З першого кварталу 2018 року зазнала низка змін порядок заповнення декларації з єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД). Не можна сказати, що ці корективи дуже ускладнили процедуру оформлення податкової звітності для ІП та юридичних осіб, які застосовують цей варіант оподаткування. Однак питання у платників податків виникають, і найлегше розібратися в нововведеннях буде за допомогою конкретного прикладу.
Візьмемо за основу приклад ІП, який є платником ЕНВД і має такі показники:
- місце провадження діяльності – м. Ярославль;
- вид діяльності - вантажоперевезення, КВЕД 49.41;
- фізичні показники: три автомобілі, є наймані працівники, діяльність провадиться за однією адресою;
- податковий період – перший квартал 2018 року;
- ЕНВД застосовувався протягом усього кварталу;
- сплачені страхові внески – 5 тисяч рублів за себе та 12 тисяч рублів за персонал.
Якщо платник ЕНВД займається вантажоперевезеннями, на суму податку впливає кількість автомобілів, що використовуються
Розрахунок ЕНВД за перший квартал 2018 року
При розрахунку ЕНВД для названого виду діяльності Ярославлі мають значення такі характеристики:
- базовий дохід – 6 тисяч рублів щомісяця;
- Коефіцієнти: К1 - 1,798, К2 - 1.
Наразі на основі цих характеристик розрахуємо податок за підсумками першого кварталу 2018 року. Для цього:
Особливий випадок коли ІП застосовував ЕНВД неповний місяць. Наприклад, перейшов на нього із 15 січня. За такого розкладу стосовно нашого випадку він мав би суму податкової бази розділити на число днів на місяць (у січні їх 31), а результат помножити на число днів, протягом яких застосовував ЕНВД (з 15 по 31 січня включно виходить 17 днів) : 32364: 31 = 1044 з урахуванням округлення, 1044 х 17 = 17748 рублів. Загальна податкова база за підсумками кварталу тоді становитиме (32364 х 2) + 17748 = 82476, а сума податку до сплати становитиме 82476 х 15% = 12371.
Зразок заповнення декларації ЕНВД у 2018 році
Домогтися повної наочності нам допоможе зразок заповнення декларації ЕНВД (завантажити бланк) на основі прикладу, що розбирається.
У 2018 році декларація ЕНВД складається з трьох розділів, перший із них присвячений сумі податку.
Якщо ІП застосовує ЕНВД з кількох видів діяльності, у розділі № 2 він наводить розрахунки щодо кожного їх. У нашому випадку ІП має один вид діяльності.
Нарешті, розділ № 3 присвячений розрахункам суми сплачених ІП страхових внесків за себе та працівників, на яку він має право зменшити суму ЕНВД.
На основі цього зразка та прикладу розрахунку ви зможете легко розрахувати податок та заповнити декларацію. Для цього від вас потрібно лише використати відповідним чином показники, актуальні для вашої ситуації.
Незабаром настане крайній термін здачі декларації з ЕНВД за 2 квартал 2017 року. Наша консультація присвячена заповненню бланка звітності щодо поставленого податку, який можна буде завантажити та оперативно оформити за цей період 2017 року.
Строк здачі
Відразу попередимо, що складання декларації ЕНВД за 2 квартал 2017 року має відбутися не пізніше 20 липня 2017 року включно (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Її треба відправити до ІФНС за місцем ведення діяльності, в якій фірма (комерсант) стоїть на обліку як платник ЕНВД.
Який використовувати бланк
Майте на увазі, що з декларації за перший квартал 2017 року форму звітності щодо ЕНВД було оновлено.
Взагалі, бланк декларації ЕНВД за 2 квартал 2017 року затверджено наказом ФНП Росії від 04 липня 2014 року №ММВ-7-3/353. Однак його найактуальніша версія – від 19.10.2016 (наказ ФНП № ММВ-7-3/574).
З нашого сайту скачати декларацію ЕНВД за 2 квартал 2017 року можна по .
Найважливіша зміна бланку, що розглядається, зіграла на руку для ІП. У декларацію ЕНВД за 2 квартал 2017 року вони можуть вносити інформацію та враховувати страхові внески не лише за виплаченими винагородами фізичним особам, а й за внесками за себе самого, зроблені в межах обчислених сум у тому ж кварталі (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) ).
Заповнення
Як заповнити декларацію ЕНВД за 2 квартал 2017 року регламентує той же наказ Податкової служби Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.
У цьому звіті треба повідомити податківців:
- про розмір «поставленого» податку;
- види діяльності на цьому спецрежимі;
- місце ведення діяльності.
