Povraćaj medicinskog poreza. Dokumenti za odbitak poreza za liječenje. Potvrda o uplati medicinskih usluga za dijete

Poreski krediti za liječenje ili kupovinu lijekova pripadaju grupi i daju se samo ako je pojedinac pripremio i ispravno izvršio sve potrebne podatke. U ovom članku ćemo govoriti o tome koji su dokumenti potrebni za vraćanje 13 posto od zdravstvenih usluga.

Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije, odnosno član 219 (stav tri), predviđa smanjenje veličine oporezive osnovice za pojedince koji su platili medicinske usluge ili potrošili na.

Dakle, ako je poreski obveznik bio primoran da uloži materijalna sredstva u liječenje, onda ima pravo da dio njih vrati sebi.

Šta treba učiniti da se vrati

Imajte na umu da ne mogu svi iskoristiti odbitak socijalnog poreza. Poreska inspekcija će obračunati novčanu naknadu samo ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

• Plaćanje poreza na dohodak. Materijalna sredstva koja se vraćaju kao naknada otpisuju se iz iznosa koji je fizičko lice dalo za porez na dohodak u državnu blagajnu. S tim u vezi, da biste dobili odbitak, morate platiti 13% svih prihoda za porez na dohodak građana. Lica koja nisu poreski obveznici nemaju pravo na poreski kredit.
• Uredna dokumentacija. Budući da putnu taksu povezanu sa medicinskim troškovima možete vratiti ne samo za sebe, već i za dijete, oca, majku, brata ili sestru, tada svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja moraju biti sastavljeni na ime istog pojedinca.
• Licenca. Danas sve više poreskih obveznika radije koristi usluge plaćene klinike. Pri liječenju u klinici moguće je ostvariti i poreski olakšicu, ali je neophodno da ova ustanova ima licencu, kao i sva ostala dokumenta koja potvrđuju zakonitost njenog poslovanja.

Kada se prijaviti

Često se dešava da je paket dokumenata u potpunosti sastavljen i uredno izvršen, a poreski obveznik i dalje ne dobije novčanu naknadu. U pravilu je to zbog neusklađenosti.

Dokumente je potrebno dostaviti poreskoj upravi samo u godini koja slijedi nakon godine plaćanja medicinskih usluga.

Na primjer, ako je pacijent platio novac za svoje liječenje u plaćenoj klinici u 2017. godini, tada možete koristiti uslugu obračuna odbitka samo 2019. godine, a podaci u svim dokumentima moraju se unijeti za 2017.

Treba napomenuti da je moguće ostvariti poreski olakšicu u vezi sa plaćanjem liječenja samo za posljednje tri godine. Dakle, ako je osoba bila liječena 2014. godine, tada ima posljednju priliku da dobije odbitak 2017. godine, a 2019. godine to pravo automatski prestaje.

Dokumenti

Kako bi porezna služba donijela pozitivnu odluku o obračunavanju novčane naknade za plaćanje medicinskih usluga, kao i da bi minimalno vrijeme provela na kancelarijskoj reviziji, toplo preporučujemo da pažljivo razmotrite pripremu dokumentacije. Svi podaci uneseni u dokumente moraju odgovarati stvarnosti i ne moraju sadržavati ispravke.

Spisak dokumenata poreskoj upravi

Prije svega, poreski obveznik koji podnese zahtjev za odbitak treba da pripremi dokumente koji su obavezni za obračun bilo koje vrste socijalnih odbitaka. U ovu grupu spadaju sledeći poslovni papiri:

1. Deklaracija. Bez ovog dokumenta poreski obveznik neće moći da dokaže da poreska služba nema potraživanja prema njemu. Deklaracija služi kao svojevrsni izvještaj koji sadrži apsolutno sve podatke o prihodima pojedinca, kao i svim vrstama transakcija u vezi s njima.
2. Referenca. S obzirom da po pravilu poslodavac, a ne sam obveznik, plaća porez na dohodak na zarade, uveden je i određeni oblik dokumenta - 2-NDFL, u koji se unose svi podaci o plaćanju poreskih davanja.
3. Izjava. Da poreski inspektor ne bi sumnjao da želja zaista dolazi od samog poreskog obveznika, a ne od stranaca, potrebno je sastaviti prijavu.

BITAN! Zahtjev mora popuniti podnosilac zahtjeva za umanjenje poreske osnovice i mora sadržavati sve podatke o računu na koji će se uslijed toga doznačiti materijalna sredstva za liječenje.

Dokumenti sa klinike

Nakon što pojedinac koji je napravio materijalne troškove u vezi sa poboljšanjem zdravlja pripremi izjavu, potvrdu i molbu, može se pristupiti sljedećoj fazi – prikupljanju papira direktno vezanih za troškove liječenja. Podnosilac zahtjeva za odbitak mora imati sljedeću dokumentaciju:

Ako se porezni popust izdaje u vezi sa kupovinom skupih lijekova, onda su jedini dokumentarni dokaz u ovom slučaju čekovi iz ljekarne. Na osnovu provjera predviđeno je da će ljekar koji prisustvuje biti u mogućnosti da izda potvrdu, koja će naknadno postati odlučujući faktor za poresku službu, podstičući izdavanje novčane naknade.

Deklaracija

Porezna prijava se popunjava u obliku 3-NDFL i zahtijeva poštivanje mnogih nijansi. Obrazac deklaracije se sastoji od mnogo stranica, od kojih je potrebno samo nekoliko.

