Під час продажу житлової нерухомості власник повинен заплатити прибутковий податок від отриманого доходу. Але щоби зменшити податкове навантаження на громадян під час продажу житла законодавство передбачає майнові відрахування. Про порядок застосування цього відрахування розповідається у цій статті.
Доход, що не підлягає оподаткуванню
Дохід від продажу квартири (будинку) не підлягає оподаткуванню, якщо квартира перебувала у власності громадянина щонайменше три роки.
Важливо!Для квартири, придбаної з 01.01.2016, мінімальний термін володіння збільшено до 5 років.
Але мінімальний трирічний термін володіння квартири, у якому не сплачується податок, зберігається, у разі:
- якщо право власності на квартиру виникло у порядку спадкування або за договором дарування від члена сім'ї та (або) близького родича;
- якщо право власності на квартиру виникло у порядку приватизації;
- якщо право власності отримано внаслідок передачі квартири за договором ренти (довічний утримання з утриманням).
Важливо знати, відколи відраховувати цей термін мінімального володіння. За загальним правилом власність виникає з реєстрації в Росреестре. Тому трирічний термін мінімального володіння слід відраховувати з дати зазначеної у свідоцтві про державну реєстрацію права власності на квартиру.
Але є випадки, коли дата виникнення права власності виникає раніше, ніж зазначено у свідоцтві (через закон).
- Квартира вважається такою, що належить спадкоємцю з дня відкриття спадщини (смерті спадкодавця);
- Квартира, куплена у кооперативі, належить власнику з дня сплати останнього паю;
- Квартира, приватизована до набрання чинності ФЗ «Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод із нею» тобто. до 23.01.1998 належить власнику з приватизації (дата, зазначена у договорі приватизації).
Майновий податковий вирахування під час продажу квартири
Податковий вирахування після продажу квартири може бути двох видів і платник податків на власний розсуд може вибрати найбільш вигідний для себе варіант.
Фіксоване податкове відрахування
Перший метод податкового відрахування – це майновий відрахування як фіксованої суми 1 мільйон рублів.
У цьому методі відрахування можна зменшити податкову базу на 1 млн рублів.
Розглянемо з прикладу, даний метод. Припустимо, офіційна ціна продажу квартири 2 млн. рублів, від цієї суми віднімаємо 1 млн. рублів і множимо на 13% прибуткового податку.
2 млн - 1 млн = 1 млн * 13% = сума податку 130 тис. рублів.
Податковий вирахування на суму здійснених витрат
Другий варіант – це відрахування на суму фактично здійснених та підтверджених витрат, які поніс платник податків при купівлі даного житла.
Наприклад, квартира була придбана у 2014 р. за 2,6 млн рублів, а продана у 2015 р. за 3 млн рублів.
Платник податків може скористатися цим вирахуванням і виходить 3 млн. грн. - 2,6 млн рублів = 400 тис. * 13 * = сума податку 52 тис. рублів.
Важливо!Оскільки вартість продажу квартири в цьому випадку трохи перевищує витрати на придбання даної квартири, то такий варіант вирахування вигідніший для платника податків, ніж відрахування фіксованої суми.
Якщо ж буде обрано відрахування фіксованої суми в 1 млн рублів, то податок буде більшим (3 млн р. - 1 млн р. = 2 млн р. * 13% = сума податку 260 тис. рублів).
Тому перш ніж вибрати спосіб податкового відрахування, рекомендуємо звернутися за консультацією до фахівця з податкового права.
Важливо!Для того, щоб можна було скористатися податковим вирахуванням у сумі проведених витрат, потрібно зібрати і подати до податкової інспекції документи, що підтверджують витрати. Це такі документи як договір купівлі-продажу квартири, акт приймання-передачі, платіжні документи.
Варто додати, що до витрат, крім безпосередньої вартості квартири, можуть бути віднесені послуги ріелтера, відсотки за іпотечним кредитом.
Оформлення вирахування у податковій інспекції
Для отримання майнового податкового відрахування під час продажу квартири потрібно подати до податкової інспекції декларацію не пізніше 30 квітня року, наступного за роком продажу житла. Податкова декларація за формою 3-ПДФО разом з документами про продаж подається обов'язково незалежно від ціни квартири, що продається, навіть коли податкове вирахування перевищує вартість за договором.
Важливо!Не потрібно подавати податкову декларацію лише у разі володіння квартирою понад три роки.
Податковий вирахування під час продажу квартири індивідуальним підприємцем
Закон передбачає, що індивідуальний підприємець не зможе скористатися майновим вирахуванням під час продажу квартири, яка використовувалася для підприємницької діяльності.
Важливо!Якщо громадянин підприємець продає особисту квартиру, в якій він жив зі своєю сім'єю та використовував за призначенням, то він має право на відрахування (оскільки це некомерційне житло).
Право на майновий вирахування неодноразово
На використання майнового податкового відрахування під час продажу квартири законом не передбачено обмежень, тобто. користуватися вирахуванням можна неодноразово. Проте, фіксований майновий відрахування не більше одного податкового періоду (календарний рік) обмежений сумою 1 млн рублів. Тому, якщо власник в одному календарному році продає кілька квартир, то фіксований податковий вирахування буде не більше 1 мільйона рублів.
Отже, податкове законодавство передбачає, що під час продажу житлової нерухомості громадяни мають сплатити прибутковий податок. Але водночас закон дає можливість мінімізувати цей податок, використовуючи майнові податкові відрахування. Особливості отримання відрахувань під час продажу квартири розкрито у цій статті.
УВАГА!У зв'язку з останніми змінами у законодавстві, інформація у статті могла застаріти! Наш юрист безкоштовно Вас проконсультує - напишіть у формі нижче.
Останнє оновлення Червень 2019
Отримання практично будь-якого доходу підлягає оподаткуванню. Який податок із продажу квартир потрібно сплачувати власнику? Прибутковий податок або як правильно ПДФО. Всім власникам нерухомого майна необхідно знати, що продаж житла не завжди оподатковується:
- Якщо квартира була у власності більше 3 (з 2016 року – 5 років) – звільнення від податку.
- Продано дешевше, ніж придбано (але дорожче за 70% від кадастрової вартості), то платити нічого не треба.
Ставка податку
Прибутковий податок сплачують фізичні особи з усіх власних доходів. Продаж житлового приміщення має до ПДФО безпосереднє відношення. Ставки податку:
- Для резидентів – 13% (з прибутку від продажу);
- Для нерезидентів – 30% (з повною продажною вартістю).
Що оподатковується?
- на майнові відрахування (тільки для резидентів);
- на витрати, які зазнав власник квартири, коли купував її.
