Повернення податку на медичне обслуговування. Документи для податкового вирахування за лікування. Довідка про оплату медичних послуг за дитину

Податкові знижки за лікування або купівлю медичних препаратів відносяться до групи і надаються лише в тому випадку, якщо фізична особа підготувала та правильно оформила всю необхідну. У цій статті ми поговоримо про те, які документи потрібні для повернення 13 відсотків із медичних послуг.

Податковим законодавством Російської Федерації, а саме 219 статтею (пункт третій), передбачено скорочення розміру бази оподаткування для фізичних осіб, які внесли плату за медичні послуги або витратилися на .

Таким чином, якщо платник податків був змушений вкласти матеріальні кошти у лікування, він має право повернути собі назад деяку їх частину.

Що потрібно зробити, щоб повернути

Звертаємо увагу на те, що скористатися податковим вирахуванням соціального типу можуть далеко не всі. Податкова інспекція нарахує грошову компенсацію лише в тому випадку, якщо буде виконано такі умови:

Виплата ПДФО.Матеріальні кошти, які повертаються як компенсація, списуються із суми, відданої фізичною особою на прибутковий податок до державної скарбниці. У зв'язку з цим для того, щоб отримати відрахування, потрібно віддавати з усіх доходів 13% на ПДФО. Особи, які не є платниками податків, права на податкову знижку не мають.
Правильне оформлення документації.Так як повернути похідний податок, пов'язаний з медичними витратами, можна не тільки за себе, а й за дитину, батька, матір, брата чи сестру, всі документи, що підтверджують факт оплати, повинні бути обов'язково оформлені на ім'я однієї і тієї ж фізичної особи .
ЛіцензіяНа сьогоднішній день все більше і більше платників податків вважають за краще користуватися послугами платної клініки. При проходженні лікування в клініці також можливо отримати податкове відрахування, але при цьому необхідно, щоб дана установа мала ліцензію, а також всі інші документи, що підтверджують легальність його діяльності.

Коли подавати документи

Найчастіше відбувається так, що пакет документів повністю зібраний та оформлений належним чином, а платник податків все ж таки не отримує грошову компенсацію. Як правило, це обумовлено недотриманням.

Документи потрібно направляти до податкової інспекції тільки в тому році, який слідує після року оплати медичних послуг.

Наприклад, якщо хворий виплатив гроші за своє лікування у платній клініці у 2017 році, то скористатися послугою нарахування вирахування можна лише у 2019 році, а відомості до всіх документів мають бути внесені за 2017 рік.

Слід зазначити, що отримати податкову знижку, пов'язану з оплатою лікування, можна лише за останні три роки. Тому якщо людина лікувалась у 2014 році, то остання можливість для отримання відрахування у неї є у 2017 році, а у 2019 це право автоматично згоряє.

Документи

Щоб податкова служба прийняла позитивне рішення щодо нарахування грошової компенсації за оплату медичних послуг, а також витратило мінімальну кількість часу на камеральну перевірку, настійно рекомендуємо уважно поставитися до підготовки документації. Вся інформація, внесена до документів, має відповідати реальності та не містити виправлень.

Перелік документів до податкової

Насамперед, платнику податків, який претендує на відрахування, потрібно підготувати документи, які є обов'язковими для нарахування будь-якого з видів соціальних відрахувань. До цієї групи входять такі ділові папери:

Декларація.Без наявності цього документа платник податків не зможе довести, що податкова служба не має щодо нього жодних претензій. Декларація служить певним звітом, який містить у собі абсолютно всю інформацію про доходи фізичної особи, а також всілякі операції, пов'язані з ними.
Довідка.Оскільки виплатою прибуткового податку із заробітної плати, як правило, займається роботодавець, а не сам платник податків, то було запроваджено певну форму документа – 2-ПДФО, до якої вносяться всі відомості про сплату податкових зборів.
Заява.Щоб податковий інспектор не сумнівався в тому, що бажання справді походить від самого платника податків, а не сторонніх осіб, потрібно скласти заяву.

ВАЖЛИВО! Заява має бути оформлена власноруч претендентом на скорочення бази оподаткування та обов'язково вміщати у себе всі реквізити рахунку, на який у результаті будуть перераховані матеріальні засоби за лікування.

Документи з поліклініки

Після того як фізична особа, яка зазнала матеріальних витрат, що мають відношення до поліпшення здоров'я, підготувала декларацію, довідку та заяву, вона може розпочинати наступний етап – збір паперів, безпосередньо пов'язаних із витратами на лікування. Претенденту на відрахування потрібно мати такі документи:

Якщо податкова знижка оформляється у зв'язку з купівлею дорогих медикаментів, єдиним документальним підтвердженням у разі служать чеки з аптеки. Саме на підставі наданих чеків лікар зможе виписати довідку, яка згодом стане вирішальним фактором для податкової служби, що спонукає до видачі грошової компенсації.

