وثيقة تؤكد الدخل لفوائد ليرة سورية. شهادة دخل رائد الأعمال الفردي لنفسه ولموظفه. ما الإعلان الذي سيحل محل شهادة دخل رجل أعمال فردي

هناك العديد من رواد الأعمال الأفراد من بين دافعي UTII. وفي حياتهم ، هناك العديد من المواقف التي يحتاجون فيها إلى تأكيد دخلهم الحقيقي ، على سبيل المثال ، برهن عقاري ، إذن للسفر إلى الخارج. من الأسهل بالنسبة للشركات في مثل هذه الحالات. إنهم ، على عكس رواد الأعمال الأفراد ، يحتفظون بسجلات محاسبية. فكيف يكون التجار إذن؟ التفاصيل - في هذه المقالة.

كما قلنا سابقًا ، هناك العديد من المواقف التي يكون فيها ذلك ضروريًا في حياة رائد الأعمال الفردي. ويعتقد العديد من رجال الأعمال أنه لهذه الأغراض من الممكن استخدام الإعلان عن الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب. ومع ذلك ، فإن هذا الرأي خاطئ. دعونا نشرح لماذا.

وفقًا للمادتين 346.27 و 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن القاعدة الضريبية للضريبة الواحدة هي مقدار الدخل المحسوب ، الذي يعترف بالدخل المحتمل لدافع الضرائب ، محسوبًا مع مراعاة مجموعة من الشروط التي تؤثر بشكل مباشر استلام هذا الدخل.

هذا يعني أن الإقرار الضريبي على الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب لا يمكن أن يكون بمثابة تأكيد لدخل رائد الأعمال الفردي ، نظرًا لأن الدخل المعلن محسوب ، ولا يتم استلامه فعليًا.

الممولين من نفس الرأي (رسائل بتاريخ 31.01.2013 رقم 03-11-10 / 1925 ، بتاريخ 03.05.2012 رقم 03-11-11 / 141 ، بتاريخ 14.03.2012 رقم 03-11-11 / 81 بتاريخ 14.10.2018 رقم 03-11-04 / 3/461).

تمت الموافقة على دفاتر المحاسبة للنظام العام بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ووزارة الضرائب وتحصيل الضرائب في روسيا رقم BG-3-04 / 430 بتاريخ 13.08.2002 ، للنظام الضريبي المبسط و نظام براءات الاختراع - بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 22.10.2012 رقم 135n ، لـ ESHN - بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 11.12.2006 رقم 169 n

السؤال الذي يطرح نفسه: كيف يمكن للتجار تأكيد دخلهم الفعلي؟ رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون أنظمة ضريبية أخرى (نظام الضرائب العام ، نظام براءات الاختراع ، نظام الضرائب المبسط أو نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين) يكونون في وضع أكثر فائدة. يحتفظون بسجلات دخلهم ونفقاتهم في دفتر أستاذ خاص.

يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب في شكل UTII من الالتزام بحفظ سجلات الدخل والمصروفات. على الرغم من أن المشرعين حاولوا مرارًا وتكرارًا تعديل قانون الضرائب في الاتحاد الروسي واستكمال قائمة التزامات دافعي الضرائب الفرديين.

بالإضافة إلى ذلك ، لا ينص التشريع الحالي الخاص بالضرائب والرسوم على التزام لأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة للاحتفاظ بسجلات الدخل لأغراض لا تتعلق بالضرائب.

مع أخذ ذلك في الاعتبار ، أوصى المتخصصون في الإدارة المالية لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام التضمين لتأكيد الدخل المستلم:

• استخدام المستندات الأولية التي تشير إلى حقيقة الحصول على هذا الدخل ؛
• الاحتفاظ بسجلات الإيرادات والمصروفات بشكل مبسط. أي ، على أساس المستندات الأولية ، لتسجيل استلام الأموال (الإيرادات) والنفقات المتكبدة.

جاء ذلك في خطابات وزارة المالية الروسية المؤرخة 14.03.2012 رقم 03-11-11 / 81 ، بتاريخ 03.05.2012 رقم 03-11-111 ، بتاريخ 09.07.2010 رقم 03-11 11/192 وتاريخ 19/4/2010 برقم 03-11-11 / 106.

بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الذين قرروا الاحتفاظ بسجلات للدخل والنفقات ، نوصي باستخدام النموذج التالي (انظر الجدول في الصفحة 20). ومع ذلك ، من أجل تجنب المطالبات ، سيكون من الضروري التسجيل أن هذا النموذج هو سجل محاسبة داخلي.

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يطبق نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب أن يستخدم دفترًا نقديًا ، بالإضافة إلى الإيصالات النقدية وأوامر الخصم كمستندات أولية تؤكد استلام الدخل.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه وفقًا لأحكام البند 5 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على دافعي الضريبة الفردية على الدخل المحسوب الامتثال لإجراءات إجراء التسوية والمعاملات النقدية في النماذج النقدية وغير النقدية المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

تمت الموافقة على اللائحة الخاصة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي من قبل بنك روسيا بتاريخ 12.10.2011 رقم 373-P.

جدول. استمارة قيد الايرادات والمصروفات

	تاريخ ورقم الوثيقة الأصلية
المجموع للربع الأول
المجموع للربع الثاني
المجموع لمدة نصف عام
المجموع للربع الثالث
المجموع لمدة 9 أشهر
المجموع للربع الرابع
المجموع للسنة

ووفقًا للائحة المذكورة ، تشمل واجبات رواد الأعمال الأفراد ، على وجه الخصوص ، ما يلي:

• تسجيل جميع المعاملات النقدية المنفذة من خلال الأوامر النقدية الواردة والصادرة ؛
• الاحتفاظ بدفتر نقدي للمحاسبة عن دخول النقد إلى مكتب النقد وإصداره من مكتب النقدية.

