1. Якщо міжнародним договором Російської Федерації встановлено інші правила та норми, ніж передбачені цим Кодексом та прийнятими відповідно до нього нормативними правовими актами, застосовуються правила та норми міжнародних договорів Російської Федерації.

2. Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, контролю за організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) або з інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися доходом, отриманим цією організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи).

Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу також визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), на користь якої інша особа (інша іноземна структура без утворення юридичної особи) правомочно розпоряджатися доходом, отриманим організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) особи), зазначеної в абзаці першому цього пункту, або безпосередньо такою іншою особою (іншою іноземною структурою без утворення юридичної особи).

При визначенні особи, яка має фактичне право на доходи, враховуються функції, що виконуються особами, зазначеними в цьому пункті (іноземними структурами без утворення юридичної особи), а також ризики, що ними приймаються.

3. У разі, якщо міжнародним договором Російської Федерації з питань оподаткування передбачено застосування знижених ставок податку або звільнення від оподаткування щодо доходів від джерел у Російській Федерації для іноземних осіб, які мають фактичне право на ці доходи, з метою застосування цього міжнародного договору іноземна особа не визнається таким, що має фактичне право на такі доходи, якщо воно має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами, здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи на себе жодних ризиків, прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (Повністю або частково) цій іншій особі, яка при прямому отриманні таких доходів від джерел у Російській Федерації не мала б права на застосування зазначених у цьому пункті положень міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування.

4. У разі виплати доходів від джерел у Російській Федерації іноземній особі, постійним місцезнаходженням якої є держава (територія), з якою є міжнародний договір Російської Федерації з питань оподаткування, і який не має фактичного права на такі доходи, якщо джерелу виплати відома особа, яка має фактичне право на такі доходи (їх частина), оподаткування доходу, що виплачується, здійснюється в наступному порядку:

1) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), визнається відповідно до цього Кодексу податковим резидентом Російської Федерації, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу для платників податків , які є податковими резидентами Російської Федерації, без утримання відповідного податку щодо виплачуваних доходів (їх частини) біля джерела виплати за умови інформування податкового органу за місцем постановки на облік організації - джерела виплати доходів у порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів;

2) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина), є іноземною особою, на яку поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, положення зазначеного міжнародного договору Російської Федерації застосовуються щодо особи, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина) відповідно до порядку, передбаченого міжнародним договором Російської Федерації.

1. Якщо міжнародним договором Російської Федерації встановлено інші правила та норми, ніж передбачені цим Кодексом та прийнятими відповідно до нього нормативними правовими актами, застосовуються правила та норми міжнародних договорів Російської Федерації.

2. Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, контролю за організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) або з інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися доходом, отриманим цією організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи).

Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу також визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), на користь якої інша особа (інша іноземна структура без утворення юридичної особи) правомочно розпоряджатися доходом, отриманим організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) особи), зазначеної в абзаці першому цього пункту, або безпосередньо такою іншою особою (іншою іноземною структурою без утворення юридичної особи).

При визначенні особи, яка має фактичне право на доходи, враховуються функції, що виконуються особами, зазначеними в цьому пункті (іноземними структурами без утворення юридичної особи), а також ризики, що ними приймаються. При цьому наявність фактичного права на доходи визначається стосовно кожної окремої виплати доходу у вигляді дивідендів та (або) до групи виплат доходу в рамках одного договору.

3. У разі, якщо міжнародним договором Російської Федерації з питань оподаткування передбачено застосування знижених ставок податку або звільнення від оподаткування щодо доходів від джерел у Російській Федерації для іноземних осіб, які мають фактичне право на ці доходи, з метою застосування цього міжнародного договору іноземна особа не визнається таким, що має фактичне право на такі доходи, якщо воно має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами, здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи на себе жодних ризиків, прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (Повністю або частково) цій іншій особі, яка при прямому отриманні таких доходів від джерел у Російській Федерації не мала б права на застосування зазначених у цьому пункті положень міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування.

4. При виплаті доходів від джерел у Російській Федерації іноземній особі (іноземній структурі без утворення юридичної особи), яка не має фактичного права на такі доходи, якщо джерелу виплати відома особа (особи), що має (мають) фактичне право на такі доходи, то доходи , що виплачуються іноземній особі (іноземній структурі без утворення юридичної особи), яка не має фактичного права на такі доходи, вважаються виплаченими особі (особам), яка має (має) фактичне право на доходи, що виплачуються, при цьому оподаткування виплачуваного доходу здійснюється в наступному порядку:

1) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), визнається відповідно до цього Кодексу податковим резидентом Російської Федерації, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу для платників податків , які є податковими резидентами Російської Федерації, без утримання відповідного податку щодо виплачуваних доходів (їх частини) біля джерела виплати за умови інформування податкового органу за місцем постановки на облік організації - джерела виплати доходів у порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів;

2) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина), є іноземною особою, на яку поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, положення зазначеного міжнародного договору Російської Федерації застосовуються щодо особи, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина) відповідно до порядку, передбаченого міжнародним договором Російської Федерації;

3) у випадку, якщо особа, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), є іноземною особою, на яку не поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу.

Коментар до Ст. 7 НК РФ

Стаття 7 НК РФ встановлює, що й міжнародними договорами РФ встановлені інші правила, ніж Податковим кодексом РФ, то цьому випадку застосовуються правила, зазначені саме у міжнародних договорах.

Відповідно до статті 15 КРФ загальновизнані принципи і норми міжнародного правничий та міжнародні договори РФ є складовою її правової системи. Якщо міжнародним договором РФ встановлені інші правила, ніж передбачені законом, застосовуються правила міжнародного договору.

Відповідно, якщо міжнародним договором РФ, що містить положення, що стосуються оподаткування та зборів, встановлені інші правила та норми, ніж передбачені Податковим кодексом РФ та прийнятими відповідно до нього нормативними правовими актами про податки та (або) збори, то застосовуються правила та норми міжнародних договорів РФ.

Міжнародним договором РФ визнається міжнародну угоду, укладену нашою країною з іноземною державою (або державами) або з міжнародною організацією в письмовій формі та регульоване міжнародним правом, незалежно від того, міститься така угода в одному документі або в кількох пов'язаних між собою документах, а також незалежно від його конкретної назви. Це визначення дано Федеральним законом від 15 липня 1995 N 101-ФЗ «Про міжнародні договори Російської Федерації».

Зазначимо, що з 1 січня 2015 р. положення ст. 7 НК РФ зазнали значних змін.

Так, ст. 7 НК РФ (у ред. Федерального закону від 24 листопада 2014 р. N 376-ФЗ «Про внесення змін до частини першої та другої НК Російської Федерації (у частині оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній та доходів іноземних організацій)») передбачається, що:

1. Якщо міжнародним договором Російської Федерації, що містить положення, що стосуються оподаткування та зборів, встановлені інші правила та норми, ніж передбачені Податковим кодексом РФ та прийнятими відповідно до нього нормативними правовими актами про податки та (або) збори, то застосовуються правила та норми міжнародних договорів Російської Федерації.

2. Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою НК РФ та застосування міжнародних договорів Російської Федерації з питань оподаткування визнається особа, яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, або контролю над організацією, або внаслідок інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися цим доходом, або особа, на користь якої інша особа правомочно розпоряджатися таким доходом. При визначенні особи, яка має фактичне право на доходи, враховуються функції, що виконуються особами, зазначеними в цьому пункті, а також ризики, що ними приймаються.

3. У разі якщо міжнародним договором Російської Федерації з питань оподаткування передбачено застосування знижених ставок податку або звільнення від оподаткування щодо доходів від джерел у Російській Федерації для іноземних осіб, які мають фактичне право на ці доходи, з метою застосування цього міжнародного договору іноземна особа не визнається які мають фактичне право на такі доходи, якщо воно має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами, здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи на себе жодних ризиків, прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи ( повністю або частково) цій іншій особі, яка при прямому отриманні таких доходів від джерел у Російській Федерації не мала б права на застосування зазначених у цьому пункті положень міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування.

4. У разі виплати доходів від джерел у Російській Федерації іноземній особі, постійним місцезнаходженням якої є держава (територія), з якою є міжнародний договір Російської Федерації з питань оподаткування, і який не має фактичного права на такі доходи, якщо джерелу виплати відома особа, яка має фактичне право на такі доходи (їх частина), оподаткування доходу, що виплачується, здійснюється в наступному порядку:

1) у разі якщо особа, що має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), визнається відповідно до Податкового кодексу РФ податковим резидентом Російської Федерації, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу для платників податків , які є податковими резидентами Російської Федерації, без утримання відповідного податку щодо виплачуваних доходів (їх частини) біля джерела виплати за умови інформування податкового органу за місцем постановки на облік організації - джерела виплати доходів у порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів;

2) у разі якщо особа, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина), є іноземною особою, на яку поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, положення зазначеного міжнародного договору Російської Федерації застосовуються щодо особи, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина) відповідно до порядку, передбаченого міжнародним договором Російської Федерації.

