Tekintsük általánosságban, mi is az a betét, hogyan vezetik a könyvelésüket, és milyen tételek tükrözik a betételszámolást a vállalkozásnál.
Betét fogalma
A betét pénzeszközök kamatos letétbe helyezése egy bankban.
A betétek elszámolása az 55-ös számlaszámlán történik, külön a 3-as alszámla nyitása.Korábban azt mondtuk, hogy az 1-es alszámlát, a 2-es alszámlát veszik figyelembe. Az 55-ös számlán az analitikus könyvelést minden betétre külön vezetik.
A kaucióba történő pénz átutalását a postázás tükrözi D55/3 K51.
A betéti forrás felhasználásáért a banktól kapott kamat az egyéb bevételek között szerepel, a számvitelben a kamatfelhalmozás könyveléssel jelenik meg. D76 K91/1, akkor a betét kamata jóváírásra kerül a folyószámlán, és bejegyzés történik a könyvelési nyilvántartásba - D51 K76.
A betét lezárásakor a pénz visszautalásra kerül a folyószámlára, a visszatérítés postázással történik - D51 K55/3.
Betétes feladások (55.3 számla)
| Terhelés | Hitel | Művelet neve |
| 55/3 | 51 | Pénzeszközök átutalása letétbe |
| 76 | 91/1 | A betét után felhalmozott kamat |
| 51 | 76 | A felhalmozott kamat átutalásra került a folyószámlára |
| 51 | 55/3 | Pénz átutalása folyószámlára betét lezárásakor (betéti pénz visszaküldése) |
Ezzel a készpénz-számvitel témája lezárult.
A jogi személyek betéteinek kamatait a pénzügyi befektetések részeként kell kimutatni. De a kamat megjelenítési sorrendje a jövedelem kiszámításának feltételeitől függ. Milyen bejegyzéseket használnak a betéti kamat tükrözésére?
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
A szabad tőke rendelkezésre állása a vállalati pénzügyek „aranyszabálya”. Mivel néha sürgős pénzre lehet szükség, célszerű egy bizonyos tartalékkal rendelkezni.
De egyszerűen a pénz tárolása gazdaságilag nem kifizetődő, a pénznek működnie kell, és profitot kell termelnie. Ezért sok gazdasági társaság nyit bankbetétet.
Ugyanakkor aktuálissá válik a betét nyereségének elszámolásának kérdése. Milyen tételekkel jelenítik meg a betét utáni kamatbevételt a könyvelésben?
Amit tudnod kell
A fő okirati alap, amely a bankbetét és a számvitelben kapott kamat megjelenítésének alapja, az.
A szerződés helyességének és az ügylet egyéb jogi vonatkozásának ellenőrzése a jogi szolgálat előjoga. A könyvelőt csak azok a szerződési feltételek érdeklik, amelyek a betét számviteli megjelenítését érintik.
A könyvelőt a szerződésben szereplő feltételek érdeklik:
| Befizetési időszak | A betétszámlanyitás időtartama határozza meg, hogy az rövid vagy hosszú távú pénzügyi befektetésekben jelenik-e meg |
| Utánpótlás lehetősége | A betét feltöltésekor a vezetőség jóváhagyja a betétszámlára történő pénzátutalások ütemezését a feltöltés céljából. A pénzátutalási tranzakciókat rögzíteni kell |
| A szerződés idő előtti felmondása | Egyes betétek esetében korai visszavonás esetén a kamatlábat lefelé módosítják. Ez megköveteli a hitelesítő adatok módosítását |
| Kamatfizetési szabályok | A kamatfelhalmozás időszakosan vagy a betét lezárásakor fizethető |
| Kamatszámítási eljárás | A kamatösszeg külön számlára utalható, vagy a betéti tőkeösszeggel kombinálható |
Alapfogalmak
A betét olyan bankbetét, amelyet további haszonszerzés céljából nyitnak meg. Ebben az esetben a betétes speciális bankszámlát nyit, és azt a kívánt összeggel tölti fel.
A bank ezeket a forrásokat forgóeszközként használja fel, és a pénz felhasználásáért kamatot számít fel. A betéti nyereség a felhalmozott kamatból alakul ki.
