Bayaran balik cukai perubatan. Dokumen untuk potongan cukai untuk rawatan. Sijil pembayaran perkhidmatan perubatan untuk kanak-kanak

Kredit cukai untuk rawatan atau pembelian ubat adalah kepunyaan kumpulan dan diberikan hanya jika individu itu telah menyediakan dan melaksanakan semua maklumat yang diperlukan dengan betul. Dalam artikel ini, kita akan bercakap tentang dokumen yang diperlukan untuk mengembalikan 13 peratus daripada perkhidmatan perubatan.

Perundangan cukai Persekutuan Rusia, iaitu Perkara 219 (perenggan tiga), memperuntukkan pengurangan saiz asas bercukai bagi individu yang telah membayar perkhidmatan perubatan atau membelanjakan.

Oleh itu, jika pembayar cukai terpaksa melabur sumber material dalam rawatan, maka dia berhak untuk mengembalikan sebahagian daripadanya kepada dirinya sendiri.

Apa yang perlu dilakukan untuk kembali

Sila ambil perhatian bahawa tidak semua orang boleh mengambil kesempatan daripada potongan cukai sosial. Inspektorat cukai akan mengakru pampasan kewangan hanya jika syarat berikut dipenuhi:

Pembayaran cukai pendapatan. Sumber material yang dikembalikan sebagai pampasan dihapus kira daripada jumlah yang diberikan oleh individu untuk cukai pendapatan kepada perbendaharaan negeri. Dalam hal ini, untuk menerima potongan, anda perlu membayar 13% daripada semua pendapatan untuk cukai pendapatan peribadi. Orang yang bukan pembayar cukai tidak berhak mendapat kredit cukai.
Dokumentasi yang betul. Memandangkan anda boleh memulangkan cukai perjalanan yang berkaitan dengan perbelanjaan perubatan bukan sahaja untuk diri sendiri, tetapi juga untuk anak, bapa, ibu, abang atau kakak, maka semua dokumen yang mengesahkan fakta pembayaran mesti disediakan atas nama individu yang sama .
Lesen. Hari ini, semakin ramai pembayar cukai lebih suka menggunakan perkhidmatan klinik berbayar. Apabila menjalani rawatan di klinik, ia juga mungkin menerima potongan cukai, tetapi institusi ini perlu mempunyai lesen, serta semua dokumen lain yang mengesahkan kesahihan aktivitinya.

Bila hendak memohon

Ia sering berlaku bahawa pakej dokumen dipasang sepenuhnya dan dilaksanakan dengan betul, dan pembayar cukai masih tidak menerima pampasan kewangan. Sebagai peraturan, ini disebabkan oleh ketidakpatuhan.

Dokumen mesti dihantar ke pejabat cukai hanya pada tahun selepas tahun pembayaran perkhidmatan perubatan.

Sebagai contoh, jika pesakit membayar wang untuk rawatannya di klinik berbayar pada 2017, maka anda boleh menggunakan perkhidmatan akruan potongan hanya pada 2019, dan maklumat dalam semua dokumen mesti dimasukkan untuk 2017.

Perlu diingatkan bahawa adalah mungkin untuk menerima rebat cukai yang berkaitan dengan pembayaran rawatan hanya untuk tiga tahun yang lalu. Oleh itu, jika seseorang telah dirawat pada tahun 2014, maka dia mempunyai peluang terakhir untuk menerima potongan pada tahun 2017, dan pada tahun 2019 hak ini tamat tempoh secara automatik.

Dokumen

Agar perkhidmatan cukai membuat keputusan positif mengenai akruan pampasan kewangan untuk membayar perkhidmatan perubatan, dan juga untuk menghabiskan masa minimum pada audit meja, kami amat mengesyorkan agar anda mempertimbangkan dengan teliti penyediaan dokumentasi. Semua maklumat yang dimasukkan dalam dokumen mesti sesuai dengan realiti dan tidak mengandungi pembetulan.

Senarai dokumen ke pejabat cukai

Pertama sekali, pembayar cukai yang memohon potongan perlu menyediakan dokumen yang wajib untuk mengakru sebarang jenis potongan sosial. Kumpulan ini termasuk kertas perniagaan berikut:

Pengisytiharan. Tanpa dokumen ini, pembayar cukai tidak akan dapat membuktikan bahawa perkhidmatan cukai tidak mempunyai tuntutan terhadapnya. Pengisytiharan itu berfungsi sebagai sejenis laporan yang mengandungi semua maklumat tentang pendapatan individu, serta semua jenis transaksi yang berkaitan dengannya.
Rujukan. Oleh kerana, sebagai peraturan, majikan, dan bukan pembayar cukai sendiri, membayar cukai pendapatan ke atas gaji, satu bentuk dokumen tertentu telah diperkenalkan - 2-NDFL, di mana semua maklumat mengenai pembayaran yuran cukai dimasukkan.
Kenyataan. Supaya pemeriksa cukai tidak ragu-ragu bahawa keinginan itu benar-benar datang dari pembayar cukai sendiri, dan bukan dari orang luar, anda perlu membuat permohonan.

PENTING! Permohonan mesti dilengkapkan oleh pemohon untuk pengurangan asas cukai dan mesti mengandungi semua butiran akaun yang mana dana material untuk rawatan akan dipindahkan sebagai hasilnya.

Dokumen dari klinik

Selepas individu yang telah mengeluarkan perbelanjaan material yang berkaitan dengan peningkatan kesihatan menyediakan pengisytiharan, sijil dan permohonan, dia boleh meneruskan ke peringkat seterusnya - mengumpul kertas yang berkaitan secara langsung dengan kos rawatan. Pemohon untuk potongan mesti mempunyai dokumen berikut:

Jika rebat cukai dikeluarkan berkaitan dengan pembelian ubat-ubatan mahal, maka satu-satunya bukti dokumentari dalam kes ini ialah cek dari farmasi. Ia adalah berdasarkan cek dengan syarat bahawa doktor yang merawat akan dapat mengeluarkan sijil, yang kemudiannya akan menjadi faktor penentu untuk perkhidmatan cukai, mendorong pengeluaran pampasan kewangan.