Про доходи та витрати на ЕНВД за 2 квартал у декларації повідомляти не потрібно, оскільки цей податок вважають за базовою прибутковістю, а не фактично отриманим прибутком.
Кожен платник ЕНВД повинен заповнити (вкрай бажано саме в такій послідовності!):
- титульна сторінка;
- Розділ 2<Расчет налога по видам деятельности˃;
- Розділ 3<Расчет налога за налоговый период˃;
- Розділ 1<Сумма налога к уплате˃.
Відмітна особливість звітності щодо ЕНВД за 2 квартал 2017 року в тому, що цей податковий період має код «22» згідно з Додатком № 1 до наказу ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Інших особливостей заповнення декларації немає.
Титул
Тут треба показати основні відомості про компанію чи ІП. При цьому у п'ятій та шостій позиціях КПП мають стояти цифри 35, які говорять про податковий облік щодо вменённой діяльності (підп. 1 п. 3.2 Порядку, затв. наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).
Якщо ви здаєте декларацію вперше, то в "Номері коригування" потрібно поставити код "0".
А в полі «Код місця подання» ставте (лист ФНП від 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):
- «214» – якщо подаєте за своїм місцезнаходженням і саме одну декларацію;
- «310» – коли здаєте за місцем ведення діяльності на ЕНВД.
Код своєї податкової беріть із повідомлення про постановку на облік. А простіше кажучи, це перші чотири цифри вашого ІПН.
Найменування або П.І.Б. не забудьте ввести ВЕЛИКИМИ БУКВАМИ. Це загальна вимога для будь-якої податкової звітності.
Код з КВЕД, який характеризує вашу діяльність на «вменя», беріть з нового класифікатора КВЕД2.
Розділ 2
Його заповнюють окремо:
- щодо кожного виду діяльності;
- по кожному муніципальному освіті, у якому ведуть діяльність на ЕНВД.
Коди ОКТМО визначте за Загальноросійським класифікатором, який затверджений наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-ст.
Інші пояснення наведено в нашому прикладі наприкінці цієї статті.
Розділ 3
Тут розраховують загальну суму податку до сплати за всіма місцями та видами діяльності на ЕНВД (стор. 040). Тобто цей розділ формують на основі даних усіх Розділів 2. \\
Розділ 1
В останню чергу на підставі даних Розділів 2 та 3 потрібно заповнити Розділ 1. У розділі 1 вкажіть:
- по рядку 010 - код муніципального освіти, на території якого ведете поставлену діяльність;
- по рядку 020 – суму ЕНВД до сплати з кожному муніципальному освіті (кожному ОКТМО). Просто перенесіть сюди показник зі стор. 040 Розділу 3.
Зразок заповнення
Припустимо, що ТОВ «Гуру» має у місті Котельники Московської області на вулиці Соснова, буд. 12 стор. 2 кафе-ресторан, метраж якого 90 кв. метрів. З нього суспільство сплачує ЕНВС. Щоб заповнити декларацію за 2 квартал 2017 року, потрібна низка даних, які наведені нижче.
За 2 квартал 2017 року сума, на яку можна зменшити підсумковий податок, становила 8500 рублів (стор. 020 Розділу 3).
Інспекція ФНП, яка займається ТОВ «Гуру» – МІФНЗ № 17 з МО.
2 квартал 2017 року має код «22» згідно з Додатком № 1 до наказу ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353
Діяльність ресторанів та кафе з повним ресторанним обслуговуванням згідно з КВЕД має код «56.10.1».
ОКТМО м. Котельники МО - 46739000.
Базова дохідність громадського харчування (стор. 040) із залом у 2017 році становить 1000 рублів (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Коригуючий коефіцієнт К1 (стор. 050) у 2017 році становить 1,798 (наказ Мінекономрозвитку від 03.11.2016 № 698).
Значення К2 (стор. 060) ТОВ «Гуру» бере місцевий закон. Це рішення Ради депутатів міського округу Котельники Московської області від 13.11.2013 № 546/77 «Про систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності у міському окрузі Котельники Московської області» (з урахуванням змін, внесених рішенням Ради депутатів міського округу Котельники МО від 18.11.2015 (№ 3/21).
Значення рядків 070, 080 та 090 Розділу 2 отримуємо так:
1000 руб. (Стор. 040 Розд. 2) × 90 кв. м × 1,798 (К1) × 1 (К2) = 161820 рублів.
Обчислений податок (ст. 110 Розд. 2):
161820 руб. × 15,0/100 = 72819 рублів.
