Статус малого підприємства визначається чисельністю працівників. Критерії віднесення підприємств до малого бізнесу

Перевіряємо, чи належить ваша організація до малих підприємств або мікропідприємств.

В огляді ви дізнаєтесь які критерії малого підприємництва, чисельність малого підприємства та мікропідприємства, хто належить до суб'єктів малого підприємництва незалежно від системи оподаткування 2019 року.

Прийнято вважати, більшість компаній, які працюють на УСН, є суб'єктами малого підприємництва. Що "дитиною" може бути будь-яке підприємство з невеликими доходами. Але це не так. Термін « суб'єкти малого підприємництва» поширюється і . Якщо коротко сказати, то до суб'єктів малого бізнесу належать комерційні організації:

• господарські товариства та партнерства (за винятком державних та муніципальних унітарних підприємств);
• виробничі та споживчі кооперативи;
• селянські (фермерські) господарства;
• індивідуальних підприємців

що задовольняють встановленим критеріям.

Примітка: Якщо у вас не комерційна організація, її не буде в реєстрі СМСБ.

Як зрозуміти, чи належить ваша фірма до категорії малих підприємств?

Критерії, за якими фірми відносять до суб'єктів малого бізнесу, перелічені у статті 4 Федерального закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ«Про розвиток малого та середнього підприємництва в Російської Федерації». Існують три критерії малого підприємства. До суб'єктам малого та середнього підприємництвавідносяться зареєстровані відповідно до законодавства Російської Федерації та відповідні умовам, встановленим частиною 1.1 статті 4, господарські товариства, господарські партнерства, виробничі кооперативи, сільськогосподарські споживчі кооперативи, селянські (фермерські) господарства та індивідуальні підприємці, у яких:

1. сумарна частка участі РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, іноземних організацій, громадських та релігійних організацій(об'єднань), благодійних та інших фондів, організацій, які не належать до суб'єктів малого та середнього підприємництва, у їх статутному капіталі не перевищує 25%;

   Примітка: ч. 1 ст. 4 Федерального закону від 24.07.2007 № 209 * ФЗ "Про розвиток малого та середнього підприємництва в РФ", "Комерційні та некомерційні організації"

2. середня чисельністьпрацівників за попередній календарний рік не перевищує 100 людина

   Примітка: п. 2 ч. 1 ст. 4 Закону № 209-ФЗ

   Примітка: Мікропідприємство - до 15 осіб

3. виторг від реалізації товарів, робіт, послуг без урахування ПДВ за попередній календарний рік не перевищує 800 млн. руб. п. 3 ч. 1 ст. 4 Закону №209-ФЗ; абз. 3 п. 1 Постанови Уряду РФ від 09.02.2013 № 101 "Про граничні значення виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) для кожної категорії суб'єктів малого та середнього підприємництва"

   Примітка: Для мікропідприємств граничне значення виручки – 120 млн. руб.

Останнім двом критеріям повинні задовольняти і, щоб вважатися суб'єктами малого підприємництва.

Відомості про компанію та підприємця заносять до спеціального реєстру, який ФНП Росії формує щорічно 1 серпня станом на 1 липня. Вперше дані до реєстру включили у 2016 році. Виняток – споживчі кооперативи (крім сільськогосподарських та новостворених). Інформація про них потрапить до реєстру в 2017 році (лист ФНП Росії від 25 серпня 2016 року № СА-4-14/15649).

Затверджено ліміт доходів для суб'єктів малого підприємництва – «малюків»

З 01.08.2016 року фінансовим критеріємдля віднесення бізнесу до категорій малого або середнього буде не прибуток від реалізації, а вводиться критерій «Дохід від підприємницької діяльності». При розрахунку доходу доведеться враховувати доходи з усіх видів діяльності, а правила підрахунку брати з Податкового кодексуРФ. Визначати дохід потрібно на основі декларацій з УСН, ЕНВД та податку на прибуток. Це означає, що статус малого підприємства більше не потрібно підтверджувати додатковими документами. У цьому самі граничні значення рублевому вираженні залишаться колишніми.

Примітка: Постанова Уряду РФ від 04.04.2016 № 265

Так, для мікропідприємств величина доходу, отриманого від підприємницької діяльності за попередній календарний рік, має перевищувати 120 млн. рублів. А для суб'єктів малого та середнього бізнесу – 800 млн. та 2 млрд рублів відповідно.

З серпня 2016 р. зміняться й інші критерії, за якими підприємство може бути визнане «малюком». Детально про майбутні зміни нам розповів представник Мінекономрозвитку Росії.

до меню

КРИТЕРІЇ МАЛОГО ПІДПРИЄМСТВА

Віднесення організацій та індивідуальних підприємців до малих та середніх підприємств

Примітка: У форматі.pdf

• з 5 липня 2015 року
• з 1 січня 2016 року
• з 6 серпня 2017 року
• з 5 грудня 2017 року
• з 1 грудня 2018 року new !

Важливо!

