Чи оподатковується нерухомість у спадок. Чи оподатковується квартира, отримана у спадок? Оцінка та процедура сплати

При отриманні будь-якого майна від померлого, у правонаступників нерідко виникає питання, чи воно є доходом і чи потрібно платити з нього 13% податку?

Основні питання оподаткування спадкового майна ми розглянемо у цій статті.

Який спадок оподатковується?

До 2006 р. це майно визнавалося доходом, тому воно оподатковувалося з прибутку (ПДФО). Однак, після внесення ряду змін до положень Податкового кодексу РФ, практично будь-яка спадкова маса в даний час звільняється від сплати ПДФО.

На сьогоднішній день існує лише невелика частина спадкових прав, яка оподатковується ПДФО. Вони є право на доходи, отримані в результаті створення:

предметів мистецтва;
винаходів;
літературних творів;
наукових праць;
промислових зразків.

При отриманні такої спадщини правонаступник зобов'язаний сплатити 13% його вартості на користь держави. Жодне інше майно ПДФО обкладатися не може.

Однак слід розуміти, що суб'єкт звільняється від сплати податків виключно в рамках набуття прав на власність. Після вступу у спадок, правонаступнику доведеться щороку сплачувати відповідні податки (зокрема - податок на майно), які стягуватимуться з нього не як із безоплатного набувача, а як з нового власника речі (квартири, земельної ділянки, автомобіля тощо). ).

Податок на майно у спадок

Незважаючи на відміну обов'язків зі сплати ПДФО, правонаступники не звільняються від інших витрат. Зокрема, до державної скарбниці доведеться сплатити певну суму (мито) за одержання спадщини, а також за переоформлення того чи іншого майна.

Приблизний перелік вартості оформлення спадщини наведено нижче:

якщо заяву про прийняття спадщини подається поштою, за нотаріальне підтвердження справжності підпису заявника на документі стягується мито у вигляді 100 рублів (п. 21 ст. 333.24 Податкового кодексу РФ (далі - НК РФ));
якщо власність переходить до дитини, чоловіка, дружини, батька, рідного брата або сестри померлого, за видачу свідоцтва про право на спадкове майно (згідно з п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необхідно буде заплатити 0,3% від його ціни (але не більше 100 000 рублів), а якщо воно переходить до інших осіб - 0,6% ціни успадкованого (але не більше 1000000 рублів);
за нотаріальну охорону спадкової маси оплачується мито у вигляді 600 рублів (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
якщо нотаріус приймає у депозит спадкові кошти, встановлюється тариф, рівний 1000 рублів (п. 8 ст. 22.1 "Основ законодавства Російської Федерації про нотаріат", затв. ЗС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Крім того, в деяких випадках можуть виникати й інші витрати, наприклад, якщо розподіл власності здійснюватиметься через суд:

при зверненні до судового органу з вимогою про відновлення пропущеного строку, передбаченого для прийняття успадкованого, необхідно сплатити до бюджету держави 300 рублів (для фізичних осіб) або 600 рублів (для юридичних осіб);
при розгляді спорів, що стосуються поділу спадщини або прав на нього, залежно від ціни судового позову (тобто вартості майна, що оспорюється), розмір мита буде варіюватися від 400 рублів до 60 000 рублів (ст. 333.19 НК РФ).

родичі та інші правонаступники, які проживали разом із спадкодавцем на момент його смерті і які продовжують жити в тому ж місці;
правонаступники загиблого в процесі несення служби в поліції, а також у військових та інших державних чи суспільно значущих відомствах особи;
спадкоємці покійного, який належав до категорії репресованих;
діти померлого, якщо вони не досягли віку 18 років, або є недієздатними;
спадкоємці, які за станом здоров'я перебувають під контролем опікунів;
правонаступники доходів, отриманих внаслідок дії авторського права (у грошовій формі чи формі банківських вкладів) покійного;
спадкоємці, які одержують пенсійні накопичення або страхові виплати покійного;
незаможні громадяни, чий щомісячний дохід менший, ніж розмір мінімальної оплати праці.

Засвідчити наявність перерахованих вище обставин слід документально, звернувшись до нотаріуса.

За заповітом

Оформлення заповіту дає людині можливість відписати свою власність тому, кому вона забажає, і навіть позбавити права отримання його майна конкретних осіб. Питанням правонаступництва за заповітом присвячено гол. 62 Цивільного кодексу РФ (далі - ЦК України).

Щоб документ мав юридичну чинність, необхідно оформити його у встановленому законом порядку. Основними вимогами в цьому є такі:

письмова форма, засвідчена нотаріусом або іншим уповноваженим на такі дії особою або двома свідками;
документ має бути складений громадянином особисто та висловлювати його добровільне волевиявлення;
процедура відбувається особою, дієздатною на момент її проведення;
заповідати можна лише те майно, яке полягає у особистій власністю громадянина.