يتفق القضاة أيضًا على أنه يمكن استخدام دفتر النقدية والمصروفات والإيصالات النقدية من قبل رواد الأعمال لتأكيد دخلهم الحقيقي (قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 05.06.2012 رقم 13-P).

بالمناسبة ، طور بنك روسيا مشروع توجيه "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة."

وفقًا لهذا المشروع ، يُعفى رواد الأعمال الأفراد من واجب الاحتفاظ بدفتر نقدي وسحب الإيصالات والمدفوعات النقدية. ومع ذلك ، هناك شرط واحد. يجب عليهم الاحتفاظ بسجلات ضريبية للدخل والنفقات. أي أن هذه التعديلات لن تؤثر على التجار الذين يطبقون نظام الضرائب في شكل UTII ، لأنهم لا يحتفظون بهذه السجلات.

وبالتالي ، فقد قدمنا ​​طريقتين من أبسط الطرق لتأكيد الدخل الذي تم تلقيه بالفعل ، والتي من غير المرجح أن تسبب مطالبة. أيهما أكثر ملاءمة ، يحق لكل رائد أعمال فردي أن يقرر بنفسه.

غالبًا ما تطلب السلطات الحكومية وغير الحكومية المختلفة من المواطنين تقديم وثائق تؤكد مستوى دخلهم. رجال الأعمال الأفراد ليسوا استثناء في هذه الحالة. قد تكون هناك حاجة إلى شهادة الدخل (أو أي طريقة أخرى لتأكيد ذلك) ليس فقط من قبل الموظفين الذين يعملون من قبل رجل الأعمال الفردي ، ولكن أيضًا من قبل صاحب المشروع نفسه. وإذا كان الموقف واضحًا إلى حد ما مع المراجع للموظفين المعينين ، فمن أجل تأكيد مستوى أرباح رائد الأعمال الفردي ، هناك طرق مختلفة.

لماذا قد يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى شهادة دخل

من المفيد لرجل الأعمال الخاص معرفة مقدار دخله ، ليس فقط من أجل تقييم كفاءة العمل. يعتمد مقدار الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال أيضًا بشكل مباشر على هذا المبلغ. بالإضافة إلى ذلك ، في العديد من المواقف الحياتية ، قد تتطلب مختلف الخدمات والمنظمات تأكيدًا رسميًا للدخل من رجل أعمال فردي. قد ينشأ طلب مماثل عند إعداد المستندات:

• للحصول على تأشيرة سياحة أو عمل لدخول دول أجنبية معينة ،
• للموافقة والمعالجة اللاحقة للقروض المصرفية ،
• كإبلاغ دائرة الهجرة لرجل أعمال أجنبي ،
• لتأكيد مشروعية المطالبات بتسجيل الإعانات الحكومية للشركات الصغيرة ،
• شخصيا لرجل الأعمال وفي حالات أخرى.

سيتم تحديد تنسيق المستند الذي يؤكد دخل رجل الأعمال الفردي بالكامل من خلال نظام الضرائب الذي اختاره للعمل. يتم تحديد فترة صلاحية المستند من خلال طلبات المؤسسة التي سيتم تقديمها من أجلها.

كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يؤكد دخله اعتمادًا على نظام الضرائب المختار

يخضع تعريف الدخل من ريادة الأعمال ، اعتمادًا على نظام الضرائب المعتمد ، إلى عدد من اللوائح. يحدد التشريع بوضوح ما المقصود بالضبط بدخل رجل الأعمال لكل نظام من أنظمة الضرائب.

الجدول: دخل IE حسب نظام الضرائب

في حالة استخدام عدة أنظمة ضريبية في نفس الوقت في رائد أعمال فردي (على سبيل المثال ، UTII مقترنًا بـ PSN) ، سيتكون إجمالي الدخل من الدخل من الأنشطة لكل نظام من الأنظمة.

كيفية تأكيد الدخل على OSNO و STS

عندما يتعلق الأمر بتأكيد الدخل الفعلي ، أي العمل على أنظمة الضرائب المبسطة والأساسية ، وكذلك عند العمل في الضريبة الزراعية الموحدة ، فإن المستند الداعم الوحيد هو الإقرار الضريبي لفترة ضريبية محددة. يتم توقيع هذه الوثيقة من قبل رجل الأعمال بالاتفاق مع صحة المعلومات الواردة فيه. بالإضافة إلى ذلك ، يجب بالتأكيد تزويده بملاحظة مقابلة تفيد بأنه تم اعتماده من قبل السلطات التنظيمية المعتمدة. يمكن إصدار تنسيق التأكيد من السلطات الضريبية في شكل ختم على النسخة الورقية للإعلان أو في شكل إيصال لإبلاغك بقبول المستند بتنسيق إلكتروني.

غالبًا ما يصبح الإقرار الضريبي للضريبة الرئيسية التي يدفعها رائد الأعمال هو المستند الرئيسي الذي يؤكد مصدر دخله ومقداره.

في بعض الحالات ، قد لا يزال يتعين على رائد الأعمال الفردي الحصول على نسخة ورقية من الإعلان مع العلامة المناسبة من قبل السلطات المالية ، حتى لو تم تقديم التقارير وقبولها في شكل إلكتروني. في حالة حدوث مثل هذه الظروف ، لدى رجل الأعمال الفرصة لتقديم نسخة مطبوعة من تقرير تم قبوله مسبقًا إلى التفتيش مع طلب وضع ختم على المستند وتاريخ التقديم الأولي للتقرير الإلكتروني ورقم التسجيل الوارد الذي تم تعيينه إلى المستند الإلكتروني.

