تمتلك الشركات الصغيرة والمتوسطة عددًا من المزايا مقارنة بالمؤسسات الكبيرة. على وجه الخصوص ، يمكنهم التمتع بأنظمة ضريبية تفضيلية والتقدم بطلب للحصول على مساعدة حكومية في المراحل الأولى من التطوير. كيفية تحديد من ينتمي إلى فئة الشركات الصغيرة والمتوسطة في 2018 - اقرأ في هذه المقالة.
ما هو مشروع صغير؟
وفقًا للقانون رقم 209-FZ "حول تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في روسيا" المؤرخ 24 يوليو 2007 ، فإن الأعمال التجارية الصغيرة والمتوسطة (SME) هي أي هيكل تجاري مسجل في الدولة ويلبي معايير معينة.لا يلعب الشكل التنظيمي في هذه الحالة دورًا مهمًا ، أي أن كلاً من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية يمكن أن تنتمي إلى الشركات الصغيرة. بالإضافة إلى ذلك ، يُسمح للتعاونيات الزراعية والاستهلاكية والمزارع والشراكات الاقتصادية بالحصول على وضع الشركات الصغيرة والمتوسطة. ما هي المعايير التي يجب أن تلبيها الشركة أو رائد الأعمال الفردي حتى يتم اعتباره شركة صغيرة؟
معايير الشركات الصغيرة والمتوسطة
معايير التمييز بين المشاريع الصغيرة والمتوسطة والمتناهية الصغر محددة في الفن. 4 من القانون رقم 209. توجد قيود للشركات الصغيرة والمتوسطة على:- عدد الموظفين
- مقدار الربح السنوي ،
- حصص في العاصمة المصرح بها للدولة ، وكذلك المنظمات الأخرى.
في عام 2018 ، تم إجراء تعديلات على القانون 209-FZ ، بفضل وجود المزيد من الشركات في روسيا المصنفة على أنها شركات صغيرة ومتوسطة. حدث هذا بسبب حقيقة أن المشرعين رفعوا إلى حد ما الحد الأعلى للدخل الأقصى للشركات الصغيرة. على وجه الخصوص ، بالنسبة للمؤسسات الصغيرة ، زاد الحد الأقصى لمقدار الأرباح من 60 إلى 120 مليونًا ، بالنسبة للمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون.
ظلت مؤشرات الحد الأقصى لعدد الموظفين كما هي. بالنسبة للمؤسسات العاملة في مجال تصنيع المنسوجات والملابس ، يمكن أن يصل متوسط عدد الموظفين إلى 1000 شخص (المرسوم الحكومي رقم 209-FZ المؤرخ 22 نوفمبر 2017).
أثرت التغييرات أيضًا على الفترة التي يحتفظ خلالها رائد الأعمال بحالة موضوع الشركات الصغيرة والمتوسطة بعد تجاوز الحد الأقصى لعدد الموظفين أو الدخل. في السابق ، كانت هذه الفترة عامين ، منذ عام 2018 - ثلاثة. وبالتالي ، فإن الشركة التي تجاوزت الحد من حيث العدد أو الإيرادات هذا العام ، وفقًا لـ 209-FZ ، سيتم إدراجها في فئة الشركات الصغيرة والمتوسطة حتى عام 2021.
معيار مهم آخر لتحديد الشركات الصغيرة والمتوسطة هو حصة المشاركة في رأس المال المصرح به للشركة. بالنسبة لهياكل الدولة ، وكذلك المؤسسات والمنظمات العامة والدينية ، لا يمكن أن تتجاوز 25 ٪ في القانون الجنائي للشركات الصغيرة. يمكن للهياكل التجارية الأخرى الآن الاقتراض بنسبة تصل إلى 49٪ قبل هذا العام ، كان الحد الأقصى ، كما هو الحال بالنسبة للهيئات الحكومية ، 25٪.
لا تنطبق القيود المفروضة على مشاركة الهياكل الحكومية والتجارية في القانون الجنائي على:
- المشاركين في مشروع Skolkovo ؛
- المساهمون العاملون في قطاع الابتكار في الاقتصاد ؛
- المنظمات التي تطبق التطورات التكنولوجية المتقدمة لمؤسسيها (المؤسسات العلمية والميزانية).
سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة
يمكنك التحقق من حالة الشركة عن طريق الاتصال بسجل الدولة للشركات الصغيرة والمتوسطة. بدأ المورد في العمل في 1 أغسطس 2016 ويتضمن قاعدة بيانات شاملة عن كل ممثل عن شركة متوسطة أو صغيرة.يتم تشكيل القائمة من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس البيانات التي يقدمها رواد الأعمال إلى خدمة الضرائب. يحتوي السجل على معلومات أساسية عن الشركة: الاسم ورقم التعريف الضريبي والعنوان والفئة وأكواد نشاط OKVED وتوافر التراخيص وأنواعها.