Законодавець не обмежує коло осіб, яким може бути заповідана власність. Крім простих громадян (які мають мати родинні зв'язки України з померлим), заповідач має право передати своє майно після смерті юридичними особами і навіть державі.

Майно може бути передано правонаступникам як повністю, так і частково - все залежить від волі заповідача. У разі, якщо спадкоємців кілька, він має право вказати, кому і яка частина власності має належати після його смерті.

Частки правонаступників за заповітом може бути нерівними.

Заповідач також може передбачити передачу прав від одного спадкоємця до іншого, якщо перший помре до набуття спадщини.

Якщо у громадянина за життя є якісь зобов'язання, їх виконання може покарати своїм правонаступникам, оформивши заповідальний відмова (наприклад, надати своєму чоловікові право довічного проживання у квартирі, відписаної за заповітом іншим особам). Така форма дозволяє захистити близьких заповідачу людей від зміни умов життя за його відсутності.

Інформувати будь-кого про свої посмертні розпорядження людина не зобов'язана. Таємниця також має зберігатися нотаріусом та свідками складання документа.

Якщо заповіт складено закритій формі, його розголошення заборонена досі смерті громадянина. У разі про зміст документа невідомо навіть нотаріусу. Він приймає конверт, у який вкладено заповіт, запевняє його, і розкриває лише протягом 15 днів із моменту відкриття справи.

Незважаючи на те, що нотаріус є лише виконавцем волі померлого, він зобов'язаний охороняти права тих осіб, які мають отримати частину майна у будь-якому разі. До цієї категорії належать такі громадяни:

діти віком до 18 років;
діти будь-якого віку, якщо вони є непрацездатними;
непрацездатні батьки та чоловік;
утриманці, які перебували на утриманні покійного понад рік до моменту смерті.

Їхня частка повинна бути врахована в будь-якому випадку, чи це спадкування за заповітом чи законом. Оплата мита за отримане за заповітом спадщину виробляється з розрахунків, встановлених п.22 ст.333.24 НК РФ.

Без заповіту

Порядок успадкування без заповіту (за законом) передбачає розподіл майна покійного між його родичами, оскільки він не залишив розпоряджень про те, як має бути поділена його власність.

Законні підстави (гл. 63 ДК РФ) мають чинність навіть за наявності заповіту, якщо документ не враховує обов'язкових часток, складено порушення юридичних норм, чи визначає претендентів лише частину майна.

Крім цього, успадкування за законом при складеному заповіті настає за таких обставин:

на момент набрання документом чинності спадкоємців та його правонаступників вже немає у живих;
спадкоємці офіційно відмовляються від отримання спадщини, або не заявляють про свої права у належний піврічний період;
правонаступники визнані негідними та усунені від наслідування за заповітом.

Для успадкування такого типу встановлено принцип черговості - чим ближче ступінь спорідненості правонаступника та покійного, тим вища ймовірність отримання спадщини.

Загалом у законодавстві виділено 7 черг кревності (ст.1141 – 1145 ДК РФ). Вони закликаються по порядку, починаючи з першої. Першочергове право має сім'я спадкодавця - чоловік чи дружина, батьки та діти померлого.

Місце проживання близьких родичів та фактичні стосунки з покійним у разі немає значення.

У межах одного ступеня кревності майно ділиться на рівні частки, залежно кількості правонаступників.

Даний порядок не залежить від того, чи необхідно розділити все майно або тільки його частину.

Закон не робить відмінностей у розмірі держмита між спадщиною, отриманою за законом, і тим, який правонаступник отримує за заповітом.

Незважаючи на це, загальний порядок успадкування за законом часто не передбачає оплати державного мита правонаступниками, оскільки працюють пільги, що дають сім'ї, яка проживає разом із спадкодавцем, право не оплачувати збір. Однак, якщо у спадок вступають далекі родичі, держмито оплачується в тому обсязі, який встановлено для цієї черги.

Розмір податку

Як мовилося раніше вище, у процесі отримання частки майна померлого, незалежно від її показників, спадкоємці звільняються з обов'язку сплати ПДФО.

Необхідно зазначити, що після офіційної ліквідації податку процедура отримання спадщини перестала бути вкрай витратною, а це стимулює громадян дедалі частіше заявляти свої права. До введення цієї норми, процедура вступу в спадок, через свою дорожнечу, була абсолютно непопулярна.

Хто платить?

Спадкова маса не може оподатковуватись, незалежно від особи, яка претендує на її отримання. У цьому питанні не відіграє ролі, яким чином здійснюється успадкування. Майно може бути передано як з урахуванням ступеня спорідненості, і на умовах посмертних розпоряджень померлого – сплачувати ПДФО не доведеться.

Кожен, хто колись отримував майно у спадок, ставив питання: чи оподатковується воно податком? Чи розраховується податок на спадок близьких родичів? Що свідчить про це судова практика? Відповіді на всі ці питання містяться у законі, прийнятому у 2005 році.