Декларація

Податкова декларація заповнюється за формою 3-ПДФО та вимагає дотримання безлічі нюансів. Бланк декларації складається з багатьох сторінок, з яких лише кілька є обов'язковими.

Однак перед тим як розпочати заповнення бланка декларації, платник податків повинен мати такі документи, інформація з яких вноситься до документа за зразком 3-ПДФО:

Ідентифікаційний номер платника податків та паспорт.
Довідку про доходи, взяту з місця роботи, за формою 2-ПДФО.
Довідку, виписану медичною установою, яка засвідчує внесення плати за лікування.
Чеки, квитанції, також будь-які інші документи платіжного характеру.

На жаль, рано чи пізно настає той день, коли нашій мамі чи татові потрібна лікарська допомога, а ми стикаємося з платною медициною і, як наслідок, йдемо оформлювати податкове вирахування на лікування батьків-пенсіонерів.

Чому останнє твердження таке актуальне? Тому що епоха якісної безкоштовної медицини йде у минуле, а можливість отримати додаткові кошти стає необхідною як ніколи.

Давайте розглянемо, як скористатися правом на податкове вирахування у разі, коли хворіють наші найближчі люди - батьки.

Чому ми беремо саме випадок пенсіонера? Тому що саме цій категорії громадян складно отримати відрахування самостійно. Пенсіонери не платять ПДФО зі свого доходу (пенсії), і тому вони не можуть претендувати на повернення податку.

Дозвольте цю ситуацію розглянути з прикладу сім'ї Звездочкиных. Є тато Лев Борисович, пенсіонер та, на жаль, пацієнт платної клініки. А ще є син Андрій Львович, звичайнісінький сім'янин, співробітник якоїсь компанії «Н». Головне для нас Андрій отримує білу зарплату і платить податки.

Звичайно, існують винятки, коли Лев Борисович може оформити податкове відрахування саме, і допомога дітей не буде потрібна. Це відбувається у випадках:

працюючого пенсіонера;
за наявності будь-якого доходу, з якого виплачено 13% держави.

Так чи інакше, якщо пенсіонер Звєздочкін виплатив ПДФО цього року, він може претендувати на повернення податку за лікування, яке цього ж року і пройшло. Умови, з якими доведеться мати справу, будуть стандартними, як і для всіх платників податків.

Якщо ж виплат податку не було або сума невелика, вигідніше звернутися за допомогою до дітей.

Скільки можна повернути

Держава надає можливість оформити відрахування не лише за витрати на своє лікування та медикаменти, а й за батьків, чоловіка/дружини або дітей віком до 18 років. Цим і користуватимуться наші Зоречкіни.

Адже набагато простіше ситуація, якщо до податкової інспекції звертається людина, яка має офіційну заробітну плату. А Андрій Звездочкін має право на повернення 13% від витрачених на лікарів грошей.

Можна непрацюючому пенсіонеру вдатися до допомоги. Але у цій статті ми розглядаємо можливість відшкодування податкового відрахування саме на батьків-пенсіонерів.

Нам слід розібратися з обмеженням цієї суми. Незалежно від будь-яких обставин платник податків не може отримати більше, ніж він виплатив до бюджету. Тобто якщо Зірочкін-молодший при зарплаті в 20 000 грн. перерахував державі 20 000 р. * 13% * 12 міс = 31 200 р., то скільки б не коштувало лікування тата, ця сума - "стеля" до повернення.

З іншого боку, держава теж не дозволяється захопитись. Максимально можливе відрахування протягом року становить 120 000 грн. Ця сума може бути розподілена між витратами на лікування, освіту, пенсійні накопичення чи благодійність.

Отже, які б ціни не були в клініці, фактично Андрій отримає трохи більше 120 000 * 13% = 15 600 грн.

Єдиний виняток, коли обмеження у 120 000 грн. не діє – зазвичай це складні операції або важкі захворювання. Відносяться процедури, що проводяться до категорії дорогих чи ні, можна дізнатися з , який є в будь-якій клініці.

Натомість, якщо лікування батька розтягнеться на довгий час, компенсувати частину витрат можна щороку, доки є відрахування із зарплати.

Як повернути податок за лікування родичів

Отже, щоб після звернення до лікарів отримати відрахування, треба знати:

у клініки має бути ліцензія на надання послуг;
пройдені види послуг повинні входити до списку, затвердженого урядом;
якщо доводиться купувати ліки, останні повинні бути призначені лікарем і також входити в спеціальний список.

