God ettermiddag, kjære lesere!
En svært vanlig situasjon når en individuell entreprenør er åpen, men ingen aktivitet drives i det hele tatt. Og mange gründere tror feilaktig at de ikke skal betale noe til staten i det hele tatt og ikke sende inn rapporter.
Dette er en veldig alvorlig feil som fører til store problemer ...
Som regel lærer slike individuelle gründere om problemet når de ser i postkassen et krav fra Federal Tax Service og Pensjonsfondet i Russland om å betale en betydelig bot og renter.
Så, hovedoppgavene for de individuelle gründerne som ikke har noen aktivitet og inntekt:
- Du må umiddelbart forstå at mangel på aktivitet og inntekt fra individuelle gründere ikke fritar fra å betale skatter, bidrag og avgifter.
- En individuell gründer er uansett forpliktet til å betale obligatoriske bidrag "for seg selv" til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og FFOMS.
- Individuelle gründere er også pålagt å betale alle skatter og avgifter, avhengig av skattesystemet.
- Og sørg for å sende inn alle nødvendige rapporter om den enkelte gründer.
Selvfølgelig må alle individuelle gründere på det forenklede skattesystemet levere en erklæring. Men, som praksis viser, leverte de fleste ofrene bare ikke inn nullerklæringen i henhold til det forenklede skattesystemet, fordi de mente at dette ikke skulle gjøres. Det var ingen inntekt, sier de ...
Og hvis gründeren pådro seg tap på enkeltpersonforetaket? Skulle han betale skatter og avgifter hvis han jobbet "i minus"?
Dessverre er svaret enkelt - ja, det burde de, avhengig av skattesystemet til individuelle gründere. Du vil også levere alle nødvendige rapporter om den enkelte gründer.
Her kommer de allerede inn på problemene til individuelle gründere med det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", etter å ha feiltolket essensen av dette skattesystemet.
Oppsummer
Hvis du ikke hadde inntekt og aktiviteter for individuelle gründere, trenger du ikke tenke på at dette faktum vil frigjøre deg helt fra å sende inn rapporter og betale skatter og avgifter. Og hvis du ikke planlegger å drive virksomhet i fremtiden, ville det være lurere å stenge eneeier.
Hvis du ikke vil stenge enkeltpersonen, kjøp et program (eller skytjeneste) for å administrere enkeltpersonforetaket. De vil automatisk ta hensyn til at den enkelte gründer ikke har inntekt, og genererer nødvendig rapportering.
Les om hvilke programmer som er bedre å bruke for individuelle gründere i denne artikkelen:
UPD. Informasjonen er aktuell per 27-02-2018.
Hvis du ikke er i drift for øyeblikket, forblir forpliktelsen til å betale til fondene og rapportere skatt i samsvar med den valgte, men det er også.
Hvis du ikke planlegger å gjennomføre en aktivitet, er det bedre. Fordi forsikringspremier betales av alle individuelle gründere, uavhengig av driften av deres virksomhet. Dette er en "abonnementsavgift" for status som en individuell gründer.
Så for 2017 en gründer som ikke driver med aktiviteter trenger forsikringspremie i ett år 27 990 RUB innen 31. desember 2017. For forsinket betaling belastes det bøter for hver dag med forsinkelse. Som et tiltak for å inndrive gjeld kan forbud mot å forlate landet innføres gjennom retten, så vær forsiktig, betal bidrag i tide for å unngå ubehagelige situasjoner. På nettsidene til namsmennene http://fssprus.ru/iss/Ip kan du sjekke om du har blitt tilkjent gjeld.
Hvilken rapportering som skal sendes til den enkelte gründer dersom det ikke var aktivitet
Frem til 2014 måtte en individuell næringsdrivende årlig innen 20. januar overleveres til skattetilsynet. Dette kravet utvidet til og med gründere uten arbeidere. Senere ble det gjort endringer i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode og. Dersom den enkelte gründer ikke har ansatte, er det ikke nødvendig å sende inn en rapport.
I tillegg trenger du levere til selvangivelse og å sertifisere boken over inntekter og utgifter (KUDiR). Kravet om å sertifisere KUDiR har blitt kansellert siden 2013.
Så en individuell gründer er på patent - erklæringene blir ikke overlevert.
Individuelle gründere på UTII rapporterer om skatt ikke en gang i året, men hvert kvartal.