ЕНВД до сплати (стор. 040 Розд. 3):
72819 руб. - 8500 руб. = 65319 рублів.
З урахуванням вищезгаданих відомостей ТОВ «Гуру» заповнить зразок декларації ЕНВД за 2 квартал 2017 року в такий спосіб.
Декларація з ЕНВД за 1 квартал 2019 року – це квартальний звіт для тих платників податків, які при обчисленні податку орієнтуються на розмір поставленого ним доходу. Після закінчення першого звітного періоду 2019 року всім платникам єдиного податку необхідно подати до податкової інспекції декларацію з ЕНВД. Розкажемо як заповнити декларацію без помилок.
Звіт за єдиним податком на поставлений дохід зобов'язані здавати щокварталу всі платники податків-«звинувачувачі». Декларація ЕНВД 1 квартал 2019 року — не виняток.
Терміни здачі Декларації ЕНВД у 2019 році
Звітність здається пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним. Однак у 2019 році багато з цих дат потрапляють на вихідні дні — отже терміни переносяться таким чином:
Декларація ЕНВД за 1 квартал 2019 року: нова форма
Форму декларації та порядок її заповнення затверджено наказом ФНП № ММВ-7-3/353 від 04.07.2014.
Зверніть увагу! Наказом ФНР РФвід 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ затверджено нову форму декларації. Сенс змін полягає в тому, що в ній з'явилася форма для заповнення даних про ККТ, що застосовується: на основі цих даних можна зменшити суму податку. Такий вигляд має новий Розділ 4 оновленої декларації.
Суми, витрачені на придбання ККТ, потрібно буде включити також до Розділу 3 – у спеціально заведене поле 040.
Говорячи про форму, потрібно також відзначити, що документ формується у вигляді файлів PDF або TIF, вони дуже зручні для заповнення та подальшої обробки, оскільки є машиночитаними. Отже, у пошуку зразка, формулюючи запит як «декларація ЕНВД 2019, бланк скачати безкоштовно», excel не використовуйте — замініть на PDF чи TIF. І як завжди, форму декларації ЕНВД 2019 (бланк) можна скачати внизу статті.
Якщо чисельність працівників перевищує 100 осіб, декларацію подають лише в електронному вигляді.
Декларація з ЕНВД 1 квартал 2019 року: куди здавати
Здають декларацію з ЕНВД або за місцем постановки на облік, або за місцем провадження підприємницької діяльності. Вимога щодо подання декларації до ІФНС за місцем знаходження (або реєстрації для ІП) пред'являється лише, якщо організація або індивідуальний підприємець займається:
- розвізною та розносною торгівлею;
- пасажирськими та вантажними перевезеннями;
- розміщення реклами.
За наявності відокремлених підрозділів, які входять до юрисдикції однієї податкової інспекції, потрібно подавати лише одну декларацію щодо ЕНВД.
Багато спірних моментів виникає під час відкриття відокремлених підрозділів у різних районах міста або за його межами. Куди в цьому випадку здавати звітність і чи потрібно повторно проходити реєстрацію у кожному податковому органі, на підвідомчій території якого ведеться діяльність?
Згідно з роз'ясненнями, наведеними у листі ФНП № ГД-4-3/1895 від 05.02.2014, організація зобов'язана стати на облік у кожному податковому органі, у відомстві якого знаходиться територія, на якій ведеться підприємницька діяльність відокремленого підрозділу. Щоквартально необхідно подавати звітність до цих ІФНС. Наприклад, у Постанові Сімнадцятого арбітражного суду № 17АП-10551/2014 від 09.09.2014 р. судді дають посилання на ст. 83 НК РФ, згідно з якою необхідна реєстрація відокремлених підрозділів за місцем ведення їх діяльності. Організації, що застосовують ЕНВД, у разі зобов'язані подавати декларацію у кожну податкову інспекцію за місцем реєстрації.
Декларація ЕНВД 2019: зразок заповнення
В оновленій формі декларації змінилися штрих-коди на деяких сторінках. Зміни виглядають так:
- 0291 4015 на титульному листі замінено на 0291 5012;
- 0291 4022 розділу 1 замінено на 0291 5029;
- 0291 4039 розділу 2 замінено на 0291 5036;
- 0291 4046 розділу 3 замінено на 0291 5043.