Međutim, prije nego što pristupi popunjavanju obrasca prijave, poreski obveznik mora imati sljedeća dokumenta iz kojih se podaci unose u dokument po modelu 3-NDFL:

• Matični broj poreskog obveznika i pasoš.
• Potvrda o prihodima preuzeta sa mjesta rada, u obliku 2-NDFL.
• Potvrda izdata od zdravstvene ustanove, u kojoj se navodi uplata za liječenje.
• Čekovi, računi, kao i svi drugi dokumenti platne prirode.

Nažalost, prije ili kasnije dođe dan kada mami ili tati zatreba ljekarska pomoć, a mi se suočimo sa plaćenim lijekovima i kao rezultat toga idemo da podnesemo poreznu olakšicu za liječenje roditelja penzionera.

Zašto je posljednja izjava toliko relevantna? Jer doba kvalitetne besplatne medicine je prošlost, a prilika za dobijanje dodatnih sredstava postaje potrebnija nego ikad.

Pogledajmo kako iskoristiti pravo na poreski odbitak u slučaju kada su naši najbliži - roditelji - bolesni.

Zašto uzimamo slučaj penzionera? Zato što je ovoj kategoriji građana teško da sama dobije odbitak. Penzioneri ne plaćaju porez na dohodak fizičkih lica na svoja primanja (penzije), te iz tog razloga ne mogu tražiti povrat poreza.

Dozvolite mi da razmotrim ovu situaciju na primeru porodice Zvezdočkin. Tu je otac Lev Borisovič, penzioner i, nažalost, pacijent plaćene klinike. A tu je i sin Andrej Lvovič, sasvim običan porodičan čovjek, zaposlenik neke kompanije "N". Najvažnije za nas je da Andrej prima bijelu platu i plaća porez.

Naravno, postoje izuzeci kada Lev Borisovič može sam izdati porezni odbitak, a pomoć djece nije potrebna. To se dešava u sljedećim slučajevima:

• radni penzioner;
• u prisustvu bilo kakvih prihoda od kojih se 13% plaća državi.

Na ovaj ili onaj način, ako je penzioner Zvezdočkin platio porez na dohodak građana u tekućoj godini, može da zahteva povraćaj poreza za lečenje koje je prošao u istoj godini. Uslovi sa kojima ćete se morati suočiti biće standardni, kao i za sve poreske obveznike.

Ako nije bilo plaćanja poreza ili je iznos mali, isplativije je obratiti se djeci za pomoć.

Koliko se može vratiti

Država daje mogućnost da izda odbitak ne samo za troškove njihovog liječenja i lijekova, već i za roditelje, supružnika ili djecu mlađu od 18 godina. To će koristiti naši Zvezdočkini.

Uostalom, situacija je mnogo jednostavnija ako se poreskoj upravi prijavi osoba koja ima službenu platu. A Andrej Zvezdočkin ima pravo na povraćaj 13% novca potrošenog na doktore.

Moguće je da penzioner koji nije u radnom odnosu pribjegne pomoći. Ali u ovom članku razmatramo mogućnost povrata poreskog odbitka posebno za roditelje u penziji.

Moramo se pozabaviti ograničenjem ovog iznosa. Bez obzira na sve okolnosti, poreski obveznik ne može dobiti više nego što je uplatio u budžet. Odnosno, ako Zvezdočkin, mlađi, sa platom od 20.000 rubalja. prebačeno državi 20.000 rubalja * 13% * 12 mjeseci = 31.200 rubalja, onda bez obzira koliko košta liječenje oca, ovaj iznos je "plafon" za povratak.

S druge strane, ni država se ne smije zanositi. Maksimalni mogući odbitak tokom godine je 120.000 rubalja. Ovaj iznos se može podijeliti između troškova liječenja, obrazovanja, penzione štednje ili dobrotvorne pomoći.

Dakle, bez obzira kakve su cijene u klinici, u stvari Andrey neće dobiti više od 120.000 * 13% = 15.600 rubalja.

Jedini izuzetak je kada je granica od 120.000 rubalja. ne radi - obično su to složene operacije ili ozbiljne bolesti. Da li su zahvati skupi ili ne, možete saznati u svakoj klinici.

Ali ako očev tretman traje dugo, dio troškova se može nadoknaditi svake godine, sve dok postoje odbici od plate.

Kako vratiti porez za liječenje rođaka

Dakle, da biste dobili odbitak nakon kontaktiranja ljekara, morate znati:

• klinika mora imati dozvolu za pružanje usluga;
• vrste položenih usluga moraju biti uključene u listu koju je odobrila vlada;
• ako morate kupiti lijekove, onda potonje mora propisati liječnik i također biti uključeni u posebnu listu.

Napuštajući zdravstvenu ustanovu, ne smijete zaboraviti ugovor o pružanju usluga i potvrdu o uplati. Svi dokumenti o plaćanju moraju biti sastavljeni za onoga koji će ići u poresku upravu. U našem slučaju, ovo je sin-Andrej, a ne pacijent-otac.

Završnom paketu dokumenata potrebno je dodati dokaz o vezi sa pacijentom, za Andreja - izvod iz matične knjige rođenih.

Povratni periodi

S obzirom na vrijeme povratka, odbitak za liječenje se izdaje za godinu u kojoj su medicinski troškovi nastali.