Тобто вибрати з 2 варіантів для конкретного об'єкта нерухомості тільки щось одне чи майнове відрахування (1 млн. руб.) чи витрати на його покупку.
У цій статті йтиметься про продаж житлової нерухомості та обліку майнового відрахування в 1 млн. руб. (квартири, будинки, приватизованої дачі, кімнати, земельної ділянки, а також часток у цьому майні). Таке майно як гаражі, машиномісця, недобудови, автомобілі - це інше майно. Під час продажу його можна скористатися майновим відрахуванням лише 250 т.руб. (Див. ).
Визначення терміну володіння нерухомістю
Як визначити, чи минув термін, після якого можна продати квартиру, щоб не сплачувати податок? Практично завжди дату відліку відображено у свідоцтві про право власності (витяг з Держреєстру). Є три винятки:
- спадщина – відлік при отриманні квартири у спадок починається з дня смерті спадкодавця.
- кооператив - день виплати останнього паю чи підписання акта передачі. Це дата переходу права на квартиру від кооперативу до власника.
- якщо нерухомість була зареєстрована до 1998 року, свідоцтво на неї не видавалося. До уваги беруться документи того часу (купівля-продаж, свідоцтва БТІ та ін.).
Для деяких ситуацій є свої нюанси, наприклад:
Власників квартири було кілька. Один із них викуповує всі частки і стає одноосібним власником нерухомості. Чи повинен він сплачувати податок, якщо на момент продажу квартири від угоди купівлі часток минуло менше 3-х (5-ти) років? Ні, оскільки зміна часткової власності немає значення. Якщо з початкової дати реєстрації минуло більше 3-х (5-ти) років – ПДФО платити не треба.
Власники приватних будинків можуть добудовувати їх. Чи потрібно в цьому випадку сплачувати податок під час продажу нерухомості, якщо добудована частина житла перебувала у власності менше 3 (або 5) років? Якщо зовнішні межі будинку були змінені (було внесено поправки до кадастрового плану), то ПДФО доведеться заплатити.
Продаж квартири, придбаної до 2016 року
Якщо продати нерухомість раніше 3 років після реєстрації власності та отримати прибуток, то отриманий дохід оподатковуватиметься ПДФО. Щоб скоротити суму податку, можна скористатися:
- Вирахуванням – один мільйон рублів. Продавець квартири, що була у власності менше 3-х років, має право отримати відрахування в 1 млн руб тільки 1 раз у податковому періоді (в році). Тобто під час продажу 2 чи більше об'єктів на рік його можна використовувати лише для одного.
- Витратами на її придбання- тобто податок сплачується з різниці між доходом від продажу та первісною вартістю придбання майна.
Приклад 1: Квартиру продали за 10,6 млн. руб., Купували за 8,4 млн. руб., ПДФО можна розрахувати двома способами, вигідніше другий варіант (власник має право обрати той варіант розрахунку податку, який буде найбільш вигідним йому):
- (8,4 - 1) х 13% = 962 000 руб.
- (10,6 - 8,4) х 13% = 286 000 руб.
Використовувати майновий відрахування здебільшого немає сенсу. Як правило, його використовують, якщо:
- витрати на придбання житла менше 1 млн. рублів (простіше скористатися цим вирахуванням, ніж підтверджувати витрати на покупку);
- квартира отримана у спадок (також буде мало витрат, якими можна знизити податкову базу);
- була подарована не близьким родичем;
- продаж подарованої квартири (від близького родича) у найближчі 3 роки після дарування.
Продаж квартири, зареєстрованої після 1 січня 2016 року
Зміни з податків під час продажу квартири в 2016 році торкнулися:
- Термінів володіння житлом, у якому прибуток від його продажу підлягає оподаткуванню дорівнює 5 років (60 місяців).
- Нерухомість, зареєстрована з 1 січня 2016 року.
- Оподатковуваної бази: податок від продажу квартири розраховується з найбільшої суми, після порівняння договірної ціни та кадастрової вартості.
Для кого актуальні ці правила?
- По-перше, податок із продажу квартир для фізичних осіб. ІП це не стосується.
- По-друге, закон діє щодо нерухомого майна, яке не використовується в комерції.
- По-третє, нововведення стосуються нерухомості, зареєстрованої після 1 січня 2016 р. Для нерухомості, придбаної до 2016 року залишається звільнення від оподаткування, якщо термін володіння перевищив 3 роки (36 місяців).
Приклад 2: Житлоплощу купили у червні 2015 року, а продали у липні 2018 року Отже, ПДФО з продажу сплачувати не потрібно, то він перебував у власності понад три роки.
Термін володіння у 3 роки залишається:
Проте є винятки. Термін володіння нерухомим майном 3 рокидля подальшої реалізації без сплати податку у 2019 році залишається для:
- квартир, що перейшли до їхніх власників у спадок;
- майна, переданого як подарунок близькими родичами (відповідно до ст. 14 Сімейного Кодексу);
- нерухомості, зареєстрованої під час закінчення приватизації;
- майна, одержаного за договором ренти.
Тепер під час розрахунків враховується кадастрова вартість нерухомості
Вже 2016 року необхідно брати до уваги кадастрову вартість житла. Сума, що підлягає оподаткуванню, – максимальна величина:
- Або договірна вартість;
- Або кадастрова ціна, помножена на коефіцієнт 0,7.
Тобто необхідно порівняти ціну, за якою квартиру продали і її фактичною кадастровою вартістю, помноженою на коефіцієнт 0,7. Платити податок необхідно з максимального з цих значень.
Приклад 3: Громадянин придбав квартиру в 2017 році вартістю 5,8 млн. руб., Трохи пізніше він її продав за 7,3 млн. руб. Кадастрова вартість становить 8,9 млн. руб. Якщо кадастрову вартість помножити на коефіцієнт 0,7, сума дорівнює 6,2 млн. крб. буде менше, ніж заявлена договірна ціна. Тому, прибутковий податок необхідно буде розраховувати з договірної вартості реалізації 7,3 млн. крб. ПДФО = (7,3 - 5,8) х 13% = 195 000 руб.
Кадастрова вартість нерухомості має бути визначена на 01.01.2016 року. Якщо регіональна влада оцінку не проводила, то для оподаткування ПДФО поки бере договірну ціну реалізації. Аналогічно і з розрахунок буде вироблено з кадастрової вартості.
У ситуаціях, коли кадастрова вартість майна менша чи дорівнює відрахуванню під час продажу квартири (1 млн. крб.), сплачувати податок не потрібно, але якщо вона була у власності менше 3 (5 років), від подання декларації громадянин не звільняється.