Титульна сторінка
Титульний лист звіту мають заповнювати усі платники податків. У верхній частині кожного аркуша розташовані поля для ІПН та КПП юридичної особи. Підприємці вказують лише ІПН. Поле «Номер коригування» також має бути заповнене. Якщо звіт є первинним, у ньому слід поставити "0--". При поданні уточнених відомостей, залежно від їхньої кількості, можна буде вказати «1--», «2--» тощо.
Податковий період у декларації з ЕНВД передбачено окремо для кожного кварталу:
- 21 - звіт за 1-й квартал;
- 22 - звіт за 2-й квартал;
- 23 - звіт за 3-й квартал;
- 24 - звіт за 4-й квартал.
Таким чином, якщо звітуємо за 1 квартал, ставимо код 21. Окреме поле передбачено для зазначення звітного року, до якого належить податковий період.
Наприкінці передбачено поля для вказівки даних керівника організації або ІП, а також для його особистого підпису та дати складання звіту.
Розділ 1 декларації ЕНВС
У першому розділі відображаються розраховані у розділах 2 та 3 суми податку до сплати. Якщо діяльність велася на територіях, юрисдикцією яких є різні податкові інспекції, суму податку ставлять для кожного ОКТМО. Щоб знайти це значення у загальній сумі податку, показник рядка 050 розділу 3 множать на відношення суми податку по одному ОКТМО до загального ЕНВД за податковий період.
Щодо правил заповнення звіту слід враховувати таке:
- якщо код ОКТМО менше 11 знаків, то заповнюють осередки зліва направо, а в клітинах, де порожні знайомі, ставлять прочерки (25003451- - -). Те саме стосується ІПН;
- при заповненні декларації на комп'ютері та роздруковуванні її на принтері допускається відсутність обрамлень знайомест та прочерків у разі відсутності в них значень.
Розділ 2 декларації з ЕНВД
Другий розділ потрібно заповнювати за кожним видом підприємницької діяльності та за кожним ОКТМО. Відповідно до п. 5.1 Порядку заповнення декларації необхідно заповнити другий розділ по кожному об'єкту, щоб величина фізичного показника не перевищила встановлений ліміт.
Зверніть увагу, що всі коди, які потрібно проставляти у декларації, можна знайти у додатках до Порядку її заповнення. Вони не збігаються з кодами КВЕД2, наприклад:
- 01 - побутові послуги;
- 02 - ветеринарні послуги і т.д.
Показники базової прибутковості встановлені статтею 346.29 НК РФ. Фізичний показник — це площа документів, кількість співробітників, транспортних засобів, посадкових місць чи торгових місць. Для розрахунку податку знадобляться коефіцієнти К1 та К2. На 2019 рік К1 – 1,915. Він виріс у порівнянні з минулими двома роками. К2 потрібно уточнити у своїй податковій інспекції, оскільки він встановлюється місцевою владою.
У другому розділі декларації з ЕНВД передбачені графи, у яких потрібно вказувати дату постановки чи зняття з обліку. Їх потрібно заповнювати організаціям, що знову зареєструвалися протягом кварталу, або тим, хто припинив діяльність, дозволену на ЕНВД, до закінчення року. У таких випадках податкова база єдиного податку коригується на кількість відпрацьованих календарних днів. Щоб розрахувати податкову базу за неповний місяць, потрібно її значення поділити на кількість календарних днів на місяць та помножити на фактично відпрацьовані дні.
Податкова база за місяць розраховується за загальновідомою формулою: добуток базової прибутковості на фізичний показник та коефіцієнти К1 та К2.
Щоб знайти суму за квартал потрібно скласти отримані показники за всі три місяці, а потім помножити цю суму на податкову ставку 15%. Результат показують у рядку 110.
До форми декларації з ЕНВД до 2 розділу додано рядок 105 "Ставка податку". У ній необхідно вказати ставку єдиного податку, взявши її з регіональних актів, або ставку 15%, зазначену в Податковому кодексі, якщо влада суб'єкта РФ не встановила особливих умов у регіоні.
Розділ 3 декларації ЕНВС
У третьому розділі спочатку слід зазначити ознаку платника податків. Робиться це зменшення податку страхові внески. Підприємці, які не мають співробітників, можуть зменшити податок на повну суму фактично перерахованих протягом кварталу страхових внесків. У рядку 005 розділу 3 вони ставлять код 2. Організації та ІП із співробітниками можуть зменшити податок лише до 50 %. Їхній код — 1. Підприємці з працівниками не можуть включити у суму зменшення страхові внески, сплачені за себе. Позиція органів влади щодо цього представлена у листі Мінфіну № 03-11-09/37786 від 13.09.2013.
