Printre plătitorii UTII sunt mulți antreprenori individuali. Și în viața lor există multe situații în care au nevoie să-și confirme venitul real, de exemplu, cu o ipotecă, permisiunea de a călători în străinătate. Este mai ușor pentru companii în astfel de situații. Ei, spre deosebire de antreprenorii individuali, țin evidența contabilă. Cum ar trebui să fie, deci, comercianții? Detalii - în acest articol.
După cum am spus deja, există multe situații când este necesar în viața unui antreprenor individual. Și mulți oameni de afaceri cred că în aceste scopuri este posibil să se folosească declarația privind impozitul unificat pe venitul imputat. Cu toate acestea, această opinie este eronată. Să explicăm de ce.
În conformitate cu articolele 346.27 și 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare pentru impozitul unic este valoarea venitului imputat, care recunoaște venitul potențial al unui contribuabil, calculat luând în considerare un set de condiții care afectează direct primirea acestui venit.
Aceasta înseamnă că declarația fiscală privind impozitul unificat pe venitul imputat nu poate servi drept confirmare a venitului unui întreprinzător individual, deoarece venitul declarat este imputat și nu este primit efectiv.
De aceeași părere sunt și finanțatorii (scrisorile din 31.01.2013 nr. 03-11-10 / 1925, din 03.05.2012 nr. 03-11-11 / 141, din 14.03.2012 nr. 03-11-11 / 03-11-11 / 141). și din 14.10.2008 Nr.03-11-04 / 3/461).
Registrele de contabilitate pentru regimul general au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor din Rusia nr. BG-3-04 / 430 din 13.08.2002, pentru sistemul fiscal simplificat și sistemul de brevete - prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22.10.2012 nr. 135n, pentru ESHN - prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 11.12.2006 nr. 169n
Apare întrebarea: cum își pot confirma comercianții venitul real? Într-o poziție mai avantajoasă se află întreprinzătorii individuali care aplică alte regimuri fiscale (regim general de impozitare, sistem de brevete, sistem de impozitare simplificat sau sistem de impozitare pentru producătorii agricoli). Ei țin evidența veniturilor și cheltuielilor lor într-un registru special.
Întreprinzătorii persoane fizice care aplică sistemul de impozitare sub forma UTII sunt scutiți de obligația de a ține evidența veniturilor și cheltuielilor. Deși legiuitorii au încercat în mod repetat să modifice Codul Fiscal al Federației Ruse și să completeze lista obligațiilor contribuabililor unici.
În plus, legislația actuală privind impozitele și taxele nu prevede obligația întreprinzătorilor individuali care plătesc un singur impozit de a ține evidența veniturilor în scopuri care nu sunt legate de impozitare.
Ținând cont de acest lucru, specialiștii departamentului financiar au recomandat antreprenorilor individuali să utilizeze imputarea pentru a confirma veniturile primite:
- utilizați documente primare care indică faptul obținerii unor astfel de venituri;
- ține evidența veniturilor și cheltuielilor într-o formă simplificată. Adică, pe baza documentelor primare, să înregistreze primirea fondurilor (venituri) și cheltuielile efectuate.
Acest lucru se precizează în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14.03.2012 nr. 03-11-11 / 81, din 03.05.2012 nr. 03-11-11 / 141, din 09.07.2010 nr. 03-11 -11 / 192 si din 19.04.2010 Nr.03-11-11 / 106.
Pentru acei antreprenori care au decis să țină evidența veniturilor și cheltuielilor, recomandăm utilizarea următorului formular (vezi tabelul de la pagina 20). Totuși, pentru a evita reclamațiile, va fi necesar să se înregistreze că acest formular este un registru contabil intern.
Un antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare sub forma unui impozit unificat pe venitul imputat poate folosi un registru de numerar, precum și încasările de numerar și ordinele de debitare ca documente primare care confirmă primirea veniturilor.
Acest lucru se datorează faptului că, în conformitate cu prevederile clauzei 5 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii impozitului unic pe venitul imputat sunt obligați să respecte procedura de decontare și tranzacții cu numerar în forme numerar și non numerar stabilite de legislația Federației Ruse.
Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede a Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse a fost aprobat de Banca Rusiei din data de 12.10.2011 Nr. 373-P.
Masa. Formular pentru inregistrarea veniturilor si cheltuielilor
|
Data și numărul documentului original |
||||
|
Total pentru primul trimestru |
||||
|
Total pentru trimestrul II |
||||
|
Total pentru o jumătate de an |
||||
|
Total pentru trimestrul III |
||||
|
Total timp de 9 luni |
||||
|
Total pentru trimestrul IV |
||||
|
Total pentru anul |
||||
Și în conformitate cu regulamentul menționat, îndatoririle întreprinzătorilor individuali, în special, includ:
- înregistrarea tuturor tranzacțiilor cu numerar efectuate prin ordinele de numerar de intrare și de ieșire;
- ținerea unui registru de casă pentru evidența numerarului care intră în casierie și eliberat de la casierie.