Податковий кодекс Російської Федерації частина 1

Розділ I. Загальні положення

Стаття 1. Законодавство Російської Федерації про податки та збори, законодавство суб'єктів Російської Федерації про податки та збори, нормативні правові акти представницьких органів муніципальних утворень про податки та збори
Стаття 2. Відносини, що регулюються законодавством про податки та збори
Стаття 3. Основні засади законодавства про податки та збори
Стаття 4. Нормативні правові акти Уряду Російської Федерації, федеральних органів виконавчої влади, органів виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, виконавчих органів місцевого самоврядування
Стаття 5. Дія актів законодавства про податки та збори у часі
Стаття 6. Невідповідність нормативних правових актів цього Кодексу
Стаття 6.1. Порядок обчислення строків, встановлених законодавством про податки та збори
Стаття 7. Міжнародні договори з питань оподаткування
Стаття 8. Поняття податку, збору, страхових внесків
Стаття 9. Учасники відносин, що регулюються законодавством про податки та збори
Стаття 10. Порядок провадження у справах про порушення законодавства про податки та збори
Стаття 11. Інститути, поняття та терміни, що використовуються у цьому Кодексі
Стаття 11.1. Поняття та терміни, що використовуються при оподаткуванні видобутку вуглеводневої сировини
Стаття 11.2. Особистий кабінет платника податків

Стаття 12. Види податків та зборів у Російській Федерації. Повноваження законодавчих (представницьких) органів державної влади суб'єктів Російської Федерації та представницьких органів муніципальних утворень щодо встановлення податків та зборів
Стаття 13. Федеральні податки та збори
Стаття 14. Регіональні податки
Стаття 15. Місцеві податки та збори
Стаття 16. Інформація про податки
Стаття 17. Загальні умови встановлення податків та зборів
Стаття 18. Спеціальні податкові режими

Стаття 18.1. Страхові внески
Стаття 18.2. Загальні умови встановлення страхових внесків

Розділ ІІ. Платники податків та платники зборів, платники страхових внесків. Податкові агенти Представництво у податкових правовідносинах

Стаття 19. Платники податків, платники зборів, платники страхових внесків
Стаття 20. Взаємозалежні особи
Стаття 21. Права платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 22. Забезпечення та захист прав платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 23. Обов'язки платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)
Стаття 24. Податкові агенти
Стаття 24.1. Участь платника податків у договорі інвестиційного товариства
Стаття 25. Втратила чинність

Стаття 25.1. Загальні положення про консолідовану групу платників податків
Стаття 25.2. Умови створення консолідованої групи платників податків
Стаття 25.3. Договір про створення консолідованої групи платників податків
Стаття 25.4. Зміна договору про створення консолідованої групи платників податків та продовження терміну її дії
Стаття 25.5. Права та обов'язки відповідального учасника та інших учасників консолідованої групи платників податків
Стаття 25.6. Припинення дії консолідованої групи платників податків

Стаття 25.7. Оператор нового морського родовища вуглеводневої сировини

Стаття 25.8. Загальні положення щодо регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-9. Платники податків - учасники регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-10. Реєстр учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 25-11. Порядок включення організації до Реєстру
Стаття 25-12. Внесення змін до відомостей, що містяться в реєстрі, та припинення статусу учасника регіонального інвестиційного проекту
Стаття 25-12-1. Застосування та припинення застосування податкових пільг учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібне включення до Реєстру

Стаття 25-13. Контрольовані іноземні компанії та контролюючі особи
Стаття 25.13-1. Звільнення від оподаткування прибутку контрольованої іноземної компанії
Стаття 25-14. Повідомлення про участь в іноземних організаціях та повідомлення про контрольовані іноземні компанії. Порядок визнання платників податків контролюючими особами
Стаття 25-15. Порядок обліку прибутку контрольованої іноземної компанії при оподаткуванні

Стаття 26. Право на представництво у відносинах, регульованих законодавством про податки та збори
Стаття 27. Законний представник платника податків
Стаття 28. Дії (бездіяльність) законних представників організації
Стаття 29. Уповноважений представник платника податків

Розділ ІІІ. Податкові органи. Митні органи. Фінансові органи. Органи внутрішніх справ. Слідчі органи. Відповідальність податкових органів, митних органів, органів внутрішніх справ, слідчих органів, їх посадових осіб

Стаття 30. Податкові органи Російської Федерації
Стаття 31. Права податкових органів
Стаття 32. Обов'язки податкових органів
Стаття 33. Обов'язки посадових осіб податкових органів
Стаття 34. Повноваження митних органів та обов'язки їх посадових осіб у галузі оподаткування та зборів
Стаття 34.1. Втратила силу
Стаття 34.2. Повноваження фінансових органів у сфері податків, зборів, страхових внесків
Стаття 35. Відповідальність податкових органів, митних органів, а також їх посадових осіб

Стаття 36. Повноваження органів внутрішніх справ, слідчих органів
Стаття 37. Відповідальність органів внутрішніх справ, слідчих органів та їх посадових осіб

Розділ ІV. Загальні правила виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків

Стаття 38. Об'єкт оподаткування
Стаття 39. Реалізація товарів, робіт чи послуг
Стаття 40. Принципи визначення ціни товарів, робіт чи послуг з метою оподаткування
Стаття 41. Принципи визначення доходів
Стаття 42. Доходи від джерел у Російській Федерації та від джерел за межами Російської Федерації
Стаття 43. Дивіденди та відсотки

Стаття 44. Виникнення, зміна та припинення обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 45. Виконання обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 46. Стягнення податку, збору, страхових внесків, а також пені, штрафу за рахунок коштів на рахунках платника податків (платника збору, платника страхових внесків) – організації, індивідуального підприємця чи податкового агента – організації, індивідуального підприємця у банках, а також за рахунок його електронних коштів
Стаття 47. Стягнення податку, збору, страхових внесків, а також пені та штрафів за рахунок іншого майна платника податків (податкового агента, платника збору, платника страхових внесків) - організації, індивідуального підприємця
Стаття 48. Стягнення податку, збору, страхових внесків, пені, штрафів за рахунок майна платника податків (платника зборів) - фізичної особи, яка не є індивідуальним підприємцем
Стаття 49. Виконання обов'язку щодо сплати податків, зборів, страхових внесків (пені, штрафів) при ліквідації організації
Стаття 50. Виконання обов'язку щодо сплати податків, зборів, страхових внесків (пені, штрафів) при реорганізації юридичної особи
Стаття 51. Виконання обов'язку зі сплати податків, зборів, страхових внесків безвісно відсутньої чи недієздатної фізичної особи
Стаття 52. Порядок обчислення податку, страхових внесків
Стаття 53. Податкова база та податкова ставка, розміри зборів
Стаття 54. Загальні питання обчислення податкової бази
Стаття 54.1. Межі здійснення прав щодо обчислення податкової бази та (або) суми податку, збору, страхових внесків
Стаття 55. Податковий період
Стаття 56. Встановлення та використання пільг з податків та зборів
Стаття 57. Строки сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 58. Порядок сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 59. Визнання недоїмки та заборгованості з пені та штрафів безнадійними до стягнення та їх списання
Стаття 60. Обов'язки банків щодо виконання доручень на перерахування податків, зборів, страхових внесків

Стаття 61. Загальні умови зміни строку сплати податку, збору, страхових внесків, а також пені та штрафу
Стаття 62. Обставини, що унеможливлюють зміну строку сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 63. Органи, уповноважені приймати рішення щодо зміни строків сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 64. Порядок та умови надання відстрочення або розстрочення щодо сплати податку, збору, страхових внесків
Стаття 64.1. Втратила силу
Стаття 65. Втратила чинність
Стаття 66. Інвестиційний податковий кредит
Стаття 67. Порядок та умови надання інвестиційного податкового кредиту
Стаття 68. Припинення дії відстрочення, розстрочення чи інвестиційного податкового кредиту

Стаття 69. Вимога про сплату податку, збору, страхових внесків
Стаття 70. Строки спрямування вимоги про сплату податку, збору, страхових внесків
Стаття 71. Наслідки зміни обов'язку щодо сплати податку, збору, страхових внесків

Стаття 72. Способи забезпечення виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків
Стаття 73. Застава майна
Стаття 74. Порука
Стаття 74.1. Банківська гарантія
Стаття 75. Пеня
Стаття 76. Зупинення операцій по рахунках у банках, а також переказів електронних коштів організацій та індивідуальних підприємців
Стаття 77. Арешт майна

Стаття 78. Залік чи повернення сум зайво сплачених податку, збору, страхових внесків, пені, штрафу
Стаття 79. Повернення сум надмірно стягнутих податку, збору, страхових внесків, пені та штрафу

Розділ V. Податкова декларація та податковий контроль

Стаття 80. Податкова декларація, розрахунки
Стаття 81. Внесення змін до податкової декларації, розрахунків

Стаття 82. Загальні положення щодо податкового контролю
Стаття 83. Облік організацій та фізичних осіб
Стаття 84. Порядок постановки на облік та зняття з обліку організацій та фізичних осіб. Ідентифікаційний номер платника податків
Стаття 85. Обов'язки органів, установ, організацій та посадових осіб повідомляти до податкових органів відомості, пов'язані з урахуванням організацій та фізичних осіб
Стаття 85.1. Обов'язки органів, які здійснюють відкриття та ведення особових рахунків відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації, пов'язані з урахуванням платників податків
Стаття 86. Обов'язки банків, пов'язані із здійсненням податкового контролю
Стаття 86.1, стаття 86.2, стаття 86.3. Втратили силу
Стаття 87. Податкові перевірки
Стаття 87-1. Втратила силу
Стаття 88. Камеральна податкова перевірка
Стаття 89. Виїзна податкова перевірка
Стаття 89-1. Особливості проведення виїзної податкової перевірки консолідованої групи платників податків
Стаття 89-2. Особливості проведення виїзної податкової перевірки платника податків – учасника регіонального інвестиційного проекту
Стаття 90. Участь свідка
Стаття 91. Доступ посадових осіб податкових органів на територію або приміщення для проведення податкової перевірки
Стаття 92. Огляд
Стаття 93. Вимога документів під час проведення податкової перевірки
Стаття 93.1. Вимагання документів (інформації) про платника податків, платника зборів, платника страхових внесків та податкового агента або інформацію про конкретні угоди
Стаття 94. Вилучення документів та предметів
Стаття 95. Експертиза
Стаття 96. Залучення спеціаліста для сприяння у здійсненні податкового контролю
Стаття 97. Участь перекладача
Стаття 98. Участь понятих
Стаття 99. Загальні вимоги до протоколу, складеного при провадженні дій щодо здійснення податкового контролю
Стаття 100. Оформлення результатів податкової перевірки
Стаття 100-1. Порядок розгляду справ про податкові правопорушення
Стаття 101. Винесення рішення щодо результатів розгляду матеріалів податкової перевірки
Стаття 101.1. Втратила силу
Стаття 101.2. Набуття чинності рішенням податкового органу про притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення та рішення про відмову в притягненні до відповідальності за вчинення податкового правопорушення при оскарженні в апеляційному порядку
Стаття 101.3. Виконання рішення податкового органу про притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення або рішення про відмову у притягненні до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 101.4. Провадження у справі про передбачені цим Кодексом податкові правопорушення
Стаття 102. Податкова таємниця
Стаття 103. Неприпустимість заподіяння неправомірної шкоди під час проведення податкового контролю
Стаття 103.1. Втратила силу
Стаття 104. Заява про стягнення податкової санкції
Стаття 105. Розгляд справ та виконання рішень щодо стягнення податкових санкцій