У рядку 010 потрібно поставити суму рядків 110 всіх заповнених других розділів (за всіма ОКТМО та видами діяльності). У рядках 020 та 030 кожна категорія платників відображає перераховані протягом кварталу страхові внески. Для платників, які здійснюють виплати працівникам, у рядок 020, крім внесків до ПФР та ФСС, включені:
- виплачені за рахунок роботодавця допомоги з тимчасової непрацездатності (крім хвороби через нещасний випадок на виробництві) за перші три дні хвороби;
- внески на добровільне особисте страхування працівників, перераховані протягом кварталу страховим організаціям, які мають ліцензії. Дані суми зменшують ЕНВД, тільки якщо страхова виплата не більша за суму допомоги, виплаченої за рахунок роботодавця з тимчасової непрацездатності співробітника за перші три дні.
У рядку 040 вкажіть витрати на придбання ККТ. Ці витрати зменшують суму ЕНВД. Сюди має потрапити сума всіх значень рядків 050 Розділу 4.
У рядку 050 відображають суму податку до сплати за мінусом внесків та витрат на купівлю ККТ (рядок 040).
Розділ 4 декларації ЕНВС
Це новий розділ декларації, куди вносять дані лише ІП (організаціям заповнювати не потрібно, ставляться прочерки).
Заповнюються рядки дуже просто:
- 010 - модель ККТ (переконайтеся, що вона включена до реєстру ККТ);
- 020 - заводський номер ККТ (шукайте його в документації);
- 030 - реєстраційний номер ККТ (його надає інспекція);
- 040 - дата реєстрації;
- 050 - Витрати на купівлю ККТ (максимум 18 000 руб.).
Нульова звітність щодо ЕНВД
На «звинуваченні» не передбачено нульової звітності. Якщо діяльність не ведеться, необхідно протягом п'яти днів з моменту її завершення подати до податкової інспекції заяву про зняття з обліку. Якщо цього не зробити, податкова інспекція обчислить ЕНВД відповідно до базової прибутковості та фізичних показників попереднього кварталу в повному обсязі, доки не буде надано заяву про зняття з обліку. Відсутність фактичного доходу перестав бути підставою, ніж платити податок. Позиція Міністерства фінансів РФ з цього питання подана у листі № 03-11-09/17087 від 15.04.2014.
Серед суб'єктів господарювання особливою популярністю користується такий пільговий режим оподаткування, як ЕНВД. Незважаючи на те, що за цієї системи діє спрощений порядок, платники податків щокварталу зобов'язані звітувати в ІФНС шляхом надсилання декларації з ЕНВД. Для неї податкова служба розробила та затвердила спеціальну форму.
Починаючи з 1 кварталу 2017 року набуває чинності нова форма цього звіту.
Законодавці до неї внесли кілька змін порівняно з попереднім варіантом декларації, який діяв у 2016 році:
- На титульному та наступних аркушах звіту вказуються нові штрих-коди.
- Змінено розділ 3 у частині формули щодо розрахунку податку у зв'язку із застосуванням права на зменшення його на суми сплачених внесків. Ця можливість надається всім підприємцям, без урахування вони є роботодавцями чи ні. Також цей поділ перейменували.
- Змінилася таблиця 4.1 Додатка 2, яка визначає порядок подання для певних видів діяльності звіту в електронній формі.
- У таблиці 4.14 у зв'язку з передачею функцій з адміністрування податкової прибрали назви фондів з пенсійного та медичного страхування.
- Зазнала зміна додаток 3 щодо підпунктів 4-5 пункту 6.1 з розрахунку податку.
Увага!Найголовнішою та позитивною зміною є те, що підприємець може зменшити податок на суму перерахованих внесків як за себе, так і за працівників, якщо є роботодавцем, але не більше ніж на 50%. у декларації за 2016 рік можна було зменшити у цьому випадку лише на платежі за працівників.
Строки здачі декларації з ЄВВС та сплати податку
Основним нормативним актом, визначальним порядок подання звітності з ЕНВД, є НК РФ. Згідно з ним податковим періодом при даній системі встановлюється квартал, і отже декларацію слід направляти до ІФНС єдиний раз за нього.
Увага!ПК встановлює термін подання декларації - до 20, а сплати податку до 25 числа наступного місяця, що йде за податковим періодом. Коли термін потрапляє на святковий або вихідний день, то він пересувається на наступний за ним робочий день.
