İyi günler, sevgili okuyucular!
Bireysel bir girişimcinin açık olduğu ancak hiçbir faaliyetin yürütülmediği çok yaygın bir durum. Ve birçok girişimci devlete hiçbir şekilde ödeme yapmaması ve rapor sunmaması gerektiği gibi bir yanılgı içindedir.
Bu büyük sorunlara yol açan çok ciddi bir hatadır...
Kural olarak, bu tür bireysel girişimciler, posta kutularında Federal Vergi Servisi ve Rusya Emeklilik Fonu'ndan önemli bir para cezası ve faiz ödeme talebi gördüklerinde sorunu öğrenirler.
Dolayısıyla, faaliyeti ve geliri olmayan bireysel girişimciler için ana tezler:
- Bireysel girişimcilerden elde edilen faaliyet ve gelir eksikliğinin vergi, katkı ve ücret ödemekten muaf olmadığını hemen anlamalısınız.
- Bireysel bir girişimci, her durumda, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve FFOMS'a “kendisi için” zorunlu katkı payı ödemekle yükümlüdür.
- Ayrıca, bireysel girişimcilerin vergi sistemine bağlı olarak ödenmesi gereken tüm vergi ve harçları ödemeleri gerekmektedir.
- Ve bireysel girişimci hakkında gerekli tüm raporları gönderdiğinizden emin olun.
Tabii ki, basitleştirilmiş vergi sistemindeki tüm bireysel girişimciler bir beyan sunmalıdır. Ancak, uygulamanın gösterdiği gibi, mağdurların çoğu, basitleştirilmiş vergi sistemine göre sıfır beyannamesini sunmadı, çünkü bunun yapılmaması gerektiğini düşündüler. Gelir yok dediler...
Ve girişimci şahıs mülkiyetinde zarara uğrarsa? “Kırmızıda” çalışsa vergi ve harç ödemeli mi?
Ne yazık ki, cevap basit - evet, bireysel girişimcilerin vergilendirme sistemine bağlı olarak yapmalılar. Ayrıca bireysel girişimci hakkında gerekli tüm raporları sunacaksınız.
Burada, bu vergi sisteminin özünü yanlış yorumlayarak, basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler” konusundaki bireysel girişimcilerin sorunlarına zaten giriyorlar.
özetle
Bireysel girişimciler için geliriniz ve faaliyetleriniz yoksa, bu gerçeğin sizi rapor göndermekten, vergi ve katkı payları ödemekten tamamen kurtaracağını düşünmenize gerek yok. Ve gelecekte iş yapmayı planlamıyorsanız, tek mal sahibini kapatmak daha akıllıca olacaktır.
Şahıs firmasını kapatmak istemiyorsanız şahıs firmasını yönetmek için bir program (veya bulut hizmeti) satın alın. Bireysel girişimcinin geliri olmadığı gerçeğini otomatik olarak dikkate alacaklar ve gerekli raporlamayı yapacaklardır.
Bu makalede bireysel girişimciler için hangi programların daha iyi kullanılacağını okuyun:
UPD. Bilgiler 27-02-2018 tarihi itibariyle günceldir.
Halihazırda faaliyet göstermiyorsanız, seçilene göre Fonlara ödeme yapma ve vergileri bildirme yükümlülüğü devam eder, ancak aynı zamanda vardır.
Bir aktivite yapmayı planlamıyorsanız, o zaman daha iyidir. Çünkü sigorta primleri, işlerinin yürütülmesine bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler tarafından ödenir. Bu, bireysel bir girişimcinin statüsü için bir "abonelik ücreti" dir.
İçin böylece 2017 faaliyet göstermeyen bir girişimcinin bir yıl boyunca sigorta primine ihtiyacı vardır. 27.990 RUB 31 Aralık 2017'ye kadar. Geç ödeme için, her gecikme günü için ceza uygulanır. Borçları tahsil etmek için bir önlem olarak, mahkeme aracılığıyla ülkeyi terk etme yasağı getirilebilir, bu nedenle dikkatli olun, hoş olmayan durumlardan kaçınmak için katkı paylarını zamanında ödeyin. İcra memurlarının web sitesinde http://fssprus.ru/iss/Ip, size borç verilip verilmediğini kontrol edebilirsiniz.