Важливо розуміти, що стаття описує найбільш базові ситуації та не враховує низку технічних моментів. Для вирішення саме вашої проблеми отримайте юридичну консультацію щодо житлових питань за телефонами гарячих ліній:

Зателефонуйте та вирішіть ваші питання прямо зараз - це швидко та безкоштовно!

Податок на спадщину

З 01.07.2005 рокубіля Росії набрав чинності. Відповідно до нього податок на спадок скасовано.Відповідно, скасували податок на спадок за заповітом. Але в законі є застереження, яке опосередковано вказує на види спадщини, що підлягають оподаткуванню. До них входить:

Винагороди, що присуджуються за написані твори, які стосуються галузі літератури.
Винагорода за наукову працю.
Гроші, які мають бути передані творцю предмета мистецтва.
Винагорода за винахід або створення зразка, використаного в промисловості.

Податок із продажу спадщини

Спадкоємці майна після його продажу мають сплатити податок на доходи фізичних осіб. Причому немає значення, чи розраховується податку спадщину квартири чи цінних паперів.

Щоправда, подібні зобов'язання накладаються лише у разі, якщо майно було продано до того, як минув трирічний термінз моменту, коли було констатовано смерть останнього власника. Крім того, у цей період продавець цього майна має можливість пред'явити вимоги щодо податкового відрахування.

Інакше кажучи, якщо смерть настала у 2014 році, тоді, наприклад, після продажу квартири її власник не зобов'язаний виплачувати ПДФО.

Податок на майно

Поточне законодавство у сфері оподаткування визначає, що тільки успадковане майно було законним чином передано новому власнику, або власнику, у нього з'являється зобов'язання про сплату податків за ним.

Серед об'єктів майна, що підлягають оподаткуванню, виділяються об'єкти, що належать до нерухомості. А саме:

квартири, кімнати, будинки та дачі;

гаражні будівлі;

частки в об'єктах нерухомості;

інша нерухомість, визначена такий законом і належить спадкоємцю.

У цьому вся законі зазначено коло громадян, які мають виплачувати даний вид податку. До них відносяться:

особи, які отримали звання Героя РФ та/або Радянського союзу;

особи, які брали участь у громадянській, Другій світовій та інших війнах та бойових операціях;

особи, які проходять військову службу та ті, хто був звільнений у запас.

Крім того, не повинні сплачувати податок на майно люди, нагороджені орденом Слави будь-якого з трьох ступенів, та громадяни, які є інвалідами першої та другої групи, а також інваліди дитинства.

Також згідно із законом звільняються від сплати майнового податку такі особи:

Люди пенсійного віку

Батьки та подружжя людей, які загинули під час проходження військової служби або перебували на службі у держави.

Особи, які отримали успадковане майно, біля якого перебувають об'єкти культури, мистецтва і належать майстрам народної творчості.

Особи, що отримали у спадок ділянки землі, що належать до садівницьких та дачних товариств за умови, що всі споруди на них не перевищують 50 квадратних метрів.

За законодавством розмір податку об'єкти нерухомості встановлюють регіональні органи влади. При його визначенні враховується вартість об'єкта нерухомості, де він розташований і до якого типу належить, а також коефіцієнт-дефлятор. Власник майна щорічно повинен буде сплачувати цей податок з моменту його ухвалення у власність.

Якщо платник податків може претендувати на деякі пільги, йому слід надати необхідні документи до податкового органу, щоб той зробив перерахунок уже минулих платежів і повернув кошти, що залишилися, або зарахував їх у рахунок майбутніх.

Сплата цього податку здійснюється до першого листопада року, наступного за звітним.

Податок на транспортні засоби

Якщо як успадковане майно виступав будь-який транспортний засіб, то після проведення процедури його реєстрації новий власник зобов'язаний виплачувати транспортний податок, Що відноситься до прямих видів податків. Крім того, якщо попередній власник протягом певного періоду не сплачував його, тоді ця заборгованість переходить на його спадкоємця.

При наслідуванні транспортного засобу податок стягується з усіх категорій громадян. Його розміри визначають відповідні органи влади. Для розрахунку використовуються відомості, одержані органом, який займається реєстрацією автотранспорту, від власника цього майна.

Цей вид податку, що нараховується на успадковане майно, застосовується до кількох видів транспорту, які можна поділити на такі категорії:

Спеціальна техніка: автобуси та транспортні засоби, оснащені пневматичним або гусеничним ходом.

Легковий та вантажний автотранспорт, мотоцикли та моторолери. Літак та вертолітна техніка.

Техніка для пересування снігом: снігоходи та моторизовані сани.

Яхти, пароплави та човни, оснащені двигуном потужністю понад 5 к.с.

Інші транспортні засоби, визначені такими законом.

До цього переліку не входить техніка, призначена для сільського господарства, легковий автотранспорт із двигуном потужністю до 100 к.с., а також призначений для надання соціальної допомоги.

Податок на землю

Цей податок згідно з російським законодавством підлягає обов'язковій сплаті всім власникам земельних ділянок, включаючи тих, які отримали дані об'єкти нерухомості у спадок.