بناءً على طلب رجال الأعمال ، يمكن إدخال معلومات حول المنتجات وجهات الاتصال وعدد العقود المبرمة كجزء من تنفيذ برنامج المشتريات العامة في قاعدة بيانات واحدة. يتم تقديم البيانات الجديدة إلكترونيًا على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
فوائد الشركات الصغيرة والمتوسطة
مقارنة بالممتلكات الكبيرة ، تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة بامتيازات كبيرة. دعونا نلقي نظرة فاحصة على بعضها.الامتيازات التنظيمية
1. يحق للشركات الصغيرة تطبيق أنظمة ضريبية مبسطة ، يسهل بموجبها تقديم التقارير (في نظام ضريبي مبسط شائع ، يتم تقديمها مرة واحدة في السنة). لا ينطبق الإعفاء على الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشركات المساهمة المشتركة التي تتجاوز إيراداتها 800 مليون روبل سنويًا. في مثل هذه المنظمات ، يتم إجراء تدقيق إضافي.2. ليست هناك حاجة لتعيين حد نقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. أي أنه يمكن لرجل الأعمال الاحتفاظ بأي مبلغ من المال في السجل النقدي.
3. تتمتع الشركات الصغيرة والمتوسطة بميزة على الشركات الكبيرة في عملية الحصول على العقارات المؤجرة (البلدية ، الولاية).
4. تتم عمليات التفتيش من قبل الجهات الرقابية على الشركات في قطاعات الأعمال الصغيرة والمتوسطة وفق برنامج "تجنيب" - لا يزيد عن 50 ساعة في السنة. تقوم المؤسسات الصغيرة بفحص 15 ساعة كل عام.
عمليات التفتيش المجدولة مطلوبة إذا كانت الشركة أو رائد الأعمال الفردي يعمل في مجال الرعاية الصحية أو الإمداد الحراري أو التعليم أو الطاقة أو المشاريع العامة
الحوافز الضريبية
يمكن للمؤسسة التي تندرج في فئة الشركات الصغيرة والمتوسطة أن تقلل بشكل كبير من مقدار التخفيضات الضريبية. أنظمة الضرائب التفضيلية الحالية لها شروط معينة يمكن بموجبها تطبيقها. على سبيل المثال ، لا يمكن للكيان القانوني استخدام براءة اختراع (PSN). بالنسبة للأنظمة الأخرى - نظام ضريبي مبسط ، وضريبة واحدة على الدخل المحسوب وضريبة زراعية واحدة - كل شيء يعتمد على الامتثال لمعايير الدخل السنوي وحجم المنظمة.| اسم النظام الضريبي | حد الدخل السنوي | عدد العاملين |
| UTII | غير مثبت | لا يزيد عن 100 |
| USN | لا يزيد عن 160 مليون روبل | لا يزيد عن 100 |
| PSN (متاح فقط لأصحاب المشاريع الفردية) | لا يزيد عن 60 مليون روبل | لا يزيد عن 15 |
| ESHN | حصة الربح من بيع المنتجات الزراعية - لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل | لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات في مجال مصايد الأسماك - ما يصل إلى 300 شخص ، للمنظمات الزراعية - غير محدود |
في عام 2016 ، تم إجراء تغييرات على التشريع ، وبفضل ذلك تمكنت السلطات في المناطق الروسية من خفض معدلات الضرائب على UTII و STS وفقًا لتقديرها. بالنسبة لضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، يمكنهم خفض المعدل من 15 إلى 7.5٪ ، لضريبة STS - من 7 إلى 1٪. في الوقت نفسه ، يجب على الشركة أو صاحب المشروع الفردي دفع أقساط التأمين للأموال من خارج الميزانية دون تأخير وإنشاء وظائف جديدة (توسيع شتات).
إعفاءات ضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة
في الفترة من 2015 إلى 2020 ، يحق لأصحاب المشاريع الذين سجلوا أنشطتهم لأول مرة تخفيض معدل الضريبة إلى 0٪.تتطلب الإعفاءات الضريبية استيفاء الشروط التالية:
- اختيار PSN أو STS كنظام ضرائب ؛
- التسجيل الوثائقي للشركة لفترة لاحقة من التاريخ الذي تم فيه اعتماد قانون الإعفاءات الضريبية داخل المنطقة ؛
- يجب أن يتوافق نوع النشاط مع القائمة المحددة في القانون المعتمد على المستوى الإقليمي.
في الآونة الأخيرة ، تلقت الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في بلدنا الكثير من الاهتمام. والمتعلقة بفئات الأعمال هذه يمكن أن تتمتع ببعض المزايا ، بما في ذلك:
- إمكانية استخدام أنظمة ضريبية خاصة ومعدلات ضريبية مخفضة ومزايا ضريبية أخرى ؛
- الحق في تطبيق إجراءات وأشكال مبسطة للمحاسبة والتقارير الثابتة ؛
- فرصة المشاركة في مشاريع دعم الدولة للشركات الصغيرة وتلقي الدعم من ميزانية الدولة.
في الآونة الأخيرة ، أصبحت حقيقة تصنيف كيان ما على أنه شركة صغيرة ذات أهمية كبيرة في مجال المشتريات العامة: مثل هؤلاء المشاركين في طلبات العروض المعلنة ، مع تساوي الأشياء الأخرى ، يتم منحهم الأولوية على المنافسين. تقام بعض المسابقات مبدئيًا بشرط أن الشركات الصغيرة / المتوسطة الحجم فقط هي التي يمكنها التقدم للمشاركة فيها ، بينما يجب تأكيد وضعها.