كيفية تأكيد الدخل على PSN و UTII

غالبًا ما لا يتطابق الربح الفعلي الذي يحصل عليه رجل أعمال يعمل مع أنظمة UTII أو PSN مع الربح المتوقع (المحسوب أو الممكن الحصول عليه). في مثل هذه الظروف ، قد تكون المستندات التالية بمثابة تأكيد لدخل رجل أعمال فردي لشركة تعمل في PSN:

• براءة اختراع مع إشارة مباشرة إلى مقدار الدخل الذي يحتمل أن يكون متاحًا لتلقيه ؛
• كتاب محاسبة دخل رواد الأعمال الفرديين في نظام براءات الاختراع ، حيث يمكنك العثور فيه على معلومات حول الدخل الذي تم الحصول عليه بعد وقوع الحدث.

من أجل أن يعمل دفتر الدخل كوثيقة تؤكد دخل رجل أعمال فردي ، يجب أن يكون مرقماً ومربوطًا وموثقًا بختم رائد الأعمال (إن وجد) وفي بعض الحالات أيضًا مصدق عليه بختم الضريبي السلطات. من المهم أن نفهم أن مصلحة الضرائب لن توافق على ختم الكتاب إلا إذا تلقت أيضًا نسخة من هذا المستند.

وفقًا للقانون ، بالنسبة لرجل الأعمال الذي يعمل مع نظام UTII ، حتى في الحالات التي لا يتطابق فيها الدخل الذي تم تلقيه بالفعل مع الدخل المحسوب ، يمكن استخدام الإقرار الضريبي فقط كدليل على الدخل. مع مراعاة توصيات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، لا يزال من الممكن إيجاد طريقة لتأكيد الدخل الفعلي. يمكن القيام بذلك عن طريق توفير المستندات الأساسية أو مجلة يتم فيها الاحتفاظ بمحاسبة مبسطة للدخل.

رجل الأعمال في UTII غير ملزم قانونًا بالاحتفاظ بهذه السجلات ، ومع ذلك ، إذا ظهرت الحاجة إليها ، لغرض تأكيد الدخل ، يجب تعيين حالة سجل محاسبة داخلي لهذا المستند بأمر داخلي للمؤسسة. في الوقت نفسه ، يحق لرجل الأعمال تحديد تنسيق الاحتفاظ بالسجلات بمفرده ، بناءً على تفضيلاته وقدراته. مطلوب فقط التفاصيل التالية:

• اسم المستند
• مكان وتاريخ بداية تشكيلها ؛
• تفاصيل المنشئ (الاسم الكامل ، رقم التعريف الشخصي ، رقم التعريف الضريبي TIN ورقم تسجيل رائد الأعمال الفردي) ؛
• الفترة الزمنية التي ينتمي إليها المستند ؛
• توقيع رائد الأعمال.

يجب أن تحتوي سجلات سجل المحاسبة نفسها على معلومات حول المعاملات التجارية التي تم إجراؤها ، بالإضافة إلى المستندات ذات الصلة التي تؤكد تنفيذها ودفعها. من المفترض أن تتم الإدخالات بترتيب زمني ، مع الإشارة إلى البيانات التالية:

• تاريخ ورقم التسجيل للدخول ؛
• نوع الصفقة التجارية
• اسم وتاريخ ورقم المستند المقابل للعملية ؛
• مؤشر مالي للمصروفات أو الدخل.

الفترة الضريبية عند العمل مع UTII هي ربع ، لذلك من الأنسب تلخيص النتائج كل ثلاثة أشهر على الأقل. يعرض الإجمالي التراكمي القيم الناتجة للسنة.

بيان الدخل المجاني لأصحاب المشاريع الفردية

على عكس المتطلبات الرسمية للقانون ، فإن الحالة التي تطلب تأكيد دخل رجل الأعمال الفردي قد تكون راضية تمامًا عن شهادة الدخل المعتادة. يتم إصدار هذه الشهادة نيابة عن رائد الأعمال الفردي ومختومة بتوقيعه الخاص. خيار آخر هو تقديم بيان الدخل من مكتب الضرائب حيث تم تسجيل رجل الأعمال. قد يعمل هذا الخيار ، ولكن يجب أن تظل جاهزًا لعمل نسخة احتياطية من الشهادة بنسخ من الإقرارات ودفاتر المحاسبة.

بالنسبة للسلطات المالية ، فإن إصدار مثل هذه الشهادات هو حصريًا حسن نيتها ، في مناطق مختلفة من روسيا ، هناك ممارسات مختلفة في هذا الصدد.

يمكن أن تكون شهادة الدخل المعتادة لأصحاب المشاريع الفردية محدودة عندما يتعلق الأمر بإصدار قرض صغير أو تلقي مزايا اجتماعية

كيف يمكن لرجل أعمال فردي أن يصدر شهادة دخل للموظف

يتم تأكيد دخل الموظف الذي يعمل من قبل رائد أعمال فردي عن طريق ملء نموذج 2-NDFL القياسي أو عن طريق إصدار بيان الدخل بتنسيق مجاني. بالإضافة إلى ذلك ، توفر العديد من البنوك الروسية للمقترضين فرصة لتأكيد دخلهم بشهادة محضرة في شكل بنك.

يُلزم التشريع كل صاحب عمل (صاحب المشروع الفردي ليس استثناءً) بتقديم شهادة معتمدة ومكتملة حسب الأصول في شكل 2-NDFL بناءً على طلب الموظف في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل من لحظة تقديم الموظف للالتماس المقابل.

يشار إلى السنة التي تخبرنا بها الشهادة عن الدخل في عنوان المستند. ويتضمن الأخير بدوره خمسة أقسام:

• معلومات عن صاحب العمل (الاسم والتفاصيل) ؛
• معلومات عن الموظف ؛
• ضريبة الدخل الشهري بنسبة 13٪ ؛
• خصومات ضريبية مختلفة تشير إلى الرموز المقابلة (قياسي ، اجتماعي ، ملكية) ؛
• إجمالي الدخل والخصومات والضرائب المستقطعة.