Dakle, ako ste 2019. morali ići kod doktora, tada će se dokumenti prikupljati tokom ovog perioda (na primjer, Andrey će trebati 2-NDFL certifikat za 2019.). Odbitak će biti moguće dobiti 2020. godine.

„Zastarelost” za povraćaj poreza na lečenje je tri godine. Odnosno, nakon provedene 2017. godine, žalba poreskoj upravi može se obaviti 2018., 2019. ili 2020. godine. Nemoguće je duže odlagati, jer će porezna uprava odbiti da vrati novac.

Šta je još važno

Bilo da plaćate porezni odbitak za vlastito liječenje ili liječenje svojih najmilijih, razlika u postupku je mala. Ono što je najvažnije, imate priliku da malo olakšate teret plaćene medicine. I, naravno, najvažnije je sačuvati zdravlje najmilijih za dugi niz godina.

Ako vam je potreban lični savjet ili pomoć u popunjavanju 3-NDFL deklaracije, slobodno napustite. Radimo brzo i sa zadovoljstvom! I u potvrdu ovoga

Važeće fiskalno zakonodavstvo dozvoljava proizvodnju određenih vrsta potrošnje za vraćanje dijela utrošenog novca, po pravilu, od društvenog značaja. To uključuje poreski odbitak za liječenje djeteta. Svi građani sa decom treba da znaju šta je to, kako da dođu, gde da idu i koja dokumenta treba da prikupe.

Odbitak je povrat novca utrošenog na liječenje roditelja njihove djece, zadržan u vidu poreza na dohodak. Također možete vratiti dio iznosa utrošenog na kupovinu lijekova.

Svrha ove naknade ima društveno značenje. Tako država pruža podršku svojim građanima, vraćajući dio novca koji su prethodno prebacili u budžet. Odbitak se obezbjeđuje za troškove koji su od velike važnosti za osobu i njegovu porodicu. To nije samo liječenje, već i obrazovanje, penzije, kupovina kuće.

Svako fizičko lice koje radi na osnovu ugovora o radu ili drugog ugovora plaća mjesečni porez u budžet iz svojih prihoda. Njegova veličina je 13 posto primljenih iznosa. To znači da ako građanin prima platu od 20.000 rubalja mjesečno, onda se odbija 2.600 rubalja. Shodno tome, za godinu dana porez na dohodak će iznositi 31.200 rubalja. To je dio tog iznosa koji je primljen u budžet koji se može vratiti kao nadoknada za troškove liječenja djeteta.

Podnosioci zahteva

Odbitak za troškove medicinskih usluga i nabavku lekova za lečenje dece imaju pravo da ostvare njihovi roditelji. U ovom slučaju dijete može biti i sopstveno i usvojeno, mlađe od osamnaest godina. Ne može svaka mama ili tata da se kvalifikuje za povraćaj novca. Pravo na naknadu imaju samo oni koji po ostvarivanju prihoda plaćaju porez na dohodak građana u iznosu od 13 odsto. To su osobe koje rade na osnovu ugovora o radu ili ugovora.

Individualni preduzetnici ne mogu tražiti povrat uplate za liječenje djeteta, jer se njihovo oporezivanje vrši po drugoj stopi. Takođe, pravo na naknadu nemaju nezaposleni koji su prijavljeni na evidenciji Zavoda za zapošljavanje, studenti, penzioneri i invalidi koji primaju samo socijalna davanja. Ove kategorije građana iz svojih prihoda ne prebacuju u budžet poreza na dohodak građana.

Takođe, podnosilac zahtjeva za odbitak mora biti stanovnik naše zemlje. Ovo uključuje osobe koje borave u Rusiji tokom poreskog perioda (kalendarske godine).

Poresko zakonodavstvo utvrđuje pravila za ostvarivanje odbitka. Određuje ograničen krug osoba čiji se troškovi liječenja mogu djelimično nadoknaditi. To uključuje:

• djeca mlađa od osamnaest godina;
• muž ili žena u zvanično registrovanom braku;
• roditelji.

Dakle, ovo ne uključuje odraslu djecu koja već imaju osamnaest godina. Često, neko vrijeme nakon nastupanja ove dobi, dijete ostaje ovisno o roditeljima. U većini slučajeva on je student i nema vlastita primanja.

U slučaju bolesti i potrebe za operacijom, nabavkom lijekova, troškovi u takvoj situaciji padaju na pleća roditelja. Ali trenutna verzija zakona ne dopušta vam da dobijete odbitak za liječenje djece starije od 18 godina. Ako se podnese takav zahtjev, povrat novca će biti odbijen. Ne postoje izuzeci za dijete sa invaliditetom.

Prilikom utvrđivanja ovakvog pravila, zakonodavac je uzeo u obzir da trenutno mnogi studenti kombinuju studij sa radom. Osim toga, mogu ostvariti dodatni prihod. Na primjer, od iznajmljivanja nekretnina. Zbog toga se uspostavlja takvo ograničenje.

Ako je potrebno potrošiti na liječenje odraslog sina ili kćeri, može se preporučiti da se postupi na sljedeći način. Ako troškove snose roditelji, dok sam bolesnik radi, svi dokumenti moraju biti izdati na ime djeteta. On je taj koji će u budućnosti moći tražiti odbitak. Ali ako ne primate prihode, na primjer, redovni studenti, nećete moći vratiti novac.