Розділ V.1. Взаємозалежні особи та міжнародні групи компаній. Загальні положення про ціни та оподаткування. Податковий контроль у зв'язку з укладанням угод між взаємозалежними особами. Угода про ціноутворення. Документація з міжнародних груп компаній

Стаття 105-1. Взаємозалежні особи
Стаття 105.2. Порядок визначення частки участі особи в організації

Стаття 105.3. Загальні положення щодо оподаткування в угодах між взаємозалежними особами
Стаття 105.4. Особливості визнання цін ринковими для оподаткування при застосуванні регульованих цін
Стаття 105.5. Сумісність комерційних та (або) фінансових умов угод та функціональний аналіз
Стаття 105-6. Інформація, що використовується при зіставленні умов угод між взаємозалежними особами з умовами угод між особами, які не є взаємозалежними

Стаття 105-7. Загальні положення про методи, що використовуються при визначенні з метою оподаткування доходів (прибутку, виручки) в угодах, сторонами яких є взаємозалежні особи
Стаття 105-8. Фінансові показники та інтервал рентабельності
Стаття 105-9. Метод порівнянних ринкових цін
Стаття 105-10. Метод ціни подальшої реалізації
Стаття 105-11. Витратний метод
Стаття 105-12. Метод порівнянної рентабельності
Стаття 105-13. Метод розподілу прибутку

Стаття 105-14. Контрольовані угоди
Стаття 105-15. Підготовка та подання документації з метою податкового контролю
Стаття 105-16. Повідомлення про контрольовані угоди

Стаття 105-16-1. Загальні положення щодо документації з міжнародних груп компаній
Стаття 105-16-2. Подання повідомлень про участь у міжнародній групі компаній
Стаття 105-16-3. Загальні положення про подання інформації про країну
Стаття 105-16-4. Глобальна документація
Стаття 105-16-5. Національна документація
Стаття 105-16-6. Країновий звіт

Стаття 105-17. Перевірка федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, повноти обчислення та сплати податків у зв'язку зі здійсненням угод між взаємозалежними особами
Стаття 105-18. Симетричні коригування

Стаття 105-19. Загальні положення щодо угоди про ціноутворення для цілей оподаткування
Стаття 105-20. Сторони угоди про ціноутворення
Стаття 105-21. Строк дії угоди про ціноутворення
Стаття 105-22. Порядок укладання угоди про ціноутворення
Стаття 105-23. Перевірка виконання угоди про ціноутворення
Стаття 105-24. Порядок припинення угоди про ціноутворення
Стаття 105-25. Стабільність умов угоди про ціноутворення

Розділ V.2. Податковий контроль у формі податкового моніторингу

Стаття 105-26. Загальні положення щодо податкового моніторингу
Стаття 105-27. Порядок подання заяви про проведення податкового моніторингу, ухвалення рішення про проведення (про відмову у проведенні) податкового моніторингу
Стаття 105-28. Порядок дострокового припинення податкового моніторингу

Стаття 105-29. Порядок проведення податкового моніторингу
Стаття 105-30. Мотивована думка податкового органу
Стаття 105-31. Взаємопогоджувальна процедура

Розділ VІ. Податкові правопорушення та відповідальність за їх вчинення

Стаття 106. Поняття податкового правопорушення
Стаття 107. Особи, які підлягають відповідальності за скоєння податкових правопорушень
Стаття 108. Загальні умови притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 109. Обставини, які унеможливлюють притягнення особи до відповідальності за вчинення податкового правопорушення
Стаття 110. Форми вини під час вчинення податкового правопорушення
Стаття 111. Обставини, які виключають провину особи у скоєнні податкового правопорушення
Стаття 112. Обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність за вчинення податкового правопорушення
Стаття 113. Строк давності притягнення до відповідальності за скоєння податкового правопорушення
Стаття 114. Податкові санкції
Стаття 115. Строк давності стягнення штрафів

Стаття 116. Порушення порядку постановки на облік у податковому органі
Стаття 117. Ухилення від постановки на облік у податковому органі. - Втратила силу
Стаття 118. Втратила чинність
Стаття 119. Не подання податкової декларації (розрахунки фінансового результату інвестиційного товариства, розрахунку страхових внесків)
Стаття 119-1. Порушення встановленого способу подання податкової декларації (розрахунку)
Стаття 119-2. Подання до податкового органу керуючим товаришем, відповідальним за ведення податкового обліку, розрахунку фінансового результату інвестиційного товариства, що містить недостовірні відомості
Стаття 120. Грубе порушення правил обліку доходів та витрат та об'єктів оподаткування (бази для обчислення страхових внесків)
Стаття 121. Виключено
Стаття 122. Несплата чи неповна сплата сум податку (збору, страхових внесків)
Стаття 122-1. Повідомлення учасником консолідованої групи платників податків відповідальному учаснику цієї групи недостовірних даних (неповідомлення даних), що призвело до несплати або неповної сплати податку на прибуток організацій відповідальним учасником
Стаття 123. Невиконання податковим агентом обов'язку щодо утримання та (або) перерахування податків
Стаття 124. Втратила чинність
Стаття 125. Недотримання порядку володіння, користування та (або) розпорядження майном, на яке накладено арешт або щодо якого податковим органом вжито забезпечувальних заходів у вигляді застави
Стаття 126. Ненадання податковому органу відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю
Стаття 126-1. Подання податковим агентом податковому органу документів, що містять недостовірні відомості
Стаття 127. Виключено
Стаття 128. Відповідальність свідка
Стаття 129. Відмова експерта, перекладача або фахівця від участі у проведенні податкової перевірки, надання завідомо неправдивого висновку або здійснення завідомо неправдивого переведення
Стаття 129-1. Неправомірне неповідомлення відомостей до податкового органу
Стаття 129-2. Порушення порядку реєстрації об'єктів грального бізнесу
Стаття 129-3. Несплата або неповна сплата сум податку в результаті застосування з метою оподаткування в контрольованих угодах комерційних та (або) фінансових умов, що не можна порівняти з комерційними та (або) фінансовими умовами угод між особами, які не є взаємозалежними
Стаття 129-4. Неправомірне неподання повідомлення про контрольовані угоди, подання недостовірних відомостей у повідомленні про контрольовані угоди
Стаття 129-5. Несплата або неповна сплата сум податку внаслідок невключення до податкової бази частки прибутку контрольованої іноземної компанії
Стаття 129-6. Неправомірне неподання повідомлення про контрольовані іноземні компанії, повідомлення про участь в іноземних організаціях, подання недостовірних відомостей в повідомленні про контрольовані іноземні компанії, повідомлення про участь в іноземних організаціях
Стаття 129-7. Ненапрям (невключення) організацією фінансового ринку фінансової інформації про клієнтів організації фінансового ринку, вигодонабувачів та (або) осіб, які їх контролюють
Стаття 129-8. Порушення організацією фінансового ринку порядку встановлення податкового резидентства клієнтів організацій фінансового ринку, вигодонабувачів та осіб, які прямо чи опосередковано їх контролюють
Стаття 129-9. Ненадання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, подання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, що містить недостовірні відомості
Стаття 129-10. Ненадання звіту про країну, подання звіту про країну, що містить недостовірні відомості
Стаття 129-11. Ненадання документації по міжнародній групі компаній

Стаття 130. Втратила чинність
Стаття 131. Виплата сум, що належать свідкам, перекладачам, фахівцям, експертам та понятим

Стаття 132. Порушення банком порядку відкриття рахунку
Стаття 133. Порушення строку виконання доручення про перерахування податку (збору, страхових внесків), авансового платежу, пені, штрафу
Стаття 134. Невиконання банком рішення податкового органу щодо призупинення операцій за рахунками платника податків, платника збору, платника страхових внесків або податкового агента, рахунку інвестиційного товариства
Стаття 135. Невиконання банком доручення податкового органу щодо перерахування податку, авансового платежу, збору, страхових внесків, пені, штрафу
Стаття 135-1. Непредставлення банком довідок (виписок) щодо операцій та рахунків (рахунку інвестиційного товариства) до податкового органу
Стаття 135-2. Порушення банком обов'язків, пов'язаних із електронними коштами
Стаття 136. Порядок стягнення з банків штрафів та пені

Розділ VII. Оскарження актів податкових органів та дій чи бездіяльності їх посадових осіб

Стаття 137. Право на оскарження
Стаття 138. Порядок оскарження
Стаття 139. Порядок та строки подання скарги
Стаття 139-1. Порядок та строки подання апеляційної скарги
Стаття 139-2. Форма та зміст скарги (апеляційної скарги)
Стаття 139-3. Залишення скарги (апеляційної скарги) без розгляду

Стаття 140. Розгляд скарги (апеляційної скарги)
Стаття 141. Втратила чинність
Стаття 142. Розгляд скарг, поданих до суду

Розділ VII.1. Виконання міжнародних договорів Російської Федерації з питань оподаткування та взаємної адміністративної допомоги у податкових справах

Стаття 142-1. Поняття та терміни, які використовуються при здійсненні автоматичного обміну фінансовою інформацією з іноземними державами (територіями)
Стаття 142-2. Обов'язки організації фінансового ринку за поданням інформації до федерального органу виконавчої влади, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією
Стаття 142-3. Повноваження федерального органу виконавчої влади, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією
Стаття 142-4. Обов'язки та права організацій фінансового ринку та їх клієнтів у зв'язку з автоматичним обміном фінансовою інформацією

Стаття 142-5. Повноваження федерального органу виконавчої, уповноваженого з контролю та нагляду у сфері податків і зборів, під час здійснення автоматичного обміну країновими звітами
Стаття 142-6. Обмеження використання інформації, що міститься у звітах країни

