Selamat siang, para pembaca yang budiman!
Situasi yang sangat umum ketika seorang wirausahawan individu terbuka, tetapi tidak ada aktivitas yang dilakukan sama sekali. Dan banyak pengusaha secara keliru berpikir bahwa mereka seharusnya tidak membayar apa pun kepada negara sama sekali dan tidak boleh menyerahkan laporan.
Ini adalah kesalahan yang sangat serius yang menyebabkan masalah besar ...
Sebagai aturan, pengusaha perorangan tersebut belajar tentang masalah ketika mereka melihat di kotak surat mereka permintaan dari Layanan Pajak Federal dan Dana Pensiun Rusia untuk membayar denda dan bunga yang cukup besar.
Jadi, tesis utama bagi para pengusaha perorangan yang tidak memiliki aktivitas dan pendapatan:
- Anda perlu segera memahami bahwa kurangnya aktivitas dan pendapatan dari pengusaha perorangan tidak dibebaskan dari pembayaran pajak, kontribusi, dan biaya.
- Pengusaha perorangan dalam hal apa pun berkewajiban untuk membayar kontribusi wajib "untuk dirinya sendiri" kepada Dana Pensiun Federasi Rusia dan FFOMS.
- Juga, pengusaha perorangan diharuskan membayar semua pajak dan biaya yang harus dibayar, tergantung pada sistem pajak.
- Dan pastikan untuk menyerahkan semua laporan yang diperlukan tentang pengusaha perorangan.
Tentu saja, semua pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan harus menyerahkan deklarasi. Tetapi, seperti yang ditunjukkan oleh praktik, sebagian besar korban tidak menyerahkan deklarasi nol sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan, karena mereka berpikir bahwa ini tidak boleh dilakukan. Tidak ada penghasilan, kata mereka ...
Dan jika pengusaha mengalami kerugian pada kepemilikan tunggal? Haruskah dia membayar pajak dan biaya jika dia bekerja "di merah"?
Sayangnya, jawabannya sederhana - ya, seharusnya, tergantung pada sistem perpajakan pengusaha perorangan. Anda juga akan menyerahkan semua laporan yang diperlukan tentang pengusaha perorangan.
Di sini mereka sudah mendapatkan masalah pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran", setelah salah menafsirkan esensi dari sistem perpajakan ini.
Meringkaskan
Jika Anda tidak memiliki penghasilan dan kegiatan untuk pengusaha perorangan, Anda tidak perlu berpikir bahwa fakta ini akan sepenuhnya membebaskan Anda dari menyerahkan laporan dan membayar pajak dan kontribusi. Dan jika Anda tidak berencana untuk menjalankan bisnis di masa depan, maka akan lebih bijaksana untuk menutup pemilik tunggal.
Jika Anda tidak ingin menutup pemilik tunggal, belilah program (atau layanan cloud) untuk mengelola kepemilikan tunggal. Mereka akan secara otomatis memperhitungkan fakta bahwa pengusaha perorangan tidak memiliki penghasilan, dan akan menghasilkan pelaporan yang diperlukan.
Baca tentang program mana yang lebih baik digunakan untuk pengusaha perorangan di artikel ini:
UPD. Informasi terkini pada 27-02-2018.
Jika saat ini Anda tidak beroperasi, maka kewajiban untuk membayar ke Dana dan melaporkan pajak sesuai dengan yang dipilih tetap ada, tetapi ada juga.
Jika Anda tidak berencana untuk melakukan suatu kegiatan, maka lebih baik. Karena premi asuransi dibayar oleh semua pengusaha perorangan, terlepas dari perilaku bisnis mereka. Ini adalah "biaya berlangganan" untuk status pengusaha perorangan.
Jadi untuk 2017 pengusaha yang tidak melakukan kegiatan membutuhkan premi asuransi selama satu tahun Rp 27.990 paling lambat tanggal 31 Desember 2017. Untuk keterlambatan pembayaran, dikenakan denda untuk setiap hari keterlambatan. Sebagai tindakan untuk menagih hutang, larangan keluar negeri dapat dilakukan melalui pengadilan, jadi berhati-hatilah, bayar iuran tepat waktu untuk menghindari situasi yang tidak menyenangkan. Di situs web juru sita http://fssprus.ru/iss/Ip, Anda dapat memeriksa apakah Anda telah diberikan hutang.