Його розмір розраховується виходячи з кадастрової вартості конкретної території, де він розташовується. Оплата цього податку має бути здійснена не пізніше першого листопада року, наступного за звітним.

Цей податок не підлягає сплаті наступною категорією громадян:

народи, що належать до нечисленних і проживають на північних територіях, у сибірському та далекосхідному регіонах;

народи Росії, яким придбана у спадок земля необхідна для збереження свого побуту та традицій.

Висновок

Населення Росії звільнено від сплати податку спадщину крім певних законом випадків.

При продажу майна, отриманого у спадок, після закінчення трьох роківзі смерті попереднього власника сплачується ПДФО.

При придбанні спадкових земельних ділянок та транспортних засобів їх новий власник зобов'язаний сплачувати податки на землю та транспорт.

При отриманні спадщини часто виникає питання – чи є спадок доходом і чи потрібно платити з нього 13% ПДФО? У статті ми розглянемо питання оподаткування спадщини.

Спадщина не оподатковується на доходи

При отриманні спадщини у будь-якій формі (грошової або у вигляді майна) Вам не потрібно сплачувати податок на доходи(П. 18 ст. 217 НК РФ).

Приклад:Дубровін Л.П. отримав у спадок від сестри квартиру. Відповідно до п. 18 ст. 217 НК РФ доходи у натуральній формі, які отримані в порядку наслідування, не підлягають оподаткуванню. Тому Дубровіну Л.П. не потрібно декларувати доход від спадщини та сплачувати податок.

При цьому, на відміну від податку при даруванні, ступінь спорідненості зі спадкодавцем не має значення.

Приклад:Красильникова А.А. отримала у спадок від подруги гроші у сумі 3 млн рублів. Оскільки ступінь спорідненості зі спадкодавцем значення не має, і згідно з п. 18 ст. 217 НК РФ доходи у грошовій формі, отримані в порядку наслідування, не оподатковуються, Красильникова А.А. звільнено від подання декларації за формою 3-ПДФО та сплати податку.

Єдиним винятком, коли потрібно сплачувати податок на доходи при отриманні спадщини,є отримання винагороди, що виплачується спадкоємцям (правонаступникам) авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також відкриттів, винаходів та промислових зразків (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Приклад:У 2019 році Кам'янистий Д.І. після смерті батька отримав у спадок винагороду 80 000 рублів за написаний ним твір літератури. Відповідно до п. 18 ст. 217 НК РФ при отриманні винагороди, що виплачується спадкоємцям авторів творів літератури, дохід від спадщини оподатковується прибутковим податком. Тому після закінчення 2019 року (до 30 квітня 2020 року) Кам'янистий Д.І. подав декларацію 3-ПДФО до податкової інспекції та сплатив податок у розмірі 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 липня 2020 року.

Податок під час продажу успадкованого майна

Як ми зазначили, при отриманні спадщини не потрібно сплачувати податок. При цьому важливо розуміти, що у разі продажу успадкованого майна, власником якого Ви були менше 3 років, Вам доведеться сплатити податок на доходи.

Приклад:У 2018 році Новікова Г.Л. отримала у спадок від дядька квартиру. 2019 року вона продала цю квартиру. Оскільки термін володіння квартирою становить менше 3 років, Новікова Г.Л. після закінчення 2019 року (до 30 квітня 2020 року) має подати декларацію за формою 3-ПДФО та до 15 липня 2020 року сплатити податок на доходи за ставкою 13%.

Якщо Ви володіли успадкованим майном понад 3 роки, податок на доходи платити не доведеться (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Приклад:Веселов Т.Б. отримав у спадок від сестри квартиру у 2013 році. 2019 року він продав цю квартиру. Оскільки квартира перебувала у власності Веселова Т.Б. більше 3 років, він не повинен подавати декларацію 3-ПДФО та сплачувати податок на доходи від продажу житла.

Початок володіння спадком вважається з дня відкриття спадщини (дня смерті спадкодавця), а не з дати його фактичного ухвалення або моменту державної реєстрації права на майно.

Приклад:Васильєв Д.К. успадкував квартиру бабусі, яка померла у 2015 році. Свідоцтво про право власності на квартиру Васильєв Д.К. отримав у 2016 році. 2019 року він продав цю квартиру. Прийнята спадщина визнається належним спадкоємцю з дня смерті спадкодавця. Тому при продажі квартири у 2019 році Васильєв Д.К. не повинен сплачувати податок на доходи, оскільки термін володіння квартирою становив понад 3 роки (з 2015 до 2019).

Зверніть увагу:Податковий орган може письмово повідомити Вас, що Ви отримали дохід від продажу нерухомості та повинні подати декларацію 3-ПДФО. Це відбувається тому, що податковому органу відомо про дату реєстрації свідоцтва про право власності на нерухомість, але не фактичне перебування його у власності. В цьому випадку достатньо написати до податкової пояснювальної з описом ситуації та додати до листа документи, що підтверджують термін володіння нерухомістю (копія свідоцтва про смерть спадкодавця).