Pengisytiharan

Penyata cukai diisi dalam bentuk 3-NDFL dan memerlukan pematuhan dengan banyak nuansa. Borang pengisytiharan terdiri daripada banyak halaman, yang mana hanya beberapa halaman diperlukan.

Walau bagaimanapun, sebelum meneruskan dengan mengisi borang pengisytiharan, pembayar cukai mesti mempunyai dokumen berikut, maklumat daripadanya dimasukkan ke dalam dokumen mengikut model 3-NDFL:

Nombor pengenalan dan pasport pembayar cukai.
Sijil pendapatan yang diambil dari tempat kerja, dalam bentuk 2-NDFL.
Sijil yang dikeluarkan oleh institusi perubatan, yang menunjukkan bayaran untuk rawatan.
Cek, resit, serta sebarang dokumen lain yang bersifat pembayaran.

Malangnya, lambat laun tibalah hari ibu atau ayah kita memerlukan bantuan perubatan, dan kita berhadapan dengan ubat berbayar dan, akibatnya, kita pergi untuk memfailkan potongan cukai untuk rawatan ibu bapa yang telah bersara.

Mengapa pernyataan terakhir sangat relevan? Kerana era perubatan percuma berkualiti tinggi sudah lama berlalu, dan peluang untuk menerima dana tambahan menjadi lebih diperlukan berbanding sebelum ini.

Mari kita lihat cara menggunakan hak untuk potongan cukai dalam kes apabila orang terdekat kita - ibu bapa - sakit.

Mengapa kita mengambil kes seorang pesara? Kerana golongan warganegara ini sukar menerima potongan sendiri. Pesara tidak membayar cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan mereka (pencen), dan atas sebab ini mereka tidak boleh menuntut bayaran balik cukai.

Biar saya pertimbangkan situasi ini menggunakan contoh keluarga Zvezdochkin. Terdapat seorang bapa Lev Borisovich, seorang pesara dan, malangnya, seorang pesakit sebuah klinik berbayar. Dan terdapat juga seorang anak lelaki, Andrei Lvovich, seorang lelaki keluarga yang sama sekali biasa, seorang pekerja beberapa syarikat "N". Perkara utama bagi kami ialah Andrei menerima gaji putih dan membayar cukai.

Sudah tentu, terdapat pengecualian apabila Lev Borisovich boleh mengeluarkan potongan cukai sendiri, dan bantuan kanak-kanak tidak diperlukan. Ini berlaku dalam kes berikut:

pesara bekerja;
dengan adanya sebarang pendapatan yang mana 13% dibayar kepada negeri.

Satu cara atau yang lain, jika pesara Zvezdochkin membayar cukai pendapatan peribadi pada tahun semasa, dia boleh menuntut bayaran balik cukai untuk rawatan, yang dia alami pada tahun yang sama. Syarat yang perlu anda hadapi adalah standard, begitu juga dengan semua pembayar cukai.

Sekiranya tiada pembayaran cukai atau jumlahnya kecil, adalah lebih menguntungkan untuk meminta bantuan kanak-kanak.

Berapa banyak yang boleh dikembalikan

Kerajaan memberi peluang untuk mengeluarkan potongan bukan sahaja untuk kos rawatan dan ubat-ubatan mereka, tetapi juga untuk ibu bapa, pasangan atau anak-anak di bawah umur 18 tahun. Inilah yang akan digunakan oleh Zvezdochkins kami.

Lagipun, keadaan lebih mudah jika seseorang yang mempunyai gaji rasmi memohon ke pejabat cukai. Dan Andrei Zvezdochkin mempunyai hak untuk membayar balik sebanyak 13% daripada wang yang dibelanjakan untuk doktor.

Pesara yang tidak bekerja adalah mungkin untuk membantu. Tetapi dalam artikel ini kami sedang mempertimbangkan kemungkinan pembayaran balik potongan cukai khusus untuk ibu bapa yang telah bersara.

Kita perlu menangani had jumlah ini. Tidak kira dalam apa jua keadaan, pembayar cukai tidak boleh menerima lebih daripada yang dia bayar ke dalam belanjawan. Iaitu, jika Zvezdochkin, Jr., dengan gaji 20,000 rubel. dipindahkan ke negeri 20,000 rubel * 13% * 12 bulan = 31,200 rubel, maka tidak kira berapa banyak kos rawatan bapa, jumlah ini adalah "siling" untuk pulangan.

Sebaliknya, negeri juga tidak dibenarkan terbawa-bawa. Potongan maksimum yang mungkin pada tahun itu ialah 120,000 rubel. Jumlah ini boleh diagihkan antara kos rawatan perubatan, pendidikan, simpanan persaraan atau kebajikan.

Jadi, tidak kira apa harga di klinik, sebenarnya Andrey akan menerima tidak lebih daripada 120,000 * 13% = 15,600 rubel.

Satu-satunya pengecualian adalah apabila had 120,000 rubel. tidak berfungsi - biasanya ini adalah operasi yang kompleks atau penyakit serius. Sama ada prosedur itu mahal atau tidak, anda boleh mengetahui dari mana-mana klinik.

Tetapi jika rawatan ayah berlarutan, sebahagian perbelanjaan boleh dibayar pampasan setiap tahun, asalkan ada potongan gaji.

Bagaimana untuk membayar balik cukai untuk layanan saudara

Jadi, untuk mendapatkan potongan selepas menghubungi doktor, anda perlu tahu:

klinik mesti mempunyai lesen untuk menyediakan perkhidmatan;
jenis perkhidmatan yang diluluskan hendaklah dimasukkan dalam senarai yang diluluskan oleh kerajaan;
jika anda perlu membeli ubat-ubatan, maka yang terakhir mesti ditetapkan oleh doktor dan juga dimasukkan ke dalam senarai khas.

Meninggalkan institusi perubatan, anda tidak boleh melupakan kontrak untuk penyediaan perkhidmatan dan sijil pembayaran. Semua dokumen pembayaran mesti disediakan untuk orang yang akan pergi ke pejabat cukai. Dalam kes kami, ini adalah anak lelaki Andrey, dan bukan bapa pesakit.

Untuk pakej akhir dokumen, anda perlu menambah bukti hubungan dengan pesakit, untuk Andrey - sijil kelahiran.