Pelaporan apa yang harus disampaikan kepada pengusaha perorangan jika tidak ada kegiatan
Hingga 2014, seorang pengusaha perorangan harus diserahkan ke inspektorat pajak setiap tahun pada 20 Januari. Persyaratan ini bahkan meluas ke pengusaha tanpa pekerja. Kemudian, amandemen dibuat pada pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia dan. Jika pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, maka tidak perlu menyampaikan laporan.
Selain itu, Anda perlu serahkan ke SPT dan mengesahkan Buku Catatan Pendapatan dan Pengeluaran (KUDiR). Persyaratan untuk sertifikasi KUDiR telah dibatalkan sejak 2013.
Jadi, seorang pengusaha perorangan memiliki hak paten - deklarasi tidak diserahkan.
Pengusaha perorangan di UTII melaporkan pajak tidak setahun sekali, tetapi setiap triwulan.
Pengusaha perorangan tidak memiliki nol pelaporan tentang UTII. Setelah pendaftaran pajak di UTII, pengusaha mengajukan deklarasi dan membayar pajak setiap tiga bulan, terlepas dari pendapatan yang sebenarnya diterima. Pajak dihitung berdasarkan pendapatan diperhitungkan dengan mempertimbangkan indikator menurut jenis kegiatan.
Nol pelaporan pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan
Pengusaha disewakan. Laporan tahun lalu diserahkan paling lambat 30 April. Deklarasi dapat disampaikan secara langsung, dikirim melalui surat atau melalui Internet.
Anda dapat menyiapkan laporan secara gratis di sistem Elba atau dalam program khusus di situs web pajak. Anda dapat mencetaknya dan menyerahkannya secara langsung atau melalui surat. Untuk mengirim melalui Internet, Anda perlu mengeluarkan tanda tangan cloud di layanan. Setelah itu, deklarasi dapat disampaikan secara elektronik. Anda akan menerima tanda terima untuk penyerahan deklarasi, yang secara hukum sama signifikannya dengan deklarasi dengan stempel otoritas pajak.
Nol pelaporan IP pada OSNO
Pengusaha perorangan pada sistem perpajakan umum menyerahkan deklarasi PPN setiap kuartal dan deklarasi 3-NDFL tahunan. Dalam hal ini, SPT PPN hanya dapat disampaikan secara elektronik.
Pengusaha perorangan di bawah rezim perpajakan umum dapat menggunakan hak untuk pembebasan PPN berdasarkan pasal 145 Kode Pajak, jika jumlah pendapatan untuk tiga bulan sebelumnya berturut-turut, tidak termasuk pajak, tidak melebihi dua juta rubel secara keseluruhan. Dalam hal ini, pengusaha perorangan akan dapat mengambil potongan PPN atas pembelian dan menerbitkan faktur kepada pembeli, karena tidak menjadi pembayar PPN.
Pemberitahuan pembebasan PPN disampaikan ke kantor pajak sebelum tanggal 20 bulan di mana hak pembebasan akan berlaku.
Jika tidak ada aktivitas, alih-alih pernyataan PPN, Anda dapat mengirimkan pengembalian pajak tunggal (disederhanakan)(lihat ayat 2 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia). Berbeda dengan pernyataan PPN, laporan ini dapat disampaikan di atas kertas. Pada saat yang sama, pembayaran tidak boleh melalui rekening pengusaha perorangan, mis. seharusnya tidak ada tanda-tanda aktivitas. Jika pengusaha perorangan memiliki pengeluaran, tetapi tidak memiliki penghasilan, maka dalam hal ini perlu untuk menyerahkan pelaporan yang biasa.
Batas waktu penyampaian deklarasi tunggal adalah pada akhir setiap triwulan sampai dengan tanggal 20:
- untuk kuartal pertama sebelum 20 April
- untuk kuartal ke-2 sebelum 20 Juli
- untuk kuartal ke-3 hingga 20 Oktober
- setahun sebelum 20 Januari.