Податковий кодекс Російської Федерації частина 2

Розділ VIII. Федеральні податки

Стаття 143. Платники податків
Стаття 144. Втратила чинність
Стаття 145. Звільнення від виконання обов'язків платника податків
Стаття 145-1. Звільнення від виконання обов'язків платника податків організації, яка набула статусу учасника проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів
Стаття 146. Об'єкт оподаткування
Стаття 147. Місце реалізації товарів
Стаття 148. Місце реалізації робіт (послуг)
Стаття 149. Операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 150. Ввезення товарів на територію Російської Федерації та інші території, що знаходяться під її юрисдикцією, не підлягає оподаткуванню (звільняється від оподаткування)
Стаття 151. Особливості оподаткування при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією, та вивезення товарів з території Російської Федерації
Стаття 152. Втратила чинність
Стаття 153. Податкова база
Стаття 154. Порядок визначення податкової бази під час реалізації товарів (робіт, послуг)
Стаття 155. Особливості визначення податкової бази під час передачі майнових прав
Стаття 156. Особливості визначення податкової бази платниками податків, які отримують дохід на основі договорів доручення, договорів комісії чи агентських договорів
Стаття 157. Особливості визначення податкової бази та особливості сплати податку при здійсненні транспортних перевезень та реалізації послуг міжнародного зв'язку
Стаття 158. Особливості визначення податкової бази під час реалізації підприємства загалом як майнового комплексу
Стаття 159. Порядок визначення податкової бази під час здійснення операцій з передачі товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання
Стаття 160. Порядок визначення податкової бази під час ввезення товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 161. Особливості визначення податкової бази податковими агентами
Стаття 162. Особливості визначення податкової бази з урахуванням сум, пов'язаних із розрахунками щодо оплати товарів (робіт, послуг)
Стаття 162-1. Особливості оподаткування під час реорганізації організацій
Стаття 162-2. Особливості визначення податкової бази на територіях Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя
Стаття 163. Податковий період
Стаття 164. Податкові ставки
Стаття 165. Порядок підтвердження права на одержання відшкодування при оподаткуванні за податковою ставкою 0 відсотків
Стаття 166. Порядок обчислення податку
Стаття 167. Момент визначення податкової бази
Стаття 168. Сума податку, яку пред'являє продавець покупцю
Стаття 169. Рахунок-фактура
Стаття 169-1. Компенсація суми податку фізичним особам – громадянам іноземних держав під час вивезення товарів за межі митної території Євразійського економічного союзу. Порядок та умови здійснення такої компенсації
Стаття 170. Порядок віднесення сум податку на витрати з виробництва та реалізації товарів (робіт, послуг)
Стаття 171. Податкові відрахування
Стаття 171-1. Відновлення сум податку, прийнятих до відрахування щодо придбаних чи збудованих об'єктів основних засобів
Стаття 172. Порядок застосування податкових відрахувань
Стаття 173. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету
Стаття 174. Порядок та строки сплати податку до бюджету
Стаття 174-1. Особливості обчислення та сплати до бюджету податку при здійсненні операцій відповідно до договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства, договору довірчого управління майном або концесійної угоди на території Російської Федерації
Стаття 174-2. Особливості обчислення та сплати податку при наданні іноземними організаціями послуг в електронній формі
Стаття 175. Виключено
Стаття 176. Порядок відшкодування податку
Стаття 176-1. Заявний порядок відшкодування податку
Стаття 177. Строки та порядок сплати податку при ввезенні товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 178. Втратила чинність

Стаття 179. Платники податків
Стаття 179-1. Втратила силу
Стаття 179-2. Свідоцтва про реєстрацію організації, яка здійснює операції з денатурованим етиловим спиртом
Стаття 179-3. Свідоцтва про реєстрацію особи, яка здійснює операції з прямогонним бензином
Стаття 179-4. Свідоцтво про реєстрацію особи, яка здійснює операції з бензолом, параксилолом або ортоксилолом
Стаття 179-5. Свідоцтво про реєстрацію організації, яка здійснює операції із середніми дистилятами
Стаття 179-6. Свідоцтво про реєстрацію особи, яка здійснює операції з переробки середніх дистилятів
Стаття 180. Особливості виконання обов'язків платника податків у межах договору простого товариства (договору про спільну діяльність)
Стаття 181. Підакцизні товари
Стаття 182. Об'єкт оподаткування
Стаття 183. Операції, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 184. Особливості звільнення від оподаткування під час реалізації підакцизних товарів межі території Російської Федерації
Стаття 185. Особливості оподаткування під час переміщення підакцизних товарів через митний кордон Євразійського економічного союзу
Стаття 186. Особливості стягнення акцизу під час ввезення та вивезення підакцизних товарів Євразійського економічного союзу
Стаття 186-1. Порядок стягнення акцизів за товарами Євразійського економічного союзу, які підлягають маркуванню акцизними марками, що ввозяться до Російської Федерації з території держави-члена Євразійського економічного союзу
Стаття 187. Визначення податкової бази під час реалізації (передачі) або отримання підакцизних товарів
Стаття 187-1. Порядок визначення розрахункової вартості тютюнових виробів, щодо яких встановлено комбіновані податкові ставки
Стаття 188. Втратила чинність
Стаття 189. Збільшення податкової бази під час реалізації підакцизних товарів
Стаття 190. Особливості визначення податкової бази під час здійснення операцій із підакцизними товарами з допомогою різних податкових ставок
Стаття 191. Визначення податкової бази під час ввезення підакцизних товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією
Стаття 192. Податковий період
Стаття 193. Податкові ставки
Стаття 194. Порядок обчислення акцизу та авансового платежу акцизу
Стаття 195. Визначення дати реалізації (передачі) чи отримання підакцизних товарів
Стаття 196. Втратила чинність
Стаття 197. Втратила чинність
Стаття 197-1. Втратила силу
Стаття 198. Сума акцизу, яку пред'являє продавець покупцю
Стаття 199. Порядок віднесення сум акцизу
Стаття 200. Податкові відрахування
Стаття 201. Порядок застосування податкових відрахувань
Стаття 202. Сума акцизу, що підлягає сплаті
Стаття 203. Сума акцизу, що підлягає поверненню
Стаття 203-1. Порядок відшкодування акцизу окремим категоріям платників податків
Стаття 204. Строки та порядок сплати акцизу під час здійснення операцій з підакцизними товарами
Стаття 205. Строки та порядок сплати акцизу при ввезенні підакцизних товарів на територію Російської Федерації та інші території, що перебувають під її юрисдикцією.
Стаття 205.1. Особливості встановлення, обчислення та сплати акцизу на природний газ
Стаття 206. Втратила чинність
Стаття 206-1. Особливості обчислення та сплати акцизу особами, відомості про які внесено до єдиного державного реєстру юридичних осіб

Стаття 207. Платники податків
Стаття 208. Доходи від джерел у Російській Федерації та доходи від джерел за межами Російської Федерації
Стаття 209. Об'єкт оподаткування
Стаття 210. Податкова база
Стаття 211. Особливості визначення податкової бази для отримання доходів у натуральній формі
Стаття 212. Особливості визначення податкової бази для отримання доходів у вигляді матеріальної вигоди
Стаття 213. Особливості визначення податкової бази за договорами страхування
Стаття 213-1. Особливості визначення податкової бази за договорами недержавного пенсійного забезпечення та договорами обов'язкового пенсійного страхування, які укладаються з недержавними пенсійними фондами
Стаття 214. Особливості сплати податку на доходи фізичних осіб щодо доходів від пайової участі в організації
Стаття 214.1. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на доходи за операціями з цінними паперами та за операціями з похідними фінансовими інструментами
Стаття 214-2. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, одержуваних за вкладами фізичних осіб у банках, що знаходяться на території Російської Федерації, а також у вигляді відсотка (купона), що виплачується за облігаціями російських організацій, що номінуються, в рублях
Стаття 214.2.1. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді плати за використання коштів членів кредитного споживчого кооперативу (пайовиків), відсотків за використання сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативом коштів, що залучаються у формі позик від членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу або асоційованих членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу
Стаття 214-3. Особливості визначення податкової бази за операціями РЕПО, об'єктом яких є цінні папери
Стаття 214-4. Особливості визначення податкової бази з операцій позики цінними паперами
Стаття 214.5. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками інвестиційного товариства
Стаття 214-6. Особливості обчислення та сплати податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 214-7. Особливості визначення податкової бази та обчислення податку за доходами у вигляді виграшів, отриманих від участі в азартних іграх та лотереях
Стаття 214-8. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку при виплаті доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 214-9. Особливості визначення податкової бази, обліку збитків, обчислення та сплати податку за операціями, що враховуються на індивідуальному інвестиційному рахунку
Стаття 215. Особливості визначення доходів окремих категорій іноземних громадян
Стаття 216. Податковий період
Стаття 217. Доходи, що не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування)
Стаття 217-1. Особливості звільнення від оподаткування доходів від продажу об'єктів нерухомого майна
Стаття 218. Стандартні податкові відрахування
Стаття 219. Соціальні податкові відрахування
Стаття 219-1. Інвестиційні податкові відрахування
Стаття 220. Майнові податкові відрахування
Стаття 220-1. Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій із цінними паперами та операцій з похідними фінансовими інструментами
Стаття 220-2. Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від участі в інвестиційному товаристві
Стаття 221. Професійні податкові відрахування
Стаття 222. Повноваження законодавчих (представницьких) органів суб'єктів Російської Федерації щодо встановлення соціальних та майнових відрахувань
Стаття 223. Дата фактичного отримання прибутку
Стаття 224. Податкові ставки
Стаття 225. Порядок обчислення податку
Стаття 226. Особливості обчислення податку податковими агентами. Порядок та строки сплати податку податковими агентами
Стаття 226-1. Особливості обчислення та сплати податку податковими агентами при здійсненні операцій із цінними паперами, операцій з похідними фінансовими інструментами, а також при здійсненні виплат за цінними паперами російських емітентів
Стаття 227. Особливості обчислення сум податку окремими категоріями фізичних осіб. Порядок та строки сплати податку, порядок та строки сплати авансових платежів зазначеними особами
Стаття 227-1. Особливості обчислення суми податку та подання податкової декларації деякими категоріями іноземних громадян, які здійснюють трудову діяльність за наймом у Російській Федерації. Порядок сплати податку
Стаття 228. Особливості обчислення податку окремих видів доходів. Порядок сплати податку
Стаття 229. Податкова декларація
Стаття 230. Забезпечення дотримання положень цього розділу
Стаття 231. Порядок стягнення та повернення податку
Стаття 231-1. Особливості повернення податку, утриманого податковим агентом з окремих видів доходів
Стаття 232. Усунення подвійного оподаткування
Стаття 233. Втратила чинність

