепер можна перейти безпосередньо до інструкції того, як правильно звітувати у податковій:
1.
Звітні документи індивідуальний підприємець, якщо він обирає спрощену систему оподаткування, необхідно подавати один раз на рік за підсумками минулого року. У такому звіті він має вказати відомості про чисельність середньооблікових працівників. Навіть якщо підприємець не має підпорядкування співробітників йому все одно потрібно здавати цей звіт. Просто у спеціальній графі він має поставити цифру нуль. Останній термін здачі такого документа становить двадцяте січня. Здається звіт через інтернет, поштою або він може передати його особисто до інспекції з податків.
2.
Для того щоб подати інший вид документа, який називається податковою декларацією, термін встановлюється довше. Її здають починаючи з першого робочого дня після Нового року і закінчують прийом до тридцятого квітня. Якщо тридцяте квітня потрапляє у вихідний день, то термін подання податкової декларації переноситься на останній робочий день травня. Так само як і звіт, податкову декларацію можна передавати за допомогою інтернету, поштою або особисто віднести до податкової інспекції.
3.
Багато різних суперечок викликає і той факт, що ІП має завіряти в інспекції з податків книгу, в якій він веде облік доходів та витрат. Тому з приводу думки різні. У деяких випадках вона необхідна, але після того, як завершиться період сплати податків, книгу не потрібно завіряти, можна надати для перевірки роздруковану версію. Якщо така книга вестиметься у паперовому варіанті, потрібно її завірити в податковій інспекції, перш ніж там буде зроблено перший запис (краще це зробити на початку року). Коли ІП планують завірити роздруковану версію електронного варіанту, це потрібно робити тоді, коли він подаватиме податкову декларацію. Дана роздруківка повинна бути приведена у відповідність до деяких умов: має бути зшита спеціально трьома нитками, а на кінцях ниток повинен бути приклеєний папір із зазначенням кількості аркушів, підпису та дати.
4.
В обов'язковому порядку індивідуальний підприємець повинен повідомляти інспекції з податків, коли він відкриває та закриває свої розрахункові рахунки у банку. Дане повідомлення він повинен обов'язково передати протягом семи робочих днів після проведення відповідних операцій у банку. Бланк сповіщення можна безпосередньо скачати з інтернету або взяти в інспекції з податків. Заповнений бланк передається або через інтернет, або надсилається поштою. До цього повідомлення необхідно додати довідку про закриття або відкриття рахунку у банку.
Незалежно від факту здійснення підприємницької діяльності та отримання доходів, існує окремий внесок, який є обов'язковим до сплати для ІП. Про це й поговоримо.
Пенсійні внески
Насамперед йдеться про обов'язок сплати пенсійних внесків, нарахованих з урахуванням вартості страхового року. Виникнення такого обов'язку посідає момент реєстрації особи як ІП без утворення юридичної особи, завершення – на даний момент закінчення, т. е. винятки з Єдиного реєстру.
Внески за страховий рік мають сплачувати абсолютно усі підприємці без урахування режиму оподаткування, ведення підприємницької діяльності та наявності доходу.
Детальніше про розмір та порядок сплати фіксованого платежу до Пенсійного фонду для ІП (у 2017-2018 роках), Ви можете прочитати .
Оскільки чинним законодавством не передбачається звільнення будь-яких категорій платників страхових внесків від сплати обов'язкових платежів, обов'язок щодо їх сплати зберігається навіть у тому випадку, якщо ІП отримує трудову пенсію.
Сплата страхових внесків провадиться до 31 грудня. При несплаті чи несвоєчасних платежах рахунок сплати страхових внесків нараховуватимуться пені. Розмір останніх сьогодні становить 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.
Нараховані страхові внески, не сплачені у строк, будуть визнані як недоїмки. Це означає, що заборгованість стягуватиметься з підприємця у примусовому порядку, у тому числі через утримання з пенсійної допомоги.
Відрахування до ФОМС
Аналогічне правило діє щодо перерахувань до ФОМС. Внески щорічно підлягають індексації, їх величина залежить від розміру МРОТ, встановленого на початок року.
Сьогодні річна сума обов'язкових внесків у ФОМС дорівнює 5,1% МРОТ (4590 рублів). Заплатити їх слід пізніше 31 грудня, оплату можна робити щомісяця чи погасити одночасно однією сумою.
Крім того, незважаючи на відсутність необхідності сплати податків, ІП повинні регулярно звітувати, надаючи до податкової інспекції звітність (у нашому випадку – нульову).
Виходячи з вищесказаного, за фактичного нездійснення підприємницької діяльності після реєстрації ІП настійно рекомендуємо звернутися до податкового органу, де подати заяву про припинення діяльності.