A könyvelés magában foglalja a gazdálkodó egység pénzeszközeivel végzett összes tranzakció megjelenítését. Sőt, nem csak a működés előrehaladását kell tükrözni, hanem az összes kapcsolódó bevételt/kiadást is.
A betét kamata az alany befektetéseiből származó nyereséget jelenti. Ezért, ha a betét után kamatot kapnak, akkor annak tükröződnie kell a számlákban.
A kamat tükrözésekor fontos figyelembe venni az egyik alapvető számviteli elvet - az eredményszemléletű elvet. Eszerint a tranzakciókat a bekövetkezésükkor, nem pedig a fizetéskor kell rögzíteni, és a tranzakció időszakához kell rendelni.
Ez az elv elvekre osztható:
Milyen célból végzik?
A kamatszerzés céljából befektetett pénzösszeg pénzügyi jellegű befektetésként kerül elszámolásra. Az elhelyezéskor ez a befektetés a kezdeti mennyiségben jelenik meg.
A betétként tartott pénzeszközök a betéti számlákon jelenhetnek meg:
A felhalmozott kamatok feltüntetése a számviteli dokumentációban szükséges a gazdálkodó egység bevételének helyes meghatározásához.
Itt azt írja ki, hogy a betétnyitás alapján a pénzt átvevő fél (a bank) vállalja, hogy a szerződésben meghatározott módon visszafizeti a betét összegét a felhalmozott kamattal együtt.
Jogi okok
Ezen normák figyelembevételével a beszámolási időszakot meghaladó lejáratú betétek kamatait a bevételben kell figyelembe venni annak érdekében, hogy az adózó nyereségét a megfelelő beszámolási időszak végén egyenletesen megadóztassák.
Betéti kamat elszámolása
A bankbetét után felhalmozott kamatot havonta az egyéb bevételek összege tartalmazza a könyvelésben.
A betét tükrözése a könyvelésben a következő típusú tranzakciókból adódik:
A betéti kamatok megjelenítésének különbségét a számviteli szempontok magyarázzák. Az adóalap kiszámításakor már maga a nyereség ténye is fontos, ezért a beszámolási időszak végén a betét után felhalmozott összes kamat megjelenik a könyvelésben.
A könyvelést a pénzügyi helyzet reális tükrözése érdekében végzik. Ezért a gazdálkodó egység által ténylegesen kapott betét kamatait tükröznie kell.
Az összeg kiszámítása
Előírják, hogy a bevételt a számvitelben olyan körülmények között kell figyelembe venni, mint:
Ha a betéti szerződés nem rendelkezik a kamat felhalmozódásáról a jelentési időszak végén, akkor nincs bizalom a szervezet gazdasági hasznának megsokszorozódását illetően.
Figyelembe kell venni, hogy a kamatterhek mértéke ilyen helyzetben módosulhat. Kiderül, hogy a szervezet nem tudja pontosan meghatározni a betét után fizetendő kifizetések összegét.
Ez azt jelenti, hogy a kamat csak a szerződés lejártakor vagy megszűnésekor, annak tényleges beérkezésekor vehető figyelembe.
A betét havonta felhalmozott kamata a szervezet egyéb bevételei között szerepel. A könyvelésben havonta jelennek meg a betétszerződés lejártáig.
A szervezet bevételére vonatkozó szabályzat szerint:
A gazdálkodó általános üzleti ráfordításai azok a ráfordítások, amelyek nem a termeléshez kapcsolódnak, de az üzleti tevékenység lebonyolításához szükségesek.
Azaz kiderül, hogy a 26. számlán lehetséges a betét átutalását megjeleníteni. A betétekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolása a betéti forrásokat nem számolja el ráfordításként.
A bankbetétre elhelyezett összeget nem számolják el az adózó ráfordításaként az adózás során, mint ahogy az sem minősül bevételnek, amikor a betéti pénzeszközök visszakerülnek a betéteshez.
Ezért nem célszerű a számlát általános üzleti költségekre használni - 26. számla. A betétekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolása csak a kapott kamatot számolja el nyereségként.