Статус малого підприємства втратите, якщо сума доходу або середньооблікова чисельність працівників перевищуватиме граничні значення три календарних років поспіль(ч. 4 ст. 4 Закону від 24 липня 2007 року № 209-ФЗ). При цьому компанію виключать з реєстру не раніше 1 липня 2019 року (лист ФНП Росії від 23 серпня 2016 року № СА-4-14/15480).

Увага!

Статус малого підприємства залежить від того, яку систему оподаткування ви застосовуєте.

Жодних документів та сертифікатів щодо віднесення до малого, середнього бізнесу чи мікропідприємств – немає. Тільки показники відповідно до законодавства.

Деяким середнім підприємствам дозволять мати більше працівників

Компаніям, які працюють у сфері легкої промисловості, тепер простіше зберігатиме статус середнього підприємства. Їх Урядом РФ може встановлюватися спеціальний пільговий критерій по середньооблікової чисельності працівників. Федеральний закон від 26.07.2017 № 207-ФЗ

за загальному правилусередньооблікова чисельність працівників підприємств-«середняків» за попередній календарний рік не повинна перевищувати 250 осіб. Пільговий критерій може бути встановлений для підприємств, чий основний вид діяльності (тобто приносить не менше 70% усіх доходів), ведеться в рамках класу 13 «Виробництво текстильних виробів», класу 14 «Виробництво одягу», класу 15 «Виробництво шкіри та виробів зі шкіри» розділу «Оброблювальні виробництва» в КВЕД.

до меню

Умови внесення відомостей про АКЦІОНЕРНІ СУСПІЛЬСТВА до ЄРСМСБ

Чому нашого ЗАТ немає у реєстрі малих підприємств?

До Єдиного реєстру вносяться відомості про акціонерні товариства, що відповідають умовам, встановленим підпунктами "б" - "д" пункту 1 частини 1.1 статті 4 Федерального закону від 24 липня 2007 р. N 209-ФЗ "Про розвиток малого та середнього підприємництва в Російській Федерації" , переліки яких подаються до ФНП РосіїЗАТ "ФБ ММВБ", Міносвіти Росії, Фондом "Сколково" та Мінекономрозвитку Росії на виконання пунктів 1 - 4 частини 6 статті 4.1 зазначеного Федерального закону.

У разі невідповідності акціонерного товариства жодній із вищевказаних умов та відсутності їх у переліках, що подаються у ФНП Росії постачальниками, підстав для внесення до Реєстру відомостей про таке акціонерне товариство в даний час немає. Лист ФНП № ГД-4-14/3271@ від 21.02.2017

Якщо зі складом ваших учасників та засновників спочатку все гаразд, потрібно зосередитися на більш мінливих показниках - на виручці та на середній чисельності працівників. Якщо орієнтуватися на ці два показники, у 2016 р. ваше підприємство може вважатися малим за таких умов:

у 2013, 2014 та 2015 р.р. показники чисельності та виручки були не вищими за граничні.

Таким чином, малими підприємствами можуть бути і ті, хто сплачує податки за загальним режимом (ОСНО), і ті ("спрощенку"), або ("звинувачення") або ЄСХН.

Спеціально реєструватися будь-де як суб'єкт малого підприємництва не треба.

Не потрібне і жодного свідоцтва, що підтверджує ваш статус малого підприємства.

до меню

Підприємство на УСН належить до малого підприємства?

Балансова вартість активів (залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів) визначається відповідно до .

Примітка: Органи виконавчої владиі місцевого самоврядування, що надають підтримку суб'єктам малого та середнього підприємництва, ведуть реєстри суб'єктів – одержувачів такої підтримки. Але присутність вашого підприємства в такому реєстрі, загалом, не дає 100% гарантії того, що воно - мале. І навпаки, якщо підприємства у такому реєстрі немає, це не означає, що воно не належить до малих.

З січня 2017 р. «мікропідприємства» мають право організувати спрощений кадровий документообіг

Зокрема, названі суб'єкти можуть не приймати локальні акти, які містять норми трудового права, такі як (): ; положення про оплату праці; положення про преміювання; графік змінності, інші документи.

до меню

Чи може будь-який держорган вимагати від фірми підтвердити статус малої компанії?

При здачі до ІФНС бухгалтерської звітностіза спрощеними формами будь-яким чином підтверджувати статус малого підприємства не потрібно. Але необхідну інформацію податківці можуть запросити додатково. У тому числі під час податкової перевірки. При цьому важливо розуміти, що контролюючі органи та без участі платника можуть зібрати інформацію про те, до якої категорії він належить. Тому якщо ваше підприємство не визнається малим підприємством за критеріями, здавати ту ж бухгалтерську звітність за спрощеними формами не варто, здавати потрібно загальні формиобліку.

Які ПІЛЬГИ передбачені для малого бізнесу

Бухгалтерам потрібно знати два основні привілеї, надані малим компаніям.