كيف تحدد فئة رواد الأعمال التي تنتمي إليها؟ تم تحديد معايير تصنيف رائد الأعمال الفردي أو الكيان القانوني كإحدى الفئات في القانون الاتحادي رقم 209-FZ المؤرخ 24 يوليو 2007 ، والذي يهدف إلى تطوير أشكال صغيرة من ريادة الأعمال في الدولة.
في عام 2015 ، تمت مضاعفة معيار الإيرادات ، وفي عام 2016 ، تم إجراء تغيير آخر على القانون ، والذي دخل حيز التنفيذ في أغسطس. الآن ، بدلاً من عائدات المبيعات ، يجب أخذ كل الدخل من النشاط التجاري.
الأهمية! يتم احتساب الدخل من النشاط التجاري وفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي أنك تأخذ قيمتها ببساطة من إعلان / UTII / ضريبة الدخل ، اعتمادًا على النظام.
اجمع المعايير في جدول واحد:
| معايير | المحتوى | قيمة المعايير |
| هيكل رأس المال (للكيانات القانونية فقط) | إجمالي حصة المشاركة في رأس المال المصرح به: الاتحاد الروسي ، والكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، والبلديات ، والمنظمات العامة والدينية ، والمنظمات الخيرية والمؤسسات |
لا يزيد عن 25٪ |
| الحصة في رأس المال المصرح به للكيانات القانونية الأجنبية ، إجمالي حصة المشاركة التي يملكها واحد أو أكثر من الكيانات القانونية التي ليست شركات صغيرة / متوسطة الحجم | لا يزيد عن 49٪ | |
| عدد العمال | متوسط عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة | ما يصل إلى 15 - مشاريع متناهية الصغر ؛ من 16 إلى 100 - شركة صغيرة ؛ من 101 إلى 250 - أعمال متوسطة |
| الإيرادات التجارية | الدخل من النشاط التجاري ، محسوبًا وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي | ما يصل إلى 120 مليون روبل. - مشاريع صغيرة؛ ما يصل إلى 800 مليون روبل - أعمال صغيرة؛ ما يصل إلى 2 مليار روبل. - عمل متوسط |
تستخدم الكيانات القانونية جميع المعايير الثلاثة ، ويستخدم رواد الأعمال الفرديون اثنين فقط: عدد الموظفين ومقدار الدخل.
يجب أن يأخذ الرقم في الاعتبار جميع الموظفين ، بما في ذلك أولئك الذين يعملون بموجب المعدل التراكمي ، في مجموعة من الوظائف. يجب أيضًا احتساب موظفي الفروع / المكاتب التمثيلية / الأقسام المنفصلة للكيانات القانونية.
تم تغيير القيمة الحدية للدخل مرة أخرى في يوليو 2015 ، ضاعفت حكومة الاتحاد الروسي الحدود السابقة: كانت في السابق 60 و 400 و 1000 مليون روبل على التوالي.
بشكل منفصل ، نلاحظ أنه من أجل الحصول على وضع شركة صغيرة ، يجب أن يفي رائد الأعمال الفردي أو الكيان القانوني بالمعايير المحددة لمدة ثلاث سنوات (تم تمديد هذه الفترة أيضًا بموجب المرسوم الأخير الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي ، سابقًا كان عامين). يتطور وضع مماثل مع فقدان وضع مؤسسة صغيرة والانتقال إلى فئة فئة الأعمال التالية. أي ، إذا كنت الآن شركة صغيرة ، فحتى إذا تجاوزت الحد الأقصى من حيث العدد أو الإيرادات في العام المقبل ، فستظل شركة صغيرة. للانتقال إلى مجموعة أعمال متوسطة الحجم ، يجب تجاوز الحدود لمدة ثلاث سنوات.
نظرًا للتغييرات الأخيرة ، لا تحتاج الآن إلى تأكيد حالة شركة صغيرة - يتم تعيينها تلقائيًا بناءً على بيانات إقراراتك الضريبية. في هذه الحالة ، يتم أخذ الدخل من الإعلان عن العام السابق للتحليل.
من آخر الأخبار ، تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه منذ أغسطس 2016 ، تعمل دائرة الضرائب الفيدرالية على تشكيل سجل للشركات الصغيرة ، حيث يتم إدخال كل من ينتمي إليها. سيؤدي هذا مرة أخرى إلى تبسيط العمل للشركات الصغيرة ، حيث لن يضطروا إلى تقديم مستندات إضافية للحصول على المزايا التي يحق لهم الحصول عليها: إن وجود شركة في السجل يؤكد بالفعل انتمائها إلى شركة صغيرة.
التسجيل متاح على الموقع Nalog.ru.
هنا يمكنك استخدام خدمة "Registry Search" لعرض البيانات الخاصة بك أو عن نظرائك. للقيام بذلك ، في حقل البحث ، تحتاج إلى إدخال رقم التعريف الضريبي (TIN) أو OGRN أو OGRNIP أو اسم الكيان القانوني أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي.
تتمتع الأعمال الصغيرة في روسيا بفوائد خاصة ، مخصصة له فقط. تحاول الدولة تقليص العبء الضريبي والإداري للشركات الصغيرة ، حيث تتلقى بالمقابل زيادة في العمالة وتراجع في التوتر الاجتماعي. ماذا يعني تعريف "كيانات الأعمال الصغيرة" ومن هم في عام 2019؟
كيان الأعمال الصغيرة هو منظمة تجارية روسية أو رجل أعمال فردي يهدف إلى تحقيق ربح. تشمل هذه الفئة أيضًا:
- مزارع الفلاحين ؛
- التعاونيات الإنتاجية والزراعية؛
- شراكات تجارية.