Tempoh pulangan

Berkenaan dengan masa pemulangan, potongan untuk rawatan dikeluarkan untuk tahun perbelanjaan perubatan ditanggung.

Jadi, jika anda terpaksa pergi ke doktor pada tahun 2019, maka dokumen akan dikumpulkan dalam tempoh ini (contohnya, Andrey memerlukan sijil 2-NDFL untuk 2019). Anda boleh menerima potongan pada tahun 2020.

“Statut had” untuk pembayaran balik cukai rawatan ialah tiga tahun. Iaitu, selepas menghabiskan 2017, rayuan kepada pejabat cukai boleh dilakukan pada 2018, 2019 atau 2020. Adalah mustahil untuk menangguhkannya lebih lama, kerana pejabat cukai akan menolak untuk memulangkan wang tersebut.

Apa lagi yang penting

Sama ada anda membuat potongan cukai untuk rawatan anda sendiri atau rawatan orang yang anda sayangi, perbezaan dalam prosedur adalah kecil. Paling penting, anda berpeluang meringankan sedikit beban ubat berbayar. Dan, sudah tentu, perkara yang paling penting adalah untuk memelihara kesihatan orang tersayang selama bertahun-tahun yang akan datang.

Jika anda memerlukan nasihat peribadi atau bantuan dalam mengisi perisytiharan 3-NDFL, sila keluar. Kami bekerja dengan cepat dan dengan senang hati! Dan sebagai pengesahan ini

Perundangan fiskal semasa membenarkan pengeluaran jenis perbelanjaan tertentu untuk mengembalikan sebahagian daripada wang yang dibelanjakan, sebagai peraturan, kepentingan sosial. Ini termasuk potongan cukai untuk rawatan kanak-kanak. Semua warganegara yang mempunyai kanak-kanak harus tahu apa itu, cara mendapatkannya, ke mana hendak pergi dan dokumen apa yang perlu anda kumpulkan.

Potongan itu adalah pemulangan wang yang dibelanjakan untuk rawatan ibu bapa anak-anak mereka, yang ditahan dalam bentuk cukai pendapatan. Anda juga boleh memulangkan sebahagian daripada jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian ubat-ubatan.

Tujuan pampasan ini mempunyai makna sosial. Oleh itu, negeri memberikan sokongan kepada rakyatnya, memulangkan sebahagian daripada wang yang mereka sebelum ini dipindahkan ke bajet. Potongan itu disediakan untuk perbelanjaan yang sangat penting kepada orang itu dan keluarganya. Ini bukan sahaja rawatan, tetapi juga pendidikan, pencen, membeli rumah.

Setiap orang asli yang bekerja di bawah pekerjaan atau kontrak lain membayar cukai bulanan daripada pendapatannya kepada belanjawan. Saiznya ialah 13 peratus daripada jumlah yang diterima. Ini bermakna jika seorang warganegara menerima gaji 20,000 rubel sebulan, maka 2,600 rubel dipotong. Sehubungan itu, untuk tahun tersebut, cukai pendapatan peribadi akan berjumlah 31,200 rubel. Ia adalah sebahagian daripada jumlah yang diterima dalam belanjawan yang boleh dikembalikan sebagai pampasan untuk kos merawat kanak-kanak.

Pemohon

Potongan perbelanjaan perkhidmatan perubatan dan pembelian ubat-ubatan untuk rawatan kanak-kanak adalah layak diterima oleh ibu bapa mereka. Dalam kes ini, kanak-kanak itu boleh menjadi milik dan anak angkat, di bawah umur lapan belas tahun. Tidak semua ibu atau bapa layak mendapat bayaran balik. Hanya mereka yang, apabila menerima pendapatan, membayar cukai pendapatan peribadi dalam jumlah 13 peratus layak menerima pampasan. Ini adalah orang yang bekerja di bawah perjanjian pekerjaan atau kontrak.

Usahawan individu tidak boleh menuntut bayaran balik untuk rawatan kanak-kanak, kerana cukai mereka dijalankan pada kadar yang berbeza. Selain itu, penganggur yang berdaftar dengan Pusat Pekerjaan, pelajar, pesara dan orang kurang upaya yang hanya menerima faedah sosial tidak berhak mendapat pampasan. Kategori warganegara ini daripada pendapatan mereka tidak dipindahkan ke belanjawan cukai pendapatan peribadi.

Selain itu, pemohon potongan mestilah bermastautin di negara kita. Ini termasuk orang yang tinggal di Rusia dalam tempoh cukai (tahun kalendar).

Perundangan cukai menetapkan peraturan untuk mendapatkan potongan. Ia menentukan bulatan terhad orang yang kos rawatannya boleh dibayar balik sebahagiannya. Ini termasuk:

kanak-kanak di bawah lapan belas tahun;
suami atau isteri dalam perkahwinan yang didaftarkan secara rasmi;
ibu bapa.

Oleh itu, ini tidak termasuk kanak-kanak dewasa yang sudah berumur lapan belas tahun. Selalunya, untuk beberapa waktu selepas permulaan usia ini, kanak-kanak itu tetap bergantung kepada ibu bapa. Dalam kebanyakan kes, dia seorang pelajar dan tidak mempunyai pendapatan sendiri.

Dalam kes penyakit dan keperluan untuk pembedahan, pembelian ubat-ubatan, kos dalam keadaan sedemikian jatuh di bahu ibu bapa. Tetapi versi undang-undang semasa tidak membenarkan anda menerima potongan untuk rawatan kanak-kanak berumur lebih 18 tahun. Jika permintaan sedemikian dibuat, bayaran balik akan ditolak. Tiada pengecualian untuk kanak-kanak kurang upaya.

Apabila menetapkan peraturan sedemikian, penggubal undang-undang mengambil kira bahawa pada masa ini ramai pelajar menggabungkan pengajian dengan kerja. Di samping itu, mereka boleh memperoleh pendapatan tambahan. Sebagai contoh, daripada penyewaan hartanah. Itulah sebabnya sekatan sedemikian ditetapkan.

