Dokument koji potvrđuje prihod za beneficije SP. Potvrda o prihodima individualnog preduzetnika sebi i svom zaposlenom. Koja će izjava zamijeniti potvrdu o prihodima individualnog preduzetnika

Među obveznicima UTII-a ima mnogo individualnih preduzetnika. I u njihovim životima ima mnogo situacija kada treba da potvrde svoje stvarne prihode, na primjer, hipotekom, dozvolom za putovanje u inozemstvo. Firmama je lakše u takvim situacijama. Oni, za razliku od individualnih preduzetnika, vode računovodstvene evidencije. Kakvi bi onda trebali biti trgovci? Detalji - u ovom članku.

Kao što smo već rekli, postoje mnoge situacije kada je to neophodno u životu pojedinačnog preduzetnika. I mnogi privrednici vjeruju da je u te svrhe moguće koristiti deklaraciju o jedinstvenom porezu na pripisani prihod. Međutim, ovo mišljenje je pogrešno. Hajde da objasnimo zašto.

U skladu sa članovima 346.27 i 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreska osnovica za jedinstveni porez je iznos pripisanog prihoda, koji priznaje potencijalni prihod poreskog obveznika, izračunat uzimajući u obzir skup uslova koji direktno utiču na prijem ovog prihoda.

To znači da poreska prijava na jedinstveni porez na pripisani dohodak ne može služiti kao potvrda prihoda individualnog preduzetnika, budući da se prijavljeni prihod imputira, a ne realno prima.

Istog su mišljenja i finansijeri (pisma od 31.01.2013. br. 03-11-10 / 1925, od 03.05.2012. br. 03-11-11 / 141, od 14.03.2012. godine br. 03-11-11 i od 14. 10. 2008. godine broj 03-11-04 / 3/461).

Računovodstvene knjige za opšti režim odobrene su naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 86n i Ministarstva za poreze i naplatu poreza Rusije br. BG-3-04/430 od 13.08.2002. za pojednostavljeni poreski sistem i patentni sistem - naredbom Ministarstva finansija Rusije od 22.10.2012. br. 135n, za ESHN - naredbom Ministarstva finansija Rusije od 11.12.2006. br. 169n

Postavlja se pitanje: kako trgovci mogu potvrditi svoje stvarne prihode? U povoljnijoj su poziciji individualni preduzetnici koji primenjuju druge poreske režime (opšti režim oporezivanja, patentni sistem, pojednostavljeni sistem oporezivanja ili sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača). O svojim prihodima i rashodima vode evidenciju u posebnoj knjizi.

Pojedinačni preduzetnici koji primjenjuju sistem oporezivanja u obliku UTII oslobođeni su obaveze vođenja evidencije prihoda i rashoda. Iako su zakonodavci u više navrata pokušavali izmijeniti Porezni zakonik Ruske Federacije i dopuniti listu obaveza obveznika pojedinačnog poreza.

Osim toga, važećim zakonima o porezima i taksama nije predviđena obaveza za individualne preduzetnike koji plaćaju jedinstveni porez da vode evidenciju prihoda u svrhe koje nisu u vezi sa oporezivanjem.

Uzimajući to u obzir, stručnjaci finansijskog odjela preporučili su individualnim poduzetnicima korištenjem imputacije kako bi potvrdili primljeni prihod:

koristiti primarne dokumente koji ukazuju na činjenicu stjecanja takvog prihoda;
vodi evidenciju prihoda i rashoda u pojednostavljenom obliku. Odnosno, na osnovu primarnih dokumenata, evidentirati prijem sredstava (prihoda) i nastalih rashoda.

Ovo se navodi u pismima Ministarstva finansija Rusije od 14.03.2012. br. 03-11-11 / 81 od 03.05.2012. br. 03-11-11 / 141 od 09.07.2010. -11/192 i od 19.04.2010.godine broj 03-11-11/106.

Za one preduzetnike koji su odlučili da vode evidenciju prihoda i rashoda, preporučujemo korištenje sljedećeg obrasca (vidi tabelu na strani 20). Međutim, kako bi se izbjegle reklamacije, bit će potrebno registrirati da je ovaj obrazac interni računovodstveni registar.

Preduzetnik pojedinac koji primjenjuje sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod može koristiti blagajnu, kao i račune i naloge za terećenje kao primarne dokumente koji potvrđuju primanje prihoda.

To je zbog činjenice da su, u skladu sa odredbama klauzule 5 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod dužni da poštuju proceduru za obavljanje namirenja i gotovinskih transakcija u gotovinski i bezgotovinski oblici utvrđeni zakonodavstvom Ruske Federacije.

Uredbu o postupku obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije odobrila je Banka Rusije od 12.10.2011. godine broj 373-P.