Faaliyet olmaması durumunda bireysel girişimciye hangi raporların sunulacağı
2014 yılına kadar, bireysel bir girişimcinin her yıl 20 Ocak'a kadar vergi müfettişliğine teslim edilmesi gerekiyordu. Bu gereklilik, işçisi olmayan girişimcilere bile uzandı. Daha sonra, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. maddesinde değişiklikler yapıldı ve. Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, rapor vermesi gerekli değildir.
Ek olarak, ihtiyacınız vergi beyannamesi vermek ve Gelir Gider Defterlerini (KUDiR) tasdik etmek. KUDiR'i belgelendirme zorunluluğu 2013'ten beri iptal edilmiştir.
Yani, bireysel bir girişimci patent üzerindedir - beyanlar teslim edilmez.
UTII'deki bireysel girişimciler vergi konusunda yılda bir değil, her üç ayda bir rapor verir.
Bireysel girişimcilerin UTII hakkında sıfır raporu yoktur. UTII'ye vergi kaydı yapıldıktan sonra, girişimci bir beyan sunar ve gerçekte elde edilen gelirden bağımsız olarak üç ayda bir vergi öder. Vergi şuna göre hesaplanır tahakkuk eden gelir faaliyet türüne göre göstergeleri dikkate alarak.
Bireysel girişimcilerin basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında sıfır bildirimi
Kiralık girişimciler. Geçen yılın raporu 30 Nisan'a kadar sunulur. Beyanname şahsen sunulabilir, posta yoluyla veya internet yoluyla gönderilebilir.
Elba sisteminde veya vergi web sitesinde özel bir programda ücretsiz olarak rapor hazırlayabilirsiniz. Çıktısını alıp elden veya posta ile teslim edebilirsiniz. İnternet üzerinden göndermek için hizmette bir bulut imzası vermeniz gerekir. Bundan sonra, beyanname elektronik olarak sunulabilir. Vergi dairesinin damgalı beyanı kadar yasal olarak önemli olan beyanın sunulması için makbuzlar alacaksınız.
OSNO'da sıfır IP raporlaması
Genel vergi sistemindeki bireysel girişimciler, her üç ayda bir KDV beyannamesi ve yıllık 3-NDFL beyannamesi sunar. Bu durumda KDV beyannamesi sadece elektronik ortamda verilebilir.
Genel vergi rejimi kapsamındaki bireysel girişimciler, KDV'den muafiyet Vergi Kanunu'nun 145. maddesi uyarınca, vergi hariç olmak üzere, arka arkaya üç ay için hasılat tutarı toplamda iki milyon rubleyi geçmediyse. Bu durumda, bireysel girişimci, satın alımlardan düşülen KDV'yi alabilecek ve alıcılara fatura kesebilecek, çünkü KDV mükellefi olmayacaktır.
KDV istisnası bildirimi, muafiyet hakkının geçerli olacağı ayın 20. gününe kadar vergi dairesine yapılır.
KDV beyannamesi yerine herhangi bir faaliyet yoksa, gönderebilirsiniz. tek (basitleştirilmiş) vergi beyannamesi(bkz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. maddesinin 2. fıkrası). KDV beyannamesinden farklı olarak, bu rapor kağıt üzerinde sunulabilir. Aynı zamanda, ödemeler bireysel girişimcinin hesaplarından geçmemelidir, yani. aktivite belirtisi olmamalıdır. Bireysel girişimcinin giderleri varsa, ancak geliri yoksa, bu durumda olağan raporlamayı sunmak gerekecektir.
Tek bir beyannamenin sunulması için son tarih, her üç aylık dönemin sonundan 20'sine kadardır:
- 20 Nisan'dan önceki 1. çeyrek için
- 20 Temmuz'dan önceki 2. çeyrek için
- 3. çeyrek için 20 Ekim'e kadar
- 20 Ocak'tan bir yıl önce.