لا تعتبر المنظمة غير الهادفة للربح ، وكذلك المؤسسة البلدية أو الحكومية الموحدة ، كيانًا تجاريًا صغيرًا.
من ينتمي إلى الشركات الصغيرة والمتوسطة
تحدد الدولة معايير تصنيف الشركات الصغيرة في عام 2019. المتطلبات الرئيسية ، التي يمكن بموجبها تصنيف رجل الأعمال على أنه شركة صغيرة ومتوسطة الحجم (SME) ، تتعلق بعدد الموظفين ومقدار الدخل المستلم. من هي الشركة الصغيرة والمتوسطة ، أي؟ يشير إلى الشركات الصغيرة ، ويحدد القانون الصادر في 24 يوليو 2007 N 209-FZ في المادة 4. دعونا ننظر في هذه المعايير ، مع الأخذ في الاعتبار الابتكارات.
بفضل التعديلات التي أُدخلت على القانون رقم 209-FZ ، يمكن تصنيف عدد أكبر من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية على أنهم شركات صغيرة.
- زاد الحد الأقصى المسموح به للإيرادات السنوية بدون ضريبة القيمة المضافة للعام السابق للمؤسسات الصغيرة من 60 إلى 120 مليون روبل ، وللمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون روبل.
- زادت الحصة المسموح بها للمشاركة في رأس المال المصرح به لمؤسسة صغيرة لمنظمات تجارية أخرى ليست من رعايا الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم - من 25٪ إلى 49٪.
لكن متوسط عدد الموظفين المسموح به لم يتغير: لا يزيد عن 15 شخصًا للمؤسسات الصغيرة ولا يزيد عن 100 شخص لمؤسسة صغيرة.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تنطبق نفس معايير التقسيم إلى فئات الأعمال: حسب الإيرادات السنوية وعدد الموظفين. إذا لم يكن لدى رائد الأعمال أي موظفين ، فإن فئة الشركات الصغيرة والمتوسطة الخاصة به يتم تحديدها فقط من خلال مقدار الإيرادات. ويصنف جميع رواد الأعمال الذين يعملون فقط على نظام ضرائب براءات الاختراع كمؤسسات متناهية الصغر.
تم تمديد الفترة التي يستمر خلالها رجل الأعمال في اعتباره شركة صغيرة ومتوسطة ، حتى لو تجاوز الحد المسموح به لعدد الموظفين أو حصل على إيرادات. حتى عام 2016 كان هناك عامين ، والآن هو ثلاثة. على سبيل المثال ، إذا تم تجاوز الحد في عام 2017 ، فستفقد المنظمة الحق في اعتبارها صغيرة فقط في عام 2020.
ماذا تفعل في حالة ضياع وضع مؤسسة صغيرة بسبب بلوغ الحد الموجود سابقًا وهو 400 مليون روبل ، لأنه أقل من المستوى الحالي؟ تعتقد وزارة التنمية الاقتصادية أنه بعد دخول قانون حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو 2015 رقم 702 حيز التنفيذ ، يمكن لمثل هذه المؤسسة أن تعيد وضع مؤسسة صغيرة إذا لم تتجاوز الإيرادات السنوية 800 مليون روبل. .
سجل الدولة للشركات الصغيرة والمتوسطة
منذ منتصف عام 2016 ، تم تشغيل السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة. يتم نشر قائمة على بوابة دائرة الضرائب الفيدرالية ، والتي تشمل جميع مواضيع الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في الاتحاد الروسي. يتم إدخال المعلومات حول الشركات الصغيرة والمتوسطة في السجل تلقائيًا ، بناءً على البيانات الواردة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية و EGRIP والتقارير الضريبية.
المعلومات الإلزامية التالية متاحة للجمهور:
- اسم الكيان القانوني أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي ؛
- رقم التعريف الضريبي للمكلف ومكانه (محل إقامته) ؛
- الفئة التي تنتمي إليها الشركات الصغيرة والمتوسطة (متناهية الصغر أو صغيرة أو متوسطة) ؛
- معلومات حول رموز النشاط وفقًا لـ OKVED ؛
- إشارة إلى وجود ترخيص ، إذا كان نوع نشاط رجل الأعمال مرخصًا.
بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا لطلب رجل أعمال ينتمي إلى شركات صغيرة ومتوسطة الحجم ، يمكن إدخال معلومات إضافية في السجل:
- حول المنتجات المصنعة وامتثالها لمعايير الابتكار أو التكنولوجيا العالية ؛
- بشأن إدراج كيان صغير ومتوسط في برامج الشراكة مع العملاء الحكوميين ؛
- على وجود عقود أبرمت كمشارك في المشتريات العامة ؛
- معلومات الاتصال كاملة.
لنقل هذه البيانات إلى السجل الموحد ، تحتاج إلى تسجيل الدخول إلى خدمة نقل المعلومات باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل محسن.
بعد تشكيل السجل الرسمي ، لم تعد الشركات الصغيرة مطالبة بتأكيد المستندات التي تتوافق مع هذه الحالة من أجل المشاركة في برامج دعم الدولة. في السابق ، كان هذا يتطلب توفير المحاسبة السنوية وإعداد التقارير الضريبية ، وبيان النتائج المالية ، ومعلومات عن متوسط عدد الموظفين.