Table. Obrazac za evidentiranje prihoda i rashoda

	Datum i broj originalnog dokumenta


Ukupno za 1. kvartal

Ukupno za II kvartal
Ukupno za pola godine

Ukupno za III kvartal
Ukupno za 9 mjeseci

Ukupno za IV kvartal
Ukupno za godinu

A u skladu sa navedenom Uredbom, dužnosti individualnih preduzetnika, posebno, uključuju:

registracija svih gotovinskih transakcija obavljenih prilaznim i odlaznim nalozima;
vođenje knjige blagajne za obračun gotovog novca koji ulazi u blagajnu i izdaje se iz blagajne.

Sudije se takođe slažu da blagajnu, trošak i gotovinske račune preduzetnici mogu koristiti za potvrđivanje svojih stvarnih prihoda (Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 05.06.2012. br. 13-P).

Inače, Banka Rusije je izradila nacrt direktive „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća“.

Prema ovom projektu, individualni preduzetnici su oslobođeni obaveze vođenja blagajne i ispisivanja novčanih računa i uplata. Međutim, postoji jedan uslov. Moraju voditi poreznu evidenciju prihoda i rashoda. Odnosno, ove izmjene neće uticati na trgovce koji primjenjuju sistem oporezivanja u obliku UTII, budući da ne vode takvu evidenciju.

Dakle, predstavili smo dva najjednostavnija načina za potvrdu stvarno primljenog prihoda, koji vjerovatno neće uzrokovati potraživanje. Koji je najpovoljniji, svaki pojedinačni preduzetnik ima pravo da odluči sam.

Različiti državni i nedržavni organi često traže od građana da dostave dokumente koji potvrđuju njihov nivo prihoda. Individualni preduzetnici nisu izuzetak u ovoj situaciji. Potvrda o prihodima (ili bilo koji drugi način potvrđivanja) može biti potrebna ne samo zaposlenima koji su zaposleni kod individualnog preduzetnika, već i samom preduzetniku. A ako je situacija manje-više jasna sa referencama za angažovano osoblje, onda da bi se potvrdila visina zarade pojedinačnog preduzetnika, postoje različiti načini.

Zašto individualnom preduzetniku može biti potrebna potvrda o prihodima

Za privatnog preduzetnika je korisno da zna visinu svojih prihoda, ne samo da bi procenio efikasnost poslovanja. Od ovog iznosa direktno zavisi i iznos poreza koji plaća privrednik. Osim toga, u mnogim životnim situacijama razne službe i organizacije mogu zahtijevati službenu potvrdu prihoda od individualnog poduzetnika. Sličan zahtjev može se pojaviti prilikom pripreme dokumenata:

dobijanje turističke ili radne vize za ulazak u određene strane zemlje,
za odobravanje i naknadnu obradu bankarskih kredita,
kao prijavljivanje migracionoj službi za stranog biznismena,
potvrditi zakonitost zahtjeva za registraciju državnih subvencija malim preduzećima,
lično preduzetniku iu drugim situacijama.

Format dokumenta koji potvrđuje prihode individualnog preduzetnika u potpunosti će biti određen sistemom oporezivanja koji on odabere za rad. Rok važenja dokumenta određuje se prema zahtjevima institucije za koju će biti sačinjen.

Kako individualni preduzetnik može potvrditi svoje prihode u zavisnosti od izabranog sistema oporezivanja

Definicija preduzetničkog dohotka, u zavisnosti od usvojenog sistema oporezivanja, regulisana je nizom propisa. Zakonska regulativa jasno definiše šta se tačno podrazumeva pod prihodima privrednika za svaki od režima oporezivanja.

Tabela: prihodi IE u zavisnosti od sistema oporezivanja

U slučaju kada se kod pojedinačnog poduzetnika istovremeno koristi nekoliko poreznih režima (na primjer, UTII u kombinaciji s PSN), ukupan prihod će se sastojati od prihoda od aktivnosti za svaki od režima.

Kako potvrditi prihod na OSNO i STS

Kada je u pitanju potvrđivanje stvarnog prihoda, odnosno rad na pojednostavljenom i osnovnom sistemu oporezivanja, kao i kod rada za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu, jedini prateći dokument je poreska prijava za određeni poreski period. Ovaj dokument potpisuje privrednik u saglasnosti sa tačnošću podataka u njemu. Uz to svakako mora biti dostavljena odgovarajuća napomena da su ga usvojili nadležni regulatorni organi. Format potvrde poreskih organa može se izdati u obliku pečata na papirnoj verziji deklaracije ili u obliku potvrde o prijemu u elektronskom formatu.

Poreska prijava za glavni porez koji poduzetnik plaća često postaje glavni dokument koji potvrđuje izvor i visinu njegovog prihoda.

U nekim slučajevima, fiskalni organi i dalje mogu tražiti od fizičkog preduzetnika da ima papirnu verziju deklaracije sa odgovarajućom oznakom, čak i ako su izvještaji dostavljeni i prihvaćeni u elektronskom obliku. U slučaju ovakvih okolnosti, privrednik ima mogućnost da dostavi inspekciji ispis ranije prihvaćenog izvještaja sa zahtjevom za stavljanje pečata na dokument, datum inicijalnog podnošenja elektronskog prijavljivanja i registracioni ulazni broj koji je dodijeljen elektronskom dokumentu.