Приклад 4: Громадянин придбав будинок у травні 2017 року за 672 000 руб., А в січні 2018 року він продав його за 953 000 руб. Вигідніше вибрати майновий відрахування:
- (953 000 - 1 000 000) х 13%) - податку до сплати немає.
- (953 000 – 672 000) х 13% = 36 530 руб.
Як і раніше, власники майна можуть скористатися правом не застосовувати податкове відрахування, а сплатити прибутковий податок з різниці між продажною вартістю та первісною сумою придбання майна, якщо для них це вигідніше.
Приклад 5: У 2017 році придбано кімнату за 1300 000 руб, у 2019 році продано за 1250 000 руб. Вигідніше скористатися не майновим відрахуванням, а витратами купівлю, тоді податку сплати немає (1250 000 - 1300 000) x 13% = 0.
Якщо квартира, що продається, була подарована або дісталася у спадок
У цьому випадку при її продажу (раніше 36 місяців) після:
- дати набуття спадщини (день смерті спадкодавця);
- дати реєстрації власності (при даруванні).
Жодних витрат при її купівлі немає, а витрати (держмито тощо) не можна порівняти з вартістю продажу. Тому вигідніше користуватися майновим відрахуванням 1 млн. крб. Причому можна використовувати відрахування або витрати. Тому більшість обирає відрахування.
Приклад 6:Громадянин вступив у спадок у 2017 р. і продає успадковану квартиру у 2018 р. Оцінна вартість становила 2,5 млн. руб., кадастрова 2,6 млн. руб., продає квартиру за 2,3 млн. Оскільки він володів нею менше трьох років , Необхідно сплатити податок, причому оцінну (чи кадастрову) вартість нерухомості не можна враховувати ролі витрат, т.к. вона отримана у спадок. Порівнюємо кадастрову з договірною (2,6 млн * 70%) = 1,82 млн. тобто. договірна вище, тому розрахунок буде зроблено від договірної: (2,3 -1 млн. (відрахування)) * 13% = 169 000 руб. А якщо не продавати квартиру протягом 36 місяців, то ні декларації, ні податку не треба платити.
Приклад 7:Мати подарувала дочці квартиру у 2018 році ( , тому що близькі родичі), але дочка у 2019 році продає квартиру за 1,8 млн. руб. Податок становитиме: (1,8 - 1 млн.)*13%=104 000 крб.
Що на рахунок не резидентів?
Податковий резидент - це фізична особа (незалежно від того громадянин РФ або іноземець), яка безперервно в рамках календарного року знаходиться в РФ не менше 183 днів. Якщо физ. лицо більшу частину року перебуває там, він нерезидент Росії.
Раніше (до 2019 року) нерезиденти з продажу житлової площі платили поданий податок у розмірі 30% незалежно від того, коли і з яких підстав придбано квартиру/будинок/кімнату.
Наразі до податкового кодексу внесли зміни. І нерезидент звільняється від сплати ПДФО, якщо володів нерухомістю:
- 3 роки- коли вона куплена до 2016 року (або дісталася у спадок або подарована близьким родичем);
- 5 років- якщо власник став після 01.01.16 року.
Однак, ні відрахування в 1 млн., ні відрахування при купівлі житла у 2 млн., ні облік суми витрат при її купівлі ними не поширюються.Виходить, що нерезиденту краще почекати 3 (5 років), інакше податок у 30% доведеться сплатити із суми продажу квартири у повному розмірі.
Продаж та купівля квартир в тому самому році
Чи потрібно платити податок з продажу квартири, якщо одночасно (або просто в одному році) було і продано одну квартиру, і куплено іншу, дорожче чи дешевше? Так, якщо продану квартиру продали дорожче, ніж купили. Тобто утворився прибуток. Але якщо Ви жодного разу не користувалися майновим вирахуванням (як покупець, 2 млн. руб), то можна скоротити податок, що підлягає сплаті цього року. У цьому випадку власник майна має право отримати одразу два податкові відрахування:
- по купленій квартирі, Якщо декларація про відрахування (2 млн. крб при купівлі) був використано раніше (чи з 2014 року використано повному обсязі).
- при проданій квартирі(в 1 млн. крб), якщо це відрахування ні використаний у року реалізації майна з іншого об'єкту (якщо вигідніше використовувати покупну вартість, можна скористатися витратами її придбання, а чи не вирахуванням).
Майновий відрахування на 2 млн. крб при купівлі квартири
При купівлі майна платник податків може користуватися майновим відрахуванням у вигляді 2 млн. крб. Але за все життя платник податків може отримати таке вирахування лише один раз. При придбанні житла після 2014 року, якщо раніше вирахуванням при купівлі громадянин не користувався, вирахування можна заявити з різних об'єктів нерухомості, якщо по одному не було повного погашення. Тобто розподілити відрахування на різне житло, що купується.
Щоб отримати відрахування, купуючи квартиру, обов'язково:
- нерухомість має перебувати біля РФ;
- отримати кошти для придбання як позики можна лише в вітчизняних кредитних компаний;
- бути резидентом Росії;
- підтвердити документально угоду та рівень своїх доходів.
Коли купують нерухомість, вирахування зменшує інші отримані платником податків доходи (заробітну плату, продаж іншого майна, що підлягає оподаткуванню).
Приклад 8: У 2018 році громадянин придбав квартиру, вартістю 1,35 млн. руб. Його середня заробітна плата на місяць 120 т.руб, і в довідці 2-ПДФО за 2018 рік дохід склав 1440000 руб. Він може скористатися вирахуванням при купівлі та відшкодувати ПДФО у розмірі 175 500 руб (1,35 млн. * 13%), а також у нього залишиться залишок (2 млн. - 1,35 млн. = 650 т.руб), який перейде на інше майно під час купівлі. Коли у 2019 році він купує будинок за 1,62 млн. руб. , може відшкодувати залишок (при такому рівні зарплати) і відновити 84 500 крб. (13% з 650 000 руб.), Утриманого в 2019 році податку з його зарплати.
Вирахування при продажу однієї та купівлі іншої квартири, якщо раніше вирахуванням у 2 млн. громадянин не користувався
Розрахунок податку після реалізації квартири, яка перебувала у власності менше 3 (5) років, може здійснюватися лише одним із двох способів:
- З використанням відрахувань;
- Шляхом зменшення доходів на витрати, понесені під час первісної купівлі цієї квартири.
Розглянемо кілька типових випадків, коли громадянин продав одну нерухомість і цього ж року придбав іншу. При цьому податковим вирахуванням при купівлі (2 млн. руб) він ще не користувався:
Продається квартира була подарована (спадщина) або коштує менше 1 млн. руб.