Hukuman untuk kegagalan untuk menyerahkan deklarasi untuk pengusaha perorangan
Tanggung jawab atas kegagalan untuk menyerahkan pengembalian pajak nol diatur dalam Art. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia dan sama dengan 1.000 rubel. Denda karena tidak menyerahkan dokumen lain adalah 200 rubel untuk setiap dokumen (klausul 1 pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia). Paling buruk kantor pajak dapat memutuskan untuk menangguhkan operasi pada rekening bank dan memblokir akun pengusaha saat ini.
Halo Julia. Kamu harus membayar. Di Dana Pensiun ada pembayaran tetap, yang pada tahun 2016 adalah 19.356 rubel. 48 k. Pembayaran tetap ke FFOMS adalah 3,796 rubel pada tahun 2016. 85 r.
Sekarang Anda dapat langsung menuju ke instruksi tentang cara melaporkan dengan benar ke kantor pajak:
1.
Dokumen pelaporan pengusaha perorangan, jika memilih sistem perpajakan yang disederhanakan, harus diserahkan setahun sekali berdasarkan hasil tahun lalu. Dalam laporan seperti itu, ia harus menunjukkan informasi tentang jumlah rata-rata karyawan. Sekalipun pengusaha tidak memiliki karyawan di bawah pengawasannya, ia tetap harus menyampaikan laporan ini. Hanya saja dia harus meletakkan angka nol di kolom khusus. Batas waktu terakhir untuk penyerahan dokumen tersebut adalah 20 Januari. Sebuah laporan disampaikan melalui Internet, melalui surat, atau dia dapat menyerahkannya secara pribadi ke inspektorat pajak.
2.
Untuk mengajukan jenis dokumen lain, yang disebut pengembalian pajak, batas waktu ditetapkan lebih lama. Itu diserahkan mulai dari hari kerja pertama setelah Tahun Baru, dan resepsi berakhir sebelum tanggal tiga puluh April. Jika tanggal 30 April jatuh pada hari libur, maka batas waktu penyampaian SPT ditunda hingga hari kerja terakhir bulan Mei. Sama seperti laporan, pengembalian pajak dapat disampaikan melalui Internet, melalui surat, atau dibawa sendiri ke kantor pajak.
3.
Banyak perselisihan yang berbeda juga disebabkan oleh fakta bahwa seorang pengusaha perorangan harus menyatakan kepada inspektorat pajak buku di mana ia menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran. Karena itu, pendapat berbeda. Dalam beberapa kasus, itu perlu, tetapi setelah periode pembayaran pajak berakhir, buku tidak perlu disertifikasi, Anda dapat memberikan versi cetak untuk verifikasi. Jika buku semacam itu akan disimpan dalam bentuk kertas, itu harus disertifikasi oleh kantor pajak sebelum entri pertama dilakukan di sana (lebih baik dilakukan pada awal tahun). Ketika seorang pengusaha perorangan berencana untuk mengesahkan versi cetak dari versi elektronik, ini harus dilakukan ketika ia menyerahkan pengembalian pajaknya. Hasil cetakan ini harus dibawa sesuai dengan persyaratan tertentu: harus dijahit khusus dengan tiga benang, dan kertas harus direkatkan ke ujung benang, menunjukkan jumlah lembar, tanda tangan, dan tanggal.
4.
Wajib bagi pengusaha perorangan untuk memberi tahu inspektorat pajak ketika ia membuka dan menutup rekening banknya. Dia harus mengirimkan pemberitahuan ini dalam waktu tujuh hari kerja setelah operasi terkait dilakukan di bank. Formulir pemberitahuan dapat diunduh langsung dari Internet atau diambil dari kantor pajak. Formulir yang telah diisi dikirimkan baik melalui Internet atau dikirim melalui surat. Pemberitahuan ini harus disertai dengan sertifikat penutupan atau pembukaan rekening bank.
Terlepas dari kenyataan melakukan kegiatan kewirausahaan dan menghasilkan pendapatan, ada kontribusi terpisah yang wajib bagi pengusaha perorangan. Mari kita bicara tentang ini.
Kontribusi pensiun
Pertama-tama, kita berbicara tentang kewajiban membayar iuran pensiun, dihitung dengan mempertimbangkan biaya tahun asuransi. Terjadinya kewajiban seperti itu terjadi pada saat pendaftaran seseorang sebagai pengusaha perorangan tanpa membentuk badan hukum, penyelesaian - pada saat penghentian, yaitu pengecualian dari Unified Register.