Veličina

Prilikom određivanja iznosa koji se može vratiti iz budžeta potrebno je uzeti u obzir postojeća ograničenja. Bez obzira na potrošen novac na medicinske usluge i lijekove, maksimalni iznos takvih troškova ne može biti veći od 120.000 rubalja tokom kalendarske godine. Istovremeno, ovo uključuje i druge socijalne odbitke predviđene za obrazovanje i penzije.

Shodno tome, iznos naknade će biti 15.600 rubalja. Ako troškovi prelaze utvrđeni limit, uzima se u obzir samo maksimalni iznos od 120.000 rubalja. Razmotrite primjere iz života.

1. Romanovi su platili ćerkino lečenje 80.000 rubalja. Prilikom podnošenja dokumenata, muž može izdati odbitak u iznosu od 10.400 rubalja.

• 80.000 x 13% = 10.400 rubalja

1. Građanka Lukjanova potrošila je 185.000 rubalja na lekove za svoju ćerku. Prilikom odbitka može uzeti u obzir samo utvrđeni limit od 120.000 rubalja. Shodno tome, maksimalni dozvoljeni iznos od 15.600 rubalja podliježe povratu.

• 120.000 x 13% = 15.600 rubalja

1. Tokom godine, Lužinovi su potrošili 70.000 rubalja na obrazovanje svog najstarijeg sina, a 60.000 rubalja na lečenje njihove ćerke. Da biste dobili odbitak, oba ova iznosa se zbrajaju. Dakle, s obzirom da su troškovi premašili maksimalan iznos (70.000 + 60.000 = 130.000 rubalja), biće vraćeno samo 15.600 rubalja.

Navedeno ograničenje od 120.000 rubalja ne odnosi se na slučajeve kada morate platiti skupo liječenje ili lijekove. U ovoj situaciji, odbitak se može primiti bez ograničenja iznosa. Ovo zahtijeva da budu ispunjeni sljedeći uslovi:

1. Liječenje treba po zakonu biti klasifikovano kao skupo (sadržano na listi odobrenoj vladinom uredbom).
2. Ne postoji mogućnost besplatnog dobijanja usluga ili lekova, što je i navedeno u ugovoru.
3. Izdaje se potvrda određene vrste u kojoj se navodi da su za liječenje potrebne usluge ili lijekovi, bez kojih ono neće biti efikasno.

Treba imati na umu da možete vratiti samo iznos u granicama poreza plaćenog za tu godinu. Ukoliko trošak liječenja premašuje prihode, naknada se vraća u visini prenijetog poreza na dohodak građana. Pogledajmo primjer.

Građanin Evtukhov zarađuje 30.000 rubalja mjesečno, 360.000 rubalja godišnje. Godišnji porez mu je zadržan u iznosu od 46.800 rubalja. Trebala mu je skupa operacija, za koju je potrošio 450.000 rubalja. Odbitak za to će biti 58.500 rubalja. Ali građaninu Jevtuhovu će biti isplaćena naknada samo u iznosu stvarno prenesenog poreza na dohodak, 46.800 rubalja.

Spisak usluga i lijekova

Ne mogu se odbiti sve usluge i lijekovi. Povrat je dozvoljen samo na određenim listama. Odobreni su Uredbom Vlade Ruske Federacije. Vrste tretmana uključuju:

• dijagnostika i liječenje u sprovođenju hitne medicinske pomoći;
• dijagnostika i liječenje u poliklinici i tokom dnevne stacionarne opservacije;
• medicinska ekspertiza;
• liječenje i rehabilitacija u sanatoriju;
• usluge zdravstvenog obrazovanja.

Povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta bez određivanja limita moguć je kada dobije skupu vrstu medicinskih usluga. U prisustvu teških oblika bolesti i značajnih troškova za njih, dozvoljeno je primanje odbitka bez ikakvih ograničenja u visini troškova. Ovo uključuje operaciju i liječenje za:

• kongenitalni defekti;
• protetika;
• transplantacija organa i koštane srži;
• ugradnja stimulansa;
• plastična operacija;
• genetske bolesti;
• liječenje kancerogenih tumora štitne žlijezde;
• bolesti zgrušavanja krvi, nasljedne;
• terapija teških bolesti očiju, nervnog sistema, vezivnog tkiva, organa;
• dijaliza;
• dojenje djeteta rođenog manje od 1,5 kilograma;
• liječenje neplodnosti umjetnom oplodnjom (IVF);
• niz drugih teških bolesti.

Nije teško utvrditi da li su medicinske usluge skupe, za koje se može izvršiti odbitak bez ograničavanja troškova ili ne. Da biste to učinili, morate proučiti potvrdu koju je izdala medicinska ustanova posebno za pružanje poreznim vlastima. Sadržat će kod. Ako je označeno "01", to znači vraćanje novca sa maksimalnim ograničenjem od 120.000 rubalja. "02" je potvrda da su pružene skupe medicinske usluge.

Da biste dobili odbitak, potrebno je da sve gore navedene usluge pružaju ruske medicinske ustanove. Mogu biti javne i privatne, sa odgovarajućom licencom. Dozvoljeno je liječenje od individualnih preduzetnika.

Ako je dijete odvedeno u inostranstvo radi poboljšanja zdravlja, tada nije moguć povrat dijela troškova.