Jika ia menjadi perlu untuk membelanjakan untuk rawatan anak lelaki atau anak perempuan dewasa, ia boleh disyorkan untuk meneruskan seperti berikut. Jika perbelanjaan ditanggung oleh ibu bapa, manakala orang sakit sendiri bekerja, semua dokumen mesti dikeluarkan atas nama anak. Dialah yang akan dapat menuntut potongan itu pada masa hadapan. Tetapi jika anda tidak menerima pendapatan, contohnya pelajar sepenuh masa, anda tidak akan dapat memulangkan wang tersebut.

Saiz

Apabila menentukan jumlah yang boleh dikembalikan daripada belanjawan, perlu mengambil kira sekatan sedia ada. Tidak kira wang yang dibelanjakan untuk perkhidmatan perubatan dan ubat-ubatan, jumlah maksimum perbelanjaan tersebut tidak boleh melebihi 120,000 rubel sepanjang tahun kalendar. Pada masa yang sama, ini juga termasuk potongan sosial lain yang disediakan untuk pendidikan dan pencen.

Oleh itu, jumlah pampasan ialah 15,600 rubel. Jika perbelanjaan melebihi had yang ditetapkan, hanya jumlah maksimum 120,000 rubel diambil kira. Pertimbangkan contoh dari kehidupan.

Keluarga Romanov membayar rawatan anak perempuan mereka, 80,000 rubel. Apabila menyerahkan dokumen, suami boleh mengeluarkan potongan dalam jumlah 10,400 rubel.

80,000 x 13% = 10,400 rubel

Warganegara Lukyanova membelanjakan 185,000 rubel untuk ubat-ubatan untuk anak perempuannya. Apabila membuat potongan, dia hanya boleh mengambil kira had yang ditetapkan sebanyak 120,000 rubel. Sehubungan itu, jumlah maksimum yang dibenarkan sebanyak 15,600 rubel akan tertakluk kepada bayaran balik.

120,000 x 13% = 15,600 rubel

Pada tahun itu, Luzhin membelanjakan 70,000 rubel untuk pendidikan anak lelaki sulung mereka, dan 60,000 rubel untuk rawatan anak perempuan mereka. Untuk mendapatkan potongan, kedua-dua jumlah ini ditambah bersama. Oleh itu, memandangkan perbelanjaan melebihi jumlah maksimum (70,000 + 60,000 = 130,000 rubel), hanya 15,600 rubel akan dikembalikan.

Had yang ditetapkan sebanyak 120,000 rubel tidak terpakai kepada kes di mana anda perlu membayar untuk rawatan atau ubat yang mahal. Dalam keadaan ini, potongan boleh diterima tanpa mengehadkan jumlahnya. Ini memerlukan syarat berikut untuk dipenuhi:

Rawatan harus diklasifikasikan oleh undang-undang sebagai mahal (terkandung dalam senarai yang diluluskan oleh dekri kerajaan).
Tidak ada kemungkinan untuk menerima perkhidmatan atau ubat secara percuma, yang dinyatakan dalam kontrak.
Sijil jenis tertentu dikeluarkan yang menyatakan bahawa perkhidmatan atau ubat diperlukan untuk rawatan, tanpa mereka ia tidak akan berkesan.

Perlu diingat bahawa anda boleh memulangkan hanya jumlah dalam had cukai yang dibayar untuk tahun tersebut. Jika kos rawatan melebihi pendapatan, pampasan dikembalikan dalam jumlah cukai pendapatan peribadi yang dipindahkan. Mari kita lihat contoh.

Warganegara Evtukhov memperoleh 30,000 rubel sebulan, 360,000 rubel setahun. Cukai tahunan telah ditahan daripadanya dalam jumlah 46,800 rubel. Dia memerlukan operasi yang mahal, yang mana dia membelanjakan 450,000 rubel. Potongan untuknya ialah 58,500 rubel. Tetapi warganegara Yevtukhov akan dibayar pampasan hanya dalam jumlah yang sebenarnya dipindahkan cukai pendapatan peribadi, 46,800 Rubles.

Senarai perkhidmatan dan ubat-ubatan

Tidak semua perkhidmatan dan ubat boleh ditolak. Pemulangan hanya dibenarkan pada senarai tertentu. Mereka diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia. Jenis rawatan termasuk:

diagnosis dan rawatan dalam pelaksanaan penjagaan perubatan kecemasan;
diagnosis dan rawatan di poliklinik dan semasa pemerhatian pesakit dalam siang hari;
kepakaran perubatan;
rawatan dan pemulihan di sanatorium;
perkhidmatan pendidikan kesihatan.

Pemulangan cukai pendapatan peribadi untuk rawatan kanak-kanak tanpa menetapkan had adalah mungkin apabila dia menerima jenis perkhidmatan perubatan yang mahal. Dengan kehadiran bentuk penyakit yang teruk dan perbelanjaan yang besar untuk mereka, ia dibenarkan menerima potongan tanpa sebarang sekatan ke atas jumlah perbelanjaan. Ini termasuk pembedahan dan rawatan untuk:

kecacatan kongenital;
prostetik;
pemindahan organ dan sumsum tulang;
pemasangan perangsang;
pembedahan plastik;
penyakit genetik;
rawatan tumor kanser kelenjar tiroid;
penyakit pembekuan darah, diwarisi;
terapi penyakit mata yang teruk, sistem saraf, tisu penghubung, organ;
dialisis;
menyusukan anak yang dilahirkan dengan berat kurang daripada 1.5 kilogram;
rawatan kemandulan dengan permanian inseminasi (IVF);
beberapa penyakit serius yang lain.

Tidak sukar untuk menentukan sama ada perkhidmatan perubatan mahal, yang mana potongan boleh dibuat tanpa mengehadkan kos, atau tidak. Untuk melakukan ini, anda perlu mengkaji sijil yang dikeluarkan oleh institusi perubatan khusus untuk memberikannya kepada pihak berkuasa cukai. Ia akan mengandungi kod. Jika "01" ditunjukkan, maka ini bermakna pemulangan wang dengan had maksimum 120,000 rubel. "02" adalah pengesahan bahawa perkhidmatan perubatan yang mahal telah disediakan.

Untuk menerima potongan, adalah perlu bahawa semua perkhidmatan yang disenaraikan di atas disediakan oleh institusi perubatan Rusia. Mereka boleh menjadi awam dan swasta, dengan lesen yang sesuai. Ia dibenarkan menerima rawatan daripada usahawan individu.