Premi untuk tahun asuransi harus dibayar sepenuhnya oleh semua pengusaha tanpa memperhitungkan rezim pajak, melakukan bisnis, dan memiliki penghasilan.
Anda dapat membaca lebih lanjut mengenai besaran dan tata cara pembayaran pembayaran tetap kepada Dana Pensiun Pengusaha Perorangan (tahun 2017-2018).
Karena undang-undang saat ini tidak memberikan pengecualian untuk kategori pembayar premi asuransi apa pun dari membayar pembayaran wajib, kewajiban untuk membayarnya tetap ada bahkan jika pengusaha perorangan menerima pensiun tenaga kerja.
Pembayaran premi asuransi jatuh tempo sampai dengan 31 Desember. Dalam hal pembayaran tidak dibayar atau terlambat, denda akan dikenakan terhadap pembayaran premi asuransi. Ukuran yang terakhir hari ini adalah 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia.
Premi yang masih harus dibayar yang tidak dibayar tepat waktu akan diakui sebagai tunggakan. Artinya, utang itu akan ditagih dari pengusaha secara paksa, termasuk melalui pemotongan manfaat pensiun.
Kontribusi untuk MHIF
Aturan serupa berlaku untuk transfer ke MHIF. Kontribusi yang dipertimbangkan tunduk pada indeksasi setiap tahun, nilainya tergantung pada ukuran upah minimum yang ditetapkan pada awal tahun.
Hingga saat ini, jumlah tahunan kontribusi wajib ke MHIF adalah 5,1% dari upah minimum (4.590 rubel). Mereka harus dibayar paling lambat tanggal 31 Desember, pembayaran dapat dilakukan setiap bulan atau dilunasi segera dalam satu jumlah.
Selain itu, meskipun tidak ada kebutuhan untuk membayar pajak, pengusaha perorangan harus secara teratur melaporkan dengan menyerahkan laporan ke kantor pajak (dalam kasus kami, nol).
Berdasarkan hal tersebut di atas, jika aktivitas kewirausahaan sebenarnya tidak dilaksanakan setelah pendaftaran pengusaha perorangan, kami sangat menyarankan Anda menghubungi otoritas pajak, di mana Anda dapat mengajukan permohonan penghentian aktivitas.
Apakah wirausaha perorangan terdaftar, tetapi usaha itu sendiri tidak dijalankan? Itu terjadi. Tapi bagaimana dengan laporan dalam kasus ini? Kami menjawab segera - laporan harus diserahkan, apa pun. Apalagi sampai saat individu tersebut berstatus sebagai individu pengusaha.
Awalnya, kita ingat bahwa semua pengusaha individu membayar kontribusi tetap untuk diri mereka sendiri. Kewajiban ini tidak tergantung pada rezim pajak yang berlaku, atau pada apakah bisnis itu dijalankan atau tidak.
Pelaporan IP disederhanakan, jika aktivitas tidak dilakukan
Surat Pemberitahuan dengan sistem perpajakan yang disederhanakan disampaikan ke kantor pajak dalam bentuk dan waktu yang sama seperti biasanya, yaitu sampai 30 April inklusif. Tetapi laporan nol diserahkan, di mana alih-alih indikator digital hanya ada tanda hubung.
Nilailah sendiri, bagaimana kantor pajak mengetahui bahwa seorang pengusaha perorangan tidak mengajukan pernyataan dan tidak membayar pajak hanya karena dia tidak menjalankan bisnis? Mungkin seorang pengusaha bekerja "dalam bayang-bayang", tetapi dengan lancang mengabaikan kewajiban menyampaikan laporan dan membayar pajak.
Jangan bingung pelaporan pengusaha individu "tanpa aktivitas" dan "tanpa penghasilan", ini adalah konsep yang berbeda. Anda dapat melakukan bisnis dan mengeluarkan biaya, tetapi tidak menerima penghasilan. Dalam hal ini, pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan dengan objek perpajakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" tidak akan memiliki deklarasi nol, tetapi dengan indikator.