Статті 234 - 245 втратили чинність

Стаття 246. Платники податків
Стаття 246-1. Звільнення від виконання обов'язків платника податків організації, яка набула статусу учасника проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів
Стаття 246-2. Організації, які визнаються податковими резидентами Російської Федерації
Стаття 247. Об'єкт оподаткування
Стаття 248. Порядок визначення прибутків. Класифікація доходів
Стаття 249. Доходи від реалізації
Стаття 250. Позареалізаційні доходи
Стаття 251. Доходи, які не враховуються при визначенні податкової бази
Стаття 252. Витрати. Угруповання витрат
Стаття 253. Витрати, пов'язані з виробництвом та реалізацією
Стаття 254. Матеріальні витрати
Стаття 255. Витрати на оплату праці
Стаття 256. Майно, що амортизується.
Стаття 257. Порядок визначення вартості майна, що амортизується
Стаття 258. Амортизаційні групи (підгрупи). Особливості включення майна, що амортизується, до складу амортизаційних груп (підгруп)
Стаття 259. Методи та порядок розрахунку сум амортизації
Стаття 259-1. Порядок розрахунку сум амортизації при застосуванні лінійного методу нарахування амортизації
Стаття 259-2. Порядок розрахунку сум амортизації при застосуванні нелінійного методу нарахування амортизації
Стаття 259-3. Застосування коефіцієнтів, що підвищують (знижують), до норми амортизації.
Стаття 260. Витрати ремонт основних засобів
Стаття 261. Витрати освоєння природних ресурсів
Стаття 262. Витрати на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 263. Витрати на обов'язкове та добровільне майнове страхування
Стаття 264. Інші витрати, пов'язані з виробництвом та (або) реалізацією
Стаття 264-1. Витрати на набуття права на земельні ділянки
Стаття 265. Позареалізаційні витрати
Стаття 266. Витрати формування резервів по сумнівним боргам
Стаття 267. Витрати на формування резерву з гарантійного ремонту та гарантійного обслуговування
Стаття 267-1. Витрати формування резервів майбутніх витрат, спрямованих на цілі, що забезпечують соціальний захист інвалідів
Стаття 267-2. Витрати формування резервів майбутніх витрат на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 267-3. Витрати формування резервів майбутніх витрат некомерційних організацій
Стаття 267-4. Витрати формування резерву майбутніх витрат, пов'язаних із завершенням діяльності з видобутку вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 268. Особливості визначення витрат при реалізації товарів та (або) майнових прав
Стаття 268-1. Особливості визнання доходів та витрат при придбанні підприємства як майнового комплексу
Стаття 269. Особливості обліку відсотків за борговими зобов'язаннями з метою оподаткування
Стаття 270. Витрати, які не враховуються з метою оподаткування
Стаття 271. Порядок визнання доходів за методом нарахування
Стаття 272. Порядок визнання витрат за методом нарахування
Стаття 273. Порядок визначення доходів та витрат за касового методу
Стаття 274. Податкова база
Стаття 275. Особливості визначення податкової бази за доходами, отриманими від пайової участі в інших організаціях
Стаття 275-1. Особливості визначення податкової бази платниками податків, які здійснюють діяльність, пов'язану з використанням об'єктів обслуговуючих виробництв та господарств
Стаття 275-2. Особливості визначення податкової бази під час здійснення діяльності, пов'язаної із видобутком вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 276. Особливості визначення податкової бази учасників договору довірчого керування майном
Стаття 277. Особливості визнання доходів і витрат при передачі майна (майнових прав) до статутного (складеного) капіталу (фонд, майно фонду), як майновий внесок Російської Федерації до державних корпорацій
Стаття 278. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками договору простого товариства
Стаття 278-1. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками консолідованої групи платників податків
Стаття 278-2. Особливості визначення податкової бази щодо доходів, отриманих учасниками договору інвестиційного товариства
Стаття 279. Особливості визначення податкової бази під час поступки (переуступки) права вимоги
Стаття 280. Особливості визначення податкової бази з операцій із цінними паперами
Стаття 281. Особливості визначення податкової бази з операцій з державними та муніципальними цінними паперами
Стаття 282. Особливості визначення податкової бази щодо операцій РЕПО з цінними паперами
Стаття 282-1. Особливості оподаткування під час здійснення операцій позики цінними паперами
Стаття 283. Перенесення збитків на майбутнє
Стаття 284. Податкові ставки
Стаття 284-1. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють освітню та (або) медичну діяльність
Стаття 284-2. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків до податкової бази, яка визначається за операціями з акціями (частками участі у статутному капіталі) російських організацій
Стаття 284.2.1. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків до податкової бази, яка визначається за операціями з акціями, облігаціями російських організацій, інвестиційними паями, що є цінними паперами високотехнологічного (інноваційного) сектору економіки.
Стаття 284-3. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків - учасниками регіональних інвестиційних проектів, включеними до реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 284-3. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків - учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 284-4. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків, які отримали статус резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку відповідно до Федерального закону "Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або статус резидента вільного порту Владивосток відповідно до Федерального закону "Про вільному порту Владивосток"
Стаття 284-5. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють соціальне обслуговування громадян
Стаття 284-6. Особливості застосування податкової ставки 0 відсотків організаціями, які здійснюють туристично-рекреаційну діяльність на території Далекосхідного федерального округу
Стаття 285. Податковий період. Звітний період
Стаття 286. Порядок обчислення податку та авансових платежів
Стаття 286-1. Інвестиційне податкове відрахування
Стаття 287. Строки та порядок сплати податку та податку у вигляді авансових платежів
Стаття 288. Особливості обчислення та сплати податку платником податків, що має відокремлені підрозділи
Стаття 288-1. Особливості обчислення та сплати податку на прибуток організацій резидентами Особливої ​​економічної зони в Калінінградській області
Стаття 288-2. Особливості обчислення податку учасниками регіональних інвестиційних проектів, включеними до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 288-3. Особливості обчислення податку учасниками регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 289. Податкова декларація
Стаття 290. Особливості визначення доходів банків
Стаття 291. Особливості визначення витрат банків
Стаття 292. Витрати формування резервів банків
Стаття 293. Особливості визначення доходів страхових організацій (страховиків)
Стаття 294. Особливості визначення видатків страхових організацій (страховиків)
Стаття 294-1. Особливості визначення доходів та витрат страхових медичних організацій - учасників обов'язкового медичного страхування
Стаття 295. Особливості визначення доходів недержавних пенсійних фондів
Стаття 296. Особливості визначення видатків недержавних пенсійних фондів
Стаття 297. Втратила чинність
Стаття 297-1. Особливості визначення доходів кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 297-2. Особливості визначення витрат кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 297-3. Витрати на формування резервів на можливі втрати за позиками кредитних споживчих кооперативів та мікрофінансових організацій
Стаття 298. Особливості визначення доходів професійних учасників ринку цінних паперів
Стаття 299. Особливості визначення витрат професійних учасників ринку цінних паперів
Стаття 299-1. Особливості визначення доходів клірингових організацій
Стаття 299-2. Особливості визначення витрат клірингових організацій
Стаття 299-3. Особливості визначення доходів від провадження діяльності, пов'язаної зі видобутком вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 299-4. Особливості визначення витрат, пов'язаних із провадженням діяльності з видобутку вуглеводневої сировини на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 299-5. Особливості визначення доходів та витрат емітентів російських депозитарних розписок
Стаття 300. Витрати формування резервів під знецінення цінних паперів професійних учасників ринку цінних паперів, здійснюють дилерську діяльність
Стаття 301. Строкові угоди. Особливості оподаткування
Стаття 302. Особливості формування доходів та видатків платника податків за операціями з похідними фінансовими інструментами, що звертаються на організованому ринку
Стаття 303. Особливості формування доходів та видатків платника податків за операціями з похідними фінансовими інструментами, що не звертаються на організованому ринку
Стаття 304. Особливості визначення податкової бази щодо операцій з похідними фінансовими інструментами
Стаття 305. Особливості оцінки з метою оподаткування операцій із похідними фінансовими інструментами
Стаття 306. Особливості оподаткування іноземних організацій. Постійне представництво іноземної організації
Стаття 307. Особливості оподаткування іноземних організацій, які здійснюють діяльність через постійне представництво у Російській Федерації
Стаття 308. Особливості оподаткування іноземних організацій під час здійснення діяльності на будівельному майданчику
Стаття 309. Особливості оподаткування іноземних організацій, що не провадять діяльність через постійне представництво в Російській Федерації та одержують доходи від джерел у Російській Федерації
Стаття 309-1. Особливості оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній
Стаття 310. Особливості обчислення та сплати податку з доходів, отриманих іноземною організацією від джерел у Російській Федерації, що утримується податковим агентом
Стаття 310-1. Особливості обчислення та сплати податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 310-2. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб
Стаття 311. Усунення подвійного оподаткування
Стаття 312. Спеціальні положення
Стаття 313. Податковий облік. загальні положення
Стаття 314. Аналітичні регістри податкового обліку
Стаття 315. Порядок складання розрахунку податкової бази
Стаття 316. Порядок податкового обліку прибутків від реалізації
Стаття 317. Порядок податкового обліку окремих видів позареалізаційних доходів
Стаття 318. Порядок визначення суми витрат на виробництво та реалізацію
Стаття 319. Порядок оцінки залишків незавершеного виробництва, залишків готової продукції, товарів відвантажених
Стаття 320. Порядок визначення витрат за торговельними операціями
Стаття 321. Особливості ведення податкового обліку організаціями, створеними відповідно до федеральних законів, що регулюють діяльність цих організацій
Стаття 321-1. Втратила силу
Стаття 321-2. Особливості ведення податкового обліку учасниками консолідованої групи платників податків
Стаття 322. Особливості організації податкового обліку майна, що амортизується
Стаття 323. Особливості ведення податкового обліку операцій з майном, що амортизується.
Стаття 324. Порядок ведення податкового обліку витрат на ремонт основних засобів
Стаття 324-1. Порядок обліку витрат на формування резерву майбутніх витрат на оплату відпусток, резерву на виплату щорічної винагороди за вислугу років
Стаття 325. Порядок ведення податкового обліку витрат на освоєння природних ресурсів
Стаття 325-1. Порядок податкового обліку витрат, пов'язаних із забезпеченням безпечних умов та охорони праці при видобуванні вугілля
Стаття 326. Порядок ведення податкового обліку за строковими операціями під час застосування методу нарахування
Стаття 327. Порядок організації податкового обліку за строковими операціями під час застосування касового методу
Стаття 328. Порядок ведення податкового обліку доходів (витрат) у вигляді процентів за договорами позики, кредиту, банківського рахунку, банківського вкладу, а також процентів за цінними паперами та іншими борговими зобов'язаннями
Стаття 329. Порядок ведення податкового обліку під час реалізації цінних паперів
Стаття 330. Особливості ведення податкового обліку доходів та витрат страхових організацій
Стаття 331. Особливості ведення податкового обліку доходів та видатків банків
Стаття 331-1. Особливості ведення податкового обліку бюджетними установами
Стаття 332. Особливості ведення податкового обліку доходів та витрат під час виконання договору довірчого управління майном
Стаття 332-1. Особливості ведення податкового обліку витрат на наукові дослідження та (або) дослідно-конструкторські розробки
Стаття 333. Особливості ведення податкового обліку доходів (витрат) за операціями РЕПО