Приклад 9:Продана квартира, отримана у спадок, за 3,4 млн.руб, цього ж року придбано іншу за 2,8 млн. руб., вирахуванням у 2 млн. громадянин не користувався раніше: (3,4 млн - 1 млн (відрахування при продажі)) = 2,4 млн - база оподаткування. Потім 2,4 млн. - 2 млн (відрахування при купівлі) = 400 000 руб. нова база оподаткування після отримання відрахування. Податок до сплати становитиме 52 000 руб. (400 тис. руб. * 13%).
Приклад 10: Продана квартира за 3,5 млн. руб., Куплена вона була раніше за 0,8 млн. руб. Потім придбано другу квартиру за 3,1 млн. руб. Оскільки ціна купівлі першої квартири (800 т.руб.) менше відрахування в 1 млн, вигідніше скористатися відрахуванням. Оподаткова база по проданій квартирі складе (3,5 - 1 млн.) = 2500000 руб. Потім можна скористатися відрахуванням 2500000 - 2000000 = 500000 руб, податок складе 65000 руб.
Якщо квартира, що купується, менше 2 млн. руб.
Приклад 11: Отримана у спадок квартира продана за 2,3 млн. руб, купили нову квартиру за 1,5 млн. руб. Скориставшись відрахуванням, вийшла база оподаткування 2,3 - 1 млн. руб = 1,3 млн. руб. її можна зменшити на 1,5 млн. руб., тобто 1,3 –1,5 = – 0,2 млн. руб. Тут виходить – 200 000 руб. тобто. повинні відшкодувати з бюджету 13% податку, це 26 000 руб. І тільки в тому випадку, якщо громадянин отримає цього року такий дохід (довідка від роботодавця 2ПДФО), тоді він отримає 26 000 рублів з бюджету.
Приклад 12: Продано квартиру за 4,3 млн. руб, купували її раніше за 2,1 млн. руб. Потім придбано другу квартиру за 1,7 млн. руб. Оподаткова база під час продажу складе 4,3 - 2,1 = 2, 2 млн. крб. Її зменшуємо на 1,7 млн. руб. 2,2 -1,7 = 0,5 млн. руб. З цієї суми необхідно сплатити податок 500 000 * 13% = 65 000 руб.
Якщо квартира, що купується, більше 2 млн. руб.
Приклад 13:У 2018 році громадянин продав стару квартиру за 4,8 млн руб. (Купував за 3,5 млн. руб), і придбав нову за 3,1 млн. руб. Право скористатися вирахуванням при купівлі нової квартири у громадянина ще не використано (2 млн.р):
- Перший спосіб розрахунку ПДФО: (4,8 - 1 (відрахування при продажу) - 2 (відрахування при купівлі)) х 13% = 234 000 руб.
- Другий метод розрахунку ПДФО: (4,8 – 3,5(витрати)) = 1,3 млн. крб. Оскільки нова квартира коштує понад 3,1 млн. руб, можемо скористатися повним вирахуванням 2 млн. руб. Зменшуємо на відрахування 1,3 – 2 млн. руб. = - 0,7 млн. руб. Тобто виходить "мінус" і якщо дохід громадянина за рік (довідка 2 ПДФО) буде 700 000, то 13% (91 000 руб.) буде йому повернено з бюджету. Якщо, наприклад, вести протягом року становила 500 т.руб, то податку відшкодування становитиме 65 т.руб. А решту податку 26 000 можна буде відшкодувати наступного року.
- Виходить, що 2 варіант вигідніший платнику податків.
Проте деякі податківці вважають, що можна використовувати лише одне відрахування (1 млн. для продавців), і лише потім заявляти інше (2 млн. для покупців). Тут із податковою інспекцією можна посперечатися. Такі аргументи доречні, якщо громадянин продав житло, наприклад, 2018 року, а придбав нове 2019 року, тобто. угоди були над одному податковому періоді. Платник податку сплачує податок тільки з різниці всіх своїх доходів і всіх витрат, і якщо купівля та продаж здійснено в тому самому році, а то він може скористатися і вирахуванням при купівлі та вирахуванням при продажу.
Продаж частки квартири
При продажу частки нерухомості також можна зменшити базу оподаткування на витрати, пов'язані з купівлею цієї частки (пропорційно). Документи, що підтверджують вартість покупки, мають надаватися для перевірки разом із декларацією. В цьому випадку може бути кілька нюансів:
Врахування покупної вартості квартири при продажі частки
Приклад 14:у 2017 р. громадянин купив частку в квартирі за 2,3 млн. руб, потім продав її за 2,5 млн. Володів часткою менше 5 років, податок складе 200 000 * 13% = 26 000 руб.
Як правило, частка у квартирі не купується окремо. Найчастіше вона дістається у власність разом із самою квартирою, яку купили пайовики (родина). Тоді витрати на купівлю частки або вказують у договорі купівлі-продажу самої квартири, або визначають за простою формулою (у разі, якщо ціна вартості кожної частки у договорі не вказана):
Вартість покупки в цілому х Величину частки = Витрати на покупку частки
Приклад 15: Подружжя придбало квартиру за 4, 3 млн. руб, у пайову власність по 1/2 частки За рік продали квартиру за 4,5 млн. руб. Тобто. сім'я отримала прибуток від продажу (4,5 -4,3) = 200 000 крб. Але кожен має подати декларацію та сплатити однакову суму (4, 5 млн./2 - 4,3/2)*13% = 13 000 руб. І чоловік, і дружина отримали дохід 100 000 руб. від продажу своєї частки, тож кожен сплачує податок по 13 т.руб.
Облік майнового відрахування на 1 млн. під час продажу частки квартири
При продажу майна, що перебуває у частковій власності, повна сума відрахування (1 млн. руб.) може бути врахована, але має бути розподілена між співвласниками лише ПРОПОРЦІОНАЛЬНО їх часткам. Оскільки таке вирахування надається для об'єкта нерухомості, а не щодо кожного продавця і не на кожну частку. Виходить таке:
- Використовувати повне відрахування можна, якщо продавати частку окремо, як окремий об'єкт (тобто. кожен власник продає свою частку за окремим договором купівлі-продажу, і у покупця вийде декілька Свідоцтв про власність (договору з кожним продавцем)), Лист ФНП від 25 липня 2013 р. N ОД-4-3/13578, Лист ФНП від 2 листопада 2012 р. N ОД-4-3/18611.