Sekiranya kanak-kanak itu dibawa ke luar negara untuk peningkatan kesihatan, maka pemulangan sebahagian daripada perbelanjaan tidak dapat dilakukan.

Pembayaran balik untuk pembelian ubat adalah mungkin hanya berkaitan dengan dana yang ditetapkan oleh doktor. Ini mesti disahkan oleh sijil yang sesuai, dimeterai. Di samping itu, ia mesti disimpulkan bahawa tanpa pelantikan ubat tertentu, rawatan akan menjadi tidak berkesan. Pada masa yang sama, mereka tidak boleh disediakan secara percuma oleh institusi perubatan, mereka mesti dibeli oleh pesakit sendiri. Senarai ubat termasuk:

ubat untuk anestesia;
ubat penahan sakit yang mengandungi dadah narkotik;
terhadap gout;
anti-tuberkulosis;
antialahan;
untuk rawatan penyakit Parkinson;
antikonvulsan;
antidepresan dan dari gangguan psiko;
untuk rawatan ketagihan alkohol dan dadah;
daripada gangguan tidur;
untuk rawatan jangkitan;
vaksin dan sera;
untuk rawatan tumor;
ubat hormon;
bertujuan untuk merawat penyakit darah;
daripada penyakit kardiovaskular;
untuk saluran gastrousus dan buah pinggang;
menjejaskan rahim;
daripada penyakit mata;
untuk rawatan organ pernafasan;
vitamin.

Setiap bahagian di atas termasuk pelbagai jenis ubat khusus. Untuk mengetahui sama ada anda boleh mendapatkan bayaran balik untuk ubat yang dibeli, anda perlu mencari ubat yang betul dalam dekri kerajaan.

Mendapat potongan melalui IFTS

Untuk menerima potongan untuk rawatan kanak-kanak, perlu mengumpul satu set dokumen. Ia mesti diserahkan kepada IFTS di alamat kediaman salah seorang ibu bapa. Untuk mengeluarkan bayaran balik, anda mesti mematuhi algoritma berikut.

Mengisi pengisytiharan.

Anda perlu mengisi pengisytiharan dalam bentuk 3-NDFL. Ini boleh dilakukan tidak lebih awal daripada tahun selepas perbelanjaan dibuat. Sebagai contoh, pada 2018, laporan untuk 2017 diserahkan.

Hubungi jabatan perakaunan di tempat anda bekerja untuk mendapatkan sijil cukai tertahan. Dokumen dikeluarkan dalam borang 2-NDFL yang ditetapkan. Ia menunjukkan berapa banyak yang diperoleh seseorang pada tahun sebelumnya, tahun lama, berapa banyak yang dipindahkan ke belanjawan sebagai pembayaran pendapatan.
Koleksi set kertas berikut:

dokumen yang mengesahkan kelahiran anak (atau dokumen lain yang mengesahkan persaudaraan, apabila potongan dikeluarkan untuk rawatan pasangan atau ibu bapa);
perjanjian dengan institusi perubatan untuk rawatan;
sijil daripada institusi perubatan yang menunjukkan keperluan untuk membeli ubat mahal untuk rawatan (dengan kod "02");
tulang belakang baucar untuk rawatan dan pemulihan di sanatorium;
cek, resit untuk rawatan dan pembelian ubat-ubatan.

Kontrak dan dokumen pembayaran mesti disediakan untuk salah seorang ibu bapa, tanpa mengira siapa di antara mereka yang akan menuntut potongan itu. Tidak dibenarkan menuntut pemulangan sebahagian daripada cukai yang dibayar atas kertas yang dikeluarkan atas nama orang lain, walaupun dia adalah saudara kepada kanak-kanak itu, atau pertubuhan kebajikan.

Juga, potongan boleh disediakan untuk insurans perubatan sukarela. Untuk melakukan ini, anda perlu menyerahkan kontrak itu sendiri, preskripsi untuk ubat-ubatan dan resit untuk pembelian mereka.

Penyerahan dokumen.

Untuk memohon, anda mesti datang sendiri ke IFTS di alamat kediaman anda. Ia adalah perlu untuk menyerahkan pengisytiharan yang lengkap dan ditandatangani, serta salinan dokumen yang diperlukan, untuk menyerahkan asalnya untuk pensijilan kepada pakar. Di samping itu, permohonan untuk pemulangan cukai pendapatan peribadi dilampirkan, menunjukkan butiran untuk memindahkan wang.

Ia dibenarkan menghantar dokumen dalam bentuk elektronik. Ini boleh dilakukan melalui laman web rasmi FTS. Untuk melakukan ini, pemohon mesti mempunyai akaun peribadi berdaftar dan mempunyai tandatangan digital.

Selepas menerima set yang dikemukakan, pihak berkuasa cukai menjalankan pengesahan dokumen yang sesuai. Bayaran balik akan dibuat dalam tempoh sebulan selepas ia selesai ke akaun yang ditunjukkan oleh pemohon.

Anda boleh menerima potongan untuk rawatan kanak-kanak selama tiga tahun. Sebagai contoh, pada 2018 ia dibenarkan mengeluarkan bayaran balik cukai untuk 2015, 2016 dan 2017 termasuk.

Mendapat gaji di tempat kerja

Undang-undang membenarkan anda tidak menunggu tahun baru untuk membuat potongan. Anda boleh melakukan ini di tempat kerja anda. Untuk melakukan ini, anda perlu melakukan langkah demi langkah berikut.

Sediakan permohonan untuk potongan, sertakan dokumen sokongan (kontrak, sijil, cek).
Serahkan permohonan dan satu set dokumen kepada IFTS di alamat kediaman anda atau dalam format elektronik melalui laman web rasmi pihak berkuasa cukai.
Sebulan kemudian, terima pemberitahuan yang mengesahkan hak untuk memotong.
Hantar notis kepada jabatan perakaunan di tempat kerja anda.

Sehingga akhir tahun, jumlah yang dinyatakan dalam pemberitahuan tidak akan menahan pembayaran pendapatan. Sekiranya pendapatan tidak mencukupi untuk ditolak dalam tempoh ini, pemulangan dana yang hilang mesti dibuat pada tahun baru melalui pejabat cukai di alamat kediaman. Pertimbangkan contoh: seorang warganegara Golubeva membeli ubat untuk anaknya dengan harga 70,000 rubel tahun ini. Dia mengumpul dokumen yang diperlukan dan menerima pemberitahuan daripada pejabat cukai bahawa dia berhak mendapat potongan sosial. Sijil ini telah dihantar oleh beliau ke tempat pekerjaan pada Februari 2018.