Judecătorii sunt, de asemenea, de acord că registrul de numerar, cheltuielile și încasările de numerar pot fi folosite de întreprinzători pentru a-și confirma venitul real (Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 05.06.2012 nr. 13-P).
Apropo, Banca Rusiei a elaborat un proiect de directivă „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”.
Potrivit acestui proiect, antreprenorii individuali sunt scutiți de obligația de a ține un registru de casă și de a întocmi încasări și plăți în numerar. Cu toate acestea, există o condiție. Ei trebuie să țină evidența fiscală a veniturilor și cheltuielilor. Adică aceste modificări nu vor afecta comercianții care aplică sistemul de impozitare sub formă de UTII, întrucât nu țin astfel de evidențe.
Astfel, am prezentat două dintre cele mai simple modalități de a confirma veniturile efectiv primite, care este puțin probabil să provoace o pretenție. Care este cel mai convenabil, fiecare antreprenor are dreptul de a decide singur.
Diverse autorități de stat și nestatale solicită adesea cetățenilor să furnizeze documente care confirmă nivelul lor de venit. Întreprinzătorii individuali nu fac excepție din această situație. Un certificat de venit (sau orice altă modalitate de confirmare a acestuia) poate fi necesar nu numai de către angajații angajați de întreprinzătorul individual, ci și de către antreprenorul însuși. Și dacă situația este mai mult sau mai puțin clară cu referințe pentru personalul angajat, atunci pentru a confirma nivelul câștigurilor unui antreprenor individual, există diferite moduri.
De ce un antreprenor individual poate avea nevoie de un certificat de venit
Este util pentru un antreprenor privat să cunoască valoarea veniturilor sale, nu doar pentru a evalua eficiența afacerii. De această sumă depinde direct și valoarea impozitelor plătite de un om de afaceri. În plus, în multe situații de viață, diverse servicii și organizații pot solicita o confirmare oficială a veniturilor de la un antreprenor individual. O solicitare similară poate apărea la pregătirea documentelor:
- pentru a obține o viză de turist sau de muncă pentru a intra în anumite țări străine,
- pentru aprobarea și prelucrarea ulterioară a împrumuturilor bancare,
- ca raportare la serviciul de migrație pentru un om de afaceri străin,
- pentru a confirma legalitatea cererilor de înregistrare a subvențiilor de stat pentru întreprinderile mici,
- personal antreprenorului și în alte situații.
Formatul documentului de confirmare a venitului antreprenorului individual va fi determinat în întregime de sistemul de impozitare ales de acesta pentru muncă. Perioada de valabilitate a documentului este determinată de solicitările instituției pentru care se va face.
Cum își poate confirma un antreprenor individual venitul în funcție de sistemul de impozitare ales
Definiția venitului de întreprinzător, în funcție de sistemul de impozitare adoptat, este reglementată de o serie de reglementări. Legislația definește clar ce se înțelege exact prin venitul unui om de afaceri pentru fiecare dintre regimurile de impozitare.
Tabel: Venituri IE în funcție de sistemul de impozitare
În cazul în care la un întreprinzător individual sunt utilizate în același timp mai multe regimuri fiscale (de exemplu, UTII combinat cu PSN), venitul total va consta în venituri din activități pentru fiecare dintre regimuri.
Cum se confirmă venitul pe OSNO și STS
Când vine vorba de confirmarea veniturilor efective, adică de lucru la sistemele de impozitare simplificate și de bază, precum și atunci când lucrați pentru Impozitul Agricol Unificat, singurul document justificativ este declarația fiscală pentru o anumită perioadă fiscală. Acest document este semnat de un om de afaceri în acord cu corectitudinea informațiilor prezentate în el. În plus, trebuie să i se furnizeze cu siguranță o notă corespunzătoare că a fost adoptat de autoritățile de reglementare autorizate. Formatul de confirmare de la organele fiscale poate fi eliberat sub forma unei ștampile pe versiunea pe hârtie a declarației sau sub forma unei chitanțe care informează că documentul a fost acceptat în format electronic.
O declarație fiscală pentru impozitul principal plătit de un întreprinzător devine adesea documentul principal care confirmă sursa și cuantumul venitului său.
În unele cazuri, unui antreprenor individual i se poate cere totuși să aibă o versiune pe hârtie a declarației cu marca corespunzătoare de către autoritățile fiscale, chiar dacă rapoartele au fost depuse și acceptate în format electronic. În cazul unor astfel de circumstanțe, omul de afaceri are posibilitatea de a depune inspecției o imprimare a unui raport acceptat anterior, cu cererea de aplicare a unui sigiliu pe document, data depunerii inițiale a raportării electronice și numărul de înregistrare de intrare care a fost atribuit documentului electronic.