Kako potvrditi prihod na PSN i UTII

Stvarna dobit koju je primio preduzetnik koji radi sa UTII ili PSN režimima često se ne poklapa sa očekivanim profitom (imputiranim ili mogućim). U takvim okolnostima, sljedeća dokumenta mogu poslužiti kao potvrda prihoda individualnog poduzetnika za kompaniju koja radi za PSN:

patent sa direktnom naznakom iznosa prihoda koji je potencijalno dostupan za primanje;
knjiga obračuna prihoda individualnih preduzetnika u patentnom režimu, jer u njoj možete pronaći podatke o prihodima koji su primljeni nakon činjenice.

Da bi knjiga prihoda služila kao dokument koji potvrđuje prihode individualnog preduzetnika, ona mora biti numerisana, vezana, ovjerena pečatom preduzetnika (ako postoji), au nekim slučajevima i ovjerena pečatom fiskalne vlasti. Važno je shvatiti da će Porezna uprava pristati na pečat knjige samo ako dobije i kopiju ovog dokumenta.

Prema zakonu, za biznismena koji radi sa UTII režimom, čak iu slučajevima kada se stvarno primljeni prihod ne poklapa sa pripisanim prihodom, kao dokaz prihoda može se koristiti samo poreska prijava. Uzimajući u obzir preporuke Ministarstva finansija Ruske Federacije, još uvijek je moguće pronaći način da se potvrdi stvarni prihod. To se može učiniti pružanjem primarnih dokumenata ili dnevnika u kojem se vodi pojednostavljeno računovodstvo prihoda.

Privrednik na UTII nije zakonski dužan da vodi takvu evidenciju, međutim, ako se za tim ipak ukaže potreba, radi potvrđivanja prihoda ovom dokumentu internim nalogom za preduzeće mora biti dodijeljen status internog računovodstvenog registra. Istovremeno, privrednik ima pravo da sam odredi format za vođenje evidencije, na osnovu svojih preferencija i mogućnosti. Potrebni su samo sljedeći detalji:

naziv dokumenta;
mjesto i datum početka njegovog formiranja;
podatke o nalogodavcu (pun naziv, I.O., PIB i matični broj fizičkog preduzetnika);
vremenski period kojem dokument pripada;
potpis preduzetnika.

Sama evidencija računovodstvenog registra mora sadržavati podatke o izvršenim poslovnim transakcijama, kao i relevantne dokumente koji potvrđuju njihovo izvršenje i plaćanje. Unosi se trebaju vršiti hronološkim redom, navodeći sljedeće podatke:

datum i registarski broj upisa;
vrsta poslovne transakcije;
naziv, datum i broj dokumenta koji odgovara operaciji;
finansijski pokazatelj rashoda ili prihoda.

Porezni period pri radu s UTII-om je četvrtina, stoga je najpogodnije sumirati rezultate barem svaka tri mjeseca. Kumulativni zbir prikazuje rezultirajuće vrijednosti za godinu.

Bilans uspjeha za individualne poduzetnike u slobodnom obliku

Suprotno formalnim zahtjevima zakona, instanca koja traži potvrdu prihoda individualnog preduzetnika može se zadovoljiti uobičajenom potvrdom o prihodima. Takav sertifikat se izdaje u ime individualnog preduzetnika i zapečaćen je njegovim potpisom. Druga mogućnost je da se dostavi izjava o prihodima od poreske uprave u kojoj je privrednik registrovan. Ova opcija može funkcionirati, ali i dalje biste trebali biti spremni da napravite sigurnosnu kopiju certifikata s kopijama deklaracija i računovodstvenih knjiga.

Za fiskalne vlasti, izdavanje takvih potvrda je isključivo njihova dobra volja, u različitim regionima Rusije postoje različite prakse u tom pogledu.

Uobičajena potvrda o prihodima individualnih preduzetnika može biti ograničena kada je u pitanju izdavanje malog kredita ili primanje socijalnih davanja

Kako individualni preduzetnik može izdati potvrdu o prihodima zaposleniku

Prihodi zaposlenog kod individualnog preduzetnika potvrđuju se popunjavanjem standardnog obrasca 2-NDFL ili izdavanjem bilansa uspeha u slobodnom formatu. Osim toga, mnoge ruske banke pružaju zajmoprimcima mogućnost da potvrde svoje prihode potvrdom sastavljenom u obliku banke.

Zakonska regulativa obavezuje svakog poslodavca (individualni preduzetnik nije izuzetak) da dostavi uredno popunjenu i ovjerenu potvrdu u obliku 2-NDFL na zahtjev zaposlenog najkasnije u roku od tri radna dana od trenutka kada zaposlenik podnese odgovarajuću molbu.