يمكنك التحقق من المعلومات المتعلقة بالشركات الصغيرة والمتوسطة ، وموثوقيتها ، من خلال تقديم طلب للحصول على معلومات حول رقم التعريف الضريبي أو الاسم في السجل. إذا وجدت أنه لا توجد بيانات عنك أو أنها غير موثوقة ، فيجب عليك إرسال طلب إلى مشغل السجل للتحقق من المعلومات.
ما الذي يعطي مكانة كيان تجاري صغير
كما قلنا سابقًا ، تخلق الدولة ظروفًا مواتية خاصة لنشاط ريادة الأعمال للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر ، سعياً وراء الأهداف المالية والاجتماعية التالية:
- ضمان وسيلة للخروج من الظل والعمل الحر للأشخاص الذين يقدمون الخدمات للسكان ، والذين يعملون في الإنتاج الصغير ، ويعملون لحسابهم الخاص ؛
- خلق وظائف جديدة وتقليل التوتر الاجتماعي في المجتمع من خلال نمو رفاهية السكان ؛
- خفض إنفاق الميزانية على إعانات البطالة والتأمين الصحي والمعاشات التقاعدية للعاطلين عن العمل رسمياً ؛
- تطوير أنشطة جديدة خاصة في مجال الصناعات المبتكرة التي لا تتطلب تكاليف كبيرة.
أسهل طريقة لتحقيق هذه الأهداف هي جعل إجراءات التسجيل الحكومية بسيطة وسريعة ، وتقليل الضغط الإداري على الشركات ، وتقليل العبء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التمويل الموجه في شكل إعانات غير قابلة للسداد له تأثير جيد على أنشطة رواد الأعمال المبتدئين.
تبدو قائمة التفضيلات الرئيسية للشركات الصغيرة كما يلي:
- الحوافز الضريبية. تسمح لك أنظمة الضرائب الخاصة (STS ، UTII ، ESHN ، PSN) بالعمل بمعدل ضرائب مخفض. منذ عام 2016 ، يحق للسلطات الإقليمية تخفيض الضرائب على UTII بشكل إضافي (من 15٪ إلى 7.5٪) وعلى دخل STS (من 6٪ إلى 1٪). في النظام الضريبي المبسط الدخل مطروحًا منه المصروفات ، توجد فرصة لتقليل المعدل من 15٪ إلى 5٪ لأكثر من عام. بالإضافة إلى ذلك ، من 2015 إلى 2020 ، يحق لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين تم تسجيلهم لأول مرة بعد دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ ، عدم دفع الضرائب على الإطلاق بموجب أنظمة PSN و STS لمدة عامين.
- الامتيازات المالية. هذا هو دعم مالي مباشر من الدولة على شكل منح ومنح مجانية ، يتم إصدارها في إطار برنامج عموم روسيا ، والذي يسري حتى عام 2020. يمكن الحصول على تمويل لسداد تكاليف الإيجار ؛ الفائدة على القروض والائتمانات ؛ للمشاركة في فعاليات المؤتمرات والمعارض ؛ مشاريع التمويل المشترك (حتى 500 ألف روبل).
- الفوائد الإدارية. يشير هذا إلى الامتيازات مثل المحاسبة المبسطة والانضباط النقدي ، والإجازات الإشرافية (الحد من عدد ومدة عمليات التفتيش) ، والقدرة على صياغة عقود عمل محددة المدة مع الموظفين. عند المشاركة في المشتريات العامة ، هناك حصة خاصة للشركات الصغيرة - يلزم على الأقل 15٪ من إجمالي الحجم السنوي للمشتريات من قبل مؤسسات الدولة والبلدية. عند الحصول على القروض ، يعمل الضامنون الحكوميون كضامنون للشركات الصغيرة.
بأي معايير يتم تصنيف الشركات وأصحاب المشاريع الفردية على أنهم شركات صغيرة في عام 2018؟ كيف تميز المعايير الشركات الصغيرة عن الشركات المتوسطة والكبيرة؟ سنعرض جدولاً مفصلاً بالمعايير ونذكر الفوائد التي تعود على الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية المدرجة في سجل الشركات الصغيرة والمتوسطة اعتبارًا من 2018.
ماهي المزايا
يمكن للشركات الصغيرة الحصول على بعض الامتيازات (بالمقارنة مع الشركات المتوسطة والكبيرة). دعونا نشرح ما هي الحقوق والمزايا التي تتمتع بها المؤسسات التي تفي بمعايير الشركات الصغيرة في 2018.
محاسبة سهلة
من أكثر المهام التي تستغرق وقتًا طويلاً للمحاسب هي مسك الدفاتر ، ومع ذلك ، إذا تم استيفاء معايير الأعمال الصغيرة ، فمن الممكن الاحتفاظ بحسابات مبسطة وتقديم مستندات أقل كجزء من البيانات المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والإحصاءات.
في عام 2018 ، يمكن للمؤسسات المصنفة على أنها شركات صغيرة وفقًا لمعايير معينة تطبيق طرق محاسبية مبسطة وإعداد بيانات محاسبية (مالية) في أشكال خاصة (مبسطة).