Cum se confirmă venitul pe PSN și UTII
Profitul real primit pentru un antreprenor care lucrează cu regimuri UTII sau PSN nu coincide adesea cu profitul așteptat (imputat sau posibil de primit). Într-o astfel de circumstanță, următoarele documente pot servi ca confirmare a veniturilor unui antreprenor individual pentru o companie care lucrează pentru PSN:
- brevet cu o indicație directă a sumei venitului potențial disponibil pentru a primi;
- cartea de contabilitate a veniturilor întreprinzătorilor individuali în regim de brevet, deoarece în ea puteți găsi informații despre veniturile primite ulterior.
Pentru ca registrul de venituri să servească drept document de confirmare a veniturilor unui întreprinzător individual, acesta trebuie să fie numerotat, dantelat, atestat de sigiliul întreprinzătorului (dacă există) și în unele cazuri certificat și de ștampila fiscală. Autoritățile. Este important să înțelegeți că IRS va fi de acord să ștampileze cartea doar dacă primește și o copie a acestui document.
Potrivit legii, pentru un om de afaceri care lucrează în regimul UTII, chiar și în cazurile în care venitul efectiv încasat nu coincide cu venitul imputat, ca dovadă a venitului poate fi folosit doar o declarație de impozit. Luând în considerare recomandările Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, este încă posibil să găsiți o modalitate de a confirma venitul real. Acest lucru se poate face prin furnizarea de documente primare sau a unui jurnal în care se ține o contabilitate simplificată a veniturilor.
Un om de afaceri de pe UTII nu este obligat din punct de vedere legal să țină astfel de evidențe, totuși, dacă totuși este nevoie de aceasta, în scopul confirmării veniturilor, acestui document trebuie să i se atribuie statutul de registru contabil intern printr-un ordin intern al întreprinderii. În același timp, omul de afaceri are dreptul de a determina singur formatul pentru păstrarea evidențelor, în funcție de preferințele și capacitățile sale. Sunt necesare doar următoarele detalii:
- numele documentului;
- locul și data începerii formării acestuia;
- detaliile inițiatorului (numele complet, I.O., TIN și numărul de înregistrare al întreprinzătorului individual);
- perioada de timp căreia îi aparține documentul;
- semnătura antreprenorului.
Înregistrările registrului contabil în sine trebuie să conțină informații despre tranzacțiile comerciale efectuate, precum și documentele relevante care confirmă implementarea și plata acestora. Înregistrările trebuie făcute în ordine cronologică, indicând următoarele date:
- data și numărul de înregistrare a înscrierii;
- tipul de tranzacție comercială;
- denumirea, data și numărul documentului corespunzător operațiunii;
- indicator financiar al cheltuielilor sau veniturilor.
Perioada fiscală atunci când lucrați cu UTII este un sfert, prin urmare, cel mai convenabil este să însumați rezultatele cel puțin o dată la trei luni. Totalul cumulat afișează valorile rezultate pentru anul.
Declarație de venit în formă gratuită pentru antreprenorii individuali
Contrar cerințelor de formă ale legii, instanța care solicită confirmarea veniturilor antreprenorului individual poate fi satisfăcută de certificatul de venit obișnuit. Un astfel de certificat este eliberat în numele antreprenorului individual și este sigilat prin propria semnătură. O altă variantă este furnizarea unei declarații de venit de la fisc unde este înregistrat omul de afaceri. Această opțiune poate funcționa, dar ar trebui să fiți totuși gata să faceți o copie de rezervă a certificatului cu copii ale declarațiilor și registrelor contabile.
Pentru autoritățile fiscale, eliberarea unor astfel de certificate este exclusiv bunăvoința lor, în diferite regiuni ale Rusiei existând practici diferite în acest sens.
Certificatul obișnuit de venit al întreprinzătorilor individuali poate fi limitat atunci când vine vorba de eliberarea unui mic împrumut sau de primirea de ajutoare sociale
Cum un antreprenor individual poate elibera un certificat de venit unui angajat
Venitul unui angajat angajat de un antreprenor individual se confirmă prin completarea formularului standard 2-NDFL sau prin emiterea unei declarații de venit în format gratuit. În plus, multe bănci rusești oferă împrumutaților posibilitatea de a-și confirma veniturile cu un certificat întocmit sub forma unei bănci.
Legislația obligă fiecare angajator (întreprinzătorul individual nu face excepție) să furnizeze o adeverință completată și certificată corespunzător sub forma 2-NDFL la solicitarea angajatului în cel mult trei zile lucrătoare din momentul în care acesta depune petiția corespunzătoare.
Anul, pentru care certificatul spune despre venit, este indicat în titlul documentului. Acesta din urmă, la rândul său, include cinci secțiuni:
- informatii despre angajator (nume si detalii);
- informatii despre angajat;
- venitul lunar impozitat cu o cotă de 13%;
- diverse deduceri fiscale indicând codurile corespunzătoare (standard, social, proprietate);
- venitul total, deducerile și impozitele reținute.