Individuelle gründere har ikke nullrapportering på UTII. Etter skatteregistrering på UTII, sender gründeren en erklæring og betaler skatt på kvartalsbasis, uavhengig av inntekten som faktisk er mottatt. Avgiften beregnes ut fra beregnet inntekt tar hensyn til indikatorer etter type aktivitet.
Nullrapportering av enkeltentreprenører på det forenklede skattesystemet
Entreprenører til leie. Rapporten for det siste året leveres innen 30. april. Erklæringen kan sendes personlig, sendes per post eller via Internett.
Du kan utarbeide en rapport gratis i Elba-systemet eller i et spesialprogram på skattenettstedet. Du kan skrive den ut og levere den personlig eller per post. For å sende via Internett må du utstede en skysignatur i tjenesten. Deretter kan erklæringen sendes inn elektronisk. Du vil motta kvitteringer for innlevering av erklæringen, som er like juridisk betydningsfulle som erklæringen med skattemyndighetens stempel.
Null IP-rapportering på OSNO
Individuelle entreprenører i det generelle skattesystemet sender inn MVA-erklæringer hvert kvartal og en årlig 3-NDFL-erklæring. Mva-meldingen kan i så fall kun leveres elektronisk.
Individuelle næringsdrivende under det generelle beskatningsregimet kan utøve retten til fritak for merverdiavgift i henhold til artikkel 145 i skatteloven, hvis inntektsbeløpet for de tre foregående månedene på rad, eksklusive skatt, ikke oversteg to millioner rubler til sammen. I dette tilfellet vil den enkelte entreprenør kunne trekke fra mva på kjøp og utstede fakturaer til kjøpere, siden vil ikke være momsbetaler.
Melding om merverdiavgiftsfritak sendes skattekontoret innen den 20. i den måneden fritaksretten vil være gyldig.
Hvis det ikke var aktivitet, kan du i stedet for en momserklæring sende inn enkelt (forenklet) selvangivelse(se klausul 2 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode). I motsetning til merverdiavgiftserklæringen kan denne rapporten leveres på papir. Samtidig skal ikke utbetalinger gå gjennom regnskapet til den enkelte gründer, d.v.s. det skal ikke være tegn til aktivitet. Hvis den enkelte gründer hadde utgifter, men ikke hadde inntekt, vil det i dette tilfellet være nødvendig å sende inn den vanlige rapporteringen.
Fristen for innlevering av en enkelt erklæring er ved utgangen av hvert kvartal frem til 20.:
- for 1. kvartal før 20. april
- for 2. kvartal før 20. juli
- for 3. kvartal frem til 20. oktober
- et år før 20. januar.
Straff for manglende innlevering av erklæring for enkeltentreprenører
Ansvar for manglende innlevering av null selvangivelse er fastsatt i art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode og er lik 1000 rubler. Boten for manglende innsending av andre dokumenter er 200 rubler for hvert dokument (klausul 1 i artikkel 126 i den russiske føderasjonens skattekode). I verste fall skattekontoret kan beslutte å stanse driften av bankkonti og sperre gründerens brukskonto.
Hei Julia. Du må betale. I pensjonsfondet er det en fast betaling, som i 2016 er 19.356 rubler. 48 k. Den faste betalingen til FFOMS er 3.796 rubler i 2016. 85 r.
Nå kan du gå direkte til instruksjonene for hvordan du rapporterer riktig til skattekontoret:
1.
Rapporteringsdokumenter en individuell gründer, hvis han velger et forenklet skattesystem, må sendes inn en gang i året basert på resultatene fra det siste året. I en slik rapport skal han angi opplysninger om antall gjennomsnittlige ansatte. Selv om gründeren ikke har ansatte under tilsyn, må han fortsatt levere denne rapporten. Det er bare det at han må sette tallet null i en spesiell kolonne. Siste frist for innlevering av et slikt dokument er 20. januar. En rapport leveres via Internett, per post, eller han kan levere den personlig til skattetilsynet.
2.
For å levere en annen type dokument, som kalles selvangivelse, settes fristen lengre. Det overleveres fra og med første virkedag etter nyttår, og mottaket avsluttes før trettiende april. Dersom 30. april faller på en fridag, så utsettes fristen for å levere selvangivelsen til siste virkedag i mai. På samme måte som en rapport kan selvangivelsen leveres via Internett, per post eller personlig sendt til skattekontoret.
3.