Стаття 333-1. Платники зборів
Стаття 333-2. Об'єкти оподаткування
Стаття 333-3. Ставки зборів
Стаття 333-4. Порядок обчислення зборів
Стаття 333.5. Порядок та строки сплати зборів. Порядок зарахування зборів
Стаття 333-6. Порядок подання відомостей органами, що видають ліцензії (дозволи)
Стаття 333-7. Порядок подання відомостей організаціями та індивідуальними підприємцями, залік чи повернення сум збору з нереалізованих дозволів

Стаття 333-8. Платники податків
Стаття 333-9. Об'єкти оподаткування
Стаття 333-10. Податкова база
Стаття 333-11. Податковий період
Стаття 333-12. Податкові ставки
Стаття 333-13. Порядок обчислення податку
Стаття 333-14. Порядок та строки сплати податку
Стаття 333-15. Податкова декларація

Стаття 333-16. Державне мито
Стаття 333-17. Платники державного мита
Стаття 333-18. Порядок та строки сплати державного мита
Стаття 333-19. Розміри державного мита у справах, які розглядають Верховний Суд Російської Федерації, суди загальної юрисдикції, мирові судді
Стаття 333-20. Особливості сплати державного мита при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, судів загальної юрисдикції до мирових суддів
Стаття 333-21. Розміри державного мита у справах, що розглядаються Верховним Судом Російської Федерації, арбітражними судами
Стаття 333-22. Особливості сплати державного мита при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, арбітражних судів
Стаття 333-23. Розміри державного мита у справах, що розглядаються Конституційним Судом Російської Федерації та конституційними (статутними) судами суб'єктів Російської Федерації
Стаття 333-24. Розміри державного мита за вчинення нотаріальних дій
Стаття 333-25. Особливості сплати державного мита при зверненні за вчиненням нотаріальних дій
Стаття 333-26. Розміри державного мита за державну реєстрацію актів цивільного стану та інші юридично значущі дії, які здійснюються органами запису актів цивільного стану та іншими уповноваженими органами
Стаття 333-27. Особливості сплати державного мита за державну реєстрацію актів цивільного стану та інші юридично значущі дії, які здійснюються органами запису актів цивільного стану та іншими уповноваженими органами
Стаття 333-28. Розміри державного мита за вчинення дій, пов'язаних з набуттям громадянства Російської Федерації або виходом з громадянства Російської Федерації, а також з в'їздом до Російської Федерації або виїздом з Російської Федерації
Стаття 333-29. Особливості сплати державного мита за вчинення дій, пов'язаних з набуттям громадянства Російської Федерації або виходом з громадянства Російської Федерації, а також з в'їздом до Російської Федерації або виїздом з Російської Федерації
Стаття 333-30. Розміри державного мита за вчинення уповноваженим федеральним органом виконавчої влади дій щодо державної реєстрації програми для електронних обчислювальних машин, бази даних та топології інтегральної мікросхеми
Стаття 333-31. Розміри державного мита за вчинення дій державною установою, підвідомчим федеральному органу виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері виробництва, переробки та обігу дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння
Стаття 333-32. Особливості сплати державного мита за вчинення дій державною установою, підвідомчим федеральному органу виконавчої влади, що здійснює функції з вироблення державної політики та нормативно-правового регулювання у сфері виробництва, переробки та обігу дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння
Стаття 333.32.1. Розміри державного мита за здійснення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації лікарських засобів та реєстрації лікарських засобів для медичного застосування з метою формування спільного ринку лікарських засобів у рамках Євразійського економічного союзу
Стаття 333.32.2. Розміри державного мита за вчинення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації медичних виробів та реєстрації медичних виробів, призначених для обігу на загальному ринку медичних виробів у рамках Євразійського економічного союзу
Стаття 333.32.3. Розміри державного мита за вчинення дій уповноваженим федеральним органом виконавчої влади при здійсненні державної реєстрації біомедичних клітинних продуктів
Стаття 333-33. Розміри державного мита за державну реєстрацію, а також за вчинення інших юридично значимих дій
Стаття 333-34. Особливості сплати державного мита за державну реєстрацію випуску цінних паперів, засобів масової інформації, за право вивезення (тимчасового вивезення) культурних цінностей, за право використання найменувань "Росія", "Російська Федерація" та утворених на їх основі слів та словосполучень у найменуваннях юридичних осіб, за отримання ресурсу нумерації
Стаття 333-35. Пільги для окремих категорій фізичних осіб та організацій
Стаття 333-36. Пільги при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, суди загальної юрисдикції до мирових суддів
Стаття 333-37. Пільги при зверненні до Верховного Суду Російської Федерації, арбітражні суди
Стаття 333-38. Пільги при зверненні за вчиненням нотаріальних дій
Стаття 333-39. Пільги при державній реєстрації актів цивільного стану
Стаття 333-40. Підстави та порядок повернення або заліку державного мита
Стаття 333-41. Особливості надання відстрочення або розстрочення сплати державного мита
Стаття 333-42. Втратила силу

Стаття 334. Платники податків
Стаття 335. Постанова на облік як платник податку на видобуток корисних копалин
Стаття 336. Об'єкт оподаткування
Стаття 337. Добута корисна копалина
Стаття 338. Податкова база
Стаття 339. Порядок визначення кількості видобутої корисної копалини
Стаття 340. Порядок оцінки вартості видобутих корисних копалин щодо податкової бази
Стаття 340-1. Особливості визначення вартості вуглеводневої сировини, здобутої на новому морському родовищі вуглеводневої сировини
Стаття 341. Податковий період
Стаття 342. Податкова ставка
Стаття 342-1. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує спосіб видобутку кондиційних руд чорних металів (Кподз)
Стаття 342-2. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує ступінь складності видобутку нафти (Кд), та коефіцієнта, що характеризує ступінь виробленості конкретного покладу вуглеводневої сировини (Кдв)
Стаття 342-3. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує територію видобутку корисних копалин
Стаття 342-3. Порядок визначення та застосування коефіцієнта, що характеризує територію видобутку корисних копалин, для учасників регіональних інвестиційних проектів, для яких не потрібно включення до Реєстру учасників регіональних інвестиційних проектів
Стаття 342-4. Порядок розрахунку базового значення одиниці умовного палива (Еут), коефіцієнта, що характеризує ступінь складності видобутку газу пального природного та (або) газового конденсату із покладу вуглеводневої сировини (Кс), та показника, що характеризує витрати на транспортування газу пального природного (Тг)
Стаття 342-5. Порядок визначення показника, що характеризує особливості видобутку нафти (Дм)
Стаття 343. Порядок обчислення та сплати податку
Стаття 343-1. Порядок зменшення суми податку, обчисленого під час видобутку вугілля, на витрати, пов'язані із забезпеченням безпечних умов та охорони праці
Стаття 343-2. Порядок зменшення суми податку, обчисленої при видобутку нафти зневодненою, знесоленою та стабілізованою, на суму податкового відрахування у зв'язку з видобутком нафти на ділянках надр, розташованих повністю або частково у межах Ханти-Мансійського автономного округу – Югри або у межах Республіки Башкортостан
Стаття 343-3. Порядок зменшення суми податку, обчисленої при видобутку газу пального природного з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, видобутої на ділянці надр, що розташована повністю або частково у Чорному морі
Стаття 343-4. Порядок зменшення суми податку, обчисленого під час видобування газового конденсату з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини, на суму податкового відрахування у зв'язку з отриманням під час переробки газового конденсату широкої фракції легких вуглеводнів
Стаття 344. Строки сплати податку
Стаття 345. Податкова декларація
Стаття 345-1. Порядок подання відомостей органами управління державним фондом надр, а також органами, які здійснюють контроль та нагляд у сфері природокористування
Стаття 346. Втратила чинність

Розділ VIII.1. Спеціальні податкові режими

Стаття 346-1. Загальні умови застосування системи оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиного сільськогосподарського податку)
Стаття 346-2. Платники податків
Стаття 346-3. Порядок та умови початку та припинення застосування єдиного сільськогосподарського податку
Стаття 346-4. Об'єкт оподаткування
Стаття 346-5. Порядок визначення та визнання доходів та витрат
Стаття 346-6. Податкова база
Стаття 346-7. Податковий період. Звітний період
Стаття 346-8. Податкова ставка
Стаття 346-9. Порядок обчислення та сплати єдиного сільськогосподарського податку. Зарахування сум єдиного сільськогосподарського податку
Стаття 346-10. Податкова декларація