Bireysel girişimciler için beyanname vermeme cezası
Sıfır vergi beyannamesi vermeme sorumluluğu, Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119'u ve 1.000 rubleye eşittir. Diğer belgelerin sunulmamasının cezası her belge için 200 ruble'dir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesinin 1. fıkrası). en kötüsü vergi dairesi banka hesaplarındaki işlemleri askıya almaya karar verebilir ve girişimcinin cari hesabını bloke edin.
Merhaba Julia. Ödemelisin. Emekli Sandığı'nda 2016 yılında 19.356 ruble olan sabit bir ödeme var. 48 k. FFOMS'a sabit ödeme 2016'da 3.796 ruble. 85 saat
Şimdi doğrudan vergi dairesine nasıl düzgün bir şekilde rapor vereceğinize ilişkin talimatlara gidebilirsiniz:
1.
Raporlama belgeleri, bireysel bir girişimci, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi seçerse, geçen yılın sonuçlarına göre yılda bir kez sunulmalıdır. Böyle bir raporda, ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi belirtmelidir. Girişimcinin denetimi altında çalışanları olmasa bile yine de bu raporu ibraz etmesi gerekir. Sadece sıfır sayısını özel bir sütuna koyması gerekiyor. Böyle bir belgenin sunulması için en son son tarih 20 Ocak'tır. İnternet üzerinden, posta yoluyla bir rapor sunulur veya kişisel olarak vergi müfettişliğine sunabilir.
2.
Vergi beyannamesi adı verilen başka bir belge türü sunmak için son tarih daha uzun belirlenir. Yılbaşından sonraki ilk iş gününden itibaren teslim edilir ve resepsiyon otuz Nisan'dan önce sona erer. 30 Nisan tatil gününe denk gelirse, beyanname verme süresi Mayıs ayının son iş gününe ertelenir. Tıpkı bir rapor gibi, vergi beyannamesi de internet üzerinden, posta yoluyla veya şahsen vergi dairesine götürülebilir.
3.
Birçok farklı anlaşmazlık, bireysel bir girişimcinin gelir ve gider kayıtlarını tuttuğu defteri vergi müfettişliğine tasdik etmesi gerektiği gerçeğinden de kaynaklanmaktadır. Bu nedenle, görüşler farklıdır. Bazı durumlarda gereklidir, ancak vergi ödeme süresi sona erdikten sonra kitabın onaylanması gerekmez, doğrulama için basılı bir sürüm sağlayabilirsiniz. Böyle bir defter kağıt olarak tutulacaksa, oraya ilk giriş yapılmadan önce vergi dairesi tarafından onaylanmalıdır (bunu yılın başında yapmak daha iyidir). Bireysel bir girişimci, elektronik versiyonun basılı versiyonunu onaylamayı planlıyorsa, bu, vergi beyannamesini sunduğunda yapılmalıdır. Bu çıktının belirli koşullara uygun olarak getirilmesi gerekir: Üç iplikle özel olarak dikilmeli ve ipliklerin uçlarına yaprak sayısı, imza ve tarih belirtilerek kağıt yapıştırılmalıdır.
4.
Bireysel girişimcinin banka hesaplarını açıp kapatırken vergi müfettişliğine bildirimde bulunması zorunludur. Bu bildirimi, bankada ilgili işlemler gerçekleştirildikten sonra yedi iş günü içinde göndermelidir. Bildirim formu doğrudan internetten indirilebilir veya vergi dairesinden alınabilir. Doldurulan form internet üzerinden iletilir veya posta ile gönderilir. Bu bildirime bir banka hesabı kapatma veya açma sertifikası eşlik etmelidir.
Girişimcilik faaliyeti yürütme ve gelir elde etme gerçeğinden bağımsız olarak, bireysel girişimciler için zorunlu olan ayrı katkılar vardır. Bunun hakkında konuşalım.
Emeklilik katkıları
Her şeyden önce, sigorta yılının maliyeti dikkate alınarak hesaplanan emeklilik katkı paylarını ödeme yükümlülüğünden bahsediyoruz. Böyle bir yükümlülüğün ortaya çıkması, bir kişinin tüzel kişilik oluşturmadan bireysel girişimci olarak tescili sırasında, tamamlama - fesih sırasında, yani Birleşik Kayıttan hariç tutma sırasında gerçekleşir.
