Laba diena, mieli skaitytojai!
Labai dažna situacija, kai individualus verslininkas yra atviras, bet jokia veikla visiškai nevykdoma. O daugelis verslininkų klaidingai mano, kad valstybei išvis nieko nemokėti ir ataskaitų neteikti.
Tai labai rimta klaida, kuri sukelia didelių problemų...
Paprastai tokie individualūs verslininkai apie bėdą sužino, kai savo pašto dėžutėje pamato Federalinės mokesčių tarnybos ir Rusijos pensijų fondo reikalavimą sumokėti didelę baudą ir palūkanas.
Taigi, pagrindinės tezės tiems individualiems verslininkams, kurie neturi veiklos ir pajamų:
- Turite iš karto suprasti, kad individualių verslininkų veiklos ir pajamų trūkumas neatleidžia nuo mokesčių, įmokų ir rinkliavų mokėjimo.
- Individualus verslininkas bet kuriuo atveju privalo sumokėti privalomas įmokas „už save“ į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS.
- Be to, individualūs verslininkai privalo sumokėti visus mokėtinus mokesčius ir rinkliavas, priklausomai nuo mokesčių sistemos.
- Ir būtinai pateikite visas reikalingas ataskaitas apie individualų verslininką.
Žinoma, visi individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, turi pateikti deklaraciją. Tačiau, kaip rodo praktika, dauguma nukentėjusiųjų tiesiog nepateikė nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nes manė, kad to daryti nereikėtų. Nebuvo pajamų, sako...
O jei verslininkas patyrė nuostolių dėl individualios įmonės? Ar jis turėtų mokėti mokesčius ir rinkliavas, jei dirbo „blogai“?
Deja, atsakymas paprastas – taip, turėtų, priklausomai nuo individualių verslininkų apmokestinimo sistemos. Taip pat pateiksite visas reikalingas ataskaitas apie individualų verslininką.
Čia jie jau susiduria su individualių verslininkų problemomis dėl supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos atėmus išlaidas“, neteisingai interpretavę šios mokesčių sistemos esmę.
Apibendrinti
Jei neturėjote pajamų ir veiklos individualiems verslininkams, nereikia galvoti, kad šis faktas jus visiškai atleis nuo ataskaitų teikimo ir mokesčių bei įmokų mokėjimo. O jei ateityje neplanuojate verstis verslo, tuomet būtų protingiau individualią savininką uždaryti.
Jei nenorite uždaryti individualios įmonės, įsigykite programą (arba debesies paslaugą), skirtą individualiai įmonei valdyti. Jie automatiškai atsižvelgs į tai, kad individualus verslininkas neturi pajamų, ir parengs reikiamas ataskaitas.
Apie tai, kokias programas geriau naudoti individualiems verslininkams, skaitykite šiame straipsnyje:
UPD. Informacija galioja 2018-02-27.
Jeigu šiuo metu veiklos nevykdote, tai prievolė mokėti į Fondus ir pranešti mokesčius pagal pasirinktą išlieka, bet taip pat yra.
Jei neplanuojate vykdyti veiklos, tai geriau. Nes draudimo įmokas moka visi individualūs verslininkai, nepaisant jų veiklos. Tai yra „abonentinis mokestis“ už individualaus verslininko statusą.
Taigi, už 2017 veiklos nevykdančiam verslininkui reikalingos draudimo įmokos metams 27 990 RUB iki 2017 m. gruodžio 31 d. Už pavėluotą mokėjimą skaičiuojamos baudos už kiekvieną uždelstą dieną. Kaip priemonė skoloms išieškoti, draudimas išvykti iš šalies gali būti skiriamas per teismą, todėl būkite atidūs, mokėkite įmokas laiku, kad išvengtumėte nemalonių situacijų. Antstolių svetainėje http://fssprus.ru/iss/Ip galite pasitikrinti, ar jums nepriteisė skola.