Godina za koju potvrda govori o prihodima navedena je u naslovu dokumenta. Potonji, zauzvrat, uključuje pet odjeljaka:

podaci o poslodavcu (ime i podaci);
podatke o zaposlenom;
mjesečni prihod oporezovan po stopi od 13%;
razne porezne olakšice s naznakom odgovarajućih šifri (standardni, socijalni, imovinski);
ukupan prihod, odbici i porezi po odbitku.

Obrazac 2-NDFL se koristi za potvrdu prihoda zaposlenih građana

Dokument mora biti potpisan od strane rukovodioca preduzeća i ovjeren pečatom, ako postoji.

Video: promjene uslova za popunjavanje obrasca 2-NDFL u 2018

Jedan od autoru poznatih individualnih preduzetnika već nekoliko godina kombinuje svoju poslovnu aktivnost kao samostalni preduzetnik sa angažovanim poslom u kancelariji. Za potvrdu prihoda ovo lice koristilo je, s jedne strane, izjavu o prihodima fizičkog preduzetnika sa svim pouzdanim oznakama fiskalnih organa i, s druge strane, standardni obrazac 2-NDFL, koji mu je izdao sopstvenog poslodavca. U nekim slučajevima, pojedinačni preduzetnik koristio je samo jedan dokument, jer je iznos prihoda koji je u njemu bio dovoljan da ostvari lične ciljeve koje je građanin težio. Jedna od takvih situacija, gdje je to bilo moguće učiniti samo sa 2-NDFL certifikatom, bila je upis hipoteke. Kreditni konsultant je biznismenu sugerisao da banke ne vole individualne preduzetnike mnogo i da preferiraju zajmoprimce sa stabilnijim oblicima prihoda, pa se preporučuje da im se kao glavni izvor posla bude angažovani posao. Praksa je pokazala da je konsultant bio u pravu i da je hipotekarni kredit uspješno okončan.

Potvrđivanje prihoda pojedinačnog poduzetnika može se pokazati kao vrlo netrivijalan zadatak, jer je uobičajena potvrda na obrascu 2-NDFL ovdje neophodna. Način verifikacije prihoda zavisiće od važećeg poreskog režima. Stoga se svakom poslovnom čovjeku savjetuje da sazna kako tačno može službeno potvrditi svoje prihode ako se takva potreba pojavi. Ova svijest može pomoći u uštedi vremena i novca u suočavanju s izazovima s kojima se poduzetnik suočava.

Individualni preduzetnici su i poslodavci i poreski agenti za sebe, što otežava proces potvrđivanja prihoda. Oni se, kao i zaposleni, često suočavaju sa potrebom da potvrde prihod u različitim organizacijama. Na primjer, u banci, prilikom podnošenja zahtjeva za naknadu, subvenciju, bilo kakve beneficije, zahtjev za vizu za putovanje u inostranstvo, morate dati podatke o svojim prihodima. Radeći najamno, stičete pravo da dobijete potvrdu od poslodavca, a individualni poduzetnici moraju sami dokazati svoja primanja.

Kako potvrditi prihod individualnog preduzetnika koji radi na OSNO ili STS

Pojedinačni preduzetnici koji primjenjuju opšti sistem oporezivanja mogu potvrditi svoje prihode prijavom u obliku 3-NDFL. Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu svoje prihode potvrđuju prijavom koja se dostavlja u vezi sa primjenom ovog sistema oporezivanja. Međutim, ponekad preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu mogu dodatno zatražiti knjigu za evidentiranje prihoda i rashoda. Budući da su individualni poduzetnici na USN-u dužni voditi ovu knjigu, ona se po potrebi može kopirati. Kopija se dostavlja na mjestu zahtjeva.

Deklaracije će biti potrebne sa pečatom poreske uprave. Kopije ovjerene potpisom preduzetnika su ništave. Stoga, prilikom podnošenja poreskih izvještaja, vrijedi tražiti od inspektora da stavi pečat o prihvatanju deklaracije na nekoliko primjeraka odjednom.

Kako potvrditi prihod ako individualni poduzetnik primjenjuje UTII?

Preduzetnici koji koriste UTII prilikom potvrđivanja prihoda ne mogu koristiti poresku prijavu za ovaj poreski režim, jer ona ne sadrži podatke o stvarnim zaradama, već samo o procijenjenim prihodima. Takođe, preduzetnici na UTII nisu obavezni da vode evidenciju o svojim prihodima. Ovo znatno otežava proces verifikacije prihoda. Poduzetnici na UTII-u radi potvrđivanja prihoda mogu samoinicijativno voditi evidenciju prihoda ili to potvrditi primarnim dokumentima. U tom slučaju obračun prihoda mora biti dokumentovan, odnosno knjigovodstvena isprava mora sadržavati sljedeće podatke: PIB i puno ime preduzetnika, njegov matični broj, ime, mjesto i datum sastavljanja, potpis i pečat, ako postoji. Takva računovodstvena isprava mora sadržavati podatke da je poslovna transakcija obavljena, iznos. Budući da kada primjenjuju UTII, poduzetnici izvještavaju na tromjesečnoj osnovi, rezultate u računovodstvenom dokumentu treba sumirati kvartalno, posebno naglašavajući godišnji rezultat.