У 2017 році цими термінами будуть:
Куди надається звітність та сплачується податок
Відповідно до чинних правил підприємці та організації при провадженні діяльності на ЕНВД повинні подавати та сплачувати цей обов'язковий платіж в основному за місцем ведення бізнесу. Тому їм перед початком діяльності необхідно подати до відповідних ІФНС заяву. Декларації та сплата податку здійснюватиметься у дані податкові.
Якщо у платника податків кілька місць ведення бізнесу на ЕНВД, які підпадають під юрисдикцію різних ІФНС, то звітувати та сплачувати податок з ЕНВД він має в кожну з них.
Дане правило слід також враховувати ІП та підприємствам, які зареєструвалися в одному муніципалітеті, а роботу, що здійснюють в іншому. Декларацію слід складати не за місцезнаходженням (реєстрацією), а за місцем фактичного ведення бізнесу. Так само здійснюється і сплата податку.
Увага!Тільки для кількох видів діяльності суб'єкти бізнесу подають звітність та сплачують податок за місцем постановки їх на реєстраційний облік. Це дозволяється у зв'язку з неможливістю визначення їх адреси провадження діяльності. До таких випадків відноситься розвізна та розносна торгівля, розміщення на машинах, автотранспортні послуги тощо.
Способи подання звітності
Декларацію щодо ЕНВД допускається подати до ІФНС декількома способами:
- Безпосередньо в ІФНС на паперовому носії - підприємець чи представник організації здає її до ІФНС особисто у двох примірниках податковому інспектору. При цьому, якщо звіт подається не особисто підприємцем, то на довірену особу слід оформити нотаріально завірену довіреність.
- Шляхом відправлення рекомендованого листа з описом вкладення. Підтвердженням подання у разі вважається квитанція поштового відділення.
- Електронно шляхом надсилання звіту через спецоператора. Для цього буде необхідна.
Увага!Для підприємств під час здачі декларації не директором, на іншу посадову особу оформляється на фірмовому бланку проста доручення. Крім цього, в деяких ІФНС все одно можуть вимагати надати разом зі звітом його електронну форму або, щоб на декларації був присутній спеціальний штрих-код.
Діяльність була відсутня – чи є нульова декларація?
Часто у платників податків постає питання, чи потрібно надсилати нульову (порожню) декларацію з ЕНВД у разі здійснення діяльності. Раніше допускалося за поважних причин відправляти нульові декларації до ІФНС.
В даний час законодавством закріплено правило, згідно з яким у зв'язку з тим, що податок розраховується не виходячи з фактичного доходу, а вмененного, і суб'єкт господарювання перебував весь цей час на обліку як платник ЕНВД, то йому потрібно здати звичайну декларацію та здійснити виплату цього обов'язкового. платежу, навіть якщо діяльності не було.
Читайте також:
Базова прибутковість у 2018 році для ЄНВС та порядок розрахунку податку
Тому рекомендується всім ІП та організаціям, які припускають зупинку бізнесу на якийсь час, зніматися з обліку, а потім заново подавати заяву про початок подібної діяльності. Тільки в цьому випадку їм не треба буде надсилати декларацію щодо ЄНВС та сплачувати цей податок.
Важливо!Вище вказане означає, що нульової декларації щодо ЕНВД немає, і якщо платник податків її подасть, це буде помилкою.
Бланк та зразок декларації з ЕНВД 2018 (до 3 кв. включно)
Завантажити бланк декларації з ЕНВД 2018 у форматі Ecxel.
Завантажити 2018 для ІП.
Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД 2018
Титульна сторінка
Заповнення листа починається із зазначення кодів ІПН та КПП. Якщо декларацію подає організація, код ІПН має 10 символів, і останні 2 порожні клітини прокреслюються. Підприємці поле КПП не заповнюють, компанії туди заносять код, взятий із повідомлення про постановку на облік щодо ЕНВД.
Потім заноситься номер коригування. Якщо декларація передається вперше – сюди записується «0», інакше – номер коригувального звіту від 1 до 99.
У поле «Податковий період»записується код, що відповідає періоду подання звіту. Подивитися його можна у Додатку №2.
Коди податкових періодів:
- При складання звітності за перший квартал – 21.
- За другий – 22.
- За третю – 23.
- За четверте 24.
У поле «Звітний рік»заноситься рік, протягом якого передається декларація.
Потім нижче проставляється код із чотирьох цифр податкового органу, куди подається декларація. У полі праворуч від нього кодом відображається місце подання звіту. Його значення можна переглянути у додатку №3.
Увага!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж їхні чотири цифри.