Formularul 2-NDFL este utilizat pentru a confirma veniturile cetățenilor care lucrează
Documentul trebuie semnat de conducătorul întreprinderii și certificat prin sigiliu, dacă există.
Video: modificări ale cerințelor pentru completarea formularului 2-NDFL în 2018
De câțiva ani, unul dintre antreprenorii individuali familiari autorului își îmbină activitatea de antreprenor individual cu un loc de muncă angajat într-un birou. Pentru a-și confirma veniturile, această persoană a folosit, pe de o parte, declarația de venit a unui antreprenor individual cu toate mărcile de bază ale autorităților fiscale și, pe de altă parte, formularul tip 2-NDFL, care i-a fost eliberat de către propriul său angajator. În unele cazuri, un întreprinzător individual a folosit un singur document, întrucât suma venitului declarat în acesta era suficientă pentru realizarea scopurilor personale urmărite de cetățean. Una dintre astfel de situații, în care se putea face doar cu un certificat 2-NDFL, a fost înregistrarea unei ipoteci. Consultantul de credit i-a sugerat omului de afaceri că băncilor nu le plac foarte mult antreprenorii individuali și preferă împrumutații cu forme mai stabile de venit, de aceea se recomandă ca principala sursă de muncă să fie munca angajată. Practica a arătat că consultantul a avut dreptate și împrumutul ipotecar a fost finalizat cu succes.
Confirmarea venitului unui antreprenor individual se poate dovedi a fi o sarcină foarte netrivială, deoarece certificatul obișnuit pe formularul 2-NDFL este indispensabil aici. Modul în care se verifică venitul va depinde de regimul fiscal aplicabil. Prin urmare, fiecare om de afaceri este sfătuit să afle exact cum își poate confirma oficial veniturile dacă apare o astfel de nevoie. Această conștientizare poate ajuta la economisirea de timp și bani în îndeplinirea provocărilor cu care se confruntă un antreprenor.
Antreprenorii individuali sunt atât angajatori, cât și agenți fiscali pentru ei înșiși, ceea ce complică procesul de confirmare a veniturilor. Ei, ca și angajații, se confruntă adesea cu nevoia de a confirma veniturile în diferite organizații. De exemplu, într-o bancă, atunci când solicitați o alocație, subvenție, orice beneficii, solicitați o viză de călătorie în străinătate, trebuie să furnizați informații despre veniturile dvs. Lucrând pentru angajare, aveți dreptul de a obține un certificat de la angajator; antreprenorii individuali trebuie să își dovedească singuri veniturile.
Cum se confirmă venitul unui antreprenor individual care lucrează pe OSNO sau STS
Antreprenorii persoane fizice care aplică sistemul general de impozitare își pot confirma veniturile cu o declarație sub formă de 3-NDFL. Antreprenorii care lucrează pentru sistemul simplificat de impozitare își confirmă veniturile cu o declarație furnizată în legătură cu aplicarea acestui sistem de impozitare. Cu toate acestea, uneori, antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare pot solicita suplimentar o carte pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor. Deoarece antreprenorii individuali din USN trebuie să păstreze această carte, aceasta poate fi copiată dacă este necesar. O copie este furnizată la locul solicitării.
Se vor solicita declarații cu ștampila biroului fiscal. Copiile certificate prin semnătura întreprinzătorului sunt nule de drept. Prin urmare, la depunerea rapoartelor fiscale, merită să ceri inspectorului să pună o ștampilă pe acceptarea declarației pe mai multe exemplare deodată.
Cum se confirmă venitul dacă un antreprenor individual aplică UTII?
Antreprenorii care folosesc UTII, atunci când își confirmă veniturile, nu pot utiliza declarația de impozit pentru acest regim fiscal, întrucât nu conține date despre câștigul real, ci doar venitul estimat. De asemenea, antreprenorii de pe UTII nu sunt obligați să țină evidența veniturilor lor. Acest lucru face procesul de verificare a veniturilor mult mai dificil. Antreprenorii de pe UTII pentru a-și confirma veniturile pot, din proprie inițiativă, să țină evidența veniturilor sau să le confirme cu documente primare. În acest caz, contabilitatea veniturilor trebuie să fie documentată, adică documentul contabil trebuie să conțină următoarele detalii: NIF și numele complet al întreprinzătorului, numărul său de înregistrare, denumirea, locul și data întocmirii, semnătura și sigiliul, dacă există. Un astfel de document contabil trebuie să conțină informații că tranzacția comercială a fost efectuată, suma. Întrucât la aplicarea UTII, antreprenorii raportează trimestrial, rezultatele din documentul contabil trebuie însumate trimestrial, evidențiind separat rezultatul anual.