Akauntan mengira bahawa warganegara Golubeva mempunyai hak untuk potongan dalam jumlah 9,100 rubel. Gajinya ialah 20,000 rubel, cukai bulanan ialah 2,600 rubel. Sehubungan itu, sejak Mac 2018, cukai pendapatan peribadi tidak ditahan daripada pendapatan sehingga semua pampasan yang sepatutnya dikembalikan.

Warganegara Golubeva akan menerima sejumlah 20,000 rubel di tangannya pada bulan Mac, April dan Mei. Pada bulan Jun, dia akan diberi 18,700 rubel. Mulai Julai, cukai akan terus ditahan pada kadar yang sama, 13 peratus.

Rawatan pergigian berbayar

Kos pergigian biasanya agak tinggi. Undang-undang membenarkan anda memulangkan sebahagian daripada dana yang dibelanjakan untuk rawatan pergigian. Dalam kes ini, prosedur pendaftaran tidak berbeza dengan yang umum.

Anda perlu menyediakan perjanjian dengan institusi perubatan di mana perkhidmatan pergigian diterima, sertakan cek. Jumlah maksimum perbelanjaan ditentukan pada 120,000 rubel. Pembayaran balik perbelanjaan untuk doktor gigi adalah mungkin melalui pejabat cukai dan di tempat kerja.

Undang-undang membenarkan ibu bapa yang telah mengeluarkan perbelanjaan untuk rawatan anak mereka dan pembelian ubat-ubatan untuk memulangkan sebahagian daripada wang yang dibelanjakan. Ini dilakukan dengan menerima potongan sosial. Hanya mereka yang membayar cukai sebanyak 13 peratus kepada bajet boleh mengeluarkannya.

Anda boleh mendapat potongan untuk tiga tahun sebelumnya. Ini dilakukan melalui pejabat cukai di alamat kediaman salah seorang ibu bapa. Ia juga dibenarkan untuk tidak menahan cukai pendapatan peribadi dalam jumlah yang diperlukan di tempat kerja.

Anda boleh mendapatkan bayaran balik hanya untuk kos merawat kanak-kanak di bawah umur. Selepas anak-anak berumur lapan belas tahun, ibu bapa tidak berhak menuntut potongan tersebut.

Potongan cukai untuk perkhidmatan perubatan membolehkan rakyat menerima sebahagian daripada wang yang ditahan dalam bentuk cukai pendapatan (PIT) dan dipindahkan ke bajet. Jenis potongan yang ditentukan boleh diperolehi melalui IFTS atau terus melalui majikan. Pertimbangkan nuansa apa yang perlu diambil kira semasa memohon potongan, dan apa sekatan perundangan yang ditetapkan untuk menentukan jumlah bayaran balik cukai pendapatan peribadi.

Apa ini

Sistem potongan cukai, yang ditetapkan dalam norma Kod Cukai Persekutuan Rusia, membolehkan rakyat memulangkan sebahagian daripada cukai pendapatan peribadi apabila membeli rumah, apabila membayar pendidikan anak-anak, apabila memohon rawatan perubatan berbayar dan pembelian. ubat-ubatan. Untuk menggunakan setiap jenis potongan, syarat tertentu mesti dipenuhi:

seorang warganegara mesti bekerja secara rasmi, atau didaftarkan sebagai entiti yang bekerja sendiri (usahawan individu, peguam, notari, dsb.);
potongan hanya mungkin jika cukai pendapatan pada kadar 13% telah ditahan daripada gaji atau pendapatan lain dan dipindahkan ke belanjawan (jika gaji dibayar secara tidak rasmi, dan cukai pendapatan peribadi tidak dipindahkan ke belanjawan, tidak ada persoalan memberikan potongan);
untuk memohon potongan, perbelanjaan mesti didokumenkan, termasuk untuk penyediaan perkhidmatan perubatan (jika kontrak dengan institusi perubatan diputuskan untuk tempoh masa hadapan, dan wang itu sebenarnya tidak dibayar, potongan akan dinafikan).

Potongan untuk perkhidmatan perubatan membayangkan pulangan kepada warganegara sebahagian daripada cukai pendapatan yang dibayar. Tanggungjawab untuk mengira jumlah cukai pendapatan peribadi, dan pemindahan tepat pada masanya kepada belanjawan, diamanahkan kepada pengurusan perusahaan tempat warganegara bekerja. Sebagai pengesahan fakta ini, sijil dalam borang 2-NDFL yang mengandungi senarai pegangan pendapatan dan cukai dikeluarkan di tempat kerja. Dokumen ini akan digunakan semasa memohon potongan kepada IFTS.

Bagi warganegara yang bekerja sendiri, pengiraan dan pembayaran cukai pendapatan peribadi adalah tanggungjawab peribadi mereka. Untuk melakukan ini, borang pengisytiharan tahunan diisi dalam bentuk 3-NDFL, di mana jumlah potongan cukai dikira secara serentak. Pengisytiharan sedemikian mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada 30 April tahun selepas tempoh pelaporan. Jika warganegara tidak melaporkan pendapatan dan tidak menyerahkan pengiraan cukai pendapatan peribadi, dia tidak akan dapat menuntut potongan cukai.

Potongan cukai sosial disediakan secara deklaratif; untuk ini, warganegara mesti menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau majikan. Asas untuk pengiraan dan pemindahan potongan cukai adalah borang pengisytiharan 3-NDFL dan dokumen yang mengesahkan penyediaan perkhidmatan dan pembayaran sebenar.

Pertimbangkan peraturan untuk mendapatkan potongan bagi pembayaran balik perbelanjaan perkhidmatan perubatan, dikawal oleh perundangan cukai.