Reflexió 1C-ben
Az 1C programban meglehetősen könnyen figyelembe vehet bankbetétet. Hogyan könyveljünk el egy bankot könyvelés szerint? Az 1C-ben a betéti tranzakciók szokásos banki tranzakciókként jelennek meg a pénzügyek mozgásához.
A pénz tényleges átutalása más jogalany folyószámlájára és a könyvelési tételek létrehozása a „Leírás folyószámláról” elnevezésű bizonylat végrehajtásával jár együtt.
A dokumentumot saját maga is elkészítheti, vagy letöltheti az „Ügyfél-Bank” rendszerrészből. A benne lévő terhelési számla 55.03-ként jelenik meg. Pénz befizetése után megjelenik a Dt 55.03 Kt 51 könyvelés.
Amikor a betét (kezdeti összeg) visszakerül a betétes számlájára, az 1C-ben létrejön a „Számla átvétele” dokumentum. A számla ugyanazt mutatja - 55.03.
A kaució összegének visszaküldése utáni könyvelés fordítottan jóváírásra kerül a kaucióban - Dt 51 Kt 55,03. A felhalmozott kamatösszeg 1C-ben történő megjelenítéséhez a „Számla bevétele” dokumentumot is használják.
A művelet típusa „Egyéb” van kiválasztva. Ugyanakkor az „Elszámolási számla” 91.01-ként jelenik meg. Ennek eredményeként a kamatfelhalmozás Dt 51 Kt 91,01 formában jelenik meg.
Felmerülő árnyalatok
A betétszerződés idő előtti felmondása esetén a bank a felhalmozott kamat összegét más, alacsonyabb kamattal számolja át.
A szervezet pénzeszközöket helyez el (strukturális kettős devizabetét). Az elhelyezés menete a következő: a szervezet a folyószámláról rubelt utal át a bankszámlára, a betétet svájci frankban helyezik el határidős árfolyamon. A visszatérítés rubelben történik (összeg = elhelyezési összeg). Hogyan lehet ezeket a tranzakciókat tükrözni a könyvelésben?
A kétdevizabetétekkel kapcsolatos műveleteket tükrözze a következő bejegyzésekkel:
Terhelés 55-3 Jóváírás 51– a pénzeszközöket speciális betétszámlára utalják át.
Terhelés 51 Jóváírás 55-3– a bank visszautalja a betétet a szervezet folyószámlájára.
Mivel a betétek pénzügyi befektetésként jelennek meg, az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán is elszámolhatók. A szervezet a számviteli politikájában rögzíti a betéti pénzmozgások elszámolásának módját.
Ha a bank által a szervezet folyószámláján jóváírt betéti alapok rubel értéke eltér a befizetett összegtől, akkor a szervezet árfolyam-különbséget tapasztal. A negatív árfolyam-különbözetet az egyéb ráfordítások között, a pozitív árfolyam-különbözeteket pedig az egyéb bevételekben kell feltüntetni.
Indoklás
1. Az ajánlásból
A jó Oleg, Az Oroszországi Pénzügyminisztérium Adó- és Vámtarifa-politikai Főosztályának Szervezetek Nyereségadózási Osztályának vezetője
Hogyan kell formalizálni, lebonyolítani és tükrözni a könyvelési tranzakciókat speciális bankszámlákon
Betétszámla
Ha egy szervezet rendelkezik rendelkezésre álló pénzeszközökkel, és bevételt kíván szerezni a bankban történő elhelyezésből, akkor külön letéti számlát nyitnak számára, amelyre a bank havonta kamatot fog felhalmozni. A bank bankbetéti szerződés alapján nyit ilyen számlát (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1. cikke), amely előírja:
- betét típusa;
- a letétbe helyezett vagy a letétbe utalt összeg;
- a betétszámla fenntartási díj összege;
- szavatossági idő;
- a felek felelőssége;
- a szerződés felbontásának feltételei;
- egyéb feltételek a felek megállapodása szerint.
A befizetési időszak lejárta után a bank visszautalja a pénzt a speciális számláról a szervezet folyószámlájára.
A számvitelben a betétekben lévő pénz mozgását az 55-3 „Betétszámlák bankokban” számla mutatja.