يستخدم النموذج 2-NDFL لتأكيد دخل المواطنين العاملين

يجب أن يتم توقيع المستند من قبل رئيس المؤسسة والمصادقة عليه بواسطة الختم ، إن وجد.

فيديو: تغييرات في متطلبات ملء استمارة 2-NDFL في 2018

لعدة سنوات ، كان أحد رواد الأعمال الفرديين المألوفين للمؤلف يجمع بين نشاطه التجاري كرائد أعمال فردي مع وظيفة مستأجرة في مكتب. لتأكيد دخله ، استخدم هذا الشخص ، من ناحية ، تصريح دخل رجل أعمال فردي مع جميع العلامات المعتمدة للسلطات المالية ، ومن ناحية أخرى ، النموذج القياسي 2-NDFL ، الذي تم إصداره له من قبل صاحب العمل الخاص به. في بعض الحالات ، استخدم رائد الأعمال الفردي مستندًا واحدًا فقط ، لأن مقدار الدخل المعلن فيه كان كافياً لتحقيق الأهداف الشخصية التي يسعى إليها المواطن. أحد هذه الحالات ، حيث كان من الممكن القيام به فقط بشهادة 2-NDFL ، كان تسجيل الرهن العقاري. اقترح مستشار الائتمان لرجل الأعمال أن البنوك لا تحب رواد الأعمال الأفراد كثيرًا وتفضل المقترضين الذين لديهم أشكال دخل أكثر استقرارًا ، لذلك يوصى بأن يكون العمل المأجور هو المصدر الرئيسي للعمل. أثبتت الممارسة أن المستشار كان على حق وأن قرض الرهن العقاري قد تم بنجاح.

يمكن أن يكون تأكيد دخل رجل أعمال فردي مهمة غير تافهة للغاية ، لأن الشهادة المعتادة في نموذج 2-NDFL لا غنى عنها هنا. تعتمد طريقة التحقق من الدخل على النظام الضريبي المعمول به. لذلك ، يُنصح كل رجل أعمال أن يكتشف بالضبط كيف يمكنه تأكيد دخله رسميًا إذا دعت الحاجة إلى ذلك. يمكن أن يساعد هذا الوعي في توفير الوقت والمال في مواجهة التحديات التي تواجه رائد الأعمال.

رواد الأعمال الأفراد هم أصحاب عمل ووكلاء ضرائب لأنفسهم ، مما يعقد عملية تأكيد الدخل. غالبًا ما يواجهون ، مثلهم مثل الموظفين ، الحاجة إلى تأكيد الدخل في المؤسسات المختلفة. على سبيل المثال ، في أحد البنوك ، عند التقدم بطلب للحصول على إعانة أو إعانة أو أي مزايا أو التقدم للحصول على تأشيرة للسفر إلى الخارج ، يجب عليك تقديم معلومات عن دخلك. عند العمل مقابل أجر ، تحصل على الحق في الحصول على شهادة من صاحب العمل ؛ يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى إثبات دخلهم بأنفسهم.

كيفية التأكد من دخل رجل أعمال فردي يعمل على OSNO أو STS

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون نظام الضرائب العام تأكيد دخلهم بإعلان على شكل 3-NDFL. يؤكد رواد الأعمال الذين يعملون في النظام الضريبي المبسط دخلهم بإعلان مقدم فيما يتعلق بتطبيق هذا النظام الضريبي. ومع ذلك ، في بعض الأحيان قد يطلب رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط كتابًا لتسجيل الدخل والنفقات. نظرًا لأن رواد الأعمال الفرديين في USN مطالبون بالاحتفاظ بهذا الكتاب ، فيمكن نسخه إذا لزم الأمر. يتم توفير نسخة في مكان الطلب.

يجب تقديم الإقرارات مع ختم مكتب الضرائب. تعتبر النسخ المصدق عليها بتوقيع صاحب المشروع لاغية وباطلة. لذلك ، عند تقديم التقارير الضريبية ، يجدر مطالبة المفتش بوضع ختم على قبول الإقرار على عدة نسخ دفعة واحدة.

كيف يمكن تأكيد الدخل إذا طبق رجل أعمال فردي UTII؟

رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII ، عند تأكيد دخلهم ، لا يمكنهم استخدام الإقرار الضريبي لهذا النظام الضريبي ، لأنه لا يحتوي على بيانات عن الأرباح الحقيقية ، ولكن فقط الدخل المقدر. أيضًا ، لا يُطلب من رواد الأعمال في UTII الاحتفاظ بسجلات لدخلهم. هذا يجعل عملية التحقق من الدخل أكثر صعوبة. يمكن لأصحاب المشاريع في UTII من أجل تأكيد دخلهم ، بمبادرتهم الخاصة ، الاحتفاظ بسجلات الدخل أو تأكيدها بالوثائق الأولية. في هذه الحالة ، يجب توثيق محاسبة الدخل ، أي يجب أن يحتوي مستند المحاسبة على التفاصيل التالية: رقم التعريف الضريبي (TIN) والاسم الكامل لرائد الأعمال ، ورقم تسجيله ، واسمه ، ومكان وتاريخ التجميع ، والتوقيع والختم ، إن وجد. يجب أن يحتوي مستند المحاسبة هذا على معلومات تفيد بأن المعاملة التجارية قد تم تنفيذها ، والمبلغ. نظرًا لأنه عند تطبيق UTII ، يقدم رواد الأعمال تقارير ربع سنوية ، يجب تلخيص النتائج في مستند المحاسبة كل ثلاثة أشهر ، مع إبراز النتيجة السنوية بشكل منفصل.