Bagaimana untuk mendapatkan a

Untuk menerima bayaran balik cukai pendapatan peribadi daripada belanjawan, seorang warganegara perlu mengesahkan bukan sahaja fakta menyediakan perkhidmatan perubatan, tetapi juga pembayaran untuknya. Untuk melakukan ini, anda perlu mengambil kira nuansa berikut:

institusi perubatan yang menyediakan perkhidmatan mesti mempunyai dokumen permit khas - lesen (maklumat mengenai lesen ditunjukkan dalam teks kontrak atau dilampirkan sebagai permohonan);
untuk mengesahkan fakta penyediaan perkhidmatan dengan institusi perubatan, kontrak bertulis dibuat, salinannya mesti diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
fakta pembayaran disahkan oleh perintah pembayaran, pesanan resit, resit atau dokumen lain yang serupa (jumlah dalam pesanan pembayaran mesti mematuhi syarat perjanjian).

Kewajipan untuk mengemukakan dokumen-dokumen ini untuk menerima potongan terletak pada warganegara. Sekiranya tiada dokumen sokongan, IFTS akan menolak untuk memenuhi permohonan tersebut.

Perkhidmatan perubatan yang berada di bawah alasan untuk pembayaran balik cukai pendapatan peribadi boleh disediakan bukan sahaja oleh institusi perubatan negeri, tetapi juga oleh klinik swasta. Syarat utama ialah organisasi ini mesti mempunyai lesen yang sah untuk menyediakan perkhidmatan perubatan khusus. Undang-undang juga menetapkan keperluan tambahan - institusi perubatan mesti terletak di wilayah Persekutuan Rusia (potongan cukai tidak disediakan apabila membayar perkhidmatan klinik asing).

Perkhidmatan berbayar institusi perubatan yang mana anda boleh menerima potongan termasuk dalam senarai khas yang diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 19 Mac 2001 N 201. Jika kontrak yang dikemukakan menyatakan perkhidmatan yang tidak termasuk dalam senarai , potongan cukai akan dinafikan.

Sebagai tambahan kepada pembayaran balik untuk perbelanjaan perubatan, anda boleh mendapat potongan untuk pembelian ubat-ubatan. Untuk melakukan ini, anda perlu mengesahkan bahawa ubat itu telah ditetapkan oleh doktor yang hadir, dan ubat itu sendiri termasuk dalam senarai persekutuan khas.

Untuk mengesahkan kos pembelian ubat, dokumen berikut boleh dikemukakan:

sijil daripada institusi perubatan mengenai rawatan yang ditetapkan;
preskripsi yang dikeluarkan pada kepala surat institusi perubatan dan ditandatangani oleh doktor khusus;
cek, resit dan kiriman wang yang mengesahkan pembayaran sebenar untuk ubat-ubatan.

Berapakah jumlah bayaran balik cukai pendapatan peribadi yang boleh diharapkan oleh warganegara yang memohon potongan? Tidak kira jenis perkhidmatan perubatan dan kosnya, perundangan menetapkan had maksimum untuk pemulangan cukai pendapatan peribadi. Pembayaran balik adalah mungkin untuk jumlah pembayaran untuk perkhidmatan perubatan atau ubat-ubatan, tidak melebihi 120,000 rubel setahun. Peraturan ini dilaksanakan seperti berikut:

jika kontrak dengan institusi perubatan menentukan jumlah yang melebihi had undang-undang, hanya 120,000 rubel diambil kira untuk tujuan potongan;
dari had yang ditentukan, seorang warganegara akan dapat memulangkan tidak lebih daripada 13%, i.е. jumlah maksimum pampasan ialah 15,600 rubel (120,000 x 13%);
jumlah pampasan tidak boleh melebihi jumlah cukai pendapatan yang sebenarnya dibayar oleh warganegara dalam tahun kalendar.

Sebagai contoh, jika potongan cukai dikira untuk jumlah maksimum yang mungkin sebanyak 15,600 rubel, dan hanya 7,000 rubel cukai pendapatan peribadi yang sebenarnya dipindahkan sepanjang tahun lalu, seorang warganegara akan dapat menuntut bayaran balik hanya 7,000 rubel.

Sekatan yang ditetapkan sebanyak 120,000 rubel tidak terpakai kepada penyediaan jenis perkhidmatan perubatan yang mahal dan berteknologi tinggi. Senarai jenis rawatan perubatan sedemikian juga diluluskan di peringkat kerajaan, yang mana potongan dikira berdasarkan kos penuh kontrak.

Satu lagi had adalah permohonan sebelumnya untuk potongan sosial yang lain. Jumlah maksimum yang dibenarkan sebanyak 120,000 rubel juga terpakai kepada potongan untuk tuisyen (tusyen sendiri atau bayaran untuk kanak-kanak), atau caruman sukarela kepada insurans pencen. Sekiranya jumlah potongan telah digunakan di kawasan lain, pemulangan cukai pendapatan peribadi akan dinafikan. Jika jumlah potongan yang mungkin tidak digunakan sepenuhnya dalam tahun semasa, pemindahannya ke tempoh berikut tidak dibenarkan.

Potongan boleh diterima untuk rawatan anda sendiri, dan apabila membayar perkhidmatan perubatan untuk waris - pasangan, ibu bapa, anak di bawah umur 18 tahun. Pada masa yang sama, nama warganegara yang menuntut potongan cukai mesti ditunjukkan dalam kontrak dengan institusi perubatan.

Untuk menerima potongan, anda perlu mengumpul set dokumen berikut:

borang pengisytiharan yang lengkap dalam borang 3-NDFL;
sijil dalam bentuk 2-NDFL (apabila bekerja di beberapa perusahaan, perlu mendapatkan sijil yang ditentukan untuk setiap tempat kerja);
permohonan potongan;
pasport am pemohon;
butiran akaun bank yang mana dana daripada belanjawan akan dipindahkan (pembayaran hanya boleh dilakukan dalam bentuk bukan tunai);
kontrak untuk penyediaan perkhidmatan perubatan berbayar;
dokumen pembayaran yang mengesahkan fakta pembayaran untuk perkhidmatan atau ubat-ubatan (resit, pesanan kredit, pesanan pembayaran, dll.);
sijil perkahwinan (apabila menerima potongan untuk rawatan pasangan);
sijil kelahiran (jika perkhidmatan perubatan berbayar diberikan kepada kanak-kanak itu).