Tükrözze a pénzeszközök átutalását a letétbe a következő postaköltséggel:
55-3. terhelés 51. jóváírás (52)
– a pénzeszközöket speciális betétszámlára utalják át.
Amikor a bank visszaküldi a betét összegét, hajtson végre fordított bejegyzést.
A betéti kamat kiszámításakor és kifizetésekor a következő bejegyzéseket kell tenni a könyvelésben:
Terhelés 76 Jóváírás 91-1
– a betét után felhalmozott kamat;
Terhelés 51 Jóváírás 76
– a betét kamata jóváírásra kerül a folyószámlán.
A bankbetétszerződés előírhatja a betét utáni kamat teljes összegének megfizetését a betétben lévő pénzeszközök tárolási idejének lejártakor. Ebben az esetben a betétszámlán a pénz tárolásának teljes időtartama alatt kamat halmozódik fel, majd azt a bank átutalja a szervezet elszámolási (deviza) számlájára. Az ilyen tranzakciókat tükrözze a könyvelésben a következő tételekkel:
Terhelés 55-3 Jóváírás 76
– a betét kamata jóváírásra kerül a betétszámlán;
Terhelés 51 (52) Jóváírás 55-3
– a betét kamata jóváírásra kerül a folyó (deviza) számlán.
Az 55-3 „Betétszámlák” számla analitikus könyvelése minden betétnél külön-külön történik.
Mivel a betétek pénzügyi befektetésként jelennek meg (a PBU 19/02 3. cikkelye), az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán számolhatók el. A szervezet a számviteli politikájában rögzíti a betéti pénzmozgások elszámolásának módját.
2. Referenciacikk:Az árfolyam-különbözet esetei a számvitelben és az adószámvitelben
| Az eszköz típusa (kötelezettség) | Természetesen változás | Könyvelés | Adó számvitel | ||||
| Az eltérés keletkezésének dátuma | A különbség típusa | Reflexió a számvitelben | Az eltérés keletkezésének dátuma | A különbség típusa | Reflexió a számvitelben | ||
| Készpénz devizában a pénztárban, bankszámlán (betét) | Az árfolyam nőtt | A beszámolási időszak utolsó dátuma vagy a pénztárban történő pénzforgalom időpontja (bankszámla, betét) (PBU 3/2006 7. cikk) |
Tanfolyam (4. bekezdés, 3. pont, 11. pont, PBU 3/2006) |
50 (52, 55) terhelés Hitel 91-1 (PBU 3/2006 13. cikk) |
A hónap utolsó napja vagy a pénzeszközök tulajdonjogának átruházása készpénzben (bankszámlán, betéten) (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. albekezdése (4) bekezdés, 271. cikk, 6. albekezdés, 7. bekezdés, 272. cikk) |
Tanfolyam | |
A bankbetét (vagy bankbetét) olyan pénzösszeg, amelyet egy személy hitelintézetnek utalt át abból a célból, hogy a betéttel végzett pénzügyi tranzakciók során kamat formájában bevételhez jusson.
Az egyszerűsítés érdekében egységes adót vetnek ki:
- az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 249. cikkében meghatározott áruk (munka, szolgáltatások) és tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel;
- az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke alapján meghatározott nem működési bevétel.
A nem működési bevételek közé tartozik a szervezet kölcsönszerződések, hitelszerződések, bankszámlák, bankbetétek, valamint értékpapírok és egyéb adósságkötelezettségek kamatai formájában kapott bevételei. A betétszámla egy speciális bankszámla. A számvitelben a betétekben lévő pénz mozgását az 55-3 „Betétszámlák bankokban” számla mutatja.
Tükrözze a pénzeszközök átutalását a letétbe a következő postaköltséggel:
Terhelés 55-3 Credit 51 (52) - a pénzeszközöket egy speciális letéti számlára utalták át.
Amikor a bank visszaküldi a betét összegét, hajtson végre fordított bejegyzést.
A betéti kamat kiszámításakor és kifizetésekor a következő bejegyzéseket kell tenni a könyvelésben:
Terhelés 76 Credit 91-1 - a betét után felhalmozott kamat;
Terhelés 51 Credit 76 - a betét kamata jóváírásra került a folyószámlán.