Докладніше про податок при продажу майна та про те, як його зменшити, Ви можете прочитати в наших статтях:

Частина 3 ФЗ № 156 «Цивільний Кодекс РФ» від 26.11.2001р. (Далі – ДК РФ) визначає основні правила та принципи спадкоємства. Вступити у спадок після смерті родича можна двома способами: за заповітом чи законом. У першому випадку спадкова маса повністю або частково розподіляється згідно з волевиявленням покійного. У другому майно успадковується залежно від ступеня близькості кревності з померлим, оскільки за життя спадкодавець не здійснив заповіту.

Чи оподатковується майно отримане у спадок

Родичі часто цікавляться, чи потрібно сплачувати податок зі спадщини від близьких родичів, і який його розмір. У липні 2005 року ФЗ № 78 було внесено зміни до Податкового кодексу РФ (далі – НК РФ), згідно з якими цей податок було скасовано. Правку було закріплено п. 18 ст. 217 ПК, і з цього моменту з бази для оподаткування були виключені такі види успадкованого майна:

на нерухомість;
на землю;
на транспорт;
на банківські депозити

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ також було визначено випадки, коли з правонаступників стягується податок на успадковане майно:

винагороди авторам наукових, літературних праць;
оплата за написання витворів мистецтва;
патенти на винаходи та промислові зразки (моделі).

Така спадщина віднесена законом до складу податкової бази ПДФО (податку на доходи фізосіб) та оподатковується за ставкою, що діє на момент вступу у спадок. У 2020 році ПДФО становить 13%.

Чи оподатковується спадок за заповітом?

Власник майна може заздалегідь розпорядитись нажитими цінностями, розділивши їх між родичами, залишивши все одній особі, стороннім людям чи організації. Тоді спадкоодержувач входить у права успадкування відповідно до заповіту.

Основні вимоги до оформлення документа – наявність засвідчення нотаріусом; при перебування в іншій державі – консульством РФ. У виняткових випадках вона може бути завірена іншою особою: головним лікарем міськлікарні, директором будинку для людей похилого віку, капітаном судна, начальником арктичної станції, командиром військової частини, начальником місця позбавлення волі, а згодом завірена нотаріусом за місцем проживання власника цінностей.

Майно, отримане за заповітом, не оподатковується. Це обумовлено ст. 217 НК РФ. Закон говорить, що, якщо спадкоємець отримав дохід у грошовій чи майновій формі, податок не сплачується. Виняток становить дохід у вигляді постійних виплат за авторські права або патент на винахід, які дісталися у спадок.

Який розмір податку на спадщину?

Податок із успадкованого без заповіту майна не стягується, але обов'язковою виплатою є його складова - державне мито чи збирання. На відміну податку, вона носить разовий характері і виплачується не безоплатно, а й за вчинення юридично значимого впливу. Таким чином, під податком при вступі до права спадкування мається на увазі саме державне мито.

Розмір податку без заповіту

Державне мито складається з двох частин:

за вчинення нотаріальних дій – оплачується наступником при зверненні до нотаріуса та оформлення первинних документів щодо відкриття спадкового провадження;
за видачу свідоцтва про спадкове право.

Сума держмита розраховується індивідуально і залежить від кількох факторів: до якої черги спадкоємців належить родич, яка вартість майна.

Відповідно до ст. 333.24 НК РФ у 2020 році розмір нотаріального платежу (ДП за спадкове провадження) становить:

завірення досконалого заповіту - 100 руб.;
розтин та оголошення закритого заповіту - 300 руб.;
заходи з опису та охорони спадкової маси (майна) - 600 руб.

Важливо! Відповідно до ст. 333.24 НК РФ всім нотаріусів встановлюється єдина вартість послуг.

Якщо для вчинення нотаріальних дій нотаріус змушений виїхати на територію клієнта, то згідно зі статтею 333.25 сума ДП до оплати має бути збільшена у 1,5 раза.

За отримання свідоцтва про право наслідування переглядається щороку.

Якщо спадок отримано без заповіту, тобто згідно із законом, відсоток ДП у 2020 році дорівнює:

Для близьких родичів (сини чи дочки, який пережив чоловік чи дружина, батьки), братися і сестри (рідні та зведені) – 0,3% вартості майна, максимум 100 тисяч рублів.
Для інших родичів – 0,6% вартості майна, максимум 1 млн. рублів.

Розмір податку за заповітом

Розмір державного мита при отриманні спадщини за заповітом не відрізняється від суми, обов'язкової для виплати при наслідуванні за законом. Оплаті підлягають послуги нотаріуса (фіксована сума) і відсоток вартості майнових коштів: для спадкоємців 1, 2 черг - 0,3 % вартості майна, але не більше 100 тис. крб., інших черг - 0,6% не більше 1 млн руб.