Po pravilu se ne prihvata sertifikat potpisan od strane samog preduzetnika, ali su mogući izuzeci. Zatim, osim toga, možda će vam trebati dokument koji potvrđuje registraciju kao individualni poduzetnik, kao i dokumenti koji potvrđuju primitak prihoda, na primjer, knjiga prihoda i rashoda ili knjigovodstveni dokument u slobodnom obliku.

Dobijanje potvrde od poreskih organa

Organi poreske kontrole nisu u obavezi da izdaju potvrde o prihodima za individualne preduzetnike. Međutim, neke regionalne poreske službe idu na sastanak sa privrednicima i pripremaju dokumenta ove vrste za individualne preduzetnike koji su se prijavili sa zahtevom. Da biste dobili potvrdu od poreske uprave, potrebno je da podnesete zahtjev inspekciji na mjestu registracije. Obrazac zahtjeva je proizvoljan. Izdavanje potvrde ili odluke o odbijanju izvršiti u roku od 30 dana. Odbijanje izdavanja takve potvrde nema smisla osporiti, jer nijedan regulatorni dokument ne propisuje obavezu poreskih organa da izdaju takve dokumente.

Uzorak potvrde o prihodima za individualne preduzetnike

Period tokom kojeg važi potvrda o prihodima individualnog preduzetnika

Potvrde o prihodima preduzetnika nemaju fiksni period važenja. Različiti državni organi, banke i druge organizacije imaju svoje zahtjeve za rok važenja dokumenata koji potvrđuju prihode individualnih preduzetnika. Zbog toga je potrebno razjasniti rok važenja tačno u organizaciji u kojoj će se sertifikat izdavati.

Zaključak

Na osnovu navedenog, možemo zaključiti da je za fizičkog preduzetnika najispravniji način da potvrdite svoje prihode podnošenjem prijave u obliku 3-NDFL, uz obavezna oznaka poreskog organa. Prilikom primjene pojednostavljenog poreskog sistema treba koristiti deklaraciju za ovaj porez. Međutim, u nedostatku deklaracije ili na zahtjev instance u kojoj trebate potvrditi svoj prihod, možda će biti potrebno dostaviti ili računovodstvene dokumente prihoda ili primarne dokumente koji potvrđuju činjenicu prijema prihoda. Stoga je preporučljivo voditi dokumentarnu evidenciju prihoda od preduzetničke djelatnosti, bez obzira na primijenjeni sistem oporezivanja, kao i čuvati svu primarnu dokumentaciju, vodeći računa o njenom pravilnom vođenju.

Tradicionalno, najveći prioritet se daje računovodstvu troškova. Ako dopustite "greške" u dizajnu primarnog, ili još gore - izgubite ga, onda možete očekivati da će tokom revizije poreski inspektori otkloniti troškove i naplatiti dodatne poreze.

Ali sigurno, niko od vas neće tražiti da izbrišete prihode iz registra, čak i ako za njih nema dokumenata. Stoga se ne obraća pažnja na potvrdu prihoda. Možete se svađati sa mnom, govoreći otprilike ovako: plaćam porez na ono što dođe na račun!

Ali da li je to dovoljno? Ili je za to potreban i "dokaz vaše nevinosti"?

Poresko knjigovodstveni dokumenti

Poreski zakonik postavlja obavezne uslove za priznavanje svih rashoda: oni moraju biti ekonomski opravdani, usmjereni na ostvarivanje prihoda i dokumentovani. Za prihode, uslov dokumentarne potvrde u Poreskom zakoniku nije direktno preciziran.

Pretpostavimo najjednostavniju situaciju - individualni preduzetnik radi na STS „prihodu“ i vodi samo poresku evidenciju prihoda od kojih plaća jedinstveni porez.

Prema članu 346.15 Poreskog zakonika, prilikom obračuna poreza uzimaju se u obzir prihodi od prodaje i neposlovni prihodi. Prihodi od prodaje su prihodi od prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga, od prodaje imovinskih prava.

STS ima gotovinski metod, tj. prihodi se priznaju danom prijema na tekući račun, u blagajni, danom prijema druge imovine ili imovinskih prava, kao i otplatom duga od strane kupca na drugi način.

Fizički preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu vode poresku evidenciju u Knjizi prihoda i rashoda (član 346.24 Poreskog zakonika, naredba Ministarstva finansija od 22. oktobra 2012. godine br. 135n). Na dan kada se primi prihod (npr. novac je došao od kupca na tekući račun), vrši se upis u Knjigu. U tom slučaju, kolona 2 mora navesti datum i broj primarnog dokumenta, na osnovu kojeg se iskazuju prihodi.

Poresko zakonodavstvo ne sadrži koncept „primarne isprave“, ovo je termin računovodstva. Njegov sadržaj, kao i obavezni detalji primarnih dokumenata, dati su u zakonu br. 402-FZ "O računovodstvu".