A bankbetétszerződés előírhatja a betét utáni kamat teljes összegének megfizetését a betétben lévő pénzeszközök tárolási idejének lejártakor. Ebben az esetben a betétszámlán a pénz tárolásának teljes időtartama alatt kamat halmozódik fel, majd azt a bank átutalja a szervezet elszámolási (deviza) számlájára. Az ilyen tranzakciókat tükrözze a könyvelésben a következő tételekkel:
Terhelés 55-3 Jóváírás 76 - a betét kamata jóváírásra került a betétszámlán;
Terhelés 51 (52) Jóváírás 55-3 - a betét kamata jóváírásra került a folyó (deviza) számlán.
Az 55-3 „Betétszámlák” számla analitikus könyvelése minden betétnél külön-külön történik.
Mivel a betétek pénzügyi befektetésként jelennek meg (a PBU 19/02 3. cikkelye), az 58. „Pénzügyi befektetések” számlán számolhatók el. A szervezet a számviteli politikájában rögzíti a betéti pénzmozgások elszámolásának módját.
Erről szól a könyvelés. De hogyan jeleníthetők meg ezek a műveletek a működési elszámolásban, nevezetesen az 1C „Trade Management 11.1” konfigurációban (a továbbiakban: UT11)? Az alábbiakban bemutatok egy hozzávetőleges eljárást, hogyan kell ezt megtenni.
Először is nézzük meg, hogy van-e lehetőségünk az UT11-ben engedélyezett pénzügyi megállapodások nyilvántartására. Lépjünk az Adminisztráció részre, válasszuk a Szervezetek és alapok elemet, és ellenőrizzük, hogy a Hitel- és betétszerződések jelző be van-e jelölve.
Ennek megfelelően, ha nincs telepítve, telepítse. Nem kell újraindítani a programot, a funkcionalitás azonnal elérhető lesz a Pénzügy részben, Hitel- és betétszerződések menüpontban.
Például hozzunk létre egy új betéti szerződést egy szervezet és egy bank között. Tegyük fel, hogy a szervezet 2015.03.02. 500 000 rubel letét 6 hónapos időszakra, évi 14%, a kifizetések gyakorisága havonta egyszer, a letét napján. Kifizetési táblázatunk így néz ki:
Tehát kezdjük. Hozzunk létre egy új letéti szerződést. A bizonylat kitöltése 4 blokkra osztható: a bizonylat fejlécére, a szerződés paramétereire, a fizetési ütemezésre és a könyvelési számlákra.
A dokumentum fejlécéhez nem fűzök sok megjegyzést, az adatok szabványosak - Szerződés száma, megkötésének dátuma, a szerződés munkaneve, a hozzájárulást teljesítő szervezet, Adós, ahol hozzájárulunk, számlák stb. ami sok dokumentumra jellemző.
A második rész a szerződés tényleges paraméterei, valamint a részletek és kifizetések ütemezése. Kiválasztjuk a „Szerződés jellege” részletet Betét, „Szerződés típusa” Hosszú vagy rövid lejáratú (feltételezzük, hogy az 1 évig terjedő betétek rövid lejáratúnak, 1 évnél hosszabb lejáratúnak minősülnek) .
Lépjünk a „További” fülre. Számlák Számviteli tételek” és töltse ki a pénzforgalmi tételeket.
Talán így:
Fizetési részletek:
Props tőketartozás:
Részletek Százalék:
És a kamatbevételi tételek csoport részletei:
Természetesen a bevételi tétel felosztásának módja vagy a három pénzforgalmi tétel bármelyikének mozgási típusa eltérhet az Önétől. Minden a számviteli politikájától függ.
Térjünk vissza a Szerződési feltételek lapra, és írjuk be a részletek és a kifizetések ütemezését. Kattintson a Használt diagram hivatkozásra. Megnyílik egy új ablak.
A Részletek lapon adja meg a banknak utalt dátumot és összeget.