- Якщо ж продавати квартиру як єдиний об'єкт, разом з іншими власниками (і свою частку в тому числі), то вирахування у розмірі 1 млн. руб. буде розподілено серед власників відповідно до їхньої частки.
Приклад 16: Сім'я з трьох осіб продає квартиру, отриману у спадок, отже, покупну вартість врахувати у витратах не можна, можна тільки використати відрахування. Продано квартиру за 4,6 млн. руб., кожен має 1/3 частки.
- Варіант 1: договір купівлі-продажу складається один, продається квартира як єдиний об'єкт. Кожен із власників сплачує такий податок (4,6 млн./3 - 1 млн./3) * 13% = 156 000 руб.
- Варіант 2: На кожну частку складається окремий договір купівлі-продажу та покупець отримає 3 свідоцтва про власність (витяги з держреєстру). Тут кожен власник отримує відрахування по 1 млн. руб. І податку сплати кожним продавцем складе (4,6 млн./3 -1 млн.)*13%= 69 333 крб. Однак такий варіант може не влаштувати покупця квартири, а також податкова інспекція розцінити подібну угоду як ухиляння від оподаткування.
Бувають ситуації, коли один із пайовиків володіє майном понад 3 (5) років і звільняється від подання декларації та сплати податку, решта менше 3 (5) років і має звітувати в ІФНС. Оскільки у договорі купівлі-продажу квартири пайовики можуть встановити будь-який інший порядок розподілу доходу, тобто. не прив'язаний до розміру їх часток, можна більшу частину доходу по квартирі розподілити на користь звільненого від оподаткування власника. І продавати квартиру як єдиний об'єкт, але у договорі вказати скільки коштує кожна частка.
Приклад 17: Мати, дочка та син продають квартиру за 1,8 млн.руб. 2018 року. Мати є власником своєї 1/2 частки більше 5 років, а діти вступили в спадок після смерті батька нещодавно і володіють по 1/4 частки менше 5 років. У договорі передбачено, що дохід від її продажу було вирішено розподілити так:
- дочка та син - кожен по 0, 333 млн. руб,
- мати (1,8 – 0,333 – 0, 333) = 1,134 млн. руб.
Мати не сплачує податок, оскільки звільнена від сплати, а діти користуються вирахуванням: 0,333 млн. (дохід від продажу частки) – 0,333 млн. (1 млн. відрахування/3) = 0. Податку до сплати немає, але декларацію з підтверджуючими документами діти подати повинні.
Тут також є свої підводні камені, а саме той факт, що при продажу нерухомості з 2016 року розрахунок податку залежатиме від кадастрової вартості (не менше 70%), і база оподаткування повинна розраховуватися пропорційно долі власників. Якщо договірна вартість менша за 70% від частки за кадастровою вартістю, то розрахунок ведеться від останньої, а не тієї, що зазначена в договорі.
Повернемося до прикладу 17, Якщо кадастрова вартість такої квартири становить 1,9 млн. руб. Тоді 1/4 частка дочки та сина буде по 475 000 руб. Для розрахунку ПДФО оподатковувана сума не повинна бути менше 70% від кадастрової, а саме не менше 332 500 руб.
Коли подавати декларацію та сплачувати податок
Розрахунок податку (навіть якщо він нульовий), заяву відрахування, факт продажу майна, яке перебувало у власності менше 3-х (5-ти) років, потрібно відобразити у декларації 3-ПДФО.
- Термін для декларації- наступного після продажу/купівлі квартири року - до 30 квітня.
- Строк перерахування податку- якщо є податок до сплати, до 15 липня.
Щоб заощадити на заповненні декларації (у середньому її заповнення приватні організації беруть 500 - 2000 крб), можна самостійно розібратися, там немає нічого складного. Слід завантажити програму та інтуїтивно її заповнити, див. (тут дивіться як заповнити відомості про себе, а коди ставите інші):
- Код доходу:
- 1510 - договірна сума продажу квартири
- 1511 - договірна сума частки квартири, будинку
- Код витрати/вирахування
- 901 - якщо майнові відрахування на 1 млн. крб.
- 903 – якщо підтверджені витрати на її придбання.
Документи, що додаються до декларації
До декларації 3-ПДФО додати копії всіх документів, що підтверджують угоду:
Способи подання:
- Пошта - можна відправити пакет документів поштою з описом вкладення, дата відправки вважається датою прийому податкової документів.
- Особисто - можна особисто (переважно).
- За довіреністю - також може падати документи представник із завіреної нотаріусом довіреності.
- Через особистий кабінет на сайті ФНПтобто в електронному вигляді.
Складайте пакет документів у 2 примірниках, один має залишатися у вас (з позначкою у переліку про прийняття податкової), інший прямуватиме до ІФНС.
ПДФО можна сплатити в будь-якому банку. Отримати необхідні реквізити краще у податковій інспекції, також можна знайти на сайті ІФНС або через портал Держпослуги.
Наслідки: не сплатили податок під час продажу квартири та/або не надали 3-ПДФО у податкову
Якщо не здати декларацію вчасно та/або прострочити сплату податку (крайній строк 30 квітня), можуть бути накладені такі стягнення:
- Штраф 1000 рублів - якщо у декларації податок до перерахування дорівнює 0.
- Штрафи: від 5% до 20% (30%) від суми податку до сплати за кожен місяць прострочення, якщо не подати декларацію (до 30%) та не сплатити податок до 15 липня (до 20%, якщо злісний неплатник, то 40%) ).
- Пені – щоденне нарахування пені, починаючи з 16 липня (див. калькулятор розрахунку пені та штрафів на сайті ipipip.ru/shtrafi/).
- За повної відмови від сплати податку, розмір якого перевищує 900 тис. руб, настає кримінальна відповідальність.
Якщо у Вас є питання на тему статті, будь ласка, не соромтеся задавати їх у коментарях. Ми обов'язково відповімо на всі ваші запитання протягом кількох днів. Однак, уважно прочитайте всі запитання-відповіді до статті, якщо на подібне запитання є докладна відповідь, то ваше питання не буде опубліковано.
199 коментарів
Податок з продажу квартири є податком на доходи фізичної особи та дорівнює 13 відсоткам. Однак не завжди потрібно сплачувати цей податок. Перше, що необхідно мати на увазі, це нещодавня зміна у податковому кодексі, яка запроваджує нові правила розрахунку податку для власників, які отримали квартиру у власність після 1 січня 2016 року.
Якщо квартиру отримано у власність до 1 січня 2016 року
Тут діє дуже просте правило: необхідність сплачувати податок із продажу квартири залежить лише від терміну володіння квартирою.- Якщо квартира знаходиться у власності більше 3-х років, то під час продажу сплачувати податок не потрібно.