De regulă, un certificat semnat de antreprenorul însuși nu este acceptat, cu toate acestea, sunt posibile excepții. Apoi, în plus, este posibil să aveți nevoie de un document care confirmă înregistrarea ca antreprenor individual, precum și de documente care confirmă primirea veniturilor, de exemplu, un carnet de venituri și cheltuieli sau un document contabil în formă gratuită.
Obținerea unui certificat de la organele fiscale
Autoritățile de control fiscal nu sunt obligate să elibereze certificate de venit pentru întreprinzătorii individuali. Cu toate acestea, unele servicii fiscale regionale merg la o întâlnire cu oameni de afaceri și pregătesc documente de acest fel pentru antreprenorii individuali care au aplicat cu o cerere. Pentru a obține un certificat de la biroul fiscal, trebuie să depuneți o cerere la inspectoratul de la locul de înregistrare. Formularul de cerere este arbitrar. Eliberarea unui certificat sau decizia de a refuza să aibă loc în termen de 30 de zile. Refuzul eliberării unui astfel de certificat nu are sens de contestat, întrucât niciun act normativ nu prevede obligația autorităților fiscale de a emite astfel de documente.
Exemplu de certificat de venit pentru antreprenorii individuali
Perioada în care este valabil certificatul de venit al întreprinzătorului individual
Certificatele de venit ale antreprenorilor nu au o perioadă fixă de valabilitate. Diverse organisme guvernamentale, bănci și alte organizații au propriile cerințe pentru perioada de valabilitate a documentelor care confirmă veniturile antreprenorilor individuali. Prin urmare, este necesar să se clarifice perioada de valabilitate exact în organizația unde va fi furnizat certificatul.
Concluzie
Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că cea mai corectă modalitate de a vă confirma veniturile pentru un antreprenor individual este să depuneți o declarație sub forma 3-NDFL, în timp ce este necesară marca autorității fiscale. Atunci când aplicați sistemul simplificat de impozitare, ar trebui să utilizați declarația pentru acest impozit. Cu toate acestea, în lipsa unei declarații sau la solicitarea instanței în care trebuie să vă confirmați veniturile, poate fi necesar să furnizați fie documente contabile de venit, fie documente primare care confirmă faptul primirii veniturilor. Prin urmare, se recomandă păstrarea evidenței documentare a veniturilor din activități de întreprinzător, indiferent de sistemul de impozitare aplicat, precum și păstrarea tuturor documentelor primare, asigurându-se că acestea sunt corect executate.
În mod tradițional, cea mai mare prioritate este acordată contabilității costurilor. Dacă permiteți „erori” în proiectarea primarului sau, mai rău, pierdeți, atunci vă puteți aștepta ca în timpul auditului inspectorii fiscali să elimine costurile și să perceapă taxe suplimentare.
Dar cu siguranță nimeni nu vă va cere să scoateți venituri din registru, chiar dacă nu există documente pentru ele. Prin urmare, nu se acordă nicio atenție confirmării veniturilor. Puteți să mă certați, spunând așa ceva: plătesc impozite pe ceea ce intră în cont!
Dar este suficient? Sau aceasta necesită și „dovada nevinovăției tale”?
Documente contabile fiscale
Codul Fiscal stabilește condiții obligatorii pentru recunoașterea oricăror cheltuieli: acestea trebuie să fie justificate economic, să aibă ca scop generarea de venituri și documentate. Pentru venituri nu este specificată direct condiția confirmării documentare în Codul Fiscal.
Să presupunem cea mai simplă situație - un antreprenor individual lucrează pe „venitul” STS și ține numai evidența fiscală a veniturilor din care plătește un singur impozit.
Potrivit articolului 346.15 din Codul fiscal, la calcularea impozitului se iau în calcul veniturile din vânzări și veniturile neexploatare. Veniturile din vânzări sunt veniturile din vânzarea de bunuri, prestarea de muncă, prestarea de servicii, din vânzarea drepturilor de proprietate.
STS are o metodă de numerar, adică veniturile se recunosc în ziua în care sunt primite în contul curent, la casierie, în ziua primirii altor drepturi de proprietate sau de proprietate, precum și prin rambursarea datoriei de către cumpărător în alt mod.
Antreprenorii persoane fizice din sistemul fiscal simplificat țin evidența fiscală în Cartea veniturilor și cheltuielilor (articolul 346.24 din Codul fiscal, ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n). În ziua în care se primește venitul (de exemplu, banii au venit de la cumpărător în contul curent), se face o înregistrare în Carte. În acest caz, coloana 2 trebuie să indice data și numărul documentului primar, pe baza căruia se reflectă venitul.
Legislația fiscală nu conține conceptul de „document primar”, acesta este termenul de contabilitate. Conținutul său, precum și detaliile obligatorii ale documentelor primare, sunt date în Legea nr. 402-ФЗ „Cu privire la contabilitate”.