Primarni dokument pokazuje da je poslovna transakcija završena. Na osnovu kojih dokumenata se ostvareni prihodi mogu prikazati u Knjizi računovodstva? Na primjer, za tekući račun:

Izvod iz banke;

Nalog za plaćanje osobe od koje je došlo do uplate;

Spomen banka oder.

Ako vaš prihod dođe na tekući račun, tada ćete imati primarne dokumente o primljenim prihodima. Na primjer, odštampati ćete ih iz Internet banke.

Kakve veze ima pranje novca s tim?

Međutim, važno je imati ne samo dokumente koji potvrđuju dolazak novca, već i papire koji potvrđuju njihovo porijeklo.

Posljednjih godina država veliku pažnju posvećuje tzv. Pranje novca. U najopštijem smislu, ovaj pojam se odnosi na proces zamjene stvarnih nelegalnih izvora sredstava fiktivnim legalnim.

Da biste ostali “bijeli i pahuljasti” u smislu zakona, morate biti u mogućnosti da dokažete porijeklo svojih prihoda. One. objasnite, uključujući i uz pomoć dokumenata, da se vaša djelatnost obavlja u stvarnosti - roba se prodaje, radovi se obavljaju, usluge se pružaju.

Učešće u šemama ilegalnog pranja novca povlači krivičnu odgovornost prema nizu članova (među njima - pomaganje u utaji poreza, organizovanje kriminalne zajednice, pranje novca, pseudo-poslovanje).

Koje dokumente koji potvrđuju porijeklo računa na Vaš tekući račun možete imati:

Ugovor (posebno u slučaju dugotrajnog odnosa sa kupcem/kupcem)

Akt o obavljenom poslu ili izvršenim uslugama, potpisan od strane obe strane;

Izvještaji o napretku;

Naplaćene fakture na kojima je naznačeno za šta treba izvršiti plaćanje.

Različite vrste ugovora

Kao odgovor na gornju kontrolnu listu, mogli biste se raspravljati i reći da je sva ova papirologija beskorisna. U toku dana možete imati nekoliko klijenata, i šta - sa svakim potpisati ugovor na nekoliko stranica? I klijenti mogu naručiti jednokratnu uslugu od vas i nećete se više sresti s njima.

Ovisno o situaciji, možete imati različite opcije za formalizaciju odnosa. Nećemo razmatrati transakcije koje moraju biti ovjerene kod notara.

Transakcije između pravnih lica ili između građana i pravnih lica moraju se izvršiti u jednostavnoj pisanoj formi (član 1. člana 161. Građanskog zakonika). Štaviše, nije potrebno sastavljati i potpisivati jedan dokument (tradicionalni sporazum). Postoji i alternativni način - razmjenom dokumenata poštom ili putem interneta, faksa, telegrafa, telefona.

Ugovor se može zaključiti tako što jedna strana pošalje ponudu, a druga je prihvati (član 432. Građanskog zakonika). Ako nešto prodajete na sajtu, onda možete da postavite svoju javnu ponudu na to i to će postati vaš ugovor.

Ako su bitni uslovi ugovora navedeni u fakturi za plaćanje, onda se to može smatrati i ponudom. Plaćanje po fakturi je prihvatanje ponude. Pogodno je primiti uplatu od kupca/kupca za male jednokratne prodaje robe ili usluge izvršene upravo fakturisanjem.

Napravite zasebnu fasciklu za svoje fakture i tamo ih arhivirajte. Prilikom prenosa uplate na Vas u nalogu za plaćanje, kupac/kupac će naznačiti broj računa koji plaća.

Ali ako dugo radite s jednim kupcem, vršite stalne isporuke robe, cijena ugovora je značajna, tada je preporučljivo sastaviti punopravni ugovor kako biste:

U tekstu navesti sve uslove rada

Navedite odgovornost strana u slučaju nepoštivanja uslova za kontakt.

Sporazum će takođe dobro doći u slučaju sudskog spora.

Ako trebate savjet o računovodstvu i poreznom računovodstvu u internet poslovanju, pišite mi na stranici. Saznajte šta još mogu učiniti da pomognem internet poduzetnicima tako što ćete pogledati stranicu.

To znači da, s jedne strane, on učestvuje u pravnim odnosima kao običan građanin, s druge strane zapravo je izjednačen sa pravnim licem - organizacijom. Situaciju dodatno komplikuje činjenica da su individualni poduzetnici gotovo uvijek samozaposleni. Njegov vlastiti poslodavac i vlastiti porezni agent.

Uprkos činjenici da zakonodavac, uključujući i prijavu poreskih organa, pokušava da reši mnoga pitanja vezana za papirologiju, pitanje potvrđivanja prihoda, za preduzetnike, u slučaju kada se moraju obratiti državnim organima za lične poslove, koja se ne odnose na preduzetništvo, pitanja su akutna. Dakle, potvrda o prihodima individualnog preduzetnika je veoma popularan dokument. U ovom članku ćemo razmotriti kako i kako individualni poduzetnik može potvrditi svoje prihode prilikom kontaktiranja državnih i lokalnih vlasti.