Sigorta yılına ait primler, vergi rejimi, iş yapma ve geliri dikkate alınmadan kesinlikle tüm girişimciler tarafından ödenmelidir.
Bireysel Girişimciler için Emekli Sandığı'na (2017-2018'de) sabit bir ödeme yapma miktarı ve prosedürü hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.
Mevcut mevzuat, herhangi bir sigorta primi ödeyen kategorisinin zorunlu ödemelerden muaf tutulmasını sağlamadığından, bireysel girişimci bir emeklilik maaşı alsa bile bunları ödeme yükümlülüğü devam etmektedir.
Sigorta primlerinin ödenmesi 31 Aralık'a kadardır. Sigorta primlerinin ödenmemesi veya geç ödenmesi durumunda cezai işlem uygulanacaktır. İkincisinin bugünkü büyüklüğü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1 / 300'üdür.
Zamanında ödenmeyen tahakkuk eden primler gecikmiş olarak kabul edilecektir. Bu, borcun emekli maaşından kesinti de dahil olmak üzere girişimciden zorla tahsil edileceği anlamına gelir.
MHIF'e Katkılar
Benzer bir kural, MHIF'ye yapılan transferler için de geçerlidir. Değerlendirilen katkı payları yıllık olarak endekslemeye tabidir, değerleri yılın başında belirlenen asgari ücretin büyüklüğüne bağlıdır.
Bugüne kadar, MHIF'ye yapılan yıllık zorunlu katkı miktarı, asgari ücretin (4590 ruble)% 5,1'idir. En geç 31 Aralık'a kadar ödenmeleri gerekir, ödeme aylık olarak yapılabilir veya hemen bir miktarda ödenebilir.
Ayrıca, vergi ödeme ihtiyacı olmamasına rağmen, bireysel girişimciler vergi dairesine rapor sunarak düzenli olarak rapor vermelidir (bizim durumumuzda sıfır).
Yukarıdakilere dayanarak, bireysel bir girişimcinin kaydından sonra girişimcilik faaliyetinin fiilen uygulanmaması durumunda, faaliyetin sona ermesi için başvuruda bulunabileceğiniz vergi dairesine başvurmanızı şiddetle tavsiye ederiz.
Bireysel girişimcilik kayıtlı, ancak işin kendisi yürütülmüyor mu? Olur. Ama bu durumda raporlar ne olacak? Hemen cevap veriyoruz - ne olursa olsun raporlar sunulmalıdır. Ayrıca, o zamana kadar birey, bireysel girişimci statüsüne sahiptir.
Başlangıçta, tüm bireysel girişimcilerin kendileri için sabit katkı payı ödediğini hatırlıyoruz. Bu yükümlülük, geçerli vergi rejimine veya işin yapılıp yapılmadığına bağlı değildir.
Faaliyet gerçekleştirilmediyse IP basitleştirilmiş raporlaması
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir vergi beyannamesi, her zamanki gibi ve aynı zamanda vergi dairesine sunulur, yani dahil 30 Nisan'a kadar. Ancak, dijital göstergeler yerine yalnızca kısa çizgiler bulunan sıfır bir rapor sunulur.
Kendiniz karar verin, vergi dairesi bireysel bir girişimcinin sadece bir iş yapmadığı için beyanname vermediğini ve vergi ödemediğini nasıl öğrenecek? Belki bir girişimci "gölgede" çalışır, ancak küstahça rapor sunma ve vergi ödeme yükümlülüğünü görmezden gelir.
Bireysel girişimcilerin raporlarını "faaliyetsiz" ve "gelirsiz" olarak karıştırmayın, bunlar farklı kavramlardır. İş yapabilir ve masraflara maruz kalabilirsiniz, ancak gelir elde edemezsiniz. Bu durumda, “gelir eksi giderler” vergilendirmesi amacıyla basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimcinin sıfır beyanı değil, göstergeleri olacaktır.