Naknada za kupovinu lijekova moguća je samo u odnosu na ona sredstva koja je propisao ljekar. To mora biti potvrđeno odgovarajućim certifikatom, zapečaćenim. Osim toga, mora se zaključiti da će bez imenovanja određenih lijekova liječenje biti neučinkovito. Istovremeno, ne može ih besplatno obezbijediti medicinska ustanova, već ih pacijent mora kupiti sam. Lista lijekova uključuje:

• lijekovi za anesteziju;
• lijekovi protiv bolova koji sadrže opojne droge;
• protiv gihta;
• anti-tuberkuloza;
• antialergijski;
• za liječenje Parkinsonove bolesti;
• antikonvulzivi;
• antidepresivi i od psihoporemećaja;
• za liječenje ovisnosti o alkoholu i drogama;
• od poremećaja spavanja;
• za liječenje infekcija;
• vakcine i serumi;
• za liječenje tumora;
• hormonalni lijekovi;
• namijenjen za liječenje bolesti krvi;
• od kardiovaskularnih bolesti;
• za gastrointestinalni trakt i bubrege;
• utiču na matericu;
• od očnih bolesti;
• za liječenje respiratornih organa;
• vitamini.

Svaki od gornjih odjeljaka uključuje širok spektar specifičnih lijekova. Da biste saznali možete li dobiti nadoknadu za kupljeni lijek, morate pronaći pravi lijek u vladinoj uredbi.

Dobivanje odbitka putem IFTS-a

Da biste dobili odbitak za liječenje djeteta, potrebno je prikupiti set dokumenata. Mora se dostaviti IFTS-u na adresi prebivališta jednog od roditelja. Da biste izvršili povrat novca, morate se pridržavati sljedećeg algoritma.

1. Popunjavanje deklaracije.

Potrebno je da popunite deklaraciju u obliku 3-NDFL. To se može učiniti ne ranije od godine nakon one u kojoj je izdatak napravljen. Na primjer, u 2018. godini podnosi se izvještaj za 2017. godinu.

1. Za potvrdu o zadržanom porezu obratite se računovodstvu na vašem mjestu zaposlenja. Dokument se izdaje na propisanom obrascu 2-NDFL. Označava koliko je osoba zaradila u prethodnoj, staroj godini, koliko je prebačeno u budžet kao primanja.
2. Zbirka sledećeg seta radova:

• dokument kojim se potvrđuje rođenje djeteta (ili drugi dokumenti koji potvrđuju srodstvo, kada se odbitak izdaje za liječenje supružnika ili roditelja);
• ugovor sa zdravstvenom ustanovom za lečenje;
• potvrda medicinske ustanove koja ukazuje na potrebu kupovine skupih lijekova za liječenje (sa šifrom "02");
• kičma vaučera za liječenje i rehabilitaciju u sanatoriju;
• čekovi, računi za liječenje i kupovinu lijekova.

Ugovor i dokumenti o plaćanju moraju biti sastavljeni za jednog od roditelja, bez obzira na to koji će od njih tražiti odbitak. Nije dozvoljeno zahtijevati povraćaj dijela poreza plaćenog na papirima izdatim na ime drugog lica, čak i ako je srodnik djeteta, ili dobrotvorna organizacija.

Također, može se obezbijediti odbitak za dobrovoljno zdravstveno osiguranje. Da biste to učinili, potrebno je dostaviti sam ugovor, recepte za lijekove i račune za njihovu kupovinu.

1. Podnošenje dokumenata.

Da biste se prijavili, morate lično doći u IFTS na adresu vašeg prebivališta. Neophodno je dostaviti popunjenu i potpisanu deklaraciju, kao i kopije potrebnih dokumenata, dostaviti njihove originale na ovjeru specijalisti. Uz to, u prilogu je i prijava za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica u kojoj su navedeni detalji za prenos novca.

Dozvoljeno je slanje dokumenata u elektronskom obliku. To se može učiniti putem službene web stranice FTS-a. Da bi to uradio, podnosilac zahteva mora imati registrovan lični nalog i digitalni potpis.

Nakon prijema dostavljenog kompleta, poreski organ vrši odgovarajuću provjeru dokumenata. Povrat će se izvršiti u roku od mjesec dana nakon završetka na račun koji je naznačio podnosilac zahtjeva.

Možete dobiti odbitak za liječenje djeteta tri godine. Na primjer, u 2018. je dozvoljeno izdati povrat poreza za 2015., 2016. i 2017. godinu uključujući.

Plaćanje na poslu

Zakon vam dozvoljava da ne čekate novu godinu da biste napravili odbitak. To možete učiniti na svom radnom mjestu. Da biste to učinili, morate izvršiti sljedeće korake korak po korak.

1. Sastavite zahtjev za odbitak, priložite prateću dokumentaciju (ugovori, potvrde, čekovi).
2. Podnesite prijavu i komplet dokumenata IFTS-u na adresi vašeg prebivališta ili u elektronskom formatu putem službene web stranice poreske uprave.
3. Mjesec dana kasnije primite obavještenje koje potvrđuje pravo na odbitak.
4. Podnesite obavještenje računovodstvu na vašem radnom mjestu.