- Якщо квартира знаходиться у власності менше 3-х років, то під час продажу необхідно сплатити податок.
Якщо квартиру отримано у власність після 1 січня 2016 року
Тут трохи складніше. Ось що змінилося:
Мінімальний термін володіння збільшився до 5 роківякщо квартира була вами куплена. І залишився тим самим (3 роки), якщо квартиру було отримано у спадок, подаровано близьким родичем, приватизовано або отримано за договором довічного утримання з утриманням.
Тобто, якщо куплена квартира перебуває у власності менше 5 років – необхідно сплатити податок із продажу.
А податок із продажу квартири, отриманої у спадок, можна буде не сплачувати вже через 3 роки після настання права власності.
Закон наразі не дозволить штучно занизити вартість квартири з метою зменшення податку. Якщо вартість, прописана у договорі купівлі-продажу нижча, ніж кадастрова вартість * 0.7, то дохід від продажу розраховується як кадастрова вартість * 0.7
Податкове вирахування
Існує два типи відрахувань під час продажу квартири:
Фіксований відрахування на 1 000 000 рублів. Оподатковуваний дохід із продажу квартири може бути зменшений на цю суму.
Наприклад, вартість квартири 3500000 руб. Тоді дохід, з якого необхідно заплатити податок, буде дорівнює
Оподаткова база = 3500000 - 1000000 = 2500000 руб.
Відрахування у розмірі витрат, пов'язаних із купівлею квартири. І тут податок фактично нараховується лише з прибуток, отриманої від перепродажу.
Наприклад, громадянин Іванов купив квартиру за 5000000 рублів. А через 2 роки продав за 6000000 рублів. Як відрахування тут можна використовувати суму купівлі, за наявності договору купівлі-продажу. Таким чином, сплатити податок доведеться з різниці:
Оподаткова база = 6000000 - 5000000 = 1000000 рублів.
Більше того, якщо ви купували квартиру в іпотеку, то суму сплачених відсотків можна також включити до вирахування. Для підтвердження цих витрат необхідно лише взяти у банку відповідну довідку.
Основним нормативним документом, що регулює правила купівлі-продажу нерухомості, сплати відповідних податків та отримання податкових відрахувань, є Податковий Кодекс РФ, зокрема ст. 220 .
Якщо житло у володінні менше 3 або 5 років
- В одному випадку продавець використовуватиме пільгове майнове відрахування, яке, згідно з пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, становить 1000000 рублів і фактично він знижує суму, що підлягає сплаті податків. При цьому така пільгова сума може бути застосована у повному обсязі як до одного об'єкта нерухомості, так і одразу до кількох.
- В іншому випадку майновий відрахування може бути представлений як величина витрат, наприклад, на початкову вартість житла, на кошти витрачені на ремонт. При цьому всі ці витрати повинні мати документальне підтвердження.
Спосіб отримання майнового відрахування має визначатися продавцем, з його доцільності. При цьому навіть у разі нульової суми, що підлягає сплаті податку, громадянин за таких термінів володіння нерухомістю зобов'язаний подавати декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції.
Більше 3 або 5 років
Якщо громадянин має нерухомість більше встановленого законом терміну (3 чи 5 років), він фактично під час продажу квартири отримує податкове відрахування у розмірі вартості житла. У цьому випадку йому не потрібно буде сплачувати податок із доходу від продажу від квартири та, відповідно, подавати декларацію до податкової інстанції.
Якщо продано родичу
Чинним законодавством затверджено, що отримання майнового відрахування під час продажу житлової нерухомості взаємопов'язаній особі не передбачено. Тобто. якщо квартира продається дружині, батькові, власній дитині, сестрі/брату, які є, згідно зі ст. 105.1, взаємопов'язаними, то продавець не може скористатися податковим вирахуванням.
Під час продажу нерухомості іншим родичам, які не належать до категорії взаємопов'язаних осіб, продавцю не заборонено використання майнового повернення.
Реалізована частина або вся житлова площа, що перебуває у частковій власності
Якщо продається квартира, яка перебуває у спільній частковій власності, то одержуваний податковий вирахування поділяється пропорційно долі кожного власника. Якщо нерухомість продається не єдиним об'єктом, а кожен власник продає свою частку, то кожен продавець отримує своє майнове відрахування.
Частка була у власності меншою за трирічний період
У такому разі, якщо здійснюється продаж частки, що перебуває у власності менше 3 років, продавець має такі ж умови для отримання майнового відрахування, як і при продажу цілої нерухомості. Цей податкове відрахування може бути або фіксованим законом (1000000 рублів) або подавати суму витрат.
Якщо продавець пенсіонер
Після набрання чинності таким законодавчим актом, як ФЗ №330 2011 року , громадянам, які вийшли на пенсію, стало можливим використання податкових відрахувань при продажу житлової нерухомості, при цьому для них діють ті самі умови, що й для інших категорій громадян (чи зможе пенсіонер претендувати на отримання відрахування при купівлі квартири, дізнаєтесь).
Якою може бути сума?
Чинним законодавством встановлено, що при продажу квартири, термін володіння якої менший за встановлений, громадянам необхідно заплатити податок з доходу, при цьому цей податок нараховується з максимальної вартості, яка може бути зазначена або в договорі купівлі-продажу або при передбачуваному заниженні визначається як 70% від кадастрової вартості на 01.01.2016.
При цьому знизити цей податок продавець може за допомогою майнового відрахування. Він може становити або:
- передбачений законодавством максимальне відрахування у вигляді 1000000 рублів;
- витрати на нерухомість - вартість її купівлі, ремонтні роботи, кредитні витрати, при цьому вони обов'язково повинні мати документальне підтвердження.
Тобто. якщо квартира продається за суму до 1000000 або немає документів, що підтверджують витрати, то доцільно використовувати пільгове відрахування. Якщо нерухомість за суму більша за пільгове відрахування, то варто подбати про документи, що підтверджують витрати, щоб максимально знизити оподатковуваний дохід і тим самим збільшити суму майнового відрахування.
Як розрахувати: приклади
- приклад 1. Нерухомість була продана у 2017 році за 8,6 млн. рублів, а купувалась у 2015 році за 8,2 млн. рублів, при цьому у нього збереглися всі підтверджуючі документи. Оскільки термін володіння менший за встановлений термін 3 роки (т.к. куплено до 1.01.2016 р.), то продавець може скористатися або пільговим вирахуванням (8,6 – 1)*13% = 988 тис. рублів або скористатися обліком витрат (вигідніше) ) (8,6 - 8,2) * 13% = 52 тис. рублів.