Перша – якщо ваша компанія – мале підприємство, то з 1 червня 2014 року ви можете не встановлювати касовий ліміт (абз. 10 п. 2). Тобто ви можете нагромадити у себе в касі стільки грошей, скільки захочете. Щоб скористатися цією пільгою, затвердіть, що ви зберігаєте грошові коштиу касі без ліміту залишку.

Примітка: Ця пільга діє і для всіх підприємців, навіть тих, хто не належить до суб'єктів малого підприємництва.

Друга - суб'єкти малого підприємництва вправі застосовувати спрощені способи ведення бухобліку (п. 4). Потрібно знати, що підприємці бухобліку не ведуть, тому це послаблення для них неактуальне. А для маленьких фірм передбачені скорочені форми бухгалтерської звітності. Також їм можна не складати додатків до звітності, якщо ні важливої ​​інформації, що вимагає розшифрування для контролерів або засновників (п. 6 та 6.1 наказу Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н). А мікропідприємстваможуть навіть , суцільним шляхом реєстрації господарських операцій.

Крім того, на малі компанії не поширюється дія низки ПБО, які є обов'язковими для інших. Відповідне застереження міститься в самих положеннях з бухобліку, тому читайте нормативні документиуважніше. Наприклад, представники малого бізнесу можуть не застосовувати ПБУ 2/2008 «Облік договорів будівельного підряду», ПБУ 8/2010 « Оціночні зобов'язання, умовні зобов'язання та умовні активи».

Якщо це потрібно, малі підприємства можуть скоротити (п. 3 інформації Мінфіну Росії № ПЗ-3/2012). Все це прописується в бухгалтерській облікової політикиорганізації.

до меню

Які пільги належать суб'єктам малого підприємництва, мікропідприємств?

Малі підприємства під час виконання певних умовможуть:

• застосовувати;
• вести у спрощеному порядку;
• сплачувати регіональний єдиний податок на УСН та ПСП за нульовою ставкою (для ІП);
• брати участь у держзакупівлях у пріоритетному порядку;
• уникнути неподаткових перевірок;
• отримати субсидії на підтримку малого бізнесу.

до меню

Скільки малих підприємств у Росії?

На початок 2014 року в Росії згідно з даними Росстату РФ було 5,6 млн. малих та середніх компаній. У тому числі 3,5 млн. (62,8%) – це індивідуальні підприємці, а приблизно 1,8 млн. (32,7%) – мікропідприємства. До останніх відносяться компанії з виручкою до 60 млн. рублів на рік та кількістю зайнятих співробітників до 15 осіб. У сукупності обидві ці категорії складають 95,5% малого та середнього бізнесу в Росії.

Лише 235 тис. компаній (4,2% від загальної кількості) є малими компаніями. Вони мають оборот до 400 млн. рублів і кількість зайнятих до 100 чоловік. До категорії середнього бізнесу належать близько 17 тис. компаній або лише 0,3% від загальної кількості малих та середніх фірм. Флагмани мають оборот до 1 млрд. рублів та штат до 250 співробітників.

У 2016 році в Росії було 5840000 суб'єктів МСП, 95% з яких - це мікробізнес з чисельністю менше 15 осіб. У секторі працює 18 млн осіб (25% усіх зайнятих).

Дивитися Єдиний Реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва

29 грудня 2015 року ухвалено Федеральний закон № 408-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації», який передбачає створення єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва до 1 серпня 2016 року.

Ведення єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва здійснюється Федеральною податковою службою.

Як організації потрапити до Реєстру суб'єктів МСП

Відомості про юрособи та ІП вносяться до Єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва щорічно 10 серпня поточного календарного року на основі відомостей, які є у податківців за станом на 1 липняпоточного календарного року. Вимога щодо сумарної частки участі юрисок, які не є суб'єктами МСП, у статутному капіталі ТОВ з метою внесення відомостей про такі товариства до Реєстру враховується при внесенні відомостей до Реєстру, починаючи з 2017 року.

Якщо до моменту актуалізації відомостей Реєстру 10 серпня 2017 року учасник ТОВ не був суб'єктом МСП (відомості про нього до зазначеного моменту не могли бути включені до Реєстру), умови сумарної частки участі не вважаються дотриманими.

Таким чином, якщо ТОВ станом на 1 липня 2017 року не відповідало умові щодо сумарної частки участі юросіб, які не є суб'єктами МСП, то відомості про неї у Реєстрі не містяться.

до меню

Що РОБИТИ, якщо ФНП ЗАБУЛА внести до "Єдиного реєстру суб'єктів малого та середнього підприємництва"

У разі виявлення платником податків відсутності щодо себе відомостей у «Єдиному реєстрі суб'єктів малого та середнього підприємництва» – необхідно заповнити заяву. Формування та направлення заяви здійснюється через сайт ФНП Росії в розділі «Інші функції ФНП – Єдиний реєстр суб'єктів малого та середнього підприємництва – «Васи немає в реєстрі або дані некоректні? ».