Semua tindakan untuk menerima potongan melalui IFTS boleh dilakukan melalui wakil. Untuk melakukan ini, anda perlu melampirkan surat kuasa wakil yang disahkan oleh notari kepada pihak berkuasa cukai.

Untuk menerima bayaran balik dana yang dibelanjakan untuk rawatan, anda perlu memohon dengan satu set dokumen ke IFTS di tempat kediaman. Anda boleh menyerahkan pengisytiharan dan sijil lain sehingga 30 April tahun itu selepas tempoh pelaporan. Pengesahan dokumen berlaku dalam masa dua bulan, selepas itu warganegara diberitahu tentang keputusan positif. Dalam masa sebulan dari saat permohonan berpuas hati, dana daripada belanjawan akan dipindahkan ke akaun bank.

Anda juga boleh menerima bayaran balik cukai pendapatan peribadi pada tahun semasa melalui majikan. Untuk melakukan ini, anda mesti terlebih dahulu mengesahkan hak untuk memotong melalui IFTS. Selepas itu, majikan tidak akan menahan cukai pendapatan daripada gaji atas jumlah potongan yang diberikan.

Anda boleh mengisi borang pengisytiharan 3-NDFL dengan tangan anda sendiri, menggunakan teknologi komputer atau secara elektronik melalui "Akaun Peribadi Pembayar Cukai".

Dokumen boleh dihantar dengan cara berikut:

apabila memohon secara peribadi kepada IFTS, termasuk melalui wakil;
melalui pos dengan petunjuk penerangan lampiran;
melalui perkhidmatan elektronik laman web FTS.

Kaedah penghantaran tidak menjejaskan masa pengesahan dokumen yang diserahkan.

Terdapat sekatan yang jelas pada umur dan status pesakit. Ia dibenarkan mengeluarkan potongan cukai untuk rawatan kanak-kanak:

anak negeri, anak angkat atau anak jagaan;
bawah 18 tahun.

Kedua-dua syarat adalah wajib. Kami membuat kesimpulan: jika kanak-kanak itu sudah dewasa, tidak mungkin untuk mengembalikan 13% daripada kos rawatannya. Kementerian Kewangan mengesahkan kedudukan penggubal undang-undang ini dalam surat daripada, daripada. Di dalamnya, jabatan itu merujuk kepada perenggan 1 Seni. 54 Kod Keluarga Persekutuan Rusia, yang menetapkan umur sehingga seseorang diiktiraf sebagai kanak-kanak.

Contoh 1

Keluarga Istomin mempunyai dua anak lelaki, berumur 14 dan 19 tahun. Pada tahun 2017, ayah saya membayar pemeriksaan menyeluruh di pusat perubatan untuk mereka berdua. Saya membelanjakan 16,700 rubel pada setiap satu. Pada 2018, lelaki itu memohon kepada pejabat cukai untuk bayaran balik cukai pendapatan peribadi. Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengiktiraf perbelanjaan hanya untuk anak bongsu, kerana anak sulung sudah dewasa pada masa rawatan. Bayaran balik berjumlah 2,171 rubel.

Bagaimana untuk mendapatkan potongan cukai untuk rawatan kanak-kanak

Contoh 3

Anak perempuan bawah umur Tatyana cacat. Pada 2017, seorang wanita membelanjakan 589,400 rubel untuk rawatannya. Pihak hospital mengeluarkan sijil dengan kod "2". Ini bermakna semua perbelanjaan boleh ditolak. Pada tahun 2017, Tatyana memperoleh 531,300 rubel. Hanya dengan wang ini dia mempunyai hak untuk memulangkan cukai pendapatan peribadi.

Akibatnya, Tatyana tidak menerima maksimum 76,622 rubel. (13% daripada 589,400), tetapi hanya 69,069 rubel. (13% daripada pendapatan diterima). Baki yang tidak digunakan tidak dibawa ke tempoh lain. Apabila anak perempuan Tatyana menjadi dewasa, wanita itu akan kehilangan hak untuk memohon potongan untuk rawatannya.

Bayaran balik cukai rawatan bapa tiri

Seperti berikut daripada peruntukan, kedua-dua ibu bapa kandung dan ibu bapa angkat atau penjaga berhak memulangkan potongan cukai untuk rawatan anak. Ini berikutan bahawa ibu tiri atau bapa tiri tidak boleh melakukan ini.

Contoh 4

Marina mempunyai seorang anak lelaki, Artem, daripada perkahwinan pertamanya, yang tinggal bersamanya dan suami keduanya. Bapa tiri tidak mengambil anak angkat itu. Marina sedang bercuti bersalin dengan anak bongsunya dan tidak mempunyai pendapatan. Pada 2017, Artem menjalani operasi berbayar. Bagaimanapun, Marina mahupun pasangannya tidak layak menerima potongan kos yang ditanggung untuk rawatan. Marina tidak membayar cukai pendapatan peribadi, dan suaminya, walaupun bekerja, bukanlah bapa Artyom sendiri.

Potongan cukai untuk ubat setiap kanak-kanak

Selain membayar rawatan itu sendiri, anda juga boleh mendapatkan semula cukai daripada perbelanjaan yang ditanggung untuk pembelian ubat-ubatan. Prosedurnya adalah sama: sama ada melalui cukai, atau daripada majikan.

Pengesahannya ialah:

preskripsi asal yang dikeluarkan oleh doktor dengan setem cukai;
pemeriksaan ubat.

Contoh 5

Apabila anak perempuan Oksana jatuh sakit, dia memutuskan untuk merawatnya dengan ubat mahal, yang dinasihatkan oleh rakannya. Produk itu dijual di farmasi tanpa preskripsi. Oksana memutuskan untuk membayar balik perbelanjaan untuk pembelian ubat-ubatan di pejabat cukai. Perkhidmatan Cukai Persekutuan menolak potongan itu, kerana wanita itu tidak mempunyai preskripsi yang dilaksanakan dengan betul daripada doktor yang merawat.

Keputusan

Potongan untuk rawatan kanak-kanak disediakan ketat sehingga umur majoriti.
Ibu bapa kandung atau ibu bapa/penjaga angkat yang sah berhak menerimanya. Orang lain (bapa tiri, abang / kakak, datuk, dll.) tidak mempunyai peluang sedemikian.