إعفاء ضريبي
في بعض مناطق روسيا ، بالنسبة للشركات الصغيرة في عام 2018 ، تم وضع معدل ضريبي واحد مخفض بموجب النظام الضريبي المبسط. قد تقدم المناطق أيضًا حوافز ضريبية على الممتلكات وضريبة النقل للشركات الصغيرة.
قيود الخروج
يمكن للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر إجراء المعاملات النقدية بطريقة مبسطة. وعلى سبيل المثال ، لا تضع حدًا للرصيد النقدي.
العقود الحكومية
تتمتع الشركات الصغيرة في 2018 بميزة عند المشاركة في المشتريات العامة (العطاءات). يُطلب من العملاء الحكوميين شراء 15 بالمائة على الأقل من إجمالي مشترياتهم السنوية من الشركات الصغيرة.
حظر مؤقت على عمليات التفتيش
في 2016-2018 ، لن تأتي الشركات الصغيرة التي تخضع للتفتيش المقرر: Rostrud ، دائرة الهجرة الفيدرالية في روسيا ، Rostekhnadzor ، Gospozhnadzor.
عندما لا ينطبق الحظر المفروض على الشيكات
ضع في اعتبارك أن الحظر المفروض على عمليات التفتيش المجدولة في 2018 لا ينطبق على الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين ، في السنوات الثلاث السابقة للتفتيش ، كانوا مسؤولين عن النموذج (الجزء 2 من المادة 26.1 من القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 2008 رقم 294-FZ):
- عدم الأهلية.
- تعليق إداري للأنشطة ؛
- إلغاء أو تعليق الترخيص.
ومع ذلك ، يمكن إجراء عمليات التفتيش المجدولة (بما في ذلك Rostrud) مرتين أو أكثر كل ثلاث سنوات في المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون في مجال:
- رعاية صحية؛
- التعليم؛
- امدادات الحرارة
- صناعة الطاقة الكهربائية
- توفير الطاقة وتحسين كفاءة الطاقة ؛
- المجال الاجتماعي.
المعايير الرئيسية: الجدول
تشمل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم (SMEs) ما يلي:
- الجمعيات الاقتصادية والشراكات ؛
- تعاونيات الإنتاج والاستهلاك ؛
- مزارع الفلاحين ؛
- رواد الأعمال الأفراد.
لذلك ، على وجه الخصوص ، أي شركة ذات مسؤولية محدودة تفي بجميع المعايير المدرجة في الجدول (المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ "بشأن تطوير الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي").
| معايير الشركات الصغيرة والعالمية | |||
|---|---|---|---|
| № | معيار | قيمة الحد | |
| المشاريع الصغيرة | أعمال صغيرة | ||
| 1 | إجمالي حصة المشاركة في رأس المال المصرح به للشركة ذات المسؤولية المحدودة التابعة للاتحاد الروسي ، وموضوعات الاتحاد الروسي ، والبلديات ، والعامة ، والمنظمات الدينية ، والمؤسسات | 25% | |
| 2 | إجمالي حصة المشاركة في رأس المال المصرح به لشركة ذات مسؤولية محدودة للمنظمات الأخرى التي ليست من موضوعات الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم ، وكذلك المنظمات الأجنبية | 49% | |
| 3 | متوسط عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة | 15 شخصا | 100 شخص |
| 4 | الدخل من النشاط التجاري (مجموع الإيرادات والدخل غير التشغيلي) باستثناء ضريبة القيمة المضافة للسنة التقويمية السابقة | 120 مليون روبل | 800 مليون روبل |
تسجيل الشركات الصغيرة والمتوسطة عام 2018
يتم إدخال المعلومات حول الشركة ورجل الأعمال في سجل خاص ، تشكله دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا سنويًا في 1 أغسطس اعتبارًا من 1 يوليو. يوجد هذا السجل على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. صيانته منصوص عليها في المادة 4.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/
ما هو مدرج في السجل
في عام 2018 ، ينشر السجل معلومات حول حالة الشركة - الشركات الصغيرة أو المتوسطة الحجم. أيضًا ، يمكن الحصول على بيانات أخرى عن الشركة وشركائها من السجل.
لذلك ، عند الطلب على الموقع الإلكتروني للسجل الموحد ، يمكنك معرفة:
- اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال ؛
- رقم التعريف الضريبي للمؤسسة ورجل الأعمال الفردي ؛
- تاريخ الإدراج في السجل الموحد للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة ؛
- الموقع الدقيق
- معلومات عن الأنواع الرئيسية والإضافية للنشاط الاقتصادي من OKVED ؛
- معلومات المنتج؛
- توافر ترخيص للعمل ؛
- التزامات الشركة في الشراكات.
الإدراج في السجل
تدخل الشركات ورجال الأعمال الأفراد في سجل المؤسسات الصغيرة تلقائيًا إذا تم استيفاء جميع معايير الإدراج. سيشكل IFTS أنفسهم سجلاً بناءً على البيانات التي لديهم ، وهي:
- معلومات عن عدد الموظفين ؛
- إقرارات الدخل
- معلومات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية حول المشاركين وتكوين رأس المال المصرح به.