Do kraja godine iznos naveden u obavještenju neće zadržati isplatu prihoda. Ukoliko u ovom periodu nema dovoljno prihoda za odbijanje, povraćaj nedostajućih sredstava potrebno je izvršiti u novoj godini preko poreske uprave na adresi prebivališta. Uzmimo primer: građanka Golubeva kupila je lek za svog sina ove godine za 70.000 rubalja. Prikupila je potrebnu dokumentaciju i dobila obavijest od porezne uprave da ima pravo na socijalni odbitak. Ovu potvrdu je poslala na mjesto zaposlenja u februaru 2018. godine.

Računovođa je izračunala da građanin Golubeva ima pravo na odbitak u iznosu od 9.100 rubalja. Njena plata je 20.000 rubalja, mesečni porez je 2.600 rubalja. Shodno tome, od marta 2018. godine porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava na prihodima dok se ne vrate sve dospjele naknade.

Građanka Golubeva će u martu, aprilu i maju dobiti na ruke iznos od 20.000 rubalja. U junu će joj biti dato 18.700 rubalja. Od jula će se porez i dalje zadržavati po istoj stopi, 13 posto.

Plaćeni stomatološki tretman

Troškovi stomatologije su obično prilično visoki. Zakon vam omogućava da vratite dio sredstava utrošenih na liječenje zuba. U ovom slučaju, postupak registracije se ne razlikuje od općeg.

Morat ćete obezbijediti ugovor sa medicinskom ustanovom u kojoj su pružene stomatološke usluge, priložiti čekove. Maksimalni iznos troškova je 120.000 rubalja. Naknada troškova za stomatologa je moguća kako preko poreske uprave tako i na mjestu rada.

Zakon omogućava roditeljima koji su imali troškove za liječenje djece i kupovinu lijekova da vrate dio utrošenog novca. To se radi primanjem socijalnog odbitka. Mogu ga izdati samo oni koji plaćaju porez u budžet od 13 posto.

Možete dobiti odbitak za prethodne tri godine. To se radi preko poreske uprave na adresi prebivališta jednog od roditelja. Dozvoljeno je i ne zadržavanje poreza na dohodak fizičkih lica u potrebnom iznosu na mjestu rada.

Možete dobiti povrat novca samo za troškove liječenja maloljetnog djeteta. Nakon što djeca napune osamnaest godina, roditelji nemaju pravo tražiti odbitak.

Poreski odbitak za medicinske usluge omogućava građanima da dobiju dio novca koji je zadržan u vidu poreza na dohodak (PIT) i prebačen u budžet. Navedenu vrstu odbitka možete dobiti preko IFTS-a ili direktno od poslodavca. Razmotrite koje nijanse treba uzeti u obzir prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak i koja su zakonska ograničenja uspostavljena za određivanje iznosa povrata poreza na dohodak.

Šta je to

Sistem poreskih olakšica, utvrđen u normama Poreskog zakona Ruske Federacije, omogućava građanima da vrate dio poreza na dohodak pri kupovini doma, prilikom plaćanja školovanja djece, prilikom podnošenja zahtjeva za plaćenu medicinsku njegu i kupovinu lijekovi. Da biste koristili svaku vrstu odbitka, moraju biti ispunjeni određeni uslovi:

1. građanin mora biti službeno zaposlen, odnosno registrovan kao samozaposleni (fizički preduzetnik, advokat, notar i sl.);
2. odbitak je moguć samo ako je porez na dohodak po stopi od 13% zadržan na zarade ili druge prihode i prebačen u budžet (ako je plata isplaćena nezvanično, a porez na dohodak građana nije prebačen u budžet, ne može biti govora davanja odbitka);
3. da biste podnijeli zahtjev za odbitak, troškovi moraju biti dokumentovani, uključujući i za pružanje medicinskih usluga (ako je ugovor sa medicinskom ustanovom zaključen za budući period, a novac nije stvarno uplaćen, odbitak će biti odbijen).

Odbitak za medicinske usluge podrazumijeva vraćanje građaninu dijela plaćenog poreza na dohodak. Odgovornost za obračun iznosa poreza na dohodak građana i njegovo blagovremeno prebacivanje u budžet povjerena je rukovodstvu preduzeća u kojem je građanin zaposlen. Kao potvrdu ove činjenice, na mjestu rada se izdaje potvrda na obrascu 2-NDFL koja sadrži spisak prihoda i poreza po odbitku. Ovaj dokument će se koristiti prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak IFTS-u.

Za samozaposlene građane, obračun i plaćanje poreza na dohodak građana je njihova lična odgovornost. Da biste to učinili, popunjava se obrazac godišnje prijave u obliku 3-NDFL, u kojem se istovremeno obračunava iznos poreskog odbitka. Takva izjava se mora podnijeti najkasnije do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Ukoliko građanin nije prijavio prihod i nije dostavio obračun poreza na dohodak fizičkih lica, neće moći ostvariti poreski odbitak.

Socijalni porezni odbici se daju na deklarativnoj osnovi, za to se građanin mora obratiti Federalnoj poreznoj službi ili poslodavcu. Osnova za obračun i prijenos poreznog odbitka bit će formular 3-NDFL i dokumenti koji potvrđuju pružanje usluge i njeno stvarno plaćanje.

Razmotrite pravila za dobivanje odbitka za naknadu troškova medicinskih usluga, regulirana poreznim zakonodavstvom.