Виходячи з медичної установи, необхідно не забути договір на надання послуг та довідку про оплату. Усі платіжні документи обов'язково мають бути оформлені на того, хто піде до податкової. У нашому випадку це син-Андрій, а не пацієнт-тато.

До підсумкового пакету документів слід додати підтвердження спорідненості з пацієнтом, для Андрія – свідоцтво про народження.

Терміни повернення

Щодо термінів повернення, відрахування за лікування оформляється за той рік, коли були витрати на медичні послуги.

Так, якщо звернутися до лікарів довелося у 2019 році, то за цей період і збиратимуться документи (наприклад, Андрію знадобиться довідка 2-ПДФО за 2019 рік). Отримати відрахування буде можливо вже 2020 року.

Термін давності повернення податку за лікування становить три роки. Тобто після витрат 2017 року звернення до податкової може відбутися у 2018, 2019 чи 2020 роках. Довше затягувати не можна, оскільки податкова відмовить у грошовому поверненні.

Що ще важливо

Оформляєте ви податкове відрахування за власне лікування чи лікування ваших близьких – різниця у процедурі невелика. Головне, у вас є можливість трохи полегшити тягар платної медицини. Ну і, звичайно, найважливіше – зберегти здоров'я рідних людей на довгі роки.

Якщо Вам потрібна особиста консультація чи допомога в оформленні декларації 3-ПДФО, сміливо залишайте . Ми працюємо швидко та із задоволенням! І на підтвердження цього

Чинне фіскальне законодавство дозволяє при виробництві певних видів витрат повернути частину витрачених коштів, як правило, що мають соціальне значення. До них належить податкове відрахування лікування дитини. Всім громадянам з дітьми слід знати, що це таке, як його отримати, куди звертатися і які документи потрібно зібрати.

Вирахуванням називається повернення коштів, витрачених лікування батьками своїх дітей, утриманих як прибуткового податку. Також можна повернути частину суми, витраченої на придбання лікарських препаратів.

Призначення цієї компенсації має соціальне значення. Таким чином, держава надає підтримку своїм громадянам, повертаючи частину грошей, перерахованих ними раніше до бюджету. Відрахування надається з витрат, що мають велике значення для людини та її сім'ї. Це не лише лікування, а й навчання, пенсійне забезпечення, покупка житла.

Кожна працююча за трудовим чи іншим договором фізична особа сплачує щомісяця до бюджету податок зі свого доходу. Розмір його становить 13 відсотків від одержуваних сум. Це означає, що й у місяць громадянину нараховується зарплата 20 000 рублів, то проводиться утримання 2 600 рублів. Відповідно, за рік ПДФО складе 31 200 рублів. Саме частину цієї суми, що надійшла до бюджету, можна повернути як компенсацію витрат на лікування дитини.

Претенденти

Відрахування щодо витрат на медпослуги та купівлю препаратів на лікування дітей мають право отримати їхні батьки. При цьому дитина може бути як власною, так і усиновленою у віці до вісімнадцяти років. Не кожна мама чи тато можуть претендувати повернення коштів. Розраховувати на компенсацію мають право лише ті, хто при отриманні доходу сплачує ПДФО у розмірі 13 відсотків. Це особи, які працюють за трудовим чи підрядним договором.

Не можуть претендувати на повернення оплати витрат на лікування дитини індивідуальні підприємці, оскільки їхнє оподаткування провадиться за іншою ставкою. Також не мають права компенсації безробітні, які перебувають на обліку в Центрі зайнятості, студенти, пенсіонери та інваліди, які отримують лише соціальні виплати. Дані категорії громадян зі своїх доходів не перераховують до бюджету ПДФО.

Також претендент на відрахування має бути резидентом нашої країни. До них належать особи, які у Росії протягом податкового періоду (календарного року).

Податкове законодавство встановлює правила отримання вирахування. Їм визначається обмежене коло осіб, витрати на лікування яких можуть бути частково повернені. До них відносяться:

діти віком до вісімнадцяти років;
чоловік чи дружина, які перебувають у офіційному зареєстрованому шлюбі;
батьки.

Таким чином, сюди не включено повнолітніх дітей, яким вже виповнилося вісімнадцять. Нерідко ще якийсь час після настання цього віку дитина залишається на утриманні батьків. У більшості випадків він є студентом і не має власного доходу.

У разі хвороби та потреби в операції, придбанні медикаментів, витрати у такій ситуації лягають на плечі батьків. Але закон у чинній редакції не дозволяє отримати відрахування на лікування дітей віком від 18 років. При поводженні з такою вимогою повернення коштів буде відмовлено. Не робиться винятків і для дитини-інваліда.

При встановленні такого правила законодавець враховував, що зараз багато студентів поєднують навчання з роботою. Крім того, вони можуть одержувати додатковий дохід. Наприклад, від оренди нерухомості. Саме тому встановлено таке обмеження.