كقاعدة عامة ، لا يتم قبول الشهادة الموقعة من صاحب المشروع نفسه ، ومع ذلك ، فإن الاستثناءات ممكنة. بعد ذلك ، بالإضافة إلى ذلك ، قد تحتاج إلى مستند يؤكد التسجيل كرائد أعمال فردي ، وكذلك المستندات التي تؤكد استلام الدخل ، على سبيل المثال ، دفتر الدخل والمصروفات أو مستند المحاسبة في شكل مجاني.

الحصول على شهادة من مصلحة الضرائب

سلطات الرقابة الضريبية ليست ملزمة بإصدار شهادات الدخل لأصحاب المشاريع الفردية. ومع ذلك ، تذهب بعض خدمات الضرائب الإقليمية إلى اجتماع مع رجال الأعمال وتقوم بإعداد وثائق من هذا النوع لأصحاب المشاريع الفردية الذين تقدموا بطلب. من أجل الحصول على شهادة من مكتب الضرائب ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى المفتشية في مكان التسجيل. استمارة الطلب تعسفية. إصدار شهادة أو قرار برفض أن يتم خلال 30 يومًا. إن رفض إصدار مثل هذه الشهادة ليس له معنى للنزاع ، حيث لا توجد وثيقة تنظيمية تنص على التزام السلطات الضريبية بإصدار مثل هذه المستندات.

عينة من شهادة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية

الفترة التي تكون فيها شهادة دخل رجل الأعمال الفردي سارية

لا تحتوي شهادات دخل رواد الأعمال على فترة صلاحية محددة. للهيئات الحكومية المختلفة والبنوك والمنظمات الأخرى متطلباتها الخاصة لفترة صلاحية المستندات التي تؤكد دخل رواد الأعمال الأفراد. لذلك ، من الضروري توضيح فترة الصلاحية بالضبط في المنظمة التي سيتم فيها تقديم الشهادة.

استنتاج

بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن الطريقة الأكثر صحة لتأكيد دخلك لرائد أعمال فردي هي تقديم إقرار في شكل 3-NDFL ، في حين أن علامة مصلحة الضرائب مطلوبة. عند تطبيق النظام الضريبي المبسط ، يجب استخدام الإقرار لهذه الضريبة. ومع ذلك ، في حالة عدم وجود تصريح أو بناءً على طلب الحالة التي تحتاج فيها إلى تأكيد دخلك ، فقد يكون من الضروري تقديم مستندات محاسبة الدخل أو المستندات الأولية التي تؤكد حقيقة استلام العائدات. لذلك ، يوصى بالاحتفاظ بسجلات وثائقية للدخل من الأنشطة الريادية ، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق ، وكذلك الاحتفاظ بجميع المستندات الأولية ، والتأكد من تنفيذها بشكل صحيح.

تقليديا ، يتم إعطاء الأولوية القصوى لمحاسبة التكاليف. إذا سمحت "بأخطاء" في التصميم الأساسي ، أو ما هو أسوأ من ذلك - فقدها ، فيمكنك أن تتوقع أثناء المراجعة أن يقوم مفتشو الضرائب بإزالة التكاليف وفرض ضرائب إضافية.

لكن بالتأكيد ، لن يطلب منك أحد إزالة الدخل من السجل ، حتى لو لم تكن هناك مستندات خاصة بهم. لذلك ، لا يتم إيلاء اهتمام لتأكيد الدخل. يمكنك المجادلة معي بقول شيء من هذا القبيل: أنا أدفع ضرائب على ما يأتي في الحساب!

لكن هل هذا كاف؟ أم أن هذا يتطلب أيضًا "إثبات براءتك"؟

مستندات المحاسبة الضريبية

يحدد قانون الضرائب شروطًا إلزامية للاعتراف بأي نفقات: يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا ، تهدف إلى توليد الدخل وتوثيقها. بالنسبة للدخل ، لم يتم تحديد شرط التأكيد الوثائقي في قانون الضرائب بشكل مباشر.

لنفترض أبسط موقف - رجل أعمال فردي يعمل على "دخل" STS ويحتفظ فقط بسجلات ضريبية للدخل الذي يدفع منه ضريبة واحدة.

وفقًا للمادة 346.15 من قانون الضرائب ، عند حساب الضريبة ، يتم أخذ الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي في الاعتبار. الدخل من المبيعات هو عائدات بيع البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات من بيع حقوق الملكية.

لدى STS طريقة نقدية ، أي يتم الاعتراف بالدخل في يوم استلامها في الحساب الجاري ، في مكتب الدفع النقدي ، في يوم استلام حقوق الملكية أو الملكية الأخرى ، وكذلك عن طريق سداد الدين من قبل المشتري بطريقة أخرى.

يحتفظ رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط بسجلات ضريبية في دفتر الدخل والمصروفات (المادة 346.24 من قانون الضرائب ، أمر وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 رقم 135 ن). في اليوم الذي يتم فيه استلام الدخل (على سبيل المثال ، جاء المال من المشتري إلى الحساب الجاري) ، يتم إدخال قيد في الكتاب. في هذه الحالة ، يجب أن يشير العمود 2 إلى تاريخ ورقم المستند الأساسي ، والذي على أساسه ينعكس الدخل.

التشريع الضريبي لا يحتوي على مفهوم "الوثيقة الأولية" ، هذا هو مصطلح المحاسبة. محتواه ، بالإضافة إلى التفاصيل الإلزامية للوثائق الأولية ، مُدرجة في القانون رقم 402-"بشأن المحاسبة".

يشير المستند الأساسي إلى أن المعاملة التجارية قد اكتملت. على أساس ما هي الوثائق التي يمكن أن ينعكس الدخل المستلم في كتاب المحاسبة؟ على سبيل المثال ، بالنسبة للحساب الجاري:

كشف حساب بنكى؛

أمر الدفع لمن جاء منه الدفع ؛

بنك أودر التذكاري.