- приклад 2. Громадянин отримав у спадок нерухомість у 2015 році, кадастрова вартість якої 2,4 млн. рублів, потім у 2016 році він продає її за 2,3 млн. рублів. Термін володіння менше встановленого (3 роки, тому що у спадок). Порівнюємо договірну та кадастрову вартість (2,4 * 70% = 1,68 млн. рублів), відповідно податкове відрахування слід розраховувати з договірною (2,3 - 1) * 13% = 169 тис. рублів.
Які є законні способи скоротити оподатковуваний дохід?
Крім двох офіційних способів зменшення оподатковуваного доходу з продажу нерухомості існує ще один законний спосіб зменшити дохід. До нього відноситься купівля нового житлового об'єкта того ж року, коли було здійснено процедуру продажу.
У такому разі громадянин подаватиме відразу дві декларації: одна, пов'язана з продажем, а інша – для отримання відрахування, пов'язаного з витратами на покупку нового житла, який максимально може бути 2000000 рублів. І тут він може обнулити податковий борг перед державою. При цьому такою схемою доцільно користуватись, якщо до цього податкове відрахування на купівлю майна не застосовувалося раніше.
Як отримати повернення?
Громадянин, який продав квартиру та бажає оформити податкове вирахування, повинен до 30 квітня наступного року після продажу звернутися до податкової інспекції за місцем проживання та надати такий пакет документів:
- декларація 3-ПДФО;
- договір купівлі-продажу;
- документ, що засвідчує особу – цивільний паспорт;
- свідоцтво ІПН;
- документ, що підтверджує факт отримання коштів (розписка, витяг з банку та інші).
При цьому подавати документи до податкової необхідно у будь-якому випадку,інакше громадянин, який буде ухилячем, має нести кримінальну відповідальність, згідно зі ст. 198 КК РФ. Після камеральної перевірки ФНП підтверджує право на відрахування, або надсилає повідомлення про неможливість оформлення відрахування при помилках у декларації.
Скільки разів можна повернути?
Чинним законодавством кількість звернень до податкової для отримання вирахування з продажу нерухомості не обмежена. Єдиним обмеженням є пільгове майнове відрахування, що надається державою (якщо нерухомість у власності менше 3 (5) років), що становить 1 млн. рублів.
Тобто. можливо продавати кілька об'єктів нерухомості, причому відняти пільгову суму або з одного продажу або відразу з усіх, а на решту прибутку сплатити податок на прибуток.
Коли можуть відмовити та що робити?
Громадяни можуть при поданні податкової декларації отримати відмову у випадках якщо:
- Неправильно оформлені документи. Потрібно виправити виявлені зауваження.
- Минув термін давності, який становить три роки. Тобто. декларацію можна подавати за попередні календарний рік.
- Співробітниками податкової відзначено порушення законів (заниження вартості, правочин між родичами). Звернення до суду для доказу правдивості наданих даних.
Процедура продажу житлової нерухомості також підлягає оподаткуванню та відповідно до можливості отримати податкове вирахування. При цьому після змін у законодавстві, що набули чинності, ця процедура набула деяких особливостей, наприклад, збільшився для деяких категорій громадян та їх нерухомості термін володіння, а також була запобігана така «лазівка», як заниження вартості за допомогою обліку 70% від кадастрової вартості житла .
Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.
Чинна система оподаткування передбачає, що громадяни, які отримали будь-який дохід, зобов'язані сплатити до держскарбниці відповідний прибутковий податок. Ці правила також справедливі для доходу, отриманого внаслідок продажу квартири. Однак, у цьому випадку державою передбачається особлива пільга – податкове вирахування при продажу квартири, що дозволяє суб'єкту частково компенсувати витрачені кошти.
Особливості декларування доходів від продажу майна
Усі об'єкти нерухомості, які були куплені пізніше 01.01.2016 р., не підлягатимуть оподаткуванню, якщо вони вважалися у володінні конкретного суб'єкта протягом мінімально визначеного періоду перебування у власності (3 роки). Крім цього, щодо подібних об'єктів має дотримуватися хоча б одна з наведених нижче умов:
- Нерухомий об'єкт був успадкований поточним власником, чи отриманий виходячи з дарчої від громадянина, вважається власнику родичем чи членом сім'ї (з положень СК РФ).
- Громадянин приватизував об'єкт, унаслідок чого виникло право власності.
- Власник нерухомості є платником ренти, який отримав об'єкт після укладання угоди про довічний утримання з утриманням.
За інших обставин мінімальний термін перебування у власності становить 5 років.
Якщо суб'єкт за фактом реалізації свого нерухомого майна отримав дохід нижче за його фактичну вартість (станом на початок звітного року), тобто нижче 70% від кадастрової вартості, з метою справедливого оподаткування отриманий дохід визнається рівним кадастрової вартості, помноженої на 0,7.
Для всіх майнових одиниць, куплених раніше 01.01.2016 р. та для інших об'єктів (гараж, авто тощо), мінімальна межа періоду володіння нерухомістю складає 3 роки.
Також за суб'єктом, що реалізує майно, що розглядається, залишається право знизити обсяг отриманого доходу від угоди реалізації на кількість фактичних, документально завірених витрат, які були пов'язані з купівлею об'єкта, що продається. Проте, у разі застосування цього методу право на використання відрахування ліквідується.
Порядок сплати податків під час реалізації нерухомого майна
Процедура реалізації нерухомого майна супроводжується низкою особливостей, пов'язаних із оподаткуванням. З ст. 217 НК РФ, прибутковий податок можуть не сплачувати ті резиденти, у чиїй власності об'єкт перебував понад п'ять років (або трьох, але за наявності вищеописаних обставин). Підтвердженням цього факту є дата, зафіксована у свідоцтві власника.
В інших умовах суб'єкт зобов'язаний буде сплатити, тобто 13% від отриманої суми.
Сплата зазначеного податку громадянином здійснюється самостійно, держава не контролює цей процес.
Проігнорувати зазначений обов'язок громадянин не має права, оскільки відсутність оплати прибуткового податку буде досить оперативно виявлено та спричинить серйозні наслідки.
З метою оплати податку, суб'єкт повинен особисто відвідати локальний підрозділ фіскальної служби та подати такий пакет паперів:
Обробка поданих документів відбувається протягом максимум 10 днів. За фактом закінчення перевірки громадянинові надходить сповіщення про проведену процедуру. Він також отримує реквізити, за допомогою яких відбувається сплата податку.