Suština problema

Rusija je, prema Ustavu, socijalna država. Ovo se odnosi na pružanje raznih beneficija u vidu beneficija, doplata i sl. Njihove veličine, kako u relativnim tako iu apsolutnim vrijednostima, su beznačajne. Ipak, mnogi građani se za njih obraćaju državi. Ali dostupnost mogućnosti za primanje ovih beneficija ili njihova veličina direktno zavisi od veličine prihoda građana. A to možete potvrditi samo uz pomoć. Dokument koji u većini slučajeva izdaje poslodavac.

Pored navedenog, u našoj državi su uveliko prihvaćene različite administrativne procedure u kojima je obavezno, pored ostalih dokumenata, dostaviti i potvrdu o prihodima. Takve, na primjer, možda ćete morati putovati u inostranstvo. Također ćete morati potvrditi prihod ako se obratite banci za kredit, uključujući i ako ga poduzetnik uzima za lične potrebe koje nisu vezane za poduzetničku aktivnost.

Svi ovi slučajevi ne stvaraju probleme običnim građanima. Zaposleni se obraćaju menadžmentu svoje kompanije ili računovodstvu. Priložen je i obrazac potvrde - 2 poreza na dohodak građana. Njegovi podaci u potpunosti odgovaraju podacima koje je poslodavac kao poreski agent dostavio fiskalnim vlastima. Stoga strana kojoj je ovaj certifikat namijenjen ne bi trebao imati nikakvih sumnji.

Ali pojedinačni preduzetnik nema poreskog agenta. On sebe (ako je potrebno) smatra prihodima, obračunava porez, prijavljuje ga i prenosi u budžet. Naravno, preduzetnik može raditi negdje u isto vrijeme kada i poduzetničku djelatnost, ali takav prihod ne može pouzdano odražavati njegovu finansijsku situaciju.

Potvrda prihoda individualnih preduzetnika na OSNO i STS

Pitanje potvrđivanja prihoda za preduzetnike koji su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica (odnosno onih na OSNO-u) je riješeno vrlo jednostavno. Umjesto potvrde na obrascu 2-NDFL, u većini slučajeva mogu koristiti deklaraciju na obrascu 3-NDFL. Ili, tačnije, kopiju deklaracije sa oznakom prihvatanja od strane poreskog organa. O takvoj kopiji najbolje se pobrinuti unaprijed. A kada poreznoj inspekciji dostavljate deklaraciju o porezu na dohodak, tražite da se dodatno obilježe na nekoliko primjeraka prijave. U prisustvu 3-NDFL sa oznakom Inspektorata Federalne poreske službe, potvrda o prihodu individualnog preduzetnika neće biti potrebna.

Slično, pitanje se rješava i ako je preduzetnik obveznik poreza koji se primjenjuje u vezi sa prelaskom na pojednostavljeni sistem oporezivanja. Pojednostavljenom poreskom sistemu niko ne bi trebalo da izda potvrdu o prihodima za fizičkog preduzetnika. Istovremeno, bez obzira šta je odabrano kao predmet oporezivanja, sadrži i podatke o prihodima preduzetnika. Kopiju ovog dokumenta, uz napomenu o prihvatanju od strane Inspektorata Federalne poreske službe, daje preduzetnik gde god je potrebno da priloži potvrdu o prihodima.

Ali u zemlji postoji mnogo državnih organa, svi se rukovode svojim administrativnim propisima koji su izdati samo za njih, a ponegdje i uputstvima izdatim prije mnogo godina. Stoga, u slučaju da izjava nije dovoljna za potvrdu prihoda individualnog preduzetnika, mora se imati na umu sljedeće.

Sve o tome kako ispravno popuniti 2-NDFL certifikat:

Preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu moraju uzeti u obzir prihode i rashode radi utvrđivanja poreske osnovice u Knjizi prihoda i rashoda. Shodno tome, knjiga sadrži sve podatke potrebne za utvrđivanje prihoda preduzetnika. Naravno, ne biste trebali dati originalnu knjigu. Iz njega, ako je potrebno, možete napraviti kopije i ovjeriti ih. Istovremeno, u slučaju vrlo teških situacija, vrijedi zapamtiti da se prema zakonu iznos prihoda koji prima poduzetnik potvrđuje primarnim dokumentima - dokumentima o plaćanju: "prihodi", bankovni izvodi koji odražavaju kretanje računa. , ugovori itd.