Kokią ataskaitą pateikti individualiam verslininkui, jei veiklos nebuvo
Iki 2014 metų individualus verslininkas mokesčių inspekcijai turėjo būti perduotas kasmet iki sausio 20 d. Šis reikalavimas buvo taikomas net verslininkams be darbuotojų. Vėliau buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio pakeitimai ir. Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, ataskaitos pateikti nereikia.
Be to, reikia pateikti mokesčių deklaraciją ir patvirtinti pajamų ir išlaidų įrašų knygą (KUDiR). Reikalavimas sertifikuoti KUDiR buvo panaikintas nuo 2013 m.
Taigi individualus verslininkas turi patentą – deklaracijos neperduodamos.
Individualūs verslininkai UTII mokesčius pateikia ne kartą per metus, o kiekvieną ketvirtį.
Individualūs verslininkai neturi nulio ataskaitų apie UTII. Įregistravęs mokesčius UTII, verslininkas pateikia deklaraciją ir kas ketvirtį moka mokesčius, neatsižvelgdamas į faktiškai gautas pajamas. Mokestis apskaičiuojamas remiantis priskiriamų pajamų atsižvelgiant į rodiklius pagal veiklos rūšį.
Nulis individualių verslininkų ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą
Verslininkų nuoma. Ataskaita už praėjusius metus pateikiama iki balandžio 30 d. Deklaraciją galima pateikti asmeniškai, išsiųsti paštu arba internetu.
Ataskaitą galite paruošti nemokamai Elba sistemoje arba specialioje mokesčių svetainėje esančioje programoje. Galite atsispausdinti ir pristatyti asmeniškai arba paštu. Norėdami siųsti internetu, paslaugoje turite išduoti debesies parašą. Po to deklaraciją galima pateikti elektroniniu būdu. Už deklaracijos pateikimą gausite kvitus, kurie teisiškai reikšmingi, kaip ir deklaracija su mokesčių administratoriaus antspaudu.
Nulinis IP ataskaitų teikimas OSNO
Individualūs verslininkai pagal bendrą mokesčių sistemą kas ketvirtį pateikia PVM deklaracijas ir metinę 3-NDFL deklaraciją. Tokiu atveju PVM deklaraciją galima pateikti tik elektroniniu būdu.
Individualūs verslininkai pagal bendrą apmokestinimo režimą gali pasinaudoti teise į atleidimas nuo PVM pagal Mokesčių kodekso 145 straipsnį, jeigu trijų praėjusių mėnesių iš eilės pajamų suma, neįskaitant mokesčių, iš viso neviršijo dviejų milijonų rublių. Tokiu atveju individualus verslininkas galės paimti pirkimo PVM atskaitą ir išrašyti pirkėjams sąskaitas faktūras, nes nebus PVM mokėtojas.
Pranešimas dėl atleidimo nuo PVM mokesčių inspekcijai pateikiamas iki mėnesio, nuo kurio galios teisė į atleidimą, 20 dienos.
Jei veiklos nebuvo, vietoj PVM deklaracijos galima pateikti vienkartinė (supaprastinta) mokesčių deklaracija(žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 2 dalį). Skirtingai nuo PVM deklaracijos, šią ataskaitą galima pateikti popieriuje. Tuo pačiu metu mokėjimai neturėtų vykti per individualaus verslininko sąskaitas, t.y. neturėtų būti jokių aktyvumo požymių. Jei individualus verslininkas turėjo išlaidų, bet neturėjo pajamų, tokiu atveju reikės pateikti įprastą ataskaitą.
Vienos deklaracijos pateikimo terminas yra kiekvieno ketvirčio pabaigoje iki 20 d.
- už pirmąjį ketvirtį iki balandžio 20 d
- už II ketvirtį iki liepos 20 d
- už III ketvirtį iki spalio 20 d
- metus iki sausio 20 d.