إذا وصلت عائداتك إلى الحساب الجاري ، فستحصل على المستندات الأولية للدخل المستلم. على سبيل المثال ، ستقوم بطباعتها من بنك الإنترنت.

ما علاقة غسيل الأموال به؟

ومع ذلك ، من المهم ليس فقط الحصول على وثائق تؤكد وصول الأموال ، ولكن أيضًا الأوراق التي تؤكد مصدرها.

في السنوات الأخيرة ، أولت الدولة اهتماما كبيرا لما يسمى ب. غسيل أموال. بشكل عام ، يشير هذا المصطلح إلى عملية استبدال مصادر الأموال غير المشروعة الحقيقية بمصادر قانونية وهمية.

لكي تظل "أبيضًا ورقيقًا" من حيث التشريع ، يجب أن تكون قادرًا على إثبات مصدر دخلك. أولئك. اشرح ، بما في ذلك بمساعدة المستندات ، أن نشاطك يتم تنفيذه في الواقع - يتم بيع البضائع ، وتنفيذ العمل ، وتقديم الخدمات.

تنطوي المشاركة في مخططات غسيل الأموال غير القانونية على مسؤولية جنائية بموجب عدد من المواد (من بينها - المساعدة في التهرب الضريبي ، وتنظيم مجتمع إجرامي ، وغسيل الأموال ، والأعمال الزائفة).

ما هي المستندات التي تؤكد أصل الإيصالات إلى حسابك الحالي التي يمكن أن تحصل عليها:

العقد (خاصة في حالة العلاقة طويلة الأمد مع العميل / المشتري)

فعل إنجاز العمل أو الخدمات المقدمة ، موقع من كلا الطرفين ؛

تقارير مرحلية؛

الفواتير المفوترة التي تشير إلى ما يجب دفعه.

أنواع العقود المختلفة

ردًا على قائمة المراجعة أعلاه ، قد تجادل وتقول إن كل هذه الأعمال الورقية غير مجدية. خلال يوم واحد ، يمكن أن يكون لديك العديد من العملاء ، وماذا - مع كل واحد لتوقيع اتفاقية على عدة صفحات؟ ويمكن للعملاء طلب خدمة لمرة واحدة منك ولن تقابلهم مرة أخرى.

اعتمادًا على الموقف ، قد يكون لديك خيارات مختلفة لإضفاء الطابع الرسمي على العلاقة. لن نأخذ في الاعتبار المعاملات التي يجب توثيقها.

يجب أن تتم المعاملات بين الكيانات القانونية أو بين المواطنين والكيانات القانونية في شكل كتابي بسيط (البند 1 من المادة 161 من القانون المدني). علاوة على ذلك ، ليس من الضروري وضع وثيقة واحدة والتوقيع عليها (اتفاقية تقليدية). هناك أيضًا طريقة بديلة - عن طريق تبادل المستندات عن طريق البريد أو عبر الإنترنت والفاكس والتلغراف والهاتف.

يمكن إبرام اتفاق بإرسال عرض من أحد الطرفين وقبوله من قبل الطرف الآخر (المادة 432 من القانون المدني). إذا كنت تبيع شيئًا ما على الموقع ، فيمكنك وضع عرضك العام عليه ، وسيصبح عقدك.

إذا تم توضيح الشروط الأساسية للعقد في فاتورة الدفع ، فيمكن اعتبارها أيضًا عرضًا. الدفع عن طريق الفاتورة هو قبول العرض. من الملائم تلقي مدفوعات من المشتري / العميل للمبيعات الصغيرة لمرة واحدة للسلع أو الخدمات المقدمة بدقة عن طريق الفواتير.

قم بإنشاء مجلد منفصل لفواتيرك وحفظها هناك. عند تحويل الدفعة إليك في أمر الدفع ، سيشير العميل / المشتري إلى رقم الفاتورة التي يدفعها.

ولكن إذا كنت تعمل مع عميل واحد لفترة طويلة ، وتقوم بإمدادات ثابتة من البضائع ، وسعر العقد كبير ، فمن المستحسن وضع عقد كامل من أجل:

توفير جميع ظروف العمل في النص

حدد مسؤولية الأطراف في حالة عدم الامتثال لشروط الاتصال.

سيكون الاتفاق مفيدًا أيضًا في حالة التقاضي.

إذا كنت بحاجة إلى مشورة بشأن المحاسبة والمحاسبة الضريبية في الأعمال التجارية عبر الإنترنت ، فاكتب إلي على الصفحة. اكتشف ما يمكنني فعله لمساعدة رواد الإنترنت من خلال إلقاء نظرة على الصفحة.

هذا يعني أنه ، من ناحية ، يشارك في العلاقات القانونية كمواطن عادي ، ومن ناحية أخرى هو في الواقع مساوٍ لكيان قانوني - منظمة. ومما يزيد الوضع تعقيدًا حقيقة أن رواد الأعمال الفرديين دائمًا ما يعملون لحسابهم الخاص. صاحب العمل ووكيل الضرائب الخاص به.

على الرغم من حقيقة أن المشرع ، بما في ذلك مع تقديم السلطات الضريبية ، يحاول حل العديد من القضايا المتعلقة بالأعمال الورقية ، ومسألة تأكيد دخلهم ، لأصحاب المشاريع ، في حالة يتعين عليهم التقدم إلى هيئات الدولة بشكل شخصي ، لا علاقة لها بريادة الأعمال ، الأسئلة حادة. وبالتالي ، فإن شهادة دخل رجل الأعمال الفردي هي وثيقة شائعة للغاية. في هذه المقالة ، سننظر في كيف وكيف يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يؤكد دخله عند الاتصال بالحكومة والسلطات المحلية.