Selain itu, pembukuan Pemasukan dan Pengeluaran perlu dibentuk dan dipelihara secara sistematis, meskipun dengan indikator nol sekalipun. Memiliki KUDiR di tangannya, seorang pengusaha dapat menunjukkannya kapan saja atas permintaan otoritas pajak.
Pelaporan pengusaha orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan pada sistem perpajakan umum
Deklarasi 3-NDFL dan pajak pertambahan nilai harus diserahkan tanpa gagal dan dalam jangka waktu yang biasa:
3-NDFL - hingga 30 April inklusif;
untuk PPN - paling lambat tanggal 25 setiap bulan setelah kuartal pelaporan.
Pembukuan pendapatan dan pengeluaran juga perlu dibentuk secara umum.
Kami menekankan bahwa pengembalian pajak pertambahan nilai hanya diterima dalam bentuk elektronik menurut TCS, bahkan jika itu nol. Bagi pengusaha perorangan yang tidak melakukan usaha sama sekali, yaitu tidak melakukan operasi tunggal pada akun saat ini, ada peluang untuk tidak repot dengan pengiriman laporan secara elektronik. Anda dapat mengisi satu deklarasi yang disederhanakan, tetapi diizinkan untuk mengirimkannya dalam bentuk apa pun yang nyaman: dalam bentuk elektronik atau kertas. Ingatlah bahwa deklarasi tunggal untuk pengusaha perorangan di OSNO hanya menggantikan pelaporan PPN, sehingga kewajiban untuk menyerahkan 3-NDFL tidak akan ke mana-mana.
Omong-omong, pelaporan pengusaha perorangan di USN tanpa pergerakan pendapatan dan akun, jika diinginkan, juga dapat diganti dengan deklarasi tunggal yang disederhanakan, namun, tidak ada arti khusus dalam hal ini. Biaya tenaga kerja untuk mengisi satu deklarasi yang disederhanakan dan nol biasa menurut sistem pajak yang disederhanakan kira-kira sama, tetapi pada saat yang sama EUD harus diserahkan secara ketat sebelum 20 Januari, dan untuk nol ada waktu hingga 30 April.
Laporan pengusaha perorangan tentang "vmenenenka", jika kegiatan ekonomi tidak dilakukan
Pajak penghasilan terpadu yang diperhitungkan tidak memberikan pengembalian nol. Oleh karena itu, tidak mungkin untuk menghilang begitu saja dari pandangan otoritas pajak. Deklarasi harus dengan indikator fisik dan pajaknya akan sama dengan jika aktivitas itu dilakukan.
Dalam hal ini, yang terbaik bagi orang yang diperhitungkan yang tidak menjalankan bisnis untuk menulis pernyataan tentang penghentiannya dan risiko beralih ke rezim perpajakan yang berbeda sampai waktu yang lebih baik.
Pelaporan pengusaha non-wirausahawan
Pengusaha dianggap sebagai kategori khusus pengusaha perorangan, yang kepadanya negara memberlakukan persyaratan yang meningkat. Apakah pekerjaan itu dilakukan atau tidak, apakah ada pendapatan dan apakah gaji dibayarkan - semua ini tidak mempengaruhi kewajiban untuk melaporkan premi asuransi dan karyawan selama setidaknya ada satu kontrak kerja yang sah dengan seorang karyawan.
Oleh karena itu, meskipun pengusaha wirausaha tidak melakukan kegiatan ekonomi, ia harus memberikan dokumen pelaporan berikut:
informasi tentang jumlah rata-rata karyawan di Layanan Pajak Federal;
perhitungan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal;
SZV-M, SZV-experience dan EFA-1 di Dana Pensiun Federasi Rusia;
4-FSS untuk asuransi kecelakaan di FSS.
Satu-satunya hal yang tidak akan ada dalam daftar jika tidak ada kegiatan dan pembayaran kepada karyawan (jika mereka cuti tidak dibayar pada periode pelaporan) - ini adalah 2-NDFL dan 6-NDFL.
Klien departemen akuntansi online Enterfin tidak takut dengan laporan dan tidak pernah melewatkan batas waktu penyampaiannya, karena sistem kami menyediakan segalanya untuk kenyamanan maksimal dalam pelaporan pajak. Daftar di situs sekarang untuk menghargai semua manfaat bekerja dengan kami!
Memuat ...