Potvrda prihoda individualnih preduzetnika na UTII

Što se tiče preduzetnika koji su prešli na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod, situacija je nešto složenija. UTII deklaracija ne može odražavati iznos prihoda koji je primio poreski obveznik. Predmet oporezivanja je imputirani prihod. Odnosno prihod koji poreski obveznik ne ostvaruje, već se obračunava korišćenjem osnovnih koeficijenata profitabilnosti i usklađivanja. Prihod koji prima poduzetnik u stvarnosti će biti potpuno drugačiji. Dakle, prijava ne može služiti kao zamjena za potvrdu o prihodima za pojedinačnog preduzetnika. Međutim, treba imati na umu da vas poresko zakonodavstvo ne obavezuje da vodite evidenciju o vašim prihodima u neporezne svrhe. Kako postupiti u ovom slučaju.

preko primarnih dokumenata,
voditi pojednostavljenu evidenciju prihoda.

Ako je s prvim sve manje-više jasno, onda su u drugom slučaju potrebna objašnjenja. Čak i ako zakonska regulativa ne utvrđuje obavezu vođenja evidencije prihoda i rashoda za preduzetnike o jedinstvenom porezu, to ne znači da preduzetnici ne vode takvu evidenciju. Naravno, svaki biznismen treba da zna da li je njegov posao profitabilan ili ne. Stoga se vodi računovodstvo u elektronskom obliku ili na papiru, u sveskama, na primjer. Ali takvo računovodstvo ne može potvrditi prihod preduzetnika. Potrebno ga je voditi u dokumentarnom obliku. Dokumentu u kome će se voditi računovodstvo internim nalogom se dodeljuje status internog računovodstvenog registra.

Preduzetnik može samostalno utvrditi formu takvog dokumenta. Istovremeno, takav registar mora imati sve potrebne podatke i u potpunosti odražavati primljeni prihod.

Dokument koji individualni preduzetnik koristi na "vmenenki" mora sadržavati sljedeće detalje propisane zakonodavstvom:

Naslov dokumenta,
mjesto i datum njegovog sastavljanja (početak održavanja),
podatke o nalogodavcu (pun naziv preduzetnika, njegov PIB i matični broj),
period za koji je dokument sastavljen,
IP potpis.

datum i redni broj unosa,
naziv poslovne transakcije,
naziv, broj i datum dokumenta o transakciji,
novčana mjera prihoda ili rashoda.

Budući da je izvještajni period za UTII jednak četvrtini, preporučuje se sumiranje rezultata jednom svaka tri mjeseca. U ovom slučaju, na kumulativnoj osnovi, prikažite ukupne vrijednosti za godinu.

Potvrda o prihodima individualnih preduzetnika u bilo kom obliku

Pa ipak, ponekad je potrebna pomoć. Sve, kao što je gore navedeno, zavisi od internih uputstava državnih organa i diskrecije njihovih službenika. Zaista, mnogo je zgodnije dati potvrdu nego nositi primarne dokumente ili knjigu prihoda. U takvim slučajevima možete koristiti dvije metode. Iako nisu predviđene zakonom, praksa pokazuje da u nekim slučajevima i uspijeva.

Dakle, preduzetnik može koristiti sljedeće metode:

dostavite sertifikat u svoje ime i pod Vašim potpisom,
dostavi potvrdu Inspektorata Federalne poreske službe, u kojoj je registrovan i gdje podnosi poreske prijave.

Unatoč činjenici da se u prvom slučaju certifikat izdaje u svoje ime, u nekim slučajevima je to dovoljno. Ponekad će biti potrebno priložiti kopije primarnih dokumenata, knjige prihoda ili deklaracije sa poreznom oznakom.

U kojim slučajevima je potrebna potvrda o plaći:

Ako trebate popuniti potvrdu o prihodima za individualnog poduzetnika, možete preuzeti njen obrazac na web stranici.

Potvrda prihoda individualnih preduzetnika od strane poreskih organa nije predviđena ni Poreskim zakonikom ni administrativnim propisima Inspektorata Federalne poreske službe. Ali, u isto vrijeme, neke teritorijalne inspekcije izdaju takve potvrde na zahtjev poreskih obveznika. U tu svrhu potrebno je obratiti se operacionoj sali poreske uprave u kojoj se predaju prijave, sa izjavom u bilo kojoj formi. Zaposleni u poreskoj službi je dužan da podnese prijavu u dva primerka, kao i poresku prijavu.

Drugi primjerak sa oznakom prihvatanja vraća se podnosiocu zahtjeva. U roku od mjesec dana IFTS će ili izdati potvrdu, ili dati odgovor da se takve potvrde ne izdaju poreskim organima. U ovom slučaju, sve zavisi od prakse u vašem kraju. Beskorisno je žaliti se na takvo odbijanje. U nekim slučajevima, kada inspekcije izdaju takve potvrde, biće potrebno uz zahtjev priložiti i vlastiti certifikat. Takva potvrda se sastavlja u ime Inspektorata federalne porezne službe, zaposlenik porezne službe će samo trebati provjeriti podatke i staviti potpis i pečat.

Općenito, pitanje potvrđivanja prihoda još uvijek nije regulirano zakonima. Građani koji se susreću sa potrebom da daju potvrdu o prihodima za individualne preduzetnike moraju da rešavaju ovo pitanje na različite načine.