A Kifizetések lapon adja meg a részlet visszatérítésének összegét 2015. szeptember 2-án 500 000 rubel értékben:
Az Elhatárolások lapon kattintson a Betöltés gombra és a megnyíló táblázatba írja be a kamatfizetés ütemezését
A jogi személyek tevékenysége során szabad pénzeszközök jelenhetnek meg. Ez általában a tranzakciókból származó nyereség vagy a felszabadított működő tőke. Az alapok ezen része aktívan elhelyezhető a bankban elhelyezett betétekben, és kamat formájában további nyereséget hozhat. Tekintsük részletesebben, hogyan kell tükrözni a betéti kamatok elhatárolását a számvitelben, és a betéti kamat tipikus bejegyzéseit.
A betét az a pénzösszeg, amelyet a betétes egy bankban elhelyez egy bizonyos időtartamra. A bank a betétes pénzeszközeit forgalomba hozza, és ehhez kamatot fizet a betétesnek. A bank köteles a pénzeszközöket (betétet) visszaadni a betétesnek a letétbe helyezési idő lejártakor.
A szerződés megkötésekor a következő szempontokat érdemes figyelembe venni:
- A betét elhelyezésének időtartama hosszú távú pénzügyi befektetés vagy rövid távú pénzügyi befektetés (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 837. cikkének 1. szakasza);
- Betét típusa – pótolható vagy nem pótolható betét;
- A szerződés korai felmondásának feltételei (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 837. cikkének 3. szakasza);
- A betéti kamat számításának menete: havi tőkésítés vagy kamatfelhalmozás a betéti futamidő végén;
- A betéti kamat fizetésének eljárása és feltételei (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 839. cikkének 1. szakasza).
Betéti kamat elszámolása a könyvelésben
A számvitel során a betétösszegeket pénzügyi befektetésként veszik figyelembe a PBU 19/02 2. és 3. pontja szerint, ami megegyezik a betétes által letétbe helyezett pénzeszközök összegével.
A számvitelben a betét kamata a 91.01 „Egyéb bevétel” alszámlán jelenik meg. A betét utáni kamatot a beszámolási időszak utolsó napján kell felhalmozni. A betéti kamat összegét a megállapodás feltételei szerint számítják ki (PBU 19/02 34. cikkely, 7., 10.01. pont és PBU 9/99 16. pont). Abban az esetben, ha a betétre felhalmozott kamat elszámolásának időszakai eltérnek a számviteli és a számviteli nyilvántartásokban, a könyvelésben a kamat összege átmeneti különbségként jelenik meg, a PBU 18/02.
Betéti kamatok adóelszámolása
Az adóelszámolásban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 12. szakasza és 346.16. cikkének 1. szakasza értelmében a betét összegét nem számolják el adózási szempontból költségként.
Az adóelszámolásban a betét kamatait nem működési bevételként kell elszámolni, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének 6. szakaszával összhangban a hónap utolsó napján a bevételek közé kell számítani; Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1., 3. bekezdése, 6. bekezdése, 271. cikk, 3. bekezdés, 4. bekezdés, 328. cikk. A betéti kamat összegét a szerződés feltételeitől függetlenül havonta az adóköteles jövedelem részeként kell feltüntetni.
A betéti kamatösszegek után nem kell áfát felszámítani és az előzetesen felszámított áfát külön nyilvántartani a Pénzügyminisztérium 2013.04.10-i levele szerint. 03-07-15/41198 sz., 2013. május 22-én. 03-07-14/18095 számú és a Pénzügyminisztérium 2012. május 17-i levele. szám 03-07-11/145
Betéti kamat könyvelések a könyvelésben
Nézzünk részletesebben példákat arra, hogyan kell tükrözni a tranzakciók során a betét utáni kamat felhalmozódását.