جوهر المشكلة

روسيا ، وفقًا للدستور ، دولة اجتماعية. يتعلق هذا بتقديم مزايا مختلفة في شكل مزايا ومدفوعات إضافية وما إلى ذلك. إن أحجامها ، سواء من حيث القيم النسبية أو المطلقة ، غير ذات أهمية. ومع ذلك ، يلجأ العديد من المواطنين إلى الدولة من أجلهم. لكن توفر فرصة الحصول على هذه المزايا أو حجمها يعتمد بشكل مباشر على حجم دخل المواطن. ولا يمكنك تأكيد ذلك إلا من خلال المساعدة. وثيقة تصدر عن صاحب العمل في معظم الحالات.

بالإضافة إلى ما سبق ، يتم اعتماد إجراءات إدارية مختلفة على نطاق واسع في ولايتنا ، حيث يلزم تقديم شهادة دخل من بين مستندات أخرى. على سبيل المثال ، قد تحتاج إلى السفر إلى الخارج. ستحتاج أيضًا إلى تأكيد الدخل إذا تقدمت بطلب إلى البنك للحصول على قرض ، بما في ذلك ما إذا كان صاحب المشروع يأخذها لاحتياجات شخصية لا تتعلق بنشاط ريادة الأعمال.

كل هذه الحالات لا تسبب مشاكل للمواطنين العاديين. يتحول الأفراد المعينون إلى إدارة شركتهم أو قسم المحاسبة. يتم تقديم نموذج شهادة أيضًا - 2 ضريبة الدخل الشخصي. تتوافق بياناته تمامًا مع البيانات المقدمة من صاحب العمل الذي يعمل كوكيل ضرائب إلى السلطات المالية. لذلك ، لا ينبغي أن يكون لدى الطرف المقصود بهذه الشهادة أي شك.

لكن صاحب المشروع الفردي ليس لديه وكيل ضرائب. يعتبر نفسه (إذا لزم الأمر) دخلًا ، ويحسب الضريبة ويبلغ عنها ويحولها إلى الميزانية. بالطبع ، قد يعمل رائد الأعمال في مكان ما في نفس وقت نشاط ريادة الأعمال ، لكن هذا الدخل قد لا يعكس وضعه المالي بشكل موثوق.

تأكيد دخل رواد الأعمال الأفراد على OSNO و STS

تم حل مسألة تأكيد دخلهم لأصحاب المشاريع الذين يدفعون ضريبة الدخل الشخصي (أي أولئك الذين يستخدمون OSNO) بكل بساطة. بدلاً من الشهادة على نموذج 2-NDFL ، في معظم الحالات ، يمكنهم استخدام الإعلان في نموذج 3-NDFL. أو ، على وجه الدقة ، نسخة من التصريح مع علامة قبوله من قبل مصلحة الضرائب. من الأفضل الاعتناء بهذه النسخة مقدمًا. وعند تزويد مفتشية الضرائب بالإقرار الضريبي ، اطلب بالإضافة إلى ذلك وضع علامات على عدة نسخ من الإقرار. في وجود 3-NDFL مع علامة مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، لن تكون هناك حاجة لشهادة دخل رجل الأعمال الفردي.

وبالمثل ، يتم حل المشكلة إذا كان صاحب المشروع هو دافع الضريبة المطبقة فيما يتعلق بالانتقال إلى نظام ضرائب مبسط. لا ينبغي لأحد أن يصدر شهادة دخل لرجل أعمال فردي يطبق النظام الضريبي المبسط. في الوقت نفسه ، بغض النظر عما يتم تحديده كهدف للضرائب ، فإنه يحتوي أيضًا على معلومات حول دخل رائد الأعمال. نسخة من هذا المستند ، مع ملاحظة بقبولها من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، يتم توفيرها من قبل رائد الأعمال حيثما كان ذلك ضروريًا لتقديم شهادة الدخل.

لكن هناك العديد من هيئات الدولة في الدولة ، كلهم ​​يسترشدون باللوائح الإدارية الخاصة بهم الصادرة لهم فقط ، وفي بعض الأماكن بتعليمات صدرت منذ سنوات عديدة. لذلك ، في حالة عدم كفاية الإعلان لتأكيد دخل رجل الأعمال الفردي ، يجب مراعاة ما يلي.

كل ما يتعلق بكيفية ملء شهادة 2-NDFL بشكل صحيح:

يجب على رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط أن يأخذوا في الاعتبار الدخل والمصروفات من أجل تحديد القاعدة الضريبية في دفتر الدخل والمصروفات. وفقًا لذلك ، يحتوي الكتاب على جميع المعلومات اللازمة لتحديد دخل رجل الأعمال. بالطبع ، لا يجب التخلي عن الكتاب الأصلي. منه ، إذا لزم الأمر ، يمكنك عمل نسخ والتصديق عليها. في الوقت نفسه ، في حالة المواقف الصعبة للغاية ، تجدر الإشارة إلى أنه وفقًا للقانون ، يتم تأكيد مبلغ الدخل الذي يتلقاه رائد الأعمال من خلال المستندات الأولية - مستندات الدفع: "الدخلاء" ، كشوف الحسابات المصرفية التي تعكس حركة الحسابات ، العقود ، إلخ.

تأكيد دخل رواد الأعمال الأفراد على UTII

فيما يتعلق برجال الأعمال الذين تحولوا إلى دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، فإن الوضع أكثر تعقيدًا إلى حد ما. لا يمكن أن يعكس إقرار UTII مبلغ الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب. موضوع الضرائب هو الدخل المحسوب. أي الدخل الذي لم يتلقاه دافع الضرائب ، ولكنه محسوب باستخدام معاملات الربحية والتكيف الأساسية. سيكون الدخل الذي يحصل عليه رجل الأعمال في الواقع مختلفًا تمامًا. لذلك ، لا يمكن أن يكون الإعلان بديلاً عن شهادة الدخل لرجل أعمال فردي. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن التشريع الضريبي لا يلزمك بالاحتفاظ بسجلات لدخلك لأغراض غير ضريبية. كيف يمكن المضي قدما في هذه الحالة.