Documentul principal indică faptul că tranzacția comercială a fost finalizată. Pe baza ce documente se pot reflecta veniturile primite in Cartea de Contabilitate? De exemplu, pentru un cont curent:
Extras de cont;
Ordinul de plată al persoanei de la care a venit plata;
Memorial Bank oder.
Dacă încasările tale vin în contul curent, atunci vei avea documentele primare privind veniturile primite. De exemplu, le veți imprima de la Internet Bank.
Ce legătură are spălarea banilor cu ea?
Cu toate acestea, este important nu numai să aveți documente care confirmă sosirea banilor, ci și documente care confirmă proveniența acestora.
În ultimii ani, statul a acordat o mare atenție așa-zisului. Spălare de bani. În sensul cel mai general, acest termen se referă la procesul de înlocuire a surselor reale ilegale de fonduri cu surse legale fictive.
Pentru a rămâne „alb și pufos” din punct de vedere legislativ, trebuie să poți dovedi proveniența veniturilor tale. Acestea. explicați, inclusiv cu ajutorul documentelor, că activitatea dumneavoastră se desfășoară în realitate - se vând mărfuri, se lucrează, se prestează servicii.
Participarea la scheme ilegale de spălare a banilor atrage răspunderea penală în temeiul mai multor articole (printre acestea - ajutor la evaziune fiscală, organizarea unei comunități criminale, spălarea banilor, pseudo-afaceri).
Ce documente care confirmă proveniența încasărilor în contul dvs. curent puteți avea:
Contract (mai ales in cazul relatiei de lunga durata cu clientul/cumparatorul)
Un act de lucrare finalizată sau de servicii prestate, semnat de ambele părți;
Rapoarte de progres;
Facturi facturate care indică pentru ce trebuie efectuată plata.
Diferite tipuri de contracte
Ca răspuns la lista de verificare de mai sus, ați putea argumenta și spune că toate aceste documente sunt inutile. Pe parcursul unei zile, puteți avea mai mulți clienți, și ce - cu fiecare să semneze un acord pe mai multe pagini? Și clienții pot comanda un serviciu unic de la dvs. și nu vă veți mai întâlni cu ei.
În funcție de situație, s-ar putea să ai diferite opțiuni de oficializare a relației. Nu vom lua în considerare tranzacțiile care trebuie legalizate.
Tranzacțiile între persoane juridice sau între cetățeni și persoane juridice trebuie efectuate în formă scrisă simplă (clauza 1 a art. 161 C. civ.). În plus, nu este necesară întocmirea și semnarea unui singur document (acord tradițional). Există și o modalitate alternativă - prin schimbul de documente prin poștă sau prin internet, fax, telegraf, telefon.
Un acord poate fi încheiat prin transmiterea unei oferte de către una dintre părți și acceptarea acesteia de către cealaltă (articolul 432 din Codul civil). Dacă vinzi ceva pe site, atunci îți poți plasa oferta publică pe el și va deveni contractul tău.
Dacă termenii esențiali ai contractului sunt precizați în factura de plată, atunci acesta poate fi considerat și ca o ofertă. Plata prin factura reprezinta acceptarea ofertei. Este convenabil să primiți plata de la cumpărător/client pentru vânzări mici unice de bunuri sau servicii prestate tocmai prin facturare.
Creați un dosar separat pentru facturile dvs. și înregistrați-le acolo. La transferul plății către dumneavoastră în ordinul de plată, clientul/cumpărătorul va indica numărul facturii pe care o plătește.
Dar dacă lucrați cu un singur client pentru o lungă perioadă de timp, efectuați livrări constante de bunuri, prețul contractului este semnificativ, atunci este recomandabil să întocmiți un contract cu drepturi depline pentru a:
Furnizați toate condițiile de muncă în text
Indicați responsabilitatea părților în cazul nerespectării termenilor de contact.
Acordul va fi util și în caz de litigiu.
Daca ai nevoie de sfaturi in materie de contabilitate si contabilitate fiscala in afacerile pe Internet, scrie-mi pe pagina. Aflați ce altceva pot face pentru a ajuta antreprenorii de pe Internet aruncând o privire pe pagină.
Înseamnă că, pe de o parte, el participă la relațiile juridice ca un cetățean obișnuit, pe de altă parte este de fapt echivalat cu o entitate juridică - o organizație. Situația se complică și mai mult de faptul că antreprenorii individuali sunt aproape întotdeauna lucrători pe cont propriu. Propriul său angajator și propriul său agent fiscal.