Bauda už deklaracijos nepateikimą individualiems verslininkams
Atsakomybė už nulinės mokesčių deklaracijos nepateikimą numatyta 2008 m. 119 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso ir yra lygus 1000 rublių. Bauda už kitų dokumentų nepateikimą yra 200 rublių už kiekvieną dokumentą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsnio 1 punktas). Blogiausiu atveju mokesčių inspekcija gali nuspręsti sustabdyti operacijas banko sąskaitose ir blokuoti verslininko einamąją sąskaitą.
Sveiki Julija. Jūs turite mokėti. Pensijų fonde yra fiksuota įmoka, kuri 2016 m. yra 19 356 rubliai. 48 k. Fiksuotas mokėjimas FFOMS yra 3,796 rubliai 2016 m. 85 r.
Dabar galite pereiti tiesiai prie instrukcijų, kaip tinkamai pranešti mokesčių inspekcijai:
1.
Ataskaitinius dokumentus individualus verslininkas, pasirinkęs supaprastintą apmokestinimo sistemą, turi pateikti kartą per metus pagal praėjusių metų rezultatus. Tokioje ataskaitoje jis turi nurodyti informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių. Net jei verslininkas neturi vadovaujamų darbuotojų, jis vis tiek turi pateikti šią ataskaitą. Tiesiog jis turi įrašyti skaičių nulį į specialų stulpelį. Paskutinis tokio dokumento pateikimo terminas yra sausio 20 d. Ataskaita pateikiama internetu, paštu arba jis gali pateikti asmeniškai mokesčių inspekcijai.
2.
Norint pateikti kitos rūšies dokumentą, vadinamą mokesčių deklaracija, terminas nustatomas ilgesnis. Jis įteikiamas nuo pirmosios darbo dienos po Naujųjų metų, o priėmimas baigiasi iki balandžio trisdešimtosios. Jei balandžio 30 d. patenka į poilsio dieną, tada mokesčių deklaracijos pateikimo terminas nukeliamas į paskutinę gegužės mėnesio darbo dieną. Mokesčių deklaraciją, kaip ir ataskaitą, galima pateikti internetu, paštu arba asmeniškai nuvežti į mokesčių inspekciją.
3.
Daug įvairių ginčų kyla ir dėl to, kad individualus verslininkas privalo mokesčių inspekcijai patvirtinti knygą, kurioje veda pajamų ir išlaidų apskaitą. Todėl nuomonės skiriasi. Kai kuriais atvejais tai būtina, tačiau pasibaigus mokesčių mokėjimo laikotarpiui knygos sertifikuoti nereikia, galite pateikti spausdintą versiją patikrinimui. Jei tokia knyga bus laikoma popierine forma, ji turi būti patvirtinta mokesčių inspekcijos prieš darant pirmą įrašą (geriau tai padaryti metų pradžioje). Kai individualus verslininkas planuoja patvirtinti spausdintą elektroninės versijos versiją, tai turi padaryti pateikdamas mokesčių deklaraciją. Šį spaudinį reikia atnešti laikantis tam tikrų sąlygų: jis turi būti specialiai susiūtas trimis siūlais, o prie siūlų galų priklijuotas popierius, nurodant lapų skaičių, parašą ir datą.
4.
Individualus verslininkas privalo pranešti mokesčių inspekcijai, kai atidaro ir uždaro banko sąskaitas. Šį pranešimą jis turi išsiųsti per septynias darbo dienas po atitinkamų operacijų atlikimo banke. Pranešimo formą galima atsisiųsti tiesiogiai iš interneto arba paimti iš mokesčių inspekcijos. Užpildyta forma siunčiama internetu arba siunčiama paštu. Prie šio pranešimo turi būti pridėtas banko sąskaitos uždarymo arba atidarymo pažymėjimas.
Nepriklausomai nuo verslo veiklos vykdymo ir pajamų gavimo fakto, individualiems verslininkams yra privalomos atskiros įmokos. Pakalbėkime apie tai.