У разі необхідності витрат на лікування повнолітнього сина чи дочки, можна рекомендувати діяти в такий спосіб. Якщо витрати несуть батьки, при цьому сам хворий працює, всі документи потрібно оформити на ім'я дитини. Саме він надалі зможе претендувати на відрахування. Але за неотримання доходу, наприклад, студентам очної форми навчання, повернути кошти не вдасться.

Розмір

При визначенні суми, яку можна повернути з бюджету, необхідно враховувати наявні обмеження. Незалежно від витрачених на медичні послуги та ліки грошей, максимальний розмір таких витрат не може перевищувати 120 000 рублів протягом календарного року. При цьому сюди входять інші соціальні відрахування, що надаються на навчання та пенсійне забезпечення.

Відповідно, сума компенсації становитиме 15 600 рублів. Якщо витрати перевищують встановлений ліміт, у розрахунок береться лише максимальний розмір 120 000 рублів. Розглянемо приклади із життя.

Подружжя Романов оплатили лікування дочки, 80 000 руб. Чоловік під час подачі документів може оформити відрахування у сумі 10 400 рублів.

80 000 х 13% = 10 400 рублів

Громадянка Лук'янова витратила на медикаменти для дочки 185 000 рублів. При оформленні відрахування вона може брати до уваги лише встановлений ліміт 120 000 рублів. Відповідно, поверненню буде підлягати максимально допустимий розмір 15 600 рублів.

120 000 х 13% = 15600 рублів

Протягом року подружжя Лужин витратило на навчання старшого сина 70 000 рублів, а на лікування дочки - 60 000 рублів. Для отримання відрахування складаються обидві ці суми. Таким чином, враховуючи, що витрати перевищили максимальний розмір (70 000 + 60 000 = 130 000 рублів), буде повернуто лише 15 600 рублів.

Вказаний ліміт у 120 000 рублів не поширюється на випадки, коли потрібно платити за дороге лікування чи медикаменти. У цій ситуації відрахування можна отримати без обмеження суми. Для цього потрібно дотримання необхідних умов:

Лікування має бути віднесено законом до дорогого (утримуватися у переліку, затвердженому урядовою постановою).
Відсутня можливість отримання послуги чи медикаментів безоплатно, що прописано у договорі.
Видається довідка певного зразка про те, що послуги чи медикаменти потрібні для лікування, без них воно не буде ефективним.

Потрібно враховувати, що можна повернути лише суму в межах сплачених за рік податків. Якщо витрати на лікування перевищують дохід, компенсація повертається у розмірі перерахованого ПДФО. Розглянемо з прикладу.

Громадянин Євтухов заробляє на місяць 30 000 рублів, 360 000 рублів на рік. Річний податок з нього утримано у розмірі 46 800 рублів. Йому знадобилася дорога операція, яку їм витрачено 450 000 рублів. Вирахування за неї складе 58500 рублів. Але громадянину Євтухову буде виплачено компенсацію лише у сумі фактично перерахованого ПДФО, 46 800 рублів.

Перелік послуг та ліків

Оформити вирахування вийде далеко не за всі послуги та ліки. Повернення допускається лише за певними списками. Вони затверджені ухвалою Уряду РФ. До видів лікування віднесено:

постановка діагнозу та лікування при здійсненні швидкої медичної допомоги;
постановка діагнозу та лікування в поліклініці та при денному стаціонарному спостереженні;
медична експертиза;
лікування та реабілітація в санаторії;
послуги із санітарного навчання.

Повернення ПДФО за лікування дитини без встановлення ліміту можливе при отриманні нею дорогого виду медичних послуг. За наявності тяжких форм захворювань та значних витрат на них допускається отримувати відрахування без будь-яких обмежень за сумою витрат. До цього належать хірургічне оперативне втручання та лікування:

уроджених вад;
протезування;
трансплантація органів та кісткового мозку;
встановлення стимуляторів;
пластичні операції;
генетичних захворювань;
лікування ракових пухлин щитовидної залози;
захворювання згортання крові, що передаються у спадок;
терапія тяжких захворювань очей, нервової системи, сполучних тканин, органів;
діаліз;
виходжування дитини, народженої з вагою менше 1,5 кілограма;
лікування безплідності методом штучного запліднення (ЕКО);
низку інших важких захворювань.

Визначити, чи належать медичні послуги до дорогих, відрахування за якими можна оформити без обмеження витрат, чи ні, нескладно. Для цього потрібно вивчити довідку, видану лікувальною установою спеціально для надання її податківцям. У ній буде прописано код. Якщо зазначено «01», це означає повернення грошей із максимальним лімітом в 120 000 рублів. «02» є підтвердженням того, що було надано дорогі медпослуги.