При заповненні заяви для коригування відомостей, відображених у Єдиному реєстрі ШМД платникам податків, необхідно звернути увагу на правильність відображення реквізиту «ІФНС за місцем обліку платника податків», а саме на Код ІФНС за місцем постановки на облік. За неправильного заповнення цього реквізиту Заява платника податків залишиться не розглянутою.

Раніше 2019 року з реєстру малого та середнього бізнесу ніхто не вилетить

Чинить правило «трьох років». Тобто. категорія малого або середнього підприємства може бути змінена, якщо його показники були вищими або нижчими від граничних значень щодо доходу та чисельності працівників протягом 3 календарних років, наступних один за одним.

До реєстру малого та середнього підприємництва компанії та ІП включалися відповідно до їх статусу на 2016 рік (тобто, за даними за попередній 2015 рік). Відповідно, вперше категорію суб'єкта малого або середнього підприємства, включеного до реєстру, може бути змінено при формуванні реєстру станом на 01.07.2019 (за даними за 2018 рік).

до меню
Новий порядок подання до органів статистики обов'язкового примірника бухгалтерської (фінансової) звітності. Наказ розроблений у зв'язку із внесенням змін до Федерального закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік».

Не багато хто знає різницю між малим, середнім і великим бізнесом. Розбиратися на відмінностях цих понять слід, особливо, підприємцю-початківцю. Що стосується визначення ідеї підприємництва та написанням бізнес-плану, слід мати уявлення про майбутнє заняття.

Що це таке

Мале підприємствоє найпоширенішою формою підприємництва, яку обирають більшість бізнесменів-початківців.

Середній бізнес̶ це форма підприємницької діяльності, яка, в порівнянні з малим бізнесом, має більший щорічний дохід і більш великі та різні ресурси для комерційної діяльності.

Великий бізнес— це форма підприємництва, що включає популярні компанії, що охоплюють цілу країну або більше двох країн світу, а також мають великий попит у споживачів.

Основні характеристики підприємництва

Кожна форма комерційної діяльності - МСБ або великий бізнес, має свої особливості, чим і відрізняються один від одного.

Риси малого

Суб'єктом малого підприємництва є не лише ІП, а також компанії, середньорічна чисельність працівників яких складає не менше 50 осіб.

Територіальна діяльність цих компаній невелика, а до списку їхньої сфери діяльності можуть входити:

• магазини;
• фірми з невеликим виробництвом, що випускають малі обсяги товар;
• фірми з туристичною діяльністю;
• медичні кабінети (стоматологічні тощо);
• Різновидні навчальні курси і т.д.

Для малого підприємництва термін проведення перевірок скорочено та щорічно складає не більше 50 годин.

До 31 грудня 2018 року цим бізнесам надані дворічні канікули нагляду, протягом яких ніякі нагляди не будуть проводитися. Не загрожують відвідування Санепідемнагляду та пожежної інспекції, і не буде здійснено перевірку ліцензії діяльності.

Відповідно до 2 частини 10 статті ФЗ «Про захист прав юридичних осіб та індивідуальних підприємців при здійсненні державного контролю (нагляду) та муніципального контролю», при надходженні платень від споживачів, щодо порушення норм закону, буде здійснено ревізійну перевірку.

У 2018 році право на отримання податкових канікул мають підприємці, які:

• проходять реєстрацію вперше;
• здійснюють виробничу, соціальну чи наукову діяльність;
• надають послуги населенню.

Малі підприємства не потребують підтвердження статусу. Необхідно лише дотримуватися вищевказаних лімітів (дохід, кількість працівників та частка участі у статутному капіталі). Якщо ліміти протягом 1-го чи 2-х років були перевищені, це не є підставою втрати статусу. У цьому випадку він буде збережений протягом 3 календарних років.

Ознаки середнього

Порівняно з малим підприємством, середній бізнесвключає цілі мережі підприємств, що працюють на велику споживчу аудиторію. Дана підприємницька форма може здійснити свою діяльність не тільки в межах цілого міста, навіть області.

Порівняно з малим підприємництвом, де велику роль відведено персоналу, в середньому - на першому плані ставиться якість товару (послуг). Оскільки середнє підприємство має невеликі розміри, йому нескладно адаптуватися в мінливих ринкових умовах.

Великий чи великий бізнес

Підприємства великого бізнесу можуть витратитися рекламування роликів своєї продукції найпопулярніших телевізійних каналах. У різних містах та країнах дана формабізнесу має свої філії та представницькі органи, в яких працюють сотні тисяч співробітників.

Суб'єктами великого бізнесу є великі компанії, які:

• займаються виробництвом техніки: Apple, Bosch, Samsung, Lenovo тощо;
• виробляють продукти харчування: MC.Donald, Nestle, Coca-Cola і т.д;
• виробляють транспортні засоби автомобільних марок Ferrari, Bogati, Alfa Romeo, BMW і т.д.