Якщо наступників кілька, то держмито має бути сплачено кожним із них. Реквізити на оплату надає нотаріус. Платіж вноситься готівкою до каси банку чи безготівковим переказом до здійснення нотаріальних дій.

Податок на спадок близьких родичів має бути сплачено протягом 6 місяців від дати відкриття спадкового провадження. У разі порушення строків оплати з поважної причини необхідно звертатися до суду із заявою про поновлення та вказівкою причин прострочення.

Податки при наслідуванні нерухомості

Якщо спадкоємцю підлягає нерухоме майно, спадкоодержувач понесе додаткові витрати, пов'язані з реєстрацією нерухомості. Розмір мита обумовлений ст. 333.33 НК РФ.

У загальних випадках сума, що стягується з фізичних осіб за реєстрацію права на нерухомість, становить 2 тис. руб., З юридичних осіб – 22 тис. руб. Однак є винятки:

при реєстрації права власності на успадковану земельну ділянку, призначену для будівництва житла або господарських будівель, ведення дачного господарства оплата складе 350 руб.;
при реєстрації права на частину землі сільгосппризначення сума мита – 100 руб.;
якщо спадкова нерухомість є частиною пайового інвестиційного фонду, реєстрація на неї прав власності коштуватиме 22 тис. руб.;
реєстрація права частку загальної частини нерухомості у багатоквартирному будинку становитиме 200 крб.;
за необхідності держреєстрації іпотеки розмір мита для фізичних осіб становитиме 1 тис. крб., для юридичних - 4 тис. крб.;
якщо потрібно змінити зміст договору про пайовому будівництві у зв'язку зі зміною учасника договору, сума оплати становитиме 350 крб.

Податок при отриманні у спадок будинку чи квартири

Податком на майно, обов'язковим для виплати спадкоодержувачем квартири чи будинку, є місцеве збирання (ст. 399 НК РФ). Він стягується з власників будь-яких приміщень та споруд. Не підлягає оподаткуванню спільне майно багатоквартирного будинку: комори, горища, вентиляційні шахти, прибудинкова ділянка або споруди та ін.

Ставки податків встановлюються органами муніципальних утворень (ст. 406 НК РФ).

Базою оподаткування є кадастрова вартість квартири за вирахуванням вартості 20 м2 її площі, а для будинку – за вирахуванням 50 м2 його площі.

Податок при отриманні у спадок землі

Якщо у спадок отримано земельну ділянку, обов'язковою є виплата податку.

Платниками є не лише власники землі, а й особи, у яких ділянка перебуває у постійному використанні, крім орендарів та людей, які користуються ділянкою безоплатно.

Податком не оподатковується земля:

вилучена чи обмежена у обороті;
що належить лісовому господарству;
що є загальним майновим фондом багатоквартирного будинку.

Оплата земельного податку здійснюється один раз протягом року.

База оподаткування визначається виходячи з даних, зафіксованих у держкадастрі та документах про право на нерухомість.

Ставки податків варіюються залежно від характеру використання земельних ділянок чи категорії земель (ст. 394 НК РФ).

Податок під час продажу нерухомості, отриманої у спадок

Нерідко спадкоодержувач при отриманні нерухомості у спадок хоче її продати. Податок з доходу стягується лише за певних обставин. Це залежить від того, який час людина була власником нерухомості.

З 1 січня 2016 р. продаж майна, яке перебуває у володінні менше 5 років, оподатковується. Винятком є нерухомість, право власності на яку виникло до 1 січня 2016 р., отримана у спадок, внаслідок приватизації, за договором довічного утримання чи дарування. Для цих категорій звільнення від податку під час продажу майна становить 3 роки.

Як визначити термін володіння майном? Згідно із загальноприйнятими правилами, майно визнається власністю при реєстрації права на володіння та припиняється з дати внесення до держреєстру інформації про перехід права власності іншій особі.

У разі успадкування майна під час оформлення відповідних документів початком відліку строку володіння є момент смерті спадкодавця.

приклад. Власник квартири помер у 2010 р. Право власності на нерухомість було оформлено спадкоємцем у 2016 р. Під час продажу квартири у 2020 р. спадкоємець був звільнений від сплати податку на отриманий дохід, оскільки з моменту смерті власника минуло 7 років.

Ставка податку ПДФО при продажу нерухомості до закінчення 3 років становить 13%, якщо людина проживає в Росії більш ніж 183 дні на рік, в який проводився продаж квартири. Інакше ставка податку становитиме 30%.

При продажу нерухомості або її частини спадкоодержувач може розраховувати на майновий вирахування, який має деякі особливості:

відрахування поширюється на майно, що у власності менше 3 років;
сума відрахування може бути більше 1 млн. крб.;
добуток відрахування можливий лише при поданні до податкового органу документа - податкової декларації, в якій відображено суму, отриману в результаті реалізації нерухомості;
декларація про майновий відрахування надається одноразово;
якщо спадщина належить кільком власникам, сума відрахування розподіляється з-поміж них пропорційно (при пайовому володінні) чи за домовленістю.