تُفقد حالة المؤسسة الصغيرة عندما يتجاوز مبلغ الدخل أو متوسط عدد الموظفين القيم القصوى لثلاث سنوات تقويمية متتالية (الجزء 4 من المادة 4 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2007 لا 209-منطقة حرة). ومع ذلك ، سيتم استبعاد الشركة من السجل في موعد لا يتجاوز 1 يوليو 2019 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 أغسطس 2016 رقم SA-4-14 / 15480).
جدول عام بمعايير الشركات الصغيرة لعام 2018
| معايير مشتركة للجميع | ||
| قيمة الحد لمتوسط عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة |
| البند 2 ، الجزء 1.1 ، المادة. 4 القانون المؤرخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ |
| لن يتجاوز دخل السنة وفق قواعد المحاسبة الضريبية: |
| |
| معايير إضافية لشركة ذات مسؤولية محدودة | ||
| إجمالي حصة المشاركة في رأس المال (السهم) المصرح به (صندوق الأسهم) للمنظمة 2 | ما لا يزيد عن 25 في المائة مملوك 3: - الدولة ، الكيانات التابعة للاتحاد الروسي ؛ | الفرعية. "أ" ص 1 ح. 1.1 فن. 4 القانون المؤرخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ |
| لا ينتمي أكثر من 49 في المائة إلى: - المنظمات الأجنبية ؛ |
||
| معايير إضافية لـ AO | ||
| إجمالي حقوق الملكية 2 | ما لا يزيد عن 25 بالمائة من أسهم التصويت مملوكة من قبل: - الدولة ، الكيانات التابعة للاتحاد الروسي ؛ - البلديات. - المنظمات العامة والدينية (الجمعيات) ؛ - الجمعيات الخيرية والمؤسسات الأخرى | الفرعية. "ه" ص 1 ح. 1.1 فن. 4 القانون المؤرخ 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ |
| ما لا يزيد عن 49 في المائة من أسهم التصويت مملوكة من قبل: - المنظمات الأجنبية ؛ - المنظمات التي ليست صغيرة ومتوسطة الحجم |
||
يمكن أن تكون المؤسسة صغيرة ومتوسطة وكبيرة. الشكل الأخير هو الأقل شيوعًا. التصنيف مهم للغاية ، لأن الضرائب والإبلاغ يعتمدان على المقياس. المؤسسات الصغيرة والمتوسطة لها معايير. على أساسهم يتم تحديد شكل العمل.
المعايير الرئيسية للأعمال التجارية الصغيرة
قد تشمل كيانات الأعمال الصغيرة ، وفقًا للمادة 4 من القانون رقم 209 ، ما يلي:
- الكيانات الاقتصادية.
- تعاونيات الإنتاج.
- الشركات المساهمة ، إذا كانت الأوراق المالية تنتمي إلى قطاع الابتكار.
- الكيانات القانونية المشاركة في المشاريع الفكرية.
لن يتم تطبيق هذه النماذج إلا على الكيانات الصغيرة عندما تفي بالمعايير المحددة. وقد تم تأسيس هذه الأخيرة بموجب القانون الاتحادي رقم 209 الصادر في 24 يوليو 2007. المعايير هي الخصائص الرئيسية للكيان الاقتصادي: العدد ، الربحية ، تكوين رأس المال المصرح به.
أنظمة
في عام 2016 ، تم اعتماد المرسوم الحكومي الصادر في 04.04.20016 رقم 265. حدد معيارًا جديدًا للشركات الصغيرة. على وجه الخصوص ، أصبح المعيار الآن بدلاً من الإيرادات من النشاط الرئيسي (بيع السلع والخدمات) هو الدخل للسنة التقويمية الحالية المستلمة من جميع أشكال النشاط. يبلغ الحد الأقصى للعائد الآن 800 مليون روبل. إذا تجاوزت ربحية المشروع الرقم المحدد ، فسيتم اعتباره متوسطًا. لقد جعلت الابتكارات بعض الشركات تتجاوز الأعمال الصغيرة. هذا يعني أن هذه الكيانات لن تكون قادرة على الاستفادة من الفوائد ذات الصلة. بقيت معايير أخرى دون تغيير.
المعايير الأساسية والإضافية
ما يعادل 16-100 شخص. يتم تعريفه على النحو التالي:
- تم العثور على متوسط عدد الموظفين الذين يعملون على أساس التفرغ.
- تم العثور على متوسط عدد الموظفين الذين يعملون على أساس دوام جزئي.
معيار إضافي هو النسبة المئوية الإجمالية لعضوية الكيانات الاقتصادية الأخرى التابعة للاتحاد الروسي في الصندوق القانوني. النسبة القصوى 25٪. قد تكون الكيانات الأخرى مؤسسات بلدية وعامة ، ومؤسسات خيرية. ألا يزيد الصندوق عن 49٪ من النسبة الإجمالية لمشاركة الكيانات القانونية الأخرى التي لا تنتمي إلى الأعمال الصغيرة والشركات الأجنبية.
إجراء تحديد حالة المؤسسة
ضع في اعتبارك مراحل تحديد حالة الشركة:
- تحديد متوسط عدد العاملين للعام الماضي. بالنسبة للحسابات ، يتم إجراء الحسابات على أساس البيانات المرسلة إلى مكتب الضرائب. بالنسبة للشركات الصغيرة ، يتراوح متوسط الرواتب من 16 إلى 100 موظف.