Для отримання вирахування необхідно, щоб усі перелічені вище послуги були надані російськими медичними установами. Вони можуть бути як державними, так і приватними, які мають відповідну ліцензію. Допускається лікування у індивідуальних підприємців.

Якщо дитину для поправки здоров'я вивезли за кордон, повернення частини витрат неможливе.

Відшкодування витрат на придбання медикаментів можливе лише щодо коштів, прописаних лікарем. Це має підтверджуватись відповідною довідкою, скріпленою печаткою. Крім того, необхідний висновок, що без призначення конкретних препаратів лікування буде неефективним. При цьому вони не можуть бути надані безкоштовно медустановою, їх потрібно придбати пацієнту самостійно. До переліку ліків включено:

препарати для наркозу;
знеболювальні, що містять наркотичні засоби;
проти подагри;
протитуберкульозні;
протиалергенні;
для лікування хвороби Паркінсона;
протисудомні;
протидепресивні та від психорозладів;
для лікування алкогольної та наркотичної залежності;
від порушень сну;
для лікування інфекцій;
вакцини та сироватки;
для лікування пухлин;
гормональні препарати;
призначені лікувати захворювання крові;
від серцево-судинних захворювань;
для шлунково-кишкового тракту та нирок;
що впливають на матку;
від захворювань очей;
для лікування органів дихання;
вітаміни.

Кожен з перерахованих вище розділів включає широкий перелік конкретних препаратів. Щоб дізнатися, чи можна отримати компенсацію за отриманими ліками, потрібно знайти необхідний засіб в урядовій постанові.

Отримання відрахування через ІФНС

Для отримання відрахування лікування дитини потрібно зібрати комплект документів. Подавати його потрібно до ІФНС на адресу проживання одного з батьків. Для оформлення повернення необхідно дотримуватись наступного алгоритму.

Наповнення декларації.

Потрібно заповнити декларацію за формою 3-ПДФО. Зробити це можна не раніше року, наступного за тим, у якому зроблено витрати. Наприклад, у 2018 році подається звіт за 2017 рік.

Звернутись до бухгалтерії за місцем свого працевлаштування за довідкою про утримані податки. Видається документ за встановленою формою 2-ПДФО. У ньому зазначено, скільки людей заробило за попередній, старий рік, яку суму перераховано до бюджету як прибуткові платежі.
Збір наступного комплекту паперів:

документ про народження дитини (або інші, що підтверджують спорідненість, коли відрахування оформляється на лікування чоловіка чи дружини);
договір із медустановою на лікування;
довідка з медустанови із зазначенням необхідності купівлі для лікування дорогих препаратів (при коді «02»);
корінець путівки про лікування та реабілітацію в санаторії;
чеки, квитанції на лікування та купівлю медикаментів.

Договір та платіжні документи мають бути оформлені на одного з батьків, незалежно від того, хто з них претендуватиме на відрахування. Не допускається вимагати повернення частини сплаченого податку з паперів, виданих на ім'я іншої особи, навіть якщо вона є родичем дитини або благодійної організації.

Також відрахування може бути надано за добровільним медстрахуванням. Для цього потрібно представити сам договір, рецепти на ліки та чеки на їхню покупку.

Подача документів.

Для подачі необхідно особисто прийти до ІФНС на адресу свого проживання. Потрібно подати заповнену та підписану декларацію, а також копії документів, що потрібні, подати для завірення фахівцеві їх оригінали. Крім цього, прикладається заява на повернення ПДФО, із зазначенням реквізитів для перерахування грошей.

Допускається направлення документів у електронній формі. Зробити це можна через офіційний сайт ФНП. Для цього у заявника повинен бути зареєстрований особистий кабінет та мати цифровий підпис.

Після надходження поданого комплекту податковий орган здійснює відповідну перевірку документів. Повернення буде здійснено протягом місяця після її закінчення на вказаний особою рахунок.

Отримати відрахування на лікування дитини можна протягом трьох років. Наприклад, у 2018 році допускається оформити повернення податку за 2015, 2016 та 2017 роки включно.

Отримання відрахування за місцем роботи

Закон дозволяє не чекати настання нового року для оформлення відрахування. Зробити це можна за місцем своєї роботи. І тому потрібно покроково зробити такі дії.

Скласти заяву на одержання відрахування, додавши документи, що підтверджують (договори, довідки, чеки).
Подати заяву та комплект документів до ІФНС за адресою свого проживання або в електронному форматі через офіційний сайт податкової.
Через місяць одержати повідомлення, що підтверджує право на відрахування.
Подати повідомлення до бухгалтерії за місцем своєї роботи.