Mange forskjellige tvister er også forårsaket av det faktum at en individuell gründer må attestere til skattetilsynet boken der han fører inntekter og utgifter. Derfor er meningene forskjellige. I noen tilfeller er det nødvendig, men etter at skattebetalingsperioden er over, trenger ikke boken å sertifiseres, du kan oppgi en trykt versjon for verifisering. Hvis en slik bok skal oppbevares i papirform, må den attesteres av skattekontoret før den første oppføringen gjøres der (det er bedre å gjøre dette i begynnelsen av året). Når en enkelt entreprenør planlegger å attestere den trykte versjonen av den elektroniske versjonen, må dette gjøres når han leverer selvangivelsen. Denne utskriften må bringes i samsvar med visse betingelser: den må være spesielt sydd med tre tråder, og papir må limes til endene av trådene, med angivelse av antall ark, signatur og dato.
4.
Det er obligatorisk for en enkelt næringsdrivende å varsle skattetilsynet når han åpner og stenger bankkontoene sine. Han må sende dette varselet innen syv virkedager etter at tilsvarende operasjoner er utført i banken. Meldingsskjemaet kan lastes ned direkte fra Internett eller hentes fra skattekontoret. Det utfylte skjemaet sendes enten via Internett eller sendes med post. Denne meldingen må følges av et sertifikat for stenging eller åpning av bankkonto.
Uavhengig av å drive gründervirksomhet og generere inntekt, er det separate bidrag som er obligatoriske for individuelle gründere. La oss snakke om dette.
Pensjonsinnskudd
Først og fremst snakker vi om plikten til å betale pensjonsinnskudd, beregnet under hensyntagen til kostnaden for forsikringsåret. Forekomsten av en slik forpliktelse skjer på tidspunktet for registrering av en person som en individuell entreprenør uten å danne en juridisk enhet, fullføring - på tidspunktet for oppsigelse, det vil si ekskludering fra Unified Register.
Premien for forsikringsåret må betales av absolutt alle gründere uten å ta hensyn til skatteregimet, drive forretning og ha inntekt.
Du kan lese mer om beløp og fremgangsmåte for innbetaling av fast innbetaling til Pensjonskassen for enkeltentreprenører (i 2017-2018).
Siden gjeldende lovgivning ikke åpner for fritak for noen kategorier av betalere av forsikringspremier fra å betale obligatoriske utbetalinger, forblir plikten til å betale dem selv om den enkelte gründer mottar arbeidspensjon.
Betaling av forsikringspremier forfaller til 31. desember. Ved manglende eller forsinket betaling vil det bli belastet bøter mot betaling av forsikringspremier. Størrelsen på sistnevnte i dag er 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
Påløpte premier som ikke er betalt i tide vil bli regnskapsført som etterskuddsvis. Det betyr at gjelden vil bli innkrevd hos gründeren med tvang, blant annet ved fradrag i pensjonsytelsen.
Bidrag til MHIF
En lignende regel gjelder for overføringer til MHIF. De vurderte bidragene er gjenstand for indeksregulering årlig, verdien avhenger av størrelsen på minstelønnen fastsatt ved begynnelsen av året.
Til dags dato er det årlige beløpet for obligatoriske bidrag til MHIF 5,1% av minstelønnen (4590 rubler). De skal betales senest 31. desember, betaling kan skje månedlig eller nedbetales umiddelbart med ett beløp.
I tillegg, til tross for fraværet av behovet for å betale skatt, må individuelle gründere regelmessig rapportere ved å sende inn rapporter til skattekontoret (i vårt tilfelle null).
Basert på det foregående, ved faktisk manglende gjennomføring av gründervirksomhet etter registrering av en individuell gründer, anbefaler vi på det sterkeste at du kontakter skattemyndigheten, hvor du kan sende inn en søknad om opphør av virksomhet.
Individuelt entreprenørskap er registrert, men selve virksomheten drives ikke? Det skjer. Men hva med rapportene i denne saken? Vi svarer med en gang – rapporter skal leveres, uansett. Dessuten, inntil den enkelte har status som individuell entreprenør.
Innledningsvis minner vi om at alle enkeltentreprenører betaler faste bidrag for seg selv. Denne forpliktelsen er ikke avhengig av gjeldende skatteregime, eller av om virksomheten drives eller ikke.
Rapportering av IP-en forenklet, dersom aktiviteten ikke ble gjennomført
Selvangivelse etter det forenklede skattesystemet leveres til skattekontoret i samme form og samtidig som vanlig, dvs. til og med 30. april. Men det sendes inn en nullrapport, der det i stedet for digitale indikatorer kun er streker.