În ciuda faptului că legiuitorul, inclusiv cu depunerea la dosar la organele fiscale, încearcă să rezolve multe probleme legate de documentație, problema confirmării veniturilor acestora, pentru antreprenori, în cazul în care trebuie să se adreseze organelor de stat pentru persoane, nu sunt legate de antreprenoriat, întrebările sunt acute. Astfel, un certificat de venit al unui antreprenor individual este un document foarte popular. În acest articol, vom lua în considerare cum și cum un antreprenor individual își poate confirma veniturile atunci când contactează autoritățile guvernamentale și locale.
Esența problemei
Rusia, conform Constituției, este un stat social. Aceasta este legată de furnizarea de diverse beneficii sub formă de beneficii, plăți suplimentare etc. Dimensiunile lor, atât în valori relative cât și absolute, sunt nesemnificative. Cu toate acestea, mulți cetățeni apelează la stat pentru ei. Dar disponibilitatea oportunității de a primi aceste prestații sau mărimea acestora depinde direct de mărimea venitului cetățeanului. Și o poți confirma doar cu ajutor. Un document care în majoritatea cazurilor este eliberat de angajator.
Pe lângă cele de mai sus, în statul nostru sunt adoptate pe scară largă diverse proceduri administrative, în care este obligatorie furnizarea, printre alte documente, a unui certificat de venit. Acest lucru, de exemplu, poate fi necesar pentru a călători în străinătate. De asemenea, va trebui să confirmați venitul dacă solicitați la bancă un împrumut, inclusiv dacă antreprenorul îl ia pentru nevoi personale care nu sunt legate de activitatea antreprenorială.
Toate aceste cazuri nu pun probleme cetățenilor de rând. Persoanele angajate apelează la conducerea companiei lor sau la departamentul de contabilitate. De asemenea, este furnizat un formular de certificat - 2 impozit pe venitul persoanelor fizice. Datele acestuia corespund exact cu datele furnizate de către angajatorul care acționează în calitate de agent fiscal autorităților fiscale. Prin urmare, partea căreia îi este destinat acest certificat nu ar trebui să aibă îndoieli.
Dar un antreprenor individual nu are un agent fiscal. El se consideră venit (dacă este necesar), calculează impozitul, raportează despre acesta și îl transferă la buget. Desigur, un antreprenor poate lucra undeva în același timp cu activitatea antreprenorială, dar un astfel de venit poate să nu reflecte în mod fiabil situația sa financiară.
Confirmarea veniturilor întreprinzătorilor individuali pe OSNO și STS
Problema confirmării veniturilor pentru antreprenorii care sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice (adică cei de pe OSNO) se rezolvă destul de simplu. În loc de un certificat pe formularul 2-NDFL, în cele mai multe cazuri, ei pot folosi declarația de pe formularul 3-NDFL. Sau, mai exact, o copie a declarației cu semnul acceptării acesteia de către organul fiscal. O astfel de copie este cel mai bine îngrijită în avans. Iar atunci când furnizați inspectoratului fiscal declarația de impozit pe venit, solicitați suplimentar să puneți semne pe mai multe copii ale declarației. În prezența 3-NDFL cu marca Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal, nu va fi necesar un certificat de venit al unui antreprenor individual.
În mod similar, problema se rezolvă dacă întreprinzătorul este plătitor al impozitului aplicat în legătură cu trecerea la un sistem de impozitare simplificat. Nimeni nu ar trebui să elibereze un certificat de venit pentru un antreprenor individual care aplică sistemul fiscal simplificat. Totodată, indiferent de ceea ce este selectat ca obiect de impozitare, conține și informații despre venitul antreprenorului. O copie a acestui document, cu o notă a acceptării acestuia de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, este furnizată de întreprinzător oriunde este necesar să furnizeze un certificat de venit.
Dar există multe organe de stat în țară, toate se ghidează după propriile reglementări administrative emise doar pentru ei, iar pe alocuri după instrucțiuni emise cu mulți ani în urmă. Prin urmare, în cazul în care declarația nu este suficientă pentru a confirma venitul antreprenorului individual, trebuie avute în vedere următoarele.
Totul despre cum să completați corect un certificat 2-NDFL:
Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare trebuie să țină cont de venituri și cheltuieli pentru a determina baza de impozitare în Caietul de Venituri și Cheltuieli. În consecință, cartea conține toate informațiile necesare pentru a determina venitul unui antreprenor. Desigur, nu ar trebui să dai cartea originală. Din el, dacă este necesar, puteți face copii și le puteți certifica. Totodată, în cazul unor situații foarte dificile, merită să ne amintim că, conform legii, valoarea veniturilor primite de un antreprenor este confirmată prin documente primare - documente de plată, extrase bancare care reflectă mișcarea conturilor, contracte etc. .