Наступні поля заповнюються лише тому випадку, якщо відбувалася реорганізація компанії. Тут потрібно вказати нові ІПН та КПП, а потім код форми реорганізації (подивитися його можна в Додатку №4).
Найчастіше застосовуються такі коди:
- При наданні декларації підприємцем за місцем проживання – код 120.
- Якщо підприємець подає звітність за місцем ведення діяльності, ставимо код 320.
- У разі здачі організацією за місцезнаходженням ТОВ – код 214 (при цьому платник не є великим).
- При наданні ТОВ по мосту ведення господарської діяльності – код 310.
Після цього записується телефон. На наступному рядку вказується кількість сторінок у декларації (цю графу найкраще заповнювати після повного формування документа), а також на скольких аркушах йдуть документи-додатки до неї (наприклад, довіреність).
Потім заповнюється лівий стовпець таблиці, тут вказується хто подає декларацію:
- «1» сама відповідальна особа.
- "2" - його представник.
У першому випадку для ІП жодні дані тут більше не вказуються, необхідно прокреслити всі клітини, а для ТОВ – ПІБ директора, далі поставити підпис та дату. У другому випадку в порожніх рядках записується П.І.Б. представника чи назву компанії, а також реквізити довіреності.
Розділ 1 – Сума податку на оплату
У верхній частині аркуша відображаються коди ІПН та КПП (останній за наявності), а також проставляється номер сторінки в пачці документа.
Аркуш складається з послідовності рядків 010 і 020, що повторюється.
У рядок 010 записується. У рядок 020 відображається розрахована сума податку за місцезнаходженням. У разі, коли за одним кодом ОКТМО ведуться різні види діяльності, то сума податку за всіма ними складається (значення рядка 040 розділу 3) та записується у рядок 020 розділу 1.
Якщо позицій на аркуші розділу 1 не вистачить, допускається додати ще один порожній аркуш і продовжити вносити інформацію на нього.
Увага!Наприкінці аркуша проставляється дата заповнення та підпис, що підтверджує правильність внесення даних.
Розділ 2 - Розрахунок ЕНВД за видами діяльності
Окрему сторінку з розділом 2 необхідно заповнювати:
- По кожному виду діяльності, що ведуться у межах однієї муніципальної освіти (ОКТМО);
- По кожному ОКТМО, але всі вони територіально мають належати до однієї податкової інспекції.
Нагорі кожного аркуша вказуються ІПН, КПП (якщо він є) та номер аркуша в пачці.
У рядок 010 записується шифр діяльності, за якою платник податків стоїть обліку. Уточнити його можна за допомогою додатка №1 до декларації.
Так наприклад:
- У разі побутових послуг населенню – ставимо 01.
- Для ветеринарних послуг код 02.
- При наданні послуг з ремонту транспортних засобів та проведення технічного обслуговування – 03.
- І т.д.
Рядок 020містить поля, в які потрібно записати адресу провадження діяльності. Вся інформація сюди вноситься з урахуванням загальноприйнятих скорочень та довідника адрес КЛАДР.
У рядок 030 записується код ОКТМО, який відповідає зазначеній адресі.
У рядок 040 вноситься базова доходність за вибраним видом діяльності. Уточнити її можна за допомогою додатка №1 до декларації.
Про те, що є і до яких нововведень слід бути готовими підприємцям і бухгалтерам, ми поговоримо в цій статті. З огляду на те, що всі бізнесмени, які використовують податок на поставлені доходи, подають свою звітність щокварталу, із заповненням річних декларацій він не стикається. Як змінилися вимоги до звітних документів цього року?
Декларація ЕНВД за 4 квартал 2016 року
Останній термін подання цього звіту – 20 січня 2017 року. Заповнюється документ згідно з встановленими нормами, а сам бланк затверджено наказом податкової служби країни ще у 2014 році. А от звітувати за свою діяльність цього року підприємцям доведеться вже за новими стандартами. У принципі, новий деклараційний бланк дуже схожий на той, який будуть використовувати бізнесмени для подання звітності за минулий рік, так що його можна взяти як зразок.До речі, робити все самотужки не обов'язково. Автоматизувати весь процес роботи на ЕНВД можна в цьому онлайн-сервісі.
У титульному листі інформацію вказує платник податків, вільним залишається лише нижнє правое поле. Верх сторінки повинен містити про ІПН, а якщо йдеться про організації, то ще й КПП. Графа номер коригування містить нульове значення, якщо звіт було подано вперше, а ось для уточнюючих паперів вже йтиме послідовний відлік. Щокварталу деклараційного звіту матиме своє визначення податкового періоду. У першому кварталі це 21, у другому – 22, у третьому – 23, та й у четвертому, відповідно, 24. Зараз йдеться про звіт за останній квартал минулого року, отже, відповідний період слід позначити 24.