Критерії нескладні. Для того, щоб бути великим підприємцем, необхідно відповідати наступному:

• мати не менше 251 працівників:
• отримувати дохід щонайменше 2 млрд. рублів;
• своєчасно провести інвентаризацію та переоцінку основних фондів.

З 2016 року діє єдиний реєстрМСП, який містить підприємства, що набули статусу МСП.

Ці форми підприємництва набувають статусу МСП, якщо відповідають нижчевказаним критеріям:

• мають певний розмір доходів;
• мають певну кількість працівників;
• мають певну частку участі інших компаній у статутному капіталі.

Відповідно до 4 статті ФЗ «Про розвиток малого та середнього підприємництва в Російській Федерації», зазначені ліміти не стосуються:

• осіб, які мають акції економічного високотехнологічного сектору;
• осіб, які беруть участь у проекті «Сколково»;
• компаній, що практично застосовують новітні технології, які розроблені їх власниками - бюджетним та науковим установам;
• компаній, чиї засновники внесені до урядового списку осіб, які надають державну підтримкуінноваційної діяльності

Якщо ІП немає працівників, його статус визначається за критерієм їх річного доходу. Якщо ІП та ТОВ, які вперше були включені до єдиного реєстру МСП, їх статус має визначатися за критерієм кількості працівників.

Якщо підприємство набуває статусу МСП, то йому надаються певні пільги, а саме:

• надається право тримати в касі стільки грошей, скільки захочеться, і за це не буде накладено штраф.
• можливість вести спрощений бухгалтерський облік. Це не стосується ІП, оскільки вони не несуть обов'язок вести бухоблік. А компанії повинні нараховувати щорічну амортизацію, а не 1 раз на місяць.
• наділені перевагою у купівлі державної та муніципальної нерухомості тощо.

Список підприємств, які відповідають зазначеним критеріям, щорічно формується Міністерством промисловості та торгівлі РФ. Цей перелікнадається у ФНП Росії, після чого до реєстру податківцями вносяться певні відомості.

Пропонуємо до вашої уваги відео, на якому розповідається про те, чому перемагає великий бізнес.

Головні плюси

Як МСП, так і великі компанії мають свої переваги та недоліки.

Перелік плюсів малого бізнесу такий:

• наявність невеликої потреби у початковому капіталі;
• порівняно малі витрати під час провадження підприємницької діяльності;
• наявність швидкої можливості реагування на зміни у ринковій сфері;
• наявність щодо швидкої оборотності власного капіталу;
• тенденція до зростання вільних вакансій, що благотворно впливає на збільшення населеної зайнятості.

До головних переваг середнього підприємництва ставляться:

• створення нових місць працевлаштування;
• висока продуктивність капіталовкладень;
• відносно висока прибутковість;
• висока здатність до конкуренції та мобільність.

Великий бізнес також наділений позитивними якостями, а саме:

• здатністю щодо забезпечення економічної стабільності в країні;
• здатністю до зміни зовнішнього середовищабізнесу;
• можливістю економити на виробничих витратах;
• впровадженням у бізнес сучасних технологійі т.д.

Мінуси та ризики

Для того, щоб почати будувати свій бізнес, підприємець повинен ознайомитися з основними мінусами. різних підприємств. Наприклад, мале підприємство має такі негативні сторони:

• порівняно великий рівень ризику;
• наявність залежність від великого бізнесу;
• наявність низького професійного рівня керівників;
• складнощі при отриманні кредиту та субсидій.

Розмір первісного капіталу також має значення. Наприклад, якщо цей розмір великий, фірма зможе протриматися під час кризового періоду.

Середній бізнес теж має певні недоліки, а саме:

• наявністю жорсткої конкуренції та загрозою бути поглащеним великими компаніями;
• наявність перешкод та труднощів при отриманні ліцензії та патентів;
• частою нестачею оборотних коштів;
• Проблеми при отриманні кредитів, через недовіру банків.

Велике підприємництво також не має проблем. Головними мінусами даного бізнесує наявність:

• надлишкової економічної концентрації;
• локалізацією господарських відносин;
• блокуванням горизонтальних комерційних зв'язків, які не виходять за межі певної компанії.

Відмінності між собою

Для наочного прикладувідмінностей між малого середнього та великого бізнесу можна навести наступну таблицю.

Основа успіху

Незважаючи на залежність від довкілля, малий бізнес також може бути успішним. Тут працюють лише найкращі у своїй справі співробітники. Успіх цього бізнесу визначається маєтком стратегічного плану на розвиток підприємства.

Середній бізнес може легко підлаштовуватися під умови ринку, що змінюють. Успіх також залежить від наявності ефективного менеджменту.

Основним успіхом великого підприємства є наявність ефективний бізнесмоделей, які побудовані таким чином, що навіть через 10 років вони продовжують працювати, виживаючи кризові ситуації та приносячи величезний дохід.

Організації, що належать до суб'єктів малого бізнесу, наділені правом на держсубсидії, пільги з податків та інші преференції. Їм дозволено вести бухоблік за спрощеною схемою та мінімізувати касові документи.