приклад. Сестрам дісталася у спадок квартира, яка була поділена між ними навпіл. Через 2 роки квартиру було продано за 2,5 млн. руб. Подавши податкову декларацію із зазначеною сумою, вони заявили право на майнове відрахування. Кожна із сестер отримала дохід у розмірі 1,25 млн. руб., А майновий відрахування становив 500 тис. руб. Сума податку, що стягується з кожної із сестер, склала 97500 руб. (Розрахунок: (1250000 - 500000) х 0, 13).

Декларація про доходи повинна подаватися не пізніше 30 квітня після податкового періоду, що минув, у паперовій формі самостійно, через нотаріуса за наявності довіреності, рекомендованим листом або в електронній формі з цифровим підписом.

Суму збору спадкоодержувач перераховує до бюджету за місцем проживання до 15 липня року, наступного за роком отримання доходу.

Якщо сума доходу після продажу нерухомості менша за суму відрахування, податок дорівнює 0. Подання декларації обов'язкове.

Штраф при несвоєчасному наданні документів до податкових органів - від 1000 руб.

Податок при отриманні у спадок автомобіля

Смерть власника автомобіля є приводом відкриття спадщини на транспортний засіб. При цьому всі доручення, видані на нього раніше, стають недійсними. Спадкоємець подає документи для отримання даного майна згідно із законом або заповітом та набуває права власності, а після оформлення відповідних документів має можливість їм розпоряджатися.

При зверненні до нотаріуса проводиться оцінка машини. Визначається сума, що підлягає сплаті для видачі свідоцтва про успадкування майна. Вона обчислюється як відсоток вартості: 0,3 % для спадкоємців 1, 2 і 0,6 % інших черг відповідно.

Важливо! Визначення ринкової вартості автомобіля провадиться на дату смерті власника машини.

При наслідуванні транспортного засобу спадкоємець зобов'язаний сплачувати транспортний податок. Його ставка залежить від технічних параметрів автомобіля.

Виплата збору провадиться за місцем знаходження транспортного засобу до 1 жовтня року, наступного після податкового періоду, що завершився. Як правило, власник отримує повідомлення про необхідність сплати податку.

При продажі автомобіля, як і у разі реалізації нерухомості, ПДФО становитиме 13% від величини доходу. Сума відрахування становить 250 тис. руб.

Хто звільняється з податку?

Платити державне мито мають не всі категорії громадян. Стаття 333.35 НК РФ виділяє пільгові групи осіб, які звільнені від сплати ДП частково чи повному обсязі. На даний момент право на пільгу надається за наявності посвідчення, що підтверджує належність до:

інвалідам першої та другої групи (пільга 50% від ставки державного мита на дату оплати);
учасникам воєнних дій;
Героям СРСР чи Героям РФ;
кавалерам ордена Слави.

Також згідно зі ст. 333.38 НК РФ фізичні особи звільняються від податку при видачі свідоцтва про успадкування:

Нерухомості (не платить родич, який проживав із покійним в одній квартирі чи будинку до та після його смерті).
Майна жертв політичних репресій та осіб, які загинули під час виконання цивільного обов'язку або службових обов'язків.
сум відшкодувань за договорами страхування, пенсій, зарплати.

Не досягли повноліття;
Визнані недієздатними.

Вступ у спадок – процедура не з дешевих. Особливо якщо крім активів родичі приймають і посмертні борги. Практикуючі юристи сайту сайт знають «слабкі місця» у законі, які дозволять:

заощадити гроші на проведенні незалежної оцінки майна;
зменшити розмір державного мита отримання нотаріального свідоцтва;
вирішити будь-які спірні питання між родичами.

Для отримання безкоштовної консультації необхідно заповнити електронну форму.

Спадщина - подія, яка, як правило, асоціюється з придбанням матеріальних благ. Але, крім придбань, процедура успадкування забирає час, сили і навіть кошти. Багато хто чув про податок, але мало хто знає, чи потрібно його платити, який його розмір та порядок оплати.

З цієї статті Ви дізнаєтесь, який податок потрібно сплатити при вступі у спадок за заповітом та законом.

Чи потрібно сплачувати податок при вступі до спадщини?

Відповідь на це, безперечно, важливе питання міститься у ФЗ №78 від 01.07.2005, яким було внесено зміни до низки законодавчих актів, пов'язаних зі скасуванням податку на спадкове майно.

Згідно із зазначеним законом, з 01.01.2006 такого поняття, як податок на спадщину – немає. Спадкове майно не підлягає оподаткуванню. У цьому немає значення, відбувається успадкування згідно із законом чи за заповітом – від виплати податку звільняються всі спадкоємці, незалежно від ступеня кревності і розміру частки, навіть від громадянства – іноземні громадяни, нерезиденти РФ звільнено від оподаткування спадкове майно.