Бухгалтерія до кінця року із зазначеної у повідомленні суми не утримуватиме прибуткові платежі. Якщо доходів для відрахування в цей період не вистачить, повернення коштів, що бракують, потрібно проводити в новому році через податкову за адресою проживання. Розглянемо приклад: громадянка Голубєва цього року купила синові ліків на 70 000 рублів. Вона зібрала потрібні документи та отримала у податковій інспекції повідомлення про те, що вона має право на соцвідрахування. Зазначена довідка направлена нею за місцем працевлаштування у лютому 2018 року.

Бухгалтером розраховано, що громадянка Голубєва має право на відрахування на суму 9 100 рублів. Зарплата її становить 20 000 рублів, щомісячний податок - 2600 рублів. Відповідно, з березня 2018 року з доходу не утримується ПДФО доти, доки не буде повернуто всю належну компенсацію.

Громадянка Голубєва отримуватиме на руки суму 20 000 рублів у березні, квітні та травні. За червень їй видадуть 18700 рублів. З липня податок продовжать утримувати у колишньому розмірі, 13 відсотків.

Платне лікування зубів

Витрати стоматологію, зазвичай, достатні високі. Закон дозволяє повернути частину коштів, витрачених лікування зубів. В цьому випадку процедура оформлення нічим не відрізняється від загальної.

Потрібно надати договір з медустановою, де отримано послуги стоматолога, додати чеки. Максимальний розмір витрат визначається 120 000 рублів. Повернення витрат на зубного лікаря можливе як через податкову інспекцію, так і за місцем роботи.

Закон дозволяє батькам, які понесли витрати на лікування своїх дітей та купівлю ліків, повернути частину витрачених грошей. Робиться це шляхом отримання соціального відрахування. Оформити його можуть лише ті, хто сплачує до бюджету податок у розмірі 13 відсотків.

Отримати вирахування можна за попередні три роки. Робиться це через податкову на адресу проживання одного з батьків. Також допускається не утримувати ПДФО у потрібній сумі за місцем роботи.

Отримати повернення можна лише за витратами на лікування неповнолітньої дитини. Після того, як дітям виповнилося вісімнадцять років, батьки претендувати на відрахування не мають права.

Податковий вирахування за медичні послуги дозволяє громадянам отримати частину коштів, утриманих у вигляді прибуткового податку (ПДФО) та перерахованих до бюджету. Зазначений вид відрахування може бути отриманий через ІФНС або через роботодавця. Розглянемо, які нюанси потрібно врахувати при зверненні за вирахуванням, та які законодавчі обмеження встановлені визначення суми повернення ПДФО.

Що це таке

Система податкових відрахувань, зафіксована у нормах НК РФ, дозволяє громадянам повернути частину ПДФО при купівлі житла, при оплаті за навчання дітей, при зверненні за платною медичною допомогою та придбання лікарських препаратів. Для використання кожного виду відрахування потрібно дотримуватись певних умов:

громадянин має бути офіційно працевлаштований, або зареєстрований як самозайнятий суб'єкт (ІП, адвокат, нотаріус тощо);
надання вирахування можливе лише у разі, якщо із заробітної плати або іншого доходу було утримано та перераховано до бюджету прибуткового податку за ставкою 13% (якщо зарплата виплачувалася неофіційно, а ПДФО не перераховувався до бюджету, про надання вирахування не може бути й мови);
для звернення за вирахуванням мають бути документально підтверджені витрати, у тому числі на надання медичних послуг (якщо договір із лікувальним закладом укладено на майбутній термін, а гроші фактично не сплачені, у наданні вирахування буде відмовлено).

Вирахування за медичні послуги передбачає повернення громадянину частини сплаченого прибуткового податку. Обов'язок з розрахунку суми ПДФО та своєчасного перерахування її до бюджету покладено на керівництво підприємства, де влаштований громадянин. На підтвердження цього факту за місцем роботи видається довідка за формою 2-ПДФО, що містить перелік доходів та утримань податку. Цей документ використовуватиметься при зверненні за вирахуванням до ІФНС.

Для самозайнятих громадян розрахунок та сплата ПДФО є їх особистим обов'язком. Для цього щорічно заповнюється деклараційний бланк за формою 3-ПДФО, в якому одночасно розраховується сума податкового відрахування. Подати таку декларацію потрібно не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним періодом. Якщо громадянин не звітував про доходи і не представив розрахунок ПДФО, він не зможе претендувати на податкове відрахування.

Соціальні податкові відрахування надаються у заявному порядку, для цього громадянин повинен звернутися до ІФНС або роботодавця. Підставою для розрахунку та перерахування податкового відрахування буде деклараційна форма 3-ПДФО та документи, що підтверджують надання послуги та її фактичну оплату.

Розглянемо правила отримання відрахування на відшкодування витрат за медичні послуги, регламентовані податковим законодавством.