Індивідуальне підприємництво зареєстроване, але сам бізнес не ведеться? Таке буває. Але, як у такому разі бути зі звітами? Відповідаємо відразу - звіти потрібно здавати, що б там не було. Причому доти, доки фізособа має статус індивідуального підприємця.
Спочатку нагадаємо, що всі ІП сплачують фіксовані внески самі за себе. Цей обов'язок не залежить ні від режиму оподаткування, що застосовується, ні від того, ведеться господарська діяльність чи ні.
Звітність ІП-спрощенця, якщо діяльність не велася
Податкова декларація по спрощеній системі оподаткування подається до податкової інспекції в тій же формі і в ті ж терміни, як завжди, тобто до 30 квітня включно. Але подається нульовий звіт, у якому замість цифрових показників стоять одні прочерки.
Поміркуйте самі, як податкова має дізнатися, що ІП не здав декларацію і не сплатив податки лише тому, що не вів бізнес? Може підприємець працює «в тіні», а обов'язок складати звіти та сплачувати податки нахабно ігнорує.
Не варто плутати звітність ІП «без діяльності» та «без доходу», це різні поняття. Можна вести діяльність та нести витрати, але не отримати доходів. В цьому випадку, в ІП на УСН з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати» декларація буде не нульовою, а з показниками.
Більше того, потрібно сформувати та систематично вести Книгу обліку доходів та витрат, нехай вона буде навіть із нульовими показниками. Маючи на руках КУДіР, підприємець будь-якої миті може пред'явити її на вимогу податківців.
Звітність ІП без діяльності на загальній системі оподаткування
Декларації 3-ПДФО та з податку на додану вартість здаються в обов'язковому порядку та у звичайні строки:
3-ПДФО – до 30 квітня включно;
з ПДВ – до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
Книгу обліку доходів та витрат теж потрібно формувати у загальному порядку.
Акцентуємо увагу, що податкові декларації з податку на додану вартість приймаються лише в електронному варіанті щодо ТКС, навіть якщо вони нульові. Для тих ІП, хто не вів підприємницьку діяльність, тобто. не провів жодної операції з розрахункового рахунку, є можливість не морочитися з електронним надсиланням звітів. Можна заповнити єдину спрощену декларацію, а її дозволяється надсилати у будь-якій зручній формі: в електронній чи паперовій. Пам'ятайте, що єдина декларація для ІП на ОСНО замінює лише звітність з ПДВ, тож обов'язок здавати 3-ПДФО нікуди не подінеться.
До речі, звітність ІП на УСН без доходів і рухів за рахунками за бажанням теж можна замінити на єдину спрощену декларацію, щоправда, особливого сенсу в цьому немає. Трудовитрати щодо заповнення єдиної спрощеної декларації та звичайної нульовки за УСН приблизно однакові, але при цьому ЄУД потрібно здати строго в строк до 20 січня, а для нулівки є час до 30 квітня.
Звіти ІП на «звинуваченні», якщо господарська діяльність не ведеться
Єдиний податок на дохід не передбачає нульових декларацій. Тому просто зникнути з виду податківців не вийде. Декларації мають бути з фізичним показником і податок буде таким самим, якби діяльність велася.
У такому разі, нареченому, який не веде підприємницьку діяльність, найкраще написати заяву про її припинення та ризикнути перейти на інший режим оподаткування до кращих часів.
Звітність ІП-роботодавця, який не веде діяльність
Роботодавці вважаються особливою категорією індивідуальних підприємців, до яких держава висуває підвищені вимоги. Вела робота чи ні, чи були доходи і чи виплачувалася зарплата – все це не впливає на обов'язок звітувати за страховими внесками та співробітниками доти, доки є хоч один чинний трудовий договір із найманим працівником.
Тому навіть якщо ІП-роботодавець не здійснює господарську діяльність, він повинен надавати такі звітні документи:
відомості про середньооблікову чисельність у ФНП;
розрахунок зі страхових внесків у ФНП;
СЗВ-М, СЗВ-стаж та ОДВ-1 у ПФР;
4-ФСС зі страхування від нещасних випадків у ФСС.
Єдине, чого не буде у списку за відсутності діяльності та виплат працівникам (якщо вони перебували у неоплачуваних відпустках у звітному періоді) – це 2-ПДФО та 6-ПДФО.
Клієнти онлайн-бухгалтерії «Ентерфін» не бояться звітів і ніколи не пропускають термінів їх подання, тому що в нашій системі передбачено все для максимальної зручності у веденні податкової звітності. Реєструйтеся на сайті прямо зараз, щоб оцінити всі переваги роботи з нами!
Loading...