Графа з кодовим місцем обліку повинна містити відомості не про те місце, де було зареєстроване підприємство чи організація, а про те, де воно продовжує вести свою діяльність. Якщо ці місця ідентичні, їх веде та сама інспекція. Для платників, які були зареєстровані однією інспекцією, але працюють на підставі поставленого доходу, вони там, де контроль веде інша служба, необхідно перебувати на обліку відразу в обох інспекціях. Для того, щоб вибрати кодове значення місця обліку, можна скористатися третім додатком до посібника із заповнення деклараційного звіту.
- Якщо підприємець зареєстрований за місцем проживання, вказується код 120;
- Реєстрація виходячи з місцезнаходження російських організацій, які є великими платниками податків – 214;
- Для тих, хто зареєстрований на підставі місця провадження діяльності російських компаній – код 310;
- Якщо адреса реєстрації – місце провадження діяльності індивідуального підприємства – 320.
Перший розділ містить дані про суми податкових відрахувань до бюджетного фонду, які необхідно зменшити на суму страхових внесків за підприємця та працівників. торкнулися розширення кількості полів для вказівки кодів ОКТМО. Тепер підприємець, який працює на поставці у різних районах, може вказати всі кодові значення у звіті.
Заповнюючи другий розділ, в рядку 010 необхідно вказати кодове значення свого напряму роботи, які можна знайти в п'ятому додатку до правил по заповненню декларації. Припустимо, код 01 підходить для бізнесменів, які займаються побутовими послугами, код 02 – для ветеринарних послуг, а якщо підприємець виконує ремонт та здійснює обслуговування транспорту, то зазначається код 03. Кожне місце, де підприємець працює, має мати свій другий розділ. Якщо бізнесмен тримає три кіоски, то й другий розділ буде три.
Але якщо вони підпадають під контроль різних податкових інспекцій, тоді доведеться складати для кожного кіоску окрему декларацію. Нова форма декларації з ЕНВД у 2017 роціпередбачає вказівку базової прибутковості, фізичного показника, коефіцієнтів та регіональної податкової ставки, яку можна зменшити на підставі стандартних п'ятнадцяти відсотків, у другому розділі.
Третя частина декларації – готовий розрахунок податкового платежу, а також страхових внесків, які підприємець заплатив за свій персонал та себе самого. Саме за цими даними і виводиться сума, яку необхідно направити до бюджетного фонду.
Декларація ЕНВД за 1 квартал 2017 року
Зміни у декларації ЕНВД у 2017 роціпрактично не торкнулися тексту самого звіту. Причиною деяких коректив стало ухвалення нового закону, який дозволяє підприємцям з підлеглими, зменшувати суму квартальних податкових відрахувань на страхові внески, які вони вносили не лише за рахунок робітників, а й за рахунок себе. Скоротити підсумкову виплату можна максимум наполовину.Ще зовсім недавно така прерогатива була тільки у тих бізнесменів, які працювали на спрощенні з використанням доходів як об'єкта для обчислення податку. Зміни у декларації ЕНВД у 2017 роціспричинені тим, що і спрощенка, і вмененка тепер пропонує громадянам однакові умови у цьому напрямі. Наказ про зміну форми звітності було прийнято у жовтні минулого року. Що саме змінилося у звіті?
- З'явилися нові значення штрих-кодів. Титульний листок тепер містить код 02914015, замість раніше використовуваного значення 02913018. У першій частині тепер вказується 02914022, а не 02913025, а в другій частині 02913032 замінили на 02914039. Третій розділ 009 перейшов на 009.
- Третій розділ, у якому слід зазначати суму єдиних податкових нарахувань на поставлені доходи, тепер передбачає використання іншої формули розрахунку. Це обґрунтовано тим, що підприємці отримали змогу врахувати ті внески, які внесли за себе.
- У другому додатку, який регламентує подання звітності щодо єдиних податкових нарахувань на поставці, замінили таблицю під номером 4.1.
- Зміни у декларації ЕНВД у 2017 роціторкнулися таблиці 4.14, що регламентує формат електронних звітів, тут замінили формулювання. Причиною став перехід адміністрування страхових та пенсійних платежів до органів податкових служб.
- Коригування формули з розрахунку податкових відрахувань, зазначеної у третьому додатку, у четвертому та п'ятому підпункті шостого пункту першої частини.
Loading...