Як отримати

Щоб отримати повернення ПДФО з бюджету, громадянину потрібно підтвердити не лише факт надання медичної послуги, а й оплату за неї. Для цього потрібно врахувати такі нюанси:

лікувальний заклад, який надавав послуги, повинен мати спеціальний дозвільний документ – ліцензію (відомості про ліцензію зазначаються у тексті договору або вона прикладається у вигляді додатка);
для підтвердження факту надання послуг із лікувальним закладом укладається письмовий договір, його копію потрібно подати до ІФНС;
факт оплати підтверджується платіжним дорученням, прибутковим ордером, квитанцією чи іншими аналогічними документами (сума у платіжному дорученні має відповідати умовам договору).

Обов'язок подати зазначені документи для отримання відрахування покладено на громадянина. За відсутності документів, що підтверджують, ІФНС відмовить у задоволенні заяви.

Медичні послуги, які підпадають під основу для відшкодування ПДФО, можуть надаватися не тільки державними лікувальними установами, а й приватними клініками. Головна умова - ця організація повинна мати діючу ліцензію на надання профільних медичних послуг. Також закон встановлює додаткову вимогу - медичний заклад має перебувати біля РФ (при оплаті послуг зарубіжних клінік податкове відрахування не надається).

Платні послуги медичних установ, які можна отримати відрахування, внесені у спеціальний перелік, затверджений Постановою Уряди РФ від 19.03.2001 N 201. Якщо у поданому договорі зазначена послуга, не включена до переліку, у наданні податкового відрахування буде відмовлено.

Крім відшкодування витрат на оплату медичних послуг можна отримати відрахування на придбання медичних препаратів. Для цього потрібно підтвердити, що ліки виписав лікар, а сам препарат входить до спеціального федерального списку.

Для підтвердження витрат на придбання лікарських препаратів можуть надаватися такі документи:

довідка з медичного закладу про призначене лікування;
рецепт, оформлений на бланку лікувального закладу та підписаний профільним лікарем;
чеки, прибуткові ордери та платіжні доручення, що підтверджують фактичну оплату ліків.

На яку суму відшкодування ПДФО може розраховувати громадянин, який подав заяву на відрахування? Незалежно від характеру медичної послуги та її вартості, законодавство встановлює граничний ліміт повернення ПДФО. Відшкодування витрат можливе на суму оплати медпослуг або ліків, що не перевищує 120 000 рублів на рік. Це правило реалізується так:

якщо у договорі з лікувальним закладом зазначена сума, що перевищує законодавчий ліміт, з метою відрахування враховується лише 120 000 рублів;
від зазначеного ліміту громадянин зможе повернути трохи більше 13%, тобто. максимальна сума відшкодування становитиме 15 600 рублів (120 000 х 13%);
сума відшкодування не може перевищувати розміру прибуткового податку, фактично сплаченого громадянином у календарному році.

Наприклад, якщо податкове відрахування розрахований на максимально можливу суму 15 600 рублів, а за минулий рік фактично перераховано ПДФО лише на 7000 рублів, громадянин зможе претендувати на відшкодування лише 7000 рублів.

Зазначене обмеження у 120 000 рублів не поширюється на випадки надання дорогих та високотехнологічних видів медичних послуг. Перелік таких видів медичної допомоги також затверджено на урядовому рівні, за ними вирахування розраховується з повної вартості договору.

Ще одним обмеженням є попереднє звернення за іншими соціальними відрахуваннями. Максимально допустима сума в 120 000 рублів поширюється також на відрахування за навчання (власне навчання або оплата за дитину), або добровільних внесків на пенсійне страхування. Якщо суму вирахування вже було використано за іншими напрямками, у поверненні ПДФО буде відмовлено. Якщо сума можливого вирахування не використана повністю у поточному році, її перенесення на наступні періоди не допускається.

Вирахування можна отримати як за власне лікування, так і при оплаті медичних послуг за найближчих родичів - чоловіка, батьків, дітей віком до 18 років. При цьому в договорі з лікувальною установою обов'язковою має зазначатися прізвище громадянина, який претендує на податкове відрахування.

Для отримання вирахування потрібно зібрати наступний комплект документації:

заповнений деклараційний бланк за формою 3-ПДФО;
довідка за формою 2-ПДФО (при працевлаштуванні на кількох підприємствах необхідно отримати зазначену довідку щодо кожного місця роботи);
заяву про надання вирахування;
загальногромадянський паспорт заявника;
реквізити банківського рахунку, на який перераховуватимуться кошти з бюджету (виплата можлива лише у безготівковій формі);
договір надання платних медичних послуг;
платіжні документи, що підтверджують факт оплати послуг або лікарських засобів (квитанції, прибуткові ордери, платіжні доручення тощо);
свідоцтво про шлюб (при отриманні відрахування за лікування чоловіка);
свідоцтво про народження (якщо платні медичні послуги надавалися дитині).