Які суб'єкти підприємництва належать до малих?

До категорії малого та середнього бізнесу належать юрособи та ІП, націлені на отримання прибутку. Приналежність щодо нього визначається чисельністю співробітників і величиною доходу. Цим статусом можуть мати селянські та фермерські господарства, виробничі та сільгоспкооперативи. Кожен суб'єкт цієї категорії зобов'язаний відповідати положенням закону №209-ФЗ від 24.07.2007р.

Критерії малого бізнесу

Визначальним показником вважається чисельність найманих працівників та річного доходу. За цими показниками законом визначено ліміти, перевищення яких веде до втрати статусу ШМД. Але це відбувається не відразу.

Після перевищення ліміту суб'єкт малого бізнесу продовжує вважатися таким ще протягом трьох років, якщо добровільно не переоформить свій правовий статус. Наприклад, якщо ліміт за виручкою чи кількістю співробітників перевищено 2017-го, то аж до 2020-го компанія може працювати на колишніх умовах.

Чисельність співробітників

• Середні компанії – від 101 до 250 працівників.
• Малий бізнес – до 100 працівників в організації.
• - максимум найманих 15 працівників.

При цьому враховуються всі співробітники, які працюють на підставі цивільно-правового договору та сумісники. Мінімальне перевищення вищезгаданих лімітів позбавляє організацію статусу ШМД.

Для ІП діють ті самі чисельні параметри. З тією різницею, що підприємець без найманих співробітників у ШМД належить, орієнтуючись лише обсяг виручки. Абсолютно всі ІП, що застосовують патент, зараховуються до мікропідприємств незалежно від чисельності працівників та обсягу виручки – ці параметри змінюються умовами патентної системи оподаткування.

Обсяг виручки

Значною ознакою малого підприємства є дохід. У розрахунок приймається валовий виторг до оподаткування за попередній рік. До малого підприємство відносять з урахуванням річного обсягу виручки.

• Середні – до 2 млрд. руб.
• Малі - 800 млн. руб.
• Мікро - 120 млн. руб.

Є ще один критерій ШМД – якісний склад статутного капіталу. Відсоток учасників, які не належать до малого бізнесу, не вищий за 49%.

Економічне значення малого бізнесу

Без малого підприємництва економіка не відповідала б визначенню ринкової. Підприємництво яскравіше за інші фактори демонструє здатність пристосовуватися до економічних та політичних змін.

Мале підприємництво бере активну участь у вирішенні соціальних, економічних і науково-технічних завдань. Фінансова криза 2008-го змінила її структуру – хтось закрився, а хтось повчив додатковий стимул для розвитку. Російське мале підприємництво серйозно поступається бізнесу США, Японії, Канади із соціальної значимості.

Поява та розвиток малого бізнесу покликане якісно вирішувати такі завдання:

• Поява нових соціальних та виробничих структур;
• Самозайнятість населення;
• створення конкурентоспроможних товарів та послуг народного споживання;
• Формування здорового конкурентного середовища;
• Максимально ефективне використанняприродних ресурсів;
• Поява та використання технічних нововведень;
• Адресне вирішення екологічних проблем.

Малий бізнес плідно впливає навіть на економіку країн із уже досить добре розвиненими ринковими відносинами, сприяючи розвитку народного господарства, збільшення робочих місць та підвищення доходів населення. Соціальні питаннявирішуються більш оперативно та якісно. Закони, що стимулюють розвиток малого підприємництва Росії, розробляються регулярно. Базові нормативи прийняті ще 1991-го і з тих щорічно оновлюються.

Чи має малого підприємництва особливий статус?

Представники малого бізнесу користуються низкою пільг, недоступних іншим суб'єктам бізнес-середовища.

• Застосування податкових спецрежимів. Статус ШМД дозволяє розраховувати та сплачувати податки за зниженими ставками. Підприємцям доступні УСН, ПСН, ЕНВД та ЕСХН. Вибір конкретної системи залежить від основного виду діяльності та способу його реалізації, а також масштабів бізнесу.
• Податкові канікули. Знову зареєстровані після 2015-го року ІП на УСН та ПСП мають право протягом двох років взагалі не сплачувати податки. Економія на них дозволяє максимально ефективно використовувати оборотні коштидля розвитку бізнесу. Ця преференція діє до 2020 року.
• Програма держпідтримки малого бізнесу. Вона реалізується у вигляді надання субсидій і грантів початківцям і підприємцям, які вже активно працюють. Ця програма розрахована до 2020 року, передбачає безоплатний характер та дозволяє відшкодувати витрати на лізинг (купівлю техніки, обладнання, транспорту), погасити відсотки за кредитами на розвиток бізнесу, компенсувати оплату участі у профільних виставках, конференціях та інших важливих для розвитку бізнесу заходів.
• Адміністративні привілеї. Підприємцям дозволено приймати на роботу працівників за терміновими трудовим договорам. Перевірки щодо них проводяться рідко і швидко. До цього роду пільг належить право на спрощений бухоблік.