Ayrıca Gelir-Gider Defterlerinin sıfır gösterge ile dahi olsa oluşturulması ve sistemli bir şekilde muhafaza edilmesi gerekmektedir. Elinde bir KUDiR olan bir girişimci, vergi makamlarının talebi üzerine istediği zaman sunabilir.
Faaliyeti olmayan bireysel girişimcilerin genel vergi sistemi hakkında raporlanması
3-NDFL ve katma değer vergisi beyannameleri hatasız ve olağan zaman dilimleri içinde gönderilmelidir:
3-NDFL - 30 Nisan'a kadar;
KDV için - raporlama çeyreğini takip eden ayın 25. gününe kadar.
Gelir ve giderlerin muhasebe defterinin de genel bir şekilde oluşturulması gerekir.
Katma değer vergisi beyannamelerinin sıfır da olsa TCS'ye göre sadece elektronik ortamda kabul edildiğini vurguluyoruz. Hiç iş yapmayan bireysel girişimciler için, yani. cari hesapta tek bir işlem yapmadıysa, raporların elektronik olarak gönderilmesiyle uğraşmamak için bir fırsat var. Tek bir basitleştirilmiş beyan doldurabilirsiniz, ancak herhangi bir uygun biçimde göndermenize izin verilir: elektronik veya kağıt olarak. OSNO'daki bireysel girişimciler için tek bir beyanın yalnızca KDV raporlamasının yerini aldığını, bu nedenle 3-NDFL gönderme yükümlülüğünün hiçbir yere gitmeyeceğini unutmayın.
Bu arada, bireysel girişimcilerin USN'de gelir ve hesap hareketleri olmadan raporlanması istenirse tek bir basitleştirilmiş beyanla da değiştirilebilir, ancak bunun özel bir anlamı yoktur. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre tek bir basitleştirilmiş beyanı doldurmak ve normal sıfırı doldurmak için işçilik maliyetleri yaklaşık olarak aynıdır, ancak aynı zamanda EUD kesinlikle 20 Ocak'tan önce sunulmalıdır ve sıfır için 30 Nisan'a kadar zaman vardır.
Ekonomik faaliyet yürütülmezse, bireysel girişimcilerin "vmenenenka" hakkındaki raporları
Birleşik emsal gelir vergisi sıfır getiri sağlamaz. Dolayısıyla vergi makamlarının gözünden öylece kaybolmak mümkün olmayacaktır. Beyannameler fiziksel göstergeli olmalı ve vergi, faaliyet yapılmış gibi olacaktır.
Bu durumda, iş yapmayan bir emsal kişinin, daha iyi zamanlara kadar fesih ve farklı bir vergi rejimine geçme riski hakkında bir açıklama yazması en iyisidir.
Girişimci olmayan bir girişimci işverenin bildirilmesi
İşverenler, devletin artan gereksinimler getirdiği özel bir bireysel girişimci kategorisi olarak kabul edilir. İşin yapılıp yapılmadığı, gelirin olup olmadığı, maaşların ödenip ödenmediği - tüm bunlar, çalışanla en az bir geçerli iş sözleşmesi olduğu sürece, sigorta primlerini ve çalışanları bildirme yükümlülüğünü etkilemez.
Bu nedenle, girişimci işveren ekonomik faaliyetlerde bulunmasa bile, aşağıdaki raporlama belgelerini sağlamalıdır:
Federal Vergi Hizmetindeki ortalama çalışan sayısı hakkında bilgi;
Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin hesaplanması;
Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nda SZV-M, SZV-deneyimi ve EFA-1;
FSS'de kaza sigortası için 4-FSS.
Faaliyetlerin ve çalışanlara yapılan ödemelerin yokluğunda listede olmayacak tek şey (raporlama döneminde ücretsiz izne ayrılmışlarsa) - bunlar 2-NDFL ve 6-NDFL'dir.
Enterfin çevrimiçi muhasebe departmanının müşterileri raporlardan korkmazlar ve son teslim tarihini asla kaçırmazlar, çünkü sistemimiz vergi raporlamasında maksimum kolaylık için her şeyi sağlar. Bizimle çalışmanın tüm avantajlarından yararlanmak için hemen siteye kaydolun!
Yükleniyor ...