Існує ряд особливостей, з якими необхідно ознайомитися перш, ніж перераховувати прибутковий податок у скарбницю за фактом реалізації квартири:
- Якщо власниками нерухомості є кілька суб'єктів, форма власності вважається пайовою. Тобто, всі власники повинні брати участь у сплаті податку рівних частках. Наприклад, якщо сума податку становить 90 тис. руб., а власників три, то кожен із них повинен буде сплатити по 30 тис. руб. Проте, це твердження справедливе лише тих ситуацій, у яких суб'єкти володіють рівними частками майна. В інших випадках сума податку ділиться пропорційно до частини власності.
- На практиці поширена помилка, відповідно до якої суб'єкти, які продають квартиру і паралельно купують нову, звільняються від сплати ПДФО. Однак це не так. Щоб мати змогу позбавитися необхідності сплачувати податковий тягар, особі, в першу чергу, потрібно особисто попрямувати до фіскальної структури та оформити домовленість про взаємовиключення поточного прибуткового податку та майбутнього податкового відрахування, призначеного при купівлі нової квартири. У разі, якщо податковий інспектор схвалить таку процедуру, обов'язок сплати ПДФО ліквідується.
Зазначену операцію правомірно здійснювати лише у тому випадку, якщо обидві угоди відбуваються у межах одного звітного періоду.
- Навіть в умовах, коли суб'єкт має документальне підтвердження звільнення від податкового навантаження, йому все одно необхідно сповістити фіскальну службу про виконану операцію. Для цього в локальний підрозділ структури надається угода купівлі-продажу та посвідчення особи. Це необхідно, щоб надалі не виникало проблем із своєчасно неоформленими паперами.
Поняття податкового відрахування під час продажу квартири, підстави для його отримання
Під податковим відрахуванням розуміється особлива державна пільга, що дозволяє суб'єкту відшкодувати кілька коштів, витрачених виплати податку під час реалізації квартири.
Право на отримання такої пільги може з'являтися лише у суб'єктів, які регулярно і в повному обсязі виплачують ПДФО до бюджету. Передбачається, що у вказану категорію населення потрапляють усі працевлаштовані громадяни РФ, з зарплати яких щомісяця роботодавцями здійснюються відрахування у вигляді 13%.
Так, відрахування при реалізації квартири передбачає можливість суб'єкта сплачувати прибутковий податок над повною мірою чи повернути, згодом, деяку частину сплаченої суми.
У обставинах, що розглядаються, варіанти відрахування такі:
- повне звільнення від необхідності сплати ПДФО реалізатора нерухомого майна;
- базою для обчислення прибуткового податку є лише певна частка одержаних коштів;
- Основою розрахунку є дохід у розмірі.
Особливості розрахунку майнового відрахування під час продажу квартири
Максимальним лімітом податкового відрахування, який правомірно знизити отриманий від продажу квартири чи якоїсь її частки дохід, є 1 млн. крб.
Максимальним лімітом податкового відрахування, який правомірно знизити отриманий від іншого майна (наприклад, транспортного засобу, гаража, різних будівель, дорогих предметів), є 250 тис. крб.
У разі, коли одиниця нерухомості, яка вважалася у спільному володінні, але перебувала у ній менше мінімально допустимого періоду, реалізується за однією угодою купівлі-продажу як єдина власність, відрахування обсягом 1 млн. крб. буде розділено між пайовими власниками пропорційно їх часткам власності, або за домовленістю.
Якщо кожен власник об'єкта, що у спільному володінні, реалізував свою частину квартири за окремою угодою, то декларація про відрахування в 1 млн. крб. фіксується для кожного з них окремо, тобто за кожною конкретною угодою купівлі-продажу.
Важливо, що, якщо одним громадянином, протягом одного звітного періоду, було продано два і більше нерухомих об'єктів, то відрахування визначається сумарно, тобто максимально можлива пільга за всіма реалізованими одиницями, становить 1 млн. руб.
Якщо загальна сума продажу нерухомості - менше зазначеного ліміту в 1 млн. руб., то обов'язок виплати ПДФО не з'являється, але подання декларації, проте, необхідне.
приклад. У 2017 р. Міст С. В. уклав угоду з продажу своєї квартири на загальну суму 3 млн. руб. Об'єкт було придбано Городовим у 2015 р. за 2,5 млн руб. Так, квартира вважалася у володінні громадянина менше п'яти мінімальних років, необхідні звільнення від сплати податку. Тому отриманий ним дохід від реалізації майна оподатковується, а також виникає необхідність подати до фіскальної служби декларацію 3-ПДФО.
Оподатковуваний дохід Городова становить 2 млн. руб. У свою чергу, компенсований ПДФО складе: (3 млн. руб. - 1 млн. руб.) * 13% = 260 тис. руб.
У разі, коли громадянина найактуальніший не відрахування, а пільга у сумі підтверджених витрат, оподатковуваний дохід становитиме 500 тис. крб. У свою чергу ПДФО: (3 млн. руб. - 2,5 млн. руб.) * 13% = 65 тис. руб.
Порядок отримання податкового відрахування під час продажу квартири
Щоб реалізувати свою законну можливість отримати подібну пільгу, суб'єкту необхідно виконати такий алгоритм дій:
- Оформити форму 3-ПДФО за фактом завершення звітного періоду.
- Підготувати копію паперу, що засвідчує факт реалізації нерухомого майна. Зокрема угоду купівлі-продажу.
- В умовах, коли заявник вказує вирахування обсягу витрат, пов'язаних з отриманням доходу від продажу квартири, також потрібно підготувати всі виправдувальні папери. Маються на увазі платіжні документи, виписки з банку, розписки тощо.
- Весь пакет паперів потрібно направити до локального підрозділу фіскальної служби. За фактом перевірки паперів інспектором буде винесено рішення про надання або відмову у наданні права на податкове відрахування. В обох ситуаціях суб'єкта буде повідомлено.
При направленні до податкової структури копій паперів, що засвідчують право на пільгу, при собі потрібно мати оригінали, щоб інспектор мав можливість порівняти їх із копіями на предмет справжності.
Обставини, за яких суб'єкту буде відмовлено в отриманні майнового відрахування під час продажу квартири
Перед поданням паперів до фіскального органу суб'єкту слід переконатися у правильності їх оформлення та повноті надання. За фактом проведення перевірки надісланих паперів податковий інспектор може відмовити у забезпеченні суб'єкта правом на відрахування. Це може статися з таких причин:
Таким чином, розглянута податкова пільга може надаватися будь-якому працевлаштованому громадянинові РФ, який регулярно виплачує ПДФО. Однак важливо відзначити, що процедура має ряд особливостей та нюансів, з якими слід ознайомитись до початку здійснення операції.
Loading...