- تحديد الدخل من جميع أنشطة المنشأة للعام الماضي. يتم إجراء الحسابات على أساس المعلومات المقدمة لأغراض الضرائب. إذا جمعت المؤسسة أنظمة ، يتم تلخيص الدخل لجميع الإعلانات. الحد الأقصى للربحية للشركات الصغيرة هو 800.000.000 روبل.
- تحديد نسبة مساهمة الكيانات الأخرى في الصندوق النظامي. الحد الأقصى لنسبة مشاركة الهياكل الحكومية والكيانات القانونية في الاتحاد الروسي ، والتي تنتمي إلى الشركات الصغيرة ، هو 25 ٪. الحد الأقصى لنسبة مشاركة الشركات الأجنبية والكيانات القانونية التي لا تنتمي إلى الأعمال الصغيرة هي 49٪.
يعتمد الإبلاغ والضرائب على حالة المؤسسة. يتم تزويد الشركات الصغيرة ببعض الفوائد.
الفروق الدقيقة في الأعمال التجارية الصغيرة
ضع في اعتبارك السمات الرئيسية لوجود الشركات الصغيرة.
السياسة المحاسبية
الأعمال التجارية الصغيرة لها الحق في استخدام طريقة محاسبية مبسطة. في هذه الحالة ، لن يكون من الضروري أن تعكس الوثائق الأصول الضريبية والالتزامات الضريبية التي تم تأجيلها. يجب أن تكون ضريبة الدخل ثابتة بالمبلغ المبين في الإقرار. إذا تم إجراء تعديلات على ، فقد لا تعيد الكيانات حساب مؤشرات الإبلاغ عن العامين الماضيين.
الإبلاغ
لا يطلب من الشركات الصغيرة تقديم تقارير كاملة. إلزامي لا يتطلب سوى ميزانية عمومية ، وكذلك بيان الأداء المالي في شكل مبسط. كما أنه لا يتطلب ختم الشركة. توقيع كبير المحاسبين غير مطلوب.
الحوافز الضريبية
بالنسبة للشركات الصغيرة ، لا يوجد حد لمبلغ النقود التي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقدية. يمكن أن يتمتع هذا الموضوع بمزايا ضريبية تحددها السلطات الإقليمية. يمكن للحكومات المحلية أيضًا خفض معدلات الضرائب للمنظمات التي تخضع لنظام خاص.
المعايير الأساسية لمنشأة متوسطة الحجم
قد تشمل الأعمال التجارية متوسطة الحجم:
- مالك واحد ، مزارع.
- جنيه: الشركات التجارية والتعاونيات الاستهلاكية.
جميع الشركات متوسطة الحجم مطلوبة للتسجيل. تظهر المعلومات المتعلقة بهم في سجل دولة واحد.
المعايير الأساسية والإضافية للشركات المتوسطة الحجم
يجب أن تستوفي الشركات المتوسطة الحجم المعايير التالية:
- لا تزيد الحصة الإجمالية لجميع المشاركين عن 25٪ من رأس المال المصرح به. لا ينطبق هذا الشرط على أسهم صناديق الاستثمار. لا تتجاوز الحصة الإجمالية للكيانات والمؤسسات الأجنبية التي لا تنتمي إلى الأعمال الصغيرة 49٪. لا ينطبق هذا القيد على الكيانات المشاركة في النشاط الفكري.
- متوسط عدد الموظفين من 101 إلى 250 موظفًا.
- الدخل من أنشطة الشركة للعام الماضي لا يقل عن 800.000.000 روبل ولا يزيد عن 2.000.000.000.000 روبل. عند حساب الدخل ، يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي.
يتم تحديد جميع القيم المدروسة على أساس الوثائق الرسمية.
الإبلاغ والفروق الدقيقة الأخرى للمؤسسات المتوسطة الحجم
تحتاج الشركات المتوسطة الحجم إلى إعداد نفس حزمة المستندات المحاسبية مثل المؤسسات الكبيرة. إذا كانت الإيرادات السنوية أكثر من 400.000.000 روبل ، فيجب على الشركة مراجعة البيانات سنويًا. تقرير المدقق هو ملحق إلزامي بالميزانية العمومية والبيانات المالية.
يشمل الإبلاغ الإلزامي:
- الرصيد.
- تقرير عن المؤشرات المالية.
- التطبيقات.
تشمل المرفقات الإلزامية تقريرًا عن التغييرات في رأس المال ، والمعاملات مع الأموال ، والاستخدام المقصود للأموال. يتضمن الملحق أيضًا توضيحات للوثائق.
الضرائب
إذا أخذنا في الاعتبار القضايا الضريبية ، فإن الشركات المتوسطة الحجم تخسر الشركات الصغيرة. يمكن فقط لعدد محدود من الشركات متوسطة الحجم استخدام و. هذا الأخير مناسب فقط للملكية الفكرية. لا يمكن تطبيق النظام الضريبي المبسط إلا في مجالات نشاط معينة. النقطة الإيجابية هي عدم وجود قيود على الدخل السنوي. للسلطات الإقليمية الحق في تقديم إعفاءات ضريبية للشركات المتوسطة الحجم وخفض المعدلات. مدفوعات أقل بكثير من النظام العام (OSN). UTII هو النظام الضريبي الرئيسي للشركات متوسطة الحجم.
جار التحميل...