Право ТОВ та ЗАТ на статус малого підприємства

Чи попадає ТОВ під визначення малого підприємництва?

У законі ФЗ-209 чітко визначено, хто може бути зарахований суб'єктом малого підприємництва. Будь-яке ТОВ зараховується до ШМД за дотримання умов за наступними лімітами, описаними вище:

• склад засновників;
• кількість співробітників;
• сума статутного капіталу;
• річний дохід;
• загальна сума активів.

Ліміти визначаються Урядом РФ 1 разів за 5 років. При реєстрації ТОВ застосовуються критерії та ліміти, що діють на момент оформлення документів. З їхньої підставі вибирається система оподаткування.

ЗАТ - малий чи великий бізнес?

Починаючи з 01.01.2016р. акціонерні товариствавтратили декларація про зарахування до бізнесу. Ці зміни санкціоновані законом ФЗ-408 від 29.12.2015 р. Винятки становлять акціонерні товариства, які відповідають таким умовам.

• Випуск високотехнологічної продукції та активний обіг акцій на ринку.
• Інноваційний характер основної діяльності – запровадження результатів інтелектуальної праці, правовласниками яких є держустанови (університети, інститути, лабораторії та бюро). Це може бути використання нових комп'ютерних програм, технологій, рішень та зразків, розроблених у цих установах.
• Статус учасника проекту "Сколково" на підставі положень ФЗ-244.
• Учасниками АТ є юрособи, які надають підтримку інноваціям відповідно до переліку та правил, встановлених ФЗ-127.

Необхідно також відповідати іншим критеріям ШМД за чисельністю персоналу та річний виторг.

Розрахунок ШМД по 44 ФЗ

З січня 2014-го укладання контрактів із підприємцями щодо виконання держзамовлень стало обов'язковим для бюджетних структур. Цей обов'язок закріплено законом 44-ФЗ (ст. 30). Точного визначення суми закупівель малого бізнесу в законі немає. Загальноприйнятою вважається цифра 15% від загального обсягу закупівель за рік. Тобто, після аналізу всіх контрактів за підсумками року, частка поставок від малого бізнесу має бути не меншою за вищевказану цифру.

Відповідно до ФЗ-44 розрахунок проводиться наступним чином.

• Визначається сукупний обсяг закупівель для підприємства.
• З отриманого результату віднімаються витрати на оборону, оплату кредитів, енергетику та послуг єдиного постачальника.
• Від суми, що залишилася, вираховується 15%.

Право на проведення закупівель на загальних підставах держзамовник отримує лише після визнання обраного виконавця таким, що не відбувся згідно із законом ФЗ-44.

Де знайти інформацію про малий бізнес?

Реєстр суб'єктів малого підприємництва є переліком усіх організацій, що належать до цієї категорії. Він представлений на офіційному сайті ФНП РФ. Відомості потрапляють автоматично з ЕГОРИП і ЕГРЮЛ. У реєстрі представлена ​​така інформація:

• Повне найменування підприємства чи підприємця.
• ІПН за місцем реєстрації.
• Категорія – малий, середній чи мікро.
• Коди видів діяльності відповідно до КВЕД.
• Інформація про ліцензії.

Перевірити дані та запитати інформацію можна без авторизації на сайті. Додаткові відомості вносяться до Реєстру лише за заявою суб'єкта малого підприємництва.

Деякі законодавчі акти РФ зазнали суттєвих коригувань. Зокрема, для малих господарюючих підприємств змінилися критерії віднесення, і з червня 2015 року перед бізнесменами відкривається низка додаткових можливостей.

 

Хто належить до малих підприємств?

Мале підприємство – це невелика фірма, зареєстрована як КФГ, ТОВ чи ІП та відповідальна декільком встановленим законодавством параметрам. Після набуття чинності ФЗ «Про внесення змін…» від 29.06.2015 р. суттєво змінилися умови для віднесення до суб'єктів малого бізнесу та з'явилися додаткові пільги.

Таким чином, для малого бізнесу залишилася незмінною лише чисельність працівників, а збільшення обсягу інвестицій дає низку безперечних переваг:

• Можливість придбання самої сучасної технікита іншого устаткування у розвиток компанії у разі, якщо раніше встановлений основний капітал ні цього розрахований.
• Збільшення прибутку та товарообігу.
• Підвищення якості продукції.
• Більш широкі змогу розвитку бізнесу.

У Останнім часомУряд РФ взяв курс на популяризацію малих інноваційних підприємств, що займаються розробкою та впровадженням нових програм та технологій, створенням та виробництвом товарів, наданням послуг та робіт. Найчастіше такі організації знаходяться при різних ВНЗ та НДІ, працюють в економічній чи науково-технічній сферах, і іноземні інвестори воліють вкладати свої гроші саме в них.