Døm selv, hvordan skal skattekontoret finne ut at en individuell gründer ikke leverte en erklæring og ikke betalte skatt bare fordi han ikke drev en bedrift? Kanskje en gründer jobber «i skyggen», men ignorerer frekt plikten til å levere rapporter og betale skatt.
Ikke forveksle rapporteringen av individuelle gründere "uten aktivitet" og "uten inntekt", dette er forskjellige konsepter. Du kan drive virksomhet og pådra deg utgifter, men ikke få inntekter. I dette tilfellet vil den enkelte entreprenør på det forenklede skattesystemet med gjenstand for beskatning "inntekter minus utgifter" ikke ha en nullerklæring, men med indikatorer.
Dessuten er det nødvendig å danne og systematisk vedlikeholde boken over inntekter og utgifter, selv om den vil være jevn med null indikatorer. Med en KUDiR i hendene, kan en gründer presentere den når som helst på forespørsel fra skattemyndighetene.
Rapportering av enkeltentreprenører uten aktivitet på det generelle skattesystemet
Erklæringer om 3-NDFL og merverdiavgift må sendes inn uten feil og innenfor de vanlige tidsrammene:
3-NDFL - til og med 30. april;
for mva - innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet.
Boken for regnskap for inntekter og utgifter må også dannes på en generell måte.
Vi understreker at merverdiavgiftsmeldinger kun aksepteres i elektronisk form i henhold til TCS, selv om de er null. For de enkeltentreprenører som ikke drev virksomhet i det hele tatt, dvs. ikke gjennomførte en eneste operasjon på brukskontoen, er det en mulighet til å ikke bry seg med elektronisk sending av rapporter. Du kan fylle ut en enkelt forenklet erklæring, men det er tillatt å sende den i hvilken som helst praktisk form: elektronisk eller papir. Husk at en enkelt erklæring for enkeltentreprenører på OSNO kun erstatter mva-rapportering, så plikten til å levere 3-NDFL vil ikke gå noen vei.
Forresten, rapportering av individuelle gründere på USN uten inntekt og kontobevegelser, om ønskelig, kan også erstattes med en enkelt forenklet erklæring, men det er ingen spesiell mening i dette. Arbeidskostnadene for å fylle ut en enkelt forenklet deklarasjon og vanlig null i henhold til det forenklede skattesystemet er omtrent like, men samtidig skal EUD innsendes strengt tatt før 20. januar, og for null er det tid til 30. april.
Rapporter fra individuelle gründere på "vmenenenka", hvis økonomisk aktivitet ikke utføres
Den enhetlige beregnede inntektsskatten gir ikke nullavkastning. Derfor vil det ikke være mulig å bare forsvinne fra skattemyndighetenes syn. Deklarasjonene skal være med fysisk indikator og avgiften vil være den samme som om aktiviteten ble utført.
I dette tilfellet er det best for en tilregnet person som ikke driver virksomhet å skrive en erklæring om oppsigelsen og risikere å bytte til et annet beskatningsregime til bedre tider.
Rapportering av en ikke-entreprenøriell gründer arbeidsgiver
Arbeidsgivere anses som en spesiell kategori av individuelle gründere, som staten stiller økte krav til. Om arbeidet ble utført eller ikke, om det var inntekter og om det ble utbetalt lønn – alt dette påvirker ikke plikten til å rapportere forsikringspremier og ansatte så lenge det foreligger minst én gyldig arbeidsavtale med en arbeidstaker.
Derfor, selv om gründerarbeidsgiveren ikke driver økonomisk virksomhet, må han levere følgende rapporteringsdokumenter:
informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte i Federal Tax Service;
beregning av forsikringspremier til Federal Tax Service;
SZV-M, SZV-erfaring og EFA-1 i den russiske føderasjonens pensjonsfond;
4-FSS for ulykkesforsikring i FSS.
Det eneste som ikke vil være på listen i fravær av aktiviteter og utbetalinger til ansatte (hvis de var i ulønnet permisjon i rapporteringsperioden) - disse er 2-NDFL og 6-NDFL.
Kunder av Enterfins nettbaserte regnskapsavdeling er ikke redde for rapporter og går aldri glipp av fristen for innsending, fordi systemet vårt gir alt for maksimal bekvemmelighet i skatterapportering. Registrer deg på nettstedet akkurat nå for å sette pris på alle fordelene ved å jobbe med oss!
Laster inn ...