1. példa
Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:
A betét után havonta 9%-os kamat halmozódik fel, a kamat havi tőkésítésével. A felhalmozott kamat teljes összege a futamidő végén kerül kifizetésre a betét összegével együtt.
| Betéti számla | Hitelszámla | A tranzakció összege, dörzsölje. | Bekötés leírása | Egy dokumentumbázis |
| 58 | 51 | 500 000,00 | VESNA LLC | bankszámlakivonat |
| 58 | 91.01 | 3 750,00 | Letéti szerződés | |
| 58 | 91.01 | 3 778,13 | Április havi betét után felhalmozott kamat ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12) | |
| stb. | ||||
| 51 | 58 | 546 903,45 | A bank a betét összegét a felhalmozott kamat teljes összegével (500 000,00+46 903,45) visszatérítette. | bankszámlakivonat |
2. példa
A VESNA LLC szervezet 500 000,00 RUB-t utalt át a banknak 2016. március 1-jén. letétért. A szerződésben foglaltak szerint a betét lekötési ideje 12 hónap, ezért a banknak 2017. február 28-án vissza kell fizetnie az összeget.
A betét után havonta egyszerű kamatot számolnak fel, évi 9%-os kamattal. A betét utáni kamat az átutalás napját követő naptól kezdődően kerül felszámításra, ideértve azt a napot is, amikor a bank visszaküldi a pénzt a betétesnek.
A jövedelem összegének kiszámítása, a betét és a betét után felhalmozott kamat fizetési rendszere:
A betét összegének és kamatai elszámolásának könyvelései:
| Betéti számla | Hitelszámla | A tranzakció összege, dörzsölje. | Bekötés leírása | Egy dokumentumbázis |
| 58 | 51 | 500 000,00 | A letétbe utalt pénzeszközök | bankszámlakivonat |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | A betétre felhalmozott kamat március hónapra (500 000,00 * 9% /12) | Letéti szerződés |
| 51 | 76 | 3 750,00 | A márciusi betétre felhalmozott kamat szerepel | bankszámlakivonat |
| stb. | ||||
| 51 | 58 | 500 000,00 | bankszámlakivonat | |
3. példa
A VESNA LLC szervezet 2016. március 1-jén 500 000,00 rubelt utalt át a banknak. letétért. A szerződésben foglaltak szerint a betét lekötési ideje 12 hónap, ezért a banknak 2017. február 28-án vissza kell fizetnie az összeget. A betét után havonta egyszerű kamatot számolnak fel, évi 9%-os kamattal.
A VESNA LLC szervezet 2016. május 15-én kérte a banktól a szerződés felbontását és a betét összegének idő előtti visszautalását. A megállapodás feltételei szerint a betét összegének a betétesnek történő korai visszaküldése esetén a kamatot újraszámolják, évi 0,03%-os kamattal.
A betét összegének és kamatai elszámolásának könyvelései:
| Betéti számla | Hitelszámla | A tranzakció összege, dörzsölje. | Bekötés leírása | Egy dokumentumbázis |
| 58 | 51 | 500 000,00 | A letétbe utalt pénzeszközök | bankszámlakivonat |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | A betétre felhalmozott kamat március hónapra (500 000,00 * 9% /12) | Letéti szerződés |
| 51 | 76 | 3 750,00 | A március havi betétre felhalmozott kamatok szerepelnek | bankszámlakivonat |
| 76 | 91.01 | 3 750,00 | Április havi betét után felhalmozott kamat (500 000,00 * 9% /12) | Letéti szerződés |
| 51 | 76 | 3 750,00 | Az április havi betétre felhalmozott kamatok szerepelnek | bankszámlakivonat |
| 76 | 91.01 | 25,00 | A betétre csökkentett kamatot halmoztak fel márciusban és áprilisban ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) | Kérelem a szerződés felbontására. Letéti szerződés. |
| 76 | 91.01 | 7 475,00 | A márciusi és áprilisi betétre felhalmozott kamat összege visszaírásra került (7.500.00 – 25.00) | Számviteli információk |
| 76 | 91.01 | 6,16 | A betétre csökkentett kamatozású kamat halmozódott fel májusban ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) | Letéti szerződés. |
| 76 | 58 | 492 525,00 | A bank által visszafizetendő betét összege csökken a betétre korábban befolyt kamat összegével (500 000,00 – 7 475,00) | |
| 51 | 58 | 492 500,00 | A betét összegét a bank visszaküldte | bankszámlakivonat |
| 51 | 76 | 6,16 | A májusi betétre felhalmozott kamat szerepel | bankszámlakivonat |
Letölthető a betéti szerződés mintája
Betöltés...