Мікропідприємство та мале підприємство: різниця

Мікропідприємство – це підгрупа суб'єкта малого підприємництва, що відповідає певним критеріям. Простежити різницю між мікро- та малим підприємством можна тут:

Переваги створення мікропідприємств:

• Знижена податкова ставка (9%) для ІП.
• Немає необхідності надавати висновок присяжного аудитора під час складання річної звітності в УФНС.
• Відсутність зобов'язань щодо авансових платежів з податку на прибуток.
• Можливість роботи за сумісництвом на кількох суб'єктах господарювання у співробітників мікрокомпанії.

Не обходиться тут і без мінусів:

• Для працівників закрито деякі пільги.
• Однакові правила ведення бухобліку всім форм виплат податку організацію.
• Зміна статусу з платника податку на мікропідприємство на платника прибуткового податкуз населення чи компанії можливе лише після закінчення податкового періоду.
• Під час роботи співробітника лише на мікропідприємстві знижується обсяг допомоги від Служби Соціального Страхування.

Говорячи про малий бізнес, список переваг значно розширюється:

• Ведення бухгалтерської звітності за спрощеною формою.
• Звільнення від ПДВ за суму виручки від товарів за останній квартал понад 2 000 000 крб.
• Можливість використання УСН.

Перехід на УСН звільняє від ведення бухгалтерського обліку, але може бути здійснено лише тому випадку, якщо останні 9 місяців ІП отримав трохи більше 15 000 000 крб. виручки, а залишкова вартість нематеріальних активів та основних засобів становить не більше 100000000 руб. Для юридичних жодних звільнень не передбачено.

Недоліки створення суб'єкта малого бізнесу:

• Велика залежність від великих організацій.
• курс валют.
• Проблеми щодо залучення інвесторів з інших держав, т.к. вони найчастіше зацікавлені у великих вкладеннях і, відповідно, прибутку.

Чи потрібне підтвердження свого статусу суб'єктами малого підприємництва?

Для віднесення до суб'єктів малого бізнесу достатньо, щоб компанія відповідала заданим критеріям, тобто. жодних підтверджень не потрібні: при здачі річної звітності УФНС бачить результати фінансової діяльності.

Якщо юридичній особіпотрібно підтвердити склад учасників ТОВ, це можна зробити з допомогою рішення про заснування чи виписки з ЄДРЮЛ, яку можна замовити на сайті УФНС.

Які пільги передбачені суб'єктам малого підприємництва?

Відповідно до встановлених законодавством критеріїв, суб'єкти отримують безліч пільг:

• Відсутність касового ліміту та можливість зберігання у касі будь-якої суми: для цього достатньо видання наказу керівника компанії.
• Збільшення ймовірності отримання субсидій від місцевої влади.
• До 1 липня 2018 року є можливість придбати муніципальну чи державну нерухомість у переважному порядку.
• Скорочення термінів неподаткових перевірок.
• Податкові канікули для організацій, які працюють у соціальній, виробничій чи науковій сфері.

Також до Держдуми було внесено законопроект, який звільняє всіх підприємців з 1 січня 2016 року від наглядових перевірок, якщо раніше вони не були позбавлені ліцензій та не допускали грубих порушеньу процесі ведення своєї діяльності.

Докладніше можна дізнатися у цьому відео:

Законодавство встановлює кілька критеріїв віднесення підприємств до малих суб'єктів підприємництва, і з них - це чисельність працівників організації.

Законодавство про малі підприємства

Головні питання малих підприємств регулюються у Федеральному законі № 209-ФЗ від 24.07.2007 «Про розвиток малого та середнього підприємництва в РФ» (далі – 209-ФЗ).

Діють також постанови Уряду, які регулюють окремі питання щодо критеріїв віднесення до таких суб'єктів (N 265 від 4 квітня 2016 р. та ін.).

Питання складання та подання звітності такими суб'єктами регулюються наказами Росстату, ФНП та іншими відомчими нормативними актами.

Критерії малого підприємства

Кількість працюючих на малому підприємстві

У пп. 2«б» п. 1.1 ч. 1 ст. 4 209-ФЗ встановлюється критерій, що належить до чисельності персоналу суб'єкта малого підприємництва і що дозволяє віднести суб'єкта до цієї групи.

Це середня чисельність його працівників за попередній календарний рік.

До малих підприємств законодавство відносить підприємства з чисельністю працюючих там трохи більше ста осіб включно, а мікропідприємств, окремо виділених у складі малих, - п'ятнадцяти людина включно.

Мікропідприємства останнім часом зазнали суттєвої зміни в частині законодавчого регулювання, Але критерій їх чисельності залишився тим самим.

Як порахувати середню чисельність персоналу малого підприємства

Розрахунок чисельності не надто простий, оскільки остання містить у собі:

• середньооблікову чисельністьпрацівників;
• середню чисельність зовнішніх сумісників;
• середню чисельність осіб, які працювали за цивільно-правовими договорами (виконання робіт, надання послуг та ін.).

Питання підрахунку кожного показника регулюються в чинній до теперішнього часу