Державне мито при вступі у спадок згідно із законом та за заповітом

Але слід мати на увазі, що за податок, який вже 12 років як скасовано і не підлягає сплаті, часто помилково приймається інший обов'язковий платіж – державне мито за видачу Свідоцтва про спадщину.

Розмір держмита залежить не від того, за законом або за заповітом відбувається успадкування, а від ступеня споріднених відносин між спадкодавцем та спадкоємцями.

Спадщина за законом (без заповіту) та держмито

Спадкування за законом – це перехід права власності на спадкове майно до родичів у порядку черговості.

7-ступінчаста черга законних спадкоємців встановлена цивільним законодавством (статтями 1142-1145 та 1148 ЦК України). Першими успадковують найближчі родичі – батьки, діти, дружина чи чоловік, іншими – сестри та брати, бабусі та дідусі, третіми – тітки та дядьки, і так далі. Законом передбачено також успадкування за правом подання – від спадкоємців, які померли ще раніше чи одночасно зі спадкодавцем, право успадкування переходить до інших осіб у передбаченому законом порядку. Наприклад, якщо до успадкування закликається друга черга, але ні сестер, ні братів спадкодавця вже немає в живих, замість них успадковують племінниці та племінники. Докладніше про успадкування за законом можна прочитати у статті

У яких випадках відбувається успадкування за законом:

Власник майна не залишив заповіту;
Заповіт містить розпорядження про наслідування певної частини майна, інше майно розподіляється згідно із законом;
Заповіт визнано судом недійсним повністю чи частково;
Спадкоємці за заповітом відмовилися від спадкового права або усунуті від наслідування судом.

Який розмір державного мита при наслідуванні за законом?

Якщо спадкоємці припадають близькими родичами померлому (дружина чи чоловік, батьки, діти, сестри чи брати), вони оплачують лише 0,3% вартості спадщини, у своїй сума держмита неспроможна перевищувати 100 тис. крб.;
Інші спадкоємці оплачують 0,6% вартості спадщини, у своїй сума держмита неспроможна перевищувати 1 млн. крб.

Таким чином, розмір державного мита залежить від двох факторів:

Споріднений зв'язок (для близьких родичів розмір державного мита вдвічі нижчий, ніж для далеких);
Вартість спадкового майна (розмір державного мита залежить від виду спадкового майна – квартири, будинку, машини чи інших матеріальних цінностей).

Спадкування за заповітом та держмито

Якщо власник майна за життя склав і нотаріально запевнив заповіт, успадкування відбуватиметься за заповітом, а не за законом — майно перейде у власність тих осіб, яким воно заповідане, навіть якщо вони не є родичами заповідача.

Однак у статті 1149 ДК РФ перераховано коло осіб, які можуть претендувати на половину частки, яку отримали б у спадкуванні за законом, навіть якщо позбавлені спадкових прав заповідачем:

Непрацездатні дружина чи чоловік, мати та батько;
Неповнолітні та непрацездатні діти;
Непрацездатні утриманці.

Крім розпорядження заповідача про розподіл майна між спадкоємцями, заповіт може мати особливі положення. Наприклад, призначення спадкоємця – вказівку іншого, додаткового спадкоємця, який отримає частку основного спадкоємця у разі, якщо той помре до моменту вступу заповіту в законну силу. Заповідальна відмова – ще одне можливе положення, згідно з яким для отримання спадщини потрібно дотриматись певної умови або вчинити дію, передбачену заповідачем.

Чи підлягає оподаткуванню спадок, отриманий за заповітом? Відповідно до статті 217 НК РФ, отримане у спадок майно, незалежно – згідно із законом чи за заповітом – не оподатковується. Єдиним платежем, який мають здійснити спадкоємці, є державне мито за оформлення Свідоцтва.

Який розмір державного мита при наслідуванні за заповітом? Як не дивно, він розраховується за тими самими правилами, що й за законом:

Спадкоємці, які припадають заповідачу близькими родичами (чоловіком чи дружиною, сином та дочкою, батьком чи матір'ю, братом чи сестрою), платять 0,3%, але не більше ста тисяч рублів;
Спадкоємці, які є далекими родичами або не пов'язані із заповідачем родинними зв'язками, платять 0,6%, але не більше мільйона рублів.

При розрахунку держмита немає значення, яке майно підлягає успадкування – житлова нерухомість, транспорт, земля, техніка. Кожен спадкоємець оплачує держмито пропорційно до тієї частки, яку отримав.

Хто звільняється від сплати державного мита?

Незалежно від того, чи відбувається успадкування за законом або за заповітом, від сплати державного мита звільняються спадкоємці:

Не досягли повнолітнього віку;
Недієздатні;
Які проживали разом із спадкодавцем в одному житловому приміщенні до і після його смерті;
Визнані Героями РФ чи Радянського Союзу, Ветеранами ВВВ, Повними кавалерами ордена Слави.

Спадкоємці, які є інвалідами І чи ІІ групи, оплачують лише половину належного розміру державного мита.