Стаття 346-11. загальні положення
Стаття 346-12. Платники податків
Стаття 346-13. Порядок та умови початку та припинення застосування спрощеної системи оподаткування
Стаття 346-14. Об'єкти оподаткування
Стаття 346-15. Порядок визначення доходів
Стаття 346-16. Порядок визначення витрат
Стаття 346-17. Порядок визнання доходів та витрат
Стаття 346-18. Податкова база
Стаття 346-19. Податковий період. Звітний період
Стаття 346-20. Податкові ставки
Стаття 346-21. Порядок обчислення та сплати податку
Стаття 346-22. Втратила силу
Стаття 346-23. Податкова декларація
Стаття 346-24. Податковий облік
Стаття 346-25. Особливості обчислення податкової бази при переході на спрощену систему оподаткування з інших режимів оподаткування та під час переходу зі спрощеної системи оподаткування на інші режими оподаткування
Стаття 346.25.1. Втратила силу

Стаття 346-26. загальні положення
Стаття 346-27. Основні поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 346-28. Платники податків
Стаття 346-29. Об'єкт оподаткування та податкова база
Стаття 346-30. Податковий період
Стаття 346-31. Податкова ставка
Стаття 346-32. Порядок та строки сплати єдиного податку
Стаття 346-33. Втратила силу

Стаття 346-34. Основні поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 346-35. загальні положення
Стаття 346-36. Платники податків та платники зборів під час виконання угод. Уповноважені представники платників податків та платників зборів
Стаття 346-37. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на видобуток корисних копалин під час виконання угод
Стаття 346-38. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку на прибуток організацій під час виконання угод
Стаття 346-39. Особливості сплати податку на додану вартість під час виконання угод
Стаття 346-40. Особливості подання податкових декларацій під час виконання угод
Стаття 346-41. Особливості обліку платників податків під час виконання угод
Стаття 346-42. Особливості проведення виїзних податкових перевірок під час виконання угод

Стаття 346-43. загальні положення
Стаття 346-44. Платники податків
Стаття 346-45. Порядок та умови початку та припинення застосування патентної системи оподаткування
Стаття 346-46. Облік платників податків
Стаття 346-47. Об'єкт оподаткування
Стаття 346-48. Податкова база
Стаття 346-49. Податковий період
Стаття 346-50. Податкова ставка
Стаття 346-51. Порядок обчислення податку, порядок та строки сплати податку
Стаття 346-52. Податкова декларація
Стаття 346-53. Податковий облік

Розділ ІХ. Регіональні податки та збори

Статті 347 - 355 втратили чинність.

Стаття 356. Загальні положення
Стаття 357. Платники податків
Стаття 358. Об'єкт оподаткування
Стаття 359. Податкова база
Стаття 360. Податковий період. Звітний період
Стаття 361. Податкові ставки
Стаття 361-1. Податкові пільги
Стаття 362. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку
Стаття 363. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 363-1. Податкова декларація

Стаття 364. Поняття, що використовуються у цьому розділі
Стаття 365. Платники податків
Стаття 366. Об'єкти оподаткування
Стаття 367. Податкова база
Стаття 368. Податковий період
Стаття 369. Податкові ставки
Стаття 370. Порядок обчислення податку
Стаття 371. Порядок та строки сплати податку

Стаття 372. Загальні положення
Стаття 373. Платники податків
Стаття 374. Об'єкт оподаткування
Стаття 375. Податкова база
Стаття 376. Порядок визначення податкової бази
Стаття 377. Особливості визначення податкової бази у рамках договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства
Стаття 378. Особливості оподаткування майна, переданого у довірче управління
Стаття 378-1. Особливості оподаткування майна у виконанні концесійних угод
Стаття 378-2. Особливості визначення податкової бази, обчислення та сплати податку щодо окремих об'єктів нерухомого майна
Стаття 379. Податковий період. Звітний період
Стаття 380. Податкова ставка
Стаття 381. Податкові пільги
Стаття 381-1. Порядок застосування податкових пільг
Стаття 382. Порядок обчислення суми податку та сум авансових платежів з податку
Стаття 383. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 384. Особливості обчислення та сплати податку за місцезнаходженням відокремлених підрозділів організації
Стаття 385. Особливості обчислення та сплати податку щодо об'єктів нерухомого майна, що знаходяться поза місцезнаходженням організації або її відокремленого підрозділу
Стаття 385-1. Особливості обчислення та сплати податку на майно організацій резидентами Особливої ​​економічної зони у Калінінградській області
Стаття 385-2. Особливості обчислення та сплати податку щодо майна, що входить до складу Єдиної системи газопостачання
Стаття 385-3. Особливості обчислення податку щодо залізничних колій загального користування та споруд, що є їх невід'ємною технологічною частиною
Стаття 386. Податкова декларація
Стаття 386-1. Усунення подвійного оподаткування

Розділ X. Місцеві податки та збори

Стаття 387. Загальні положення
Стаття 388. Платники податків
Стаття 389. Об'єкт оподаткування
Стаття 390. Податкова база
Стаття 391. Порядок визначення податкової бази
Стаття 392. Особливості визначення податкової бази щодо земельних ділянок, що перебувають у спільній власності
Стаття 393. Податковий період. Звітний період
Стаття 394. Податкова ставка
Стаття 395. Податкові пільги
Стаття 396. Порядок обчислення податку та авансових платежів з податку
Стаття 397. Порядок та строки сплати податку та авансових платежів з податку
Стаття 398. Податкова декларація

Стаття 399. Загальні положення
Стаття 400. Платники податків
Стаття 401. Об'єкт оподаткування
Стаття 402. Податкова база
Стаття 403. Порядок визначення податкової бази на основі кадастрової вартості об'єктів оподаткування
Стаття 404. Порядок визначення податкової бази на основі інвентаризаційної вартості об'єкта оподаткування
Стаття 405. Податковий період
Стаття 406. Податкові ставки
Стаття 407. Податкові пільги
Стаття 408. Порядок обчислення суми податку
Стаття 409. Порядок та строки сплати податку

Стаття 410. Загальні положення
Стаття 411. Платники збору
Стаття 412. Об'єкт оподаткування
Стаття 413. Види підприємницької діяльності, щодо яких встановлюється збирання
Стаття 414. Період оподаткування
Стаття 415. Ставки збору
Стаття 416. Облік платників збору
Стаття 417. Порядок обчислення та сплати збору
Стаття 418. Повноваження органів місцевого самоврядування (органів державної влади міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя)

Розділ ХІ. Страхові внески у Російській Федерації

Стаття 419. Платники страхових внесків
Стаття 420. Об'єкт оподаткування страховими внесками
Стаття 421. База для обчислення страхових внесків для платників, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам
Стаття 422. Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками
Стаття 423. Розрахунковий період. Звітний період
Стаття 424. Визначення дати здійснення виплат та інших винагород
Стаття 425. Тарифи страхових внесків
Стаття 426. Тарифи страхових внесків у 2017 – 2020 роках
Стаття 427. Знижені тарифи на страхові внески
Стаття 428. Додаткові тарифи на страхові внески для окремих категорій платників
Стаття 429. Тарифи страхових внесків для окремих категорій платників на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості
Стаття 430. Розмір страхових внесків, що сплачуються платниками, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам
Стаття 431. Порядок обчислення та сплати страхових внесків, що сплачуються платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, та порядок відшкодування суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством
Стаття 432. Порядок обчислення та сплати страхових внесків, що сплачуються платниками, що не провадять виплат та інших винагород фізичним особам

Законодавство Російської Федерації

Збірник основних федеральних законів РФ

☰

Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. від 29.09.2019)

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ЧАСТИНА ПЕРША

Прийнято Державною Думою 16 липня 1998 року
Схвалений Радою Федерації 17 липня 1998 року

Розділ I. Загальні положення

Глава 1. Законодавство про податки та збори та інші нормативні правові акти про податки та збори

Глава 2. Система податків і зборів у Російській Федерації

Розділ 2.1. Страхові внески у Російській Федерації

Розділ ІІ. Платники податків та платники зборів, платники страхових внесків. Податкові агенти Представництво у податкових правовідносинах

Глава 3. Платники податків та платники зборів, платники страхових внесків. Податкові агенти

Розділ 3.1. Консолідована група платників податків

Розділ 3.2. Оператор нового морського родовища вуглеводневої сировини

Розділ 3.3. Особливості оподаткування під час реалізації регіональних інвестиційних проектів

Розділ 3.4. Контрольовані іноземні компанії та контролюючі особи

Розділ 3.5. Платники податків - учасники спеціальних інвестиційних контрактів

Глава 4. Представництво у відносинах, регульованих законодавством про податки та збори

Розділ ІІІ. Податкові органи. Митні органи. Фінансові органи. Органи внутрішніх справ. Слідчі органи. Відповідальність податкових органів, митних органів, органів внутрішніх справ, слідчих органів, їх посадових осіб

Глава 5. Податкові органи. Митні органи. Фінансові органи. Відповідальність податкових органів, митних органів, їх посадових осіб

Глава 6. Органи внутрішніх справ. Слідчі органи

Розділ ІV. Загальні правила виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків

Глава 7. Об'єкти оподаткування

Глава 8. Виконання обов'язку зі сплати податків, зборів, страхових внесків

Глава 10. Вимога про сплату податків, зборів, страхових внесків

Глава 11. Способи забезпечення виконання обов'язків щодо сплати податків, зборів, страхових внесків

Глава 12. Залік і повернення надмірно сплачених чи надмірно стягнутих сум

Розділ V. Податкова декларація та податковий контроль

Глава 13. Податкова декларація

Глава 14. Податковий контроль

Розділ V.1. Взаємозалежні особи та міжнародні групи компаній. Загальні положення про ціни та оподаткування. Податковий контроль у зв'язку з укладанням угод між взаємозалежними особами. Угода про ціноутворення. Документація з міжнародних груп компаній

Розділ 14.1. Взаємозалежні особи. Порядок визначення частки участі однієї організації в іншій організації або фізичної особи в організації

Розділ 14.2. Загальні Положення про ціни та оподаткування. Інформація, що використовується при зіставленні умов угод між взаємозалежними особами з умовами угод між особами, які не є взаємозалежними

Розділ 14.3. Методи, використовувані щодо для цілей оподаткування доходів (прибутки, виручки) в угодах, сторонами яких є взаємозалежні особи

Розділ 14.4. Контрольовані угоди. Підготовка та подання документації з метою податкового контролю. Повідомлення про контрольовані угоди