Pensijų įmokos
Pirmiausia kalbame apie prievolę mokėti pensijų įmokas, skaičiuojamas atsižvelgiant į draudimo metų kainą. Tokia prievolė atsiranda tada, kai asmuo įregistruojamas individualiu verslininku nesukūrus juridinio asmens, o užbaigiamas - pasibaigimo, tai yra išbraukimo iš vieningo registro, momentu.
Įmokas už draudimo metus privalo mokėti absoliučiai visi verslininkai, neatsižvelgdami į mokesčių režimą, verslą ir neturėdami pajamų.
Plačiau apie fiksuotos įmokos į Individualių verslininkų pensijų fondą dydį ir mokėjimo tvarką (2017-2018 m.) galite pasiskaityti.
Kadangi galiojantys teisės aktai nenumato jokių draudimo įmokų mokėtojų kategorijų atleidimo nuo privalomųjų įmokų mokėjimo, prievolė jas mokėti išlieka net individualiam verslininkui gaunant darbo pensiją.
Draudimo įmokas mokėti reikia iki gruodžio 31 d. Nesumokėjus ar pavėluotai atsiskaityti, sumokėtos draudimo įmokos bus skaičiuojamos baudos. Pastarosios dydis šiandien yra 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos.
Laiku nesumokėtos sukauptos įmokos bus pripažįstamos įsiskolinimais. Tai reiškia, kad skola iš verslininko bus išieškota priverstinai, įskaitant išskaitymą iš pensijos išmokos.
Įmokos į PLKF
Panaši taisyklė galioja ir pervedimams į PLP. Nagrinėjamos įmokos indeksuojamos kasmet, jų dydis priklauso nuo metų pradžioje nustatyto minimalaus atlyginimo dydžio.
Iki šiol metinė privalomų įmokų į PLKD suma yra 5,1% minimalaus atlyginimo (4590 rublių). Jas reikia sumokėti ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d., mokėti galima kas mėnesį arba atsiskaityti iš karto viena suma.
Be to, nepaisant to, kad nereikia mokėti mokesčių, individualūs verslininkai turi reguliariai teikti ataskaitas mokesčių inspekcijai (mūsų atveju – nulis).
Remiantis tuo, kas išdėstyta, faktiškai nevykdant verslumo po individualaus verslininko įregistravimo, primygtinai rekomenduojame kreiptis į mokesčių inspekciją, kur galite pateikti prašymą dėl veiklos nutraukimo.
Ar individualus verslumas įregistruotas, bet pats verslas nevykdomas? Taip atsitinka. Bet kaip su pranešimais šiuo atveju? Atsakome iš karto – ataskaitas reikia pateikti, bet kokius. Be to, iki tol, kol asmuo turės individualaus verslininko statusą.
Iš pradžių primename, kad visi individualūs verslininkai moka fiksuotas įmokas už save. Ši prievolė nepriklauso nuo taikomo mokesčių režimo ar nuo to, ar verslas vykdomas, ar ne.
IP ataskaitų teikimas supaprastintas, jei veikla nebuvo vykdoma
Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą mokesčių inspekcijai pateikiama ta pačia forma ir tuo pačiu metu kaip įprasta, t. iki balandžio 30 d. imtinai. Bet pateikiama nulinė ataskaita, kurioje vietoj skaitmeninių rodiklių yra tik brūkšneliai.
Spręskite patys, kaip mokesčių inspekcija turėtų sužinoti, kad individualus verslininkas nepateikė deklaracijos ir nesumokėjo mokesčių tik todėl, kad nevykdė verslo? Galbūt verslininkas dirba „šešėlyje“, bet įžūliai nepaiso pareigos teikti ataskaitas ir mokėti mokesčius.
Nepainiokite individualių verslininkų ataskaitų „be veiklos“ ir „be pajamų“, tai skirtingos sąvokos. Galite užsiimti verslu ir patirti išlaidų, bet negauti pajamų. Tokiu atveju individualus verslininkas, naudodamas supaprastintą mokesčių sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“, neturės nulinės deklaracijos, o su rodikliais.