Confirmarea veniturilor antreprenorilor individuali pe UTII
În ceea ce privește antreprenorii care au trecut la plata unui impozit unic pe venitul imputat, situația este ceva mai complicată. Declaratia UTII nu poate reflecta suma venitului primit de contribuabil. Obiectul impozitării este venitul imputat. Adică venituri neîncasate de contribuabil, dar calculate folosind coeficienții de bază de rentabilitate și ajustare. Venitul primit de un antreprenor în realitate va fi complet diferit. Prin urmare, declarația nu poate servi ca substitut pentru un certificat de venit pentru un antreprenor individual. Trebuie reținut, totuși, că legislația fiscală nu vă obligă să țineți evidența veniturilor dvs. în scopuri non-fiscale. Cum se procedează în acest caz.
- prin documente primare,
- ține o evidență simplificată a veniturilor.
Dacă totul este mai mult sau mai puțin clar cu primul, atunci în al doilea caz sunt necesare explicații. Chiar dacă legislația nu stabilește obligația de a ține evidența veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor pe un singur impozit, aceasta nu înseamnă că proprietarii individuali nu țin astfel de evidențe. Desigur, orice om de afaceri trebuie să știe dacă afacerea lui este profitabilă sau nu. Prin urmare, se ține contabilitatea în formă electronică sau pe hârtie, în caiete, de exemplu. Dar o astfel de contabilitate nu poate confirma venitul antreprenorului. Este necesar să o desfășurați în formă documentară. Documentului în care se va ține contabilitatea trebuie să i se atribuie statutul de registru contabil intern printr-un ordin intern.
Antreprenorul poate stabili forma unui astfel de document în mod independent. În același timp, un astfel de registru trebuie să aibă toate detaliile necesare și să reflecte în totalitate veniturile primite.
Documentul utilizat de un antreprenor individual pe „vmenenka” trebuie să conțină următoarele detalii prevăzute de legislație:
- Titlul documentului,
- locul și data întocmirii acesteia (începutul întreținerii),
- datele inițiatorului (numele complet al antreprenorului, TIN-ul acestuia și numărul de înregistrare),
- perioada pentru care a fost întocmit documentul,
- Semnătura IP.
- data și numărul de ordine al intrării,
- numele tranzacției comerciale,
- numele, numărul și data documentului tranzacției,
- o măsură monetară a veniturilor sau cheltuielilor.
Deoarece perioada de raportare pentru UTII este egală cu un sfert, se recomandă însumarea rezultatelor o dată la trei luni. În acest caz, pe bază cumulată, afișați valorile totale pentru anul.
Certificat de venit al antreprenorilor individuali sub orice formă
Și totuși, uneori ajutorul este cel care este necesar. Totul, așa cum am menționat mai sus, depinde de instrucțiunile interne ale agențiilor guvernamentale și de discreția oficialilor acestora. Într-adevăr, este mult mai convenabil să oferiți un certificat decât să aveți documente primare sau o carte de venit. În astfel de cazuri, puteți utiliza două metode. Deși nu sunt prevăzute de lege, practica arată că în unele cazuri reușește.
Deci, un antreprenor poate folosi următoarele metode:
- furnizați un certificat în numele dvs. și sub semnătura dvs.,
- furnizați un certificat de la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, în care este înregistrat și în care furnizează declarații fiscale.
În ciuda faptului că în primul caz certificatul este eliberat în nume propriu, în unele cazuri este suficient. Uneori va fi necesar să atașați copii ale documentelor primare, o carte de venit sau o declarație cu marca fiscală.
În ce cazuri este necesar un certificat de salariu:
Dacă trebuie să completați un certificat de venit pentru un antreprenor individual, puteți descărca formularul acestuia de pe site.
Confirmarea veniturilor întreprinzătorilor individuali de către autoritățile fiscale nu este prevăzută nici în Codul fiscal, nici în reglementările administrative ale Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. Dar, în același timp, unele inspectorate teritoriale eliberează astfel de certificate la cererea contribuabililor. În acest scop, este necesar să contactați sala de operație a fiscului, unde se depun declarațiile, cu o declarație făcută sub orice formă. Angajatul serviciului fiscal trebuie să depună cererea în dublu exemplar, precum și declarația fiscală.
Al doilea exemplar cu marca de acceptare este returnat solicitantului. În termen de o lună, IFTS fie va elibera un certificat, fie va da un răspuns că astfel de certificate nu sunt eliberate autorităților fiscale. În acest caz, totul depinde de practica predominantă în zona dumneavoastră. Este inutil să facem recurs împotriva unui astfel de refuz. În unele cazuri, în cazul în care inspecțiile eliberează astfel de certificate, va fi necesar să se atașeze cererii un certificat auto-scris. Un astfel de certificat este întocmit în numele Inspectoratului Federal al Serviciului Fiscal, angajatul serviciului fiscal va trebui doar să verifice datele și să aplice o semnătură și un sigiliu.
În general, problema confirmării veniturilor nu a fost încă reglementată de legislație. Cetățenii care se confruntă cu necesitatea de a furniza un certificat de venit pentru antreprenorii individuali trebuie să rezolve această problemă în diferite moduri.
Se încarcă ...