Усі дії щодо отримання відрахування через ІФНС можна здійснювати через представника. Для цього до податкового органу необхідно додати довіреність, засвідчену в нотаріальній конторі.

Щоб отримати відшкодування коштів, витрачених на лікування, потрібно звернутися з комплектом документів до ІФНС за місцем проживання. Подати декларацію та інші довідки можна терміном до 30 квітня року, наступного за звітним періодом. Перевірка документів відбувається у межах двох місяців, після чого громадянин повідомляється про позитивне рішення. Протягом місяця з моменту задоволення заяви на банківський рахунок буде перераховано кошти з бюджету.

Отримати повернення ПДФО можна і цього року через роботодавця. Для цього потрібно попередньо підтвердити право на відрахування через ІФНС. Після цього роботодавець не утримуватиме прибутковий податок із зарплати на суму наданого відрахування.

Заповнити деклараційний бланк 3-ПДФО можна власноруч, з використанням комп'ютерної техніки або в електронному вигляді через «Особистий кабінет платника податків».

Документи можуть надсилатися такими способами:

при особистому зверненні до ІФНС, у тому числі через представника;
поштовим відправленням із зазначенням опису вкладення;
через електронний сервіс сайту ФНП.

Спосіб відправлення не впливає на термін проведення перевірки поданих документів.

Встановлено чіткі обмеження за віком та статусом пацієнта. Дозволяється оформити податкове відрахування за лікування дитини:

рідного, усиновленого чи підопічного;
не досяг 18 років.

Обидві умови є обов'язковими до виконання. Робимо висновок: якщо дитина вже повнолітня, повернути 13% витрат на її лікування не вийде. Таку позицію законодавця Мінфін доводить у листах від , від . Вони відомство посилається на п. 1 ст. 54 Сімейного кодексу РФ, де встановлено вік, до якого людина визнається дитиною.

Приклад 1

У подружжя Істоміних двоє синів 14 і 19 років. У 2017 р. батько сплатив обом комплексне обстеження в медичному центрі. На кожного витратив 16700 руб. У 2018 р. чоловік звернувся до податкової за поверненням ПДФО. ФНП визнала витрати лише на молодшого сина, оскільки старший на момент лікування був уже повнолітнім. Сума повернення становила 2171 руб.

Як отримати податкове вирахування за лікування дитини

Приклад 3

Неповнолітня донька Тетяни – інвалід. У 2017 р. на її лікування жінка витратила 589400 руб. У лікарні виписали довідку із кодом «2». Отже, до вирахування приймаються всі витрати. За 2017 р. Тетяна заробила 531 300 руб. Тільки з цих грошей вона має право повернути ПДФО.

У результаті Тетяна отримала максимально можливі 76 622 крб. (13% від 589400), а тільки 69069 руб. (13% отриманого доходу). Невикористаний залишок інші періоди не переноситься. Коли дочка Тетяни стане повнолітньою, жінка втратить право звертатися за вирахуванням на її лікування.

Повернення податку за лікування вітчиму

Як випливає з положень, повернути податкове відрахування за лікування дитини мають право як рідні батьки, так і усиновлювачі чи опікуни. Звідси випливає, що мачуха чи вітчим це зробити не можуть.

Приклад 4

Марина має сина Артема від першого шлюбу, який живе разом з нею та її другим чоловіком. Вітчим дитину не всиновлював. Марина сидить у декреті з молодшою дочкою та доходів не має. У 2017 р. Артему зробили платну операцію. Однак ні Марина, ні її чоловік не мають права отримати відрахування на понесені витрати за лікування. Марина не платила ПДФО, а її чоловік, хоч і працює, не доводиться Артему рідним батьком.

Податковий вирахування за ліки на дитину

Крім оплати самого лікування, повернути податок можна і з понесених витрат на придбання медикаментів. Порядок його надається такий самий: або через податкову або у роботодавця.

Підтвердженням є:

виданий лікарем оригінал рецепту зі штампом для податкової;
чеки на оплату ліків

Приклад 5

Коли в Оксани захворіла дочка, вона вирішила лікувати її дорогими ліками, які їй порадила знайома. Засіб продавався в аптеці без рецепта. Оксана вирішила відшкодувати витрати на купівлю медикаментів у податковій. ФНП у відрахуванні відмовила, тому що у жінки не було правильно оформленого рецепту від лікаря.

Підсумки

Вирахування на лікування дитини надаєтьсясуворо до повноліття.
Отримати його мають право рідні батьки або офіційні усиновителі/опікуни. В інших осіб (вітчима, братів/сестер, дідусів тощо) такої можливості немає.