• من خلال المستندات الأولية ،
• الاحتفاظ بسجل مبسط للدخل.

إذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما في الحالة الأولى ، ففي الحالة الثانية ، يلزم التفسيرات. حتى إذا لم ينص التشريع على الالتزام بحفظ سجلات الدخل والنفقات لأصحاب المشاريع على ضريبة واحدة ، فإن هذا لا يعني أن المالكين الفرديين لا يحتفظون بهذه السجلات. بالطبع ، يحتاج أي رجل أعمال إلى معرفة ما إذا كان عمله مربحًا أم لا. لذلك ، يتم الاحتفاظ بالمحاسبة في شكل إلكتروني أو على الورق ، في أجهزة الكمبيوتر المحمولة ، على سبيل المثال. لكن مثل هذه المحاسبة لا يمكن أن تؤكد دخل صاحب المشروع. من الضروري إجراء ذلك في شكل وثائقي. يجب تعيين حالة سجل المحاسبة الداخلي إلى المستند الذي سيتم فيه الاحتفاظ بالمحاسبة بأمر داخلي.

يمكن لرجل الأعمال إنشاء شكل مثل هذه الوثيقة بشكل مستقل. في الوقت نفسه ، يجب أن يحتوي هذا السجل على جميع التفاصيل الضرورية وأن يعكس الدخل المستلم بالكامل.

يجب أن تحتوي الوثيقة التي يستخدمها رائد الأعمال الفردي على "vmenenka" على التفاصيل التالية المنصوص عليها في التشريع:

• عنوان الوثيقة ،
• مكان وتاريخ تجميعها (بداية الصيانة) ،
• بيانات المنشئ (الاسم الكامل لرائد الأعمال ، رقم التعريف الضريبي ورقم التسجيل) ،
• الفترة التي تم فيها إعداد الوثيقة ،
• توقيع IP.

• التاريخ ورقم التسلسل للدخول ،
• اسم المعاملة التجارية ،
• اسم ورقم وتاريخ مستند المعاملة ،
• مقياس نقدي للدخل أو المصاريف.

نظرًا لأن فترة إعداد التقارير الخاصة بـ UTII تساوي ربعًا ، فمن المستحسن تلخيص النتائج مرة كل ثلاثة أشهر. في هذه الحالة ، وعلى أساس تراكمي ، اعرض القيم الإجمالية للسنة.

شهادة الدخل لأصحاب المشاريع الفردية بأي شكل من الأشكال

ومع ذلك ، في بعض الأحيان تكون المساعدة مطلوبة. كل شيء ، كما ذكر أعلاه ، يعتمد على التعليمات الداخلية للجهات الحكومية وتقدير مسؤوليها. في الواقع ، يعد تقديم شهادة أكثر ملاءمة من حمل المستندات الأساسية أو دفتر الدخل. في مثل هذه الحالات ، يمكنك استخدام طريقتين. على الرغم من أن القانون لا ينص عليها ، إلا أن الممارسة تدل على نجاحها في بعض الحالات.

لذلك ، يمكن لرائد الأعمال استخدام الطرق التالية:

• تقديم شهادة نيابة عنك وتحت توقيعك ،
• تقديم شهادة من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حيث تم تسجيلها وحيث تقدم الإقرارات الضريبية.

على الرغم من حقيقة أنه في الحالة الأولى يتم إصدار الشهادة نيابة عنها ، إلا أنها كافية في بعض الحالات. في بعض الأحيان يكون من الضروري إرفاق نسخ من المستندات الأساسية أو دفتر الدخل أو إقرار بعلامة ضريبية.

في أي الحالات تكون شهادة الراتب مطلوبة:

إذا كنت بحاجة إلى ملء شهادة دخل لرائد أعمال فردي ، يمكنك تنزيل نموذجها على الموقع الإلكتروني.

لم يتم توفير تأكيد لدخل رواد الأعمال الفرديين من قبل السلطات الضريبية سواء في قانون الضرائب أو في اللوائح الإدارية لمفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. لكن في الوقت نفسه ، تصدر بعض مفتشيات الأراضي مثل هذه الشهادات بناءً على طلب دافعي الضرائب. تحقيقا لهذه الغاية ، من الضروري الاتصال بغرفة العمليات في مكتب الضرائب ، حيث يتم تقديم الإقرارات ، مع بيان يتم تقديمه بأي شكل من الأشكال. يجب على موظف الخدمة الضريبية تقديم الطلب من نسختين بالإضافة إلى الإقرار الضريبي.

تعاد النسخة الثانية بعلامة القبول إلى مقدم الطلب. في غضون شهر ، ستصدر IFTS شهادة أو تعطي إجابة تفيد بأن هذه الشهادات لم يتم إصدارها إلى السلطات الضريبية. في هذه الحالة ، كل هذا يتوقف على الممارسة السائدة في منطقتك. لا جدوى من الطعن في مثل هذا الرفض. في بعض الحالات ، حيث تصدر عمليات التفتيش مثل هذه الشهادات ، سيكون من الضروري إرفاق شهادة مكتوبة ذاتيًا بالتطبيق. يتم إعداد هذه الشهادة نيابة عن مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، وسيحتاج موظف الخدمة الضريبية فقط إلى التحقق من البيانات وتوقيعها وختمها.

بشكل عام ، لم يتم حتى الآن تنظيم مسألة تأكيد الدخل من خلال التشريعات. يجب على المواطنين الذين يواجهون الحاجة إلى تقديم شهادة دخل لأصحاب المشاريع الفردية حل هذه المشكلة بطرق مختلفة.