Kako dobiti a

Da bi dobio povrat poreza na dohodak iz budžeta, građanin treba da potvrdi ne samo činjenicu pružanja medicinske usluge, već i njenu uplatu. Da biste to učinili, morate uzeti u obzir sljedeće nijanse:

• medicinska ustanova koja je pružala usluge mora imati dokument o posebnoj dozvoli - licencu (podaci o licenci su navedeni u tekstu ugovora ili se prilažu kao zahtjev);
• za potvrdu činjenice pružanja usluga sa medicinskom ustanovom, zaključuje se pisani ugovor, kopija se mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi;
• činjenica plaćanja je potvrđena nalogom za plaćanje, nalogom za prijem, računom ili drugim sličnim dokumentima (iznos u nalogu za plaćanje mora biti u skladu sa uslovima ugovora).

Obavezu podnošenja ovih dokumenata radi dobijanja odbitka ima građanin. U nedostatku prateće dokumentacije, IFTS će odbiti da udovolji zahtjevu.

Medicinske usluge koje spadaju u osnov za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica mogu pružati ne samo državne zdravstvene ustanove, već i privatne klinike. Glavni uslov je da ova organizacija mora imati važeću licencu za pružanje specijalizovanih medicinskih usluga. Zakon također utvrđuje dodatni zahtjev - medicinska ustanova mora biti locirana na teritoriji Ruske Federacije (poreske olakšice nisu predviđene prilikom plaćanja usluga stranih klinika).

Plaćene usluge zdravstvenih ustanova za koje možete dobiti odbitak uključene su u posebnu listu odobrenu Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201. Ako je u dostavljenom ugovoru navedena usluga koja nije uključena u listu, poreski odbitak će biti odbijen.

Osim nadoknade medicinskih troškova, možete dobiti i odbitak za kupovinu lijekova. Da biste to učinili, morate potvrditi da je lijek propisao liječnik, a sam lijek je uključen u posebnu saveznu listu.

Za potvrdu troškova kupovine lijekova mogu se dostaviti sljedeći dokumenti:

1. uvjerenje zdravstvene ustanove o propisanom liječenju;
2. recept izdat na memorandumu zdravstvene ustanove i potpisan od strane ljekara specijaliste;
3. čekovi, računi i uputnice koje potvrđuju stvarno plaćanje lijekova.

Na koji iznos povrata poreza na dohodak može da računa građanin koji je podnio zahtjev za odbitak? Bez obzira na prirodu medicinske usluge i njenu cijenu, zakon propisuje maksimalnu granicu za povraćaj poreza na dohodak građana. Nadoknada je moguća za iznos plaćanja medicinskih usluga ili lijekova, koji ne prelazi 120.000 rubalja godišnje. Ovo pravilo se provodi na sljedeći način:

• ako je u ugovoru sa medicinskom ustanovom naveden iznos koji premašuje zakonski limit, samo 120.000 rubalja uzima se u obzir za potrebe odbitka;
• od navedenog limita građanin će moći vratiti najviše 13%, tj. maksimalni iznos naknade će biti 15.600 rubalja (120.000 x 13%);
• iznos naknade ne može biti veći od iznosa poreza na dohodak koji je građanin stvarno platio u kalendarskoj godini.

Na primjer, ako se porezni odbitak izračuna za maksimalni mogući iznos od 15.600 rubalja, a samo 7.000 rubalja poreza na dohodak je stvarno prebačeno u protekloj godini, građanin će moći tražiti povrat od samo 7.000 rubalja.

Navedeno ograničenje od 120.000 rubalja ne odnosi se na pružanje skupih i visokotehnoloških vrsta medicinskih usluga. Spisak takvih vrsta medicinske zaštite odobrava se i na nivou vlade, za koje se odbitak obračunava na osnovu punog troška ugovora.

Još jedno ograničenje je prethodna prijava za druge socijalne odbitke. Maksimalni dozvoljeni iznos od 120.000 rubalja odnosi se i na odbitke za školarinu (sopstvenu školarinu ili plaćanje za dijete) ili dobrovoljne doprinose za penzijsko osiguranje. Ako je iznos odbitka već korišten u drugim područjima, povraćaj poreza na dohodak će biti odbijen. Ukoliko se iznos mogućeg odbitka ne iskoristi u potpunosti u tekućoj godini, nije dozvoljeno njegovo prenošenje u naredne periode.

Odbitak se može ostvariti kako za vlastito liječenje, tako i za plaćanje medicinskih usluga za najbliže srodnike - supružnika, roditelje, djecu mlađu od 18 godina. Istovremeno, ime građanina koji traži poreski odbitak mora biti navedeno u ugovoru sa medicinskom ustanovom.

Da biste dobili odbitak, morate prikupiti sljedeći set dokumenata:

1. popunjen obrazac deklaracije na obrascu 3-NDFL;
2. sertifikat u obrascu 2-NDFL (kada se radi u više preduzeća potrebno je pribaviti navedeni sertifikat za svako radno mesto);
3. zahtjev za odbitak;
4. opšti pasoš podnosioca zahteva;
5. podatke o bankovnom računu na koji će biti doznačena sredstva iz budžeta (plaćanje je moguće samo u bezgotovinskom obliku);
6. ugovor o pružanju plaćenih medicinskih usluga;
7. platni dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja usluga ili lijekova (priznanice, kreditni nalozi, nalozi za plaćanje itd.);
8. vjenčani list (po dobijanju odbitka za liječenje supružnika);
9. izvod iz matične knjige rođenih (ako su djetetu pružene plaćene medicinske usluge).