Розділ 14.4-1. Подання документації з міжнародних груп компаній

Розділ 14.5. Податковий контроль у зв'язку з укладанням угод між взаємозалежними особами

Розділ 14.6. Угода про ціноутворення для цілей оподаткування

Розділ V.2. Податковий контроль у формі податкового моніторингу

Розділ 14.7. Податковий моніторинг. Регламент інформаційної взаємодії

Розділ 14.8. порядок проведення податкового моніторингу. Мотивована думка податкового органу

Розділ VІ. Податкові правопорушення та відповідальність за їх вчинення

Глава 15. Загальні положення про відповідальність за скоєння податкових правопорушень

Глава 16. Види податкових правопорушень та відповідальність за їх вчинення

Глава 17. Недоліки, пов'язані із здійсненням податкового контролю

Глава 18. Види порушень банком обов'язків, передбачених законодавством про податки та збори, та відповідальність за їх вчинення

Розділ VII.1. Виконання міжнародних договорів Російської Федерації з питань оподаткування та взаємної адміністративної допомоги у податкових справах

Розділ 20.1. Автоматичний обмін фінансовою інформацією із іноземними державами (територіями)

Розділ 20.2. Міжнародний автоматичний обмін країновими звітами відповідно до міжнародних договорів Російської Федерації

Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) N 146-ФЗ (чинна редакція 2019)

Російське законодавство 2019
Збірник федеральних законів РФ (ФЗ РФ)
Останнє оновлення: 16.10.2019

Податковий кодекс N 146-ФЗ | ст. 7 НК РФ

Стаття 7 НК. Міжнародні договори з питань оподаткування (чинна редакція)

1. Якщо міжнародним договором Російської Федерації встановлено інші правила та норми, ніж передбачені цим Кодексом та прийнятими відповідно до нього нормативними правовими актами, застосовуються правила та норми міжнародних договорів Російської Федерації.

2. Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), яка в силу прямої та (або) непрямої участі в організації, контролю за організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) або з інших обставин має право самостійно користуватися та (або) розпоряджатися доходом, отриманим цією організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи).

Особою, яка має фактичне право на доходи, з метою цього Кодексу також визнається особа (іноземна структура без утворення юридичної особи), на користь якої інша особа (інша іноземна структура без утворення юридичної особи) правомочно розпоряджатися доходом, отриманим організацією (іноземною структурою без утворення юридичної особи) особи), зазначеної в абзаці першому цього пункту, або безпосередньо такою іншою особою (іншою іноземною структурою без утворення юридичної особи).

При визначенні особи, яка має фактичне право на доходи, враховуються функції, що виконуються особами, зазначеними в цьому пункті (іноземними структурами без утворення юридичної особи), а також ризики, що ними приймаються. При цьому наявність фактичного права на доходи визначається стосовно кожної окремої виплати доходу у вигляді дивідендів та (або) до групи виплат доходу в рамках одного договору.

3. У разі, якщо міжнародним договором Російської Федерації з питань оподаткування передбачено застосування знижених ставок податку або звільнення від оподаткування щодо доходів від джерел у Російській Федерації для іноземних осіб, які мають фактичне право на ці доходи, з метою застосування цього міжнародного договору іноземна особа не визнається таким, що має фактичне право на такі доходи, якщо воно має обмежені повноваження щодо розпорядження цими доходами, здійснює щодо зазначених доходів посередницькі функції на користь іншої особи, не виконуючи жодних інших функцій і не приймаючи на себе жодних ризиків, прямо чи опосередковано виплачуючи такі доходи (Повністю або частково) цій іншій особі, яка при прямому отриманні таких доходів від джерел у Російській Федерації не мала б права на застосування зазначених у цьому пункті положень міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування.

4. При виплаті доходів від джерел у Російській Федерації іноземній особі (іноземній структурі без утворення юридичної особи), яка не має фактичного права на такі доходи, якщо джерелу виплати відома особа (особи), що має (мають) фактичне право на такі доходи, то доходи , що виплачуються іноземній особі (іноземній структурі без утворення юридичної особи), яка не має фактичного права на такі доходи, вважаються виплаченими особі (особам), яка має (має) фактичне право на доходи, що виплачуються, при цьому оподаткування виплачуваного доходу здійснюється в наступному порядку:

1) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), визнається відповідно до цього Кодексу податковим резидентом Російської Федерації, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу для платників податків , які є податковими резидентами Російської Федерації, без утримання відповідного податку щодо виплачуваних доходів (їх частини) біля джерела виплати за умови інформування податкового органу за місцем постановки на облік організації - джерела виплати доходів у порядку, що встановлюється федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів;

2) у разі, якщо особа, яка має фактичне право на виплачувані доходи (їх частина), є іноземною особою, на яку поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, положення зазначеного міжнародного договору Російської Федерації застосовуються щодо особи, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина) відповідно до порядку, передбаченого міжнародним договором Російської Федерації.

3) у випадку, якщо особа, яка має фактичне право на доходи, що виплачуються (їх частина), є іноземною особою, на яку не поширюється дія міжнародного договору Російської Федерації з питань оподаткування, оподаткування виплачуваного доходу (його частини) провадиться відповідно до положень відповідних глав частини другої цього Кодексу.

• BB-код
• Текст

URL документа [скопіювати ]

Коментар до ст. 7 НК РФ

Коментована стаття НК РФ присвячена однією з найважливіших проблем податково-правового регулювання – співвідношення національного (внутрішньодержавного) законодавства та міжнародних договорів з податкових питань.

Інтернаціоналізація господарського життя, розвиток процесів інтеграції та спеціалізації міжнародних гуманітарних контактів та низка інших причин пояснюють неминучість міжнародно-правової регламентації податкових відносин.

Принцип суверенітету передбачає, кожна держава може регулювати податкові відносини у односторонньому порядку з допомогою національного податкового законодавства. Однак якщо держава, регламентуючи податкові відносини, не бере до уваги інтереси інших країн, платників податків-нерезидентів, негайно настають ускладнення у міждержавних економічних відносинах та міжнародних відносинах загалом.

У системі джерел права можна виділити дві складові - внутрішнє (національне) податкове законодавство та міжнародно-правові договори та угоди, що стосуються питань оподаткування.

Відповідно до ст. 15 Конституції РФ загальновизнані принципи та норми міжнародного права та міжнародні договори Російської Федерації стають складовою російської правової системи. Тим самим відкривається можливість прямої дії та застосування норм міжнародного права органами державної влади, у тому числі органами правосуддя. Зацікавлені особи можуть під час вирішення спорів посилатися безпосередньо на норми міжнародного права.

У цій статті Конституції РФ закріплюється: " Якщо міжнародним договором Російської Федерації встановлено інші правила, ніж передбачені законом, то застосовуються правила міжнародного договору " .

Ця конституційно-правова норма, яка встановлює пріоритет (примат) норм міжнародних договорів Російської Федерації перед внутрішнім (національним) законодавством, відтворена в статті, що коментується НК РФ.

Порядок укладання, виконання та припинення міжнародних договорів Російської Федерації встановлено Федеральним законом від 15 липня 1995 N 101-ФЗ "Про міжнародні договори Російської Федерації". Цей законодавчий акт застосовується щодо міжнародних договорів Російської Федерації (міждержавних, міжурядових договорів та договорів міжвідомчого характеру) незалежно від їхнього виду та найменування (договір, угода, конвенція, протокол тощо).

Водночас не всі питання, що належать до міжнародних договорів, повністю врегульовані Федеральним законом "Про міжнародні договори Російської Федерації", тому цей Закон повинен застосовуватися в єдності з двома Віденськими конвенціями про право міжнародних договорів (одна з них - Конвенція 1969 р. - стосується договорів за участю держав, інша - Конвенція 1986 р. - стосується договорів за участю держав та міжнародних організацій) та нормами міжнародного звичайного права, що регулюють питання, що не знайшли свого рішення у положеннях Віденських конвенцій.

Норми, що регулюють податкові відносини, можуть утримуватися як у спеціальних податкових угодах (конвенціях, договорах), так і в різних міжнародних договорах та угодах, предмет яких лише опосередковано стосується податкових питань.

Міжнародні податкові угоди забезпечують "стикування" податкових законів різних держав. І в цьому сенсі вони є дуже важливими для міжнародних економічних відносин. Так, визначаючи значення міжнародних податкових угод, В.А. Кашин зазначав: "Податківцям - громадянам та підприємствам - вони дають гарантію, що їхні доходи та капітали не будуть оподатковуватись подвійними податками, та становлять захист від дискримінаційного оподаткування за кордоном; для податкових органів вони забезпечують можливість взаємних прямих консультацій та контактів для вирішення всіх спірних питань , а також для контролю за міжнародною діяльністю своїх платників податків; для держави податкові угоди є засобом закріплення на договірній основі своїх прав на отримання справедливої ​​частки від оподаткування доходів та прибутків, що реалізуються платниками податків у сфері міжнародної економічної діяльності".

Міжнародні податкові угоди представлені різними типами:

а) угоди про надання адміністративної допомоги у податковій сфері: Угода між Урядом РФ та Урядом Туркменістану про співробітництво та взаємну допомогу з питань дотримання податкового законодавства (Москва, 21 січня 2002 р.);

б) угоди про уникнення подвійного оподаткування: Угода між Урядом РФ та Урядом Нової Зеландії про уникнення подвійного оподаткування щодо податків на доходи (Веллінгтон, 5 вересня 2000); Договір між Російською Федерацією та США про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від оподаткування щодо податків на доходи та капітал (Вашингтон, 17 червня 1992 р.); Конвенція між Урядом РФ та Урядом Республіки Казахстан про усунення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від сплати податків на дохід та капітал (Москва, 18 жовтня 1996 р.);

в) угоди, що регулюють порядок непрямого оподаткування: Угода між Урядом РФ та Урядом Республіки Узбекистан про принципи стягування непрямих податків у взаємній торгівлі (Москва, 2001); Угода між Урядом РФ та Урядом Азербайджанської Республіки про принципи стягування непрямих податків у взаємній торгівлі (Баку, 29 листопада 2000);

г) інші різновиди податкових угод: Конвенція про податковий режим іноземних автомобілів (Женева, 30 березня 1931 р.) та інших.