Be to, būtina formuoti ir sistemingai tvarkyti Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą, net jei ji bus lygi su nuliniais rodikliais. Turėdamas KUDiR savo rankose, verslininkas gali bet kada jį pateikti mokesčių inspekcijos prašymu.
Individualių verslininkų, nevykdančių veiklos, ataskaitų teikimas pagal bendrą mokesčių sistemą
3-NDFL ir pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos turi būti pateiktos be klaidų ir įprastu terminu:
3-NDFL – iki balandžio 30 d. imtinai;
už PVM – iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, 25 dienos.
Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą taip pat reikia formuoti bendra tvarka.
Pabrėžiame, kad pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos priimamos tik elektronine forma pagal TKS, net jei jos yra nulinės. Tiems individualiems verslininkams, kurie visiškai nevykdė verslo, t.y. atsiskaitomojoje sąskaitoje neatliko nei vienos operacijos, yra galimybė nesivargti su ataskaitų elektroniniu siuntimu. Galite pildyti vieną supaprastintą deklaraciją, tačiau ją galima siųsti bet kokia patogia forma: elektronine ar popierine. Atminkite, kad viena deklaracija individualiems verslininkams OSNO pakeičia tik PVM atskaitomybę, todėl prievolė pateikti 3-NDFL niekur nedings.
Beje, individualių verslininkų ataskaitos apie USN be pajamų ir sąskaitų judėjimo, jei pageidaujama, taip pat gali būti pakeistos viena supaprastinta deklaracija, tačiau tai nėra ypatingos prasmės. Darbo sąnaudos už vienos supaprastintos deklaracijos pildymą ir įprastas nulis pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra maždaug vienodos, tačiau tuo pačiu EUD reikia pateikti griežtai iki sausio 20 d., o nuliui laiko yra iki balandžio 30 d.
Individualių verslininkų ataskaitos apie „vmenenenką“, jei nevykdoma ūkinė veikla
Vieningas sąlyginis pajamų mokestis nenumato nulinės grąžos. Todėl tiesiog dingti iš mokesčių inspekcijos akiračio nebus galima. Deklaracijose turi būti su fiziniu rodikliu ir mokestis bus toks pat, kaip ir vykdant veiklą.
Tokiu atveju priskiriamam asmeniui, kuris nevykdo verslo, geriausia parašyti pareiškimą apie jo nutraukimą ir rizikuoti pereiti prie kitokio apmokestinimo režimo iki geresnių laikų.
Neverslaus verslininko darbdavio ataskaitų teikimas
Darbdaviai laikomi ypatinga individualių verslininkų kategorija, kuriems valstybė kelia padidintus reikalavimus. Ar darbas buvo atliktas ar ne, ar buvo pajamos ir ar buvo mokami atlyginimai – visa tai neturi įtakos prievolei pranešti apie draudimo įmokas ir darbuotojus, kol su darbuotoju yra bent viena galiojanti darbo sutartis.
Todėl net jei verslus darbdavys nevykdo ekonominės veiklos, jis privalo pateikti šiuos atskaitomybės dokumentus:
informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių Federalinėje mokesčių tarnyboje;
draudimo įmokų Federalinei mokesčių tarnybai apskaičiavimas;
SZV-M, SZV-patirtis ir EFA-1 Rusijos Federacijos pensijų fonde;
4-FSS draudimui nuo nelaimingų atsitikimų FSS.
Vienintelis dalykas, kurio nebus sąraše, nesant veiklos ir mokėjimų darbuotojams (jei jie ataskaitiniu laikotarpiu buvo nemokamų atostogų) - tai 2-NDFL ir 6-NDFL.
Enterfin internetinės apskaitos skyriaus klientai nebijo ataskaitų ir niekada nepraleidžia jų pateikimo termino, nes mūsų sistema suteikia viską maksimaliam mokesčių ataskaitų teikimo patogumui. Užsiregistruokite svetainėje dabar ir įvertinkite visus darbo su mumis privalumus!
Įkeliama...