Sve radnje za primanje odbitka putem IFTS-a mogu se izvršiti preko zastupnika. Da biste to učinili, morate priložiti punomoćje ovjereno od strane notara poreskoj upravi.

Da biste dobili povrat sredstava utrošenih na liječenje, potrebno je sa kompletom dokumenata podnijeti zahtjev IFTS-u u mjestu prebivališta. Deklaraciju i druge potvrde možete podnijeti do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Provjera dokumenata se vrši u roku od dva mjeseca, nakon čega se građanin obavještava o pozitivnoj odluci. U roku od mjesec dana od momenta zadovoljenja zahtjeva, sredstva iz budžeta će biti prebačena na žiro račun.

Također možete dobiti povrat poreza na dohodak u tekućoj godini preko poslodavca. Da biste to učinili, prvo morate potvrditi pravo na odbitak putem IFTS-a. Nakon toga, poslodavac neće zadržati porez na dohodak od plate na iznos predviđenog odbitka.

Obrazac za prijavu 3-NDFL možete popuniti vlastitim rukama, koristeći kompjutersku tehnologiju ili elektronski putem „Ličnog računa poreznog obveznika“.

Dokumenti se mogu slati na sljedeće načine:

• kada se lično podnesete IFTS-u, uključujući i preko predstavnika;
• poštom sa naznakom opisa priloga;
• putem elektronske usluge web stranice FTS-a.

Način slanja ne utiče na vrijeme provjere dostavljenih dokumenata.

Postoje jasna ograničenja u pogledu starosti i statusa pacijenta. Dozvoljeno je izdavanje poreske olakšice za liječenje djeteta:

• rođeni, usvojeni ili štićenici;
• mlađi od 18 godina.

Oba uslova su obavezna. Zaključujemo: ako je dijete već punoljetno, neće biti moguće vratiti 13% troškova njegovog liječenja. Ministarstvo finansija ovaj stav zakonodavca obrazlaže u pismima od, iz. U njima se odjeljenje poziva na stav 1. čl. 54 Porodičnog zakona Ruske Federacije, koji određuje starost do koje se osoba priznaje kao dijete.

Primjer 1

Istominovi imaju dva sina od 14 i 19 godina. Moj otac je 2017. platio obojici sveobuhvatan pregled u Domu zdravlja. Potrošio sam 16.700 rubalja na svaku. Čovjek je 2018. godine podnio zahtjev poreskoj upravi za povraćaj poreza na dohodak građana. Federalna porezna služba priznavala je troškove samo za najmlađeg sina, budući da je najstariji u vrijeme liječenja već bio punoljetan. Povrat je iznosio 2.171 rublju.

Kako dobiti poreski odbitak za liječenje djeteta

Primjer 3

Tatjanina maloletna ćerka je invalid. U 2017. godini žena je potrošila 589.400 rubalja na svoje liječenje. Bolnica je izdala potvrdu sa šifrom "2". To znači da se svi troškovi odbijaju. U 2017. Tatjana je zaradila 531.300 rubalja. Samo sa ovim novcem ona ima pravo da vrati porez na dohodak građana.

Kao rezultat toga, Tatjana nije dobila maksimalnih 76.622 rubalja. (13% od 589.400), ali samo 69.069 rubalja. (13% primljenog prihoda). Neiskorišteno stanje se ne prenosi u druge periode. Kada Tatjanina kćerka postane punoljetna, žena će izgubiti pravo da podnese zahtjev za odbitak za svoje liječenje.

Povrat poreza za očuhovo liječenje

Kako proizilazi iz odredaba, pravo na povraćaj poreskog odbitka za liječenje djeteta imaju i prirodni roditelji i usvojioci ili staratelji. Iz toga slijedi da maćeha ili očuh to ne mogu učiniti.

Primjer 4

Marina iz prvog braka ima sina Artema, koji živi sa njom i njenim drugim mužem. Očuh nije usvojio dijete. Marina je na porodiljskom odsustvu sa svojom najmlađom kćerkom i nema primanja. Artem je 2017. godine podvrgnut plaćenoj operaciji. Međutim, ni Marina ni njen suprug nemaju pravo na odbitak za troškove liječenja. Marina nije platila porez na dohodak, a njen suprug, iako radi, nije Artjomov otac.

Poreski odbitak za lijekove po djetetu

Osim plaćanja samog liječenja, porez možete povratiti i na troškove učinjene za kupovinu lijekova. Njena procedura je ista: ili preko poreza, ili od poslodavca.

Potvrda je:

• originalni recept izdat od strane ljekara sa poreznom markicom;
• provjere lijekova.

Primjer 5

Kada se Oksanina ćerka razbolela, odlučila je da je leči skupim lekovima, koje joj je savetovao prijatelj. Proizvod se prodavao u apoteci bez recepta. Oksana je odlučila nadoknaditi troškove za kupovinu lijekova u poreznoj upravi. Federalna poreska služba je odbila odbitak, jer žena nije imala propisno popunjeni recept od ljekara koji prisustvuje.

Rezultati

1. Osiguran je odbitak za liječenje djeteta striktno do punoletstva.
2. Pravo na primanje imaju prirodni roditelji ili zakoniti usvojitelji/staratelji. Druge osobe (očuh, braća/sestre, djedovi, itd.) nemaju takvu mogućnost.